第一篇：“供用電合同”應具備哪些條款

2、“供用電合同”應具備哪些條款？ 答：（1）供電方式、供電質量和供電時

間；

（2）用電容量、用電地址和用電性

質；

（3）計量方式、電價和電費結算方

式；

（4）供用電設施維護責任的劃分；（5）合同的有效期限；（6）違約責任；（7）雙方共同認定應當約定的其他

條款。

3、電力設備的檢修應遵循什么原則？ 答：（1）貫徹“預防為主”的檢修方針，做到“應修必修、修必修好”。

（2）檢修計劃要按電網統一安排，搞好協調配合，減少設備停運時間，提高電網運行可靠性和設備利用率。

（3）設備檢修要與技術更新相結

合，針對設備存在缺陷和電網不斷發展完善的需要，做出設備更新改造計劃，有計劃地結合檢修進行。

5、“一強三優”中“服務優質”的具體內涵是什么？

答：事故率低，可靠性高，流程規范，服務高效，社會滿意，內質外形建設卓有成效，品牌形象好。

安全素質、質量素質、效益素質、科技

素質、隊伍素質；認真負責的國企形象、真誠規范的服務形象、嚴格高效的管理形象、公平誠信的市場形象、團結進取的團隊形象。

6、用戶低功率因數有什么不利？ 答：（1）增加供電線損，使供電成本上

升；（2）增加供電線路的電壓損失，使

供電電壓質量下降；（3）降低發、供電設備的有效利用

率，電力企業固定成本增加；（4）一些用戶增加電費支出，加大

企業的生產成本。

15、提高平均電價的主要措施有哪些？ 答：（1）加強月、季、年度的售電分析

工作，發現問題，解決問題，為提高均價提供依據。

（2）嚴格按規定的標準執行基本電

費的計收，杜絕少收現象。特別是對裝接較大變壓器而設備利用率達不到70%的用戶，仍應按變壓器容量計收基本電費。

（3）嚴格按優待電價的規定執行優

待電價。（4）正確及時區分居民生活照明與

非居民照明用電，加強燈力比的核定，堵塞漏收和少收。

（5）嚴格農電承包指標的核定程

序，對躉售用戶實際用電結構以及調整核定要按規定從嚴控制。

16、安全大檢查中例行檢查的內容有哪些？

答：（1）查個人安全工器具保管、使用

情況。（2）查“兩票”、“三制”執行情況。（3）現場安全措施執行情況。（4）線路設備問題整改落實情況。（5）客戶安全情況。

24、竊電行為有哪些？ 答：（1）在供電企業的供電設施上，擅

自接線用電；

（2）繞越供電企業的計量裝置用

電；（3）偽裝或者開啟法定的或者授權的計量鑒定機構加封的電能計量裝置封印用電；

（4）故意損壞供電企業電能計量裝

置；（5）故意使供電企業的電能計量裝

置計量不準或者失效；（6）采用其他方法竊電。

28、什么是接地保護？對家用電器金屬外殼接地如何理解？

答：所謂接地保護，是將電氣設備、器具的金屬外殼與大地作可靠連接。當發生漏電故障，外殼的危險電壓安全泄入大地，保障人身安全。

31、什么是接地？如何實施？

答： 將電氣設備的某一可導電部分與大地作電氣連接或金屬性連接，稱電氣接地，簡稱接地。將電氣設備的某一可導電部分通過導體與接地體作電氣連接，就實現了電氣設備的接地。

27、《電氣安裝技術規程》中規定了照明線路如何安裝？答：《電氣安裝技術規程》中規定了照明線路安裝必須“火線進開關，地線進燈頭”。

32、什么是安全生產責任制？

答：是根據安全法規建立的各級領導、職能部門、工程技術人員、崗位操作人員，在勞動生產過程中對安全生產層層負責的制度。

33、什么是三級安全教育？答：企業必須對新工人進行安全生產的入廠教育，車間教育，班組教育；對調換新工種，采取新技術，新工藝，新設備，新材料的工人，必須進行新崗位，新操作方法的安全衛生教育，受教育者，經考試合格后，方可上崗操作。

