第一篇：中小企業信用擔保機構的風險及主要控制措施

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中小企業信用擔保機構的風險及主要控制措施

一、擔保機構的風險特點

１、擔保機構存在的基礎是對信用風險的經營和管理

擔保機構必須通過自己審慎的風險評判而認識風險，并以其專長來經營、控制風險，這是擔保機構立身于市場的基礎。擔保機構在經營過程中，希望與商業銀行實行比例擔保，以共擔風險；同樣，一般而言，擔保機構在要求被擔保企業提供有效的反擔保措施，以保障自身利益時也不應該要求企業出具嚴格的100%的反擔保，否則。擔保機構的存在就失去了合理性，因為如果沒有擔保機構，被擔保方可直接向債權方提交作為反擔保標的物的保證金或抵（質）押物，還可節約一筆擔保費用。上述現象被稱為反擔保措施悖理”。因此，擔保機構應充分認識到發生擔保風險的可能性。

２、擔保業務具有很大的風險和較高的不確定性

由于信用擔保業務的特殊性，其面臨風險的作用機制及表現形式相當復雜。一是信用風險，或稱代償風險，這是信用擔保機構所面臨的最主要的也是最直接的風險；二是抵押物和質押物風險以及第三方

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信用風險，即由于企業反擔保抵押物、質押物設置不合理，或者第三方反擔保人選擇不當，在債務方不能履行債務，擔保方發生代償后，通過法律程序執行抵押物、質押物或要求反擔保人履行反擔保義務時，不能足額補償代償額造成損失的風險；三是流動性風險，是指信用擔保機構發生代償時，因沒有足夠的流動資金來滿足代償造成的信用支付風險。擔保業務的風險發生機制與一般保險業所經營的客觀的、可預期的風險又有很大區別，其發生具有很強的主觀性與不確定性。保險業務可以通過統計學的方法，比較 精確地計算出風險損失的概率，從而確定保費率以彌補風險損失及經營成本，并進而獲得利潤。信用擔保業務則不同，由于擔保項目的金額、期限各異，反擔保措施的落實程度千差萬別，擔保項目的離散性很大，無法精確計算擔保費率，大數原則無法或短期內難以適用。正因為如此，對擔保項目應更多地運用個案分析方法，結合擔保項目和企業的實際設計擔保方案，將每筆擔保業務的風險控制在擔保機構可接受的范圍內。

３、擔保機構面臨著較大的可持續發展風險

在我國，信用擔保業才剛剛起步，大多數擔保機構還處于早期的展業階段，許多風險暫時還未顯現。目前信用擔保的主要業務品種還是貸款擔保，這是一種風險程度最大的信用擔保形式，擔保機構只靠微薄的保費收入很難彌補可能發生的代償或賠付，這在很大程度上威脅著擔保機構的生存。

二、擔保機構風險控制的主要措施

１、造就一支高素質的職業隊伍

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擔保風險的高發性、離散性與不確定性，勢必要求擔保機構管理層和員工應具有很高的業務素質。管理層人員應具有一定的風險管理經驗，對擔保風險和經營環境應有充分的認知和判斷能力。同時，要建立一支具有高度責任心，并具備財務、管理、法律、投資等專業知識與從業經驗的員工隊伍。

２、建立規范的法人治理結構與決策程序

擔保機構應建立規范的法人治理結構和規范的領導體制與決策程序，注意控制擔保決策中可能出現的潛在風險。要合理設置內部機構，建立一套科學的規章和管理制度，規范業務操作程序。內部組織機構之間要建立相互制衡機制，同時具有良好的外部約束和相互牽制機制。目前應強調按經濟規律自主決策，項目選擇上應杜絕行政命令擔保和人情擔保，擔保對象要體現扶優扶強，不搞扶貧濟困。要重點防范道德風險，要建立監事會和內部審計機構并保持其權限的獨立性。要保證決策的透明度和信息傳遞的及時性，加強信息反饋系統的建設。

３、每筆擔保業務的風險控制措施

擔保前期可行性論證應當嚴密，擔保風險調查、分析、評估、風險規避、轉移與承擔措施等要到位。目前，擔保機構可借助有關專業機構的人才、技術與經驗，提高自身的信用調查與分析能力和對擔保風險的有效識別與控制能力。如探索與專業信用服務機構共同組建具有高級專業水平的企業信用評級機構，通過信用評級建立企業信用檔案，使項目審批公正、透明，努力把由于信息不對稱造成的損失減至

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最低程度。由于申請擔保的企業主要是中小企業，其財務管理規范性較低，因此應重點關注其財務信息的真實性、存在的法律風險并對其未來的現金流量進行科學的預測。擔保過程控制應注重擔保事后的及時性和連續性監督，對已經出現的擔保事故要盡早處理。對高風險擔保項目要重點關注，專人監控，提前制訂追索方案，盡力降低代償率和損失率。

４、合理設計擔保組合

在嚴格控制每筆擔保風險的基礎上，通過風險管理技術進一步分散風險。對擔保資產組合的信用質量、流動性、多樣化、單一風險、地理分布、期限管理應當有明確的要求。根據每筆擔保情況，計算擔保的平均持續期限，保持擔保資金投資組合的平均持續期限與擔保的平均期限相匹配；根據每筆凈擔保業務量對應的信用風險轉換系數計算加權凈擔保風險；根據加權凈擔保風險增加凈資本的數量，使擔保風險與凈資本保持在合適的水平。合理的擔保組合方案為：

