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現(xiàn)金日記賬的對賬

時間:2019-05-14 11:33:28下載本文作者:會員上傳
簡介:寫寫幫文庫小編為你整理了多篇相關的《現(xiàn)金日記賬的對賬》,但愿對你工作學習有幫助,當然你在寫寫幫文庫還可以找到更多《現(xiàn)金日記賬的對賬》。

第一篇:現(xiàn)金日記賬的對賬

現(xiàn)金日記賬的對賬,主要有三方面內容:

1.現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù),賬目和憑證應該完全一致。核對的項目主要是:核對憑證編號;復查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯,要立即按規(guī)定的方法更正,確保賬證完全一致。

2.現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對

現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的,現(xiàn)金總分類賬是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的,記賬的依據(jù)是相同的,記錄的結果應該完全一致,但由于兩個賬簿是由不同人員分別記賬的,可能發(fā)生差錯。出納應定期出具“出納報告單”與總賬會計進行核對,找出錯誤后應立即按規(guī)定的方法加以更正,做到賬賬相符。

3.現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對

首先結出當天現(xiàn)金日記賬的賬面余額,再盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù),看兩者是否完全相符。一般是通過庫存現(xiàn)金實地盤點法查對,應按“庫存現(xiàn)金實有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬賬存余額”的公式進行核對,清查完畢,要編制庫存現(xiàn)金盤點報告表。

如何進行銀行存款日記賬的對賬?

銀行存款日記賬的核對主要通過與銀行送來的對賬單進行核對,包括以下三項內容:

(1)銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證互相核對,做到賬證相符。

(2)銀行存款日記賬與銀行存款總賬互相核對,做到賬賬相符。

(3)銀行存款日記賬與銀行開出的銀行存款對賬單互相核對,做到賬實相符。

前兩個方面的核對,與現(xiàn)金日記賬的核對基本相同。主要說明一下企業(yè)與銀行之間的“賬單核對”。

理論上講,企業(yè)銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對賬單”無論是發(fā)生額,還是期末余額都應該是完全一致的,因為它們是對同一賬號存款的記錄。但是在實踐中通過核對,會發(fā)現(xiàn)雙方的賬目經(jīng)常出現(xiàn)不一致的情況。原因有兩個:一是有“未達賬項”;二是雙方賬目可能發(fā)生記錄錯誤。無論是“未達賬項”,還是雙方賬目記錄有誤,都要通過企業(yè)銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對賬單”進行逐筆“勾對”才能發(fā)現(xiàn)。

對賬具體方法是,由開戶銀行定期將銀行復寫賬的副本作為對賬單提供給各單位,出納員把企業(yè)“銀行存款日記賬”中的借方和貸方的每筆記錄分別與“銀行存款對賬單”中的貸方和借方的每筆記錄從憑證的種類、編號、摘要內容、記賬方向、金額等方面加以核對,對上的即在對賬單和銀行存款日記賬上分別做出記號(一般為“√”)。一旦發(fā)現(xiàn)本單位漏記、重記、錯記或串戶等情況,應由單位更正后登記入賬。在與開戶銀行核對余額過程中,由于未達賬項的存在,常常使銀行賬面余額與單位銀行存款日記賬賬面余額發(fā)生不符。

所謂未達賬項,是指銀行結算憑證期末在銀行與單位傳遞過程中,由于傳遞時間和記賬時間的不同,常造成銀行與開戶單位一方已經(jīng)入賬而另一方尚未入賬的情況,從而造成雙方賬面余額不符。未達賬項有如下4種情況:

情況一,單位已經(jīng)入賬,但銀行尚未入賬的收入事項。如單位存入銀行的轉賬支票,銀行尚未記入單位賬戶。

情況二,單位已經(jīng)入賬,而銀行尚未入賬的付出事項。如單位簽發(fā)的支票,單位已經(jīng)入賬,而銀行尚未接到辦理轉賬手續(xù),因而未減少企業(yè)存款。

情況三,銀行已經(jīng)入賬,單位尚未入賬的收入事項。如銀行代收的票據(jù)及利息,銀行已入單位的存款戶而單位未能及時收到通知因而并未入賬。

情況四,銀行已經(jīng)入賬而單位尚未入賬的付出事項。如銀行代扣的水電費、代扣的銀行借款利息等已經(jīng)入單位的賬戶而單位尚未收到銀行通知因而尚未入賬。

出現(xiàn)第一種和第四種情況時,單位銀行存款賬面余額會大于銀行對賬單的余額;反過來,出現(xiàn)第二種和第三種情況時,企業(yè)銀行存款賬面余額會小于銀行對賬單的余額。若未達賬項不及時查對與調整,企業(yè)對實有存款數(shù)心中無數(shù),則不利于合理調配使用資金、發(fā)揮資金的應有效益,還容易開出“空頭”支票,造成不必要的經(jīng)濟損失,帶來不必要的麻煩。所以,企業(yè)出納人員應該及時取得銀行對賬單,編制銀行存款余額調節(jié)表。

第二篇:現(xiàn)金日記賬月結

現(xiàn)金日記賬月結

1、現(xiàn)金日記賬要按月結出發(fā)生額和余額。具體要求是要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務記錄下面通欄劃紅單線,結出本月發(fā)生額和余額,在摘要爛內注明本月合計字樣,在下面再通欄劃紅單線。

2、不僅要月計,還要結出累計,即每月結帳時,應在本月合計下面結出至年初起至本月的累計數(shù)額,登記在月份發(fā)生額的下面,在摘要攔內注明本年累計字樣,并在下面在通欄劃紅單線;12月末的本年累計就是全年的累計發(fā)生額,全年累計發(fā)生額下面要劃通欄雙紅線。