34、安全工作堅持三不放過的原則是什么？答：（1）事故原因不清不放過；（2）事故責任者和應受教育沒有受到教育的不放過；

（3）沒有采取防范措施的不放過。

35、工作票簽發人應負有哪些安全責任？答：（1）工作必要性；

（2）工作是否安全；

（3）工作票上所填安全措施是否正確完備；

（4）所派工作負責人和工作班人員是否適當和足夠，精神狀態是否良好。

37、安全教育主要有哪些方面？答：主要有：政治思想；勞動保護方針政策；規程制度；勞動紀律；安全技術知識；典型經驗和事故教訓。

39、何為“違章作業”？答：在電力生產、施工中，凡違反國家、部或主管上級制訂的有關安全的法規、規程、條例、指令、規定、辦法、有關文件，以及違反本單位制訂的現場規程、管理制度、規定、辦法、指令而進行工作，稱之為違章作業。

8、試述“習慣性違章”的含義。答：“習慣性違章”是指固有守舊不良作業傳統的工作習慣，違反安全工作規程的 行為，這是一種長期傳下來的違章行為，不是在一代人身上偶爾出現，而是幾代人身上反復發生，經常出現的違章行為。

12、簡述安全工作中的“四個第一”。答：各行工作中安全工作第一；安全工作中人身安全第一；各項安全措施中安全思想第一；在安全思想教育中自我保護意識第一。

23、電力企業應從哪些方面抓好優質服務工作？ 答：優質服務是時代進步的象征，是企

業的經營之道，是在市場經濟下企業的生存之本、效益之本、發展之本。因此，電力企業應從如下方面抓好優質服務工作：（1）轉變工作觀念，提高營銷人員

素質，增強服務意識，繼續開展并不斷完善營業窗口規范化服務；（2）充分運用現代化技術手段，為

客戶提供方便、快捷的服務，滿足不同客戶的需要；（3）搞好電力售后服務，建立檢修

隊伍，對電力故障提供全天候、全過程、全方位的快捷服務，確保對客戶的連續供電。

24、簡述黨中央對我們電力企業體制改革的要求。答：認真貫徹落實黨中央、國務院的部

署，以對黨、對人民、對事業高度負責的精神，積極穩妥地推進電力體制改革，引入競爭機制，增強企業活力。要充分認識和理解改革是動力的深刻含義，只有深化改革才能建立與生產力發展相適應的生產關系，促進電力工業更快、更好地發展。

5、簡述黨風建設的重要性。答：首先，在于黨的正確路線確立之后，需要有好的黨風來保證黨的路線和政策的貫徹執行； 其次，黨風的好壞直接關系到民心向背；

再次，搞好黨風對社會主義物質文明和精神文明的建設有著至關重要的作用。

1、簡述供電量、售電量、的含義及兩者之間的關系。

答：（1）供電量，是指供電負荷（包括

用電負荷和線路損失負荷）在一段時間內供出的電能量。供電負荷在一日內供出的電能量稱為日供電量，對按月、季、年供出的電能量，分別稱為月、季、年供電量，單位是KW．h。

（2）售電量，是指用電負荷消耗的電能，通過供電企業的電能計量表計測定并記錄的各類用戶使用電能量的總和，并據以計收電費的電量。售電量一般是按月抄表、計收電費，故只能統計月、季、年的數字，目前還不能統計日售電量。

（3）供電企業在售電過程中，售電

量是要少于供電量的。這主要是由于有一部分供電量在電能輸送時形成了線路損失電量（包括管理損失電量，如表計不準、竊電等）。因此，在供電量一定的情況下，線損電量越大，售電量就減少；反之，售電量就增加。他們的關系是：供電量等于售電量與線損電量之和。所以供電企業必須采取技術的、管理的措施，努力把線損電量降低到合理范圍，提高經濟效益。

第二篇：勞務合同應具備的條款

河南外奧就業

勞務合同一旦訂立生效，則雙方都需要履行合同中規定的義務責任。那么，勞務合同應具備哪些條款呢?

