第一篇：出口退稅九類企業收匯認定及申報操作

國家稅務總局關于出口企業申報出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關問題的公告

『字軌文號』2013年第30號

『發文單位』國家稅務總局

『發布日期』2014-03-2

5為了準確計算、審核辦理出口退（免）稅，核實出口業務的真實性，防范騙取出口退稅違法行為的發生，根據《國務院關于調低出口退稅率加強出口退稅管理的通知》（國發明電〔1995〕3號）、《國家外匯管理局海關總署國家稅務總局關于貨物貿易外匯管理制度改革的公告》（國家外匯管理局公告2012年第1號）的有關規定，現將出口企業申報出口貨物退（免）稅提供收匯資料的有關問題公告如下：

一、出口企業申報退（免）稅的出口貨物，須在退（免）稅申報期截止之日內收匯（跨境貿易人民幣結算的為收取人民幣,下同），并按本公告的規定提供收匯資料；未在退（免）稅申報期截止之日內收匯的出口貨物，除本公告第五條所列不能收匯或不能在出口貨物退（免）稅申報期的截止之日內收匯的出口貨物外，適用增值稅免稅政策。

二、有下列情形之一的出口企業，在申報退（免）稅時，對已收匯的出口貨物，應填報《出口貨物收匯申報表》（附件1），并提供該貨物銀行結匯水單等出口收匯憑證（跨境貿易人民幣結算的為收取人民幣的收款憑證,原件和蓋有企業公章的復印件，下同）；對暫未收匯的出口貨物，生產企業應在《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報明細表》的“單證不齊標志”欄（第20欄）中填寫“W”,暫不參與免抵退稅計算，待收匯并填報《出口貨物收匯申報表》后，方可參與免抵退稅計算；對不能收匯或不能在出口貨物退（免）稅申報期的截止之日內收匯的屬于本公告第五條所列的出口貨物，按本公告第五條的規定辦理：

（一）被外匯管理部門列為B、C類企業的；

（二）被外匯管理部門列為重點監測企業的；

（三）被人民銀行列為跨境貿易人民幣重點監管企業的；

（四）被海關列為C、D類企業的；

（五）被稅務機關評定為D級納稅信用等級的；

（六）因虛開增值稅專用發票或其他增值稅扣稅憑證、增值稅偷稅、騙取國家出口退稅款等原因，被稅務機關給予行政處罰的；

（七）因違反進、出口管理，收、付匯管理等方面的規定，被海關、外匯管理、人民銀行、商務等部門給予行政處罰的；

（八）向主管稅務機關申報的不能收匯的原因為虛假的；

（九）向主管稅務機關提供的出口貨物收匯憑證是冒用的。

前款第（一）至第（五）項情形的執行時間(以申報退（免）稅時間為準，本款下同)為主管稅務機關通知之日起至情形存續期結束；前款第（六）至第（九）項情形的執行時間為主管稅務機關通知之日起24個月內；出口企業并存上述若干情形的，執行時間的截止時間為情形中的最晚截止時間。

三、自2014年5月1日起，出口企業上一年度收匯率低于70%（外匯管理局、人民銀行提供的企業上一年度出口收匯金額，加上企業申報并經主管稅務機關審核確認的不能收匯金額合計，占企業申報退（免）稅的上一年度出口貨物出口額的比例）的，該出口企業當年5月至次年4月申報的退（免）稅，按本公告第二條的規定執行。

四、本公告第二條、第三條所列出口企業以外的其他出口企業申報的出口貨物退（免）稅，可不提供出口收匯憑證，本條第二款規定的情形除外；對不能收匯或不能在出口貨物退（免）稅申報期的截止之日內收匯的屬于本公告第五條所列的貨物，按本公告第五條的規定辦理。

主管稅務機關在出口退（免）稅審核中，發現前款出口企業申報退（免）稅的出口貨物存在需要進一步核實出口業務真實性的，出口企業在接到主管稅務機關通知后，應填報《生產企業出口業務自查表》或《外貿企業出口業務自查表》、《出口貨物收匯申報表》或《出口貨物不能收匯申報表》（附件2）及相關證明材料。主管稅務機關對企業報送的申報表和相關資料，按有關規定核查無誤后，方可辦理該筆出口貨物退（免）稅。

