第一篇：檢 查 辦 法

檢 查 辦 法

1、綜合性檢查：綜合性檢查由廠長負責組織，各部門、車間共同參與的全面檢查。對公司廠區(qū)、各車間作業(yè)現(xiàn)場、特殊作業(yè)、設備、消防、特種設備、煤氣、用電等進行全面檢查、考核或評價，綜合性檢查每月一次。

2、專業(yè)性檢查：專業(yè)檢查分別由安全、生產(chǎn)、環(huán)保、設備等部門的負責人組織本部門人員進行，主要對安全、生產(chǎn)、環(huán)保、設備等進行的專業(yè)檢查，及檢修進行的專項檢查。檢查內(nèi)容包括安全隱患、設備狀況、消防、應急管理等方面。專業(yè)檢查每周一次；

3、季節(jié)性檢查：季節(jié)性檢查由廠長組織相關人員進行，根據(jù)季節(jié)特點對防火防爆、防雨防汛、防雷電、防暑降溫、防風及防凍保暖工作等進行預防性季節(jié)檢查，在季節(jié)性交替前進行。

4、節(jié)假日檢查：節(jié)假日檢查主要是對節(jié)假日前安全、保衛(wèi)、消防、物資準備、備用設備等方面進行的檢查。由廠長組織，節(jié)假日前進行。

5、日常檢查：日常檢查由安環(huán)、設備、生產(chǎn)部門根據(jù)分工對各車間進行每日檢查，發(fā)現(xiàn)問題并做好記錄，日常檢查每天檢查一次，在每天的例會上進行通報處理。

6、檢查的要求：檢查情況、數(shù)據(jù)要如實記錄，檢查評價結論要以不符合報告或限期整改指令書的形式通知被查部門。檢查要求制定好專業(yè)檢查表，做好檢查記錄。

7、各部門對檢查出的問題進行整改，不得拖延；對當時不能整改的，必須定出計劃，限期整改。

8、對檢查出的問題需進行處罰的，應責令責任部門按期提交處理報告，限期上交有關部門。

第二篇：檢查內(nèi)容及辦法

省綜合督導評估檢查的內(nèi)容及辦法

辦學條件組抽查學校的辦法：

1、關于體育衛(wèi)生整改抽查學校：從去年專項督導的第一個縣檢查的學校中抽查2所學校，1所初中、所小學。再到今年中簽的第一個縣的第一個鎮(zhèn)抽查1所初中或小學，到第二個鎮(zhèn)抽查1所初中或小學；從去年專項督導的第二個縣檢查的學校中抽查2所學校，1所初中、1所小學。再到今年中簽的第二個縣的第一個鎮(zhèn)抽查1所初中或小學，到第二個鎮(zhèn)抽查1所初中或小學。共8所學校。

2、辦學條件組檢查的其他內(nèi)容和學校數(shù)量按實施方案要求仍不變。

檢查的內(nèi)容：

一、A1—B2體育衛(wèi)生工作整改部分：檢查體育場地、體育器材、衛(wèi)生保健器材、采光照明與廁所。

去年省專項督導對我市中小學體育衛(wèi)生工作硬件建設方面提出的問題：農(nóng)村中小學體育場地及體育衛(wèi)生設施設備不足。抽查的12所學校中體育場地完全達標的只有2所，體育器材完全按標準配齊的只有1所，衛(wèi)生室（保健室）及器材配備達標的學校數(shù)僅3所；教室采光照明達標僅3所。(今年督導體育衛(wèi)生整改共占40分，體育場地、體育器材、衛(wèi)生器材、照明是重點，各占10分。對去年省專項督導反 饋意見中涉及的其他方面問題也要注意)。

二、A5—B13儀器圖書配備。

（一）儀器配備：到學校后，先對照配備目錄中分組實驗儀器表（必配器材），查閱儀器帳薄，再實地查看，物理和小學科學每學科抽查10種儀器，化學、生物每學科抽查5種儀器（包括各類儀器，重點抽查學科專用和新增儀器種類），并進行賬物核對。1.按每年級6個平行班及以下配備一套儀器，6個以上平行班配備2套儀器。2.抽查分組實驗儀器必須品種齊全，數(shù)量初中達到每種25件以上，小學每種12件以上，方可達標。若初中不超過3種、小學不超過2種儀器數(shù)量不足，但缺少數(shù)量不超過應配備數(shù)量的20%，認可達標。3.賬物不符按不達標處理。（大家一定注意做到賬務相符）

（二）圖書配備以查賬為主：1.調(diào)閱學校計算機圖書管理系統(tǒng)（或流水賬記賬）中圖書總量登記，核對學生數(shù)（與省教育事業(yè)統(tǒng)計比對），計算生均圖書數(shù)量。2.對未實行計算機管理，且無流水賬的學校，有分類賬的按分類賬逐項合計。3.新進圖書尚未入賬的，以進書相關單據(jù)、發(fā)票、進賬單、劃撥單為主。4.查看藏書情況，一是藏書量，管理是否正規(guī)；若藏書量接近于藏書標準，按圖書賬抽查10種，若抽查的圖書不存在，按不達標處理。二是查看藏書質(zhì)量，若發(fā)現(xiàn)教材、教輔用書、其他不適宜圖書，納入藏書總量的，應與剔除。

5、圖書更新率：（1）更新只統(tǒng)計2010年的新進 圖書。（2）2011年新進圖書不計入更新率，但可以計入圖書配備。（3）更新率以查閱新書為主，賬書均查。

三、A5—B14計算機配備。

（一）學生用機：1.到校后，按標準對照學校班級數(shù)，核查微機室數(shù)量是否符合要求。微機室設臵標準：初中：23個班以下設1個，24—35個班設2個，36—47個班設3個，在36個班基礎上每增加12個班增設1個微機室；小學：29個班以下設1個，30—47個班設2個，48個班以上設3個。2.對照自評表最大班額，抽查班級班額，至少抽查3個班。3.核查計算機數(shù)量，是否符合按最大班額人手一機 4.必須同時達到以下要求，方可認可達標：一是微機室數(shù)量符合要求。二是微機室達到人手一機，若有2個以上微機室，至少一個達到最大班額人手一機，其他達到平均班額人手一機。

（二）教師用機：

1、查看學校固定資產(chǎn)賬，對照省教育事業(yè)統(tǒng)計專任教師數(shù)人手一機，差一臺也不認可。

2、若不是學校購買的計算機，要進一步核實：一是學校或教育局補貼部分資金、由教師購買的，則查補貼資金手續(xù)是否齊全，人數(shù)是否相符，和教師交談，到教師辦公室查看，查看網(wǎng)線等；二是若由教師自己出資購買，不予認可。

四、A5—B15學校安全：1.看學校安全10項制度是否完善，是否下載等。2.保衛(wèi)機構、人員、器械均達標，方認可達標。3.保衛(wèi)機構、人員確認，查閱文件、資料，詢問有關 人員。

4、設施器械：一是應急照明、二是消防設施、三是防衛(wèi)器械、四是監(jiān)控報警系統(tǒng)。

1.緊急照明設施：教學樓、宿舍樓、實驗辦公樓等校舍的各樓層及樓梯間等疏散通道、安全出口均應設臵應急照明燈和安全標示。2.消防設施：超過5層的教學樓、宿舍樓、實驗辦公樓等樓層應配備室內(nèi)消防栓；不足5層的宿舍樓應配備樓層滅火器；實驗室、儀器藥品、圖書、微機室等專用教室內(nèi)應配備滅火器。

3、安保人員因配備橡膠棒、木棍等，還可配備鋼叉、電警棍等。

4、學校幼兒園應配備監(jiān)控報警系統(tǒng)，監(jiān)視器應安裝在安保人員值班室內(nèi)，并有專人值班。5.關于建立安保機構問題：建議學校幼兒園建立類似于學校政教處、總務處類似的機構，要有人員負責此項工作，也可以掛靠政教處、總務處或在門衛(wèi)設立安保處（保衛(wèi)科等），學校安全工作領導小組也要有，可以相互交叉任職。

五、A5—B16鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心幼兒園建設：主要查看六項指標要求。

綜合一組檢查的主要內(nèi)容及要點：

一、A1—B1貫徹《綱要》: 召開會議：1.必須有會議通知，會議上下發(fā)文件、市委書記或市長講話，會議內(nèi)容必須與綱要有關，否則，不予認可。僅教育部門召開的教育工作會議，不予認可。2.制定教育規(guī)劃綱要，以市委市政府或兩辦出臺綱要，單獨教育部門制定的綱要不認可。3.查閱出臺 配套文件、實施細則或?qū)嵤┮庖姡允形姓騼赊k或部門聯(lián)合出臺文件且針對省8項推進計劃而配套，無論是1個或8個配套文件等，只要對應省8項即可。