第三篇:現(xiàn)金日記賬填寫樣本

現(xiàn)金日記賬的格式和填制方法

會計 出納 現(xiàn)金日記賬 財務軟件 智點財務軟件

我們知道在一個普通的公司最起碼要有一到兩個財務人員,一般情況下是兩個。一個是管理整個公司財務的會計。一般做一些總結,歸納,分析類的工作。像財務報表的編制等等。另一個就是出納,它是會計工作的重要組成部分。主要的工作內容就是現(xiàn)金以及各種票據(jù)的收入,管理。保證這些財務的安全性及完整性。當然在工作過程中要填制和審核許多的原始憑證,還要填制日記賬。其中現(xiàn)金日記賬就是作為一名出納的工作重點。

現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的順序進行登記的,并隨時結記余額。它是一種特殊的明細賬,用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結存情況的賬簿,比如說,我們常見的現(xiàn)金收款,現(xiàn)金付款,提現(xiàn)業(yè)務(銀行付款憑證)等等。

現(xiàn)金日記帳的格式要滿足公司財務記賬流程和現(xiàn)金管理要求的需要。一般情況下有三欄式和多欄式兩種。為了加強對公司現(xiàn)金的監(jiān)管,現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿,得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。三欄式現(xiàn)金日記賬是最常見的一種日記賬記賬格式。如圖:

即借方、貸方和余額三欄,分別反映現(xiàn)金或銀行存款和收入、付出與結存情況,并在“摘要”欄后面設置“對方科目”欄。如果收、付款憑證數(shù)量較多,為了簡化記賬手續(xù),同時也為了通過現(xiàn)金日記賬匯總登記總賬,也可以采用多欄式,即在收入(貸方)和付出(借方)兩欄中分別按照對方科目設置若干欄目,也就是在收入欄按貸方科目設欄目,在付出欄按借方科目設欄目。采用多欄式以后,如果會計科目較多,會造成賬頁過長,登記不方便,不過它也有可取之處,可以減少了登記總賬的工作量,反映貨幣資金的來龍去脈,這里我們主要講一下三欄式現(xiàn)金日記賬的編制方法及格式。

登記現(xiàn)金日記賬時,除了遵循賬簿登記的基本要求外,還應注意以下欄目的填寫方法:

一、日期

“日期”欄中的日期指的是記賬憑證的登記日期,它應該與現(xiàn)金實際收付的日期一致。它是根據(jù)復核無誤的收、付款記賬憑證記賬。出納在辦理收、付款時,應當對收款憑證和付款憑證進行仔細的復核,并以經(jīng)過復核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。也就是說,現(xiàn)金日記賬的記賬日期,應該和記賬憑證一致。

二、憑證編號欄

它指的是登記入賬的收款、付款憑證的種類和編號。公司采用通用憑證格式,根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時,如果是現(xiàn)金收款憑證,簡寫為“現(xiàn)收”,還應該登記記賬憑證的編號數(shù),如填入“收×號”;如果是根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金日記賬時,就填入“現(xiàn)付×號”。

三、摘要欄

“摘要”欄要文字簡練,清晰的說明,登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務內容。

四、.對應科目欄

對應科目欄指現(xiàn)金收入的來源科目或者是支出的科目。如,銀行提現(xiàn),其來源科目也就是對方科目為“銀行存款”。通過這個欄目可以了解經(jīng)濟業(yè)務的來龍去脈。在填制對應科目的時候只填寫總賬科目,而不要填明細科目。當對應科目是多個的時候,可分主次來填,也就是只填寫主要科目。如果沒有主次之分,就根據(jù)金額的大小決定。填寫金額大的科目,再在后面加上“等”字。比如說,公司購買了一批辦公用品,耗費1000元,400元車間承擔,600元行政部門負擔。在填寫對應科目欄是,就寫“管理費用等”,貸方金額是1000元。

五、借方和貸方欄

指現(xiàn)金實際收付的金額,每日終了應該分別計算,現(xiàn)金收入和支付的合計金額。結出余額。還有將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對,進行“日清”。“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據(jù)相關憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。六.余額

“余額”欄涉及到公式:

本日余額=上日余額+本日借方-本日貸方

期末余額= 期初余額+本期增加-本期減少

指現(xiàn)金實際收付的金額在每日終了應該分別計算,現(xiàn)金收入和支付的合計金額。結出余額。還有將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對,進行“日清”。

現(xiàn)金日記賬是專門記錄現(xiàn)金收付業(yè)務的特種日記賬,它一般由出納人員負責填寫。現(xiàn)金日記賬既可用作明細賬,也可用于過賬媒介。比如說,會計根據(jù)現(xiàn)金日記賬,編制現(xiàn)金流量表等。為了減少會計的工作量及效率,增強公司財務管理水平及競爭力,很多公司都會使用財務軟件來記賬,像智點財務軟件。當然作為出納也可以用這類軟件,或者是出納們專用的財務軟件。篇二:現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法

現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法 2.現(xiàn)金日記賬的登記方法。(了解)

現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關的記賬憑證,按時間順序逐日逐筆進行登記,并根據(jù)“

上日余額+本日收入一本日支出=本日余額” 期初余額+ 本期增加—本期減少=期末余額

的公式,逐日結出現(xiàn)金余額,與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對,以檢查每日現(xiàn)金收付是否有誤。

(1)三欄式現(xiàn)金日記賬的具體登記方法如下:

①日期欄:系指記賬憑證的日期,應與現(xiàn)金實際收付日期一致。

②憑證欄:系指登記入賬的收付款憑證的種類和編號,如:“現(xiàn)金收(付)款憑證”,簡寫為“現(xiàn)收(付)”;“銀行存款收(付)款憑證”,簡寫為“銀收(付)”。憑證欄還應登記記憑證的編號數(shù),以便于查賬和核對。

③摘要欄:摘要說明登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務的內容。文字要簡練,但要能說明問題。

對方科目欄:系指現(xiàn)金收入的來源科目或支出的用途科目。如銀行提取現(xiàn)金,其來源科目(即對方科目)為“銀行存款”。其作用在于了解經(jīng)濟業(yè)務的來龍去脈。

④收入、支出欄(或借方、貸方):系指現(xiàn)金實際收付的金額。每日終了,應分別計算現(xiàn)金收入和付出的合計數(shù),結出余額,同時將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對,即通常說的“日清”。如賬款不符應查明原因,并記錄備案。月終同樣要計算現(xiàn)金收、付和結存的合計數(shù),通常稱為“月結”。

(2)在實際工作中,如果收付業(yè)務較多需要設多欄式現(xiàn)金日記賬,一般常把現(xiàn)金收入業(yè)務和支出業(yè)務分設“現(xiàn)金收入日記賬”和“現(xiàn)金支出日記賬”兩本賬。

其中:現(xiàn)金收入日記賬按對應的貸方科目設置專欄,另設“支出合計”欄和“結余”欄;現(xiàn)金支出日記賬則只按支出的對方科目(借方)設專欄,不設“收入合計”欄和“結余”欄。

借貸方分設的多欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法是:

(1)先根據(jù)有關現(xiàn)金收入業(yè)務的記賬憑證登記現(xiàn)金收入日記賬,根據(jù)有關現(xiàn)金支出業(yè)務的記賬憑證登記現(xiàn)金支出日記賬;

(2)每日營業(yè)終了,根據(jù)現(xiàn)金支出日記賬結計的支出合計數(shù),一筆轉入現(xiàn)金收入日記賬的“支出合計”欄中,并結出當日余額。

第四篇:現(xiàn)金日記賬模板(共1)

篇一:如何核對現(xiàn)金日記賬

為了使現(xiàn)金日記賬的賬面記錄完整與準確,使其與有關的賬目、款項相符,出納人員在收、付現(xiàn)金以后,要及時記賬,并且要按照一定的程序進行對賬。

對賬,就是對賬簿記錄的內容進行核對,使賬證、賬賬和賬實相符的過程。現(xiàn)金日記賬的賬證核對,主要是指現(xiàn)金日記賬的記錄與有關的收、付款憑證進行核對;其賬賬核對,則是指現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的期末余額進行核對;其賬實核對,則是指現(xiàn)金日記賬的余額與實際庫存數(shù)額的核對。

具體操作方法如下:

(1)現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對。

收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù),賬目和憑證應該是完全一致的。但是,在記賬過程中,由于工作粗心等原因,往往會發(fā)生重記、漏記、記錯方向或記錯數(shù)字等情況。賬證核對要按照業(yè)務發(fā)生的先后順序一筆一筆地進行。檢查的項目主要是:核對憑證編號;復查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯,要立即按規(guī)定方法更正,確認賬證完全一致。

(2)現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對。

現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的,現(xiàn)金總分類賬是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的,記賬的依據(jù)是相同的,記錄的結果應該完全一致。但是,由于兩種賬簿是由不同人員分別記賬,而且總賬一般是匯總登記,在匯總和登記過程中,都有可能發(fā)生差錯;日記賬是一筆一筆地記的,記錄的次數(shù)很多,也難免發(fā)生差錯。因此,出納應定期出具“出納報告單”與總賬會計進行核對。平時要經(jīng)常核對兩賬的余額,每月終了結賬后,總分類賬各個科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡,一定要將總分類賬中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計數(shù)、本月支出(貸方)合計數(shù)和余額相互核對,查看賬賬之間是否完全相符。如果不符,先應查出差錯出在哪一方,如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯,應查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務)和現(xiàn)金收入一方的`賬目;反之則應查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯誤后應立即按規(guī)定的方法加以更正,做到賬賬相符。

(3)現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對。

出納人員在每天業(yè)務終了以后,應自行清查賬款是否相符。首先結出當天現(xiàn)金日記賬的賬面余額,再盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù),看兩者是否完全相符。在實際工作中,凡是有當天來不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的,均應按“庫存現(xiàn)金實有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬賬存余額”的公式進行核對。反復核對仍不相符的,即說明當日記賬或實際現(xiàn)金收、付有誤。在這種情況下,出納人員一方面應向會計負責人報告,另一方面應對當天辦理的收、付款業(yè)務逐筆回憶,爭取盡快找出差錯的原因。

篇二:銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬

銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬

1、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記賬方法是一樣的。凡是取得的收入記在“借方”,發(fā)生的支出記在“貸方”,借方余額=上月余額+本月借方發(fā)生額合計數(shù)-本月貸方發(fā)生額合計數(shù)。

2、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬登記要求和依據(jù):

(1)現(xiàn)金日記賬,是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證,按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應當計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結余數(shù),并將結余數(shù)與實際庫存數(shù)核對,做到隨時發(fā)生隨時登記,日清月結,賬款相符。

(2)銀行存款日記賬,是由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證,按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記,每日終了應結出余額。銀行存款日記賬應定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次,并按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”。現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的順序進行登記的,為了加強對企業(yè)現(xiàn)金的監(jiān)管,現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿。現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。由出納人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關的記賬憑證,如現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行付款(提現(xiàn)業(yè)務)憑證,逐日逐筆進行登記,并隨時結記余額。