1、勞務人員基本情況。

性別、出生年月、籍貫、住址、聯系電話等。

2、雇主的義務和責任。

諸如外勞務人員辦理有關簽證、居留許可等手續，負責勞務人員的管理、提供住宿、膳食的手續等等。有義務保障勞工的安全。鑒于以往的經驗，需特別注明不能歧視、侮辱、體罰勞工、克扣工資等內容

3、勞務人員的義務和責任。

諸如遵守所在國家法律法規和企業規章制度、遵守社會公德、不消極怠工、不得私自另行兼職和求職勞務人員從事的工種和工作實踐。從事的工種要注明在什么崗位從事什么工作，如電機房的值班電工或大廈照明的維修電工(因為工種不同工資差別很大)，工作時間包括聘用期限，應注明從何時起知何時止。每周工作多少天，每天工作多少小時。一般每周至少有一天的休息日。按國際慣例，在節假日，勞務人員應享受所在國家規定的節假日，如所在國國慶、圣誕節等。

4、工資待遇、津貼、補助。

河南外奧就業

工資標準一般應與所在國等崗位上工作的當地工人持平，通常有I市價為基數，按時、按日或按月計算。亦有以工作量為基數，按件計酬。如果是在工作時間以外加班或上夜班，雇主應付加班費或夜班津貼。窩工應有雇主發給勞務人員基本工資。

5、勞動保護、勞工人身保險，工作、疾病或死亡處理規定。

由于勞務人員所從事的工作性質的不同，勞動保護有其專業特點，合同應規定雇主必須按所在國有關規定提供符合安全生產的場所和必須發放勞動保護費用或物品。如安全帽、手套、濾光墨鏡等。在所在國工作期間，如果發生疾病或工傷，雇主都應提供必要的醫療和購買必要的藥物。雇主應給勞務人員購買人生意外保險，使勞如人員在受到意外傷害時能得到及時合理的賠償，保險費由雇主負擔。

6、外勞人員休假的安排。

一般合同期在一年以上者，可享受一定的探親假期，在假期內，雇主只付工資不付津貼。

7、對各種原因導致中斷合同的處理方法。

根據中國涉外經濟合同法第17條規定，當事人一方必須有不能履行勞務合同的確切證據時才能中止合同，且必須提前1 個月通知勞務人員,否則賠償勞務人員1個月工資,中斷合同的處理辦法應在勞務合同中列明，如雇主原因應補償勞務人員不少于三個月的工資和

河南外奧就業

負擔勞務人員的回國機票等。違約賠償。違約的表現形式是多種多樣的，一般可分為三類，一類是雇主違約;一類是勞工違約;三是雙方當事人都違約。違約都將給對方的利益造成損害，在實踐中，大多數都是雇主違約，如不按規定的工種安排勞工工作，隨意更換工作崗位，不按規定罰加班費用，污辱勞工人格導致合同無法履行，因此在合同中應注明違約的救濟辦法和賠償的方式，一般都是以金錢支付的方式補償對方因此而造成的損失。

8、糾紛的解決。

在合同中要煮米觀念在勞務糾紛發生后應采取何種方式解決糾紛，如約定某一具體的仲裁機構仲裁和適用的法律。

另外，如果涉外勞務合同發生爭議，因為涉及勞務合同具有涉外因素，因而并不一定處理就一定要以外國法律為準據法或一定要適用中國法律。可以在實踐中遵循：自行協商選擇適用法律，如適用外國法律違反中國法律的基本原則和社會公共利益的則不能適用，而應適用中國法律，如協商一致，則應把合同糾紛解決適用法律的條款名師在合同中;適用與合同有最密切聯系的法律，一般情況下，涉外勞務合同適用實施合同地的法律。

9、適用國際慣例。

如果當事人選擇了中國法律，但中國法律對該具體爭議向未作規定的，就要適用國際慣例。

河南外奧就業

10、適用國際公約。

根據中國法律規定，中華人民共和國締結或者參加的與全國有關的國際條約同中華人民共和國法律有不同規定的，適用該國際條約的規定。

知識總結：勞務合同的完整是關鍵。例如：每份合同可以根據勞務合作情況的不同，從保護雙方當事人各自的利益出發，擬訂有關保護商業秘密的規定。通常要求勞務合同應當盡可能詳細、具體，這樣可以避免因合同條款中的漏洞，而給勞務經營公司以及外派勞務人員帶來不必要的損失。同時，勞務合同也應強調條款清楚、主次分明和用詞準確.

