第一篇：01財務(wù)部管理制度

財務(wù)部由查核部、會計部、成本控制部、電腦房和采購部組成，是酒店的核算和監(jiān)督機構(gòu)，負(fù)責(zé)日程收支管理和成本控制工作。根據(jù)《會計法》的固定，結(jié)合酒店的實際情況，設(shè)置會計科目和會計包邊，組就會計核算，包括資產(chǎn)核算、負(fù)債核算、所有者權(quán)益核算、營業(yè)收入核算、成本核算、費用和稅金核算以及利潤和利潤分配核算。

查核部通過設(shè)在前廳和餐飲部門的各個收銀點收集并統(tǒng)計每天的營業(yè)收入。未來確保營業(yè)收入的準(zhǔn)確性，查核部設(shè)有專人進(jìn)行日審和夜審。未來盡快回旅行社或相關(guān)單位在酒店消費后未能及時支付的欠款，車何不還設(shè)有應(yīng)收信貸不，定期對欠款單位進(jìn)行信譽審查并催收欠款，對那些長期欠款的單位要是銷售部提出停止信貸掛賬權(quán)利的建議，因為酒店依靠收回所有營業(yè)收入用以支付日常的開支和員工的工資以及償還銀行的貸款和業(yè)主的利潤非配，因此，應(yīng)收賬款的及時回籠對于酒店資金周轉(zhuǎn)意義重大。

會計部根據(jù)審計所提供的收入日報作為核算收入的依據(jù)，編制酒店月度、季度、年度財務(wù)報表，正確、及時地核算和監(jiān)管酒店的財務(wù)狀況、經(jīng)濟狀況和經(jīng)營成果，為管理當(dāng)局提供準(zhǔn)且可靠的會計信息。未來加強計劃管理，會計部尚須編制財務(wù)預(yù)算，做好控制成本工作，節(jié)約費用，降低成本，多創(chuàng)利潤。通過對酒店應(yīng)付賬款的控制，合理分配、運用資金，爭取較大的經(jīng)濟效率。會計部人員應(yīng)堅持會計監(jiān)督，貫徹執(zhí)行各項財務(wù)制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)酒店的財產(chǎn)和利益。

成本控制部門負(fù)責(zé)對日程酒店申購用品價格的審核，倉庫存貨領(lǐng)用的控制，尤其是針對餐飲部門食品酒水的控制，盡量避免造成浪費和流失。

電腦房主要責(zé)任酒店電腦系統(tǒng)及外設(shè)的維護(hù)、巡視及檢修，辦公應(yīng)用電腦軟硬件的維護(hù)，酒店電腦耗材的管理，報賬整個酒店電腦系統(tǒng)安全正常運行。并不斷改進(jìn)系統(tǒng)，使酒店的信息管理系統(tǒng)完善、現(xiàn)金、暢通。

采購部是負(fù)責(zé)酒店采購工作的只能部門。采購部在酒店統(tǒng)一管理下，根據(jù)實際工作要求，適時、適量、適價、經(jīng)濟合理的采購各部門所需要的物品，確保酒店經(jīng)營活動的正常運行。采購部的采購工作，必須嚴(yán)格執(zhí)行酒店的采購制度，嚴(yán)格按照采購程序辦理，確保所采購物品的數(shù)量、質(zhì)量、價格和交貨時間符合要求，并嚴(yán)格控制采購成本。

部門的重要性

任何企業(yè)都離不開財務(wù)工作，無論是經(jīng)營性企業(yè)還是非經(jīng)營性企業(yè)。因為每個企業(yè)都是社會經(jīng)濟活動的細(xì)胞，沒有資金，組織就不能存在，而有了資金，就有了財務(wù)工作。酒店作為一個實行獨立核算的經(jīng)濟實體，其財務(wù)工作就尤為重要。在對外開放，從計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟的過渡時期，企業(yè)會更重視經(jīng)濟效益，加強經(jīng)濟核算。企業(yè)經(jīng)營的最終目的是以最少的投入，獲得最大的經(jīng)濟效益，要達(dá)到這個目的均離不開財務(wù)工作。財務(wù)部得功能和作用

酒店此案無不功能和作用主要體現(xiàn)在三個方面，及提供酒店經(jīng)營管理的此案無信息資料，提高經(jīng)濟效益和促進(jìn)經(jīng)營管理水平的提高。財務(wù)部根據(jù)經(jīng)營管理人員及各部門對管理的要求而提供的信息資料有：

一.提供預(yù)測和規(guī)劃所需要的信息

管理人員可以通過財務(wù)部所統(tǒng)計的營業(yè)收入歷史資料預(yù)測來年的營業(yè)收入，根據(jù)酒店積累的自有資金決定是否開展擴建，改建等規(guī)劃工程。二．提供控制所需要的信息

成本和費用是酒店經(jīng)營中要控制的兩大因素。管理人員可以根據(jù)財務(wù)部提供的成本和費用報表上成本與費用的變化情況作出保持和降低等控制決策。三．提供測量經(jīng)營成果所需要的信息

酒店經(jīng)營成效最終變現(xiàn)在其經(jīng)營成果上，經(jīng)營取得是財務(wù)部通過及時、準(zhǔn)確的核算后獲得。營業(yè)收入的核算，工資核算，原材料成本核算，各種費用核算等都是財務(wù)部日常的工作。

四、提供酒店外界所需要的經(jīng)營和資金信息

酒店是一個有機整體，但不是個封閉整體，酒店內(nèi)外信息的溝通，就收專門機構(gòu)和社會的監(jiān)督也需要財務(wù)部提供有關(guān)資料，接受財稅檢查，審查機關(guān)檢查等。

財務(wù)部組織酒店的資金運動，通過財務(wù)計劃制定出經(jīng)濟核算，經(jīng)營效益的總目標(biāo)，加強對經(jīng)營活動中各種消耗及資源的控制。以最少的人、物投入而獲取最大的經(jīng)濟效益。

酒店經(jīng)營管理就是為了使酒店系統(tǒng)的功能效益不斷提高而從事的一系列活動，財務(wù)部在指導(dǎo)酒店日常經(jīng)營活動中，往往以下述的方式主動參與：

一.指導(dǎo)日常經(jīng)營活動，避免盲目性。二．完善內(nèi)部經(jīng)營管理機制，實行目標(biāo)管理。三．監(jiān)督經(jīng)營方向，端正經(jīng)營思想和營業(yè)行為。四．參與經(jīng)營決策。財務(wù)的基本任務(wù)

財務(wù)部的基本任務(wù)是遵循國家的方針政策和會計制度，依據(jù)酒店經(jīng)營運籌規(guī)律，合理組織各項財務(wù)活動，正確處理財務(wù)關(guān)系，加強資金計劃管理和經(jīng)濟核算，促進(jìn)規(guī)范服務(wù)質(zhì)量，降低成本，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，加強財務(wù)監(jiān)督，保護(hù)酒店財產(chǎn)，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，具體有以下內(nèi)容：

一． 正確，及時，完整的核算和反應(yīng)酒店經(jīng)濟活動和經(jīng)營成果，為管理人員提供準(zhǔn)確可靠的財務(wù)會計信息資料。二． 加強資金計劃管理，認(rèn)真編制年度財務(wù)計劃，做好財務(wù)預(yù)算和各項經(jīng)濟指標(biāo)的分解。

三． 加強成本費用的核算，做好各項指標(biāo)的控制工作，降低成本和費用，多創(chuàng)收，多創(chuàng)匯。

四． 加強財務(wù)分析，考核各項經(jīng)營指標(biāo)的內(nèi)外情況，反應(yīng)經(jīng)營管理現(xiàn)狀，通過深入的調(diào)查研究，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，揭露矛盾，促進(jìn)酒店改善經(jīng)營管理。

五． 籌集和管理分配、運用資金、積累資金、監(jiān)督資金的運用情況，加速資金周轉(zhuǎn)，以盡量少的資金占用，取得較大的經(jīng)濟效益。六． 堅持會計監(jiān)督，維護(hù)財會紀(jì)律，保障酒店利益。七． 協(xié)助指導(dǎo)各部門做好節(jié)支開源工作，加強成本核算。八． 確保各部門的經(jīng)營活動正常開展，做好服務(wù)工作。

財務(wù)工作是紛繁復(fù)雜的，財務(wù)工作的嚴(yán)肅性要求從事這項工作的人員必須一絲不茍，細(xì)心周到，財務(wù)部每天處理各種財務(wù)是想，綜合性很強，因此要與其他部門協(xié)調(diào)好關(guān)系，財務(wù)部每天的收和成本報表是反映各部門經(jīng)營成果的晴雨表，收入的增加或減少，成本提高，都反映酒店經(jīng)營上的優(yōu)勢或存在的問題。組織結(jié)構(gòu)和職業(yè)介紹

一，財務(wù)總監(jiān)

（一）工作關(guān)系

上級：直屬總經(jīng)理室領(lǐng)導(dǎo)，向總經(jīng)理負(fù)責(zé) 下級：統(tǒng)領(lǐng)財務(wù)部、采購部及部屬人員

（二）崗位職責(zé)

1總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會計法》和有關(guān)的法律、法規(guī)、制度。監(jiān)督考核酒店有關(guān)部門的財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)管理等計劃的執(zhí)行情況及其效果，保護(hù)酒店財產(chǎn)，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，對本酒店的財務(wù)狀況負(fù)責(zé)。2.領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部得全體人員認(rèn)真落實崗位責(zé)任制，健全和嚴(yán)格實施經(jīng)濟責(zé)任制，建立良好的財務(wù)工作秩序，并對其工作負(fù)責(zé)。