登記現(xiàn)金日記賬時,除了遵循賬簿登記的基本要求外,還應注意以下欄目的填寫方法:

1.日期

“日期”欄中填入的應為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日期,現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的`發(fā)生或完成該經(jīng)濟業(yè)務的日期,也不是實際登記該賬簿的日期。

2.憑證編號

“憑證字號”欄中應填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號。如,企業(yè)采用通用憑證格式,根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時,填入“記×號”;企業(yè)采用專用憑證格式,根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時,填入“收×號”。

3.摘要

“摘要”欄簡要說明入賬的經(jīng)濟業(yè)務的內容,力求簡明扼要。

4.對應科目

“對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對應科目,用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時,

應注意以下三點:

第一,對應科目只填總賬科目,不需填明細科目;

第二,當對應科目有多個時,應填入主要對應科目,如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金,則“庫存現(xiàn)金”的對應科目有“主營業(yè)務收入”和“應交稅費”,此時可在對應科目欄中填入“主營業(yè)務收入”,在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額,而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務拆分成兩個對應科目金額填入兩行;

第三,當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時,可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目,并在其后加上“等”字。如用現(xiàn)金800元購買零星辦公用品,其中300元由車間負擔,500

元由行政管理部門負擔,則在現(xiàn)金日記賬“對應科目”欄中填入“管理費用等”,在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。

5.借方、貸方“借方金額”欄、

“貸方金額”欄應根據(jù)相關憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

6.余額

“余額”欄應根據(jù)"本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方”公式計算填入。

正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額,

因此,現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向,其余額方向默認為借方。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中,由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額,則在余額欄用紅字登記,表示貸方余額。

篇三:現(xiàn)金日記賬規(guī)范

登記現(xiàn)金日記賬的要求

(1)根據(jù)復核無誤的收、付款記賬憑證記賬。

現(xiàn)金出納人員在辦理收、付款時,應當對收款憑證和付款憑證進行仔細的復核,并以經(jīng)過復核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。

如果原始憑證上注明“代記賬憑證”字樣,經(jīng)有關人員簽章后,也可作為記賬的依據(jù)。

(2)所記載的內容必須同會計憑證相一致,不得隨便增減。

每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等。經(jīng)濟業(yè)務的摘要不能過于簡略,應以能夠清楚地表述業(yè)務內容為度,便于事后查對。

日記賬應逐筆分行記錄,不得將收款憑證和付款憑證合并登記,也不得將收款付款相抵后以差額登記。登記完畢,應當逐項復核,復核無誤后在記賬憑證上的“賬頁”一欄內做出“過賬”符號“√”,表示已經(jīng)登記入賬。

(3)逐筆、序時登記日記賬,做到日清月結。

為了及時掌握現(xiàn)金收、付和結余情況,現(xiàn)金日記賬必須當日賬務當日記錄,并于當日結出余額;有些現(xiàn)金收、付業(yè)務頻繁的單位,還應隨時結出余額,以掌握收、支計劃的執(zhí)行情況。

(4)必須連續(xù)登記,不得跳行、隔頁,不得隨便更換賬頁和撕去賬頁。

現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿,其賬頁不得以任何理由撕去,作廢的賬頁也應留在賬簿中。在一個會計內,賬簿尚未用完時,不得以任何借口更換賬簿或重抄賬頁。

記賬時必須按頁次、行次、位次順序登記,不得跳行或隔頁登記,如不慎發(fā)生跳行、隔頁時,應在空頁或空行中間劃線加以注銷,或注明“此行空白”、“此頁空白”字樣,并由記賬人員蓋章,以示負責。

(5)文字和數(shù)字必須整潔清晰,準確無誤。

在登記書寫時,不要濫造簡化字,不得使用同音異義字,不得寫怪字體;摘要文字緊靠左線;數(shù)字要寫在金額欄內,不得越格錯位、參差不齊;文字、數(shù)字字體大小適中,緊靠下線書寫,上面要留有適當空距,一般應占格寬的二分之一,以備按規(guī)定的方法改錯。

記錄金額時,如果沒有角分的整數(shù),應分別在角分欄內寫上“0”,不得省略不寫,或以“一”號代替。阿拉伯數(shù)字一般可自左向右適當傾斜,以使賬簿記錄整齊、清晰。為防止字跡模糊,墨跡未干時不要翻動賬頁;夏天記賬時,可在手臂下墊一塊軟質布或紙板等書寫,以防汗浸。

(6)使用鋼筆,以藍、黑色墨水書寫,不得使用圓珠筆(銀行復寫賬簿除外)或鉛筆書寫。但按照紅字沖賬憑證沖銷錯誤記錄及會計制度中規(guī)定用紅字登記的業(yè)務可以用紅色墨水記賬。

(7)每一賬頁記完后,必須按規(guī)定轉頁。

為便于計算了解日記賬中連續(xù)記錄的累計數(shù)額,并使前后賬頁的合計數(shù)據(jù)相互銜接,在每一賬頁登記完畢結轉下頁時,應結出當月發(fā)生額合計數(shù)及余額,寫在本頁最后一行和下頁第一行的有關欄內,并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣。

也可以在本頁最后一行用鉛筆字結出發(fā)生額合計數(shù)和余額,核對無誤后,用藍、黑色墨水在下頁第一行寫出上頁的發(fā)生額合計數(shù)及余額,在摘要欄內寫上“承前頁”字樣,不再在本頁最后一行寫“過次頁”的發(fā)生額和余額。

