第一篇：西藏中小企業信用擔保機構風險補償資金管理辦法

西藏自治區中小企業信用擔保機構風險補償

資金管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為規范西藏自治區中小企業信用擔保風險補償資金管理，提高我區中小企業信用擔保機構（以下簡稱擔保機構）抵御風險能力，逐步建立我區中小企業貸款擔保代償損失和風險控制激勵機制，根據國家有關規定和自治區人民政府有關文件精神，結合我區實際，制定本辦法。

第二條中小企業信用擔保風險補償資金（以下簡稱擔保風險補償資金），是指自治區財政年度預算安排的用于補助擔保機構為區內中小企業提供融資擔保而產生的風險損失，以及激勵融資擔保風險控制較好的擔保機構的資金。

第三條 本辦法所稱擔保機構，是指在西藏自治區內依法設立，并為我區中小企業提供融資擔保服務的具有企業法人資格的中介機構。

第四條 本辦法所稱中小企業，是指在自治區工商管理部門注冊登記、在自治區行政區域內實際經營和依法納稅，且符合《中小企業劃型標準規定》（工信部聯企業[2011]300號）標準的企業。

第二章 擔保風險補償資金使用范圍及標準

第五條 擔保風險補償資金主要用于增強擔保機構的抗風險能力，包括以下兩個方面：

（一）代償損失補償，即對擔保機構為中小企業融資擔保發生的代償損失給予一定無償補助。

（二）擔保風險控制激勵，即對擔保風險控制較好的擔保機構給予一定的風險補償獎勵。

第六條 擔保代償損失是指中小企業信用擔保機構為中小企業提供融資擔保后，在貸款到期時，被擔保企業未能按貸款合同約定償還銀行貸款本息，擔保機構按擔保合同代位償還該貸款，經追償后確認無法收回而形成的實際凈損失。

代償損失=（擔保責任額-被擔保企業已還貸款額）×擔保機構風險分擔比例-反擔保物變現額。

被擔保企業已還貸款額包含企業償還的銀行貸款本息及擔保機構在一定時期內向企業追償收回的資金。

代償損失確認后，擔保機構進行債務追償追回的資金，應在以后年度的代償損失中減除。

第七條 擔保風險控制激勵按以下標準執行：

（一）擔保機構嚴格按照自身制定的擔保評估制度和反擔保制度辦理企業貸款擔保業務，且當年未發生代償損失的（自治區人民政府或自治區財政廳指定的政策性擔保業務除外），按當年日均貸款擔保責任額的1％給予擔保風險控制激勵。

（二）擔保機構當年發生代償損失，但當年收取的擔保收入總額在彌補代償損失后仍有盈余的，按當年日均貸款擔保責任額的0.5％予以擔保風險控制激勵。

年日均貸款擔保責任額=∑（年度內每筆貸款擔保責任額×年度內該筆貸款擔保的實際擔保天數）/365天。

第八條 代償損失補償按以下標準執行：

（一）當年發生代償損失的，按不高于代償損失金額20％的比例予以補償。

（二）對于由自治區人民政府或自治區財政廳規定的貸款擔保業務，擔保機構在盡職盡責履行風險控制責任后，經過自治區財政廳審核確認的，其代償損失予以全額補償。

第九條 單個擔保機構的擔保風險補償資金，年度最高總額原則上不超過400萬元。

擔保機構獲得的代償損失補償資金，應當全部用于補充風險控制準備金。

擔保機構獲得的擔保風險控制激勵資金，可按不超過20%用于擔保體系建設，并轉增實收資本；剩余部分用于補充風險控制準備金。

第十條 擔保機構下列情形不屬于擔保風險補償范圍：

（一）擔保機構或其從業人員違反法律、法規及機構內部管理制度而發生的擔保業務。

（二）履約擔保、注冊擔保、訴訟保全擔保、工程擔保等非融資類擔保業務。

（三）擔保機構或其從業人員沒有證據證明已經盡職盡責履行風險控制責任而導致的擔保風險損失。

第三章 擔保風險補償資金的申請、審核及下達

第十一條 申請擔保風險補償的擔保機構，應當符合以下條件：

（一）在西藏自治區內依法設立，注冊資本在1000萬元人民幣以上（含1000萬元），經營擔保業務在兩年以上（含兩年），并在財政部門和工業和信息化部門登記備案。

（二）財務管理制度、風險責任準備金制度、擔保評估制度、反擔保制度、風險資產管理制度、債務追償制度健全并嚴格執行，按規定足額提取擔保賠償準備金、未到期責任準備金及一般風險準備金。

