第一篇：集團公司財務(wù)報銷制度和流程

財務(wù)報銷制度及報銷流程

第一部分 總則

第一條

為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為，倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條

本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出、工程相關(guān)支出、營銷費用及專項支出等，以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。

第三條 本制度適用集團公司及下屬房地產(chǎn)開發(fā)項目的全體員工。

第二部分

借支管理規(guī)定及借支流程

第四條

借款管理規(guī)定

1、出差借款：出差人員憑審批后的《借款單》按批準額度辦理借款，借款單上應(yīng)注明借款事由，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。

2、其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、備用金等，借款人員應(yīng)及時報帳，超過一個月不報賬的從工資額據(jù)實扣除。特殊原因未能取得報銷憑證的，必須重新辦理借款手續(xù)。

3、試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工簽認擔(dān)保書，方能辦理，若借款人未能及時償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負有連帶責(zé)任。

4、各業(yè)務(wù)部門可以借支留存5000元以下的備用金，由部門總監(jiān)或分管副總裁直接負責(zé)。

5、各項現(xiàn)金借款金額超過10000元的應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款；超過100000元的應(yīng)提前兩天通知財務(wù)部備款。

6、需借用外幣的應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。第五條

借款銷賬規(guī)定

1、借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)分管副總裁批準，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；

2、借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)，特殊情況需經(jīng)部門經(jīng)理審核，財務(wù)總監(jiān)批準。

3、借支員工應(yīng)及時銷賬，每月五號前對上月前借支的款項銷賬，逾期借款未還者不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。特殊情況不按規(guī)定再次借支者，需列明未銷賬金額及原因報董事副總裁批準后辦理。第六條 借款流程

(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

(二)審批流程：

1、各項借款金額一萬元以內(nèi)按下述程序辦理：借款人申請→部門經(jīng)理/部門總監(jiān)審核→分管副總裁審批→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核→借款人憑審批后的借款單到財務(wù)部由出納辦理領(lǐng)款手續(xù)，借款人簽收；

2、各項借款金額一萬元以上，三萬元以下按下述程序辦理：借款人申請→部門經(jīng)理審核→分管副總裁審批→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核→財務(wù)總監(jiān)審批→董事副總裁審批→借款人憑審批后的借款單到財務(wù)部由出納辦理領(lǐng)款手續(xù)，借款人簽收；

3、各項借款金額超過三萬元及以上的按下述程序辦理：借款人申請→部門經(jīng)理審核→分管副總裁審批→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核→財務(wù)總監(jiān)審批→董事副總裁審批→董事長或副董事長審批→借款人憑審批后的借款單到財務(wù)部由出納辦理領(lǐng)款手續(xù)，借款人簽收。

第七條

特殊借支的審批流程及銷賬規(guī)定

1、特殊借支：為董事長、副董事長因業(yè)務(wù)需要指示員工臨時借支款。特殊借支無金額限制。

2、特殊借支的審批流程：員工為董事長、副董事長代領(lǐng)或被委派隨同保管其借支用款，視同代領(lǐng)人或保管人借支，由借款經(jīng)手人填寫借款申請單，董事長、副董事長簽字批準。如董事長、副董事長未能在借款單上簽字批準，則由財務(wù)總監(jiān)簽字審批，經(jīng)辦財務(wù)人員電話征詢董事長、副董事長證實后辦理。

3、特殊借支的銷賬規(guī)定：借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，報銷單據(jù)粘貼整齊（如涉及香港費用，應(yīng)單獨粘貼，并據(jù)實折算人民幣金額），費用報銷單的填寫內(nèi)容包括費用發(fā)生的日期、商品名稱/費用明細、單價、數(shù)量、金額，并蓋有開具票據(jù)單位的印章。所有費用單據(jù)必須有經(jīng)手用款人簽字確 認（如為董事長、副董事長經(jīng)手用現(xiàn)金支出，則由董事長、副董事長在報銷單上簽字確認），報銷資料不符合規(guī)定的，財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳。

4、涉及特殊借支的員工應(yīng)及時銷賬，每月五號前對前期借支款項銷賬，原則上未核銷借款余額不得超過五千元（香港司機可保留一萬元以內(nèi)），特殊情況有超額未核銷的，應(yīng)于每月五號前填寫《員工未核銷借款情況表》，如實填寫未核銷借款情況后交付財務(wù)經(jīng)理，由財務(wù)經(jīng)理依次提交用款經(jīng)手人（董事長或副董事長）、財務(wù)總監(jiān)簽字確認，財務(wù)經(jīng)理核對并備存。凡不及時銷賬又不按規(guī)定提交《員工未核銷借款情況表》的，財務(wù)有權(quán)扣發(fā)借支員工當(dāng)月工資。

第三部分 日常費用報銷制度及流程

日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、資料費等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費用的累計支出不得超出預(yù)算。為控制好預(yù)算支出，財務(wù)會計每月十號前應(yīng)匯總上月的費用報銷情況，財務(wù)經(jīng)理負責(zé)安排制定月度預(yù)算和實際列支的對比分析表。第八條

費用報銷的一般規(guī)定

(一)報銷人必須取得稅務(wù)局監(jiān)制的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。特殊情況使用白條（含非行政事業(yè)專用收據(jù)），單筆金額1000元以上必須經(jīng)董事副總裁以上批準。費用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務(wù)專用章。發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及未蓋有財政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報銷。對于購買辦公用品等實物的發(fā)票，需另有驗證質(zhì)量及數(shù)量的“驗收人”簽字；對于購買材料發(fā)票，需另有驗證質(zhì)量及數(shù)量的“驗收人”和“倉管人”人員簽字，并附有倉管人員開具的入庫憑證（收料單或入庫單），會計人員才能受理核報。已報銷結(jié)算過的發(fā)票收據(jù)等，出納人員必須即時加蓋“現(xiàn)金付訖”、“銀行付訖”章。

(二)填寫報銷單應(yīng)注意：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴格按報銷單據(jù)格式要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。所有單據(jù)要按性質(zhì)（如差旅費、招待費、辦公費用）分類、分次、分頁粘貼填制；差旅費必須分次、按出差地點分開填列，并計算好出差天數(shù)，住宿、伙食補助和市內(nèi)交通費在限額內(nèi)填報。(三)按規(guī)定的審批程序報批：

報銷申請單交付財務(wù)部后，由財務(wù)部依集團公司審批權(quán)限規(guī)定報送領(lǐng)導(dǎo)審批，三個工作日內(nèi)可取得報銷款項，由出納通知領(lǐng)款。特殊情況如需即時領(lǐng)取報銷款，可先與財務(wù)中心溝通，原則上報銷10000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。

費用報銷的一般流程：報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準后的申請單/申購單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)部門復(fù)核→分管副總裁審批→出納報銷。第九條

差旅費報銷制度及流程 費用標(biāo)準：

費用標(biāo)準的補充說明：

住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標(biāo)準金額，不予補償；超出住宿標(biāo)準部分由員工自行承擔(dān)。

實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返莞時間為準，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達）以一天計。

伙食標(biāo)準、交通費用標(biāo)準實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上依公司總裁辦相關(guān)規(guī)定（差旅費管理規(guī)定）采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標(biāo)準領(lǐng)取補貼。

出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。報銷流程：

出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費用項目等，出差申請單由分管副總裁批準。借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務(wù)部，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。

返回報銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標(biāo)準填寫《差旅費報銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財務(wù)部審核簽字，分管副總裁審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。第十條

電話費報銷制度及流程(一)費用標(biāo)準 1.移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標(biāo)準，具體標(biāo)準見總裁辦相關(guān)管理制度規(guī)定。

