第一篇：集團公司財務報銷制度及報銷流程

xx集團有限公司 財務報銷制度及報銷流程

目錄 第一章 總則

第二章 費用報銷憑證的規范 第三章 內部控制及一般流程 第四章 借款管理規定 第五章 日常費用的分類管理 第六章 工薪福利及相關費用支出制度 第七章 專項支出財務報銷制度 第八章 報銷時間的具體規定 第九章 附則

第一章 總則

第一條、為了加強集團公司財務管理，規范各子（分）公司財務報銷行為,合理控制費用支出，提高資金使用效益，根據國家有關法律、法規和各項財政政策，結合集團公司的具體情況特制定本制度。

第二條、本制度根據相關的財經制度及集團公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

第三條、本制度適用集團公司及各子（分）公司。

第二章 費用報銷憑證的規范

第四條、報銷單填寫

1.費用報銷單需填寫完整：包括部門、日期、內容、大小寫金額、合計數.附件張數、報銷人及審批人員的簽字；注：金額處不能留有空格，金額要完整到元、角、分,在財務有借款的需注明。

2.金額大寫要準確：零 壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 佰 仟 萬 億。

報銷原始憑證的要求

1.當事人應充分取得費用的相關單據，如：合同或協議、合法的票據等，合法（被稅務機關認可）的票據，原則上必須是發票才能報銷。

2.可使用的收據：購農產品及廢舊品收入時可用收據入帳。

3.車費：所有的車票上都必須注明出發地和目的地，以及乘坐日期。

4.打車時，燃油費附加的票據也應該有，即凡是報的數額都必須有發票，同時金額有小數位數的，需注明實際支付的金額。

5.報銷車票時，有同行者，必須注明同行者是誰。

6.其他票據也應同時注明費用的用途及時間，如招待費需注明招待的日期及招待的人數。

7.摘要欄必須清晰的寫明費用的原因及用途。

8.外出公差的需附有外出公差申請單或通知單，公差申請單上需有公司及部門領導審批。

9.當月費用當月報銷。第五條、貼票方法和要求

1.原始發票單據及附件應按照報銷的經費項目進行分類整理，如辦公費、招待費、差旅費、住宿費等等，應按照類別分別粘貼，把相同經費項目的原始憑證粘貼在一起。

2.粘貼票據的范圍大?。簯谫M用報銷單據大小范圍內進行粘貼。對于原始發票單據及附件較多的憑證，應用和費用報銷單據同樣大小的結實的白紙（使用過的紙亦可，外露部分應保持潔白）先進行粘貼，然后再將該白紙的左上角粘貼在費用報銷單據的后面。（粘貼在其上的票據不能超出該紙張的范圍）。

3.粘貼要求：原始發票單據及附件必須由上而下、自左至右、均勻排列粘貼。將膠水涂抹在原始發票單據及附件的左上角，從裝訂線

（粘貼單左側2公分位置）開始粘貼，將票據向右邊均勻排開橫向粘貼，注意不要將票據集中在粘貼紙中間，以免造成中間厚四周薄、憑證裝訂起來不整齊的現象；粘貼的原始發票單據及附件必須在費用報銷憑證的大小范圍之內，個別規格參差不齊的原始憑證，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始憑證內容的完整性。對于粘貼比費用報銷單據大的原始發票單據及附件，粘貼位置也應在票據左上角，單據上邊和左邊與費用報銷單對齊，超出部分可以按照報銷單大小折疊在粘貼范圍之內。

4.如果同類票據大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照先小后大的順序粘貼。

5.注意事項：

（1）原始發票單據及附件的粘貼必須整齊，不要將票據顛倒放置、粘貼。

（2）不要用訂書機訂原始發票單據及附件。不要用回形針、大頭針等把原始發票單據及附件別在費用報銷單據后面。（3）對于粘貼不規范的費用報銷單據，請自行重新粘貼。第六條、報銷手續及簽批齊全

1.嚴格按照財務部門簽發的審批制度執行

2.對于要求有證明人的采購單據，應有證明人進行簽字；共同對報銷的真實性負責。

3.對于有購買數量的物品，需由簽收人進行簽收，核對數量。4.對于差旅費報銷單，因公司有費用級別規定，不同級別的職員

有不同的報銷標準，所以在不提供其他證明更高級別的情況下，按職員的職務來評級，如職員除職務外另有更高級別的技能等級，必須由部門領導注明級別或提供高級別證明。

5.凡購買的物品及低值易耗品，報銷時都必須附物品申購單及入庫單。

第七條、報銷憑證的簽字要求：

1.按規定應該簽字的人員必須全部簽字，簽字必須簽全稱，不得只簽姓。

2.簽字人簽署姓名后，還應當簽署簽字的日期。

3.領導簽字應當明確表明是否同意報銷。

4.為便于原始憑證的裝訂，簽字是簽在憑證的正面，應簽在右上方。簽字如果是簽在憑證的反面，應簽在左上方。

5.有多張憑證都需要簽字時，經辦人、證明人、部門負責人要一張一張分別的簽，不能用復寫紙同時簽。

6.按規定順序簽字（1）經辦人簽字（2）部門負責人簽字（4）分公司財務會計審核簽字（3）分公司總經理簽字（5）集團公司財務總監審簽

（6）集團公司行政副總經理簽字（7）集團公司總經理及董事長簽字

7.員工在任何憑單上簽字，表示對該憑單所載事項以及金額完全同意，并已盡到誠實申報或認真審核之責。

第三章 內部控制及一般流程

第八條、費用發生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執行，并互相監督和共同承擔相關責任。

第九條、費用報銷的控制原則：計劃管理、分級負責、層層把關。由各部門主管負責本部門人員費用報銷的實質性、合理性的一級審查；由辦分公司經理對報銷單據的計劃性進行二級審查，由財務部門對報銷票據的合法性進行三級審查；最后由集團公司財務總監總經理進行審核通過，經集團公司行政副總審簽、標準外需集團公司總經理或董事長審批后才能報銷。

第十條、原則上公司一切事項報銷的單據均必須取得合法的憑證。合法性的認定以國家財務、稅務等方面的規定為準，具體操作由各公司財務部門負責把控落實，以可操作性為前提。公司員工任何不符合報銷規定的單據財務部門有權拒絕，各級確認、審核、審批人員也不應予簽字。各級簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字，第十一條、單據整理要求：報銷人在報銷前必須事先整理好各類單據，首先對單據的類別、時間、批次、項目等進行分類，然后按

照一定的標準清晰準確的粘帖在報銷單據的后面，并在附件中寫明所附單據的張數。單據數量比較煩雜的要寫出報銷明細清單附在后面。單據分別不清晰，粘帖不規范的財務部門可要求對方改正，不改正的有權予以拒絕受理。

第十二條、報銷或單據傳遞時效要求：財務部門根據財務作帳的及時性配比性要求掌握好各項報銷的時間，原則上各項單據或費用必須在發生結束后按照正常規定的流程操作。原則上當月發生當月取得并當月報銷，業務人員有及時催收票據的義務。

第十三條、當事人在填寫“費用資金支取報銷單”時，應遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發生原因、發生金額、發生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名?！百M用資金支取報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。

第十四條、經辦人根據報銷單據的內容，整理分類粘貼好原始單據，填寫“費用資金支取報銷單”。

具體步驟及注意事項：

1．沒有特殊原因必須在票據取得后三天內將審批單送達部門經理審核。

2．經辦人要按照要求填寫“費用資金支取報銷單”，所填寫為日期、報銷部門、用途、金額、合計、金額大寫、報銷人等。

3.若有要說明的事項在備注一欄填寫。

第十五條、當事人應將填寫完整、附件齊全的“費用資金支取報銷單”和已經審批過的“用款申請單”一起送交本部門主管進行審核，簽字批準。

具體步驟及注意事項：

1.部門主管應重點對費用發生的真實性、費用預算金額與實際金額的差異合理性進行審查。

2.部門主管審查無異議后，應在“費用資金支出報銷單”部門負責人一欄簽署審批意見并簽署部門經理的名字。3.若有要說明的事項在備注一欄填寫。4.部門主管有督促經辦人報銷的義務。