①單一行業擔保余額≤資本凈額的25%；

②單一客戶擔保余額≤資本凈額的5%-10%；

③最大十家客戶擔保余額≤資本凈額的50%；

④最大擔保余額≤資本凈額的10倍；

⑤擔保客戶信用等級分布A級以上≥65%，BBB級≤35%；

⑥存續期在1年以上的擔保余額≤全部擔保余額的40%。

三、提高抵御風險的能力

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１、自有資金是擔保機構信用的基礎和抵御風險的主要支柱

擔保機構應嚴格按照財政部下發的有關自有資金運作的管理規定，對自有資金投資組合的投資策略、投資政策、信用質量、流動性、多樣化、單一風險等應當有明確和嚴謹的規定。合理的投資組合為：

①至少20%的自有資本作為銀行存款，不少于40%的自有資本作為國債投資；

②固定資本（固定資產凈值＋在建工程）≤資本額的20%；

③現金類資產占資產總額的比例≥50%；

④流動資產占資產總額的比例≥65%；

⑤流動比率≥100%。

⑥長期股本投資（非上市）≤資本額的30%。

２、建立資本補充和保障機制

一是建立自身積累機制。二是完善增資擴股的機制。三是爭取與銀行等金融機構簽署備用信貸協議等。四是責任準備金、風險準備金的提取要采取審慎態度，盡可能反映擔保機構可能發生的風險損失和未覆蓋風險的大小。五是盡可能爭取政府的支持，對發生的代償損失給予適當的補償。

３、擔保責任分擔

對銀行貸款提供部分擔保時，要防止銀行作出有利于自己的選擇，約定銀行通過銀行帳戶扣劃的款項要按擔保責任分享。要求被擔保人只能在擔保人的協作銀行開戶，擔保機構要及時了解被擔保人的資金信息。

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第二篇：關于中小企業信用擔保機構有關準備金

關于中小企業信用擔保機構有關準備金

企業所得稅稅前扣除政策的通知

財稅[2012]25號

根據《中華人民共和國企業所得稅法》和《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》的有關規定，現就中小企業信用擔保機構有關稅前扣除政策問題通知如下：

一、符合條件的中小企業信用擔保機構按照不超過當年年末擔保責任余額1%的比例計提的擔保賠償準備，允許在企業所得稅稅前扣除，同時將上計提的擔保賠償準備余額轉為當期收入。

二、符合條件的中小企業信用擔保機構按照不超過當年擔保費收入50%的比例計提的未到期責任準備，允許在企業所得稅稅前扣除，同時將上計提的未到期責任準備余額轉為當期收入。

三、中小企業信用擔保機構實際發生的代償損失，符合稅收法律法規關于資產損失稅前扣除政策規定的，應沖減已在稅前扣除的擔保賠償準備，不足沖減部分據實在企業所得稅稅前扣除。

四、本通知所稱符合條件的中小企業信用擔保機構，必須同時滿足以下條件：

（一）符合《融資性擔保公司管理暫行辦法》（銀監會等七部委令2010年第3號）相關規定，并具有融資性擔保機構監管部門頒發的經營許可證；

（二）以中小企業為主要服務對象，當年新增中小企業信用擔保和再擔保業務收入占新增擔保業務收入總額的70%以上（上述收入不包括信用評級、咨詢、培訓等收入）；

（三）中小企業信用擔保業務的平均年擔保費率不超過銀行同期貸款基準利率的50%；

（四）財政、稅務部門規定的其他條件。

五、申請享受本通知規定的準備金稅前扣除政策的中小企業信用擔保機構，在匯算清繳時，需報送法人執照副本復印件、融資性擔保機構監管部門頒發的經營許可證復印件、具有資質的中介機構鑒證的會計報表和擔保業務情況（包括擔保業務明細和風險準備金提取等），以及財政、稅務部門要求提供的其他材料

六、本通知自2011年1月1日起至2015年12月31日止執行。

第三篇：中小企業信用擔保機構審計

擔保公司風險及主要控制措施

一、擔保機構的風險特點

１、擔保機構存在的基礎是對信用風險的經營和管理

擔保機構必須通過自己審慎的風險評判而認識風險，并以其專長來經營、控制風險，這是擔保機構立身于市場的基礎。擔保機構在經營過程中，希望與商業銀行實行比例擔保，以共擔風險；同樣，一般而言，擔保機構在要求被擔保企業提供有效的反擔保措施，以保障自身利益時也不應該要求企業出具嚴格的100%的反擔保，否則。擔保機構的存在就失去了合理性，因為如果沒有擔保機構，被擔保方可直接向債權方提交作為反擔保標的物的保證金或抵（質）押物，還可節約一筆擔保費用。上述現象被稱為“反擔保措施悖理”。因此，擔保機構應充分認識到發生擔保風險的可能性。

２、擔保業務具有很大的風險和較高的不確定性

由于信用擔保業務的特殊性，其面臨風險的作用機制及表現形式相當復雜。一是信用風險，或稱代償風險，這是信用擔保機構所面臨的最主要的也是最直接的風險；二是抵押物和質押物風險以及第三方信用風險，即由于企業反擔保抵押物、質押物設置不合理，或者第三方反擔保人選擇不當，在債務方不能履行債務，擔保方發生代償后，通過法律程序執行抵押物、質押物或要求反擔保人履行反擔保義務時，不能足額補償代償額造成損失的風險；三是流動性風險，是指信用擔保機構發生代償時，因沒有足夠的流動資金來滿足代償造成的信用支付風險。擔保業務的風險發生機制與一般保險業所經營的客觀的、可預期的風險又有很大區別，其發生具有很強的主觀性與不確定性。保險業務可以通過統計學的方法，比較 精確地計算出風險損失的概率，從而確定保費率以彌補風險損失及經營成本，并進而獲得利潤。信用擔保業務則不同，由于擔保項目的金額、期限各異，反擔保措施的落實程度千差萬別，擔保項目的離散性很大，無法精確計算擔保費率，大數原則無法或短期內難以適用。正因為如此，對擔保項目應更多地運用個案分析方法，結合擔保項目和企業的實際設計擔保方案，將每筆擔保業務的風險控制在擔保機構可接受的范圍內。