第三篇：應收帳款管理制度

貴州黃果樹企業有限公司應收款項管理制度

第一章

總則

第一條

為加強公司應收款項管理，減少壞帳損失，確保公司權益，特制定本制度。

第二條

本辦法所指應收款項包括應收賬款、應收票據、其他應收款、預付賬款。

第二章

借支款項管理

第三條

業務用備用金管理。根據工作需要，部門備用金由部門納入月度資金預算計劃，經財務部門審核，總經理批準，方可請領。備用金采取定額管理，使用報銷后補足，財務審計部按借款人掛帳，年底清算后歸還，次年初各部門根據工作需要重新核定備用金額度，經財務審計部審核后辦理申領手續。

第四條

業務用周轉金管理。因工作需要借支款項，納入部門月度資金預算計劃，按程序報總經理審批，財務審計部按經辦人掛帳；嚴格控制空白支票使用，確需使用空白支票的部門，須經部門領導和財務負責人簽字后辦理支票借支，經辦人應于3日內及時沖賬，不能及時沖賬應說明原因，凡超過7天無原因未沖帳，按超期日每日1‰向經辦人收取資金占用費。

第五條 嚴格控制資金借出。原則上公司不向外借出資金，確因特殊情況需借出資金，嚴格通過董事會決議完善相關手續。

第六條 公司嚴禁委托理財和對外擔保。根據股東要求，對全資或控股企業特殊情況需公司擔保或委托貸款的，需經董事會同意，同時應辦理質押或抵押手續后方可辦理。

第三章 經營類應收款項管理 第七條 物業房租管理。辦理物業出租業務時，承租人應先交

納租金后使用，原則上租金按不低于一個季度收取，客戶應交納不少于相當于一個月房租金額的保證金。客戶超過一個月期限未付房租，業務部門應及時通知財務部門用保證金轉抵房租。物業管理部門應設置保證金臺賬，租戶變換應及時變換保證金戶名，杜絕租戶私自轉讓保證金。第八條 物業水電費管理。物業水電費如采取公司先行墊付

后向承租人收取的形式，物業管理部門每月應按水電費分解表及時收取，特殊原因當月無法收取的，應及時通知財務進行掛賬處理，確定已無法收取的，由物業管理部門通知財務部門用保證金轉抵，當月不能及時沖賬的，按銀行同期貸款利率考核部門。

第九條 公司經營的項目，原則上采取先款后貨的銷售方式，特殊情況需先發貨，業務部門應作好信用評估，按程序通過合同評審批準后方能發貨。發貨后最遲應于出貨日起60日內收款，超期后，經辦人應采取各種催款手段進行催收，超期半年以上，應依法提請訴訟，并對經辦人予以經濟處罰。

第十條 預付賬款的管理。公司購買商品或服務，確需預付部分款項，應與賣方簽訂合同，經公司合同評審組評審后方可辦理，經辦人應及時督辦和結賬，因故無法完成交易，經辦人應督促對方在30日內退回預付款，超期未退，財務應將預付款轉入應收賬款管理，并按公司經濟責任考核辦法對經辦人予以經濟處罰。

第四章 應收賬款的后續管理

第十一條 作好應收款項的日常分析控制。每年末，財務部門牽頭，業務部門配合，對應收款項進行清查，做出分析，編制賬齡分析表，并按賬面應收款項的余額分別進行函證和對帳，業務部門要同時制定催款計劃。

第十二條 應收款項的催收管理。根據款項金額大小，客戶的信用度等不同，催款手段可采取發信函、打電話、面談以及訴諸法律等方式，催收時應留下文字依據，進行痕跡管理。

第十三條 每年末，上述債權確定無法收回時，業務部門應將相關依據提供給財務部門，財務部門根據公司《資產損失管理辦法》要求，按程序報董事會核準后，方可沖銷應收賬款。應收賬款核銷后，應做好帳銷案存工作，保留債權的追索權。

