第一篇：公司財務(wù)處理流程

公司財務(wù)處理流程

混凝土攪拌行業(yè)屬于產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)。

有關(guān)成本核算的會計科目主要有：

1、生產(chǎn)成本；

2、原材料；

3、固定資產(chǎn)折舊；

4、應(yīng)付職工薪酬等。會計核算基本過程：

1、購入水泥、沙子、石子、礦粉、粉煤灰、外加劑（防凍劑、防水劑、縮水劑等）借：原材料—水泥、沙子、石子、礦粉、粉煤灰、外加劑（防凍劑、防水劑、縮水劑等）（混凝土攪拌行業(yè)增值稅 按簡易辦法征收）

貸：銀行存款、應(yīng)付賬款

2、購入低值易耗品

借：周轉(zhuǎn)材料—電料、老保、水暖、工具等（根據(jù)實際情況分類）

貸：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款

3、管理部門日常產(chǎn)生的的費用

借：管理費用—水電費、車用費、辦公費、電話費、通訊費等（根據(jù)實際情況報銷分類）貸：現(xiàn)金、銀行存款、其他應(yīng)付款

4、生產(chǎn)部門日常生產(chǎn)產(chǎn)生的費用

借：制造費用—修理費、柴油費、電費、化驗費、運費（以及日常生產(chǎn)發(fā)生的其他費用）貸：現(xiàn)金、銀行存款、其他應(yīng)付款

5、生產(chǎn)領(lǐng)用原材料

借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本-材料費

貸：原材料

6、管理部門和生產(chǎn)部門領(lǐng)用低值易耗品

借：管理費用—低值易耗品

制造費用—低值易耗品

貸：周轉(zhuǎn)材料

7、攤銷房租

借：管理費用—房屋租賃費

貸：待攤費用—房屋租賃費

8、交上月印花稅

借：管理費用—印花稅

貸：銀行存款

9、交上月增值稅

借：應(yīng)交稅費—增值稅—已交稅金

貸：銀行存款

10、交上月城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加費

借：應(yīng)交稅費—城市維護建設(shè)稅

應(yīng)交稅費—教育費附加

應(yīng)交稅費—地方教育附加費

貸：銀行存款

11、月初交本月五險、工會經(jīng)費

借：應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老

應(yīng)付職工薪酬—醫(yī)療

應(yīng)付職工薪酬—失業(yè)

應(yīng)付職工薪酬—生育

應(yīng)付職工薪酬—工傷

應(yīng)付職工薪酬—工會經(jīng)費

其他應(yīng)收款—員工保險個人部分

貸：銀行存款

12、計提本月五險、工會經(jīng)費

借：管理費用—社會保險—養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、生育、工傷

生產(chǎn)成本—社會保險—養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、生育、工傷

管理費用—工會經(jīng)費

貸：應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老

應(yīng)付職工薪酬—醫(yī)療

應(yīng)付職工薪酬—失業(yè)

應(yīng)付職工薪酬—生育

應(yīng)付職工薪酬—工傷

應(yīng)付職工薪酬—工會經(jīng)費

13、月末計提本月管理人員、生產(chǎn)工人工資

借：管理費用—工資

生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本-人工費

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

14、發(fā)上月管理人員、生產(chǎn)工人工資

借：應(yīng)付職工薪酬—工資

貸：其他應(yīng)收款—員工保險個人部分

現(xiàn)金

15、取現(xiàn)金發(fā)放工資

借：現(xiàn)金

貸：銀行存款

16、管理設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備折舊

借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本-機械費

管理費用—折舊

貸：累計折舊

17、結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用

借：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本-修理費

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本-柴油費

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本-電費

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本-化驗費

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本-低值易耗品

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本-運費

貸：制造費用—修理費、柴油費、電費、化驗費、低值易耗品、運費

18、銷售商品砼

借：應(yīng)收賬款、銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

19、本月發(fā)生的財務(wù)費用

借：財務(wù)費用—利息、手續(xù)費、其他等

貸：銀行存款

20、計提本月城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加費

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費—城市維護建設(shè)稅

應(yīng)交稅費—教育費附加

應(yīng)交稅費—地方教育附加費

21、月末結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：生產(chǎn)成本（因商品砼直接運輸給客戶，不用再有入庫的核算）

22、月末結(jié)轉(zhuǎn)本期損益

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

營業(yè)稅金及附加

財務(wù)費用—利息、手續(xù)費、其他等

管理費用—水電費、車用費、辦公費、電話費、通訊費等

管理費用—低值易耗品

管理費用—房屋租賃費

管理費用—印花稅

管理費用—社會保險—養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、生育、工傷

管理費用—工會經(jīng)費

管理費用—工資

管理費用—折舊

經(jīng)營混泥土攪拌站涉及的稅種：

一、增值稅（或營業(yè)稅）、城建稅、教育費附加、印花稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、所得稅等。

二、賬務(wù)處理

攪拌站實行單獨核算，賬面不形成庫存商品（產(chǎn)成品），所消耗的原材料等，按正常情況驗收入庫、領(lǐng)用出庫直接進成本，也就是說，混凝土這個產(chǎn)品的成本以組成此產(chǎn)品的各種原材料、人工、水電等成本分別歸集。

（要求生產(chǎn)部門將出砼型號配合比單送財務(wù)部存檔備查）財務(wù)主辦會計根據(jù)配合比計算出每方砼所需的砂石料、水泥、減水劑等原材料數(shù)量，根據(jù)原材料價格計算出所用原材料金額，最后加上每方砼用水電、人工、機械費等等，計算出每方砼的成本價格，銷售開票還要加上稅費等，開具發(fā)票上的數(shù)量和單價，是成品砼的數(shù)量和綜合單價

攪拌站的科目設(shè)置

（二）商砼公司核算制度

攪拌站實行獨立核算按會計準則和會計制度要求設(shè)置帳套，設(shè)一名會計和一名出納。核算管理人員的費用和商品混凝土的收入及成本。具體要求：

1、攪拌站財務(wù)必須取得砼買賣合同和原材料采購合同原件。商砼買賣合同必須由攪拌站經(jīng)理簽字，簽字后的合同交于財務(wù)壹份，財務(wù)有責(zé)任督促相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及時提供合同源。

2、經(jīng)營費用的核算與管理，經(jīng)營費用包括管理費用和財務(wù)費用，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)費用的不

同性質(zhì)歸集、分配，并分類進行財務(wù)處理。

3、攪拌站的費用獨立進行核算，統(tǒng)計核算費用支出。

4、攪拌站核算管理人員的費用和商品混凝土的收入及成本?？颇吭O(shè)置如下。各費用核算的二三級科目設(shè)置及核算要求：根據(jù)攪拌站實際情況，一級費用科目設(shè)為：管理費用，制造費用，財務(wù)費用。

