第一篇：中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作培訓(xùn)學(xué)習(xí)情況匯報(bào)

文章標(biāo)題：中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作培訓(xùn)學(xué)習(xí)情況匯報(bào)

規(guī)范擔(dān)保業(yè)務(wù)操作，推進(jìn)擔(dān)保體系建設(shè)

為了加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高隊(duì)伍素質(zhì),規(guī)范業(yè)務(wù)操作,促進(jìn)擔(dān)保業(yè)務(wù)迅速啟動(dòng)、健康發(fā)展，根據(jù)省經(jīng)貿(mào)委川經(jīng)貿(mào)辦中小企文件的通知，經(jīng)請(qǐng)示區(qū)政府領(lǐng)導(dǎo)同意，10月27日至31日,××公司總經(jīng)理等兩人赴昆明參加了國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)舉辦的全國(guó)

中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作培訓(xùn)，取得了較好的效果，現(xiàn)將有關(guān)情況匯報(bào)如下：找文章到xiexiebang.com更多原創(chuàng)-(http://www.tmdps.cn/)

一、培訓(xùn)情況

1、規(guī)格高。此次培訓(xùn)是國(guó)家發(fā)改委成立后面向全國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)舉辦的第一次培訓(xùn)，國(guó)家發(fā)改委中小企業(yè)司副司長(zhǎng)狄娜，融資擔(dān)保處處長(zhǎng)周平軍、副處長(zhǎng)王磊，全國(guó)中小企業(yè)對(duì)外合作協(xié)調(diào)中心管理咨詢處處長(zhǎng)宋新力、副處長(zhǎng)張冀芳，云南省經(jīng)貿(mào)委主任劉紹忠等領(lǐng)導(dǎo)同志出席了會(huì)議，其中狄娜副司長(zhǎng)還就全國(guó)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展概況、中小企業(yè)司近期信用擔(dān)保管理工作及即將出臺(tái)的《中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)管理辦法》作了專(zhuān)題報(bào)告。

2、準(zhǔn)備充分。為了辦好此次培訓(xùn)，中小企業(yè)司進(jìn)行了近半年時(shí)間的籌備工作，專(zhuān)門(mén)聘請(qǐng)有關(guān)專(zhuān)家、業(yè)內(nèi)資深人士編寫(xiě)了十余萬(wàn)字題為《中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)操作實(shí)務(wù)》的培訓(xùn)材料，同時(shí)，此次培訓(xùn)和教材的編寫(xiě)還得到了中央財(cái)政中小企業(yè)發(fā)展資金的支持。

3、操作性強(qiáng)。10至11月，中小企業(yè)司將分別于昆明、南昌、杭州、廣州舉辦四次全國(guó)擔(dān)保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，其中前兩次面向業(yè)務(wù)操作人員，后兩次面向經(jīng)營(yíng)管理人員。此次培訓(xùn)開(kāi)設(shè)了《中小企業(yè)信用擔(dān)保概況》、《中小企業(yè)信用擔(dān)保與中小商業(yè)銀行的發(fā)展和運(yùn)作》、《流動(dòng)資金貸款擔(dān)保流程》、《如何建立與協(xié)作銀行的合作關(guān)系》、《流動(dòng)資金貸款擔(dān)保的評(píng)審》、《流動(dòng)資金貸款擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制》、《案例分析》等專(zhuān)題，授課教師分別由中小企業(yè)司狄娜副司長(zhǎng)、上海銀行以及長(zhǎng)春、深圳、廣州、北京等擔(dān)保機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理人員擔(dān)任，他們從政府官員、銀行和擔(dān)保機(jī)構(gòu)等不同角度對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)操作進(jìn)行了詳細(xì)講解，內(nèi)容安排操作性、實(shí)用性強(qiáng)，授課教師專(zhuān)業(yè)水平高、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富，特別對(duì)于尚處于初創(chuàng)階段的我公司人員受益非淺，具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義。

4、參會(huì)機(jī)構(gòu)踴躍，增進(jìn)了同行間的交流。由于此次培訓(xùn)是中小企業(yè)司主辦，機(jī)會(huì)十分難得，全國(guó)擔(dān)保機(jī)構(gòu)參會(huì)非常踴躍，共有17省市119家擔(dān)保機(jī)構(gòu)149名業(yè)務(wù)人員參加了培訓(xùn)，其中我省有20家擔(dān)保機(jī)構(gòu)26人。作為新成立的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，我們不僅通過(guò)培訓(xùn)了解了全國(guó)擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展的現(xiàn)狀，更通過(guò)與其他擔(dān)保機(jī)構(gòu)的交流，學(xué)習(xí)到了許多寶貴的實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)我公司業(yè)務(wù)的啟動(dòng)將起到十分積極的影響。

二、我國(guó)擔(dān)保行業(yè)發(fā)展概況

據(jù)狄娜副司長(zhǎng)介紹，我國(guó)擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展經(jīng)歷了四個(gè)階段，其中：1992年至1998年9月為探索起步階段，主要代表是重慶、上海等地的私營(yíng)中小企業(yè)為解決貸款難問(wèn)題，并防止相互之間擔(dān)保造成承擔(dān)連帶債務(wù)問(wèn)題，自發(fā)地探索建立企業(yè)互助擔(dān)保基金會(huì)。1998年10月至1999年5月為積極推動(dòng)階段，主要是浙江、江蘇、上海、北京等地開(kāi)始進(jìn)行地方自我試點(diǎn)與資金扶持，試點(diǎn)模式呈現(xiàn)多樣化。1999年6月至2002年12月為規(guī)范試點(diǎn)階段，以國(guó)家經(jīng)貿(mào)委發(fā)布《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》為標(biāo)志，國(guó)務(wù)院及其相關(guān)部門(mén)分別就中小企業(yè)信用擔(dān)保體系試點(diǎn)工作發(fā)文規(guī)范，并分三批確定了377家擔(dān)保試點(diǎn)機(jī)構(gòu)，以貫徹政府扶持中小企業(yè)發(fā)展政策意圖為宗旨的中小企業(yè)信用擔(dān)保體系試點(diǎn)工作在全國(guó)范圍正式啟動(dòng)。2003年1月起為依法推進(jìn)階段，主要以《中小企業(yè)促進(jìn)法》的實(shí)施為標(biāo)志，我國(guó)擔(dān)保機(jī)構(gòu)開(kāi)始進(jìn)入制度建設(shè)和體系完善階段，已基本形成較完整的行業(yè)勢(shì)態(tài)。近年來(lái),我國(guó)信用擔(dān)保行業(yè)發(fā)展迅猛，2000年全國(guó)共有各類(lèi)擔(dān)保機(jī)構(gòu)200余家、2001年400余家、2002年848家、2003年逾1000家，年呈倍數(shù)遞增。機(jī)構(gòu)形態(tài)上以公司制為主，2002年561家，占全部擔(dān)保機(jī)構(gòu)的66。2000年擔(dān)保基金80億元，2002年242億元，增長(zhǎng)202，戶均擔(dān)保基金2854萬(wàn)元，擔(dān)保基金構(gòu)成以政府出資為主，約占全部出資的70以上。2000年擔(dān)保金額300億元，2002年擔(dān)保金額598億元，增長(zhǎng)99。2002年受保企業(yè)2.87萬(wàn)戶，戶均受保金額208萬(wàn)元，單筆擔(dān)保金額在100萬(wàn)元以下的占75。擔(dān)保基金放大倍數(shù)偏低，2002年為2.47倍。代償率和損失率均很低，2002年分別為2.01和0.8。