3.有權(quán)向下級下達(dá)工作和生產(chǎn)任務(wù)，向他們發(fā)指示和進(jìn)行工作策劃。根據(jù)本部的實際情況和工作需要，有權(quán)增減員工和調(diào)動她們得工作。

4.負(fù)責(zé)財會部、采購部、電腦房的全面工作。加強財務(wù)部隊伍的建設(shè)，制定各級人員培訓(xùn)計劃，提高財務(wù)部全體員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，擬定財務(wù)部各部門機構(gòu)設(shè)置和人員配置方案，并實施各級人員的任免和獎罰方案。

5.控制預(yù)算案，指導(dǎo)制訂酒店經(jīng)營政策。根據(jù)董事會下達(dá)的任務(wù)和酒店領(lǐng)導(dǎo)要求測算和制訂經(jīng)營責(zé)任制方案。

6.管理現(xiàn)金流量、貨款及貨幣兌換。

7.貫徹執(zhí)行總經(jīng)理下達(dá)的各項工作任務(wù)，處理所管部門的日常業(yè)務(wù)。8.審查和批示各部門的營業(yè)報表和工作報告。

9..協(xié)調(diào)與酒店各部門的關(guān)系，并負(fù)責(zé)與財政、銀行、稅務(wù)、外匯和保險機構(gòu)聯(lián)系。10.組織各部門編制財務(wù)收支、成本費用等計劃和預(yù)算，審查核定計劃外重大收支項目，并負(fù)責(zé)各項經(jīng)營計劃的協(xié)調(diào)平衡，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的重要問題提出改進(jìn)意見。

11.參加總經(jīng)理召開的部門經(jīng)理例會、業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)會議，建立良好的工作關(guān)系。定期向總經(jīng)理如是反應(yīng)酒店經(jīng)濟活動和財務(wù)收支情況，正確及時地提供管理信息，作為改善酒店經(jīng)營管理決策的依據(jù)。

12.對部屬的工作進(jìn)行策劃和督導(dǎo)，培養(yǎng)他們不斷提高管理水平和業(yè)務(wù)能力。13.需與上級主管部門、財政、稅務(wù)及金融等有關(guān)部門保持良好的合作關(guān)系。財務(wù)部經(jīng)理

（一）工作關(guān)系

上級：財務(wù)總監(jiān)

下級：財務(wù)部副經(jīng)理、審計主管、收銀主管、成本主管、采購部經(jīng)理、電腦房主管

（二）崗位職責(zé)

1.在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，直接負(fù)責(zé)財務(wù)部的日常管理。2.督導(dǎo)查核部、會計部、成本部和電腦房的業(yè)務(wù)操作。

3.協(xié)助財務(wù)總監(jiān)起草各種管理制度，并監(jiān)督檢查落實各有關(guān)制度。4.協(xié)助財務(wù)總監(jiān)編寫年度、季度、月度財務(wù)計劃。審核財務(wù)日報表、月報表、及年底報表。

5.負(fù)責(zé)酒店的財產(chǎn)管理。

6.監(jiān)督審查酒店內(nèi)部的財務(wù)收支情況，確保酒店一切營業(yè)收入、開支及有關(guān)經(jīng)濟活動能按國家有關(guān)法規(guī)和制度進(jìn)行。7.財務(wù)總監(jiān)不在崗時，代行總監(jiān)職責(zé)。三．文員

（一）工作關(guān)系 上級：財務(wù)總監(jiān) 下級：無

（二）1.負(fù)責(zé)接待財務(wù)部得來客和接聽電話。

2.做好各類文件、信件、報表的收發(fā)、存檔、傳送工作。3.建立財務(wù)檔案，以便隨時通知財務(wù)總監(jiān)當(dāng)天應(yīng)辦事項。

4.本部門召開主管會議時，做好會議記錄。

5.根據(jù)財務(wù)總監(jiān)要求起草、打印各類文件，熟悉酒店各部門工程程序和流程。6.辦理本部門員工的到職、離職、調(diào)動、手續(xù)記憶人事部委辦的工作。

（四）工作內(nèi)容

1.每月收取各班組排班表、交部門經(jīng)理、總監(jiān)審核批準(zhǔn)后送人事部。2.掌握并準(zhǔn)確發(fā)放辦公用品、工衣、工鞋、勞保等物。

3.負(fù)責(zé)本部門每日的考勤，每月總各班組考核情況，并上交人事部，收、放考勤計時卡，做全勤獎、飯費補貼、獎金等各類表格。4.擔(dān)負(fù)部門的祖產(chǎn)管理責(zé)任。5.自覺遵守《員工守則》，協(xié)助部門經(jīng)理檢查部門員工紀(jì)律的執(zhí)行情況，并作出記錄，向部門經(jīng)理匯報。

6.接受并完成總監(jiān)、經(jīng)理臨時指派的其他工作。查核部

一、查核主管

（一）工作關(guān)系

上級：財務(wù)部經(jīng)理

下級：查核員（日審和夜審）

（二）崗位職責(zé)

1.在財務(wù)部經(jīng)理的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)酒店收銀結(jié)算查核具體管理工作。2.督導(dǎo)查核員遵守有關(guān)財務(wù)規(guī)定和結(jié)算查核具體管理工作。

3.合理排班，遇有員工休假，主管必須頂班或?qū)Π啻芜M(jìn)行調(diào)整，并做好考勤。

4.積極參加培訓(xùn)，遵守酒店規(guī)章制度，完成上級分配的其他工作。

（三）工作內(nèi)容

1.督促查核人員認(rèn)真復(fù)核各收銀點的營報表、賬單，發(fā)現(xiàn)錯誤，加以糾正，以保證酒店營業(yè)收入賬目準(zhǔn)確，對以復(fù)核過的報表，都必須簽字，以示負(fù)責(zé)。

2.復(fù)核夜班完成的收入晨報便：主要核對開房率、房租收入、散客和團體的平均房價是否正確，每個餐廳的平均消費、人數(shù)、總數(shù)是否正確，并簽字確認(rèn)。

3.審核匯總前一天的營業(yè)收入情況，編制收入日報表，及時將日報呈酒店領(lǐng)導(dǎo)。

4.復(fù)核早班所核的單據(jù)。

5.對所屬員工進(jìn)行培訓(xùn)，以確保工作正常運轉(zhuǎn)。查核員（日審和夜審）

（一）工作關(guān)系

上級：查核主管 下級：無

（二）崗位職責(zé)

1.在查核主管的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)酒店收銀就算查核工作。

2.遵守有關(guān)財務(wù)規(guī)定和結(jié)算核查程序，保證酒店的資金安全。3.查核領(lǐng)班還負(fù)責(zé)指導(dǎo)查核員開展工作的職責(zé)。

4.積極參加培訓(xùn)，遵守酒店規(guī)章制度，完成上級分配的其他工作。

（三）工作內(nèi)容

1.每天按個班次收銀員送審的賬單、原始單，核查數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，并核對該班次營業(yè)報表。

2.核查各班組送審的轉(zhuǎn)賬單據(jù)所列單位有無串戶，是否按有關(guān)規(guī)定或協(xié)議執(zhí)行。

3.審核前廳輸入電腦房價是否正確，并作出記錄。

4.審核各餐廳收銀班組輸入賬單與客房所輸入電腦的掛賬數(shù)據(jù)是否相符，房號是否錯誤，以縮短客人結(jié)賬時間。

5.審核每天轉(zhuǎn)賬結(jié)算單據(jù)，數(shù)據(jù)是否正確，各種單據(jù)是否齊全無誤。6.根據(jù)各部門、班組已審核的營業(yè)日報進(jìn)行綜合匯總，做出當(dāng)天全酒店營業(yè)日報表，并于次日八時前送呈財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理和董事長。7．保管各班組的營業(yè)日報和附簡單據(jù)。三．收銀主管

（一）工作關(guān)系 上級：財務(wù)部經(jīng)理

下級：收銀領(lǐng)班、收銀員

（二）崗位職責(zé)

1.在財務(wù)部經(jīng)理的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)客人在酒店消費的結(jié)算具體管理工作。

2.督導(dǎo)收銀領(lǐng)班、收銀員遵守有關(guān)財務(wù)規(guī)定和結(jié)算程序，保證酒店的資金安全。

3.合理安排班次，靈活調(diào)動人員，以保證工作的順利進(jìn)行，并做好考勤。

4.積極參加培訓(xùn)，遵守酒店規(guī)章制度，完成上級分配的其他工作。

（三）工作內(nèi)容

1.檢查每日收銀員到崗情況及工作前的準(zhǔn)備工作，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，并隨時向上級匯報。2.檢查各班現(xiàn)金，票證的上交及保管情況，不定期檢查各收銀員的備用金。

3.根據(jù)工作中出現(xiàn)的問題負(fù)責(zé)制定培訓(xùn)員工計劃并組織實施，不斷提高收銀員的工作水平。

4.對跑帳或丟賬單等問題要查清原因，追查責(zé)任并及時處理。5.隨時檢查未結(jié)帳情況，并隨時向上級主管反映。四.收銀領(lǐng)班、收銀員

（一）工作關(guān)系

收銀領(lǐng)班 上級：收銀主管 收銀員 上級：收銀領(lǐng)班

下班：收銀員

下級：無

（三）崗位職責(zé)

1.在收銀主管的領(lǐng)導(dǎo)想，負(fù)責(zé)客人在酒店消費的結(jié)算工作。2.遵守喲管財務(wù)規(guī)定和結(jié)算程序，保證酒店的資金安全。3.收銀領(lǐng)班還負(fù)有指導(dǎo)和收銀員開展工作的職責(zé)。

