第一篇：關于規范上市公司對外擔保行為的通知

關于規范上市公司對外擔保行為的通知

各上市公司，各銀行業金融機構：

為規范上市公司對外擔保行為和銀行業金融機構審批由上市公司提供擔保的貸款行為，有效防范上市公司對外擔保風險和金融機構信貸風險，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國銀行業監督管理法》和《中華人民共和國擔保法》等法律、法規的規定，現就上市公司對外擔保有關問題通知如下：

一、規范上市公司對外擔保行為，嚴格控制上市公司對外擔保風險

（一）上市公司對外擔保必須經董事會或股東大會審議。

（二）上市公司的《公司章程》應當明確股東大會、董事會審批對外擔保的權限及違反審批權限、審議程序的責任追究制度。

（三）應由股東大會審批的對外擔保，必須經董事會審議通過后，方可提交股東大會審批。須經股東大會審批的對外擔保，包括但不限于下列情形：

1、上市公司及其控股子公司的對外擔保總額,超過最近一期經審計凈資產50％以后提供的任何擔保；

2、為資產負債率超過70%的擔保對象提供的擔保；

3、單筆擔保額超過最近一期經審計凈資產10%的擔保；

4、對股東、實際控制人及其關聯方提供的擔保。

股東大會在審議為股東、實際控制人及其關聯方提供的擔保議案時，該股東或受該實際控制人支配的股東，不得參與該項表決，該項表決由出席股東大會的其他股東所持表決權的半數以上通過。

（四）應由董事會審批的對外擔保，必須經出席董事會的三分之二以上董事審議同意并做出決議。

（五）上市公司董事會或股東大會審議批準的對外擔保，必須在中國證監會指定信息披露報刊上及時披露，披露的內容包括董事會或股東大會決議、截止信息披露日上市公司及其控股子公司對外擔保總額、上市公司對控股子公司提供擔保的總額。

（六）上市公司在辦理貸款擔保業務時，應向銀行業金融機構提交《公司章程》、有關該擔保事項董事會決議或股東大會決議原件、刊登該擔保事項信息的指定報刊等材料。

（七）上市公司控股子公司的對外擔保，比照上述規定執行。上市公司控股子公司應在其董事會或股東大會做出決議后及時通知上市公司履行有關信息披露義務。

二、規范銀行業金融機構貸款擔保審批行為，有效防范銀行業金融機構發放由上市公司提供擔保的貸款風險

（一）各銀行業金融機構應當嚴格依據《中華人民共和國擔保法》、《中華人民共和國公司法》、《最高人民法院關于適用<中華人民共和國擔保法>若干問題的解釋》等法律法規，加強對由上市公司提供擔保的貸款申請的審查，切實防范相關信貸風險，并應及時將貸款、擔保信息登錄征信管理系統。

（二）各銀行業金融機構必須依據本《通知》、上市公司《公司章程》及其他有關規定，認真審核以下事項：

1、由上市公司提供擔保的貸款申請的材料齊備性及合法合規性；

2、上市公司對外擔保履行董事會或股東大會審批程序的情況；

3、上市公司對外擔保履行信息披露義務的情況；

4、上市公司的擔保能力；

5、貸款人的資信、償還能力等其他事項。

（三）各銀行業金融機構應根據《商業銀行授信工作盡職指引》等規定完善內部控制制度，控制貸款風險。

（四）對由上市公司控股子公司提供擔保的貸款申請，比照上述規定執行。

三、加強監管協作，加大對涉及上市公司違規對外擔保行為的責任追究力度

（一）中國證監會及其派出機構與中國銀監會及其派出機構加強監管協作，實施信息共享，共同建立監管協作機制，共同加大對上市公司隱瞞擔保信息、違規擔保和銀行業金融機構違規發放貸款等行為的查處力度，依法追究相關當事人的法律責任。

（二）上市公司及其董事、監事、經理等高級管理人員違反本《通知》規定的，中國證監會責令其整改，并依法予以處罰；涉嫌犯罪的，移送司法機關予以處理。

（三）銀行業金融機構違反法律、法規的，中國銀監會依法對相關機構及當事人予以處罰；涉嫌犯罪的，移送司法機關等措施追究法律責任。

四、其他

（一）各上市公司應當按照上述規定，修訂和完善《公司章程》；各銀行業金融機構應將上市公司對外擔保納入統一授信管理，嚴格按照有關規定進行審批和管理。

（二）本《通知》所稱“銀行業金融機構”，按《中華人民共和國銀行業監督管理法》規定執行。所稱“對外擔保”，是指上市公司為他人提供的擔保，包括上市公司對控股子公司的擔保。所稱“上市公司及其控股子公司的對外擔保總額”，是指包括上市公司對控股子公司擔保在內的上市公司對外擔保總額與上市公司控股子公司對外擔保總額之和。