二、A2—B3教師配備：1.到縣編辦查看相關檔案資料，查看黨委政府或編辦關于幼兒園、中職學校教師編制數(shù)量批復資料。2.到編辦查2008—2010年下達補充教師編制數(shù)量文件或編卡為準。3.到縣教育局查閱2008—2010年教師招考檔案，調(diào)入人員材料；教師退休審批表以及調(diào)出、辭職、死亡等材料。4.每縣抽查一所農(nóng)村初中查看代課教師。組織訪談等。

三、A2—B4師資均衡：1.查看縣政府或教育局教師支援政策規(guī)定以及工作計劃和方案，必須是正式文件。2.查看教師支援的方式：城鄉(xiāng)教師交流，送課下鄉(xiāng)等。看計劃、措施、實施方案、總結等。

四、A2—B5教師培訓：1.查看培訓校長、教師的規(guī)劃（5年或3年均可）和2010年培訓計劃、總結等，查看培訓檔案。2.查看學校教師任課表，查看全部教師資格證書。查看校長、副校長公布文件，查驗校長任職和提高培訓證書；以及培訓材料、培訓通知、繳費發(fā)票、通訊錄等。

綜合二組檢查的主要內(nèi)容及要點

A3—B12關于義務教育鞏固率的查驗辦法：

1.各縣教育局電子學籍和紙質(zhì)學籍大本子要一致，同時 學校也要一致；2.學校要與教育局一致，檢查時教育局的學籍檔案要帶到被檢查學校，與學校對應；3.到學校后，查看學校學籍檔案和學生花名冊等，然后到班級清點人數(shù)；4.請假學生要具體落實，有可能到學生家里進一步落實，如果到家里落實有問題，那就否決一切請假學生。

經(jīng)費組檢查的主要內(nèi)容

A6—16、17、18、19、20關于教育投入檢查辦法：

1、查看財政、教育帳，核實教師培訓經(jīng)費去向，且必須為預算內(nèi)安排，每10萬元計2分，最多計10分。

2、教師待遇。一是查09年、10年全市工資匯總表，一處市直學校、一個鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學各一處月工資表。二是看統(tǒng)一工資、津貼標準有關文件，08年前統(tǒng)一的可不看（其實通過查看工資表就看出是否統(tǒng)一）。三是看統(tǒng)一社會保障政策，主要看養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、住房公積金文件。

3、預算內(nèi)教育經(jīng)費占財政總支出比例。主要查財政09、10年決算報表，教育09、10年教育經(jīng)費報表，哪個數(shù)小按那個計算。我市的教育經(jīng)費決算數(shù)比財政的大（主要是住房公積金，財政不含，教育含）

4、中小學公用經(jīng)費。查財政賬，查看義務教育經(jīng)費中央、省市及縣級配套資金安排及撥付情況，尤其是年末提高100元標準后，追加資金是否撥付。查看義務教育經(jīng)費預算表或?qū)嶋H撥付情況表。查看教育部門帳，核實義務教育經(jīng)費 收撥情況。到核算中心抽查學校義務教育經(jīng)費收支情況。查看教育事業(yè)統(tǒng)計、教育經(jīng)費統(tǒng)計學生平均人數(shù)。

5、兩項附加。由國稅、地稅提供分企業(yè)類型納稅統(tǒng)計報表（要1—12月份的、1—11月份的）送財政局，查財政局決算統(tǒng)計報表及兩項附加收支帳。查看教育部門帳，核實兩項附加收撥情況。看學校帳進行核實。

6、學生資助。查財政局資助資金撥付情況帳。查看教育部門帳，核實資助資金收撥情況。查學校帳驗證資金收付情況。看學生資助檔案核實人數(shù)、撥付資金額、是否發(fā)到學生手中（主要看學生是否簽字、銀行代發(fā)卡號及蓋章）。教育投入整改和查兩項附加一樣。

目前為止，只了解到以上信息。請大家務必注意保密，對學校部署不要打印，實檢時不要談論或涉及此內(nèi)容。一定把好事辦好！

第三篇：財政監(jiān)督檢查辦法

財政監(jiān)督檢查辦法

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范財政監(jiān)督，加強財政管理，維護財經(jīng)秩序，保護公民、法人和其他組織的合法權益，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》等有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定，結合本鄉(xiāng)實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱財政監(jiān)督檢查，是指本鄉(xiāng)財政部門依照法定職責權限，對涉及財政、財務、會計管理事項的單位或者個人（以下簡稱被監(jiān)督單位或者個人）進行的監(jiān)督檢查。第三條財政部門主管本行政區(qū)域內(nèi)的財政監(jiān)督檢查工作，其所屬的財政監(jiān)督檢查機構負責具體組織、協(xié)調(diào)工作。

各有關部門和單位應當在各自職責范圍內(nèi)協(xié)同做好財政監(jiān)督檢查工作。

第四條財政部門按照財政預算管理級次和財務隸屬關系對財政、財務事項進行監(jiān)督檢查；按照行政區(qū)劃對本級行政區(qū)域內(nèi)的會計事項實施監(jiān)督檢查。

根據(jù)實際需要，上級財政部門可以將其管轄范圍內(nèi)的財政監(jiān)督事項，授權下級財政部門實施監(jiān)督；上級財政部門對下級財政部門管轄范圍內(nèi)的重大財政監(jiān)督事項，可以直接實施監(jiān)督。除涉及國家機密的財政監(jiān)督檢查事項外，財政部門在必要時可以委托有資質(zhì)的社會中介機構參與檢查，并對其檢查行為負責。財政部門委托檢查的，應當簽訂財政檢查委托協(xié)議書。第五條 財政監(jiān)督檢查應當遵循獨立、客觀、公正的原則，并依法作出檢查結論和處理決定。第二章 監(jiān)督檢查職權與責任

第六條 財政部門對下列事項實施監(jiān)督檢查：

（一）本級各部門和單位的預算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算；

（二）本級預算收入的征收和解繳；

（三）本級國庫辦理本級預算收入的收納、劃分、留解、退付和預算支出資金的撥付；

（四）財政性資金的使用；

（五）國有資產(chǎn)的管理；

（六）政府采購法律、法規(guī)和制度的執(zhí)行；

（七）財務、會計法律、法規(guī)和制度的執(zhí)行；

（八）財政、稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的執(zhí)行；

（九）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他監(jiān)督檢查事項。第七條 財政部門在財政監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大違反財政法規(guī)行為，應當及時向本級人民政府報告。

第八條 財政監(jiān)督檢查人員在監(jiān)督檢查過程中，依法享有以下職權：

（一）查閱、摘錄、復印或者調(diào)取相關的會計賬簿、會計憑證、會計報表和其他會計資料；

（二）實地核查被監(jiān)督單位的現(xiàn)金、有價證券、實物以及生產(chǎn)經(jīng)營等相關情況；

（三）就監(jiān)督檢查事項向有關單位和有關人員進行詢問、調(diào)查取證；

（四）被監(jiān)督單位或者個人涉嫌違法的證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的，經(jīng)財政部門負責人批準，可以對證據(jù)先行登記保存，并在7個工作日內(nèi)對先行登記保存的證據(jù)作出處置意見。第九條 財政監(jiān)督檢查人員不得有以下行為：

（一）違反檢查程序或者擅自刪改檢查方案；

（二）侵犯被監(jiān)督單位或者個人的合法權益；

（三）故意串通被監(jiān)督單位或者個人，隱瞞違法違紀事實；

（四）利用職務之便為自己或者他人謀取私利；

（五）泄露國家秘密或者商業(yè)秘密；

（六）泄露監(jiān)督檢查工作秘密或者透露檢舉人的情況；

（七）將在監(jiān)督檢查中獲得的財務會計等方面的資料用于與財政工作無關的事項；

（八）法律、法規(guī)、規(guī)章禁止的其他行為。第三章 監(jiān)督檢查方式與程序

第十條 為避免重復檢查，財政部門和其他監(jiān)督檢查部門在制定監(jiān)督檢查工作計劃時，應當加強相互聯(lián)系與協(xié)調(diào)，并相互配合。財政部門實施財政監(jiān)督檢查時，對其他有關監(jiān)督檢查部門依法作出的檢查結論應當加以利用；對財政部門進行財政監(jiān)督檢查后依法作出的檢查結論，其他監(jiān)督檢查部門也應當加以利用。

第十一條 縣級以上地方人民政府可以根據(jù)需要，統(tǒng)一組織財政等部門實施監(jiān)督檢查或者要求財政部門會同有關監(jiān)督檢查部門聯(lián)合實施監(jiān)督檢查。

第十二條 財政監(jiān)督檢查可以采取跟蹤監(jiān)督、專項檢查、延伸檢查等方式。

第十三條 財政部門實施財政監(jiān)督檢查應當組成不少于2人的檢查組，并指定檢查組組長。檢查組實行組長負責制，組長對檢查工作質(zhì)量和提交的檢查報告負責。

財政監(jiān)督檢查人員與被監(jiān)督檢查對象或者事項有利害關系的，應當回避。

第十四條 財政監(jiān)督檢查按照以下程序進行：

（一）財政部門應當于檢查的3個工作日前將檢查通知書送達被監(jiān)督單位或者個人。事前送達將有礙檢查正常進行的，經(jīng)財政部門負責人同意，檢查通知書可以在檢查前適當時間下達。

