第一篇：聯行往來的核算習題一

聯行往來的核算

習題一

一、目的練習全國聯行往來業務的核算。

二、資料工商銀行上海市分行營業部發生下列經濟業務：

1．收到全國聯行往來貸方報單及所附信匯憑證，匯款金額為12 000元，收款人為開戶單位華生公司，經審核無誤，辦理轉賬。

借：聯行來賬 12 000

貸：活期存款——華生公司12 000

2．開戶單位華生糖果廠持一張面額為10 000元，實際結算金額為8 800元的銀行匯票及兩聯進賬單來行辦理進賬，銀行匯票簽發行為山西大同支行，經審核無誤，辦理進賬手續并劃轉款項。

借：聯行往賬 8 800

貸：活期存款——華生糖果廠8 800

3．前辦理貼現業務收入的面額為40 000元的銀行承兌匯票今到期，向承兌行北京市分行辦理款項托收手續。

托收環節不做賬

4．收到南京分行寄來委托收款憑證及商業承兌匯票各一份。金額為13 200元，經審核無誤，為開戶單位五華工廠辦理轉賬支付手續。

借：活期存款——五華工廠13 200

貸：聯行往賬 13 200

5．收到異地聯行發來的全國聯行往來借方報單及所附本行簽發的銀行匯票。票面金額為10 000元，實際結算金額為7 920元，申請簽發單位為本行開戶單位紅花公司，經審核無誤，辦理轉賬。

借：匯出匯款 10000

貸：活期存款——紅花公司 2080

聯行來賬7920

三、要求結合第五章所學支付結算業務，編制會計分錄。

第二篇：聯行往來的核算習題二

聯行往來的核算

習題二

一、目的練習全國聯行往來業務中不完整報單的處理。

二、資料工商銀行上海市分行營業部發生下列經濟業務：

1．收到貴陽分行貸方報單一份及有關附件，金額為6 700元，經審核，該報單的行號行名是本行的，但業務內容是支付給蘇州蘇倫紗廠的貨款。按規定轉賬后，另填制一份_貸方_____報單，連同原收到的附件，一并寄給蘇州支行。

上海 借：聯行來賬——貴陽分行 6700

貸：聯行往賬——蘇州分行 6700

貴陽 借：活期存款6700

貸：聯行往賬——上海分行 6700

2．承上題，蘇州支行收到上海市分行營業部報單，為蘇州蘇倫紗廠辦理進賬。借：聯行來賬——上海分行 6700

貸：活期存款——蘇州蘇倫紗廠 6700

3．收到安徽省分行營業部借記報單一份及所附銀行匯票，金額為22 400元。經審核，該報單的行號不是本行的，但行名和業務內容是本行的，是安徽茶廠向本行開戶單位收取購貨款。按規定填制一份__貸方____報單，連同收到的報單一并寄給行號行，同時根據附件辦理轉賬。

借：匯出匯款 22 400

貸：聯行往賬 22 400

4．承上題，報單的行號行收到上海市分行營業部寄來的兩份報單，辦理轉賬。借：聯行來賬——上海分行 22 400

貸：聯行來賬——安徽分行 22 400

三、要求

(一)對第l、第3題進行必要的填空。

(二)編制會計分錄。

第三篇：電子聯行往來賬務處理

一、電子 聯行往來概述

（一）基本概念

電子聯行往來是指經 中國 人民銀行總行核準的發有電子聯行行號的行與行之間通過電子 計算 機 網絡 和衛星通信技術進行異地資金劃撥的賬務往來。電子聯行采用“星形結構，縱向往來，隨發隨收，當時核對，每日結平，存欠反映”的做法。從而簡化了異地資金清算手續，提高了銀行劃賬的速度，加速了資金周轉。

（二）基本做法

人民銀行總行設立電子聯行資金清算總中心，各地分行設立資金清算分中心。各分中心受理聯行匯劃業務，直接發送總中心。其中，辦理電子聯行往賬的行稱發報行，辦理電子聯行來賬的行稱收報行，清算總中心即人民銀行總行稱轉發行。各 金融 機構受理異地匯劃業務，發出匯劃業務的行稱匯出行，收到匯劃業務的行稱匯入行。匯出行應將匯劃的資金劃轉到其所在地的清算分中心，即發報行，由發報行直接發送清算總中心即轉發行，再由轉發行劃往匯入行所在地的清算分中心即收報行，最后由收報行將資金劃入匯入行。匯入、匯出資金由人民銀行當即清算，匯劃款項與資金清算同步進行。