（三）金融類上市公司不適用本《通知》規定。

（四）《關于上市公司為他人提供擔保有關問題的通知》（證監公司字[2000]61號）、《關于規范上市公司與關聯方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知》（證監發[2003]56號）中與本《通知》規定不一致的，按本《通知》執行。

五、本《通知》自2006年1月1日起施行。

第二篇：關于規范上市公司對外擔保行為的通知

證監會：關于規范上市公司對外擔保行為的通知 證監發[2005]120號

關于規范上市公司對外擔保行為的通知 證監發[2005]120號

各上市公司，各銀行業金融機構:

為規范上市公司對外擔保行為和銀行業金融機構審批由上市公司提供擔保的貸款行為，有效防范上市公司對外擔保風險和金融機構信貸風險，根據《中華人和國公司法》、《中華人和國證券法》、《中華人和國銀行業監督管理法》和《中華人和國擔保法》等法律、法規的規定，現就上市公司對外擔保有關問題通知如下:

一、規范上市公司對外擔保行為，嚴格控制上市公司對外擔保風險

（一）上市公司對外擔保必須經董事會或股東大會審議。

（二）上市公司的《公司章程》應當明確股東大會、董事會審批對外擔保的權限及違反審批權限、審議程序的責任追究制度。

（三）應由股東大會審批的對外擔保，必須經董事會審議通過后，方可提交股東大會審批。須經股東大會審批的對外擔保，包括但不限于下列情形:

1、上市公司及其控股子公司的對外擔保總額，超過最近一期經審計凈資產50％以后提供的任何擔保；

2、為資產負債率超過70％的擔保對象提供的擔保；

3、單筆擔保額超過最近一期經審計凈資產10％的擔保；

4、對股東、實際控制人及其關聯方提供的擔保。

股東大會在審議為股東、實際控制人及其關聯方提供的擔保議案時，該股東或受該實際控制人支配的股東，不得參與該項表決，該項表決由出席股東大會的其他股東所持表決權的半數以上通過。

（四）應由董事會審批的對外擔保，必須經出席董事會的三分之二以上董事審議同意并做出決議。

（五）上市公司董事會或股東大會審議批準的對外擔保，必須在中國證監會指定信息披露報刊上及時披露，披露的內容包括董事會或股東大會決議、截止信息披露日上市公司及其控股子公司對外擔保總額、上市公司對控股子公司提供擔保的總額。

（六）上市公司在辦理貸款擔保業務時，應向銀行業金融機構提交《公司章程》、有關該擔保事項董事會決議或股東大會決議原件、刊登該擔保事項信息的指定報刊等材料。

（七）上市公司控股子公司的對外擔保，比照上述規定執行。上市公司控股子公司應在其董事會或股東大會做出決議后及時通知上市公司履行有關信息披露義務。

二、規范銀行業金融機構貸款擔保審批行為，有效防范銀行業金融機構發放由上市公司提供擔保的貸款風險

（一）各銀行業金融機構應當嚴格依據《中華人和國擔保法》、《中華人和國公司法》、《最高人法院關于適用<中華人和國擔保法>若干問題的解釋》等法律法規，加強對由上市公司提供擔保的貸款申請的審查，切實防范相關信貸風險，并應及時將貸款、擔保信息登錄征信管理系統。

（二）各銀行業金融機構必須依據本《通知》、上市公司《公司章程》及其他有關規定，認真審核以下事項:

1、由上市公司提供擔保的貸款申請的材料齊備性及合法合規性；

2、上市公司對外擔保履行董事會或股東大會審批程序的情況；

3、上市公司對外擔保履行信息披露義務的情況；

4、上市公司的擔保能力；

5、貸款人的資信、償還能力等其他事項。

（三）各銀行業金融機構應根據《商業銀行授信工作盡職指引》等規定完善內部控制制度，控制貸款風險。

（四）對由上市公司控股子公司提供擔保的貸款申請，比照上述規定執行。

三、加強監管協作，加大對涉及上市公司違規對外擔保行為的責任追究力度

（一）中國證監會及其派出機構與中國銀監會及其派出機構加強監管協作，實施信息享，同建立監管協作機制，同加大對上市公司隱瞞擔保信息、違規擔保和銀行業金融機構違規發放貸款等行為的查處力度，依法追究相關當事人的法律責任。

