第一篇：小規模納稅人網上申報操作說明

重慶市國家稅務局

小規模納稅人網上申報納稅

操作指南

為進一步優化納稅服務，全面提高網上申報服務的效率和質量，方便增值稅小規模納稅人通過多種方式辦理申報業務，重慶市國家稅務局最新開通了適合增值稅小規模納稅人的網上申報服務。

一、什么是小規模納稅人網上申報？

小規模納稅人網上申報系統是針對增值稅小規模納稅人的辦稅特點而最新開發的Web方式（B/S）的網上申報系統，即納稅人無需安裝客戶端軟件，通過互聯網使用IE瀏覽器直接登錄重慶市國家稅務局指定的申報網址，由納稅人自行完成填表、申報、繳稅等操作，是一種方便、高效、快捷的申報方式。

二、小規模納稅人網上申報可辦理哪些申報業務？

凡已辦理國稅稅務登記證的小規模納稅人（實行定期定額征收的納稅人除外）或純所得稅納稅人，均可申請開通網上申報業務，在網上進行增值稅、消費稅、所得稅稅種的申報、繳稅以及完成稅務機關要求的財務報表報送。

三、實行網上申報有哪些優點？

1、方便。您可以不受時間和場地的限制，在規定期限內通過敲擊鍵盤和輕點鼠標，即可足不出戶的輕松完成納稅申報。

2、快捷。在規定期限內，每日24小時全天候進行納稅申報，避免您到辦稅服務

廳辦理申報時往返奔波和排隊等候。

3、高效。小規模納稅人網上申報系統操作簡便，實時性好，中間環節少，可以有效減輕財務人員的勞動強度。

4、低廉。網上申報可以為納稅人節省以往上門申報所支付的交通、人工等成本費用。

四、小規模納稅人使用網上申報前的準備工作？

1、由小規模納稅人自愿向主管稅務機關書面申請開通網上申報業務；

2、網上繳稅的納稅人需與稅務、銀行簽訂《電子申報委托繳稅協議書》（三方協議）；

3、納稅人端應具備的基本條件：

硬件環境：一臺支持上網的計算機，奔騰2、400MHz以上CPU，128M以上內存，硬盤要求100M以上剩余空間。

網絡環境：能以任何方式（撥號、寬帶等）連接互聯網。

操作系統：中文WINDOWS 98/me/2000/NT/XP等，IE瀏覽器6.0，建議使用windows 2000或XP、分辨率設為1024x768、顏色質量設為32位真色彩。

五、小規模納稅人使用網上申報注意事項有哪些？

1、納稅人上期月份沒有申報，或當期逾期申報的，不允許進行網上申報，納稅人應到主管國稅分局辦稅服務廳處理。

凡在辦稅服務廳已辦理申報的納稅人，不允許再進行網上申報，否則會造成重復申報。

2、納稅人繳稅賬號如有變更，應當在辦理網上申報納稅的5個工作日前，向主管國稅機關辦理變更。納稅人在進行網上申報納稅前，必須保證納稅賬戶余額大于當期應納稅額。

扣款指令由“納稅人自行發起”，目前同一稅種網上扣款指令發起次數僅為一次。

3、使用網上繳稅的納稅人在繳稅成功后，可以到銀行打印電子繳稅憑證，作為繳納稅款的會計核算憑證。網上申報提示申報成功后，發現數據有錯或需要進行修改的，必須攜帶完整準確的納稅申報表到主管國稅分局辦稅服務廳進行處理。

4、納稅人實行網上申報納稅，應在國稅機關規定的申報和納稅期限內辦理納稅申報事宜。網上申報以國稅機關服務器收到申報數據的日期為實際申報日期；申報數據有誤或比對不符不予接收，納稅人應按照提示重新在網上或到辦稅廳辦理申報。

5、納稅人未按期申報或因納稅賬號有問題造成無法按時劃轉稅款、納稅人報送的納稅申報資料錯誤而未被國稅機關接收、或通過計算機核驗被國稅機關接收但與納稅人實際情況不符的，納稅人應承擔相關責任。

6、因計算機、通訊線路故障等原因不能通過網上申報納稅的，納稅人應到主管國稅機關辦稅服務廳辦理申報納稅。

六、小規模納稅人網上申報操作步驟

第一步：登錄小規模網上申報平臺，網址：http://218.70.65.69:8001/cqxgm，輸入納稅人識別號、登錄密碼（首次登陸默認密碼：666666，登陸后應及時修改）；