為了進(jìn)一步推進(jìn)我國(guó)擔(dān)保體系建設(shè)，中小企業(yè)司將本著“支持發(fā)展和防范風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合、政府扶持和市場(chǎng)化運(yùn)作相結(jié)合、開(kāi)展擔(dān)保和提升信用相結(jié)合”的原則，通過(guò)制定《中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)管

理辦法》及《擔(dān)保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》、《風(fēng)險(xiǎn)分散與損失補(bǔ)償制度》、《員工激勵(lì)和績(jī)效考評(píng)制度》，從行業(yè)準(zhǔn)入、資本金到位和補(bǔ)償、受保企業(yè)和擔(dān)保機(jī)構(gòu)信用評(píng)級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)控制和損失分擔(dān)、行業(yè)維權(quán)與自律、政府協(xié)調(diào)和監(jiān)管等六個(gè)方面加強(qiáng)管理，促進(jìn)我國(guó)擔(dān)保行業(yè)的快速、健康發(fā)展。

三、幾點(diǎn)體會(huì)

1、堅(jiān)持“政策性資金、法人化管理、市場(chǎng)

化運(yùn)作”的原則，促進(jìn)擔(dān)保業(yè)務(wù)健康發(fā)展。作為政府出資的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，我公司首先必須認(rèn)真貫徹我區(qū)政府的政策意圖，根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和我區(qū)發(fā)展戰(zhàn)略，通過(guò)認(rèn)真評(píng)審、控制風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)定反擔(dān)保措施、保后跟蹤等一系列市場(chǎng)化手段，實(shí)行自主決策、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展，獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任。建議政府在對(duì)我公司的管理上，可通過(guò)確定重點(diǎn)行業(yè)和重點(diǎn)企業(yè)、下達(dá)總體目標(biāo)任務(wù)等方式進(jìn)行，盡量避免指定具體企業(yè)和項(xiàng)目，使擔(dān)保公司與被保企業(yè)在業(yè)務(wù)開(kāi)展上處于不對(duì)等的地位，不利于公司風(fēng)險(xiǎn)控制和正常開(kāi)展業(yè)務(wù)。

2、風(fēng)險(xiǎn)控制是擔(dān)保機(jī)構(gòu)永恒的主題。擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的是風(fēng)險(xiǎn)、銷(xiāo)售的是信譽(yù)，其服務(wù)對(duì)象主要是中小企業(yè)，且在現(xiàn)實(shí)業(yè)務(wù)開(kāi)展中，好的企業(yè)，不需要找擔(dān)保機(jī)構(gòu)直接到銀行就能貸到款項(xiàng)，能提供合適抵押物的企業(yè)也不存在貸款難問(wèn)題，需要擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行擔(dān)保的大都是存在一定風(fēng)險(xiǎn)，甚至高風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，從規(guī)模和實(shí)力講屬于弱勢(shì)群體，且提供不出有效的抵押物，是銀行限制貸款的對(duì)象，這些都決定了擔(dān)保業(yè)務(wù)存在巨大風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)控制成了擔(dān)保機(jī)構(gòu)第一要?jiǎng)?wù)和永恒的主題，是企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。為此，國(guó)家經(jīng)貿(mào)委和財(cái)政部有關(guān)文件明確規(guī)定，中小企業(yè)信用擔(dān)保的重點(diǎn)為短期銀行貸款；對(duì)單個(gè)企業(yè)提供的擔(dān)保責(zé)任金額最高不得超過(guò)擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身實(shí)收資本的10；擔(dān)保機(jī)構(gòu)責(zé)任余額一般不超過(guò)擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身實(shí)收資本的5倍，最高不得超過(guò)10倍。因此，我公司在初期開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)，將擔(dān)保資金的放大倍數(shù)確定為5倍（已在與協(xié)作銀行簽訂的合作協(xié)議中明確），擔(dān)保種類(lèi)主要是一年期內(nèi)的短期流動(dòng)資金借款，且對(duì)單個(gè)企業(yè)提供的擔(dān)保責(zé)任金額最高不得超過(guò)100萬(wàn)元。

3、建立與銀行風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的合作機(jī)制。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，市場(chǎng)主體間的合作和責(zé)任劃分，應(yīng)建立在二者利益均衡的基礎(chǔ)上。但從全國(guó)總的現(xiàn)狀來(lái)看，擔(dān)保機(jī)構(gòu)在與銀行的合作中處于弱勢(shì)地位。中小企業(yè)貸款具有“急、頻、少、大、高”(貸款要求急、貸款頻率高、貸款數(shù)量少、貸款風(fēng)險(xiǎn)大、管理成本高)的特點(diǎn)，加之各商業(yè)銀行為防范風(fēng)險(xiǎn)，不切實(shí)際地提出貸款“零”風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)行貸款責(zé)任終生追究制和首貸責(zé)任制等防范措施，這對(duì)防范信貸風(fēng)險(xiǎn)起到了積極作用，但卻從客觀上造成了“惜貸”，特別是對(duì)中小企業(yè)“惜貸”的現(xiàn)象大量存在，在與擔(dān)保機(jī)構(gòu)合作的過(guò)程中，不能按照國(guó)際慣例和“利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”的原則，建立風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的機(jī)制。以深圳市中小企業(yè)信用擔(dān)保中心為例，其擔(dān)保基金為2億元人民幣，合作銀行11家、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)459個(gè)，是擔(dān)保行業(yè)中的大型企業(yè)，但目前與銀行在風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)比例上仍然為8：2。從我市情況來(lái)看，由于銀行數(shù)量較少、競(jìng)爭(zhēng)不充分，與擔(dān)保機(jī)構(gòu)合作的主要是市商業(yè)銀行一家。擔(dān)保公司擔(dān)保基金為1500萬(wàn)元，有市經(jīng)貿(mào)委和市財(cái)政局的支持，但在與商業(yè)銀行的合作中基本是100承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失；中英擔(dān)保公司以前雖與商業(yè)銀行簽有6：4承擔(dān)損失的協(xié)議，但現(xiàn)已基本無(wú)法執(zhí)行，大部分是按照8：2的比例甚至100承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。我公司雖起步較遲，但由于在談判過(guò)程中較好利用了自身資源優(yōu)勢(shì)，目前與市商業(yè)銀行已簽定《聯(lián)合開(kāi)展授權(quán)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)的合作協(xié)議書(shū)》，風(fēng)險(xiǎn)損失分擔(dān)比例確定為7：3，正在進(jìn)行的三力公司貸款擔(dān)保項(xiàng)目也按此比例基本談妥，公司開(kāi)局十分良好。

