第一篇：關于開展單位法定代表人任期內經濟責任審計工作的意見(文件)

山東省質量技術監督局

魯質監財便字（2009）401號

關于開展單位法定代表人 任期內經濟責任審計工作的意見

各市質量技術監督局，省局機關各處室、各直屬單位：

對單位法定代表人進行經濟責任審計，是明確單位法定代表人任職期間在本單位經濟活動中應當負有的經濟責任，確保單位財務收支真實性、合法性和效益的重要手段。根據《山東省質量技術監督系統內部審計暫行辦法》和《山東省質量技術監督系統法定代表人離任經濟責任審計暫行辦法》等規定，為進一步防范和控制財務風險，完善監督和約束機制，做到“關口前移”，現就開展全省系統各單位法定代表人任期內經濟責任審計工作提出以下意見：

1、系統內各級行政機關、事業單位、事業單位投資興辦的獨立核算經濟實體法定代表人，均列入任期內經濟責任審計的范圍。

2、任期內經濟責任審計，按照干部管理權限，實行“下管一級”的原則。省局安排對市局和省局直屬單位法定代表人的審計；市局安排對縣級局和市局直屬單位的審計；各事業單位獨資或控股興辦的經濟實體，由出資方組織審計。上級主管部門對下級單位管轄范圍內的重大經濟責任審計事項，可以直接進行審計。

3、各主管部門和單位年初要制定任期內經濟責任審計計劃。每年安排審計的法定代表人數量，原則上不低于全部審計范圍的20%，重點選擇在同一崗位任職時間較長的單位法定代表人，以及各類審計或檢查發現違規問題比較嚴重、基建和設備投資數額大、負債多的單位。

4、任期內經濟責任審計，按照《山東省質量技術監督系統法定代表人離任經濟責任審計暫行辦法》等規定的內容、程序實施。審計可以委托社會審計機構進行，所需經費原則上由委托審計的單位承擔。

5、各市局對所屬單位法定代表人的任期內經濟責任審計，要在出具審計報告后10日內報省局財務處備查。發現重大違規違紀問題或線索的，要及時提出處理、處罰意見，并專題報告省局。

6、按照干部管理權限，對應審未審、單位法定代表人出現重大經濟責任問題的，省局將嚴格追究其上級主管部門或單位的責任。

7、任期內經濟責任審計結果，作為法定代表人考核與獎懲、升降職務及聘用、任用的重要依據，切實杜絕“帶病上崗”。

8、各市局要在每年12月20日前，將年度內組織任期內經濟責任審計的情況，形成書面總結，分別報省局財務處、人事處、監察室。

山東省質量技術監督局

二〇〇九年十一月三十日

校稿：高兆陽

第二篇：企業領導人員任期內經濟責任審計管理實施細則

企業領導人員任期內經濟責任審計實施細則范圍

本實施細則規定了企業領導人員任期內經濟責任審計的內容、程序與方法。本實施細則適用于公司對所屬的各企業領導人員任期內的經濟責任審計工作。

2規范性引用文件

下列文件中的條款通過本標準的引用而成為本標準的條款，凡是注日期的引用文件，其

隨后所有的修改單（不包括勘誤的內容）或修訂版均不適用于本標準，然而，鼓勵根據本標

準達成協議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新

版本適用于本標準。

《中華人民共和國審計法》

《國有企業及國有控股企業領導人員任期經濟責任審計暫行規定》

《國有企業及國有控股企業領導人員任期經濟責任審計暫行規定實施細則》

3總則

3.1為規范公司所屬各企業領導人員任期經濟責任審計工作，加強對企業領導人員的管理和監督，不斷促進各單位加強和改善經營管理，制定本細則。

3.2本實施細則所稱“企業領導人員”，是指主持日常經營管理工作的董事長或總經理。

3.3企業領導人員任期內經濟責任，是指企業領導人員任職期間對其所在企業資產、負債、權益和損益的真實性、合法性和效益性及有關經濟活動，以及執行國家有關法律法規情況應

當負有的責任，包括主管責任、直接責任和領導責任。

3.4企業領導人員離任、離職、任期屆滿，或者任期內辦理調任、免職、辭職、退休等事項前，以及在企業進行國有資產重組等重大變化時，應當按國家相關規定及本管理辦法進行審計。

3.5由公司管理的所屬企業領導人員均為審計對象。企業領導人員任期內經濟責任審計，由組織（人力資源）部提出審計對象，納入審計計劃；對未列入計劃的審計對象，由組織（人力資源）部和審計部共同商定。審計通知書須經公司分管領導批準后方可下達。

3.6審計部依法實施企業領導人員任期內經濟責任審計。被審計的企業領導人員、所在單位及有關人員不得拒絕、阻礙、干涉。審計部應以客觀公正、實事求是為原則，嚴格遵守廉潔奉公、保守秘密的紀律，并認真執行審計回避制度。