4.積極參加培訓(xùn)，遵守酒店規(guī)章制度，完成上級分配的其他工作。四.工作內(nèi)容

1.工作前檢查收銀設(shè)備，報賬其工作正常。2.準(zhǔn)確打印各項收費賬單，發(fā)票。及時、快捷收妥客人應(yīng)付費用。在收款中做到快、準(zhǔn)，不錯收、漏收。對各種外幣必須認(rèn)真驗明預(yù)留的簽名模式。

3.對每日收入的現(xiàn)金，執(zhí)行“長繳短補”的規(guī)定，發(fā)現(xiàn)長款或短款，如實領(lǐng)導(dǎo)匯報。

4.前廳收銀還須按規(guī)定做好客用保險箱服務(wù)工作，按規(guī)定做好外幣兌換服務(wù)，管好備用金。

5.客人付信用卡時，按銀行規(guī)定程序執(zhí)行，確保無差錯。

6.負(fù)責(zé)打印有關(guān)報表，整理營業(yè)單據(jù)，移交查核員審核。將當(dāng)天所收現(xiàn)金投放在酒店指定的保險箱后方可下班。五.應(yīng)收主管 一）.工作關(guān)系 上級：財務(wù)部經(jīng)理

下級：應(yīng)收會計、信貸員 二）崗位職責(zé)

1.在財務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)離店客人關(guān)于訂房、餐費及其費用記賬方式的結(jié)算。

2.負(fù)責(zé)收款計劃的制定，跟蹤計劃完成情況。3.負(fù)責(zé)與合約客戶、旅行社的合同管理。

4.負(fù)責(zé)應(yīng)收會計元對客人掛賬款的催收工作的管理。

5.積極參加培訓(xùn)，遵守酒店規(guī)章制度，完成上級分配的其他工作。

三.工作內(nèi)容

1.督導(dǎo)應(yīng)收會計員對合約客戶、旅行社掛賬單及會計賬務(wù)處理。

2.催收宴會掛賬，嚴(yán)格控制宴會的掛賬。掛賬要有申請表，由總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)。

3.與其他酒店交流本地市場的經(jīng)營情況，經(jīng)常了解旅行社的信譽情況。

4.在業(yè)務(wù)上與前臺、銷售等有關(guān)部門保持密切配合，對長期掛賬要求銷售部共同催收。

5.每月向管理層提交信貸報告，提出詳細(xì)的客戶分析及管理建議，對信譽不好的旅行社客戶向有關(guān)部門發(fā)備忘錄，提醒注意。6.對旅行社的投訴，要協(xié)調(diào)解決。六．應(yīng)收會計、信貸員 一）工作關(guān)系 上級：應(yīng)收帳主管 下級：無 二）崗位職責(zé)

1.對合約客戶、旅行社掛賬單的審核及會計賬務(wù)處理。

2.具體負(fù)責(zé)收款計劃的實施，并將執(zhí)行情況及時報告給應(yīng)收主管。3.積極參加培訓(xùn)，遵守酒店規(guī)章制度，完成上級分配的其他工作。四工作內(nèi)容

1.每天按各收銀員報送的轉(zhuǎn)賬結(jié)算賬單和訂房憑證等核對各單位的合同、協(xié)議所訂條款、價格和收費標(biāo)準(zhǔn)、折扣等，并復(fù)核賬單金額，按各單位歸總。同時根據(jù)合同、協(xié)議所定結(jié)算日期，列出結(jié)算明細(xì)單向有關(guān)單位辦理結(jié)算。

2.對外結(jié)算賬單匯總后，按付款單位為核算對象，開列明細(xì)賬戶，列入應(yīng)收科目掛賬，同時必須及時將數(shù)據(jù)輸入電腦。3.對外結(jié)算賬單必須準(zhǔn)確、清楚，按合同、協(xié)議規(guī)定時間及時將結(jié)算清單送給付款單位，并加強檢查收賬情況，做好催收工作，防止錯結(jié)、漏結(jié)、遲結(jié)。

4.積累各合約客戶的資信情況和結(jié)算中的問題等以及客戶的反映，向主管和部門經(jīng)理匯報。

5.每月月結(jié)，明細(xì)賬金額必須與電腦掛賬數(shù)核對，保證帳帳相符。6.隨時接待客戶有關(guān)應(yīng)收賬款的查詢工作。會計部

一）財務(wù)部副經(jīng)理

（一）工作關(guān)系

上級：財務(wù)部經(jīng)理

下級：總賬主管、工資員、應(yīng)付會計、總出納、出納員

（二）崗位職責(zé)

1.對財務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理）負(fù)責(zé)，全面負(fù)責(zé)會計部具體核算的業(yè)務(wù)管理。2.控制預(yù)算案，指導(dǎo)制訂政策、程序、和約及牌照。3.管理現(xiàn)金流量，管理貸款、貨幣兌換及結(jié)算。4.管理會計部事務(wù)、費用、收入核算業(yè)務(wù)等。

5.就財務(wù)的政策和法律問題與董事長和總經(jīng)理研究和磋商。

6.按時完成上級交辦的其他工作，隨時解答財務(wù)總監(jiān)提出的問題，正確、及時地提供一切數(shù)據(jù)資料。

（二）工作內(nèi)容

1.審核檢查全部記賬憑證和原始憑證是否合理、合法、正確、有效，審核其手續(xù)是否完整，列支科目是否正確。2.核對總賬與各明細(xì)的電腦賬，確保無誤后進(jìn)入總賬，對所需調(diào)整的賬項要附有憑證及說明，并經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后方可調(diào)整。

3.督促檢查各種財務(wù)報告的及時性、正確性，做好月、年度財務(wù)決算，按時向酒店領(lǐng)導(dǎo)呈報會計報表。4.督促檢查各項稅金的計算申報，加強與財稅部門的業(yè)務(wù)聯(lián)系，協(xié)調(diào)外部關(guān)系，取得有關(guān)信息。

5.督促檢查應(yīng)付賬款金額是否正確，掛賬是否準(zhǔn)確，賬務(wù)處理是否及時。6.及時檢查銀行存款未達(dá)賬項余額調(diào)節(jié)表的編制情況，發(fā)現(xiàn)問題及時查找并糾正。

7.及時檢查各明細(xì)賬項，督促檢查應(yīng)收賬款的核對與催收。

8.審核檢查所有對外編報的數(shù)據(jù)及財務(wù)報表，確保無誤方可報出。9.督促檢查會計檔案的妥善保管與存檔，做好存檔有記錄，調(diào)檔有手續(xù)，并做好經(jīng)濟資料的保密工作。

10.督導(dǎo)酒店固定自查、低值易耗品核算、管理。11.督導(dǎo)工資主管正確核算員工的薪金、費用及按規(guī)定劃分各部門的工資歷、稅金和費用，全面實施經(jīng)營責(zé)任制和工效掛鉤的績效考核制度。二.總賬主管

（一）工作關(guān)系 上級：財務(wù)部副經(jīng)理 下級：應(yīng)付會計、工資員

二）崗位職責(zé)

1.全面負(fù)責(zé)酒店的會計核算工作，正確計算酒店各經(jīng)營部門的經(jīng)營成果，為董事長、總經(jīng)理的經(jīng)營決策提供準(zhǔn)確財務(wù)資料。

2.妥善保管會計檔案，保證會計資料完整，查找方便。3.積極參加培訓(xùn)，遵守酒店規(guī)章制度，完成上級分配的其他工作。

三）工作內(nèi)容

1.編制收入、支出、費用等的記賬憑證并登帳。

2.每月將酒店發(fā)后的公共費用進(jìn)行分配（如：水電費、柴油消耗、市政排污費、廣告宣傳費等），并編制轉(zhuǎn)賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證將有關(guān)業(yè)務(wù)輸入電腦，做到正確無誤。4.督促有關(guān)人員將所有入賬憑證在結(jié)賬前及時完成，不得影響結(jié)賬工作。

5.月末按時編制財務(wù)報表并做到帳表相符，發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整。調(diào)整賬項要依據(jù)真是資料，并附有說明，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)方可調(diào)整。

6.按規(guī)定打印報表，按順序裝訂成冊，按要求發(fā)放。7.積累總結(jié)各項指標(biāo)完成情況的資料，隨時回答上級提出問題，按時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。

8.負(fù)責(zé)保管一切會計檔案，裝訂成冊，登記管理，未經(jīng)上級批準(zhǔn)，不得外借，并最好經(jīng)濟資料的保密工作。

三、工資員

一）工作關(guān)系

上級：總賬主管

下級：無

二）崗位職責(zé)

1.負(fù)責(zé)酒店員工的工資、資金、福利、津貼及個人所得稅的計算。2.負(fù)責(zé)核算酒店各部門工資成本。

3.妥善保管酒店員工工資檔案，并注意保密。

4.妥善保管固定資產(chǎn)的檔案，保證資料的完整，及時記錄固定資產(chǎn)的變動情況。5.每年對固定資產(chǎn)最少進(jìn)行一次盤點，以保證酒店財產(chǎn)的完整與安全。6.積極參加培訓(xùn)，遵守酒店規(guī)章制度，完成上級分配的其他工作。三．工作內(nèi)容