管理費用

（1）工資福利費：核算管理人員的工資福利費；

（2）辦公費：核算每月辦公性質(zhì)的支出，具體包括辦公用品、特快郵遞費、打字、復(fù)印、傳真、發(fā)郵件及打印紙張等費用；

（3）電話費：核算每個部門的電話費支出；

（4）伙食費：核算攪拌站伙食開支，按公司制訂的定額控制；

（5）汽油費：核算管理用車的油費；

（6）修理費：核算管理用車的修理費、其它各項修理費用；

（7）用車費：核算管理用車的過路費保險費等；

（8）差旅費：核算出差人員的車費及交通費，包括各種出差補助，具體規(guī)定按總公司相關(guān)

規(guī)定執(zhí)行。

（9）業(yè)務(wù)招待費：核算各部門的業(yè)務(wù)費；

（10）咨詢費：核算法律咨詢發(fā)生的費用；

（11）訴訟費：核算通過法律途徑解決問題的一切費用；

（12）稅金：核算土地稅，房產(chǎn)稅車船使用稅、印花稅等；

（13）折舊費：管理部門固定資產(chǎn)折舊等；

（14）工會經(jīng)費：核算工會經(jīng)費；

（15）各項保險：核算養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、醫(yī)療保險；

（16）培訓(xùn)費；核算各部門、各類人員培訓(xùn)費用；

（17）印花稅：核算供銷合同、帳簿發(fā)生的印花稅；

（18）柴油；核算管理用車的油費；

（19）水電費：核算管理部門發(fā)生的水電費用；

（20）車輛管理；核算管理車輛發(fā)生的費用；

（21）勞動保護費；核算勞動保護費用支出；

（22）包裝印刷費；核算包裝及印刷費用；

（23）其他：核算除以上二級明細科目以外的費用。

制造費用（月末一次轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本）

（1）工資及福利費：核算生產(chǎn)人員、司機、修理工的工資及福利費；

（2）機物料消耗：按車號分別核算生產(chǎn)用車（罐車、裝載車、泵車、拖泵等）的加油費及物料消耗

（3）修理費：按車號和機器設(shè)備分別核算生產(chǎn)用車及機器設(shè)備的修理費

（4）過路費：按車號分別核算罐車的過路費

（5）水電費：核算生產(chǎn)用水費（包括買水）及電費

（6）租賃費：核算外租罐車、泵車、場地等租賃費用

（7）運費：核算各種運費

（8）勞務(wù)費：核算生產(chǎn)臨時用人的人工費

（9）車輛相關(guān)費用：包括車輛的檢測費、養(yǎng)路費、保險費等。數(shù)額較大的費用可作為待攤

費用處理，攤銷時計入本二級明細科目。按車號分別列支。

（10）其他：核算除以上二級明細費用科目以外應(yīng)計入成本的間接費用。

財務(wù)費用：核算匯款手續(xù)費，利息收入及支出等。

成本類科目的核算要求：

（1）生產(chǎn)成本：生產(chǎn)成本下設(shè)原材料成本和制造費用攤銷兩個明細科目。原材料水泥、粉煤灰、礦粉、泵送劑、膨脹劑、砂子（不分明細、按加權(quán)平均價）、石子（不分明細，按加權(quán)平

均價）及輔料。生產(chǎn)成本按數(shù)量金額式核算（具體為：生產(chǎn)成本/原材料/標號），制造費用攤銷按方量每月攤銷；

（2）原材料：分三大類，具體為砼原材料，外加劑材料，油料（主指柴油）；

（3）主營業(yè)務(wù)收入：按項目數(shù)量金額式核算（具體為：主營業(yè)務(wù)收入/標號/項目）同時計提稅金盈虧量：按項目數(shù)量金額式核算（具體盈虧量/標號/項目）同時計提稅金；

四、材料的核算

收料員驗貨合格后分客戶分別填制入庫單，一式四聯(lián)（用復(fù)寫紙）并和送料司機共同簽字確認，并加蓋入庫專用章。銷貨方可根據(jù)我方入庫單（回執(zhí)聯(lián)）和發(fā)票、合同等資料按我方財務(wù)規(guī)定的時間到財務(wù)辦理掛帳或結(jié)款手續(xù)。具體流程：

（1）收料員收料時，除考查材料的質(zhì)量及數(shù)量外，在填據(jù)入庫單時，要求必須注明供貨商名稱、產(chǎn)地、材料名稱、數(shù)量、單位。除砂石料外，粉狀物及液體材料必須附有過磅單。

（2）入庫單一式四聯(lián)，存根一聯(lián)收料員留存、供貨商一聯(lián)、財務(wù)一聯(lián)、保管一聯(lián)。

（3）收料員依據(jù)入庫單及時登記臺帳（正規(guī)帳薄），收料員及時給保管傳票，并填總?cè)霂靻危側(cè)霂靻我皇饺?lián)，存根一聯(lián)，保管一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)。總?cè)霂靻伪仨毎纯蛻?、材料類別、規(guī)格等分別填寫，不得匯總填寫，保管核對后，根據(jù)已登記帳薄并及時把匯總單及入庫單傳到財務(wù)部。規(guī)定：收料員每天給保管傳票一次并留發(fā)文記錄，保管每五天匯總一次并與收料員對帳后傳到財務(wù)，財務(wù)部審核后，做備查。每月結(jié)賬日為25 日，從26 日為下月開始。財務(wù)對不完整的入庫單有拒收權(quán)。

（4）供貨商掛帳，供貨商依據(jù)收料員開據(jù)的入庫單，與保管對帳，并填據(jù)對帳單，雙方簽字認可，經(jīng)財務(wù)審核并依據(jù)合同填入價格，由材料公司經(jīng)理、商砼公司站長簽字后，財務(wù)據(jù)以掛帳，沖暫估應(yīng)付款轉(zhuǎn)入應(yīng)付款。若不提供發(fā)票，備注欠發(fā)票。要求供貨商在每月25 日前掛帳，否則不考慮付款。

（5）原材料的出庫依據(jù)保管傳來的經(jīng)營部的原材料消耗匯總單，經(jīng)經(jīng)營、保管、財務(wù)和生產(chǎn)站長簽字后，保管與財務(wù)同時登記帳薄。