（二）上市公司及其董事、監事、經理等高級管理人員違反本《通知》規定的，中國證監會責令其整改，并依法予以處罰；涉嫌犯罪的，移送司法機關予以處理。

（三）銀行業金融機構違反法律、法規的，中國銀監會依法對相關機構及當事人予以處罰；涉嫌犯罪的，移送司法機關等措施追究法律責任。

四、其他

（一）各上市公司應當按照上述規定，修訂和完善《公司章程》；各銀行業金融機構應將上市公司對外擔保納入統一授信管理，嚴格按照有關規定進行審批和管理。

（二）本《通知》所稱“銀行業金融機構”，按《中華人和國銀行業監督管理法》規定執行。所稱“對外擔保”，是指上市公司為他人提供的擔保，包括上市公司對控股子公司的擔保。所稱“上市公司及其控股子公司的對外擔保總額”，是指包括上市公司對控股子公司擔保在內的上市公司對外擔保總額與上市公司控股子公司對外擔保總額之和。

（三）金融類上市公司不適用本《通知》規定。

（四）《關于上市公司為他人提供擔保有關問題的通知》（證監公司字[2000]61號）、《關于規范上市公司與關聯方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知》（證監發[2003]56號）中與本《通知》規定不一致的，按本《通知》執行。

五、本《通知》自2006年1月1日起施行。

中國證券監督管理委員會

中國銀行業監督管理委員會

2005年11月14日

第三篇：上市公司13個對外擔保細則

上市公司13個對外擔保細則

時間: 2016-04-21 14:02:48 來源: 網友評論 0 條

? 上市公司13個對外擔保細則

來源：金祥慧董秘圈 對外擔保的定義

《關于規范上市公司對外擔保行為的通知》（證監發[2005]120號）“所稱“對外擔保”，是指上市公司為他人提供的擔保，包括上市公司對控股子公司的擔保。金融類上市公司不適用本《通知》規定。” 對全資子公司擔保算不算對外擔保？

《〈上市公司證券發行管理辦法〉第三十九條“違規對外提供擔保且尚未解除”的理解和適用——證券期貨法律適用意見第5號》（證監會公告[2009]16號）“

二、《管理辦法》所規定的“上市公司及其附屬公司”是指上市公司及其合并報表的控股子公司。”

上市公司對控股子公司（含全資子公司）的擔保均列入對外擔保的范圍。對子公司擔保算不算關聯擔保？

不算。

2007年1月，證監會有關部門負責人在就《上市公司信息披露管理辦法》（證監會令第40號）發布的“答記者問”中提到：

問：《管理辦法》關于關聯人的定義，與財政部的《會計準則第36號――關聯方披露》中的關聯方定義有何不同？為什么？對關聯方交易行為做出了哪些具體規定？

答：中國證監會對關聯人的定義主要是從上市公司監管角度出發。近年來，上市公司主要股東、實際控制人以及董事、監事、高級管理人員基于其對上市公司的控制地位或重大影響侵犯上市公司利益的現象較為突出。

因此中國證監會監管和規范的關聯方是指能夠控制上市公司或影響上市公司的決策而損害上市公司利益的各方，在這里不包括上市公司的子公司、合營企業、聯營企業。上市公司可以為控股股東擔保嗎？

可以。

《關于規范上市公司對外擔保行為的通知》（證監發[2005]120號）“

（三）應由股東大會審批的對外擔保，必須經董事會審議通過后，方可提交股東大會審批。須經股東大會審批的對外擔保，包括但不限于下列情形：4.對股東、實際控制人及其關聯方提供的擔保。”

但是根據《關于規范上市公司與關聯方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知》（證監發[2003]56號）“控股股東及其他關聯方不得強制上市公司為他人提供擔保。” 控股股東或其他關聯方可以給上市公司擔保嗎？

可以。而且在下述條件下可以豁免按照關聯交易的方式進行審議和披露。

《上海證券交易所上市公司關聯交易實施指引》“第五十六條 關聯人向上市公司提供財務資助，財務資助的利率水平不高于中國人民銀行規定的同期貸款基準利率，且上市公司對該項財務資助無相應抵押或擔保的，上市公司可以向上市公司監管一部申請豁免按照關聯交易的方式進行審議和披露。