（三）自覺接受財政、人民銀行等有關部門的監管，及時向財政部門報送季度和年度財務會計報告、擔保業務統計報告。

（四）遵守敬業、誠信的基本準則，無違規失信記錄。

（五）擔保項目符合我區產業經濟政策，對單個項目提供的擔保責任金額最高不超過本機構實收資本的20％；面向中小企業的擔保金額占全部擔保金額的70%以上。

（六）年日均貸款擔保責任額原則上達到本機構實收資本的1.2倍（含1.2倍）以上，特殊情況可申請放寬條件。

（七）擔保業務手續費在規定的范圍內。

第十二條 已登記備案的擔保機構，于每年3月底前按本辦法規定申請上一年度擔保風險補償資金。申請擔保風險補償資金時，應當 4 填制《西藏自治區中小企業信用擔保機構擔保風險補償資金計算表》（見附件一），分別計算擔保風險控制激勵及代償損失補償額度。

第十三條 擔保機構申請擔保風險補償資金應當提交以下材料：

（一）公司營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證、信用等級證。

（二）經會計師事務所審計的年度財務報告，并說明風險準備金、未到期責任準備金的提取、使用和管理情況。

（三）與金融機構合作協議、擔保合同、金融機構貸款證明及相關出票證明。

（四）反擔保合同、擔保項目基本情況。

（五）總擔保金額、當年新增擔保額、期末在報責任余額、期間無代償解除擔保責任額、代償損失情況（代償損失需提供貸款銀行收取代償貸款的憑證）。

（六）《西藏自治區中小企業信用擔保機構風險補償資金申請表》（見附件二）及《西藏自治區中小企業信用擔保機構風險補償資金計算表》。

本條第一款規定的第一、三、四項材料應當提交原件的復印件，加蓋公章，并按Ａ4紙型制作，裝訂成冊。

第十四條 擔保機構申請擔保風險補償資金，應當提出書面申請，并據實填報《西藏自治區中小企業信用擔保機構風險補償資金申請表》及《西藏自治區中小企業信用擔保機構風險補償資金計算表》，連同有關材料按一式兩份，并附電子文件，在每年3月底前報經所在 地（市）財政局會同工信局審核簽署意見后，上報自治區財政廳、工業和信息化廳。

區直擔保機構直接向自治區財政廳、工業和信息化廳提交申請。第十五條)自治區財政廳會同工業和信息化廳對擔保機構申報材料進行合規性審核。對于申報材料不全的，應當在受理后10個工作日內告知予以限期補正；過期未予補正，或者申報機構拒絕補正的，取消當年補償資格。

第十六條審核工作結束后，自治區財政廳應當確定擔保風險補償金額，在20個工作日內將資金下達到擔保機構所在的地（市）財政局或者區直擔保機構。地（市）財政局應當及時將擔保風險補償資金撥付給擔保機構，不得截留或者滯留。

第四章 擔保風險補償資金的監督

第十七條 擔保機構申請擔保風險補償資金所提交的材料必須真實、有效，不得弄虛作假。如有違反，自治區財政廳將收回撥付的全部擔保風險補償資金，取消其3年內申請擔保風險補償資金的資格，并按國務院頒發的《財政違法行為處罰處分條例》予以處罰處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。

第十八條 擔保機構收到的擔保風險補償資金不得改變用途，未按本辦法第九條第二款、第三款規定進行財務處理的，縣級以上財政部門可以責令改正、予以警告。

第五章 附則 第十九條 本辦法由自治區財政廳會同自治區工業和信息化廳負責解釋。

第二十條 本辦法自印發之日起實施。

附件一：西藏中小企業信用擔保機構風險補償資金申請表附件二：西藏中小企業信用擔保機構風險補償金計算表

第二篇：中小企業信用擔保機構的風險及主要控制措施

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中小企業信用擔保機構的風險及主要控制措施

一、擔保機構的風險特點

１、擔保機構存在的基礎是對信用風險的經營和管理

擔保機構必須通過自己審慎的風險評判而認識風險，并以其專長來經營、控制風險，這是擔保機構立身于市場的基礎。擔保機構在經營過程中，希望與商業銀行實行比例擔保，以共擔風險；同樣，一般而言，擔保機構在要求被擔保企業提供有效的反擔保措施，以保障自身利益時也不應該要求企業出具嚴格的100%的反擔保，否則。擔保機構的存在就失去了合理性，因為如果沒有擔保機構，被擔保方可直接向債權方提交作為反擔保標的物的保證金或抵（質）押物，還可節約一筆擔保費用。上述現象被稱為反擔保措施悖理”。因此，擔保機構應充分認識到發生擔保風險的可能性。

２、擔保業務具有很大的風險和較高的不確定性

由于信用擔保業務的特殊性，其面臨風險的作用機制及表現形式相當復雜。一是信用風險，或稱代償風險，這是信用擔保機構所面臨的最主要的也是最直接的風險；二是抵押物和質押物風險以及第三方