（6）每月25 日為結(jié)帳日，同時定為盤點日，月末保管將盤點結(jié)果報到攪拌站財務(wù)部，盤點表上必須有攪拌站經(jīng)理簽字。經(jīng)理匯同攪拌站人員根據(jù)財務(wù)提供的數(shù)據(jù)做盈虧分析及說明，攪拌站主辦會計匯同月報表一并報與財務(wù)負責(zé)人。

第二篇：公司財務(wù)流程

保定市巨達家電股份合作公司財務(wù)管理制度
為了適應(yīng)公司飛速發(fā)展的需要，維護正常的經(jīng)營秩序，使我公司的財務(wù)管 理日臻完善，各項規(guī)章制度更加健全，使財務(wù)人員能夠明確自己的責(zé)任，工作中 有法可依、有章可循，規(guī)范嚴謹?shù)拈_展各項工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提 高經(jīng)濟效益中的作用，特定本財務(wù)制度，公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須 遵守本規(guī)定。本制度共分三部分，分別為財務(wù)工作崗位職責(zé)、財務(wù)日常管理細則、財務(wù) 工作流程。

第一部分財務(wù)工作崗位職責(zé) 第一部分財務(wù)工作崗位職責(zé)

一、財務(wù)主管負責(zé)組織本公司的下列工作： 財務(wù)主管負責(zé)組織本公司的下列工作： 負責(zé)組織本公司的下列工作(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；(二)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān) 部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析；(四)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各 項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；(五)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確 無誤；(六)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn) 問題，積累證據(jù)；(七)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為；(八)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施；(九)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

二、會計的主要工作職責(zé)是： 會計的主要工作職責(zé)是：(一)按照國家會計制度的規(guī)定記帳、復(fù)帳、報帳，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。(四)完成總經(jīng)理或主管交付的其他工作。

三、出納的主要工作職責(zé)是： 出納的主要工作職責(zé)是： 作職責(zé)是(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不 允許白條抵現(xiàn)金有特殊情況必須要總經(jīng)理批復(fù)。(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。(七)完成總經(jīng)理或主管交付的其他工作。

第二部分

財務(wù)日常工作管理細則

（一）會計自一月一日起至十二月三十一日止。

（二）會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完 整，并符合會計制度的規(guī)定。

（三）財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的 原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽 字。

（四）財務(wù)主管人員應(yīng)當(dāng)同總經(jīng)理辦公室專人定期或不定期進行清查，保證 帳簿記錄與實物、款項相符。

（五）財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān) 部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或 蓋章。

（六）財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督：財務(wù)工作人員對不真實、不合 法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以 退回，要求更正、補充。

（七）財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或 主管書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事 項無權(quán)自行作出處理。

（八）財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼 管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

（九）財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù) 工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、財務(wù)主管監(jiān)交。

第三部分財務(wù)工作流程

一、出納崗工作流程

（一）現(xiàn)金收付

1、收現(xiàn) 根據(jù)會計崗開具的收據(jù)、收銀人員收款開具的發(fā)票、派送單收款——→檢查收據(jù)的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬聯(lián)傳相應(yīng)崗位簽收 制證 注：

1、原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款需開具收據(jù)的，核實收據(jù) 上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋財務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會計崗位。

2、門店收銀人員應(yīng)每天 5：30 之前清點自己的現(xiàn)金交予出納，固定時間與收銀員對現(xiàn)金收取 流水明細

2、付現(xiàn)（1）費用報銷 審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致，是否有總經(jīng)理簽字——→根據(jù)憑證 金額付款——→登記現(xiàn)金流水賬——→將憑證及時傳主管崗復(fù)核（2）工資及獎金發(fā)放 根據(jù)行政部門制單的工資表發(fā)放——→領(lǐng)取工資后要在工資表中簽字——→登記現(xiàn)金流水 賬——→將工資表傳至主管崗復(fù)核（3）借款 費用金額較大需申請借款的，經(jīng)總理批準，先寫借條，并注明用途，歸還日期等明細，后交 予出納支款——→登記現(xiàn)金流水賬——→交予財務(wù)入帳，等報銷時再

再貼上費用報銷單并把剩 余的錢一起交回出納，財務(wù)從帳里沖減借條欠款。

3、現(xiàn)金存取及保管 安全妥善保管現(xiàn)金、準確支付現(xiàn)金——→及時盤點現(xiàn)金——→下午 3： 視庫存現(xiàn)金余額送 30 存銀行 注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。（2）從銀行提取大額現(xiàn)金以及將大額現(xiàn)金送存銀行時都須倆人以上隨同，注意保密，確保 資金安全。

4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與微機賬核對余額。

（二）銀行存款收付

1、銀收（1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→及時拿到財務(wù)填進賬單——→做記錄——→送 銀行——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將扣章聯(lián)交予財務(wù)——→做回款登記(2)根據(jù)售后部門所報安裝費金額、以舊換新金額、家電下鄉(xiāng)金額及時查收是否到賬——→ 及時做銀行流水賬——→上交主管會計崗位

2、銀付（1）支付貨款 根據(jù) 相關(guān)部門通知付款——→付款憑條及時做流水賬——→交予主管崗及時登記電腦賬（2）及時查詢各銀行流水明細，做到銀行帳與實際銀行存款相符

3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額

4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。

（三）工作要求

1、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

2、準確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。

3、堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。

4、隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。

5、費用報銷均需填寫報銷憑證然后由總經(jīng)理簽字才可報銷

二、會計工作流程

（一）錄入銷售單據(jù)及銷售退貨單據(jù) 審核銷售單據(jù)（商品名稱、金額、數(shù)量、單位等）——→錄入銷售單據(jù)——→保存銷售單據(jù) ——→銷售單據(jù)存檔 審核銷售退貨單據(jù)（是否出庫若出庫是否有庫管收到條，價格及商品信息是否與當(dāng)時所開銷 售單據(jù)是否一致）——→錄入銷售退貨單據(jù)——→保存銷售退貨單據(jù)——→銷售退貨單據(jù)存 檔

（二）錄入進貨單據(jù) 審核庫管開具的驗收單據(jù)與供應(yīng)商開具的銷售單據(jù)是否一致——→錄入單據(jù)——→保存單 據(jù)——→單據(jù)存檔

（三）庫存 每天及時登錄進貨銷售單據(jù)，每月財務(wù)相關(guān)人員應(yīng)及時與庫管對賬 注：

1、公司所有門店應(yīng)及時將已出庫單據(jù)傳送至財務(wù)以保證庫存的準確，對未出庫單據(jù)店 內(nèi)負責(zé)人應(yīng)做好存檔出庫后報予財務(wù)部門;

2、開票人員要保證票據(jù)的準確性，以免財務(wù)人員 錄錯單據(jù)造成庫存不符;