３、擔保機構面臨著較大的可持續發展風險

在我國，信用擔保業才剛剛起步，大多數擔保機構還處于早期的展業階段，許多風險暫時還未顯現。目前信用擔保的主要業務品種還是貸款擔保，這是一種風險程度最大的信用擔保形式，擔保機構只靠微薄的保費收入很難彌補可能發生的代償或賠付，這在很大程度上威脅著擔保機構的生存。

二、擔保機構風險控制的原則

１、造就一支高素質的職業隊伍

擔保風險的高發性、離散性與不確定性，勢必要求擔保機構管理層和員工應具有很高的業務素質。管理層人員應具有一定的風險管理經驗，對擔保風險和經營環境應有充分的認知和判斷能力。同時，要建立一支具有高度責任心，并具備財務、管理、法律、投資等專業知識與從業經驗的員工隊伍。

２、建立規范的法人治理結構與決策程序

擔保機構應建立規范的法人治理結構和規范的領導體制與決策程序，注意控制擔保決策中可能出現的潛在風險。要合理設置內部機構，建立一套科學的規章和管理制度，規范業務操作程序。內部組織機構之間要建立相互制衡機制，同時具有良好的外部約束和相互牽制機制。目前應強調按經濟規律自主決策，項目選擇上應杜絕行政命令擔保和人情擔保，擔保對象要體現扶優扶強，不搞扶貧濟困。要重點防范道德風險，要建立監事會和內部審計機構并保持其權限的獨立性。要保證決策的透明度和信息傳遞的及時性，加強信息反饋系統的建設。

３、每筆擔保業務的風險控制措施

擔保前期可行性論證應當嚴密，擔保風險調查、分析、評估、風險規避、轉移與承擔措施等要到位。目前，擔保機構可借助有關專業機構的人才、技術與經驗，提高自身的信用調查與分析能力和對擔保風險的有效識別與控制能力。如探索與專業

信用服務機構共同組建具有高級專業水平的企業信用評級機構，通過信用評級建立企業信用檔案，使項目審批公正、透明，努力把由于信息不對稱造成的損失減至最低程度。由于申請擔保的企業主要是中小企業，其財務管理規范性較低，因此應重點關注其財務信息的真實性、存在的法律風險并對其未來的現金流量進行科學的預測。擔保過程控制應注重擔保事后的及時性和連續性監督，對已經出現的擔保事故要盡早處理。對高風險擔保項目要重點關注，專人監控，提前制訂追索方案，盡力降低代償率和損失率。

４、合理設計擔保組合在嚴格控制每筆擔保風險的基礎上，通過風險管理技術進一步分散風險。對擔保資產組合的信用質量、流動性、多樣化、單一風險、地理分布、期限管理應當有明確的要求。根據每筆擔保情況，計算擔保的平均持續期限，保持擔保資金投資組合的平均持續期限與擔保的平均期限相匹配；根據每筆凈擔保業務量對應的信用風險轉換系數計算加權凈擔保風險；根據加權凈擔保風險增加凈資本的數量，使擔保風險與凈資本保持在合適的水平。合理的擔保組合方案為：

①單一行業擔保余額≤資本凈額的25%；

②單一客戶擔保余額≤資本凈額的5%-10%；

③最大十家客戶擔保余額≤資本凈額的50%；

④最大擔保余額≤資本凈額的10倍；

⑤擔保客戶信用等級分布A級以上≥65%，BBB級≤35%；

⑥存續期在1年以上的擔保余額≤全部擔保余額的40%。

三、風險控制的主要控制措施

1、依法經營，合法擔保

1.1、本公司必須嚴格按公司營業執照批準的經營范圍開展業務，超出經營范圍的須通過合法批準。

1.2、被擔保人及反擔保人必經合法注冊登記，具有獨立承擔民事經濟責任的主體資格；擔保貸款項目必須符合國家產業政策，各項開發經營法律手續完備。要建立以信用記錄、信用調查、信用評估、信用發布為主要內容的社會信用管理系統，將有不良信用記錄的申請人拒之于公司擔保大門之外。

1.3、必須根據《擔保法》、《合同法》的有關規定，本著“認真、謹慎、合法”和“互惠、互利、平等”的原則，與被擔保人、反擔保人和貸款人簽訂有關合同。所有合同文書必須經公司法律顧問審核。

1.4、加強內部管理，建立和健全各項規章制度，教育所有員工必須從公司的整體利益出發，不得玩忽職守、徇私舞弊。在落實反擔保措施上決不允許“感情用事”或“心慈手軟”等現象出現。

2、民主審議，謹慎決策

2.1、擔保項目的洽談、受理、考察、簽約、保后管理和債權清償及有關重大問題的決定與處理，必須堅持公開化、民主化和程序化，絕不允許“暗箱操作”或“地下運作”。

2.2、嚴格項目審核和評審制度，充分發揮公司擔保風險控制委員會、擔保業務評審委員會和評審專家的作用；選聘有貸款擔保工作經驗的管理人員，充實各部門力量，以提高擔保專業操作水平。

2.3、堅持民主審議、集體決策的原則，杜絕“家長制”、“一言堂”審批和決策擔保項目的現象；決策機構和決策人要慎用決策權，對于暫時“拿不準”的項目，應采取“緩議”或“復議”，防止決策失誤。