1.在接到人事部門審核的各種考勤報表和病事假等的扣款通知后及時輸入電腦。2.將人事部轉(zhuǎn)來的工資變動表進(jìn)行登記、編號、計算并輸入電腦。

3.計算工資和員工個人收入所得稅，打印工資報表，及時送交領(lǐng)導(dǎo)審批。

4.申請銀行支票，將工資軟盤及支票及時送至銀行，由銀行輸入到員工存款賬戶上或?qū)㈩I(lǐng)導(dǎo)審批后的公子白哦交總出納發(fā)放。

5.打印工資條，交人事部發(fā)放至各部門員工。6.編制工資記賬憑證，核算各部門的工資成本。

7.每月把工資、各種福利通知單及工資變動表分別裝訂成冊妥善保管，注意保密。

8.對員工工資、福利、津貼等各個時期的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)和變動情況每年做出對比和分析，并編制情況報告。

9.正確劃分股東資產(chǎn)與低值易耗品的界限，編制固定資產(chǎn)的目錄，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號，加強管理。

10會同有關(guān)部門根據(jù)本部門經(jīng)營狀況，認(rèn)真核定固定資產(chǎn)需用量，并隨著經(jīng)營情況的變化進(jìn)行調(diào)整。

11分析固定資產(chǎn)的使用和完好狀況，為編制固定資產(chǎn)更新和維修計劃提供資料。

12.、調(diào)入、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、租用、封存、調(diào)出、報廢的固定資產(chǎn)，要督促有關(guān)部門或人員辦理相關(guān)手續(xù)。根據(jù)固定資產(chǎn)登記卡，定期核對，編制增減情況表，做到賬、卡、物相符。13.按月正確計提固定資產(chǎn)折舊。

14.會同有關(guān)部門定期做好固定資產(chǎn)的盤點工作，發(fā)現(xiàn)問題查明原因，分清責(zé)任，提出改進(jìn)意見，并按規(guī)定辦理相應(yīng)手續(xù)。四.應(yīng)付會計 一）工作關(guān)系 上級：總賬主管 下級：無 二）崗位職責(zé)

1.在財務(wù)部副經(jīng)理的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款會計的業(yè)務(wù)工作，督導(dǎo)應(yīng)付賬款會計遵守有關(guān)財務(wù)規(guī)定和付款程序，合理安排資金。

2.負(fù)責(zé)對應(yīng)付款、未付款項的核算管理工作。

3.檢查收貨結(jié)算憑證是否合理、合法、正確、有效。4.遵守有關(guān)財務(wù)規(guī)定和付款程序，合理安排資金。5.負(fù)責(zé)與供應(yīng)商簽訂的合同管理。

6.積極參加培訓(xùn)，遵守酒店規(guī)章制度，完成上級分配的其他工作。三）工作內(nèi)容

1.根據(jù)成本控制不轉(zhuǎn)入的入庫單、無發(fā)票收貨記錄個編制轉(zhuǎn)賬憑證并掛賬。月末與成本控制部進(jìn)行核對，保證一致、準(zhǔn)確，并做好與總賬的核對工作。

2.與供應(yīng)商核對應(yīng)付款項，按照與供應(yīng)商簽訂的合同辦理有關(guān)財務(wù)結(jié)算手續(xù)。3.每月編制應(yīng)付款清單，報部門經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)。4.隨時接待供應(yīng)商有關(guān)應(yīng)付款項的查詢工作。

5.收集每天倉庫的收貨記錄匯總表及有關(guān)發(fā)票，并與倉庫電腦記錄核對。

6.檢查并保證發(fā)票的數(shù)量、單價與采購申請單、倉庫補貨單、月結(jié)單收貨記錄和其他有關(guān)憑證相符。

7.檢查發(fā)票及購貨訂單上的簽署、印章。

8.檢查發(fā)票上的數(shù)量、單價及合計金額，確保正確無誤。9.每月打印應(yīng)付賬款電腦明細(xì)賬。

10每天向成本主管提供應(yīng)付貨款資料。11.負(fù)責(zé)憑證的裝訂和存檔工作。五．總出納 一）工作關(guān)系

上級：財務(wù)部副經(jīng)理 下級：出納員 二）崗位職責(zé)

1.負(fù)責(zé)酒店的資金管理，指導(dǎo)監(jiān)督出納員遵守有關(guān)財務(wù)規(guī)定和工作程序，確保酒店的財產(chǎn)安全。

2.合理安排資金的首付，保證酒店日常經(jīng)營管理的需要。

3.積極參加培訓(xùn)，遵守酒店規(guī)章制度，完成上級分配的其他工作。三）工作內(nèi)容

1.督導(dǎo)檢查出納員計算、匯集及驗收收銀員每天的現(xiàn)金收款總金額。

2.督導(dǎo)檢查出納員將收入的現(xiàn)金、支票和每天營業(yè)收入存入銀行，不得積壓。3.根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)已簽批的匯款申請單和財務(wù)總監(jiān)指示，辦理銀行轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)。

4.督導(dǎo)檢查出納員使用電腦等級的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。每月底核對銀行對賬單，并編制“銀行存款余額調(diào)整表”

5.負(fù)責(zé)每日編報“現(xiàn)金及銀行存款收付日報表”

6.對辦理報銷的單據(jù)，除按會計審核程序重新審核外，還須財務(wù)總監(jiān)審批后才予付款，反手續(xù)不全一律拒絕付款。

7.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和支票使用規(guī)定，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用庫存現(xiàn)金，不得以白條單抵庫。

8.加強外匯管理，不得私套外匯，也不得違單辦理兌換手續(xù)。六，出納員

一． 工作關(guān)系 上級：總出納 下級：無

二．崗位職責(zé)

1.遵守有關(guān)財務(wù)規(guī)定和工作程序，確保酒店的財產(chǎn)安全。

2.積極參加培訓(xùn)，遵守酒店規(guī)章制度，完成上級分配的其他工作.三．工作內(nèi)容

1.計算.匯集及驗收收銀員每天現(xiàn)金收款總金額。

2.負(fù)責(zé)收人的現(xiàn)金、支票和將每天營業(yè)收存人銀行，不得積壓。

3.使用電腦等級的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按記賬規(guī)定結(jié)出每日發(fā)生額和當(dāng)天余額，要日清月結(jié)。

第二篇：財務(wù)部管理制度

財務(wù)部管理制度

一、會計機構(gòu)及會計人員職責(zé)

（一）根據(jù)《會計法》規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

（二）其他部門和人員應(yīng)當(dāng)積極配合財務(wù)部門、會計人員開展工作。在財務(wù)會計活動中做到：

1、嚴(yán)格遵守國家及上級的有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。

2、按國家統(tǒng)一會計制度的要求取得或填制原始憑證并及時送交財務(wù)部門。

3、提供真實完整的會計資料。

4、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃或預(yù)算。

5、確保本部門所經(jīng)管的財產(chǎn)物資安全、完整。

6、接受財務(wù)部門在財會工作上的指導(dǎo)和監(jiān)督。

（三）財務(wù)部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立牽制、互控制度。會計事項的處理不能由一人辦理全過程，必須由二人及以上人員處理。具體內(nèi)容包括：

1、出納工作由出納人員負(fù)責(zé)，其他會計不得兼任出納。出納員以外的人員代收現(xiàn)金時，必須由財務(wù)主管人員指定。

2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)、有價證券帳目的登記，不得編制現(xiàn)金、銀行以外的記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護(hù)員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細(xì)帳登記和財務(wù)會計報告的編制工作。

3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。

4、會計人員不得兼任財產(chǎn)物資的采購、保管等工作。

（四）財務(wù)部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核、互控制度、設(shè)置稽核崗位，配備專職或兼職的稽核人員。稽核人員應(yīng)對會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告及其他會計資料進(jìn)行審核。審核的主要內(nèi)容包括：

1、審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和財務(wù)收支是否符合國家及上級有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、財務(wù)收支是否在財務(wù)計劃或預(yù)算之內(nèi)。

2、審核會計憑證、帳簿、財務(wù)會計報告及其他會計資料的內(nèi)容是否真實、完整、計算是否正確、手續(xù)是否完備。

3、審核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況是否與財務(wù)會計帳簿記錄相符。

4、稽核人員應(yīng)由財會主管人員提名，報單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財會崗位責(zé)任制中予以明確。

（五）會計主管人員必須符合以下條件：

1、堅持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德水準(zhǔn)。

2、熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握本單位業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識。

3、除取得會計從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會計以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。

4、熟悉會計工作各個崗位的技術(shù)操作規(guī)程和核算方法。

5、身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。

（六）、會計人員必須符合以條件：

1、具備中專以上財會學(xué)歷和必要的專業(yè)知識，具備會計從業(yè)資格且持有會計從業(yè)資格證書。

2、熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。

3、已聘任（用）技術(shù)職務(wù)的會計人員掌握計算機能力應(yīng)達(dá)到初級標(biāo)準(zhǔn)。

4、堅持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。

5、具有良好的身體素質(zhì)。

（七）任（聘）用會計人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度。財會主管人員的直系親屬不得在財會部門中任職。有直系親屬關(guān)系的人員不得在同一財會部門中任職。

（八）財務(wù)主管人員、會計人員因工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作，在辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)之前，全部移交接替人員。沒有辦清交接手續(xù)。不得調(diào)動或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，可由移交人員委托代辦移交。

二、會計處理程序

（一）采用記帳憑證核算形式，并按以下流程進(jìn)行會計處理：

會計人員在經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項發(fā)生后，應(yīng)當(dāng)取得、填制原始憑證——會計人員審核原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉(zhuǎn)帳憑證——財務(wù)主管審核——出納人員根據(jù)收款、付款憑證辦理收付業(yè)務(wù)，登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記帳——期末，會計人員將總帳與庫存現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳和各明細(xì)分類帳的余額核對相符——根據(jù)帳簿記錄及其他有關(guān)資料編制財務(wù)會計報告。