4、在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的前提下積極拓展擔(dān)保業(yè)務(wù)。成功擔(dān)保機(jī)構(gòu)的經(jīng)驗(yàn)告訴我們，擔(dān)保機(jī)構(gòu)與銀行合作有“三步曲”要走，即擔(dān)保機(jī)構(gòu)爭(zhēng)取銀行合作、擔(dān)保機(jī)構(gòu)和銀行磨合、銀行積極尋求和擔(dān)保機(jī)構(gòu)合作。基于目前擔(dān)保機(jī)構(gòu)處于弱勢(shì)的現(xiàn)狀，在與銀行的合作過(guò)程中，雖然我們強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，但也不必剛性地堅(jiān)持，應(yīng)以啟動(dòng)業(yè)務(wù)合作為首要，接受銀行的合理要求，并根據(jù)不同項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)比例，分別選擇商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社、工行、農(nóng)行、中行、建行，積極推動(dòng)業(yè)務(wù)迅速開(kāi)展起來(lái)，促成銀行間相互競(jìng)爭(zhēng)的氛圍，以爭(zhēng)取行業(yè)環(huán)境逐步得到改善。

5、人才是擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展的根本。人才是事業(yè)發(fā)展的根本，這句話在擔(dān)保機(jī)構(gòu)尤顯重要。擔(dān)保業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)，涉及范圍廣，要求從業(yè)人員必須是綜合性、復(fù)合型人才，不僅需要具備金融、財(cái)會(huì)、法律、經(jīng)濟(jì)、審計(jì)、評(píng)估等知識(shí)及相關(guān)工程技術(shù)，還要有預(yù)測(cè)、分析、談判、社交等綜合能力，同時(shí)還要有良好的職業(yè)道德，而我公司人員的現(xiàn)狀是遠(yuǎn)不能適應(yīng)此要求的。這一方面只能通過(guò)不斷加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高現(xiàn)有隊(duì)伍素質(zhì)。本次培訓(xùn)后，公司將舉行兩次內(nèi)部培訓(xùn)，由總經(jīng)理陳永康和財(cái)務(wù)部陳世新分別授課，結(jié)合公司實(shí)際對(duì)培訓(xùn)內(nèi)容進(jìn)行傳達(dá)和學(xué)習(xí)。另一方面，廣納賢才，面向社會(huì)選撥優(yōu)秀人才。同時(shí)，建立人才的約束和激勵(lì)機(jī)制，為公司的長(zhǎng)期發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

6、制度建設(shè)是擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展的基本保證。擔(dān)保業(yè)務(wù)的高風(fēng)險(xiǎn)性決定了必須加強(qiáng)制度建設(shè)，制定科學(xué)規(guī)范的業(yè)務(wù)操作制度，并在實(shí)際工作中嚴(yán)格執(zhí)行。我公司現(xiàn)已制定了《信用擔(dān)保管理辦法》、《擔(dān)保業(yè)務(wù)操作規(guī)程》等制度，初步建立了項(xiàng)目評(píng)價(jià)體系。以此次培訓(xùn)為契機(jī)，還將按照穩(wěn)健性、規(guī)范性、可操作性、指導(dǎo)性、動(dòng)態(tài)優(yōu)化的原則，盡快制定詳細(xì)的業(yè)務(wù)受理制度、業(yè)務(wù)調(diào)查制度、限額審批制度、審保償分離制度、保后監(jiān)管制度、追償和保全制度、內(nèi)部稽核制度、檔案管理制度等一系列業(yè)務(wù)操作制度，保證擔(dān)保業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。

7、建立資本金補(bǔ)充和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，促進(jìn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)可持續(xù)發(fā)展。我公司現(xiàn)注冊(cè)資本金1000萬(wàn)元，低于全國(guó)平均水平。同時(shí)，從擔(dān)保市場(chǎng)需求、供給能力以及規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益角度看，擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展到一定階段，需要擴(kuò)充資本金。擴(kuò)充的途徑，一是繼續(xù)由政府出資，同時(shí)也可吸納社會(huì)資本甚至外資投入。如××信用擔(dān)保公司，注冊(cè)資本1185萬(wàn)元，其中政府出資1000萬(wàn)元，社會(huì)資本185萬(wàn)元。擔(dān)保行業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)性及其收益與風(fēng)險(xiǎn)的不對(duì)稱性，要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)建立適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。從我公司實(shí)際出發(fā)，可采取建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取制度、與其他擔(dān)保機(jī)構(gòu)聯(lián)保、申請(qǐng)省級(jí)擔(dān)保機(jī)構(gòu)再擔(dān)保、關(guān)聯(lián)鄉(xiāng)鎮(zhèn)反擔(dān)保、爭(zhēng)取財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金等多種方式，盡可能地分散和降低風(fēng)險(xiǎn)，從而達(dá)到可持續(xù)發(fā)展的目的。

看當(dāng)前，公司機(jī)遇和挑戰(zhàn)并存；思未來(lái)，倍感責(zé)任重大。我們只有緊密依靠區(qū)委、區(qū)政府的英明領(lǐng)導(dǎo)，在黨的十六屆三中全會(huì)精神的指引下，把握時(shí)代脈搏，堅(jiān)定不移地推進(jìn)我區(qū)信用擔(dān)保體系建設(shè)，成為我區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的有力的助推器，不斷為我區(qū)中小企業(yè)發(fā)展添力加勁。

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第二篇：中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)種類(lèi)

中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)是指經(jīng)政府主管部門(mén)批準(zhǔn)，依法設(shè)立，以中小企業(yè)為服務(wù)對(duì)象，主要從事?lián)！⒃贀?dān)保業(yè)務(wù)及相關(guān)融資服務(wù)，并獨(dú)立承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的專(zhuān)業(yè)化融資服務(wù)機(jī)構(gòu)。

政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu):是由財(cái)政部門(mén)和銀行、金融機(jī)構(gòu)的捐助資金組成，財(cái)政出資約占基金的80%.這種模式的優(yōu)點(diǎn)是：政府能將自己的扶持意愿直接作用于服務(wù)對(duì)象，以達(dá)到調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)分布和資源配置的目的。其缺點(diǎn)是，一方面容易誘發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)和逆選擇，降低擔(dān)保資金的使用效率；另一方面一旦擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生并無(wú)法化解時(shí)，最后風(fēng)險(xiǎn)將轉(zhuǎn)嫁到政府身上，增加財(cái)政負(fù)擔(dān)，形成財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，影響政府宏觀調(diào)控能力。

商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu):民間出資設(shè)立

商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)指的是由企業(yè)和個(gè)人出資組建、完全市場(chǎng)化運(yùn)作、多元化經(jīng)營(yíng)、以盈利為目的的擔(dān)保企業(yè)。商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)與政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)相比，前者最大的特點(diǎn)是出資社會(huì)化、經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)化，因此具有內(nèi)控機(jī)制完善、利益分配機(jī)制合理、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)充分、專(zhuān)業(yè)化水平高等優(yōu)勢(shì)。

