第一篇：中財?shù)谑?無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)參考答案

第十章 無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)參考答案

1．（1）

借：無形資產(chǎn)3 000 000

貸：銀行存款3 000 000

借：管理費用25 000

貸：累計攤銷25 000

（2）

出售凈損益=1 300 000-（3 000 000-25 000×64）-（1 300 000×5%+1 300 000×5%×7%1 300 000×5%×3%）=-171 500（元）

借：銀行存款1 300 000

累計攤銷1 600 000

營業(yè)外支出171 500

貸：無形資產(chǎn)3 000 000

應交稅費——應交營業(yè)稅65 000

——應交城市維護建設稅4 550

——應交教育費附加1 950

2．（1）借：銀行存款60 000

貸：其他業(yè)務收入60 000

（2）借：其他業(yè)務成本20 000

貸：累計攤銷20 000

3．4月份：

（1）借：研發(fā)支出——費用化支出80 000

貸：銀行存款80 000

（2）借：研發(fā)支出——費用化支出26 000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）4 420

貸：銀行存款30 420

（3）借：研發(fā)支出——費用化支出170 000

貸：銀行存款170 000

（4）借：研發(fā)支出——費用化支出160 000

貸：應付職工薪酬160 000

（5）借：管理費用436 000

貸：研發(fā)支出——費用化支出436 000

5月份：

（1）借：研發(fā)支出——資本化支出30 000

貸：原材料30 000

（2）借：研發(fā)支出——資本化支出12 000

貸：累計折舊12 000

（3）借：研發(fā)支出——資本化支出178 000

貸：應付職工薪酬178 000

6月份：

（1）借：研發(fā)支出——資本化支出49 000貸：銀行存款49 000

（2）借：研發(fā)支出——資本化支出30 000貸：銀行存款30 000

（3）借：無形資產(chǎn)299 000貸：研發(fā)支出——資本化支出299 000 4．

（1）借：銀行存款30 000貸：其他業(yè)務收入30 000

（2）借：營業(yè)稅金及附加1 500貸：應交稅費——應交營業(yè)稅1 500 5．

（1）借：無形資產(chǎn)6 120 000貸：其他貨幣資金——銀行匯票6 000 000銀行存款120 000

（2）累計攤銷=6 120 000÷10÷12×83=4 233 000（元）借：營業(yè)外支出1 887 000累計攤銷4 233 000貸：無形資產(chǎn)6 120 000

第二篇：中財政治經(jīng)濟學答案

第一章 生產(chǎn)力、生產(chǎn)關系和生產(chǎn)方式 一 解釋下列名詞 1 所有制

① 生產(chǎn)資料所有制作為經(jīng)濟范疇，其內(nèi)部結構由人們對生產(chǎn)資料的所有、占有、支配、使用等經(jīng)濟關系組成。

② 所有，是一個歸屬問題。作為所有者，可以按自己的意志處置歸自己所有的生產(chǎn)資料。占有，是一種有條件的歸屬關系，即占有者不能任意處置占有的生產(chǎn)資料（如不能售賣）。支配是指對生產(chǎn)資料的處置和管理，它由所有和占有決定。使用是指人的勞動對生產(chǎn)資料的直接作用，是人們運用生產(chǎn)資料進行的生產(chǎn)活動。

③ 其中所有是所有制關系的基礎。2 所有權

① 所有權作為法律用語是指對象的排他性，一個人或某個集團壟斷地占有某物，從而可以按照自己的意志處理該物。

② 所有權作為經(jīng)濟用語是指人們占有某物并據(jù)此實現(xiàn)的經(jīng)濟利益關系。

③ 所有制性質決定了一個社會生產(chǎn)關系的本質特征，而所有權是在一定所有制關系下產(chǎn)生出來的，且在復雜的社會關系中還涉及和反映著許多派生的權利。3 產(chǎn)權

① 產(chǎn)權是以財產(chǎn)所有權為主體的一系列財產(chǎn)權利的整合。

② 產(chǎn)權包括所有權及其衍生的“四權”：所有權、占有權、使用權和支配權。

③ 產(chǎn)權的基本特征有：⑴ 其實質是人與人之間的經(jīng)濟關系；⑵ 是權利束而不是某項權利；⑶ 具有排他性、可轉讓性和收益性。4 產(chǎn)權制度

① 產(chǎn)權制度是關于產(chǎn)權界定、保護、運營等的體制安排和法律規(guī)定的總稱。

② 產(chǎn)權制度反映的是在財產(chǎn)使用過程中，所有者、使用者、經(jīng)營者之間的財產(chǎn)利益和責任的法律及其經(jīng)濟的約束關系。

③ 現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下產(chǎn)權制度的特征是：兩權分離。5 經(jīng)濟制度和經(jīng)濟體制（之間的關系）

① 在政治經(jīng)濟學中對經(jīng)濟制度有兩種規(guī)定：一是反映社會性質的根本性制度。它反映生產(chǎn)關系的本質特征。當今各國的社會經(jīng)濟制度，從本質上分為資本主義經(jīng)濟制度和社會主義經(jīng)濟制度兩類。二是經(jīng)濟體制。經(jīng)濟體制是某一社會生產(chǎn)關系的具體形式。在市場經(jīng)濟條件下，它是支配經(jīng)濟單位之間可能競爭與合作的方式的一種制度安排。這兩種制度都屬于生產(chǎn)關系的范疇，但前一種制度與一定社會的生產(chǎn)資料所有制關系直接聯(lián)系，是一種深層次的生產(chǎn)關系；而后一種制度是一種表層次的生產(chǎn)關系，屬于經(jīng)濟運行中的制度安排。

② 經(jīng)濟制度與經(jīng)濟體制是內(nèi)容與形式的關系。經(jīng)濟體制以各種形式外化經(jīng)濟制度。在一定社會形態(tài)下，經(jīng)濟制度具有相對穩(wěn)定性。經(jīng)濟體制作為形式反映經(jīng)濟制度，它的變化具有相對獨立性，不可能像經(jīng)濟制度那樣穩(wěn)定。在不同的國家不同的發(fā)展階段上實行同樣的社會經(jīng)濟制度，其經(jīng)濟體制會有差異。同樣的社會經(jīng)濟制度也會有不同的經(jīng)濟體制模式。經(jīng)濟體制的變化不一定會改變經(jīng)濟制度的性質。6 制度創(chuàng)新

① 是創(chuàng)新主體為實現(xiàn)更高的制度效率而對制度進行的一種重新安排。

② 制度創(chuàng)新的動力來源于創(chuàng)新利潤。

③ 制度創(chuàng)新的過程表現(xiàn)為：從制度均衡到制度創(chuàng)新，再到制度均衡，又到新的創(chuàng)新??

一 生產(chǎn)與交換、分配、消費的相互關系是什么？

答：

一 生產(chǎn)與消費的關系：

生產(chǎn)與消費是同一的。一方面，生產(chǎn)是生產(chǎn)資料和勞動力的消費（生產(chǎn)性消費）；另一方面，消費品的消費又是再生產(chǎn)勞動力的生產(chǎn)。生產(chǎn)和消費具有相互決定的關系：

① 生產(chǎn)決定消費，表現(xiàn)在生產(chǎn)決定消費的對象和方式。

② 消費也決定著生產(chǎn)。一方面，只有通過消費才能使產(chǎn)品成為現(xiàn)實的產(chǎn)品；另一方面，消費是生產(chǎn)的目的和動力，消費又創(chuàng)造出現(xiàn)實的生產(chǎn)。二 生產(chǎn)與交換的關系：

生產(chǎn)決定交換，表現(xiàn)在：

① 生產(chǎn)的性質決定交換的性質，商品生產(chǎn)對應商品交換，非商品生產(chǎn)對應非商品交換。

② 生產(chǎn)的發(fā)展程度決定交換的發(fā)展程度，交換的廣度和深度是由生產(chǎn)過程中分工發(fā)展的廣度和深度決定的。

交換決定著生產(chǎn)，表現(xiàn)在：

① 在生產(chǎn)進行之前，首先要進行生產(chǎn)資料、勞動力等要素的交換。

② 在生產(chǎn)出某種產(chǎn)品后，需要進行產(chǎn)品交換或商品交換。

三 生產(chǎn)與分配的關系：

分配有兩種：產(chǎn)品的分配和資源的分配。這兩種分配與生產(chǎn)的關系是不一樣的。2 在產(chǎn)品分配上，生產(chǎn)決定分配。表現(xiàn)在：

① 分配的對象是生產(chǎn)的產(chǎn)品。

② 分配的方式也是由生產(chǎn)決定的，人們在生產(chǎn)過程中的地位決定了其在分配過程中的地位。3 生產(chǎn)資料和社會成員在生產(chǎn)過程中的分配（資源的分配）決定著生產(chǎn)。4 產(chǎn)品分配對生產(chǎn)也具有決定作用。分配不僅僅是被動的生產(chǎn)結果的分配，它對效率具有激勵作用。收入分配的方式不僅會直接影響勞動的效率，也會直接影響生產(chǎn)要素配置的效率。

第二章 商品和價值 一 解釋下列概念 1 商品

① 商品是用來交換的勞動產(chǎn)品。

② 商品具有價值和使用價值，是二者的對立統(tǒng)一。

③ 商品體現(xiàn)了一種生產(chǎn)關系。2 商品經(jīng)濟

① 商品經(jīng)濟是以交換為目的的，包含商品生產(chǎn)和商品交換的經(jīng)濟形式。

② 商品經(jīng)濟是在自然經(jīng)濟的基礎上產(chǎn)生的，與自然經(jīng)濟相對應的經(jīng)濟形式。3 交換價值

① 商品能夠通過買賣同其他商品相交換的屬性，是商品的交換價值。

② 交換價值表現(xiàn)為一種使用價值同另一種使用價值相交換的量的比例關系。

③ 交換價值是價值的表現(xiàn)形式。4 價值

① 價值是人類抽象勞動的凝結。

② 價值體現(xiàn)了商品生產(chǎn)者之間相互交換勞動的經(jīng)濟關系。

③ 價值是商品的社會屬性，是一個歷史范疇。5 抽象勞動

① 撇開勞動的具體形式的無差別的一般人類勞動，稱為抽象勞動。

② 抽象勞動形成商品的價值實體。

③ 抽象勞動是一個歷史范疇，體現(xiàn)了商品經(jīng)濟條件下人與人之間的社會經(jīng)濟關系。6 社會必要勞動時間

是在現(xiàn)有的正常的生產(chǎn)條件下，在社會平均的勞動熟練程度和勞動強度下，制造某種使用價值所需要的勞動時間。7 勞動生產(chǎn)率

① 是指勞動者在一定時間內(nèi)生產(chǎn)某種使用價值的效率。

② 勞動生產(chǎn)率可以用單位勞動時間內(nèi)生產(chǎn)的產(chǎn)品數(shù)量來表示，也可以用生產(chǎn)單位產(chǎn)品所耗費的勞動時間來表示。用公式表示為：勞動生產(chǎn)率＝ 產(chǎn)品量 / 勞動時間

③ 勞動生產(chǎn)率同商品的使用價值成正比，同商品的價值量成反比。8 價值規(guī)律

① 價值規(guī)律的基本內(nèi)容是：商品的價值量由生產(chǎn)商品的社會必要勞動時間決定，商品交換依據(jù)商品的價值來進行，實行等價交換。價值規(guī)律既支配商品生產(chǎn)，又支配商品流通，因此是商品經(jīng)濟的基本規(guī)律。

② 價值規(guī)律具有三大作用：

⑴ 調節(jié)作用。指價值規(guī)律自發(fā)地調節(jié)生產(chǎn)資料和勞動力在社會生產(chǎn)各部門之間的分配。

⑵ 刺激作用。指刺激商品生產(chǎn)者不斷進行技術創(chuàng)新，加強經(jīng)營管理，提高勞動生產(chǎn)率，在競爭中努力降低商品價格。

⑶ 分化作用。指價值規(guī)律作用導致優(yōu)勝劣汰，商品生產(chǎn)者兩極分化。

③ 價值規(guī)律的作用形式是：價格圍繞價值上下波動。9 市場經(jīng)濟

① 市場機制是通過市場機制對資源配置起基礎性作用的經(jīng)濟。

② 市場經(jīng)濟是在商品經(jīng)濟的基礎上發(fā)展起來的，是商品經(jīng)濟發(fā)展的高級階段。10 資源配置

① 所謂資源配置，是指在經(jīng)濟運行過程中，各種現(xiàn)實的生產(chǎn)性資源在不同部門之間的分配和不同方向上的使用。

② 在任何社會中，都存在著生產(chǎn)資源的相對稀缺性與需要的無限性之間的矛盾，因此，如何合理、有效的分配使用各種有限的資源就成為了經(jīng)濟學研究的基本問題。

二 生產(chǎn)商品的勞動二重性及其理論意義是什么？ 答： 勞動的二重性是指生產(chǎn)商品的勞動具有具體勞動和抽象勞動二重性質。

① 其中具體勞動是從勞動的具體形態(tài)來考察的勞動，它創(chuàng)造了商品的使用價值；抽象勞動是從勞動的抽象形態(tài)考察的勞動，它撇開了勞動的具體形式，是同質的、無差別的、形成商品價值的勞動。

② 具體勞動和抽象勞動是生產(chǎn)商品的同一勞動的兩個方面，在時間上、空間上都是不可分割的。

③ 具體勞動是人類社會存在和發(fā)展的條件，體現(xiàn)了勞動的自然屬性，是一個永恒的范疇；抽象勞動則體現(xiàn)了勞動的社會屬性，是商品生產(chǎn)所特有的范疇，商品生產(chǎn)的歷史性決定了抽象勞動的歷史性。

④ 只有在商品經(jīng)濟中，具體勞動才需要還原為抽象勞動，人類腦力和體力的耗費才形成價值；在不存在商品經(jīng)濟的條件下，人類的勞動就只表現(xiàn)為具體勞動。2 理論意義：勞動二重性是“理解政治經(jīng)濟學的樞紐”。

① 它闡明了具體勞動和抽象勞動在商品價值形成中的不同作用，為勞動價值論奠定了基礎。

② 它在勞動價值論的基礎上揭示了剩余價值的真正來源，為剩余價值理論的創(chuàng)立奠定了基礎。

③ 資本有機構成理論、資本積累理論、社會資本再生產(chǎn)理論等政治經(jīng)濟學的一系列重要理論的創(chuàng)立也都同勞動二重性學說有關。

三 怎樣理解社會必要勞動時間的兩種含義及其相互關系？（重點！）答： 社會必要勞動時間的定義：是在現(xiàn)有的正常的生產(chǎn)條件下，在社會平均的勞動熟練程度和勞動強度下，制造某種使用價值所需要的勞動時間。社會必要勞動時間的第一種含義是在生產(chǎn)同種商品的不同生產(chǎn)者之間形成的，它涉及的是同種商品生產(chǎn)上的勞動耗費。社會必要勞動時間的第二種含義是指在生產(chǎn)不同商品的生產(chǎn)者之間形成的社會必要勞動時間，它涉及的是社會總勞動時間在各種商品上的分配，其作用的是不同商品的價值量被社會接受的程度。不同商品的供求狀況會直接影響或決定社會必要勞動時間的生產(chǎn)條件：如果供過于求，優(yōu)等生產(chǎn)條件就會成為平均生產(chǎn)條件，引起商品價值下降，結果平均生產(chǎn)條件將向上移動；反之如果供不應求，??。可見供求關系對價值的影響是通過改變生產(chǎn)條件實現(xiàn)的，而決定價值的仍然是社會必要勞動時間。社會必要勞動時間的兩種含義具有相關性，共同決定商品的價值。如果說第一種含義是指價值的決定，那么第二種含義則是指價值的實現(xiàn)。不過兩種含義在分析角度上又各有區(qū)別：第一種角度是從社會生產(chǎn)條件的角度來說明社會必要勞動時間的，第二種含義則是從社會需要的角度來說明的；第一種含義決定的是單位商品的價值，第二種含義決定的是部門總商品的價值；第一種含義涉及勞動消耗，第二種含義則涉及社會規(guī)模的使用價值。經(jīng)濟調節(jié)的目標就是，社會總勞動時間按社會必要勞動時間配置到各個部門。

四 為什么說私人勞動和社會勞動的矛盾是商品經(jīng)濟的基本矛盾？（重點！）答： 先論述私人勞動和社會勞動的含義及其矛盾：

① 私人勞動是指生產(chǎn)資料歸不同利益主體所有。

② 社會勞動是指社會分工決定了勞動具有社會性質。

③ 二者的矛盾表現(xiàn)為直接的私人勞動和間接的社會勞動之間的矛盾。

④ 二者矛盾的解決要依靠商品交換的實現(xiàn)。再論述為什么私人勞動和社會勞動的矛盾是商品經(jīng)濟的基本矛盾。因為：

① 私人勞動和社會勞動的矛盾是商品內(nèi)在各種矛盾的根源，如使用價值和價值矛盾的根源。

② 私人勞動和社會勞動的矛盾決定了商品經(jīng)濟發(fā)展的全過程。

③ 私人勞動和社會勞動的矛盾決定了商品生產(chǎn)者的命運。即：若私人勞動成功轉化為社會勞動，則再生產(chǎn)順利進行；若私人勞動無法轉化為社會勞動，商品生產(chǎn)者會破產(chǎn)。

五 論述市場經(jīng)濟中價值規(guī)律的作用及其形式。（送分題！）答：按照一中價值規(guī)律的名詞解釋回答就可以了。

六 怎樣理解科學技術和管理在商品價值創(chuàng)造中的作用？（重點！）答： 在現(xiàn)代經(jīng)濟中，技術、管理在經(jīng)濟增長、價值創(chuàng)造過程中所起的作用越來越突出，越來越重要。技術人員和管理人員也是生產(chǎn)勞動者，他們和普通工人的具體勞動共同創(chuàng)造了使用價值，他們和普通工人的抽象勞動共同形成了價值。科技人員和管理人員的勞動大多是復雜勞動。復雜勞動是倍增的簡單勞動，能比普通勞動創(chuàng)造更多的價值，所以也該獲得更多的報酬。在現(xiàn)代社會中，復雜勞動所占的比重不斷增大。3 科技人員的勞動創(chuàng)造價值不等于科技本身創(chuàng)造價值。科技人員的勞動是一種活勞動的形式，科技則是一種物化勞動的形式。商品的價值只能由活勞動創(chuàng)造，而物化勞動形式的科技本身不創(chuàng)造價值。科技在轉化為現(xiàn)實的生產(chǎn)力時，分別作用于生產(chǎn)力中物的因素和人的因素。一方面，科技在生產(chǎn)上的應用使勞動對象的范圍更廣、性能更好；另一方面，科技可以培養(yǎng)出素質更高的工人、管理人員和科技人員。高素質的人的因素和高效能的物的因素的結合形成了新的生產(chǎn)力，從而使得社會平均勞動的性質出現(xiàn)了新的變化，最終體現(xiàn)在商品的價值創(chuàng)造上。

第三章 貨幣與貨幣流通量 一 解釋下列概念： 1 貨幣

① 貨幣是固定的充當一般等價物的特殊商品。

② 貨幣不是從來就有的，而是隨商品交換過程的發(fā)展而發(fā)展的。

③ 貨幣具有5種職能：價值尺度、流通手段、貯藏手段、支付手段、世界貨幣。其中價值尺度和流通手段是最基本的職能。價值形式（很少出，但可能出選擇題）

① 價值形式是商品價值的表現(xiàn)形式。5種價值形式中可能單考其中一種或幾種，最重要的是簡單價值形式和貨幣形式。

② 簡單價值形式可以表現(xiàn)為： 一種商品 ＝ 另一種商品

等式左邊是“相對價值形式”，右邊是“等價形式”。相對價值形式表現(xiàn)自己的價值，等價形式不表現(xiàn)自己的價值，而用自身的使用價值表現(xiàn)相對價值形式的價值。

③ 等價形式的3個特征：

⑴ 使用價值成為它的對立物價值的表現(xiàn)形式。

⑵ 具體勞動成為它的對立物抽象勞動的表現(xiàn)形式。

⑶ 私人勞動成為它的對立物社會勞動的表現(xiàn)形式。3 價格（出的可能性很小）

① 價格是價值的貨幣表現(xiàn)形式。

② 價格的變動主要有兩個原因：商品價值的變動和貨幣價值的變動。4 價值尺度

① 是指以一定量的貨幣來衡量和表示商品的價值。

② 貨幣具有價值尺度職能是因為貨幣本身也是商品，也有價值。

③ 貨幣執(zhí)行價值尺度職能可以是觀念中的貨幣。5 流通手段

① 是指貨幣充當商品交換媒介的職能。

② 貨幣執(zhí)行流通手段職能時必須是現(xiàn)實的貨幣。

③ 紙幣一類的價值符號可以代替貨幣執(zhí)行流通手段。6 貯藏手段

① 是指貨幣退出流通領域當作獨立的價值形式和社會財富貯藏起來的職能。

② 貨幣具有貯藏手段職能是因為貨幣是一般等價物，因而是社會財富的一般代表。

③ 貨幣執(zhí)行貯藏手段職能必須是足值的金屬貨幣。

④ 貨幣貯藏具有自發(fā)調節(jié)流通中貨幣量的“蓄水池功能”。7 支付手段

① 是指貨幣用來清償債務或支付賦稅、租金、利息、工資等的職能。

② 支付手段是隨著商品交換過程中賒帳買賣的出現(xiàn)而產(chǎn)生的。

③ 貨幣的支付手段職能一方面促進了商品經(jīng)濟的發(fā)展，另一方面又擴大了商品經(jīng)濟的內(nèi)在矛盾。8 世界貨幣

① 是指貨幣在世界市場充當一般等價物的職能。

② 貨幣執(zhí)行世界貨幣職能必須是足值的金屬貨幣。

③ 世界貨幣是貨幣在國內(nèi)職能的延伸，首先是充當支付手段，用來支付國際收支差額；其次作為購買手段，用于單方面向國外購買商品；再次作為社會財富的代表，在國與國之間轉移。9 貨幣流通

① 是指貨幣作為購買手段在買者、賣者之間不斷交換位置。

② 貨幣流通以商品流通為基礎，并為商品流通服務。

③ 貨幣流通量必須滿足商品流通的需要。10 通貨膨脹

① 是指由于貨幣符號發(fā)行失去控制而引起的貨幣貶值、物價上漲的貨幣現(xiàn)象。

② 通貨膨脹是與紙幣流通有密切聯(lián)系的經(jīng)濟現(xiàn)象，只有在紙幣流通條件下才有可能出現(xiàn)。11 通貨緊縮

① 是一種與通貨膨脹相反的經(jīng)濟現(xiàn)象，表現(xiàn)為社會需求不足，物價水平疲軟或下跌。

② 從本質上說，通貨緊縮是流通中貨幣相對不足而引發(fā)的一種貨幣現(xiàn)象。

二 貨幣是怎樣產(chǎn)生的？它的本質和職能是什么？ 答： 貨幣的產(chǎn)生：貨幣不是從來就有的，而是隨著商品交換過程的發(fā)展而自發(fā)形成的，是商品內(nèi)在矛盾發(fā)展的必然結果。探求貨幣的起源，必須考察價值形式的發(fā)展歷史。隨著商品交換的發(fā)展，價值形式的發(fā)展經(jīng)歷了簡單的、個別的或偶然的價值形式，總和或擴大的價值形式，一般價值形式，最后發(fā)展為貨幣形式。2 貨幣的本質是一種特殊的一般等價物。在發(fā)達的商品經(jīng)濟中，貨幣具有5種職能：價值尺度、流通手段、貯藏手段、支付手段和世界貨幣。其中價值尺度和流通手段是最基本的職能。三 貨幣流通量是怎樣決定的？紙幣流通量又是怎樣決定的？ 答： 貨幣流通量是由貨幣流通規(guī)律決定的。其基本規(guī)律是：流通中的貨幣量必須滿足商品流通的需要。在不考慮支付手段職能的條件下，可以用公式表示為：

一定時期內(nèi)流通中需要的貨幣量 ＝ 流通中的商品價格總額 / 同一貨幣單位的平均流通速度（次數(shù)）

在進一步考慮支付手段職能的條件下，可以用公式表示為：

一定時期內(nèi)流通中需要的貨幣量 ＝（流通中商品的價格總額 － 賒售商品價格總額 ＋到期支付總額 － 互相抵消的支付總額）/ 同一貨幣單位的平均流通速度（次數(shù)）紙幣流通量也是由貨幣流通規(guī)律決定的，但其作用形式發(fā)生了變化。表現(xiàn)在：不管紙幣發(fā)行了多少，流通紙幣總量必須同它所代表的流通金量相等。即：單位紙幣所能代表的貨幣金屬量應該是：