2．固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，包括營銷部門工作手機，由公司統(tǒng)一支付話費。(二)報銷流程

1、公司人力資源部將員工手機費執(zhí)行標(biāo)準（含特批執(zhí)行標(biāo)準）交財務(wù)部，如有變更應(yīng)當(dāng)月提交變更標(biāo)準。

2、員工于每月中旬（20日前）按話費標(biāo)準分部門將發(fā)票交總裁辦集中辦理報銷手續(xù)，審批流程按日常費用報批。

3、固定電話費由總裁辦指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報董事副總裁批示處理辦法。

第十一條 交通費報銷制度及流程

(一)費用標(biāo)準：(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)部門經(jīng)理同意后可以乘坐出租車；(2)市內(nèi)因公公交車費應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷；（3）依公司總裁辦相關(guān)規(guī)定（交通費用管理規(guī)定）采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況超額報銷的必須經(jīng)分管副總裁批準。(二)報銷流程

員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由部門經(jīng)理簽字確認，按規(guī)定填好《交通費報銷單》。審批：按日常費用審批程序?qū)徟?/p>

員工持審批后的報銷單到財務(wù)辦理報銷手續(xù)。第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

（一）管理規(guī)定：為了合理控制費用支出，此類費用由公司總裁辦統(tǒng)一管理，集中購置，并指定專人負責(zé)。

（二）報銷流程

1．購置申請： 公司總裁辦每月根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實際購置時填寫購置申請單按審批權(quán)限規(guī)定報批。

2．報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報 批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務(wù)部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

3．費用歸集：財務(wù)部按月根據(jù)總裁辦提供的各部門領(lǐng)用的數(shù)量、金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費用。庫存低值易耗品等作為公共費用，總裁辦無法進行領(lǐng)用登記的，財務(wù)依總裁辦按月提交的耗用數(shù)量、金額統(tǒng)計表按各部門人數(shù)比例進行分攤?cè)胭~。總裁辦于每月五日前提交以上統(tǒng)計表配合財務(wù)月報工作。第十三條 招待費、培訓(xùn)費、資料費及其他報銷制度及流程

（一）費用標(biāo)準

1.招待費：①為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費（原則上單筆超過1000元為大額）應(yīng)事前征得分管副總裁同意。特殊情況未經(jīng)以上等程序的，事后在報銷前知會分管副總裁簽字確認后報銷。②業(yè)務(wù)招待費報銷單據(jù)應(yīng)按單筆分開粘貼，在報銷單封面簡要注明每筆內(nèi)容。③單筆消費超過1000元，有酒店簽單權(quán)的，原則上應(yīng)在簽約酒店就餐簽單消費。

2.培訓(xùn)費：為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時報送人力資源。人力資源根據(jù)實際需要編制培訓(xùn)計劃報分管副總裁審批。

3.書籍等資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到總裁辦資料管理人員處進行登記（資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字）。

4.其他費用：根據(jù)實際需要按程序?qū)徟髶?jù)實支付。(二)報銷流程：

1.招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。

2.培訓(xùn)費由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。

3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。

4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。第四部分 工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程

第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等。第十五條 工薪福利支付流程

(一)常規(guī)工資支付流程：（1）每月5日前由人力資源部將上月經(jīng)公司董事副總 裁審批后的工資支付標(biāo)準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）、考勤記錄轉(zhuǎn)交財務(wù)部；（2）如涉及獎金分配，由人力資源部提供經(jīng)董事副總裁審批的職工月度/年度獎金分配表；（3）財務(wù)部根據(jù)獎金表及支付標(biāo)準編制標(biāo)準格式的工資表；（4）按審批權(quán)限中的工薪審批程序?qū)徟唬?）每月15日（遇節(jié)假日順延）由財務(wù)部通過銀行代發(fā)形式支付上月工資；（6）每月20號前由財務(wù)打印各員工當(dāng)月發(fā)放的工資條交人力資源部，員工自行到人力資源部領(lǐng)取工資條并與工資卡內(nèi)進賬金額進行核實。或：（每月20號前由財務(wù)中心將各員工當(dāng)月發(fā)放的工資條發(fā)送至各部門經(jīng)理的內(nèi)部郵箱，由部門經(jīng)理負責(zé)發(fā)放工資條給本部門員工，員工領(lǐng)取工資條后與工資卡內(nèi)進賬金額進行核實。）如發(fā)現(xiàn)有誤差，應(yīng)及時與人力資源部、財務(wù)中心聯(lián)系。

（二）臨時工資或離職工資的發(fā)放：（1）離職工資、臨時工資的審批、支付流程同常規(guī)工資的審批、支付流程；（2）臨時工資的支付，單筆5000元以下可發(fā)放現(xiàn)金，單筆5000元以上應(yīng)提供本人賬戶通過轉(zhuǎn)賬支付；（3）臨時工資發(fā)放時間不限于每月15日，在審批后2日內(nèi)支付。

（三）社會保險及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司董事副總裁審批后的支付標(biāo)準交財務(wù)部進行相關(guān)的財務(wù)處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉(zhuǎn)帳支票支付；社會保險金由財務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認，若有差異應(yīng)查明原因并按實際情況進行調(diào)整。

（四）其他福利費支出支付流程：由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準填寫報銷單→經(jīng)辦部門經(jīng)理簽字確認→財務(wù)經(jīng)理進行復(fù)核→報分管副總裁審批，審批后的報銷單及支付標(biāo)準交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

第四部分

專項支出財務(wù)報銷制度及流程

第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、集團廣告宣傳活動費（不包括營銷部門支出）及其他專項費用等。第十七條

軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程。

填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。報銷標(biāo)準：相關(guān)的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。

結(jié)賬報銷：（1）資產(chǎn)驗收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；（2）按一般費用支出規(guī)定審批程序?qū)徟唬?）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單以支票或轉(zhuǎn)帳形式付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在10個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

第十八條 其他專項支出報銷制度及流程

費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。

費用標(biāo)準：此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向董事副總裁提交請示報告（含可行性分析、費用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等），經(jīng)董事副總裁簽署審核批準，費用金額10000元以上報董事長或其授權(quán)人審批。財務(wù)報銷流程

1、審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。

2、簽訂合同：由直接負責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。

3、付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟嘿M用所屬部門（如不能界定則由總裁辦）經(jīng)理審核簽字→ 財務(wù)復(fù)核 →分管副總裁審批；（3）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，銷賬手續(xù)按普通借款流程辦理。

第五部分

營銷費用財務(wù)報銷制度及流程

第十九條

營銷費用包括：銷售代理傭金、營銷廣告及制作費、營銷活動費、售樓部日常支出（包含售樓通道包裝等零星支出）等銷售費用。第二十條

營銷費用財務(wù)報銷制度及流程

（一）營銷中心每月二十五日前應(yīng)提交已審批的下月費用支出預(yù)算及請款預(yù)算；

（二）零星營銷費用（單筆2000元以下）的報銷制度及流程：同“日常費用”報銷制度及流程一致；

（三）單筆2000元以上的營銷費用或已簽訂合同的營銷費用（廣告費、短信費、策劃費、傭金、活動費等）報銷制度及流程：

1、審批后的報告文件或合同到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。

2、依已簽訂的協(xié)議或合同中注明的付款方式及時間支付款項。

3、付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單或“營銷費用支付申請表”（合同類）；（2）按審批程序?qū)徟籂I銷經(jīng)理審核簽字→ 營銷總監(jiān)復(fù)核→分管副總裁審批→ 財務(wù)復(fù)核；（3）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單或“營銷費用支付申請表”核定的應(yīng)付金額轉(zhuǎn)賬支付。