商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)機(jī)制優(yōu)勢(shì)具體表現(xiàn)在五個(gè)方面：一是內(nèi)部管理比較完善，特別是責(zé)權(quán)利考核機(jī)制嚴(yán)格。商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)一般都嚴(yán)格按照股東會(huì)、董事會(huì)、總經(jīng)理三層管理架構(gòu)進(jìn)行管理，建立了擔(dān)保評(píng)審會(huì)、總經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、業(yè)務(wù)人員等幾個(gè)層次的責(zé)任體系，并參照商業(yè)銀行的信貸管理模式建立了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審機(jī)制，實(shí)行審保分離；根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)存在的政策和法律風(fēng)險(xiǎn)、客戶資信和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、員工能力和道德風(fēng)險(xiǎn)等類(lèi)型，實(shí)行崗位分離的運(yùn)作機(jī)制和責(zé)任追究制度，堅(jiān)持事前評(píng)估、事中監(jiān)控與事后責(zé)任落實(shí)。此外，商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)還實(shí)行了如員工收入按擔(dān)保業(yè)務(wù)相應(yīng)比例提成（賠付），員工與公司就擔(dān)保業(yè)務(wù)承擔(dān)個(gè)人無(wú)限連帶責(zé)任簽訂擔(dān)保協(xié)議，員工持股計(jì)劃等做法，充分體現(xiàn)了責(zé)權(quán)利相結(jié)合的管理要求。

二是業(yè)務(wù)流程設(shè)置比較科學(xué)。一般從企業(yè)提出擔(dān)保申請(qǐng)后，商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)都要經(jīng)歷初步調(diào)查、立案、審批、承保、建立業(yè)務(wù)檔案、保后監(jiān)管、反擔(dān)保物處置等固定的程序，并相應(yīng)成立業(yè)務(wù)部、評(píng)審部、財(cái)務(wù)部、行政法律部、評(píng)審委員會(huì)等部門(mén)來(lái)專(zhuān)門(mén)從事各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的運(yùn)作，各個(gè)部門(mén)之間既相互合作、又相互制約，從而起到既發(fā)展業(yè)務(wù)、又控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。

三是業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)完全市場(chǎng)化。商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)以盈利和生存為首要目標(biāo)，經(jīng)營(yíng)靈活，主要看重申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)的現(xiàn)實(shí)和潛在的盈利能力，而不是企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模。此外，商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)還廣泛開(kāi)展了諸如工程車(chē)回購(gòu)擔(dān)保、訴訟保全擔(dān)保、個(gè)人消費(fèi)貸款擔(dān)保、商業(yè)票據(jù)中長(zhǎng)期擔(dān)保、單位購(gòu)房分期付款擔(dān)保、信用證開(kāi)證擔(dān)保、貿(mào)易貸款擔(dān)保等多元化擔(dān)保業(yè)務(wù)。

四是防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的手段多。作為一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)始終將風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制放在首位，并探索出多種擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的防范手段。如針對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的具體情況，實(shí)行一般財(cái)務(wù)監(jiān)管、外派會(huì)計(jì)、外派財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)駐企業(yè)和直接財(cái)務(wù)托管等五個(gè)不同監(jiān)管層次的財(cái)務(wù)監(jiān)管；要求被擔(dān)保企業(yè)提供股權(quán)反擔(dān)保；特別注重對(duì)被擔(dān)保企業(yè)法人代表個(gè)人資產(chǎn)和健康狀況調(diào)查，并要求提供個(gè)人無(wú)限連帶責(zé)任反擔(dān)保等。

五是員工素質(zhì)和工作積極性比較高。商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的員工全部通過(guò)社會(huì)招聘，相當(dāng)部分員工來(lái)自金融機(jī)構(gòu)的信貸管理部門(mén)。他們既有銀行信貸管理經(jīng)驗(yàn)，又懂財(cái)務(wù)、企業(yè)管理和行業(yè)分析。商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)建立的員工持股計(jì)劃、擔(dān)保收

入比例提成等多種形式的員工激勵(lì)機(jī)制，大大提高了員工主動(dòng)開(kāi)拓業(yè)務(wù)的積極性，也使公司股東利益與公司管理層、員工利益得以有機(jī)結(jié)合。

企業(yè)互助擔(dān)保:互助型中小企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)。這種模式的優(yōu)點(diǎn)是：避免因企業(yè)相互擔(dān)保，導(dǎo)致受保企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困境時(shí)連帶擔(dān)保企業(yè)經(jīng)營(yíng)困境的發(fā)生；為溝通銀企聯(lián)系架起橋梁；促進(jìn)參與企業(yè)之間的分工合作，實(shí)現(xiàn)互惠互利共同發(fā)展的目的。這種模式的不足之處是：擔(dān)保基金規(guī)模小，擔(dān)保貸償能力比較差，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力普遍較弱；擔(dān)保對(duì)象的封閉性，增大其運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

第三篇：關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金

關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金

企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知

財(cái)稅[2012]25號(hào)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)稅前扣除政策問(wèn)題通知如下：

一、符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)按照不超過(guò)當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時(shí)將上計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。

二、符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)按照不超過(guò)當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入50%的比例計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時(shí)將上計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。

三、中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)際發(fā)生的代償損失，符合稅收法律法規(guī)關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除政策規(guī)定的，應(yīng)沖減已在稅前扣除的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，不足沖減部分據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除。

四、本通知所稱符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，必須同時(shí)滿足以下條件：

（一）符合《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》（銀監(jiān)會(huì)等七部委令2010年第3號(hào)）相關(guān)規(guī)定，并具有融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門(mén)頒發(fā)的經(jīng)營(yíng)許可證；

（二）以中小企業(yè)為主要服務(wù)對(duì)象，當(dāng)年新增中小企業(yè)信用擔(dān)保和再擔(dān)保業(yè)務(wù)收入占新增擔(dān)保業(yè)務(wù)收入總額的70%以上（上述收入不包括信用評(píng)級(jí)、咨詢、培訓(xùn)等收入）；

（三）中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)的平均年擔(dān)保費(fèi)率不超過(guò)銀行同期貸款基準(zhǔn)利率的50%；

（四）財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)規(guī)定的其他條件。

五、申請(qǐng)享受本通知規(guī)定的準(zhǔn)備金稅前扣除政策的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，在匯算清繳時(shí)，需報(bào)送法人執(zhí)照副本復(fù)印件、融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門(mén)頒發(fā)的經(jīng)營(yíng)許可證復(fù)印件、具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的會(huì)計(jì)報(bào)表和擔(dān)保業(yè)務(wù)情況（包括擔(dān)保業(yè)務(wù)明細(xì)和風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取等），以及財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)要求提供的其他材料

六、本通知自2011年1月1日起至2015年12月31日止執(zhí)行。

第四篇：中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)審計(jì)

擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)及主要控制措施

一、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)

１、擔(dān)保機(jī)構(gòu)存在的基礎(chǔ)是對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)和管理