4審計要求

4.1審計人員需按時完成審計任務。

4.2有關審計進展情況、發現的問題、遇到的難點等，及時向審計工作組長匯報。

4.3審計人員應當嚴格保守被審計單位的商業機密。除法律另有規定外。

4.4審計報告應當如實反映審計結果，不得出具不實的報告，不得避重就輕、回避問題或者明知有重要事項不予披露。

4.5審計人員不得向被審計單位提出與審計工作無關的要求。

5審計內容

5.1企業經濟活動和經營決策的合法合規性。

5.2內部控制制度建立、健全及其執行情況。

5.3企業資產、負債、權益和經營成果的真實性。

5.4企業資產的安全、完整和保值增值情況。

5.5企業經營成果的完整性與真實性。

5.6企業績效評價。

5.7經濟責任評價。

5.8其他需審計事項。

6審計程序

6.1準備階段

6.1.1審計部根據批準的審計計劃，開展審前準備工作。明確審計組織機構，確定審計工作組組長和專業審計小組組長。審計工作組在實施審計前，應當對需要承擔的經濟責任審計工作任務、審計對象、范圍和要求等進行確認。

6.1.2開展審前調查，了解企業基本情況，制定審計實施方案。審計實施方案的基本內容包括：被審計企業的基本情況，審計領導小組、審計專業工作組成員及分工，審計目標、內容、范圍、時間、要求，其他有關內容。

6.1.3召開審前協調會，研究相關情況與對策，完善審計實施方案，明確原則要求和審計紀律，細化工作任務。

6.1.4編制審計通知書，在實施審計三日前，將經濟責任審計通知書送達被審計的領導人員所在企業，同時抄送被審計者本人。

6.2實施階段

6.2.1被審計的企業領導人員所在單位應當按照審計要求，及時提供有關審計資料，并保證資料的真實性和完整性。被審計企業領導人員應當按要求，出具書面述職述廉報告，并于審計工作開始后5天內交送審計工作組。

6.2.2審計工作組進入現場審計后，召開中層以上干部會，聽取述職述廉報告；通過座談會、個別談話和受理信訪等形式，廣泛聽取被審計企業干部、職工對被審計對象的評價意見。

6.2.3內部控制檢查

6.2.3.1審計人員應調查內部控制制度的建立情況，初步評價內部控制的健全性，確定內部控制風險。

6.2.3.2審計人員對企業內部控制系統的健全性和有效性進行符合性檢查，識別內部控制的關鍵控制點和風險點，評價內部控制的水平。

6.2.3.3審計人員根據對企業內部控制系統的了解與檢查，明確實質性檢查的重點與內容，并通過審查會計資料、查閱與審計范圍有關的文件、盤點實物資產、向有關企業和個人詢問、函證等程序，取得具有充分證明力的審計證據，為形成審計報告奠定基礎。

6.2.3.4審計人員在現場審計中，要認真填寫審計工作日記，整理編制審計工作底稿。

6.2.4擴大審計

6.2.4.1對審計中發現風險點控制有疑問的某些業務，應安排詳細的審計，擴大審計范圍，必要時可采用法律手段或其他專業技術手段進行檢查以支持審計報告的形成。

6.2.4.2根據擴大審計及其結果形成審計意見，規范管理層經營管理行為。

6.2.5審計人員將審計結果交于各專業小組組長，由組長整理后向審計工作組長匯報，形成審計查詢單或審計簽證單。

6.2.6各專項審計小組組長將審計小結交審計工作組組長或其指定的組織人員匯總，撰寫審計報告。

6.2.7審計組將審計查詢單或審計簽證單送達到被審人員所在企業，被審人員和企業需在7個工作日內給予答復。

6.3終結階段。

6.3.1以審計證據為依據，對審計工作日記和底稿進行整理，匯總審計結果，形成審計結論與建議，完成經濟責任審計報告初稿。

6.3.2審計工作組向審計領導小組匯報審計情況及審計報告撰寫的相關內容，經審計領導小組審定，征求被審計企業和人員對審計報告的意見。

6.3.3被審單位和企業領導人員在接到審計報告征求意見稿之日起的10天內對審計報告做出書面反饋意見，逾期不反饋的，視為無異議。

6.3.4經過征求意見后，完善審計報告，出具正式的經濟責任審計報告。審計部向公司領導、組織（人力資源）部提交審計報告，報送被審企業的董事會、管理層及相關部門，并抄送被審計人員。

6.3.5被審計單位自收到公司正式下達的審計報告、審計意見書或審計決定書30日內應將落實結果向公司提交書面報告。公司認為必要時可對具體落實情況實施后續審計。

6.3.6被審計單位和本人書面反饋意見如對審計意見有不同看法的，審計部需認真研究，確認其理由充分的，應重新委派審計人員進行審計。復審結果如與原審計結論有出入，應當修改原審計報告和結論。