第十六條、部門主管審核后統一交由各公司經理審核批準。具體步驟及注意事項：

1.各部門主管確認費用是否該報，對不可報部分需要注明超標部分金額和實報金額；

2.各部門主管審查無異議后，應在“費用資金支取報銷單”主管部門一欄簽署審批意見并簽署本人的名字。

第十七條、交由財務部會計審核并簽字。具體步驟及注意事項：

1.財務部審核員應重點對“費用資金支出報銷單”后所附的原始發票和單據進行合法性審查，對費用金額的計算進行復核稽查。2.財務部審核員需仔細審核經辦人填寫格式是否符合規定，審核是否符合有關文件規定。

3.仔細審核經辦人金額填寫和計算是否正確。4.審核有無經辦人和其直線經理的簽名。

5.對不符合上述要求的費用報銷審批單退回經辦人本人。6.財務部審核員審查無異議后，應在“費用資金支取報銷單”財務部門一欄簽署審批意見并簽署本人的名字。

第十八條、各公司財務部復核后將報銷票據送本公司經理進行的審查和簽字。

具體步驟及注意事項：

1.分公司經理接到“費用資金支取報銷單”后，需要先關注有部門主管以及財務部門的審核簽字，從“費用資金支取報銷單”的形式要素上進行審查，看報銷審批程序和相關人員的簽字是否齊全、字跡是否真實。

2.分公司經理審查無異議后，在“費用資金支取報銷單”經理一欄簽署審批意見并簽名。

第十九條、當事人取得審批齊全的“費用資金支取報銷單”以及“借款單”后，應在3天之內送交集團公司財務總監審核后，經集團公司行政副總審批、超出標準的支出須經集團公司總經理和董事長審批。方能在分公司財務報銷

第二十條、費用報銷的其他規定：公司費用報銷必須真實合法，嚴禁使用白條或其他不合法的憑證，一些特殊情況需要使用替代憑證的，也必須由分公司經理和集團公司財務總監的共同認可，同時做到財務操作的安全合法。另外替代憑證要求做到時間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給公司帶來財務風險。

第二十一條、費用報銷的一般操作流程

費用報銷流程：費用報銷人報銷申請（填制費用資金支出審批單）------報銷人部門負責人確認簽字------分公司經理審核（確認是否真實）-----分公司財務部審核（單據、數據等方面要求）-------集團公司財務總監總最終審核（側重真實、合理性等方面負全責）------集團公司行政副審批------集團公司總經理或董事長審批---各分公司出納復核并履行付款。上述流程為公司各項費用報銷的既定程序，以后各項事務的報銷均需要遵照上述流程操作，否則各公司財務部門有權拒絕付款。

第二十二條、費用審簽的額度和權限

集團公司各分（支）公司正常資金支付及費用在10萬元以內（含10萬元），審批最終由集團公司行政副總簽批財務就可辦理支付流程;10萬元以上的資金支付及費用須經集團公司總經理決定后,財務方能辦理支付流程;特殊采購及專項支出按其申報流程并經集團公司董事長審批同意后方能辦理

第四章 借款管理規定

第二十二條、借款管理規定

1.出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款。

2.其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

3.各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。4.借款銷賬規定：自借支起一個月內。

5.借款未還者原則上不得再次借款，逾期三個月未還借支者，從工資中扣回。

第二十三條、借款流程

1.借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金。

2.審批流程：主管部門經理審核簽字→財務部門復核→經理審批→ 集團公司財務總監同意→集團公司行政副總審批

3.財務付款：借款憑審批后的借款單到所在公司財務部門辦理領款手續。

第五章 日常費用報銷規定及流程

第二十四條、日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

第二十五條、費用報銷的一般規定

1.報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制度),且發票背面有經辦人、證明人（簽收人）簽名。

2.填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。

3.審批流程：主管部門經理審核簽字→財務部門復核→經理審批→ 集團公司財務總監同意→集團公司行政副總審批

4.報銷5000元以上需提前一天通知財務部門以便備款。

第二十七條、差旅費報銷費用標準及流程。費用標準：詳見《差旅費報銷標準及相關規定》；

（一）費用標準: 職 務

交通工具

住宿標準

伙食補貼

一般員工

火車硬臥

120元/天

30元/天

部門主管

火車硬臥

150元/天

30元/天

分公司經理

飛機普艙

200元/天

40元/天

經理及以上 飛機

實報實銷

實報實銷

（二）費用標準的補充說明：

1.住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。

2.實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時間到返京時間為準，自然出差天數計算。

3.伙食補貼標準實行包干制，依據實際出差天數結算，原則上采用額度內據實報銷形式，特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。

4.宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費，同時相應取消伙食補貼。

5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。

（三）報銷流程

1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由分公司經理批準。

2.借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。

3.返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，要注明出差時間、事由、目的地、人數、用途和原始單據張數，并附原始單據和發票，按日常費用審批程序辦理報銷手續，特殊情況報銷時間最長不能超過30天，超期財務中心有權無條件拒絕辦理.第二十八條、電話費報銷費用標準及流程

(一)費用標準

1.移動通訊費：員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見集團公司相關管理制度規定及相關文件。

2．固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司綜合辦統一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。

(二)報銷流程

1.公司綜合辦指定專人每月初（10日前）將本月員工手機費執行標準（含特批執行標準）進行分類填報。

2、.固定電話費由綜合辦指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報集團公司行政副總經理批準處理辦法。

3、審批:按日常費用審批程序審批。

第二十九條、交通費管理規定及流程(一)管理規定：

1.員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，在沒有車的情況下經辦公室車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;回來后，由辦公室車輛管理人員在出租車票上簽字確認并說明理由。2.市內因公公交車費應保存相應車票報銷。

(二)報銷流程

1.員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經辦人名字，并由辦公室派車人員簽字確認，按規定填好《交通費報銷單》。

2.審批:按日常費用審批程序審批。

3.員工持審批后的報銷單到財務部門辦理報銷手續。第三十條、辦公費、招待煙酒、低值易耗品等管理規定及流程

（一）管理規定:

1.為了合理控制費用支出,此類費用由集團公司綜合辦統一管理，集中購置,并指定專人負責。

2.各分公司經理在每月28日前填制公司下個月的物品申領計劃，交至集團公司綜合辦，由其統一購買。

3.購買物品原則上由集團公司綜合辦購買，專業用品經征同意方能自行購買，須到綜合辦辦理登記手續。

4.物品單價在100元以上（含100元），須經部門主管簽字，未經核準而擅自購買者不予報銷。

5.所有物品必須由綜合辦管理人員驗收或登記后，報銷執行費用報銷流程。

第三十一條、車輛費用報銷制度及流程

1.嚴格按照《公司車輛管理制度》執行。各部門主管要按照規定控制好本部門費用，超標自負。

2.集團公司綜合辦管理的加油卡只對公司車輛加油，按照標準嚴格控制、專人負責。

3.各部門報銷車輛費用時，必須附機打加油發票、過橋費等票據，報銷流程按費用報銷流程執行。

第三十二條、食堂費用報銷制度及流程

1.食堂費用單據必須由食堂管理人員、復稱人員或食堂師傅驗收簽字生效。

2.報銷流程按照費用報銷流程執行。

第三十三條、招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程

（一）招待費的管理規定

1.業務招待費標準詳見《公司業務招待費標準及管理制度》執行。2.招待費用開支由綜合辦按制度嚴格控制，事先沒有在綜合辦備案、備案不符、超過招待費控制額度的，需集團公司副總簽字方能報銷。3.在綜合辦備案時，要告知業務單位人數、招待地點、陪同人員，綜合辦有權對備案的業務招待進行核實，超標一律自負。

