第一篇：省地方稅務局關于房屋出租有關稅收政策問題的通知

省地方稅務局關于房屋出租有關稅收政策問題的通知

鄂地稅規〔2009〕3號

各市、州、林區、縣（市、區）地方稅務局：

《省地方稅務局關于房屋租賃有關稅收政策問題的通知》（鄂地稅發〔2008〕240號）下發以后，在具體執行中各地反映了一些問題。經研究，現就有關問題明確如下：

一、關于個人出租房屋有關政策問題

（一）對個人出租住房取得的租金收入實行綜合征收率計征稅費。

1.對個人出租住房取得的月租金收入在5000元以下的，按4%計征房產稅。

2.對個人出租住房取得的月租金收入在5000元（含）以上的，按6.67%計征。其中，房產稅4%，營業稅1.5%，城市維護建設稅0.1%，教育費附加0.05%，地方教育附加0.02%，個人所得稅1%。

3.對個人出租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。

（二）對個人出租非住房（包括門面、寫字樓等）取得的租金收入實行綜合征收率計征。

1.對個人出租非住房取得的月租金收入在5000元以下的，按6.1%計征。其中，房產稅6%，印花稅0.1%。

2.對個人出租非住房取得的月租金收入在5000元（含）以上的，按13.68%計征。其中，房產稅6%，營業稅5%，城市維護建設稅0.35%，教育費附加0.15%，地方教育附加0.08%，個人所得稅2%，印花稅0.1%。

（三）個人房屋出租收入中無法劃分租金收入、物業管理費和代墊水電費等，或出租的房屋既有用于居住，又有用于經營，無法劃分居住收入和非居住收入的，按照13.68%的綜合征收率計征稅費。其中，房產稅6%，營業稅5%，城市維護建設稅0.35%，教育費附加0.15%，地方教育附加0.08%，個人所得稅2%，印花稅0.1%。

二、關于企事業單位、社會團體以及其他組織出租房屋有關政策問題

（一）對企事業單位、社會團體以及其他社會組織按市場價格向個人出租用于居住的住房取得的租金收入，按照9.68%的綜合征收率計征稅費（不含企業所得稅）。其中，房產稅4%，營業稅5%，城市維護建設稅0.35%，教育費附加0.15%，地方教育附加0.08%，印花稅0.1%。

（二）對企事業單位、社會團體以及其他社會組織出租非住房（包括門面、寫字樓等）取得的租金收入，按照13.68%的綜合征收率計征稅費（不含企業所得稅）。其中，房產稅8%，營業稅5%，城市維護建設稅0.35%，教育費附加0.15%，地方教育附加0.08%，印花稅0.1%。

（三）企事業單位、社會團體以及其他社會組織房屋出租收入中無法劃分租金收入、物業管理費和代墊水電費等，或出租的房屋既有用于居住，又有用于經營，無法劃分居住收入和非居住收入的，按照13.68%的綜合征收率計征稅費(不含企業所得稅)。其中，房產稅8%，營業稅5%，城市維護建設稅0.35%，教育費附加0.15%，地方教育附加0.08%，印花稅0.1%。

三、本通知自2009年8月1日起執行，以前規定與本通知不一致的，按本通知規定執行。鄂地稅發〔2008〕240號文件停止執行。

二〇〇九年七月十七日

第二篇：省地方稅務局采訪講話

采訪講話

阜陽市地稅局緊緊圍繞市委、市政府和省地方稅務局的戰略部署，堅持以依法科學組織收入為中心，全面加強稅收征管，切實優化納稅服務，扎實推進現代化分局建設，圓滿完成了市委、市政府下達的各項工作目標任務，為促進全市經濟社會又好又快發展作出了突出的貢獻。

