第一篇：加強醫(yī)院收費管理 發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)督作用

加強醫(yī)院收費管理 發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)督作用

一、審計背景

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和人民物質(zhì)生活水平的不斷提高，人們對健康保健需求的逐漸增加，醫(yī)院經(jīng)濟發(fā)展迅速，業(yè)務(wù)收入逐年增加。醫(yī)院收費室是醫(yī)院貨幣資金收入來源的源頭，是醫(yī)院財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，具有信息化程度高、資金流速快、金額高的特點，貨幣資金是流動性最強的資產(chǎn)，同時也是不法分子盜竊的重要對象，如果管理流程存在不足，就可能導(dǎo)致醫(yī)院收入流失，針對收費部門的風(fēng)險性，我院內(nèi)審人員根據(jù)衛(wèi)生局領(lǐng)導(dǎo)的要求及院領(lǐng)導(dǎo)的安排，組織開展了對象山縣第一人民醫(yī)院收費管理專項審計。

二、審計基本情況

根據(jù)《國家審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和《象山縣第一人民醫(yī)院內(nèi)部審計制度》，充分開展審前調(diào)查，收集相關(guān)資料，詳細(xì)制定審計方案，認(rèn)真組織了本次審計。

醫(yī)院收費科室共有六個：包括財務(wù)科、門診收費室、進出院辦公室、方便門診、老干部門診部、體檢中心，有專職收費員28人，其中門診收費19，進出院6人，方便門診、老干部門診、體檢中心各1人。醫(yī)院09年業(yè)務(wù)收入2.78億元，其中：門診收入1.30億元，住院收入

1.45億元，門診收費室負(fù)責(zé)門、急診醫(yī)療、藥品及門診預(yù)交款業(yè)務(wù)收入，進出院辦公室負(fù)責(zé)住院部病人醫(yī)療、藥品及預(yù)交款業(yè)務(wù)收入；方便門診、老干部門診及體檢中心負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)收入相當(dāng)較少，財務(wù)科出納匯總上交門診現(xiàn)金收入和日常醫(yī)院的零星收入。

三、審計重點

重點審查醫(yī)院收費管理現(xiàn)狀；各項內(nèi)部控制制度的健全性和執(zhí)行情況；檢查是否有虛假退費，各項收入是否合法及時上交；檢查收費業(yè)務(wù)流程的合理性，檢查票據(jù)、物價管理落實情況等。

四、審計方法

1、采用查賬、核對等方法，將HIS系統(tǒng)的六個收費部門各項收入和財務(wù)入賬金額進行核對，是否一致并及時上交；收入是否按財務(wù)制度正確及時入賬。

2、因病人換藥、退藥，醫(yī)院退費發(fā)生較多，退費是作弊的易發(fā)點，鑒于北京協(xié)和醫(yī)院門診收費員貪污案，重點對退費流程和稽核管理進行檢查，抽查退費原始單據(jù)，審查退費相關(guān)科室醫(yī)生、藥房人等簽字退費情況。09年1-9月退費2889份共計66.19萬元，對近兩年總退費金額和收費員退費額進行分析，是否在醫(yī)院業(yè)務(wù)增幅的合理范圍之內(nèi)。

3、醫(yī)院收款票據(jù)種類多量大，09年1-9月簽發(fā)142.28萬份，對票據(jù)進行檢查，是否電腦專人管理，按時領(lǐng)、核銷，票據(jù)管理制度是否執(zhí)行；對各種醫(yī)療收費物價情況進行檢查，是否存在亂收費現(xiàn)象。

4、利用穿行測試法對收費全過程進行查看，檢查業(yè)務(wù)流程的合理性、內(nèi)部規(guī)章制度的健全性及落實情況，內(nèi)部稽核是否有效落實，人員管理情況；

四、審計發(fā)現(xiàn)問題

1、門診收入少交254.50萬元，電腦程序需完善。審計發(fā)現(xiàn)：門診取消掛號收費日報表，統(tǒng)一合并在收費結(jié)報表上后，有時會在停用的掛號日報表中計入收入，使得病歷卡、磁卡有收入未交現(xiàn)象，針對存在的問題，要求計算機中心抓緊時間改善程序。

2、退費制度不健全。審計發(fā)現(xiàn)：退費日報表中只有原處方退費金額，收費員日報表、門診日報表中沒有退費金額，退費次數(shù)及退費項目，退費原始單證簽字不齊全，財務(wù)科沒有對退費單證審核，審計提出加強退費業(yè)務(wù)工作程序。

3、收費員資質(zhì)偏低：醫(yī)院全部專職收費員及門診、住院負(fù)責(zé)人中，只有1名臨時工收費員張云燕有會計從業(yè)資格證，其他全沒有，提出提高收費員準(zhǔn)入條件。

五、審計建議及時得到有效落實

審計報告上報院領(lǐng)導(dǎo)后，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)高度重視，作出批示進行改善，各科室協(xié)助配合落實整改，各項審計要求有效落實，具體如下：

1、針對門診少交費現(xiàn)象，計算機中心改善電腦程序，使停用的掛號日報表不再發(fā)生費用，查出漏繳相關(guān)收費員并及時補齊。要求收費員每日盤存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)長短款及時反映，收費負(fù)責(zé)人把關(guān)及時查明原因、及時解決，實現(xiàn)層層把關(guān)，施行動態(tài)管理，防微杜漸，增加崗位責(zé)任心，把隱患消滅在萌芽。加強業(yè)務(wù)部門、藥劑科、收費室、財務(wù)科各部門之間的對賬工作，完善監(jiān)督制度，堅決不能出現(xiàn)漏收費現(xiàn)象。

2、針對退費制度不完善現(xiàn)象，計算機中心對電腦結(jié)報的門診日報、月報表和收費員日報表增加：收費員退費項目、次數(shù)及退費金額；每日收費負(fù)責(zé)人對退費單證審核后，同收費日報表同時上交財務(wù)科，由收入會計逐筆審核，裝訂在會計憑證，加強退費稽核；要求收費負(fù)責(zé)人不坐崗收費，要充分發(fā)揮崗位審核監(jiān)督職能，對可能存在的隱患及時發(fā)現(xiàn)。

3、針對收費員資質(zhì)偏低現(xiàn)象，要求建立收費員準(zhǔn)入制度，要求有會計從業(yè)資格證和計算機操作證方能上崗，要求收費員加強學(xué)習(xí)，提升學(xué)歷層次，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作質(zhì)量，加強職業(yè)道德培訓(xùn)和服務(wù)質(zhì)量培訓(xùn)。

六、審計的啟示

通過本次審計，加強了收費內(nèi)部控制，使作為醫(yī)院窗口的收費部門，在給病人送去方便的同時，也完善了各項內(nèi)部管理制度，提高了工作質(zhì)量，保證了醫(yī)院資金的安全完整。

象山縣第一人民醫(yī)院

2010年12月3日

第二篇：淺談醫(yī)院如何發(fā)揮全面預(yù)算管理的作用

淺談醫(yī)院如何發(fā)揮全面預(yù)算管理的作用

2011-01-07 14:43:23|分類： 管理探討|舉報|字號 訂閱

袁彩華

（鄧州市第一人民醫(yī)院河南鄧州474150）

【摘要】 全面預(yù)算管理作為現(xiàn)代企業(yè)的一種先進的管理手段，隨著醫(yī)療衛(wèi)生改革的不斷深入，正逐步被引入醫(yī)院的管理體系中并取得了一定的成效。但是，還有不少醫(yī)院對全面預(yù)算管理缺乏全面、系統(tǒng)、深入的研究，弱化了全面預(yù)算管理在醫(yī)院管理中的作用，加大了醫(yī)院的財務(wù)風(fēng)險。因此，如何充分發(fā)揮全面預(yù)算管理在醫(yī)院內(nèi)部管理中的作用，成為醫(yī)院管理者必須面對的重要問題。

