第一篇：一般納稅人出口企業退稅認定須知

一、出口企業退稅登記需提供資料

1.〈〈出口企業退稅登記申請審批表〉〉一式三份(不可復寫，項目填寫齊全，加蓋公章)；

2.〈〈出口企業退(免)稅認定表〉〉一式三份(不可復寫，項目填寫齊全，加蓋公章)；

3.營業執照副本原、復印件；

4.稅務登記證副本原、復印件；

5.農業銀行空港支行清算號1533

中信實業銀行保稅支行清算號6695

農業銀行保稅分行清算號1391

開戶證明的原件、復印件；

6.一般納稅人認定表原、復印件；

7.〈〈對外貿易經營者備案登記表〉〉或商務部批準外商投資企業有進出口經營權的批準文件；

8.海關出口企業自理報關證明及復印件；

9.〈〈中華人民共和國外商投資企業批準證書〉〉原、復印件(外資企業提供)；

10.〈〈中華人民共和國港、澳、臺僑投資企業批準證書〉〉原、復印件(外資企業提供)；

11.第一筆代理出口協議或出口合同的原、復印件。

第二篇：新辦出口退稅企業須知

新辦出口退稅企業須知

一．出口退稅事宜

1.新辦企業需參加出口退稅專項培訓，學習出口退稅申報軟件的使用，具體事宜應在辦理出口貨物退（免）稅認定表時向稅政科呂壯老師領取培訓通知單，或直接與交大龍山聯系，電話51015824、51015300。

2.已經發生出口業務的新辦企業，請攜帶網上申報的安全證書U盤，至4006室呂壯老師處開通出口退稅網上預審及正審。（專管員處現已不受理預審。）3.新辦出口退稅企業請注意在報關單出口日期90天內做網上預申報，如預審反饋信息已全部通過，應在上述規定的期限內至專管員處辦理正式申報，正審時請企業報稅員按照規定攜帶正審所需全部資料，其中包括增值稅進項發票抵扣聯、報關單出口退稅聯、外銷發票出口退稅聯、外匯核銷單出口退稅聯以及外貿企業出口退稅匯總申報表和明細表，統一裝訂，裝訂封面及退稅資料袋請至專管員處填寫請領單后至大廳領取。如預審反饋信息中有換匯成本疑點，請填寫《換匯成本疑點申請挑過情況說明》以及《外貿企業出口退稅審核意見簽注單》，詳細說明原因，蓋具公章，如經換算后換匯成本仍有高于8或低于5的情況，請將該筆業務的進貨及外銷合同復印件加蓋公章一并在正審時提交專管員。另外，根據滬國稅進（2006）10號文規定，請企業自行保管文中所列四項單證，裝訂成冊，統一保管，并填具《出口貨物備案單證目錄》，由企業財務負責人簽字并加蓋公章在正審時提交專管員。如網上預審時信息反饋中有不可跳過的疑點，當疑點“該發票為非交叉稽核”時，請填具《無發票、無報關單信息備案申報明細表》一式兩份加蓋公章，并打印預審反饋信息，在報關單出口日期起90天內至專管員處辦理延期，每次延期有效期30天，如延期30天后再次預審仍然反饋上述疑點，可再次辦理延期，方法同上。如企業有因更改報關單導致90天到期的情況，請填具以上表格，并由報關公司出具證明，復印報關單以及進項增值稅發票加蓋公章，由企業書面申請交至專管員處申請延期。

4.新辦企業請注意：如在90天內已通過預審，但由于企業無法提供外匯核銷單，則該筆業務無法辦理正常出口退稅，過期作廢，屆時請將該筆業務出口轉內銷，繳納增值稅銷項稅款。

5.出口退稅企業必須使用有稅務局監制章的外銷發票，請至稅務局一樓綜合受理窗口申請印制專用外銷發票。

6.如企業有出口貨物退稅率為零，或者無法取得該筆業務發票的增值稅專用發票及時認證導致無法申請退稅的，則該筆業務必須做出口轉內銷處理，按照出口銷售額計提增值稅銷項稅額，同時該筆業務的進項稅額可以抵扣。計提增值稅銷項稅額公式為：銷項稅額=（出口銷售額/1.17）*0.17 7.外貿出口業務的進貨與出口數量必須完全一致，如出口數量大于進貨數量，則大于部分必須按上述做轉內銷處理計提增值稅銷項稅額，如進貨數量大于出口數量，則需開具分批單。