單位紙幣所代表的貨幣金屬量 ＝ 流通中所需的貨幣金屬量 / 流通中的紙幣總額

所以在紙幣流通條件下，必須以貨幣流通規(guī)律為基礎，發(fā)行并調節(jié)紙幣的流通量，以保證宏觀經(jīng)濟的順利運轉。

第四章 資本和資本運動 一 解釋下列概念 1 資本

① 資本是能帶來剩余價值的價值。

② 資本是一種運動，不是物體，它體現(xiàn)了人與人之間的相互關系。

③ 資本是一個歷史的范疇。2 無形資產(chǎn)

① 是指市場主體所占有和使用的以知識形態(tài)存在的特有經(jīng)濟資源。它可以較長期的為該主體提供一定的特殊權利，或有助于該主體取得一定的收益，通常包括：著作權、商標權、專利權和版權等。

② 無形資產(chǎn)的主要特點是：

⑴ 具有非實物形態(tài)。

⑵ 它的存在使占有者或使用者借以取得單憑有形資產(chǎn)無法獲得的收益。

⑶ 可有償轉讓，某些無形資產(chǎn)還可以無限次向多個使用者重復轉讓使用權。

③ 無形資產(chǎn)的估價主要依據(jù)其潛在的獲利能力。隨著市場的擴大和競爭的加劇，圍繞無形資產(chǎn)開展的經(jīng)營和競爭顯得越發(fā)重要。3 剩余勞動

① 是指一定時期內(nèi)勞動者的勞動中超出必要勞動的部分，它會受工作日長短和勞動生產(chǎn)率變化的影響。

② 剩余勞動是勞動生產(chǎn)率提高的產(chǎn)物，是社會進步的重要物質基礎。

③ 在資本所有權和勞動力所有權相分離且勞動力進入市場的情況下，剩余勞動采取了剩余價值的形式。4 生產(chǎn)成本

① 就是為生產(chǎn)商品和實現(xiàn)資本的價值增殖而發(fā)生的資本耗費。

② 生產(chǎn)成本的范疇對于企業(yè)經(jīng)營具有重要意義：

⑴ 生產(chǎn)成本構成了企業(yè)產(chǎn)品出售價格的最低界限，也是衡量企業(yè)盈虧的界限，對于企業(yè)經(jīng)營管理決策有重要影響。

⑵ 生產(chǎn)成本是企業(yè)市場競爭力的重要體現(xiàn)。

⑶ 生產(chǎn)成本也影響著企業(yè)持續(xù)發(fā)展的潛力。

⑷ 此外，生產(chǎn)成本的回收狀況，也關系到企業(yè)對原有正常生產(chǎn)規(guī)模的維持能力。5 資本積累（重點！）

① 在擴大再生產(chǎn)需要增加投資的情況下，把剩余價值即利潤轉化為資本，使資本規(guī)模得以擴大的過程，叫做資本積累。

② 資本積累是資本擴大再生產(chǎn)的重要源泉，剩余價值或利潤是資本積累的唯一源泉。

③ 資本積累的動因是資本增殖和市場競爭。

④ 資本積累的主要影響因素有：利潤率、預付資本的大小、生產(chǎn)要素效率的提高、所用資本和所費資本的差額、積累率等等。6 資本積聚

① 資本積累引起了資本積聚。

② 資本積聚是指單個資本依靠自身的積累來使實際資本在價值形態(tài)和生產(chǎn)要素形態(tài)上實現(xiàn)量的擴大。

③ 資本積累是資本積聚的前提和基礎，資本積聚則能通過資本規(guī)模的擴大來增強資本積累的能力。7 資本集中

① 是指把若干個已有的、規(guī)模相對較小的資本合并重組為規(guī)模較大的資本。

② 資本集中的主要途徑有：并購、聯(lián)合和發(fā)行股票債券等。8 風險投資（重點！）

① 風險資本的運營即風險投資，是資本經(jīng)營的一種特殊類型。風險投資就是將資本投向蘊含高風險、高收益和高成長可能性的中小型高技術企業(yè)或項目，并以一定方式介入該企業(yè)或項目的管理和運行，在取得成功后既獲得資本的高額增殖又實現(xiàn)資本回收的投資行為。用于風險投資的資本通常是通過一定機構和方式向社會各類機構和個人籌集，因而風險投資也是融資行為和投資行為的結合。經(jīng)營風險資本的機構和個人就是風險投資者。

② 與一般的資本經(jīng)營相比，風險投資的主要特點是：

⑴ 投資對象是高技術，新興產(chǎn)業(yè)的企業(yè)或項目，因而是一種具有創(chuàng)新效益的資本。

⑵ 追求未來高額資本收益并主動承擔高風險。

⑶ 在投資的同時往往也參與管理或提供輔導、咨詢等服務，目的是降低投資的風險。

⑷ 具有資本主動退出的要求和機制。9 資本循環(huán)

① 指產(chǎn)業(yè)資本從其最初的形態(tài)即貨幣資本形態(tài)出發(fā)，依次經(jīng)過購買、生產(chǎn)和售賣等階段，并相應變換資本的職能形態(tài)，然后又回到原來的出發(fā)點，這一過程就是產(chǎn)業(yè)資本的循環(huán)。

② 資本循環(huán)的目的是實現(xiàn)價值增殖。

③ 產(chǎn)業(yè)資本的循環(huán)公式為：資本周轉

① 資本連續(xù)不斷、周而復始的循環(huán)運動就叫做資本周轉。

② 資本周轉的重點在于周轉速度，而資本循環(huán)的重點在于實現(xiàn)條件。11 固定資本

是指以廠房、機器設備、生產(chǎn)工具等勞動資料形式存在的那部分生產(chǎn)資本。這部分資本在使用價值形態(tài)上全部投入了生產(chǎn)過程，并可以較長期的在多個生產(chǎn)過程中發(fā)揮作用。它們的價值是根據(jù)其使用價值的逐漸損耗一部分一部分的逐次轉移到所生產(chǎn)的產(chǎn)品中去，并隨著商品的出售以貨幣形式逐漸回收。直到使用壽命結束，其價值才全部轉移完畢。12 流動資本

是指以燃料、原料以及動力、輔助材料等勞動對象形式存在的以及用于購買勞動力的那部分資本。其特點是在生產(chǎn)過程中價值的一次性轉移和在流通過程中價值的一次性回收。13 固定資本的有形損耗

是指固定資本在物質形態(tài)上的損耗。它是由使用價值的損耗引起的，所有又稱為“物質損耗”。造成有形損耗的原因有兩個：① 使用；② 自然力。14 固定資本的無形損耗

是指機器設備等在其有效使用期內(nèi)，由于技術進步引起的資本價值的貶值。它與使用價值的損耗無關，又稱“精神磨損”。原因也有兩個：

① 生產(chǎn)同類設備的社會必要勞動時間減少。

② 出現(xiàn)了更好的新機型。15 折舊

① 折舊是實現(xiàn)固定資本更新的基本途徑，是固定資本價值周轉所采取的特殊形式。

② 折舊就是指對固定資本價值轉移量的計算以及從商品銷售中逐步提取和回收這部分價值的方式。

③ 折舊率低，表明固定資本使用年限長，它可以降低分攤到每一產(chǎn)品上的固定資本費用，但會減慢固定資本的周轉速度，不利于及時采用新技術和減少無形損耗。折舊率高則正好相反。

二 概述資本的一般特點和主要形態(tài)。（可能出，送分題！）答： 資本的定義：

① 資本是能帶來剩余價值的價值。

② 資本是一種運動，不是物體，它體現(xiàn)了人與人之間的相互關系。

③ 資本是一個歷史的范疇。2 資本的一般特點：

① 增殖性。不斷地和無限地追求自身的價值增殖，是資本區(qū)別于一般貨幣的根本特征。

② 運動性。資本只有在生產(chǎn)過程和流通過程相統(tǒng)一的運動過程中才可能增殖。資本運動速度的快慢反映了資本增殖能力的強弱和形成一定時期內(nèi)資本增殖量的多少。

③ 返還性。投資者在開始投入資本的時候，就蓄意要回收它。

④ 風險性。資本具有收益和風險并存的特點。一般情況下，收益越大，風險也可能越大。3 資本的主要形態(tài)：

① 貨幣資本形態(tài)。即以貨幣形態(tài)表現(xiàn)的資本，它是資本最一般和初始的形態(tài)。在資本的運動過程中，貨幣資本主要存在于資本的購買階段，用于購買其他生產(chǎn)要素。

② 實物資本形態(tài)。是以物質形態(tài)表現(xiàn)的資本，包括投入商品生產(chǎn)過程和流通過程的一切物的要素和待售的產(chǎn)出品，也稱物質資本。

③ 無形資產(chǎn)形態(tài)。是指市場主體所占有和使用的以知識形態(tài)存在的特有經(jīng)濟資源。它可以較長期的為該主體提供一定的特殊權利，或有助于該主體取得一定的收益，通常包括：著作權、商標權、專利權和版權等。

④ 虛擬資本形態(tài)。是指能定期帶來收入的，以有價證券形式表現(xiàn)的資本。

三 說明資本積累的動因及影響資本積累的因素，并比較資本積累與積聚，資本積聚與集中的區(qū)別和聯(lián)系。（重點！）答： 資本積累的動因：

① 資本積累的內(nèi)在因素是實現(xiàn)資本的價值增殖。資本積累本質上是把資本的增殖轉化為實現(xiàn)資本進一步增殖的手段。

② 資本積累的外在因素是市場競爭。它迫使資本擴大自身的規(guī)模以便提高競爭力。外在的競爭壓力會轉化為內(nèi)在的資本積累動力。

③ 資本增殖和市場競爭不僅都是資本積累的動因，而且二者之間存在相互影響、相互作用的關系。實現(xiàn)價值增殖的本質欲望推動著資本的市場競爭，而市場競爭的成敗又影響著資本價值增殖的程度。2 影響資本積累的因素：

① 利潤率。在其他因素不變的條件下，利潤率越高，資本積累量越多。

② 預付資本的大小。在其他因素不變的條件下，預付資本量越大，資本積累量越多。

③ 生產(chǎn)要素效率的提高。其中最重要的是科技在生產(chǎn)中的運用，可以帶來勞動生產(chǎn)率的提高和生產(chǎn)成本的下降，都能提高利潤率，增加資本積累量；而且由于生產(chǎn)要素效率的提高，使得產(chǎn)品價格下降，一定的資本積累量可以購買更多的產(chǎn)品即要素，使資本積累的實際效果提高。

④ 所用資本和所費資本的差額。這一差額會隨著資本總量的增大而增大。

⑤ 積累率。在利潤量一定的情況下，積累率越高，資本積累量越大。3 資本積累與資本積聚的比較：（先把兩者的定義都給出，如前所述）

① 資本積累引起了資本積聚。

② 資本積累是資本積聚的前提和基礎。

③ 資本積聚能通過資本規(guī)模的擴大來增強資本積累的能力。4 資本積聚與資本集中的比較：

① 聯(lián)系：資本積聚和資本集中都能使單個資本的規(guī)模增大，并且二者有相互促進的作用。資本積聚使單個資本增大，增強了資本的競爭力，有利于它在競爭中加快資本集中；資本集中又使單個資本具有更大的增殖能力，促進資本積累并推動資本積聚。

② 區(qū)別：

⑴ 資本積聚以剩余價值的積累為前提，資本集中則不。

⑵ 資本積聚的實現(xiàn)會受社會所能提供的實際生產(chǎn)要素增長的制約，資本集中則很少會

⑶ 資本積聚增大了社會總資本，資本集中只能改變資本的結構和質量。

⑷ 資本集中擴大資本規(guī)模的速度比資本積聚快。

四 談談資本經(jīng)營的特點和主要的資本經(jīng)營方式。（重點！）答： 資本經(jīng)營的定義：

資本經(jīng)營就是資本產(chǎn)權的主體以價值形態(tài)的資本為經(jīng)營對象，通過調整、交易、優(yōu)化重組等方式，來實現(xiàn)資本價值量的保值增殖的一系列市場行為。2 資本經(jīng)營的特點：

① 內(nèi)容和對象的特點。資本經(jīng)營一般不注重資本的物質內(nèi)容，而主要著眼于價值化、證券化的資本。

② 經(jīng)營方式的特點。資本經(jīng)營主要通過各種形式的資本的結構調整、資本置換、資本交易、資本擴張與收縮等方式來優(yōu)化資本。

③ 市場的特點。資本經(jīng)營除企業(yè)內(nèi)部的資本結構調整外，主要依托資本市場、產(chǎn)權市場來開展企業(yè)并購、股權轉讓和長期融資，此外也涉及外匯、期貨、黃金市場的交易行為。

④ 資本經(jīng)營的收益和風險都比較大。

⑤ 資本經(jīng)營更多的依賴產(chǎn)權主體的明確、要素市場特別是資本市場和產(chǎn)權市場的存在，還要有一批有運籌資本能力的、敢于冒險也善于避險的、有創(chuàng)新精神和活力的資本經(jīng)營者。3 主要的資本經(jīng)營方式：

① 利用證券市場或其他形式的產(chǎn)權交易市場進行資產(chǎn)的收購、出售、購并、托管和租賃等。包括投資性買進和賣出股權等形式。

② 利用金融市場進行投機性交易。通過低買高賣賺取差價，或通過投機性交易提高公司股票市值。

③ 對資產(chǎn)存量或增量進行調整，用以改變資本使用價值的物質形態(tài)，從而改變投資的規(guī)模、方向和結構。在這點上體現(xiàn)了資本經(jīng)營與商品、市場的經(jīng)營的直接結合。

④ 無形資產(chǎn)的經(jīng)營。無形資產(chǎn)的所有者可以通過協(xié)議轉讓、拍賣所有權或使用權，或運用特許經(jīng)營等方式轉讓使用權，來實現(xiàn)無形資產(chǎn)的價值增殖。

⑤ 風險投資。是資本經(jīng)營的一種特殊類型。風險投資就是將資本投向蘊含高風險、高收益和高成長可能性的中小型高技術企業(yè)或項目，并以一定方式介入該企業(yè)或項目的管理和運行，在取得成功后既獲得資本的高額增殖又實現(xiàn)資本回收的投資行為。

五 試分析資本循環(huán)正常進行的條件和影響資本周轉的因素。（也可能出！）答： 資本循環(huán)正常進行的條件：（2005年考過，不用看了！）2 影響資本周轉的因素：

研究資本周轉的重點在于資本的周轉速度，從這個角度來說，影響資本周轉的主要因素有：

① 資本的周轉時間。包括生產(chǎn)時間和流通時間。資本周轉時間的影響可以用公式表示為：

n = U/u。其中n代表資本周轉次數(shù)，U表示年，u表示一定資本量周轉一次的時間。

② 生產(chǎn)資本的構成。即固定資本和流動資本的比重。固定資本的比重越大，周轉速度越慢；流動資本的比重越大，周轉速度越快。

③ 固定資本和流動資本的周轉速度。重點是流動資本的周轉速度。預付資本的總周轉速度公式為： 預付資本的總周轉速度 ＝（固定資本年周轉價值總額 ＋ 流動資本年周轉價值總額）/ 預付資本總量

第五章 信用制度與虛擬資本 一 解釋下列概念： 1 商業(yè)信用

① 是指以賒帳方式出售商品或提供勞務時買賣雙方之間相互提供的信用。商業(yè)信用是最早出現(xiàn)的信用形式，直接為生產(chǎn)服務。

② 以這種方式買賣商品，在商品轉手時，買方不立即支付現(xiàn)金，而是承諾在一定時期后再支付。這樣，雙方形成了一種債務關系，賣方是債權人，買方是債務人。賣方所提供的商業(yè)信用相當于把一筆資本貸給對方，因而買方要支付利息。賒銷的商品價格一般要高于現(xiàn)金買賣的商品價格，其差額就形成了賒購者向賒銷者支付的利息。

③ 商業(yè)信用具有以下特點：

⑴ 商業(yè)信用是商品生產(chǎn)者之間以商品形態(tài)提供的信用，貸出的資本就是待實現(xiàn)的商品資本。

⑵ 商業(yè)信用主要是職能資本在商品買賣中相互提供的信用。

⑶ 商業(yè)信用的發(fā)展程度直接依存于商品生產(chǎn)和流通的狀況。2 銀行信用

① 是指銀行以存款、放款等形式提供的以貨幣形式為主的信用。

② 銀行信用是適應產(chǎn)業(yè)資本循環(huán)周轉和再生產(chǎn)運動的需要而產(chǎn)生的。銀行通過借貸關系，將再生產(chǎn)中游離出來的閑置貨幣資本和社會上的閑置資本集中起來，再把它們貸給需要貨幣資本的企業(yè)。

③ 銀行信用具有以下特點：

⑴ 銀行信用的實質是銀行作為中介使貨幣資本所有者通過銀行和職能資本之間發(fā)生的信用關系。

⑵ 銀行信用的對象是貨幣資本。

⑶ 銀行信用有可能突破商業(yè)信用的局限性，擴大信用的規(guī)模和范圍。3 國家信用

① 是指國家借助舉債向社會公眾籌集資金的一種信用形式。

② 國家在這種信用關系中處于債務人的地位。

③ 國家信用在國內(nèi)的基本形式是國債，它通常以發(fā)行公債券和國庫券的形式來實現(xiàn)。

④ 只要政權穩(wěn)定，國家信用的信用度就是最高的。4 消費信用

① 是指工商企業(yè)、銀行及其他金融機構向消費者提供的信用。

② 消費信用的方式主要有賒賬、分期付款和發(fā)放消費信貸等等。

③ 賒賬是利用結賬信用卡，憑信用卡先購后支付。分期付款是消費者購買商品后，先支付部分現(xiàn)款，然后根據(jù)簽訂的合同，分期加息支付余下的貸款。在貨款未付清前，商品所有權屬于賣者。分期付款多用于耐用消費品的交易。如果說賒賬和分期付款屬于商業(yè)信用的范疇，那么發(fā)放消費信貸則屬于銀行信用的范疇。根據(jù)接受貸款對象的不同可以將信貸分成兩類：一是買方信貸，銀行直接對商品消費者發(fā)放貸款；二是賣方信貸，由銀行憑分期付款單據(jù)作為抵押，對銷售商品的企業(yè)發(fā)放貸款。消費信貸是推銷商品、擴大銷路、刺激需求的手段。5 股份有限公司

是公司股東的責任僅以所認繳的股票面額為限的公司。這種公司的主要特征是：

① 公司的全部資本劃分為等額股份，且股票可以在社會上公開出售。

② 公司的股份可以自由轉讓，但不能退股。

③ 股東個人的財產(chǎn)與公司的財產(chǎn)相分離，股東憑股票分享公司的收益，但對公司負債只負有限責任，即以股票面值為限。

④ 公司破產(chǎn)清算時，公司債權人可以對公司的資產(chǎn)提出要求，而無權直接向股東起訴，公司以本身的全部資產(chǎn)對公司的債務負責。6 虛擬資本

① 是指能定期帶來收入的，以有價證券形式表現(xiàn)的資本。

② 虛擬資本主要有兩種形式：

⑴ 信用形式上的虛擬資本。主要有期票、匯票、銀行券、國家債券等。

⑵ 收入資本化形式上產(chǎn)生的虛擬資本。主要由股票、債券構成。

③ 在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，股指期貨、外匯期貨等則是由股票、外匯交易衍生出來的，可以說是虛擬資本的進一步衍生。7 虛擬經(jīng)濟

① 虛擬經(jīng)濟是市場經(jīng)濟中信用制度與資本證券化的產(chǎn)物，是源于實體經(jīng)濟又相對獨立于實體經(jīng)濟的虛擬資本的活動。

② 虛擬資本是信用制度和資本證券化的產(chǎn)物，但各種信用工具和證券化的資本形式并不必然是虛擬經(jīng)濟。

③ 虛擬經(jīng)濟和實體經(jīng)濟是現(xiàn)代市場經(jīng)濟運行同一過程的兩個方面，二者是對立統(tǒng)一的關系。8 泡沫經(jīng)濟

① 是指虛擬資本及其衍生出的虛擬經(jīng)濟的過度發(fā)展導致的投資過度的經(jīng)濟現(xiàn)象。

② 泡沫經(jīng)濟的主要表現(xiàn)有：

⑴ 在利息率偏低的刺激下，企業(yè)有高負債投資的沖動。但高負債的投資若沒有回報，不能回流，就會產(chǎn)生泡沫經(jīng)濟。（20世紀80年代的日本泡沫經(jīng)濟）

⑵ 股市、房地產(chǎn)市場和外匯市場上的過度投機。（97年東南亞金融危機）

⑶ 2000年初，納斯達克市場上高科技股價格猛跌所表現(xiàn)的IT產(chǎn)業(yè)泡沫經(jīng)濟。

③ 泡沫經(jīng)濟的危害是，其發(fā)展和破滅會對經(jīng)濟產(chǎn)生災難性影響。

二 商業(yè)信用與銀行信用的聯(lián)系和區(qū)別是什么？ 答： 商業(yè)信用和銀行信用的定義：（也可以按照上面的名詞解釋多寫一點！）

① 商業(yè)信用是指以賒賬方式出售商品或提供勞務時買賣雙方之間相互提供的信用。商業(yè)信用是最早出現(xiàn)的信用形式，直接為生產(chǎn)服務。

② 銀行信用是指銀行以存款、放款等形式提供的以貨幣形式為主的信用。2 商業(yè)信用與銀行信用的聯(lián)系：

① 商業(yè)信用的發(fā)展是銀行信用產(chǎn)生的基礎，商業(yè)信用工具需要銀行信用工具來替代。

② 銀行信用的產(chǎn)生是克服商業(yè)信用局限性的需要。3 銀行信用與商業(yè)信用的區(qū)別：

① 商業(yè)信用是商品生產(chǎn)者之間以商品形態(tài)提供的信用，貸出的資本就是待實現(xiàn)的商品資本。而銀行信用的實質是銀行作為中介使貨幣資本所有者通過銀行和職能資本之間發(fā)生的信用關系。銀行能把社會上各種閑置資本集中起來，銀行信用不受個別資本的數(shù)量和周轉的限制。

② 商業(yè)信用主要是職能資本在商品買賣中相互提供的信用，商業(yè)信用的債權人和債務人都是職能資本。而銀行信用的對象是貨幣資本。銀行信用對企業(yè)來說，屬于間接融資。

③ 商業(yè)信用的發(fā)展程度直接依存于商品生產(chǎn)和流通的狀況。在再生產(chǎn)周期的繁榮或高漲階段，以商業(yè)信用方式出售的商品也多；相反，在危機階段，商業(yè)信用也相應陷入萎縮狀況。而銀行信用可以突破商業(yè)信用的局限性，擴大信用的規(guī)模和范圍。

三 論述信用制度與虛擬資本的關系。答： 虛擬資本的含義：

① 是指能定期帶來收入的，以有價證券形式表現(xiàn)的資本。

② 虛擬資本主要有兩種形式：

⑴ 信用形式上的虛擬資本。主要有期票、匯票、銀行券、國家債券等。

⑵ 收入資本化形式上產(chǎn)生的虛擬資本。主要由股票、債券構成。

③ 在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，股指期貨、外匯期貨等則是由股票、外匯交易衍生出來的，可以說是虛擬資本的進一步衍生。信用制度對虛擬資本的影響——虛擬資本是信用制度發(fā)展的結果：

① 在高度發(fā)達的信用制度基礎上逐步發(fā)展的貨幣虛擬化是虛擬資本產(chǎn)生的前提。

② 借貸資本信用關系是虛擬資本產(chǎn)生的根據(jù)。股票，債券等資本所有權證書，可以獲得定期收入并可以在證券市場自由買賣，實現(xiàn)價值增殖，也逐漸被視為可以獨立的獲取收入，成為具有不同于現(xiàn)實資本存在形式的虛擬資本。

③ 社會信用制度的逐步完善是虛擬資本產(chǎn)生的前提。股票，債券的成功發(fā)行，從購買者手中獲得現(xiàn)實的資本投入生產(chǎn)經(jīng)營過程都依賴于龐大的信用體系，特別是離不開銀行信用的參與。3 虛擬資本也對信用制度，特別是銀行信用產(chǎn)生了越來越深遠的影響： ① 銀行資本本身的虛擬化。隨著有價證券獨立運動的發(fā)展和有價證券高收益的性質，銀行在發(fā)放貸款時逐漸同意債務人用有價證券來擔保獲得貸款。這使銀行資本由兩部分構成：一是現(xiàn)金（銀行券），二是有價證券。銀行資本的虛擬化不僅表現(xiàn)為發(fā)放貸款時作為擔保手段吸納的股票，債券等，還有相當部分是銀行作為一項投資直接購入的企業(yè)股票和債券。