第六部分

工程支出財務(wù)報銷制度及流程

第二十一條

工程中心每月二十五日前應(yīng)提交已審批的下月費用支出預(yù)算及請款預(yù)算。

第二十二條

工程、財務(wù)嚴格執(zhí)行合同條款、公司的規(guī)定和管理程序，仔細審核已付款情況，分別做好付款臺帳登記，加強各流轉(zhuǎn)部門信息傳遞，合理安排付款時間，保障工程進度。

第二十二條

工程類付款程序（摘自已經(jīng)審批的《工程付款指引》）

1、付款范圍：

本程序適用于：

1.1工程款的審批、支付。[預(yù)付款、進度款、結(jié)算款（保修金）] 1.2材料、設(shè)備款的審批、支付。1.3設(shè)計費、監(jiān)理費的審批、支付。

2、請款流程及各部門職責(zé)： 2.1流程

流程：承包商填寫工程款申請表→監(jiān)理審核簽署意見→項目部→工程管理中心→工程成本中心→審計中心→財務(wù)中心→董事副總裁→董事長及副董事長→財務(wù)中心付款。審核過程發(fā)現(xiàn)不符合要求，則將請款資料退回前一審核部門。注意：承包商填報工程款申請表前，承包商應(yīng)報送完成產(chǎn)值詳細工程量清單→甲方項目部（項目工程師及項目經(jīng)理審核進度及是否符合請款條件，并簽署意見）→承包商將項目部審核完工程量清單交甲方工程成本中心審核具體付款金額（雙方簽字確認具體金額）。其中，監(jiān)理及材料款直接填寫請款申請交項目部審核。2.2項目部人員審核職責(zé)

2.2.1項目部文員：審核請款資料完整性，必備資料有：公司指定請款表格【承包商應(yīng)填內(nèi)容必須完整】、工程量費用清單【經(jīng)雙方簽字確認】、合同復(fù)印件、工人工資支付證明。

不符合要求則不予以請款受理。自接到申請2小時內(nèi)審核完成。

2.2.2項目部主管專業(yè)工程師根據(jù)進度、質(zhì)量、安全文明施工、資料狀況、扣罰款及合同付款條件等進行審核。審核注明意見并簽字，然后交項目經(jīng)理。自接到申請0.5個工作日內(nèi)審核完成。

2.2.3項目經(jīng)理對主管專業(yè)工程師審核意見進行復(fù)核確認，并簽署意見。自接到申請0.5個工作日內(nèi)審核完成。

承包商將項目部審核完請款單交公司工程管理中心審核。2.3工程管理中心審核職責(zé)

2.3.1工程管理中心總監(jiān)根據(jù)項目部審核意見進行進度、質(zhì)量、安全文明施工、資料狀況、扣罰款及合同付款條件等復(fù)核確認，并簽署意見。自接到申請1個工作日內(nèi)審核完成。

2.3.2工程管理中心文員將完成審核的請款單傳遞下一審核部門。(部門審核完成當(dāng)天須完成遞交)2.4工程成本中心審核職責(zé)

2.4.1工程成本中心專業(yè)工程師根據(jù)項目部、工程管理中心審核意見，對完成產(chǎn)值及已付款進行審核，并合同付款條件復(fù)核確認支付金額，并簽署意見。自接到申請1個工作日內(nèi)審核完成。

2.4.2工程成本中心總監(jiān)對本部門專業(yè)工程師審核金額進行復(fù)合確認，并簽署意見。

自接到申請1個工作日內(nèi)審核完成。

2.4.3 工程成本中心文員將完成審核的請款單傳遞下一審核部門。(部門審核完成當(dāng)天須完成遞交)2.5審計中心審核職責(zé)

2.5.1審計中心經(jīng)理根據(jù)項目部、工程管理中心、工程成本中心審核意見對進度、質(zhì)量、安全文明施工、資料狀況及合同付款條件、已付款、支付金額等進行復(fù)核確認，并簽署意見。

自接到申請1個工作日內(nèi)審核完成。2.6財務(wù)中心審核職責(zé)

2.6.1財務(wù)中心主管會計：根據(jù)項目部、工程管理中心、工程成本中心、審計中心審核意見對已付金額、扣款、支付金額進行復(fù)核確認，查核應(yīng)扣的水電費，并簽署意見。(自接到申請0.5個工作日內(nèi)審核完成)，并根據(jù)最終請款審批金額安 10 排款項支付。

2.6.2財務(wù)中心經(jīng)理：根據(jù)財務(wù)中心主管會計意見對已付金額、扣款、支付金額進行復(fù)核確認，并簽署意見。自接到申請0.5個工作日內(nèi)審核完成。

2.6.3財務(wù)中心總監(jiān)根據(jù)財務(wù)中心經(jīng)理及主管會計已付金額、扣款、支付金額審核意見進行復(fù)核確認，并簽署意見。自接到申請1個工作日內(nèi)審核完成。

2.6.4財務(wù)中心文員將完成審核的請款單傳遞下一審核部門。(部門審核完成當(dāng)天須完成遞交)，并根據(jù)最終審批確認金額，要求請款方提供發(fā)票。2.6.5原則上，財務(wù)中心對于申請款項完成審核后按以下時間支付

計劃內(nèi)款項：金額50萬元內(nèi)，三個工作日內(nèi)支付。50~150萬元以上五個工作日內(nèi)支付。150萬元以上10天內(nèi)支付。

計劃外款項：10萬元內(nèi)，一周內(nèi)支付。10~50萬元，10天內(nèi)支付。50~150萬元以上15天內(nèi)支付。150萬元以上20天內(nèi)支付。2.7董事副總裁審批職責(zé)

2.7.1董事副總裁根據(jù)項目及公司各部門審核意見，對款項支付進行審批。自接到申請1個工作日內(nèi)審核完成。2.8董事長及副董事長審批職責(zé)

2.8.1董事長及副董事長根據(jù)董事副總裁、項目及部門意見，審批是否支付。自接到申請1個工作日內(nèi)審核完成。

2.9原則上累計九個工作日可完成以上所有審批程序。以上程序過程中因資料不合格，退回辦理。審批時間自收到合格資料之日起重新計算。

2.10所有審核人員關(guān)于質(zhì)量、進度、安全文明施工、資料、支付金額、扣款等的審核意見須明確。不得出現(xiàn)模糊性審核意見。

第七部分 報銷時間的具體規(guī)定

第二十三條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：

1、費用報銷單或工程請款單先由請款部門經(jīng)手人交付費用所屬公司的主辦會計審核再執(zhí)行各項審批程序，交付時在報銷資料記錄本上登記，主辦會計收到資料后應(yīng)及時審核，2日內(nèi)審核完畢提交上級審核。如資料不符合報銷規(guī)定的，2日內(nèi)通知報銷人領(lǐng)回資料。資料不符合報銷規(guī)定又不及時退回給報銷人的，每次扣 發(fā)主辦會計工資20元。

2、費用報銷領(lǐng)款時間：每周星期二下午、星期五下午。報銷材料貨款及工程款不受此時間限制。若當(dāng)月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務(wù)報銷。報銷款由各部門報銷經(jīng)辦人領(lǐng)取；由他人代領(lǐng)報銷款的，出納員必須與報銷人聯(lián)系確認方可辦理；沖銷借款單的，必須由借款人親自辦理銷賬手續(xù)。