【關(guān)鍵詞】 醫(yī)院全面預(yù)算管理

一、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵、意義和作用

醫(yī)院全面預(yù)算管理是指醫(yī)院利用預(yù)算對組織內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)各種經(jīng)濟活動，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。全面預(yù)算管理不是一種單純的、短期的、臨時的管理方法，而是具有戰(zhàn)略性的、長期發(fā)揮作用的、需要全員參與的管理機制，是包含經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算等各個方面預(yù)算的全方位的管理活動，由預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)控和預(yù)算考核等構(gòu)成。它是現(xiàn)代醫(yī)院內(nèi)部管理和控制的主要手段之一，其目標(biāo)是實現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)營效益的最大化和經(jīng)營風(fēng)險的最小化，全面預(yù)算管理的過程就是醫(yī)院經(jīng)濟目標(biāo)分解、實施、控制和實現(xiàn)的過程。科學(xué)地、系統(tǒng)地貫徹落實全面預(yù)算管理的要求，對于加強醫(yī)院經(jīng)營管理、防范和控制財務(wù)風(fēng)險、提高經(jīng)濟效益和社會效益具有重要的意義。全面預(yù)算管理在醫(yī)院管理中的作用主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

1、促進醫(yī)院經(jīng)營決策的科學(xué)化，提高醫(yī)院資源的使用效率。全面預(yù)算的整個計劃過程和各項預(yù)算指標(biāo)直接體現(xiàn)了醫(yī)院經(jīng)營活動對各種資源的需求情況，同時也反映出各項資源的使用效率，是醫(yī)院資源配置的起點。遵循醫(yī)院經(jīng)營活動的規(guī)律，采用科學(xué)的方法編制全面預(yù)算，是現(xiàn)代醫(yī)院強化內(nèi)部管理、增強市場競爭能力的客觀要求。醫(yī)院在編制全面預(yù)算前，必須做好醫(yī)療市場調(diào)查分析，進行科學(xué)的預(yù)測，減少盲目性，降低決策風(fēng)險，結(jié)合自身的資源狀況，權(quán)衡利弊，科學(xué)地編制全面預(yù)算，使醫(yī)院有限的資源得以最佳地分配使用，避免資源浪費和低效使用，從而達(dá)到增收節(jié)支、規(guī)避和化解經(jīng)營風(fēng)險的目的。

2、明晰各責(zé)任中心的責(zé)權(quán)利，提高工作效率和管理水平。全面預(yù)算管理通過預(yù)算編制把醫(yī)院預(yù)算目標(biāo)具體化和量化，全部分解落實到各部門、各單位、各環(huán)節(jié)中去，建立責(zé)任中心和責(zé)任追究機制，使各個崗位、各個員工的責(zé)、權(quán)、利得到有機結(jié)合，促使全體員工發(fā)揮主觀能動性，調(diào)動全員參與管理的積極性，有利于提高工作效率和管理水平。

3、有效地監(jiān)控各部門的經(jīng)濟活動。由于全面預(yù)算管理把“觸角”延伸到醫(yī)院各個部門的經(jīng)濟活動中，便于醫(yī)院對預(yù)算執(zhí)行情況進行全面監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營過程中各部門內(nèi)部執(zhí)行預(yù)算是否到位，各部門之間執(zhí)行預(yù)算是否協(xié)調(diào)、均衡等問題，督促有關(guān)部門和責(zé)任人員全面正確地履行職責(zé)，糾正不當(dāng)行為，彌補損失。同時，還有利于發(fā)現(xiàn)基層先進的管理經(jīng)驗，予以總結(jié)推廣，提高管理水平和經(jīng)濟效益。

4、促進醫(yī)院的管理方式由直接管理向間接管理轉(zhuǎn)變，有利于醫(yī)院的長期發(fā)展。一般而言，預(yù)算一旦編制完成，便具有較強的剛性，各部門應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算分解下達(dá)的目標(biāo)自覺貫徹執(zhí)行，每個責(zé)任人各司其職、各負(fù)其責(zé)。這樣就使醫(yī)院的高層管理者不必事無巨細(xì)地直接參與具體事務(wù)管理，而把工作重點放在督導(dǎo)醫(yī)院總體目標(biāo)實現(xiàn)的間接控制上來，并騰出更多的精力來考慮醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略，更好地把握全局。

5、使各級各部門的工作業(yè)績能夠得以正確評價。醫(yī)院全面預(yù)算執(zhí)行的過程和結(jié)果是衡量各級、各單位工作完成情況的重要依據(jù)之一。醫(yī)院通過對各單位及其員工預(yù)算目標(biāo)完成情況的考核，對其工作績效好壞進行客觀公正的分析評價，并按照獎懲制度和人事管理制度進行必要的獎懲和人事任免，提高工作質(zhì)量。

二、影響全面預(yù)算管理作用發(fā)揮的不利因素

1、對全面預(yù)算管理重視程度不夠，監(jiān)控不力，使全面預(yù)算管理的作用難以真正發(fā)揮。近年來，全面預(yù)算管理的理念逐漸被醫(yī)院管理者所接受，但是由于過去長期受傳統(tǒng)管理理念的慣性思維的影響，不少醫(yī)院高層管理者還沒有充分認(rèn)到全面預(yù)算管理的戰(zhàn)略意義，認(rèn)為預(yù)算管理仍然是財務(wù)部門的工作，是單純的財務(wù)行為，對預(yù)算編制部門提交的預(yù)算報告是否科學(xué)，是否可行等情況不重視，對預(yù)算的執(zhí)行過程缺乏有效監(jiān)控，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的管理流于一般，對預(yù)算編制、執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題，不認(rèn)真解決，積年累月，得過且過，形成惡性循環(huán)。甚至有的醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)者，對全面預(yù)算管理的概念全然不懂，為了政績和形象，利用行政權(quán)力，隨意干預(yù)預(yù)算管理工作，違規(guī)操作，掩蓋問題，使全面預(yù)算管理的作用喪失殆盡。

2、預(yù)算編制不符合全面預(yù)算管理的內(nèi)在要求，使全面預(yù)算管理從起點上就失去其應(yīng)有得意義。醫(yī)院預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)醫(yī)院的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，綜合國家的宏觀經(jīng)

濟政策、外部市場環(huán)境和內(nèi)部各種實際情況等因素進行編制。目前，大多數(shù)醫(yī)院在編制預(yù)算時，對上述情況掌握得不全面，缺乏深入的調(diào)研分析，怕費力，圖省事，沒有做到全員參與預(yù)算管理，沒有按照自上而下、自下而上、上下結(jié)合的要求編制預(yù)算，收支預(yù)算的數(shù)據(jù)只是采用基數(shù)法在上實際經(jīng)營結(jié)果的基礎(chǔ)上，按照一定的比例簡單遞增，或以上年基數(shù)加本年因素后編制而成。這種閉門造車的編制預(yù)算的方法，沒有科學(xué)性和說服力，違背了現(xiàn)代醫(yī)院全面預(yù)算編制科學(xué)、準(zhǔn)確的本質(zhì)要求，由于其沒有充分考慮預(yù)算收支因素的變化，因此容易使預(yù)算目標(biāo)落空。