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信用風險，即由于企業反擔保抵押物、質押物設置不合理，或者第三方反擔保人選擇不當，在債務方不能履行債務，擔保方發生代償后，通過法律程序執行抵押物、質押物或要求反擔保人履行反擔保義務時，不能足額補償代償額造成損失的風險；三是流動性風險，是指信用擔保機構發生代償時，因沒有足夠的流動資金來滿足代償造成的信用支付風險。擔保業務的風險發生機制與一般保險業所經營的客觀的、可預期的風險又有很大區別，其發生具有很強的主觀性與不確定性。保險業務可以通過統計學的方法，比較 精確地計算出風險損失的概率，從而確定保費率以彌補風險損失及經營成本，并進而獲得利潤。信用擔保業務則不同，由于擔保項目的金額、期限各異，反擔保措施的落實程度千差萬別，擔保項目的離散性很大，無法精確計算擔保費率，大數原則無法或短期內難以適用。正因為如此，對擔保項目應更多地運用個案分析方法，結合擔保項目和企業的實際設計擔保方案，將每筆擔保業務的風險控制在擔保機構可接受的范圍內。

３、擔保機構面臨著較大的可持續發展風險

在我國，信用擔保業才剛剛起步，大多數擔保機構還處于早期的展業階段，許多風險暫時還未顯現。目前信用擔保的主要業務品種還是貸款擔保，這是一種風險程度最大的信用擔保形式，擔保機構只靠微薄的保費收入很難彌補可能發生的代償或賠付，這在很大程度上威脅著擔保機構的生存。

二、擔保機構風險控制的主要措施

１、造就一支高素質的職業隊伍

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擔保風險的高發性、離散性與不確定性，勢必要求擔保機構管理層和員工應具有很高的業務素質。管理層人員應具有一定的風險管理經驗，對擔保風險和經營環境應有充分的認知和判斷能力。同時，要建立一支具有高度責任心，并具備財務、管理、法律、投資等專業知識與從業經驗的員工隊伍。

２、建立規范的法人治理結構與決策程序

擔保機構應建立規范的法人治理結構和規范的領導體制與決策程序，注意控制擔保決策中可能出現的潛在風險。要合理設置內部機構，建立一套科學的規章和管理制度，規范業務操作程序。內部組織機構之間要建立相互制衡機制，同時具有良好的外部約束和相互牽制機制。目前應強調按經濟規律自主決策，項目選擇上應杜絕行政命令擔保和人情擔保，擔保對象要體現扶優扶強，不搞扶貧濟困。要重點防范道德風險，要建立監事會和內部審計機構并保持其權限的獨立性。要保證決策的透明度和信息傳遞的及時性，加強信息反饋系統的建設。

３、每筆擔保業務的風險控制措施

擔保前期可行性論證應當嚴密，擔保風險調查、分析、評估、風險規避、轉移與承擔措施等要到位。目前，擔保機構可借助有關專業機構的人才、技術與經驗，提高自身的信用調查與分析能力和對擔保風險的有效識別與控制能力。如探索與專業信用服務機構共同組建具有高級專業水平的企業信用評級機構，通過信用評級建立企業信用檔案，使項目審批公正、透明，努力把由于信息不對稱造成的損失減至

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最低程度。由于申請擔保的企業主要是中小企業，其財務管理規范性較低，因此應重點關注其財務信息的真實性、存在的法律風險并對其未來的現金流量進行科學的預測。擔保過程控制應注重擔保事后的及時性和連續性監督，對已經出現的擔保事故要盡早處理。對高風險擔保項目要重點關注，專人監控，提前制訂追索方案，盡力降低代償率和損失率。

４、合理設計擔保組合

在嚴格控制每筆擔保風險的基礎上，通過風險管理技術進一步分散風險。對擔保資產組合的信用質量、流動性、多樣化、單一風險、地理分布、期限管理應當有明確的要求。根據每筆擔保情況，計算擔保的平均持續期限，保持擔保資金投資組合的平均持續期限與擔保的平均期限相匹配；根據每筆凈擔保業務量對應的信用風險轉換系數計算加權凈擔保風險；根據加權凈擔保風險增加凈資本的數量，使擔保風險與凈資本保持在合適的水平。合理的擔保組合方案為：

①單一行業擔保余額≤資本凈額的25%；

②單一客戶擔保余額≤資本凈額的5%-10%；

③最大十家客戶擔保余額≤資本凈額的50%；

④最大擔保余額≤資本凈額的10倍；

⑤擔保客戶信用等級分布A級以上≥65%，BBB級≤35%；

⑥存續期在1年以上的擔保余額≤全部擔保余額的40%。

三、提高抵御風險的能力

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１、自有資金是擔保機構信用的基礎和抵御風險的主要支柱

擔保機構應嚴格按照財政部下發的有關自有資金運作的管理規定，對自有資金投資組合的投資策略、投資政策、信用質量、流動性、多樣化、單一風險等應當有明確和嚴謹的規定。合理的投資組合為：