第十四條 依法申訴而無法收回債權的部分，應取得法院債權憑證，妥善保管，當債務人有償債能力時，申請法院執行。

第五章 壞賬準備的提取

第十五條 壞帳準備的提取。根據謹慎性原則，公司按照會計制度的要求計提壞帳準備。

第十六條 壞賬準備計提范圍：應收賬款、其他應收款、轉入其他應收款的預付帳款；

第十七條

壞賬準備的核算方法為備抵法；估計壞賬損失方法為 應收款項余額百分比法；計提比例為5‰。對單項應收款項，如有確鑿證據表明該應收款項不能夠收回，可全額提取準備。

第十八條 壞賬損失的確認：當某一應收款項全部或部分確認為 壞賬時，應根據董事會或辦公會批準金額沖減壞賬準備，同時轉銷應收賬款。

第六章 附則 第十九條 本制度由貴州黃果樹企業有限公司財務審計部負責解釋。

第二十條 本制度自批準之日起執行。

第四篇：應付帳款管理辦法

黑龍江省完達山乳業股份

應付帳款管理方法

第一章

總

那么

第一條

為了適應市場經濟開展要求，加強股份公司及所屬企業的應付帳款管理，提高企業內部控制水平，結合股份公司所屬企業生產經營特點和管理要求，特制定本方法。

第二條

本方法適用于黑龍江省完達山股份所屬企業、公司、控股公司及其所屬單位。

第二章

應付帳款確認

第三條

應付帳款是指企業因購置材料、商品或接受勞務供給等而應付給供給單位的款項。

第四條

企業應付帳款入帳時間確實定，應以與所購物資的所有權有關的風險和報酬已經轉移或勞務已經接受為標志

第三章“應付帳款“科目核算內容

第五條

企業購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證（發票賬單、隨貨同行發票上記載的實際價款或暫估價值），借記“物資采購〞等科目，按專用發票上注明的增值稅額，借記“應交稅金——應交增值稅（進項稅額）〞等科目，按應付的價款，貸記本科目。

第六條

企業接受供給單位提供勞務而發生的應付未付款項，根據供給單位的發票賬單，借記“生產本錢〞、“管理費用〞等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款〞等科目。

第七條

企業開出、承兌商業匯票抵付應付賬款，借記本科目，貸記“應付票據〞科目。

第八條

企業與債權人進行債務重組，應按以下規定處理：

（一）以低于應付債務賬面價值的現金清償債務的，企業應按應付債務的賬面余額，借記本科目，按實際支付的價款，貸記“銀行存款〞科目，按其差額，貸記“資本公積——其他資本公積〞科目。

（二）以非現金資產清償債務，分別以下情況處理：

1.企業以短期投資清償債務的，應按應付債務的賬面余額，借記本科目，按短期投資已計提的跌價準備，借記“短期投資跌價準備〞科目，按短期投資的賬面余額，貸記“短期投資〞科目，按應支付的相關稅費，貸記“銀行存款〞、“應交稅金〞等科目，按短期投資的賬面價值與應支付的相關稅費之和大于應付債務賬面價值的差額，借記“營業外支出——債務重組損失〞科目，按短期投資的賬面價值與應支付的相關稅費之和小于應付債務賬面價值的差額，貸記“資本公積——其他資本公積〞科目。

2.企業以其存貨清償債務的，應按應付債務的賬面余額，借記本科目，按該項存貨已計提的跌價準備，借記“存貨跌價準備〞科目，按存貨的賬面余額，貸記“庫存商品〞、“原材料〞等科目，按應交的增值稅銷項稅額，貸記“應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）〞科目，按應支付的其他相關稅費，貸記“銀行存款〞、“應交稅金〞等科目，按存貨的賬面價值與應支付的相關稅費之和大于應付債務賬面價值的差額，借記“營業外支出——債務重組損失〞科目，按存貨的賬面價值與應支付的相關稅費之和小于應付債務賬面價值的差額，貸記“資本公積——其他資本公積〞科目。

