第一篇：財務部管理制度

甘肅鴻泰種業財務部管理制度

財務部管理制度

目錄

第一章財務部職能第三章出納崗位職責

第二章主管會計崗位職責第四章財務部資金相關管理制度

第一章 財務部職能

第一條負責公司財務預算、決算、風險預測及提示。

第二條編制財務計劃。

第三條編制會計報表。

第四條擬寫財務狀況分析報告。

第五條負責公司內外的經濟合同審核并備案。

第六條負責建立公司內部成本核算體系,并進行核算及向相關領導提出成本控制的建議。

第七條對各種報銷單據按照財務制度嚴格審核。

第八條負責各種財務資料的收集、保管、保密工作。

第九條負責公司稅務籌劃、申報等工作。

第十條與財政、稅務、銀行等機構的協調與溝通，積極申報種子工程項目及爭取國家有關稅收優惠政策。

第十一條監督公司不合理費用開支。

第二章主管會計崗位職責

第十二條完善公司的財務規章制度；

第十三條編制并執行財務預決算工作，遵守財務制度，嚴格按照開支范圍和標準合理使用經費。加強預算內外資金的核算和管理。

第十四條執行會計制度，做好記帳憑證真實可靠，手續完備，數據準確，帳目清楚，做到帳證相符、帳帳相符、帳表相符，如實全面反映公司資金流動情況。

第十五條妥善保管會計憑證、帳冊、報表等檔案資料，及時整理、裝訂，按期存檔；按照有關審批手續進行會計檔案的借閱。

第十六條進行財務分析，提供財務報表并提出合理化建議。

第十七條遵守、維護國家的財政紀律，嚴格掌握公司費用開支，認真執行物資采購審批及費用報銷制度。

第十八條掌握各種經濟合同、費用支出、資金籌措和資金的分布，以便在各種經濟業務支出與收入審批時有據可查。

第十九條負責與財政、稅收、金融部門的聯系，協助總經理處理好與各部門的關系，及時掌握財政、稅收政策動向。

第二十條每季度向公司董事會提交財務分析報告。

第二十一條完成上級領導交辦的其他臨時性工作。

第三章出納崗位職責

第二十二條認真學習和貫徹執行國家有關財經的法律法規、方針政策，遵守《會計法》的規定，嚴格執行公司財務會計工作的各項制度。

第二十三條按規定設置現金日記帳，做到賬款相符、日結日清，現金開支需符合規定范圍，嚴格執行庫存現金不超過1000元的限額管理規定，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。

第二十四條按規定設置銀行存款日記賬，做好銀行存款、取款和結算工作；按月核對銀行帳戶及存款余額，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款帳面余額與銀行對帳單調節相符。

第二十五條按規定做好銀行結算票據的登記、領購、填制、保管、回收、繳銷工作；借用轉帳票據要在借款單上注明票據編號，每月28日前，認真清理催辦借出銀行結算票據，防止丟失或長期不辦理報賬手續。

第二十六條嚴格按規定管理財務印章，妥善保管公司財務專用章和現金收訖、現金付訖、轉帳收訖、轉帳付訖等相關印章。

第二十七條嚴格按規定會同會計到開戶銀行營業柜臺辦理大額存款，確保資金安全；嚴禁挪用公款和白條抵庫。

第二十八條嚴格執行《會計檔案管理辦法》，妥善保管銀行存款日記帳簿、現金日記帳簿等會計檔案資料，并在工作調動、崗位調整時按規定辦理交接手續。

第二十九條積極宣傳、維護國家財經制度和紀律，預防違法違紀行為發生，拒絕辦理違反財務規定的各種結算、報銷業務。

第三十條完成上級領導交辦的其他臨時性工作。

第四章財務部資金相關管理制度

第三十一條為規范公司的貨幣資金管理，特制定本制度。

第三十二條公司建立并健全貨幣資金業務的崗位責任制，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的記帳工作。公司不得由一人辦理貨幣資金業務。

第三十三條財務內部實行帳、款、物分管的內控制度，預留銀行印鑒為三枚，財務主管二枚和出納一枚；每項經濟業務的處理必須分工負責，職責明確，做到相互控制和相互監督。

第三十四條建立收支兩條線，不得坐支現金。借支未報清賬部分，每月從工資扣除，原則前賬未清不借后款。銷售人員應及時將現金、票據、發票配好后交至收款處，不得壓票；財務部及時進帳。

第三十五條經辦人應如實反映資金支出內容，在支出單據上簽字，對資金支出負直接責任。

第三十六條部門負責人對本部門資金支出的真實性、合理性及必要性負責，并在此基礎上審核并簽字。

第三十七條總經理對資金支出具有最終審批權，對資金支出負領導責任。

第三十八條所有資金支出必須由財務負責人根據本制度關于資金支出依據的規定批準后方可支出。

第三十九條出納人員支付款項必須以采購申請單及審核無誤的相關單據為依據，對于不符合本制度的資金支出有權拒絕支付，若擅自支付不符合規定的款項，須承擔挪用公司資金的直接或連帶法律責任。