6.3.7審計工作全部結束之后，應將全部審計資料整理立卷、建檔管理.7審計質量控制

7.1與被審計企業或者被審計人有利害關系的人員，不安排參與審計。

7.2審計組應當取得企業關于所提供資料真實性、完整的書面承諾，以明確會計責任和審計責任。

7.3合理分配現場審計任務，并根據審計任務明確工作責任，明確審計人員應完成的程序、目標及重要性。

7.4重視對審計取證和審計工作底稿等資料的控制，及時做好相關記錄。

7.5現場審計中遇到的有關問題要注意及時溝通，注重現場檢查與復核工作。

7.6各項環節的審計復核。審計專業小組組長對其成員的審計資料進行復核，審計工作組長對各專業小組組長提供的資料進行復核。

附加說明本標準由公司提出

由公司審計部負責解釋。

第三篇：哈爾濱市國有企業法定代表人離任經濟責任審計監督條例

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哈爾濱市國有企業法定代表人離任經濟責任審計監督條例

（1995年9月14日哈爾濱市第十屆人民代表大會常務委員會第十七次會議通過1995年19月14日黑龍江省第八屆人民代表大會常務委員會第十八次會議批準）

第一章 總則

第一條 為加強對國有企業法定代表人任職期間經濟責任的審計監督，促進其嚴格履行經濟責任，根據《中華人民共和國審計法》，結合我市情況，制定本條例。

第二條 凡本市行政區域內實行獨立核算的市、區、縣（市）屬國有企業法定代表人（以下簡稱企業法定代表人）離任時，均按本條例實施審計監督。

第三條 本條例所稱企業法定代表人離任，是指其因辭職、辭聘、解聘、調離等原因不擔任本職務。

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第四條 對企業法定代表人實施離任經濟責任審計（以下簡稱離任審計），應當依據法律、法規和經濟指標合同進行。

第五條 本條例由市審計機關負責組織實施，并對實施情況進行監督檢查。

第二章 審計管轄和審計人員

第六條 市、區、縣（市）任命或聘任的企業法定代表人離任審計，分別由市、區、縣（市）審計機關負責。

第七條 市、區、縣（市）主管部門任命或聘任的企業法定代表人離任審計，由主管部門的內部審計機構（以下簡稱內審機構）負責，也可以委托取得合法資格的審計事務所、會計師事務所（以下簡稱社會審計組織）進行。

第八條 審計人員應當具備與離任審計工作相適應的專業知識和業務能力。

第九條 審計人員依法實施離任審計，受法律保護。

任何組織和個人不得拒絕、阻礙審計人員實施離任審計，不得對

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審計人員打擊報復。

第十條 審計人員實施離任審計，可行使下列職權：

（一）檢查被審計企業的財務計劃、會計憑證、會計帳簿、會計報表以及與離任審計有關的資料和資產；

（二）向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料；

（三）法律、法規規定的其他職權。

第十一條 審計人員在實施離任審計時，應當實事求是，客觀公正，不得利用職權徇私舞弊，不得泄露被審計企業的商業和技術秘密。

第三章 審計內容和審計程序

第十二條 離任審計的主要內容：

（一）企業遵守國家財經法紀的情況；

（二）任期內經濟指標完成情況；

（三）國有資產保值增值情況；

（四）企業資產、負債、損益情況；

（五）基本建設和技術改造在建項目的投資情況；

（六）企業收益分配情況；

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（七）需要審計的其他事項。

第十三條 企業法定代表人離任，由干部主管部門向審計機關或社會審計組織提出離任審計申請或委托。

企業法定代表人被撤職、解聘的，可以先撤職、解聘，后審計；辭職、辭聘的，可以先離職，審計后批準離任；工作需要調離的，應當先審計后批準離任。

第十四條 審計機關、社會審計組織應當自收到申請或委托之日起五日內，作出受理或不受理的決定。

社會審計組織受理離任審計，應當與委托方簽定《委托協議書》。

第十五條 審計機關、內審機構或社會審計組織在實施離任審計三日前，應當組成審計組，并向被審計企業送達《審計通知書》。

《審計通知書》應當載明離任審計的起止時間、對被審計企業的要求及審計組組成人員等內容。

第十六條 被審計企業或離任人認為審計人員與其有利害關系或其他關系可能影響公正審計的，有權申請審計人員回避。

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審計人員認為自己與被審計企業或離任人有利害關系或其他關系的，應當主動申請回避。