4.大額招待費支出應事前征得行政副經理的同意。5.招待費報銷嚴格按照逐級審批制度，執行費用報銷流程。6.在報銷前必須取得綜合辦出具的招招待費通知單。7.其他費用：根據實際需要據實支付，本人簽字。(二)報銷流程：

1.招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。

2.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

第六章 工薪福利及相關費用支出制度及流程

第三十四條、工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。

第三十五條、工薪福利支付流程

(一)工資支付流程：

1.每月15日集團公司人力資源部提供已審批的上月職工工資分配表，交于集團公司財務部；

2.每月18日由財務部門通過銀行代發形式或現金支付工資；

（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。

（三）社會保險支付流程：

1.每月10前由人力資源部將由已核準的職工社會保險金明細表交財務部門進行相關的財務處理。

2.社會保險金的增減由人力資源部按相關政策進行申報、核實、辦理，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。

（四）其他福利費支出流程

由公司綜合辦部按審批后的支付標準填寫報銷單→經部門主管簽字確認→財務總監進行財務復核→報集團副總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部門辦理報銷手續。

第七章 專項支出財務報銷制度及流程

第三十六條、專項支出主要為新襄棉固定資產購置及改良支出、材料采購及其他專項費用等。

詳見集團公司物資采購專項管理制度

第三十七條、新廠工程及相關資金支付須經集團公司董事長審批后才能辦理財務支付流程。

第八章 報銷時間的具體規定

第三十八條 為了協調集團公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：

1．財務報銷：集團公司各分（支）財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。

2．借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

3、特殊情況，另行處理。

第九部分 附則

第三十九條 本制度解釋權歸集團公司財務部。

第四十條 本制度經總經理辦公會議討論通過并由董事長生效

第二篇：集團公司財務報銷制度和流程

財務報銷制度及報銷流程

第一部分 總則

第一條

為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為，倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條

本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出、營銷費用及專項支出等，以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

第三條 本制度適用集團公司及下屬房地產開發項目的全體員工。

第二部分

借支管理規定及借支流程

第四條

借款管理規定

1、出差借款：出差人員憑審批后的《借款單》按批準額度辦理借款，借款單上應注明借款事由，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。

2、其他臨時借款，如業務費、備用金等，借款人員應及時報帳，超過一個月不報賬的從工資額據實扣除。特殊原因未能取得報銷憑證的，必須重新辦理借款手續。

3、試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工簽認擔保書，方能辦理，若借款人未能及時償還借款，擔保人應負有連帶責任。

4、各業務部門可以借支留存5000元以下的備用金，由部門總監或分管副總裁直接負責。

5、各項現金借款金額超過10000元的應提前一天通知財務部備款；超過100000元的應提前兩天通知財務部備款。

6、需借用外幣的應提前一天通知財務部備款。第五條

借款銷賬規定

1、借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經分管副總裁批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；

2、借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續，特殊情況需經部門經理審核，財務總監批準。

3、借支員工應及時銷賬，每月五號前對上月前借支的款項銷賬，逾期借款未還者不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。特殊情況不按規定再次借支者，需列明未銷賬金額及原因報董事副總裁批準后辦理。第六條 借款流程

(一)借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金。

(二)審批流程：

1、各項借款金額一萬元以內按下述程序辦理：借款人申請→部門經理/部門總監審核→分管副總裁審批→財務經理復核→借款人憑審批后的借款單到財務部由出納辦理領款手續，借款人簽收；

2、各項借款金額一萬元以上，三萬元以下按下述程序辦理：借款人申請→部門經理審核→分管副總裁審批→財務經理復核→財務總監審批→董事副總裁審批→借款人憑審批后的借款單到財務部由出納辦理領款手續，借款人簽收；

3、各項借款金額超過三萬元及以上的按下述程序辦理：借款人申請→部門經理審核→分管副總裁審批→財務經理復核→財務總監審批→董事副總裁審批→董事長或副董事長審批→借款人憑審批后的借款單到財務部由出納辦理領款手續，借款人簽收。

第七條

特殊借支的審批流程及銷賬規定

1、特殊借支：為董事長、副董事長因業務需要指示員工臨時借支款。特殊借支無金額限制。

2、特殊借支的審批流程：員工為董事長、副董事長代領或被委派隨同保管其借支用款，視同代領人或保管人借支，由借款經手人填寫借款申請單，董事長、副董事長簽字批準。如董事長、副董事長未能在借款單上簽字批準，則由財務總監簽字審批，經辦財務人員電話征詢董事長、副董事長證實后辦理。

3、特殊借支的銷賬規定：借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，報銷單據粘貼整齊（如涉及香港費用，應單獨粘貼，并據實折算人民幣金額），費用報銷單的填寫內容包括費用發生的日期、商品名稱/費用明細、單價、數量、金額，并蓋有開具票據單位的印章。所有費用單據必須有經手用款人簽字確 認（如為董事長、副董事長經手用現金支出，則由董事長、副董事長在報銷單上簽字確認），報銷資料不符合規定的，財務人員有權拒絕銷帳。

4、涉及特殊借支的員工應及時銷賬，每月五號前對前期借支款項銷賬，原則上未核銷借款余額不得超過五千元（香港司機可保留一萬元以內），特殊情況有超額未核銷的，應于每月五號前填寫《員工未核銷借款情況表》，如實填寫未核銷借款情況后交付財務經理，由財務經理依次提交用款經手人（董事長或副董事長）、財務總監簽字確認，財務經理核對并備存。凡不及時銷賬又不按規定提交《員工未核銷借款情況表》的，財務有權扣發借支員工當月工資。

第三部分 日常費用報銷制度及流程

日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出不得超出預算。為控制好預算支出，財務會計每月十號前應匯總上月的費用報銷情況，財務經理負責安排制定月度預算和實際列支的對比分析表。第八條

費用報銷的一般規定

(一)報銷人必須取得稅務局監制的增值稅發票或普通發票。特殊情況使用白條（含非行政事業專用收據），單筆金額1000元以上必須經董事副總裁以上批準。費用報銷發票的內容包括日期、商品名稱、單價、數量、金額并蓋有開具發票單位的發票或財務專用章。發票涂改、大小寫不符、假發票以及未蓋有財政監制章的收據一律不予報銷。對于購買辦公用品等實物的發票，需另有驗證質量及數量的“驗收人”簽字；對于購買材料發票，需另有驗證質量及數量的“驗收人”和“倉管人”人員簽字，并附有倉管人員開具的入庫憑證（收料單或入庫單），會計人員才能受理核報。已報銷結算過的發票收據等，出納人員必須即時加蓋“現金付訖”、“銀行付訖”章。

(二)填寫報銷單應注意：根據費用性質填寫對應單據；嚴格按報銷單據格式要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。所有單據要按性質（如差旅費、招待費、辦公費用）分類、分次、分頁粘貼填制；差旅費必須分次、按出差地點分開填列，并計算好出差天數，住宿、伙食補助和市內交通費在限額內填報。(三)按規定的審批程序報批：

報銷申請單交付財務部后，由財務部依集團公司審批權限規定報送領導審批，三個工作日內可取得報銷款項，由出納通知領款。特殊情況如需即時領取報銷款，可先與財務中心溝通，原則上報銷10000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