五、出口貨物由于本公告附件3所列原因，不能收匯或不能在出口貨物退（免）稅申報期的截止之日內收匯的，如按會計制度規定須沖減出口銷售收入的，在沖減銷售收入后，屬于本公告第二條所列出口企業應在申報退（免）稅時，屬于本公告第四條所列出口企業應在退（免）稅申報期截止之日內，向主管稅務機關報送《出口貨物不能收匯申報表》，提供附件3所列原因對應的有關證明材料，經主管稅務機關審核確認后，可視同收匯處理。

六、合同約定全部收匯的最終日期在出口退（免）稅申報期限截止之日后的，出口企業應在合同約定最終收匯日期次月的增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關提供收匯憑證，不能提供的，對應的出口貨物適用增值稅免稅政策。

七、本公告規定的適用增值稅免稅政策的出口貨物，出口企業應在退（免）稅申報期截止之日的次月或在確定免稅的次月的增值稅納稅申報期，按規定向主管稅務機關申報免稅，前期已申報退（免）稅的，出口企業應用負數申報沖減原退（免）稅申報數據，并按現行會計制度的有關規定進行相應調整，出口企業當期免抵退稅額（外貿企業為退稅額，本條下同）不足沖減的，應補繳差額部分的稅款。出口企業如果未按上述規定申報沖減的，一經主管稅務機關發現，除按規定補繳已辦理的免抵退稅額，對出口貨物增值稅實行免稅或征稅外，還應接受主管稅務機關按《中華人民共和國稅收征收管理法》做出的處罰。

八、主管稅務機關發現出口企業申報出口貨物退（免）稅提供的收匯資料存在以下情形的，除按《中華人民共和國稅收征收管理法》相應的規定處罰外，相應的出口貨物適用增值稅征稅政策，屬于偷騙稅的，由稽查部門查處：

（一）不能收匯的原因或證明材料為虛假的；

（二）收匯憑證是冒用的。

九、主管稅務機關發現出口企業出口貨物的收匯情況存在非進口商付匯等疑點的，對該筆收匯對應的出口貨物暫不辦理出口退（免）稅；已辦理退（免）稅的，主管稅務機關可按照所涉及的退稅額對該企業其他已審核通過的等額的應退稅款暫緩辦理出口退（免）稅，無其他應退稅款或應退稅款小于所涉及退稅額的，可由出口企業提供差額部分的擔保。待稅務機關核實排除相應疑點后，方可辦理退（免）稅或解除擔保。

十、省級國家稅務局應設立評估指標、預警值，按照人民銀行、外匯管理局提供的出口收匯數據，對出口企業的貨物流、資金流進行定期評估、預警，凡發現出口企業申報退（免）稅的出口貨物結匯數據異常的，應進行核查，發現違規的，應按相應規定處理；屬于偷騙稅的，由稽查部門查處。

十一、本公告的出口貨物，不包括《財政部國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）第一條第（二）項（第2目除外）、第（三）項所列的視同出口貨物以及易貨貿易出口貨物、委托出口貨物，暫不包括邊境小額貿易出口貨物；本公告的出口企業，不包括委托出口的企業。

十二、本公告自2013年8月1日起執行。

特此公告。

附件：1.出口貨物收匯申報表

2.出口貨物不能收匯申報表

3.出口貨物不能收匯的原因及證明材料

國家稅務總局

2013年6月9日

第二篇：企業出口退稅操作

企業出口退稅操作-全記錄

一﹑首先在中國出口退稅咨詢網下載最新版的”生產企業出口退稅申報系統”軟件并安裝,然后進入出口退稅系統，在系統維護---系統配置---系統配置設置與修改中進行有關設置，中稅務機關代碼是主管稅務局的代碼，向管理員詢問；稅務機關名稱是主管稅局的名稱，?*國家稅務局**分局。二﹑準備階段

1、根據直接出口報關單和實際銷售情況,做出口報關單與實際銷售對應關系表(格式與系統中的直接出口明細錄入相同,表一):

填表方法:（1）如果報關單和實際出貨有對應關系的,就將報關單號碼所對應的實際金額(RMB)填上；

（2）如果報關單和實際出貨對應關系不清楚無法分清楚的，就將實際金額總額以出口數量或報關金額為標準進行分配；

（3）如果部分報關單與實際金額有對應關系，另一部分沒有對應關系，先將有對應關系的填上去，沒有對應關系的按第（2）辦法進行分配；

（4）實際金額（RMB）合計數必須等于帳上直接出口的金額；

（5）實際金額（USD），根據本表每行的人民幣金額除以記帳匯率計算而來；

（6）單證不齊欄的填寫，如果當期有出口但沒有收到報關單的，請填寫B；如果有報關單但沒有取得外管局核銷后的核銷單的，請填寫H；如果既沒有報關單也沒有核銷單，請填寫BH；