審計人員是否回避，分別由審計人員所在的審計機關、內審機構的主管部門或社會審計組織決定。

第十七條 審計組實施審計，被審計企業及其有關人員應當提供必要的工作條件和下列資料：

（一）財務計劃、會計憑證、會計帳簿、會計報表等有關資料；

（二）財產清查，資產盤存、變動及債權、債務清理的有關資料；

（三）企業章程、經濟指標合同或協議、生產經營計劃及重大經濟決策的有關資料；

（四）離任人的述職報告或工作總結；

（五）離任人任期內單位財務報告；

（六）有關生產經營管理的其他資料。

被審計企業及其有關人員提供的資料應當真實、完整，不得毀滅、偽造、轉移和隱瞞有關資料。

第十八條 審計組實施審計后，應當提出離任審計報告，并征求

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被審計企業和離任人的意見。被審計企業和離任人應當自收到審計報告之日起十日內，對審計報告提出書面意見；逾期未提出書面意見的，視為無意見。

第十九條 審計組的派出單位負責審定審計組提出的審計報告，對離任人作出審計評價，向申請、指定或委托部門出具審計意見書或查證報告，并送交被審計企業和離任人。

第二十條 審計機關對違反國家規定的財政收支行為需要處理、處罰的，應當依法作出審計決定或向有關主管部門提出處理、處罰意見。

內審機構、社會審計組織在審計中發現離任人有違反國家規定財政收支行為的，應當向主管部門或委托部門報告，并向同級審計機關報告。

第二十一條 離任人違反國家規定財政收支行為造成經濟損失構成犯罪的，應當依法追究刑事責任；不構成犯罪的，應當給予行政處分。

第四章 法律責任

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第二十二條 違反本條例規定有下列行為之一的，審計機關可以對責任單位通報批評或處以二千元以上一萬元以下罰款；對責任人處以相當于本人三個月基本工資以下罰款，并建議監察機關或有關部門給予行政處分；構成犯罪的，由司法機關追究刑事責任：

（一）拒絕提供會計憑證、會計帳簿、會計報表等資料和證明材料的；

（二）出具偽證，毀滅、轉移證據，隱瞞事實真相的；

（三）阻撓審計人員執行職務的；

（四）打擊報復和陷害審計人員、提供資料人員、檢舉人、證明人的。

第二十三條 未按本條例進行離任審計的，有關部門應當追究有關責任人的責任。

第二十四條 審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的，由所在單位或上級機關給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十五條 當事人對行政處罰決定不服的，可以依法申請復議或提起訴訟。當事人逾期不申請復議，也不提起訴訟，又不履行處罰決定的，作出處罰決定的機關可以申請人民法院強制執行。

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第二十六條 罰款收據和罰款的處理，按照《黑龍江省收費罰沒集資管理條例》的規定執行。

第五章 附則

第二十七條 集體所有制企業法定代表人離任審計，可以參照本條例執行。

第二十八條 社會審計組織承辦離任審計，按照規定的社會審計收費標準收取費用。

第二十九條 本條例具體應用中的問題，由市人民政府負責解釋。

第三十條 本條例自一九九六年一月一日起施行。

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第四篇：濟南市國有企業法定代表人離任經濟責任審計監督條例

【發布單位】81504 【發布文號】

【發布日期】1996-11-28 【生效日期】1997-03-01 【失效日期】 【所屬類別】地方法規 【文件來源】中國法院網

濟南市國有企業法定代表人離任經濟責任審計監督條例

（1996年11月28日濟南市第十一屆人民代表大會

常務委員會第二十四次會議通過）

第一章 總則

第一條 第一條 為加強國有企業法定代表人離任經濟責任審計監督，維護國家、企業和職工的合法權益，根據《 中華人民共和國審計法》、《山東省實施〈 中華人民共和國審計法〉辦法》，結合本市實際，制定本條例。

第二條 第二條 本條例適用于對獨立核算的市、縣（市、區）屬國有企業及國有資產占控股地位或主導地位的企業法定代表人離任經濟責任的審計（以下簡稱企業法定代表人離任審計）。

第三條 第三條 本條例所稱企業法定代表人離任，是指企業法定代表人因辭職、辭聘、免職、撤職、解聘、調離等原因不再擔任原職務。

第四條 第四條 企業法定代表人離任必須按本條例實行審計監督。

第五條 第五條 本條例由市審計局負責組織實施，對企業法定代表人離任審計實行統一管理、指導和監督。

第二章 審計管轄和審計人員

第六條 第六條 企業法定代表人離任審計，按干部管理權限、財務隸屬關系或國有資產監督管理關系，實行分級負責審計的制度。

第七條 第七條 市、縣（市、區）人民政府任命或聘任的企業法定代表人離任審計，分別由市、縣（市、區）審計機關負責。

市、縣（市、區）主管部門任命、聘任和選舉產生的企業法定代表人離任審計，由本級審計機關確認資格的主管部門內部審計機構（以下簡稱內審機構）負責，也可以委托本級審計機關確認資格的審計事務所、會計師事務所（以下簡稱社會審計組織）進行審計。