3、工資發(fā)放時間：每月十五日的下午。

4、以上規(guī)定的時間，若遇節(jié)假日順延。

5、借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可依借款管理規(guī)定隨時辦理。

第八部分 附則

第二十四條 本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。

第二十五條 本制度經(jīng)集團公司財務(wù)中心組織會議討論通過并由董事副總裁、董事長或其授權(quán)人簽字后生效。

XX市****集團有限公司

董事副總裁：

董事長：

第二篇：集團公司財務(wù)報銷制度及報銷流程

xx集團有限公司 財務(wù)報銷制度及報銷流程

目錄 第一章 總則

第二章 費用報銷憑證的規(guī)范 第三章 內(nèi)部控制及一般流程 第四章 借款管理規(guī)定 第五章 日常費用的分類管理 第六章 工薪福利及相關(guān)費用支出制度 第七章 專項支出財務(wù)報銷制度 第八章 報銷時間的具體規(guī)定 第九章 附則

第一章 總則

第一條、為了加強集團公司財務(wù)管理，規(guī)范各子（分）公司財務(wù)報銷行為,合理控制費用支出，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和各項財政政策，結(jié)合集團公司的具體情況特制定本制度。

第二條、本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及集團公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。

第三條、本制度適用集團公司及各子（分）公司。

第二章 費用報銷憑證的規(guī)范

第四條、報銷單填寫

1.費用報銷單需填寫完整：包括部門、日期、內(nèi)容、大小寫金額、合計數(shù).附件張數(shù)、報銷人及審批人員的簽字；注：金額處不能留有空格，金額要完整到元、角、分,在財務(wù)有借款的需注明。

2.金額大寫要準確：零 壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 佰 仟 萬 億。

報銷原始憑證的要求

1.當(dāng)事人應(yīng)充分取得費用的相關(guān)單據(jù)，如：合同或協(xié)議、合法的票據(jù)等，合法（被稅務(wù)機關(guān)認可）的票據(jù)，原則上必須是發(fā)票才能報銷。

2.可使用的收據(jù)：購農(nóng)產(chǎn)品及廢舊品收入時可用收據(jù)入帳。

3.車費：所有的車票上都必須注明出發(fā)地和目的地，以及乘坐日期。

4.打車時，燃油費附加的票據(jù)也應(yīng)該有，即凡是報的數(shù)額都必須有發(fā)票，同時金額有小數(shù)位數(shù)的，需注明實際支付的金額。

5.報銷車票時，有同行者，必須注明同行者是誰。

6.其他票據(jù)也應(yīng)同時注明費用的用途及時間，如招待費需注明招待的日期及招待的人數(shù)。

7.摘要欄必須清晰的寫明費用的原因及用途。

8.外出公差的需附有外出公差申請單或通知單，公差申請單上需有公司及部門領(lǐng)導(dǎo)審批。

9.當(dāng)月費用當(dāng)月報銷。第五條、貼票方法和要求

1.原始發(fā)票單據(jù)及附件應(yīng)按照報銷的經(jīng)費項目進行分類整理，如辦公費、招待費、差旅費、住宿費等等，應(yīng)按照類別分別粘貼，把相同經(jīng)費項目的原始憑證粘貼在一起。

2.粘貼票據(jù)的范圍大小：應(yīng)在費用報銷單據(jù)大小范圍內(nèi)進行粘貼。對于原始發(fā)票單據(jù)及附件較多的憑證，應(yīng)用和費用報銷單據(jù)同樣大小的結(jié)實的白紙（使用過的紙亦可，外露部分應(yīng)保持潔白）先進行粘貼，然后再將該白紙的左上角粘貼在費用報銷單據(jù)的后面。（粘貼在其上的票據(jù)不能超出該紙張的范圍）。

3.粘貼要求：原始發(fā)票單據(jù)及附件必須由上而下、自左至右、均勻排列粘貼。將膠水涂抹在原始發(fā)票單據(jù)及附件的左上角，從裝訂線

（粘貼單左側(cè)2公分位置）開始粘貼，將票據(jù)向右邊均勻排開橫向粘貼，注意不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間，以免造成中間厚四周薄、憑證裝訂起來不整齊的現(xiàn)象；粘貼的原始發(fā)票單據(jù)及附件必須在費用報銷憑證的大小范圍之內(nèi)，個別規(guī)格參差不齊的原始憑證，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始憑證內(nèi)容的完整性。對于粘貼比費用報銷單據(jù)大的原始發(fā)票單據(jù)及附件，粘貼位置也應(yīng)在票據(jù)左上角，單據(jù)上邊和左邊與費用報銷單對齊，超出部分可以按照報銷單大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。

4.如果同類票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照先小后大的順序粘貼。

5.注意事項：

（1）原始發(fā)票單據(jù)及附件的粘貼必須整齊，不要將票據(jù)顛倒放置、粘貼。

（2）不要用訂書機訂原始發(fā)票單據(jù)及附件。不要用回形針、大頭針等把原始發(fā)票單據(jù)及附件別在費用報銷單據(jù)后面。（3）對于粘貼不規(guī)范的費用報銷單據(jù)，請自行重新粘貼。第六條、報銷手續(xù)及簽批齊全

1.嚴格按照財務(wù)部門簽發(fā)的審批制度執(zhí)行

2.對于要求有證明人的采購單據(jù)，應(yīng)有證明人進行簽字；共同對報銷的真實性負責(zé)。

3.對于有購買數(shù)量的物品，需由簽收人進行簽收，核對數(shù)量。4.對于差旅費報銷單，因公司有費用級別規(guī)定，不同級別的職員

有不同的報銷標(biāo)準，所以在不提供其他證明更高級別的情況下，按職員的職務(wù)來評級，如職員除職務(wù)外另有更高級別的技能等級，必須由部門領(lǐng)導(dǎo)注明級別或提供高級別證明。

5.凡購買的物品及低值易耗品，報銷時都必須附物品申購單及入庫單。

第七條、報銷憑證的簽字要求：

1.按規(guī)定應(yīng)該簽字的人員必須全部簽字，簽字必須簽全稱，不得只簽姓。

2.簽字人簽署姓名后，還應(yīng)當(dāng)簽署簽字的日期。

3.領(lǐng)導(dǎo)簽字應(yīng)當(dāng)明確表明是否同意報銷。

4.為便于原始憑證的裝訂，簽字是簽在憑證的正面，應(yīng)簽在右上方。簽字如果是簽在憑證的反面，應(yīng)簽在左上方。

5.有多張憑證都需要簽字時，經(jīng)辦人、證明人、部門負責(zé)人要一張一張分別的簽，不能用復(fù)寫紙同時簽。

6.按規(guī)定順序簽字（1）經(jīng)辦人簽字（2）部門負責(zé)人簽字（4）分公司財務(wù)會計審核簽字（3）分公司總經(jīng)理簽字（5）集團公司財務(wù)總監(jiān)審簽

（6）集團公司行政副總經(jīng)理簽字（7）集團公司總經(jīng)理及董事長簽字

7.員工在任何憑單上簽字，表示對該憑單所載事項以及金額完全同意，并已盡到誠實申報或認真審核之責(zé)。

第三章 內(nèi)部控制及一般流程

第八條、費用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。

第九條、費用報銷的控制原則：計劃管理、分級負責(zé)、層層把關(guān)。由各部門主管負責(zé)本部門人員費用報銷的實質(zhì)性、合理性的一級審查；由辦分公司經(jīng)理對報銷單據(jù)的計劃性進行二級審查，由財務(wù)部門對報銷票據(jù)的合法性進行三級審查；最后由集團公司財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理進行審核通過，經(jīng)集團公司行政副總審簽、標(biāo)準外需集團公司總經(jīng)理或董事長審批后才能報銷。