擔(dān)保機(jī)構(gòu)必須通過(guò)自己審慎的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)判而認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，并以其專(zhuān)長(zhǎng)來(lái)經(jīng)營(yíng)、控制風(fēng)險(xiǎn)，這是擔(dān)保機(jī)構(gòu)立身于市場(chǎng)的基礎(chǔ)。擔(dān)保機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，希望與商業(yè)銀行實(shí)行比例擔(dān)保，以共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；同樣，一般而言，擔(dān)保機(jī)構(gòu)在要求被擔(dān)保企業(yè)提供有效的反擔(dān)保措施，以保障自身利益時(shí)也不應(yīng)該要求企業(yè)出具嚴(yán)格的100%的反擔(dān)保，否則。擔(dān)保機(jī)構(gòu)的存在就失去了合理性，因?yàn)槿绻麤](méi)有擔(dān)保機(jī)構(gòu)，被擔(dān)保方可直接向債權(quán)方提交作為反擔(dān)保標(biāo)的物的保證金或抵（質(zhì)）押物，還可節(jié)約一筆擔(dān)保費(fèi)用。上述現(xiàn)象被稱為“反擔(dān)保措施悖理”。因此，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到發(fā)生擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

２、擔(dān)保業(yè)務(wù)具有很大的風(fēng)險(xiǎn)和較高的不確定性

由于信用擔(dān)保業(yè)務(wù)的特殊性，其面臨風(fēng)險(xiǎn)的作用機(jī)制及表現(xiàn)形式相當(dāng)復(fù)雜。一是信用風(fēng)險(xiǎn)，或稱代償風(fēng)險(xiǎn)，這是信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)所面臨的最主要的也是最直接的風(fēng)險(xiǎn)；二是抵押物和質(zhì)押物風(fēng)險(xiǎn)以及第三方信用風(fēng)險(xiǎn)，即由于企業(yè)反擔(dān)保抵押物、質(zhì)押物設(shè)置不合理，或者第三方反擔(dān)保人選擇不當(dāng)，在債務(wù)方不能履行債務(wù)，擔(dān)保方發(fā)生代償后，通過(guò)法律程序執(zhí)行抵押物、質(zhì)押物或要求反擔(dān)保人履行反擔(dān)保義務(wù)時(shí)，不能足額補(bǔ)償代償額造成損失的風(fēng)險(xiǎn)；三是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，是指信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)生代償時(shí)，因沒(méi)有足夠的流動(dòng)資金來(lái)滿足代償造成的信用支付風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生機(jī)制與一般保險(xiǎn)業(yè)所經(jīng)營(yíng)的客觀的、可預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)又有很大區(qū)別，其發(fā)生具有很強(qiáng)的主觀性與不確定性。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)可以通過(guò)統(tǒng)計(jì)學(xué)的方法，比較 精確地計(jì)算出風(fēng)險(xiǎn)損失的概率，從而確定保費(fèi)率以彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失及經(jīng)營(yíng)成本，并進(jìn)而獲得利潤(rùn)。信用擔(dān)保業(yè)務(wù)則不同，由于擔(dān)保項(xiàng)目的金額、期限各異，反擔(dān)保措施的落實(shí)程度千差萬(wàn)別，擔(dān)保項(xiàng)目的離散性很大，無(wú)法精確計(jì)算擔(dān)保費(fèi)率，大數(shù)原則無(wú)法或短期內(nèi)難以適用。正因?yàn)槿绱耍瑢?duì)擔(dān)保項(xiàng)目應(yīng)更多地運(yùn)用個(gè)案分析方法，結(jié)合擔(dān)保項(xiàng)目和企業(yè)的實(shí)際設(shè)計(jì)擔(dān)保方案，將每筆擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制在擔(dān)保機(jī)構(gòu)可接受的范圍內(nèi)。

３、擔(dān)保機(jī)構(gòu)面臨著較大的可持續(xù)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)

在我國(guó)，信用擔(dān)保業(yè)才剛剛起步，大多數(shù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)還處于早期的展業(yè)階段，許多風(fēng)險(xiǎn)暫時(shí)還未顯現(xiàn)。目前信用擔(dān)保的主要業(yè)務(wù)品種還是貸款擔(dān)保，這是一種風(fēng)險(xiǎn)程度最大的信用擔(dān)保形式，擔(dān)保機(jī)構(gòu)只靠微薄的保費(fèi)收入很難彌補(bǔ)可能發(fā)生的代償或賠付，這在很大程度上威脅著擔(dān)保機(jī)構(gòu)的生存。

二、擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制的原則

１、造就一支高素質(zhì)的職業(yè)隊(duì)伍

擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)性、離散性與不確定性，勢(shì)必要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)管理層和員工應(yīng)具有很高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。管理層人員應(yīng)具有一定的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境應(yīng)有充分的認(rèn)知和判斷能力。同時(shí)，要建立一支具有高度責(zé)任心，并具備財(cái)務(wù)、管理、法律、投資等專(zhuān)業(yè)知識(shí)與從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的員工隊(duì)伍。

２、建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)與決策程序

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)和規(guī)范的領(lǐng)導(dǎo)體制與決策程序，注意控制擔(dān)保決策中可能出現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。要合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，建立一套科學(xué)的規(guī)章和管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作程序。內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)之間要建立相互制衡機(jī)制，同時(shí)具有良好的外部約束和相互牽制機(jī)制。目前應(yīng)強(qiáng)調(diào)按經(jīng)濟(jì)規(guī)律自主決策，項(xiàng)目選擇上應(yīng)杜絕行政命令擔(dān)保和人情擔(dān)保，擔(dān)保對(duì)象要體現(xiàn)扶優(yōu)扶強(qiáng)，不搞扶貧濟(jì)困。要重點(diǎn)防范道德風(fēng)險(xiǎn)，要建立監(jiān)事會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)并保持其權(quán)限的獨(dú)立性。要保證決策的透明度和信息傳遞的及時(shí)性，加強(qiáng)信息反饋系統(tǒng)的建設(shè)。

３、每筆擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施

擔(dān)保前期可行性論證應(yīng)當(dāng)嚴(yán)密，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查、分析、評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、轉(zhuǎn)移與承擔(dān)措施等要到位。目前，擔(dān)保機(jī)構(gòu)可借助有關(guān)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)的人才、技術(shù)與經(jīng)驗(yàn)，提高自身的信用調(diào)查與分析能力和對(duì)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別與控制能力。如探索與專(zhuān)業(yè)

信用服務(wù)機(jī)構(gòu)共同組建具有高級(jí)專(zhuān)業(yè)水平的企業(yè)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，通過(guò)信用評(píng)級(jí)建立企業(yè)信用檔案，使項(xiàng)目審批公正、透明，努力把由于信息不對(duì)稱造成的損失減至最低程度。由于申請(qǐng)擔(dān)保的企業(yè)主要是中小企業(yè)，其財(cái)務(wù)管理規(guī)范性較低，因此應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注其財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、存在的法律風(fēng)險(xiǎn)并對(duì)其未來(lái)的現(xiàn)金流量進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)。擔(dān)保過(guò)程控制應(yīng)注重?fù)?dān)保事后的及時(shí)性和連續(xù)性監(jiān)督，對(duì)已經(jīng)出現(xiàn)的擔(dān)保事故要盡早處理。對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保項(xiàng)目要重點(diǎn)關(guān)注，專(zhuān)人監(jiān)控，提前制訂追索方案，盡力降低代償率和損失率。