（二）檢查組對被監(jiān)督單位或者個人實施監(jiān)督檢查時，應當出示檢查通知書和檢查人員行政執(zhí)法證。

（三）檢查工作完成后，檢查組應當制作財政檢查報告，并交被監(jiān)督單位或者個人征求意見。

（四）被監(jiān)督單位或者個人應當在收到財政檢查報告之日起5個工作日內(nèi)，提出書面意見。被監(jiān)督單位或者個人在規(guī)定期限內(nèi)沒有送交書面意見的，視為無異議。

（五）檢查組組長應當于收到書面意見的第2個工作日起組織復核，并將復核意見告知被監(jiān)督單位或者個人。

（六）檢查組應當在檢查結束后10個工作日內(nèi)，向財政部門提交財政檢查報告、檢查工作原始材料、有關證據(jù)和鑒定材料以及被監(jiān)督單位或者個人對財政檢查報告的書面意見等。

（七）財政部門對財政檢查報告進行審理；審理通過后，由財政部門作出檢查處理決定或者提出檢查意見，并送達被監(jiān)督單位或者個人。

第十五條 財政部門在日常監(jiān)督管理中，發(fā)現(xiàn)有違反財經(jīng)法紀行為的，應當按照財政監(jiān)督檢查的規(guī)定程序檢查處理。第四章 被監(jiān)督單位或者個人的權利與義務

第十六條 有下列情形之一的，被監(jiān)督單位或者個人可以拒絕財政部門的監(jiān)督檢查：

（一）財政部門未按規(guī)定下達財政檢查通知書的；

（二）監(jiān)督檢查人員未出示行政執(zhí)法證的；

（三）監(jiān)督檢查人員超越檢查職權或者檢查范圍的；

（四）監(jiān)督檢查人員有違反檢查程序、檢查規(guī)定的其他行為的。

第十七條 被監(jiān)督單位或者個人不服財政檢查處理決定的，有權提出行政復議或者行政訴訟。復議或者訴訟期間，不停止執(zhí)行財政檢查處理決定。法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外。第十八條 被監(jiān)督單位或者個人應當按照下列要求配合財政部門的監(jiān)督檢查，并提供必要的工作條件：

（一）簽收財政檢查通知書、財政檢查報告、財政檢查處理決定書等財政監(jiān)督檢查文書；

（二）有關主管人員和經(jīng)辦人員應當如實提供有關情況，回答監(jiān)督檢查人員提出的詢問；

（三）真實、完整、及時提供會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料；

（四）真實、完整、及時提供有關合同、協(xié)議、紀要和其他文件資料；

（五）在規(guī)定期限內(nèi)執(zhí)行財政部門下達的財政檢查處理決定，并按要求回復執(zhí)行結果。

第五章 法律責任

第十九條 財政部門對被監(jiān)督單位或者個人逾期不執(zhí)行財政檢查處理或者行政處罰決定的，視情節(jié)輕重，可以采取以下措施：

（一）對被監(jiān)督單位及其主要負責人給予通報批評；

（二）通知有關部門停撥、核減與違法行為直接有關的財政資金。對已經(jīng)撥付的，可以責令其暫停使用或者予以收回。但中央和省下?lián)艿膶ｍ椯Y金、人員工資、社會保障資金和救災款除外；

（三）會同人事部門收回違紀會計人員所持有的最高等級的會計專業(yè)技術職稱（資格）證書；

（四）向有關部門發(fā)出其他財政監(jiān)督檢查建議；

（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以采取的其他措施。前款第（四）項規(guī)定的事項，有關部門應當及時將處理情況書面反饋財政部門。

第二十條 對被監(jiān)督單位、主管人員或者直接責任人員違反財政法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法規(guī)定的，按照《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》等法律、行政法規(guī)的規(guī)定給予行政處罰和行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十一條 對違反有關財政法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法規(guī)定的單位和個人，有下列情形之一的，可以從輕、減輕或者免于處罰：

（一）主動自查并及時糾正的；

（二）經(jīng)財政監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題，能認真檢查錯誤并及時糾正的；

（三）款額較小，情節(jié)輕微的。

第二十二條 對打擊報復檢舉人或者財政監(jiān)督檢查人員的，移送有關部門依法處理。

第二十三條 財政部門、財政監(jiān)督檢查人員在實施監(jiān)督檢查過程中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊、泄露國家秘密和商業(yè)秘密的，由上級財政部門或者監(jiān)察部門依法給予行政處分；因違法行使職權，造成被監(jiān)督單位或者個人的合法權益受到損害的，應當依法賠償；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第四篇：小金庫檢查辦法

查處“小金庫”的主要方法及案例 一、二、三、略

四、查處“小金庫”的切入點

查處“小金庫”需要對被檢查單位的基本情況、部門職責、行業(yè)特點、單位內(nèi)部控制制度等進行綜合分析，與有關人員進行座談了解，作出系統(tǒng)性判斷；再對單位的財務管理狀況、會計核算情況以及財務收支數(shù)據(jù)、業(yè)務數(shù)據(jù)和業(yè)務活動進行對比分析，來判斷這個單位是否有私設“小金庫”可能，哪個部門有可能設置“小金庫”，確定檢查“小金庫”的突破口。這需要有敏銳的洞察力，需要掌握一些檢查的技術方法。

（一）從檢查收入入手。首先摸清被查單位機構設置及職能；收入項目、來源及收取方式，摸清所有收入的來源渠道和環(huán)節(jié)。其次，對已有的收入項目和可能存在的收入環(huán)節(jié)，就其真實性和準確性要逐一核實，判別真?zhèn)巍＿@是一種完整性的檢查，主要針對截留收入式設立“小金庫”的檢查。

（二）從檢查支出入手。首先分析支出項目增減變化情況，看有無異常現(xiàn)象。其次，重點核實如下支出項目：一是核實租賃費支出的真實性，對車輛租賃費、房屋租賃費等大額租賃事項，要分析必要性，并對可疑事項現(xiàn)場核查。二是核實維修費支出的真實性，對大額房屋、設備等維修，要分析必要性，并現(xiàn)場查看。三是核實勞務費支出的真實性，對勞務費支付給有關單位的，延伸到勞務單位進行核實；對勞務費支付給個人的，與本人進行核實。四是核實會議費支出的真實性，重點查看會議通知、會議紀要、與會人員名單等資料，必要時到賓館飯店進行核實。特別對大額、整數(shù)的支出發(fā)票要重點追查。這主要是針對虛列支出式、套取式或者叫騙取式設立“小金庫”的情況。

（三）從檢查對外投資入手。從簽訂的合同入手，檢查對外投資是否分配收益，其收益是否完整入賬，對外投資是否收回，有無已收回投資不入賬，但仍在法定賬簿上長期掛賬的現(xiàn)象。另一方面，查清非投資類會計科目如：“其他應收款”、“應收賬款”等往來帳，是否存在具有投資的性質(zhì)，追蹤其收益的收回情況，審查有無私設“小金庫”現(xiàn)象。

（四）從檢查票據(jù)入手。包括收據(jù)、支票和發(fā)票。檢查收據(jù)主要是針對截留收入式設立“小金庫”的檢查。檢查發(fā)票主要是針對虛列支出式設立“小金庫”的檢查。

（五）從檢查銀行賬戶入手。要求被查單位提供所有銀行賬戶及批準開設銀行賬戶的文件。重點把握兩個方面：一是核查銀行賬戶的個數(shù)。二是核查對賬單余額和會計賬面余額是否一致，銀行對賬單上的每筆業(yè)務與單位銀行存款賬是否一一對應，摘要注明的資金流向是否相符，發(fā)現(xiàn)可疑應延伸到所屬銀行進行查詢。

（六）從延伸檢查下屬及往來單位入手。了解被查單位下屬機構設置、管理體制、財務體制、經(jīng)濟業(yè)務往來等情況。延伸審查應重點關注以下方面：一是下屬單位上繳收入是否匯入大賬；二是被查單位委托下屬單位和往來單位代收的各項收入是否入大賬、是否全額入賬；三是下屬單位是否存在報銷上級單位費用的情況；四是關注往來款，特別是一些長期掛賬或異常的往來款項。主要是針對轉出轉回式設立“小金庫”的檢查。

（七）從檢查固定資產(chǎn)入手。以單位固定資產(chǎn)處置為例，通過對“固定資產(chǎn)”明細賬反映的殘值收入進行分析，若有殘值收入的物資報廢而在賬上未作記錄的，則有可能將殘值收入存入了“小金庫”。對單位的門面固定資產(chǎn)，要檢查是否出租，其收入是否設立“小金庫”。

另外，有必要對出納和會計人員的交接記錄、單位的辦公會議紀要、黨組會議記錄、收發(fā)文登記、工作總結進行檢查，尋找蛛絲馬跡。

五、查處“小金庫”的方法

針對“小金庫”具有較強的隱蔽性，查處難度較大等特點，各地在清理檢查時，要注意從各部門、各單位的實際情況出發(fā)，突出重點，抓住關鍵，綜合運用各種方法和手段，使這次清理檢查工作，做到查深查透，取得成效。根據(jù)審計工作的實踐看，主要有以下一些基本方法：