（二）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，按國家統(tǒng)一《企業(yè)會計制度》和《會計準(zhǔn)則》的要求取得或填制原始憑證。

1、內(nèi)容是否填寫齊全并符合規(guī)定，與經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。

2、接收單位是否為正確。

3、收據(jù)、發(fā)票種類是否符合規(guī)定，是否在有效期內(nèi)，大小寫金額是否相符。

4、增值稅發(fā)票或其他發(fā)票的是否與大小寫金額相符、開具是否規(guī)范。限額發(fā)票的填寫余額是否超過最高限額。

5、發(fā)票是否有稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費收據(jù)是否有行政事業(yè)收費專用章；從外單位取得收據(jù)、發(fā)票是否加蓋單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章、發(fā)票印章是否清晰。

6、收據(jù)、發(fā)票金額有否涂改、是否與發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)金額相符。

7、購買圖書、藥品及其他實物時，發(fā)票中無明細(xì)項目的，是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對方公章或財務(wù)專用章的明細(xì)表。

經(jīng)辦人應(yīng)及時將手續(xù)完備的原始憑證送交財務(wù)部。

（三）會計人員應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定以及財務(wù)收支計劃或預(yù)算、合同等，對原始憑證的真實性、合法性、有效性進(jìn)行審核。會計人員對不真實、不合法的原始憑證不予接受，并向財務(wù)主管人員報告；對重大的不真實、不合法的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，財務(wù)主管人員還應(yīng)當(dāng)向財務(wù)總監(jiān)、單位負(fù)責(zé)人報告。會計人員對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦員按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。

根據(jù)《會計法》的規(guī)定：原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

三、貨幣資金的管理

（一）貨幣資金必須集中由會計部統(tǒng)一管理，所有貨幣資金收入都必須納入會計部門統(tǒng)一核算，其他任何部門未經(jīng)財務(wù)部門授權(quán)或委托，不得擅自辦理收付業(yè)務(wù)和開具各種收款憑據(jù)和發(fā)票，不得設(shè)立“小金庫”。

（二）銀行賬戶的開立，必須符合中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》關(guān)于銀行賬戶管理的規(guī)定。未經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，不得開設(shè)銀行賬戶，不得公款私存，不得出租借銀行賬戶。

（三）會計人員必須嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行貨幣收付業(yè)務(wù)的管理和核算

（四）從銀行提取現(xiàn)金。必須如實寫明用途、不得超限額提取備用金。

（五）交款人向財務(wù)交納現(xiàn)金，必須填制現(xiàn)金繳款單，注明繳款事由。會計人員必須根據(jù)現(xiàn)金繳款單開具收款收據(jù)。出納人員根據(jù)收款收據(jù)清點現(xiàn)金入庫；收妥現(xiàn)金入庫后，應(yīng)在收款收據(jù)及所附的原始憑證空白處加蓋“收訖”戳記。財務(wù)主管人員根據(jù)出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據(jù)，在收款收據(jù)上加蓋財務(wù)專用章、并簽章。

制證人員必須根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)的記賬聯(lián)和現(xiàn)金繳款單及其他有關(guān)資料及時編制現(xiàn)金收款憑證并簽章。

（六）工資、獎金應(yīng)委托金融機構(gòu)代發(fā)、必須由金融機構(gòu)出具加蓋銀行結(jié)算章的代發(fā)清單，作為支付工資獎金的付款憑證的附件。

（七）銀行對賬單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結(jié)算章，不得以復(fù)印件代替。銀行存款賬戶余額必須與銀行對賬單核對相符。如不一致、應(yīng)查明原因；屬于記賬錯誤的，應(yīng)及時調(diào)整；屬于未達(dá)賬項造成的、就編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。

（八）財務(wù)主管人員應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和銀行對賬單進(jìn)行抽查，每月不得少于二次發(fā)現(xiàn)問題并及時處理、并抽查結(jié)果記入《庫存現(xiàn)金抽查簿》、《銀行存款抽查簿》。

四、存貨管理

（一）本制度所稱存貨，是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為耗用或銷售而儲存的各種有形資產(chǎn)，包括各種原材料、燃料、包裝物、生產(chǎn)工具、低值易耗品、委托加工物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。

（二）物資采購業(yè)務(wù)一律由部門歸口辦理。生產(chǎn)材料、工具由采購部采購、倉務(wù)部收發(fā)、登記，辦公用品、除生產(chǎn)工具以外的生產(chǎn)、生活低值易耗品由廠務(wù)采購、收發(fā)、登記。并實行分級、分權(quán)管理。材料物資的采購、驗收、保管、核算、批準(zhǔn)人員必須相互分開，不得由一人兼任。材料物資采購必須貫徹“誰采購，誰負(fù)責(zé)”的原則，采購人員對采購材料物資的價格、質(zhì)量、數(shù)量、交貨期及使用安全全過程負(fù)責(zé)。

材料物資采購過程中所產(chǎn)生的折扣必須及時反映，其采購價款為扣除折扣后的金額。

（三）物資采購業(yè)務(wù)按以下流程辦理：

編制采購計劃--部門最高負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)---交由總經(jīng)理批準(zhǔn)--簽訂采購合同或協(xié)議-供貨--物資驗收--貨款結(jié)算。

（四）物資儲備實行定量、定額管理，根據(jù)情況適時調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，及時修改儲備定量、定額、達(dá)到合理儲備，有效利用資金。

（五）按計劃采購；車間各部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計劃和消耗定額確定物資需用量，編制計劃上報，采購計劃經(jīng)財務(wù)、技術(shù)等有關(guān)部門審核后報總廠長批準(zhǔn)。

（六）選定供應(yīng)商。應(yīng)建立選定供應(yīng)商的集體決策機制或招標(biāo)制度，堅持比質(zhì)比價采購原則。物資采購，應(yīng)組成有關(guān)生產(chǎn)、技術(shù)、物資、財務(wù)等部門人員參與的決策集體，對供應(yīng)商的選擇進(jìn)行決策。對專用物資，必須到公司規(guī)定的定點生產(chǎn)廠家采購，不得采購、使用非定點廠產(chǎn)品。

（七）簽訂采購合同或協(xié)議應(yīng)由總經(jīng)理及其他部門會同簽訂。會簽部門應(yīng)檢查合同是否嚴(yán)格按照《合同法》的有關(guān)合同管理的規(guī)定，明確雙方的權(quán)力和義務(wù)；是否有授權(quán)批準(zhǔn)人簽字所購物資品種、數(shù)量、規(guī)格、金額是否與訂購單相符；是否符合規(guī)定的采購權(quán)限；供貨單位資質(zhì)是否符合規(guī)定。

（八）供貨：物資采購人員應(yīng)督促供應(yīng)商按照合同或協(xié)議要求及時供貨。

（九）驗收：采購物資到達(dá)后，采購部門應(yīng)及時通知驗收員或有關(guān)人員對所購物進(jìn)行驗收。一切物資未經(jīng)驗收合格不得入庫，不得進(jìn)賬，不得使用。驗收人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序物資的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗收和檢測，并對檢驗結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。驗收完畢，驗收人員應(yīng)根據(jù)檢驗結(jié)果出具驗收記錄，驗收人員、交料人在驗收記錄上簽章。倉管人員接收材料物資，應(yīng)根據(jù)驗收記錄和實際收到數(shù)量填寫收料單，收料人、交料人。

（十）貨款結(jié)算。購貨發(fā)票或賬單到達(dá)后，采購部門應(yīng)審核簽字。并交財務(wù)部辦理付款。會計人員辦理付款前、必須審核以下內(nèi)容：

1、審核物資采購是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的物資采購計劃，合同或協(xié)議進(jìn)行。

2、審核購物發(fā)票是否真實、合法、完整。

3、審核入庫物資收料憑證，檢查是否有采購員、交料人、驗收人、收料人的簽章，內(nèi)容填制是否完整，并與采購計劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對。

會計人員對不符合規(guī)定的物資采購業(yè)務(wù)、不得辦理采購結(jié)算，并報告財務(wù)主管。財務(wù)主管對嚴(yán)重違反規(guī)定采購物資的，應(yīng)及時報告單位負(fù)責(zé)人。

（十一）庫存物資管理：

1、一切材料物資的收、發(fā)、保管和實物核算，必須由倉管員及時統(tǒng)一辦理。倉管人員應(yīng)對材料的質(zhì)量、數(shù)量的完整性負(fù)責(zé)。

2、倉管員應(yīng)經(jīng)常檢查和循環(huán)盤點庫存材料，每月不得少于物資管理辦法規(guī)定的自點率(不得低于15%）。但對貴重物品和生活資料，應(yīng)每月清點一次，以保證賬、物相符。管庫人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定性。如遇工作變動。必須對其保管的材料物資進(jìn)行清點、未清點未辦理交接不得辦理離職手續(xù)。

3、倉管員、財務(wù)部門每月聯(lián)合對庫存物資進(jìn)行抽查核對，并做好抽查記錄。

4、倉庫管理除按一般物資核算，還要針對各使用部門或人員登記工具領(lǐng)用本或低值易耗品領(lǐng)用本。

（十二）低值易耗品的管理：

在用低值易耗品必須建 立臺賬，制定目錄、進(jìn)行實物管理，其領(lǐng)用、退回、調(diào)撥、修理與報廢等動態(tài)嚴(yán)格辦理手續(xù)，按規(guī)定程序進(jìn)行登記。納入管理的低值易耗品上應(yīng)統(tǒng)一號，一物一號，以便確認(rèn)。

