第一篇：收入管理制度

收入管理制度

第1條為加強公司的收入管理工作，確保各項收入的記錄及時、準確，根據公司的有關規定，特制定本制度。

第2條收入主要包括主營業務收入、營業外收入、投資收益和其他業務收入。

主營業務收入：公司主要營業業務的收入，包括產品銷售、勞務輸出等。

營業外收入：固定資產盤盈、處置固定資產凈收益、出售無形資產收益、非貨幣性交易收益、罰款凈收益、確實無法支付的應付賬款以及教育費附加返還等。

投資收益：各項投資創造的收益。

其他業務收入：材料銷售、固定資產出租、無形資產轉讓、提供非工業性勞務等取得的收入。

第3條各項收入的確認原則按照權責發生制執行。

（1）產品銷售的收入按照以下條件確認。

1）商品所有權的主要風險和報酬已轉移給購貨方。

2）與交易相關的經濟利益能夠流入公司。

3）相關的收入和成本能夠可靠計量。

產品銷售收入按照簽訂的銷售合同或協議金額確定，現金折扣在實際發生時確認為當期費用；銷售折讓在實際發生時沖減當期收入；已經確認收入的商品發生銷售退回時，應沖減退回當期的收入。

（2）勞務輸出的收入按照以下條件確認。

1）同一年度內開始并完成的勞務，應在完成勞務時確認收入。

2）勞務的開始和完成分屬不同會計年度的，在提供勞務交易的結果能夠可靠估計的情況下，公司在資產負債日按完成勞務輸出的百分比確認相關勞務收入。

3）在提供勞務交易的結果不能可靠估計的情況下，企業應在資產負債日按已經發生并預計能夠補償的勞務成本金額確認收入，并以相同金額結轉成本；若預計已經發生的勞務成本不能得到補償，則不確認收入，將已經發生的成本確認為當期費用。

4）提供勞務的總收入應按公司與接受勞務方簽訂合同或協議的金額確定。現金折扣在實際發生時確認為當期費用。

第4條營業外收入：固定資產盤盈、處置固定資產、罰款收入等營業外收入，應由公司統一申請報批、處理，并由公司直接記錄。

第5條其他業務收入：原則上參考以上產品銷售、勞務輸出確認收入的辦法并根據實際重于形式的原則加以確認。其中原材料的銷售，應經公司總經理審核批準后按銷售處理，按實際銷售價款開具銷售發票，并確認為收入；固定資產的出租和無形資產的出租由公司根據資產狀況，經總經理審批后統一辦理，相應收入由財務部直接確認。

第6條本制度自公布之日起施行。

財務部

××年×月×日

第二篇：收入管理制度

收入管理制度

收入管理是指行政單位依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款收入、預算外資金收入以及其他合法收入。行政單位各項收入的取得，必須符合國家規定，并及時入賬，如實填報。

一、責任單位

墊江縣龍橋學校

二、責任人

墊江縣龍橋學校實行校長負責下的崗位分工責任制，校長主持校內全面工作，其他同志按照崗位分工承當各自的工作任務。非稅收入征收管理責任人為校長、承辦人。

三、征收管理依據

《重慶市非稅收入管理條例(湖南省第十屆人民代表大會常務委員會公告 第20號)

四、征收管理范圍

區財政局是區非稅收入征收管理工作的主管部門，區有關部門單位是區非稅收入的執收單位。納入非稅收入管理的部門單位，包括區級國家機關，履行或代行政職能的社會團體和其他組織，全額預算管理、差額預算管理、定額補助、自收自支事業單位(以下統稱“事業單位”)，以及上述部門單位的派出機構。

非稅收入包括：政府性基金、專項收入、行政事業性收費、罰沒收入、國有資本經營收入、國有資源(資產)有償使用收入以及其他收入。

五、征收管理制度

1、實行以票管收。執收單位統一到區非稅局申請領取非稅執收票據。執收單位收取非稅收入時，必須按規定向繳款義務人出具合法有效的財政票據，否則繳款義務人有權拒付。

2、非稅收入專戶管理。各項非稅收入應及時足額上繳區財政非稅收入匯繳結算賬戶。未經區財政部門批準，任何部門單位不得私設收入過渡性帳戶，也不得將屬于非稅收入性質的資金繳入單位設在財政的其他資金帳戶。

3、非稅收入入庫管理。非稅收入實行收繳分離制度，按照“單位開票、銀行代收、財政統管、政府統籌”的模式進行規范管理。

根據“兩支兩條線管理”的原則，非稅收入管理局每月按規定分收入級次、科目類別或執收單位、收入項目定期劃繳國庫或財政專戶。財政部門對執收單位實行綜合預算，根據單位工作和事業需要安排相關經費。非稅收入管理局每向政府提出資金統籌的方案，經批準后將統籌資金轉為財政預算收入。

六、征收方式

(一)非稅收入采取直接征收和委托征收兩種方式。法律、法規、規章規定了執收單位的非稅收入項目，由法定執收單位直接征收;法定執收單位根據法律、法規、規章的規定委托其他單位征收的，應簽訂委托協議，并報非稅收入管理局備案。采取委托征收方式的，應當對受委托單位的征收行為實施嚴格監督，并承擔受委托征收行為的法律責任;受委托單位在委托范圍內，以委托單位的名義征收非稅收入，不得轉委托。非稅收入管理局可根據實際情況需要，設立征收窗口或執收點。