（一）收入核實法。

全面了解被查單位的行政管理、業(yè)務活動和經(jīng)營管理活動情況，盡量掌握其各種收入的來源，以利于確認是否全部收入都已入賬，核對報表與收入總賬、明細賬是否相符，重點核查行政事業(yè)性收費、罰沒收入、各類協(xié)會、學會的收入、投資分利、房屋租賃收入，出售低值易耗品、材料、廢料收入等是否入賬；審查有無非法收入或用不合法票據(jù)收費，有無截留事業(yè)收入、經(jīng)營收入和其他收入。

（二）突擊盤點法。

對于私設“小金庫”的部門來講，除保管困難外，現(xiàn)金是使用起來最為方便、最為便捷的。對這種形式的“小金庫”，實踐中比較有效的檢查方法是突擊盤庫。對于盤點，一定要掌握好時機和對象，盤庫前要根據(jù)對被檢查單位的基本情況、部門職責、行業(yè)特點、單位內(nèi)部控制制度等進行的綜合分析，進行周密安排，根據(jù)掌握的線索資料，準確判斷資金存放的地點；盤點時要注重兩個結合，一要與清理收費票據(jù)、現(xiàn)金支票、空白支票和轉賬支票存根、作廢存根等資料結合起來；二要與保管的實物資料相結合。盤庫時注意保險柜中保管的房產(chǎn)證、土地證、有關資料證明、筆記本、信封、鑰匙等實物資料。當判斷現(xiàn)金會存放在多個保險柜時，應安排幾個盤點小組同時進行。如果發(fā)現(xiàn)賬款不符現(xiàn)象，應追查到底，查清原因。對于存放于保險柜的存折、存單，不管是單位戶或是個人戶，都要進行深入查證，確定是否屬于“小金庫”。對一個單位所有的辦公室要逐一查看，凡是上鎖的保險柜及其它柜子均要打開查看。

（三）支出追查法。

通過審查各項開支，檢查是否有虛報冒領款項轉做“小金庫”的情況，特別注意審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時延伸到關聯(lián)單位。盤查實際支出，賬面列支數(shù)額與實物的單價、數(shù)額是否相符，看有無報支發(fā)票而無物資，有無以購代領虛列支出的情況。

查賬時要注意兩種傾向的賬目。一種是記錄混亂，賬證不符，賬實不符，記錄不完整，收支憑證內(nèi)容不合法，手續(xù)不健全，甚至有涂改、挖補、偽造的憑證等。賬目混亂，就容易發(fā)生賬外“小金庫”，亂中舞弊。可運用核對法，進行賬實核對，明細賬與總賬核對，證實問題的存在。

另一種是記載很規(guī)范的賬目，賬面上毫無違紀，甚至連招待費都很少。這類賬可能是假賬，假賬背后往往就有賬外賬或“小金庫”問題。檢查方法同查混亂賬目相同，但重點是發(fā)現(xiàn)賬外收支項目，如賬外憑證、賬外物資等。

此外，還要注意賬面上違反常規(guī)的奇異問題，包括奇異的數(shù)字金額，奇異的時間、地點，奇異的收支事項等，例如賬面上有司機工資支出而沒有車輛購置費、維修費、油料費。沒有生產(chǎn)經(jīng)營項目的單位出現(xiàn)了生產(chǎn)經(jīng)營費用、無建筑項目而發(fā)生建筑材料購置，應該由承建企業(yè)提供發(fā)票而在稅務部門代開勞務發(fā)票報賬等，這些奇異的背后可能隱藏著貪污或“小金庫”問題。

（四）賬戶檢查法。

即從審計單位的銀行存款賬戶入手，查找賬外賬。通過查閱被審計單位提供的所有銀行賬戶，把握其開戶的總體情況，以確認資金的完整性。通過核對銀行對賬單與被審計單位的銀行賬以及賬戶之間的收付款項，來查找線索。尤其要注意銀行對賬單已收已付且收、付金額相等，而單位未入賬款項等問題。

（五）票據(jù)抽查法。

發(fā)票和各種收據(jù)是單位經(jīng)濟活動的具體反映。在清理檢查過程中首先要審查各種收費票據(jù)的購買、領用、繳銷登記薄和收據(jù)存根，并抽查被審計單位提供的存根及其反映的內(nèi)容、金額是否真實、完整，開出的收據(jù)是否及時、全額入賬。支出發(fā)票特別是專款支出票據(jù)反映的內(nèi)容和收款對象是否真實，有無虛構支出、套取現(xiàn)金、轉移資金的行為。

（六）投資追蹤法。

對被審計單位的對外投資、資產(chǎn)的出租、出借等情況進行核查，檢查其資產(chǎn)是否無償提供他人使用，收入是否入大賬。

（七）掛賬調(diào)查法。

對被審計單位的往來賬、結余資金進行追蹤檢查。特別是對往來款項數(shù)額較大的有關單位和有上繳款項的下屬單位、派出機構，要有重點地進行外調(diào)，從中發(fā)現(xiàn)被審計單位收入不入賬、私設“小金庫”的問題。

（八）外圍突破法。

檢查“小金庫”，僅從被查單位賬目上難以發(fā)現(xiàn)，一定要對有疑點的收支項目分類排隊，采用抽樣延伸的方法，追查到其下屬單位、被管理單位、被收費罰款單位以及發(fā)生業(yè)務與資金往來較多的單位。還可以采取發(fā)函查詢的方法，使被查單位存在的收入不入賬，虛列支出，虛撥款項等問題原形畢露。此外，從被查單位還可以直接獲取其上級主管部門、收費罰款單位、相關聯(lián)業(yè)務單位私設“小金庫”的有關證據(jù)。所以“小金庫”這個堡壘是最易從外圍攻破的。

（九）審閱相關資料法。

一是審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)巍６菍彶楹贤f(xié)議，特別注意保證金和押金的情況。三是查閱被查單位的會議記錄，因為會議記錄往往能反映一些單位違紀違規(guī)問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會議記錄來獲取一些問題的線索。四是查閱會計人員交接記錄。會計人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù)，能夠記錄交接過程中涉及到全部會計賬簿、資料等真實情況。認真檢查歷任會計、出納人員的交接記錄，可能會發(fā)現(xiàn)違法亂紀問題的線索。

（十）分析比較法。

一是對單位的財務數(shù)據(jù)進行比較分析，從中發(fā)現(xiàn)存在的問題。二是對同一類型的事項進行比較，如果存在差異，分析差異存在的原因，從而發(fā)現(xiàn)存在的問題。要注意被查單位歷年在對待同一件事的處理上是否一致。比較分析可以利用計算機來進行排查。通過對計算機數(shù)據(jù)的篩選、分析，能有效解決數(shù)據(jù)量大、流程復雜、時間緊等難題，提高檢查效率和檢查質(zhì)量。

（十一）現(xiàn)場勘察法。

主要到被檢查單位辦公場所進行實地查看，觀察辦公場所有無閑置租賃、電梯間有無移動傳媒廣告、通訊機站等情況，按照目前市場運作機制，這些情況都可能為被檢查單位帶來額外收入，盡管這些收入可能比較少，但這些收入往往能成為發(fā)現(xiàn)“小金庫”的重要線索。如成都市某區(qū)環(huán)保局門面出租收入位入賬私設“小金庫”。

（十二）利用舉報法。

在開展“小金庫”的檢查時，公布“小金庫”檢查線索舉報電話和通信地址（包括電子郵箱地址）也很重要，一旦收到“小金庫”舉報信息，檢查組應對舉報信息的真實程度進行初步判斷，重點對舉報涉及的有關人員、資金流向進行調(diào)查，參考“小金庫”舉報信息進行實質(zhì)性測試，可以提高檢查的針對性。

（十三）“群眾路線”法。

在清理檢查“小金庫”工作中，要深入群眾,發(fā)動群眾,爭取知情者,然后根據(jù)他們提供的線索,進行詳查。特別要注意做好業(yè)務骨干和會計人員的工作。會計人員對本單位經(jīng)濟業(yè)務最清楚,有些單位“小金庫”的資金就由他們經(jīng)管,而且極大多數(shù)會計人員對私設“小金庫”是違心干的。所以要注重做好這部分人的思想工作,盡量少走彎路。如成都市某縣林業(yè)局造假工程勞務費支出，套取資金形成“小金庫”。