①至少20%的自有資本作為銀行存款，不少于40%的自有資本作為國債投資；

②固定資本（固定資產凈值＋在建工程）≤資本額的20%；

③現金類資產占資產總額的比例≥50%；

④流動資產占資產總額的比例≥65%；

⑤流動比率≥100%。

⑥長期股本投資（非上市）≤資本額的30%。

２、建立資本補充和保障機制

一是建立自身積累機制。二是完善增資擴股的機制。三是爭取與銀行等金融機構簽署備用信貸協議等。四是責任準備金、風險準備金的提取要采取審慎態度，盡可能反映擔保機構可能發生的風險損失和未覆蓋風險的大小。五是盡可能爭取政府的支持，對發生的代償損失給予適當的補償。

３、擔保責任分擔

對銀行貸款提供部分擔保時，要防止銀行作出有利于自己的選擇，約定銀行通過銀行帳戶扣劃的款項要按擔保責任分享。要求被擔保人只能在擔保人的協作銀行開戶，擔保機構要及時了解被擔保人的資金信息。

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第三篇：中小企業信用擔保機構種類

中小企業信用擔保機構是指經政府主管部門批準，依法設立，以中小企業為服務對象，主要從事擔保、再擔保業務及相關融資服務，并獨立承擔擔保責任的專業化融資服務機構。

政策性擔保機構:是由財政部門和銀行、金融機構的捐助資金組成，財政出資約占基金的80%.這種模式的優點是：政府能將自己的扶持意愿直接作用于服務對象，以達到調整產業結構、優化產業分布和資源配置的目的。其缺點是，一方面容易誘發道德風險和逆選擇，降低擔保資金的使用效率；另一方面一旦擔保風險發生并無法化解時，最后風險將轉嫁到政府身上，增加財政負擔，形成財政風險，影響政府宏觀調控能力。

商業性擔保機構:民間出資設立

商業性擔保機構指的是由企業和個人出資組建、完全市場化運作、多元化經營、以盈利為目的的擔保企業。商業性擔保機構與政策性擔保機構相比，前者最大的特點是出資社會化、經營市場化，因此具有內控機制完善、利益分配機制合理、市場競爭充分、專業化水平高等優勢。

商業性擔保機構的經營機制優勢具體表現在五個方面：一是內部管理比較完善，特別是責權利考核機制嚴格。商業性擔保機構一般都嚴格按照股東會、董事會、總經理三層管理架構進行管理，建立了擔保評審會、總經理、部門經理、業務人員等幾個層次的責任體系，并參照商業銀行的信貸管理模式建立了項目風險評審機制，實行審保分離；根據擔保業務存在的政策和法律風險、客戶資信和經營風險、員工能力和道德風險等類型，實行崗位分離的運作機制和責任追究制度，堅持事前評估、事中監控與事后責任落實。此外，商業性擔保機構還實行了如員工收入按擔保業務相應比例提成（賠付），員工與公司就擔保業務承擔個人無限連帶責任簽訂擔保協議，員工持股計劃等做法，充分體現了責權利相結合的管理要求。

二是業務流程設置比較科學。一般從企業提出擔保申請后，商業性擔保機構都要經歷初步調查、立案、審批、承保、建立業務檔案、保后監管、反擔保物處置等固定的程序，并相應成立業務部、評審部、財務部、行政法律部、評審委員會等部門來專門從事各個業務環節的運作，各個部門之間既相互合作、又相互制約，從而起到既發展業務、又控制風險的目的。

三是業務經營完全市場化。商業性擔保機構以盈利和生存為首要目標，經營靈活，主要看重申請擔保企業的現實和潛在的盈利能力，而不是企業的資產規模。此外，商業性擔保機構還廣泛開展了諸如工程車回購擔保、訴訟保全擔保、個人消費貸款擔保、商業票據中長期擔保、單位購房分期付款擔保、信用證開證擔保、貿易貸款擔保等多元化擔保業務。

四是防范擔保風險的手段多。作為一個高風險行業，商業性擔保機構始終將風險的防范和控制放在首位，并探索出多種擔保風險的防范手段。如針對被擔保企業的具體情況，實行一般財務監管、外派會計、外派財務經理或財務總監進駐企業和直接財務托管等五個不同監管層次的財務監管；要求被擔保企業提供股權反擔保；特別注重對被擔保企業法人代表個人資產和健康狀況調查，并要求提供個人無限連帶責任反擔保等。

五是員工素質和工作積極性比較高。商業性擔保機構的員工全部通過社會招聘，相當部分員工來自金融機構的信貸管理部門。他們既有銀行信貸管理經驗，又懂財務、企業管理和行業分析。商業性擔保機構建立的員工持股計劃、擔保收

入比例提成等多種形式的員工激勵機制，大大提高了員工主動開拓業務的積極性，也使公司股東利益與公司管理層、員工利益得以有機結合。

企業互助擔保:互助型中小企業擔保業務。這種模式的優點是：避免因企業相互擔保，導致受保企業出現經營困境時連帶擔保企業經營困境的發生；為溝通銀企聯系架起橋梁；促進參與企業之間的分工合作，實現互惠互利共同發展的目的。這種模式的不足之處是：擔保基金規模小，擔保貸償能力比較差，抵御風險的能力普遍較弱；擔保對象的封閉性，增大其運行風險的可能性。