3、預(yù)算管理體系不健全，使預(yù)算管理效果大打折扣。完善的預(yù)算管理體系包括預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析與評價、考核與激勵等，它們相輔相承，不可或缺。其中預(yù)算編制是預(yù)算管理的起點和關(guān)鍵，預(yù)算執(zhí)行是預(yù)算管理的核心，預(yù)算的分析評價和考核激勵都是保障預(yù)算管理目標(biāo)順利實現(xiàn)的重要手段。目前大多數(shù)醫(yī)院沒有建立起完善的全面預(yù)算管理體系，預(yù)算管理各環(huán)節(jié)不能較好銜接，其預(yù)算管理的整個過程主要是靠財務(wù)部門來進行，而財務(wù)部門職能權(quán)限有限，難以把握全院各個方面的情況，此外，財務(wù)部門除了要處理正常的財會工作外，還要完成預(yù)算管理一系列的繁重工作，因此往往疲于應(yīng)付，流于形式，使預(yù)算管理的各個環(huán)節(jié)落實不到位，效果自然不言而喻。

4、醫(yī)院的管理制度和工作流程不完善，導(dǎo)致資源的浪費和流失。醫(yī)院管理制度和工作流程存在缺陷，如管理制度不嚴(yán)不細(xì)，責(zé)任不清，操作性不強，追究機制不健全，存在“死角”；工作流程銜接不緊密，缺乏監(jiān)管等，造成藥品、器械、材料的采購、領(lǐng)用、庫存、核銷等環(huán)節(jié)的脫節(jié)和混亂，導(dǎo)致經(jīng)營成本上升；在投資、舉債等方面，由于缺乏制度約束而出現(xiàn)盲目決策問題，容易發(fā)生違規(guī)現(xiàn)象。如有的醫(yī)生私自收費中飽私囊，有的醫(yī)生上班坐診時，讓患者持處方到私人診所抓藥，以享“提成”，使醫(yī)院的收入產(chǎn)生直接損失，更為糟糕的是，造成醫(yī)院的信譽下降，形象損毀，給醫(yī)院長遠(yuǎn)發(fā)展帶來嚴(yán)重負(fù)面影響。凡此種種，都加大了醫(yī)院實現(xiàn)全面預(yù)算管理目標(biāo)的風(fēng)險。

三、促進醫(yī)院發(fā)揮全面預(yù)算管理作用的思考

1、重視預(yù)算管理工作，建立完善全面預(yù)算管理制度體系和組織機構(gòu)。領(lǐng)導(dǎo)層重視全面預(yù)算管理工作，是推行全面預(yù)算管理的前提。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層只有增強全面預(yù)算管理意識，不斷地學(xué)習(xí)相關(guān)知識，才能較好地把握醫(yī)院全局，著眼長遠(yuǎn)發(fā)展。同時，結(jié)合各部位的職責(zé)范圍和工作特點，逐級分解下達(dá)預(yù)算目標(biāo)，落實到人，深入挖潛，開源節(jié)流，提高醫(yī)院的經(jīng)營效益。重視和加強全面預(yù)算管理，就應(yīng)當(dāng)建立健全相應(yīng)的組織機構(gòu)，即預(yù)算管理委員會及下屬專職管理部門。預(yù)算管理委

員會由院長任主任，其他領(lǐng)導(dǎo)班子成員任副主任，各職能部門負(fù)責(zé)人均參加（必要時可聘請外部專家參加），是預(yù)算管理的最高權(quán)力機構(gòu)，其主要職責(zé)是根據(jù)醫(yī)院總體發(fā)展目標(biāo)，提出預(yù)算目標(biāo)，審批預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程和結(jié)果進行協(xié)調(diào)、監(jiān)控和考核評價。專職管理部門由主管副院長牽頭，財務(wù)、紀(jì)檢、人事、總務(wù)、信息等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和專業(yè)人員參加，負(fù)責(zé)擬定醫(yī)院預(yù)算管理制度，編制全面預(yù)算草案，并根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)分配指標(biāo)，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行過程的記錄、管理和控制，做好定期分析，向預(yù)算管理委員會提出關(guān)于預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整的建議等。只有有了制度保證和組織保證，全面預(yù)算管理才能有條不紊地實施。

2、人人參與，切實落實全面預(yù)算管理制度。人作為制度的執(zhí)行主體，是預(yù)算管理工作好壞的決定性因素。因此，醫(yī)院的各級組織及其全體員工，應(yīng)該統(tǒng)一思想，積極參與預(yù)算管理，正確履行各自的職責(zé)，把各項預(yù)算管理制度落到實處。需要強調(diào)的是，院長作為醫(yī)院的法人代表和預(yù)算管理委員會主任，要把預(yù)算管理放在工作的重要位置，經(jīng)常深入學(xué)習(xí)研究，做全面預(yù)算管理的內(nèi)行；要加強指導(dǎo)和督促，定期不定期地聽取匯報，及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題；要帶頭按制度辦事，大力支持而不是隨意干涉預(yù)算管理工作。這樣，醫(yī)院上下人人關(guān)心全面預(yù)算管理，人人執(zhí)行預(yù)算管理制度，人人實現(xiàn)各自的工作目標(biāo)，全面預(yù)算管理的作用就能得到較好的發(fā)揮。

3、把全面預(yù)算的編制工作放在突出的位置做實做好。全面預(yù)算編制是全面預(yù)算管理的源頭，它的科學(xué)與否，直接關(guān)系到今后預(yù)算執(zhí)行得順利與否、高效與否。因此，必須把全面預(yù)算的編制工作放在突出的位置來抓。編制全面預(yù)算，要統(tǒng)籌考慮國家政策、醫(yī)療市場情況和醫(yī)院的總體目標(biāo)，結(jié)合醫(yī)院各預(yù)算責(zé)任單位的業(yè)務(wù)情況，進行綜合分析判斷，按照“量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、突出重點”的原則，針對不同的預(yù)算項目，采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、動態(tài)預(yù)算和零基預(yù)算等不同的編制方法和“上下結(jié)合”的編制程序，科學(xué)地編制預(yù)算，做到實事求是，責(zé)任明確，便于操作，易于考評。

4、完善管理制度和工作流程，促進全面預(yù)算目標(biāo)順利實現(xiàn)。醫(yī)院除了建立健全全面預(yù)算管理制度體系外，還要加強其他各種內(nèi)部管理制度建設(shè)，完善工作流程。各種管理制度和工作流程都是一定時期工作實踐的產(chǎn)物，隨著實踐的深入和內(nèi)外條件的變化，會不斷出現(xiàn)與實際工作不相適應(yīng)的情況。因此，醫(yī)院應(yīng)定期對各種管理制度和工作流程進行“盤點”和“診斷”，查找執(zhí)行中存在的問題，研究解決的辦法；要多征求基層責(zé)任單位的意見，在反復(fù)梳理歸納的基礎(chǔ)上，結(jié)合各項工作實際，加以修訂完善，使其協(xié)調(diào)、高效運行，從而促進全面預(yù)算管理目標(biāo)的實現(xiàn)。

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第三篇：監(jiān)事會監(jiān)督作用的發(fā)揮

?淺論發(fā)揮國有企業(yè)監(jiān)事會監(jiān)督職能的有效途徑

呂建彬(已刊發(fā)過)

［摘 要］監(jiān)事會監(jiān)督職能發(fā)揮不充分是目前國有改制企業(yè)普遍存在的一個問題。要充分發(fā)揮監(jiān)事會監(jiān)督職能必須進一步規(guī)范監(jiān)事會的設(shè)置，明確監(jiān)事會權(quán)責(zé)，創(chuàng)新監(jiān)事會工作模式，增強監(jiān)督的獨立性、權(quán)威性和實效性。

［關(guān)鍵詞］監(jiān)事會；國有企業(yè)；監(jiān)督；途徑

按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，實行規(guī)范的公司制改革是我國國有企業(yè)改革的方向。黨的十五屆四中全會以來，特別是黨的十六大以來，國有企業(yè)重組改制步伐逐步加快。但不少國有改制企業(yè)存在法人治理結(jié)構(gòu)不完善的問題，企業(yè)經(jīng)營管理模式并沒有根本性改變，突出表現(xiàn)是監(jiān)事會的監(jiān)督職能發(fā)揮不充分。因此，加強對國有企業(yè)監(jiān)事會監(jiān)督職能發(fā)揮的研究，對于完善國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，提高國有企業(yè)市場競爭力，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值具有重要意義。