第十條、原則上公司一切事項報銷的單據(jù)均必須取得合法的憑證。合法性的認定以國家財務(wù)、稅務(wù)等方面的規(guī)定為準，具體操作由各公司財務(wù)部門負責(zé)把控落實，以可操作性為前提。公司員工任何不符合報銷規(guī)定的單據(jù)財務(wù)部門有權(quán)拒絕，各級確認、審核、審批人員也不應(yīng)予簽字。各級簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字，第十一條、單據(jù)整理要求：報銷人在報銷前必須事先整理好各類單據(jù)，首先對單據(jù)的類別、時間、批次、項目等進行分類，然后按

照一定的標(biāo)準清晰準確的粘帖在報銷單據(jù)的后面，并在附件中寫明所附單據(jù)的張數(shù)。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要寫出報銷明細清單附在后面。單據(jù)分別不清晰，粘帖不規(guī)范的財務(wù)部門可要求對方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕受理。

第十二條、報銷或單據(jù)傳遞時效要求：財務(wù)部門根據(jù)財務(wù)作帳的及時性配比性要求掌握好各項報銷的時間，原則上各項單據(jù)或費用必須在發(fā)生結(jié)束后按照正常規(guī)定的流程操作。原則上當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月取得并當(dāng)月報銷，業(yè)務(wù)人員有及時催收票據(jù)的義務(wù)。

第十三條、當(dāng)事人在填寫“費用資金支取報銷單”時，應(yīng)遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名。“費用資金支取報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。

第十四條、經(jīng)辦人根據(jù)報銷單據(jù)的內(nèi)容，整理分類粘貼好原始單據(jù)，填寫“費用資金支取報銷單”。

具體步驟及注意事項：

1．沒有特殊原因必須在票據(jù)取得后三天內(nèi)將審批單送達部門經(jīng)理審核。

2．經(jīng)辦人要按照要求填寫“費用資金支取報銷單”，所填寫為日期、報銷部門、用途、金額、合計、金額大寫、報銷人等。

3.若有要說明的事項在備注一欄填寫。

第十五條、當(dāng)事人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費用資金支取報銷單”和已經(jīng)審批過的“用款申請單”一起送交本部門主管進行審核，簽字批準。

具體步驟及注意事項：

1.部門主管應(yīng)重點對費用發(fā)生的真實性、費用預(yù)算金額與實際金額的差異合理性進行審查。

2.部門主管審查無異議后，應(yīng)在“費用資金支出報銷單”部門負責(zé)人一欄簽署審批意見并簽署部門經(jīng)理的名字。3.若有要說明的事項在備注一欄填寫。4.部門主管有督促經(jīng)辦人報銷的義務(wù)。

第十六條、部門主管審核后統(tǒng)一交由各公司經(jīng)理審核批準。具體步驟及注意事項：

1.各部門主管確認費用是否該報，對不可報部分需要注明超標(biāo)部分金額和實報金額；

2.各部門主管審查無異議后，應(yīng)在“費用資金支取報銷單”主管部門一欄簽署審批意見并簽署本人的名字。

第十七條、交由財務(wù)部會計審核并簽字。具體步驟及注意事項：

1.財務(wù)部審核員應(yīng)重點對“費用資金支出報銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查，對費用金額的計算進行復(fù)核稽查。2.財務(wù)部審核員需仔細審核經(jīng)辦人填寫格式是否符合規(guī)定，審核是否符合有關(guān)文件規(guī)定。

3.仔細審核經(jīng)辦人金額填寫和計算是否正確。4.審核有無經(jīng)辦人和其直線經(jīng)理的簽名。

5.對不符合上述要求的費用報銷審批單退回經(jīng)辦人本人。6.財務(wù)部審核員審查無異議后，應(yīng)在“費用資金支取報銷單”財務(wù)部門一欄簽署審批意見并簽署本人的名字。

第十八條、各公司財務(wù)部復(fù)核后將報銷票據(jù)送本公司經(jīng)理進行的審查和簽字。

具體步驟及注意事項：

1.分公司經(jīng)理接到“費用資金支取報銷單”后，需要先關(guān)注有部門主管以及財務(wù)部門的審核簽字，從“費用資金支取報銷單”的形式要素上進行審查，看報銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實。

2.分公司經(jīng)理審查無異議后，在“費用資金支取報銷單”經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽名。

第十九條、當(dāng)事人取得審批齊全的“費用資金支取報銷單”以及“借款單”后，應(yīng)在3天之內(nèi)送交集團公司財務(wù)總監(jiān)審核后，經(jīng)集團公司行政副總審批、超出標(biāo)準的支出須經(jīng)集團公司總經(jīng)理和董事長審批。方能在分公司財務(wù)報銷

第二十條、費用報銷的其他規(guī)定：公司費用報銷必須真實合法，嚴禁使用白條或其他不合法的憑證，一些特殊情況需要使用替代憑證的，也必須由分公司經(jīng)理和集團公司財務(wù)總監(jiān)的共同認可，同時做到財務(wù)操作的安全合法。另外替代憑證要求做到時間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給公司帶來財務(wù)風(fēng)險。

第二十一條、費用報銷的一般操作流程

費用報銷流程：費用報銷人報銷申請（填制費用資金支出審批單）------報銷人部門負責(zé)人確認簽字------分公司經(jīng)理審核（確認是否真實）-----分公司財務(wù)部審核（單據(jù)、數(shù)據(jù)等方面要求）-------集團公司財務(wù)總監(jiān)總最終審核（側(cè)重真實、合理性等方面負全責(zé)）------集團公司行政副審批------集團公司總經(jīng)理或董事長審批---各分公司出納復(fù)核并履行付款。上述流程為公司各項費用報銷的既定程序，以后各項事務(wù)的報銷均需要遵照上述流程操作，否則各公司財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。

第二十二條、費用審簽的額度和權(quán)限

集團公司各分（支）公司正常資金支付及費用在10萬元以內(nèi)（含10萬元），審批最終由集團公司行政副總簽批財務(wù)就可辦理支付流程;10萬元以上的資金支付及費用須經(jīng)集團公司總經(jīng)理決定后,財務(wù)方能辦理支付流程;特殊采購及專項支出按其申報流程并經(jīng)集團公司董事長審批同意后方能辦理

第四章 借款管理規(guī)定

第二十二條、借款管理規(guī)定

1.出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款。

2.其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

3.各項借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。4.借款銷賬規(guī)定：自借支起一個月內(nèi)。

5.借款未還者原則上不得再次借款，逾期三個月未還借支者，從工資中扣回。

第二十三條、借款流程

1.借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

2.審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)部門復(fù)核→經(jīng)理審批→ 集團公司財務(wù)總監(jiān)同意→集團公司行政副總審批

3.財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到所在公司財務(wù)部門辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第五章 日常費用報銷規(guī)定及流程

第二十四條、日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、資料費等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。

第二十五條、費用報銷的一般規(guī)定

1.報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人、證明人（簽收人）簽名。

2.填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。

3.審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)部門復(fù)核→經(jīng)理審批→ 集團公司財務(wù)總監(jiān)同意→集團公司行政副總審批

4.報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部門以便備款。

第二十七條、差旅費報銷費用標(biāo)準及流程。費用標(biāo)準：詳見《差旅費報銷標(biāo)準及相關(guān)規(guī)定》；

（一）費用標(biāo)準: 職 務(wù)

交通工具

住宿標(biāo)準

伙食補貼

一般員工

火車硬臥

120元/天

30元/天

部門主管

火車硬臥

150元/天

30元/天

分公司經(jīng)理

飛機普艙

200元/天

40元/天

經(jīng)理及以上 飛機

實報實銷

實報實銷

（二）費用標(biāo)準的補充說明：

1.住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標(biāo)準金額，不予補償；超出住宿標(biāo)準部分由員工自行承擔(dān)。