(8)現(xiàn)金日記賬必須逐日結出余額,每月月末必須按規(guī)定結賬。現(xiàn)金日記賬不得出現(xiàn)貸方余額(或紅字余額)。

(9)記錄發(fā)生錯誤時,必須按規(guī)定方法更正。

為了提供在法律上有證明效力的核算資料,保證日記賬的合法性,賬簿記錄不得隨意涂改,嚴禁刮、擦、挖、補,或使用化學藥物清除字跡。

發(fā)現(xiàn)差錯必須根據(jù)差錯的具體情況采用劃線更正、紅字更正、補充登記等方法更正。

為了使現(xiàn)金日記賬的帳面記錄完整與準確,使其與有關的賬目、款項相符,出納人員在收、付現(xiàn)金以后,要及時記賬,并且要按照一定的程序進行對帳。

篇四:現(xiàn)金日記賬規(guī)范

現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證,序時逐筆登記的賬簿。一般是指現(xiàn)金收付日記賬,如進一步細分,可以分為現(xiàn)金收入日記賬”和“現(xiàn)金付出日記賬”。

現(xiàn)金日記帳要每日結出余額,一旦不夠用,必須及時從銀行提取,不能直接使用其它業(yè)務取得的現(xiàn)金。

1、所記載的內容必須同會計憑證相一致,不得隨便增減。每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等。

2、總帳可以根據(jù)期末科目匯總表或明細帳本上的本月合計數(shù)填制,每個月只登記一筆借方和一筆貸方的合計數(shù)。

3、逐筆、序時登記日記賬,做到日清月結。為了及時掌握現(xiàn)金收、付和結余情況,現(xiàn)金日記賬必須當日賬務當日記錄,并于當日結出余額;有些現(xiàn)金收、付業(yè)務頻繁的單位,還應隨時結出余額,以掌握收、支計劃的執(zhí)行情況。

4、每一賬頁記完后,必須按規(guī)定轉頁。為便于計算了解日記賬中連續(xù)記錄的累計數(shù)額,并使前后賬頁的合計數(shù)據(jù)相互銜接,在每一賬頁登記完畢結轉下頁時,應結出本頁發(fā)生額合計數(shù)及余額,寫在本頁最后一行和下頁第一行的有關欄內,并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣。

篇五:現(xiàn)金日記賬規(guī)范

1.“借”方登記增加

2.“貸”方登記減少

3.買東西開回的發(fā)票要先做好“現(xiàn)金付款憑證”并且編上憑證編號

4.然后再登記“現(xiàn)金日記賬”的“貸”方欄目

5.記好后在“現(xiàn)金付款憑證”右邊的“記賬”欄里打上“√”示意已登記現(xiàn)金日記賬。

現(xiàn)金日記賬的格式。現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結存情況的賬簿,其格式必須使用三欄式訂本賬。

登記現(xiàn)金日記賬的總的要求是:專人負責,分工明確,書寫工整,憑證齊全,內容完整,登記及時,賬款相符,數(shù)字真實,表達準確,摘要清楚,便于查閱,不錯記,不重記,不漏記,按期結賬;不拖延積壓,按規(guī)定方法更正錯賬等多方面結合。

篇六:現(xiàn)金日記賬規(guī)范

庫存現(xiàn)金日記賬填寫樣本

舉例說明:9月20日提取現(xiàn)金100(借:庫存現(xiàn)金100,貸:銀行存款100);9月25日銷售收到現(xiàn)金500(借:庫存現(xiàn)金500,貸:主營業(yè)務收入500);9月30日結轉成本(借:主營業(yè)務成本,貸:庫存商品)。

篇七:現(xiàn)金日記賬規(guī)范

月 日 憑證號 摘要 對方科目 收入 付出 結存

9 20 提取現(xiàn)金 銀行存款 100

9 25 收到貨款 主營業(yè)務收入 500

9月30日結轉成本與現(xiàn)金無關,不登記“現(xiàn)金日記賬”。

銀行存款日記賬

月 日 憑證 摘要 對方科目 借方 貸方 方向 余額

9 20 提取現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金 100 貸

其他與銀行存款無關的不登銀行存款日記賬。

注意事項:

1、按時間順序逐筆登賬,做到日清月結,經(jīng)常核對,賬錢相符。

2、定期(每月至少一次)與會計核對現(xiàn)金。

3、定期到銀行拿對賬單,做“銀行存款余額調節(jié)表”,與銀行存款對賬。

4、對每筆報銷款項核對發(fā)票金額和發(fā)票真?zhèn)危苊忮e賬和假票。

5、如果日記賬登錯了,用紅筆在手工賬錯誤的一行劃紅線,等于取消了這個記錄,再把正確的用藍筆登記在后面。金額不允許涂改。

篇八:現(xiàn)金日記賬規(guī)范

現(xiàn)金日記賬和銀2113行日記賬填寫現(xiàn)金日記賬和銀行存款5261日4102記賬是記賬的一種,是由出納人員根1653據(jù)所發(fā)生的業(yè)務來登記的,取得的收入記在“借方”、發(fā)生的支出記在“貸方”;借方余額=上月余額+本月借方發(fā)生額合計數(shù)-本月貸方發(fā)生額合計數(shù)。現(xiàn)金日記賬:是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證,按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應當計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結余數(shù),并將結余數(shù)與實際庫存數(shù)核對,做到隨時發(fā)生隨時登記,日清月結,賬款相符。銀行存款日記賬:是由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證,按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記,每日終了應結出余額。銀行存款日記賬應定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次,并按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”。

注意事項:

1、及時登賬,做到日清月結,經(jīng)常核對,賬錢相符。

2、定期(每月至少一次)與會計核對現(xiàn)金。

3、定期到銀行拿對賬單,做銀行存款調節(jié)表,與銀行存款對賬。 4、對每筆報銷款項核對發(fā)票金額和發(fā)票真?zhèn)危苊忮e賬和假票。

5、如果日記賬登錯了,用紅筆在手工賬錯誤的一行劃雙線,等于取消了這個記錄,再把正確的用藍筆登記在后面。

篇九:現(xiàn)金日記賬規(guī)范

現(xiàn)金日記賬也叫流水賬,收到的任何現(xiàn)金收入(或銀行提款)都計入借方欄,用現(xiàn)金支付的任何開支(包括存入銀行款)都計入貸方欄,在摘要欄里記清楚詳細的內容。每日核算出賬面余額,用賬面余額核實你的庫存現(xiàn)金余額。)逐筆、序時登記日記賬,做到日清月結。為了及時掌握現(xiàn)金收、付和結余情況,現(xiàn)金日記賬必須當日賬務當日記錄,并于當日結出余額;有些現(xiàn)金收、付業(yè)務頻繁的單位,還應隨時結出余額,以掌握收、支計劃的執(zhí)行情況。

篇十:現(xiàn)金日記賬格式與填制方式

我們知道在一個普通的公司最起碼要有一到兩個財務人員,一般情況下是兩個。一個是管理整個公司財務的會計。一般做一些總結,歸納,分析類的工作。像財務報表的編制等等。另一個就是出納,它是會計工作的重要組成部分。主要的工作內容就是現(xiàn)金以及各種票據(jù)的收入,管理。保證這些財務的安全性及完整性。當然在工作過程中要填制和審核許多的原始憑證,還要填制日記賬。其中現(xiàn)金日記賬就是作為一名出納的工作重點。

現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的順序進行登記的,并隨時結記余額。它是一種特殊的明細賬,用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結存情況的賬簿,比如說,我們常見的現(xiàn)金收款,現(xiàn)金付款,提現(xiàn)業(yè)務(銀行付款憑證)等等。

現(xiàn)金日記帳的格式要滿足公司財務記賬流程和現(xiàn)金管理要求的需要。一般情況下有三欄式和多欄式兩種。為了加強對公司現(xiàn)金的監(jiān)管,現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿,得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。三欄式現(xiàn)金日記賬是最常見的一種日記賬記賬格式。如圖:

即借方、貸方和余額三欄,分別反映現(xiàn)金或銀行存款和收入、付出與結存情況,并在“摘要”欄后面設置“對方科目”欄。如果收、付款憑證數(shù)量較多,為了簡化記賬手續(xù),同時也為了通過現(xiàn)金日記賬匯總登記總賬,也可以采用多欄式,即在收入(貸方)和付出(借方)兩欄中分別按照對方科目設置若干欄目,也就是在收入欄按貸方科目設欄目,在付出欄按借方科目設欄目。采用多欄式以后,如果會計科目較多,會造成賬頁過長,登記不方便,不過它也有可取之處,可以減少了登記總賬的工作量,反映貨幣資金的來龍去脈,這里我們主要講一下三欄式現(xiàn)金日記賬的編制方法及格式。

篇十一:現(xiàn)金日記賬格式與填制方式

登記現(xiàn)金日記賬時,除了遵循賬簿登記的基本要求外,還應注意以下欄目的填寫方法:

?一、日期

“日期”欄中的日期指的是記賬憑證的登記日期,它應該與現(xiàn)金實際收付的日期一致。它是根據(jù)復核無誤的收、付款記賬憑證記賬。出納在辦理收、付款時,應當對收款憑證和付款憑證進行仔細的復核,并以經(jīng)過復核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。也就是說,現(xiàn)金日記賬的記賬日期,應該和記賬憑證一致。

?二、憑證編號欄

它指的是登記入賬的收款、付款憑證的種類和編號。公司采用通用憑證格式,根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時,如果是現(xiàn)金收款憑證,簡寫為“現(xiàn)收”,還應該登記記賬憑證的編號數(shù),如填入“收×號”;如果是根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金日記賬時,就填入“現(xiàn)付×號”。?

三、摘要欄

“摘要”欄要文字簡練,清晰的說明,登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務內容。?四、.對應科目欄?對應科目欄指現(xiàn)金收入的來源科目或者是支出的科目。如,銀行提現(xiàn),其來源科目也就是對方科目為“銀行存款”。通過這個欄目可以了解經(jīng)濟業(yè)務的來龍去脈。在填制對應科目的時候只填寫總賬科目,而不要填明細科目。當對應科目是多個的時候,可分主次來填,也就是只填寫主要科目。如果沒有主次之分,就根據(jù)金額的大小決定。填寫金額大的科目,再在后面加上“等”字。比如說,公司購買了一批辦公用品,耗費1000元,400元車間承擔,600元行政部門負擔。在填寫對應科目欄是,就寫“管理費用等”,貸方金額是1000元。?五、借方和貸方欄

?指現(xiàn)金實際收付的金額,每日終了應該分別計算,現(xiàn)金收入和支付的合計金額。結出余額。還有將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對,進行“日清”。“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據(jù)相關憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。?六.余額

“余額”欄涉及到公式:?本日余額=上日余額+本日借方-本日貸方?期末余額=?期初余額+本期增加-本期減少??指現(xiàn)金實際收付的金額在每日終了應該分別計算,現(xiàn)金收入和支付的合計金額。結出余額。還有將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對,進行“日清”。