第二步：報表錄入。選擇頁面左側當期需要申報的稅種對應的申報表，進行報表數據錄入，錄入完畢后可點擊報表下方的【保存】按鈕對數據進行保存，點擊【校

驗】按鈕可對表間數據進行自動核對確保填報數據的準確性，點擊【打印】按鈕可直接打印出該報表。

第三步：申報。點擊左側【申報劃款】標簽頁選擇【申報】，輸入密碼（默認666666，可在系統功能中進行修改），點擊【提交】按鈕

選擇本期需申報的稅種進行申報，在申報時如有比對錯誤，可返回【報表錄入】進行修改后重新申報。

第四步：劃款。點擊左側【申報劃款】選擇【劃款】，輸入密碼（默認666666，可在系統功能中進行修改）點擊【提交】按鈕

核實本期應納稅種和稅額，并確保銀行賬戶余額大于本期應納稅額后，根據提示向導點擊【下一步】，直到完成劃款。

七、常見問題

1.網上申報網址無法訪問？

答：首先，請檢查網址是否輸入正確，在網址輸入時，應注意要在英文半角的狀態下輸入。其次，應判斷計算機能否正常訪問外網，如公司有網絡防火墻，請檢查網絡防火墻或殺毒軟件的安全設置，推薦使用IE進行登陸，盡可能不使用第三方瀏覽器登錄（比如遨游等）。

2.網上申報頁面上的某些項目為什么是灰色的，不能修改（比如企業信息）？ 答：由于網上申報平臺的基礎數據完全取自于稅務機關已核定的征管信息，系統是不允許企業任意修改的。

3.如有零申報情況或者某些報表需要報送空表，應該如何處理？

答：小規模網上申報允許零申報或保存空表，操作時只需打開報表，不填入數據

直接點擊保存。

4.填報報表界面上的【校驗】功能如何使用？

答：【校驗】功能可以在已保存當前報表的前提下對表間邏輯關系進行審核，減少數據出錯的可能。

6.申報的歷史資料如何查詢？

答：申報的歷史資料可在【系統設置】模塊【查詢】頁面輸入稅款所屬期查詢。

第二篇：重慶市國稅局小規模納稅人網上申報流程

重慶市國稅局小規模納稅人網上申報流程

一、網報前的準備工作：

1、簽訂銀稅三方協議。

2、填寫申報納稅方式變更申請表并由管理管理部門開通網上申報。

二、網報具體操作流程

1、登陸小規模網上申報平臺，網址為： http://218.70.65.69:8001/cqxgm，登陸后輸入納稅人識別號以及密碼（初始密碼默認為666666，登陸后應及時修改，如修改后忘記密碼請與管理員聯系）

2、錄入報表。選擇頁面左側當期需要申報的稅種對應的申報 表，進行報表數據錄入（需申報增值稅便選擇“增值稅小規模”選項，需申報企業所得稅便選擇“所得稅A類”這個選項），錄入后點擊“保存”→“校驗”。“校驗”按鈕的功能在于對表間數據進行自動核對，以確保填報數據的準確性。如需打印該報表則可直接點擊“打印”按鈕。注：如為“零申報”，操作時只需打開報表，不填入數據直接保存即可。

3、點擊左上角“申報劃款” →“申報”，輸入申報劃款登陸 密碼（初始密碼為：666666，可在左上角的系統功能中修改），然后再點擊“提交”，此時會出現一個“選擇稅種”的對話框，納稅人需在需申報的稅種前打鉤，然后點擊“下一步”。

4、點擊左上角“申報劃款” →“劃款”，輸入申報劃款登陸 密碼（初始密碼為：666666，可在左上角的系統功能中修改），然后再點擊“提交”。在彈出的對話框中核實本期應納稅種和稅款，根據提示點擊“下一步”，然后“確認并劃款”，當提示劃款成功后即完成了整個申報劃款過程。

5、納稅人對于申報情況的查詢：點擊左上角“系統設置” → “查詢”，輸入稅款所屬期進行查詢即可。

第三篇：外貿企業、小規模納稅人免稅申報系統操作

外貿企業、小規模納稅人免稅申報系統操作

下載并安裝外貿企業出口退稅申報系統V13.1版，從本版本起小規模納稅人的免稅申報數據需在該版本系統中錄入并生成申報數據。前提條件為：小規模納稅人在原小規模出口退（免）稅申報系統V3.0版中的出口報關單全部收齊后，即全部辦理完免稅核銷后，再使用外貿申報系統V13.1版申報免稅數據。