第四十條簽字人對資金支出負相應責任，由此對公司造成損失的，應承擔行政處分或經濟賠償責任；違反國家財經法規的，簽字人應承擔相應的法律責任。

第四十一條日常經營管理費用支出

(一)支出的基本流程：支出(經辦人)填寫報銷單或資金申請單并簽名（報銷人處簽名）→ 部門負責人審核并簽名（報銷人處簽名）→財務負責人審核并簽名（復核處簽名）→副總經理初審（主管審批處簽名）→總經理簽批→出納付款→財務處會計編制記帳憑證。注：費用報銷時需提供清單。

(二)日常經營費用包括：辦公費用、會議費用、差旅費、業務接待費用等；各項費用劃分依據及具體標準遵照公司相關規定。

第四十二條采購支出

(一)基本流程：經辦人提出資金申請→部門經理審核→副總經理初審→總經理簽批→財務部經理核準→出納付款→財務處會計編制記帳憑證。

(二)采購前必須填報采購申請單（采購申請單一式三聯，一聯辦公室留底，一聯財務報銷原始單據，一聯采購人員留底）和提供采購合同，由綜合辦牽頭，財務部配合貨比三家，采購完成后應及時由綜合辦辦理驗收、入庫、出庫手續。

（三）采購支出基本流程：經辦人提出資金申請→部門負責人審核并簽名→副總經理初審→總經理簽批→財務負責人核準→出納付款。

（四）采購所有物品需遵守先入庫，再領用的原則，報銷時需提供清單。

第四十三條工資性支出

(一)基本流程：基本支出由財務部門依據考勤及級別等制作工資單并發放，獎勵性支出由人事部門根據考勤情況、業績考核等綜合提出考評意見，由公司總經理審批。

(二)出納根據總經理批準后的工資表發放工資。

第四十四條稅費上交支出

(一)基本流程：由稅務核算會計按國家有關稅收政策法規，正確計算當期應納稅費金額。

(二)財會處負責人審核，由稅務核算會計編制記帳憑證后由出納付款。

根據資金支出的性質確定具體的授權審批權限：

（一）日常費用性支出，須在上述審批手續上經本公司總經理審批后準予付款。

（二）各項獎勵性支出，在公司預算范圍內的，由公司總經理審批、財務部經理簽字后準予付款；超出預算范圍的，須由公司總經理審批。

經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向公司領導報告。

第四十五條本制度由公司財務部制定并負責解釋。

第四十六條本制度自2011年9月起施行。

第二篇：財務部管理制度

財務部管理制度

一、會計機構及會計人員職責

（一）根據《會計法》規定，單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

（二）其他部門和人員應當積極配合財務部門、會計人員開展工作。在財務會計活動中做到：

1、嚴格遵守國家及上級的有關財經法律、法規、規章、制度。

2、按國家統一會計制度的要求取得或填制原始憑證并及時送交財務部門。

3、提供真實完整的會計資料。

4、嚴格執行財務計劃或預算。

5、確保本部門所經管的財產物資安全、完整。

6、接受財務部門在財會工作上的指導和監督。

（三）財務部門內部應當建立牽制、互控制度。會計事項的處理不能由一人辦理全過程，必須由二人及以上人員處理。具體內容包括：

1、出納工作由出納人員負責，其他會計不得兼任出納。出納員以外的人員代收現金時，必須由財務主管人員指定。

2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權、債務、有價證券帳目的登記，不得編制現金、銀行以外的記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統維護員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現金日記帳以外的明細帳登記和財務會計報告的編制工作。

3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。

4、會計人員不得兼任財產物資的采購、保管等工作。

（四）財務部門內部應當建立稽核、互控制度、設置稽核崗位，配備專職或兼職的稽核人員。稽核人員應對會計憑證、會計帳簿、財務會計報告及其他會計資料進行審核。審核的主要內容包括：

1、審核經濟業務事項和財務收支是否符合國家及上級有關財經法律、法規、規章、制度、財務收支是否在財務計劃或預算之內。

2、審核會計憑證、帳簿、財務會計報告及其他會計資料的內容是否真實、完整、計算是否正確、手續是否完備。

3、審核各項財產物資的增減變動和結存情況是否與財務會計帳簿記錄相符。

4、稽核人員應由財會主管人員提名，報單位負責人批準，并在財會崗位責任制中予以明確。

（五）會計主管人員必須符合以下條件：

1、堅持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業務水平和職業道德水準。

2、熟悉國家財經法律、法規、規章和方針政策，掌握本單位業務管理的有關知識。

3、除取得會計從業資格證書外，還應當具備會計以上專業技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷。

4、熟悉會計工作各個崗位的技術操作規程和核算方法。

5、身體狀況能適應本職工作的要求。

（六）、會計人員必須符合以條件：

1、具備中專以上財會學歷和必要的專業知識，具備會計從業資格且持有會計從業資格證書。

2、熟悉國家有關法律、法規、規章、制度。

3、已聘任（用）技術職務的會計人員掌握計算機能力應達到初級標準。

4、堅持原則、廉潔奉公、遵守職業道德。

5、具有良好的身體素質。

（七）任（聘）用會計人員應當實行回避制度。財會主管人員的直系親屬不得在財會部門中任職。有直系親屬關系的人員不得在同一財會部門中任職。

（八）財務主管人員、會計人員因工作調動或離職，必須將本人所經管的會計工作，在辦理調轉手續之前，全部移交接替人員。沒有辦清交接手續。不得調動或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，可由移交人員委托代辦移交。