（7）當本表按上述方法做完之后，要檢查每一項的報關金額與實際金額的差異，如果差異較大（我的經驗是差異率應控制在70%上下），就需要調整，以免在審報時遇到不必要的麻煩；

2、如果有間接出口（轉廠銷售）的話，根據轉廠報關單和實際銷售情況,做轉廠報關單與實際銷售對應關系表(格式同系統中間接出口明細錄入的格式,表二)

填表方法與表一相同。注意點是轉廠出口沒有“單證不齊標志”欄，不要求核銷單的問題；實際金額（RMB）一定等于間接出口帳上金額；

3、根據進口料件報關單(包括轉廠進口料件)與實際進口情況，做進口料件報關單與實際金額對應表(格式同進口料件明細錄入,表 三)。

填表方法與表

一、表二相同，要注意實際金額（RMB）一定等于帳上金額； 表中實際金額以帳上金額為準,實際外幣金額為人民幣除以記賬匯率而得。三﹑進入出口退稅系統中的“向導”

1、第一步免抵退明細數據錄入：(1)“進料加工手冊登記錄入”：

點增加，所屬期為當期，如申報的是2007年10月的出口退稅，應填200710，序號為四位數0001，進料登記冊號為200710，原幣代碼為RMB，計劃出口總值和計劃進口總值暫不填。復出口商品碼，填出口報關單上出口數量最多的那一種商品代碼。

(4)進入“進口料件明細申報錄入”，點增加，根據表三錄入數據；.(5)進入“出口貨物明細錄入”，點增加，根據表一錄入數據；

(6)“生成出口貨物沖減明細”是指前期數據有誤需要調整的，就在這里將前期數據沖銷，然后再在出口貨物明細錄入中錄入正確的數據；另一種情況是，前期錄入了BH的，在本期收到報關單和核銷單，需要重新錄入的，先在這一步沖銷，然后再到出口貨物明細錄入中，錄入正確的數據；

(7)“收齊出口單證明細錄入”，是指前期錄入了B或H的，在本期收到報關單或外管局核銷完成的核銷單的，在本步錄入；(“進料加工手冊核銷錄入”，暫時不要做；

2、第二步，免稅貨物明細數據采集：

如果你單位有免稅出口的產品，請在本步錄入，方法同第一步。間接出口（轉廠銷售）是免稅銷售的一種，根據附件中的表二錄入；其他免稅銷售也需要事先如轉廠銷售一樣，整理一份表格出來后再錄入，這樣不容易出錯；

間接出口貨物明細錄入，根據表二錄入數據;

3、上述做完之后再回到第一步進行“進料加工手冊核銷錄入”，點增加后，數據自動生成，不需要手工錄入任何數據；

4、進入第三步，數據一致性檢查，如果有問題，再回到上述步驟進行修改；如果沒有問題，插入軟盤生成明細申報數據；

5、在菜單“免抵退稅申報”中“打印申報報表”,將生產企業出口貨物免抵退稅申報明細表﹑生產企業免稅貨物申報明細表(間接出口)、生產企業進料加工進口料件申報明細表等明細表打印出來；

6、分別檢查所打印出來的表格與所做的電子表格是否相同，包括報關單號碼、核銷單號碼、商品代碼、報關數量、報關金額、人民幣和外幣的實際金額、出口發票號碼等內容;

7、如果檢查無誤，做直接出口銷售收入確認表(此表有稅局提供,表四)，上表中外幣金額為出口貨物明細表中外幣美元合計數，作帳匯率為記賬匯率，人民幣為帳上的人民幣合計數，實際上應等于外幣金額*作帳匯率，如果數字與賬面數有四舍五入方面的差異，就填帳上金額;規定匯率為在系統中輸入的匯率，如果規定匯率*外幣金額與出口貨物明細表中出口銷售額人民幣合計數有差異，將差異數填到出口銷售確認表“其它金額”欄；

8、做出口報關單與賬面差異說明(格式有稅局提供,表五)，其中匯率均以記賬匯率為準;

9、作間接出口銷售金額確認表(格式由稅局提供,表七);

10、做免稅進口料件確認表(見下表,此表由稅局提供,表六)，其中核銷調減項目是指合同完成后由報關人員提供的核銷資料填寫，在填寫之前要做核銷調減項目明細（見下表），二者的數據完全相同；