費用報銷的一般流程：報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單/申購單或出入庫單→部門經理審核簽字→財務部門復核→分管副總裁審批→出納報銷。第九條

差旅費報銷制度及流程 費用標準：

費用標準的補充說明：

住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。

實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時間到返莞時間為準，12：00以后出發（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發（或12：00以后到達）以一天計。

伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據實際出差天數結算，原則上依公司總裁辦相關規定（差旅費管理規定）采用額度內據實報銷形式，特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。

出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。報銷流程：

出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由分管副總裁批準。借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部，按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。

返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，分管副總裁審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。第十條

電話費報銷制度及流程(一)費用標準 1.移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見總裁辦相關管理制度規定。

2．固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，包括營銷部門工作手機，由公司統一支付話費。(二)報銷流程

1、公司人力資源部將員工手機費執行標準（含特批執行標準）交財務部，如有變更應當月提交變更標準。

2、員工于每月中旬（20日前）按話費標準分部門將發票交總裁辦集中辦理報銷手續，審批流程按日常費用報批。

3、固定電話費由總裁辦指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報董事副總裁批示處理辦法。

第十一條 交通費報銷制度及流程

(一)費用標準：(1)員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，在沒有車的情況下經部門經理同意后可以乘坐出租車；(2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷；（3）依公司總裁辦相關規定（交通費用管理規定）采用額度內據實報銷形式，特殊情況超額報銷的必須經分管副總裁批準。(二)報銷流程

員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經辦人名字，并由部門經理簽字確認，按規定填好《交通費報銷單》。審批：按日常費用審批程序審批。

員工持審批后的報銷單到財務辦理報銷手續。第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

（一）管理規定：為了合理控制費用支出，此類費用由公司總裁辦統一管理，集中購置，并指定專人負責。

（二）報銷流程

1．購置申請： 公司總裁辦每月根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按審批權限規定報批。

2．報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報 批。審批后的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

3．費用歸集：財務部按月根據總裁辦提供的各部門領用的數量、金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存低值易耗品等作為公共費用，總裁辦無法進行領用登記的，財務依總裁辦按月提交的耗用數量、金額統計表按各部門人數比例進行分攤入賬?？偛棉k于每月五日前提交以上統計表配合財務月報工作。第十三條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程

（一）費用標準

1.招待費：①為了規范招待費的支出，大額招待費（原則上單筆超過1000元為大額）應事前征得分管副總裁同意。特殊情況未經以上等程序的，事后在報銷前知會分管副總裁簽字確認后報銷。②業務招待費報銷單據應按單筆分開粘貼，在報銷單封面簡要注明每筆內容。③單筆消費超過1000元，有酒店簽單權的，原則上應在簽約酒店就餐簽單消費。

2.培訓費：為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司人力資源部門統一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報分管副總裁審批。

3.書籍等資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到總裁辦資料管理人員處進行登記（資料管理人員在資料發票背面簽字）。

4.其他費用：根據實際需要按程序審批后據實支付。(二)報銷流程：

1.招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。

2.培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。

3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續。

4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。第四部分 工薪福利及相關費用支出制度及流程

第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等。第十五條 工薪福利支付流程

(一)常規工資支付流程：（1）每月5日前由人力資源部將上月經公司董事副總 裁審批后的工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）、考勤記錄轉交財務部；（2）如涉及獎金分配，由人力資源部提供經董事副總裁審批的職工月度/獎金分配表；（3）財務部根據獎金表及支付標準編制標準格式的工資表；（4）按審批權限中的工薪審批程序審批；（5）每月15日（遇節假日順延）由財務部通過銀行代發形式支付上月工資；（6）每月20號前由財務打印各員工當月發放的工資條交人力資源部，員工自行到人力資源部領取工資條并與工資卡內進賬金額進行核實。或：（每月20號前由財務中心將各員工當月發放的工資條發送至各部門經理的內部郵箱，由部門經理負責發放工資條給本部門員工，員工領取工資條后與工資卡內進賬金額進行核實。）如發現有誤差，應及時與人力資源部、財務中心聯系。

（二）臨時工資或離職工資的發放：（1）離職工資、臨時工資的審批、支付流程同常規工資的審批、支付流程；（2）臨時工資的支付，單筆5000元以下可發放現金，單筆5000元以上應提供本人賬戶通過轉賬支付；（3）臨時工資發放時間不限于每月15日，在審批后2日內支付。

（三）社會保險及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司董事副總裁審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉帳支票支付；社會保險金由財務部協助人力資源辦理銀行托收手續，財務部收到銀行托收單據應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。

（四）其他福利費支出支付流程：由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經辦部門經理簽字確認→財務經理進行復核→報分管副總裁審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續。

第四部分

專項支出財務報銷制度及流程

第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、集團廣告宣傳活動費（不包括營銷部門支出）及其他專項費用等。第十七條

軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。

填寫購置申請：按公司《資產管理制度》相關規定填寫《資產購置申請單》并報批。報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。

結賬報銷：（1）資產驗收（軟件應安裝調試）無誤后，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單（經辦人在發票背面簽字并附出入庫單）；（2）按一般費用支出規定審批程序審批；（3）財務部根據審批后的報銷單以支票或轉帳形式付款；（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在10個工作日內辦理報銷手續。

第十八條 其他專項支出報銷制度及流程

費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。

費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向董事副總裁提交請示報告（含可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經董事副總裁簽署審核批準，費用金額10000元以上報董事長或其授權人審批。財務報銷流程

1、審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。

2、簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等）。

3、付款流程：（1）由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單（填寫規范參照日常費用報銷一般規定）；（2）按審批程序審批：費用所屬部門（如不能界定則由總裁辦）經理審核簽字→ 財務復核 →分管副總裁審批；（3）財務部根據審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，銷賬手續按普通借款流程辦理。

第五部分

營銷費用財務報銷制度及流程

第十九條

營銷費用包括：銷售代理傭金、營銷廣告及制作費、營銷活動費、售樓部日常支出（包含售樓通道包裝等零星支出）等銷售費用。第二十條

營銷費用財務報銷制度及流程

（一）營銷中心每月二十五日前應提交已審批的下月費用支出預算及請款預算；

（二）零星營銷費用（單筆2000元以下）的報銷制度及流程：同“日常費用”報銷制度及流程一致；

（三）單筆2000元以上的營銷費用或已簽訂合同的營銷費用（廣告費、短信費、策劃費、傭金、活動費等）報銷制度及流程：

1、審批后的報告文件或合同到財務部備案，以便財務備款。

2、依已簽訂的協議或合同中注明的付款方式及時間支付款項。

3、付款流程：（1）由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單或“營銷費用支付申請表”（合同類）；（2）按審批程序審批：營銷經理審核簽字→ 營銷總監復核→分管副總裁審批→ 財務復核；（3）財務部根據審批后的報銷單或“營銷費用支付申請表”核定的應付金額轉賬支付。

第六部分

工程支出財務報銷制度及流程

第二十一條

工程中心每月二十五日前應提交已審批的下月費用支出預算及請款預算。

第二十二條

工程、財務嚴格執行合同條款、公司的規定和管理程序，仔細審核已付款情況，分別做好付款臺帳登記，加強各流轉部門信息傳遞，合理安排付款時間，保障工程進度。

第二十二條

工程類付款程序（摘自已經審批的《工程付款指引》）

1、付款范圍：

本程序適用于：

1.1工程款的審批、支付。[預付款、進度款、結算款（保修金）] 1.2材料、設備款的審批、支付。1.3設計費、監理費的審批、支付。

2、請款流程及各部門職責： 2.1流程

流程：承包商填寫工程款申請表→監理審核簽署意見→項目部→工程管理中心→工程成本中心→審計中心→財務中心→董事副總裁→董事長及副董事長→財務中心付款。審核過程發現不符合要求，則將請款資料退回前一審核部門。注意：承包商填報工程款申請表前，承包商應報送完成產值詳細工程量清單→甲方項目部（項目工程師及項目經理審核進度及是否符合請款條件，并簽署意見）→承包商將項目部審核完工程量清單交甲方工程成本中心審核具體付款金額（雙方簽字確認具體金額）。其中，監理及材料款直接填寫請款申請交項目部審核。2.2項目部人員審核職責