一、系統維護

啟動運行外貿出口退稅申報系統，“系統維護?系統配置?系統配置設置與修改”，修改“計稅計算方法”，其中：外貿企業選“2”、小規模納稅人選“3”，如圖：

功能說明：

將“企業代碼”、“納稅人識別號”更改成小規模企業信息配置，當“計稅計算方法”輸入“3”時，重新登錄申報系統，系統中只存在可申報小規模企業的相關操作功能模塊。

二、免稅出口明細表的申報操作

（一）免稅出口申報數據錄入 進入“申報系統操作向導——第二步 退稅申報數據錄入——免稅出口申報數據錄入”界面（如圖1）。

圖1：

進入模塊后，開始錄入免稅申報數據，本模塊增加了“進貨憑證號”及“進料登記冊號”字段，如圖2：

圖2：

錄入說明：

1、進貨憑證號：如果是增值稅專用發票，填寫增值稅專用發票的發票代碼＋發票號碼共同組成的18位數字，否則填寫其它退稅憑證的號碼；

2、進料登記冊號：海關進料加工登記手冊編號。

（二）生成預申報數據

進入“申報系統操作向導——第四步 生成預申報數據——生成預申報數據”（如圖3）；

圖3：

選擇“退免稅申報——已使用舊設備退稅及免稅出口申報表”（如圖4），注意：“進貨/出口申報表”前的復選框一定要清空！

圖4：

（三）免稅出口申報數據查詢

進入“申報系統操作向導——第六步 確認正式申報數據——免稅出口申報數據查詢”（如圖5），系統顯示本期申報的免稅出口明細數據（如圖6）。

圖5：

圖6：

（四）打印免稅出口申報明細表

進入“申報系統操作向導——第六步 確認正式申報數據——打印已使用設備及免稅出口申報數據”（如圖5）；系統彈出打印免稅出口明細申報表頁面（如圖7）； 圖7：

選擇“打印到EXCEL”按鈕后，系統彈出《免稅出口貨物勞務明明表》的打印預覽界面（如圖8），調整好頁邊距后，點擊“打印”即可。

圖8：

（五）確認正式申報數據

點擊“申報系統操作向導——第六步 確認正式申報數據——確認正式申報數據”（如圖9）；圖9：

系統彈出對話框，點擊“確定”即可（如圖10）。

圖10：

（六）生成正式申報數據

點擊“申報系統操作向導——第七步 生成正式申報數據——生成退（免）稅申報數據”（如圖11）；

圖11：

選擇“已用舊設備退稅及免稅出口申報表”，“進貨/出口申報表”的復選框要清空（如圖12）；圖12：

生成正式申報數據時，路徑可自行設定。可選擇本地申報和遠程申報。

（一）選擇本地申報時，點擊“瀏覽”（如圖13）選擇正式申報數據的存放路徑，系統彈出“選擇目錄”框，雙擊存放文件夾后點擊“選擇”按鈕（如圖14）；

圖13：

圖14： 正式申報數據成功生成后，系統彈出對話框（如圖15）。

圖15：

（二）選擇遠程申報時，將文件生成到申報系統安裝路徑中的“out_port”文件夾中，壓縮包中的命名規則為“企業代碼+hz（匯總縮寫）+申報年月”（如圖16）；

圖16：

申報成功后，系統會彈出“數據申報情況”信息框（如圖17）；

圖17：

三、撤銷本次免稅申報數據

生成申報后，當用戶需要對申報數據進行再調整或追加時，可執行此功能，數據從申報轉入待申報修改后再重新生成申報。

通過單擊 “申報系統操作向導——第六步 確認正式申報數據——撤銷本次已使用設備及免稅申報數據”進行撤銷（如圖15）；

圖15：

輸入需要撤銷數據的所屬期后，單擊“確定”（如圖16）；

圖16：

系統彈出“確認信息”對話框顯示該所屬期下的可撤銷數據，單擊“是”（如圖17）；

圖17：

成功撤銷數據后，系統彈出“提示信息”（如圖18）。

圖18：

第四篇：減免稅申報納稅人使用操作說明

減免稅申報納稅人使用操作說明

各稅種網上申報操作說明

（一）營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業建設費納稅申報表

1、操作概述

(2)在彈出的申報表頁面填寫申報數據，填寫完整后點擊右上方暫存，提示暫存成功再點擊附表（如下圖）。

(3)除正常填寫營業稅附表外還要填寫減免稅申報表點擊“申報”（如下圖）。