(二)非稅收入采取直接繳款和集中匯繳兩種繳款方式。

1、直接繳款。執收單位在辦理收款業務時，應當向繳款義務人出具《湖南省非稅收入一般繳款書》。通過轉賬方式繳納非稅收入款項的，繳款義務人須到其開戶銀行辦理繳款手續，其中，繳款義務人開戶銀行是非稅收入代理銀行的，非稅收入應直接劃解財政部門在該代理銀行設立的“非稅收入匯繳結算賬戶”;繳款義務人開戶銀行不是非稅收入代理銀行的，資金繳入執收單位或繳款義務人選擇的非稅收入代理銀行主辦行。通過現金方式繳納非稅收入款項的，由繳款義務人就近到非稅收入收款代理銀行繳款。

2、集中匯繳。集中匯繳只適用于按有關規定向繳款義務人開具《湖南省非稅收入專用收據》的非稅收入執收單位。非稅收入執收單位按有關規定向繳款義務人開具《湖南省非稅收入專用收據》并收取款項后，由執收單位按日分收費項目匯總并填表制《湖南省非稅收入一般繳款書》，將所收款項集中繳入示范區“非稅收入匯繳結算賬戶”。

七、監督檢查

1、建立完善局務會制度，局內明確分工，每個辦事環節經辦人都要簽名以示負責，局內全程記錄辦理過程并歸檔保存。

2、局內對執收單位征收非稅收入情況監督檢查，每半年不少于一次。

3局內對本制度執行情況進行監督檢查，每年不少于一次。

4、通過公開公示的形式接受社會監督。

5、接受區財政局有監督管理職能科室的監督檢查。

6、接受人大、政協等方面的監督檢查。

八、責任追究。參照以下條例處理：

一、執法股室工作人員在行政執法中，由于故意或者重大過失，有下列情形之一的，應當追究行政過錯責任：

(一)違反規定辦理財政收支預算審核、批復或者調整的;

(二)違反規定辦理資金撥付的;

(三)違反規定辦理各類賬戶的開設、變更或撤銷的;

(四)違反規定征收基金、罰款或收費的;

(五)違反規定辦理預算收入退庫的;

(六)違反規定辦理減、免稅費的;

(七)違反規定辦理資質證、資格證等證書的;

(八)違反規定辦理國有資產產權界定、登記的;

(九)違反規定參與或干預政府采購中的商業活動的;

(十)違反規定實施行政處罰的;

(十一)違反規定發放罰沒票據或者收費票據的;

(十二)違反規定辦理國有資產產權糾紛調處和行政裁決的;

(十三)違反規定辦理行政復議案件的;

(十四)沒有法定依據委托有關組織實施行政執法的;

(十五)指派沒有執法資格的人員實施行政執法的;

(十六)違反規定不履行或故意拖延履行法定職責的;

(十七)違法制定涉及管理相對人權利義務的規范性文件，造成行政復議被糾正或行政訴訟敗訴的;

(十八)違反規定實施或不予行政許可的;

(十九)違反規定實施財政監督檢查的;

(二十)其他依法應當追究的行為。

二、追究行政過錯責任，應當視情節輕重給予以下處理：

(一)責令寫出書面檢查，進行批評教育;

(二)通報批評;

(三)取消當年評優評先資格;

(四)扣發全部或部分目標管理獎;

(五)調離執法崗位或停職離崗培訓;

(六)責令辭職或辭退;

(七)給予行政紀律處分;

(八)構成犯罪的移交司法部門追究刑事責任。

以上追究方式可以單處或并處。在追究上述過錯責任的同時，應對錯誤的行政行為進行糾正。

九、環節流程

收入管理制度范本二：

第一章 總則

第一條 為進一步加強公司收入的管理工作，保障公司收入準確、及時計量和記錄，制定本制度。

第二條 本制度是公司經營管理制度的重要組成部分。

第三條 公司收入包括主營業務收入、其他業務收入和營業外收入。

主營業務收入主要是指公司與客戶簽訂的施工合同收入。包括合同的初始收入以及因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。

其他業務收入包括材料銷售、固定資產出租、無形資產轉讓、提供非工業性勞務等取得的收入。

營業外收入包括固定資產盤盈、處置固定資產凈收益、出售無形資產收益、非貨幣性交易收益、罰款凈收益、確實無法支付的應付賬款以及教育費附加返還等。

第二章 收入確認的原則

第四條 公司所有收入均按照權責發生制原則確認。工程施工收入在工程已完工、取得收取工程價款權利或收到工程價款時確認。在一個會計內完成的建造合同，應在合同完成時確認收入;對于跨期項目，如果其結果能夠可靠地估計，應在期末根據完工百分比法確認收入。

第五條 如果合同的結果不能可靠地估計，應區別以下情況處理：

(一)合同成本能夠收回的，根據能夠收回的實際合同成本確認合同收入;

(二)合同成本不可能收回的，應在發生時立即確認為費用，不確認收入。

第六條 如果合同預計總成本將超過合同預計總收入，應將預計損失立即確認為當期費用。

第七條 合同收入應以收到或應收的工程價款計量。

第八條 因合同變更而增加的收入，應在同時具備下列條件時予以確認：

(一)客戶能夠認可因變更而增加的收入;

(二)收入能夠可靠地計量。

第九條 因索賠款而形成的收入，應在同時具備下列條件時予以確認：

(一)根據談判情況，預計對方能夠同意該項索賠;

(二)對方同意接受的金額能夠可靠地計量。

第十條 因獎勵而形成的收入，應在同時具備下列條件時予以確認：

(一)根據目前合同完成情況，足以判斷工程進度和工程質量能夠達到或超過既定的標準;