地稅部門始終重視加強基層分局建設，從標準化分局建設到現代化分局建設，思路清晰、措施有力、效果明顯。突出表現在：一是服務發展的能力明顯加強。阜陽市地稅局76個基層分局始終堅持以科學發展觀為統領，貫徹落實“一個確保，兩個提高”的工作要求，努力查找地稅工作和服務地方經濟社會發展不相適應的突出問題，對內苦練內功、對外虛心問策，服務發展的能力不斷增強；二是工作作風明顯轉變。阜陽市地稅局以現代化分局建設為抓手，增強服務意識，切實轉變工作作風，強化落實首問負責制、限時辦結制、一次性告知制、舉報投訴登記制等一系列工作制度，探索“同城通辦”、“稅源專業化管理”、“稅收風險管理”等稅收管理措施，工作作風明顯轉變，工作效率和服務水平大幅提高；三是對外形象明顯改觀，阜陽市地稅局在加強基層分局建設中堅持“對內強素質、對外樹形象”的宗旨，圍繞中心工作，立足優化服務，規范稅收管理，加強黨風廉政建設，不斷提

升基層分局工作水平，對外形象明顯改觀。

“十一五”時期，阜陽市地稅局共組織地方稅費收入139億，其中入庫地方稅收入79億元，入庫各項基金(費)收入60億元。2011年1-11月組織各項地方稅費收入50.2億元，同比增長36.6%，其中入庫地方稅收入31.7億元，入庫各項基金(費)收入18.5億元。同時，阜陽市地稅局連續獲得第七、八、九屆安徽省文明單位，第四、六、七屆阜陽市文明單位。這些成績的取得，離不開地稅部門多年來扎實推進基層建設的工作舉措，省地稅局高瞻遠矚，以推進基層分局建設夯實稅收征管基礎、倒逼機關改變工作作風、提高地稅部門服務發展能力，成效顯著，我代表阜陽市委、市政府表示感謝。也希望阜陽市地稅局百尺竿頭更進一步，為更好的服務地方經濟社會發展，全面落實“十二五”時期各項工作任務做出新的、更大的貢獻!

二〇一一年十二月十三日

第三篇：省地方稅務局關于支持小型微型企業發展的稅收政策意見（本站推薦）

省地方稅務局關于支持小型微型企業發展的稅收政策意見

鄂地稅發〔2013〕71號

各市、州、直管市、林區地方稅務局：

為切實貫徹落實《國務院關于進一步支持小型微型企業健康發展的意見》（國發〔2012〕14號）及《湖北省人民政府關于進一步促進全省中小企業發展的意見》（鄂政發〔2011〕63號）等一系列發展戰略和部署，促進我省小型微型企業發展，現提出如下支持小型微型企業發展的稅收優惠政策意見，請結合實際，認真貫徹執行。

一、減輕稅費負擔，支持企業發展。

（一）落實營業稅起征點調整政策，將我省營業稅起征點按期納稅的由原月營業額5000元提高到20000元；按次納稅的由原每次（日）營業額100元調整到500元。對未達到起征點的個體工商戶，暫不征收個人所得稅。對達不到建賬建制條件的小型微型企業比照個體工商戶營業稅起征點政策執行。

（二）對年應納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的符合條件的小型微型企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率征收企業所得稅。

（三）對企業繳納土地使用稅和房產稅確有困難的，由企業提出書面減免稅報告，按審批程序和權限報經地稅機關審批后，可享受定期減稅或免稅。同時取消鄂地稅發[2009]93號中“連續享受困難減免照顧3年以上的企業”不得辦理困難減免的審批原則。

（四）支持小型微型企業資產重組，優化升級。對企業在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或部分實物資產以及與其相關聯的債權、債務和勞動力一并轉讓給其他單位和個人的行為，其中涉及的不動產、土地使用權轉讓，不征收營業稅。

