第一篇：財務部門會計與出納職權分配

財務部門會計與出納職權分配

一 出納崗位職責

1、辦理銀行存款和現金領取。

2、負責支票、匯票、發票、收據管理。

3、做銀行賬和現金賬，并負責保管財務章。

4、負責報銷差旅費的工作：

(1)、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發款；(2)、員工出差回來后，據實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據或發票，先交由證明人簽名，然后給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核后，由出納給予報銷。

5、員工工資的發放：

A現金收付

(1)、現金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真偽。若收到假幣予以沒收，由責任人負責；(2)、現金一經付清，應在原單據上加蓋“現金付訖章”.多付或少付金額，由責任人負責；(3)、把每日收到的現金送到銀行，不得“坐支”；(4)、每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符。做好現金結報單，防止現金盈虧。下班后現金與等價物交還總經理處；(5)、一般不辦理大面額現金的支付業務，支付用轉賬或匯兌手續。特殊情況需審批；(6)、員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。

B 銀行賬處理

(1)、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續；(2)、每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。每日下班之前填制結報單；(3)、保管好各種空白支票，不得隨意亂放；(4)、公司賬務章平時由出納保管。

C報銷審核

(1)、在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應補；(2)、附在支付證明單后的原始票據是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷；(3)、正規發票是否與收據混貼，若有，應分開貼（原則上除印有財政監制章的財政票據外，其余收據不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書補充）；(4)、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填；(5)、大、小金額是否相符。若不相

符，應更正重填；(6)、報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因應經審核后再予以報銷；(7)、支付證明單上是否有總經理簽字。若無，不予報銷。

二 會計崗位職責

1、固定資產核算會計崗位職責：

(1)、會同有關部門擬定固定資產的核算與管理辦法；(2)、參與編制固定資產更新改造和大修理計劃；(3)、負責固定資產的明細核算和有關報表的編制；(4)、計算提取固定資產折舊和大修理資金；(5)、參與固定資產的清查盤點。

2、材料物資核算會計崗位職責包括：

(1)、會同有關部門擬定材料物資的核算與管理辦法；(2)、審查匯編材料物資的采購資金計劃；(3)負責材料物資的明細核算；(4)、會同有關部門編制材料物資計劃成本目錄；(5)、配合有關部門制定材料物資消耗定額；(6)、參與材料物資的清查盤點。

3、庫存商品核算會計崗位職責包括：

(1)、負責庫存商品的明細分類核算；(2)、會同有關部門編制庫存商品計劃成本目錄；(3)、配合有關部門制定庫存商品的最低、最高限額；(4)、參與庫存商品的清查盤點。