二、會計處理程序

（一）采用記帳憑證核算形式，并按以下流程進行會計處理：

會計人員在經濟業務事項發生后，應當取得、填制原始憑證——會計人員審核原始憑證，根據審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉帳憑證——財務主管審核——出納人員根據收款、付款憑證辦理收付業務，登記庫存現金、銀行存款日記帳——期末，會計人員將總帳與庫存現金日記帳和銀行存款日記帳和各明細分類帳的余額核對相符——根據帳簿記錄及其他有關資料編制財務會計報告。

（二）業務經辦人員必須根據實際發生的經濟業務事項，按國家統一《企業會計制度》和《會計準則》的要求取得或填制原始憑證。

1、內容是否填寫齊全并符合規定，與經濟業務內容是否相符。

2、接收單位是否為正確。

3、收據、發票種類是否符合規定，是否在有效期內，大小寫金額是否相符。

4、增值稅發票或其他發票的是否與大小寫金額相符、開具是否規范。限額發票的填寫余額是否超過最高限額。

5、發票是否有稅務局統一監制章、行政事業性收費收據是否有行政事業收費專用章；從外單位取得收據、發票是否加蓋單位財務專用章或發票專用章、發票印章是否清晰。

6、收據、發票金額有否涂改、是否與發生的經濟業務金額相符。

7、購買圖書、藥品及其他實物時，發票中無明細項目的，是否附有與發票總金額相符且加蓋了對方公章或財務專用章的明細表。

經辦人應及時將手續完備的原始憑證送交財務部。

（三）會計人員應根據國家統一的會計制度的規定以及財務收支計劃或預算、合同等，對原始憑證的真實性、合法性、有效性進行審核。會計人員對不真實、不合法的原始憑證不予接受，并向財務主管人員報告；對重大的不真實、不合法的經濟業務事項，財務主管人員還應當向財務總監、單位負責人報告。會計人員對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回，并要求經辦員按照國家統一的會計制度的規定更正、補充。

根據《會計法》的規定：原始憑證記載的各項內容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

三、貨幣資金的管理

（一）貨幣資金必須集中由會計部統一管理，所有貨幣資金收入都必須納入會計部門統一核算，其他任何部門未經財務部門授權或委托，不得擅自辦理收付業務和開具各種收款憑據和發票，不得設立“小金庫”。

（二）銀行賬戶的開立，必須符合中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》關于銀行賬戶管理的規定。未經財務總監批準，不得開設銀行賬戶，不得公款私存，不得出租借銀行賬戶。

（三）會計人員必須嚴格按《現金管理暫行條例》、《支付結算辦法》、《票據法》等有關規定進行貨幣收付業務的管理和核算

（四）從銀行提取現金。必須如實寫明用途、不得超限額提取備用金。

（五）交款人向財務交納現金，必須填制現金繳款單，注明繳款事由。會計人員必須根據現金繳款單開具收款收據。出納人員根據收款收據清點現金入庫；收妥現金入庫后，應在收款收據及所附的原始憑證空白處加蓋“收訖”戳記。財務主管人員根據出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據，在收款收據上加蓋財務專用章、并簽章。

制證人員必須根據審核無誤的收款收據的記賬聯和現金繳款單及其他有關資料及時編制現金收款憑證并簽章。

（六）工資、獎金應委托金融機構代發、必須由金融機構出具加蓋銀行結算章的代發清單，作為支付工資獎金的付款憑證的附件。

（七）銀行對賬單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結算章，不得以復印件代替。銀行存款賬戶余額必須與銀行對賬單核對相符。如不一致、應查明原因；屬于記賬錯誤的，應及時調整；屬于未達賬項造成的、就編制銀行存款余額調節表調節相符。

（八）財務主管人員應當定期或不定期地對庫存現金、銀行存款日記賬和銀行對賬單進行抽查，每月不得少于二次發現問題并及時處理、并抽查結果記入《庫存現金抽查簿》、《銀行存款抽查簿》。

四、存貨管理

（一）本制度所稱存貨，是指在生產經營過程中為耗用或銷售而儲存的各種有形資產，包括各種原材料、燃料、包裝物、生產工具、低值易耗品、委托加工物資、在產品、產成品等。

（二）物資采購業務一律由部門歸口辦理。生產材料、工具由采購部采購、倉務部收發、登記，辦公用品、除生產工具以外的生產、生活低值易耗品由廠務采購、收發、登記。并實行分級、分權管理。材料物資的采購、驗收、保管、核算、批準人員必須相互分開，不得由一人兼任。材料物資采購必須貫徹“誰采購，誰負責”的原則，采購人員對采購材料物資的價格、質量、數量、交貨期及使用安全全過程負責。