六、“小金庫”案例

1.某教育事業(yè)單位（收入不入賬，盤點現(xiàn)金庫發(fā)現(xiàn)“小金庫”）5400多萬元。

2．某廳計算機中心（虛開低值易耗品、計算機配件發(fā)票套取現(xiàn)金）100多萬元。

3．某廳工會（利用工會銀行賬戶，設置“小金庫”）200多萬元。

4．某黨校（對外辦學收入不入賬，設置“小金庫”）680多萬元。

5．某教育事業(yè)單位（規(guī)避政府采購，采購教學儀器設備，收取回扣設置“小金庫”）1100萬元。

6．某縣林業(yè)局（虛開工程清單套取現(xiàn)金，設置“小金庫”）500萬元。

7．農(nóng)水局開設多個銀行賬戶，收取返還的財政專項資金私設“小金庫”1400萬元。

第五篇：檢查辦法文件

關于印發(fā)《宿州市財政局內(nèi)部監(jiān)督檢查實施辦法》的通知

局機關各科室（局），局屬各單位：

為全面貫徹落實《財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法》（財政部令第58號）（以下簡稱財政部58號令）、《安徽省財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查實施辦法》（財監(jiān)[2010]622號），結合我局工作實際，制定的《宿州市財政局內(nèi)部監(jiān)督檢查實施辦法》已經(jīng)局黨組研究決定，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。

二○一Ｏ年十二月二十八日

宿州市財政局內(nèi)部監(jiān)督檢查實施辦法

第一條 為了規(guī)范我局內(nèi)部監(jiān)督檢查行為，保障內(nèi)部監(jiān)督檢查有效實施，促進廉政建設，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》和《財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法》（財政部令第58號）等法律、法規(guī)及《安徽省財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查實施辦法》（財監(jiān)[2010]622號）的有關規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱內(nèi)部監(jiān)督檢查，是指財政局統(tǒng)一領導、局財政監(jiān)督機構具體組織實施，對本局內(nèi)部各業(yè)務管理科室（局）、下屬單位履行財政管理職責，本局及下屬單位預算、財務與資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制等情況的監(jiān)督檢查。

第三條 開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作應當按照依法監(jiān)督、注重預防和規(guī)范管理的原則進行，從而促進本局及工作人員遵守國家法律制度、強化內(nèi)部控制、防范管理風險、提高管理效能、推進廉政建設。

第四條 內(nèi)部監(jiān)督檢查工作實行主要領導負責制。局主要負責人對本局內(nèi)部監(jiān)督檢查工作負總責，分管財政監(jiān)督工作的負責人負直接領導責任。

第五條 建立內(nèi)部監(jiān)督檢查專題報告制度。局財政監(jiān)督機構應當對內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和經(jīng)驗進行分析、歸納、總結，并提出建議，以“財政監(jiān)督專報”形式向局主要負責人進行專題報告。

第六條 建立內(nèi)部監(jiān)督檢查負責人專題會議制度。內(nèi)部監(jiān)督檢查負責人專題會議由局主要負責人或分管負責人主持，局內(nèi)部有關科室（局）或下屬單位負責人參加，負責研究制定財政監(jiān)督檢查工作計劃、內(nèi)部監(jiān)督檢查工作重點、反映內(nèi)部監(jiān)督檢查情況、通報處理意見和管理建議的整改落實等事項。

內(nèi)部監(jiān)督檢查負責人專題會議的主要議題由局財政監(jiān)督機構提出，報局主要負責人審定。

第七條 建立內(nèi)部監(jiān)督檢查資料報送和聯(lián)絡員制度。局機關各業(yè)務管理科室（局）和下屬單位應當及時向局財政監(jiān)督機構提供日常財政管理工作中形成的部門預算（含預算調(diào)整）、專項資金分配方案、專項資金使用管理規(guī)定、內(nèi)部控制制度等各項政策性文件。

局機關各業(yè)務管理科室（局）和下屬單位應當確定一名內(nèi)部監(jiān)督檢查聯(lián)絡員，負責協(xié)助內(nèi)部監(jiān)督檢查的業(yè)務培訓、資料收集報送、政策解釋、協(xié)調(diào)預算單位等工作。

第八條 開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作人員以財政監(jiān)督機構人員為主。必要時，報經(jīng)分管負責人批準，可以抽調(diào)局內(nèi)部各業(yè)務管理科室（局）、下屬單位人員參與內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

在對局下屬單位實施內(nèi)部監(jiān)督檢查時，根據(jù)需要，財政監(jiān)督機構可以按照相關規(guī)定聘用專門機構或者具有專門知識的人員協(xié)助檢查人員開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

內(nèi)部監(jiān)督檢查人員開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作時，必須忠于職守、依法監(jiān)督、廉潔自律、保守秘密，做到公正、客觀、規(guī)范、高效。

第九條 內(nèi)部監(jiān)督檢查的內(nèi)容和事項包括：

（一）預算編制、預算執(zhí)行、預算調(diào)整和決算等管理情況；

（二）國庫集中收付、財政和預算單位賬戶管理、國庫現(xiàn)金管理、政府采購監(jiān)督管理、國債和地方政府債券資金管理等情況；

（三）稅收減免等稅政管理情況；

（四）政府非稅收入管理、財政票據(jù)管理、彩票管理情況；

（五）財政專項資金管理情況；

（六）行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)和財務管理情況；

（七）會計管理情況；

（八）外國政府、國際金融組織貸款和贈款管理情況；

（九）本部門及所屬單位的預算、資產(chǎn)和財務管理情況；

（十）內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行情況；

（十一）對審計機關、上級財政部門等監(jiān)督檢查和本部門內(nèi)部監(jiān)督檢查查出問題的整改落實情況；

（十二）領導安排和其他需要監(jiān)督檢查的事項。第十條 內(nèi)部監(jiān)督重點包括：

（一）局機關各業(yè)務管理科室（局）履行財政管理工作職責的合法性、合規(guī)性和有效性；

（二）局機關及所屬單位預算、財務管理與會計核算的合法性、真實性以及資產(chǎn)的完整性、安全性；

（三）內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性。第十一條 開展內(nèi)部控制情況監(jiān)督檢查時，應當從控制環(huán)境、風險評估、控制措施、信息與溝通等方面進行檢查評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，防范管理風險，促進完善內(nèi)部控制制度。

檢查評價的重點內(nèi)容包括：內(nèi)部控制制度建設、工作人員崗位勝任能力、風險識別與應對、授權批準、崗位職責分離、查驗與核對、工作督導以及信息準確性與溝通有效性等。

第十二條 財政監(jiān)督機構根據(jù)工作需要，要求局機關各科室（局）和下屬單位提供有關文件、賬表、憑證等相關資料的，有關機構和單位應當全面、及時地提供，并對所提供資料的完整性和真實性負責。

第十三條 按照“預算編制、執(zhí)行和監(jiān)督既相互制約，又相互協(xié)調(diào)”的管理模式，積極探索與之相適應的事前審核、事中監(jiān)控、事后檢查相結合的財政監(jiān)督機制，實現(xiàn)對財政資金的全過程監(jiān)督。

第十四條 積極依托金財工程“財政一體化管理信息系統(tǒng)”，加快財政監(jiān)督信息化建設。按照信息化建設的總體要求，開發(fā)覆蓋所有政府性資金和財政運行全過程的信息系統(tǒng)，同時探索構建與所有預算單位財務會計對接的信息系統(tǒng)，通過設置預警顯示和跟蹤分析提示，實現(xiàn)對財政資金的動態(tài)監(jiān)控和對財政管理的實時監(jiān)控。

第十五條 開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作要結合財政工作重點、社會關注熱點，按照量力而行、統(tǒng)籌兼顧的原則，制定出重點檢查計劃。

內(nèi)部重點檢查計劃由財政監(jiān)督機構提出，納入財政監(jiān)督機構檢查計劃，報經(jīng)局黨組或領導班子會議研究確定、局主要負責人批準后及時通知被檢查的各業(yè)務管理科室（局）和下屬單位。每年對有預算管理職能的局內(nèi)部各業(yè)務管理科室（局）的重點檢查數(shù)不少于30%；對下屬單位的內(nèi)部監(jiān)督檢查，按照三年一輪查原則，每年重點檢查數(shù)不少于下屬單位數(shù)的三分之一。

第十六條 財政監(jiān)督機構實施內(nèi)部監(jiān)督檢查應當組成檢查組，檢查組組長由財政監(jiān)督機構工作人員擔任。檢查組實行組長負責制。檢查人員與被檢查單位或者檢查事項有直接利害關系的，應當回避。

第十七條 財政監(jiān)督機構實施內(nèi)部監(jiān)督檢查，一般應于進點前3個工作日向被檢查單位送達檢查通知書。

檢查通知書應當包括下列內(nèi)容：

（一）被檢查單位名稱；

（二）檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和實施計劃；

（三）對被檢查單位配合檢查工作的具體要求；

（四）檢查組組長及其他成員名單、聯(lián)系電話；

（五）財政監(jiān)督機構印章及簽發(fā)日期。

第十八條 實施內(nèi)部監(jiān)督檢查時，經(jīng)檢查組長批準，檢查人員可以向與被檢查單位有經(jīng)濟業(yè)務往來的部門和單位核實有關情況。必要時，可以對有關問題進行延伸檢查。