2.2.1項目部文員：審核請款資料完整性，必備資料有：公司指定請款表格【承包商應填內容必須完整】、工程量費用清單【經雙方簽字確認】、合同復印件、工人工資支付證明。

不符合要求則不予以請款受理。自接到申請2小時內審核完成。

2.2.2項目部主管專業工程師根據進度、質量、安全文明施工、資料狀況、扣罰款及合同付款條件等進行審核。審核注明意見并簽字，然后交項目經理。自接到申請0.5個工作日內審核完成。

2.2.3項目經理對主管專業工程師審核意見進行復核確認，并簽署意見。自接到申請0.5個工作日內審核完成。

承包商將項目部審核完請款單交公司工程管理中心審核。2.3工程管理中心審核職責

2.3.1工程管理中心總監根據項目部審核意見進行進度、質量、安全文明施工、資料狀況、扣罰款及合同付款條件等復核確認，并簽署意見。自接到申請1個工作日內審核完成。

2.3.2工程管理中心文員將完成審核的請款單傳遞下一審核部門。(部門審核完成當天須完成遞交)2.4工程成本中心審核職責

2.4.1工程成本中心專業工程師根據項目部、工程管理中心審核意見，對完成產值及已付款進行審核，并合同付款條件復核確認支付金額，并簽署意見。自接到申請1個工作日內審核完成。

2.4.2工程成本中心總監對本部門專業工程師審核金額進行復合確認，并簽署意見。

自接到申請1個工作日內審核完成。

2.4.3 工程成本中心文員將完成審核的請款單傳遞下一審核部門。(部門審核完成當天須完成遞交)2.5審計中心審核職責

2.5.1審計中心經理根據項目部、工程管理中心、工程成本中心審核意見對進度、質量、安全文明施工、資料狀況及合同付款條件、已付款、支付金額等進行復核確認，并簽署意見。

自接到申請1個工作日內審核完成。2.6財務中心審核職責

2.6.1財務中心主管會計：根據項目部、工程管理中心、工程成本中心、審計中心審核意見對已付金額、扣款、支付金額進行復核確認，查核應扣的水電費，并簽署意見。(自接到申請0.5個工作日內審核完成)，并根據最終請款審批金額安 10 排款項支付。

2.6.2財務中心經理：根據財務中心主管會計意見對已付金額、扣款、支付金額進行復核確認，并簽署意見。自接到申請0.5個工作日內審核完成。

2.6.3財務中心總監根據財務中心經理及主管會計已付金額、扣款、支付金額審核意見進行復核確認，并簽署意見。自接到申請1個工作日內審核完成。

2.6.4財務中心文員將完成審核的請款單傳遞下一審核部門。(部門審核完成當天須完成遞交)，并根據最終審批確認金額，要求請款方提供發票。2.6.5原則上，財務中心對于申請款項完成審核后按以下時間支付

計劃內款項：金額50萬元內，三個工作日內支付。50~150萬元以上五個工作日內支付。150萬元以上10天內支付。

計劃外款項：10萬元內，一周內支付。10~50萬元，10天內支付。50~150萬元以上15天內支付。150萬元以上20天內支付。2.7董事副總裁審批職責

2.7.1董事副總裁根據項目及公司各部門審核意見，對款項支付進行審批。自接到申請1個工作日內審核完成。2.8董事長及副董事長審批職責

2.8.1董事長及副董事長根據董事副總裁、項目及部門意見，審批是否支付。自接到申請1個工作日內審核完成。

2.9原則上累計九個工作日可完成以上所有審批程序。以上程序過程中因資料不合格，退回辦理。審批時間自收到合格資料之日起重新計算。

2.10所有審核人員關于質量、進度、安全文明施工、資料、支付金額、扣款等的審核意見須明確。不得出現模糊性審核意見。

第七部分 報銷時間的具體規定

第二十三條 為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：

1、費用報銷單或工程請款單先由請款部門經手人交付費用所屬公司的主辦會計審核再執行各項審批程序，交付時在報銷資料記錄本上登記，主辦會計收到資料后應及時審核，2日內審核完畢提交上級審核。如資料不符合報銷規定的，2日內通知報銷人領回資料。資料不符合報銷規定又不及時退回給報銷人的，每次扣 發主辦會計工資20元。

2、費用報銷領款時間：每周星期二下午、星期五下午。報銷材料貨款及工程款不受此時間限制。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。報銷款由各部門報銷經辦人領??；由他人代領報銷款的，出納員必須與報銷人聯系確認方可辦理；沖銷借款單的，必須由借款人親自辦理銷賬手續。

3、工資發放時間：每月十五日的下午。

4、以上規定的時間，若遇節假日順延。

5、借支及其他業務的不受以上的時間限制，可依借款管理規定隨時辦理。

第八部分 附則

第二十四條 本制度解釋權歸公司財務部。

第二十五條 本制度經集團公司財務中心組織會議討論通過并由董事副總裁、董事長或其授權人簽字后生效。

XX市****集團有限公司

董事副總裁：

董事長：

第三篇：公司財務報銷制度及流程

公司財務報銷制度及流程

公司財務報銷制度流程

第一條：借支管理規定

一、出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。

二、其他臨時借款，如業務費、輔助材料費、辦公費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

三、各項借款金額超過5000元應提前3—5天通知財務部備款。

四、借款銷賬規定：(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳;(2)借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。

五、借款實行“前款不清，后款不借”原則，員工在財務部有借款余額或上次借款尚未歸還或核銷的，除非有特殊情況，否則不允許再次借款;費用報銷時，應先歸還借款，當年12月31前的借款尚未核銷的，如無特殊情況，一律從工資或獎金中扣回。

第二條：借支流程

一、借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現金。

二、審批流程：主管部門經理審核簽字→財務經理復核→總經理審批。

三、財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。

第三條：報銷的要求

一、發票的基本要求

② 票必須合法、真實、有效，且發票背面或單據背面必須有經辦人簽名。

②發票不得涂改、挖補、大小寫金額必須相符，字跡清楚。發現發票有誤，應當退回重開或更正，更正處應加蓋開票單位公章。

③ 票用膠水分類、整齊地粘貼在報銷粘貼單上，防止原始憑證在傳遞過程中丟失。

④ 票抬頭與公司名稱應一致，并具有規定印章(公章或財務專用章或發票專用章等)。

⑤ 財務部門有權拒收不合法不合規的票據，應當扣留虛假票據，并及時通報相關責任人。

財務費用報銷制度及審批流程

為規范公司各種開支費用報銷及付款程序，加強公司財務管理，控制成本，切實保障公司利益，根據《資金審批制度》和《費用預算制度》，特制定公司費用報銷制度及實施細則。

第一部分：關于報銷的審批流程及原則

一、報銷流程

1、一般的報銷流程(預算范圍之內或有經審批的費用)

經辦人xx本部門經理(或上級主管)——總監——財務負責人審核xx總經理審批——出納支付

2、特殊的報銷流程(預算之外或沒有經審批的費用)