一、規(guī)范監(jiān)事會的設(shè)置，確保監(jiān)督的權(quán)威性

監(jiān)事會是針對公司最高決策與經(jīng)營機構(gòu)而設(shè)立的監(jiān)督機構(gòu)。但有的國有改制企業(yè)監(jiān)事會的設(shè)置極不規(guī)范，嚴(yán)重影響了監(jiān)事會監(jiān)督職能的發(fā)揮。要充分發(fā)揮監(jiān)事會的監(jiān)督職能，就必須規(guī)范監(jiān)事會的設(shè)置，確保監(jiān)督的權(quán)威性。

一是保持監(jiān)事會的獨立性，保證監(jiān)事會監(jiān)督的客觀公正。一個監(jiān)督機制是否有效，最根本的就在于監(jiān)督機構(gòu)的獨立性及監(jiān)督人本身的獨立性。只有當(dāng)監(jiān)督機構(gòu)獨立于監(jiān)督對象時，才能保證監(jiān)督工作的客觀性和公正性。國務(wù)院2000年頒布的《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》規(guī)定，監(jiān)事會主席和專職監(jiān)事、派出監(jiān)事實行回避原則，不得在其曾經(jīng)管轄的行業(yè)、曾經(jīng)工作的企業(yè)或者其近親屬擔(dān)任高級管理職務(wù)的企業(yè)的監(jiān)事［1］(P1)會中任職。國務(wù)院為了加強對企業(yè)國有資產(chǎn)的監(jiān)管，成立國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會后，于2003年頒布《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》規(guī)定，政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門代表本級政府負(fù)責(zé)向所出資企業(yè)派出監(jiān)事會，依照公司章程，提出向國有控股的公司派出監(jiān)事的人選，推薦國有控股的公司監(jiān)事會主席的人［2］(P1)選。但在國有改制公司監(jiān)事會組成過程中，這些規(guī)定并未得到全面的貫徹落實，有的是由原企業(yè)紀(jì)委負(fù)責(zé)人出任監(jiān)事會主席，原公司領(lǐng)導(dǎo)大部分進入董事會，剩余的成為監(jiān)事會成員，然后選擇一兩名職工代表作為職工監(jiān)事(主要是從企業(yè)所屬單位工會主席中產(chǎn)生)。同時，監(jiān)事會主席或監(jiān)事在公司內(nèi)一般還兼任其他黨政職務(wù)。因此，國有改制公司監(jiān)事會主席與董事長、總經(jīng)理實際上仍是由上級黨委組織部門任命的同一黨政領(lǐng)導(dǎo)班子的成員。在行政級別上監(jiān)事會主席一般比董事長、總經(jīng)理低。處于被監(jiān)督地位的董事長、總經(jīng)理掌握著監(jiān)事甚至監(jiān)事會主席的職務(wù)任命、業(yè)績考核等大權(quán)。監(jiān)事會實際上成了董事長、總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的監(jiān)事會，造成監(jiān)事會監(jiān)督職能的弱化。要保持監(jiān)事會的獨立性，應(yīng)逐步取消國有企業(yè)管理人員行政級別，將黨管干部原則與市場化選聘企業(yè)管理人員有機結(jié)合起來，從政府部門、社會中介機構(gòu)推選政治立場堅定、責(zé)任心強、懂經(jīng)營、財務(wù)、審計、法律等專業(yè)知識，能勝任監(jiān)督職責(zé)的人擔(dān)任監(jiān)事會主席或監(jiān)事，保證監(jiān)事會的獨立性，從而敢于對公司的最高決策權(quán)和經(jīng)營管理權(quán)進行監(jiān)督。

二是改善監(jiān)事會人員專業(yè)技術(shù)結(jié)構(gòu)，提高監(jiān)事會監(jiān)督質(zhì)量。監(jiān)事會擔(dān)負(fù)著檢查企業(yè)貫徹執(zhí)行有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度情況、檢查企業(yè)財務(wù)等專業(yè)性較強的監(jiān)督職責(zé)。這對監(jiān)事會主席、監(jiān)事的業(yè)務(wù)能力提出了較高的要求。因此，國有資產(chǎn)管理部門應(yīng)加強對監(jiān)事會人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使監(jiān)事會成員掌握履行監(jiān)督職能所必須的業(yè)務(wù)技能。必要時可從社會中介機構(gòu)中選擇政治素質(zhì)高、責(zé)任心強的注冊會計師、審計師、律師等專業(yè)技術(shù)人員擔(dān)任監(jiān)事會主席助理或監(jiān)事，改善監(jiān)事會人員的專業(yè)技術(shù)結(jié)構(gòu)，保證監(jiān)事會具有履行監(jiān)督職責(zé)的專業(yè)技術(shù)力量。

三是設(shè)立監(jiān)事會專職辦事機構(gòu)，保持監(jiān)督工作的連續(xù)性。《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》規(guī)定，國有企

［1］(P1)業(yè)監(jiān)事會一般每年對企業(yè)定期檢查１至２次，并可以根據(jù)實際需要不定期地對企業(yè)進行專項檢查。由于目前對國有改制企業(yè)董事長或總經(jīng)理的決策權(quán)限缺乏明確的界定，其自由裁量權(quán)過大。企業(yè)監(jiān)管方面的任何疏漏都有可能被不法分子所利用，從而給企業(yè)造成不可挽回的損失。因此，必須強化監(jiān)事會的日常監(jiān) 督職能，對企業(yè)的最高決策權(quán)、經(jīng)營權(quán)進行全方位、全過程的監(jiān)督檢查，但監(jiān)事會沒有自己的常設(shè)辦公機構(gòu)。一般是采取與紀(jì)檢監(jiān)察部門一體化辦公的方式，由于辦公人員各種行政隸屬關(guān)系復(fù)雜，不利于監(jiān)事會日常監(jiān)督工作的協(xié)調(diào)運行。為了保證監(jiān)督工作的連續(xù)性，監(jiān)事會應(yīng)設(shè)立由專職監(jiān)事為成員的辦公室，負(fù)責(zé)處理監(jiān)事會的日常監(jiān)督事務(wù)，保證監(jiān)督工作的獨立性和權(quán)威性。

二、明確監(jiān)事會權(quán)責(zé)，提高監(jiān)事會監(jiān)督的主動性

我國現(xiàn)行法律法規(guī)對監(jiān)事會職責(zé)及相應(yīng)權(quán)限規(guī)定的較為原則，應(yīng)進一步細(xì)化監(jiān)事會職責(zé)及其相應(yīng)保障措施，并根據(jù)我國社會主義市場經(jīng)濟和公司實務(wù)的發(fā)展，不斷加以修訂完善，提高其可操作性。

一是要明確監(jiān)事會對國有資產(chǎn)保值增值應(yīng)注意的事項,增強監(jiān)事履行職責(zé)的責(zé)任感。國有企業(yè)的決策者、經(jīng)營者、監(jiān)督者都不是企業(yè)財產(chǎn)的真正擁有者，他們的經(jīng)濟利益與經(jīng)營資本數(shù)量、風(fēng)險程度、資產(chǎn)增值額等沒有直接的對等關(guān)系，但作為國有企業(yè)的直接領(lǐng)導(dǎo)者，事實上卻擁有對企業(yè)的資產(chǎn)使用、利潤分配等的直接控制權(quán)。出于自身利益考慮，監(jiān)督者和被監(jiān)督者很容易結(jié)成利益共同體，從而使監(jiān)督者對公司決策者和經(jīng)營者損害國家利益的行為采取不作為甚至縱容的態(tài)度。因此，應(yīng)對相應(yīng)的法律法規(guī)進行修訂完善或在公司章程中明確監(jiān)事會對企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值應(yīng)注意的事項。同時，在對監(jiān)事會整體權(quán)責(zé)進行明確的情況下，對監(jiān)事個人的監(jiān)督權(quán)及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任進行明確。對于監(jiān)事會或監(jiān)事應(yīng)監(jiān)督而沒有進行監(jiān)督的事項，規(guī)定相應(yīng)處罰措施，增強監(jiān)事會成員的責(zé)任感，防止由于監(jiān)事會成員的不作為行為導(dǎo)致國有資產(chǎn)的流失。