材料物資采購過程中所產生的折扣必須及時反映，其采購價款為扣除折扣后的金額。

（三）物資采購業務按以下流程辦理：

編制采購計劃--部門最高負責人審核批準---交由總經理批準--簽訂采購合同或協議-供貨--物資驗收--貨款結算。

（四）物資儲備實行定量、定額管理，根據情況適時調整庫存結構，及時修改儲備定量、定額、達到合理儲備，有效利用資金。

（五）按計劃采購；車間各部門應根據生產計劃和消耗定額確定物資需用量，編制計劃上報，采購計劃經財務、技術等有關部門審核后報總廠長批準。

（六）選定供應商。應建立選定供應商的集體決策機制或招標制度，堅持比質比價采購原則。物資采購，應組成有關生產、技術、物資、財務等部門人員參與的決策集體，對供應商的選擇進行決策。對專用物資，必須到公司規定的定點生產廠家采購，不得采購、使用非定點廠產品。

（七）簽訂采購合同或協議應由總經理及其他部門會同簽訂。會簽部門應檢查合同是否嚴格按照《合同法》的有關合同管理的規定，明確雙方的權力和義務；是否有授權批準人簽字所購物資品種、數量、規格、金額是否與訂購單相符；是否符合規定的采購權限；供貨單位資質是否符合規定。

（八）供貨：物資采購人員應督促供應商按照合同或協議要求及時供貨。

（九）驗收：采購物資到達后，采購部門應及時通知驗收員或有關人員對所購物進行驗收。一切物資未經驗收合格不得入庫，不得進賬，不得使用。驗收人員應嚴格按照規定標準和程序物資的數量和質量進行驗收和檢測，并對檢驗結果承擔責任。驗收完畢，驗收人員應根據檢驗結果出具驗收記錄，驗收人員、交料人在驗收記錄上簽章。倉管人員接收材料物資，應根據驗收記錄和實際收到數量填寫收料單，收料人、交料人。

（十）貨款結算。購貨發票或賬單到達后，采購部門應審核簽字。并交財務部辦理付款。會計人員辦理付款前、必須審核以下內容：

1、審核物資采購是否按照經批準的物資采購計劃，合同或協議進行。

2、審核購物發票是否真實、合法、完整。

3、審核入庫物資收料憑證，檢查是否有采購員、交料人、驗收人、收料人的簽章，內容填制是否完整，并與采購計劃、合同或協議及原始憑證相核對。

會計人員對不符合規定的物資采購業務、不得辦理采購結算，并報告財務主管。財務主管對嚴重違反規定采購物資的，應及時報告單位負責人。

（十一）庫存物資管理：

1、一切材料物資的收、發、保管和實物核算，必須由倉管員及時統一辦理。倉管人員應對材料的質量、數量的完整性負責。

2、倉管員應經常檢查和循環盤點庫存材料，每月不得少于物資管理辦法規定的自點率(不得低于15%）。但對貴重物品和生活資料，應每月清點一次，以保證賬、物相符。管庫人員應保持相對穩定性。如遇工作變動。必須對其保管的材料物資進行清點、未清點未辦理交接不得辦理離職手續。

3、倉管員、財務部門每月聯合對庫存物資進行抽查核對，并做好抽查記錄。

4、倉庫管理除按一般物資核算，還要針對各使用部門或人員登記工具領用本或低值易耗品領用本。

（十二）低值易耗品的管理：

在用低值易耗品必須建 立臺賬，制定目錄、進行實物管理，其領用、退回、調撥、修理與報廢等動態嚴格辦理手續，按規定程序進行登記。納入管理的低值易耗品上應統一號，一物一號，以便確認。

1、在用低值易耗品應責成專人負責管理。班組和個人使用的物品，應指定專人或使用人負保管責任。未經同意，他人不得動用；其他部門或個人要借用時，應辦理借用手續。

2、物品交接，必須由雙方在交接憑證上簽章。

3、物品保管人離職時、必須將所保管的物品進行清點，賬、卡、物核對相符，辦理交接手續，否則不得離職。

（十三）低值易耗品的報廢管理：

1、對在用低值易耗品的報廢，應組成鑒定小組進行鑒定并編制物品注銷記錄，經領導批準后方可注銷，注銷補充要重新辦理備用料手續，登記管理手冊。

2、對于丟失、損壞和其他原因短少的物品，應分析原因和責任，按列銷批準權限規定辦理。屬于個人責任的，由過失人賠償，賠償金額按使用年限折算。

3、報廢的物品應有標記。及時處理，防止重復注銷。

4、報廢物品必須記入總務賬目及領用部門

（十四）存貨清查： 由各部門組織清查小組，每年對各種物資至少進行一次清查盤點。清查方法：應先清點實物，同時填列物資盤點清單，并與賬面數核對，發現浮多、短少的應填制物資清點記錄；毀損報廢的應進行技術鑒定，填制材質鑒定書。

物資清查應根據實物的性質認真進行計數、檢斤過稱或丈量，逐項在規定表格上加以記錄，不允許以借條報數。在進行賬物核對時，首先應將尚未登賬的收、發憑證在明細賬上登記齊全，并結算出正確的庫存量。使實物存量和賬記存量處于同一時日。

五、固定資產管理

（一）固定資產新建、擴建、改建、購置：

1、加強固定資產購建的計劃管理，凡屬固定資產投資項目，未經批準，不得自行在項目間調整投資，不得冒名頂替、變更計劃內容、嚴禁將投資挪作他用。

2、購建程序：（1）建設項目的程序是：項目申請----可行性研究----審核批準立項----下達計劃----設計并編制概預算----審批概預算----組織實施----驗工計價----竣工決算-----轉入固定資產。