3、所有商品不得白條出庫入庫，一切商品出庫均有開票人員開具票 據(jù)上交財務(wù)部門

4、所有進貨單據(jù)經(jīng)手人應(yīng)及時向

第三篇：公司財務(wù)管理制度及流程

公司財務(wù)管理制度

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制度本制度；

2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益制度，結(jié)合公司相關(guān)情況制定本制度。

二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）財務(wù)主管職責(zé)

1、負責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

2、負責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）會計職責(zé)

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；

3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。

三、現(xiàn)金及支票管理制度

（一）現(xiàn)金管理

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責(zé)；

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符；

3、零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)董事長簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后五天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。超過還款期限從當(dāng)月工資扣還，原則上試用期內(nèi)不允許借款，特殊情況經(jīng)董事長批準方可借款。

6、憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，財務(wù)審核、總經(jīng)理、董事長批準后由出納支付現(xiàn)金。

7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

(二)支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責(zé)；

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；

2、現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點以上的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。各部門或個人因工作需要領(lǐng)用支票時，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由總經(jīng)理、董事長審核簽字，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財務(wù)部門并對

造成的后果承擔(dān)責(zé)任。

3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。

4、財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號順序使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

5、應(yīng)及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。

6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、資金審批制度

1、所有款項的支付，須經(jīng)董事長批準。如果董事長不在公司，應(yīng)以電話的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

2、往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須董事長批準；

3、非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過董事長批準；

4、公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)董事長批準后財務(wù)方可報支；

5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

6、涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

7、公司對貨幣資金支付的審批建立以 “誰批準，誰負責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務(wù)制度的規(guī)定而批準支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎帯?/p>

8、報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀金額不予報銷，對已經(jīng)報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額5—10倍的罰款，情節(jié)嚴重者一律開除并做進一步處理。

9、財務(wù)人員在收到報銷單據(jù)后應(yīng)審核報銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準，所附附件是否合法合規(guī)等，對符合要求的報銷單據(jù)應(yīng)及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應(yīng)退回報銷人并向報銷人說明退回理由。

10、出納收到報銷單后應(yīng)檢查部門負責(zé)人、公司負責(zé)人、會計簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應(yīng)及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權(quán)拒絕報銷或付款。

五、發(fā)票管理制度

(一)各部門對發(fā)票實行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負責(zé)，責(zé)任到人，財務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺帳，由領(lǐng)用人簽字；

(二)不準轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，發(fā)票只準本單位的開票人按規(guī)定用途使用；

(三)發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問題，應(yīng)整本退回；

(四)填開發(fā)票時，應(yīng)按順序號，全份復(fù)寫，并蓋單位發(fā)票印章，各欄目內(nèi)容應(yīng)填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數(shù)量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“○”符號封頂，作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣

(五)嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票，嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫；

(六)開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；

(七)使用發(fā)票的部門和個人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失；如發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報告財務(wù)部，再由財務(wù)部上報處理

（八）如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款，公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟責(zé)任。

六、費用報銷管理制度

(一)報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(二)填寫報銷單應(yīng)注意：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真填寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。

(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部備款或以轉(zhuǎn)帳形式轉(zhuǎn)入工資帳戶由員工自行提取。

（四）差旅費報銷

1、員工出差應(yīng)填寫《出差申請單》，并注明出差隨同人員、事由、地點、天數(shù)、時間、所需資金，按規(guī)定程序報批后憑出差申請單填寫借款單報批后到財務(wù)部預(yù)借差旅費，原則上之前出差借款沒報銷的，這次出差不予借款

2、凡與原出差申請單上的時間、地點、人數(shù)等不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)等需經(jīng)部門負責(zé)人、公司負責(zé)人簽署意見方可報銷；

3、出差期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單上需同行人員簽名確認；

4、出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費報銷標準填寫《差旅費報銷單》后附出差申請單及原始報銷憑證，按程序?qū)徟蠼回攧?wù)部，由會計審核借款金額，出納開收據(jù)沖抵借款

5、出差報銷標準見行政相關(guān)規(guī)定。

（五）電話費的報銷

1.普通員工手機通訊補助見行政相關(guān)規(guī)定；

2.固定電話實行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報銷。

（六）交通費的報銷標準

普通員工外出辦事原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上（含）事先批準，可以乘坐出租車，報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內(nèi)容。市場人員交通費補貼見行政相關(guān)規(guī)定。

（七）辦公費及辦公用品、低值易耗品等報銷

由行政部負責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購單”，執(zhí)行公司借款流程，行政部采購專員在借款之后3個工作日內(nèi)，必須采購?fù)瓿刹⑥k理報銷事宜，執(zhí)行公司費用報銷流程（月結(jié)另議）或是不借款先采購后報銷付款給供應(yīng)商。

（八）招待費報銷

1、公司招待費用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。

2、部門因公需招待時，應(yīng)事先申請，經(jīng)公司負責(zé)人批準后方可招待。

3、進行招待申請時應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待申請單”，應(yīng)詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。

4、其它非公招待客人一律由個人承擔(dān)

（九）教育經(jīng)費及培訓(xùn)費報銷

1、教育經(jīng)費及培訓(xùn)費用由人事行政部統(tǒng)一進行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。

2、費用發(fā)生前使用部門應(yīng)向人事行政部門申報員工培訓(xùn)計劃、培訓(xùn)時間、所需經(jīng)費，經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至財務(wù)部門。

3、費用使用部門應(yīng)嚴格按照計劃在申請范圍內(nèi)使用費用。

（十）費用報銷單填寫及粘貼的規(guī)定

1、報銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改；

2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外（票據(jù)過大時應(yīng)按封面大小折疊好）；

3、若報銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼；

4、報銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；

5、報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；

6、報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫；

7、報銷單各項目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準；

8、有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，需入庫的實物單據(jù)應(yīng)附入庫單；

9、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認；

10、在空白報銷單上將原始報銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼；若票據(jù)較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼（原始憑證的正面與報銷單的正面同向）；若票據(jù)較多，可在多張空白報銷單上粘貼。

11、以下情況不予報銷：違章罰款及其它因當(dāng)事者過失造成的損失浪費，其它不符合國家開支標準的單據(jù)，無理由跨的單據(jù)。

七、應(yīng)收應(yīng)付管理制度

（一）現(xiàn)金收款管理

1.送貨人員在為客戶送完貨驗收完成后，應(yīng)要求收貨人員簽回《送貨單》。

4.原則上現(xiàn)金支付必須由財務(wù)人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶現(xiàn)金貨款后，必須在回到公司后第一時間上繳到財務(wù)部，并填寫《現(xiàn)金繳款單》，與公司出納進行交接，不得以任何形式私自坐支公款。