４、合理設(shè)計(jì)擔(dān)保組合在嚴(yán)格控制每筆擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)進(jìn)一步分散風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)擔(dān)保資產(chǎn)組合的信用質(zhì)量、流動(dòng)性、多樣化、單一風(fēng)險(xiǎn)、地理分布、期限管理應(yīng)當(dāng)有明確的要求。根據(jù)每筆擔(dān)保情況，計(jì)算擔(dān)保的平均持續(xù)期限，保持擔(dān)保資金投資組合的平均持續(xù)期限與擔(dān)保的平均期限相匹配；根據(jù)每筆凈擔(dān)保業(yè)務(wù)量對(duì)應(yīng)的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)計(jì)算加權(quán)凈擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)；根據(jù)加權(quán)凈擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)增加凈資本的數(shù)量，使擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)與凈資本保持在合適的水平。合理的擔(dān)保組合方案為：

①單一行業(yè)擔(dān)保余額≤資本凈額的25%；

②單一客戶擔(dān)保余額≤資本凈額的5%-10%；

③最大十家客戶擔(dān)保余額≤資本凈額的50%；

④最大擔(dān)保余額≤資本凈額的10倍；

⑤擔(dān)保客戶信用等級(jí)分布A級(jí)以上≥65%，BBB級(jí)≤35%；

⑥存續(xù)期在1年以上的擔(dān)保余額≤全部擔(dān)保余額的40%。

三、風(fēng)險(xiǎn)控制的主要控制措施

1、依法經(jīng)營(yíng)，合法擔(dān)保

1.1、本公司必須嚴(yán)格按公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍開(kāi)展業(yè)務(wù)，超出經(jīng)營(yíng)范圍的須通過(guò)合法批準(zhǔn)。

1.2、被擔(dān)保人及反擔(dān)保人必經(jīng)合法注冊(cè)登記，具有獨(dú)立承擔(dān)民事經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主體資格；擔(dān)保貸款項(xiàng)目必須符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，各項(xiàng)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)法律手續(xù)完備。要建立以信用記錄、信用調(diào)查、信用評(píng)估、信用發(fā)布為主要內(nèi)容的社會(huì)信用管理系統(tǒng)，將有不良信用記錄的申請(qǐng)人拒之于公司擔(dān)保大門(mén)之外。

1.3、必須根據(jù)《擔(dān)保法》、《合同法》的有關(guān)規(guī)定，本著“認(rèn)真、謹(jǐn)慎、合法”和“互惠、互利、平等”的原則，與被擔(dān)保人、反擔(dān)保人和貸款人簽訂有關(guān)合同。所有合同文書(shū)必須經(jīng)公司法律顧問(wèn)審核。

1.4、加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立和健全各項(xiàng)規(guī)章制度，教育所有員工必須從公司的整體利益出發(fā)，不得玩忽職守、徇私舞弊。在落實(shí)反擔(dān)保措施上決不允許“感情用事”或“心慈手軟”等現(xiàn)象出現(xiàn)。

2、民主審議，謹(jǐn)慎決策

2.1、擔(dān)保項(xiàng)目的洽談、受理、考察、簽約、保后管理和債權(quán)清償及有關(guān)重大問(wèn)題的決定與處理，必須堅(jiān)持公開(kāi)化、民主化和程序化，絕不允許“暗箱操作”或“地下運(yùn)作”。

2.2、嚴(yán)格項(xiàng)目審核和評(píng)審制度，充分發(fā)揮公司擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)、擔(dān)保業(yè)務(wù)評(píng)審委員會(huì)和評(píng)審專(zhuān)家的作用；選聘有貸款擔(dān)保工作經(jīng)驗(yàn)的管理人員，充實(shí)各部門(mén)力量，以提高擔(dān)保專(zhuān)業(yè)操作水平。

2.3、堅(jiān)持民主審議、集體決策的原則，杜絕“家長(zhǎng)制”、“一言堂”審批和決策擔(dān)保項(xiàng)目的現(xiàn)象；決策機(jī)構(gòu)和決策人要慎用決策權(quán)，對(duì)于暫時(shí)“拿不準(zhǔn)”的項(xiàng)目，應(yīng)采取“緩議”或“復(fù)議”，防止決策失誤。

2.4、決策機(jī)構(gòu)審批項(xiàng)目實(shí)行“一票否決制”。

3、分級(jí)管理，經(jīng)理負(fù)責(zé)

3.1、按照公司《章程》第三十三條要求，日常行政和經(jīng)營(yíng)管理實(shí)行在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。

3.2、由公司部門(mén)主要負(fù)責(zé)人以上職員組成總經(jīng)理辦公會(huì)議，負(fù)責(zé)議決公司日常行政和經(jīng)營(yíng)管理工作。

3.3、總經(jīng)理的審批權(quán)限按授權(quán)程序確定，總經(jīng)理必須在董事會(huì)授權(quán)的審批權(quán)限內(nèi)進(jìn)行操作，對(duì)公司擔(dān)保業(yè)務(wù)負(fù)總責(zé)；業(yè)務(wù)部門(mén)必須按總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行擔(dān)保業(yè)務(wù)受理和調(diào)查，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

3.4、業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期將擔(dān)保業(yè)務(wù)運(yùn)作情況采取書(shū)面與當(dāng)面陳述相結(jié)合的形式向總經(jīng)理報(bào)告，總經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)承擔(dān)對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目審批、擔(dān)保金額代償和追償全部領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

4、限額審批，三權(quán)分離

4.1、要嚴(yán)格按照本公司《擔(dān)保業(yè)務(wù)基本操作規(guī)程》有關(guān)規(guī)定，實(shí)行分級(jí)管理、限額授權(quán)的審批制度。對(duì)符合條件的單個(gè)擔(dān)保

項(xiàng)目在總量控制的前提下，依據(jù)申請(qǐng)人資信狀況及擔(dān)保貸款風(fēng)險(xiǎn)大小、數(shù)額和性質(zhì)，確定單筆擔(dān)保金額的申批權(quán)限。

4.2、融資類(lèi)擔(dān)保審批權(quán)限(包括擔(dān)保額度、擔(dān)保展期、擔(dān)保逾期、撤保的審批)。擔(dān)保額在50萬(wàn)元以內(nèi)的由總經(jīng)理審批；擔(dān)保額在50-100萬(wàn)元的由總經(jīng)理辦公會(huì)議審批；擔(dān)保額在100-500萬(wàn)元的由董事長(zhǎng)審批；擔(dān)保額在500-1000萬(wàn)元的由董事會(huì)審批；擔(dān)保額在1000萬(wàn)元以上的由股東會(huì)審批。

4.3、對(duì)同一擔(dān)保項(xiàng)目累計(jì)擔(dān)保金額超過(guò)限額，單筆擔(dān)保金額超過(guò)審批限額，暫不符合擔(dān)保條件或特殊的擔(dān)保項(xiàng)目原則上不予批準(zhǔn)。