11、做進口料件報關單與賬面差異說明(格式由稅局提供,表八)，其中匯率是以記帳匯率為準；

12、進入第四步中“撤消已申報數據”—“撤銷明細申報數據”；

13、回到第一步，在進料加工手冊登記錄入中，錄入計劃進口總值和計劃出口總值，其中計劃進口總值為打印出來的進口料件明細表中到岸價格人民幣金額合計數，也等于進口料件確認表的數據；計劃出口總值為出口貨物明細表中人民幣金額合計數加上間接出口表上出口銷售額人民幣合計數及其他免稅出口貨物銷售額人民幣合計數；

14、做專用發票抵扣情況表(此表格式由稅局提供,表九)，在做此表之前，要將進項發票拿給管理員審核一下，確認哪些可以抵扣哪些不可以抵扣，不能抵扣的做進項轉出處理；

15、再進入第三步，進行數據一致性檢查，如果有錯誤，系統會提示，然后根據提示糾正錯誤；如果沒有錯誤，用軟盤生成明細申報數據；

16、將生成明細數據的軟盤帶給管理員預審，有的地區是在網上預審；

17、預申之后進入第四步，將軟盤中的數據在稅務機關反饋信息讀入中讀入。如果預審發現數據處理有錯誤，應在此步撤銷申報數據。(注意：應先撤銷匯總申報數據再撤銷明細申報數)，然后在稅務機關反饋信息處理中更正錯誤；

18、第四步處理完畢后進入第五步，先進行數據一致性檢查，再生成明細申報數據；

19、如果第五步沒有錯誤，進入第六步,“模擬出具進料加工免稅證明”,并將此頁打印下來； 20、根據打印出來的進料加工免稅證明做“生產企業進料加工貿易免稅證明表”(此表格式由稅局提供,表十)

21、進入第八步“增值稅申報表明細項目錄入”，其中進項合計根據“專用發票抵扣情況表”第十欄填列；

22、進入第九步“免抵退申報匯總表錄入”，點增加后，系統會自動生成數據；“免抵退匯總表附表錄入”，不用點增加，系統就會自動生成數據；

23、進入第十步，先進行數據一致性檢查，如果沒問題，開始打印申報表(1)進料加工登記申報表；(2)進料加工海關登記手冊核銷申請表；(3)進料加工進口料件明細表；(4)出口貨物免抵退申報明細表；(5)出口貨物免稅申報明細表；(6)出口貨物免抵退稅申報匯總表；(7)出口貨物免抵退稅申報匯總表附表；(值稅納稅申報表(在菜單“基礎數據采集??增值稅申報表項目錄入??打印”中處理)；

24、報表打印出來后，在第十步生成匯總申報數據到軟盤上；

25、系統數據備份，將C盤出口退稅整個文件夾COPY到U盤上；

26、手工做一份“增值稅納稅申報表”（格式同增值稅日常申報表），其中應稅貨物銷售額和銷項稅根據當期增值稅日常申報表填寫；免抵退貨物銷售額和免稅貨物銷售額根據免抵退系統打印出來的報表填寫；上期留抵根據上期的本表填寫；進項稅額及進項轉出，根據表九專用發票抵扣情況表填寫。最后計算出來的應納稅額必須等于從系統中打印出來的“增值稅納稅申報表”上的應納稅額。

27、根據申報目錄準備其它數據(見目錄表)，并按目錄順序裝訂成冊,連同第三步的預申盤和第十步的匯總軟盤一并報稅局。(記住要帶上備份U盤，如果有問題,管理員會根據備份U盤幫你查找原因)。

28、其他應注意的事項

（1）、貨物出口后最少應在90日內取得報關單（退稅聯），并及時到電子口岸系統將報關單（退稅聯）提交到國稅局；

（2）貨物出口后要在90日內（有的要求180日）取得外管局的核銷單，收匯核銷要提前一周在外管局核銷系統提交核銷單，待外管局在網上受理后再帶有關資料到外管局核銷，所以報關部門將核銷單傳遞到財務的時間最少應在貨物出口后75日之內。

增

第三篇：生產企業出口退稅網上申報操作流程

生產企業出口退稅網上申報操作流程

出口退稅網上申報操作流程

一、預申報操作流程：

第一步：在出口退稅系統里將本月基礎數據錄入完畢，點擊出口退稅申報系統向導第三步免抵退稅預申報→生成明細申報數據，將本地申報修改為遠程申報，然后點擊確定，系統會自動在出口退稅申報系統安裝路徑下的OUT_PORT文件夾里生成一個zip格式的明細申報數據。