8．企業應在報關單出口日期起10天內取得增值稅進項專用發票，并按規定在開票日期30天內認證。如因超過日期取得發票或認證導致企業預審反饋為“總局發票信息不存在”的，不得辦理延期。

9．企業正審時提交的核銷單請填寫完整，貨物、數量及金額應與報關單一致。

二．日常納稅申報事宜

1.請每月于稅務局規定的時間內做納稅申報，新辦企業在申報前請將填寫完整的增值稅申報表及附表至專管員處由專管員審核無誤后方可網上發送，然后再抄報防偽稅控IC卡。

2.請一般納稅人輔導期企業及時收取稽核結果通知書并打印保存，每次申報前務必由專管員審核后方可申報。

3.外貿企業請將外銷收入填入附表一第29行次免稅貨物欄目，并填入主表的第7行次。有來料加工及進料加工的企業請另與專管員聯系。

4.外銷貨物的進項稅額不得抵扣。輔導期企業請在收取稽核結果通知書后將通過稽核的進項按照退稅率拆分成兩部分分別填寫，其中退稅率以外的部分（即進成本部分）請填寫至附表二第23行次做進項轉出，另外應退稅部分請填寫至主表第15行次。

5.每月申報時，請注意核對當月開具的增值稅發票份數應為當月開具的正票份數加上負票份數。

6.企業不得隨意開具增值稅防偽稅控負數發票，應取得購貨方主管稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發票通知單》后方可，并在每月納稅申報時一并帶給專管員審核。

7． 企業如有運輸發票抵扣增值稅的，請在申報時下載“四小票采集”軟件，填寫后隨電子申報信息一同發送。企業如取得《海關進口增值稅專用繳款書》抵扣的，請于稅款抵扣所屬期內將進口合同及專用繳款書復印件加蓋公章交專管員備案。

最后，由于外貿出口企業專管員事務繁忙，企業如有問題請事先溝通，企業來訪前請事先電話預約，多謝體諒。

第三篇：一般納稅人企業增值稅出口退稅會計處理

一般納稅人企業增值稅出口退稅會計處理

增值稅是我國流轉稅中的主要稅種，本文首先闡述了增值稅的特點和增值稅征收和會計處理的原則，分析了增值稅優惠政策和出口退稅政策，最后對增值稅優惠和出口退稅的會計處理進行了解析。

一、增值稅的特點

首先增值稅實行抵扣制度，要求一般納稅人在計算應納稅款時從銷項稅額中扣除進項稅額，保證增值稅的計算只對商品和勞務在本企業增加的價值征稅。其次增值稅實行多環節課稅，要求在商品和勞務的生產直至銷售的每一個環節都要課稅，因此具有稅收上的連續性。最后是稅負公平，統一商品的稅負不會因流轉環節、其流轉金額的變化而產生差異。

二、增值稅征收和會計處理的原則

基于上述的主要特點，為了增強商品的競爭力，實行出口退稅；對進口商品按照本國的增值稅率全額增稅，使進口商品和本國商品負擔相同的增值稅；由于增值稅實行進項稅額抵扣制，要避免抵扣鏈條的斷裂，因此在核算過程中，必須保證抵扣的連續性，因此對采購農產品等免稅商品允許按照收購憑證直接進行進項扣除、對視同銷售貨物的行為的征收增值稅；增值稅能夠抵扣的前提必須是在未來能夠產生銷項稅額，因此產生了不準予抵扣的情況。