5.出納應(yīng)在收款后第一時間知會會計，便于應(yīng)收帳務(wù)處理。

6.會計應(yīng)定期統(tǒng)計整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時間、預(yù)處理方式等。

（二）月結(jié)收款管理

對于月結(jié)付款客戶或者欠款客戶，由會計建立應(yīng)收賬款管理臺帳，列出明細，月結(jié)時間之前一周由會計向客戶發(fā)出《請款單》傳真，由會計向?qū)Ψ较鄳?yīng)人員催欠。

2.收到貨款的同時寄送貨款發(fā)票或是收款人攜帶發(fā)票上門收款，如需要進行現(xiàn)款回收時公司派出收款人員收款，以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規(guī)定：

① 有關(guān)人員進行收款業(yè)務(wù)時，須先到財務(wù)處辦理客戶回簽白單的領(lǐng)出登記以及有關(guān)委托手續(xù)。對于未收到款項的白單在回到公司后及時返還給財務(wù)，并作出還單登記；對于已收到的款項，收款人要憑有出納蓋章確認的《現(xiàn)金繳款單》到財務(wù)處進行銷單手續(xù)。

② 有關(guān)人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時間上繳到財務(wù)部，不得私自坐支公款。

③ 如所收款項屬打折收取的，必須經(jīng)得董事長簽名認可，否則財務(wù)部將按單據(jù)的實際金額向收款人收繳。

3.在公司發(fā)出《請款單》且對方無法明確貨款清結(jié)時間時，會計將此項貨款催欠工作移交給該項業(yè)務(wù)聯(lián)系的業(yè)務(wù)員，進入欠款處理流程。(三)采購付款管理

1.采購部必須根據(jù)多途徑，少環(huán)節(jié)，貨比三家，適時、適質(zhì)、適量、適價保證原物料的供給，提供報價單至少有三家可選擇比較。

2.采購部必須有完整的采購結(jié)算檔案，并建立有效的采購分析檔案。采購部應(yīng)在每批原料收貨后一周內(nèi)及每月底與供應(yīng)商核對帳務(wù)，防止出現(xiàn)差錯。采購部和財務(wù)部應(yīng)于每月末與供應(yīng)商核對供貨數(shù)量、應(yīng)付貨款和商務(wù)處理等資料，采購部應(yīng)對供貨市場，供應(yīng)商情況，需購原物料質(zhì)量、價格、數(shù)量、運輸資料、進銷數(shù)據(jù)、原物料庫存、原物料耗用情況等作出定期分析，并及時提交原物料的市場行情、月原物料采購計劃、外欠貨款及資金需求計劃給董事長（部門負責(zé)人）。

3.一批原物料驗收完畢，采購部應(yīng)及時整理各種單據(jù)，打印“付款申請單”一并送財會部做為付款憑證。付款憑證有：采購申請單、合同、驗收單、發(fā)票； 4.必要的原物料預(yù)付貨款應(yīng)遵循以下幾點：

(1)必須是信用良好的固定供應(yīng)商，對貿(mào)易公司性質(zhì)的供應(yīng)商不得采用預(yù)付貨款的結(jié)算形式。

(2)必須事先派專人或信用良好的第三方，如派采購、品管人員一起去實地調(diào)查供應(yīng)商的實物供應(yīng)，質(zhì)量保證情況和目前的經(jīng)濟狀態(tài)等情況，并將調(diào)查報告提交董事長。

(3)必須有完整的正式合同，重要合同須經(jīng)國家認可的公證機關(guān)予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點，交貨期限，質(zhì)量標準，和在需方所在地的法院管轄范圍內(nèi)履約。

(4)原物料預(yù)付貨款支付以后，采購部和財會部必須同時明確專人負責(zé)該項原物料和貨款的追蹤記錄，直至該合同履行完畢。

5.如發(fā)生付款后進貨量不足等情況造成公司多付款或供應(yīng)商欠款，財務(wù)部要責(zé)成具體經(jīng)辦人員盡快追回，必要時應(yīng)采用法律手段追回。

6.經(jīng)辦人員根據(jù)采購憑證、入庫單或相關(guān)協(xié)議（合同）與財務(wù)部確定付款方式，由經(jīng)辦人員填寫《付款申請單》，按財務(wù)權(quán)限審核。要求供應(yīng)商或請款方提供正規(guī)的發(fā)票，同會計審核請款手續(xù)。7.所有手續(xù)合格后，出納付款。

8.對于頻繁業(yè)務(wù)往來或超過一定金額的應(yīng)付款，公司原則上進行月結(jié)或分批付款，特殊情況由董事長批準后進行。

（四）其他付款管理

1.公司人員工資、獎金的發(fā)放，須嚴格按照規(guī)定執(zhí)行。每月的工資、獎金由人事主管部門填寫發(fā)放表，經(jīng)會計、總經(jīng)理、董事長簽字同意后，財務(wù)部審核發(fā)放。

2.需交納的各項稅,，按國家稅法有關(guān)規(guī)定辦理，經(jīng)財務(wù)部會計審核，董事長批準后繳納。

3.因工程需要所發(fā)生的生產(chǎn)、技術(shù)和管理人員外出培訓(xùn)費用由財務(wù)負責(zé)人、、總經(jīng)理、董事長按管理預(yù)算費用標準嚴格控制批準。

4.所有付款憑證必須由財務(wù)部負責(zé)人(或被授權(quán)人)簽字、總經(jīng)理、董事長審批后才進行辦理。5.經(jīng)辦部門持發(fā)票報銷時，發(fā)票內(nèi)容必須與付款申請表內(nèi)容相同，且金額不得超出付款申請表金額。發(fā)票必須有效、填寫齊全、規(guī)范，不符合財務(wù)報銷規(guī)定時，必須更換發(fā)票，否則財務(wù)人員不予受理。6.經(jīng)辦部門要按照要求認真填寫付款憑證，由經(jīng)辦部門負責(zé)人簽字，未注明相應(yīng)合同編號、訂單編號以及不按合同規(guī)定辦理預(yù)付款和結(jié)算款的，財務(wù)人員不予受理。

八、會計檔案管理制度

1、財務(wù)部應(yīng)有專人負責(zé)保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

2、會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準，并限

期歸還。

3、由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

4、會計檔案保管期限：

會計檔案的保管期限，從會計終了后的第一天算起。

會計憑證類:(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證 15年(2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單 5年