第二步：登陸www.tmdps.cn，點擊網上稅務→出口退稅預申報（1號服務器為電信服務器，2號服務器為網通服務器）→出口退稅綜合平臺，錄入企業代碼（10位海關代碼）、密碼和驗證碼，點擊登陸。

生產企業出口退稅網上申報操作流程

第三步：點擊生產企業預審→申報數據上傳，彈出數據上傳界面，點擊瀏覽按鈕，選擇OUT_PORT文件夾里的“海關代碼_mx_所屬期.zip”文件，然后點擊上傳，完成預申報明細數據上傳。

第四步：點擊申報信息查詢，查看預審進程，按刷新按鈕查看當前排名。如系統顯示當月預審已完 生產企業出口退稅網上申報操作流程

成，點擊下載按鈕，進入反饋信息下載界面，點擊下載，將文件保存到系統盤里。

第五步：進入到出口退稅操作系統，點擊申報操作系統向導第四步預審核反饋疑點調整，點擊稅務機關反饋信息接收，選擇已預審核好的反饋信息，點擊確定。

系統會提示成功解壓到出口退稅系統安裝路徑ycsbfk文件夾下，是否讀入反饋數據（Y/N）？，選擇是（Y）將反饋信息成功讀入到系統。

生產企業出口退稅網上申報操作流程

稅務機關反饋信息讀入步驟將不再操作，直接跳過，然后依次進行出口信息不齊情況查詢→撤銷預申報數據→稅務機關反饋信息處理→預審反饋情況查詢，完成預申報。

二、正式申報操作流程

第一步：在出口貨物明細申報中錄入當期運保費，與財務賬上數據核對無誤后，點擊出口退稅操作系統向導第五步生成明細申報數據，將本地申報修改為遠程申報，點擊確定，系統會自動在出口退稅申報系統安裝路徑下的OUT_PORT文件夾里生成一個zip格式的明細申報數據。（因正式申報明細數據與預申報明細數據格式一致，只是正式申報數據將原先的預申報數據進行了覆蓋，為了便于區分，可通過查看明細數據系統時間來區分是否為最新的申報數據。）

生產企業出口退稅網上申報操作流程

第二步：登陸www.tmdps.cn，點擊網上稅務→出口退稅預申報（1號服務器為電信服務器，2號服務器為網通服務器）→出口退稅綜合平臺，錄入企業代碼（10位海關代碼）、密碼和驗證碼，點擊登陸。生產企業出口退稅網上申報操作流程

第三步：點擊生產企業正式申報→明細數據上傳，彈出數據上傳界面，點擊瀏覽按鈕，選擇出口退稅系統安裝路徑下的OUT_PORT文件夾，選擇“海關代碼_mx_所屬期.zip”文件，然后點擊上傳，完成正式申報明細數據上傳。

第四步：進入出口退稅申報系統向導，依次進行第六步模擬出具進料免稅證明→第七步納稅申報→第八步納稅申報表數據采集→第九步免抵退匯總數據采集，以上步驟操作完畢，進行第十步免抵退稅正式申報，出口退稅申報數據檢查無誤后點擊“生成匯總申報數據”，將本地申報修改為遠程申報，點擊確定，系統會自動在出口退稅申報系統安裝路徑下的OUT_PORT文件夾里生成一個zip格式的正式申報匯總數據。

生產企業出口退稅網上申報操作流程

第五步：登陸www.tmdps.cn，點擊網上稅務→出口退稅預申報（1號服務器為電信服務器，2號服務器為網通服務器）→出口退稅綜合平臺，錄入企業代碼（10位海關代碼）、密碼和驗證碼，點 生產企業出口退稅網上申報操作流程

擊登陸。

第六步：點擊生產企業正式申報→匯總數據上傳，點擊瀏覽按鈕，選擇出口退稅系統安裝路徑下的OUT_PORT文件夾，選擇“海關代碼_hz_所屬期.zip”文件，然后點擊上傳，完成正式申報匯總數據上傳。生產企業出口退稅網上申報操作流程

第七步：將所有出口退稅所需報表打印完畢并加蓋公章后到國稅局辦理出口退稅業務。

第八步：國稅局對出口退稅數據審核無誤，完成當月出口免抵退。登陸www.tmdps.cn，點擊網上稅務→出口退稅預申報（1號服務器為電信服務器，2號服務器為網通服務器）→出口退稅綜合平臺，錄入企業代碼（10位海關代碼）、密碼和驗證碼，點擊登陸。