（三）會計 憑證

電子聯行使用的會計憑證有以下三種：

1.電子聯行轉匯借（貸）方清單。此清單一式三聯。第一聯為發報依據，由發報行錄入員憑以錄入電子計算機發往轉發行；第二聯為記賬聯，發報行作為與匯出行往來科目的記賬憑證；第三聯是回單，由發報行加蓋轉訖章后退匯出行。

2.電子聯行往賬借（貸）方清單。此清單一式兩聯。第一聯由發報行作為與匯出行往來科目的記賬憑證的附件；第二聯發報行作為電子聯行往賬卡片。

3.電子聯行來賬借（貸）方清單。此清單一式三聯。第一聯收報行作為電子聯行來賬卡片；第二聯收報行作為與匯入行往來科目的記賬憑證的附件；第三聯由收報行加蓋轉訖章后交匯入行。

（四）會計科目

1.“電子聯行往賬”科目。發報行辦理代付款業務，借記本科目；辦理代收款業務，貸記本科目。余額雙方反映，不得軋差。與轉發行核對后，正常情況下，當日結平無余額。

2.“電子聯行來賬”科目。收報行辦理代收款業務，借記本科目；辦理代付款業務，貸記本科目。余額雙方反映，不得軋差。與轉發行核對后，正常情況下，當日結乎無余額。

3.“電子清算資金往來”科目。本科目核算各清算分中心與總中心之間電子聯行資金存欠的清算。每日電子聯行往賬、來賬科日余額分別對清后全額轉入本科目，余額軋差反映。本科目不分，年終不通過分錄結轉下年新賬。

二、電子聯行往來的賬務處理

（一）匯出行的賬務處理

匯出行收到開戶單位提交的應轉匯結算憑證，經審查無誤后，填制電子聯行轉匯清單，并匯總編制兩聯劃款憑證，據以辦理轉賬。

如為代收業務，會計分錄為；

借：xx科目———xx戶

貸；存放中央銀行款項

如為代付業務，作相反會計分錄。

轉賬后，將第一聯劃款憑證連同兩聯轉匯清單一并送交開戶的發報行。

（二）發報行的處理

發報行收到匯出行送交的有關憑證后，經審核無誤，確認匯出行存款戶有足夠資金支付，即可辦理轉賬。

如為代收業務，會計分錄為： 借；xx銀行存款——匯出行戶

貸：電子聯行往漲

如為代付業務，作相反會計分錄。

第四篇：銀行機構往來的核算

第六章 銀行機構往來的核算

一、填空題

1．商業銀行為核算存入開戶人民銀行的業務資金收支及結存情況，需設置 科目核算，該科目屬于 類科目。

2．商業銀行向人民銀行繳存的準備金分為 和。

3.商業銀行于人民銀行開設存款賬戶，應按照 原則進行管理。

4.不同商業銀行之間相互交叉開戶，須設置

和 科目。

5.同城票據交換提出 票據，可幫助客戶完成主動付款業務。6．同城票據交換，是同城有關行處之間，將 的憑證票據，按規定的 集中在某一場所進行交換。

7.中國現代支付系統包括 和 兩個子系統。8.大額實時支付系統實行 處理支付指令，清算資金。9.小額批量支付系統實行 支付指令，清算資金。10.異地跨系統轉劃款包括、、等三種具體方式。

二、單選題

1．目前大型商業銀行向人民銀行繳存法定存款準備金的比例為（）；繳存財政性存款準備金的比例為（）。A．16% B．15% C．14% D．100% 2．目前商業銀行應由（）向人民銀行繳存法定存款準備金，由（）向人民銀行繳存財政性存款準備金。

A．二級分行 B．總行 C．各級經辦行 D．一級分行以上機構 3.商業銀行總行向人民銀行總行繳存存款準備金，人民銀行總行按（）進行考核。

A．年 B．月 C．旬 D．日

4.“存放同業”的科目性質屬于（）。A．資產類 B．負債類 C．資產負債共同類 D．所有者權益類 5.在票據交換中，發生超過當日最后一場交換提出時間受理的他行票據，應使用（）科目掛賬。