二是要明確監(jiān)事會履行職責(zé)的保證措施，確保監(jiān)事會職責(zé)的有效履行。由于目前我國法律法規(guī)對監(jiān)事會履行職權(quán)的方式、程序、經(jīng)費來源等規(guī)定較為簡單，致使監(jiān)事會職權(quán)的落實存在較大困難。例如，《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》第十二條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期、如實向監(jiān)事會報送財務(wù)會計報告，并及時報告重

［1］大經(jīng)營管理活動情況，不得拒絕、隱匿、偽報。但這一規(guī)定對于保證監(jiān)事會履行監(jiān)督職能所必須的知情權(quán)來說是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。因此，國有企業(yè)應(yīng)制定完善確保國有企業(yè)監(jiān)事會知情權(quán)的相關(guān)會議制度、企業(yè)文件和資料送達(dá)制度、企業(yè)財務(wù)報表報送制度、監(jiān)事會咨詢回應(yīng)制度等規(guī)章制度。國有企業(yè)主要經(jīng)營、財務(wù)、統(tǒng)計報表、重大經(jīng)營活動的法律文本等資料、文件在報送董事會的同時，必須抄送監(jiān)事會。此外，雖然法律法規(guī)規(guī)定監(jiān)事會有對董事會、經(jīng)理層的經(jīng)營管理行為進行檢查的權(quán)力，但并未規(guī)定監(jiān)事會進行監(jiān)督檢查的條件及程序，對董事會或經(jīng)理層拒不接受檢查或拒不糾正存在問題時應(yīng)采取何種措施。因此，應(yīng)明確規(guī)定監(jiān)事會具有董事會經(jīng)理層違法行為制止權(quán)。董事或經(jīng)理不在公司授權(quán)范圍以內(nèi)的行為，以及其他違反法令或章程的行為，致使公司發(fā)生顯著損害時，應(yīng)授權(quán)監(jiān)事可以通過口頭、書面或向國有資產(chǎn)管理部門報告等方式予以制止。

三是要加強對監(jiān)事會履行職責(zé)情況的監(jiān)督檢查，確保監(jiān)事會依法全面履行監(jiān)督職責(zé)。監(jiān)事會有關(guān)職權(quán)的行使不僅是其所享有的權(quán)利，也是其應(yīng)履行的義務(wù)，應(yīng)加強對監(jiān)事不作為或不依法作為行為的責(zé)任追究。在法律法規(guī)或公司章程中明確規(guī)定監(jiān)事會不僅有權(quán)而且有義務(wù)核對董事會擬提交股東大會的財務(wù)報告、營業(yè)報告、利潤分配方案等財務(wù)資料，并有義務(wù)將其核對、調(diào)查情況向股東會及國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門報告；監(jiān)事會不僅有權(quán)而且有義務(wù)對董事、經(jīng)理違法違規(guī)和違反章程的行為進行監(jiān)督，提出有關(guān)建議和處理意見，而且應(yīng)明確規(guī)定監(jiān)事會因不能及時、合理和有效行使監(jiān)督權(quán)而使公司或第三人受到損害時，應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟和法律責(zé)任。國有資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對國有企業(yè)監(jiān)事會的工作進行檢查考核,以考核評估的結(jié)果決定監(jiān)事的去留,并確定其報酬。由于監(jiān)督不力給企業(yè)帶來損失,在追究經(jīng)營者責(zé)任的同時,要由監(jiān)事會承擔(dān)連帶責(zé)任。

三、創(chuàng)新監(jiān)事會工作模式，增強監(jiān)督的實效

由于我國國有企業(yè)建立法人治理結(jié)構(gòu)的經(jīng)驗較少，涉及監(jiān)事會工作的各項規(guī)章制度也還不完善。因此，國有企業(yè)監(jiān)事會要充分發(fā)揮監(jiān)督職能就必須不斷創(chuàng)新工作模式，增強監(jiān)督的實際效果。

一是要健全完善監(jiān)事會各項工作制度，實現(xiàn)監(jiān)督的規(guī)范化。為了避免監(jiān)事會工作流于形式，要建立健全監(jiān)事會議事規(guī)則等規(guī)章制度，明確本企業(yè)監(jiān)事會主席和監(jiān)事的主要職責(zé)，對監(jiān)事實行分工負(fù)責(zé)制度，保證監(jiān)事會職責(zé)的有效履行和工作質(zhì)量的逐步提高。同時，要定期召開監(jiān)事會會議，收集整理監(jiān)事監(jiān)督信息，研究企業(yè)各項重大決策草案，并及時向董事會和經(jīng)營管理人員反饋監(jiān)督信息，督促整改存在問題。

二是要堅持做到程序監(jiān)督和實體監(jiān)督并重，提高監(jiān)督效果。重點監(jiān)督檢查企業(yè)經(jīng)營管理制度是否健全，董事和經(jīng)營管理人員在決策和經(jīng)營活動中是否按規(guī)定程序辦事，在執(zhí)行決策中是否忠實履行職責(zé)，是否發(fā)生挪用資金、違章拆借、擅作擔(dān)保、轉(zhuǎn)移資財、偽造業(yè)績等違法行為，糾正損害企業(yè)和所有者利益的行為。同時，要定期開展會計季報、年報或會計賬簿的檢查工作；在檢查中發(fā)現(xiàn)有違反財會制度和損害公司利益的事項，有權(quán)要求企業(yè)審計部門或經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門同意后聘請會計師事務(wù)所進行審計。如果審計結(jié)果認(rèn)為董事會違反制度規(guī)定，有權(quán)要求予以糾正。

三是要正確處理監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系，對企業(yè)的經(jīng)營管理做到參與不干預(yù)。國有企業(yè)監(jiān)事會在履行職責(zé)時，要堅持實事求是、客觀公正的原則，行使監(jiān)督職責(zé)時，要敢于堅持原則，對認(rèn)為違規(guī)的行為提出糾正意見，對拒不接受和改正存在問題的要及時向股東會和國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門反映。同時，要注意工作方式方法，盡職而不越位，不能干預(yù)企業(yè)正常的經(jīng)營活動。

四是要加強與企業(yè)內(nèi)外部監(jiān)督部門的聯(lián)系，形成立體式全方位監(jiān)督。監(jiān)事會在監(jiān)督工作中要做到依法監(jiān)督、合理監(jiān)督、公正監(jiān)督，積極為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營工作服好務(wù)，爭取企業(yè)黨政組織的理解、信任和支持，加強與企業(yè)內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門、審計部門、財務(wù)部門及外部司法、稅務(wù)、審計等監(jiān)督部門的聯(lián)系，形成監(jiān)督合力，為企業(yè)的健康發(fā)展保駕護航，保證企業(yè)國有資產(chǎn)的保值增值。

參考文獻(xiàn)：

［1］國務(wù)院.國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例[EB/OL].http://.2002-10-13.［2］國務(wù)院.企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例[EB/OL].http://.2003-06-05.Review of State-owned Enterprise Board of Supervision to Perform the Duties and Function