第十九條 檢查組對被檢查單位實施檢查或調(diào)查、詢問時，檢查人員不得少于 2 人。

檢查組收集的與內(nèi)部監(jiān)督檢查有關的證明材料應當有提供者的簽名或蓋章。未取得提供者簽名或蓋章的，檢查人員應當注明原因。

檢查人員應當按照《財政檢查工作底稿規(guī)則》的規(guī)定，將檢查內(nèi)容與事項予以記錄和摘錄，編制財政檢查工作底稿，并由被檢查單位相關人員簽字及被檢查單位蓋章。

第二十條 檢查組組長應當對檢查人員的工作質(zhì)量進行監(jiān)督，并對有關事項進行必要的審查和復核，實施檢查中遇到重大問題，應當及時報告財政監(jiān)督機構負責人。

第二十一條 檢查結束前，檢查組應當就檢查工作的基本情況、被檢查單位存在的問題等事項征求被檢查單位意見。被檢查單位應當在5個工作日內(nèi)予以回復。在規(guī)定期限內(nèi)沒有回復的，視為無異議。

第二十二條 檢查組應當在被檢查單位回復意見后10個工作日內(nèi)向財政監(jiān)督機構提交檢查報告。

檢查報告應當包括以下內(nèi)容：

（一）被檢查單位財政財務管理、會計核算、內(nèi)部控制運行等基本情況及對該單位工作的基本評價；

（二）被檢查單位違法行為的基本事實、認定依據(jù)和處理意見；

（三）改進財政、財務管理的意見和建議；

（四）其他應當報告的事項。

第二十三條 財政監(jiān)督機構應當在檢查組提交檢查報告后5個工作日內(nèi)，從以下幾個方面對檢查報告進行復核：

（一）對被檢查單位的工作評價是否恰當；

（二）與檢查事項有關的事實是否清楚；

（三）檢查證據(jù)是否真實、充分；

（四）對有關問題的定性和處理意見是否合法、適當，表述是否準確；

（五）提出的改進建議是否可行；

（六）其他需要復核的事項。

第二十四條 財政監(jiān)督機構應當將復核后形成的檢查報告送被檢查單位征求意見。被檢查單位應當自收到檢查報告之日起5個工作日內(nèi)，提出書面意見或說明；無正當理由逾期沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。

對被檢查單位提出的書面意見或說明，財政監(jiān)督機構應當進行再次復核并形成最終審定報告，一并上報局主要負責人和分管負責人。

第二十五條 檢查報告經(jīng)局主要負責人同意后，財政監(jiān)督機構應當及時將監(jiān)督檢查結論和處理意見送達被檢查單位。第二十六條 局機關各業(yè)務管理科室（局）和下屬單位，應當做好內(nèi)部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。有關機構和單位應當在收到監(jiān)督檢查結論和處理意見后30日內(nèi)，將整改情況書面報告局長，并抄送財政監(jiān)督機構。

第二十七條 財政監(jiān)督機構應當定期回訪被檢查單位整改落實內(nèi)部監(jiān)督檢查處理意見和管理建議的情況，定期檢查審計機關和上級財政部門查出問題的整改情況，并向局主要負責人和分管負責人報告。

第二十八條 采取多種措施，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督對財政管理水平的提升作用：

（一）局機關各業(yè)務管理科室（局）應當將財政性資金使用管理情況的檢查結論，作為下一預算安排的重要參考依據(jù)；

（二）將內(nèi)部監(jiān)督檢查結果作為干部考核、任用的參考依據(jù)；

（三）將內(nèi)部監(jiān)督檢查結果作為局機關各業(yè)務管理科室（局）和下屬單位考核的內(nèi)容。

第二十九條 內(nèi)部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的被檢查單位和個人的違法違紀行為，依照《財政違法行為處罰處分條例》等有關法規(guī)追究相應責任。

第三十條 有下列情形之一的被檢查單位和個人，根據(jù)有關規(guī)定給予內(nèi)部通報批評、調(diào)整工作崗位或行政處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理：

（一）拒絕、拖延提供情況和資料或者提供虛假情況和資料的；

（二）妨礙內(nèi)部監(jiān)督檢查人員行使職權的；

（三）拒不執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)督檢查決定的；

（四）報復陷害內(nèi)部監(jiān)督檢查人員的；

第三十一條 有下列情形之一的內(nèi)部監(jiān)督檢查人員，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》等有關規(guī)定給予處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理：

（一）弄虛作假，隱瞞事實真相的；

（二）濫用職權，以權謀私的；

（三）玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；

（四）泄露國家秘密或者被監(jiān)督檢查單位秘密的。第三十二條 局監(jiān)督檢查機構負責督促和指導縣、區(qū)、開發(fā)區(qū)財政部門開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

第三十三條 本辦法自2011年1月1日實施。2002年12月6日制定的《宿州市財政局內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法》同時廢止。

信息來源：

第一條 為加強財政監(jiān)督檢查工作的組織領導，提高財政監(jiān)督檢查工作質(zhì)量和效率，建立健全財政監(jiān)督檢查工作制度，保證財政監(jiān)督檢查工作的有序進行，根據(jù)《江蘇省財政廳財政廳財政監(jiān)督檢查工作管理暫行辦法》（蘇財監(jiān)[2001]60號）和局內(nèi)各業(yè)務科室（局、辦）的職責劃分，制定本辦法。

第二條 財政監(jiān)督檢查是局內(nèi)各業(yè)務科室（局、辦）的共同職責。各業(yè)務科室（局、辦）要認真履行財政監(jiān)督檢查職責，將財政監(jiān)督檢查工作貫穿到業(yè)務工作的全過程，建立事前審核、事中監(jiān)控、事后檢查的監(jiān)督檢查機制，做到監(jiān)督檢查工作經(jīng)常化、規(guī)范化、制度化。

第三條 局財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）為專司財政監(jiān)督檢查的職能機構，負責全局財政監(jiān)督檢查工作的組織、實施和綜合管理，牽頭做好局對外財政監(jiān)督檢查的統(tǒng)一協(xié)調(diào)工作；局財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）與各業(yè)務科室對外開展的財政監(jiān)督檢查工作，應遵循統(tǒng)一組織、合理分工、避免重復檢查或交叉檢查的原則。

財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）會同局紀檢組、監(jiān)察室、人教科和預算科對局機關和局屬單位開展內(nèi)部監(jiān)督檢查。各有關科室（局、辦）和有關單位應配合、支持，及時、完整地提供備查文件和有關資料，如實反映

情況。

第四條 加強財政監(jiān)督檢查計劃工作。每年年初由各業(yè)務科室（局、辦）根據(jù)財政管理工作重點擬定監(jiān)督檢查計劃（包括內(nèi)容、范圍、時間安排、要求等），報送財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）。由財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）匯總并統(tǒng)一擬定全局財政監(jiān)督檢查工作計劃，明確主辦科室和協(xié)辦科室，報局長辦公會審批后，下達有關科室（局、辦）實施。

第五條 財政監(jiān)督檢查工作的組織實施方式：

1、上級部門或局統(tǒng)一部署的重大執(zhí)法檢查工作歸口局財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局），由財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）會同有關業(yè)務科室（局、辦）提出實施意見報局領導批準后組織實施；

2、財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）獨立組織的檢查項目，報局領導批準后，由其單獨組織實施；

3、財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）牽頭組織的專項檢查，由財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）會同有關業(yè)務科室（局、辦）

提出實施意見，報局領導審批后實施；

4、業(yè)務科室（局、辦）牽頭或單獨組織的檢查項目，根據(jù)局財政監(jiān)督檢查工作計劃的要求，由業(yè)務科室（局、辦）提出實施意見，并會簽財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）后，報局領導批準后實施；

5、財經(jīng)領域違反財經(jīng)紀律的信訪工作，凡涉及本局人員的，由局紀檢組、監(jiān)察室負責調(diào)查處理，其他全部由局財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）扎口，并會同有關業(yè)務科室（局、辦）調(diào)查處理；

另外，對外商投資企業(yè)財務報告的專項核查，納入全局財政監(jiān)督檢查工作計劃。具體核查工作由外經(jīng)金融科按照《外商投資企業(yè)財務報告專項核查實施辦法》和《外商投資企業(yè)財務報告專

項核查操作規(guī)程》組織實施。

第六條 財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）及各科室（局、辦）必須依照國家法律、法規(guī)、制度實施財政監(jiān)督檢查，嚴格執(zhí)行《財政檢查工作規(guī)則》及其具體規(guī)則和《連云港市財政局財政監(jiān)督檢查操作辦法（試行）》，不得有章不循，自行刪減工作程序或違規(guī)處理檢查中發(fā)現(xiàn)的問題。

第七條 對國家機關、社會團體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織執(zhí)行《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度的行為實施監(jiān)督檢查以及對違反《會計法》行為實施行政處罰，應嚴格按照財政部《財政部門實施

會計監(jiān)督辦法》的要求進行。

第八條 實施財政監(jiān)督檢查，應遵守保密紀律。不得泄露應保密的檢查事項；不得泄露國家秘密和被檢查單位的商業(yè)秘密，不得將檢查中取得的資料用于與檢查工作無關的事項。