② 虛擬資本還導致大量金融衍生品的產(chǎn)生和發(fā)展。金融衍生品指以貨幣，外匯，股票，債券等傳統(tǒng)金融工具為基礎衍生出來的，作為買賣對象的金融商品。如利率期貨，股票指數(shù)期貨和股票期權等。這些金融衍生品具有雙重的虛擬性：一方面是實物資產(chǎn)價值在傳統(tǒng)金融工具上的虛擬，如股票，債券等；另一方面是已虛擬的傳統(tǒng)金融工具對金融衍生證券的進一步虛擬。衍生證券的利潤已經(jīng)和實業(yè)投資沒有什么關系，而是源于衍生證券市場上的利潤再分配。

四 說明虛擬資本與實體資本的區(qū)別和聯(lián)系。答： 虛擬資本和實體資本的含義：

① 虛擬資本的含義：如上所述。

② 實體資本的含義：是與虛擬資本相對應的資本，直接以商品資本，生產(chǎn)資本或貨幣資本的形式參與生產(chǎn)和流通過程并發(fā)生價值增殖。2 虛擬資本與實體資本的聯(lián)系：

① 虛擬資本的存在和運動要以它所表現(xiàn)的實體資本為基礎：

⑴ 實體資本的運動狀況決定虛擬資本的運行狀況，證券發(fā)行者的生產(chǎn)經(jīng)營狀況決定著證券投資者的收益。

⑵ 實體資本運用的規(guī)模影響著虛擬資本發(fā)行的規(guī)模，社會再生產(chǎn)規(guī)模決定著證券投資規(guī)模。

⑶ 實體資本的循環(huán)周期影響虛擬資本的周期波動。

② 虛擬資本對實體資本也具有重要的影響和制約作用：

⑴ 虛擬資本和現(xiàn)實貨幣資本都是實體資本循環(huán)運動的起點，從而影響實體資本運用的過程和規(guī)模。

⑵ 虛擬資本的流向影響著實體資本的分配比例和結構。

⑶ 虛擬資本擴大了實體資本的活動范圍。3 虛擬資本與實體資本的區(qū)別：

虛擬資本雖然是實體資本的價值表現(xiàn)和紙質副本，但其價格卻不是由實體資本的價值決定的，而是由預期收入和平均利息率決定的。這樣一來，虛擬資本的價格變動就會與實體資本的價值變動相背離，呈現(xiàn)出相對獨立的運動。虛擬資本價格運動的特點是：

① 虛擬資本價格與預期收益大小和預期收益的可靠程度成正比。

② 在預期收益率一定的情況下，利息率按相反方向調節(jié)虛擬資本價格。

③ 虛擬資本價格的漲跌與證券市場的供求狀況有著密切的聯(lián)系。

五 論述虛擬經(jīng)濟的正、負效應。答： 虛擬經(jīng)濟的定義：

① 虛擬經(jīng)濟是市場經(jīng)濟中信用制度與資本證券化的產(chǎn)物，是源于實體經(jīng)濟又相對獨立于實體經(jīng)濟的虛擬資本的活動。

② 虛擬資本是信用制度和資本證券化的產(chǎn)物，但各種信用工具和證券化的資本形式并不必然是虛擬經(jīng)濟。

③ 虛擬經(jīng)濟和實體經(jīng)濟是現(xiàn)代市場經(jīng)濟運行同一過程的兩個方面，二者是對立統(tǒng)一的關系。2 虛擬經(jīng)濟的正效應：

它的發(fā)展在總體上可以促進實體經(jīng)濟的發(fā)展，具體表現(xiàn)在： ① 虛擬經(jīng)濟的發(fā)展為實體經(jīng)濟的發(fā)展提供了有效的融資工具。② 虛擬經(jīng)濟的發(fā)展有利于實體經(jīng)濟存量的重組和結構調整。③ 虛擬經(jīng)濟的發(fā)展可以降低實體經(jīng)濟中的投資風險。

④ 由于虛擬經(jīng)濟的金融資產(chǎn)在企業(yè)和居民的資產(chǎn)組合中會占越來越大的比重，虛擬經(jīng)濟的市場狀況會產(chǎn)生明顯的財富效應。

虛擬經(jīng)濟正效應的發(fā)揮是建立在健全的市場制度和信用關系的基礎上的。正確處理實體經(jīng)濟與虛擬經(jīng)濟的關系的關鍵是健全市場制度和信用體系，要使虛擬經(jīng)濟的市場具有自動調節(jié)虛擬經(jīng)濟規(guī)模的功能。3 虛擬經(jīng)濟的負效應：

集中表現(xiàn)在因投機過度而引發(fā)的泡沫經(jīng)濟上。泡沫經(jīng)濟是虛擬資本及其衍生出的虛擬經(jīng)濟的副產(chǎn)品，如果調控不力，就可能對經(jīng)濟產(chǎn)生災難性影響。培育理性的市場主體是防止泡沫經(jīng)濟的微觀基礎，因而也是發(fā)展虛擬經(jīng)濟的必然要求。防止泡沫經(jīng)濟，還需要建立嚴格的虛擬經(jīng)濟發(fā)展法規(guī)和政策。

第六章 競爭與壟斷 一 解釋下列概念： 1 產(chǎn)品差別

① 指同類產(chǎn)品由于買方的偏好而形成的具有不完全替代關系的狀態(tài)。② 造成產(chǎn)品差別的原因主要有：

⑴ 產(chǎn)品的物理差異。

⑵ 買方知識的差異。即不了解質量，只看外觀。

⑶ 買方的主觀差異。即廣告宣傳造成的對商品品牌的偏好。

⑷ 服務方面的差異。

⑸ 特殊銷售活動。

⑺ 銷售地理位置的差異。

③ 在壟斷競爭條件下，擴大和維護產(chǎn)品差別是企業(yè)間競爭的重要手段。2 過度競爭

① 是指企業(yè)數(shù)量多，非集中的競爭性產(chǎn)業(yè)中常見的現(xiàn)象。

② 判斷一個產(chǎn)業(yè)呈現(xiàn)過度競爭狀態(tài)的標準主要是兩條：

⑴ 企業(yè)過度進入該產(chǎn)業(yè)。

⑵ 該產(chǎn)業(yè)中過度進入的企業(yè)長期不能從該產(chǎn)業(yè)中退出，造成該產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)能力的較多閑置或產(chǎn)品的大量積壓。3 有效競爭

就是既有利于維護競爭，又有利于發(fā)揮規(guī)模經(jīng)濟作用的競爭格局。具體含義可以概括為：

① 從短期看，如果現(xiàn)實的市場背離了完全競爭的某個條件，那么最好在其他條件下也有所背離，這樣的競爭才是有效的。

② 從長期來看，存在潛在競爭和替代品競爭的產(chǎn)業(yè)或市場，就是有效競爭的產(chǎn)業(yè)或市場。

③ 工業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的多樣化也具有競爭的性質。

二 論述競爭與資本集中的關系。答： 資本集中的含義：

① 是指把若干個已有的、規(guī)模相對較小的資本合并重組為規(guī)模較大的資本。

② 資本集中的主要途徑有：并購、聯(lián)合和發(fā)行股票債券等。2 資本集中是競爭的結果：

① 同一部門中不同企業(yè)之間的競爭引起了資本集中。競爭的分化作用使某些優(yōu)勢企業(yè)發(fā)展壯大，而弱勢企業(yè)縮小破產(chǎn)，客觀上造成了資本向優(yōu)勢企業(yè)的集中。

② 不同部門之間企業(yè)的競爭也在引起和擴大資本集中。由于現(xiàn)實中的進入和退出都是有障礙的，為了超越進入壁壘，弱化退出壁壘，減少沉沒成本，不同部門之間企業(yè)爭奪有利投資領域的競爭越來越主要采取建立企業(yè)集團，實現(xiàn)跨行業(yè)多角化經(jīng)營的方式來實現(xiàn)。從而導致了這類巨型企業(yè)或企業(yè)集團的出現(xiàn)，直接推動了資本集中。資本集中是競爭的結果，又因為科技進步和信用制度的完善而不斷得到強化：

① 競爭引起的資本集中具有了越來越充分的技術基礎，表現(xiàn)在：

⑴ 必要條件。機器大工業(yè)體系建立后，社會分工越來越細，為資本向先進技術企業(yè)的集中創(chuàng)造了基本條件。

⑵ 客觀要求。第二次工業(yè)革命和戰(zhàn)后的新科技革命呼喚出了一系列需要采取大規(guī)模生產(chǎn)方式的新興產(chǎn)業(yè)部門，如汽車，鋼鐵，電子等，規(guī)模經(jīng)濟效應是這類產(chǎn)業(yè)的生命。

② 信用和股份公司是資本集中得以加速的杠桿，為資本集中提供了最有效的手段。隨著信用制度的發(fā)展，股份公司逐漸成為現(xiàn)代企業(yè)最重要的資本組織形式。在股份公司制度下，一方面企業(yè)可以利用社會信用關系，通過發(fā)行股票方式把中小資本和其他分散的社會資本集中起來，進行巨額投資活動或組建大型企業(yè)，直接加速了資本集中；另一方面，股份公司制度也為企業(yè)間的兼并和合并提供了最簡便的形式，為資本集中創(chuàng)造了便利條件。

三 談談壟斷的各種類型及成因。答： 壟斷的類型：

① 按照壟斷主體存在的不同領域可以劃分為經(jīng)濟壟斷和行政壟斷（如地方保護主義）。其中經(jīng)濟壟斷有以下4種：

⑴ 自然壟斷：定義按照西經(jīng)課本敘述。

⑵ 技術壟斷：指經(jīng)濟主體對技術專利的排他性占有和使用。

⑶ 市場壟斷：指少數(shù)企業(yè)或組織排他性的控制要素或產(chǎn)品市場。

⑷ 由產(chǎn)品差別引起的壟斷：如品牌效應。

② 按照壟斷行為來劃分至少有以下3種：

⑴ 價格壟斷行為：如壟斷高價或低價。

⑵ 非價格壟斷行為：如廣告，研發(fā)，銷售，售后。⑶ 組織壟斷行為：如購并。2 壟斷的成因：

競爭引起的生產(chǎn)和資本集中為壟斷的產(chǎn)生提供了可能性與必要性： ① 生產(chǎn)集中使壟斷成為可能。由于社會生產(chǎn)越來越集中到少數(shù)大企業(yè)手中，在一個產(chǎn)業(yè)部門中，少數(shù)大企業(yè)的生產(chǎn)和銷售已經(jīng)占據(jù)了絕對優(yōu)勢的份額。這使得少數(shù)大企業(yè)有可能超越單個企業(yè)組織的局限，在一個產(chǎn)業(yè)或若干個相關產(chǎn)業(yè)部門之間進行更高層次組織協(xié)調。

② 生產(chǎn)集中也使壟斷具有必要性和必然性：

⑴ 生產(chǎn)集中使企業(yè)規(guī)模擴大，大企業(yè)的生產(chǎn)能力迅速膨脹。而在一定時期的特定市場上需求總是有限的。如果企業(yè)仍遵循自由競爭的規(guī)律各自開足馬力進行生產(chǎn)，勢必導致生產(chǎn)過剩和利潤減少，也造成資源的損失與浪費。為了保持與擴大利潤，大企業(yè)間有必要結成壟斷組織瓜分市場份額以調節(jié)生產(chǎn)。

⑵ 生產(chǎn)集中使大企業(yè)規(guī)模巨大資本雄厚，產(chǎn)品及企業(yè)形象在公眾中有一定地位，這對中小企業(yè)進入大企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營領域構成了較高的進入壁壘，自由競爭受到限制，逐步形成了少數(shù)大企業(yè)寡頭壟斷的格局。

⑶ 少數(shù)大企業(yè)之間勢均力敵，為了避免過度競爭造成兩敗俱傷的災難性后果，必然尋求某種妥協(xié)，達成壟斷協(xié)定。

四 論述壟斷條件下競爭的基本形式。答： 壟斷條件下競爭的基本形式有兩種：一是壟斷資本與非壟斷資本的競爭；二是壟斷資本之間的競爭。2 壟斷資本與非壟斷資本之間的競爭，是指壟斷企業(yè)與部門內(nèi)外的中小企業(yè)之間發(fā)生的競爭關系。其手段主要有：

① 依靠進入壁壘排擠中小企業(yè)。進入壁壘包括多種形式，其中主要有：

⑴ 由壟斷企業(yè)的巨大規(guī)模形成的壁壘。

⑵ 大壟斷公司在產(chǎn)品差別，垂直聯(lián)合，生產(chǎn)多角化等方面形成的壁壘。

⑶ 由于壟斷組織控制投入品形成的壁壘。

⑷ 由于龐大的銷售費用形成的壁壘。

⑸ 通過傾銷手段形成的壁壘。

② 通過轉包等形式控制中小企業(yè)。在一定條件下，控制中小企業(yè)可能比排擠中小企業(yè)對壟斷企業(yè)更為有利。

③ 通過買方壟斷掠奪中小企業(yè)。當一個市場中購買企業(yè)的集中達到較高程度，而出售原材料或投入品的又是眾多分散的中小企業(yè)時，就會發(fā)生買方壟斷。壟斷資本之間的競爭主要在兩個領域內(nèi)展開，同一部門內(nèi)部和不同部門之間。同一部門內(nèi)部壟斷資本之間競爭的主要形式有：

① 在價格協(xié)調的同時進行公開或隱蔽的價格競爭。

② 廣泛的非價格競爭（主要形式）和市場外競爭。非價格競爭包括促銷，質量和服務方面的競爭，市場外競爭指爭奪原料，人才，專利等生產(chǎn)要素的競爭。

③ 改進生產(chǎn)技術和經(jīng)營管理以降低成本。

不同部門之間壟斷資本的競爭主要發(fā)生在兩個方面：

① 縱向經(jīng)濟聯(lián)系上，如一個壟斷資本為另一個壟斷資本提供原料。② 部門內(nèi)的剩余資金在其他投資領域的競爭。

五 論述反壟斷的作用與局限。答： 反壟斷政策：

通常通過立法（反壟斷法）對壟斷行為進行規(guī)范和制約，具有較強的約束力，具體內(nèi)容有：

① 預防形成壟斷市場結構的政策。包括保護中小企業(yè)生存和發(fā)展的政策以及對企業(yè)合并的審查制度等。② 對壟斷性市場結構的事后調整政策。包括對壟斷企業(yè)實行肢解，分立等。

③ 禁止或限制企業(yè)間的共謀，卡特爾和不正當?shù)膬r格歧視，對欺騙，行賄和壓制競爭者的行為進行裁定等。反壟斷的作用：

從西方發(fā)達國家的反壟斷實踐來看，反壟斷政策和反壟斷法的運用，對于限制壟斷行為，維護有效競爭發(fā)揮了重要作用，表現(xiàn)在：

① 對生產(chǎn)的過度集中起到了一定的限制作用。這種限制主要是通過對企業(yè)合并的某種限制實現(xiàn)的。② 對企業(yè)間的勾結行為起到了一定的限制作用。使公開的壟斷組織已經(jīng)不能合法存在。3 反壟斷的局限：

從反壟斷法的具體實施來看，并沒有起到象法律條文界定的那樣反壟斷，保護和促進競爭的目的，也沒有限制住資本集中的不斷加強和壟斷行為的擴張。這些法令在實施過程中，始終未能完全擺脫內(nèi)容空泛，條文籠統(tǒng)，詞義含混，可以被人隨心所欲的加以解釋的弊病。如美國的立法機構經(jīng)常通過修改條文，司法機構通過免予起訴來使壟斷組織得以逃避反壟斷法的制裁，而美國政府則常常根據(jù)自己的需要來決定是否制裁壟斷者。

第七章 社會再生產(chǎn)和市場實現(xiàn) 一 解釋下列概念： 1 單個資本

指各自獨立地發(fā)揮資本職能的資本。（考的可能性很小）2 社會資本（重點！）

① 以社會分工和市場交換為條件，相互聯(lián)系，相互依存，相互制約的全社會各單個資本的總和。

② 社會資本的構成具有廣泛性和系統(tǒng)性。廣泛性是指社會資本所包含的單個資本，不僅有投資在生產(chǎn)資料生產(chǎn)部門的資本，也有投在消費資料生產(chǎn)部門的資本；不僅有投在物質生產(chǎn)領域的資本，也有投在服務業(yè)的資本。系統(tǒng)性是指構成社會資本這個有機整體的各產(chǎn)業(yè)及產(chǎn)業(yè)內(nèi)部各部門的資本投放都必須符合一定的客觀比例；而且投在各部門和產(chǎn)業(yè)的資本，其各自運行也必須互相配合。3 兩大部類

社會總產(chǎn)品在物質形態(tài)上，根據(jù)其最終用途可以分為生產(chǎn)資料和消費資料。相應地，馬克思把社會生產(chǎn)劃分為兩大部類：第一部類是由生產(chǎn)生產(chǎn)資料的部門構成的，其產(chǎn)品進入生產(chǎn)領域；第二部類是由生產(chǎn)消費資料的部門構成的，其產(chǎn)品進入生活消費領域。4 三次產(chǎn)業(yè)

① 是按人類社會生產(chǎn)活動的歷史發(fā)展序列和社會分工的發(fā)展過程來劃分的，它同時也反映了社會生產(chǎn)的歷史階段和產(chǎn)業(yè)結構的演變規(guī)律。

② 按照三次產(chǎn)業(yè)的分類，第一產(chǎn)業(yè)主要指農(nóng)業(yè)，包括直接以自然物為勞動對象的農(nóng)林牧漁等行業(yè)；第二產(chǎn)業(yè)主要指工業(yè)，包括制造業(yè)，建筑業(yè)等在內(nèi)的對初級產(chǎn)品進行加工的行業(yè)；第三產(chǎn)業(yè)即服務業(yè)，如商貿(mào)旅游、金融保險、文化教育、醫(yī)療衛(wèi)生等。

③ 三次產(chǎn)業(yè)分類法的有點是具有較強的實用性。5 賣方市場

① 指因產(chǎn)品短缺而供不應求的市場形勢。

② 此時賣方在交易中處于有利地位。

③ 市場競爭主要表現(xiàn)為買者之間的競爭。

④ 賣方市場中價格趨于上漲。6 買方市場

① 指產(chǎn)品供大于求的市場形勢。

② 此時買方在交易中處于有利地位。

③ 市場競爭主要表現(xiàn)為賣方之間的競爭。]

④ 買方市場中價格通常趨于下降。

⑤ 供給略大于需求的買方市場最理想，買方市場是市場經(jīng)濟中的一般市場狀況。

二 怎樣認識社會資本運動和單個資本運動的聯(lián)系和區(qū)別？ 答： 社會資本運動和單個資本運動的定義：

① 單個資本運動是指單個資本的循環(huán)和周轉。

② 社會資本運動是指互為前提 互為條件的單個資本運動的總和。2 社會資本運動和單個資本運動的聯(lián)系：

① 從運動過程看，二者都是生產(chǎn)過程和流通過程的統(tǒng)一。

② 從運動形式看，在循環(huán)過程中都需要經(jīng)過三個階段，相應地采取三種職能形式。

③ 從運動目的看，都是為了實現(xiàn)價值增殖。3 社會資本運動和單個資本運動的區(qū)別：

① 單個資本運動只涉及生產(chǎn)消費，社會資本運動不但包括生產(chǎn)消費，而且包括生活消費。

② 單個資本運動只涉及媒介生產(chǎn)消費的資本流通，社會資本運動不僅包括媒介生產(chǎn)消費的資本流通，而且包括媒介個人消費的一般商品流通。

③ 單個資本運動只涉及預付資本的運動，社會資本運動不僅包括預付資本的運動，而且包括剩余價值的運動。

三 怎樣認識社會資本再生產(chǎn)的核心問題？ 答：

社會總產(chǎn)出的實現(xiàn)（市場實現(xiàn)）是社會資本再生產(chǎn)的核心問題。這是因為：

1資本從商品形式向貨幣形式的轉化（價值補償過程），是資本運動過程中一個“驚險的跳躍”。它不但決定了現(xiàn)有生產(chǎn)過程能否順利完成，也決定了下一個生產(chǎn)過程能否正常開始。社會再生產(chǎn)的順利進行，不僅要求資本得到價值補償，而且要求生產(chǎn)過程中耗費的生產(chǎn)資料和消費資料得到實物的替換。也就是使用價值的替換問題，這種替換不僅要在總量上得到滿足，而且要在結構上也得到滿足。

所以，社會總產(chǎn)出的實現(xiàn)包括了價值補償和使用價值的替換，也包括了總量補償和結構性的補償，它是社會資本再生產(chǎn)的核心問題。

四 試解釋簡單再生產(chǎn)和擴大再生產(chǎn)的實現(xiàn)條件及兩大部類產(chǎn)出各自的平衡關系如何才能成立？ 答： 1 簡單再生產(chǎn)的實現(xiàn)條件：

① 第一部類產(chǎn)出的實現(xiàn)條件： ② 第二部類產(chǎn)出的實現(xiàn)條件： ③ 簡單再生產(chǎn)的基本實現(xiàn)條件：2 擴大再生產(chǎn)的實現(xiàn)條件：

① 第一個前提條件： ② 第二個前提條件： 其中為剩余價值中資本所有者的消費量。

按一定的比例分為追加的不變資本

和追加的可變資本

③ 第一部類產(chǎn)出的實現(xiàn)條件： 設剩余價值中用于積累的部分。

④ 第二部類產(chǎn)出的實現(xiàn)條件：

⑤ 擴大再生產(chǎn)的基本實現(xiàn)條件： 3 兩大部類產(chǎn)出各自的平衡關系的實現(xiàn)過程：

即用文字描述上述公式，簡單再生產(chǎn)和擴大再生產(chǎn)各自都包含三方面的交換。

五 分析買方市場和賣方市場的特點。答： 賣方市場的定義：

① 指因產(chǎn)品短缺而供不應求的市場形勢。

② 此時賣方在交易中處于有利地位。

③ 市場競爭主要表現(xiàn)為買者之間的競爭。

④ 賣方市場中價格趨于上漲。2 買方市場的含義：

① 指產(chǎn)品供大于求的市場形勢。

② 此時買方在交易中處于有利地位。

③ 市場競爭主要表現(xiàn)為賣方之間的競爭。]

④ 買方市場中價格通常趨于下降。

⑤ 供給略大于需求的買方市場最理想，買方市場是市場經(jīng)濟中的一般市場狀況。3 賣方市場的特點：

在賣方市場中，消費者主權的行使是比較困難的，企業(yè)也往往缺乏研究市場需求，改進技術和經(jīng)營管理的動力，社會缺乏活躍的微觀經(jīng)濟基礎。4 買方市場的特點：

在買方市場中，消費者的地位上升，市場對企業(yè)的約束力增強，市場需求對生產(chǎn)的導向作用明顯，企業(yè)的競爭意識強烈，創(chuàng)新較為頻繁，資源配置趨于優(yōu)化，微觀經(jīng)濟的活躍會帶來宏觀經(jīng)濟的繁榮。因此一定的買方市場形勢是優(yōu)于賣方市場形勢的。但如果供給過多的超越了現(xiàn)實的需求，買方市場的正面作用也會走向反面：大量產(chǎn)品積壓造成社會勞動的浪費，微觀和宏觀效益下降，失業(yè)率上升，即期需求會趨于消極，發(fā)生信用危機的可能性會增大。

第八章 收入分配 一 解釋下列概念： 1 國民收入

是與收入分配關系最密切的經(jīng)濟范疇，指一個國家或地區(qū)在一定時期內(nèi)各種生產(chǎn)要素（勞動 土地和資本等）通過提供服務所獲得的報酬的總和，即工資 利息 利潤 租金的總和。

國民收入與國民生產(chǎn)總值和國民生產(chǎn)凈值有如下關系： 國民生產(chǎn)凈值 = 國民生產(chǎn)總值 — 折舊 國民收入 = 國民生產(chǎn)凈值 — 間接稅 2 國民收入的初次分配

國民收入的初次分配是在生產(chǎn)部門中進行的，參與收入分配的主體主要有3個：政府、企業(yè)和個人。與參與初次分配的3個主體相對應，整個國民收入也劃分為3部分：

① 政府收入。主要表現(xiàn)為財政收入，其主要來源有各種形式的稅收和政府憑國有產(chǎn)權獲得的收入。

② 企業(yè)收入。指企業(yè)的銷售收入減去各種成本，再減去向政府繳納的各種稅后和利潤后的剩余部分。

③ 個人收入。指個人勞動或由于提供各種要素獲得的收入減去應繳納的個人所得稅后的剩余部分。

經(jīng)過國民收入的初次分配形成的上述三種原始收入構成了國民收入再分配的出發(fā)點。3 國民收入的再分配

是指在初次分配的基礎上，在整個社會范圍內(nèi)進行的再分配。它主要是通過政府的財政支出實現(xiàn)的。此外政府還可以通過調整再貼現(xiàn)率等貨幣政策來進行國民收入的再分配。4 公平與效率