LYU Jian-bin;YI Yan-an(Sinopec Shengli Oilfield Corporation,Shandong Dongying 257237)[Summary]State-owned enterprise board of supervision to full perform the duties and function is very difficult on the current condition.To perform the duties and function,the board of supervision must to be constituted strictly according to the law,confirmed the duties and function,innovate the working,tone up the independence,luminary and effect of supervision.[Keywords]Board of Supervision;State-owned enterprise;Supervision;Approach

第四篇：發(fā)揮人大代表監(jiān)督作用之我見

發(fā)揮人大代表監(jiān)督作用之我見

趙欣

人大代表作為國家權(quán)力機關(guān)的主體，是人大常委會行使職權(quán)的基礎(chǔ)，也是人大行使監(jiān)督權(quán)的力量源泉所在，其作用能否得到充分發(fā)揮直接關(guān)系到廣大人民群眾最根本利益能否得以實現(xiàn)。由于人大代表連著兩端，一頭是國家，一頭是人民群眾，把國家和人民聯(lián)系在一起，人民通過代表參與國家事務(wù)，監(jiān)督國家相關(guān)工作人員。因此，如何充分發(fā)揮人民代表在監(jiān)督中的積極作用，是加強人大監(jiān)督，增強監(jiān)督實效性的必然要求，是做好新時期人大工作，構(gòu)建社會主義和諧社會的有效保證。

一、當(dāng)前制約人大代表發(fā)揮監(jiān)督作用的主要因素

1、代表素質(zhì)不高，履職能力較差

當(dāng)前一些代表素質(zhì)不高主要表現(xiàn)在：一是政治理論水平、業(yè)務(wù)水平不高，對政策、法律法規(guī)理解不深，掌握不夠，缺乏監(jiān)督所具備的法律知識、專業(yè)知識；二是代表的文化水平不高，難以歸納、反映群眾生活中的熱點、難點問題；三是有的代表“代表意識”淡薄，履行代表義務(wù)的責(zé)任感不強，僅僅當(dāng)個見了面握握手、聽報告拍拍手，分別了揮揮手，表決時舉舉手的“會議代表”，難以參與決策。

2、代表與選民聯(lián)系不經(jīng)常，了解情況不夠，不能充分發(fā)揮代表的監(jiān)督作用。有的代表僅僅是選舉時與選民見個面，沒有密切聯(lián)系選民，沒有經(jīng)常到選民之間走訪調(diào)查了解情況，傾聽選民的呼聲和建議，還有的代表可能自己是哪個選區(qū)的代表都不知道；甚至有的選民不知道自己選的代表是誰。這樣，代表與選民之間缺乏聯(lián)系，缺乏交流，當(dāng)人民群眾遇到問題時不知道，不找代表反映，而是習(xí)慣性地找政府。

3、代表之間聯(lián)系不多，難以發(fā)揮代表的監(jiān)督作用。由于我國的人民代表大會是集體行使權(quán)力，代表們提出的議案、質(zhì)詢案、罷免案等等，受代表聯(lián)系不夠，交流不多，難以得到積極廣泛響應(yīng)。

4、代表履職受到環(huán)境影響從而制約了代表發(fā)揮監(jiān)督作用。一是大多數(shù)的代表事聯(lián)得多，他們本身在各行各業(yè)中從事自己的工作，從客觀上沒有過多的時間來執(zhí)行代表的職務(wù)。二是國家政權(quán)機關(guān)的政務(wù)活動公開、透明度不高，難以保證人大代表的“知情權(quán)”、“知政權(quán)”，這樣人大代表難以行使監(jiān)督權(quán)。三是對代表執(zhí)行職務(wù)的質(zhì)量和能力沒有一個明確的量化考核標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，使代表缺乏一種內(nèi)在動力，難以發(fā)揮代表的監(jiān)督作用。

二、提高代表素質(zhì)，為發(fā)揮代表的監(jiān)督作用提供一個好的平臺

充分認(rèn)識代表監(jiān)督在人大監(jiān)督中的地位和作用，地方人大常委會應(yīng)把加強代表監(jiān)督作為加強人大監(jiān)督工作的一個重要方面和基礎(chǔ)工作來抓，加強常委會與代表之間的聯(lián)系，提高代表的組織程度，形成一套科學(xué)、快捷的聯(lián)系網(wǎng)絡(luò)，依法鼓勵代表向本級人大提出建議、批評和意見，以改善人大監(jiān)督工作。常委會開展活動期間，有計劃地讓眾多代表參與進來，為代表提供發(fā)揮監(jiān)督作用創(chuàng)造充分的條件，地方人大聯(lián)工委應(yīng)充分發(fā)揮好代表與選民、代表與代表之間、代表與人大之間的橋梁紐帶作用。同時，人大常委會應(yīng)對代表在發(fā)揮監(jiān)督作用中遇到的問題提供相關(guān)的政策咨詢和幫助

1、增強代表的履職意識，提高監(jiān)督水平。人大代表素質(zhì)不高，職權(quán)意識淡薄、履職能力不強，難以發(fā)揮人大的監(jiān)督作用。要真正發(fā)揮代表的監(jiān)督作用，關(guān)鍵在于提高代表的政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)，嚴(yán)把代表入選關(guān)。一是進一步完善人大代表的選舉和產(chǎn)生機制，將具有較強的代表意識和執(zhí)行職務(wù)能力，高素質(zhì)的選民選到人大代表隊伍中來；二是進一步加強代表的學(xué)習(xí)和選民培訓(xùn)，提高代表的政治、業(yè)務(wù)、素質(zhì)和實際工作能力，從而增強代表監(jiān)督工作力度和工作水平。

2、建立長效的代表與選民聯(lián)系的工作機制。加強代表和選民之間、代表與代表之間、代表和人大常委會之間的聯(lián)系，讓代表工作在選民的監(jiān)督之下，使監(jiān)督工作進一步增加透明度。人大常委會加強對代表工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，在人大常委會、代表、選民三者之間形成一種良性監(jiān)督互動機制。

3、加強制度創(chuàng)新，為代表監(jiān)督活動提供一個良好外在環(huán)境。一是建立代表監(jiān)督活動有效的保障機制，確保代表在法律上、時間上、經(jīng)費上等方面行使代表監(jiān)督權(quán)時有可供操作的具體辦法。二是加大政務(wù)公開力度，保證代表的“知情權(quán)”、“知政權(quán)”，使代表能全面、真實、準(zhǔn)確了解“一府兩院”的工作。三是擴大專職代表的數(shù)量，建立確保兼職代表的工作時間制度，使代表有時間履行自己的代表職責(zé)；四是制定代表工作量化考核機制，開展選民旁聽人大會議、代表述職、代表小組視察等活動，使代表既有動力又有壓力，增強監(jiān)督工作實效。五是改進人大代表提建議、批評、意見等常規(guī)性的監(jiān)督手段，適時運用和激活“詢問”、“質(zhì)詢”、“特定問題調(diào)查”等剛性監(jiān)督手段。

4、加大政策法律法規(guī)宣傳力度。進一步培養(yǎng)和提升代表的法律素養(yǎng)、民主素養(yǎng)，使之與公民的民主實踐形成互動效應(yīng)，加強人民對人大代表的認(rèn)知感、認(rèn)同感，使越來越多的民眾將人大代表視為排憂解難的主心骨。

5、為代表監(jiān)督活動創(chuàng)建一個良好的社會輿論環(huán)境。人大常委會應(yīng)當(dāng)利用現(xiàn)有媒體信息傳播速度快捷的優(yōu)勢，及時報道、反映人大代表在人大監(jiān)督中的活動，使人大監(jiān)督與輿論監(jiān)督有機結(jié)合，增強監(jiān)督實效。只有以貫徹實施《監(jiān)督法》為契機，進一步加強和改進監(jiān)督工作，依法規(guī)范監(jiān)督形式，嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)督程序，努力增強監(jiān)督實效，才能把常委會監(jiān)督工作和代表監(jiān)督工作提高到一個新的水平，結(jié)出豐碩的監(jiān)督之果。