（2）購置項目的程序是：上報建議計劃----審核批準下達計劃----編制預算----審批預算----組織實施----驗工計價----竣工決算-----轉入固定資產

（3）每年根據生產、生活需要，編制固定資產購、建計劃，經公司領導審批。

（4）預算經批準后，應當召開領導會議決定供貨單位或施工單位、并與供貨單位或施工單位簽訂合同。

（5）對固定資產的建造項目、根據工程進度組織驗收，編制驗工計價表，財會部門根據驗工計價表支付工程進度款。預付工程、備料款、工程余款應總經理批準同意下按已簽合同進行。

（6）固定資產購置或工程完工，應按合同、預算進行驗收，驗收合格。

（7）固定資產購建完畢后，應在一個月內辦理轉固手續。單位自行發包或自行施工、自行購建的項目，完工后，由業務部門填寫轉固單，交財務室建卡；尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產，應暫估入賬，并計提折舊，正式移交后，調原暫估價值和已提折舊。（8）財務部門根據計劃、合同、發票、決算等憑據辦理結算。

（二）固定資產的動態管理：

1、指定專人保管固定資產，對造成非正常損失的，要按規定追究相關人員責任。任何部門或個人，不得擅自挪用、外借、贈送、削價、報廢固定資產。

2、固定資產的增減和使用等審批權限必須按《固定資產管理辦法》執行，在具體辦理過程中要嚴格履行審批手續。

3、固定資產的增減動態和使用狀態的變更，必須由各單位的技術、設備等管理部門根據有關動態變更文件或命令填制動態憑證，調整技術履歷簿和檔案，并及時通知財會部門按規定進行賬務處理，確保固定資產賬、卡、物相符。

4、應定期或不定期對固定資產進行盤點清查、要結合業務部門的設備檢查和鑒定，對固定資產現狀進行清點、核實，如有出入，應認真修改和調整固定資產卡片、設備技術檔案（臺賬、履歷簿、圖紙）。

5、終了前必須進行一次全面的盤點。應組織財務部門、車間使用部門和保管使用部門組成清查小組，按以下程序進行清查：

（1）清查小組清查盤點單位所有的固定資產，并登記造冊。

（2）財務部門核對固定資產賬冊，做到報表與總賬分類一致，總分類賬余額與明細分類賬余額之和一致。

（3）財會部門、使用部門將各自的帳、固定資產盤點清單進行核對，核對后編制清查報告。（4）清查盤點中發現盤盈、盤虧的固定資產、應填制“固定資產盤盈、盤虧報告表”，經業務主管部門審核后，報公司審批。盤盈的固定資產根據重置完全價入賬。（5）每根據設備實際使狀況，上報制備大修、中修計劃。

（三）固定資產報廢：

1、定期或不定期對固定資產進行盤點清查、要結合業務部門的設備和鑒定，對固定資產現狀進行清點、核實。

2、清查盤點中發現盤盈、盤虧的固定資產、應填制“固定資產盤盈、盤虧報告表”，固定資產發生盤盈、盤虧，應查明原因，分清責任。在未經批準列入”待處理財產損溢“科目，待查清原車、分清責任后，編制”固定資產盤盈、盤虧（毀損）理由書“，待批準后列賬。

3、清理結束后，應認真修改和調整固定資產賬冊、設備技術檔案（臺賬、履歷簿、圖紙）

六、債權債務管理

（一）為了確保債權的及時收回和債務的按時償還，避免壞賬損失的發生。維護資金的正常運轉，必須加強對債權債務的管理、核算以及清理。建立債權債務清理責任制度，實行債權債務追究制度。

（二）明確責任：會計部是債權債務的核算部門，債權債務清理的責任部門為主辦該項經濟往來事項的部門，主要是指直接與對方聯系、洽談、簽約等、并向財會部門辦理收、付款業務的部門。責任部門的直接經辦人為主要責任人，是清理債權債務的直接責任人員。

（三）相互配合：在債權債務的清理中，各相關部門要相互配合，對債權債務管理進行職責分工，會計部門、物資采購部門、有關業務部門應各司其責、相互協調。

1、財務部門的職責：必須專負責債權債務審核、核算、清理、簽認，財會主管人員負責控制、審查債權債務發生的合理性，監督債權債務的清理情況。

2、物資采購部門職責：根據生產計劃編制物資采購計劃，采購物資必須簽訂合同，并將購銷合同送達財會部門，對采購物資約價格、質量、交貨期、相關服務全過程負責、嚴禁盲目采購。加強對物資采購環節的管理和監督。