第九步：點擊生產企業正式申報→審核結果下載，在申報年月中輸入申報年月如201106，點擊確定，系統會自動下載已審核好的正式申報數據，點擊下載按鈕，將正式申報反饋數據下載到系統盤里。

生產企業出口退稅網上申報操作流程

第十步：進行正式申報反饋數據讀入操作，進入出口退稅申報系統申報系統操作向導，點擊第十一步正式審核反饋信息處理→稅務機關反饋信息接收，選擇已下載好后的正式申報反饋數據。生產企業出口退稅網上申報操作流程

將當月正式申報反饋信息讀入到系統中，當系統提示是否讀入反饋數據（Y/N）？，選擇是（Y），將反饋信息成功讀入到出口退稅申報系統中。

第十一步：“稅務機關反饋信息接收”步驟操作完畢后，“稅務機關反饋信息讀入”步驟不再操作，直接跳過，然后進行稅務機關反饋信息處理，點擊是完成稅務機關反饋信息處理。完成以上所有操作后，系統會提示：恭喜！您已完成了本月的申報。

第四篇：生產企業出口退稅申報系統操作流程

生產企業出口退稅申報系統操作流程（個人實戰經驗）作者：xiaotaocen發表日期：2009-4-18 22:09:28

這是我剛開始接觸生產企業出口退稅時做的筆記，因為那時候對出口退稅一點概念都沒有，而出口退稅一個月才做一次，每到下個月申報時，又會忘記步驟，后來自己就一邊做一邊寫下了這個流程，以后忘記時看一看又記起來了，挺方便的。現在在網上發表，希望對大家有幫助。

雙擊生產企業出口退稅申報系統，輸入用戶名—確定—輸入當前所屬期（生產企業的出口退稅申報期是在每月的15號之前，所屬期與增值稅申報一致，如果是2005年3月15號之前申報，那是報2005年2月的，所屬期為200502）—確定

一、出口貨物明細申報錄入

1、基礎數據采集—出口貨物明細申報錄入—增加（填入相關數據）

2、申報數據處理—數據一致性檢查

二、收齊出口單證明細錄入

1、基礎數據采集—收齊出口單證明細錄入—修改—序號錄入四位，如“0001”—單證收齊標志“BH”—出口報關單號核對，如有錯，應修改并填報“人工挑過申批表”—外匯銷核單號核對，如有錯與上一樣—保存

三、申報數據處理—數據一致性檢查

四、免抵退稅申報—生成明細申報數據—確定—拷到A盤預審

五、到稅務預審反饋后，撤銷已生成數據（申報數據處理—撤銷已申報數據）—反饋信息處理—稅務機關反饋信息讀入—稅務機關反饋信息處理—數據一次性檢查—生成明細申報數據保存—拷到A盤

六、基礎數據采集—增值稅申報表項目錄入—增加—錄入（根據增值稅申報表錄入）

七、數據一次性檢查

八、基礎數據采集—免抵退申報匯總表錄入—增加—保存（注意：應調整銷售額與增值稅納稅申報表差額）

九、數據一次性檢查

十、打印報表：免抵退稅申報—打印申報報表：a、出口貨物免抵退稅申報匯總表b、出口貨物免抵退稅申報匯總表附表c、出口貨物免抵退稅申報明細表（當期出口明細）（前期單證收齊）

第五篇：生產企業出口退稅申報系統操作說明

2010年生產企業出口退稅申報系統

8.0版操作說明（供參考）

一、基礎數據錄入部分

（一）、生產企業出口退稅申報系統8.0版安裝完成后，雙擊桌面圖標進入；進入“請輸入用戶名和密碼”窗口，用戶名“sa”，密碼為空，點擊確定。

（二）、進入“確認當前所屬期”窗口，輸入當期要進入的所屬期。如2005年1月第一次申報，應為“200501”，2月為第二次申報，應為“200502”，3月為第三次申報，應為“200503”，以此類推，點擊確定。若為新辦出口企業，按有第一筆出口的當月確認所屬期。比如，2005年5月18日有第一筆出口（已辦理退稅登記證），則所屬期應為200505。

（三）進入生產企業出口退稅申報系統8.0版主操作界面，第一次操作的企業應將企業的信息初始化，點擊菜單“系統維護”---“系統配置”---“系統配置設置與修改”，進入“系統信息配置窗口”，點擊“修改”圖標，修改企業信息。（以下只提及易錯項目的錄入，其他項目企業應完整錄入）（1）企業代碼：應錄入企業海關代碼。