三、增值稅優惠政策和出口退稅政策

（一）若企業只有內銷，沒有出口，則：當期應納稅額=當期內銷貨物的增值稅銷項稅額-當期增值稅進項稅額。

（二）若企業既有出口又有內銷業務，且出口產品的增值稅采用免、抵、退的方式，則：當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額一（當期進項稅額一當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）一上期留抵稅額。由于出口商品的銷項稅額免稅，所以當期的銷項稅額只體現內銷貨物的銷項。當期進項稅額是包括出口和內銷商品在內的總的進項稅額，在一般情況下二者是難以準確界定和劃分的。內銷產品的進項稅額可以抵減銷項稅額，同時出口產品的進項稅額也可抵減內銷產品應繳納的增值稅，只不過出口產品的進項稅額是采用退稅率來退還企業的，由于征稅率與退稅率不一致，導致出口貨物對應的進項稅不能全部被退還，需要做進項稅額轉出處理，即“當期免、抵、退不得免征和抵扣的稅額”。另一方面，如果存在免稅進口料件，由于免稅進口料件不存在進項稅，也就不存在把不能退還的進項稅差額轉出的問題，因此，在有免稅購進材料的情況下計算當期免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額時必須在一般貿易計算公式的基礎上再計算出免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額的抵減額，即無征不退。同時，也體現在免抵退稅額中的“免抵退稅額抵減額”。

（三）免抵退稅額并非指企業實際可以退稅的額度，其經濟內涵的實質是規定出口退稅的最高限額。這是因為如果企業一次性進料而分次使用，進項稅額必然較大，其中部分是庫存材料的進項稅額，不屬于退稅范疇，而按上述公式計算的當期應納稅額無法解決這一問題，因此必須通過規定一個退稅的最高限額加以限制。即最后要比較“當期應納稅額‘’與”退稅限額（免抵退稅稅額）“的大小，退絕對值較小的那一個。如果當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則退較小的”當期期末留抵稅額“。如果當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額，則退較小的”當期免抵退稅額“，意味著全額退稅，剩余的金額是真正的下期留抵稅額。

（四）”免、抵、退“稅的具體計算方法與計算公式具體包括：

1、當期應納稅額的計算，當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額一（當期進項稅額一當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額），其中，免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價格x外匯人民幣牌價x（出口貨物征稅率一出口貨物退稅率）一免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額；免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格x（出口貨物征稅率一出口貨物退稅率）。若當期應納稅額為負，即為當期期末留抵稅額。

2、免抵退稅的計算，免抵退稅額=出口貨物離岸價x外匯人民幣牌價x出口貨物退稅率一免抵退稅額抵減額，其中，出口貨物離岸價以出口發票計算的離岸價為準，免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格x出口貨物退稅率，免稅購進原材料包括從國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件。

3、當期應退稅額和免抵稅額的計算，如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則當期應退稅額=當期期末留抵稅額，當期免抵稅額=當期免抵退稅額一當期應退稅額；如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額，則當期應退稅額=當期免抵退稅額，當期免抵稅額=0。

四、增值稅優惠和出口退稅的會計處理解析

根據《企業會計準則第16號一政府補助》的規定，稅收返還屬于國家通過貨幣性資產對企業進行的政府補助行為，因此按照該原則進行核算，作為營業外收入處理。對于直接減征、免征等稅收優惠形式，體現了國家的政策導向，但政府并未直接向企業無償提供資產，因此不作為政府補助準則規范的政府補助處理。

（一）直接免稅的會計處理

免征是指免去產品在生產、流通中某一環節的稅負，對以前各環節已征的稅款不予以考慮。根據增值稅暫行條例規定，為生產免稅貨物而耗用的原材料的進項稅不得抵扣，因此銷售免稅貨物時，不開具增值稅專用發票，不計提銷項稅額。借記”銀行存款“，貸記”主營業務收入“。為生產免稅貨物而購進的原材料有兩種處理方法，一種是采購時直接計入采購成本，不單獨記錄借項”應交稅費一應交增值稅（進項稅額）；另外一種是對已抵扣的進項稅額作轉出處理，借記“主營業務成本”，貸記“應交稅費一應交增值稅（進項稅額轉出）”。

（二）直接減征的會計處理

直接減征是按應征稅款的一定比例征收。我國多采用降低稅率或簡易辦法征收。因此在會計處理上，如果采用低稅率時則按照實際征收的稅額確認銷項稅額，進項稅額正常抵扣；如果采用簡易辦法征收，則對應的進項稅額不準予抵扣。

（三）稅收返還的會計處理

即征即退、先征后退、先征后返三種稅收返還方式是指稅務機關將應征的增值稅征收入庫后，由稅務機關和財政機關根據有關政策對稅款進行返還。因此在這三種情況下，銷售貨物和上交稅金時按照正常業務處理，收到稅金返還時，借記“銀行存款”，貸記“營業外收入”。由于增值稅屬于價外稅，出口貨物前道環節所含的進項稅額時抵扣項目，體現為企業墊付資金的性質，增值稅出口退稅實質上是政府歸還企業事先墊付的資金，因此也不屬于政府補助，不確認補助收入（營業外收入）。