(二)獎勵金額能夠可靠地計量。

第十一條 所有施工合同收入(工程結算收入)均由分公司確認，平時在分公司的賬表中反映，每月末以報表形式報公司財務部匯總。其他收入項目按其內容分別在公司、分公司確認。

第三章 工程結算收入核算對象

第十二條 分公司以單項合同為會計核算對象，按工程項目確認收入。

第十三條 如果一項合同包括建造多項資產，在同時具備下列條件的情況下，每項資產應分立為單項合同處理：

(一)每項資產均有獨立的建造計劃;

(二)公司或分公司與客戶就每項資產單獨進行談判，雙方能夠接受或拒絕與每項資產有關的合同條款;

(三)每項資產的收入和成本可單獨辨認。

第十四條 一組合同無論對應單個客戶還是幾個客戶，在同時具備下列條件的情況下，應合并為單項合同處理：

(一)該組合同按一攬子交易簽訂;

(二)該組合同密切相關，每項合同實際上已構成一項綜合利潤率工程的組成部分;

(三)該組合同同時或依次履行。

第四章 工程結算收入管理

第十五條 工程結算收入管理流程

(一)公司統包再分配給分公司的項目

1.根據公司《合同管理制度》、《工程管理制度》的有關規定進行招、投標、合同評審，簽訂工程施工合同。

2.公司按照相關制度依內部轉移價格將統包的項目分配給相關分公司。分配時，要明確各分公司承建部分的下列數據：

(1)成本定額。即各分公司承建工程的對應定額成本(即合同預計總成本)，可作為確定分公司工程進度的依據。

(2)合同收入。即合同總收入扣除經驗審減金額后的剩余額中，與各分公司承建工程對應的總收入，將作為各分公司按完工百分比法確認收入的依據。

3.分公司在將公司分配的項目再分配給工程處時，要將記載分配資料的文件抄送本分公司財務部;施工過程中，在向建設單位等報送工程進度情況時，有同時抄財務部。

4.如果工程在內完工，分公司按總公司核定給本分公司的“合同收入”額確認收入。

5.如果工程在年末未能完工，各分公司應按照適當的方法確定工程進度，按完工百分比法確認收入。同時，將工程進度情況報公司市場部，公司市場部匯總后向客戶匯報，并依據工程進度向客戶催取工程價款。

6.公司財務部收到款項后，向客戶開具發票，但不再在公司財務部確認收入。

(二)分公司自行簽約的項目

1.根據公司法人授權，依《合同管理制度》、《工程管理制度》等規定進行招、投標、合同評審，簽訂工程施工合同，并報公司市場部備案。

2.分公司按相關制度規定將項目分配給工程處，同時將合同副本抄送財務部。

3.各項目小組每周向工程處報送工程進度情況表，工程處匯總后報工程管理部，工程管理部將各工程處所報工程進度情況匯總后，向客戶匯報并催收工程價款，同時抄市場部和財務部。

4.工程價款由市場部依據工程進度向客戶收取;有時也可根據實際情況委托項目小組就近收款，但項目小組應及時將收款情況報告市場部。

5.款項收到時，市場部將工程進度情況及工程已收款情況一并送交財務部，財務部據以開具發票。

6.財務部根據工程發票記賬聯編制轉賬憑證，據以登記工程結算收入明細帳和應收賬款、預收賬款明細帳等。

7.內完工的工程項目，分公司按合同總收入確認收入;年末未完工的項目，按照完工百分比法確認收入。

8.每月末，各分公司應編制《工程結算收入明細表》等，報公司財務部匯總。

第十六條 未簽施工合同的工程項目，必須經總經理審核批準后方可動工，并按特殊事項對待。此時，項目小組和市場部要督促建設單位盡快確定工作量，并簽訂施工合同。施工合同一旦簽訂，要密切關注此類工程的價款回收情況，對照工程進度定期收款，并按上述辦法確認收入。

第五章 其他業務收入

第十七條 對于工程剩余材料，要先填制“退料單”或“殘料交庫單”，辦理退庫手續，沖減工程成本。如再進行對外銷售處理的，應經本分公司工程處和物資管理部領導會審批準，出售時按實際銷售價款開具發票，并確認為收入。

第十八條 固定資產的出租由資產使用部門提出申請，報公司總經理申批后，方可辦理相關手續。公司各部門所管理的資產的出租由公司財務部直接進行賬務處理;分公司所管理的固定資產的出租由分公司財務部進行賬務處理，報公司財務部備案。

第十九條 公司無形資產轉讓后，由公司財務部直接確認相應收入。

第六章 營業外收入的管理

第二十條 對公司固定資產盤盈、處置固定資產凈收益、罰款收入等營業外收入，經公司相關領導審批后，財務部直接記錄、反映。

第七章 附則

第二十一條 本制度由公司財務部擬訂，報公司董事會批準后執行，其解釋、修改權歸公司董事會。

第二十二條 本制度自200X年X月X日起執行。

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第三篇：行政事業單位收入管理制度

收入管理制度

第一章

總則

第一條 為規范單位的收入管理，合理有效地使用資金，保障單位健康發展，根據國務院和財政部有關規定，結合單位實際情況，制定本制度。

第二條 本制度適用于單位的收入管理行為。第三條 本制度用于保障單位收入準確、及時計量和核算。

第四條 收入是指單位開展業務活動及其他活動依法通過各種形式、各種渠道取得的非償還性資金。

第五條 收入核算是指對收入取得的過程及其去向進行正確、系統、完整、及時地記錄、反映和監督等一系列經濟活動。

第二章 收入的分類

第六條 單位收入分為：財政撥款收入、事業收入、上級補助收入和其他收入等。

第七條 財政撥款收入是指事業單位從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括基本支出和項目支出。