2.實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返京時間為準，自然出差天數(shù)計算。

3.伙食補貼標(biāo)準實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標(biāo)準領(lǐng)取補貼。

4.宴請客戶需由總經(jīng)理批準后方可報銷招待費，同時相應(yīng)取消伙食補貼。

5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。

（三）報銷流程

1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費用項目等，出差申請單由分公司經(jīng)理批準。

2.借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。

3.返回報銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標(biāo)準填寫《差旅費報銷單》，要注明出差時間、事由、目的地、人數(shù)、用途和原始單據(jù)張數(shù)，并附原始單據(jù)和發(fā)票，按日常費用審批程序辦理報銷手續(xù)，特殊情況報銷時間最長不能超過30天，超期財務(wù)中心有權(quán)無條件拒絕辦理.第二十八條、電話費報銷費用標(biāo)準及流程

(一)費用標(biāo)準

1.移動通訊費：員工的手機費用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標(biāo)準，具體標(biāo)準見集團公司相關(guān)管理制度規(guī)定及相關(guān)文件。

2．固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司綜合辦統(tǒng)一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。

(二)報銷流程

1.公司綜合辦指定專人每月初（10日前）將本月員工手機費執(zhí)行標(biāo)準（含特批執(zhí)行標(biāo)準）進行分類填報。

2、.固定電話費由綜合辦指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報集團公司行政副總經(jīng)理批準處理辦法。

3、審批:按日常費用審批程序?qū)徟?/p>

第二十九條、交通費管理規(guī)定及流程(一)管理規(guī)定：

1.員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)辦公室車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;回來后，由辦公室車輛管理人員在出租車票上簽字確認并說明理由。2.市內(nèi)因公公交車費應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷。

(二)報銷流程

1.員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由辦公室派車人員簽字確認，按規(guī)定填好《交通費報銷單》。

2.審批:按日常費用審批程序?qū)徟?/p>

3.員工持審批后的報銷單到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。第三十條、辦公費、招待煙酒、低值易耗品等管理規(guī)定及流程

（一）管理規(guī)定:

1.為了合理控制費用支出,此類費用由集團公司綜合辦統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負責(zé)。

2.各分公司經(jīng)理在每月28日前填制公司下個月的物品申領(lǐng)計劃，交至集團公司綜合辦，由其統(tǒng)一購買。

3.購買物品原則上由集團公司綜合辦購買，專業(yè)用品經(jīng)征同意方能自行購買，須到綜合辦辦理登記手續(xù)。

4.物品單價在100元以上（含100元），須經(jīng)部門主管簽字，未經(jīng)核準而擅自購買者不予報銷。

5.所有物品必須由綜合辦管理人員驗收或登記后，報銷執(zhí)行費用報銷流程。

第三十一條、車輛費用報銷制度及流程

1.嚴格按照《公司車輛管理制度》執(zhí)行。各部門主管要按照規(guī)定控制好本部門費用，超標(biāo)自負。

2.集團公司綜合辦管理的加油卡只對公司車輛加油，按照標(biāo)準嚴格控制、專人負責(zé)。

3.各部門報銷車輛費用時，必須附機打加油發(fā)票、過橋費等票據(jù)，報銷流程按費用報銷流程執(zhí)行。

第三十二條、食堂費用報銷制度及流程

1.食堂費用單據(jù)必須由食堂管理人員、復(fù)稱人員或食堂師傅驗收簽字生效。

2.報銷流程按照費用報銷流程執(zhí)行。

第三十三條、招待費、培訓(xùn)費、資料費及其他報銷制度及流程

（一）招待費的管理規(guī)定

1.業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準詳見《公司業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準及管理制度》執(zhí)行。2.招待費用開支由綜合辦按制度嚴格控制，事先沒有在綜合辦備案、備案不符、超過招待費控制額度的，需集團公司副總簽字方能報銷。3.在綜合辦備案時，要告知業(yè)務(wù)單位人數(shù)、招待地點、陪同人員，綜合辦有權(quán)對備案的業(yè)務(wù)招待進行核實，超標(biāo)一律自負。

4.大額招待費支出應(yīng)事前征得行政副經(jīng)理的同意。5.招待費報銷嚴格按照逐級審批制度，執(zhí)行費用報銷流程。6.在報銷前必須取得綜合辦出具的招招待費通知單。7.其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付，本人簽字。(二)報銷流程：

1.招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。

2.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

第六章 工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程

第三十四條、工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十五條、工薪福利支付流程

(一)工資支付流程：

1.每月15日集團公司人力資源部提供已審批的上月職工工資分配表，交于集團公司財務(wù)部；

2.每月18日由財務(wù)部門通過銀行代發(fā)形式或現(xiàn)金支付工資；

（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。

（三）社會保險支付流程：

1.每月10前由人力資源部將由已核準的職工社會保險金明細表交財務(wù)部門進行相關(guān)的財務(wù)處理。

2.社會保險金的增減由人力資源部按相關(guān)政策進行申報、核實、辦理，若有差異應(yīng)查明原因并按實際情況進行調(diào)整。

（四）其他福利費支出流程

由公司綜合辦部按審批后的支付標(biāo)準填寫報銷單→經(jīng)部門主管簽字確認→財務(wù)總監(jiān)進行財務(wù)復(fù)核→報集團副總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標(biāo)準交財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。

第七章 專項支出財務(wù)報銷制度及流程

第三十六條、專項支出主要為新襄棉固定資產(chǎn)購置及改良支出、材料采購及其他專項費用等。

詳見集團公司物資采購專項管理制度

第三十七條、新廠工程及相關(guān)資金支付須經(jīng)集團公司董事長審批后才能辦理財務(wù)支付流程。

第八章 報銷時間的具體規(guī)定

第三十八條 為了協(xié)調(diào)集團公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：

1．財務(wù)報銷：集團公司各分（支）財務(wù)部每周四為財務(wù)報銷日。若當(dāng)月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務(wù)報銷。

2．借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

3、特殊情況，另行處理。

第九部分 附則

第三十九條 本制度解釋權(quán)歸集團公司財務(wù)部。

第四十條 本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由董事長生效

第三篇：公司財務(wù)報銷制度及流程

公司財務(wù)報銷制度及流程

為了加強公司的財務(wù)管理工作，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，完善財務(wù)管理，結(jié)合公司的具體實際，統(tǒng)一各部門的報銷程序及規(guī)定,特制定本報銷制度。員工報銷時應(yīng)嚴格執(zhí)行公司制定的審批管理制度

一、報銷審批監(jiān)控程序

1、公司除正常費用開支外，其余各項支出必須事先提出計劃，以EML形式報總公司審批后方可執(zhí)行，總公司報請人并在計劃范圍內(nèi)列支。

2、辦公用品的購置：由各部門根據(jù)需要，填寫《物品采購申請單》，上報公司經(jīng)理，經(jīng)經(jīng)理審批方可購買，3件以上物品采買需上報總公司，經(jīng)批準方可購買。采買后的辦公用品需填寫《辦公用品入庫登記表》，《領(lǐng)用登記單》，《消耗登記單》并每月與明細賬一同上報總公司。