(4)在減免稅申報表填寫【減免稅額】（如下圖），此處系統會根據企業有效減免認定信息顯示企業能申報的減免事項和稅種。

如果該減免事項為稅基減免（稅率減免），則減免稅申報表中納稅人填寫“減免收入”一欄，系統自動計算填寫“減免稅額”；如果該減免事項為稅額減免，則減免稅申報表中納稅人填寫“減免稅額”，系統自動計算填寫“減免收入”。

填寫時注意【減免稅額】需要與主表中該事項【免稅營業額】×【稅率】＋【免（減）稅額】合計數一致，否則主表不能提交。

(5)減免稅申報表填寫完整后暫存，確認申報稅款提示“暫存成功”返回營業稅主表（如下圖）

修改錯誤完畢，重新點擊提交，確認申報數據，點擊確定申報成功。

(7)報表在本已提交的報表中顯示，《營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業建設費納稅申報表》申報完成。

2、注意事項

(1)若企業存在當前有效減免稅申請，《營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業建設費納稅申報表》零申報【應稅收入】為零，減免稅申報表【減免稅額】也要填寫零，不填寫不能申報。

(2)《營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業建設費納稅申報表》應稅收入小于2萬【減免稅額】無需填寫，提交報表時【免（減）稅額】系統會自動帶出，減免稅申報表無需申報。(3)營業稅減免稅規則說明及計算公式

營業稅超過20000元的，如果納稅人存在減免稅認定，就需要納稅人填寫減免稅申報表。

稅率類減免：差額稅率 * 減免稅申報表計稅依據（對應應稅營業額）減免申報校驗： 稅率類: 減免營業稅的減免收入=主表對應稅目的營業稅的應稅收入

該稅率類減免事項下的城建稅和教育費附加忽略稅基還是稅率還是稅額的判斷，直接采用減免收入等于減免稅申報表上稅率類減免營業稅的減免稅額。稅基、稅額：

減免稅申報表營業稅的減免稅額=主表營業稅對應稅目的減免稅額。

減免稅申報表城建稅的減免稅額=（主表營業稅應納稅額合計-主表營業稅已繳稅額合計-城建稅營業稅行計征金額）*對應稅率（主表稅率）+主表城建稅減免稅額。減免稅申報表教育費附加、地方教育費附加的減免稅額=（主表營業稅應納稅額合計-主表營業稅已繳稅額合計-（教育費附加、地方教育費附加計征金額-城建稅增值稅

(4)在減免稅申報表填寫【減免收入】或【減免稅額】（如下圖），此處系統會根據企業有效減免認定信息顯示企業能申報的減免事項和稅種，同時系統顯示企業可能涉及的自行申報類減免。

如果該減免事項為稅基減免，則減免稅申報表中納稅人填寫“減免收入”一欄，系統自動計算填寫“減免稅額”；如果該減免事項為稅額減免（稅率減免），則減免稅申報表中納稅人填寫“減免稅額”，系統自動計算填寫“減免收入”。

填寫時注意【減免收入】或【減免稅額】需要與主表中相關數據一致，否則主表不能提交。

(5)減免稅申報表填寫完整后暫存，確認申報稅款提示“暫存成功”返回主表（如下圖）

系統提示附表中【減免收入】合計數（2000000）與主表中第7行【免稅收入】（2100000）不一致。納稅人根據實際情況修改。

修改錯誤完畢，重新點擊提交，確認申報數據，點擊確定申報成功。

(7)報表在本已提交的報表中顯示，《企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》申報完成。

2、注意事項

1、若企業存在當前有效減免稅申請，《企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)表》如果企業沒有發生減免稅業務，減免稅申報表也要填寫，不填寫不能申報。

2、《企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)表》減免稅申報表中藍色部分是需要納稅人填寫，其他部分系統公式自動計算。