第八條 第八條 對企業法定代表人離任審計，審計人員應當遵守國家有關法律、法規、規章和制度，做到客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。

第九條 第九條 審計人員對企業法定代表人離任審計，有權檢查被審計企業法定代表人所在單位的財務計劃、會計憑證、會計帳簿、會計報表以及與離任審計有關的文件、資料和資產；有權向有關單位和個人進行審計調查，并取得證明材料。

有關單位和個人應當支持、協助審計人員工作，如實反映情況，提供有關資料和工作條件。

第十條 第十條 審計人員依法實施離任審計，受法律保護。

任何單位和個人不得拒絕、阻礙審計人員依法執行職務。

第三章 審計內容和審計程序

第十一條 第十一條 對企業法定代表人離任審計的主要內容：

（一）國家財經法紀執行情況；

（二）經濟指標完成情況；

（三）國有資產管理使用情況；

（四）資產、負債、損益情況；

（五）固定資產、技術改造在建項目的投資和效益情況；

（六）收益分配情況；

（七）企業管理、內部審計制度的建立、執行情況；

（八）需要審計的其他事項。

第十二條 第十二條 企業法定代表人調離工作，應當先審計，后離任；被免職、撤職、解聘，可以先免職、撤職、解聘，后審計；辭職、辭聘的，應當審計后辦理離任手續。

第十三條 第十三條 企業法定代表人離任，決定離任的部門或單位應當提前向審計機關或內審機構提出離任審計申請，審計機關或內審機構自收到申請之日起五日內，作出受理決定。委托社會審計組織進行離任審計，社會審計組織應當自受委托之日起五日內，簽定審計業務約定書。

第十四條 第十四條 審計機關、內審機構應當自作出受理決定之日起組成審計組，并在實施審計三日前向被審計企業法定代表人及其所在單位送達審計通知書。

第十五條 第十五條 被審計企業法定代表人認為審計人員與其有利害關系或其他關系，可能影響公正審計的，有權提出審計人員回避的申請。

審計人員認為與被審計企業法定代表人有利害關系或其他關系的，應當主動申請回避。

審計人員是否回避，由其所在單位主要負責人決定。

第十六條 第十六條 審計組實施審計，有關單位和有關人員應當提供下列資料：

（一）法定代表人的述職報告或工作總結；

（二）企業章程、內部管理制度；

（三）財務計劃、會計憑證、帳簿、報表等有關資料；

（四）財產清查、資產盤存、變動及債權債務清理的有關資料；

（五）企業經營合同或協議、生產經營計劃、財務報告及重大經營決策的會議記錄等有關資料；

（六）任期內有關經濟監督部門對企業檢查后提出的檢查報告、處理意見或社會審計組織的審計報告；

（七）審計組認為需要的其他資料。

有關單位和有關人員提供的資料，必須真實、完整，不得毀損、偽造、轉移和隱瞞。

第十七條 第十七條 審計中有些問題可以追溯到被審計企業法定代表人任期以前，但應分清責任人。

第十八條 第十八條 實施審計后，審計機關、內審機構派出的審計組應當提出離任審計報告，并征求被審計企業法定代表人及其所在單位的意見。被審計企業法定代表人及其所在單位收到審計報告之日起十日內提出書面意見，逾期視為無意見。對被審計的企業法定代表人及其所在單位提出的書面意見，審計組應當送交派出單位。

第十九條 第十九條 審計組的派出單位負責審定審計組提出的審計報告，對法定代表人作出審計評價，出具審計意見書。

審計機關對違反國家規定的財政收支、財務收支行為認定需要處理處罰的，依法作出審計決定。

第二十條 第二十條 審計報告、審計意見書和審計決定應當自作出之日起十日內送達被審計企業法定代表人及其所在單位和提出離任審計申請的部門或單位。

內審機構出具的審計意見書和社會審計組織提供的審計報告應當同時報本級審計機關。

第二十一條 第二十一條 審計決定自送達之日起生效。被審計企業法定代表人及其所在單位如有異議，可以自收到之日起十五日內向上一級審計機關申請復議。復議期間，原審計決定不停止執行。

對內審機構出具的審計意見書，被審計企業法定代表人及其所在單位如有異議，可以自收到之日起十五日內提請本級審計機關復核。

第二十二條 第二十二條 審計意見書、審計決定和社會審計組織的審計報告是對法定代表人任期內經營業績的評價，應作為干部考核任用的重要依據，歸入本人檔案。

第二十三條 第二十三條 對企業的財務收支審計、資產負債損益審計、經濟效益審計和重點企業的定期審計，應當與企業法定代表人離任審計相結合，有關審計資料可以作為離任審計的依據。