公平首先是指收入水平有道德的標準，即用收入購買的全部生活資料“應當足以使勞動者個體能夠在正常生活狀態(tài)下維持自己”；其次，公平含有對收入差距的判斷。而效率是指人們對經(jīng)濟資源的有效利用和合理配置，以實現(xiàn)社會福利的最大化。

二 國內(nèi)生產(chǎn)總值與國民生產(chǎn)總值的聯(lián)系與區(qū)別是什么？（非重點）答： 國內(nèi)生產(chǎn)總值與國民生產(chǎn)總值的聯(lián)系：

① 二者都反映了社會生產(chǎn)活動的最終成果，都是衡量國民經(jīng)濟發(fā)展規(guī)模和水平的主要指標。

② 二者都是以市場價格來計算的。

③ 二者經(jīng)常相互替代。

④ 二者的聯(lián)系是：國民生產(chǎn)總值等于國內(nèi)生產(chǎn)總值加來自國外要素的收入凈額。2 國內(nèi)生產(chǎn)總值與國民生產(chǎn)總值的區(qū)別：

國內(nèi)生產(chǎn)總值是以國土原則計算的，包括外國居民在本國領土內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營和投資活動所創(chuàng)造的增加值，但不包括本國居民在國外創(chuàng)造的增加值。國民生產(chǎn)總值則是以國籍原則計算的，包括了本國居民在國外創(chuàng)造的增加值，但不包括外國居民在本國領土內(nèi)創(chuàng)造的增加值。

三 試述國民收入初次分配和再分配的原則、內(nèi)容和意義。答： 原則：初次分配優(yōu)先效率，再次分配注重公平。2 內(nèi)容：即前面初次分配和再分配的定義。3 初次分配的意義：

是社會總產(chǎn)品得以實現(xiàn)的必要條件，是社會再生產(chǎn)得以順利進行的必要條件，此外也作為再分配的出發(fā)點。再分配的意義：

① 是實現(xiàn)政府作為社會管理者職能的需要。

② 是政府宏觀調控國民經(jīng)濟的需要。

③ 是發(fā)展基礎產(chǎn)業(yè)部門 薄弱環(huán)節(jié)和落后地區(qū)的需要。

④ 是維持社會公平的需要。

⑤ 是社會保障基金 社會后備基金和國家物質儲備建立的保證。

四 如何解決分配中效率和公平的矛盾？ 答： 效率和公平的含義：

公平首先是指收入水平有道德的標準，即用收入購買的全部生活資料“應當足以使勞動者個體能夠在正常生活狀態(tài)下維持自己”；其次，公平含有對收入差距的判斷。而效率是指人們對經(jīng)濟資源的有效利用和合理配置，以實現(xiàn)社會福利的最大化。市場運行機制決定了效率和公平之間存在矛盾關系：

在市場經(jīng)濟中，要有效率就必須給生產(chǎn)要素所有者以相應的報酬，這些報酬構成了他們的收入。而人們占有要素的狀況是不一樣的，因此根據(jù)要素供給分配收入則必然導致收入差別。如果縮小這種差別以實現(xiàn)收入均等化，則必然損害效率。3 如何解決：

總的原則是效率與公平兼顧，具體說來有以下幾點：

① 在效率優(yōu)先的條件下兼顧公平。首先，只有效率的提高才能為公平的增長提供物質基礎，所以實現(xiàn)公平必須服從于提高效率；其次，在效率優(yōu)先的原則下也要盡可能兼顧公平，讓差距保持在合理的限度內(nèi)。② 要針對效率和公平在不同時期內(nèi)表現(xiàn)的不同特點，抓住問題的主要傾向來協(xié)調二者的關系。因為雖然公平和效率的矛盾在任何時候都存在，但有時候公平可能更重要，而另一些時候效率則更突出。③ 要首先保證遵循公平和效率兼顧的某些原則，此外也要在其他方面找到一些以盡可能小的不公平換取盡可能高的效率，或者以盡可能小的效率損失來換取盡可能大的公平的途徑，以降低效率和公平替代的機會成本。一般來說，如果某項政策的實施讓大多數(shù)人都比較滿意，則說明它比較公平，也具有效率。總之，初次分配服從于效率目標，由市場調節(jié)；再次分配服從于公平目標，由政府調節(jié)。

第九章 資本主義經(jīng)濟制度及其演變 一 解釋下列概念： 1 國家壟斷資本主義

是壟斷資本與國家政權相結合的資本主義，包括兩個方面的內(nèi)容：

① 政府代表國家占有一定的生產(chǎn)資料。

② 政府對經(jīng)濟的運行進行調節(jié)和干預。2 資本全球化（重點！）

① 指資本要素在全球范圍內(nèi)進行流動和配置，各國資本的聯(lián)系日益密切，相互依賴程度不斷提高的一體化過程。

② 資本全球化包括資本的貨幣形態(tài) 生產(chǎn)形態(tài)和商品形態(tài)的全球化。

二 資本主義經(jīng)濟制度的歷史演變大體經(jīng)過了哪些階段？在各個階段上有哪些特征？（有那么點可能考）答： 資本主義經(jīng)濟制度的歷史演變大體經(jīng)過了自由競爭的資本主義 私人壟斷資本主義和國家壟斷資本主義三個階段。自由競爭的資本主義具有以下特征：

① 實現(xiàn)了資本在不同地區(qū)和部門間的自由流動，使資本家可以通過高效率的經(jīng)營來爭奪市場。

② 實現(xiàn)了勞動力在不同地區(qū)和部門間的自由流動，使資本家可以更有效的剝削工人，降低勞動成本。

③ 實現(xiàn)了商品在各個地區(qū)之間的自由流通，建立了統(tǒng)一的市場，使資本家可以更好的實現(xiàn)剩余價值。

④ 市場上各種商品的價格都隨供求關系的變化而自發(fā)波動，并通過這種價格波動自發(fā)調節(jié)商品的生產(chǎn)和流通，使資本主義經(jīng)濟更有效的運行。3 私人壟斷資本主義的主要特征是：

（書上沒有，老師也沒有提到，真要那么衰考到了就自己亂寫點吧。）4 國家壟斷資本主義的主要特征：

① 政府代表國家占有一定的生產(chǎn)資料。

② 政府對經(jīng)濟的運行進行調節(jié)和干預。

三 現(xiàn)代資本主義具有哪些新特點？（很可能單考其中某一方面！）答： 資本社會化：

① 從19世紀末開始，股份公司開始成為資本主義企業(yè)制度的主要形式。二戰(zhàn)后，資本主義經(jīng)濟中的股份制又得到了進一步發(fā)展，出現(xiàn)了一些新的特點。主要表現(xiàn)為：

⑴ 法人持股率上升，個人持股率下降。

⑵ 職工股份制的實行和股權進一步分散化。

⑶ 股份經(jīng)濟國際化。

② 與單個資本相比，股份資本是一種社會資本。股份公司的普遍化，使得以單個資本為基礎的古典資本主義開始轉化為以社會資本為基礎的現(xiàn)代資本主義，資本出現(xiàn)了社會化的趨勢。

③ 概括起來，資本的社會化具有以下幾個基本特征：

⑴ 資本積累方式的社會化。股份公司通過發(fā)行股票的方式在社會范圍內(nèi)籌集資本，通過聯(lián)合的形式把分散的小額資本迅速集中起來發(fā)展為大資本，克服了單個資本主要依靠內(nèi)部積聚的方式進行資本積累的局限性。

⑵ 資本占有方式的社會化。資本的所有權被分解為了股權與法人財產(chǎn)權二重形態(tài)。私人所有者對于企業(yè)的支配地位下降，而主要體現(xiàn)為了一種收益權。與股東的最終所有權相區(qū)別的企業(yè)法人財產(chǎn)權的地位日益重要。這在一定程度上揚棄了資本所有權的個人性質，具有了明顯的社會化性質。

⑶ 資本生產(chǎn)方式的社會化。股份資本與單個資本相比，可以在更大程度上適應生產(chǎn)社會化或集中化的要求，推動勞動過程中分工協(xié)作的發(fā)展和科技的發(fā)明和運用，使生產(chǎn)的社會化水平發(fā)展到了一個新的更高的階段。

⑷ 資本管理職能的社會化。在股份公司中，資本的所有權與管理權分離了，資本的管理職能從資本的私人所有者手中轉移到了普通的職業(yè)化經(jīng)理人手中，資本的管理職能日益社會化。

④ 資本社會化的發(fā)展，使現(xiàn)代資本主義的經(jīng)濟關系日益復雜，這是資本主義私有制適應生產(chǎn)社會化的要求而在資本主義生產(chǎn)方式的范圍內(nèi)所進行的調整和發(fā)展。2 國家參與的全面化：

① 二戰(zhàn)后，國家干預成了被廣泛接受的經(jīng)濟政策。政府作為宏觀調控的主體，通過財政預算形式參與國民收入分配，并由此對生產(chǎn)資源的使用個人收入的分配以及整個宏觀經(jīng)濟的運行產(chǎn)生重要影響。

② 當代發(fā)達資本主義國家的財政規(guī)模越來越大。政府財政收入的提高使其有足夠的財力對社會收入實行再分配，政府對宏觀經(jīng)濟的調控能力也有了很大的提高。

③ 財政規(guī)模的擴大導致了公共部門的擴大，尤其是主要的發(fā)達國家都完善了社會保障制度。3 資本國際化與資本全球化：

① 資本國際化和全球化成為了現(xiàn)代世界體系的重要特征：

⑴ 在新科技革命，尤其是計算機網(wǎng)絡革命的推動下，國際分工日益向行業(yè)內(nèi)部專業(yè)化發(fā)展。

⑵ 跨國公司和跨國銀行的巨大發(fā)展則進一步促進了資本的國際化。⑶ 國際經(jīng)濟一體化是資本國際化的結果，也是促進資本國際化進一步發(fā)展的重要因素。

② 在資本運動國際化的基礎上，形成了資本全球化的趨勢。世界各國資本項目的逐步開放，經(jīng)濟全球化趨勢的加強，信息傳輸技術的進步使資本在全球的跨國流動更為便捷，因而形成了巨大的國際資本市場。國際民間資金的巨額和快速流動，使得匯率波動加劇，這不但影響各國中央銀行管理匯率的能力，削弱各國財政與貨幣政策的有效性，而且，若大量外資涌入虛擬經(jīng)濟領域，就很容易出現(xiàn)泡沫經(jīng)濟。再加上各國經(jīng)濟彼此間互動關系已更為密切，一旦泡沫經(jīng)濟破滅，引起金融事件，很容易波及其他地區(qū)，甚至殃及全球金融市場。

第十章 資本主義的生產(chǎn) 一 解釋下列概念： 1 勞動力商品

① 勞動力商品是指作為商品買賣的勞動力。

② 勞動力商品具有使用價值和價值，使用價值是勞動，價值是維持和再生產(chǎn)勞動力所需的生活資料的價值。

③ 勞動力轉化為商品是貨幣轉化為資本的前提。2 剩余價值

雇傭工人的勞動分為兩部分：一部分是必要勞動時間，用于再生產(chǎn)勞動力的價值；一部分是剩余勞動時間，用于無償為資本家生產(chǎn)剩余價值。剩余價值就是雇傭工人創(chuàng)造的并被資本家無償占有的超過勞動力價值的那部分價值，它是雇傭工人在剩余勞動時間內(nèi)支出的剩余勞動的凝結。3 剩余價值率

剩余價值率即剩余價值和可變資本的比率。有兩種表示方式：

① 物化勞動表示法。剩余價值率等于剩余價值比可變資本。它表示雇傭工人勞動創(chuàng)造的價值中，資本家和工人各占多少份額。

② 活勞動表示法。剩余價值率等于剩余勞動時間比必要勞動時間。它表示在工人的全部勞動時間中有多大部分用于無償?shù)慕o資本家生產(chǎn)剩余價值。4 不變資本

① 根據(jù)在剩余價值生產(chǎn)或價值增殖過程中所起的作用不同，可以把全部預付資本區(qū)分為不變資本和可變資本。

② 以生產(chǎn)資料形式存在的資本在生產(chǎn)過程中不改變自己的價值量，所以叫不變資本。5 可變資本

① 根據(jù)在剩余價值生產(chǎn)或價值增殖過程中所起的作用不同，可以把全部預付資本區(qū)分為不變資本和可變資本。

② 以勞動力形式存在的這部分資本在生產(chǎn)過程中發(fā)生了價值增殖，所以叫可變資本。6 剩余價值規(guī)律

剩余價值規(guī)律是資本主義的基本經(jīng)濟規(guī)律，它的內(nèi)容是：資本主義的生產(chǎn)目的和動機是追求盡可能多的剩余價值，達到這一目的的手段是不斷擴大和加強對雇傭勞動的剝削。

二 為什么說勞動力成為商品是貨幣轉化為資本的前提？ 答：

貨幣轉化為資本就是要使貨幣資本帶來剩余價值或者說發(fā)生價值增殖。剩余價值既不能在流通中產(chǎn)生，又不能離開流通而產(chǎn)生。唯一的可能就是在市場上買到一種特殊商品。這種商品具有特殊的使用價值，通過對它的使用能夠創(chuàng)造比這種商品自身的價值更大的價值，這種特殊商品就是勞動力。因此，勞動力轉化為商品并為資本家所雇傭，是貨幣轉化為資本的前提。

三 剩余價值生產(chǎn)包括哪兩種基本方法？ 答：

剩余價值的生產(chǎn)包括兩種基本方法：絕對剩余價值生產(chǎn)和相對剩余價值生產(chǎn)。絕對剩余價值是指在必要勞動時間不變的條件下，由于延長工作日長度而產(chǎn)生的剩余價值。其中提高勞動強度實際上等于變相延長了工作日。工作日的最高界限受到兩個因素的限制：生理界限和道德界限。除此之外，工作日的長度取決于無產(chǎn)階級和資產(chǎn)階級的力量對比。相對剩余價值生產(chǎn)是指在工作日長度不變的條件下，資本家通過縮短必要勞動時間而相應延長剩余勞動時間的剩余價值生產(chǎn)方法。它主要是通過社會勞動生產(chǎn)率的提高來降低勞動力的價值，從而縮短必要勞動時間的。絕對剩余價值生產(chǎn)和相對剩余價值生產(chǎn)作為資本家提高剝削程度的兩種基本方法，既有聯(lián)系又有區(qū)別。從資本家對雇傭勞動的剝削來看，這兩種方法是一致的。它們在資本主義發(fā)展的不同階段上起著不同的作用。

四 為什么說剩余價值規(guī)律是資本主義生產(chǎn)方式的基本經(jīng)濟規(guī)律？（重點！）答：

在一個社會經(jīng)濟形態(tài)的經(jīng)濟規(guī)律體系中起主導作用的經(jīng)濟規(guī)律，就是基本經(jīng)濟規(guī)律。資本主義的基本經(jīng)濟規(guī)律是剩余價值規(guī)律，因為： 剩余價值規(guī)律決定著資本主義生產(chǎn)的實質。資本主義生產(chǎn)的實質就是實現(xiàn)資本的價值增殖或者說生產(chǎn)剩余價值，對剩余價值的追求是資本主義生產(chǎn)發(fā)展的動力。剩余價值規(guī)律決定著資本主義生產(chǎn)發(fā)展的一切主要方面和主要過程，表現(xiàn)在：

① 資本主義的生產(chǎn)是剩余價值的創(chuàng)造過程。

② 資本主義的流通是剩余價值創(chuàng)造的準備和實現(xiàn)過程。③ 資本主義的分配是剩余價值的分割過程。

④ 資本家的消費是享受其無償占有的剩余價值，工人的消費是為了再生產(chǎn)勞動力，是創(chuàng)造剩余價值的必要條件。剩余價值規(guī)律還決定著資本主義生產(chǎn)方式的發(fā)展及其歷史趨勢，表現(xiàn)在：

① 資產(chǎn)階級為了追求更多的剩余價值而進行技術創(chuàng)新，擴大生產(chǎn)和市場規(guī)模，從而推動了資本主義經(jīng)濟的發(fā)展。

② 資產(chǎn)階級為了追求更多的剩余價值而不斷加強剝削程度，從而深化了資本主義社會生產(chǎn)力和生產(chǎn)關系之間的矛盾，而這種矛盾的發(fā)展決定了資本主義生產(chǎn)方式必然為新的生產(chǎn)方式所代替。

第十一章 資本主義的分配 一 解釋下列概念： 1平均利潤

①平均利潤率是把社會總資本作為一個整體看待時得到的利潤率，可以用公式表示為：

平均利潤率 = 剩余價值總額 / 社會總資本

②平均利潤是預付資本和平均利潤率的乘積，它的形成實際上是全社會的剩余價值在各部門的資本家之間重新分配的過程。2 生產(chǎn)價格

① 隨著利潤轉化為平均利潤，商品的價值就轉化為生產(chǎn)價格，即商品不再是按照成本價格加剩余價值的價值出售，而是按照生產(chǎn)成本加平均利潤的價格來出售了。

② 這種由商品的生產(chǎn)成本和平均利潤構成的價格就是生產(chǎn)價格。

③ 生產(chǎn)價格用公式表示為：pp=K+p

其中pp表示生產(chǎn)價格，K表示生產(chǎn)成本，p表示平均利潤。

④ 生產(chǎn)價格是價值的轉化形式。3 利潤率

① 利潤率是剩余價值與全部預付資本的比率。

② 利潤率是剩余價值率的轉化形式，是同一剩余價值量用不同方法計算出來的另一種比率。剩余價值率揭示的是資本家對工人的剝削程度，而利潤率表示的是全部預付資本的增殖程度。利潤率總是小于剩余價值率，它掩蓋了資本家對雇傭工人的剝削程度。③ 利潤率的公式為： 4 商業(yè)利潤

① 產(chǎn)業(yè)資本家把商品按照低于生產(chǎn)價格的價格讓渡給商業(yè)資本家，然后商業(yè)資本家再按照生產(chǎn)價格把商品賣給消費者，這種售價大于進價之差，就是商業(yè)資本家獲得的商業(yè)利潤。

② 商業(yè)利潤的本質是生產(chǎn)領域中產(chǎn)業(yè)工人創(chuàng)造的剩余價值的一部分，是由產(chǎn)業(yè)資本家轉讓給商業(yè)資本家的。

③ 商業(yè)利潤的確立受平均利潤率的支配。5 資本有機構成

（并非不重要，但書上給的解釋似乎過于簡單，參照政治課本回答）6 借貸利息

實質上是產(chǎn)業(yè)工人創(chuàng)造的，由職能資本家讓渡給借貸資本家的一部分剩余價值的特殊轉化形式。它體現(xiàn)了借貸資本家和職能資本家瓜分剩余價值的關系。7 級差地租

① 是與土地等級相聯(lián)系的地租形式，它是農(nóng)產(chǎn)品的個別生產(chǎn)價格低于社會生產(chǎn)價格的差額。

② 級差地租由于形成條件的不同而分為兩種形態(tài)，即級差地租I和級差地租II。級差地租I是由于土地肥沃程度和地理位置不同而產(chǎn)生的級差地租，級差地租II是由于在同一塊土地上連續(xù)追加投資的資本生產(chǎn)率不同而產(chǎn)生的級差地租。級差地租I是級差地租II的基礎。8 絕對地租

① 由于土地私有權的存在，農(nóng)業(yè)資本家租用任何土地都必須交納的地租，就是絕對地租。

② 絕對地租形成的條件是農(nóng)業(yè)資本有機構成低于社會平均資本有機構成。

③ 絕對地租實質上是由農(nóng)業(yè)雇傭工人創(chuàng)造的剩余價值的一部分轉化而來的，體現(xiàn)的是農(nóng)業(yè)資本家和土地所有者對雇用工人的剝削關系。

二 如何理解工資的本質是勞動力的價值或價格，而不是勞動的價值或價格？ 答： 勞動力是潛藏在人身體中的勞動能力，而勞動是勞動力的使用。勞動不能成為商品，但勞動力在一定歷史條件下可以成為商品，它具有價值和使用價值。工人在出賣勞動力時，同任何商品的出賣者一樣，在實現(xiàn)勞動力價值的同時讓渡了勞動力的使用價值。由此可見，資本主義工資是勞動力的價值或價格。資本主義工資是勞動力的價值或價格，但在現(xiàn)象上卻表現(xiàn)為勞動的價值或價格，這是由資本主義的生產(chǎn)關系決定的：

① 在勞動力的買賣中一般人只會注意等價原則，而對商品是勞動還是勞動力則不太關心。

② 從工資的支付形式看，資本家通常是在工人勞動以后才支付工資的。這也造成了工資是勞動的價值或價格的假象。

③ 從工人的立場看，勞動是工人謀取生活資料的手段，所以工人很容易把工資看成是勞動所得。

④ 資本家為了掩蓋剝削關系，把工資說成是勞動的價值或價格。

⑤ 從工資的實際運動看，勞動時間越長，熟練程度越高，工資也越高，這也造成了工資是勞動的價值或價格的假象。

三 商品的價值是如何轉化為生產(chǎn)價格的？（重點！）答： 生產(chǎn)價格的形成以平均利潤率的形成為前提。在平均利潤形成以前，商品按照價值出賣。隨著利潤轉化為平均利潤，商品的價值就轉化為生產(chǎn)價格，即商品不再是按照成本價格加剩余價值的價值出售，而是按照生產(chǎn)成本加平均利潤的價格來出售了。這種由商品的生產(chǎn)成本和平均利潤構成的價格就是生產(chǎn)價格，用公式表示為：pp=K+p。其中pp表示生產(chǎn)價格，K表示生產(chǎn)成本，p表示平均利潤。生產(chǎn)價格和價值之間存在一定的差額。從質的方面看，生產(chǎn)價格只同資本相聯(lián)系，同活勞動沒有聯(lián)系。從量的方面看，生產(chǎn)價格和價值經(jīng)常不一致。生產(chǎn)價格是價值的轉化形式。商品按照生產(chǎn)價格出售，不是對價值規(guī)律的違背，而只是價值規(guī)律的作用形式發(fā)生了變化。

四 商業(yè)利潤、借貸利息和地租的本質是什么？它們是如何形成的？（其中商業(yè)利潤的本質是重點！）答： 商業(yè)利潤：

① 商業(yè)利潤是指商業(yè)資本家經(jīng)營商業(yè)獲得的利潤。

② 商業(yè)利潤的本質是生產(chǎn)領域中產(chǎn)業(yè)工人創(chuàng)造的剩余價值的一部分，是由產(chǎn)業(yè)資本家轉讓給商業(yè)資本家的，體現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)資本家和商業(yè)資本家共同瓜分剩余價值的關系。

③ 商業(yè)利潤的形成過程是：產(chǎn)業(yè)資本家把商品按照低于生產(chǎn)價格的價格讓渡給商業(yè)資本家，然后商業(yè)資本家再按照生產(chǎn)價格把商品賣給消費者，這種售價大于進價之差，就是商業(yè)資本家獲得的商業(yè)利潤。2 借貸利息：

① 借貸利息的本質是產(chǎn)業(yè)工人創(chuàng)造的，由職能資本家讓渡給借貸資本家的一部分剩余價值的特殊轉化形式。它體現(xiàn)了借貸資本家和職能資本家瓜分剩余價值的關系。

② 借貸利息的形成過程是：職能資本家把利用借貸資本獲得的平均利潤分割成兩部分，一部分作為對借貸資本家出讓資本使用權的報酬，采取了借貸利息的形式；另一部分歸職能資本家所有，采取企業(yè)利潤的形式。3 地租：

① 絕對地租的本質是由農(nóng)業(yè)雇傭工人創(chuàng)造的剩余價值的一部分轉化而來的，體現(xiàn)的是農(nóng)業(yè)資本家和土地所有者對雇用工人的剝削關系。級差地租的本質是超額剩余價值的一部分。

② 不同地租的形成有所不同：

⑴ 級差地租I是由于土地肥沃程度和地理位置不同而產(chǎn)生的級差地租，級差地租II是由于在同一塊土地上連續(xù)追加投資的資本生產(chǎn)率不同而產(chǎn)生的級差地租。級差地租I是級差地租II的基礎。

⑵ 絕對地租形成的條件是農(nóng)業(yè)資本有機構成低于社會平均資本有機構成。農(nóng)業(yè)中私有權的壟斷阻礙了資本向農(nóng)業(yè)部門的自由轉移，從而使農(nóng)產(chǎn)品價值不參與利潤平均化過程，而是按高于社會生產(chǎn)價格的價值出售。這部分超額利潤就形成了絕對地租。