第八條 事業收入是指事業單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入。

第九條 上級補助收入是指事業單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

第十條 其他收入是指財政補助收入、事業收入、上級補助收入和經營收入以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

第三章 收入的確認和核算

第十一條 財政撥款收入的確認和核算

（一）財政直接支付收入確認單位收到財政國庫支付執行機構委托代理銀行轉來的“財政直接支付入賬通知書”時，按入賬通知書中標明的金額確認收入。

（二）財政授權支付收入確認的“授權支付到賬通知書”時，按到賬通知書標明的額度確認收入。

（三）財政實撥資金收入確認將資金直接撥入事業單位的開戶銀行事業單位在收到開戶銀行轉來的收款通知時確認補助收入。以實際收到貨幣資金確認收入。

（四）財政補助收入的核算設置“財政撥款收入”總賬科目，設“基本支出”和“項目支出”明細科目，在基本支出科目下設“人員經費”和“日常公用經費”兩個明細科目。財政補助收入年終余額轉入“事業結余”，設“基本支出”、“項目支出”明細帳。

第十二條 事業收入的確認和核算

（一）事業收入的確認

核算開展各項業務活動及其輔助活動取得的收入，單位取得的按照“收支兩條線”管理要求，應納入預算管理或應繳入財政專戶的預算外資金，不能直接計入事業收入，應根據上繳方式的不同，直接繳入財政專戶或由單位集中后上繳財政專戶。根據經過批準的部門預算、用款計劃和資金撥付方式，事業單位收到將財政專戶返還款時，再計入事業收入。

（二）事業收入的核算

單位應設置“事業收入”總賬科目核算事業收入業務。設置“事業收入”科目按收入的種類或來源設明細科目，在收到款項或取得收入時確認事業收入，年終余額按規定將“事業收入”科目余額轉到“事業結余”科目。

第十三條 上級補助收入的確認和核算

（一）上級補助收入的確認

核算從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入，屬主管部門或上級單位用自身組織的收入和集中下級單位的收入撥入的非財政補助資金，用于補助事業單位的日常業務，若是指定專項用途并需單獨報賬，不能作為上級補助收入。

（二）上級補助收入的核算

設置“上級補助收入”科目。收到上級補助收入時，登記實際收到的上級補助收入數，年終結賬時，將余額全數轉入“事業結余”賬戶，結轉后，科目無余額。第十四條 其他收入的確認和核算

（一)其他收入核算的確認

其他業務收入，例如：有價證券及銀行存款的利息收入、固定資產的殘值變價收入，以實際收到貨幣資金確認收入。單位經營過程中發生的其他收入，可根據實質重于形式的原則加以確認。

（二）其他收入的賬務處理

單位設置“其他收入”科目，用來核算撥入經費和預算外資金收入以外的收入，其貸方登記其他收入的增加數，借方登記沖銷轉出數，平時本科目貸方余額反映其他收入累計數。年終結賬時，本科目貸方余額轉入“結余”科目，結賬后，本科目無余額。本科目可按收入的主要類別設明細賬，進行明細分類核算。

第四章 非稅收入管理

第十五條 非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專項收入、罰沒收入、國有資源（資產）有償使用收入、國有資本經營收益、其他政府非稅收入等。政府非稅收入實行“收支兩條線”管理。經營服務收入依法納稅后的余額、與非稅收入有關而暫時收取的款項（含暫扣款、保證金、押金等）也要繳入財政專戶，實行“收支兩條線”管理。財務部門要嚴格按照收費許可證批準的收費項目及收費標準實行收費。除財政部另有規定外，執收單位收取政府非稅收入，必須嚴格按照財務隸屬關系分別使用財政部或省、自治區、直轄市財務科統一印制票據，并及時上繳財政專戶。

第五章 價格確定管理

第十六條 行政事業類收入價格確定管理，根據《國家發改委、財政局關于印發<行政事業性收費標準管理暫行辦法>的通知》（發改價格[2006]532號）和省、市相關文件要求，規范單位行政事業收入價格確定管理。

第十七條 對其他收入價格確定管理，根據經濟規律要求，成本控制前提下，編制項目預算，形成項目報價，并報相關部門負責審批后通過，規范對其他收入價格確定管理。

第六章 票據管理

第十八條

票據由財務科按票種設置票據登記簿，如實反映收費、罰沒票據的購領、使用、結存情況，并定期向同級財政收費管理機構報告。收費、罰沒票據在啟用前，應當檢查票據是否有缺頁、漏頁、重號等情況，一經發現，應及時向同級財政收費管理機構報告。開具的票據必須內容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯誤，應另行填開。填錯的票據應加蓋作廢戳記，保存其各聯備查，不得涂改、挖補、撕毀。如發生票據丟失，應及時查明原因，聲明作廢，并寫出書面報告，報同級財政收費管理機構處理。

第十九條

已開具的收費、罰沒票據存根，應妥善保管，保管期一般應為五年。保存期滿需要銷毀的票據存根，報同級財政收費管理機構核準后銷毀。

第二十條

資金往來結算票據原則上由財務部使用，各部門因業務需要，經領導批準方可領取資金往來結算票據。在使用中，要嚴格按資金往來結算票據使用范圍使用票據，嚴禁以資金往來結算票據代替收費票據使用。

第七章 單位收入的監督

第二十一條 任何部門一律不準私設小金庫，一切現金收入包括廢舊物資出售或其他現金收入等都必須交回財務科，不得私自截留、自行處理，更不能貪污挪用，一經發現，將依法嚴肅處理。