第四章 法律責任

第二十四條 第二十四條 被審計企業法定代表人及其所在單位違反本條例規定有下列行為之一的，審計機關應當責令其限期改正，給予通報批評或警告；情節嚴重的，按照有關法律法規處理處罰，并建議有關部門給予行政處分。構成犯罪的，依法追究刑事責任。

（一）拒絕提供企業的財務、會計、統計、業務等資料和證明材料的；

（二）出具偽證，毀滅、轉移證據，隱瞞事實真相的；

（三）阻礙審計人員執行職務的；

（四）打擊報復和陷害審計人員、提供資料人員、檢舉人、證明人的。

第二十五條 第二十五條 審計人員有下列行為之一的，由其所在單位、監察部門、上級主管部門視情節給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

（一）濫用職權、弄虛作假、徇私舞弊、收受賄賂的；

（二）玩忽職守，給國家、被審計企業法定代表人及其所在單位造成重大損失或影響的；

（三）泄漏國家秘密或泄露被審計企業法定代表人所在單位商業秘密的。

第二十六條 第二十六條 當事人對行政處罰決定不服的，可以自接到處罰決定書之日起十五日內，向作出處罰決定機關的上一級機關申請復議；對上一級機關的復議決定不服的，可以自接到復議決定書之日起十五日內，向人民法院起訴。當事人也可以自接到處罰決定書之日起十五日內直接向人民法院起訴。當事人逾期不申請復議也不向人民法院起訴又不履行處罰決定的，作出處罰決定的機關可以申請人民法院強制執行。

第二十七條 第二十七條 決定離任的部門或單位未按本條例申請對企業法定代表人進行離任審計，應當追究有關負責人的責任。

第五章 附則

第二十八條 第二十八條 集體所有制企業、中外合資合作企業的法定代表人離任審計，可以參照本條例執行。

第二十九條 第二十九條 社會審計組織承辦離任審計，按照規定標準收取費用。

第三十條 第三十條 本條例自一九九七年三月一日起施行。

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第五篇：深圳經濟特區國有企業法定代表人任期經濟責任審計條例

【發布單位】81907

【發布文號】深圳市人大常委會第9號 【發布日期】2000-12-22 【生效日期】1998-04-01 【失效日期】 【所屬類別】地方法規 【文件來源】中國法院網

深圳經濟特區國有企業法定代表人任期經濟責任審計條例

（1997年12月17日深圳市第二屆人民代表大會常務委員會第十九次會議通過根據2000年12月22日深圳市第三屆人民代表大會常務委員會第三次會議《關于修改〈深圳經濟特區國有企業法定代表人任期經濟責任審計條例〉的決定》修正）

第一章 總則

第一條 第一條 為加強對國有企業法定代表人任期經濟責任的監督，客觀、公正地評價其經營業績，保障國有資產的安全與增值，根據國家有關法律、行政法規的基本原則，結合深圳經濟特區實際，制定本條例。

第二條 第二條 深圳市、區人民政府所屬國有獨資企業、國有控股企業法定代表人的任期經濟責任審計，適用本條例。

本條例所稱任期經濟責任，是指國有獨資企業、國有控股企業（以下簡稱國有企業）的法定代表人任職期間對其所在企業資產、負債、損益的真實性、合法性和效益性，以及有關經濟活動應當負有的責任。

第三條 第三條 有下列情形之一的，應當對國有企業法定代表人進行任期經濟責任審計：

（一）法定代表人任期屆滿；

（二）法定代表人任期內因調任、免職、辭職、退休等離任的；

（三）企業進行出售、拍賣等資產重組的；

（四）企業破產、解散的。

未進行任期經濟責任審計的國有企業法定代表人，不得解除任職期間的經濟責任。

第四條 第四條 任期經濟責任審計，應當以法律、法規和規章為依據，堅持獨立、客觀、公正的原則。

第五條 第五條 市、區人民政府審計機關（以下簡稱審計機關）負責同級政府所屬的國有企業法定代表人任期經濟責任審計工作。

市、區人民政府國有資產管理機構及其他有關部門應當在各自職責范圍內協助審計機關進行國有企業法定代表人任期經濟責任審計工作。

第六條 第六條 審計機關應當建立健全任期經濟責任審計管理制度，規范審計行為，對內部審計機構、社會審計組織實施的任期經濟責任審計進行指導、監督、檢查，并向本級人民政府報告任期經濟責任審計工作情況。

第七條 第七條 國有企業法定代表人任期經濟責任審計依照國家有關規定實行聯席會議制度，通報、交流任期經濟責任審計情況，研究解決任期經濟責任審計中的重大問題。聯席會議由政府審計、監察、財政、人事、國有資產管理等部門和其他有關部門組成。