通聯(lián)：會同縣人大常委會辦公室

趙欣

第五篇：發(fā)揮同級監(jiān)督作用的思考

同級監(jiān)督在對黨政主要負(fù)責(zé)人實施有效監(jiān)督中有著十分重要的作用。它可以變事后監(jiān)督為事前監(jiān)督，變突擊性監(jiān)督為經(jīng)常性監(jiān)督，變階段性監(jiān)督為全程性監(jiān)督。

調(diào)查中我們發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前同級監(jiān)督相當(dāng)滯后，十分薄弱。主要問題：一是不好監(jiān)督。同級監(jiān)督權(quán)的行使受制于被監(jiān)督對象，取決于黨政主要負(fù)責(zé)人的民主作風(fēng)和重視程度。不要說對“一把手”本身的監(jiān)督，就是對部門或部門領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督與查處，往往需要黨政主要負(fù)責(zé)人的點頭，得到他們的重視與支持。黨政主要負(fù)責(zé)人重視了，同級監(jiān)督便順利一點，力度便大一點，查處便好辦一點，反之便難以開展。監(jiān)督的決定權(quán)不在監(jiān)督者自身，而是掌握在被監(jiān)督者手中，客觀上制約了對黨政主要負(fù)責(zé)人同級監(jiān)督的有效實施。二是不敢監(jiān)督。黨政主要負(fù)責(zé)人處于同級的核心和主導(dǎo)地位，監(jiān)督者的“命運”很大程度上攥在被監(jiān)督者手中。對于那些以“老大”自居，自恃特殊，不愿意接受監(jiān)督，甚至一聽到監(jiān)督就反感，認(rèn)為是在找茬子、捅婁子的黨政主要負(fù)責(zé)人，監(jiān)督者往往懾于權(quán)威，害怕“穿小鞋”，擔(dān)心被調(diào)離，顧慮“碰釘子”，睜只眼閉只眼，削弱或放棄監(jiān)督。三是不便監(jiān)督。同級監(jiān)督的范圍、權(quán)限、內(nèi)容、方法和程序，缺乏慎密的具體規(guī)范，要么分散零碎不成體系，要么過于原則不好操作，而在對黨政主要負(fù)責(zé)人的同級監(jiān)督中，傳統(tǒng)的上對下式的開會、發(fā)文件、聽匯報、搞專項檢查的監(jiān)督方法不適用，黨紀(jì)政紀(jì)所規(guī)定的各類處罰手段因權(quán)限限制又不能用。這種制度機制的不全、方法手段的貧乏，使同級監(jiān)督陷入了軟弱無力的境地。

怎樣才能切實發(fā)揮同級監(jiān)督的作用？

一、教育激勵，調(diào)動同級監(jiān)督主體的主觀能動性

監(jiān)督工作依靠人來實現(xiàn)。同級紀(jì)委是同級監(jiān)督行為主體的重要組成部分。同級紀(jì)委對黨政主要負(fù)責(zé)人實施有效監(jiān)督，最終取決于其自身的主觀能動性。不敢監(jiān)督、不愿監(jiān)督問題的發(fā)生，從主觀上講在于同級紀(jì)委沒有積極主動地對黨政主要負(fù)責(zé)人實施有效監(jiān)督。

同級監(jiān)督行為主體的主觀能動性取決于政治信念、敬業(yè)精神、責(zé)任感或利益的驅(qū)動。因此，調(diào)動和發(fā)揮同級紀(jì)委的主觀能動性，必須建立多層次的激勵機制，形成持久的驅(qū)動力。一是教育激勵。努力提高同級紀(jì)委的政治素質(zhì)，增強他們的參與意識、監(jiān)督意識、較真意識、碰硬意識，激發(fā)他們的政治責(zé)任感和事業(yè)心，堅定必勝信心，以“舍得一身剮，敢把皇帝拉下馬”的精神，積極主動地搞好對黨政主要負(fù)責(zé)人的監(jiān)督。二是任用激勵。真正把具有強烈正義感、責(zé)任感，不畏權(quán)勢、敢于碰硬的同志選拔到同級紀(jì)委的領(lǐng)導(dǎo)崗位上來，配置到紀(jì)檢干部隊伍中去。同時上級黨委和紀(jì)委要為敢于監(jiān)督的同志掙腰，讓符合同級監(jiān)督整體價值的行為和人員得到精神上和物質(zhì)上的鼓勵，形成與榮謄、晉升、物質(zhì)相掛鉤的利益驅(qū)動機制，營造有利于同級監(jiān)督的氛圍。三是責(zé)任激勵。加大同級紀(jì)委對黨政主要負(fù)責(zé)人實施有效監(jiān)督的政治責(zé)任，對因監(jiān)督不力而發(fā)生特大違紀(jì)違法案件的要堅決追究同級紀(jì)檢部門的責(zé)任，形成強大的責(zé)任壓力，有效地推動同級監(jiān)督的持久運行。

二、抓住重點，建立同級監(jiān)督的事前防范機制

同級監(jiān)督應(yīng)該重在防范。同級紀(jì)委要在容易導(dǎo)致權(quán)力偏軌的關(guān)鍵領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)上建立事前防范機制，重點在人、財、物上規(guī)范權(quán)力運行。

一是實行干部任用“票決制”和用人失察責(zé)任追究制。打破過份以黨政主要負(fù)責(zé)人的意見調(diào)配干部的做法，規(guī)范選拔干部提名渠道和各個環(huán)節(jié)的責(zé)任主體、責(zé)任內(nèi)容。通過民主測評、公推公示、競爭上崗，任用“票決制”等方法，配備干部，防止用人腐敗。對違反干部任用程序，推薦干部失察的黨政主要負(fù)責(zé)人，要嚴(yán)肅追究責(zé)任。二是改革財務(wù)審批辦法。可考慮實行副職“一支筆”審批制，或成立理財小組，建立“財務(wù)集中會簽日”制度。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，主要負(fù)責(zé)人“一支筆”存在諸多弊端，容易“暗箱操作”，失去制約。采取副職或民主理財，可以發(fā)揮主要負(fù)責(zé)人的牽制作用，增強審批權(quán)的相互制約和財務(wù)管理的透明度。三是規(guī)范資產(chǎn)運行程序，嚴(yán)格按章辦事。如在政府采購、土地批租、工程招投標(biāo)、項目審批等問題上，要實行“陽光操作”，發(fā)揮專家論證、部門承辦、群眾監(jiān)督和市場調(diào)節(jié)的作用，黨政主要負(fù)責(zé)人不要處處插手，形成新的集權(quán)。四是建立黨政主要負(fù)責(zé)人個人重大事項和家庭財產(chǎn)申報制度。對購置房產(chǎn)等大宗商品、家庭成員工作調(diào)動、婚喪嫁娶、外出旅行等個人生活中的重大事項都要及時向同級組織報告；對家庭財產(chǎn)要按照中紀(jì)委規(guī)定的范圍如實申報。五是建立落實黨風(fēng)廉政責(zé)任制述職會和個人廉情報告制度。黨政主要負(fù)責(zé)人要定期就落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和個人廉潔自律情況進行述職，對存在的問題要提出切實可行的措施加以改進。

三、落實準(zhǔn)則，強化同級監(jiān)督的基礎(chǔ)和條件

對黨政主要負(fù)責(zé)人實施有效監(jiān)督，是以黨的組織原則和優(yōu)良作風(fēng)為基礎(chǔ)的。我們黨的一整套生活準(zhǔn)則對于制約和防止權(quán)力的逆向運行十分有效。事實上，個人“說了算”，把自己凌駕于組織之上，是黨政主要負(fù)責(zé)人權(quán)力偏軌的最根本的原因。