（五）免收稅務登記工本費和發票工本費。

二、鼓勵自主創新，促進技術進步。

（六）對認定為高新技術企業的小型微型企業減按15%的優惠稅率征收企業所得稅。

（七）對小型微型企業為開發新產品、新技術、新工藝發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

（八）對小型微型企業的技術轉讓所得，在一個納稅內不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。

（九）小型微型企業的固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

（十）經認定的大學科技園、軟件園、留學生創業園等小型微型科技企業孵化器，自認定之日起，暫免征營業稅、房產稅和城鎮土地使用稅。

（十一）對我國境內的新辦集成電路設計企業和符合條件的軟件小型微型企業經認定后，在2017年12月31日前自獲利起計算優惠期，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。對國家規劃布局內的重點軟件生產小型微型企業，如當年未享受免稅優惠的，減按10％的稅率征收企業所得稅。軟件企業按規定取得的即征即退增值稅款，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中扣除。

三、吸引多元投資，緩解融資困難。

（十二）小型微型企業取得的符合條件的居民之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入。

（十三）創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可按其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可在以后納稅結轉抵扣。

（十四）符合條件的中小企業信用擔保機構，從事中小企業信用擔?；蛟贀I務取得的收入三年內免征營業稅。免稅期限已滿，仍符合條件的，可繼續申請。中小企業信用擔保機構可按不超過年末擔保責任余額 1% 的比例和不超過當年擔保費收入 50% 的比例計提準備金，允許在企業所得稅稅前扣除。

（十五）對農村信用社、村鎮銀行、農村資金互助社、由銀行業機構全資發起設立的貸款公司、法人機構所在地縣（含縣級市、區）及縣以下地區的農村合作銀行和農村商業銀行的金融保險業收入減按3%的稅率征收營業稅。

（十六）對金融機構農戶小額貸款的利息收入，免征營業稅。

（十七）對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。

四、鼓勵資源利用，促進產業升級。

（十八）小型微型企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限定和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。

（十九）小型微型企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一至第三年免征企業所得稅，第四至第六年減半征收企業所得稅。

（二十）小型微型企業購置并實際使用符合條件的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅內結轉抵免。

五、鼓勵就業創業，切實改善民生。

（二十一）對商貿企業、服務型企業（除廣告業、房屋中介、典當、桑拿、按摩、氧吧外）、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體，在新增加的崗位中，當年新招用持《就業失業登記證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，3年內按實際招用人數按每人每年4800元定額標準依次扣減

營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅。對企業（營業稅服務業稅目范圍內的，廣告業除外）安置殘疾人員就業，實行限額減免營業稅（按省級人民政府批準的最低工資標準的6倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元）。

（二十二）對為安置自主擇業的軍隊轉業干部就業而新開辦的小型微型企業，凡安置自主擇業的軍隊轉業干部占企業人數60%以上的，經主管稅務機關批準，3年內免征營業稅；對符合規定條件的接收自主就業退役士兵的企業，3年內按企業實際新接收安置退役士兵人數予以定額依次扣減營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅，定額標準為每人每年4000元，最高可上浮50%；對為安置隨軍家屬就業而新開辦的小型微型企業，隨軍家屬占企業總人數60%（含60%）以上的，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業稅。

（二十三）小型微型企業安置殘疾人及國家鼓勵安置的就業人員所支付的工資，除據實扣除外，還可按照支付安置的就業人員工資的100%加計扣除。

（二十四）對從事個體經營的軍隊轉業干部、隨軍家屬、經主管稅務機關批準，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業稅和個人所得稅；對退役士兵從事個體經營并符合規定條件的，3年內限額減免營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅，限額標準為每戶每年8000元，最高上浮20%。

（二十五）對持《就業失業登記證》(注明“自主創業稅收政策”或附著《高校畢業生自主創業證》)人員從事個體經營(除建筑業、娛樂業以及銷售不動產、轉讓土地使用權、廣告業、房屋中介、桑拿、按摩、網吧、氧吧外)的，在3年內按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。

（二十六）小型微型企業從事農、林、牧、漁業項目以及農產品初加工的所得，可減征或免征企業所得稅。

六、優化服務方式，創造良好發展環境。

（二十七）對小型微型企業在改制中，資金周轉確有困難的，由企業提出申請，經縣（市、區）地方稅務局審批，可以延期繳納稅款。對擬上市的重點后備企業在上市自查階段非主觀故意造成補繳稅款的，不征收滯納金，并免予處罰。