原則上預算之外或沒有經審批的費用是不予以報銷支付的，如確屬公司正常經營和發展需要而發生的開支，可按以下流程報批：

經辦人填制單據并補申請報告xx本部門經理(或上級主管)復核xx總監審核——總裁審核xx公司出納支付

3、分/子公司的報銷流程

(一般報銷流程)經辦人xx財務負責人審核xx分子公司總經理審批xx出納支付(特殊報銷流程)經辦人填制單據并補申請報告xx分公司財務負責人復核xx分子公司總經理審核xx集團財務中心審批xx分公司出納支付

二、審批原則

1.費用報銷需經辦人的主管領導批準，不得自行批準自己的報銷費用。

2.不得逾越流程，不得未經直接領導審批，直接提交公司總經理審批，不得未經財務人員審批直接提交公司總經理審批。

3.出納必須憑由經總經理、財務負責人均簽名后的報銷單支付相關費用，一旦發現違規操作，對出納通報批評，并實行扣除當月獎金50%-100%的處理，如造成經濟損失，由出納及相關人員承擔連帶責任。

三、報銷、審批及審批的責任

經辦人：因公辦理業務時應向對方索取相應的原始單據，經濟業務發生后應及時準確的填寫報銷單據，對經辦的經濟業務及提供的原始單據的真實性負有直接責任，并有責任及時向財務人員提供其審核所需的相應文件或資料。

部門負責人：對本部門發生的經濟業務進行確認及對經辦人提供的原始單據進行審核，對報銷業務負有直接審核責任，并有責任協助財務人員的審核工作。

財務人員：審核報銷的經濟業務是否符合相應的規定，審核報銷所提供的原始單據是否符合相應的要求審核報單據中是否按要求填寫相應的項目和內容。對不符合要求的報銷單據、原始單據及填寫不規范的行為提出相應的處理意見。

分子公司總經理：對所負責的分公司的費用進行全面管理，在集團授權范圍內審批所管理的分公司的費用報銷。

第二部分：報銷原則

1.預算內的費用方可直接報銷。

2.所有的報銷均遵循“誰支出、誰報銷”的原則，嚴禁假借他人的名義報銷自己費用的行為。

3.嚴禁報銷虛假費用的行為。

4.無預算或預算外的費用報銷須經集團財務總監簽署意見、集團總裁批準后方可列支。

5.每辦一次業務，應該填寫一張報銷申請單。業務招待費用、物資采購、餐費不論金額大小，一律每發生一次填寫一張。籠統地在報銷單上寫上“×月”的費用，或多次業務單據分不清的，財務部不予受理。

6.所有費用開支，應“先申請、后開支、再報銷”的流程，財務人員應根據預算來審核和支付。相關預算外費用在發生費用前，應該先書面請求總經理，得到批準后才可以發生相關費用，堅決杜絕“先斬后奏”的現象，事先申請以總經理簽名的日期為準?？偨浝硗獬鰰r，或本人出差在外遇緊急情況時，應電話或郵件通知集團總裁或分子公司總經理，得到許可后才可進行。事后應及時補充申請表，作為報銷的依據。

7.關于報帳時限，上月28日后至當月28日的期間費用必須在當月報銷，差旅費用必須在結束后三天內報銷。逾期單據，財務部不再受理，由此造成的損失，由報銷人自己承擔。因單據不合要求，被退回按規定可以重新報銷的，應在5個工作日內處理，并在報銷單的附件上說明“上次退回重新填列”，以區別在正常報銷時限內的單據;被退回不得重新報銷的，下次拿回再報銷的，一經發現，將嚴肅處理。特殊延期(如外地出差時間較長)，需提出書面報告，分公司由總經理簽署意見后才可以報銷。

8.跨的費用必須在次年1月15號之前填單報銷，年終結算后不管何種原因均不得報銷上費用。

9.大額支付款項必須使用支票或其他銀行結算方式，超過 元而用現金支付的，報銷時必須詳細說明原因，經財務部審核，無正當的理由，一律退回。

10.從出納處領取報銷款時，需報銷人簽名確認。對于領款不方便的，需由他人代領的，本人應該出具書面代理書，指定代理領款人。由代理人在領款表上簽字，無書面代理書，其他人不得代領，發放人員有權拒絕。出納把代理書附于領款表后。財務負責人不定期抽查款項是否如實發放。

第三部分：提供原始憑證和報銷單填寫的要求

1.因公發生經濟業務時，經辦人員必須向對方索取原始單據。未取得原始單據或虛假的原始單據一律不予報銷。

2.報銷時提供的原始單據必須是由稅務部門監制的發票或由財政部門監制的收據，以及預算報告、專項申請等附件。原始單據必須真實、合法，與開支的內容一致。對于標有“顧客(單位)名稱”的發票務必由開票人填寫相應公司名稱，自己補充填寫為無效發票，不予受理。無“顧客名稱”的發票，不需填寫。另報告、申請等附件必須是經權限人員簽字同意的紙質件。

3.各種類型的發票應該分開粘貼，并在粘貼單上標出共××張，金額××元。票據粘貼混亂，不注明張數、金額的單據一律退回。

4.原始單據遺失的應盡量取得了出票單位的原單據復印件并蓋上出票單位財務專用章，經財務部簽署意見后方可報銷。

5.報銷單上所有內容均需完整填寫，嚴禁用圓珠筆填寫報銷單、嚴禁涂改，報銷單的“經辦人”務必由本人親筆簽名，單據填寫不齊全和涂改的，一律不予受理。

第四部分：主要費用管理規定

費用管理的把關人為財務人員，財務人員應遵循《資金審批權限》和《費用預算制度》中的規定對每筆發生費用進行核查，并及時對一些費用進行歸集匯總，提供準確的財務數據。

一、公關費

1.凡因公司發展需要而發生的公關費(包括餐費及贈送禮品費用)，必須事前提出專項申請，根據資金權限一覽表的規定由相關人員審批。

2.報銷時必須提供已經審批的申請報告(元以內除外，報部門負責人備案即可)，財務人員核對報銷內容是否與申請報告內容一致，如果是贈送禮品，需提供禮品清單。

二、會議費

1.此會議費僅指分公司內部會議場地租用費、交通費、物品費、餐費等費用。內部會議具體指月度總結、月中會議、經理溝通會議等。

2.經辦人在報銷會議費用時必須遵循真實完整的原則，在報銷單中需注明以下信息：開會主題、會議地址、物品清單，會議費用應按場租、餐費、物品費用、交通費、住宿等分類匯總，直接寫會議費用××元的不予報銷。

3.在會議同時發生的活動費，獎勵費用應單獨填寫報銷單，按活動費用和獎勵費用規定報銷。

4.超預算或無預算舉辦會議，一律不予報銷。

5.會議結束后一周內，會議主辦方應及時辦理報銷手續并辦理相應的還款手續。

三、活動費、招待費及獎勵費用

1.經辦人報銷活動經費時應遵循真實完整的原則，在報銷單中需注明以下信息：活動內容，參與人員(附參與條件)，活動日期，活動地點，活動費用應按場租、餐費、物品費用、交通費、住宿費等分類匯總，直接寫活動費用××元的不予報銷。