（2）納稅人識別號：稅務登記證號碼，15位。

（3）技術監督局碼：錄入企業代碼證上的代碼，實為納稅編碼去掉“440307”前6位后的號碼。（4）用戶名稱：為營業執照上登記的企業全稱。（5）納稅人類別：1。

（6）計稅計算方法：1(免抵退稅企業)。（7）進料計算方法：2（購進法）

（8）分類管理辦法：C（因舊分類管理辦法已廢止，新辦法未出臺，新辦企業暫按C類填列，原B類企業暫不改動）（凡新辦免抵退企業12個月內都選C，第13個月更改為B。）

（9）稅務機關代碼：74，稅務機關名稱：國稅平湖分局。

（10）點擊“保存”圖標，點擊“退出”圖標，返回主操作界面。

（四）點擊“向導”圖標，出現向導窗口。

（1）第一步之“進料加工手冊登記錄入”，點擊后出現錄入窗口，點擊“增加”（一般貿易出口企業不用做此步）。

A：進料登記冊號：為虛擬號，“C”+ 所屬期號，如200501期為“C200501” B：序號：為0001（每次只編一個進料登記冊號）C：復出口商品碼：為企業主要出口商品海關代碼。D：手冊有效期：為本次申報所屬期的最后一天，如2005年1月為200501期，手冊有效期為2005-1-31。E：點擊“保存”，再點擊“退出”。（如該企業不存在進料加工，全部是一般貿易出口的話，則不用虛擬手冊號）

（2）第一步之“進口料件明細申報錄入”，點擊后出現錄入窗口，點擊“增加”（一般貿易企業不用做此步）。

A：所屬期：如200501，序號：為0001，順序往下編號，如0002，此號不能重復，所屬期標識：2005。B：進口報關單號碼：每張“報關單號碼”+“0”+“報關單內商口代碼前的項號”，如一張123456789的進口報關單有5筆進口商品，此份報關單第一筆進口報關單號碼應為123456789001，第二筆應為123456789002，第五筆應為123456789005。

C：進口數量：一般以報關單上記錄的進口數量為準，有些企業應以商品編碼對應的計量單位所對應的數量為準。

D：原幣代碼：以進口報關單上記錄的幣別為準。

E：原幣到岸價：以進口報關單上記錄的原幣金額為準。

F：原幣匯率：原幣每月月初公布的匯率（中間價，160可查詢），每月只用輸入一次，下次會自動帶出，如多月合并一次申報，應分月錄入當月月初匯率。G：美元匯率：美元每月月初公布的匯率（中間價，160可查詢），每月只用輸入一次，下次會自動帶出，如多月合并一次申報，應分月錄入當月月初匯率。注意：a、2005年免稅進料的錄入，應當按照進口報關單的數據錄入，并且“所屬期標識”為“2005”。B、2005年當期錄入的進口報關單的料件總價與免稅進料確認表（帳上取數）總價存在差額的，應當錄入一條數據進行調整，使得報關單的料件總價與免稅進口料件確認表總價保持一致，其中的報關單號虛擬錄入。建議按月份虛擬，如2005年1月份則虛擬為：2005010000001。H：點擊“保存”，錄完所有進口料件明細，點擊“退出”。第一步之“出口貨物明細申報錄入”，點擊后出現錄入窗口，點擊“增加”（同進料明細錄入相同項目說明略）（如該筆出口業務為一般貿易出口的話，則不用虛擬手冊號）

A：記銷售日期：為出口貨物實際記帳的日期，要求當月實際離境出口貨物都應在當月開具出口專用發票，當月記賬（含集中報關離境貨物）。

B：出口日期：以出口報關單退稅聯上注明的出口日期為準。

C：外匯核銷單號：收匯核銷單號，在出口報關單上為左上方的批準文號。D：代理證明號：遠期結匯號，平湖分局無此類企業，不用填列。

E：單證不齊標志：如未取得報關單退稅聯和收匯核銷單或未取得報關單退稅聯、收匯核銷單之一的，統一按單證不齊填列：BH。

F：原幣幣別：應以實際結算幣別為準，就是以出口發票上開具的幣別為準，當期出口發票應與出口賬上外幣金額一致，人民幣確認表與免抵退稅申報明細表允許有幾分錢之差（匯總申報與逐筆錄入之差）。