1、在用低值易耗品應(yīng)責(zé)成專人負(fù)責(zé)管理。班組和個人使用的物品，應(yīng)指定專人或使用人負(fù)保管責(zé)任。未經(jīng)同意，他人不得動用；其他部門或個人要借用時，應(yīng)辦理借用手續(xù)。

2、物品交接，必須由雙方在交接憑證上簽章。

3、物品保管人離職時、必須將所保管的物品進(jìn)行清點，賬、卡、物核對相符，辦理交接手續(xù)，否則不得離職。

（十三）低值易耗品的報廢管理：

1、對在用低值易耗品的報廢，應(yīng)組成鑒定小組進(jìn)行鑒定并編制物品注銷記錄，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可注銷，注銷補充要重新辦理備用料手續(xù)，登記管理手冊。

2、對于丟失、損壞和其他原因短少的物品，應(yīng)分析原因和責(zé)任，按列銷批準(zhǔn)權(quán)限規(guī)定辦理。屬于個人責(zé)任的，由過失人賠償，賠償金額按使用年限折算。

3、報廢的物品應(yīng)有標(biāo)記。及時處理，防止重復(fù)注銷。

4、報廢物品必須記入總務(wù)賬目及領(lǐng)用部門

（十四）存貨清查： 由各部門組織清查小組，每年對各種物資至少進(jìn)行一次清查盤點。清查方法：應(yīng)先清點實物，同時填列物資盤點清單，并與賬面數(shù)核對，發(fā)現(xiàn)浮多、短少的應(yīng)填制物資清點記錄；毀損報廢的應(yīng)進(jìn)行技術(shù)鑒定，填制材質(zhì)鑒定書。

物資清查應(yīng)根據(jù)實物的性質(zhì)認(rèn)真進(jìn)行計數(shù)、檢斤過稱或丈量，逐項在規(guī)定表格上加以記錄，不允許以借條報數(shù)。在進(jìn)行賬物核對時，首先應(yīng)將尚未登賬的收、發(fā)憑證在明細(xì)賬上登記齊全，并結(jié)算出正確的庫存量。使實物存量和賬記存量處于同一時日。

五、固定資產(chǎn)管理

（一）固定資產(chǎn)新建、擴建、改建、購置：

1、加強固定資產(chǎn)購建的計劃管理，凡屬固定資產(chǎn)投資項目，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得自行在項目間調(diào)整投資，不得冒名頂替、變更計劃內(nèi)容、嚴(yán)禁將投資挪作他用。

2、購建程序：（1）建設(shè)項目的程序是：項目申請----可行性研究----審核批準(zhǔn)立項----下達(dá)計劃----設(shè)計并編制概預(yù)算----審批概預(yù)算----組織實施----驗工計價----竣工決算-----轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

（2）購置項目的程序是：上報建議計劃----審核批準(zhǔn)下達(dá)計劃----編制預(yù)算----審批預(yù)算----組織實施----驗工計價----竣工決算-----轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

（3）每年根據(jù)生產(chǎn)、生活需要，編制固定資產(chǎn)購、建計劃，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

（4）預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)召開領(lǐng)導(dǎo)會議決定供貨單位或施工單位、并與供貨單位或施工單位簽訂合同。

（5）對固定資產(chǎn)的建造項目、根據(jù)工程進(jìn)度組織驗收，編制驗工計價表，財會部門根據(jù)驗工計價表支付工程進(jìn)度款。預(yù)付工程、備料款、工程余款應(yīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意下按已簽合同進(jìn)行。

（6）固定資產(chǎn)購置或工程完工，應(yīng)按合同、預(yù)算進(jìn)行驗收，驗收合格。

（7）固定資產(chǎn)購建完畢后，應(yīng)在一個月內(nèi)辦理轉(zhuǎn)固手續(xù)。單位自行發(fā)包或自行施工、自行購建的項目，完工后，由業(yè)務(wù)部門填寫轉(zhuǎn)固單，交財務(wù)室建卡；尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)暫估入賬，并計提折舊，正式移交后，調(diào)原暫估價值和已提折舊。（8）財務(wù)部門根據(jù)計劃、合同、發(fā)票、決算等憑據(jù)辦理結(jié)算。

（二）固定資產(chǎn)的動態(tài)管理：

1、指定專人保管固定資產(chǎn)，對造成非正常損失的，要按規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任。任何部門或個人，不得擅自挪用、外借、贈送、削價、報廢固定資產(chǎn)。

2、固定資產(chǎn)的增減和使用等審批權(quán)限必須按《固定資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行，在具體辦理過程中要嚴(yán)格履行審批手續(xù)。

3、固定資產(chǎn)的增減動態(tài)和使用狀態(tài)的變更，必須由各單位的技術(shù)、設(shè)備等管理部門根據(jù)有關(guān)動態(tài)變更文件或命令填制動態(tài)憑證，調(diào)整技術(shù)履歷簿和檔案，并及時通知財會部門按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)賬、卡、物相符。

4、應(yīng)定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備檢查和鑒定，對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行清點、核實，如有出入，應(yīng)認(rèn)真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)卡片、設(shè)備技術(shù)檔案（臺賬、履歷簿、圖紙）。

5、終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點。應(yīng)組織財務(wù)部門、車間使用部門和保管使用部門組成清查小組，按以下程序進(jìn)行清查：

（1）清查小組清查盤點單位所有的固定資產(chǎn)，并登記造冊。

（2）財務(wù)部門核對固定資產(chǎn)賬冊，做到報表與總賬分類一致，總分類賬余額與明細(xì)分類賬余額之和一致。

（3）財會部門、使用部門將各自的帳、固定資產(chǎn)盤點清單進(jìn)行核對，核對后編制清查報告。（4）清查盤點中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告表”，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門審核后，報公司審批。盤盈的固定資產(chǎn)根據(jù)重置完全價入賬。（5）每根據(jù)設(shè)備實際使?fàn)顩r，上報制備大修、中修計劃。

（三）固定資產(chǎn)報廢：

1、定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備和鑒定，對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行清點、核實。

2、清查盤點中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告表”，固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈、盤虧，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。在未經(jīng)批準(zhǔn)列入”待處理財產(chǎn)損溢“科目，待查清原車、分清責(zé)任后，編制”固定資產(chǎn)盤盈、盤虧（毀損）理由書“，待批準(zhǔn)后列賬。

3、清理結(jié)束后，應(yīng)認(rèn)真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)賬冊、設(shè)備技術(shù)檔案（臺賬、履歷簿、圖紙）

六、債權(quán)債務(wù)管理

（一）為了確保債權(quán)的及時收回和債務(wù)的按時償還，避免壞賬損失的發(fā)生。維護(hù)資金的正常運轉(zhuǎn)，必須加強對債權(quán)債務(wù)的管理、核算以及清理。建立債權(quán)債務(wù)清理責(zé)任制度，實行債權(quán)債務(wù)追究制度。

（二）明確責(zé)任：會計部是債權(quán)債務(wù)的核算部門，債權(quán)債務(wù)清理的責(zé)任部門為主辦該項經(jīng)濟往來事項的部門，主要是指直接與對方聯(lián)系、洽談、簽約等、并向財會部門辦理收、付款業(yè)務(wù)的部門。責(zé)任部門的直接經(jīng)辦人為主要責(zé)任人，是清理債權(quán)債務(wù)的直接責(zé)任人員。

（三）相互配合：在債權(quán)債務(wù)的清理中，各相關(guān)部門要相互配合，對債權(quán)債務(wù)管理進(jìn)行職責(zé)分工，會計部門、物資采購部門、有關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)各司其責(zé)、相互協(xié)調(diào)。

1、財務(wù)部門的職責(zé)：必須專負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)審核、核算、清理、簽認(rèn)，財會主管人員負(fù)責(zé)控制、審查債權(quán)債務(wù)發(fā)生的合理性，監(jiān)督債權(quán)債務(wù)的清理情況。

2、物資采購部門職責(zé)：根據(jù)生產(chǎn)計劃編制物資采購計劃，采購物資必須簽訂合同，并將購銷合同送達(dá)財會部門，對采購物資約價格、質(zhì)量、交貨期、相關(guān)服務(wù)全過程負(fù)責(zé)、嚴(yán)禁盲目采購。加強對物資采購環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)督。

3、有關(guān)業(yè)務(wù)部門職責(zé)：對本部門涉及的相關(guān)工程、勞務(wù)項目要確保技術(shù)、質(zhì)量符合要求，又要確保工程項目按期完成。在業(yè)務(wù)發(fā)生前必須簽訂相應(yīng)的合同并送會計部。

4、合同管理部門職責(zé)：對每個所簽合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保購銷合同的合法性、合理性，避免引起經(jīng)濟糾紛。

（四）在簽訂合同時，對所簽訂合同的各項條款要認(rèn)真審查，尤其在確定付款方式、付款期限及違約條約時，應(yīng)當(dāng)考慮縮短債權(quán)期限、促進(jìn)債權(quán)快速收回。

（五）任何部門和人員不能以單位名義對外提供擔(dān)保。

（六）任何部門或人員不能將本單位資金拆借給其他單位或個人。

（七）個人借款只限于因公事項、其他事項不得借款。財務(wù)部門應(yīng)堅持前帳不清、后帳不借的原則，嚴(yán)禁公款私存、公款私用。堅持審批制度。對個人借支、預(yù)支等款項，經(jīng)辦人在借支、預(yù)支項目完成后必須及時辦理報銷，同時將余款全部繳清。經(jīng)辦人在借支、預(yù)支項目完成后三個月內(nèi)仍未辦理相關(guān)報銷手續(xù)的，財務(wù)部門必須將其名單書面報告部門總監(jiān)，并從工資或獎金中扣還。