3、有關業務部門職責：對本部門涉及的相關工程、勞務項目要確保技術、質量符合要求，又要確保工程項目按期完成。在業務發生前必須簽訂相應的合同并送會計部。

4、合同管理部門職責：對每個所簽合同文本進行嚴格審核，確保購銷合同的合法性、合理性，避免引起經濟糾紛。

（四）在簽訂合同時，對所簽訂合同的各項條款要認真審查，尤其在確定付款方式、付款期限及違約條約時，應當考慮縮短債權期限、促進債權快速收回。

（五）任何部門和人員不能以單位名義對外提供擔保。

（六）任何部門或人員不能將本單位資金拆借給其他單位或個人。

（七）個人借款只限于因公事項、其他事項不得借款。財務部門應堅持前帳不清、后帳不借的原則，嚴禁公款私存、公款私用。堅持審批制度。對個人借支、預支等款項，經辦人在借支、預支項目完成后必須及時辦理報銷，同時將余款全部繳清。經辦人在借支、預支項目完成后三個月內仍未辦理相關報銷手續的，財務部門必須將其名單書面報告部門總監，并從工資或獎金中扣還。

（八）對跨的債權、財務部門在每年年底前開具對賬單或簽認單，與欠債人員或單位對賬。

七、成本管理

（一）實行科目負責制：

1、會計部負責成本費用的全面管理和控制，合理編制成本費用計劃，并將成本費用計劃分析，落實到總負責人，根據需要分發到各部門。

2、各部門負責人要在分管范圍內編制成本計劃、建立成本費用臺賬，加強成本費用的動態管理與控制，及時分析成本費用計劃的執行情況，按期提供成本費用考核依據。為保證各部門負責人有效控制成本，有的費用要層層分解、層層落實。

3、部門負責人對所分管的成本費用的真實性、合理性、有效性負責。

（二）明確費用審批權限

費用的發生必須經有權批準人批準。屬于部門負責人費用計劃及費用項目之內的費用，由部門負責人批準。屬于超出部門負責人審批權限的費用，費用發生之前，必須報經總經理審批，并讓部門負責人知情。

（三）建立成本分析制度：會計部要每月完成決算后，把費用支出情況、成本核算結果發送給各部門負責人，各部門分析節超原因。降低成本費用的途徑和措施，分析中應提出進一步改善經營、加強管理的對策和措施、并落實到有關部門或人員。

八、票據管理

（一）會計部對增值稅發票要實行專人專柜管理，按經濟業務發生的時間開具發票，接受發票時要在《增值稅專用發票開具明細表》、《增值稅普通發票開具明細表》上登記簽字，送給客戶的發票需保存客戶簽收回執。

（二）收據在會計部統一保管，業務部與客戶談妥收款時間后至會計部開立公司收據，開好的收據經會計人員審核后由會計人員加蓋公司財務專用章，帳務管理人員在《收據開具明細表》上簽字，會計人員應檢查開出的收據是否已在一周內收妥款項，若未收款收據在開出后的一周內交回會計部作廢。

（二）收據和發票應根據實際發生的經濟業務內容開具，應按照票證內容逐次、逐攔、全部聯次一次填寫，必須填寫齊全，字跡必須清晰，不得涂改。對金額填寫有差錯的，應當重開，開出的票證應加蓋財務專用章或發票專用章。未全部聯次填寫的應作廢重開。

（三）票據管理人員必須做到：

1、不得轉借、轉讓和代其他單位或個人開具收據、發票。

2、不得涂改收據、發票。

3、不得單聯填開或開具上下（正聯）聯金額、內容不一致的收據、發票。

4、不得擴大專用收據、發票的開具范圍。

5、不得款經批準拆本使用收據、發票。

6、不得虛構經營業務活動、虛開收據、發票。

第三篇：財務部管理制度專題

財務部管理制度

一、工作職責及處罰辦法

1、嚴格按照企業會計準則、企業會計制度及集團財務部要求，搞好財務核算，并于每月10日前編報好上月會計報表；對未按規定時間上報集團及公司領導所需各種報表的，視情況而定，對主要責任人處以20元/次罰款，對次要責任人處以10元/次罰款；未按企業會計準則、企業會計制度及集團財務部要求進行會計核算的，視情況而定，處以50元—200元罰款或調離崗位。

2、嚴格按照稅法要求，于每月30日前搞好本月進項稅額的認證抵扣工作，因工作失職，造成發票不能認證給公司造成的損失，查明原因后，由相關責任人承擔全部損失金額。

3、嚴格按照稅法要求，于每月10日前搞好上月的納稅申報和稅款入庫工作；因工作失職，未能及時申報和繳納稅款受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額

4、嚴格按照稅法要求，搞好發票及收據的領購及繳銷工作；因工作失職，造成發票及收據繳銷過期受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。

5、嚴格按照稅法要求，搞好發票及收據的開具工作；未按規定開具發票及收據受到稅務處罰及給公司造成其他經濟損失的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額和損失金額。

6、嚴格按照稅法要求，搞好發票及收據保管工作；因工作失職，造成發票、收據遺失受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。

7、嚴格按照統計法要求，搞好統計工作，因工作失職，受到統計執法部門處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。

8、嚴格按照公司規定的300元庫存現金額預留保險柜庫存現金，因超規定預留現金造成的損失，由責任人承擔全部損失金額。

9、未經批準，擅自挪用現金或支付款項的；一經查處，除責令其歸還所挪用現金、所支付款項外，并處以相關責任人挪用現金、支付款項額0.5倍罰款。

10、對外辦理結算業務，除農副產品收購業務外，結算金額在1000元以上的，一律辦理銀行轉帳結算；未經批準而辦理現金支付的，一經查處，按所辦業務金額處以0.5倍罰款。