現(xiàn)金日記賬是專門記錄現(xiàn)金收付業(yè)務的特種日記賬,它一般由出納人員負責填寫。現(xiàn)金日記賬既可用作明細賬,也可用于過賬媒介。比如說,會計根據(jù)現(xiàn)金日記賬,編制現(xiàn)金流量表等。為了減少會計的工作量及效率,增強公司財務管理水平及競爭力,很多公司都會使用來記賬,像。當然作為出納也可以用這類軟件,或者是出納們專用的財務軟件。

篇十二:現(xiàn)金日記賬格式與填制方式

現(xiàn)金日記賬采用的格式

現(xiàn)金日記賬是單位會計最基本最簡單的一本賬,它是記錄和反映會計主體現(xiàn)金活動和結存余量的法定載體。

現(xiàn)金日記賬采用的格式現(xiàn)金日記賬專門用來記錄現(xiàn)金收支業(yè)務的一種特種日記賬。現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿,其賬頁格式一般采用;收入;(借方)、;支出;(貸方)和;余額;

三欄式。現(xiàn)金日記賬通常由出納人員根據(jù)審核的現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證,逐日逐筆順序登記。但由于從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務,只填制銀行存款付款憑證,不填

制現(xiàn)金收款憑證,因而從銀行提取現(xiàn)金的現(xiàn)金收入數(shù)額應根據(jù)有關的銀行存款付款憑證登記。每日業(yè)務終了時,應計算、登記當日現(xiàn)金收事計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù),

以及賬面結余額,并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與庫存現(xiàn)金實有數(shù)核對,借以檢查每日現(xiàn)金收入、付出和結存情況。

現(xiàn)金日記賬也可以采用多欄式

的格式,即將收入欄和支出欄分別按照對方科目設置若干專欄。多欄式現(xiàn)金日記賬按照現(xiàn)金收、付的每一對應科目設置專欄進行序時、分類登記,月末根據(jù)各對應科

目的本月發(fā)生額一次過記總分類賬,因而不僅可以清晰地反映現(xiàn)金收、付的來龍去脈,而且可以簡化總分類賬的登記工作。在采用多欄式現(xiàn)金日記賬的情況下,如果

現(xiàn)金收、付的對應科目較多,為了避免賬頁篇幅過大,可分設現(xiàn)金收入日記賬和現(xiàn)金支出日記賬。

篇十三:現(xiàn)金日記賬格式與填制方式

現(xiàn)金日記賬的具體要求:

(1)根據(jù)復核無誤的收、付款記賬憑證記賬。現(xiàn)金出納人員在辦理收、付款時,應當對收款憑證和付款憑證進行仔細的復核,并以經(jīng)過復核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。如果原始憑證上注明“代記賬憑證”字樣,經(jīng)有關人員簽章后,也可作為記賬的依據(jù)。

(2)所記載的內容必須同會計憑證相一致,不得隨便增減。每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等。經(jīng)濟業(yè)務的摘要不能過于簡略,應以能夠清楚地表述業(yè)務內容為度,便于事后查對。日記賬應逐筆分行記錄,不得將收款憑證和付款憑證合并登記,也不得將收款付款相抵后以差額登記。登記完畢,應當逐項復核,復核無誤后在記賬憑證上的“賬頁”一欄內做出“過賬”符號“,表示已經(jīng)登記入賬。

(3)逐筆、序時登記日記賬,做到日清月結。為了及時掌握現(xiàn)金收、付和結余情況,現(xiàn)金日記賬必須當日賬務當日記錄,并于當日結出余額;有些現(xiàn)金收、付業(yè)務頻繁的單位,還應隨時結出余額,以掌握收、支計劃的執(zhí)行情況。

(4)必須連續(xù)登記,不得跳行、隔頁,不得隨便更換賬頁和撕去賬頁。現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿,其賬頁不得以任何理由撕去,作廢的賬頁也應留在賬簿中。在一個會計內,賬簿尚未用完時,不得以任何借口更換賬簿或重抄賬頁。記賬時必須按頁次、行次、位次順序登記,不得跳行或隔頁登記,如不慎發(fā)生跳行、隔頁時,應在空廣州 學會計,拒絕死記硬背,15天免費試學!廣告 工業(yè)企業(yè)做帳流程,會計學堂幫您!500位名師手把手教導,情景教學生動有趣,上崗做賬全掌握 查看詳情 >3

頁或空行中間劃線加以注銷,或注明“此行空白”、“此頁空白”字樣,并由記賬人員蓋章,以示負責。

(5)文字和數(shù)字必須整潔清晰,準確無誤。在登記書寫時,不要濫造簡化字,不得使用同音異義字,不得寫怪字體;摘要文字緊靠左線;數(shù)字要寫在金額欄內,不得越格錯位、參差不齊;文字、數(shù)字字體大小適中,緊靠下線書寫,上面要留有適當空距,一般應占格寬的二分之一,以備按規(guī)定的方法改錯。記錄金額時,如為沒有角分的整數(shù),應分別在角分欄內寫上“0”,不得省略不寫,或以“一”號代替。阿拉伯數(shù)字一般可自左向右適當傾斜,以使賬簿記錄整齊、清晰。為防止字跡模糊,墨跡未干時不要翻動賬頁;夏天記賬時,可在手臂下墊一塊軟質布或紙板等書寫,以防汗浸。

(6)使用鋼筆,以藍、黑色墨水書寫,不得使用圓珠筆(銀行復寫賬簿除外)或鉛筆書寫。但按照紅字沖賬憑證沖銷錯誤記錄及會計制度中規(guī)定用紅字登記的業(yè)務可以用紅色墨水記賬。