2.4、決策機構審批項目實行“一票否決制”。

3、分級管理，經理負責

3.1、按照公司《章程》第三十三條要求，日常行政和經營管理實行在董事會領導下的總經理負責制。

3.2、由公司部門主要負責人以上職員組成總經理辦公會議，負責議決公司日常行政和經營管理工作。

3.3、總經理的審批權限按授權程序確定，總經理必須在董事會授權的審批權限內進行操作，對公司擔保業務負總責；業務部門必須按總經理授權范圍內進行擔保業務受理和調查，對總經理負責。

3.4、業務部門應定期將擔保業務運作情況采取書面與當面陳述相結合的形式向總經理報告，總經理在授權范圍內承擔對擔保項目審批、擔保金額代償和追償全部領導責任。

4、限額審批，三權分離

4.1、要嚴格按照本公司《擔保業務基本操作規程》有關規定，實行分級管理、限額授權的審批制度。對符合條件的單個擔保

項目在總量控制的前提下，依據申請人資信狀況及擔保貸款風險大小、數額和性質，確定單筆擔保金額的申批權限。

4.2、融資類擔保審批權限(包括擔保額度、擔保展期、擔保逾期、撤保的審批)。擔保額在50萬元以內的由總經理審批；擔保額在50-100萬元的由總經理辦公會議審批；擔保額在100-500萬元的由董事長審批；擔保額在500-1000萬元的由董事會審批；擔保額在1000萬元以上的由股東會審批。

4.3、對同一擔保項目累計擔保金額超過限額，單筆擔保金額超過審批限額，暫不符合擔保條件或特殊的擔保項目原則上不予批準。

4.4、為防止在擔保業務中發生過程失誤，公司實行審、保、償分離制度。即業務部負責對申請人的資信調查與評估，并對其準確性承擔責任；擔保部負責保后的管理與監控（包括跟蹤調查），承擔保后管理失誤的責任；風控部負責代償債務的追償，承擔追償不力的責任。

5、內部稽核，離職審計

5.1、成立由公司監事為首的稽核部門，定期對擔保部、業務部、財務部和風控部進行稽核。

5.2、稽核人員不參與對借款人的檢查與評估，也不參加業務部的日常工作，以保持稽核工作的公正性。

5.3、擔保項目的審批人員和業務負責人員包括擔保貸款回收責任人在調離工作崗位時，由稽核部門對其履行現職情況進行審計，離任者必須對審計結果負責。

5.4、對出現重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規定執行擔保業務的部門及人員，要根據本公司《擔保業務管理規定》的有關條款追究其相應的責任；情節嚴重的，要根據國家有關法律，追究其民事賠償或刑事責任。

6、籌措基金，應對風險

6.1、為提高抗風險能力，公司必須根據第十二章《財務管理規定》第三十四條規定，從經營總收入中提取5%作為風險準備金，主要用于特殊情況下彌補虧損或意外損失的開支。

6.2、公司從年經營利潤中提取代位代償準備金，其計提公式為：代位代償準備金 = 年末在保債務總額×提取比例的5‰ + 逾期擔保債務總額×提取比例的5%。

6.3、每年從經營利潤中提取10%左右的擔保呆賬準備金，用于彌補由于追償失敗而發生的損失。

6.4、向借款人按實際貸款金額的20%收取風險保證金。保證金的管理由本公司負責，主要用于借款人不能按照合同約定履行義務時的支付。在借款人履行《借款合同》完畢后，退還本金給借款人。

7、堅持原則，落實反保

7.1、被擔保人應根據《擔保法》的規定提供反擔保措施，反擔保抵押、質押物的條件必須符合《擔保法》的有關規定。在實施反擔保時，本公司應根據擔保金額大小及風險程度，確定并取得被擔保人或反擔保人的一種或幾種反擔保措施。

7.2、落實反擔保物應把握的“五項原則”，一是易于變現的原則；二是易于評估的原則；三是易于執行操作的原則；四是易于抵押物登記的原則；五是易于觸動受保人利益的原則。

7.3、申請人提供抵押物或質押物，應辦理抵(質)押登記手續。抵(質)押登記資料包括：主合同、保證合同、抵(質)押合同、抵(質)押登記部門要求提供的其他資料等。辦理完抵(質)押登記手續后，應取得抵(質)押登記部門發放的《他項權力證書》或經抵(質)押登記部門簽章的《抵(質)押登記表》等證明文件。

7.4、不動產抵押率（按凈值計算）不高于70%；動產抵押率（按凈值計算）不高于50%；動產質押率（按凈值計算）不高于50%；股權、債券等權利質押率（分別按投資額、債券面值計算）不高于70%。

8、項目監控，全程跟蹤

8.1、一旦貸款擔保成立，本公司從此開始承擔擔保責任，公司擔保部和風控部包括擔保貸款回收責任人必須對被擔保人及其項目進行監控。要求被擔保人如發生分立、合并，其財產權屬或法定代表人變更時，應及時通知本公司和貸款人，并辦理相關手續。

8.2、要核實貸款人貸款資金是否及時足額到位，要求被擔保人專款專用貸款資金，并要求其嚴格按照《保證合同》和《借款合同》的約定履行義務，按季(月)向本公司如實報送財務報表及項目執行情況等資料。對擔保期限超過一年的項目，由本公司、貸款人和推薦人（如有，下同）聯合實行年檢制度。本公司對連續三年以上信用優良的借款人，應對其實行銀行授信制度。

8.3、要定期對被擔保人的經營情況及貸款使用情況進行全過程跟蹤調查。如發現被擔保人未按合同約定使用貸款，致使資金流失或財務狀況嚴重惡化，本公司應及時與推薦人、貸款人和反擔保人協商提出預防風險的措施，把貸款擔保風險降到最低限度。