聯席會議下設辦公室，負責處理日常工作，辦公室設在審計機關。

第八條 第八條 國有企業法定代表人任期經濟責任審計結果，應當作為國有資產管理機構、國有資產運營機構、國有資產產權單位和其他有關部門考核、任免、獎懲法定代表人的依據。

第二章 審計管轄和審計組織

第九條 第九條 市、區人民政府所屬的國有資產運營機構和授權經營的國有企業由同級審計機關進行審計。

前款規定企業的下屬國有企業按照下管一級的原則，由上一級企業決定審計；審計機關認為必要時也可以直接審計。

企業決定的審計由企業內部審計機構實施，也可以委托社會審計組織實施。

第十條 第十條 法定代表人任期經濟責任審計實行計劃管理。市、區國有企業法定代表人管理機構應當于每年十一月底前將下一需要進行任期經濟責任審計的人員名單送同級審計機關。審計機關直接審計的，應當列入審計計劃并組織實施；企業決定審計的，國有資產運營機構或者授權經營的國有企業應當制定審計計劃，報同級審計機關備案并組織實施。

因特殊情況需要調整審計計劃的，國有企業法定代表人管理機構應當及時將調整的人員名單送同級審計機關，審計機關或者企業應當根據審計管轄范圍修訂審計計劃并組織實施。

第十一條 第十一條 實施任期經濟責任審計的機構，具有下列職權：

（一）檢查被審計企業的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與法定代表人任期經濟責任有關的其他資料；

（二）向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料；

（三）法律、法規規定的其他職權。

第十二條 第十二條 審計機關實施任期經濟責任審計所需經費列入本級人民政府財政預算，實行專款專用。委托社會審計組織實施審計的，費用由委托單位承擔。

第十三條 第十三條 審計人員應當具備與任期經濟責任審計工作相適應的專業知識和業務能力。

審計人員應保守實施任期經濟責任審計中知悉的商業秘密。

第十四條 第十四條 審計人員依法實施任期經濟責任審計，受法律保護。任何組織和個人不得拒絕、阻礙和干擾審計人員依法履行職務，不得打擊報復審計人員。

第三章 審計內容和審計程序

第十五條 第十五條 國有企業法定代表人任期經濟責任審計的主要內容包括：

（一）執行財經法律、法規、規章和政策的情況；

（二）國有資產保值、增值及其他任期經營目標的完成情況；

（三）企業資產、負債、損益情況；

（四）有關生產、經營、投資方面的重大決策情況；

（五）需要審計的其他事項。

實施任期經濟責任審計的機構在審計中，為查明有關事項，有權追溯到法定代表人任期以前的，但應分清階段和責任人。

第十六條 第十六條 國有企業法定代表人任期屆滿的，任期經濟責任審計應自任期屆滿之日前十日內開始實施。

任期內因調任、免職、辭職、退休等原因而離任的，任期經濟責任審計應當自決定或者批準之日起十日內開始實施。

企業進行出售、拍賣等資產重組或者破產、解散的，任期經濟責任審計應當自決定或者批準之日起三十日內開始實施。

在開始實施任期經濟責任審計三日前，實施審計的機構應當以書面形式通知被審計企業及其法定代表人。

第十七條 第十七條 國有企業法定代表人未經任期經濟責任審計的，不得對其任命新職。

第十八條 第十八條 實施任期經濟責任審計應當成立審計組，配備相應的審計人員，并可根據工作需要聘請具有與審計事項相關專業知識的人員參加審計。

第十九條 第十九條 審計人員與被審計企業或者其法定代表人有利害關系的，應當自行回避。

被審計企業或者其法定代表人認為審計人員與其有利害關系可能影響公正審計的，有權申請審計人員回避。

審計人員是否回避，由實施任期經濟責任審計的機構決定。

第二十條 第二十條 在任期經濟責任審計中，被審計企業及有關人員應當提供下列資料：

（一）法定代表人任職期間的述職報告或工作總結；

（二）法定代表人任期經營責任書；

（三）會計憑證、會計賬簿、會計報表等有關資料；

（四）資產、負債、損益等有關資料；

（五）企業章程、合同或協議，生產經營計劃及重大決策的有關資料；

（六）其他有關資料。

被審計企業及有關人員提供的資料必須真實、完整，不得毀滅、偽造、轉移、隱匿。

第二十一條 第二十一條 實施任期經濟責任審計的機構應當在發出審計通知書之日起四十五日內完成任期經濟責任審計，特殊情況經決定審計的單位批準可適當延長。

第二十二條 第二十二條 審計組實施審計后，應當向實施審計的機構提交審計報告。

審計報告在提交實施審計的機構前，應當征求被審計企業及其法定代表人的意見。被審計企業及其法定代表人應當自收到審計報告之日起十日內提出書面意見；逾期未提出書面意見的，視為無異議。