會計帳簿類：(1)、日記帳 15年

其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25年(2)、明細帳、總帳、輔助帳 15年

(3)、固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管 5年

會計報表類：

(1)、主要財務(wù)指標報表（包括文字分析）3年(2)、月、季度會計報表（包括文字分析）5年(3)、會計報表（包括文字分析）永久

其他類：

(1)、會計檔案保管清冊及銷毀清冊 永久(2)、財務(wù)成本計劃 3年

(3)、主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議 永久

第四篇：新開公司財務(wù)流程

對貧民“犁庭掃穴”何時休

秦暉 清華大學(xué)教授

2011年04月01日

怎么還要剝奪

不久前剛剛讀到海南三亞市 “強拆貧民窟”不補償不安置的報道，今天又看到深圳南山區(qū)西麗街道強拆大勘村 “農(nóng)場”、“200多農(nóng)民未獲補償”的新聞，不由得感慨莫名：今天我國大講“民生”，對弱勢群體提供公共服務(wù)、社會保障和基本福利已成熱門話題。但是我國仍然有些最弱的群體，在其他國家屬于社會保障的第一號對象，在我國某些地方不僅“保障”無門，連他們自力謀生蓋起來的簡陋家園還要被強大勢力犁庭掃穴、掃地出門！

在柬埔寨，前不久發(fā)生了金邊“萬谷湖”拆遷事件。萬谷湖周圍很多貧困新移民的“違章建筑”，如今柬方招入中資公司搞商品房開發(fā)，需要遷走他們。柬政府給的條件是凡能出具收據(jù)發(fā)票等居住一段時間的證據(jù)者，每間棚戶（常常簡陋之極，甚至就是廢紙箱等搭成的小棚）賠償8500美元（當(dāng)時合5.7萬元人民幣，見圖1），或者分給一處郊區(qū)安置房——當(dāng)然條件不怎么樣。由于貧民們認為賠償標準不高，遷移到郊區(qū)后原有的謀生方式難以繼續(xù)，他們認為這是前所未有的虐待，群起抗爭，要求提高賠償、安置標準。一些同情他們的媒體還把矛頭指向中資公司，認為中資欺負他們，是搞“殖民主義”。中資公司當(dāng)然有理由覺得冤枉：我們只管蓋房，政府負責(zé)拆遷，這怎么是欺負了你們？而柬政府要是看到我們深圳、三亞的做法就更會生氣了：我們柬埔寨那么窮，政府不是還給了賠償、安置嗎？要是在深圳、三亞，只要“稱政府無此義務(wù)，若安置、賠償，勢必后患無窮”，看誰還敢討價還價？

發(fā)達國家的情況就不用說了，我們周邊一些更不發(fā)達的國家對待類似群體也沒有這樣做的。人們的常識是：如果國家還保障不了他們，至少不要再剝奪他們。在印度，進城謀生的新移民（他們沒有戶口管制和“農(nóng)民工”之說）蓋起棚戶，只要能出示住了一段時間（四五年）的證據(jù)，通常也就是收據(jù)發(fā)票什么的，你就有了不受驅(qū)逐的居住權(quán)。如果因為公益或商業(yè)開發(fā)要你搬走，那就要與你商量賠償與安置條件。

再看看同屬中國一部分的臺灣地區(qū)，他們的“都更”（都市更新，相當(dāng)于我們

所謂的舊城改造、城市發(fā)展）同樣有對待貧民進城自建棚戶（他們也叫“違章建筑”）的問題。他們的做法是：除了強勢者仗勢欺人的“違章豪宅”拆了就拆了以外，對于弱勢貧民存在一定時期的“違章建筑”，拆除時都要予以賠償與安置。臺灣安置“違章”棚戶居民的公屋有個專稱叫 “整建住宅”，筆者曾去看過幾處，其標準低于政府為不“違章”的都市貧民老住戶興建的保障性廉租房即“國民住宅”，但也并不差多少。早期的“整建住宅”后來很多還進行了二次改造。臺北當(dāng)年的“康樂里”拆遷和最近的溪州、三鶯拆遷都是這樣。在筆者看來，對“違章”的貧民給予如此程度的賠償與安置簡直不可想象，但那里的人們?nèi)匀徽J為不夠，他們的維權(quán)運動（號稱“對抗政府推土機”）仍然繼續(xù)推進，要爭取進一步的改善，而且社會輿論總的來說都是同情他們的。

什么是“違章建筑”

而我們這種對窮人 “不賠償不安置”的強行驅(qū)逐，在世界上恐怕也只有當(dāng)年白人統(tǒng)治的南非對黑人干過。有關(guān)方面這樣做，理由無非是這些貧民區(qū)屬于“違章建筑”。的確，城市要有規(guī)劃，隨意“私搭亂建”哪個國家都不允許?！斑`章建筑”的概念也不是不能使用。像南非那樣把所有的黑人貧民棚戶都限制在郊區(qū)的索韋托那樣唯一的地方當(dāng)然是很壞的“章”法（連那樣的地方都要驅(qū)逐，就是更壞的“章”法），但民主國家自然也不是對貧民建房完全沒有限制的。紐約的時報廣場、倫敦的特拉法加廣場這樣的地方總不可能讓貧民棚戶存在吧？所以為了都市的規(guī)劃、秩序和其他公共利益，禁止“違章建筑”的規(guī)定是有必要的。但這個“章”必須在尊重人權(quán)的前提下。筆者曾指出如下三點：

首先，這“章”不能只是利益有關(guān)一方（例如想搞“土地財政”的官員和想賺錢的開發(fā)商）下個“紅頭文件”就算，像扒房趕人這樣事關(guān)基本人權(quán)的事，怎么能不立法、不依法？而且涉及這種事的立法過程也應(yīng)該有利益相關(guān)各方參與，無論代議制還是聽證制，都應(yīng)該有被強拆的一方如所謂 “流動人口”的聲音。只考慮“老市民”都是不夠的，更不用說只考慮強勢者了。

其次，這“章”也應(yīng)該合乎常人情理，至少回答：如果不違這個“章”，那些弱勢者能在哪里安身？過去的做法實際上是想讓那些年輕人單身進來打工，自己住工棚，家庭留在鄉(xiāng)下。就像當(dāng)年白人南非對黑人“流動勞工”的設(shè)想一樣。南非當(dāng)

年的理論家說，如果不這樣就會出現(xiàn)貧民窟，我們的官員講的也是同樣的理由，區(qū)別只在于南非以美國（因為那里的貧民窟多黑人）為“教訓(xùn)”，而我們的官員喜歡以印度等國為“教訓(xùn)”。但是“流動勞工”制肯定無法永久，進城安家的趨勢是不可避免的。如果不給提供廉租房，高價商品房買不起，簡陋的棚戶又“違章”，到底要人怎么辦？