（四）出口增值稅的會計處理

（1）“免”的會計處理。因為該方法適用于出口之前沒交過稅，或未抵扣過稅款的貨物，不存在前期抵扣的進項稅額，因此在出口銷售時只確認相關的會計收入，不涉及增值稅會計處理。

（2）“免、退”的會計處理。外貿企業在購進出口的貨物，按照財政部（93）財會字第83號《關于印發企業執行新稅收條例有關會計處理規定的通知》的有關規定進行會計處理，即應按照專用發票上注明的增值稅額借記“應交稅金一一應交增值稅（進項稅額）”科目，按照專用發票上記載的應計入采購成本的金額，借記“材料采購”等科目；按照應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據”“銀行存款”等科目。貨物出口銷售后，借記“應收賬款”，貸記“主營業務收入”。結轉商品銷售成本時，借記“主營業務成本”科目，貸記“庫存商品”科目；按照購進時取得的增值稅專用發票上記載的增值稅額與按照規定的退稅率計算的增值稅額的差額，借記“主營業務成本”科目，貸記“應交稅金一一應交增值稅（進項稅額轉出）”科目；按照規定的退稅率計算出應收的出口退稅時，借記“其他應收款（應收出口退稅款）”科目，貸記“應交稅金一一應交增值稅（出口退稅）”科目；收到出口退稅時，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應收款（應收出口退稅款）”科目。

（3）“免、抵、退”稅的相關會計處理。退稅處理時，借記“其他應收款——應收出口退稅款（增值稅）”（當期應退稅額），“應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）”（差額，倒擠），貸記“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”（免抵退稅額）；“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”作為進項稅額轉出計入成本中，借記“主營業務成本〃，貸記”應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）“。

第四篇：一般納稅人及出口退稅報稅流程

公司報稅流程

國稅

增值稅17%、出口退稅15%、企業所得稅25%（季度、）

增值稅報稅流程

一、增值稅發票認證

1、月底收齊當月進項發票后攜帶當月要準備抵扣的增值稅發票抵扣聯,到國稅局發票認證窗口或ATM機辦理即可（增值稅專用發票開出180天內認證有效.當月認證的必須在當月抵扣）

2、登錄廣州市國稅網1號窗口-→證書登錄-→將數字證數插入USB接口-→PIN碼-→123456-發票認證

a、認證結果下載-→進入下載-→選擇認證所屬期-→下載-→點擊這里下載-→保存-→本地磁盤（G）-→增值稅-→發票認證結果-→創建新文件夾（重命名為認證所屬期掃描）-→打開認證所屬期掃描文件夾-→保存

b、認證結果通知書下載-→進入下載-→選擇認證所屬期-→下載-→點擊這里下載-→保存-→本地磁盤（G）-→增值稅-→發票認證結果-→認證所屬期掃描文件夾-→保存

二、抄報稅流程

抄稅寫IC卡-→網上抄稅-→報稅-→IC卡清卡

1、抄稅起始日（一般是次月1-15日）正常抄稅處理；

進入防偽開票系統-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→正常抄寫IC卡成功

2、易稅門戶網上抄稅

進入易稅門戶抄報稅系統-→網上抄報稅-→IC卡網上抄稅-→將IC卡插入稅友集團讀卡器中，確認-→結果提示-→確認

3、企業電子報稅管理系統生成申報盤 進入系統

1)a、進項發票管理-→掃描認證增值稅專用發票讀入-→選取從國稅網下載認證通過增值稅專用發票（認證所屬期掃描文件夾）-→保存-→審核

b、防偽稅控進項專用發票管理-→查詢-→所屬月份-→選取申報所屬期-→加入-→確認-→分類-→將當前發票設為暫（或永遠）不抵扣 2）a、銷項發票管理-→從開票查詢界面讀取發票-→防偽開票系統-→將IC卡插入讀卡器-→進入系統-→發票管理-→發票查詢-→選取申報所屬期-→窗口最大化-→回到從開票查詢界面讀取發票-→讀發票查詢界面（逐張）-→保存-→審核 b、銷項發票管理-→其他應稅項目管理-→新增-→計稅方式-→免稅-→科目編號-→選定-→錄入當月出口商品金額-→錄入合計份數-→保存-→審核 3）申報主界面-→將右側有完稅標志的報表新增-→保存-→審核-→生成申報盤-→確定-→本地磁盤（G）-→增值稅-→增值稅申報-→申報所屬期文件夾-→保存