第二十二條 依法積極組織收入，各項收入應符合國家的收費政策和管理制度，做到應收盡收，有無超收亂收的情況。

第二十三條單位預算外收入與經營收入應劃清，對經營、服務性收入按規定依法納稅。

第九章 附

則

第二十四條 本制度單位財務部負責解釋。

第三十五條 本制度自發布之日起施行。

第四篇：醫院收入管理制度

收入管理制度

醫院收入是指醫院為開展業務及其它活動依法取得的非償還性資金，包括：財政補貼收入、科教項目收入、醫療收入、其他收入等。

（一）醫療收入，即醫院開展醫療服務活動取得的收入，包括門診收入和住院收入。

1.門診收入是指為門診病人提供醫療服務所取得的收入，包括掛號收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術收入、衛生材料收入、藥品收入、其他門診收入等。

2.住院收入是指為住院病人提供醫療服務所取得的收入，包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術收入、護理收入、衛生材料收入、藥品收入、其他住院收入等。

（二）財政補助收入，即醫院按部門預算隸屬關系從同級財政部門取得的各類財政補助收入，包括基本支出補助收入和項目支出補助收入。

（三）科教項目收入，即醫院取得的除財政補助收入外專門用于科研、教學項目的補助收入。

（四）其他收入，即醫院開展醫療業務、科教項目之外的活動所取得的收入。

第一條 醫院各項醫療收費要認真執行國家的物價政策，做到“應收則收、應收不漏"，任何部門和個人不得巧立名目亂

收費。

第二條 醫院的一切收入納入財務科統一管理和核算，醫院收費部門主要由門診和住院收費處組成，負責相應的收費業務，其它各種收費由財務科出納辦理，任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用。

第三條 醫院門診、住院、進修實習等收費必須使用財政部門統一監制的收費票據，并切實加強收費票據的管理。

第四條 住院及門診收費員應將每日收到的現金及支票于當天繳存銀行，同時將收費日報表及附件送交財務科。

第五條 實行收入預算管理。根據單位上實際收入水平，結合當年的計劃目標及醫療收費標準增減情況來確定收入總額。

第六條 財務部門應加強對醫院收入的監督，建立賬簿、款項和實物檢查制度，每月檢查以確保醫院的收入得到真實、完整的反映。

第七條 門診收費管理

一、門診收費工作由門診收款處的收費人員來完成。

二、醫院財務科要合理設臵門診收費崗位，并建立相應崗位責任制度。

三、門診收費應按照物價管理部門制定的收費標準和相關規定執行，做到不漏收、不重收和不多收。

四、門診收費應嚴格遵守國家的有關貨幣資金管理規定，做到當日清點全部所收款項，當日結賬，當日送存銀行。

五、門診收入要實現管理系統內部雙重核對，即收費系統內部至少提供兩種以不同方式提取數據的報表，實現兩種報表之間核對一致。

六、門診收入實行三級審核控制，即收費員、收款處審核責任人和財務科審核責任人三個層次。

（一）收費員負責準確收取費用，按時結賬，并按照收費系統內顯示的金額，將收入及時上交銀行，收費部門審核責任人依據收費管理系統內顯示的金額對銀行進賬單逐一核對，核對一致后，將POS單、銀行進賬單及收入日報表及時上交財務科。每十天再將簽字確認的門診收入月報表報送給財務科。

（二）財務科審核責任人負責將POS單、銀行進賬單、收入日報表等資料與收費系統核對一致后，與門診收款處報送人員簽字確認并及時準確入賬確認收入。

（三）財務科負責每月核對門診收入月報表與當月所有日報表的收入總和是否一致。發現不一致的，需及時查明原因，予以糾正，并報告上級主管人員。

（四）各環節經辦人員及審核人員均應簽字確認。

（五）建立登記簿，做好交接環節的相關記錄。

七、門診收費員在收費過程中應嚴格履行崗位職責，收付現金做到唱收唱付，錢款當面點清，并出具收費票據。

八、財務和審計科應對每位門診收費員進行庫存現金檢查，并做好相關檢查記錄的留存備案工作。

九、財務科要加強對門診收費印章的統一管理。第八條 住院結算管理

一、住院收入是指為住院病人提供醫療服務所取得的收入，是醫院收入的主要組成部分。

二、住院結算工作由住院處的收費人員來完成。

三、醫院財務科要合理設臵住院結算崗位，并建立相應崗位責任制度。

四、結算人員依據醫院HIS系統中的相關結算程序辦理住院費用結算。

五、住院患者賬目結清后，原則上不允許撤銷結算。如有特殊情況確需撤銷結算的，應按醫院有關規定處理（因撤銷結算而作廢的票據應由病區負責人簽字并說明理由，財務科負責人簽字）。