8.4、擔保部在監控和跟蹤調查過程中，如發現被擔保人的抵（質）押物的價值明顯減少或有明顯減少趨勢；其財務狀況極速惡化，現金流量匱乏；已陷于重大的經濟、民事糾紛案件；或明顯無還款意向等問題時，要及時向公司領導反映，并立即啟動風險防范預案，采取補救措施，防止風險擴大。、優化品種，分散責任

9.1、增加被擔保人數量，擴大受保面；增加擔保品種，優化擔保品種組合，是內部實施分散擔保風險的主要途徑。同時要控制對單個被擔保人擔保債務比例，用于被擔保人擔保保證金的基數一般不能超過本公司注冊資本金的10%，如有超過原則上由被擔保人承擔。

9.2、建立貸款人、借款人與本公司共擔風險機制。要明確貸款人與本公司對承擔風險的比例(原則上為1：9)，謹防貸款人因為有了本公司的信用擔保而放松對借款人貸款審查和第一債權追討的現象發生。

9.3、貸款人應履行主債權人的管理責任，應定期了解借款人的生產經營活動和財務活動，對未能履行《借款合同》規定義務的，貸款人有權要求其提前歸還貸款或停止支付尚未使用的貸款。

9.4、要充分發揮單個項目推薦人的作用，明確其權利和義務，要求其監督被擔保人及反擔保人履行合同規定的義務，及時掌握被擔保人計劃執行情況和借款資金使用情況，監督被擔保人按期還本付息。

10、強化措施，追償債權

10.1、如果一旦發主代位償債，公司風控部要認真審查被擔保人是否提供了虛假申報資料；是否存在欺詐行為，貸借雙方是否串通騙取本公司的信用擔保和是否存在嚴重的信用問題和違法行為。對于貸借雙方違法行為，應查明原因，追究其有關法律責任和經濟責任。

10.2、代償后，本公司應立即向債務人發送代償款支付通知和代償相關憑證，同時向反擔保人發送履行擔保責任通知書，并與債務人就代償發生的各項費用的承擔、還款計劃等達成協議，并簽訂相關法律文件，以落實本公司的追償權利。對于已產生債權、債務糾紛，如有第三方申請的債務人破產案件經人民法院受理后，本公司應作為保證人參加財產分配，預先行使追償權。

10.3、本公司在落實好對債務人的追償權利后，為保證代償資金的回收，盡量減少因代償產生的損失，應加強對代償項目的管理和控制，并采取各種有效措施來行使追償權。

10.4、定時分析和報告代償項目的風險，掌握代償項目的變化情況；對于不同債務人、不同的代償項目要具體分析，采用合適的追償措施；風控部要指派專人負責代償資金的回收，對回收代償資金有貢獻者要給予適當獎勵，對因不按擔保程序或違反有關規定而給公司造成損失者，要對其進行經濟和行政處罰。

四、提高抵御風險的能力

１、自有資金是擔保機構信用的基礎和抵御風險的主要支柱

擔保機構應嚴格按照財政部下發的有關自有資金運作的管理規定，對自有資金投資組合的投資策略、投資政策、信用質量、流動性、多樣化、單一風險等應當有明確和嚴謹的規定。合理的投資組合為：

①至少20%的自有資本作為銀行存款，不少于40%的自有資本作為國債投資；

②固定資本（固定資產凈值＋在建工程）≤資本額的20%；

③現金類資產占資產總額的比例≥50%；

④流動資產占資產總額的比例≥65%；

⑤流動比率≥100%。

⑥長期股本投資（非上市）≤資本額的30%。

２、建立資本補充和保障機制

一是建立自身積累機制。二是完善增資擴股的機制。三是爭取與銀行等金融機構簽署備用信貸協議等。四是責任準備金、風險準備金的提取要采取審慎態度，盡可能反映擔保機構可能發生的風險損失和未覆蓋風險的大小。五是盡可能爭取政府的支持，對發生的代償損失給予適當的補償。

３、擔保責任分擔

對銀行貸款提供部分擔保時，要防止銀行作出有利于自己的選擇，約定銀行通過銀行帳戶扣劃的款項要按擔保責任分享。要求被擔保人只能在擔保人的協作銀行開戶，擔保機構要及時了解被擔保人的資金信息。

第四篇：中小企業信用擔保機構種類

中小企業信用擔保機構是指經政府主管部門批準，依法設立，以中小企業為服務對象，主要從事擔保、再擔保業務及相關融資服務，并獨立承擔擔保責任的專業化融資服務機構。

政策性擔保機構:是由財政部門和銀行、金融機構的捐助資金組成，財政出資約占基金的80%.這種模式的優點是：政府能將自己的扶持意愿直接作用于服務對象，以達到調整產業結構、優化產業分布和資源配置的目的。其缺點是，一方面容易誘發道德風險和逆選擇，降低擔保資金的使用效率；另一方面一旦擔保風險發生并無法化解時，最后風險將轉嫁到政府身上，增加財政負擔，形成財政風險，影響政府宏觀調控能力。

商業性擔保機構:民間出資設立

商業性擔保機構指的是由企業和個人出資組建、完全市場化運作、多元化經營、以盈利為目的的擔保企業。商業性擔保機構與政策性擔保機構相比，前者最大的特點是出資社會化、經營市場化，因此具有內控機制完善、利益分配機制合理、市場競爭充分、專業化水平高等優勢。