4、報稅：登錄國稅網1號窗口-→證書登錄-→將數字證數插入USB接口-→PIN碼-→123456-→申報征收-→一般納稅人增值稅申報-→進入申報-→瀏覽-→本地磁盤（G）-→增值稅-→增值稅申報-→申報所屬期文件夾-→確認-→清繳稅款。

5、IC卡清卡

進入易稅門戶抄報稅系統-→網上抄報稅-→IC卡清卡-→將IC卡插入稅友集團讀卡器中，確認-→結果提示清卡成功-→確認

出口退稅申報流程

外貿企業出口退稅申報系統13.0版-→用戶名-→sa-→登錄-→選取申報所屬期-→確定-→向導

1、外部數據采集-→認證發票信息讀入-→目標文件-→選取從國稅網下載認證通過增值稅專用發票（認證所屬期掃描文件夾）-→確定-→是-→確定

2、退稅申報數據錄入

1)、出口明細申報數據錄入-→新增-→錄入報關單及出口發票數據-→保存-→審核（錄完所屬期出口發票數據）-→審核認可-→當前篩選條件下的所有記錄

【關聯號

】出口企業可以自行編寫，是進貨和出口數據唯一關聯的標志。建議編寫規則為申報年月＋流水號，或申報年月后四位＋部門代碼＋流水號 【部門代碼

】企業在退稅務機關登記的部門碼

【申報年月

】申報年月不應小于報關單出口日期的出口月份

【申報批次

】同一個申報年月的數據，可分為不同申報批次，用于同一個月多次申報 【序號

】填寫四位流水號，當序號大于9999時，可以填寫A001，A002，……英文字母A加數字組合；序號輸入若不足4位，系統自動補零，也可不錄入，通過序號重排功能實現自動排列

【進料登記冊號】規則：屬于進料加工業務的填寫此欄，否則置此欄為空 【出口發票號

】企業外銷貨物出口發票號碼；

【出口日期

】報關單右上角的出口日期，退稅率由此判定 【報關單號

】海關統計用報關單號，滿21位，請注意項號的輸入（20、21位輸入01。。）【美元離岸價

】美元離岸價格為 FOB價格，如果成交方式為 CIF或其他，應折成 FOB，是換匯成本監測的重要參考數據，企業應仔細錄入 【核銷單號

】出口收匯核銷單的編號；

【商品代碼

】按出口報關單的商品代碼填寫，若該商品有國家稅務總局擴充代碼，則按擴充代碼填寫，即稅率庫中的基本商品代碼； 【碼庫商品名稱】應按商品稅率庫中該商品代碼對應的名稱填寫，或按商品實際名稱填寫；在同一商品碼下，名稱可與商品碼庫中的商品名稱略有不同，但單位必須相同； 【單位

】填寫出口貨物報關單上的第一計量單位；

【申報商品代碼】按出口報關單的商品代碼填寫，若該商品有國家稅務總局擴充代碼，則按擴充代碼填寫，即稅率庫中的基本商品代碼；

【申報商品名稱】應按商品稅率庫中該商品代碼對應的名稱填寫，或按商品實際名稱填寫；在同一商品碼下，名稱可與商品碼庫中的商品名稱略有不同，但單位必須相同； 【出口數量

】按實際出口數量或申報出口退稅的數量填寫； 【實退稅數量

】實際退稅數量(因進貨量不足或差額核銷引起)【出口進貨金額】此項目由申報系統自動計算。按進貨表中同一關聯號同一商品代碼下加權平均計算出該商品的平均單價，再用出口數量乘以該平均單價得出該出口進貨金額，可能和每一筆進貨憑證號對應的計稅金額不一致，但是總計稅金額是一致的；