（八）對跨的債權(quán)、財務(wù)部門在每年年底前開具對賬單或簽認(rèn)單，與欠債人員或單位對賬。

七、成本管理

（一）實行科目負(fù)責(zé)制：

1、會計部負(fù)責(zé)成本費用的全面管理和控制，合理編制成本費用計劃，并將成本費用計劃分析，落實到總負(fù)責(zé)人，根據(jù)需要分發(fā)到各部門。

2、各部門負(fù)責(zé)人要在分管范圍內(nèi)編制成本計劃、建立成本費用臺賬，加強成本費用的動態(tài)管理與控制，及時分析成本費用計劃的執(zhí)行情況，按期提供成本費用考核依據(jù)。為保證各部門負(fù)責(zé)人有效控制成本，有的費用要層層分解、層層落實。

3、部門負(fù)責(zé)人對所分管的成本費用的真實性、合理性、有效性負(fù)責(zé)。

（二）明確費用審批權(quán)限

費用的發(fā)生必須經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)。屬于部門負(fù)責(zé)人費用計劃及費用項目之內(nèi)的費用，由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。屬于超出部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限的費用，費用發(fā)生之前，必須報經(jīng)總經(jīng)理審批，并讓部門負(fù)責(zé)人知情。

（三）建立成本分析制度：會計部要每月完成決算后，把費用支出情況、成本核算結(jié)果發(fā)送給各部門負(fù)責(zé)人，各部門分析節(jié)超原因。降低成本費用的途徑和措施，分析中應(yīng)提出進(jìn)一步改善經(jīng)營、加強管理的對策和措施、并落實到有關(guān)部門或人員。

八、票據(jù)管理

（一）會計部對增值稅發(fā)票要實行專人專柜管理，按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間開具發(fā)票，接受發(fā)票時要在《增值稅專用發(fā)票開具明細(xì)表》、《增值稅普通發(fā)票開具明細(xì)表》上登記簽字，送給客戶的發(fā)票需保存客戶簽收回執(zhí)。

（二）收據(jù)在會計部統(tǒng)一保管，業(yè)務(wù)部與客戶談妥收款時間后至?xí)嫴块_立公司收據(jù)，開好的收據(jù)經(jīng)會計人員審核后由會計人員加蓋公司財務(wù)專用章，帳務(wù)管理人員在《收據(jù)開具明細(xì)表》上簽字，會計人員應(yīng)檢查開出的收據(jù)是否已在一周內(nèi)收妥款項，若未收款收據(jù)在開出后的一周內(nèi)交回會計部作廢。

（二）收據(jù)和發(fā)票應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容開具，應(yīng)按照票證內(nèi)容逐次、逐攔、全部聯(lián)次一次填寫，必須填寫齊全，字跡必須清晰，不得涂改。對金額填寫有差錯的，應(yīng)當(dāng)重開，開出的票證應(yīng)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。未全部聯(lián)次填寫的應(yīng)作廢重開。

（三）票據(jù)管理人員必須做到：

1、不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和代其他單位或個人開具收據(jù)、發(fā)票。

2、不得涂改收據(jù)、發(fā)票。

3、不得單聯(lián)填開或開具上下（正聯(lián)）聯(lián)金額、內(nèi)容不一致的收據(jù)、發(fā)票。

4、不得擴大專用收據(jù)、發(fā)票的開具范圍。

5、不得款經(jīng)批準(zhǔn)拆本使用收據(jù)、發(fā)票。

6、不得虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動、虛開收據(jù)、發(fā)票。

第三篇：財務(wù)部管理制度專題

財務(wù)部管理制度

一、工作職責(zé)及處罰辦法

1、嚴(yán)格按照企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度及集團財務(wù)部要求，搞好財務(wù)核算，并于每月10日前編報好上月會計報表；對未按規(guī)定時間上報集團及公司領(lǐng)導(dǎo)所需各種報表的，視情況而定，對主要責(zé)任人處以20元/次罰款，對次要責(zé)任人處以10元/次罰款；未按企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度及集團財務(wù)部要求進(jìn)行會計核算的，視情況而定，處以50元—200元罰款或調(diào)離崗位。

2、嚴(yán)格按照稅法要求，于每月30日前搞好本月進(jìn)項稅額的認(rèn)證抵扣工作，因工作失職，造成發(fā)票不能認(rèn)證給公司造成的損失，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。

3、嚴(yán)格按照稅法要求，于每月10日前搞好上月的納稅申報和稅款入庫工作；因工作失職，未能及時申報和繳納稅款受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額

4、嚴(yán)格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的領(lǐng)購及繳銷工作；因工作失職，造成發(fā)票及收據(jù)繳銷過期受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。

5、嚴(yán)格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的開具工作；未按規(guī)定開具發(fā)票及收據(jù)受到稅務(wù)處罰及給公司造成其他經(jīng)濟損失的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額和損失金額。

6、嚴(yán)格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)保管工作；因工作失職，造成發(fā)票、收據(jù)遺失受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。

7、嚴(yán)格按照統(tǒng)計法要求，搞好統(tǒng)計工作，因工作失職，受到統(tǒng)計執(zhí)法部門處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。

8、嚴(yán)格按照公司規(guī)定的300元庫存現(xiàn)金額預(yù)留保險柜庫存現(xiàn)金，因超規(guī)定預(yù)留現(xiàn)金造成的損失，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。

9、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用現(xiàn)金或支付款項的；一經(jīng)查處，除責(zé)令其歸還所挪用現(xiàn)金、所支付款項外，并處以相關(guān)責(zé)任人挪用現(xiàn)金、支付款項額0.5倍罰款。

10、對外辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，除農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)外，結(jié)算金額在1000元以上的，一律辦理銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算；未經(jīng)批準(zhǔn)而辦理現(xiàn)金支付的，一經(jīng)查處，按所辦業(yè)務(wù)金額處以0.5倍罰款。

11、對業(yè)務(wù)員及代理商所交現(xiàn)金應(yīng)及時開具現(xiàn)金收款收據(jù)，對無法確認(rèn)的現(xiàn)金，應(yīng)及時向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報，由部門領(lǐng)導(dǎo)與銷售協(xié)調(diào)落實，辦理收款手續(xù)；因工作失職，造成現(xiàn)金貨款未入帳或未能及時入帳，給業(yè)務(wù)員銷售業(yè)務(wù)帶來影響和損失的，視同挪用現(xiàn)金處理，處以所收現(xiàn)金額1倍罰款。

12、嚴(yán)格認(rèn)真登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到日清月結(jié)，帳帳相符、帳款相符；因工作失職，造成公司貨幣資金損失，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。

13、利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；一經(jīng)查處，處以相關(guān)責(zé)任人套取現(xiàn)金金額2倍以上罰款。

14、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務(wù)工作，如發(fā)現(xiàn)有工作不主動或服務(wù)態(tài)度生硬等現(xiàn)象，一經(jīng)核實，處以10元/次罰

款。

15、本部門人員違反制度當(dāng)月罰款達(dá)100元以上，部門、車間負(fù)責(zé)人按其金額的20％處罰。

二、考核的內(nèi)容主要是個人德、勤、能、績四個方面。其中：

“德”主要是指敬業(yè)精神、事業(yè)心和責(zé)任感及行為規(guī)范。

“勤”主要是指工作態(tài)度，是主動型還是被動型等等。

“能”主要是指工作能力，完成任務(wù)的效率，完成任務(wù)的質(zhì)量、出差錯率的高低等。

“績”主要是指工作成果，在規(guī)定時間內(nèi)完成任務(wù)量的多少，能否開展創(chuàng)造性的工作等等。

三、考核的目的：

對公司財務(wù)人員的品德、才能、工作態(tài)度和業(yè)績作出適當(dāng)?shù)脑u價，作為合理使用、獎懲及培訓(xùn)的依據(jù)，促使增加工作責(zé)任心，各司其職，各負(fù)其責(zé)，破除“干好干壞一個樣，能力高低一個樣”的弊端，激發(fā)上進(jìn)心，調(diào)動積極，發(fā)掘內(nèi)在潛力，為公司及時發(fā)現(xiàn)、選拔、重用人才創(chuàng)造條件，以提高公司的整體效益。

四、本制度從XX年一月一日起執(zhí)行。

第四篇：財務(wù)部管理制度

財務(wù)部管理制度

一、工作職責(zé)及處罰辦法

1、嚴(yán)格按照企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度及集團財務(wù)部要求，搞好財務(wù)核算，并于每月10日前編報好上月會計報表；對未按規(guī)定時間上報集團及公司領(lǐng)導(dǎo)所需各種報表的，視情況而定，對主要責(zé)任人處以20元/次罰款，對次要責(zé)任人處以10元/次罰款；未按企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度及集團財務(wù)部要求進(jìn)行會計核算的，視情況而定，處以50元—200元罰款或調(diào)離崗位。

2、嚴(yán)格按照稅法要求，于每月30日前搞好本月進(jìn)項稅額的認(rèn)證抵扣工作，因工作失職，造成發(fā)票不能認(rèn)證給公司造成的損失，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。

3、嚴(yán)格按照稅法要求，于每月10日前搞好上月的納稅申報和稅款入庫工作；因工作失職，未能及時申報和繳納稅款受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額

4、嚴(yán)格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的領(lǐng)購及繳銷工作；因工作失職，造成發(fā)票及收據(jù)繳銷過期受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。

5、嚴(yán)格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的開具工作；未按規(guī)定開具發(fā)票及收據(jù)受到稅務(wù)處罰及給公司造成其他經(jīng)濟損失的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額和損失金額。