商業性擔保機構的經營機制優勢具體表現在五個方面：一是內部管理比較完善，特別是責權利考核機制嚴格。商業性擔保機構一般都嚴格按照股東會、董事會、總經理三層管理架構進行管理，建立了擔保評審會、總經理、部門經理、業務人員等幾個層次的責任體系，并參照商業銀行的信貸管理模式建立了項目風險評審機制，實行審保分離；根據擔保業務存在的政策和法律風險、客戶資信和經營風險、員工能力和道德風險等類型，實行崗位分離的運作機制和責任追究制度，堅持事前評估、事中監控與事后責任落實。此外，商業性擔保機構還實行了如員工收入按擔保業務相應比例提成（賠付），員工與公司就擔保業務承擔個人無限連帶責任簽訂擔保協議，員工持股計劃等做法，充分體現了責權利相結合的管理要求。

二是業務流程設置比較科學。一般從企業提出擔保申請后，商業性擔保機構都要經歷初步調查、立案、審批、承保、建立業務檔案、保后監管、反擔保物處置等固定的程序，并相應成立業務部、評審部、財務部、行政法律部、評審委員會等部門來專門從事各個業務環節的運作，各個部門之間既相互合作、又相互制約，從而起到既發展業務、又控制風險的目的。

三是業務經營完全市場化。商業性擔保機構以盈利和生存為首要目標，經營靈活，主要看重申請擔保企業的現實和潛在的盈利能力，而不是企業的資產規模。此外，商業性擔保機構還廣泛開展了諸如工程車回購擔保、訴訟保全擔保、個人消費貸款擔保、商業票據中長期擔保、單位購房分期付款擔保、信用證開證擔保、貿易貸款擔保等多元化擔保業務。

四是防范擔保風險的手段多。作為一個高風險行業，商業性擔保機構始終將風險的防范和控制放在首位，并探索出多種擔保風險的防范手段。如針對被擔保企業的具體情況，實行一般財務監管、外派會計、外派財務經理或財務總監進駐企業和直接財務托管等五個不同監管層次的財務監管；要求被擔保企業提供股權反擔保；特別注重對被擔保企業法人代表個人資產和健康狀況調查，并要求提供個人無限連帶責任反擔保等。

五是員工素質和工作積極性比較高。商業性擔保機構的員工全部通過社會招聘，相當部分員工來自金融機構的信貸管理部門。他們既有銀行信貸管理經驗，又懂財務、企業管理和行業分析。商業性擔保機構建立的員工持股計劃、擔保收

入比例提成等多種形式的員工激勵機制，大大提高了員工主動開拓業務的積極性，也使公司股東利益與公司管理層、員工利益得以有機結合。

企業互助擔保:互助型中小企業擔保業務。這種模式的優點是：避免因企業相互擔保，導致受保企業出現經營困境時連帶擔保企業經營困境的發生；為溝通銀企聯系架起橋梁；促進參與企業之間的分工合作，實現互惠互利共同發展的目的。這種模式的不足之處是：擔保基金規模小，擔保貸償能力比較差，抵御風險的能力普遍較弱；擔保對象的封閉性，增大其運行風險的可能性。

第五篇：中小企業信用擔保風險控制探討

摘要：近年來，隨著國家金融管理體制的創新和開放，具備向中小企業提供融資擔保功能的的擔保行業悄然興起。我國中小企業信用擔保實踐始于20世紀90年代初，經過十幾年的發展，已初具規模。信用擔保機構的建立對緩解我國中小企業融資難問題起了積極作用。

關鍵詞：信用擔保：風險管理：債務處理

一、擔保行業興起

隨著我國經濟的快速發展，中小型企業如雨后春筍般蓬勃發展，中小企業在促進社會發展、創造社會財富、吸納社會就業方面發揮著越來越重要的作用。但由于現行金融體系存在著貸款門檻過高、放款“嫌貧愛富”的體制弊端，一直以來中小企業貸款、融資難的問題極大地困擾了中小企業的健康有序發展。并且隨著我國金融機構不斷的商業化改革，將會越來越重視自身經濟效益和資產質量，盡管部分中小企業還是具備一定的盈利能力和還款能力，但由于符合銀行抵押要求的固定資產有限，加上沒有規范的內部管理及財務管理，銀行信貸資金很少投放到這些中小企業。而專門為廣大中小企業服務，向商業銀行傳遞和放大企業信用職能的信用擔保機構卻為中小企業融資打開另一扇融資大門。

信用擔保是指信用擔保機構在收取債務人一定擔保費的基礎上，為債務人的債務向債權人提供保證擔保當債務人不按合同約定履行債務時，由擔保人進行代償。中小企業信用擔保是國際公認的高風險行業，再加上我國中小企業信用擔保體系建設的歷史還不長，因此擔保機構的風險分散機制和風險補償機制還沒有很好地形成與協作銀行的利益共事、風險共擔機制也不夠到位，省級再擔保機構還沒有普遍組建。

雖然商業信用擔保是近幾年才興起的新興行業，并且中小企業信用擔保具有高風險，但是截止到2010年底，我國擔保機構數已達5200多家，擔保資金近4000億元，中小企業貸款累計擔保總額近2.8萬億元。清遠市目前有50多家擔保公司，資產1億元以上擔保公司有16家，擔保資金近40億元，對清遠市的中小企業融資起到了一定的作用。

但由于商業性擔保在我國尚屬新生事物，加之政府監管缺位、法律不健全等因素的影響，其在短短的幾年發展過程中積累了不少問題：機構規模小、業務構成不合理、經營理念存在偏差、社會評價低等。這些問題直接影響著商業性信用擔保機構在我國的進一步發展，也限制了其信用增級作用的發揮，進而在一定程度上影響著我國經濟的發展。這最致命的是影響著我國擔保機構的發展，因為各方面某一環節出現問題，為中小企業作信用擔保的商業擔保機構首當直沖，因此商業擔保機構“如何建立完善的擔保風險防范機制”、“如何控制信用擔保風險”是一個迫切需要解決的問題，是目前商業擔保機構的首要任務。