（二十八）對實行核定征收方式的小型微型企業，經地稅機關批準，可實行簡易申報、簡并征期。

（二十九）嚴格執行簡并下放行政審批事項的要求，優化征管流程，簡化辦稅環節，簡并報送資料，提高辦稅效率。

（三十）貫徹落實好《小企業會計準則》，引導和鼓勵小型微型企業建賬建制，享受相關企業所得稅優惠政策。

湖北省地方稅務局

2013年4月28日

第四篇：安徽省地方稅務局關于農村信用社稅收政策問題的通知

安徽省地方稅務局關于農村信用社稅收

政策問題的通知

皖地稅函[2004]514號

2004-11-8

各市地方稅務局：

為確保我省農村信用社改革試點工作積極穩妥地進行，根據《國務院辦公廳關于進一步深化農村信用社改革試點的意見》（國辦發［2004］66號）和《安徽省深化農村信用社改革領導小組第一次會議紀要》

精神，現就我省農村信用社改革試點有關稅收政策問題通知如下：

一、從2004年1月1日起，對農村信用社的營業稅按3%的稅率征收，文到之日前多征收的稅款可退

庫處理或在以后應交的營業稅中抵減。

二、對農村信用社接收處置抵債資產可享受以下稅收優惠政策：

1、對農村信用社轉讓抵債的不動產、無形資產以及利用該不動產從事租賃等業務，免征應繳納的營業

稅、城建稅。

2、對農村信用社接收和處置抵債資產，免征購銷合同和產權轉移書據應繳納的印花稅。

3、對農村信用社接收的抵債房地產在未處置前的閑置期間，免征房產稅和城鎮土地使用稅。

4、對農村信用社轉讓抵債的房地產取得的收入，免征土地增值稅。

三、對農村信用社固定資產重估后的新增價值，三年內免征房產稅。

請遵照執行。

第五篇：省地方稅務局關于財產行為稅減免工作有關規定的通知

省地方稅務局關于財產行為稅減免工作有關規定的通知 2009年4月14日 鄂地稅發［2009］93號

各市、州、林區、縣（市、區）地方稅務局：

為進一步規范財產行為稅減免工作，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則和國家稅務總局、省地方稅務局有關減免稅工作規定，現就財產行為稅減免工作的若干事項通知如下：

一、審批權限

根據《稅收減免管理辦法（試行）》第八條規定：“凡規定應由省級稅務機關及省級以下稅務機關審批的，由各省級稅務機關審批或確定審批權限，原則上由納稅人所在地的縣（區）稅務機關審批；對減免稅金額較大或減免稅條件復雜的項目，各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務機關可根據效能與便民、監督與責任的原則適當劃分審批權限”。省局決定對房產稅、城鎮土地使用稅和資源稅減免審批權限作如下規定：

（一）房產稅減免的審批權限：對納稅人年減免稅額在20萬元（含20萬元）以下的，由各縣（市、區）地方稅務局審批，抄報市、州地方稅務局備案；納稅人年減免稅額在20萬元以上的，由市、州地方稅務局審批，抄報省地方稅務局備案。

（二）城鎮土地使用稅減免的審批權限：對納稅人年減免稅額在20萬元（含20萬元）以下的，由各縣（市、區）地方稅務局審批，抄報市、州地方稅務局備案；納稅人年減免稅額在20萬元以上、60萬元（含60萬元）以下的，由市、州地方稅務局審批，抄報省地方稅務局備案；納稅人年減免稅額超過60萬元的，由省地方稅務局審批。