關聯人向上市公司提供擔保，且上市公司未提供反擔保的，參照上款規定執行。” 對外擔保總額的計算口徑

《關于規范上市公司對外擔保行為的通知》（證監發[2005]120號）“四

（二）所稱“上市公司及其控股子公司的對外擔保總額”，是指包括上市公司對控股子公司擔保在內的上市公司對外擔保總額與上市公司控股子公司對外擔保總額之和。”

即對外擔保總額占凈資產比例的計算口徑是：（Σ上市公司母公司及其各控股子公司對外擔保總額）/最近期末經審計的上市公司凈資產，包含上市公司對其控股子公司提供的擔保。上市公司為自身貸款提供擔保算不算對外擔保？

不算。

《關于規范上市公司對外擔保行為的通知》（證監發[2005]120號）“四

（二）所稱“對外擔保”，是指上市公司為他人提供的擔保。” 控股子公司（全資子公司）可以為上市公司擔保嗎？

可以。

《關于規范上市公司對外擔保行為的通知》（證監發[2005]120號）“

（七）上市公司控股子公司的對外擔保，比照上述規定執行。上市公司控股子公司應在其董事會或股東大會做出決議后及時通知上市公司履行有關信息披露義務。”

例：仁智油服（002629）2015年4月21日公告的《關于全資子公司為母公司融資提供擔保的公告》，國中水務（600187）2015年2月3日公告的《關于全資子公司為母公司提供擔保的公告》。審議對外擔保的特殊要求

1、董事會必開

《上交所上市規則》“9.11上市公司發生“提供擔保”交易事項，應當提交董事會或者股東大會進行審議，并及時披露。”

由董事會審批的對外擔保，必須經出席董事會的2/3以上董事審議同意并做出決議。

《公告格式指引——第六號 上市公司為他人提供擔保公告》“

（七）對于董事會權限范圍內的擔保事項，除應當經全體董事的過半數通過外，還應當經出席董事會會議的三分之二以上董事同意。”

2、股東大會達到標準開

《上交所上市規則》“9.11下述擔保事項應當在董事會審議通過后提交股東大會審議：

（一）單筆擔保額超過公司最近一期經審計凈資產10%的擔保；

（二）公司及其控股子公司的對外擔保總額，超過公司最近一期經審計凈資產50%以后提供的任何擔保；

（三）為資產負債率超過70%的擔保對象提供的擔保；

（四）按照擔保金額連續十二個月內累計計算原則，超過公司最近一期經審計總資產30%的擔保；

（五）按照擔保金額連續十二個月內累計計算原則，超過公司最近一期經審計凈資產的50%，且絕對金額超過5000萬元以上；

（六）本所或者公司章程規定的其他擔保。”

《上交所上市規則》“10.2.6 上市公司為關聯人提供擔保的，不論數額大小，均應當在董事會審議通過后及時披露，并提交股東大會審議。”

《關于規范上市公司對外擔保行為的通知》（證監發[2005]120號）“

（三）應由股東大會審批的對外擔保，必須經董事會審議通過后，方可提交股東大會審批。須經股東大會審批的對外擔保，包括但不限于下列情形：4.對股東、實際控制人及其關聯方提供的擔保。”

（1）一般情況普通決議通過

上條

（一）、（二）、（三）、（五），經出席會議的股東所持表決權的1/2以上通過。

（2）關聯方擔保關聯方回避后普通決議通過

《上交所上市規則》“10.2.6 上市公司為關聯人提供擔保的，不論數額大小，均應當在董事會審議通過后及時披露，并提交股東大會審議。

公司為持股5%以下的股東提供擔保的，參照前款規定執行，有關股東應當在股東大會上回避表決。”

關聯方回避表決，該項表決由出席股東大會的其他股東所持表決權的過半數通過。

（3）特別決議的情況

上條

（四），經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。獨立董事的義務

《關于規范上市公司與關聯方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知》（證監發[2003]56號）“

（六）上市公司獨立董事應在報告中，對上市公司累計和當期對外擔保情況、執行上述規定情況進行專項說明，并發表獨立意見。3.獨立董事應當就上市公司關聯方以資抵債方案發表獨立意見，或者聘請有證券期貨相關業務資格的中介機構出具獨立財務顧問報告。” 對外擔保的披露義務

對外擔保的首次披露：《上交所上市規則》“9.14對于擔保事項的披露內容，除前條規定外，還應當包括截止披露日上市公司及其控股子公司對外擔保總額、上市公司對控股子公司提供擔保的總額、上述數額分別占上市公司最近一期經審計凈資產的比例。”