二、我國中小企業信用擔保風險成因分析

第一來源于受保企業的風險

主要指受保企業缺乏履約能力或履約意愿低而導致違約風險。具體誘發風險的原因包括：由于實際控制人或核心管理層的經營能力、創新能力和專業技術水平等綜合素質不能滿足發展需要缺乏應有的從業經驗，在競爭中處于劣勢實際控制人缺乏誠信意識，個人道德品質低下，違法違規經營內部管理混亂，組織結構和員工管理缺乏穩定性，股東之間矛盾激化；技術和設備落后，研發能力不足產品技術含量低，缺乏市場競爭力；財務管理不規范，信息披露不完善，財務人員素質低下，缺乏應有的成本管理現金流量管理等。

第二來源于反擔保方的風險

主要來自于保證反保證、抵押反擔保、質押反擔保等第三方風險。如在債務人無法履約時擔保機構發生代償后，要求保證反擔保人履行義務時，反擔保人因清償能力不足或清償意愿差而產生風險。又如，抵押物、質押物設置不合理未能按有效法律程序辦理登記公示手續，或抵押物、質押物價值嚴重貶值給擔保機構帶來損失。

第三擔保機構管理分散化，規模過小

擔保機構由于經營管理水平內部控制制度、操作規程及從業人員業務素質和職業道德等方面的不完善，給擔保機構帶來的擔保風險。

第四來源于合作金融機構的風險

合作銀行對貸款對象的選擇是否準確、貸款操作是否規范，直接影響著信用擔保資金的安全。如貸款銀行處于轉嫁貸款風險的動機而有意放松貸款條件，或放松對企業的資信調查、貸款審查與審批，使本來不應獲得貸款支持的中小企業進入信貸序列；信貸人員責任心不強，違規操作甚至與企業相互串通，提供虛假信息，共同騙取擔保，勢必都會給擔保機構留下巨大的潛在風險。另外，在風險分擔方面，合作銀行往往只要求權利而不愿意承擔義務銀保關系中權利與義務不對等。

第五來源于外部的經營環境風險

經營環境風險是指由于擔保機構、債權人或債務人所處的外部環境變化而導致損失的可能性，主要是由政治風險和不可抗力等因素引起的。如國家方針政策的改變、經濟周期的變化、利率匯率的變動、宏觀調控措施的實施、稅收政策和重大信貸支持的調整等都可能帶來風險。另外個別地方的信用環境不完善，對逃廢債務行為缺乏應有的懲戒機制；法律法規不健全，有法不依等情況也會給擔保機構帶來風險。

三、加強我國中小企業信用擔保風險控制措施

（一）建立擔保機構內部控制制度

第一建立風險管理部門

擔保機構要把控制擔保風險放在戰略的高度來看待。擔保機構應成立專門的部門或委派專門的人員負責管理擔保風險，形成有效管理的鏈條，即：各業務部門對擔保業務運營中出現的各種風險進行及時的風險度歸類、分析后，及時上報風險管理部門，進行深入的市場調查、分析，并提出相應的規避風險方法與措施，然后向組織高層管理人員上報并實施有效的風險控制，降低風險成本。風險管理部門應根據擔保機構的資產負債情況、業務開展狀況、代償情況等，制訂整個機構擔保總額度，并根據實際情況及時調整，控制組織承受的風險總額；制訂各項規章制度，使擔保業務有章可循；制訂項目受理規章，保證申請人的資格。對擔保申請人可設置如下限定條件：組織運營管理制度健全，財務核算規范；組織運營班子穩定、資信可靠；有按期還本付息的能力；原應付貸款本金和利息已按期還清，應付款項賬面額度在財務預警線之下；應經過工商部門的當年年檢；近三年沒有不良運營和違約記錄及重大民事、經濟糾紛；有三年以上持續盈利的歷史：申請擔保額不得超過組織凈資產的60%。第二項目經理第一責任人制

建立項目經理第一責任人制有利于增強其風險意識和責任意識。要求項目經理對調查資料的真實性、準確性、全面性負責，對在保項目履行保后跟蹤職責，及時發現風險預警信號并采取應對措施；對出現代償項目積極、主要配合保全部門進行清收，并承擔相應的風險責任。實行a、b角雙人調查制度每個項目都由a、b兩個項目經理擔任，a角為項目主要負責人，b角負責對項目調查、反擔保方案設計、評審報告撰寫、保后跟蹤、督促企業履約等任務：b角協助a角完成以上任務，并對項目獨立發表意見。a角項目經理對所負責的項目承擔相應的風險責任，當項目出現逾期和代償時，根據金額的大小，留置一定的效益工資直至項目債務全部追回為止。

第三審保、償分離制度

為增強擔保業務的客觀性和公正性提高操作的透明度，形成相互制約又職責明確的崗位分工，應建立審保、償分離制度，直接辦理擔保業務的部門與項目評審部門分開，形成橫向制衡的約束機制。

第四項目評審委員會決策機制

有條件的擔保機構可成立項目評審會及評審部門，所有超過1000萬的擔保項目經過業務部門初審或評審部門詳細審核后，必須連同項目材料報送項目評審委員會，只有通過項目評審委員會才能出具保函承擔擔保責任。項目評審委員會采用投票方式集體表決，主要負責人有一票否決權，但沒有一票通過權，在項目評審委員會評審的基礎上，還可以輔以專家評審制，組織外聘專家參與評審決策。