第二十三條 第二十三條 實施審計的機構審定審計報告后，提出審計結果報告。由審計機關實施審計的，審計機關向本級政府提交審計結果報告，并抄送國有企業法定代表人管理機構和有關部門；由內部審計機構、社會審計組織實施審計的，由其向決定審計的單位提交審計結果報告，決定審計的單位應當將審計結果報告抄送同級審計機關和有關部門備案。

第二十四條 第二十四條 審計結果報告主要包括以下內容：

（一）審計的范圍、重點和有關情況的說明；

（二）對被審計企業資產、負債、損益的審計評價意見和評價依據；

（三）對法定代表人任期經濟責任的審計評價意見和評價依據；

（四）對被審計企業違反國家規定的財務收支行為的定性、處理、處罰意見。

被審計企業法定代表人對審計結果有異議的，可以依照有關規定提出申訴。

第二十五條 第二十五條 審計機關提出的審計結果報告對法定代表人所在企業的資產、負債、損益的認定，有關部門和人員應當予以確認。

第二十六條 第二十六條 任期經濟責任審計的程序，本條例沒有規定的按有關法律、法規、規章的規定進行。

第四章 審計處理

第二十七條 第二十七條 在任期經濟責任審計中，發現被審計企業及有關人員有違反財經法律、法規行為的，審計機關、決定審計的單位或者實施審計的機構應當在各自法定職責范圍內按下列規定處理：

（一）對正在進行的違反財經法律、法規的行為，應及時作出決定，予以制止；

（二）對審計中查出的違反財經法律、法規的行為涉及企業會計賬目需要調整的，應責令被審計企業限期改正或在審計報告中予以說明；

（三）在審計中發現企業財產損失嚴重的，應及時按產權隸屬關系分別移交國有資產管理機構、國有資產運營機構或國有資產產權單位調查處理；

（四）在審計中發現被審計企業、法定代表人及其有關人員的行為觸犯刑律的，應及時向委托單位報告或移交司法機關處理。

第二十八條 第二十八條 經審計認定法定代表人在任職期間有下列情形之一的，除依法承擔法律、法規規定的責任外，三年內不得擔任國有企業的法定代表人或者國有資產產權代表：

（一）經營管理不善，造成國有資產嚴重損失的；

（二）違法進行生產經營活動，嚴重損害國家、社會利益的；

（三）連續兩年未完成國有資產保值、增值指標、利潤增長指標或者減虧指標并由個人負主要責任的；

（四）任職期間弄虛作假，偽造資產、負債、損益報表，嚴重損害國家、社會利益的；

（五）法律、法規規定的其他情形。

第五章 法律責任

第二十九條 第二十九條 國有企業違反本條例規定未組織審計的，由審計機關通報批評，對其法定代表人處五千元以上一萬元以下的罰款，對有關直接責任人員處二千元以上五千元以下的罰款，并責令其按本條例規定補辦審計事項。

第三十條 第三十條 違反本條例規定有下列行為之一的，由審計機關對有關責任人員處五千元以上一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處一萬元以上二萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）拒絕提供會計憑證、會計賬簿、會計報表等與審計事項有關的資料和證明材料的；

（二）出具虛假證明材料、隱瞞事實真相的；

（三）毀滅、轉移、隱匿、篡改與審計事項有關資料的；

（四）阻撓審計人員履行職務的；

（五）打擊報復和陷害審計人員、提供資料人員、檢舉人、證明人的。

第三十一條 第三十一條 審計機關、國有資產管理機構、國有企業的工作人員違反審計法規和本條例規定濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的，由監察機關或其所在的單位給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十二條 第三十二條 社會審計組織及其執業人員違反本條例規定出具不實或虛假審計報告，或對審計中發現的重大問題在審計報告中不予說明的，由市注冊會計師協會予以警告，并責令改正；情節嚴重的，由市財政部門沒收違法所得，處違法所得一至三倍的罰款并吊銷執業許可證。

第三十三條 第三十三條 審計人員違反本條例第十三條第二款規定，泄露商業秘密，給企業造成損失的，應當承擔相應的法律責任。

第三十四條 第三十四條 當事人對行政機關作出的行政處罰決定不服的，可以在接到處罰通知書之日起六十日內向作出處罰決定機關的上一級機關申請復議；對復議決定不服的，可以在接到復議決定之日起十五日內向人民法院起訴。當事人也可以在接到處罰通知之日起十五日內直接向人民法院起訴。

當事人對行政機關的處罰決定逾期不申請復議也不向人民法院起訴，又不履行的，作出處罰決定的行政機關可以申請人民法院強制執行。

第六章 附則

第三十五條 第三十五條 市政府可根據本條例制定實施細則。

第三十六條 第三十六條 本條例自一九九八年四月一日起施行。

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。