第四篇：關于中小企業信用擔保機構有關準備金

關于中小企業信用擔保機構有關準備金

企業所得稅稅前扣除政策的通知

財稅[2012]25號

根據《中華人民共和國企業所得稅法》和《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》的有關規定，現就中小企業信用擔保機構有關稅前扣除政策問題通知如下：

一、符合條件的中小企業信用擔保機構按照不超過當年年末擔保責任余額1%的比例計提的擔保賠償準備，允許在企業所得稅稅前扣除，同時將上計提的擔保賠償準備余額轉為當期收入。

二、符合條件的中小企業信用擔保機構按照不超過當年擔保費收入50%的比例計提的未到期責任準備，允許在企業所得稅稅前扣除，同時將上計提的未到期責任準備余額轉為當期收入。

三、中小企業信用擔保機構實際發生的代償損失，符合稅收法律法規關于資產損失稅前扣除政策規定的，應沖減已在稅前扣除的擔保賠償準備，不足沖減部分據實在企業所得稅稅前扣除。

四、本通知所稱符合條件的中小企業信用擔保機構，必須同時滿足以下條件：

（一）符合《融資性擔保公司管理暫行辦法》（銀監會等七部委令2010年第3號）相關規定，并具有融資性擔保機構監管部門頒發的經營許可證；

（二）以中小企業為主要服務對象，當年新增中小企業信用擔保和再擔保業務收入占新增擔保業務收入總額的70%以上（上述收入不包括信用評級、咨詢、培訓等收入）；

（三）中小企業信用擔保業務的平均年擔保費率不超過銀行同期貸款基準利率的50%；

（四）財政、稅務部門規定的其他條件。

五、申請享受本通知規定的準備金稅前扣除政策的中小企業信用擔保機構，在匯算清繳時，需報送法人執照副本復印件、融資性擔保機構監管部門頒發的經營許可證復印件、具有資質的中介機構鑒證的會計報表和擔保業務情況（包括擔保業務明細和風險準備金提取等），以及財政、稅務部門要求提供的其他材料

六、本通知自2011年1月1日起至2015年12月31日止執行。

第五篇：中小企業信用擔保機構審計

擔保公司風險及主要控制措施

一、擔保機構的風險特點

１、擔保機構存在的基礎是對信用風險的經營和管理

擔保機構必須通過自己審慎的風險評判而認識風險，并以其專長來經營、控制風險，這是擔保機構立身于市場的基礎。擔保機構在經營過程中，希望與商業銀行實行比例擔保，以共擔風險；同樣，一般而言，擔保機構在要求被擔保企業提供有效的反擔保措施，以保障自身利益時也不應該要求企業出具嚴格的100%的反擔保，否則。擔保機構的存在就失去了合理性，因為如果沒有擔保機構，被擔保方可直接向債權方提交作為反擔保標的物的保證金或抵（質）押物，還可節約一筆擔保費用。上述現象被稱為“反擔保措施悖理”。因此，擔保機構應充分認識到發生擔保風險的可能性。

２、擔保業務具有很大的風險和較高的不確定性

由于信用擔保業務的特殊性，其面臨風險的作用機制及表現形式相當復雜。一是信用風險，或稱代償風險，這是信用擔保機構所面臨的最主要的也是最直接的風險；二是抵押物和質押物風險以及第三方信用風險，即由于企業反擔保抵押物、質押物設置不合理，或者第三方反擔保人選擇不當，在債務方不能履行債務，擔保方發生代償后，通過法律程序執行抵押物、質押物或要求反擔保人履行反擔保義務時，不能足額補償代償額造成損失的風險；三是流動性風險，是指信用擔保機構發生代償時，因沒有足夠的流動資金來滿足代償造成的信用支付風險。擔保業務的風險發生機制與一般保險業所經營的客觀的、可預期的風險又有很大區別，其發生具有很強的主觀性與不確定性。保險業務可以通過統計學的方法，比較 精確地計算出風險損失的概率，從而確定保費率以彌補風險損失及經營成本，并進而獲得利潤。信用擔保業務則不同，由于擔保項目的金額、期限各異，反擔保措施的落實程度千差萬別，擔保項目的離散性很大，無法精確計算擔保費率，大數原則無法或短期內難以適用。正因為如此，對擔保項目應更多地運用個案分析方法，結合擔保項目和企業的實際設計擔保方案，將每筆擔保業務的風險控制在擔保機構可接受的范圍內。

３、擔保機構面臨著較大的可持續發展風險

在我國，信用擔保業才剛剛起步，大多數擔保機構還處于早期的展業階段，許多風險暫時還未顯現。目前信用擔保的主要業務品種還是貸款擔保，這是一種風險程度最大的信用擔保形式，擔保機構只靠微薄的保費收入很難彌補可能發生的代償或賠付，這在很大程度上威脅著擔保機構的生存。