⑶ 在農(nóng)業(yè)資本有機構成超過工業(yè)部門的條件下，地租的形成會有所不同。它或者是來自對農(nóng)業(yè)利潤和農(nóng)業(yè)工人工資的扣除，或者是來自農(nóng)產(chǎn)品市場的壟斷價格。

第十二章 資本主義條件下的企業(yè) 一 解釋下列概念： 1 企業(yè)制度

① 企業(yè)制度是指企業(yè)勞動者和生產(chǎn)資料結合的社會形式，是調節(jié)企業(yè)內(nèi)部工人之間、工人與資本家之間、工人與企業(yè)家之間、企業(yè)家與資本家之間關系的各種社會規(guī)則。

② 企業(yè)制度是一個多層次的制度體系，包括企業(yè)產(chǎn)權制度、分配制度和管理制度。其中產(chǎn)權制度是企業(yè)制度的基礎，它反映了企業(yè)的所有制性質。分配制度和管理制度是產(chǎn)權制度的表現(xiàn)和實現(xiàn)形式。2 虛擬企業(yè)

① 虛擬企業(yè)是指某一企業(yè)或若干企業(yè)以一種或多種經(jīng)濟資源為核心，為實現(xiàn)特定企業(yè)目標，僅保留企業(yè)中最關鍵的功能和職能部門，而將其他的功能和職能部門虛設，實現(xiàn)資源的最佳組合而建立起來的企業(yè)組織。

② 虛擬企業(yè)主要有三種類型：網(wǎng)絡型虛擬企業(yè)（如亞馬遜網(wǎng)上書店）、品牌型虛擬企業(yè)（如耐克）和聯(lián)盟型虛擬企業(yè)（如Wintel）。3 利益相關者

① 利益相關者就是在某一企業(yè)里享有一種或多種利益關系，并與企業(yè)相互作用、相互影響的個體或群體。

② 在現(xiàn)代商業(yè)社會中，有眾多的個體或群體是企業(yè)的利益相關者，從多元化社會和企業(yè)本身也要承擔一定的社會責任看，對企業(yè)經(jīng)營擁有法定的利益或權力要求的，一是內(nèi)部相關者，包括股東和雇員；二是外部相關者，包括消費者、供應商、社區(qū)成員和政府等。

③ 從企業(yè)治理的角度引入利益相關者理論的意義在于，管理層在決策時要考慮股東和其他相關者的利益。

二 從生產(chǎn)力和生產(chǎn)關系兩個方面論述資本主義企業(yè)制度的特征。（老師說這題比較陳舊了，但我覺得還是隨便看看好。）答： 從生產(chǎn)力方面看，資本主義企業(yè)制度的具體形式是隨著社會生產(chǎn)力和企業(yè)技術組織形式的發(fā)展而發(fā)展的。隨著生產(chǎn)力的發(fā)展經(jīng)歷了簡單協(xié)作、工場手工業(yè)和機器大工業(yè)三個階段，資本主義企業(yè)制度也逐步形成了從個人業(yè)主制向公司制和其他社會化程度更高的企業(yè)制度的過渡。2 從生產(chǎn)關系方面看，資本主義的企業(yè)制度具有以下三個基本特征：

① 資本主義企業(yè)是以勞動力的自由買賣為前提的。

② 資本主義企業(yè)的治理結構是以資本所有權為中心的。

③ 資本主義制度的分配規(guī)律是以剩余價值規(guī)律為基礎的。

三 談談對“兩權分離”的認識。答：

“兩權分離”即股份公司所有權和控制權的分離，意味著股東對公司的實際控制力降低，但并不意味著所有權控制力已經(jīng)不存在了。在公司的治理結構中，索取企業(yè)的剩余利潤仍然是資本的本性。在股東利益最大化的驅使下，所有權形成了對經(jīng)營權的直接控制和間接控制。直接控制就是股東通過股東大會行使選舉權和投票權，決定公司的重大事項。間接控制就是通過外部競爭性的經(jīng)歷市場、產(chǎn)品市場和資本市場實現(xiàn)對經(jīng)營者行為的監(jiān)督約束和對經(jīng)營績效的評價。在這種制度安排中，私人所有權仍然是構成公司中所有者對經(jīng)營者激勵或約束的重要基礎。

四 當代高新技術條件下，企業(yè)的組織形式發(fā)生了哪些變化？ 答： 企業(yè)組織的扁平化：

即企業(yè)正在從自上而下實現(xiàn)縱向命令和控制的多層級管理轉向減少中間層次的扁平式結構。這是因為： ① 信息網(wǎng)絡技術的發(fā)展使信息可以在同一層次上快速傳遞和共享，過去用于傳遞信息和命令的中間環(huán)節(jié)變得多余了。

② 隨著計算機技術的發(fā)展，大量基于網(wǎng)絡的管理軟件在企業(yè)中的應用，傳統(tǒng)的中層經(jīng)理的組織和協(xié)調功能已經(jīng)被計算機網(wǎng)絡所代替。

③ 更加激烈的市場競爭、技術創(chuàng)新和產(chǎn)品生命周期的縮短，也要求企業(yè)快速對市場做出反應，從而要求企業(yè)內(nèi)部的信息傳遞方式發(fā)生改變。2 企業(yè)組織的小型化：

這是因為企業(yè)規(guī)模的過度擴張往往會降低組織效率，也就是降低對市場的應變能力。3 虛擬企業(yè)的出現(xiàn)：

隨著知識經(jīng)濟和信息網(wǎng)絡技術的發(fā)展，以及產(chǎn)品創(chuàng)新周期的縮短和個性化的需要，一個企業(yè)必須發(fā)揮自己的核心優(yōu)勢，而不是像過去那樣把各個環(huán)節(jié)的業(yè)務都做完。在這種形勢下，將單個企業(yè)的優(yōu)勢以比較靈活的方式結合起來，建立比較松散、動態(tài)的跨企業(yè)間的合作關系，就形成了虛擬企業(yè)。虛擬企業(yè)主要有網(wǎng)絡型、品牌型和聯(lián)盟型三種。

第十三章 國家壟斷資本主義及其對經(jīng)濟的干預和調節(jié) 一 壟斷是如何形成的？（需要注意一下）答： 壟斷的形成是社會生產(chǎn)力發(fā)展的結果：

19世紀末20世紀初，由于電氣化、石油加工、鋼鐵冶煉、自動裝配流水線等一系列技術革命成果的涌現(xiàn)，形成了一些具有規(guī)模收益遞增效應的新興產(chǎn)業(yè)。這些新興產(chǎn)業(yè)對壟斷的形成提出了客觀要求。2 生產(chǎn)和資本的集中自然而然的引起了壟斷：

因為少數(shù)壟斷企業(yè)之間容易達成協(xié)議，對產(chǎn)量和價格進行控制以獲取高額利潤；同時正是由于企業(yè)規(guī)模的巨大限制了資本在部門內(nèi)和部門間的自由轉移，壓制了競爭，從而產(chǎn)生了壟斷的趨勢。

二 什么是國家壟斷資本主義？它是如何產(chǎn)生的？ 答： 國家壟斷資本主義的含義：

是國家和私人壟斷資本相結合的一種壟斷資本主義。其表現(xiàn)是國家干預和調節(jié)社會經(jīng)濟成為經(jīng)常和一般的現(xiàn)象，國家的經(jīng)濟職能已經(jīng)和市場機制緊密地結合在一起，共同維護和保證現(xiàn)代資本主義經(jīng)濟的穩(wěn)定運行和發(fā)展。國家壟斷資本主義的產(chǎn)生：

國家壟斷資本主義是科技進步和生產(chǎn)社會化程度進一步提高的產(chǎn)物，是資本主義基本矛盾進一步尖銳化的必然結果。具體來說，國家壟斷資本主義產(chǎn)生和發(fā)展的主要原因是：

① 社會生產(chǎn)力的發(fā)展要求資本主義生產(chǎn)資料占有形式發(fā)生變化，這是國家壟斷資本主義產(chǎn)生的物質基礎。

② 戰(zhàn)后的經(jīng)濟恢復要求建立國家壟斷資本主義。

③ 為克服經(jīng)濟危機，實現(xiàn)經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展，需要發(fā)展國家壟斷資本主義。

④ 國際市場競爭日趨激烈要求發(fā)展國家壟斷資本主義。

三 國家壟斷資本主義的本質是什么？它有哪些形式？（不會考！）答： 國家壟斷資本主義的具體形式可以區(qū)分為以下四種：

① 國家所有并直接經(jīng)營的國有企業(yè)是國家壟斷資本主義的典型形式。

② 國私共有合營企業(yè)是戰(zhàn)后一個時期內(nèi)國家壟斷資本主義的主要形式。

③ 國家通過多種形式參與私人壟斷資本的再生產(chǎn)過程。

④ 二戰(zhàn)后以宏觀調控和微觀管制為表現(xiàn)形式的國家壟斷資本主義迅速發(fā)展。國家壟斷資本主義雖然有多種形式但本質是一樣的，都屬于私人資本主義或壟斷資本主義的性質：

① 國有企業(yè)從表面看是國有的，但實質仍然是壟斷資本主義所有制，是為整個壟斷資本家階層服務的。

② 國私共有合營企業(yè)的實質是可以通過這種形式使私人壟斷資本直接利用國家資本來增強自己的經(jīng)濟實力和競爭能力，以利于它們攫取高額壟斷利潤。

③ 國家通過多種形式參與私人資本的再生產(chǎn)過程對私人壟斷資本有利是十分明顯的。

四 市場調節(jié)具有哪些局限性？（重點！）答：

市場調節(jié)的局限性主要有： 外部性問題難以得到解決。所謂外部性問題，是指外部經(jīng)濟和外部不經(jīng)濟兩個方面。所謂外部不經(jīng)濟，是指經(jīng)濟主體在追求自身利益的過程中對其他經(jīng)濟主體的利益構成損害。所謂外部經(jīng)濟，是指有些經(jīng)濟主體不付任何代價便可得到來自外部的經(jīng)濟好處。市場運行主體的行為目標具有短視性。這就決定了局部利益與整體利益的不一致，微觀經(jīng)濟活動與宏觀經(jīng)濟總體運行的要求相背離，個別企業(yè)的組織性與計劃性與社會生產(chǎn)無政府狀態(tài)的矛盾。市場調節(jié)具有自發(fā)性、盲目性和滯后性。由于競爭，經(jīng)濟主體往往不顧社會資源的約束拼命盲目投資和擴大生產(chǎn)，這就必然造成資源的浪費和破壞。同時，由于企業(yè)和個人掌握的經(jīng)濟信息不足和社會生產(chǎn)活動的慣性，在供求已經(jīng)平衡或供過于求的情況下，生產(chǎn)仍有進一步增長的可能；而在供求平衡或供不應求的情況下，生產(chǎn)卻可能會繼續(xù)收縮。這些都將導致社會勞動的浪費。市場調節(jié)會造成人們收入分配上的不公平。在市場調節(jié)下，由于人們的智力稟賦不同，特別是人們在生產(chǎn)資料所有制關系中的不同地位，收入水平的差距會不斷擴大，從而偏離社會公正原則。收入分配不公會引發(fā)社會矛盾，也會引起供給和需求之間的矛盾，影響社會經(jīng)濟的均衡發(fā)展。5 市場調節(jié)不能解決社會再生產(chǎn)中的矛盾。這些矛盾主要有：

① 總供給和總需求的矛盾。

② 產(chǎn)業(yè)結構和經(jīng)濟協(xié)調發(fā)展的矛盾。

③ 資本周轉與社會再生產(chǎn)的矛盾。

五 國家宏觀調控有哪些手段？（重點！）答：

宏觀調控的主要手段有： 1 財政政策：

指通過財政收入政策（主要是稅收政策）和財政支出政策（主要是政府購買支出和轉移支付）來影響社會消費總量和投資總量，以求得社會經(jīng)濟的穩(wěn)定增長。2 貨幣政策：

指由國家銀行或中央銀行增加或減少貨幣供應量，擴大或緊縮信貸以影響利息率，進而通過利息率的升降來增加或減少投資，促進社會經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。3 產(chǎn)業(yè)政策：

即國家通過確定扶持、鼓勵哪些產(chǎn)業(yè)，限制哪些產(chǎn)業(yè)，以促進經(jīng)濟結構合理化和組織結構合理化的政策。4 收入政策：

是指通過控制工資水平來控制通貨膨脹，進而抑制失業(yè)上升和經(jīng)濟衰退。收入政策的主要形式有：

① 工資——價格指導線。

② 實現(xiàn)工資——物價管制。

③ 以稅收為基礎的政策，即政府采取懲罰或獎勵手段來限制工資增長。

六 國家干預具有什么作用？（重點！）答：

國家干預的作用具體來說表現(xiàn)在以下8個方面：

① 使再生產(chǎn)周期發(fā)生了變化，經(jīng)濟危機的時間縮短，程度減輕。

② 有利于協(xié)調部門比例、改進地區(qū)結構、推進產(chǎn)業(yè)結構高級化、改善生態(tài)平衡和環(huán)境污染、彌補單純市場調節(jié)的不足和弱點。

③ 可以集中大量資金投入科研和新產(chǎn)業(yè)，促進了新技術和新產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

④ 利用巨額投資改造傳統(tǒng)工業(yè)部門，建立現(xiàn)代化基礎設施，加快了資本主義經(jīng)濟的發(fā)展。⑤ 可以建立和發(fā)展數(shù)額巨大的國有經(jīng)濟，彌補私人壟斷資本的缺陷。

⑥ 組織參與興辦一些投資達、風險大、利潤無保障的事業(yè)，為私人壟斷資本的發(fā)展創(chuàng)造有利條件。⑦ 利用經(jīng)濟計劃在一定程度上對國民經(jīng)濟的發(fā)展規(guī)模、結構和方向進行調節(jié)，對社會生產(chǎn)的無政府狀態(tài)具有一定的制約作用。

⑧ 在一定程度上緩解了勞資矛盾，工人生活條件有所改善。

第十四章 經(jīng)濟全球化與現(xiàn)代資本主義

一 經(jīng)濟全球化的含義是什么？它是如何形成的？ 答： 經(jīng)濟全球化的含義：

經(jīng)濟全球化是資本、技術、信息等生產(chǎn)要素在全球范圍內(nèi)進行流動和配置，各國經(jīng)濟相互聯(lián)系、相互依賴的一體化過程。具體表現(xiàn)為：

① 貿(mào)易自由化程度提高。

② 金融國際化趨勢增強。

③ 全球生產(chǎn)經(jīng)營網(wǎng)絡形成。

④ 區(qū)域經(jīng)濟集團化向縱深發(fā)展。

⑤ 世界各國在全人類共同關系的資源、環(huán)境問題方面的聯(lián)系與合作日益增強等。2 經(jīng)濟全球化的形成：

① 經(jīng)濟全球化并不是一個新現(xiàn)象。自從資本主義來到世間，經(jīng)濟全球化的過程就開始了，它是與資本主義生產(chǎn)方式在全球的擴展相伴隨的。

② 經(jīng)濟全球化的進程曾被兩次世界大戰(zhàn)所打斷，戰(zhàn)后的勝利國建立了新的世界經(jīng)濟體系，即布雷頓森林體系。在布雷頓森林體系下，20世紀50年代到70年代，各國都在降低關稅和貿(mào)易壁壘，減少各種限額，逐漸形成了一個一體化程度更高的資本主義全球經(jīng)濟。

③ 戰(zhàn)后經(jīng)濟全球化的第二次高潮是從20世紀80年代開始的，并在其后逐漸加速發(fā)展。經(jīng)濟全球化已經(jīng)成為一個世界性潮流。具體來講，引起經(jīng)濟全球化的原因主要有以下三點：

⑴ 科技的進步特別是信息技術的出現(xiàn)，為經(jīng)濟全球化提供了堅實的物質基礎。

⑵ 跨國公司的發(fā)展，為經(jīng)濟全球化提供了適宜的企業(yè)組織形式。

⑶ 市場經(jīng)濟體制成為各國的選擇，為經(jīng)濟全球化提供了賴以存在的資源配置機制。

二 經(jīng)濟全球化具有哪些表現(xiàn)？ 答：

經(jīng)濟全球化的表現(xiàn)是多方面的，其中主要有： 生產(chǎn)的全球化。包括國際分工從傳統(tǒng)的垂直型向水平型的過渡。貿(mào)易的全球化。主要表現(xiàn)為國際貿(mào)易的迅速擴大，其標志是國際貿(mào)易增長率大大高于世界經(jīng)濟增長率。3 金融的全球化。表現(xiàn)在：

① 國際債券市場融資規(guī)模迅速擴大。

② 國際股票市場和基金市場迅速發(fā)展。

③ 國際金融市場高度一體化。企業(yè)經(jīng)營的全球化。其標志是跨國公司成為世界經(jīng)濟的主體。

三 如何理解全球化的二重性？ 答：

經(jīng)濟全球化具有二重性，一方面是生產(chǎn)社會化的進一步發(fā)展，另一方面是資本主義生產(chǎn)關系的進一步擴張。

1 從生產(chǎn)力發(fā)展和資源配置的角度看，經(jīng)濟全球化是生產(chǎn)社會化發(fā)展的更高階段，表現(xiàn)為國家分工的不斷深化，各國之間經(jīng)濟上的相互依賴程度不斷增加。經(jīng)濟全球化對生產(chǎn)社會化的推動具體表現(xiàn)在以下方面：

① 全球市場加速形成。

② 跨國公司高度發(fā)展。

③ 科技進步，尤其是信息技術使生產(chǎn)力的發(fā)展出現(xiàn)新的飛躍，國際分工進一步深化，世界范圍內(nèi)的生產(chǎn)和流通已經(jīng)被連接成了一個不可分割的整體。

④ 世界各國和地區(qū)之間的經(jīng)濟依賴程度空前強化，幾乎所有國家都不同程度的卷入了國際性或區(qū)域性經(jīng)濟合作組織之中。從生產(chǎn)關系的發(fā)展角度看，經(jīng)濟全球化的實質是資本主義生產(chǎn)方式在世界范圍內(nèi)的擴張，是資本主義擴張成為全球性制度的一種進程。經(jīng)濟全球化的實質是資本主義關系的全球化，這主要表現(xiàn)在以下三個方面：

① 經(jīng)濟全球化是資本主義世界經(jīng)濟發(fā)展的一個新階段。

② 經(jīng)濟全球化的矛盾是資本主義基本矛盾的反映。

③ 經(jīng)濟全球化使貧富差別全球化。

四 經(jīng)濟全球化對不同國家有什么影響？ 答： 經(jīng)濟全球化對發(fā)達國家的影響：

發(fā)達資本主義國家從經(jīng)濟全球化中獲得的是大量的利益，主要表現(xiàn)在以下幾個主要方面：

① 發(fā)達資本主義國家通過制定規(guī)則獲得好處。

② 發(fā)達資本主義國家通過貿(mào)易獲得好處。

③ 發(fā)達資本主義國家從國際資本流動中獲得好處。

也就是說發(fā)達資本主義國家通過不對等的國際制度，可以獲取更大的收益和承擔更小的成本。這反過來又進一步加強了發(fā)達資本主義國家的優(yōu)勢地位和對國際制度的主導權。2 經(jīng)濟全球化對發(fā)展中國家的影響：

首先，經(jīng)濟全球化為發(fā)展中國家?guī)砹司薮蟮氖找婧蜐撛跈C會，主要表現(xiàn)在：

① 發(fā)展中國家可以利用經(jīng)濟全球化的機會吸引技術和資本，接手外來的勞動密集型產(chǎn)業(yè)，加快國內(nèi)工業(yè)化的完成。

② 發(fā)展中國際可以利用不斷擴大的國際市場解決產(chǎn)品銷售問題，以對外貿(mào)易帶動整個經(jīng)濟的發(fā)展。

③ 發(fā)展中國家還可以從開放和參與全球市場中學習發(fā)達國家先進的科技文化和體制，促進經(jīng)濟和社會的現(xiàn)代化。

其次，經(jīng)濟全球化在給發(fā)展中國家?guī)砝娴耐瑫r，也給發(fā)展中國家?guī)砹司薮蟮娘L險。目前的國際經(jīng)濟機制在很大程度上是發(fā)達國家政策協(xié)調的結果，大多數(shù)的國際規(guī)則都對發(fā)達資本主義國家有利，或者干脆就是發(fā)達資本主義國家制定出來要求發(fā)展中國家接受和服從的。此外，全球化還給發(fā)展中國家經(jīng)濟的發(fā)展帶來了許多新的挑戰(zhàn)，如：資本流動的沖擊，對發(fā)展中國家市場的沖擊，以及降低國內(nèi)政策的有效性等。

五 經(jīng)濟全球化的矛盾體現(xiàn)在哪些方面？ 答：

經(jīng)濟全球化的矛盾主要體現(xiàn)在： 數(shù)字鴻溝出現(xiàn)，新經(jīng)濟與舊經(jīng)濟脫節(jié)，世界經(jīng)濟呈現(xiàn)結構性失衡。2 經(jīng)濟增長忽視社會進步，環(huán)境退化與經(jīng)濟全球化同步。3 國家內(nèi)部和國際社會都出現(xiàn)了不同程度的治理危機。經(jīng)濟全球化使各國經(jīng)濟形成“你中有我，我中有你”的局面，相互依存進一步加強。5 經(jīng)濟全球化使各國的產(chǎn)業(yè)結構調整變成一種全球行為。6 經(jīng)濟全球化使國家經(jīng)濟主權受到一定程度的沖擊。7 經(jīng)濟全球化存在著引發(fā)全球經(jīng)濟危機的可能性。

六 經(jīng)濟全球化具有哪些發(fā)展趨勢？ 答：

經(jīng)濟全球化的主要發(fā)展趨勢有： 金融業(yè)在全球經(jīng)濟生活中的作用舉足輕重：

① 證券市場對全球資源配置所起的支配作用將得到進一步加強。

② 金融業(yè)的全球化正在導致財富在全球的重新分配。

③ 國際貨幣體系將走向多極化。國際貿(mào)易將有力的推動經(jīng)濟全球化和地區(qū)經(jīng)濟一體化：

①近50年來，世界貿(mào)易的平均增長速度比世界GDP的平均增長速度高一倍多，這一趨勢在21世紀將繼續(xù)延續(xù)下去。

② 貿(mào)易和投資互相促進，共同推動國際分工和各國產(chǎn)業(yè)結構的調整、升級。

③ 國際貿(mào)易在21世紀將推動地區(qū)經(jīng)濟一體化組織的發(fā)展。3 跨國公司將持續(xù)推動企業(yè)的跨國兼并浪潮：

① 企業(yè)的跨國兼并是優(yōu)化資源配置、產(chǎn)業(yè)結構調整的需要，是規(guī)模經(jīng)濟的需要。② 企業(yè)的跨國兼并打破了民族國家的壁壘，模糊了民族國家的經(jīng)濟界限。4 國際互聯(lián)網(wǎng)將極大地改變?nèi)祟惖纳a(chǎn)和生活方式：

① 國際互聯(lián)網(wǎng)的普及提供了加強各國經(jīng)濟聯(lián)系的新紐帶。

② 國際互聯(lián)網(wǎng)將不斷提高金融、貿(mào)易和企業(yè)全球經(jīng)營的效率和質量。5 知識將成為新世紀生產(chǎn)要素中的一個獨立成分：

① 如果一個國家能在技術創(chuàng)新和制度創(chuàng)新方面走在世界的前列，這個國家就能在21世紀的國際競爭中處于不敗之地。

② 技術創(chuàng)新和制度創(chuàng)新需要受過良好教育的高素質公民和讓每一個公民的才能得以充分發(fā)揮的社會環(huán)境。經(jīng)濟風險的全球化。經(jīng)濟全球化的社會政治影響：

① 經(jīng)濟全球化在21世界的不斷深化將不斷加深各國經(jīng)濟的相互依賴和相互滲透，使各國的共同利益不斷增加，這樣，必然有利于維護世界和平，促進世界發(fā)展。

② 經(jīng)濟全球化使各國領導人和政府的政策選擇余地縮小，這必然有利于形成國際關系的民主與合作氣氛。

④ 經(jīng)濟全球化將對民族文化產(chǎn)生沖擊。

第十五章 資本主義的歷史地位和發(fā)展趨勢 一 解釋下列概念： 1 創(chuàng)造性毀滅

創(chuàng)新是資本主義的動力所在，只有不斷地進行產(chǎn)品創(chuàng)新，才能為資本家?guī)沓~利潤，為資本主義的發(fā)展創(chuàng)造新的市場需求。這種不斷破壞舊結構，創(chuàng)造新結構的過程，被有的經(jīng)濟學家稱作是“創(chuàng)造性毀滅”的過程。再生產(chǎn)周期（重點！）