A．××科目 B．待處理結算款項 C．其他應收款 D．其他應付款

6．日終，某商業銀行“同城票據清算”的余額結計在借方，本行直接清算當日交換資金差額的分錄為：（）。A．借：同城面票據清算 貸：存中央銀行存款 B．借：存中央銀行存款 貸：同城票據清算

C．借：同城票據清算 貸：存放系統內存款 D．借：存款系統內存款 貸：同城票據清算

7.人民銀行小額支付系統運行的工作時間為（）。

A．周一到周五早9晚5 B．周一到周五24小時 C．全周早9晚5 D．7天×24小時

8.人民銀行大額支付系統運行的工作時間為（）。

A．全年24小時 B．周一到周五 C．法定工作日 D．不確定 9.“先直后橫再直”異地轉劃款業務方式，會進行（）次同城票據交換業務。

A．1次 B．2次 C．3次 D．4次

10.在物理結構上，中國現代化支付系統的信息通訊以（）為主，（）備份。

A．郵政 B．地面通訊 C．衛星通訊 D．集中交換

三、多選題

1．下述業務中，屬于商業銀行與人民銀行往來的業務有（）。A．與其他商業銀行資金清算 B．商業銀行業務現金的收支 C．拆借資金

D．繳存存款準備金 E．轉貼現 F．再貼現

2．下述業務中，屬于同業往來的業務有（）。

A．結算資金往來 B．資金拆借 C．轉貼現 D．委托代理

3．下列會計科目中，屬于資產類的有（）。A．同城票據交換 B.同業拆入 C.同業存放 D.系統內存放款項

4．同城票據交換的作用在于（）。

A．快速傳遞憑證 B．加速結算業務處理

C．及時清算銀行間往來欠款 D．使交換行獲得不足的經營資金

5.人民銀行大額支付系統的功能特點包括（）。A．實時處理 B.批量處理 C.低成本 D.高成本

6.人民銀行小額支付系統的功能特點包括（）。A．實時處理 B.批量處理 C.低成本 D.高成本

7.中國現代化支付系統的處理中心包括（）。

A．同城票據交換中心 B.國家處理中心 C.城市處理中心 D.鄉鎮處理中心

8.異地跨系統轉劃款的具體方式包括（）。

A．先直后橫 B.先橫后直 C.先橫后直再橫 D.先直后橫再直

四、業務題

（一）練習一

1．資料：建設銀行廣東省分行因資金融通需要，向農業銀行廣東省分行申請2 000萬元借款，農行批準并撥付資金

2．要求：試編寫建設銀行廣東省分行與農業銀行廣東省分行的相關會計分錄。

（二）練習二

1．資料：假定民生銀行總行2009年3月10日的一般性存款總規模23 100億人民幣，當期人民銀行要求的存款準備金率為15%，且當前民生銀行在人民銀行法定存款準備金金額為3420億人民幣。

2．要求：計算民生銀行應上劃或可調回的法定存款準備金額度，并作出相應會計分錄。

（三）練習三

1．資料： 工商銀行廣州天河支行8月15日收到開戶單位A企業提交的三聯進賬單及由建設銀行廣州天河支行開戶單位B企業簽發的轉賬支票，金額80 000元。經審查無誤，辦理同城票據手續，為A企業收款入賬。2．要求：假定兩行均為會計主體行，直接在人民銀行開戶，該轉賬支票可正常支付。試編寫兩行的會計分錄。

（四）練習四

1．資料：工商銀行廣州市天河支行開戶的A企業開來電匯憑證，委托銀行將款項匯給在農業銀行北京市西城區支行開戶的B企業支付購貨款50 000元。

2．要求：

（1）試說明兩行通過人民銀行電子聯行轉劃時，相關行的處理手續。（2）試說明兩行分別通過“先直后橫”、“先橫后直”、“先直后橫再直”、“先直后橫再直”方式轉劃時，相關行的處理手續。

第五篇：機構往來核算工作職責

1.全轄往來業務的管理。

2.負責總公司與機構間往來業務的核算。

3.協同資金管理完成資金劃撥的核算。

4.財務務系統資金、公司間模塊需求的整理及維護。