【退稅率

】此項目申報系統自動計算。同一關聯號同一商品代碼下加權平均計算出的退稅率，可能和每一筆進貨憑證號對應的退稅率都不一致； 【退增值稅稅額】此項目申報系統自動計算。同一關聯號同一商品代碼下加權平均計算出的應退增值稅，可能和每一筆進貨憑證號對應的退稅額都不一致，但是總退稅額是一致的； 【退消費稅稅額】此項目申報系統自動計算。同一關聯號同一商品代碼下加權平均計算出的應退消費稅，可能和每一筆進貨憑證號對應的退稅額都不一致，但是總退稅額是一致的； 【代理證明號

】委托出口時取得的受托方開具的《代理出口貨物證明》編號； 【遠期收匯證明】外貿主管部門出具的遠期收匯證明的證明編號 【單證不齊標志】含義：H：無核銷單 【備注

】按稅務機關要求填寫；

【標識

】空：該記錄處于錄入狀態 R：該記錄需要申報 Z：該記錄暫時不需申報 P：該記錄因業務特殊規定，不符合錄入規則又需要申報

【申報標志

】空：該記錄處于未申報狀態 R：該記錄已確認需要申報 【調整標志

】DZ：表示數據訂正CJ：表示數據沖減 【出口合同號

】該條出口明細對應的出口合同號

【合同項號

】該條出口明細對應的出口合同號下的合同項號

2）、進貨明細申報數據錄入-→新增-→錄入進貨憑證數據-→保存-→審核（錄完所屬期出口發票數據）-→審核認可-→當前篩選條件下的所有記錄

【關聯號

】出口企業可以自行編寫，是進貨和出口數據唯一關聯的標志。建議編寫規則為申報年月＋流水號，或申報年月后四位＋部門代碼＋流水號 【稅種

】V：增值稅C：消費稅

【部門代碼

】企業在退稅務機關登記的部門碼

【申報年月

】申報年月不應小于報關單出口日期的出口月份

【申報批次

】同一個申報年月的數據，可分為不同申報批次，用于同一個月多次申報 【序號

】填寫四位流水號，當序號大于9999時，可以填寫A001，A002，……英文字母A加數字組合；序號輸入若不足4位，系統自動補零，也可不錄入，通過序號重排功能實現自動排列

【發票號碼

】增值稅發票右上角8位號碼 【發票代碼

】增值稅發票左上角10位號碼

【進貨憑證號

】如果是增值稅專用發票，填寫增值稅專用發票的發票代碼＋發票號碼共同組成的18位數字，否則填寫其它退稅憑證的號碼；

【分批批次

】若進貨憑證在一個關聯號內一次申報不完，可采用分批申報的方式，該項填寫第幾次分批，若第一次申報，則填寫1，以此類推； 【供貨方納稅號】供貨方的納稅登記號，錄入時應錄入15位

【發票開票日期】進貨憑證開票日期，一般為增值稅專用發票的填開日期；

【商品代碼

】按出口報關單的商品代碼填寫，若該商品有國家稅務總局擴充代碼，則按擴充代碼填寫，即稅率庫中的基本商品代碼；

【商品名稱

】應按商品稅率庫中該商品代碼對應的名稱填寫，或按商品實際名稱填寫；在同一商品碼下，名稱可與商品碼庫中的商品名稱略有不同，但單位必須相同； 【單位

】填寫出口貨物報關單上的第一計量單位；

【數量

】如果增值稅專用發票上該商品的計量單位與報關單該商品第一計量單位不符，則應按報關單計量單位折算進貨數量。加工費、輔料、配套產品等（視同）委托加工方式的進貨憑證，數量項填0，備注項目填英文字母WT；

【計稅金額

】如果增值稅發票開具的貨物或應稅勞務名稱項對應的出口報關單為同一商品代碼，可錄入發票計稅金額總和，否則應分項填寫；

【法定征稅稅率】若為增值稅，則按百分比的格式填寫專用發票上的稅率；若為消費稅從價定律方式征稅的，則按小數的格式填寫消費稅專用稅票的法定稅稅率；若為消費稅從量定額方式征稅的，則填寫消費稅專用稅票的法定稅額；

【稅額

】若為增值稅，則稅額=計稅金額×征稅稅率/100；若為消費稅從價定律方式征稅的，則稅額=計稅金額×征稅稅率；若為消費稅從量定額方式征稅的，則稅額=數量×征稅稅率；