3、所有報銷需有正規(guī)發(fā)票及報銷理由，如沒有正規(guī)發(fā)票只有收據(jù)的報銷憑證，需由經(jīng)理方可報銷。

4、辦公用品及物品的采購要貨比三家，選擇性價比比較高的購買，原則上單價不得超過15元，例如：衛(wèi)生紙，公司飲用水，衛(wèi)生紙，清洗劑，快遞費，筆，膠帶，等常用的日常用品；辦公用品例如：辦公用紙，鼠標(biāo)，鍵盤，打印機，電腦，辦公桌椅，等不得超過中檔價位購買標(biāo)準，如鼠標(biāo)、鍵盤在30左右。如上報公司總部，實際花費超出公司標(biāo)準過高的物品，之前不上報，公司將不予報銷。

5、公司公關(guān)費用，只允許經(jīng)理級別以上的填寫《申請單》先報請分公司逯經(jīng)理后報請總公司，員工無權(quán)利及權(quán)限，報銷。

4、要求負責(zé)財務(wù)報銷人員嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，并于每月月初匯總上月的報銷清單，及原始憑證，《辦公用品入庫登記表》，《領(lǐng)用登記單》，《消耗登記單》上報總公司。

5、以上所有涉及報請總部的必須在第一時間報請后，經(jīng)總部審批方可購買，如所需報銷緊急，必需經(jīng)公司逯經(jīng)理及公司總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行，否則一切不予以報銷。

6、每月月初不超過3號，將所有對賬單，及上月發(fā)生的相關(guān)表單報上報總公司，報銷的上月費用如超過本月3日，公司將不予報銷。各分公司要嚴格遵守。

二、報銷規(guī)定

(一)、差旅費報銷規(guī)定

1、員工出差應(yīng)填寫出差“申請單”，并按規(guī)定程序報批后，到財務(wù)部門預(yù)借差旅費不高于100元的出差返還后報銷。

2、員工出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，連同出差“申請單”、原始報銷憑證，按

規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務(wù)部報銷。

3、員工差旅費報銷標(biāo)準嚴格按照公司規(guī)定執(zhí)行。

4、住宿費：單人或雙人出差每天每人最高不超過60元，去深圳、廣州、上海、北京出差每天最高不超過100元，經(jīng)理為80元，120元，超出部分由個人承擔(dān)，如有特殊情況需總經(jīng)理批準方可報銷。

5、交通費：員工出差需購買飛機票的，一律由辦公室統(tǒng)一購買，不得擅自購買。如擅自購買，費用由個人承擔(dān)。出差不是為處理緊急事務(wù)的，普通員工以車，船交通工具。員工長途出差交通費可實報實銷，出租車票不得連號。

6、員工餐費標(biāo)準：每人每天30元。每餐每人10元標(biāo)準。

7、公司招待客戶的應(yīng)酬費用，標(biāo)準為：普通客戶60元每人每餐，中檔客戶80元每人每餐，高檔客戶每人每餐100元，公司招待客戶員工不得參與，超出部分按招待人數(shù)多少上報總經(jīng)理批準后報銷，否則自行承擔(dān)。

8、費特殊情況不使用個人車輛，均使用公共車輛。公司如需使用個人車輛時，應(yīng)填寫報銷《申請單》，注明使用原因，產(chǎn)生的費用按實際發(fā)票報銷，個人車輛產(chǎn)生的維修費用公司不予以報銷。

9、鞍山公司員工返回沈陽只報銷兩個周末的往返火車票，并只限于沈陽招聘的兩位員工，火車票規(guī)定為普通硬座車票。報銷時需提供本人乘坐當(dāng)次火車車票。

（二）、市內(nèi)交通費用報銷規(guī)定

公司員工在市內(nèi)外出辦事，應(yīng)盡量選擇公交車，原則上不提倡乘坐出租車，如確應(yīng)工作需要乘坐出租車，要事先請示分管領(lǐng)導(dǎo)，并在報銷單上注明，報銷時出租車票不得連號。

（三）、報銷發(fā)票粘貼規(guī)定

報銷人應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)附件分類逐張整齊地粘貼在報銷單背面（左上角處），完整規(guī)范地填寫相應(yīng)的報銷單。具體要求為：

1、費用報銷單：按事類逐項逐件填寫內(nèi)容摘要，寫清大小寫金額，所附單據(jù)附件張數(shù)，有借款記錄需要在報銷時沖賬的應(yīng)注明借款人姓名、金額及時間。

2、費用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及非行政部門開具的收款收據(jù)一律不予報銷。

3、差旅費報銷單：按途中經(jīng)過的地點及發(fā)生相關(guān)費用逐地逐項填寫對應(yīng)的時間、車船費等費用，因出差發(fā)生的費用填在差旅費報銷單中“其它“費用項上，注明出差事由，隨行人員及借款情況。

4、填寫報銷單時應(yīng)使用水筆或鋼筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆。

三、報銷時間

分公司報請總公司結(jié)算，以每月月初匯總所有報銷單據(jù)至總公司財務(wù)，財務(wù)批準后，3個工作日內(nèi)劃入分公司帳號，如本月費用過大，可上報兩次，具體時間由分公司逯經(jīng)理批準后執(zhí)行。

四、下列情況不予報銷：

1、違章罰款及其它因當(dāng)事者過失造成損失浪費。

2、其它不符合國家開支標(biāo)準的單據(jù)，無理由跨的單據(jù)。

3、因個人行為原因產(chǎn)生的費用，公司不予以報銷。

第四篇：公司財務(wù)報銷制度與流程

中小企業(yè)的財務(wù)報銷制度和報銷流程，對規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理具有重要的作用，世界工廠網(wǎng)的小編就收集、整理、匯總了，企業(yè)財務(wù)報銷制度和流程范本，希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?/p>

一、財務(wù)管理制度

第一條 為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出、工程相關(guān)支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。

第三條 本制度適用公司全體員工。

第四條 借款管理規(guī)定

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。

(二)其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。

(四)借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳;(2)借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。

第一條 借款流程

(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。

(二)審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。

(三)財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第二條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、資料費等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。

第三條 費用報銷的一般規(guī)定

(一)報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(二)填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù);嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內(nèi)容或事由。

(三)按規(guī)定的審批程序報批。

(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。

第四條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。

第五條 差旅費報銷制度及流程。

(一)費用標(biāo)準:

職 務(wù)交通工具住宿標(biāo)準伙食標(biāo)準外埠市內(nèi)交通費用

一般員工火車硬臥120元/天30元/天30元/天

部門負責(zé)人火車硬臥150元/天40元/天40元/天

總經(jīng)理助理飛機200元/天50元/天50元/天

總經(jīng)理及以上飛機實報實銷實報實銷實報實銷

(二)費用標(biāo)準的補充說明：

1.住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標(biāo)準金額，不予補償;超出住宿標(biāo)準部分由員工自行承擔(dān)。

2.實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返京時間為準，12：00以后出發(fā)(或12：00以前到達)以半天計，12：00以前出發(fā)(或12：00以后到達)以一天計。

3.伙食標(biāo)準、交通費用標(biāo)準實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標(biāo)準領(lǐng)取補貼。

4.宴請客戶需由總經(jīng)理批準后方可報銷招待費，同時按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當(dāng)天的伙食補貼。

5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。

二、報銷流程

1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準。

2.借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。

第五篇：公司財務(wù)報銷制度及流程

公司財務(wù)財務(wù)制度及流程

為了加強公司的財務(wù)管理工作，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，完善財務(wù)管理，結(jié)合公司的具體實 際，特制定本報銷制度，每位員工應(yīng)嚴格遵守。