從一次危機的開始到下一次危機的開始稱為一個再生產(chǎn)周期，一般情況下，一個再生產(chǎn)周期包括危機、蕭條、復蘇和高漲四個階段。其中危機是再生產(chǎn)周期的決定性階段，它既是上一周期的結束點，又是新周期的起點。

二 為什么說“相對人口過剩”和“平均利潤率下降”是資本積累的兩大社會經(jīng)濟后果？ 答： 相對人口過剩是資本積累的必然產(chǎn)物，同時反過來又成為資本積累的杠桿，甚至成為資本主義生產(chǎn)方式存在的一個條件。因為相對人口的存在構成了勞動力市場價值和剩余價值規(guī)律發(fā)生作用的機構和條件，這是因為：

① 相對人口過剩可以調節(jié)和滿足在經(jīng)濟周期的不同時期內(nèi)資本對勞動力的不同需要。

② 過剩人口形成一支可供支配的產(chǎn)業(yè)后備軍，把勞動力市場的作用范圍限制在符合資本增殖界限的需要之內(nèi)。在剩余價值率不變的情況下，資本有機構成的提高必然導致平均利潤率的下降，平均利潤率的下降是資本主義內(nèi)在矛盾的基本表現(xiàn)形式：

①平均利潤率的下降表現(xiàn)為剩余價值的生產(chǎn)和實現(xiàn)之間的矛盾。

②平均利潤率的下降還表現(xiàn)為生產(chǎn)的擴大和價值增殖之間的矛盾。

③平均利潤率的下降還會引起人口過剩時的資本過剩。

三 如何理解資本主義的“創(chuàng)造性毀滅”？ 答： 創(chuàng)造性毀滅的定義：

創(chuàng)新是資本主義的動力所在，只有不斷地進行產(chǎn)品創(chuàng)新，才能為資本家?guī)沓~利潤，為資本主義的發(fā)展創(chuàng)造新的市場需求。這種不斷破壞舊結構，創(chuàng)造新結構的過程，被有的經(jīng)濟學家稱作是“創(chuàng)造性毀滅”的過程。產(chǎn)品創(chuàng)新是一把雙刃劍，它一方面阻止了平均利潤率的下降，另一方面又在更大程度上促進了平均利潤率的下降，由此導致了資本積累和資本主義經(jīng)濟的大規(guī)模波動。

① 產(chǎn)品創(chuàng)新阻止了平均利潤率的下降。產(chǎn)品創(chuàng)新及新興產(chǎn)品部門的建立，在質上擴大了勞動的社會分工體系，使得勞動的質的差別不斷擴大，社會需要日益多樣化，由此擴大了社會總勞動的規(guī)模和商品價值總量，為剩余價值和利潤的增加開辟了新源泉。

② 產(chǎn)品創(chuàng)新對利潤率提高的促進作用只是暫時的。一方面，產(chǎn)品創(chuàng)新是一個“創(chuàng)造性毀滅”的過程，一些舊的產(chǎn)品和部門在這一過程中受到削弱，甚至遭淘汰，資本的價值貶值，從而導致利潤率的下降；另一方面，隨著新產(chǎn)品在技術上壟斷性的喪失和部門之間競爭的充分發(fā)展，由產(chǎn)品創(chuàng)新引起的超額利潤會逐步消失，各部門之間的利潤差別會逐步消除，從而導致了一般利潤率的下降。

四 如何理解固定資本更新是資本主義經(jīng)濟危機周期性存在的物質基礎？（重點！）答： 固定資本更新之所以能成為經(jīng)濟危機周期性發(fā)生的物質基礎，其原因主要表現(xiàn)在以下兩個方面： 固定資本的大規(guī)模更新為暫時擺脫危機，促進復蘇和高漲階段的到來準備了物質條件。當經(jīng)濟進入停滯階段，出于競爭的需要，資本家開始了新一輪的投資，對原有設備進行大規(guī)模的技術改造，并大量增加新的技術含量更高的技術設備。大規(guī)模的投資帶動了經(jīng)濟的增長，從而使生產(chǎn)擺脫危機。但是，隨著經(jīng)濟的復蘇，投資以加速的方式進行，把經(jīng)濟迅速推向繁榮的極限，從而為下一次經(jīng)濟的全面失衡創(chuàng)造了條件。2 固定資本的大規(guī)模更新在推動了生產(chǎn)增長的同時，又為下一次危機的到來準備了物質條件。大規(guī)模的技術更新為資本主義基本矛盾在更進一步的層次上激化創(chuàng)造了條件，這表現(xiàn)在：一方面，新的、效率更高的技術設備的采用進一步推動了生產(chǎn)社會化水平的提高；另一方面，日益提高的資本有機構成使資本對勞動力的需求相對或絕對減少，這又進一步推動了相對過剩人口的增加，從而使勞動者有支付能力的需求進一步減少。這兩方面因素的發(fā)展，使資本主義基本矛盾日趨尖銳化，并孕育著下一次危機的到來。

第十六章 社會主義經(jīng)濟制度的建立和發(fā)展

一 怎樣理解經(jīng)濟文化落后國家社會主義建設的長期性和艱巨性？（老師說是重點！）答：

經(jīng)濟文化落后國家社會主義建設的長期性和艱巨性是由以下因素決定的： 國際環(huán)境的嚴峻挑戰(zhàn)。從總體實力看，發(fā)達資本主義國家一直要比發(fā)展中的社會主義國家強大的多，它們對社會主義國家進行種種形式的武力進攻和和平滲透。這種態(tài)勢在一個相當長的時期內(nèi)都不會發(fā)生根本性的改變。特別是隨著經(jīng)濟全球化進程的加快和科技革命的迅猛發(fā)展，社會主義將面臨更大的挑戰(zhàn)。社會主義的建設和經(jīng)濟發(fā)展將是長期、艱巨的任務。內(nèi)部落后經(jīng)濟因素的制約。建立社會主義制度的國家在社會主義制度建立之前都發(fā)生過長期的戰(zhàn)爭，這些戰(zhàn)爭使原本就落后的經(jīng)濟遭受到嚴重的破壞從而更加落后，在這樣的基礎上建設社會主義，不經(jīng)過長期艱苦的努力是不可能接近或趕上發(fā)達資本主義國家的。經(jīng)濟基礎和上層建筑的制約。在社會主義經(jīng)濟制度取代舊經(jīng)濟制度的過程中，充滿著生產(chǎn)力與生產(chǎn)關系、經(jīng)濟基礎與上層建筑的矛盾。即使社會主義經(jīng)濟制度建立起來，它所面臨的歷史任務依然是非常艱巨復雜的，必須經(jīng)過長期艱苦的努力才能最終完成。歷史上其他社會制度的更替，只是用一種剝削制度代替另一種剝削制度，都經(jīng)歷了漫長的時期。而社會主義制度的建立是社會制度的根本變革，必須經(jīng)歷一個漫長曲折的過程，對此一定要有充分認識。

二 談談對社會主義一般特征的理解。（重點！）答：

社會主義的一般特征可以概括為： 生產(chǎn)力的提高和經(jīng)濟的不斷發(fā)展。生產(chǎn)力不是判斷社會經(jīng)濟制度的唯一標準，也不能說生產(chǎn)力發(fā)達的制度就是社會主義，但生產(chǎn)力是社會進步的最終決定力量，社會主義一定要有不斷發(fā)展并最終高于資本主義的生產(chǎn)力。建立與生產(chǎn)力發(fā)展要求相適應的公有制形式和所有制結構。社會主義要建立公有制，但生產(chǎn)資料的所有制形式歸根結底是由生產(chǎn)力的發(fā)展水平?jīng)Q定的，公有制在整個社會主義經(jīng)濟中占的比重大小和采取的形式，要與社會主義不同的發(fā)展階段相適應。實行與生產(chǎn)力發(fā)展要求和所有制關系相適應的分配形式。分配關系是所有制關系的實現(xiàn)，其宗旨是要調動勞動者的積極性，促進生產(chǎn)力的發(fā)展。社會主義究竟實行何種分配形式，要根據(jù)生產(chǎn)力發(fā)展和所有制關系的要求而決定。建立與經(jīng)濟基礎相適應的上層建筑。社會主義上層建筑要適應生產(chǎn)力的發(fā)展和生產(chǎn)關系的變化而不斷改革、不斷完善，使之成為保護經(jīng)濟基礎，促進經(jīng)濟發(fā)展和社會制度完善的重要力量。

第十七章 社會主義初級階段

一 如何實行初級階段的分配制度？ 答： 要體現(xiàn)效率優(yōu)化、兼顧公平的原則。

處理好效率與公平的關系，是關系改革、發(fā)展和穩(wěn)定的重大問題。效率優(yōu)先，就是在貫徹按勞分配原則時，把勞動報酬和勞動效率掛起鉤來，不僅要衡量投入勞動的量，更要衡量勞動的質和勞動績效；在按生產(chǎn)要素分配中，則要把生產(chǎn)要素獲得的收益同各種生產(chǎn)要素的經(jīng)濟效率聯(lián)系起來。兼顧公平，就是在分配中允許拉開合理差距的同時，要防止兩極分化。既要提倡奉獻精神，又要落實分配政策，既要反對平均主義，又要防止收入懸殊。要建立、健全市場分配機制，發(fā)揮市場機制的基礎性調節(jié)作用。

① 要建立、健全勞動力市場及其客觀調節(jié)機制，使每個勞動者的收入分配都置于同一規(guī)范和調節(jié)機制之下，受客觀的市場分配規(guī)律的制約，實現(xiàn)公平合理的分配。

② 要建立、完善其他生產(chǎn)要素市場及其運行機制，特別要建立、健全和完善價格機制，使價格真正成為調節(jié)收入分配的客觀的指示器。

③ 要通過企業(yè)改革塑造合格的市場主體。要加強宏觀調控、健全法制，對個人收入分配實施有效的宏觀管理。具體措施有：

① 制定并實施價格政策。② 加強稅收政策調節(jié)。③ 加強法制建設。要建立健全社會保障體系。建立健全同經(jīng)濟發(fā)展水平相適應的社會保障體系是社會穩(wěn)定和國家長治久安的重要保證。

第十八章 社會主義市場經(jīng)濟及其體制 一 解釋下列概念： 1 要素市場

是指能形成生產(chǎn)能力的各種基本要素的交換場所及其交換關系的總和。主要包括：金融市場、技術和信息市場、勞動力市場、房地產(chǎn)市場和產(chǎn)權市場等。

二 什么是社會主義市場經(jīng)濟？我國社會主義市場經(jīng)濟的特點是什么？ 答： 社會主義市場經(jīng)濟的含義：

社會主義市場經(jīng)濟，即社會主義條件下的市場經(jīng)濟，它強調的是在社會主義條件下發(fā)展市場經(jīng)濟。社會主義市場經(jīng)濟既具有市場經(jīng)濟的一般性，又具有社會主義條件下的特殊性。2 我國的社會主義市場經(jīng)濟具有市場經(jīng)濟的共性：

（參見政治教材）我國的社會主義市場經(jīng)濟具有自己的特點：

① 是建立在以公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展的基本經(jīng)濟制度的基礎上的。② 是與以按勞分配為主體、多種分配形式并存的分配制度結合在一起，實現(xiàn)共同富裕的社會主義目標的。

③ 發(fā)展的方向服從于社會主義發(fā)展的大目標。

第十九章 社會主義市場經(jīng)濟的微觀基礎 一 解釋下列概念： 1 市場（交易）主體

在市場活動中，交易關系是最基本的經(jīng)濟關系。市場作為交易關系的總和，將各個由社會分工所形成的處于分離狀態(tài)的利益主體有機的聯(lián)系在一起，形成在社會分工基礎上的交易關系和協(xié)作關系。這些參與市場交易的利益主體就是市場（交易）主體。經(jīng)濟學中一般將市場（交易）主體概括為三類：個人、企業(yè)和政府。

二 作為市場經(jīng)濟微觀基礎的企業(yè)具有哪些基本特征？（重點！）答： 自主經(jīng)營。即企業(yè)擁有自主的經(jīng)營權。企業(yè)作為市場經(jīng)濟中的獨立經(jīng)營主體和交易主體，在法律許可的范圍內(nèi)，有權決定自己的經(jīng)營方向和經(jīng)營目標，有權決定經(jīng)營什么、經(jīng)營多少和怎樣經(jīng)營，有權按效益最優(yōu)化原則配置資源等。自負盈虧。即扣除成本、稅收后的盈利歸企業(yè)所有，虧損由企業(yè)自己負責。這是核心特征。只有自負盈虧，企業(yè)在市場經(jīng)濟活動中才有足夠的經(jīng)營動力和壓力。自我發(fā)展。即企業(yè)規(guī)模的擴張、經(jīng)營鏈條的延伸、跨行業(yè)甚至跨國經(jīng)營，都取決于企業(yè)自身的能力并由企業(yè)根據(jù)市場狀況及其預期的利潤空間自主決策。企業(yè)投資資金主要靠自我積累，或主要憑借自身能力或信譽通過直接融資、間接融資途徑獲得。規(guī)模擴張受硬預算的約束。自我約束。即企業(yè)自覺地約束自己的行為。企業(yè)作為獨立的市場主體，從自身利益出發(fā)，要在成本與收益、風險與收益的比較中，形成自覺的約束機制和風險防范機制。

三 為什么作為計劃經(jīng)濟體制微觀經(jīng)濟基礎的國有企業(yè)不能直接成為社會主義市場經(jīng)濟的微觀基礎？ 答：

因為在計劃經(jīng)濟體制下，國有企業(yè)的管理體制存在以下幾個弊端： 產(chǎn)權不清。因而不具備作為市場經(jīng)濟微觀基礎的企業(yè)那樣的投資主體責任，不能形成有效的委托——代理關系，從而也無法形成有效的激勵和約束機制。政企不分。市場經(jīng)濟中的企業(yè)應該是自主經(jīng)營的。但在計劃經(jīng)濟體制下，國有企業(yè)缺乏基本的自主經(jīng)營權。企業(yè)的基本權利分散的掌握在與企業(yè)發(fā)生直接和間接關系的各級政府部門手中。權、責、利不明。在市場經(jīng)濟中，權、責、利應該分明。而且對于每一主體，權、責、利既要具有統(tǒng)一性，又要具有對稱性，這樣才能保證企業(yè)具有競爭動力和約束力。而計劃經(jīng)濟體制中的國有企業(yè)各方面主體之間不僅權、責、利不明確，而且不統(tǒng)一、不對稱。普遍存在有權無責、有責無權或有權有責而無利等情況。同時在分配中存在嚴重的平均主義。管理不科學。市場經(jīng)濟中的企業(yè)在利潤動力和市場競爭壓力的雙重驅使下不斷進行制度創(chuàng)新，加強管理。而計劃經(jīng)濟中的國有企業(yè)由于產(chǎn)權不清、政企不分和權、責、利不明，行政管理代替企業(yè)管理，尤其是企業(yè)缺乏進行制度創(chuàng)新和加強管理的動力，因而不可能形成科學的管理制度。

四 如何建立現(xiàn)代企業(yè)制度，實現(xiàn)企業(yè)制度創(chuàng)新？（重點！）答： 國企改革的目標是建立現(xiàn)代企業(yè)制度。建立現(xiàn)代企業(yè)制度的關鍵是形成有效的公司治理結構。所謂公司治理結構，即以股東為核心的利益相關者之間的互相制衡關系的泛稱，其核心是在法律法規(guī)和慣例的框架下，保證以股東為主體的利益相關者利益為前提的一整套公司權利安排、責任分工和約束機制。在我國，健全法人治理結構是深化國有企業(yè)改革的一項重要任務。公司治理結構是否有效發(fā)揮作用，關鍵是組成治理結構的各個權益主體能否充分發(fā)揮經(jīng)營管理的積極性，同時能對他們的行為實施有效的制約。因而從一般意義上講，要形成有效的公司治理結構，需形成一系列的制度安排。這些制度包括以下幾方面：

① 健全的行之有效的法規(guī)體系。

② 形成股東可以“用腳投票”的健全的股票市場。

③ 競爭性的職業(yè)經(jīng)理市場的作用。

④ 有效的激勵機制。

⑤ 健全的嚴格的財務及其相關信息的披露制度。4 我國目前轉軌時期制度創(chuàng)新的途徑：

① 基本制度創(chuàng)新：

⑴ 建立健全與公司制度相關的法規(guī)體系，尤其是要嚴格執(zhí)法。

⑵ 規(guī)范證券市場，強化證券市場的監(jiān)督和約束功能。

⑶ 形成競爭性的職業(yè)經(jīng)理市場，強化經(jīng)理人市場的約束功能。

⑷ 形成有效的激勵機制，等等。

② 借鑒國際經(jīng)驗。

五 如何深化國有資產(chǎn)管理體制改革？ 答： 在堅持國家所有的前提下，充分發(fā)揮中央和地方兩個積極性：

① 國家要制定法律法規(guī)，建立中央政府和地方政府分別代表國家履行出資人職責，享有所有者權益，權、責、利相統(tǒng)一，管資產(chǎn)和管人管事相結合的國有資產(chǎn)管理體制。

② 關系國民經(jīng)濟命脈和國家安全的大型國有企業(yè)、基礎設施和重要自然資源等，由中央政府代表國家履行出資人職責，其他國有資產(chǎn)由地方政府代表國家履行出資人職責。

③ 中央政府和省市兩級地方政府設立國有資產(chǎn)管理機構，繼續(xù)探索有效的國有資產(chǎn)經(jīng)營體制和方式。④ 各級政府要嚴格執(zhí)行國有資產(chǎn)管理法律法規(guī)，堅持政企分開，實行所有權和經(jīng)營權分離，使企業(yè)自主經(jīng)營、自負盈虧，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增殖。要進一步探索公有制特別是國有制的多種有效實現(xiàn)形式，在大力推進企業(yè)制度創(chuàng)新的同時，實行技術和管理創(chuàng)新。除極少數(shù)必須由國家獨資經(jīng)營的企業(yè)外，積極推行股份制，發(fā)展混合所有制經(jīng)濟。4 實行投資主體多元化，重要的企業(yè)由國家控股。5 推進壟斷行業(yè)改革，積極引入競爭機制。通過市場和政策引導，發(fā)展具有國際競爭力的大公司大企業(yè)集團。7 進一步放開搞活國有中小企業(yè)。

第二十章 社會主義宏觀經(jīng)濟運行 一 解釋下列概念： 1 社會總產(chǎn)出

社會主義國家在一定時期內(nèi)，根據(jù)社會需要和生產(chǎn)資源的供應狀況，將全社會的生產(chǎn)要素有效地結合起來，進行各種物質產(chǎn)品和服務的生產(chǎn)，即社會總生產(chǎn)。社會總生產(chǎn)的成果稱為社會總產(chǎn)出或社會總產(chǎn)品。社會總產(chǎn)出的實物構成按社會生產(chǎn)成果存在的形態(tài)，可分為物質產(chǎn)品和服務兩部分。2 投資需求

又成投資支出，是指整個社會在一定時期內(nèi)通過貨幣資金的支出形成的對投資品的需求。3 投資結構

合理的分配和使用投資，以及由此形成的各部分投資之間的分配比例及其相互關系，就是投資結構。投資結構具體包括投資的部門結構、地區(qū)結構、技術結構、再生產(chǎn)結構、規(guī)模結構、主體結構等。4 重置投資

是指用折舊費進行的投資，它主要用于重新購置、替換和更新已經(jīng)報廢的現(xiàn)有固定資產(chǎn)及企業(yè)的改建。由于它常與企業(yè)的改造結合在一起，因此又稱為更新改造投資。5 社會消費水平

消費需求的總量即社會消費水平，是指在一定時期內(nèi)人們實際消費的消費資料和服務的數(shù)量和質量的總和，它表明消費需求得到滿足的程度。

二 試分析投資規(guī)模及其決定。（重點！）答： 1 投資規(guī)模是社會在一定時期內(nèi)用貨幣資金支出表現(xiàn)的對投資品的總需求。劃分投資類別的方法有很多種，其中主要有：

① 從投資補償?shù)臅r間和形式分，可分為固定資產(chǎn)投資和流動資產(chǎn)投資。前者又可分為重置投資和凈投資，以及經(jīng)營性投資和非經(jīng)營性投資等。

② 從資金來源分，可分為預算內(nèi)投資和預算外投資。

③ 從管理形式分，可分為計劃內(nèi)投資和計劃外投資。

④ 從投資主體分，可分為國家投資和各微觀經(jīng)濟主體投資。

⑤ 從時間跨度分，可分為投資和在建投資。2 投資規(guī)模的主要決定因素有：

① 社會在一定時期內(nèi)的經(jīng)濟增長率。在國民收入分為積累資金和消費資金的比例一定的條件下，社會用于新增投資的規(guī)模將取決于國民收入的數(shù)量及其增長率。國民收入數(shù)量越多，可用于投資的數(shù)量越多，投資規(guī)模越大；國民收入增長率越高，投資增長幅度越大。

② 消費率與積累率。在國民生產(chǎn)總值既定的條件下，消費率與積累率之間是此消彼長的。積累率提高，投資規(guī)模增大；消費率提高，投資規(guī)模減小。

③ 社會在一定時期內(nèi)所能提供的物力和人力。由于投資支出終究要轉化為現(xiàn)實的生產(chǎn)要素才能發(fā)揮作用，因此國內(nèi)生產(chǎn)總值劃分為消費率和積累率的比率必須同社會所能提供的物力和人力及其構成相適應。

④ 投資效益的高低。投資規(guī)模與投資效益之間存在密切聯(lián)系。投資效益的提高對投資規(guī)模的擴大具有促進作用。

⑤ 經(jīng)濟體制對投資主體行為的影響。在傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制下，企業(yè)不承擔投資風險，因此有強烈的投資沖動，從而導致投資規(guī)模的膨脹。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，投資規(guī)模的大小很大程度上受到理性決策的影響。

三 影響居民可支配收入轉化為消費或儲蓄的主要因素是什么？（重要！）答： 居民可支配收入水平。這是最重要的影響因素。隨著居民可支配收入水平的提高，消費和儲蓄都會相應的增加。消費品價格水平的變動及價格預期。如果物價水平穩(wěn)定，隨著收入的提高消費和儲蓄都會穩(wěn)定增加；如果短期內(nèi)物價上漲速度超過了收入提高的速度，消費的增加就只能以儲蓄的減少為前提。若人們預期價格將持續(xù)上漲，則會大量提款搶購，導致儲蓄銳減消費驟增。市場上適應居民消費結構的消費品的供給狀況。如果市場上商品的供給數(shù)量增長較快，消費會增加而儲蓄會減少；反之部分消費會被迫轉化為儲蓄。銀行存款的利息率。利息率影響居民可支配收入轉化為消費和儲蓄比例的程度，要看上述諸因素的情況而定。貨幣幻覺。只看到物價水平上升而忽視了貨幣收入提高的消費者會誤認為自己的實際收入減少了，從而減少儲蓄增加消費；只看到貨幣收入提高而忽視了物價水平上升的消費者會誤認為自己的實際收入增加了，從而增加儲蓄減少消費。

四 分析社會主義市場經(jīng)濟條件下社會總供求失衡的可能性和形式。答： 社會總供求失衡的可能性：

① 源于商品生產(chǎn)和商品交換中存在的內(nèi)在矛盾。由于貨幣的出現(xiàn)，產(chǎn)生了供給和需求的分離。一些已經(jīng)賣掉商品的貨幣持有者不立刻重新買進商品，急于賣掉商品的生產(chǎn)者難以馬上脫手。如果這種情況擴大至全社會，就會導致社會總供求的失衡。

② 微觀方面的原因。由于市場經(jīng)濟條件下企業(yè)和個人的活動都是分散進行的，其活動不可能與國民經(jīng)濟運行的整體目標完全一致，由此產(chǎn)生了社會總供求失衡的可能性。

③ 宏觀層面的原因。市場經(jīng)濟條件下由于信息不對稱或人們處理信息能力的局限性，或者由于宏觀經(jīng)濟運行的不確定性和宏觀調控不力等原因，都會造成社會總供求失衡。

④ 在社會主義市場經(jīng)濟條件下，除了上述原因外，體制因素是造成這一可能性的最主要原因。2 社會總供求失衡的形式：

① 社會總需求大于社會總供給。通常稱為需求膨脹或供給短缺，表現(xiàn)為經(jīng)濟過熱、投資需求與消費需求“雙膨脹”、信用過分擴張和市場秩序混亂，作為以上幾種狀態(tài)的綜合表現(xiàn)，嚴重時可引發(fā)通貨膨脹。

② 社會總供給大于社會總需求。其表現(xiàn)是：經(jīng)濟增長乏力，投資不足，消費需求不足，出口不振，企業(yè)開工不足，失業(yè)、下崗增加。這種情況也被稱為供給過剩或有效需求不足，嚴重時可導致通貨緊縮。