最后，這“章”還應(yīng)該有點嚴肅性，不能朝令夕改，而且改了還追溯既往。前些年深圳大 “梳理”時就有論者指出：這些棚戶“違法”存在有的已達20年，過去不拆，就是行政不作為，行政不作為造成的后果只讓這些貧民承受，這樣合理嗎？

“違章”居住者群體

實際上，我們不少大城市不僅戶籍門檻很高，連辦“暫住證”也有相當(dāng)高的門檻，“有固定、合法的住處”就是其一。工廠提供的工棚或集體宿舍是“合法”的。但如果你要安家，不僅自建棚戶不 “合法”，租房也有面積（人均不得低于多少平米）與形式（不得合租等等）規(guī)定，不達標也“違章”。“違章”就辦不了暫住證——現(xiàn)在很多地方進步了，為減少歧視性，暫住證改叫“居住證”什么的，而且辦證交錢少了或免了，這當(dāng)然是好事（就連南非，當(dāng)年黑人勞工辦“暫住證”也是免費的），但是這門檻并沒有降低。而“門檻”正是歷來歧視政策的關(guān)鍵。例如上海，據(jù)調(diào)查在2004年該市的打工者有53.5%住集體宿舍和工棚，能夠租房安家的不到一半，而就是這些租戶中，因租房不達標故而也辦不了暫住證的又占了一半。

這就形成了一個龐大的“違章”居住者群體。我曾經(jīng)說過：理論上他們都可能因為住得差而被驅(qū)逐——而不是因為住得差而獲得幫助。但人們也發(fā)現(xiàn)，其實一般情況下他們也并未被驅(qū)逐。管理當(dāng)局在很多情況下是心照不宣的：只要這些住所分散、偏僻，不影響“形象”，平時可以給當(dāng)?shù)貛睃c收入（由于我國完全不允許他們成為“棚戶主”，他們即便是自建棚戶，也是租用當(dāng)?shù)剞r(nóng)民的地皮，仍然屬于“租戶”，要交納租金的），可以干戶籍居民不愿意干的臟活累活等。到了想開發(fā)這塊地皮賺錢的時候，又隨時可以把這些連“暫住權(quán)”都沒有的“違章”居住者趕走，既無需賠償，也不用安置。

世界各國幾乎都有弱勢棚戶存在一定時間就形成事實權(quán)利的通例。這不是沒有原因的：人畢竟是“理性的動物”，真是在城里無法謀生、或者生存狀況還不如故鄉(xiāng)的話，經(jīng)過一個 “試錯”期他們多會自行離開。繼續(xù)留下來的人基本上都出自

其理性選擇，只要不是違法犯罪，人們沒有理由剝奪他們選擇的權(quán)利。另一方面，當(dāng)?shù)厝菟麄兞粝逻@么長時間也是有理由的。有人說貧民占據(jù) “空地”居住就是在侵犯“產(chǎn)權(quán)”，仿佛那些“資本主義國家”還不如我們注重保護“產(chǎn)權(quán)”，而“資本主義”制度下如果聽任窮人“侵犯產(chǎn)權(quán)”，那 “打土豪分田地”的革命又所為何來？事實上他們與我國一樣，一般城市及其周邊的土地并非人跡罕至的原始森林，它們不是公有就是私有，很難說會有什么真正無主的“空地”，貧民能夠“擅自”占據(jù)相當(dāng)一段時間而不被趕走，往往都是有原因的：或者是占據(jù)者支付了某種代價，或者他們的存在適應(yīng)了當(dāng)?shù)氐哪撤N需要，或者（尤其在公地上）這種狀況體現(xiàn)了政府的某種社會政策，或者就是基于一種人類社會的同情心。

外國是如此，我國也不例外。據(jù)報導(dǎo)，在三亞的那些棚戶已經(jīng)存在了十多年。深圳這次強拆的“紫金農(nóng)場”貧民區(qū)更是“上世紀80年代初期”就已經(jīng)形成，至今已近30年了。深圳雖然仍然把他們視為“外地（紫金縣）人”，但一代人的時間過去了，他們還能“回鄉(xiāng)”務(wù)農(nóng)嗎？今天對他們?nèi)绱死缤哐?，到底要把他們趕到哪里去呢？

城市新貧民

實際上，這些貧民的成因與性質(zhì)與前述柬埔寨、臺灣都市貧民是一樣的。他們都是都市化、工業(yè)化時代由鄉(xiāng)入城的人口遷徙大潮的體現(xiàn)。只不過別國沒有我們這里那種戶籍管制，所以沒有“農(nóng)民工”之稱，而曾經(jīng)建議改稱他們?yōu)椤傲鲃庸と恕钡囊ρ笙壬绻喇?dāng)年南非“流動工人”制度在世界上的名聲，大概也不會堅持這個稱呼了吧。

其實按世界上絕大多數(shù)地方的通例，他們就是城市貧民。一般地講，都市化、工業(yè)化時代城市新移民中富有的“投資移民”總是極少數(shù)，而窮人是絕大多數(shù)。另一方面，占有先機的老市民在這一進步潮流中“淪落到貧民窟”的幾率也不高。這個時期的城市底層貧民、包括“貧民窟”的住戶主要都是由這些貧困的新移民構(gòu)成。從發(fā)達國家當(dāng)年，新興工業(yè)化地區(qū)曾經(jīng)，到我們現(xiàn)在，基本都是如此。在進城潮持續(xù)一代人之后，今天中國這一億多、有人說是二億人就其主體而言已經(jīng)很難逆轉(zhuǎn) “回鄉(xiāng)”，稱他們?yōu)?“農(nóng)民工”、“外來打工者”或“流動工人”都會越來越不合時宜。我認為應(yīng)該就稱他們?yōu)槌鞘胸毭?，由于我們過去習(xí)慣稱的“城市貧民”、比方說“棚戶區(qū)改造”的對象、廉租房的申請者和其他“困難戶”都不包括他們，姑且稱