2.經辦人在報銷獎勵費用時應注明以下信息：獎勵條件，獎勵內容，獎勵人員，并附獎勵簽收清單，提供不完整的一律不予受理。

3.經辦人在報銷招待費用時應注明以下信息：招待時間，招待目的，招待人員，陪同人員，招待地點。

4.活動、招待或獎勵費用發生一周內，經辦人應及時辦理報銷手續并辦理相應的還款手續。

5.以上(二)至(三)的費用統一控制在上月業績 %內，超支部分直接在分公司高管當季度的在職分紅中予以扣減(詳見工資制度)。

四、市內交通費

1.提倡節儉，外出辦事，應盡量乘坐公交車或地鐵，嚴格控制出租車費，如有特殊情況需乘坐的士，應事先獲得總經理批準。

2.發生費用后，應立即填寫報銷單，頻繁外出的可以一周報帳一次。

3.對于出租車票，必須取得稅控出租車票，手撕發票一律不予以報銷，報銷人在車票的背面寫上起止地點并簽名。

4.連號的出租車票，不論何種原因都不得報銷。

5.對于長距離(如跨城市)的出租車票，比照長途車的票價予以報銷，多出不報。

五、差旅費

1.差旅費指相關人員參加總部組織的會議或培訓等活動而發生的交通費、住宿費等，除此類活動外分公司高管(總經理、副總經理)另行有出差活動需事先報集團審批，分公司其他人員另行有出差活動由分公司總經理審批，否則費用自理。

2.經辦人報銷時此類差旅費應附集團的開會通知或的出差申請單，并注明出差人數，財務人員根據集團通知或出差申請審批單的費用報銷標準審核。

3.集團組織人員調動而發生的差旅費一律由當事人在新入職公司予以報銷，副總經理以上含)高管可以報銷飛機票等車票，其他人員可報銷的交通費以火車硬臥為上限，超出部分自行承擔。

六、文具、辦公用品、低值易耗品、網絡配件等辦公費

文具、辦公用品、低值易耗品、網絡配件等物料用品一律由營運部門/行政部門統一采購，其他員工不得私自采購。報銷時應附填寫完整的采購清單、電腦小票、供應商送貨單，詳細列明所購商品的明細，倉管、結算部門的驗收證明才可報銷。并做好各部門的領用存登記。如不能按規定提供附件的一律不予報銷!

七、汽車費用

1.分公司自有車輛的費用實行限額報銷政策，每月固定車輛使用費在以下額度內實報實銷：A(一級城市)： 元;B(二級城市)： 元;C(其它區域)： 元。超出此額度的相關費用(包括燃油費、路橋費、停車費、洗車費、違規違章罰款、交通事故罰款及賠償等)不再報銷，保險費、車輛使用稅、維修費等非日常費用另行報銷，但費用開支必須實事求是，一經查出弄虛作假，取消報銷，并處3倍罰款。(元以上的車輛維修必須專項報經集團行政部/營運中心批準)(無車時本條暫不執行)

2.分公司總經理擁有車輛并經常用于分公司公務實行費用補貼制，每月補貼車輛使用費：元，該車所有費用不再報銷。

3.汽車使用費每月由分公司司機或總經理提供相關有效發票(如汽油票、過路過橋票、停車票等)，以報銷方式領取。

第五部分：附則

1.本制度自頒布之日起生效。

2.本制度與《財務管理制度》、《資金審批流程及權限一覽表》及《費用預算制度》等有關文件一同實施，解釋權歸公司財務部/集團財務中心。

3.××××公司/集團 二○○九年××月以上條款未規定事項，由總裁決定后出臺臨時規定以做說明。

公司財務費用報銷制度

為建立合理的費用管理機制，既有效控制費用開支，又能搞活經營，提高投入產出效果，特制定本辦法。

一、業務費用分類

業務費用分為日常業務費用和專項業務費用兩類。

日常業務費用是指用于日常性開支的業務費用，包括日常關系維護、日常應酬招待、節日打點、日常問題的解決等方面的業務費開支。

專項業務費用是指用于解決專項問題的業務費用，包括獲取新資源、優化改善資源、取得專項收入、化解重大損失、減少專項開支等特定內容方面的業務費開支。

二、日常業務費用管理

日常業務費用納入企業財務預算，實行預算額度管理。

1.上級批準下達的財務預算中的業務費用指標為業務費用預算額度，預算額度應根據開支需要分解到各月，日常業務費用應按照月度累計預算額度控制開支，一律不得超支，超出預算額度的，財務一律不得付款。

2.預算額度以內的日常業務費用由企業經營責任人統籌安排使用，并保證達到使用效果。

3.管理費用預算中，除工資、社保及各種攤提費用以外的可控費用有節約的，報請上級批準后，可用于日常業務費用開支。

可控費用節約用于業務費用開支的，按下列權限審批：

(1)企業可控費用節約用于業務費用開支的，由事業部直接審批，報集團公司和集團公司董事會備案。

(2)事業部本部可控費用節約用于業務費用開支的，由集團公司直接審批，報集團公司董事會備案。

(3)集團本部可控費用節約用于業務費用開支的，報集團公司董事會審批。

4.日常業務費用開支后，必須按照國家有關會計制度的規定進行會計核算，同時按照預算口徑通過管理報表進行統計考核。

三、專項業務費用管理

專項業務費用不納入企業財務預算，按照“一筆一批”的辦法管理。

1.專項業務費的申請

企業需要開支專項業務費用時，應填寫“專項業務費用申請表”，寫明申請額度、具體用途、預期目標和效果以及項目責任人等內容后，經企業經營責任人、財務負責人和項目責任人簽字后，報上級審批。

2.專項業務費的審批

專項業務費必須遵循“費用就是成本”的理念，本著“投入產出”的原則進行審批，具體審批權限如下：

(1)企業申請專項業務費用時，不改變考核利潤指標的，由事業部直接審批，報集團公司和集團公司董事會備案;需要改變考核利潤指標的，由事業部初審，集團公司復審后，報集團公司董事會審批。

(2)事業部本部和集團本部申請專項業務費用的，一律報集團董事會審批。

3.專項業務費的使用

(1)專項業務費用指標按照“?？顚Ｓ谩钡脑瓌t使用，不得挪作他用。

(2)專項業務費用指標因事項未辦或中途停辦而未使用的，指標自動作廢。

(3)專項業務費用指標使用后有剩余的，指標自動作廢。

4.專項業務費用的核算

(1)專項業務費用開支后，必須按照國家有關會計制度的規定進行會計核算，同時按照審批口徑通過管理報表對費用開支情況和取得的效果進行專項統計。

(2)專項問題結束后，申請單位應填寫“專項業務費用核銷表”，寫明申請額度、實際開支額、預期目標和效果、實際達到的目標和效果以及產生差距的原因等內容后，經企業經營責任人、財務負責人和項目責任人簽字后，報費用審批部門核銷備案。

5.專項業務費用的跟蹤

上級單位批復專項業務費用后，應對專項業務費用的使用和所辦事項的進展情況進行跟蹤檢查，督導進程。

6.專項業務費用的考核

專項業務費用按照下列原則進行考核：

(1)凡是當年已經取得經濟效益的，將抵消開支后的凈效益并入到當年利潤指標完成數中，按照當年的績效考核政策進行考核。

(2)凡是當年沒有取得經濟效益的，例如獲取到新的資源但當年未投入運營等，將專項業務費用開支單列，不影響當年的績效考核結果。

(3)集團審計部門應定期對專項業務費用開支結果進行審計評價，經審計評價確認貢獻比較大的，可視貢獻大小另行給與獎勵。

第四篇：公司財務報銷制度及流程

公司財務財務制度及流程

為了加強公司的財務管理工作，嚴格執行財務制度，完善財務管理，結合公司的具體實 際，特制定本報銷制度，每位員工應嚴格遵守。

一、報銷管理制度

1、日常費用報銷時間：每周二、周四統一報銷，其他時間不予報銷。

2、費用報銷審核程序：

1）公司固定費用需事先申請（已與公司簽訂了合同的供應商/客戶的固定費用）具體流程如下：

申請人填寫請購單 → 部門主管審批→ 總經理審批.2）日常報銷審批流程（公司固定支出、個人費用報銷直接請款）

請款人填寫報銷請款表 → 部門主管審批 → 財務部主管審批 → 總經理審批→出納驗證付款

3、報銷要求：

1）員工報銷發票一律填寫報銷單，發票等附在“費用報銷單”后面，并保證正面朝上平鋪整齊粘貼好，不得倒置；

2）報銷的發票必須是稅務局統一印制的正式發票（有稅務局監制章），發票類別正確。確實無法取得相關業務發票的，應首先向財務部說明情況，再以其他收款發票替代。

3）發票或收款收據內容填寫齊全。內容包括：單位名稱、日期、項目內容、大寫金額、小寫金額、開票人、財務專用章（或發票專用章）等。

4）發票不能提供明確內容的需提供明細清單，如（辦公用品、低值易耗品等）。5）發票不缺不破，沒有涂改痕跡特別是金額，財務部拒收假發票。6）各人報銷各自費用，不得代申請以免重復報銷。