（三）資源稅的減免審批權限：對納稅人因遭受自然災害或者意外事故損失申請減免資源稅的，由省地方稅務局負責審批。

二、減免條件

（一）納稅人繳納房產稅或城鎮土地使用稅確有困難的，一般是指以下情形：

1.主營業務屬國家鼓勵發展項目，處于項目建設初期或者會計利潤出現重大虧損的；

2.遭受重大自然災害或不可抗力導致的重大事故，給生產經營造成重大影響的；

3.因改組、改制投入資金較大，以致流動資金周轉出現嚴重困難的；

4.關閉、停產造成納稅困難的；

5.從事社會公益事業或承擔政府任務造成納稅困難的；

6.省、市（州）、縣政府認定的有其他特殊困難的。

（二）納稅人因自然災害或意外事故損失申請減免資源稅，一般是指以下情形： 納稅人開采或者生產應稅礦產品過程中，因意外事故或者自然災害等原因遭受重大損失。

三、審批程序

城鎮土地使用稅困難性減免實行逐級審核上報的方式進行審批。即主管地方稅務機關統一受理納稅人的減免申請，各級地方稅務機關按照審批權限的規定，逐層審核并簽署具體意見后，上報有權審批的上級地方稅務機關審批。

四、審批原則

各級地稅機關辦理房產稅、城鎮土地使用稅和資源稅減免稅事項，必須按照國家的產業政策和企業的實際情況嚴格把關。對下列情形不得減免：

（一）屬于國家產業政策限制發展或不符合國家產業政策的項目（即《國家產業結構調整指導目錄》中“限制類”、“淘汰類”項目）；

（二）未按規定履行納稅人義務的企業；

（三）連續享受困難減免照顧3年以上的企業；

（四）國家稅務總局和省地方稅務局規定的其他情形。

五、報批資料

納稅人提出減免稅申請，應分稅種向主管地方稅務機關提出書面申請。屬于省地方稅務局審批權限的，市、州、直管市、林區地方稅務機關應按以下要求整理并提交納稅人的申請資料：

（一）納稅人申請減免城鎮土地使用稅的，應報送以下資料：

1.《減免稅申請書》

2.納稅人減免稅書面申請報告

3.《減免稅申請受理通知書》

4.《減免稅申請受理通知書》送達回證

5.主管地稅機關實地調查審核報告

6.縣（市、區）地方稅務局審核意見

7.市、州地方稅務局審核意見

8.納稅人占用土地及繳納城鎮土地使用稅詳細情況

9.稅務登記證復印件

10.納稅人財務報表資料

11.其他相關資料

屬于市、縣局審批權限的房產稅和城鎮土地使用稅的減免申請，比照上述要求報送資料。

（二）納稅人申請減免資源稅的，應報送以下資料：

1.《減免稅申請書》

2.納稅人減免稅書面申請報告

3.《減免稅申請受理通知書》

4.《減免稅申請受理通知書》送達回證

5.主管地稅機關實地調查審核報告

6.保險公司、主管部門或事故處理部門出具的自然災害和意外事故損失證明材料

7.稅務登記證復印件

8.納稅人財務報表資料

9.其他相關資料

（三）報審資料內容必須齊全，按照目錄順序擺放裝訂。各項書面資料填寫必須規范，簽署意見必須明確，并簽名或加蓋單位印章，簽署日期必須合乎邏輯。

（四）屬于省地方稅務局審批權限的，各市、州地方稅務局上報納稅人減免稅資料的同時，一并上報市、州地方稅務局正式請示文件。省局減免稅審批意見將以文件形式批復各地。

六、工作要求

（一）各地應以此文件的下發為契機，全面加強財產行為稅減免稅管理工作，集中開展財產行為稅的欠稅清繳，做好欠稅入庫工作。完善減免稅統計制度，建立明晰的減免稅管理臺帳，定期統計上報減免稅情況。

（二）各地要依據國家相關法律、法規和各項政策規定，嚴格執行減免稅的審批制度，對納稅確有重大困難的，根據謹慎從嚴原則做好減免審批工作。堅決制止違法或越權減免稅行為。各地要定期或不定期對減免稅管理情況進行檢查，不斷規范財產行為稅減免稅管理秩序。

（三）財產行為稅減免的審批時限、監督管理和備案管理等事宜按照國家稅務總局《稅收減免管理辦法（試行）》和相關規定執行。

（四）本通知自2009年4月1日起執行。此前規定凡與本通知不一致的，以本通知為準。