（三）中華人民共和國企業所得稅納稅申報表（A類）表

1、操作概述

登陸系統后的界面為本月需要申報的報表（必報部分，依認定）、本月可以申報的其他報表（選報部，依發生）等各項申報表：

(4)在減免稅申報表填寫【減免收入】或【減免稅額】（如下圖），此處系統會根據企業有效減免認定信息顯示企業能申報的減免事項和稅種，同時系統顯示企業可能涉及的自行申報類減免。

如果該減免事項為稅基減免，則減免稅申報表中納稅人填寫“減免收入”一欄，系統自動計算填寫“減免稅額”；如果該減免事項為稅額減免（稅率減免），則減免稅申報表中納稅人填寫“減免稅額”，系統自動計算填寫“減免收入”。

填寫時注意【減免收入】或【減免稅額】需要與主表、附表五中相關數據一致，否則主表不能提交。

(5)減免稅申報表填寫完整后暫存，確認申報稅款提示“暫存成功”返回主表（如下圖）

1修改錯誤完畢，重新點擊提交，確認申報數據，點擊確定申報成功。

(7)報表在本已提交的報表中顯示，《企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》申報完成。

2、注意事項

(1)若企業存在當前有效減免稅申請，《中華人民共和國企業所得稅納稅申報表（A類）》如果企業沒有發生減免稅業務，減免稅申報表也要填寫，不填寫不能申報。

(2)《中華人民共和國企業所得稅納稅申報表（A類）》減免稅申報表中藍色部分是需要納稅人填寫，其他部分系統公式自動計算。

（四）企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(B類)

企業所得稅納稅申報表(適用于居民企業核定征收)表樣同預繳

1、操作概述

登陸系統后的界面為本月需要申報的報表（必報部分，依認定）、本月可以申報的其他報表（選報部，依發生）等各項申報表：

3填寫時注意【減免收入】需要與主表中相關數據一致，否則主表不能提交。(5)減免稅申報表填寫完整后暫存，確認申報稅款提示“暫存成功”返回主表（如下圖）。

(6)點擊提交確認申報數據，系統自動根據校驗規則進行校驗。

例：系統提示錯誤信息：

主表:

(7)報表在本已提交的報表中顯示，《企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》申報完成。

2、注意事項

(1)若企業存在當前有效減免稅申請，《企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(B類)》如果企業沒有發生減免稅業務，減免稅申報表也要填寫，不填寫不能申報。

(2)《企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(B類)》減免稅申報表中藍色部分是需要納稅人填寫，其他部分系統公式自動計算。

（五）金融保險營業稅納稅申報表

1、操作概述

登陸系統后的界面為本月需要申報的報表（必報部分，依認定）、本月可以申報的其他報表（選報部，依發生）等各項申報表：

（1）《金融保險營業稅納稅申報表》點擊操作下面的按月申報（如下圖）

(4)在減免稅申報表填寫【減免稅入】（如下圖），此處系統會根據企業有效減免認定信息顯示企業能申報的減免事項和稅種

注：（a）稅基、稅額類：主表【免（減）稅額】=減免稅申報表【減免稅額】

（b）稅率類：主表【應稅營業額】=減免稅申報表【計稅依據】

（c）如果該減免事項為稅基減免（稅率減免），則減免稅申報表中納稅人填寫“減免收入”一欄，系統自動計算填寫“減免稅額”；如果該減免事項為稅額減免，則減免稅申報表中納稅人填寫“減免稅額”，系統自動計算填寫“減免收入”