第五保后跟蹤制度

保證合同生效后，并不意味著擔保業務的結束，而是擔保機構承擔擔保責任的開始。因此，要重視保后跟蹤管理，實施首月監控、月報制度、季訪制度、半年分析制度等保后跟蹤制度，對受保企業進行跟蹤管理，直至最終解除擔保責任。

第六債務追償制度

信用擔保風險是客觀存在的，要制定完善、高效的追收和資產保全制度，在風險發生時及時地化解風險，盡可能減少損失。

（二）建立風險識別機制

第一以企業核心能力為中心進行風險識別和評價

企業的核心能力是指企業開發獨特產品、發展獨特技術和發明獨特營銷手段等能力，它以企業技術能為基礎，通過企業戰略決策、生產制造、市場營銷、內部組織協調管理的交互作用而獲得的使企業保持持續競爭優勢的能力。核心能力是企業競爭優勢的基礎。因此，以企業核心能力為中心進行風險識別和評價更容易避免信用擔保風險發掘優質客戶。

第二以現金流量分析為依據的首要償債來源評價

現金是企業日常生產運作的血液，能夠更加直觀地反映企業償債能力。通常情況下，經營性現金流預測分析是用周期內銷售收入減去應收賬款再減去付現成本等于凈流量。此外，還注意利用一切財務資料和非財務資料進行全面調查，多層面驗證企業現金流量的可靠性。如通過銀行對賬單、納稅憑證、現金日記賬、銀行存款、銀行存款日記賬等信息載體推算現金流入量。通過對外合同訂單、報關單等業務往來把握其市場拓展規模。結合存貨流轉，測試生產與銷售的相關性、了解產品生產工藝流程、查閱生產任務通知單、收發憑證及其匯總表產量和工時記錄、成本計算資料等，以確定經營過程中的購貨量與消耗量、消耗量與產出量產出量與銷售量之間是否有配比。

第三以可變現資產分析為依據的第二償債來源評價

當前由于社會信用環境的惡劣和道德風險的存在，以及中小企業信用擔保機構風險補償機制的不完善，決定中小企業信用擔保機構為防范信用風險，在評價客戶核心能力和現金流量之后，也要對企業可變現的抵債資產進行適當評價，以加強自身的保障。影響資產的償債能力因素有：資產的價值、變現費用和變現周期。一般的考量，資產價值越高，變現費用越低，變現周期越短資產質量越好，充當抵債資產的可能性越大。首先要明確資產的產權，要查閱資產的產權憑證。其次，要結合資產的原始價值計算資產重置價格，減去變現費用就是資產的變現價值。最后，變現周期越長的資產要在變現價值上再打個折扣。

（三）建立擔保機構風險補償機制

第一保后跟蹤監管

首先，保后跟蹤以項目經理自查為主，其他項目經理互查為輔：查賬與查庫相結合檢查分析與建議相結合、保后檢查與爭取派生業務相結合。其次，對風險分類不同的項目實行強度不同保后跟蹤，將項目分為正常類、關注類、可疑預警類和對還本付息有成分把握、反擔保措施齊備有效的正常類項目只要按通常的保后跟蹤程序進行管理就可以，對有能力償還本息、但存在潛在缺陷的關注類項目要加大登門監督的頻率，督促其糾正生產經營中存在的問題，加強管理；對出現支付困難、正常業務收入不足以保證還款的可疑預警類項目，要加強風險防范意識，督促其制定還款計劃，并要求企業提供更多的反擔保資產對已處于停產、半停產，無法正常還款，拖欠利息的損失類項目，要采取果斷措施，控制企業提供的反擔保資產通知貸款銀行收貸，監控企業的資金流動。再次，認真做好保后跟蹤記錄。要求保后跟蹤人員對項目在每次保后跟蹤后，詳細填寫保后跟蹤記錄表填寫內容包括在保項目情況、企業經營情況說明、反擔保情況說明企業各會計科目的變化情況等。

第二擔保代償和債務處置

首先，應審查對主債權人是否存在抗辯事由，如確認主債權人是否充分履行主合同及保證合同項下的義務：主債權人提出索賠時間是否超過保證責任期限；主債權人是否未經擔保機構同意就允許債務人轉讓債務；主債權人是否未經擔保機構同意就允許債務人延長償還期限；主債權人與債務人是否雙方串通，騙取擔保機構提供擔保；主債權人是否未履行應盡的監督義務等。其次，彈性處理債務。由于中小企業的特殊性，決定信用擔保機構債務處置與銀行資產保全相比，更強調早行動、快行動，十分注重運用柔性策略和剛性策略。立足于最大程度控制債務人，保證反擔保人資產。在處置前，通過各種途徑尋找債務人、保證反擔保人的資產線索，迅速、果斷落實資產保全措施。根據可處置資產的具體情況，準確選擇處置時機，對隨著時間推移不斷貶值的資產進行果斷處置；對市場前景看好、升值潛力較大的資產，進行穩妥處置，實現其合理的市場價值。手段有：（1）直接清收債務。對暫時性經營困難或因資金回籠周期原因造成的代償，一般是進行診斷，制定還款計劃，采取有效措施增強其還款意愿，通過勤上門、勤督促，逐步回收代償資金。（2）調整反擔保方式。在原有反擔保措施不足，反擔保物嚴重貶值的情況下，增加和改變反擔保方式和金額，以降低擔保損失。（3）債務重組。對債務人現有債務進行清理、評估、重新組合，包括債務更新、折扣變現及協議轉讓等方式。針對債務人已出現嚴重經營問題，無力用貨幣資金償還債務，經各方當事人協商同意或法院依法裁定，以資產抵償債務。（4）提起訴訟或申請仲裁裁決。通過起訴、申請支付令、依據付有強制執行效力的公證債權文件申請強制執行、申請債務人破產等訴訟手段處置債務。