11、對業務員及代理商所交現金應及時開具現金收款收據，對無法確認的現金，應及時向部門領導匯報，由部門領導與銷售協調落實，辦理收款手續；因工作失職，造成現金貨款未入帳或未能及時入帳，給業務員銷售業務帶來影響和損失的，視同挪用現金處理，處以所收現金額1倍罰款。

12、嚴格認真登記現金和銀行存款日記帳，編制銀行存款余額調節表，做到日清月結，帳帳相符、帳款相符；因工作失職，造成公司貨幣資金損失，由責任人承擔全部損失金額。

13、利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；一經查處，處以相關責任人套取現金金額2倍以上罰款。

14、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務工作，如發現有工作不主動或服務態度生硬等現象，一經核實，處以10元/次罰

款。

15、本部門人員違反制度當月罰款達100元以上，部門、車間負責人按其金額的20％處罰。

二、考核的內容主要是個人德、勤、能、績四個方面。其中：

“德”主要是指敬業精神、事業心和責任感及行為規范。

“勤”主要是指工作態度，是主動型還是被動型等等。

“能”主要是指工作能力，完成任務的效率，完成任務的質量、出差錯率的高低等。

“績”主要是指工作成果，在規定時間內完成任務量的多少，能否開展創造性的工作等等。

三、考核的目的：

對公司財務人員的品德、才能、工作態度和業績作出適當的評價，作為合理使用、獎懲及培訓的依據，促使增加工作責任心，各司其職，各負其責，破除“干好干壞一個樣，能力高低一個樣”的弊端，激發上進心，調動積極，發掘內在潛力，為公司及時發現、選拔、重用人才創造條件，以提高公司的整體效益。

四、本制度從XX年一月一日起執行。

第四篇：財務部管理制度

財務部管理制度

一、工作職責及處罰辦法

1、嚴格按照企業會計準則、企業會計制度及集團財務部要求，搞好財務核算，并于每月10日前編報好上月會計報表；對未按規定時間上報集團及公司領導所需各種報表的，視情況而定，對主要責任人處以20元/次罰款，對次要責任人處以10元/次罰款；未按企業會計準則、企業會計制度及集團財務部要求進行會計核算的，視情況而定，處以50元—200元罰款或調離崗位。

2、嚴格按照稅法要求，于每月30日前搞好本月進項稅額的認證抵扣工作，因工作失職，造成發票不能認證給公司造成的損失，查明原因后，由相關責任人承擔全部損失金額。

3、嚴格按照稅法要求，于每月10日前搞好上月的納稅申報和稅款入庫工作；因工作失職，未能及時申報和繳納稅款受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額

4、嚴格按照稅法要求，搞好發票及收據的領購及繳銷工作；因工作失職，造成發票及收據繳銷過期受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。

5、嚴格按照稅法要求，搞好發票及收據的開具工作；未按規定開具發票及收據受到稅務處罰及給公司造成其他經濟損失的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額和損失金額。

6、嚴格按照稅法要求，搞好發票及收據保管工作；因工作失職，造成發票、收據遺失受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。

7、嚴格按照統計法要求，搞好統計工作，因工作失職，受到統計執法部門處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。

8、嚴格按照公司規定的300元庫存現金額預留保險柜庫存現金，因超規定預留現金造成的損失，由責任人承擔全部損失金額。

9、未經批準，擅自挪用現金或支付款項的；一經查處，除責令其歸還所挪用現金、所支付款項外，并處以相關責任人挪用現金、支付款項額0.5倍罰款。

10、對外辦理結算業務，除農副產品收購業務外，結算金額在1000元以上的，一律辦理銀行轉帳結算；未經批準而辦理現金支付的，一經查處，按所辦業務金額處以0.5倍罰款。

11、對業務員及代理商所交現金應及時開具現金收款收據，對無法確認的現金，應及時向部門領導匯報，由部門領導與銷售協調落實，辦理收款手續；因工作失職，造成現金貨款未入帳或未能及時入帳，給業務員銷售業務帶來影響和損失的，視同挪用現金處理，處以所收現金額1倍罰款。

12、嚴格認真登記現金和銀行存款日記帳，編制銀行存款余額調節表，做到日清月結，帳帳相符、帳款相符；因工作失職，造成公司貨幣資金損失，由責任人承擔全部損失金額。

13、利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；一經查處，處以相關責任人套取現金金額2倍以上罰款。

14、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務工作，如發現有工作不主動或服務態度生硬等現象，一經核實，處以10元/次罰

第五篇：財務部管理制度

財務部管理制度

一、總則

1、為規范本公司財務行為，加強財務管理和經濟核算，適應發展的需要，依據《小企業會計準則》，特制定本辦法。

2、會計核算以企業持續、正常的生產經營活動為前提。

3、會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務會計報告。企業對外提供的會計報表應當依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：企業名稱、報表所屬或者月份、報出日期，會計人員簽名并蓋章。