3.企業以其固定資產清償債務的，應按固定資產賬面價值，借記“固定資產清理〞科目，按固定資產已提折舊，借記“累計折舊〞科目，按該項固定資產已計提的減值準備，借記“固定資產減值準備〞科目，按固定資產原價，貸記“固定資產〞科目；發生的清理費用，借記“固定資產清理〞科目，貸記“銀行存款〞等科目；同時，按應付債務的賬面余額，借記本科目，按“固定資產清理〞科目的余額，貸記“固定資產清理〞科目，按其差額，借記“營業外支出——債務重組損失〞科目，或貸記“資本公積——其他資本公積〞科目。

4.企業以長期投資清償債務的，應按應付債務的賬面余額，借記本科目，按該項長期投資已計提的減值準備，借記“長期投資減值準備〞科目，按長期投資的賬面余額，貸記“長期股權投資〞、“長期債權投資〞等科目，按應支付的相關稅費，貸記“銀行存款〞、“應交稅金〞等科目，按長期投資的賬面價值與應支付的相關稅費之和大于應付債務賬面價值的差額，借記“營業外支出——債務重組損失〞科目，按長期投資的賬面價值與應支付的相關稅費之和小于應付債務賬面價值的差額，貸記“資本公積——其他資本公積〞科目。

5.企業以無形資產清償債務的，應按應付債務的賬面余額，借記本科目，按該項無形資產已計提的減值準備，借記“無形資產減值準備〞科目，按無形資產的賬面余額，貸記“無形資產〞科目，按應支付的相關稅費，貸記“銀行存款〞、“應交稅金〞等科目，按無形資產的賬面價值與應支付的相關稅費之和大于應付債務賬面價值的差額，借記“營業外支出——債務重組損失〞科目，按無形資產的賬面價值與應支付的相關稅費之和小于應付債務賬面價值的差額，貸記“資本公積——其他資本公積〞科目。

6.企業以局部非現金資產和局部現金資產抵償債務的，應按支付的現金，借記本科目，貸記“銀行存款〞等科目；按債務的賬面價值減去以現金清償的局部后的金額，作為債務的賬面價值；以非現金資產抵償債務的局部，按上述原那么進行會計處理。

7.企業以非現金資產抵償債務，同時債權人支付局部現金的，應將接受的現金記入“銀行存款〞等科目；按債務的賬面價值加上收到的現金后的金額與抵償債務的非現金資產的賬面價值的差額，按上述原那么進行會計處理。

（三）以債務轉為資本，應按應付賬款的賬面余額，借記本科目，按債權人因放棄債權而享有的股權的份額，貸記“實收資本〞或“股本〞科目，按其差額，貸記“資本公積——資本（或股本）溢價〞科目。

（四）以修改其他債務條件進行債務重組的，修改其他負債條件后未來應付金額小于債務重組前應付賬款賬面價值的，應將其差額計入資本公積，借記本科目，貸記“資本公積——其他資本公積〞科目。

如果修改后的債務條款涉及或有支出的，應將或有支出包括在將來應付金額中。或有支出實際發生時，沖減重組后債務的賬面價值。如果在未來歸還債務期間內未滿足債務重組協議所規定的或有支出的條件，即或有支出沒有發生，其已記錄的或有支出分別情況處理：假設按債務重組協議規定，或有支出的金額按期（按年、季等）結算，應當在結算期滿時，按已確認的屬于本期未發生的或有支出金額，作為資本公積處理；假設按債務重組協議規定，或有支出的金額待債務結清時一并計算的，應當在結清債務時，按未發生的或有支出金額作為資本公積處理。

（五）以現金、非現金資產、債務轉為資本和修改其他債務條件等方式（混合重組方式）的組合清償某項債務的，企業應以先支付的現金、轉讓的非現金資產的賬面價值、債務轉為資本，沖減重組債務的賬面價值，再按上述原那么進行處理。