二、擔保機構風險控制的原則

１、造就一支高素質的職業隊伍

擔保風險的高發性、離散性與不確定性，勢必要求擔保機構管理層和員工應具有很高的業務素質。管理層人員應具有一定的風險管理經驗，對擔保風險和經營環境應有充分的認知和判斷能力。同時，要建立一支具有高度責任心，并具備財務、管理、法律、投資等專業知識與從業經驗的員工隊伍。

２、建立規范的法人治理結構與決策程序

擔保機構應建立規范的法人治理結構和規范的領導體制與決策程序，注意控制擔保決策中可能出現的潛在風險。要合理設置內部機構，建立一套科學的規章和管理制度，規范業務操作程序。內部組織機構之間要建立相互制衡機制，同時具有良好的外部約束和相互牽制機制。目前應強調按經濟規律自主決策，項目選擇上應杜絕行政命令擔保和人情擔保，擔保對象要體現扶優扶強，不搞扶貧濟困。要重點防范道德風險，要建立監事會和內部審計機構并保持其權限的獨立性。要保證決策的透明度和信息傳遞的及時性，加強信息反饋系統的建設。

３、每筆擔保業務的風險控制措施

擔保前期可行性論證應當嚴密，擔保風險調查、分析、評估、風險規避、轉移與承擔措施等要到位。目前，擔保機構可借助有關專業機構的人才、技術與經驗，提高自身的信用調查與分析能力和對擔保風險的有效識別與控制能力。如探索與專業

信用服務機構共同組建具有高級專業水平的企業信用評級機構，通過信用評級建立企業信用檔案，使項目審批公正、透明，努力把由于信息不對稱造成的損失減至最低程度。由于申請擔保的企業主要是中小企業，其財務管理規范性較低，因此應重點關注其財務信息的真實性、存在的法律風險并對其未來的現金流量進行科學的預測。擔保過程控制應注重擔保事后的及時性和連續性監督，對已經出現的擔保事故要盡早處理。對高風險擔保項目要重點關注，專人監控，提前制訂追索方案，盡力降低代償率和損失率。

４、合理設計擔保組合在嚴格控制每筆擔保風險的基礎上，通過風險管理技術進一步分散風險。對擔保資產組合的信用質量、流動性、多樣化、單一風險、地理分布、期限管理應當有明確的要求。根據每筆擔保情況，計算擔保的平均持續期限，保持擔保資金投資組合的平均持續期限與擔保的平均期限相匹配；根據每筆凈擔保業務量對應的信用風險轉換系數計算加權凈擔保風險；根據加權凈擔保風險增加凈資本的數量，使擔保風險與凈資本保持在合適的水平。合理的擔保組合方案為：

①單一行業擔保余額≤資本凈額的25%；

②單一客戶擔保余額≤資本凈額的5%-10%；

③最大十家客戶擔保余額≤資本凈額的50%；

④最大擔保余額≤資本凈額的10倍；

⑤擔?？蛻粜庞玫燃壏植糀級以上≥65%，BBB級≤35%；

⑥存續期在1年以上的擔保余額≤全部擔保余額的40%。

三、風險控制的主要控制措施

1、依法經營，合法擔保

1.1、本公司必須嚴格按公司營業執照批準的經營范圍開展業務，超出經營范圍的須通過合法批準。

1.2、被擔保人及反擔保人必經合法注冊登記，具有獨立承擔民事經濟責任的主體資格；擔保貸款項目必須符合國家產業政策，各項開發經營法律手續完備。要建立以信用記錄、信用調查、信用評估、信用發布為主要內容的社會信用管理系統，將有不良信用記錄的申請人拒之于公司擔保大門之外。

1.3、必須根據《擔保法》、《合同法》的有關規定，本著“認真、謹慎、合法”和“互惠、互利、平等”的原則，與被擔保人、反擔保人和貸款人簽訂有關合同。所有合同文書必須經公司法律顧問審核。

1.4、加強內部管理，建立和健全各項規章制度，教育所有員工必須從公司的整體利益出發，不得玩忽職守、徇私舞弊。在落實反擔保措施上決不允許“感情用事”或“心慈手軟”等現象出現。

2、民主審議，謹慎決策

2.1、擔保項目的洽談、受理、考察、簽約、保后管理和債權清償及有關重大問題的決定與處理，必須堅持公開化、民主化和程序化，絕不允許“暗箱操作”或“地下運作”。

2.2、嚴格項目審核和評審制度，充分發揮公司擔保風險控制委員會、擔保業務評審委員會和評審專家的作用；選聘有貸款擔保工作經驗的管理人員，充實各部門力量，以提高擔保專業操作水平。

2.3、堅持民主審議、集體決策的原則，杜絕“家長制”、“一言堂”審批和決策擔保項目的現象；決策機構和決策人要慎用決策權，對于暫時“拿不準”的項目，應采取“緩議”或“復議”，防止決策失誤。