(5)減免稅申報表填寫完整后暫存，確認申報稅款提示“暫存成功”返回主表（如下圖）

(6)點擊提交確認申報數據，系統自動根據校驗規則進行校驗

（六）生產經營所得投資者個人所得稅申報表

1、操作概述

登陸系統后的界面為本月需要申報的報表（必報部分，依認定）、本月可以申報的其他報表（選報部，依發生）等各項申報表：

(1)《生產經營所得投資者個人所得稅申報表》點擊操作下面的按月申報（如下圖）

(2)在彈出的“投資合伙人信息”頁面，點擊相應的申報按鈕（如下圖）

(3)在彈出的申報表頁面填寫申報數據，填寫完整后點擊右上方暫存，提示暫存成功再點擊附表（如下圖）

(6)減免稅申報表填寫完整后暫存，確認申報稅款提示“暫存成功”返回主表（如下圖）

(7)點擊提交確認申報數據，系統自動根據校驗規則進行校驗

若彈出校驗錯誤信息提示，根據提示信息進行相關申報數據修正，完成后繼續提交，直至提示“提交成功”（如下圖）,申報結束。

3（2）在彈出的“投資合伙人信息”頁面，點擊相應的申報按鈕（如下圖）

(3)在彈出的申報表頁面填寫申報數據，填寫完整后點擊右上方暫存，提示暫存成功再點擊附表（如下圖）

(4)填寫減免稅申報表點擊“申報”（如下圖）

(5)在減免稅申報表填寫【減免稅額】（如下圖），此處系統會根據企業有效減免認定信息顯示企業能申報的減免事項和稅種

注：（a）減免稅申報表【減免稅額】不大于主表【已繳（減免）所得稅額】

52、注意事項

(1)若企業存在當前有效減免稅申請，《生產經營所得投資者核定征收個人所得稅申報表》如果企業沒有發生減免稅業務，減免稅申報表也要填寫，不填寫不能申報。

(2)《生產經營所得投資者核定征收個人所得稅申報表》減免稅申報表中藍色部分是需要納稅人填寫，其他部分系統公式自動計算。

（八）個人所得稅納稅申報表

1、操作概述

登陸系統后的界面為本月需要申報的報表（必報部分，依認定）、本月可以申報的其他報表（選報部，依發生）等各項申報表：

(1)《個人所得稅納稅申報表》點擊操作下面的按月申報（如下圖）

(2)在彈出的申報表頁面填寫申報數據，填寫完整后點擊右上方暫存，提示暫存成功再點擊附表（如下圖）

(6)點擊提交確認申報數據，系統自動根據校驗規則進行校驗

若彈出校驗錯誤信息提示，根據提示信息進行相關申報數據修正，完成后繼續提交，直至提示“提交成功”（如下圖）, 申報結束。

2、注意事項

(1)若企業存在當前有效減免稅申請，《個人所得稅納稅申報表》如果企業沒有發生減免稅業務，減免稅申報表也要填寫，不填寫不能申報。

(2)《個人所得稅納稅申報表》減免稅申報表中藍色部分是需要納稅人填寫，其他部分系統公式自動計算。

第五篇：試點小規模納稅人申報案例

試點增值稅小規模納稅人申報案例

說明：

1、案例中所有收入均為含稅價；

2、《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》以下簡稱主表；

3、《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》以下簡稱附列資料。

【例題一】某建筑企業當月取得建筑收入130萬元，全額申請代開了增值稅專用發票。當月如何申報繳納增值稅？

主表計稅依據部分：

主表稅款計算部分：

【例題二】某建筑企業當月取得建筑收入130萬元，對外全額開具增值稅普通發票。如果130萬元收入中，包含分包建筑服務收入27萬元，已取得分包方開具的增值稅普通發票，自己的建筑收入為103萬元。當月如何申報繳納增值稅？

首先，附列資料填寫如下：

通過表中第8欄計算得出，扣除分包款后的不含稅銷售額為100萬元，繼續填寫主表：

主表計稅依據部分：

主表稅款計算部分：

【例題三】某建筑企業當月取得建筑收入130萬元，如果130萬收入中包含跨縣（區）提供的建筑服務收入27萬元，并在建筑服務發生地預繳增值稅，自己的建筑收入為103萬元。當月如何申報繳納增值稅？

首先，異地預繳需要填寫《增值稅預繳申報表》，繳納增值稅7864.08元：

其次，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

主表計稅依據部分：

主表稅款計算部分：

【例題四】如果建筑企業當月僅發生建筑收入20600元，此時可以享受小微優惠，免征增值稅。此時不再填列在申報表第一和第二部分，應填列于第四部分“免稅銷售額”對應欄次。

主表計稅依據部分：

主表稅款計算部分：

如果納稅人登記注冊類型為個體工商戶，此時計稅依據部分小微免稅收入20000元應填報于主表第9行和第11行。

【例題五】某個體工商戶，當月提供咨詢服務收入10.3萬元，出租住房，收取租金收入1.05萬元。當月如何申報繳納增值稅？

首先，個體工商戶出租住房，可享受增值稅減免稅優惠，可按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。此類納稅人，需要先填報《增值稅減免稅申報明細表》：

然后，繼續填報主表。主表計稅依據部分：

主表稅款計算部分：