第九條

應付帳款一般在較短時間內支付。有些應付賬款由于債權單位撤銷或其他原因而無法制服，或者將應付帳款轉給關聯方等其他企業的，無法支付的或無需制服的應付款項，應直接轉入資本公積，借記“應付帳款“科目，貸記“資本公積——其他資本公積〞科目。

第十條

企業根據合同規定預付給供給商購貨定金或局部貨款，也可以通過“應付帳款〞科目核算。在編制資產負債表時那么需認真分辨“應付帳款〞科目各明細帳的余額性質，如為借方余額，那么屬預付帳款性質，應作為“預付帳款〞工程填列于資產負債表流動資產工程中。

第十一條

“應付帳款“科目期末貸方余額，反映企業尚未支付的應付賬款。

第十二條

企業應當按照供給商設立應付帳款臺賬，詳細反映內部各業務部門以及各個供給商應付款項的發生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財務信息。

第十三條

企業財務管理部門應當定期編制應付款項明細表，向企業管理人員和有關業務部門反映應付款項的余額和賬齡等信息，及時分析應付款項管理情況。

第四章

附那么

第十四條

本方法自

****年**月**日起執行。

第十五條

本方法解釋權歸股份公司財務部。

第五篇：應收帳款管理制度

應收帳款管理制度目的為促進資金的良性循環，加速資金周轉，提高資金利用率，防止壞帳的發生，提高企業整體經濟效益，結合企業自身管理的實際情況和管理需要，制定本制度。2 適用范圍

2.1 本制度適用于集團及下屬各子公司。

2.2本制度所稱應收帳款，包括發出產品賒銷所產生的應收帳款及公司經營中發生的各類債權。具體包括應收銷貨款、預付帳款、其他應收款等。應收賬款責任人

3.1應收賬款責任人為各經營公司第一負責人應收帳款管理控制

4.1事前控制:信用控制，建立客戶檔案，重視客戶資信調查，進行有效的信用評估和跟蹤記錄;

4.1．1業務人以及經辦業務的各級管理人員都應全面了解客戶的資信情況，選擇信用良好的客戶進行交易。對客戶的評定等級 ：

A 類客戶，回款2個月內

B 類客戶，回款6個月內

C 類客戶，回款8個月內

D 類客戶，回款時間相當長，不可靠

4.1.2 建立健全合同審批制度。相關部門合同審批人員綜合各部門意見，對銷售價格、信用政策、發貨及收款方式等嚴格把關。

合同是企業據以確認收入、發出貨物、催收賬款的重要依據。簽約時要對銷售合同的各項條款和內容進行逐一審查核對，防止日后產生信用問題。

4.1.3 謹慎選擇結算方式。公司采用的結算方式有支票、銀行本票、銀行匯款、銀行承兌匯票等，禁止商業承兌匯票。對于盈利能力較強、資信度較好的客戶，公司可適當放寬政策，采取委托收款、托收承付等或適當的銀行保理結算方式；而對于盈利能力較弱、資信度較差的客戶，企業則應該選擇支票或銀行承兌匯票。決不能只為了單純地提高銷售額，去遷就客戶提出的不合理要求。針對不同客戶采取不同的結算方式，才能有效地降低應收帳款帶來的風險。

4.1.4收帳政策的制定：

對過期較短的顧客，加強督促，不過多地打擾，以免將來失去這一市場；對過期較長的顧客，落實具體人員頻繁地催款并催詢；

對過期很長的顧客，必要時提請有關部門仲裁或提請訴訟等等。

4.2事中控制:（發貨到收款）

4.2.1 發貨查詢，貨款跟蹤。每次發貨銷售內勤必須與銷售合同保持核對并保留發貨簽收單；公司在銷售貨物后，就啟動監控程序，由銷售人員進行全程跟蹤。根據不同的信用等級實施不同的收賬策略，在貨款形成的早期進行適度催收，同時注意維持跟客戶良好的合作關系。

4.2.2 回款記錄，帳齡分析。銷售人員配合財務部門形成定期的對帳制度，每隔一個月或一季度必須同顧客核對一次帳目，形成定期的對帳制度，不能使管理脫節，以免造成帳目混亂互相推諉、責任不清；并且詳細記錄每筆貨款的回收情況，經常進行帳齡分析。避免而造成呆、死帳現象，同時對帳之后要形成書面確認函。