4.4、為防止在擔(dān)保業(yè)務(wù)中發(fā)生過(guò)程失誤，公司實(shí)行審、保、償分離制度。即業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)申請(qǐng)人的資信調(diào)查與評(píng)估，并對(duì)其準(zhǔn)確性承擔(dān)責(zé)任；擔(dān)保部負(fù)責(zé)保后的管理與監(jiān)控（包括跟蹤調(diào)查），承擔(dān)保后管理失誤的責(zé)任；風(fēng)控部負(fù)責(zé)代償債務(wù)的追償，承擔(dān)追償不力的責(zé)任。

5、內(nèi)部稽核，離職審計(jì)

5.1、成立由公司監(jiān)事為首的稽核部門(mén)，定期對(duì)擔(dān)保部、業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部和風(fēng)控部進(jìn)行稽核。

5.2、稽核人員不參與對(duì)借款人的檢查與評(píng)估，也不參加業(yè)務(wù)部的日常工作，以保持稽核工作的公正性。

5.3、擔(dān)保項(xiàng)目的審批人員和業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人員包括擔(dān)保貸款回收責(zé)任人在調(diào)離工作崗位時(shí)，由稽核部門(mén)對(duì)其履行現(xiàn)職情況進(jìn)行審計(jì)，離任者必須對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。

5.4、對(duì)出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行擔(dān)保業(yè)務(wù)的部門(mén)及人員，要根據(jù)本公司《擔(dān)保業(yè)務(wù)管理規(guī)定》的有關(guān)條款追究其相應(yīng)的責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重的，要根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律，追究其民事賠償或刑事責(zé)任。

6、籌措基金，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)

6.1、為提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力，公司必須根據(jù)第十二章《財(cái)務(wù)管理規(guī)定》第三十四條規(guī)定，從經(jīng)營(yíng)總收入中提取5%作為風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，主要用于特殊情況下彌補(bǔ)虧損或意外損失的開(kāi)支。

6.2、公司從年經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)中提取代位代償準(zhǔn)備金，其計(jì)提公式為：代位代償準(zhǔn)備金 = 年末在保債務(wù)總額×提取比例的5‰ + 逾期擔(dān)保債務(wù)總額×提取比例的5%。

6.3、每年從經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)中提取10%左右的擔(dān)保呆賬準(zhǔn)備金，用于彌補(bǔ)由于追償失敗而發(fā)生的損失。

6.4、向借款人按實(shí)際貸款金額的20%收取風(fēng)險(xiǎn)保證金。保證金的管理由本公司負(fù)責(zé)，主要用于借款人不能按照合同約定履行義務(wù)時(shí)的支付。在借款人履行《借款合同》完畢后，退還本金給借款人。

7、堅(jiān)持原則，落實(shí)反保

7.1、被擔(dān)保人應(yīng)根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定提供反擔(dān)保措施，反擔(dān)保抵押、質(zhì)押物的條件必須符合《擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定。在實(shí)施反擔(dān)保時(shí)，本公司應(yīng)根據(jù)擔(dān)保金額大小及風(fēng)險(xiǎn)程度，確定并取得被擔(dān)保人或反擔(dān)保人的一種或幾種反擔(dān)保措施。

7.2、落實(shí)反擔(dān)保物應(yīng)把握的“五項(xiàng)原則”，一是易于變現(xiàn)的原則；二是易于評(píng)估的原則；三是易于執(zhí)行操作的原則；四是易于抵押物登記的原則；五是易于觸動(dòng)受保人利益的原則。

7.3、申請(qǐng)人提供抵押物或質(zhì)押物，應(yīng)辦理抵(質(zhì))押登記手續(xù)。抵(質(zhì))押登記資料包括：主合同、保證合同、抵(質(zhì))押合同、抵(質(zhì))押登記部門(mén)要求提供的其他資料等。辦理完抵(質(zhì))押登記手續(xù)后，應(yīng)取得抵(質(zhì))押登記部門(mén)發(fā)放的《他項(xiàng)權(quán)力證書(shū)》或經(jīng)抵(質(zhì))押登記部門(mén)簽章的《抵(質(zhì))押登記表》等證明文件。

7.4、不動(dòng)產(chǎn)抵押率（按凈值計(jì)算）不高于70%；動(dòng)產(chǎn)抵押率（按凈值計(jì)算）不高于50%；動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押率（按凈值計(jì)算）不高于50%；股權(quán)、債券等權(quán)利質(zhì)押率（分別按投資額、債券面值計(jì)算）不高于70%。

8、項(xiàng)目監(jiān)控，全程跟蹤

8.1、一旦貸款擔(dān)保成立，本公司從此開(kāi)始承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，公司擔(dān)保部和風(fēng)控部包括擔(dān)保貸款回收責(zé)任人必須對(duì)被擔(dān)保人及其項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)控。要求被擔(dān)保人如發(fā)生分立、合并，其財(cái)產(chǎn)權(quán)屬或法定代表人變更時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知本公司和貸款人，并辦理相關(guān)手續(xù)。

8.2、要核實(shí)貸款人貸款資金是否及時(shí)足額到位，要求被擔(dān)保人專(zhuān)款專(zhuān)用貸款資金，并要求其嚴(yán)格按照《保證合同》和《借款合同》的約定履行義務(wù)，按季(月)向本公司如實(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及項(xiàng)目執(zhí)行情況等資料。對(duì)擔(dān)保期限超過(guò)一年的項(xiàng)目，由本公司、貸款人和推薦人（如有，下同）聯(lián)合實(shí)行年檢制度。本公司對(duì)連續(xù)三年以上信用優(yōu)良的借款人，應(yīng)對(duì)其實(shí)行銀行授信制度。

8.3、要定期對(duì)被擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)情況及貸款使用情況進(jìn)行全過(guò)程跟蹤調(diào)查。如發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保人未按合同約定使用貸款，致使資金流失或財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，本公司應(yīng)及時(shí)與推薦人、貸款人和反擔(dān)保人協(xié)商提出預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的措施，把貸款擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度。

8.4、擔(dān)保部在監(jiān)控和跟蹤調(diào)查過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保人的抵（質(zhì)）押物的價(jià)值明顯減少或有明顯減少趨勢(shì)；其財(cái)務(wù)狀況極速惡化，現(xiàn)金流量匱乏；已陷于重大的經(jīng)濟(jì)、民事糾紛案件；或明顯無(wú)還款意向等問(wèn)題時(shí)，要及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反映，并立即啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)案，采取補(bǔ)救措施，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。、優(yōu)化品種，分散責(zé)任

9.1、增加被擔(dān)保人數(shù)量，擴(kuò)大受保面；增加擔(dān)保品種，優(yōu)化擔(dān)保品種組合，是內(nèi)部實(shí)施分散擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的主要途徑。同時(shí)要控制對(duì)單個(gè)被擔(dān)保人擔(dān)保債務(wù)比例，用于被擔(dān)保人擔(dān)保保證金的基數(shù)一般不能超過(guò)本公司注冊(cè)資本金的10%，如有超過(guò)原則上由被擔(dān)保人承擔(dān)。