《黨章》賦予各級紀(jì)委維護黨的章程和其他黨規(guī)的任務(wù)；紀(jì)委書記一般又為同級黨委副書記，有責(zé)任有條件協(xié)助同級黨委落實各項黨內(nèi)準(zhǔn)則。當(dāng)前要重點解決好以下問題：第一，要培養(yǎng)“一把手”的民主作風(fēng)，解決好不肯接受監(jiān)督的問題。要加強“班子”理論學(xué)習(xí)和黨風(fēng)廉政教育，引導(dǎo)黨政主要負(fù)責(zé)人站在“三個代表”的政治高度，把傾聽群眾呼聲，接受群

眾監(jiān)督作為自己的應(yīng)盡義務(wù)，自覺置身于黨內(nèi)外群眾的監(jiān)督之中。第二，要堅持“班子”民主議事制度，強化民主決策。對議事的內(nèi)容、方法、程序、表決及落實都要進行規(guī)范，并嚴(yán)格執(zhí)行，防止大事不上會、個別醞釀代替會、臨時提議開急會、表決不“票決”等問題的發(fā)生。第三，要正確堅持民主集中制原則，強化集體領(lǐng)導(dǎo)，解決好“一把手”個人說了算的問題。要處理好民主與集中的關(guān)系，堅持民主基礎(chǔ)上的集中和集中指導(dǎo)下的民主，黨政主要負(fù)責(zé)人不能一味強調(diào)集中而忽視民主，搞“一言堂”；或者憑個人意志集中，搞假民主；更不能把民主與集中對立起來，對反對意見壓制打擊甚至“掃地出門”，形成“頂住坐不住，坐住頂不住”的局面。第四，要堅持集體領(lǐng)導(dǎo)下的個人分工負(fù)責(zé)制，實現(xiàn)權(quán)力制衡。“班子”內(nèi)部的分工要權(quán)、責(zé)掛鉤，真正做到誰主管誰負(fù)責(zé)，黨政主要負(fù)責(zé)人不能越俎代庖，“一桿子插到底”，這樣既挫傷了“班子”成員的積級性與創(chuàng)造性，又失去了權(quán)力的相互制衡。第五，要開好“班子”民主生活會，形成互相幫助、互相監(jiān)督的生動局面。民主生活會是對黨政主要負(fù)責(zé)人實施同級監(jiān)督的有效形式，通過“一班人”積極的思想斗爭，可以明確問題，修正錯誤。當(dāng)前開好民主生活會的關(guān)鍵在于有效地拿起批評與自我批評的武器。班子成員要暢所欲言，敢于講真話、講實話，對黨政主要負(fù)責(zé)人的問題要敢于指出，大膽批評、善于幫助。如果避重就輕、假話空話，甚至“表揚與自我表揚相結(jié)合”，就達(dá)不到相互監(jiān)督，解決問題的目的。

四、跟蹤評估，增強同級監(jiān)督的針對性和及時性

黨政主要負(fù)責(zé)人違紀(jì)違法案件大多數(shù)是有令不行、有禁不止，有章不循，日積月累，釀成大案。怎樣才能不被“一把手”頭上虛假的“光環(huán)”所迷惑，及時發(fā)現(xiàn)權(quán)力的偏軌運行？建立跟蹤評估機制十分必要。可考慮對黨政主要負(fù)責(zé)人設(shè)立“專項監(jiān)督”。即在同級紀(jì)委設(shè)立專門崗位，在不干預(yù)黨政主要負(fù)責(zé)人行使職權(quán)的情況下，就其言行的合法性、公正性、廉潔性進行專門監(jiān)督，使同級監(jiān)督更具有針對性和有效性。⑴、建立重大決策程序合法性評估報告制度。對“一把手”的重大決策在程序上是否合法合規(guī)進行評估，并向上級書面報告；⑵、建立經(jīng)濟責(zé)任審計報告制度。定期組織對黨政主要負(fù)責(zé)人進行經(jīng)濟責(zé)任的審計，重點審計各項經(jīng)濟指標(biāo)完成情況、經(jīng)濟項目決策經(jīng)營情況、個人收支和家庭財產(chǎn)狀況，離任前財務(wù)審批情況等，并向上級書面報告。⑶、建立廉潔自律情況評議報告制度，定期填寫上報黨政主要負(fù)責(zé)人通訊費、招待費、差旅費、用車、外出等情況登記表；結(jié)合黨政主要負(fù)責(zé)人的個人述廉活動，組織群眾評議，并把評議情況記入廉政檔案，作為考核的一個重要依據(jù)。⑷、建立重要崗位重要人員聯(lián)系制度。黨政主要負(fù)責(zé)人身邊的工作人員，如組織人事、資金批撥、項目審批、執(zhí)法、財會等熱點崗位上的同志更多地掌握著權(quán)力運行的具體情況，對“一把手”的監(jiān)督最有發(fā)言權(quán)。在班子考核、任用考核、落實黨風(fēng)廉政責(zé)任制等考核中，不能單純地聽取黨政主要負(fù)責(zé)人的匯報，應(yīng)把向重要崗位重要人員了解情況，作為必要的程序和制度加以堅持，采用座談、問卷、個別談話等形式了解權(quán)力運行情況。⑸、疏通信訪渠道，注重群眾呼聲。調(diào)查表明，80%以上的黨政主要負(fù)責(zé)人違紀(jì)違法的查處都得益于群眾的監(jiān)督舉報。各級紀(jì)委要熱情接待群眾來信來訪，實行“首接負(fù)責(zé)制”，做到件件有落實，把對黨政主要負(fù)責(zé)人的有效監(jiān)督植根于群眾的沃土之中。

五、嚴(yán)格追究，增強同級監(jiān)督的約束力

沒有處罰的監(jiān)督只能是軟弱無力的監(jiān)督。增強同級監(jiān)督的約束力，重要的一條就是嚴(yán)格責(zé)任追究。一是要對同級紀(jì)委的雙重領(lǐng)導(dǎo)體制進行合理的權(quán)責(zé)界定，賦予同級紀(jì)委的相對獨立性，保障同級監(jiān)督權(quán)的正常行使。二是系統(tǒng)、合理、整體地配置同級紀(jì)委的監(jiān)督手段和職能權(quán)限，增強同級監(jiān)督的權(quán)威性。作為執(zhí)政黨的紀(jì)律檢查機關(guān)應(yīng)具有對同級紀(jì)律監(jiān)督、行政監(jiān)督、司法監(jiān)督、審計監(jiān)督以及社會監(jiān)督的整體協(xié)調(diào)、綜合運用的功能，使其真正成為腐敗分子的“克星”和反腐敗斗爭的“利劍”。三是同級監(jiān)督應(yīng)具備啟動某種監(jiān)督程序的機制。這種監(jiān)督程序以一定標(biāo)準(zhǔn)為“度”，如群眾評議通不過、民主測評不合格、發(fā)生重大責(zé)任事件、一定數(shù)量的黨代會、人代會代表提議等，都可以考慮作為啟動這種監(jiān)督程序的“臨界值”，按少數(shù)服從多數(shù)的原則討論通過，報上一級備案后，監(jiān)督程序便不可逆轉(zhuǎn)地啟動，并作出相應(yīng)的慟議，如：同級書面警示、誡勉談話、限期整改、提請給予相應(yīng)黨紀(jì)政紀(jì)處分、提請司法機關(guān)介入、引咎辭職、責(zé)令辭職、黨內(nèi)外民主罷免等。只有這樣，同級監(jiān)督才具有一定的約束力。當(dāng)然，這種監(jiān)督程序的運行必須堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)，符合法律法規(guī)的要求，需立法部門統(tǒng)一規(guī)范出臺。