G：征退稅率：系統自動彈出，一般情況下不要人工修改，修改后審核時不能通過。H：點擊“保存”，錄完所有出口明細，點擊“退出”。（3）第二步之“免稅貨物明細數據采集”（無免稅、間接出口企業不用錄入，重點提示間接出口，也稱為轉廠出口，與直接出口相同項目略）A：對方企業代碼：為對方海關代碼。

B：對方登記冊號：為轉入手冊號碼，一般在報關單上記錄入“轉入C530XXXXXXXX手冊”（4）第一步之“進料加工手冊核銷錄入”，輸入序號，進料登記冊號后系統會自動彈出“實際進料總值”、“實際出口總值”等。注意事項： A：“實際進料總值”，因系統內是以進口報關單明細項目錄入，不是企業賬面實際進口金額，應改為按賬面進口金額按規定匯率折算成人民幣金額填列，應以《免稅進口料件金額確認表》（系統外數據，有標準格式）上的金額為準。B：“剩余邊角余料”、“其他調減料件”，應以屬于本期的《新貿合同核銷表》上記錄的數量乘以備案單價再乘以月初匯率為準（企業應附計算明細表或計算清單及廢料報關單），并提供相應的備案單價表及《新貿合同核銷表》。

C：若有轉廠，即間接出口業務，則在“結轉至其它手冊產品”中錄入。（5）第三步之“數據一致性檢查”

A：點擊“數據一致性檢查”后出現文本查看器，顯示本次檢查情況，對于簡單的數據邏輯錯誤，能檢查出來，如重號，同一張報關單對應兩個核銷單，上次數據錯誤等。新辦企業第一期申報檢查時出現的提示應為“本次檢查沒有發現異常錯誤”，第二期申報檢查時如無特別修改大部分企業也應為“本次檢查沒有發現異常錯誤”，對于有明顯提示錯誤的，企業應先修改企業數據，直到正常為止。

B：點擊“生成明細申報數據”，選擇生成的路徑（生成到什么地方如軟盤、移動盤、硬盤上等），建議生成到一文件夾內，以便于文件管理，如：D：XX200501MX、XX200502MX等文件夾內。C：將生成的明細申報數據拷入A盤或U盤內到稅務局對碰。

（6）稅務局對碰以后，對對碰結果將提示企業如何修改明細數據，企業不能將對碰后的信息讀入企業的申報系統，以免造成不必要的重復工作。

（7）第四步企業不用操作

（8）第五步，到稅務局對碰后按稅務局要求修改后可做第五步（先撒銷已申報的數據），同第三步一樣，也可以在第三步中做。

（9）第六步，點擊“模擬出具進料加工免稅證明”，出現文本查看器，打印此文本（匯總申報時要求的紙質資料，一般貿易企業不用做此步）。

（10）第七步，不用做，此步沒有實際操作功能。

（11）第八步，點擊“增值稅申報表項目錄入”出現錄入窗口，基本上要手工錄入，累計數系統會自動計算，注意事項：

A：“不得抵扣稅額”，從匯總表自動計算的“不得抵扣稅額”取數。B：進項稅額額合計：應以系統外數據《附件二》（“免、抵、退”稅企業增值稅專用發票抵扣情況表）的第1行+第9行，即進項實際發生額+當期增值稅申報實際繳納的稅款。C、“進項稅額轉出”：進項稅額轉出=不得免征和抵扣稅額（即不得抵扣稅額）+間接出口要分攤轉出進項稅額+非工業用水電進項稅額轉出+其他非應稅項目轉出等

注：該表格要在查詢中點擊“打印”然后“導出”EXCEL表后才打印，切勿手工錄入。（12）第九步，“免抵退申報匯總表錄入”，輸入所屬期，回車后系統能彈出全部數據，此表與納稅申報表不能有差，在預覽時第三列不能有數據，有數據一般情況下是錯誤的。

（13）第十步之“數據一致性檢查”，一般正常情況下出現的提示應為“本次檢查沒有發現異常錯誤”，生成匯總申報數據，打印紙質資料，送稅務局審核。

二、其他注意事項：

系統外表格及資料：《出口貨物“免抵退稅”資料管理的要求》、《國稅發[2004]64號》、國稅發〔2005〕199號、《財稅[2004]101號》、《68號文》(以上為非報關資料)、《出口銷售金額確認表》、《出口發票與出口報關單對應關系表》、《附件二》、《附件三》、《免稅進口料件金額確認表》、《出口銷售收入說明》、《免稅進口料件說明》（應報送資料）。請企業按《出口貨物“免抵退稅”資料管理的要求》順序裝訂。

國稅平湖分局 20100715