六、住院收入應實現管理系統內部雙重核對，即收款人員與HIS系統內賬目核對一致；住院處審核人員將當天所收款項與日報表核對一致。審核人審核后方可確認收入。

七、住院處崗位實行三級審核控制，即收費員、住院處審核責任人和財務科審核責任人三個層次。

（一）收費員負責準確核算費用，按時結賬，并出具報表，將現金及有關票據繳存銀行，并將日報表及時上交住院處審核責任人審核。

（二）住院處審核責任人審核POS單、銀行進賬單、發票、日報表等相關資料核對無誤后報送財務科，月底再將簽字確認的住院收入月報表報送給財務科。

（三）財務科審核責任人負責將POS單、銀行進賬單、發票、收入日報表等與收費系統核對一致后，與住院處報送人員簽字確認并及時準確入賬確認收入。

（四）財務科負責每月核對住院收入月報表與當月所有日報表的收入總和是否一致。發現不一致的，需及時查明原因，予以糾正，并報上級主管人員。

（五）各環節經辦人及審核人均應簽字確認。

（六）建立登記簿，做好交接環節的相關記錄。

八、財務和審計科應對收費人員庫存現金進行盤查，防止截留、挪用、侵占，并做好相關記錄的留存備案工作。

第五篇：酒店收入管理制度

酒店收進管理制度

第一章 總則第一條為加強團體酒店業收進環節的控制，杜盡收進流失，同時又能夠充分滿足酒店靈活高效的經營管理，制定本制度。第二條本制度所指收進僅指酒店因提供商品或服務產生的、需要向消費者收取的各項收進和用度，包括變賣財產及廢舊物品、來往單位進場費及罰沒款收進等。具體包括：

1、客房收進中的房租收進、電話費收進、迷你吧收進、商務吧收進、洗衣費、賠償金及雜項（麻將、麻將桌）等;

2、餐飲收進中的食品收進

第一章 總則

第一條 為加強團體酒店業收進環節的控制，杜盡收進流失，同時又能夠充分滿足酒店靈活高效的經營管理，制定本制度。

第二條 本制度所指收進僅指酒店因提供商品或服務產生的、需要向消費者收取的各項收進和用度，包括變賣財產及廢舊物品、來往單位進場費及罰沒款收進等。

具體包括：

1、客房收進中的房租收進、電話費收進、迷你吧收進、商務吧收進、洗衣費、賠償金及雜項（麻將、麻將桌）等;

2、餐飲收進中的食品收進、香煙酒水收進、服務費、茶位費、宴會收進及因宴會產生的場租、主持等;

3、康樂收進中的桑拿收進、美容美發、足療收進、推拿收進、小費收進等;

4、文娛收進中的廳租收進、門票收進等；

5、免單、其他收進等。

第二章 商品訂價

第三條 為確保酒店毛收益，規范定價程序，制定食品、酒水和香煙毛利率標準及制價程序。

第四條 制價原則：參考相近星級酒店售價，結合酒店指導毛利率。

特點情況，可由銷售部、餐飲部等部分會同財務部進行市場調查后訂價。

1、指導毛利率：

項 目

天 怡 酒 店

花 源 酒 店

食 品

一樓餐廳

55% 一樓餐廳

57% 二樓餐廳

58% 三樓餐廳

55% 三樓餐廳

無 二、四、五樓廳房

60% 酒 水 一、二樓餐廳

40% 一、三樓餐廳

35%西餐廳、大堂吧、洗浴中心

40% 二、四、五樓廳房

40% 三樓餐廳

無

迪吧、歌廳、球館

45% 香 煙 一、二樓餐廳

18% 一、三樓餐廳、商品部

15% 西餐廳、大堂吧、洗浴中心、商場

20% 二、四、五樓廳房，迪吧、歌廳、球館

20%

2、指導毛利率定價公式

銷售價格=本錢/本錢率X 100% 本錢率 = 1-毛利率

毛利率=銷售凈收進-銷售本錢 X 100% 銷售凈收進

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第五條 制價部分先由業務部分（廚部或餐飲部）提出建議價，再由酒店財務部本錢稽核負責商品的定價審核，最后由財務負責人和酒店總經理簽字確定。必要時，還應報團體批準。

第六條 制價程序

1、食品類廚部每推出一個新菜品，應先以標準價格單的情勢，具體注明該菜品所須原、輔材料名稱和用量（毛重及凈重），并提出各餐廳的建議售價，然后將其結果送交財務部本錢會計。財務本錢會計根據其標準本錢和上述規定中的理論毛利率，測算理論售價，同時參照業務部分的建議價，擬定該商品售價，最后由總經理核準定價。財務部本錢會計將該定價輸進電腦，并通知廚部、餐飲部和收銀員。

2、酒水香煙類酒水及香煙應由餐飲部根據該商品的行業價格，適時提出建議價交財務部。財務部本錢會計根據各商品的理論毛利率，測算出理論售價，同時參照部分建議價，擬定該商品的售價，最后請總經理核準定價。電腦錄進等工作同食品定價等程序。

3、迷你吧

客房部房務中心將推出的新品名稱、進價（倉庫領料單已注明）送交財務部本錢稽核員，本錢稽核員根據本錢價按均勻毛利率65%制定出參考售價。

4、其他訂價

商品部除香煙、酒水外，其他商品原則上按30%毛利率制定售價。

第七條 價格變動，業務部分對食品、酒水和香煙等市場價格信息應及時進行跟蹤反饋；各部分在執行進程中對上述毛利率標準及制價程序如有建議，應及時以書面情勢反饋財務部，以便財務部適時進行調劑。

第三章 折扣規定

第八條 折扣管理依照以下范圍和程序進行辦理：

（一）折扣范圍

1、花源酒店：折扣范圍僅限于餐飲食品（不包括海鮮）、客房房租的夜租（7樓除外）和洗浴中心的全天房租。其它如客房日租、鐘點房租、7樓房租、香煙、酒水、廳租、服務費及雜項均不在折扣范圍。特殊情況下折扣，必須有酒店總經理親筆簽字。

2、天怡酒店：折扣范圍僅限于餐飲食品（不包括海鮮）類、客房房租的夜租。其它項目如香煙、酒水、雜項、服務費、客房日租不在折扣范圍。特殊情況下折扣，必須有酒店總經理親筆簽字。