7）當月費用應盡量在當月報銷，購買材料和支付工程款，必須在單據所填日期的一個月內報銷，員工報銷其他費用，必須在費用發生之日的本周內按規定程序進行報批。8）乘坐出租車應在發票背面注明始發地及事由，發票連號、時間不符不予報銷。9）跨發票不能報銷。

10）數字大小寫按字樣正確填寫。

小寫： 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 大寫： 壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 零

4、費用的給付

1)報銷人依據審批手續完整的報銷單到財務部出納處簽名領取費用。2)單位價格在2000元以下的報銷費用,由出納員用現金支付。

3)單位價格在2000元以上的報銷費用,原則上由出納員用支票支付,特殊情況的可報財務部經理批準后,以現金支付，但要提前1日向出納提出申請。4)各費用發生前借支備用金的,由出納員作沖減備用金處理。5）出納付款前無論現金、支票、網銀轉賬必須保證見票付款。

二、應收款管理制度

公司向客戶收取提供服務工程按簽訂合同（或協議）應收取的工程款項。

1、公司在與客戶簽訂合同后，第一時間交到財務備案，有追加情況，追加合同一并存檔，以便財務及時對合同進行統計。

2、款項額低于5000元者，應盡量要求客戶現金或支票支付。

3、在收取客戶現金貨款后，必須在回到公司后第一時間上繳到財務部，并填寫《現金繳款單》，與公司出納進行交接，不得以任何形式私自坐支公款。

4、出納應在收款后第一時間知會會計，便于應收帳務處理。

5、會計會定期統計整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時間，會計將此項貨款催欠工作移交給該項業務聯系人員，進入欠款處理流程。

6、如所收款項屬打折收取的，必須經得總經理簽名認可，否則財務部將按單據的實際金額向收款人收繳。

三、采購付款管理制度

公司采購材料向供應方支付按簽訂合同（或協議）應支付的款項。

1、工程部門大額或批量采購材料需簽訂采購合同，注明付款方式及金額，第一時間交到財務備案。

2、付款時財務按合同，和提供的正式發票經審批后付款。需填寫采購申請，經總經理審批后工程部才能購買。

3、采購部必須根據多途徑，少環節，貨比三家，適時、適質、適量、適價保證原物料的供給，提供報價單至少有三家可選擇比較，對于頻繁業務往來或超過5000元以上的應付款，公司原則上進行月結或分批付款。

4、采購部必須有完整的采購結算檔案，并建立有效的采購分析檔案。采購部應在每批原料收貨后一周內及每月底與供應商核對帳務，防止出現差錯。

3、材料料驗收完畢，采購部應及時整理各種單據，打印“付款申請單”一并送財會部做為付款憑證。材料的付款憑證有：采購申請單、合同、材料收貨報告、發票；

5、在部分材料緊張處于賣方市場時，供應商堅持要求先款后貨，因而需要帶款提貨（帶款提貨必須確保采購資金的安全，本款提貨人如果是新進員工，款額不得超出當月工資），其所需貨款須由采購部、財會部和總經理嚴格審查批準方能辦理。

6、必要的材料預付貨款應遵循以下幾點：(1)必須是信用良好的固定供應商，對貿易公司性質的供應商不得采用預付貨款的結算形式。(2)必須事先派專人或信用良好的第三方，如派采購、品管人員一起去實地調查供應商的實物供應，質量保證情況和目前的經濟狀態等情況，并將調查報告提交總經理(助理)。

(3)必須有完整的正式合同，重要合同須經國家認可的公證機關予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點，交貨期限，質量標準，和在需方所在地的法院管轄范圍內履約。(4)每一項預付款的額度控制，須由總經理決定，必要時作出相應對策既要保證工程的需要，又要保證貨款安全。

(5)材料預付貨款支付以后，采購部和財會部必須同時明確專人負責該項材料料和貨款的追蹤記錄，并根據實際情況月將記錄提交給總經理，直至該合同履行完畢。

7、如發生付款后進貨量不足等情況造成公司多付款或供應商欠款，財務部要責成具體經辦人員盡快追回，必要時應采用法律手段追回。

8、經辦人員根據發貨驗收單、發票或相關協議（合同）與財務部確定付款方式，由財務部填寫《請款單》，按財務權限審核。

9、要求供應商按合同約定提供正規的發票，同會計審核請款手續，所有手續合格后，出納付款。

四、發票的開具及管理

1、負責人應根據項目要求,按時從項目管理系統中打印出開具正式發票的申請單,經部門經理簽字后,報財務開具正式發票。

2、為了確保公司開出的每一張發票都能迅速、安全地到達客戶手中,減少因發票丟失給公司帶來的損失,負責人在發票發出后與客戶聯系確認發票是否收到。

3、禁止開具與公司業務無關的發票。

第五篇：公司財務報銷制度及流程

公司財務報銷制度及流程

為了加強公司的財務管理工作，嚴格執行財務制度，完善財務管理，結合公司的具體實際，統一各部門的報銷程序及規定,特制定本報銷制度。員工報銷時應嚴格執行公司制定的審批管理制度。

(一)、差旅費報銷規定

1、員工出差應填寫出差“申請單”，并按規定程序報批后，到財務部門預借差旅費, 填寫“借款單”。

2、員工出差返回后一周內完成報銷事宜，填寫“差旅費”報銷單，連同出差“申請單”、原始報銷憑證，按規定的時間及審批手續到財務部報銷。

3、員工差旅費報銷標準嚴格按照公司規定執行。

4、出差津貼：每人每天50元。

（二）、市內交通費用報銷規定

公司員工在市內外出辦事，應盡量選擇乘坐公司車或公交車，原則上不提倡乘坐出租車，如確應工作需要乘坐出租車，要事先請示分管領導，并在報銷單上注明，報銷時出租車票不得連號。

（三）、報銷發票粘貼規定

報銷人應將發票及相關附件分類逐張整齊地粘貼在報銷單背面（左上角處），完整規范地填寫相應的報銷單。具體要求為：

1、費用報銷單：按事類逐項逐件填寫內容摘要，寫清大小寫金額，所附單據附件張數，有借款記錄需要在報銷時沖賬的應注明借款人姓名、金額及時間。

2、費用報銷發票的內容包括日期、商品名稱、單價、數量、金額并蓋有開具發票單位的發票或財務專用章。經辦人必須要求開票單位如實填寫發票所有內容，發票涂改、大小寫不符、假發票以及非行政部門開具的收款收據一律不予報銷。

3、差旅費報銷單：按途中經過的地點及發生相關費用逐地逐項填寫對應的時間、車船費等費用，因出差發生的費用填在差旅費報銷單中“其它“費用項上，注明出差事由，隨行人員及借款情況。