【退稅率

】填寫商品碼庫對應出口商品的退稅率；

【專用稅票號

】凡2003年8月1日以前開出的專用發票或從小規模納稅人取得的發票必須填寫此項，此項將參與稅務局端審核。

【備注

】數量為0時字段前兩位應錄入WT；2003年8月1日以前開具的或稅務機關代開的專用發票錄入FSK，其余的按稅務機關規定的錄入

【標識

】空：該記錄處于錄入狀態 R：該記錄需要申報 Z：該記錄暫時不需申報 P：該記錄因業務特殊規定，不符合錄入規則又需要申報

【申報標志

】空：該記錄處于未申報狀態 R：該記錄已確認需要申報 【調整標志

】DZ：表示數據訂正CJ：表示數據沖減

3、退稅申報數據檢查

1）進貨出口數量關聯檢查-→若數據無誤直接關閉-→若數據有誤找到相關關聯號更正

2）換匯成本檢查-→關閉

3）預申報數據一致性檢查-→若預申報數據一致性檢查通過直接關閉-→若申報數據一致性檢查不通過找到相關關聯號更正

4、生成預申報數據-→關聯號-→錄入當期最大關聯號-→確定-→關閉-→遠程申報-→確定

5、登錄廣州市國稅網2號窗口-→用戶名（納稅人識別號）-→密碼（123456）-→登錄-→辦稅區-→出口退稅-→外貿企業預審-→退稅申報預審-→申報數據上傳-→瀏覽文件-→預審遠程申報保存的目錄文件-→打開-→上傳-→反饋信息下載-→下載（上傳預審文件）-→保存-→本地磁盤（G）-→出口退稅-→預審-→報審信息反饋-→創建新文件夾（重命名為申報所屬期）-→打開-→保存-→稅（免）稅申報預審信息接收-→目標文件-→本地磁盤（G）-→出口退稅-→預審-→報審信息反饋-→申報所屬期文件夾-→確定-→退（免）稅預審信息處理-→若無特別異常信息直接退出-→若有異常信息做疑點挑過表交專管員

6、確認正式申報數據-→確認正式申報數據-→關閉-→是

1）出口申報明細申報數據查詢-→擴展功能-→申報表打印-→選擇打印機-→紙張類型-→打?。ㄒ皇饺萜渲幸环萘舻變煞萁欢惥郑?→退出-→返回-→退出

2）進貨明細申報數據查詢-→擴展功能-→申報表打印-→選擇打印機-→紙張類型-→打印（一式三份其中一份留底兩份交稅局）-→退出-→返回-→退出

7、生成正式申報數據

1）退稅匯總申報表錄入-→增加-→申報年月-→錄入申報所屬期-→保存-→打印報表-→打印到EXCLE-→打印-→選擇打印機-→打?。ㄒ皇剿姆萜渲幸环萘舻兹萁欢惥郑?→返回-→退出 2）生成退（免）稅申報數據-→確定-→本地申報-→G:出口退稅報盤申報所屬期（例如201303）

8、已申報數據確認

1）若發現當期出口退稅申報數據有誤-→已申報出口數據查詢-→篩選-→值-→錄入申報年月-→確定-→認可申報-→當前篩選的所有關聯號轉為待申報-→確定-→回到第二步修改有誤數據并按前流程操作 2）將本期出口退稅申報數據復制到退稅已申報明細2013文件中

已申報出口數據查詢-→篩選-→增加-→確定-→打印-→報表設置-→導出數據-→本地磁盤（G）-→出口退稅-→退稅申報審核結果下載-→保存后將數據復制到退稅已申報明細2013文件中 稅局正式申報所需資料：

1、出口企業報表封面、外貿企業出口退稅出口明細申報表（一式兩份）、外貿企業出口退稅進貨明細申報表（一式兩份）、出口企業報表封底

2、出口企業憑證封面、經認證的增值稅專用發票（抵扣聯）、出口貨物報關單（出口退稅專用）、廣東省出口商品發票、出口企業憑證封底（每種類別憑證必須按順序編號）

3、外貿企業出口退稅匯總表（一式三份）

4、納稅人書面明

5、文件袋封面

6、外貿企業出口貨物進貨統計表

7、出口退稅正式申報電子數據

8、疑點挑過表（根據需要提供）

出口退稅數據查詢

1、登錄廣州市國稅網2號窗口-→用戶名（納稅人識別號）-→密碼（123456）-→登錄-→辦稅區-→出口退稅-→外貿企業正式申報-→退稅下式申報-→審核結果下載-→錄入申報年份（申報年月）-→確定-→下載-→保存本地磁盤（G）-→出口退稅-→退稅申報審核結果下載-→重命名為查詢申報年份數據文件-→保存