9.2、建立貸款人、借款人與本公司共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制。要明確貸款人與本公司對(duì)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的比例(原則上為1：9)，謹(jǐn)防貸款人因?yàn)橛辛吮竟镜男庞脫?dān)保而放松對(duì)借款人貸款審查和第一債權(quán)追討的現(xiàn)象發(fā)生。

9.3、貸款人應(yīng)履行主債權(quán)人的管理責(zé)任，應(yīng)定期了解借款人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)，對(duì)未能履行《借款合同》規(guī)定義務(wù)的，貸款人有權(quán)要求其提前歸還貸款或停止支付尚未使用的貸款。

9.4、要充分發(fā)揮單個(gè)項(xiàng)目推薦人的作用，明確其權(quán)利和義務(wù)，要求其監(jiān)督被擔(dān)保人及反擔(dān)保人履行合同規(guī)定的義務(wù)，及時(shí)掌握被擔(dān)保人計(jì)劃執(zhí)行情況和借款資金使用情況，監(jiān)督被擔(dān)保人按期還本付息。

10、強(qiáng)化措施，追償債權(quán)

10.1、如果一旦發(fā)主代位償債，公司風(fēng)控部要認(rèn)真審查被擔(dān)保人是否提供了虛假申報(bào)資料；是否存在欺詐行為，貸借雙方是否串通騙取本公司的信用擔(dān)保和是否存在嚴(yán)重的信用問(wèn)題和違法行為。對(duì)于貸借雙方違法行為，應(yīng)查明原因，追究其有關(guān)法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

10.2、代償后，本公司應(yīng)立即向債務(wù)人發(fā)送代償款支付通知和代償相關(guān)憑證，同時(shí)向反擔(dān)保人發(fā)送履行擔(dān)保責(zé)任通知書(shū)，并與債務(wù)人就代償發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用的承擔(dān)、還款計(jì)劃等達(dá)成協(xié)議，并簽訂相關(guān)法律文件，以落實(shí)本公司的追償權(quán)利。對(duì)于已產(chǎn)生債權(quán)、債務(wù)糾紛，如有第三方申請(qǐng)的債務(wù)人破產(chǎn)案件經(jīng)人民法院受理后，本公司應(yīng)作為保證人參加財(cái)產(chǎn)分配，預(yù)先行使追償權(quán)。

10.3、本公司在落實(shí)好對(duì)債務(wù)人的追償權(quán)利后，為保證代償資金的回收，盡量減少因代償產(chǎn)生的損失，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)代償項(xiàng)目的管理和控制，并采取各種有效措施來(lái)行使追償權(quán)。

10.4、定時(shí)分析和報(bào)告代償項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，掌握代償項(xiàng)目的變化情況；對(duì)于不同債務(wù)人、不同的代償項(xiàng)目要具體分析，采用合適的追償措施；風(fēng)控部要指派專(zhuān)人負(fù)責(zé)代償資金的回收，對(duì)回收代償資金有貢獻(xiàn)者要給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)因不按擔(dān)保程序或違反有關(guān)規(guī)定而給公司造成損失者，要對(duì)其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)和行政處罰。

四、提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力

１、自有資金是擔(dān)保機(jī)構(gòu)信用的基礎(chǔ)和抵御風(fēng)險(xiǎn)的主要支柱

擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部下發(fā)的有關(guān)自有資金運(yùn)作的管理規(guī)定，對(duì)自有資金投資組合的投資策略、投資政策、信用質(zhì)量、流動(dòng)性、多樣化、單一風(fēng)險(xiǎn)等應(yīng)當(dāng)有明確和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊?guī)定。合理的投資組合為：

①至少20%的自有資本作為銀行存款，不少于40%的自有資本作為國(guó)債投資；

②固定資本（固定資產(chǎn)凈值＋在建工程）≤資本額的20%；

③現(xiàn)金類(lèi)資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例≥50%；

④流動(dòng)資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例≥65%；

⑤流動(dòng)比率≥100%。

⑥長(zhǎng)期股本投資（非上市）≤資本額的30%。

２、建立資本補(bǔ)充和保障機(jī)制

一是建立自身積累機(jī)制。二是完善增資擴(kuò)股的機(jī)制。三是爭(zhēng)取與銀行等金融機(jī)構(gòu)簽署備用信貸協(xié)議等。四是責(zé)任準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的提取要采取審慎態(tài)度，盡可能反映擔(dān)保機(jī)構(gòu)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)損失和未覆蓋風(fēng)險(xiǎn)的大小。五是盡可能爭(zhēng)取政府的支持，對(duì)發(fā)生的代償損失給予適當(dāng)?shù)难a(bǔ)償。

３、擔(dān)保責(zé)任分擔(dān)

對(duì)銀行貸款提供部分擔(dān)保時(shí)，要防止銀行作出有利于自己的選擇，約定銀行通過(guò)銀行帳戶扣劃的款項(xiàng)要按擔(dān)保責(zé)任分享。要求被擔(dān)保人只能在擔(dān)保人的協(xié)作銀行開(kāi)戶，擔(dān)保機(jī)構(gòu)要及時(shí)了解被擔(dān)保人的資金信息。

第五篇：關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)（范文模版）

關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)

所得稅稅前扣除政策的通知

財(cái)稅[2012]25號(hào)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)稅前扣除政策問(wèn)題通知如下：

一、符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)按照不超過(guò)當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時(shí)將上計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。

二、符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)按照不超過(guò)當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入50%的比例計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時(shí)將上計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。

三、中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)際發(fā)生的代償損失，符合稅收法律法規(guī)關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除政策規(guī)定的，應(yīng)沖減已在稅前扣除的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，不足沖減部分據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除。

四、本通知所稱符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，必須同時(shí)滿足以下條件：

（一）符合《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》（銀監(jiān)會(huì)等七部委令2010年第3號(hào)）相關(guān)規(guī)定，并具有融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門(mén)頒發(fā)的經(jīng)營(yíng)許可證；

（二）以中小企業(yè)為主要服務(wù)對(duì)象，當(dāng)年新增中小企業(yè)信用擔(dān)保和再擔(dān)保業(yè)務(wù)收入占新增擔(dān)保業(yè)務(wù)收入總額的70%以上（上述收入不包括信用評(píng)級(jí)、咨詢、培訓(xùn)等收入）；

（三）中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)的平均年擔(dān)保費(fèi)率不超過(guò)銀行同期貸款基準(zhǔn)利率的50%；

（四）財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)規(guī)定的其他條件。

五、申請(qǐng)享受本通知規(guī)定的準(zhǔn)備金稅前扣除政策的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，在匯算清繳時(shí)，需報(bào)送法人執(zhí)照副本復(fù)印件、融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門(mén)頒發(fā)的經(jīng)營(yíng)許可證復(fù)印件、具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的會(huì)計(jì)報(bào)表和擔(dān)保業(yè)務(wù)情況（包括擔(dān)保業(yè)務(wù)明細(xì)和風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取等），以及財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)要求提供的其他材料。

六、本通知自2011年1月1日起至2015年12月31日止執(zhí)行。

財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局

二○一二年四月十一日