第九條 財政監(jiān)督檢查實施回避制度。與被檢查單位有利害關系、可能影響公正執(zhí)行檢查公務的工作

人員必須回避。

第十條 財政監(jiān)督檢查中必須如實記錄和報告檢查發(fā)現(xiàn)的問題，不得知情不查、隱瞞不報或查多報少，也不得隨意夸大問題。任何單位和個人不得指使或暗示檢查人員回避或隱瞞被檢查單位的問題，或者刁難

被檢查單位。

第十一條 對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，必須依法作出處理。對重大違法違紀問題，由主辦科室（局、辦）領導集體研究并會同局財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）提出處理意見，報局領導批準。任何個人不得擅自決定對重大

違法違紀問題的處理。

第十二條 作出財政檢查處理決定，必須履行審理程序。各業(yè)務科室（局、辦）對擬發(fā)出的檢查意見或處理決定需進行審理，并送財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）會簽；局財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）牽頭組織的專項檢查擬發(fā)出的檢查意見或處理決定，也應送相關業(yè)務科室（局、辦）會簽。各業(yè)務科室（局、辦）發(fā)出的處理決定涉及行政處罰的，須會簽稅政法制科；需要處罰告知的，由財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）統(tǒng)一制作告知書，被處罰單位要求聽證的，由稅政法制科組織實施。

第十三條 建立檢查意見和處理決定執(zhí)行情況的跟蹤監(jiān)督制度。檢查意見和處理決定由主辦科室（局、辦）負責執(zhí)行，由財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）負責定期了解和通報檢查意見及處理決定的落實情況，以保證檢

查意見和處理決定的落實。

第十四條 檢查結束后，各科室（局、辦）應將檢查總結及相關的檢查意見書或處理決定等有關材料抄送財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局），由財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）匯總全局當年財政監(jiān)督檢查情況并進行總結，提出加強和完善財政管理的意見和建議，上報局領導。

第十五條 各科室（局、辦）對已完成的檢查項目，應將檢查證據(jù)、檢查報告、檢查意見、處理決定等必須保存的檢查資料，按規(guī)定立卷、歸檔，不得遺失、短缺或擅自銷毀。

第十六條 建立文件資料信息共享制度。各科室（局、辦）制定的有關制度、規(guī)定、辦法等文件應抄送財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）；財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）組織實施檢查的有關材料應抄送有關科室（局、辦）。

第十七條 本辦法自發(fā)布之日起實施。

第一條 為加強財政監(jiān)督檢查工作的組織領導,提高財政監(jiān)督檢查工作質(zhì)量和效率,建立健全財政監(jiān)督檢查工作制度,保證財政監(jiān)督檢查工作的有序進行,根據(jù)廳內(nèi)各業(yè)務處室(局)的職責劃分,制定本辦法。第二條 財政監(jiān)督檢查是廳內(nèi)各業(yè)務處室(局)的共同職責。各業(yè)務處室(局)要認真履行財政監(jiān)督檢查職責,將財政監(jiān)督檢查工作貫穿到業(yè)務工作的全過程,建立事前審核、事中監(jiān)控、事后檢查制度,做到監(jiān)督檢查經(jīng)常化、規(guī)范化、制度化。

第三條 廳監(jiān)督檢查局為專司財政監(jiān)督檢查的職能機構, 負責全廳財政監(jiān)督檢查工作的組織、實施和綜合管理,牽頭做好廳對外財政監(jiān)督檢查的統(tǒng)一協(xié)調(diào)工作;廳監(jiān)督檢查局與各業(yè)務處室對外開展的財政監(jiān)督檢查工作,應遵循統(tǒng)一組織、合理分工、避免重復檢查或交叉檢查的原則。

廳監(jiān)督檢查局會同廳紀檢組、監(jiān)察室、人教處和預算處對廳機關和廳屬單位開展內(nèi)部監(jiān)督檢查。各有關處室(局)和有關單 位應配合、支持,及時、完整地提供備查文件和有關資料,如實反映情況。

第四條 加強財政監(jiān)督檢查計劃工作。每年年初由各業(yè)務處室(局)根據(jù)財政管理工作重點擬定監(jiān)督檢查計劃(包括內(nèi)容、范圍、時間安排、要求等),報送廳監(jiān)督檢查局,由監(jiān)督檢查局匯總并統(tǒng)一擬定全廳財政監(jiān)督檢查工作計劃,明確主辦處室和協(xié)辦處室,報廳長辦公會審批后,下達有關處室(局)實施。第五條 財政監(jiān)督檢查工作的組織實施方式:

1、上級部門或廳統(tǒng)一部署的重大執(zhí)法檢查工作歸口廳監(jiān)督檢查局,由監(jiān)督檢查局會同有關業(yè)務處室(局)提出實施意見報廳領導批準后組織實施;

2、監(jiān)督檢查局獨立組織的檢查項目,報廳領導批準后,由其單獨組織實施;

3、監(jiān)督檢查局牽頭組織的專項檢查,由監(jiān)督檢查局會同有關業(yè)務處室(局)提出實施意見,報廳領導審批后實施;

4、業(yè)務處室(局)牽頭或單獨組織的檢查項目,根據(jù)廳財政監(jiān)督檢查工作計劃的要求,由業(yè)務處室(局)提出實施意見, 并會簽監(jiān)督檢查局后,報廳領導批準后實施;另外,對外商投資企業(yè)財務報告的專項核查,納人全廳財政監(jiān)督檢查工作計劃。具體核查工作由外經(jīng)金融處按照《外商投資企業(yè)財務報告專項核查實施辦法》和《外商投資企業(yè)財務報告專項核查操作規(guī)程》組織實施。

第六條 監(jiān)督檢查局及各處室(局)必須依照國家法律、法 規(guī)、制度實施財政監(jiān)督檢查,嚴格執(zhí)行《財政檢查工作規(guī)則》及其具體規(guī)則和《江蘇省財政監(jiān)督檢查工作操作規(guī)范》,不得有章不循,自行刪減工作程序或違規(guī)處理檢查中發(fā)現(xiàn)的問題。

第七條 對國家機關、社會團體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織執(zhí)行《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度的行為實施監(jiān)督檢查以及對違反《會計法》行為實施行政處罰,應嚴格按照財政部《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》的要求進行。

第八條 實施財政監(jiān)督檢查,應遵守保密紀律。不得泄露應保密的檢查事項;不得泄露國家秘密和被檢查單位的商業(yè)秘密;不得將檢查中取得的資料用于與檢查工作無關的事項。

第九條 財政監(jiān)督檢查實施回避制度。與被檢查單位有利害關系、可能影響公正執(zhí)行檢查公務的工作人員必須回避。

第十條 財政監(jiān)督檢查中必須如實記錄和報告檢查發(fā)現(xiàn)的問題,不得知情不查、隱瞞不報或查多報少,也不得隨意夸大問題。任何單位和個人不得指使或暗示檢查人員回避或隱瞞被檢查單位的問題,或者刁難被檢查單位。

第十一條 對檢查發(fā)現(xiàn)的問題,必須依法作出處理。對重大違法違紀問題,由主辦處室(局)領導集體研究,提出處理意見,報廳領導批準。任何個人不得擅自決定對重大違法違紀問題的處理。

第十二條 作出財政檢查處理決定,必須履行審理程序。各業(yè)務處室(局)對擬發(fā)出的檢查意見或處理決定需進行審理, 并送監(jiān)督檢查局會簽;監(jiān)督檢查局擬發(fā)出的檢查意見或處理決定,也應送相關業(yè)務處室(局)會簽。各業(yè)務處室(局)發(fā)出的處理決定涉及行政處罰的,須會簽稅政法制處;需要處罰告知的, 由監(jiān)督檢查局統(tǒng)一制作告知書,被處罰單位要求聽證的,由稅政法制處組織實施。第十三條 建立檢查意見和處理決定執(zhí)行情況的跟蹤監(jiān)督制度。檢查意見和處理決定由主辦處室(局)負責執(zhí)行,由監(jiān)督檢查局負責定期了解和通報檢查意見及處理決定的落實情況, 以保證檢查意見和處理決定的落實。

第十四條 檢查結束后,各處室(局)應將檢查總結及相關的檢查意見書或處理決定等有關材料抄送監(jiān)督檢查局,由監(jiān)督檢查局匯總全廳當年財政監(jiān)督檢查情況并進行總結,提出加強和完善財政管理的意見和建議,上報廳領導。

第十五條 各處室(局)對已完成的檢查項目,應將檢查證據(jù)、檢查報告、檢查意見、處理決定等必須保存的檢查資料,按規(guī)定立卷、歸檔,不得遺失、短缺或擅自銷毀。

第十六條 建立文件資料信息共享制度。各處室(局)制定的有關制度、規(guī)定、辦法等文件應抄送監(jiān)督檢查局;監(jiān)督檢查局組織實施檢查的有關材料應抄送有關處室(局)。