第二十一章 社會主義條件下的經(jīng)濟增長與經(jīng)濟發(fā)展 一 解釋下列概念： 1 產(chǎn)業(yè)結構

是指國民經(jīng)濟中各產(chǎn)業(yè)之間的比例關系和結合狀況，它是國民經(jīng)濟結構的一個基本方面。一般說來，產(chǎn)業(yè)結構的變動可以從兩個方面衡量：一是產(chǎn)值的部門構成，二是勞動力的部門構成。2 區(qū)域結構

是指一國范圍內(nèi)各個地區(qū)之間的經(jīng)濟發(fā)展狀況與相互聯(lián)系，主要包括：區(qū)域產(chǎn)業(yè)結構、區(qū)域空間結構、區(qū)域基礎結構。區(qū)域結構設計經(jīng)濟增長要素的空間分布，區(qū)域結構的優(yōu)化對促進國民經(jīng)濟持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調發(fā)展具有重要作用。3 二元經(jīng)濟

指的是采用現(xiàn)代技術的現(xiàn)代部門同采用傳統(tǒng)技術的傳統(tǒng)部門并存的一種經(jīng)濟結構。二元經(jīng)濟是發(fā)展中國家傳統(tǒng)經(jīng)濟向現(xiàn)代經(jīng)濟演進過程中普遍存在的現(xiàn)象。發(fā)展中國家的工業(yè)化是在資本積累不足、勞動力素質普遍不高、科學技術極為落后、具有創(chuàng)新精神的企業(yè)家嚴重缺乏等基礎上進行的。因此，國民經(jīng)濟各產(chǎn)業(yè)部門的現(xiàn)代化需要經(jīng)過一個相當長的過程。4 可持續(xù)發(fā)展

可持續(xù)發(fā)展的實質就是將當前經(jīng)濟發(fā)展與長遠經(jīng)濟發(fā)展相結合，既要滿足當前的需要和利益，又要重視后代人的需要和利益，正確處理經(jīng)濟發(fā)展與人口、資源、環(huán)境的相互關系，使人口增長與社會生產(chǎn)力的發(fā)展相適應，經(jīng)濟建設與資源、環(huán)境相協(xié)調，促進經(jīng)濟的全面進步。可持續(xù)發(fā)展包括三方面的內(nèi)容：經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展、生態(tài)可持續(xù)發(fā)展和社會可持續(xù)發(fā)展。這三方面互相聯(lián)系，不可分割。

二 試分析決定經(jīng)濟增長的因素。答： 經(jīng)濟增長的含義：

是指一個國家或地區(qū)在一定時期內(nèi)因就業(yè)人數(shù)增加、資本積累和技術進步等原因，經(jīng)濟規(guī)模（包括物質產(chǎn)品和勞務）在數(shù)量上的擴大和增加，它反映了一國國民經(jīng)濟總量的變化狀況。2 決定經(jīng)濟增長的因素：

① 生產(chǎn)要素投入特別是勞動就業(yè)量對經(jīng)濟增長的決定作用。

② 社會勞動生產(chǎn)率的增長率對經(jīng)濟增長的決定作用。

③ 其他要素對經(jīng)濟增長的決定作用：

⑴ 投資增長率和投資效率。

⑵ 科技進步程度及其應用。

⑶ 自然資源的數(shù)量與開發(fā)利用程度。

⑷ 制度或體制。

⑸ 在對外開放的條件下，經(jīng)濟增長還要受到該國參與國際經(jīng)濟活動狀況的制約。

三 為什么要實現(xiàn)和如何實現(xiàn)經(jīng)濟增長方式的轉變？ 答： 經(jīng)濟增長方式的含義：

決定經(jīng)濟增長的各種因素的結合方式和實現(xiàn)經(jīng)濟增長的途徑，稱為經(jīng)濟增長方式。2 經(jīng)濟增長方式有兩種類型：

粗放型增長方式和集約型增長方式。兩種增長方式相比，粗放型增長方式是單純的數(shù)量擴張型的外延式增長方式，效益相對低下；而集約型增長方式是質量效益型的內(nèi)涵式增長方式，效益相對較高。3 轉變經(jīng)濟增長方式的必要性：

建國初期，我國的工業(yè)基礎比較落后，只能實行粗放型增長方式。但隨著我國社會主義建設的不斷深入，這種粗放型增長方式在我國生產(chǎn)、建設和流通領域的弊端也逐漸顯現(xiàn)。主要是：

① 產(chǎn)品質量差，品種單一，技術含量低，附加值低，缺乏市場競爭力。

② 資源消耗量大，浪費嚴重。

③ 設備利用率低，工業(yè)流程落后。

④ 單純熱衷于上新項目，鋪新攤子。

這些問題極大地損害了經(jīng)濟增長質量和經(jīng)濟效益。在這樣的情況下，加快增長方式的轉變具有十分重要的意義。如何實現(xiàn)經(jīng)濟增長方式的轉變：

① 發(fā)展科技：

⑴ 科技進步是實現(xiàn)集約型經(jīng)濟增長方式的基礎。要實現(xiàn)經(jīng)濟增長方式的轉變，科技進步具有十分突出的作用。

⑵ 加快科技成果轉化為現(xiàn)實生產(chǎn)力的速度，解決科技發(fā)展的結構性矛盾。

⑶ 推動高新技術產(chǎn)業(yè)化的進程。一方面是形成獨立的高科技產(chǎn)業(yè)群，另一方面是以高新技術成果對廣大的傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)進行技術改造，提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的技術水平。

② 大力發(fā)展教育：

⑴ 教育是科學技術進步的基礎。

⑵ 在體制上解決好教育投資收益的歸屬和投資者長期行為問題。措施主要有：

ⅰ 教育投資的主體要由過去單一的政府主體轉向政府、企業(yè)、居民共同辦教育多元主體，形成多元投資主體的格局。

ⅱ 為了使有限的教育經(jīng)費帶來更大的效益，必須調整和優(yōu)化教育結構，實現(xiàn)教育投資的有效配置。

ⅲ 做好再就業(yè)培訓工作。

四 如何實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結構的合理化和高度化？ 答： 產(chǎn)業(yè)結構合理化和高度化的含義：

產(chǎn)業(yè)結構合理化是指在現(xiàn)有技術和資源條件下，生產(chǎn)要素得到合理配置，各產(chǎn)業(yè)間能協(xié)調發(fā)展，并能產(chǎn)生良好經(jīng)濟效益的過程。產(chǎn)業(yè)結構高度化是指產(chǎn)業(yè)結構向著產(chǎn)業(yè)內(nèi)部綜合生產(chǎn)率水平、技術結構水平更高的方向演化的過程。我國產(chǎn)業(yè)結構的低水平和不合理已經(jīng)成為國民經(jīng)濟正常發(fā)展的一個制約因素，必須選擇正確的產(chǎn)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，尋求有效的調節(jié)機制，推動產(chǎn)業(yè)結構的合理化和高度化。我國推進產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化升級的基本方向是要形成以高新技術產(chǎn)業(yè)為先導、基礎產(chǎn)業(yè)和制造業(yè)為支撐、服務業(yè)全面發(fā)展的產(chǎn)業(yè)格局。實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結構的合理化和高度化的具體措施有：

① 優(yōu)先發(fā)展信息產(chǎn)業(yè)，大力推進經(jīng)濟和社會的信息化。

② 積極發(fā)展對經(jīng)濟增長有突破性重大帶動作用的高新技術產(chǎn)業(yè)。

③ 用高新技術和先進適用技術改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，大力振興裝備制造業(yè)，努力提高我國工業(yè)整體素質和國際競爭力。

⑤ 繼續(xù)加強基礎設施建設，加強水利建設，健全綜合交通體系，優(yōu)化能源結構，改善布局和結構。⑥ 加快發(fā)展現(xiàn)代服務業(yè)，提高第三產(chǎn)業(yè)在國民經(jīng)濟中的比重。

五 試論我國城市化道路。答： 農(nóng)村剩余勞動向非農(nóng)產(chǎn)業(yè)和城鎮(zhèn)轉移，是工業(yè)化和現(xiàn)代化的必然趨勢。發(fā)達國家城市化的特征是：現(xiàn)代部門集中在城市，農(nóng)業(yè)剩余勞動力轉移的方向與城市化方向一致。3 發(fā)展中國家特別是我國的情況則不同，我國城市勞動力剩余相當嚴重，如果農(nóng)業(yè)剩余勞動力再大量流向城市，必然同城市本身的勞動力剩余產(chǎn)生尖銳矛盾，因此，發(fā)展中國家一般以農(nóng)村城鎮(zhèn)為中心，發(fā)展以當?shù)刭Y源為基礎的小型勞動密集型工業(yè)化，通過農(nóng)村工業(yè)化來實現(xiàn)農(nóng)業(yè)剩余勞動力的就地轉移，從而推動二元經(jīng)濟的現(xiàn)代化。我國改變二元經(jīng)濟現(xiàn)狀還有自己的特點：

① 農(nóng)業(yè)剩余勞動力向非農(nóng)產(chǎn)業(yè)轉移是多層次多渠道的，既有離土不離鄉(xiāng)，去小城鎮(zhèn)就業(yè)；又有不離土也不離鄉(xiāng)，在經(jīng)營農(nóng)業(yè)的同時兼營家庭工業(yè)和家庭運輸業(yè)等；還有離土離鄉(xiāng)，到城市就業(yè)。

② 農(nóng)業(yè)剩余勞動力向非農(nóng)產(chǎn)業(yè)的轉移順序也是靈活的。就我國而言，農(nóng)業(yè)剩余勞動力可以同時向第二、三產(chǎn)業(yè)轉移，其中第三產(chǎn)業(yè)吸收剩余勞動力的潛力最大。

③ 要堅持大中城市和小城鎮(zhèn)協(xié)調發(fā)展，走中國特色的城鎮(zhèn)化道路，逐步提高城鎮(zhèn)化水平。

④ 強調農(nóng)業(yè)剩余勞動力轉移和推動非農(nóng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展不能以犧牲農(nóng)業(yè)為代價。

六 為什么要實施和怎樣實施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略？ 答： 可持續(xù)發(fā)展的含義及其所包含的三方面內(nèi)容：

可持續(xù)發(fā)展的實質就是將當前經(jīng)濟發(fā)展與長遠經(jīng)濟發(fā)展相結合，既要滿足當前的需要和利益，又要重視后代人的需要和利益，正確處理經(jīng)濟發(fā)展與人口、資源、環(huán)境的相互關系，使人口增長與社會生產(chǎn)力的發(fā)展相適應，經(jīng)濟建設與資源、環(huán)境相協(xié)調，促進經(jīng)濟的全面進步。可持續(xù)發(fā)展包括三方面的內(nèi)容：經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展、生態(tài)可持續(xù)發(fā)展和社會可持續(xù)發(fā)展。這三方面互相聯(lián)系，不可分割。2 實施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的原因（必要性）：

① 自然資源和環(huán)境是人類生存和發(fā)展必須依賴的物質基礎。如果單純強調經(jīng)濟發(fā)展，就可能出現(xiàn)以犧牲環(huán)境為代價換取告訴經(jīng)濟發(fā)展的情況。后代人不但要花費高昂的代價來拯救人類賴以生存的環(huán)境，而且也會嚴重影響經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展。反之，如果孤立的追求生態(tài)環(huán)境的保護而停止經(jīng)濟發(fā)展也是不可取的。因為經(jīng)濟發(fā)展能富民強國，并為生態(tài)與環(huán)境的保護提供支持。只有經(jīng)濟與環(huán)境協(xié)調發(fā)展才能達到社會的可持續(xù)發(fā)展。

② 我國是人口眾多、資源相對不足的發(fā)展中國家，正處于穩(wěn)步高速發(fā)展時期，面對人口、資源、生態(tài)和環(huán)境越來越大的壓力，只有著眼國家未來發(fā)展需要和人民的長遠利益，走一條既發(fā)展經(jīng)濟又保護環(huán)境，實現(xiàn)人口、經(jīng)濟、社會、資源與環(huán)境協(xié)調發(fā)展的路子，才是正確的選擇。

七 試分析我國經(jīng)濟增長波動的狀況及超常經(jīng)濟波動的原因。答： 經(jīng)濟波動、正常經(jīng)濟波動和超常經(jīng)濟波動的含義：

經(jīng)濟波動一般是指經(jīng)濟運行過程中交替出現(xiàn)的擴張和收縮、繁榮和蕭條、高漲和衰退現(xiàn)象。大都由一個經(jīng)濟擴張期和接下來的收縮期構成，并用“峰頂”和“谷底”分別表示兩個階段的轉折點。經(jīng)濟波動可以分為正常經(jīng)濟波動和超常經(jīng)濟波動。正常經(jīng)濟波動指經(jīng)濟波動的幅度保持在一定范圍內(nèi)，不對國民經(jīng)濟的運行構成危害的波動。如果經(jīng)濟波動的幅度超出了一定范圍，對國民經(jīng)濟的運行構成危害，這樣的經(jīng)濟波動稱為超常經(jīng)濟波動。2 新中國成立50多年來經(jīng)濟超常波動的狀況：

從1953-2000年的48年間，我國經(jīng)濟增長的超常波動有10次，改革前有5次，改革后有5次。改革前的經(jīng)濟波動與改革后的經(jīng)濟波動有明顯不同。改革前，經(jīng)濟波動的特點是振幅大，峰位高，谷位深，擴張周期短，屬于古典型波動。改革后的經(jīng)濟波動的總體態(tài)勢是，經(jīng)濟增長率一直處于較高水平，經(jīng)濟波動的幅度也比較小，擴張周期延長，屬于增長型波動。3 中國經(jīng)濟波動的一般原因：

① 投資率的變動。

② 消費需求的變動。

③ 產(chǎn)業(yè)結構的調整與轉換。

④ 資源共給。

⑤ 技術變化的狀況。⑦ 經(jīng)濟體制的變動。⑧ 心理預期的變化。中國經(jīng)濟波動的特殊原因：

① 改革開放前的經(jīng)濟波動，從根本上說是由于生產(chǎn)方式內(nèi)部矛盾運動的結果。一方面是傳統(tǒng)計劃體制與生產(chǎn)力狀況的不適應性，缺乏有效調節(jié)經(jīng)濟的手段；另一方面是生產(chǎn)力的發(fā)展受到外部因素如政治因素和國際因素的影響。

② 改革開放后的經(jīng)濟波動之所以會轉變?yōu)樵鲩L型的經(jīng)濟波動，在很大程度上是由于我國已經(jīng)從傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制轉變?yōu)樯鐣髁x市場經(jīng)濟體制，這使得計劃經(jīng)濟體制下導致經(jīng)濟超常波動的因素逐漸減弱。但是在體制轉型階段，一方面，傳統(tǒng)計劃體制的影響的消除有一個過程，傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制在相當長時期內(nèi)還存在一定影響；另一方面，市場經(jīng)濟下那些引起經(jīng)濟波動的因素，如心理預期的變化、消費需求動機的改變等也開始影響我國的經(jīng)濟運行。所以我國的經(jīng)濟波動仍然存在，只是波動形式發(fā)生了積極變化。

第二十二章 社會主義經(jīng)濟中的對外經(jīng)濟關系

一 我國對外開放的理論依據(jù)和客觀依據(jù)是什么？（重點！）答： 對外開放是指在平等互利的基礎上與世界各國和地區(qū)廣泛的開展政治、經(jīng)濟、文化、科學及其他方面的往來活動。它是我國的基本國策之一。2 我國對外開放的客觀依據(jù)有：

① 社會主義國家發(fā)展對外經(jīng)濟關系是社會化大生產(chǎn)和市場經(jīng)濟發(fā)展的客觀要求。

② 社會主義國家發(fā)展對外經(jīng)濟關系是對社會主義建設實踐總結得出的科學結論。

③ 社會主義國家發(fā)展對外經(jīng)濟關系對促進經(jīng)濟發(fā)展具有重要作用。

④ 社會主義國家發(fā)展對外經(jīng)濟關系是適應國際形勢的變化和當代世界經(jīng)濟、科技發(fā)展趨勢的需要。3 我國對外開放的理論依據(jù)：

首先是國際分工理論和比較優(yōu)勢理論，其次是國際價格與國際價值理論。

第二十三章 社會主義市場經(jīng)濟中的政府職能及宏觀調控 一 解釋下列概念： 1 宏觀調控

① 是指政府以滿足人民需要和國民經(jīng)濟穩(wěn)步協(xié)調發(fā)展為目標，綜合運用經(jīng)濟的、計劃的、法律的和必需的行政手段，對整個國民經(jīng)濟運行和發(fā)展進行調節(jié)和控制。

② 宏觀調控的基本需求是，使宏觀經(jīng)濟活動通過市場中介和微觀經(jīng)濟活動有機的結合起來，保持總供求的基本平衡，順利實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展的戰(zhàn)略目標。2 財政政策

① 是指政府在一定時期內(nèi)，為了實現(xiàn)社會經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，通過變動財政收入和支出，以影響宏觀經(jīng)濟活動水平的政策。它由財政收入政策和財政支出政策組成。

② 根據(jù)財政政策對總供給和總需求調節(jié)的作用和方向，可將其劃分為擴張性的財政政策、緊縮性的財政政策和平衡性財政政策。

③ 財政政策手段主要有：國家預算、國家稅收、國家信用、財政補貼等。3 貨幣政策

① 是指中央銀行為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標所制定的通過綜合運用各種貨幣手段，來調節(jié)貨幣供給和利率，進而影響宏觀經(jīng)濟的方針和措施的總和。

② 貨幣政策可以分為三種類型：平衡的貨幣政策、緊縮的貨幣政策和擴張的貨幣政策。③ 貨幣政策的具體手段有：公開市場業(yè)務、再貼現(xiàn)率、存款準備金率、利率手段等。4 收入分配政策

① 是對國民收入初次分配和再分配進行調節(jié)的政策，它包括國民收入分配總量政策、國民收入分配結構政策和個人收入分配政策等。

② 社會主義經(jīng)濟中實施收入分配政策的目的是促進國民經(jīng)濟的總量平衡，避免通貨膨脹或通貨緊縮，促進經(jīng)濟發(fā)展，提高人民生活水平。

③ 收入分配政策是通過工資、財政預算、稅收等手段實施的。

二 簡述宏觀調控的模式、目標與手段。（等于3道題！）答： 宏觀調控的模式：

主要有兩種：高度集中型的指令性計劃經(jīng)濟模式、以間接調控為主的市場經(jīng)濟模式。前者的特征和危害不再贅述。后者的特征有：

① 整個宏觀調控是在市場調節(jié)的基礎上進行的。

② 計劃的形式和作用的范圍發(fā)生了重大的變化。

③ 對企業(yè)的調控方式以間接調控為主。

④ 調控手段由行政的、經(jīng)濟的、法律的手段相結合，逐步轉向以經(jīng)濟、法律手段為主，行政手段僅僅作為輔助手段。宏觀調控的目標：

① 促進經(jīng)濟增長：

促進經(jīng)濟增長是指保持合理的增長速度。從我國的實際情況看，一方面要緊緊抓住有利時機加快發(fā)展，有條件發(fā)展快的就盡量快一些；另一方面又要搞好綜合平衡，重視比例協(xié)調，講求效益，走出一條既有較高速度又有較好效益的國民經(jīng)濟發(fā)展的路子。

② 增加就業(yè)：

增加就業(yè)是指盡可能消除非自愿失業(yè)，使每個有勞動能力并愿意工作的勞動者都能有平等的就業(yè)機會。要通過大力發(fā)展經(jīng)濟，提供更多的就業(yè)崗位，發(fā)展多種就業(yè)方式，千方百計擴大就業(yè)。

③ 物價穩(wěn)定：

物價穩(wěn)定確切的說是指保持物價總水平基本穩(wěn)定，即將物價變動保持在經(jīng)濟順暢運行所允許而居民又能承受的范圍內(nèi)。這是國民經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展的必要條件。物價總水平穩(wěn)定的主要標志是：零售商品物價總指數(shù)上升的幅度應低于銀行存款利率，職工生活費用指數(shù)上升的幅度應低于職工平均工資的增長幅度。

④ 保持國際收支平衡：

保持國際收支平衡主要指資本流入、流出的平衡和進出口的平衡。在開放經(jīng)濟條件下，國際收支平衡對于社會總供求的平衡具有重要影響。應結合國內(nèi)社會總需求和總供給的狀況，調控好國際收支的規(guī)模和結構，以保持國內(nèi)總需求和國際收支的綜合平衡。3 宏觀調控的手段：

① 經(jīng)濟政策：

是由政府制定的用于調整各種經(jīng)濟主體利益關系和指導、影響經(jīng)濟活動的準則和規(guī)則。它是宏觀調控的重要手段。最主要的經(jīng)濟政策有：財政政策、貨幣政策、匯率政策、收入分配政策等。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，應結合不同時期國民經(jīng)濟運行的不同態(tài)勢科學而靈活地運用這些政策。

② 經(jīng)濟計劃：

經(jīng)濟計劃是必要的宏觀調控手段，社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展離不開經(jīng)濟計劃的指導。在社會主義市場經(jīng)濟體制中，經(jīng)濟計劃主要是指建立在尊重市場經(jīng)濟規(guī)律基礎上的指導性計劃，是體現(xiàn)宏觀管理目標、任務、各項宏觀平衡和各種基本比例關系，并由相應的指標體系和政策措施所組成的計劃。這樣的計劃是建立在發(fā)揮市場調節(jié)作用的基礎上，并以指導性計劃和中長期計劃為主。

③ 法律手段和行政手段：

法律手段主要指在社會經(jīng)濟活動中，一方面，國家通過經(jīng)濟立法，規(guī)定企業(yè)行為的基本準則和政府行為的規(guī)范，保證社會生產(chǎn)和流通的有序進行；另一方面，政府還可通過經(jīng)濟司法，制止和糾正經(jīng)濟發(fā)展過程中的消極現(xiàn)象，打擊和懲辦各種經(jīng)濟犯罪活動。

行政手段主要指依靠行政機構采用強制性的命令和指示，規(guī)定和下達帶有指令性的任務或某些具體限制等行政方式調控經(jīng)濟的運行。在一定時期內(nèi)這種手段有它存在的必要性，但也容易產(chǎn)生消極影響，必須謹慎使用。

三 分析如何綜合運用金融手段和財政手段來促進國民經(jīng)濟的總量平衡和結構優(yōu)化。答： 我國體制轉軌時期的實際情況：

① 從總供求看，上世紀90年代前半期，總需求大于總供給；90年代后半期，總需求小于總供給。

② 從結構看，失衡問題突出。政府針對以上情況采取的財政、貨幣手段的分析：

① 財政手段。90年代前半期，適度從緊的財政政策；98年起采取了積極的財政政策。

② 貨幣政策。97年前需求過旺，采取了適度從緊的貨幣政策；97年后需求不足，采取了穩(wěn)健貨幣政策。

第三篇：財務會計 第七章 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的核算

財務會計 第七章 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的核算

一、什么是無形資產(chǎn)？它的特征是什么？主要包括什么內(nèi)容？

無形資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。

無形資產(chǎn)的特征：

1、沒有實物形態(tài)

2、非貨幣性長期資產(chǎn)

3、為企業(yè)使用而非出售的資產(chǎn)

4、無形資產(chǎn)在創(chuàng)造經(jīng)濟利益方面存在較大不確定性

5、有償取得的無形資產(chǎn)的主要內(nèi)容：專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、特許權。

二、無形資產(chǎn)的確認條件是什么？

無形資產(chǎn)確認需要符合的兩個條件：

1、無形資產(chǎn)所包含的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)。

2、無形資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。

三、無形資產(chǎn)使用壽命如何確定？

1、有使用年限的無形資產(chǎn)，按照以下順序確定

（1）有法律法規(guī)規(guī)定的，如商標權、專利權、著作權；

（2）無法律法規(guī)規(guī)定的，看合同是否有規(guī)定年限；

（3）參照其他單位類似無形資產(chǎn)的使用壽命；

（4）上述三種情況都無法確定的，則界定為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。

2、無形資產(chǎn)購入后，有合同約定年限，還可能有續(xù)約期間，如果續(xù)約成本不大，可以合理估計會續(xù)約的，則續(xù)約期應并入無形資產(chǎn)的預計使用年限；如果續(xù)約成本比較大，則續(xù)約期發(fā)生的支出應單獨確認為無形資產(chǎn)。實務中需要財務人員的職業(yè)判斷。

3、無形資產(chǎn)使用壽命能夠合理確定的，應在其使用壽命內(nèi)按照一定的方法合理攤銷。期末進行減值測試。

4、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，持有期間無需攤銷，但必須在每期期末進行減值測試。

四、無形資產(chǎn)減值如何確定？

無形資產(chǎn)減值，是指無形資產(chǎn)因給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益的能力下降等原因，導致其可收回金額低于賬面價值。