對外擔保的后續披露：《上交所上市規則》“9.15對于達到披露標準的擔保，如果被擔保人于債務到期后十五個交易日內未履行還款義務，或者被擔保人出現破產、清算或其他嚴重影響其還款能力的情形，上市公司應當及時披露。”

對外擔保到期后展期：《深圳證券交易所主板上市公司規范運作指引》（深交所，可借鑒）“7.4.10 上市公司擔保的債務到期后需展期并需繼續由其提供擔保的，應當作為新的對外擔保，重新履行擔保審批程序和信息披露義務。”

違規擔保實施其他風險警示期間：《上海證券交易所信息披露工作手冊》“第二節 實施及撤銷其他風險警示

3、上市公司股票因上述第一點第5 項被實施其他風險警示的，在被實施其他風險警示期間，公司應當至少每月發布1 次提示性公告，披露資金占用或違規對外擔保的解決進展情況。” 違規擔保的處罰

《上交所上市規則》“13.3.1 上市公司出現以下情形之一的，本所對其股票實施其他風險警示：

（五）公司被控股股東及其關聯方非經營性占用資金或違反規定決策程序對外提供擔保，情形嚴重的；”

例：成城股份（600247）2014年4月9日公告的《吉林成城集團股份有限公司股票被實施其他風險警示的公告》。

《上市公司證券發行管理辦法》“第三十九條 上市公司存在下列情形之一的，不得非公開發行股票：

（三）上市公司及其附屬公司違規對外提供擔保且尚未解除；”

例：中技控股（600634）2015年9月9日公告的《關于收到中國證券監督管理委員會《關于不予核準上海中技投資控股股份有限公司非公開發行股票申請的決定》的公告》

深交所主板、中小板《規范運作指引》第2.1.7條、第2.1.6條：上市公司在擬購買或參與競買控股股東、實際控制人或其關聯人的項目或資產時，應當核查其是否存在占用公司資金、要求公司違法違規提供擔保等情形。在上述違法違規情形未有效解決之前，公司不得向其購買有關項目或者資產。

《關于規范上市公司與關聯方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知》（證監發[2003]56號）“

（二）上市公司及其董事、監事、經理等高級管理人員違反本《通知》規定，中國證監會將責令整改，依法予以處罰，并自發現上市公司存在違反本《通知》規定行為起12個月內不受理其再融資申請。”

《關于加強社會公眾股股東權益保護的若干規定》（證監發[2004]第118號）“

（二）上市公司被控股股東或實際控制人違規占用資金，或上市公司違規為關聯方提供擔保的，在上述行為未糾正前，中國證監會不受理其再融資申請。” 違規擔保被實施其他風險警示的撤銷

違規擔保解除的標準詳見《〈上市公司證券發行管理辦法〉第三十九條“違規對外提供擔保且尚未解除”的理解和適用——證券期貨法律適用意見第5號》（證監會公告[2009]16號）。

《上海證券交易所信息披露工作手冊》“第二節 實施及撤銷其他風險警示

3、上市公司股票因上述第一點第5 項被實施其他風險警示后，會計師事務所出具的專項審核報告和獨立董事發表的獨立意見顯示資金占用事項已消除的，或者公司董事會決議說明違規擔保事項已解除或相應審議程序已追認的，公司可以向交易所申請撤銷對其股票實施的其他風險警示。”

《關于對存在資金占用或違規擔保情形的上市公司股票交易實行其他特別處理若干問題的通知》（深交所，可借鑒）：

“

三、違反規定程序對外提供擔保是指上市公司違反《關于規范上市公司對外擔保行為的通知》（證監發〔2005〕120號）或《股票上市規則》等規定的對外擔保行為。

四、情形嚴重是指上市公司存在以下情形之一，且無切實可行的解決方案或雖提出解決方案但預計無法在一個月內解決的：

（一）上市公司向控股股東或其關聯方提供資金的余額在人民幣1000萬元以上，或占上市公司最近一期經審計凈資產的5%以上；

（二）上市公司違反規定程序對外提供擔保的余額（擔保對象為上市公司合并范圍內的除外）在人民幣5000萬元以上，且占上市公司最近一期經審計凈資產的10%以上。

上市公司違規擔保事項已糾正，向本所申請對其股票交易撤銷其他特別處理的，應當提交以下文件：

（一）董事會關于撤銷股票交易其他特別處理的申請；

（二）獨立董事意見；

（三）解除擔保協議等證明違規擔保事項已糾正的證明文件；

（四）本所要求的其他相關文件。”