（二）折扣審簽

1、原則上要求帳單上有相應折扣權限人當場親筆簽字。如當事人不在現場，可電話委托值班經理代簽。假如是收銀員接到折扣權限人電話唆使的，收銀員必須在帳單上注明“××電話唆使×折”字樣。發生委托代簽行為的折扣權限人，第二天早上11:00之前必須到財務部親筆簽字，否則，對折扣權限人每次處以 20元罰款。

2、信貸回收貨款折扣由來往帳會計審核實際消費當日是不是享受折扣后，報酒店管理公司總經理審簽。對應收帳款收回困難，需要部份或全額確認呆死的，必須經應收帳款專題會議或例會討論通過后報團體審批。

（三）折扣額度

1、對仙桃籍或在仙桃工作的團體領導個人消費，實行住房五折、餐飲七折；團體其他職員消費依照酒店規定執行，打折時必須相干職員簽字確認。

2、對團體內各單位消費實行8.5折，與其它單位一樣，掛帳必須簽定協議。

3、酒店部分經理以上職員個人消費實行住房5折、餐飲8折，保齡球每局2元，健身房每小時2元。

團體職員、湖北產業城部分領導享受保齡球每局2元，健身房每小時2元的待遇。

4、以上優惠及權限僅限本人使用，若發現非本人使用的一概按規定收費。

（四）折扣簽批權限：①酒店部分經理簽字實行8.5折;②酒店總經理、酒店管理公司部分負責人和酒店管理公司總經理簽字實行8折。

第四章 免單控制

第九條 因服務質量或菜品質量等引發客人投訴，需要對賬單或點菜單免單的，根據實際情況，酒店總經理現場或電話委托部分經理免單，具體注明緣由，并親筆簽字或最遲第二天補簽，用度記進酒店交際費。

第十條 因服務質量或菜品質量等引發客人投訴，需要免單奉送菜肴的，依照用度管理制度執行。

第十一條 因服務質量或菜品質量等引發客人投訴，需要賠償的，根據實際情況，酒店總經理現場或電話委托部分經理免單，具體注明緣由，并親筆簽字或最遲第二天補簽，用度記進酒店交際費。

第五章 收銀控制

第十二條 酒店消費除房租收進、電話費收進、門票收進，服務費外，其他酒店各項消費事項或收進包括退酒水或其他退還服務都必須由相干營業部分落單。要嚴厲杜盡內部職員采用自用房、維修房名義或福利名義消費，否則，作貪污處理。

食品收進落單填寫一式四份的食品單，一聯交收銀、一聯交地喱、一聯交廚房、一聯保存;香煙酒水收進落單填寫一式二份的酒水單，一聯交收銀、一聯交水吧;客房收進中的迷你吧、雜項收進（麻將、麻將桌）落單由客房部服務員填寫一份二聯的租借條或酒水單，經客人簽字認可后，一聯交前臺收銀、一聯交客房房務中心提貨。客房房務中心必須對所經管的物品由專人進行登記;對退酒水或其他退還服務還必須有相干營業部分簽字認可或簽收。

所有單據必須由相干部分按序號保存齊全，第二天交財務部稽核會計。

第十三條 收銀職員必須保證酒店所有收進款項全額收取，對折扣手續不全、少輸漏輸、少收漏收造成損失的，由相干經手收銀員全額賠償。

第十四條 每班收銀結束后，收銀員都應打印當班***報表，一式兩聯，一聯隨當班賬單一起交夜審，一聯交營業部分存檔。

餐飲賬單要求按賬單號從小到大順序整理，不得遺失賬單；餐飲作廢賬單和零賬單必須具體注明理由。

第十五條 收銀員逐日必須及時將押金收進、消費收進及各項其他預收收進款項（含IC卡、貴賓卡預售收進）上繳。

收銀員逐日交（下）班清賬時，必須盤點本日所收現金、信用卡、轉Ar賬和轉接待賬等，并與當班報表核對一致。

收銀員在當日放工前，必須將當班營業款在最少有另外一名員工在場的情況下投進指定保險箱中，并在繳款表上填寫清楚，同時要求見證人簽字證明。

第十六條 收銀員必須將備用金與個人款項嚴格辨別，保證備用金結構公道，不得以白條充抵，不得挪用。

第五章 夜審控制

第十七條 夜審職員逐日對當天收進進行全面審核：

1、必須對餐飲賬單數目和金額進行核對。檢查已收檔收銀點賬單、報表是不是上交，是不是存在少交漏交賬單現象。如有上述現象應及時登記，以便上級進行處理。

打印菜單統計報表與每張賬單進行逐項核對，查看賬單金額與報表對應統計數目是不是一致，是不是存在賬單不全或有效賬單沒有放在最上面。

如有上述現象應及時登記，以便日審職員及上級主管及時進行處理。

2、檢查餐娛賬單的消費明細是不是與酒水單、食品單一致，單據時候聯號，數目、金額是不是相同，退菜是不是符合手續;檢查前臺賬單的消費項目與底單是不是一致，是不是存在多計少計現象。

3、打印餐娛、服務費變動表、贈免單及單品折扣報表、免零報表、沖減報表、異常賬單報表、前臺優惠對沖明細賬，審查其折扣、免服、免零是不是符合手續，審批各種優惠券、免費券及有價證券的使用是不是符合規定，是不是在有效期內。