6、嚴(yán)格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)保管工作；因工作失職，造成發(fā)票、收據(jù)遺失受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。

7、嚴(yán)格按照統(tǒng)計法要求，搞好統(tǒng)計工作，因工作失職，受到統(tǒng)計執(zhí)法部門處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。

8、嚴(yán)格按照公司規(guī)定的300元庫存現(xiàn)金額預(yù)留保險柜庫存現(xiàn)金，因超規(guī)定預(yù)留現(xiàn)金造成的損失，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。

9、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用現(xiàn)金或支付款項的；一經(jīng)查處，除責(zé)令其歸還所挪用現(xiàn)金、所支付款項外，并處以相關(guān)責(zé)任人挪用現(xiàn)金、支付款項額0.5倍罰款。

10、對外辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，除農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)外，結(jié)算金額在1000元以上的，一律辦理銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算；未經(jīng)批準(zhǔn)而辦理現(xiàn)金支付的，一經(jīng)查處，按所辦業(yè)務(wù)金額處以0.5倍罰款。

11、對業(yè)務(wù)員及代理商所交現(xiàn)金應(yīng)及時開具現(xiàn)金收款收據(jù)，對無法確認(rèn)的現(xiàn)金，應(yīng)及時向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報，由部門領(lǐng)導(dǎo)與銷售協(xié)調(diào)落實，辦理收款手續(xù)；因工作失職，造成現(xiàn)金貨款未入帳或未能及時入帳，給業(yè)務(wù)員銷售業(yè)務(wù)帶來影響和損失的，視同挪用現(xiàn)金處理，處以所收現(xiàn)金額1倍罰款。

12、嚴(yán)格認(rèn)真登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到日清月結(jié)，帳帳相符、帳款相符；因工作失職，造成公司貨幣資金損失，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。

13、利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；一經(jīng)查處，處以相關(guān)責(zé)任人套取現(xiàn)金金額2倍以上罰款。

14、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務(wù)工作，如發(fā)現(xiàn)有工作不主動或服務(wù)態(tài)度生硬等現(xiàn)象，一經(jīng)核實，處以10元/次罰

第五篇：財務(wù)部管理制度

財務(wù)部管理制度

一、總則

1、為規(guī)范本公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，適應(yīng)發(fā)展的需要，依據(jù)《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》，特制定本辦法。

2、會計核算以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。

3、會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告。企業(yè)對外提供的會計報表應(yīng)當(dāng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：企業(yè)名稱、報表所屬或者月份、報出日期，會計人員簽名并蓋章。

4、企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。

5、企業(yè)的會計記賬采用借貸記賬法。

二、財務(wù)機構(gòu)設(shè)置及會計崗位責(zé)任制

本公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置財務(wù)部，配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)素質(zhì)合格的財務(wù)人員5名，其中財務(wù)負(fù)責(zé)人（兼會計）1名，會計1名，出納1名，財務(wù)助理（分管采購、銷售等跟單工作）2名。其中出納人員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作，財務(wù)負(fù)責(zé)人兼管稽核、會計檔案保管工作，并定期檢查、核對出納日記賬及部門員工的工作進(jìn)度。

三、貨幣資金管理制度

（一）現(xiàn)金管理制度

1、錢帳分開。

2、出納人員逐日逐筆順序登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳實相符。

3、嚴(yán)格現(xiàn)金收付范圍，不坐支、不白條或借據(jù)抵充，不挪用現(xiàn)金。

（二）銀行結(jié)算制度

1、嚴(yán)格執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定。不出租、出借帳戶；不簽發(fā)空白、空頭支票。

2、出納人員逐日逐筆順序登記銀行日記帳，做到日清月結(jié)。如有未達(dá)賬項，應(yīng)按月調(diào)整未達(dá)帳項，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

3、支票管理

①支票領(lǐng)用需本人填寫支票審批表，并由上級主管及經(jīng)理簽字。②支票簽發(fā)時要登記支票領(lǐng)用簿，注明簽發(fā)日期、收款單位、用途、限額，誰領(lǐng)用誰簽字。③印鑒、支票分開保管。

4、作廢支票要加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保管。

四、費用開支財務(wù)管理制度

（一）審批權(quán)限及程序

1、凡公司費用開支計劃內(nèi)審批程序為：

（1）費用由當(dāng)事人申請；

（2）部門經(jīng)理審查確認(rèn)；

（3）行政副總審核確認(rèn)事項真是性；（4）財務(wù)部門審核；

（5）總經(jīng)理審批。

2、凡公司計劃外開支，一律最后報總經(jīng)理審批。

（三）行政費用管理

1、辦公用品及低值易耗品采購報銷手續(xù)：

（1）行政人事部部根據(jù)計劃統(tǒng)一采購、驗收、入庫，根據(jù)發(fā)票、入庫單報銷。

（2）各部門急需或特殊的辦公用品，經(jīng)批準(zhǔn)，可自行購買：

①單價在50元以下，或總價在100元以下，部門經(jīng)理批準(zhǔn)；

②單價在50元以上，或總價在100元以上，總經(jīng)理批準(zhǔn)。

購買后，提交發(fā)票、實物，經(jīng)行政部查驗入庫單及入賬報銷。

2、交通費報銷：

（1）交通補貼依公司補貼津貼標(biāo)準(zhǔn)。

（2）交通補貼以補助形式合并工資總額中發(fā)放。

（3）員工外勤不能按時返回就餐者可給予誤餐補貼，具體辦法參考行政文件。

（4）員工外勤每天交通費元標(biāo)準(zhǔn)以坐公交或地鐵，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)

凡公司派車均不報銷外勤交通費（由行政人事部進(jìn)行考勤統(tǒng)計）。

（5）非外勤人員無交通補貼，如果發(fā)生費用，應(yīng)具實報銷。

3、手機費報銷

（1）手機費補貼依公司補貼津貼標(biāo)準(zhǔn)。

（2）手機費補貼以補助形式合并工資總額中發(fā)放。（3）特殊情況經(jīng)上級批準(zhǔn)后，準(zhǔn)以報銷。

4、業(yè)務(wù)招待費開支報銷：

（1）根據(jù)公司規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)接待。

（2）應(yīng)酬應(yīng)事先申請并得到批準(zhǔn)。

（3）原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

（4）如公司有定點酒店、賓館。一般在簽單卡簽字后按月結(jié)算，不得擅自在它處或用現(xiàn)金結(jié)算。

（四）內(nèi)部費用單據(jù)管理

1、依類別規(guī)范填制相關(guān)單據(jù)。

2、報銷單據(jù)后依公司規(guī)定貼附相關(guān)正規(guī)票據(jù)，特殊事項貼附相關(guān)證明。

五、經(jīng)營財務(wù)管理制度

（一）、采購管理

1、財務(wù)助理根據(jù)銷售訂單要求進(jìn)行采購下達(dá)采購訂單，貨物到達(dá)后倉儲部門應(yīng)及時檢驗貨物，檢驗合格后方可簽收。特殊采購貨物，銷售人員應(yīng)協(xié)同倉儲部門進(jìn)行驗貨確認(rèn)。

2、倉管人員接收驗收貨物合格后，開具入庫單交由倉儲記賬人員并以此入賬，倉儲主管人員報銷運費時，運費票據(jù)后應(yīng)附對應(yīng)機打入庫單。

3、特殊情況產(chǎn)品開發(fā)采購部有義務(wù)依公司要求與供應(yīng)商協(xié)調(diào)開具發(fā)票。

（二）、銷售管理

1、業(yè)務(wù)助理依據(jù)銷售合同下達(dá)銷售訂單，經(jīng)財務(wù)部門審核，與銷售合同吻合后，準(zhǔn)予執(zhí)行。業(yè)務(wù)人員依據(jù)到貨情況及客戶需求，提報送貨申請，財務(wù)助理引用銷售訂單進(jìn)行銷售開單。倉儲記賬人員打印4聯(lián)銷售單據(jù)（第1-2聯(lián)簽字后返回公司業(yè)務(wù)助理處，第三聯(lián)交付客戶，第四聯(lián)倉庫留存），待貨物出庫后及時辦理出庫手續(xù)

2、銷售部門人員負(fù)責(zé)貨款以及相關(guān)單據(jù)的回收，經(jīng)手人負(fù)責(zé)貨款的回收，業(yè)務(wù)部助理負(fù)責(zé)相關(guān)單據(jù)的回收。

3、財務(wù)部門檢查銷售單據(jù)的完整性，敦促有關(guān)人員收齊單據(jù)。

4、具體業(yè)務(wù)辦法應(yīng)查閱相關(guān)規(guī)定

（三）庫存管理

1、本公司采用ERP管理，財務(wù)端口直接截取倉儲系統(tǒng)數(shù)據(jù)。

2、庫存管理工作由倉儲記賬人員整體負(fù)責(zé)，確保庫存賬目真實、可靠，做到不漏單、不虛單，及其他有關(guān)庫存賬目的相關(guān)工作。

3、倉儲記賬人員有權(quán)監(jiān)督各倉位入庫經(jīng)手人的出入庫工作。

4、財務(wù)部門有權(quán)監(jiān)督倉儲部門的采購入庫工作、銷售出庫工作及內(nèi)部調(diào)撥工作，以確保倉儲部門提供給財務(wù)部門的數(shù)據(jù)真實性、完整性。

5、倉儲部門依據(jù)實際情況，定期盤點，盤點結(jié)果應(yīng)與倉儲記賬人員進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)異常情況，倉儲記賬人員應(yīng)及時上報公司上級領(lǐng)導(dǎo)。

本制度由財務(wù)部解釋、補充。