一、報銷管理制度

1、日常費用報銷時間：每周二、周四統(tǒng)一報銷，其他時間不予報銷。

2、費用報銷審核程序：

1）公司固定費用需事先申請（已與公司簽訂了合同的供應(yīng)商/客戶的固定費用）具體流程如下：

申請人填寫請購單 → 部門主管審批→ 總經(jīng)理審批.2）日常報銷審批流程（公司固定支出、個人費用報銷直接請款）

請款人填寫報銷請款表 → 部門主管審批 → 財務(wù)部主管審批 → 總經(jīng)理審批→出納驗證付款

3、報銷要求：

1）員工報銷發(fā)票一律填寫報銷單，發(fā)票等附在“費用報銷單”后面，并保證正面朝上平鋪整齊粘貼好，不得倒置；

2）報銷的發(fā)票必須是稅務(wù)局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票（有稅務(wù)局監(jiān)制章），發(fā)票類別正確。確實無法取得相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)票的，應(yīng)首先向財務(wù)部說明情況，再以其他收款發(fā)票替代。

3）發(fā)票或收款收據(jù)內(nèi)容填寫齊全。內(nèi)容包括：單位名稱、日期、項目內(nèi)容、大寫金額、小寫金額、開票人、財務(wù)專用章（或發(fā)票專用章）等。

4）發(fā)票不能提供明確內(nèi)容的需提供明細清單，如（辦公用品、低值易耗品等）。5）發(fā)票不缺不破，沒有涂改痕跡特別是金額，財務(wù)部拒收假發(fā)票。6）各人報銷各自費用，不得代申請以免重復(fù)報銷。

7）當(dāng)月費用應(yīng)盡量在當(dāng)月報銷，購買材料和支付工程款，必須在單據(jù)所填日期的一個月內(nèi)報銷，員工報銷其他費用，必須在費用發(fā)生之日的本周內(nèi)按規(guī)定程序進行報批。8）乘坐出租車應(yīng)在發(fā)票背面注明始發(fā)地及事由，發(fā)票連號、時間不符不予報銷。9）跨發(fā)票不能報銷。

10）數(shù)字大小寫按字樣正確填寫。

小寫： 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 大寫： 壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 零

4、費用的給付

1)報銷人依據(jù)審批手續(xù)完整的報銷單到財務(wù)部出納處簽名領(lǐng)取費用。2)單位價格在2000元以下的報銷費用,由出納員用現(xiàn)金支付。

3)單位價格在2000元以上的報銷費用,原則上由出納員用支票支付,特殊情況的可報財務(wù)部經(jīng)理批準后,以現(xiàn)金支付，但要提前1日向出納提出申請。4)各費用發(fā)生前借支備用金的,由出納員作沖減備用金處理。5）出納付款前無論現(xiàn)金、支票、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬必須保證見票付款。

二、應(yīng)收款管理制度

公司向客戶收取提供服務(wù)工程按簽訂合同（或協(xié)議）應(yīng)收取的工程款項。

1、公司在與客戶簽訂合同后，第一時間交到財務(wù)備案，有追加情況，追加合同一并存檔，以便財務(wù)及時對合同進行統(tǒng)計。

2、款項額低于5000元者，應(yīng)盡量要求客戶現(xiàn)金或支票支付。

3、在收取客戶現(xiàn)金貨款后，必須在回到公司后第一時間上繳到財務(wù)部，并填寫《現(xiàn)金繳款單》，與公司出納進行交接，不得以任何形式私自坐支公款。

4、出納應(yīng)在收款后第一時間知會會計，便于應(yīng)收帳務(wù)處理。

5、會計會定期統(tǒng)計整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時間，會計將此項貨款催欠工作移交給該項業(yè)務(wù)聯(lián)系人員，進入欠款處理流程。

6、如所收款項屬打折收取的，必須經(jīng)得總經(jīng)理簽名認可，否則財務(wù)部將按單據(jù)的實際金額向收款人收繳。

三、采購付款管理制度

公司采購材料向供應(yīng)方支付按簽訂合同（或協(xié)議）應(yīng)支付的款項。

1、工程部門大額或批量采購材料需簽訂采購合同，注明付款方式及金額，第一時間交到財務(wù)備案。

2、付款時財務(wù)按合同，和提供的正式發(fā)票經(jīng)審批后付款。需填寫采購申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后工程部才能購買。

3、采購部必須根據(jù)多途徑，少環(huán)節(jié)，貨比三家，適時、適質(zhì)、適量、適價保證原物料的供給，提供報價單至少有三家可選擇比較，對于頻繁業(yè)務(wù)往來或超過5000元以上的應(yīng)付款，公司原則上進行月結(jié)或分批付款。

4、采購部必須有完整的采購結(jié)算檔案，并建立有效的采購分析檔案。采購部應(yīng)在每批原料收貨后一周內(nèi)及每月底與供應(yīng)商核對帳務(wù)，防止出現(xiàn)差錯。

3、材料料驗收完畢，采購部應(yīng)及時整理各種單據(jù)，打印“付款申請單”一并送財會部做為付款憑證。材料的付款憑證有：采購申請單、合同、材料收貨報告、發(fā)票；

5、在部分材料緊張?zhí)幱谫u方市場時，供應(yīng)商堅持要求先款后貨，因而需要帶款提貨（帶款提貨必須確保采購資金的安全，本款提貨人如果是新進員工，款額不得超出當(dāng)月工資），其所需貨款須由采購部、財會部和總經(jīng)理嚴格審查批準方能辦理。

6、必要的材料預(yù)付貨款應(yīng)遵循以下幾點：(1)必須是信用良好的固定供應(yīng)商，對貿(mào)易公司性質(zhì)的供應(yīng)商不得采用預(yù)付貨款的結(jié)算形式。(2)必須事先派專人或信用良好的第三方，如派采購、品管人員一起去實地調(diào)查供應(yīng)商的實物供應(yīng)，質(zhì)量保證情況和目前的經(jīng)濟狀態(tài)等情況，并將調(diào)查報告提交總經(jīng)理(助理)。

(3)必須有完整的正式合同，重要合同須經(jīng)國家認可的公證機關(guān)予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點，交貨期限，質(zhì)量標(biāo)準，和在需方所在地的法院管轄范圍內(nèi)履約。(4)每一項預(yù)付款的額度控制，須由總經(jīng)理決定，必要時作出相應(yīng)對策既要保證工程的需要，又要保證貨款安全。

(5)材料預(yù)付貨款支付以后，采購部和財會部必須同時明確專人負責(zé)該項材料料和貨款的追蹤記錄，并根據(jù)實際情況月將記錄提交給總經(jīng)理，直至該合同履行完畢。

7、如發(fā)生付款后進貨量不足等情況造成公司多付款或供應(yīng)商欠款，財務(wù)部要責(zé)成具體經(jīng)辦人員盡快追回，必要時應(yīng)采用法律手段追回。

8、經(jīng)辦人員根據(jù)發(fā)貨驗收單、發(fā)票或相關(guān)協(xié)議（合同）與財務(wù)部確定付款方式，由財務(wù)部填寫《請款單》，按財務(wù)權(quán)限審核。

9、要求供應(yīng)商按合同約定提供正規(guī)的發(fā)票，同會計審核請款手續(xù)，所有手續(xù)合格后，出納付款。

四、發(fā)票的開具及管理

1、負責(zé)人應(yīng)根據(jù)項目要求,按時從項目管理系統(tǒng)中打印出開具正式發(fā)票的申請單,經(jīng)部門經(jīng)理簽字后,報財務(wù)開具正式發(fā)票。

2、為了確保公司開出的每一張發(fā)票都能迅速、安全地到達客戶手中,減少因發(fā)票丟失給公司帶來的損失,負責(zé)人在發(fā)票發(fā)出后與客戶聯(lián)系確認發(fā)票是否收到。

3、禁止開具與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)票。