他們?yōu)椤俺鞘行仑毭瘛卑伞?/p>

有人說，稱“貧民”就會導(dǎo)致歧視，或者會導(dǎo)致他們的地位 “固定化”，這真不知如何說起。我們“扶貧”、“脫貧”講了多少年，沒有“貧”，焉用“扶”？過去我們不這樣稱呼，但他們受的歧視還少嗎？而今天我們的城市廉租房等扶貧民生政策一直不考慮他們。承認他們是城市新貧民，就是對改變這種狀況提供一種動力或壓力。幾年前我關(guān)于寬容貧民窟的主張引來激烈爭論，一些人對此大為光火。其實過去我們一向?qū)κ聦嵣洗嬖诘呢毭窨呤褂脦追N區(qū)分“身份”的稱呼：老市民的“棚戶區(qū)”、戶籍“農(nóng)民”的“城中村”和“流動人口”的“違章建筑”。正是這后一個稱呼使得對這些城市新貧民可以肆無忌憚地驅(qū)趕而“不能輕易放過”，可以“不補償不安置”地驅(qū)逐，還有什么樣的歧視能甚于此？說“貧民窟”是歧視的那些袞袞諸公對此說過一個字嗎？“棚戶區(qū)”是政府有責(zé)任給其居民改善的，“城中村”則會被強制拆除但通常補償還不少，“違章建筑”則犁庭掃穴不容分說，不給分文。這樣不同身份、不同稱呼對應(yīng)于懸殊的不同待遇的狀況，難道我們不應(yīng)該努力去改變（哪怕是逐步的）嗎？（原載經(jīng)濟觀察網(wǎng)）

（2011年04月01日轉(zhuǎn)載）

第五篇：公司財務(wù)報賬流程

公司財務(wù)報賬流程

審核——制單——復(fù)核——付款（收款、結(jié)賬）

一、采購業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)辦理如下報賬手續(xù)：

1、需要采購的工具、輔料及設(shè)備配件等物品先自行填寫采購申請上報公司相關(guān)管理人員，經(jīng)公司負責(zé)人同意簽字后由財務(wù)部做出資金安排。

2、按采購申請單采購?fù)晡锲泛笤?0內(nèi)完成財務(wù)報賬手續(xù)，報賬需提供合法的票據(jù)。經(jīng)辦人員索取票據(jù)時，應(yīng)要求供貨方將票據(jù)內(nèi)容填寫完整，填寫內(nèi)容包括：單位名稱、日期、品名、數(shù)量、單價、金額、填票人。

3、辦理驗收入庫手續(xù)。所購貨物必須辦理驗收入庫手續(xù)，經(jīng)辦人注意在辦理驗收入庫手續(xù)時，要求驗收人在發(fā)票上簽名。（貨物類別：單價在500元以上，使用期限在一年以上的貨物為固定資產(chǎn)；根據(jù)公司目前情況，其它類暫分低值易耗品和輔料，特別強調(diào)：辦公家具、電腦、公司小車價值多少都屬固定資產(chǎn)，均按固定資產(chǎn)驗收入庫手續(xù)辦理。）

4、填寫“報銷結(jié)算單”。填寫內(nèi)容包括：部門、報銷日期、報銷內(nèi)容、報銷金額（大小寫）、所附單據(jù)張數(shù)、經(jīng)辦簽名、如有特別事項應(yīng)在備注欄說明，其余項目欄由財務(wù)人員填寫。

5、所附單據(jù)要求有經(jīng)辦人、驗收人、負責(zé)人簽名。

6、提交財務(wù)報賬。

二、差旅報銷手續(xù)如下：

1、提供合法的票據(jù)。索取住宿票據(jù)時，應(yīng)要求對方將票據(jù)內(nèi)容填寫完整，填寫內(nèi)容包括：單位名稱（姓名）、日期、住宿天數(shù)、單價、金額、填票人。

2、填寫差旅報銷單。填寫內(nèi)容包括：姓名、出差日期、出差天數(shù)、出差事由、起止地點、起止日期、車船費、住宿費及其他即可，其余欄目由財務(wù)人員填寫。

5、提交財務(wù)審核，財務(wù)根據(jù)國家關(guān)于差旅費開支的有關(guān)規(guī)定予以補助，并填寫差旅費合計金額。經(jīng)辦人再將審核無誤的“差旅報銷單”報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批。

6、所附單據(jù)要求有經(jīng)辦人、負責(zé)人簽名。

7、提交財務(wù)報賬。

三、招待費、工作餐費報銷手續(xù)如下：

1、提供合法的票據(jù)。經(jīng)辦人員索取票據(jù)時，應(yīng)要求對方將定額票據(jù)內(nèi)容填寫完整（填寫內(nèi)容包括：日期、單位名稱、項目名稱、填票人），并提供招待費結(jié)算明細清單。

2、填寫“報銷結(jié)算單”。填寫內(nèi)容包括：部門、報銷日期、報銷事由、報銷金額（大小寫）、所附單據(jù)張數(shù)、經(jīng)辦簽名、如有特別事項應(yīng)在備注欄說明，其余項目欄由財務(wù)人員填寫。

4、所附單據(jù)要求有經(jīng)辦人、證明人、負責(zé)人簽名。

5、提交財務(wù)報賬。

四、借款手續(xù)如下：

1、填寫“借款單”（一式三聯(lián)）。填寫內(nèi)容包括：借款用途、借款金額（大小寫）、借款人所屬部門、借款日期、借款人簽名、負責(zé)人簽名。

2、提交財務(wù)審批。

3、特別強調(diào)，按規(guī)定借款人應(yīng)在三個月內(nèi)及時結(jié)清借款，否則以挪用公款論處。

五、其他報銷事項：

1、汽車費用報銷，參照相關(guān)報銷手續(xù)，要求加附“汽車費用明細表”，按規(guī)定的內(nèi)容填寫完整，并由負責(zé)人簽名。汽車維修費報銷，須加附“汽車維修審批單”與汽車修理費用明細單。

2、辦公用品經(jīng)費報銷，涉及辦公用品、日用品除按上述有關(guān)規(guī)定辦理報銷手續(xù)外，要求加附超市收銀小票（購物清單）。

3、支付購貨尾款，根據(jù)原付款合同，并經(jīng)財務(wù)確認后，填寫“領(lǐng)款單”，并經(jīng)負責(zé)人簽批后支付。

六、注意事項：

1、為便于憑證傳遞，保證原始憑證的完整，請您將原始憑證粘貼整齊。

2、除“借款單”一式三聯(lián)可用圓珠筆復(fù)寫外，其余填寫一律用藍黑鋼筆或水筆填寫（包括簽名）。

3、招待費、工作餐費、人工費用嚴格按照規(guī)定支出，任何部門與個人不得隨意簽批。

4、有涉及到經(jīng)濟條款的合同，必須報送一份到財務(wù)部門。

5、付款經(jīng)辦人與結(jié)帳經(jīng)辦人要求一致。

6、“財務(wù)報帳流程”擬每年一修訂，以修訂版為準。

財務(wù)部