企業(yè)應當在資產(chǎn)負債表日，對無形資產(chǎn)逐項進行檢查，如果存在市價大幅度下跌、經(jīng)營環(huán)境以及資產(chǎn)市場發(fā)生重大變化、已被其他新技術等所替代、已經(jīng)或者將被閑置等減值跡象，表明無形資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生了減值，企業(yè)應當估計無形資產(chǎn)的可收回金額。

可收回金額應當根據(jù)無形資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與無形資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。

無形資產(chǎn)的公允價值減去處置給用后的凈額與無形資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，只要有一項超過了無形資產(chǎn)的賬面價值，就表明無形資產(chǎn)沒有發(fā)生減值，不需再估計另一項金額。可收回金額的計量結果表明，無形資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，應當將無形資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益。同時計提相應的無形資產(chǎn)減值準備。

無形資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不得轉回。

無形資產(chǎn)減值損失確認后，減值無形資產(chǎn)的攤銷費用應當在未來期間作相應調整，以使該無形資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分攤調整后的無形資產(chǎn)賬面價值。

第四篇：第六章 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)習題答案

第六章 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)參考答案

第一部分 固定資產(chǎn)參考答案

一、單項選擇題

1．C 2．C 3．C 4．B 5．A 6．A 7．C 8．D 9． C

二、多項選擇題 1．CD 2．AD 3.ABCD

三、判斷題 1．√ 2．×

四、賬務處理題 1．答案：

（2）該設備的入賬價值＝80 000＋80 000×17％＋1 400＋5 000＝100 000(元)購入設備時：

借：在建工程(80 000＋13 600＋1 400)95 000 貸：銀行存款 95 000 發(fā)生的安裝費： 借：在建工程 5 000 貸：銀行存款 5 000 達到預定可使用狀態(tài)時： 借：固定資產(chǎn) 100 000 貸：在建工程 100 000（2）計算各年的折舊額平均年限法：

2007～2011年各年折舊額＝(100 000－4 000)÷5＝19 200(元)雙倍余額遞減法：

2007年折舊額＝100 000×（2÷5）＝40 000(元)2008年折舊額＝(100 000－40 000)×（2÷5）＝24 000(元)2009年折舊額＝(100 000－40 000－24 000)×（2÷5）＝14 400(元)2010年折舊額＝[(100 000－40 000－24 000－14 400)－4 000]÷2＝8 800(元)2011年折舊額＝8 800(元)年數(shù)總和法：

2007年折舊額＝(100 000－4 000)×（5÷15）＝32 000(元)2008年折舊額＝(100 000－4 000)×（4÷15）＝25 600(元)2009年折舊額＝(100 000－4 000)×（3÷15）＝19 200(元)2010年折舊額＝(100 000－4 000)×（2÷15）＝12 800(元)2011年折舊額＝(100 000－4 000)×（1÷15）＝6 400(元)2．答案：（1）

借：管理費用 70 000 貸：原材料 50 000 應付職工薪酬 20 000（2）

①將出售固定資產(chǎn)轉入清理 借：固定資產(chǎn)清理 3 000 000 累計折舊 5 000 000 1 貸：固定資產(chǎn) 8 000 000 ②收回出售固定資產(chǎn)的價款 借：銀行存款 6 000 000 貸：固定資產(chǎn)清理 6 000 000 ③應納營業(yè)稅為6 000 000×5％＝300 000(元)借：固定資產(chǎn)清理 300 000 貸：應交稅費——應交營業(yè)稅 300 000 ④結轉出售固定資產(chǎn)實現(xiàn)的利得 借：固定資產(chǎn)清理 2 700 000 貸：營業(yè)外收入——非流動資產(chǎn)處置利得 2 700 000(3)①盤盈固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 50 000 貸：以前損益調整 50 000 ②確定應交納的所得稅 借：以前損益調整 16 500 貸：應交稅費——應交所得稅 16 500 ③結轉為未分配利潤

借：以前損益調整 33 500 貸：利潤分配——未分配利潤 33 500(4)由于該生產(chǎn)線的可收回金額為2 500 000元，賬面價值為3 400 000元，可收回金額低于賬面價值，應按兩者之間的差額900 000(3 400 000－2 500 000)元計提固定資產(chǎn)減值準備。借：資產(chǎn)減值損失——計提的固定資產(chǎn)減值準備 900 000 貸：固定資產(chǎn)減值準備 900 000

五、案例分析題

（1）《企業(yè)會計準則——固定資產(chǎn)》規(guī)定，固定資產(chǎn)應當按其成本入賬。固定資產(chǎn)的歷史成本（即成本）是指企業(yè)購建某項固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理、必要的支出。上述購置固定資產(chǎn)（貨運汽車）所發(fā)生的支出，應計入固定資產(chǎn)的成本，即固定資產(chǎn)入賬價值為 320000元（300 000十20 000）。購入固定資產(chǎn)時的賬務處理是： 借：固定資產(chǎn)—汽車 320 000 貸：銀行存款 320 000（2）企業(yè)首先應確定折舊政策，包括折舊方法、折舊年限、凈殘值等，然后計算折舊額。甲公司對貨運汽車采用直線法折舊，并確定了折舊年限和凈殘值。根據(jù)當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊的規(guī)定，該貨運汽車應從2007年7月開始計提折舊。

2007年7～12月折舊額=（320 000—20 000）÷5÷2=30 000（元），年末計提折舊的賬務處理是： 借：銷售費用 30 000 貸：累計折舊 30 000 注：固定資產(chǎn)折舊一般按月計提，此處為簡化，假定年末進行賬務處理。

（3）根據(jù)規(guī)定，企業(yè)應當于每期末或者至少在每年終了時，對固定資產(chǎn)進行逐項檢查，如果固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值，企業(yè)應當按可收回金額低于賬面價值的差額計提固定資產(chǎn)減值準備。2007年12月31日貨運汽車出售預計可獲得凈現(xiàn)金流入215 000元，預期從該資產(chǎn)的持有和處置中形成的預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為220 000元，即貨運汽車的可收回金額為220000元；貨運汽車的凈值為”290 000元（320 000-30 000），故需計提固定資產(chǎn)減值準備70 000元，賬務處理是： 借：資產(chǎn)減值損失 70 000 貸：固定資產(chǎn)減值準備 70 000 2 注：計提減值準備后，固定資產(chǎn)原值320 000元，累計折舊30 000元，固定資產(chǎn)凈值290 000元，固定資產(chǎn)減值準備70 000元，固定資產(chǎn)賬面價值220 000元。

（4）根據(jù)規(guī)定，已計提減值準備的固定資產(chǎn)，應當按照該項固定資產(chǎn)的賬面價值以及尚可使用壽命重新計算確定折舊率和折舊額。在已計提固定資產(chǎn)減值準備的情況下，應計折舊額是指應當計提折舊的固定資產(chǎn)原價扣除其預計凈殘值，再扣除已計提的固定資產(chǎn)減值準備累計金額后的余額。

2008年折舊額=［（320 000-30 000-70 000）-10 000］÷4=52 500（元），年末時的賬務處理是： 借：銷售費用 52 500 貸：累計折舊 52 500（5）2008年12月31日貨運汽車預計出售可獲得凈現(xiàn)金流入120 000元，預期從該資產(chǎn)的持有和預期處置中形成的預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為188 000元，即可收回金額188 000元。因計提減值準備前固定資產(chǎn)賬面價值為167 500元（220 000-52 500），小于可收回金額，根據(jù)新準則規(guī)定，資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不得轉回，所以不需做賬務處理。__

第二部分 無形資產(chǎn)參考答案

一、單項選擇題

1．B 2．D 3．D 4．A 5．D 6．D 7．D 8．A 9．A 10．B 11．B 12．A

二、多項選擇題

1．ABCDE 2．ABDE 3．ABC 4．ABCE 5．BC 6．ACD 7．BCD 8．ABD 9．ACDE 10．DE 11．ABCDE 12．ABCDE

三、判斷題

1．× 2．× 3．√ 4．√ 5．√ 6．× 7．× 8．× 9．√ 10．× 11．√ 12．×

四、賬務處理題 1．（1）

借：無形資產(chǎn)——商標權 414 000 貸：銀行存款 414 000（2）

借：無形資產(chǎn)——某項專利權 120 000 貸：實收資本——DEF公司 120 000（3）對于商標權，每月攤鈉額計算如下： 414 000 /（10×12）＝3 450 對于專利權，每月攤銷額計算如下： 120 000／（8 ×12）＝1 250 借：管理費用 4 700 貸：累計攤銷 4 700（4）

借：銀行存款 115 000 累計攤銷 7 500 應交稅費 5 750 貸：無形資產(chǎn)——某項專利權 120 000 營業(yè)外收入——處置非流動資產(chǎn)利得 8 250 2．（1）2007年6月1日至12月31日。借：研發(fā)支出一一費用化支出 46 800 一一資本化支出 180 000 貸：原材料 40 000 應交稅費－一應交增值稅（進項稅額轉出）6 800 應付職工薪酬 100 000 3 銀行存款 80 000 借：管理費用 46 800 貸：研發(fā)支出——費用化支出 46 800（2）2008年1月1日。

借：研發(fā)支出——資本化支出 12 000 貸：銀行存款 12 000 借：無形資產(chǎn)一一專利權 192 000 貸：研發(fā)支出－－資本化支出 192 000（3）2008年12月31日。借：制造費用 38 400 貸：累計攤銷 38 400 3．（1）2003年12月1日。借：無形資產(chǎn) 600 000 貸：銀行存款 600 000 每月攤銷：

借：管理費用 50 00 貸：累計攤銷 25 000（2）2007年12月31日。

賬面價值＝600 000一（600 000÷10÷12）×49＝355 000元 應計提的無形資產(chǎn)減值準備＝355 000一284 000＝71 000元 借：資產(chǎn)減值損失――無形資產(chǎn)減值損失 71 000 貸：無形資產(chǎn)減值準備 71 000（3）2008年12月31日。

該無形資產(chǎn)的攤銷額＝284 000÷（12×5＋11）×12＝48 000元該無形資產(chǎn)的賬面價值＝284 000一48 000 ＝236 000元 可收回金額為259 600元，按規(guī)定，己計提的減值準備不得沖回。（4）2009年1月1日。借：銀行存款 60 000 貸：其他業(yè)務收入 60 000 借：其他業(yè)務成本 48 000 貸：累計攤銷 48 000 4．（1）2006年1月。

借：無形資產(chǎn)——特許經(jīng)營權 200 000 貸：銀行存款 200 000（2）2006年6月。

借：研發(fā)支出——費用化支出 600 000 貸：銀行存款 600 000 借：管理費用 600 000 貸：研發(fā)支出一一費用化支出 600 000（3）2006年8月。

借：研發(fā)支出——資本化支出 4 800 000 貸：原材料 1 800 000 銀行存款 200 000 應付職工薪酬 2 000 000 4

累計折舊 800 000（4）2006年10月1日。借：無形資產(chǎn) 4 800 000 貸：研發(fā)支出一一資本化支出 4 800 000 2006年12月31日 借：管理費用 120 000 貸：累計攤銷 120 000（5）2007年12月31日。借：管理費用 480 000 貸：累計攤銷 480 000 賬面價值＝4 800 000一（120 000＋480 000）＝4 200 000元 應計提的無形資產(chǎn)減值準備＝4 200 000一1 800 000＝2 40 000元 借：資產(chǎn)減值損失——無形資產(chǎn)減值損失 2 40 000 貸：無形資產(chǎn)減值準備 2 400 000 2008年12月31日。借：管理費用 600 000 貸：累計攤銷 600 000（6）2009年5月31日。

借：營業(yè)外支出――處置非流動資產(chǎn)損失 1 200 000 累計攤銷 1 200 000 無形資產(chǎn)減值準備 2 400 000 貸：無形資產(chǎn) 4 800 000

第五篇：第8章 無形資產(chǎn)答案

一、單項選擇題

1.【答案】A

【解析】該項無形資產(chǎn)的入賬價值=200+100/（1+6%）+100/（1+6%）2+100/（1+6%）3 =467.3（萬元）。

2.【答案】B

【解析】該項無形資產(chǎn)的入賬價值=200+200×3.5460+30=939.2（萬元），2011年無形資產(chǎn)應攤銷金額=939.2/10=93.92（萬元）；2011年1月1日應確認未確認融資費用=1000-（200+200×3.5460）=90.8（萬元），2011年應攤銷的未確認融資費用金額=（800-90.8）×5%=35.46（萬元），故該項無形資產(chǎn)對北方公司2011年利潤表的影響金額=-93.92-35.46=-129.38（萬元）。

3.【答案】C

【解析】甲公司該項無形資產(chǎn)的入賬價值=150+250=400（萬元）。

4.【答案】C

【解析】2011研發(fā)支出中費用化支出計入管理費用的金額=60+30+40+40=170（萬元），2011無形資產(chǎn)攤銷額計入管理費用的金額=（230+170）

/10×6/12=20（萬元），故2011應確認管理費用的金額=170+20=190（萬元）；年末無形資產(chǎn)的列報金額即賬面價值=400-20=380（萬元）。

5.【答案】A

【解析】2011該項專利權應計提的攤銷額=（2000+120）/20×6/12=53（萬元）。

6.【答案】B

【解析】至2012年12月31日該項無形資產(chǎn)累計提取的攤銷額=2400/20/12×（10+12）=220（萬元）；2013年1月1日無形資產(chǎn)的賬面價值=2400-220=2180（萬元），2013年該項非專利技術應計提的攤銷額=2180/5=436（萬元

7）。【答案】C

【解析】該項無形資產(chǎn)的初始入賬價值=100+100/（1+5%）+100/（1+5%）2+2.06=288（萬元）；

2011年12月31日該項專利技術的賬面價值=288-288/10/12×（1+12×2）-

19=209（萬元），2012該項專利技術應計提的攤銷額=209/（12×10-1-12×2）×12=26.4（萬元）。

8.【答案】B

【解析】2011年12月31日該項無形資產(chǎn)計提減值準備前的賬面價值=1296-1296/8/12×（3+12×3）=769.5（萬元），其可收回金額為預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值與資產(chǎn)公允價值減去處置費用后的凈額二者中較高者即742萬元，小于其賬面價值，故應計提的減值準備金額=769.5-742=27.5（萬元）。

9.【答案】C

【解析】甲公司應將該項商標權確認為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不計提攤銷，但資產(chǎn)負債表日要進行減值測試，2011年年末其可收回金額低于其賬面價值1000萬元，故應計提無形資產(chǎn)減值準備=1000-800=200（萬元），計提減值后其賬面價值=1000-200=800（萬元）；2012年年末其可收回金額為850萬元，高于其賬面價值800萬元，不應計提減值準備，同時原已計提的無形資產(chǎn)減值準備也不能轉回，所以該項商標權的賬面價值為800萬元。

10.【答案】B

【解析】該商標權至轉讓時累計提取的攤銷額=1200/10×（1+12×3+7）/12=440

（萬元），甲公司轉讓該項商標權應確認的損益=800×（1-5%）-（1200-440）=0；2011該項商標權攤銷計入管理費用的金額=1200/10×7/12=70（萬元），故該項商標權對2011利潤總額的影響金額=0-70=-70（萬元）。

二、多選選擇題

1.【答案】ABCD

【解析】企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的品牌、報刊名、刊頭、客戶名單和實質上類似項目的支

出，由于不能與整個業(yè)務開發(fā)成本區(qū)分開來，成本無法可靠計量，因此不能確認

為無形資產(chǎn)；商譽由于不具有可辨認性，故不能確認為無形資產(chǎn)。2.【答案】AB

【解析】無形資產(chǎn)應同時滿足以下兩個條件才能予以確認：（1）與該無形資產(chǎn)有

關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；（2）該無形資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。

3.【答案】AD

【解析】企業(yè)采用分期付款方式購買無形資產(chǎn)具有融資性質時,購買價款與其現(xiàn)值的差額所確認的未確認融資費用，在信用期間內(nèi)應當采用實際利率法進行攤銷，攤銷金額滿足借款費用資本化條件的應當計入無形資產(chǎn)的成本，除此之外，均應

當計入財務費用，故選項A和D正確。

4.【答案】AD

【解析】選項B，當月增加的使用壽命有限的無形資產(chǎn)當月開始計提攤銷；選項C，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不進行攤銷，但至少應當在每年終了按照《企業(yè)

會計準則第8號——資產(chǎn)減值》的有關規(guī)定進行減值測試。

5.【答案】ABCD

【解析】以上選項均正確。

6.【答案】AD

【解析】由于甲公司可每10年以較低的手續(xù)費申請延期該項商標權，且其為企業(yè)

帶來經(jīng)濟利益的期限不確定，所以視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不計提攤銷。

7.【答案】ABC

【解析】無形資產(chǎn)的攤銷方法與無形資產(chǎn)相關的經(jīng)濟利益的預期實現(xiàn)方式有關，不一定都采用直線法進行攤銷，選項A不正確；無形資產(chǎn)的殘值一般為0，但下列情況除外：（1）有第三方承諾在無形資產(chǎn)使用壽命結束時購買該無形資產(chǎn)；（2）可以根據(jù)活躍市場得到預計殘值信息，并且該市場在無形資產(chǎn)使用壽命結束時很

可能存在，故選項B錯誤；使用壽命有限的無形資產(chǎn)不必每年年末進行減值測試，只有出現(xiàn)減值跡象時才進行相應的減值測試，選項C錯誤。

8.【答案】AD

【解析】選項B，已出租的土地使用權作為投資性房地產(chǎn)核算后續(xù)計量采用公允價值模式計量的，不計提攤銷；選項C，已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計提折舊。

9.【答案】ABD

【解析】出售無形資產(chǎn)屬于非日常活動，應將處置價款扣除相關稅費后及賬面價

值后的金額確認為無形資產(chǎn)處置利得或損失計入營業(yè)外收支。

10.【答案】ACD

【解析】選項B，企業(yè)出售固定資產(chǎn)繳納的營業(yè)稅應記入“固定資產(chǎn)清理”科目核算，但最終結轉“固定資產(chǎn)清理”科目的金額時，影響處置固定資產(chǎn)應確認的損

益。

三、判斷題

1.【答案】√2.【答案】√3.【答案】√4.【答案】√5.【答案】√6.【答案】×

【解析】使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應進行攤銷，但應當至少在每年終了按照《企業(yè)會計準則第8號——資產(chǎn)減值》的有關規(guī)定進行減值測試。如經(jīng)減值測試表明已發(fā)生減值的，則需要計提相應的減值準備。7.【答案】√8.【答案】√9.【答案】√10.【答案】×

【解析】企業(yè)出租無形資產(chǎn)（日常活動）發(fā)生的營業(yè)稅應借記“營業(yè)稅金及附加”，貸記“應交稅費——應交營業(yè)稅”。注：企業(yè)出售無形資產(chǎn)（非日常活動）發(fā)生的相關營業(yè)稅，減少了處置無形資產(chǎn)的利得（營業(yè)外收入的金額）或增加了無形資產(chǎn)的處置損失（營業(yè)外支出的金額），而不能直接將其計入營業(yè)外支出。

四、計算分析題

1.【答案】

（1）2011年1月1日大海公司外購無形資產(chǎn)的入賬價值 =400（P/A5%4）+11.6+20=400×

3.5460+11.6+20=1450（萬元）；2011年1月1日應確認的融資費用=1600-400×

3.5460=181.6（萬元）。

借：無形資產(chǎn)1450

未確認融資費用181.6

貸：長期應付款1600

銀行存款31.6

發(fā)生的廣告費用

借：銷售費用10

貸：銀行存款10

（2）2011未確認融資費用應攤銷金額=（1600-181.6）×5%=70.92（萬元）。借：財務費用70.92

貸：未確認融資費用70.92

借：長期應付款400

貸：銀行存款400

2011年該無形資產(chǎn)應攤銷金額=（1450-900）/5=110（萬元）。

借：生產(chǎn)成本110

貸：累計攤銷110

（3）2012未確認融資費用應攤銷金額=[（1600-400）-（181.6-70.92）] ×5%=54.47（萬元）。

借：財務費用54.47

貸：未確認融資費用54.47

借：長期應付款400

貸：銀行存款400

2012年該無形資產(chǎn)應攤銷金額=（1450-900）/5=110（萬元）。

借：生產(chǎn)成本110

貸：累計攤銷110

2012年12月31日該無形資產(chǎn)的賬面價值=1450-110×2=1230（萬元）；2012年12月31日，無形資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1170萬元，公允價值減去處置費用后的凈額為1050萬元，資產(chǎn)的可收回金額為二者中的較高者1170萬元，小于其賬面價值，故應當計提的減值準備金額=1230-1170=60（萬元）。

借：資產(chǎn)減值損失60

貸：無形資產(chǎn)減值準備60

（4）2013未確認融資費用應攤銷金額=[（1600-400-400）-（181.6-70.92-54.47）] ×5%=37.19（萬元）。

借：財務費用37.19

貸：未確認融資費用37.19

借：長期應付款400

貸：銀行存款400

2013年該無形資產(chǎn)應攤銷金額=（1170-900）/3=90（萬元）

借：生產(chǎn)成本90

貸：累計攤銷90

（5）2014未確認融資費用應攤銷金額=181.6-70.92-54.47-37.19=19.02（萬元）。借：財務費用19.02

貸：未確認融資費用19.02

借：長期應付款400

貸：銀行存款400

2014年該無形資產(chǎn)應攤銷金額=（1170-900）/3=90（萬元）。

借：生產(chǎn)成本90

貸：累計攤銷90

（6）2015年該無形資產(chǎn)應攤銷金額=（1170-900）/3=90（萬元）。

借：生產(chǎn)成本90

貸：累計攤銷90

（7）2016年1月1日無形資產(chǎn)出售

借：銀行存款900

累計攤銷490

無形資產(chǎn)減值準備60

貸：無形資產(chǎn)1450

2.【答案】

（1）

借：無形資產(chǎn)3600

貸：銀行存款3600

（2）

2010年該土地使用權應計提的攤銷額=3600÷50=72（萬元）。

借：管理費用72

貸：累計攤銷72

2010年12月31日該項土地使用權的賬面價值=3600-72=3528（萬元）。

（3）

借：研發(fā)支出——費用化支出500

貸：銀行存款500

借：管理費用500

貸：研發(fā)支出——費用化支出500

借：研發(fā)支出——資本化支出3000

貸：原材料1500

銀行存款200

應付職工薪酬800

累計折舊500

借：無形資產(chǎn)3000

貸：研發(fā)支出——資本化支出3000

（4）至2011年12月31日長江公司專利技術累計應提取的攤銷額=3000/10/12×（3+12）=375（萬元），2011年12月31日該項專利技術的賬面價值=3000-375=2625（萬元）；該項專利技術的可收回金額為預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值與公允價值減去處置費用后的凈額二者較高者即2100萬元，小于其賬面價值，故應計提的無形資產(chǎn)減值準備金額=2625-2100=525（萬元）。會計分錄如下：

借：資產(chǎn)減值損失525

貸：無形資產(chǎn)減值準備525

（5）通常情況下，土地使用權不轉入建筑物的建造成本，上述廠房的建造不應將土地使用權轉入建造成本，而應繼續(xù)作為無形資產(chǎn)單獨核算并計提攤銷。

2011年廠房應予計提的折舊額=（5550-150）/10×3/12=135（萬元）。

（6）2012年1月至2013年4月長江公司專利技術應計提的攤銷額=2100/（10×12-3-12）×16=320（萬元），轉銷時該項無形資產(chǎn)的賬面價值=3000-375-525-320=1780（萬元），應將其賬面價值轉銷計入營業(yè)外支出。會計分錄如下：

借：營業(yè)外支出1780

累計攤銷695（375+320）

無形資產(chǎn)減值準備525

貸：無形資產(chǎn)3000 是初始的，而非提折舊之后上一問中的的數(shù)據(jù)

（7）至2013年6月30日長江公司地面建筑物廠房累計應計提的折舊額=（5550-150）/10/12×（3+12+6）=945（萬元），轉換時其賬面價值=5550-945=4605（萬元）；轉換時無形資產(chǎn)累計提取的攤銷額=3600/50/12×（12×3+5）=246（萬元），無形資產(chǎn)（土地使用權）的賬面價值=3600-246=3354（萬元）。轉換時公允價值大于原賬面價值的差額741萬元（8700-4605-3354）應計入資本公積。相關會計分錄如下：

借：投資性房地產(chǎn)——成本8700

累計折舊945

累計攤銷246

貸：固定資產(chǎn)5550

無形資產(chǎn)3600

資本公積——其他資本公積741

2013年12月31日公允價值上升

借：投資性房地產(chǎn)——公允價值變動200

貸：公允價值變動損益200