第四篇：關于規范上市公司與關聯方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知

關于規范上市公司與關聯方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知

證監發（2003）56 號

各上市公司及其控股股東：

為進一步規范上市公司與控股股東及其他關聯方的資金往來，有效控制上市公司對外擔保風險，保護投資者合法權益，根據《公司法》、《證券法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》等法律法規，現就有關問題通知如下：

一、進一步規范上市公司與控股股東及其他關聯方的資金往來

上市公司與控股股東及其他關聯方的資金往來，應當遵守以下規定：

（一）控股股東及其他關聯方與上市公司發生的經營性資金往來中，應當嚴格限制占用上市公司資金。控股股東及其他關聯方不得要求上市公司為其墊支工資、福利、保險、廣告等期間費用，也不得互相代為承擔成本和其他支出；

（二）上市公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關聯方使用：

1、有償或無償地拆借公司的資金給控股股東及其他關聯方使用；

2、通過銀行或非銀行金融機構向關聯方提供委托貸款；

3、委托控股股東及其他關聯方進行投資活動；

4、為控股股東及其他關聯方開具沒有真實交易背景的商業承兌匯票；

5、代控股股東及其他關聯方償還債務；

6、中國證監會認定的其他方式。

（三）注冊會計師在為上市公司財務會計報告進行審計工作中，應當根據上述規定事項，對上市公司存在控股股東及其他關聯方占用資金的情況出具專項說明，公司應當就專項說明作出公告。

二、嚴格控制上市公司的對外擔保風險

上市公司全體董事應當審慎對待和嚴格控制對外擔保產生的債務風險，并對違規或失當的對外擔保產生的損失依法承擔連帶責任。控股股東及其他關聯方不得強制上市公司為他人提供擔保。

上市公司對外擔保應當遵守以下規定：

（一）上市公司不得為控股股東及本公司持股50%以下的其他關聯方、任何非法人單位或個人提供擔保。

（二）上市公司對外擔保總額不得超過最近一個會計合并會計報表凈資產的50%。

（三）上市公司《章程》應當對對外擔保的審批程序、被擔保對象的資信標準做出規定。對外擔保應當取得董事會全體成員2/3以上簽署同意，或者經股東大會批準；不得直接或間接為資產負債率超過70%的被擔保對象提供債務擔保。

（四）上市公司對外擔保必須要求對方提供反擔保，且反擔保的提供方應當具有實際承擔能力。

（五）上市公司必須嚴格按照《上市規則》、《公司章程》的有關規定，認真履行對外擔保情況的信息披露義務，必須按規定向注冊會計師如實提供公司全部對外擔保事項。

（六）上市公司獨立董事應在報告中，對上市公司累計和當期對外擔保情況、執行上述規定情況進行專項說明，并發表獨立意見。

三、加大清理已發生的違規占用資金和擔保事項的力度

（一）上市公司應自本《通知》發布之日起一個月內，按照本《通知》規定，對上市公司與控股股東及其他關聯方已經發生的資金往來、資金占用以及對外擔保情況進行自查。

自查報告應在規定期限內上報公司所在地中國證監會派出機構備案，經各地派出機構審核或檢查后，應在最近一期報告中作為重大事項予以披露。

（二）國有資產監督管理機構應當指導和協調國有控股上市公司解決違規資金占用、關聯擔保問題，要求有關控股股東尊重、維護上市公司經營自主權和合法權益，促進上市公司依法經營管理，完善法人治理結構，增強上市公司的市場競爭力。

（三）上市公司董事會應當針對歷史形成的資金占用、對外擔保問題，制定切實可行的解決措施，保證違反本《通知》規定的資金占用量、對外擔保形成的或有債務，在每個會計至少下降30%。

（四）上市公司被關聯方占用的資金，原則上應當以現金清償。在符合現行法律法規的條件下，可以探索金融創新的方式進行清償，但需按法定程序報有關部門批準。

（五）嚴格控制關聯方以非現金資產清償占用的上市公司資金。關聯方擬用非現金資產清償占用的上市公司資金，應當遵守以下規定：

1、用于抵償的資產必須屬于上市公司同一業務體系，并有利于增強上市公司獨立性和核心競爭力，減少關聯交易，不得是尚未投入使用的資產或沒有客觀明確賬面凈值的資產。

2、上市公司應當聘請有證券期貨相關業務資格的中介機構對符合以資抵債條件的資產進行評估，以資產評估值或經審計的賬面凈值作為以資抵債的定價基礎，但最終定價不得損害上市公司利益，并充分考慮所占用資金的現值予以折扣。