4、3 事后控制：（欠款到追收）

4.3.1欠款到追收。對拖欠帳款的追收，責任落實到位。原則上采取大區經理負責制，再由大區經理落實到具體的業務員身上。如果是單一的大區經銷商或代理商，則由銷售部定期對其進行溝通、催付。

4.3.2對已發生的應收帳款，可按其帳齡和收取難易程度，逐一分類排序，找出拖欠原因，明確落實催討責任。對于確實由于資金周轉困難的企業，應采取訂立還款計劃，限期清欠，采取債務重整策略。應收帳款的最后期限，不能超過回款期限的1/3（如期限是60天，最后收款期限不能超過80天）；如超過，即馬上采取行動追討。

4.3.3 防止呆壞帳的發生，減少催收成本。收帳費用和壞帳損失之間做出權衡。，制定并選擇最優的收帳方式。

4.3.4發生壞帳的報批處理。確認壞帳后，業務部門申請，經報財務審核，報企業負責人確認，報集團審批。已轉銷的壞帳需在備查登記簿上登記，使其仍處于財務控制之下，以防已轉銷的壞帳可能回收。

凡發生壞帳的，應查明原因，如屬業務人員責任原因造成的，列入銷售員業務成績考核，壞帳部分和業務費用、績效掛鉤，嚴重者交商務部部門追究法律責任。

4.3.5財務部半年、定期通過函證等方式核對應收帳款、應收票據等往來款項銷售業務人員協助辦理。對應收帳款如有不符現象，應查明原因，及時處理。5 應收帳款回款監督與考核

5.1.應收帳款的分析

5.1.1財務部每月對應收帳款進行帳齡分析，每月定期編制帳齡分析表進行，把握控制收帳工作的重點。對帳齡較長的應收項目建議責任部門進行因素分析，并提出改進意見。對資信下降的客戶及時采取減少發貨、加強催收和實行擔保等預防和減少風險的措施，對資信差的客戶要停止發貨。凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。

5.1．2每月初，銷售部、財務部定期召開應收帳款分析會，考核當月應收帳款回籠情況，編報次月應收帳款回款計劃。隨時掌握銷售回款動態、客戶欠款情況和信用問題的發現和預防。

5.2.應收帳款的催收管理

5.2．1銷售部負責人為第一責任人，具體根據業務區域分布等層層分解落實到具體銷售人員。責任人負責督促收款工作并承擔催收責任。

5.2．2正常的應收帳款根據月度計劃進行回款。

5.2．3超期的應收帳款，銷售部每月底接到財務部超期應收帳款通知后，一周之內給出時限和措施，限期開展收款工作。

5.2．4 超期的“問題”應收帳款，財務部編制“問題帳款報告書”報總經理簽署意見，轉法務部處理。

5.2．5 帳款催收禁止事項：如發現有下列情況之一者，除限令一周之內予以糾正外，按公司規定給予相應的處理。

第一、收款不報或積壓收款；

第二、退貨不報或積壓退貨；

第三、不依合同轉售或轉售圖利；

第四、截留，挪用，坐支貨款不及時上繳的；個人預借貨款。

5.3．逾期應收帳款催收制度

銷售部門負責應收帳款的催收，財務部督促。對催收無效的應收帳款轉交公司商務部通過法律程序解決。

5.4．應收帳款的考核

5.4．1每月根據回款計劃執行情況對銷售人員進行響應考核，獎懲當月兌現，具體見經營責任書銷售回款相關考核規定。

6．應收賬款交接制度

6．1業務人員崗位調換、離職，必須對經辦的相應客戶的應收帳款進行交接。業務人員辦交接時由業務主管監督，凡業務人員調崗，必須先辦理包括應收帳款（以客戶函征為準）、樣機等等的工作交接。應收帳款等交接未完的，不得離崗；交接完成的，相應責任轉移給接替者。

凡離職者，應在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。附則

7.1本制度自批準之日起執行。