第十七條 本辦法自發(fā)布之日起實施。

為了嚴格財經(jīng)法規(guī)，促進廉政建設，建立健全財政局內(nèi)部控制制度，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督檢查工作行為，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》等法律、法規(guī)和財政規(guī)章的有關規(guī)定，結合我局工作特點本制度。

1、財政內(nèi)部審計工作，要在局長辦公會的領導下，由財政監(jiān)督檢查科負責，財政監(jiān)督檢查科應依據(jù)國家法律法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定開展工作，對審計的情況和查出的問題予以客觀、真實的反映，作出基本評價，提出對查出問題的處理意見及改進管理的建議，報局長辦公會審議，對被審計單位下達內(nèi)部審計結論，并向局長辦公會提出書面報告。

2、內(nèi)部審計工作要定期開展，原則上每年開展一次。財政監(jiān)督檢查科要在年初制定本年的內(nèi)部審計工作計劃，經(jīng) 局長辦公會批準后予以公布。也可以按局長辦公會的意見隨時開展內(nèi)部審計。

3、內(nèi)部審計的主要范圍包括局內(nèi)各科室及所屬的各獨立核算的事業(yè)單位。

4、內(nèi)部審計的主要內(nèi)容包括：

（1）、部門預、決算的審核、批復情況；（2）、國庫資金的解繳、退付及撥付情況；

（3）、專項資金的分配、使用情況，需清算的是否按規(guī)定及時進行清算；（4）、國家債務資金的管理情況；（5）、預算外資金的管理情況；

（6）、財政總預備費和機動款的分配和使用情況；（7）、縣級財政與下級財政資金結算情況；（8）、國有資本的財務管理情況；（9）、銀行賬戶的管理情況；（10）、財政機關的財務收支、會計基礎工作和內(nèi)部控制制度情況；（11）、所屬事業(yè)單位的財務收支和會計信息質(zhì)量情況；（12）、對審計部門和內(nèi)部檢查提出問題的整改落實情況；（13）、財政法規(guī)和財務會計制度的制定和執(zhí)行情況；（14）、其他需要檢查的事項。

5、審計人員要堅持原則，秉公辦事，不得徇私舞弊、玩忽職守，要遵守職業(yè)道德，未經(jīng)公開的事項不準擅自傳播，被查單位有關人員要積極配合檢查工作，不得瞞情不報，不得提供虛假情況，不得以任何方式阻撓檢查

第一條 為加強財政監(jiān)督檢查工作的組織領導，提高財政監(jiān)督檢查工作質(zhì)量和效率，建立健全財政監(jiān)督檢查工作制度，保證財政監(jiān)督檢查工作的有序進行，根據(jù)《江蘇省財政廳財政廳財政監(jiān)督檢查工作管理暫行辦法》（蘇財監(jiān)[2001]60號）和局內(nèi)各業(yè)務科室（局、辦）的職責劃分，制定本辦法。

第二條 財政監(jiān)督檢查是局內(nèi)各業(yè)務科室（局、辦）的共同職責。各業(yè)務科室（局、辦）要認真履行財政監(jiān)督檢查職責，將財政監(jiān)督檢查工作貫穿到業(yè)務工作的全過程，建立事前審核、事中監(jiān)控、事后檢查的監(jiān)督檢查機制，做到監(jiān)督檢查工作經(jīng)常化、規(guī)范化、制度化。

第三條 局財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）為專司財政監(jiān)督檢查的職能機構，負責全局財政監(jiān)督檢查工作的組織、實施和綜合管理，牽頭做好局對外財政監(jiān)督檢查的統(tǒng)一協(xié)調(diào)工作；局財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）與各業(yè)務科室對外開展的財政監(jiān)督檢查工作，應遵循統(tǒng)一組織、合理分工、避免重復檢查或交叉檢查的原則。

財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）會同局紀檢組、監(jiān)察室、人教科和預算科對局機關和局屬單位開展內(nèi)部監(jiān)督檢查。各有關科室（局、辦）和有關單位應配合、支持，及時、完整地提供備查文件和有關資料，如實反映

情況。

第四條 加強財政監(jiān)督檢查計劃工作。每年年初由各業(yè)務科室（局、辦）根據(jù)財政管理工作重點擬定監(jiān)督檢查計劃（包括內(nèi)容、范圍、時間安排、要求等），報送財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）。由財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）匯總并統(tǒng)一擬定全局財政監(jiān)督檢查工作計劃，明確主辦科室和協(xié)辦科室，報局長辦公會審批后，下達有關科室（局、辦）實施。

第五條 財政監(jiān)督檢查工作的組織實施方式：

1、上級部門或局統(tǒng)一部署的重大執(zhí)法檢查工作歸口局財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局），由財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）會同有關業(yè)務科室（局、辦）提出實施意見報局領導批準后組織實施；

2、財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）獨立組織的檢查項目，報局領導批準后，由其單獨組織實施；

3、財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）牽頭組織的專項檢查，由財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）會同有關業(yè)務科室（局、辦）

提出實施意見，報局領導審批后實施；

4、業(yè)務科室（局、辦）牽頭或單獨組織的檢查項目，根據(jù)局財政監(jiān)督檢查工作計劃的要求，由業(yè)務科室（局、辦）提出實施意見，并會簽財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）后，報局領導批準后實施；

5、財經(jīng)領域違反財經(jīng)紀律的信訪工作，凡涉及本局人員的，由局紀檢組、監(jiān)察室負責調(diào)查處理，其他全部由局財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）扎口，并會同有關業(yè)務科室（局、辦）調(diào)查處理；

另外，對外商投資企業(yè)財務報告的專項核查，納入全局財政監(jiān)督檢查工作計劃。具體核查工作由外經(jīng)金融科按照《外商投資企業(yè)財務報告專項核查實施辦法》和《外商投資企業(yè)財務報告專

項核查操作規(guī)程》組織實施。

第六條 財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）及各科室（局、辦）必須依照國家法律、法規(guī)、制度實施財政監(jiān)督檢查，嚴格執(zhí)行《財政檢查工作規(guī)則》及其具體規(guī)則和《連云港市財政局財政監(jiān)督檢查操作辦法（試行）》，不得有章不循，自行刪減工作程序或違規(guī)處理檢查中發(fā)現(xiàn)的問題。

第七條 對國家機關、社會團體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織執(zhí)行《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度的行為實施監(jiān)督檢查以及對違反《會計法》行為實施行政處罰，應嚴格按照財政部《財政部門實施

會計監(jiān)督辦法》的要求進行。

第八條 實施財政監(jiān)督檢查，應遵守保密紀律。不得泄露應保密的檢查事項；不得泄露國家秘密和被檢查單位的商業(yè)秘密，不得將檢查中取得的資料用于與檢查工作無關的事項。

第九條 財政監(jiān)督檢查實施回避制度。與被檢查單位有利害關系、可能影響公正執(zhí)行檢查公務的工作

人員必須回避。

第十條 財政監(jiān)督檢查中必須如實記錄和報告檢查發(fā)現(xiàn)的問題，不得知情不查、隱瞞不報或查多報少，也不得隨意夸大問題。任何單位和個人不得指使或暗示檢查人員回避或隱瞞被檢查單位的問題，或者刁難

被檢查單位。

第十一條 對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，必須依法作出處理。對重大違法違紀問題，由主辦科室（局、辦）領導集體研究并會同局財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）提出處理意見，報局領導批準。任何個人不得擅自決定對重大

違法違紀問題的處理。

第十二條 作出財政檢查處理決定，必須履行審理程序。各業(yè)務科室（局、辦）對擬發(fā)出的檢查意見或處理決定需進行審理，并送財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）會簽；局財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）牽頭組織的專項檢查擬發(fā)出的檢查意見或處理決定，也應送相關業(yè)務科室（局、辦）會簽。各業(yè)務科室（局、辦）發(fā)出的處理決定涉及行政處罰的，須會簽稅政法制科；需要處罰告知的，由財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）統(tǒng)一制作告知書，被處罰單位要求聽證的，由稅政法制科組織實施。

第十三條 建立檢查意見和處理決定執(zhí)行情況的跟蹤監(jiān)督制度。檢查意見和處理決定由主辦科室（局、辦）負責執(zhí)行，由財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）負責定期了解和通報檢查意見及處理決定的落實情況，以保證檢

查意見和處理決定的落實。

第十四條 檢查結束后，各科室（局、辦）應將檢查總結及相關的檢查意見書或處理決定等有關材料抄送財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局），由財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）匯總全局當年財政監(jiān)督檢查情況并進行總結，提出加強和完善財政管理的意見和建議，上報局領導。

第十五條 各科室（局、辦）對已完成的檢查項目，應將檢查證據(jù)、檢查報告、檢查意見、處理決定等必須保存的檢查資料，按規(guī)定立卷、歸檔，不得遺失、短缺或擅自銷毀。

第十六條 建立文件資料信息共享制度。各科室（局、辦）制定的有關制度、規(guī)定、辦法等文件應抄送財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）；財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）組織實施檢查的有關材料應抄送有關科室（局、辦）。

第十七條 本辦法自發(fā)布之日起實施。