4、核對登記接待、轉賬：打印前臺、餐娛接待明細表、轉賬明細表，與實際賬單進行核對。查看接待，轉AR賬是不是符合手續并整理造表。

5、核對房態：與接待、樓層核對房價、房態，查看是不是存在房態、房價不符現象，是不是存在已進住未開房、客人已退電腦未退等現象，如有應及時進行登記，并通知有關部分進行補救。

客房部一般應于逐日早10點、下午2點和下午6點由領班現場查房，做手工房態報表。與前廳部進行核對一致后，由兩個部分簽字認可。雙方部分負責人對報表真實性負全部責任。

財務部負責人每個月很多于三次親身對維修房、空房進行現場查房，發現弄虛作假的，屬工作失職的，應分別對前廳部和客房部經理處于每次很多2000元的經濟處罰。題目嚴重的報團體給予降級或降職處罰。

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6、審核當日退房結賬：打印前臺實際結賬、退房報表，審核前臺進住、退房、結賬時間，查看房租、雜項單據時候聯號，是不是全部計進，應加收半價、全價房租是不是加收，免收或少收是不是有規定批準手續，核對已結賬賬單有客人簽名，是不是存在押金收據未收回已結賬現象。是不是符合有關手續，即由客人出示身份證，登記身份證號碼，其簽名與登記表是不是一致。

7、核對賓客賬：核對餐娛收進及報表、客房收進日報及報表上賓客賬數是不是一致，是不是存在餐娛已發生前臺未達或未計前臺已達的現象，并查明緣由。

8、核對儲值卡：打印當日儲值卡消費明細表與營業日報相核對，核對儲值卡消費數是不是一致，是不是存在多下賬、未下賬現象的現象，檢查儲值卡消費明細表上的每筆消費是不是有儲值卡消費回執單，并有客人簽名。

9、審核客房報表：將逐日客房交來確當日迷你吧、雜項租金報表、商務吧消費報表、賠償報表與日報表中數字進行核對，如有不一致，則打印一份明細賬、根據其時間、房號、單據號逐一核對，查看是不是存在少報、漏報的現象。

10、稽核報告：夜審將逐日夜審進程中所發現的題目要具體記錄下來，作出一份稽核報告，以便收銀主管及時核實處理。

第六章 日審控制

第十八條 日審職員依照以下程序和辦法進行稽核：

1、核對水吧賬：進進水吧系統，分吧臺打印當日進銷存報表，與當日倉庫出庫、收銀當日銷售進行核對，檢查其當日賬務是不是真實正確。其實不定期盤查實物，檢查是不是有白條抵貨、借貨不辦理挑唆手續的現象

2、對夜審工作進行抽查：逐日對夜審工作中的一兩個工作項目進行審核，對夜審工作中的正確完全性進行抽查。

3、對收銀逐日繳款數進行核對，對逐日收銀應繳數目與實繳數目進行核對。

4、對夜審所交稽核報告中有關與相干部分、相干職員有關需要核實的事宜進行跟綜核實、催促解決，并作好記錄；如屬部分配合題目應及時向上反映。

5、對電話計費的抽查：日審逐日應核對電話計費是不是正常。如電話費收進偏低，應通知總機房與電腦房核數，查看是不是有人為計時器終止或死機現象。

第七章 收進繳存控制

第十九條 開箱工作：除節假日開箱時間另行規定外，逐日所有營業款應及時開箱盤點，逐日開箱時間定為早上8：30分；逐日開箱時最少兩人同時到場，當場盤點當日繳款袋個數，與當日現金繳款匯總報表上是不是一致。如所報數目少于登記表數目，應立即通知職員到場核實，查找緣由。

第二十條 開箱終了后，將繳款袋由開箱職員一同到財務室進行現場盤點，核對總數。

第二十一條 盤點終了后，在很多于兩人情況將營業款交到相干財務部指定開戶銀行。

第八章 其他收進

第二十二條 供給商因產品進進酒店銷售而繳納的進場費，由財務部、采購部、總經辦聯合進行市場調查后方可確定進場費額度，由采購部與供給商簽訂協議后執行。對收取的進場費，財務部作相應的賬務處理。

第二十三條 酒店垃圾、廢物等物質的變賣，采取競標方式對外招標，由財務部、采購部對競標人進行篩選，對中標人收取保證金，簽訂協議后依照協議執行。

第二十四條 對已辦理報損手續并可能有殘值收進的資產、低耗品等，需要變賣的，由倉庫領班根據《資產報廢處置申請書》，注明處理物品名稱、規格數目及處置建議價格，采取競標方式變賣，由倉庫保管、資產會計、總經辦職員共同將實物變賣，交財務進帳。第二十五條 因客人損壞酒店物品而作出的賠償，依照酒店門市價格收取，財務部視損壞物品的項目作相應的賬務處理。

第二十六條 因員工損壞酒店物品，依照內部價格作出的賠償，財務部視損壞物品的項目作相應的賬務處理。

第二十七條 因員工違反酒店管理制度而繳納的罰沒款項，直接繳納現金或從工資中扣除，財務部作相應的賬務處理。

第九章 其他要求

第二十八條 以上收進控制環節需要相干部分提供報表資料的，相干部分必須及時、正確提供。否則，依照每次不低于50元對相干部分負責人進行經濟處罰。情節嚴重的還要報團體相干部分進行紀律處罰。

第二十九條 以上相干職員未按時按質完成以上規定的，依照每次每條不低于20元進行處罰。

第三十條 對觸及酒店收進的項目，特別是客房租用物品、維修房應當由財務經理或收銀主管常常組織抽查的方式，相應部分在不影響正常經營的條件下，必須給予無條件的支持與配合。

第三十一條 本制度自頒布之日起實施。