4、企業的會計核算以人民幣為記賬本位幣。

5、企業的會計記賬采用借貸記賬法。

二、財務機構設置及會計崗位責任制

本公司根據業務需要設置財務部，配備相應的業務素質合格的財務人員5名，其中財務負責人（兼會計）1名，會計1名，出納1名，財務助理（分管采購、銷售等跟單工作）2名。其中出納人員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的登記工作，財務負責人兼管稽核、會計檔案保管工作，并定期檢查、核對出納日記賬及部門員工的工作進度。

三、貨幣資金管理制度

（一）現金管理制度

1、錢帳分開。

2、出納人員逐日逐筆順序登記現金日記帳，做到日清月結，帳實相符。

3、嚴格現金收付范圍，不坐支、不白條或借據抵充，不挪用現金。

（二）銀行結算制度

1、嚴格執行《銀行結算辦法》規定。不出租、出借帳戶；不簽發空白、空頭支票。

2、出納人員逐日逐筆順序登記銀行日記帳，做到日清月結。如有未達賬項，應按月調整未達帳項，編制銀行存款余額調節表。

3、支票管理

①支票領用需本人填寫支票審批表，并由上級主管及經理簽字。②支票簽發時要登記支票領用簿，注明簽發日期、收款單位、用途、限額，誰領用誰簽字。③印鑒、支票分開保管。

4、作廢支票要加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保管。

四、費用開支財務管理制度

（一）審批權限及程序

1、凡公司費用開支計劃內審批程序為：

（1）費用由當事人申請；

（2）部門經理審查確認；

（3）行政副總審核確認事項真是性；（4）財務部門審核；

（5）總經理審批。

2、凡公司計劃外開支，一律最后報總經理審批。

（三）行政費用管理

1、辦公用品及低值易耗品采購報銷手續：

（1）行政人事部部根據計劃統一采購、驗收、入庫，根據發票、入庫單報銷。

（2）各部門急需或特殊的辦公用品，經批準，可自行購買：

①單價在50元以下，或總價在100元以下，部門經理批準；

②單價在50元以上，或總價在100元以上，總經理批準。

購買后，提交發票、實物，經行政部查驗入庫單及入賬報銷。

2、交通費報銷：

（1）交通補貼依公司補貼津貼標準。

（2）交通補貼以補助形式合并工資總額中發放。

（3）員工外勤不能按時返回就餐者可給予誤餐補貼，具體辦法參考行政文件。

（4）員工外勤每天交通費元標準以坐公交或地鐵，經部門經理批準

凡公司派車均不報銷外勤交通費（由行政人事部進行考勤統計）。

（5）非外勤人員無交通補貼，如果發生費用，應具實報銷。

3、手機費報銷

（1）手機費補貼依公司補貼津貼標準。

（2）手機費補貼以補助形式合并工資總額中發放。（3）特殊情況經上級批準后，準以報銷。

4、業務招待費開支報銷：

（1）根據公司規定的接待標準接待。

（2）應酬應事先申請并得到批準。

（3）原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時報告有關領導。

（4）如公司有定點酒店、賓館。一般在簽單卡簽字后按月結算，不得擅自在它處或用現金結算。

（四）內部費用單據管理

1、依類別規范填制相關單據。

2、報銷單據后依公司規定貼附相關正規票據，特殊事項貼附相關證明。

五、經營財務管理制度

（一）、采購管理

1、財務助理根據銷售訂單要求進行采購下達采購訂單，貨物到達后倉儲部門應及時檢驗貨物，檢驗合格后方可簽收。特殊采購貨物，銷售人員應協同倉儲部門進行驗貨確認。

2、倉管人員接收驗收貨物合格后，開具入庫單交由倉儲記賬人員并以此入賬，倉儲主管人員報銷運費時，運費票據后應附對應機打入庫單。

3、特殊情況產品開發采購部有義務依公司要求與供應商協調開具發票。

（二）、銷售管理

1、業務助理依據銷售合同下達銷售訂單，經財務部門審核，與銷售合同吻合后，準予執行。業務人員依據到貨情況及客戶需求，提報送貨申請，財務助理引用銷售訂單進行銷售開單。倉儲記賬人員打印4聯銷售單據（第1-2聯簽字后返回公司業務助理處，第三聯交付客戶，第四聯倉庫留存），待貨物出庫后及時辦理出庫手續

2、銷售部門人員負責貨款以及相關單據的回收，經手人負責貨款的回收，業務部助理負責相關單據的回收。

3、財務部門檢查銷售單據的完整性，敦促有關人員收齊單據。

4、具體業務辦法應查閱相關規定

（三）庫存管理

1、本公司采用ERP管理，財務端口直接截取倉儲系統數據。

2、庫存管理工作由倉儲記賬人員整體負責，確保庫存賬目真實、可靠，做到不漏單、不虛單，及其他有關庫存賬目的相關工作。

3、倉儲記賬人員有權監督各倉位入庫經手人的出入庫工作。

4、財務部門有權監督倉儲部門的采購入庫工作、銷售出庫工作及內部調撥工作，以確保倉儲部門提供給財務部門的數據真實性、完整性。

5、倉儲部門依據實際情況，定期盤點，盤點結果應與倉儲記賬人員進行核對。如發現異常情況，倉儲記賬人員應及時上報公司上級領導。

本制度由財務部解釋、補充。