2、外貿企業出口退稅申報系統13.0版-→用戶名-→sa-→登錄-→選取申報所屬期-→確定-→向導-→已申報數據確認-→接收稅務機關反饋信息-→本地磁盤（G）-→出口退稅-→退稅申報審核結果下載-→選擇上步重命名文件-→確定-→是

3、審核反饋處理-→查詢稅務機關反饋信息-→歷史庫出口數據查詢-→錄入新增加的可退稅增值稅稅額-→等實際退稅下來時再錄入退稅日期

企業所得稅

登錄國稅網1號窗口-→網上拓展-→我要申報-→自行申報-→企業所得稅月(季)度申報-→我要申報-→下載所得稅月（季）度申報表-→保存本地磁盤（G）企業所得稅2013年目錄文件夾下-→桌面（財務軟件-→廣州省企業所得稅申報系統V3.6.3）-→辦稅-→廣東省企業所得稅申報系統-→新建報表-→報表類型（企業所得稅月（季）度申報表居民企業（A）類-2012版）-→選擇申報所屬季度-→下一步-→輸入申報所屬期數據-→保存-→導出-→申報報盤文件-→保存-→打開國稅網下載所得稅月（季）度申報表文件-→版本檢查-→確定-→導入廣東省企業所得稅申報系統導出的申報報盤文件-→簽名（選擇公司名）-→簽名-→提交-→國稅網-→申報查詢-→顯示申報處理結果成功-→我要繳稅-→清繳稅款。

地稅

城市維護建設稅7%、教育費附加3%、地方教育費附加2%、購銷合同印花稅0.03%、個人所得稅、堤圍防護費0.1%（半）

城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加申報流程

登錄廣州市地稅網-→網上辦稅-→用戶名（地稅納稅人編碼）-→密碼（yr123456）-→登錄-→納稅申報-→綜合申報-→增值稅-→錄入實際應繳稅費額-→計稅-→提交-→提交-→清繳稅款

堤圍防護費（半時候與城建稅與教育費附加一起申報）登錄廣州市地稅網-→網上辦稅-→用戶名（地稅納稅人編碼）-→密碼（yr123456）-→登錄-→納稅申報-→綜合申報-→增值稅-→錄入實際應繳稅費額-→計稅-→提交-→提交-→清繳稅款

購銷合同印花稅

登錄廣州市地稅網-→網上辦稅-→用戶名（地稅納稅人編碼）-→密碼（yr123456）-→登錄-→納稅申報-→非核定稅種申報(適用于偶然發生且稅務機關未核定稅種進行的納稅申報)-→征收項目-→印花稅-→購銷合同-→錄入實際申報計稅總額或總數量-→計稅-→提交-→清繳稅款

個人所得稅

本地磁盤（G）-→個人所得稅-→編制所屬期月份個稅申報表-→保存-→登錄廣州市地稅網-→網上辦稅-→用戶名（地稅納稅人編碼）-→密碼（yr123456）-→登錄-→個人所得稅-→個人所得稅明細申報(Excel導入)-→瀏覽-→本地磁盤（G）-→個人所得稅-→所屬期月份個稅申報表-→上傳-→提交-→確定-→查詢申報結果及稅款清繳-→個人所得稅明細申報文件處理情況查詢-→查詢-→狀態處理成功-→關閉-→扣款

第五篇：出口企業退稅登記認定變更申請表

ZG11WS083條形碼9CM*3CM<納稅人蓋公章區>出口企業退稅登記認定變更申請表納稅人識別號納稅編碼海關代碼（海關注冊登記編號）納稅人名稱：聯系電話：序號變更項目變更前內容變更后內容送繳證件情況： 月 日法人代表： 年 月 日辦稅人員： 年 納稅人名稱（公章）：變更原因： 年 月 日負責人： 年 月 日經辦人：填 表 說 明：

1、本表條形碼具有唯一性，表格復印使用無效；條形碼區域請保持整潔；

2、請在指定區域內蓋納稅人公章。制版日期：2005年03月29日