審計報告和評估報告應當向社會公告。

3、獨立董事應當就上市公司關聯方以資抵債方案發表獨立意見，或者聘請有證券期貨相關業務資格的中介機構出具獨立財務顧問報告。

4、上市公司關聯方的以資抵債方案應當報中國證監會批準。中國證監會認為以資抵債方案不符本《通知》規定，或者有明顯損害公司和中小投資者利益的情形，可以制止該方案的實施。

5、上市公司關聯方以資抵債方案須經股東大會審議批準，關聯方股東應當回避投票。

四、依法追究違規占用資金和對外擔保行為的責任

（一）中國證監會與國務院國有資產監督管理委員會（以下簡稱“國資委”）等部門加強監管合作，共同建立規范國有控股股東行為的監管協作機制，加大對違規占用資金和對外擔保行為的查處力度，依法追究相關當事人的法律責任。

（二）上市公司及其董事、監事、經理等高級管理人員違反本《通知》規定，中國證監會將責令整改，依法予以處罰，并自發現上市公司存在違反本《通知》規定行為起12個月內不受理其再融資申請。

（三）上市公司控股股東違反本《通知》規定或不及時清償違規占用上市公司資金的，中國證監會不受理其公開發行證券的申請或其他審批事項，并將其資信不良記錄向國資委、中國銀行業監督管理委員會和有關地方政府通報。

國有控股股東違反本《通知》規定的，國有資產監督管理機構對直接負責的主管人員和直接責任人依法給予紀律處分，直至撤銷職務；給上市公司或其他股東利益造成損失的，應當承擔相應的賠償責任。非國有控股股東直接負責的主管人員和直接責任人違反本《通知》規定的，給上市公司造成損失或嚴重損害其他股東利益的，應負賠償責任，并由相關部門依法處罰。構成犯罪的，依法追究刑事責任。

五、其他

本《通知》所稱“關聯方”按財政部《企業會計準則——關聯方關系及其交易的披露》規定執行。納入上市公司合并會計報表范圍的子公司對外擔保、與關聯方之間進行的資金往來適用本《通知》規定。

六、本通知自發布之日起施行。

中國證券監督管理委員會

國務院國有資產監督管理委員會

二零零三年八月二十八日

第五篇：2.關于規范上市公司與關聯方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知

關于規范上市公司與關聯方資金往來及上市公司對外擔保若干問題

一、進一步規范上市公司與控股股東及其他關聯方的資金往來

上市公司與控股股東及其他關聯方的資金往來,應當遵守以下規定:

(一)控股股東及其他關聯方與上市公司發生的經營性資金往來中,應當嚴格限制占用上市公司資金。控股股東及其他關聯方不得要求上市公司為其墊支工資、福利、保險、廣告等期間費用,也不得互相代為承擔成本和其他支出；

(二)上市公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關聯方使用:

1、有償或無償地拆借公司的資金給控股股東及其他關聯方使用；

2、通過銀行或非銀行金融機構向關聯方提供委托貸款；

3、委托控股股東及其他關聯方進行投資活動；

4、為控股股東及其他關聯方開具沒有真實交易背景的商業承兌匯票；

5、代控股股東及其他關聯方償還債務；

6、中國證監會認定的其他方式。

(三)注冊會計師在為上市公司財務會計報告進行審計工作中,應當根據上述規定事項,對上市公司存在控股股東及其他關聯方占用資金的情況出具專項說明,公司應當就專項說明作出公告。

二、嚴格控制上市公司的對外擔保風險

上市公司全體董事應當審慎對待和嚴格控制對外擔保產生的債務風險,并對違規或失當的對外擔保產生的損失依法承擔連帶責任。控股股東及其他關聯方不得強制上市公司為他人提供擔保。

上市公司對外擔保應當遵守以下規定:

(一)上市公司不得為控股股東及本公司持股50%以下的其他關聯方、任何非法人單位或個人提供擔保。

(二)上市公司對外擔保總額不得超過最近一個會計合并會計報表凈資產的50%。

(三)上市公司《章程》應當對對外擔保的審批程序、被擔保對象的資信標準做出規定。對外擔保應當取得董事會全體成員2/3以上簽署同意,或者經股東大會批準；不得直接或間接為資產負債率超過70%的被擔保對象提供債務擔保。