(7)每一賬頁記完后,必須按規(guī)定轉頁。為便于計算了解日記賬中連續(xù)記錄的累計數(shù)額,并使前后賬頁的合計數(shù)據(jù)相互銜接,在每一賬頁登記完畢結轉下頁時,應結出當月發(fā)生額合計數(shù)及余額,寫在本頁最后一行和下頁第一行的有關欄內,并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣。也可以在本頁最后一行用鉛筆字結出發(fā)生額合計數(shù)和余額,核對無誤后,用藍、黑色墨水在下頁第一行寫出上頁的發(fā)生額合計數(shù)及余額,在摘要欄內寫上“承前頁”字樣,不再在本頁最后一行寫“過次頁”的發(fā)生額和余額。

篇十四:現(xiàn)金日記賬格式與填制方式

Excel表格做現(xiàn)金日記賬的步驟方法

剛起步的公司沒有財務軟件,就用Excel做,Excel也有非常強大的功能。

1 新建一個Excel表格,點擊直接更改名稱。

2 雙擊Excel中的sheet1和sheet2改為月份。

3 選擇6列單元格,合并單元格并居中。

4 選中Excel表格,選擇(開始)~(邊框),所有邊框。

5 在開頭部輸入(現(xiàn)金日記賬),(單位:元)。在第二行輸入出表日期。

6 在第三行內輸入序號,日期,摘要,收入,支出,余額。

7 在日期的單元格內調整類型,選擇(設置單元格格式)~~(日期)。

8 在收入和支出與余額的單元格內輸入金額,選擇(設置單元格格式)~~(貨幣),可以帶貨幣符號,也可以不帶。

9 在余額的單元格內輸入公式=F4+D5-E5。公式表示余額加收入減去支出。

篇十五:等級現(xiàn)金日記賬的注意事項

等級現(xiàn)金日記賬的注意事項

登記現(xiàn)金日記賬(亦稱現(xiàn)金出納登記簿)與銀行存款日記賬,是出納員的重要工作,一定要認真仔細才行。應像要求會計員記賬一樣,出納員也必須按規(guī)定記好賬、結好賬、對好賬。

(一)正確建立新賬。不論是新接出納工作,還是老出納人員,年初建立新賬時應將上年年終余額過入“余賬”欄,不得先過入“發(fā)生額”欄,再過入“余額欄”。

(二)序時記賬。現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬,必須按發(fā)生業(yè)務的時間先后順序登記,并要求逐筆記錄,按日結記當天發(fā)生額及其余額,與庫存現(xiàn)金數(shù)進行核對,看是否賬款相符。

(三)正確更正錯賬。記錯賬或結錯賬是常有的事。會計制度歷來規(guī)定,財會人員要按正確的方法改正錯賬,不準就字涂改或個別數(shù)字涂改,不準挖、補、刮、擦,更不準用消字靈褪色涂改。

(四)正確選用賬本。由于現(xiàn)金出納登記簿與銀行存款日記賬均屬日記賬,所以必須用訂本賬冊,而不得用活頁賬。訂本賬的賬頁數(shù)固定、頁碼事先印在賬頁上,如記賬時形成隔頁、跳行,應劃紅叉或紅線注銷,并用紅字寫上“此頁空白”、“此行空白”等字樣,不準將賬頁撕掉。

五)正確對賬。每日結完現(xiàn)金日記賬后,將余額與庫存現(xiàn)金結存數(shù)進行核對,以求賬款相符。單位、企業(yè)的會計賬一般要求日清月結,當會計結完賬后,出納員應主動報出現(xiàn)金結存數(shù)與會計員對賬。出納員還必須經(jīng)常與銀行對清存款項目,使單位存款日記賬與“銀行存款”科目對賬單的余額保持一致。其對賬方法一般以“對賬單”為依據(jù),與存款日記賬所記載的.收支項目逐筆核對。

有些出納員記載存款日記賬時,將某些原始憑證匯總下賬,如將同一天簽發(fā)的轉賬支票存根或現(xiàn)金支票存根匯總到一張記賬憑證上,一次記入銀行存款日記賬內,而銀行的“對賬單”上卻是逐筆記賬,這樣,單位出納員就應當用這些匯總記賬的原始憑證逐一與銀行“對賬單”核對。如在期末(月末、季末、年末)與銀行“對賬單”核對不上,則按“未達賬項”處理,業(yè)務量不多的單位,可將未下賬單據(jù)逐筆與銀行“對賬單”核對;若業(yè)務量較多,需編制“銀行存款余額調節(jié)表”,將銀行已入賬企業(yè)未入賬、銀行已出賬企業(yè)未出賬的憑證加、減匯總到單位存款日記賬余額內,看是否平衡。如經(jīng)過調節(jié)后,單位銀行存款日記賬與銀行“對賬單”余額仍不能相符,則應軋出差額,澄清出銀、企雙方賬務不符的筆數(shù),及時主動找銀行對賬,并弄清楚情況,妥善處理。

開戶單位每接到一張銀行存款“對賬單”,就應當及時與銀行存款日記賬勾筆核對,不應推遲到期末集中核對。銀行存款“對賬單”不能代替單位存款日記賬。全年“對賬單”要逐一收集,完整保存,裝訂成冊,與銀行存款日記賬一起存檔保管。

第五篇:現(xiàn)金日記賬賬封皮

2012

所屬日期:

編制單位:北京慧天高科信息技術有限公司 度 現(xiàn) 金 日 記 帳2012年1月1日---2012年12月31日

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