2.4、決策機構審批項目實行“一票否決制”。

3、分級管理，經理負責

3.1、按照公司《章程》第三十三條要求，日常行政和經營管理實行在董事會領導下的總經理負責制。

3.2、由公司部門主要負責人以上職員組成總經理辦公會議，負責議決公司日常行政和經營管理工作。

3.3、總經理的審批權限按授權程序確定，總經理必須在董事會授權的審批權限內進行操作，對公司擔保業務負總責；業務部門必須按總經理授權范圍內進行擔保業務受理和調查，對總經理負責。

3.4、業務部門應定期將擔保業務運作情況采取書面與當面陳述相結合的形式向總經理報告，總經理在授權范圍內承擔對擔保項目審批、擔保金額代償和追償全部領導責任。

4、限額審批，三權分離

4.1、要嚴格按照本公司《擔保業務基本操作規程》有關規定，實行分級管理、限額授權的審批制度。對符合條件的單個擔保

項目在總量控制的前提下，依據申請人資信狀況及擔保貸款風險大小、數額和性質，確定單筆擔保金額的申批權限。

4.2、融資類擔保審批權限(包括擔保額度、擔保展期、擔保逾期、撤保的審批)。擔保額在50萬元以內的由總經理審批；擔保額在50-100萬元的由總經理辦公會議審批；擔保額在100-500萬元的由董事長審批；擔保額在500-1000萬元的由董事會審批；擔保額在1000萬元以上的由股東會審批。

4.3、對同一擔保項目累計擔保金額超過限額，單筆擔保金額超過審批限額，暫不符合擔保條件或特殊的擔保項目原則上不予批準。

4.4、為防止在擔保業務中發生過程失誤，公司實行審、保、償分離制度。即業務部負責對申請人的資信調查與評估，并對其準確性承擔責任；擔保部負責保后的管理與監控（包括跟蹤調查），承擔保后管理失誤的責任；風控部負責代償債務的追償，承擔追償不力的責任。

5、內部稽核，離職審計

5.1、成立由公司監事為首的稽核部門，定期對擔保部、業務部、財務部和風控部進行稽核。

5.2、稽核人員不參與對借款人的檢查與評估，也不參加業務部的日常工作，以保持稽核工作的公正性。

5.3、擔保項目的審批人員和業務負責人員包括擔保貸款回收責任人在調離工作崗位時，由稽核部門對其履行現職情況進行審計，離任者必須對審計結果負責。

5.4、對出現重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規定執行擔保業務的部門及人員，要根據本公司《擔保業務管理規定》的有關條款追究其相應的責任；情節嚴重的，要根據國家有關法律，追究其民事賠償或刑事責任。

6、籌措基金，應對風險

6.1、為提高抗風險能力，公司必須根據第十二章《財務管理規定》第三十四條規定，從經營總收入中提取5%作為風險準備金，主要用于特殊情況下彌補虧損或意外損失的開支。

6.2、公司從年經營利潤中提取代位代償準備金，其計提公式為：代位代償準備金 = 年末在保債務總額×提取比例的5‰ + 逾期擔保債務總額×提取比例的5%。

6.3、每年從經營利潤中提取10%左右的擔保呆賬準備金，用于彌補由于追償失敗而發生的損失。

6.4、向借款人按實際貸款金額的20%收取風險保證金。保證金的管理由本公司負責，主要用于借款人不能按照合同約定履行義務時的支付。在借款人履行《借款合同》完畢后，退還本金給借款人。

7、堅持原則，落實反保

7.1、被擔保人應根據《擔保法》的規定提供反擔保措施，反擔保抵押、質押物的條件必須符合《擔保法》的有關規定。在實施反擔保時，本公司應根據擔保金額大小及風險程度，確定并取得被擔保人或反擔保人的一種或幾種反擔保措施。

7.2、落實反擔保物應把握的“五項原則”，一是易于變現的原則；二是易于評估的原則；三是易于執行操作的原則；四是易于抵押物登記的原則；五是易于觸動受保人利益的原則。

7.3、申請人提供抵押物或質押物，應辦理抵(質)押登記手續。抵(質)押登記資料包括：主合同、保證合同、抵(質)押合同、抵(質)押登記部門要求提供的其他資料等。辦理完抵(質)押登記手續后，應取得抵(質)押登記部門發放的《他項權力證書》或經抵(質)押登記部門簽章的《抵(質)押登記表》等證明文件。

7.4、不動產抵押率（按凈值計算）不高于70%；動產抵押率（按凈值計算）不高于50%；動產質押率（按凈值計算）不高于50%；股權、債券等權利質押率（分別按投資額、債券面值計算）不高于70%。

8、項目監控，全程跟蹤

8.1、一旦貸款擔保成立，本公司從此開始承擔擔保責任，公司擔保部和風控部包括擔保貸款回收責任人必須對被擔保人及其項目進行監控。要求被擔保人如發生分立、合并，其財產權屬或法定代表人變更時，應及時通知本公司和貸款人，并辦理相關手續。