(四)上市公司對外擔保必須要求對方提供反擔保,且反擔保的提供方應當具有實際承擔能力。

(五)上市公司必須嚴格按照《上市規則》、《公司章程》的有關規定,認真履行對外擔保情況的信息披露義務,必須按規定向注冊會計師如實提供公司全部對外擔保事項。

(六)上市公司獨立董事應在報告中,對上市公司累計和當期對外擔保情況、執行上述規定情況進行專項說明,并發表獨立意見。

三、加大清理已發生的違規占用資金和擔保事項的力度

(一)上市公司應自本《通知》發布之日起一個月內,按照本《通知》規定,對上市公司與控股股東及其他關聯方已經發生的資金往來、資金占用以及對外擔保情況進行自查。

自查報告應在規定期限內上報公司所在地中國證監會派出機構備案,經各地派出機構審核或檢查后,應在最近一期報告中作為重大事項予以披露。

(二)國有資產監督管理機構應當指導和協調國有控股上市公司解決違規資金占用、關聯擔保問題,要求有關控股股東尊重、維護上市公司經營自主權和合法權益,促進上市公司依法經營管理,完善法人治理結構,增強上市公司的市場競爭力。

(三)上市公司董事會應當針對歷史形成的資金占用、對外擔保問題,制定切實可行的解決措施,保證違反本《通知》規定的資金占用量、對外擔保形成的或有債務,在每個會計至少下降30%。

(四)上市公司被關聯方占用的資金,原則上應當以現金清償。在符合現行法律法規的條件下,可以探索金融創新的方式進行清償,但需按法定程序報有關部門批準。

(五)嚴格控制關聯方以非現金資產清償占用的上市公司資金。關聯方擬用非現金資產清償占用的上市公司資金,應當遵守以下規定:

1、用于抵償的資產必須屬于上市公司同一業務體系,并有利于增強上市公司獨立性和核心競爭力,減少關聯交易,不得是尚未投入使用的資產或沒有客觀明確賬面凈值的資產。

2、上市公司應當聘請有證券期貨相關業務資格的中介機構對符合以資抵債條件的資產進行評估,以資產評估值或經審計的賬面凈值作為以資抵債的定價基礎,但最終定價不得損害上市公司利益,并充分考慮所占用資金的現值予以折扣。

審計報告和評估報告應當向社會公告。

3、獨立董事應當就上市公司關聯方以資抵債方案發表獨立意見,或者聘請有證券期貨相關業務資格的中介機構出具獨立財務顧問報告。

4、上市公司關聯方的以資抵債方案應當報中國證監會批準。中國證監會認為以資抵債方案不符本《通知》規定,或者有明顯損害公司和中小投資者利益的情形,可以制止該方案的實施。

5、上市公司關聯方以資抵債方案須經股東大會審議批準,關聯方股東應當回避投票。

四、依法追究違規占用資金和對外擔保行為的責任

(一)中國證監會與國務院國有資產監督管理委員會(以下簡稱＂國資委＂)等部門加強監管合作,共同建立規范國有控股股東行為的監管協作機制,加大對違規占用資金和對外擔保行為的查處力度,依法追究相關當事人的法律責任。

(二)上市公司及其董事、監事、經理等高級管理人員違反本《通知》規定,中國證監會將責令整改,依法予以處罰,并自發現上市公司存在違反本《通知》規定行為起12個月內不受理其再融資申請。

(三)上市公司控股股東違反本《通知》規定或不及時清償違規占用上市公司資金的,中國證監會不受理其公開發行證券的申請或其他審批事項,并將其資信不良記錄向國資委、中國銀行業監督管理委員會和有關地方政府通報。

國有控股股東違反本《通知》規定的,國有資產監督管理機構對直接負責的主管人員和直接責任人依法給予紀律處分,直至撤銷職務；給上市公司或其他股東利益造成損失的,應當承擔相應的賠償責任。非國有控股股東直接負責的主管人員和直接責任人違反本《通知》規定的,給上市公司造成損失或嚴重損害其他股東利益的,應負賠償責任,并由相關部門依法處罰。構成犯罪的,依法追究刑事責任。

五、其他

本《通知》所稱＂關聯方＂按財政部《企業會計準則--關聯方關系及其交易的披露》規定執行。納入上市公司合并會計報表范圍的子公司對外擔保、與關聯方之間進行的資金往來適用本《通知》規定。

六、本通知自發布之日起施行。

中國證券監督管理委員會

國務院國有資產監督管理委員會