8.2、要核實貸款人貸款資金是否及時足額到位，要求被擔保人專款專用貸款資金，并要求其嚴格按照《保證合同》和《借款合同》的約定履行義務，按季(月)向本公司如實報送財務報表及項目執行情況等資料。對擔保期限超過一年的項目，由本公司、貸款人和推薦人（如有，下同）聯合實行年檢制度。本公司對連續三年以上信用優良的借款人，應對其實行銀行授信制度。

8.3、要定期對被擔保人的經營情況及貸款使用情況進行全過程跟蹤調查。如發現被擔保人未按合同約定使用貸款，致使資金流失或財務狀況嚴重惡化，本公司應及時與推薦人、貸款人和反擔保人協商提出預防風險的措施，把貸款擔保風險降到最低限度。

8.4、擔保部在監控和跟蹤調查過程中，如發現被擔保人的抵（質）押物的價值明顯減少或有明顯減少趨勢；其財務狀況極速惡化，現金流量匱乏；已陷于重大的經濟、民事糾紛案件；或明顯無還款意向等問題時，要及時向公司領導反映，并立即啟動風險防范預案，采取補救措施，防止風險擴大。、優化品種，分散責任

9.1、增加被擔保人數量，擴大受保面；增加擔保品種，優化擔保品種組合，是內部實施分散擔保風險的主要途徑。同時要控制對單個被擔保人擔保債務比例，用于被擔保人擔保保證金的基數一般不能超過本公司注冊資本金的10%，如有超過原則上由被擔保人承擔。

9.2、建立貸款人、借款人與本公司共擔風險機制。要明確貸款人與本公司對承擔風險的比例(原則上為1：9)，謹防貸款人因為有了本公司的信用擔保而放松對借款人貸款審查和第一債權追討的現象發生。

9.3、貸款人應履行主債權人的管理責任，應定期了解借款人的生產經營活動和財務活動，對未能履行《借款合同》規定義務的，貸款人有權要求其提前歸還貸款或停止支付尚未使用的貸款。

9.4、要充分發揮單個項目推薦人的作用，明確其權利和義務，要求其監督被擔保人及反擔保人履行合同規定的義務，及時掌握被擔保人計劃執行情況和借款資金使用情況，監督被擔保人按期還本付息。

10、強化措施，追償債權

10.1、如果一旦發主代位償債，公司風控部要認真審查被擔保人是否提供了虛假申報資料；是否存在欺詐行為，貸借雙方是否串通騙取本公司的信用擔保和是否存在嚴重的信用問題和違法行為。對于貸借雙方違法行為，應查明原因，追究其有關法律責任和經濟責任。

10.2、代償后，本公司應立即向債務人發送代償款支付通知和代償相關憑證，同時向反擔保人發送履行擔保責任通知書，并與債務人就代償發生的各項費用的承擔、還款計劃等達成協議，并簽訂相關法律文件，以落實本公司的追償權利。對于已產生債權、債務糾紛，如有第三方申請的債務人破產案件經人民法院受理后，本公司應作為保證人參加財產分配，預先行使追償權。

10.3、本公司在落實好對債務人的追償權利后，為保證代償資金的回收，盡量減少因代償產生的損失，應加強對代償項目的管理和控制，并采取各種有效措施來行使追償權。

10.4、定時分析和報告代償項目的風險，掌握代償項目的變化情況；對于不同債務人、不同的代償項目要具體分析，采用合適的追償措施；風控部要指派專人負責代償資金的回收，對回收代償資金有貢獻者要給予適當獎勵，對因不按擔保程序或違反有關規定而給公司造成損失者，要對其進行經濟和行政處罰。

四、提高抵御風險的能力

１、自有資金是擔保機構信用的基礎和抵御風險的主要支柱

擔保機構應嚴格按照財政部下發的有關自有資金運作的管理規定，對自有資金投資組合的投資策略、投資政策、信用質量、流動性、多樣化、單一風險等應當有明確和嚴謹的規定。合理的投資組合為：

①至少20%的自有資本作為銀行存款，不少于40%的自有資本作為國債投資；

②固定資本（固定資產凈值＋在建工程）≤資本額的20%；

③現金類資產占資產總額的比例≥50%；

④流動資產占資產總額的比例≥65%；

⑤流動比率≥100%。

⑥長期股本投資（非上市）≤資本額的30%。

２、建立資本補充和保障機制

一是建立自身積累機制。二是完善增資擴股的機制。三是爭取與銀行等金融機構簽署備用信貸協議等。四是責任準備金、風險準備金的提取要采取審慎態度，盡可能反映擔保機構可能發生的風險損失和未覆蓋風險的大小。五是盡可能爭取政府的支持，對發生的代償損失給予適當的補償。

３、擔保責任分擔

對銀行貸款提供部分擔保時，要防止銀行作出有利于自己的選擇，約定銀行通過銀行帳戶扣劃的款項要按擔保責任分享。要求被擔保人只能在擔保人的協作銀行開戶，擔保機構要及時了解被擔保人的資金信息。