4、工資核算會計崗位職責包括：

(1)、監督工資基金的使用；(2)、審核發放工資、獎金；(3)、負責工資的明細核算；(4)、負責工資分配的核算；(5)、計提應付福利費和工會經費等費用。

5、成本核算會計崗位職責包括：

(1)、擬定成本核算辦法；(2)、制定成本費用計劃；(3)、負責成本管理基礎工作；

(4)、核算產品成本和期間費用；(5)、編制成本費用報表并進行分析；(6)、協助管理在產品和自制半成品。

6、收入、利潤核算會計崗位職責包括：

(1)、負責編制收入、利潤計劃；(2)、辦理銷售款項結算業務；(3)、負責收入和利潤的明細核算；(4)、負責利潤分配的明細核算；(5)、編制收入和利潤報表；

(6)、協助有關部門對產成品進行清查盤點。

7、資金核算會計崗位職責包括：

(1)、擬定資金管理和核算辦法；(2)、編制資金收支計劃；(3)、負責資金調度；

(4)、負責資金籌集的明細分類核算；(5)、負責企業各項投資的明細分類核算。

8、往來結算會計崗位職責包括：

(1)、建立往來款項結算手續制度；(2)、辦理往來款項的結算業務；(3)、負責往來款項結算的明細核算。

9、總賬報表會計崗位職責包括：

(1)、負責登記總賬；(2)、負責編制資產負債表、利潤表、現金流量表等有關財務會計報表；(3)、負責管理會計憑證和財務會計報表。

10、稽核會計崗位職責包括：

(1)、審查財務成本計劃；(2)、審查各項財務收支；(3)、復核會計憑證和財務會計報表。

第二篇：財務科出納崗位職權

財務科出納崗位職權

一、按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定辦理現金收付和銀行結算業務。

二、嚴格控制簽發空白支票，支票的收回注銷、作廢及掛失等必須嚴格按規定執行。

三、及時登記現金和銀行日記賬，隨時核對庫存現金和銀行存款余額，未達賬項需要及時查詢。

四、做好現金和各種有價證劵的保管工作，如有短缺負責賠償。

五、保管有關空白發票，并嚴格按規定用途使用

六、不得監管稽核、會計檔案和收入、費用、債權等賬目的登記工作。

七、對于每日上繳的費用及時上交銀行，不得拖延。

第三篇：會計與出納崗位職責

出納員崗位職責

出納員是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算等有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據工作。主要工作職責有：

1.做好現金的日常管理及收付工作，保證現金收付的正確性和合法

性。

2.每天工作日結束前，及時盤點庫存現金并與有關報表和憑證進行

核對，填寫《獎金日報表》，做到帳實、帳表、帳證、帳帳相符。

3.嚴格執行現金管理制度和結算制度，根據公司規定的費用報銷和

收付款審批手續，辦理現金及銀行結算業務。對于重大的開支項目，必須經過會計主管人員、公司領導審核簽章，方可辦理。

4.根據審核無誤的收、付款原始憑證，填制記賬憑證，記賬憑證的內容必須填齊，附有原始憑證。填制會計憑證的字跡必須清晰、工整并正確使用會計科目。要妥善保管會計憑證，應按編號順序，折疊整齊，按月裝訂成冊，加蓋封面、封底、蓋章歸檔。

5.根據帳務處理需要，及時將在手單據整理移交會計主管編制記賬

憑證。.配合會計人員做好每月的報稅和工資的發放工作；做到及時準確，不得無故延誤。

6.負責銀行賬戶的日常結算，銀行存款日記帳，并做到日清月結，月末與銀行核對存款余額，不符時編制《銀行存款余額調節表》。

7.及時清理帳目，督促因公借款人員及時報帳，杜絕個人長期欠款。

8.出納員不得兼管收入、費用債權、債務帳薄登記工作以及稽核工

作和會計檔案保管工作。

9.保管好現金、各種印章、空白支票、空白收據及其他證卷，對于

現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺，如有短缺，要負責賠償，對于空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記薄登記，認真辦理領用注銷手續。保險箱密碼要保密，保管好鑰匙，不得轉交他人。

10.嚴格遵守現金管理制度，庫存現金不得超過定額，不坐支，不挪

用，不得用白條抵頂庫存現金，保持現金實存與現金帳面一致。

11.負責編造學期和每月的現金支出計劃，分清資金渠道，有計劃的領取和支付現金。

12.根據規定和協議，作好應收款工作，定期向主管領導匯報收款情

況。

13.及時準確編制記賬憑證并逐筆登記總賬及明細賬，定期上繳各種

完整的原始憑證。

14.根據公司領導的需要，編制各種資金流動報表。

第四篇：會計與出納流程

會計：帳務管理過帳，不能碰錢

出納：現金收支，不能碰帳。

收入作業流程

課程收入 → 出納(開立發票、入帳)→會計(傳票、作帳)

↓

月底應收帳款催收

與製表

註:出納需把每張發票明細key入發票明細表 ↓ 月底製作財報

支出作業流程

一、公司其他應付款

公司其他應付款→支出申請單→主管簽核→會計(傳票.作帳)→出納(付款)→會計認帳歸檔

↓

月底製作財報 ↓ 月底製表現金支出

明細表

二、零用金

員工代墊款 →出納(零用金帳簿)→ 會計(傳票、作帳)→ 主管簽核 → 會計認帳歸檔(零用金)↓

每月25號前把收據與

帳冊給會計

第五篇：會計與出納崗位職責

會計崗位職責：

（1）遵守公司的各項規章制度，忠實履行職務，維護公司利益；

（2）服從部門經理的工作安排；

（3）負責公司日常財務處理，即登記每月明細帳及現金流量狀況；

（4）及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸

檔等會計檔案管理工作；

（5）負責成本、費用會計核算工作，準確歸集成本，合理分配各項費用；

（6）加強成本管理基礎工作，建立健全并編制各類合同臺帳，編制

實際成本支出明細表，進行項目成本分析工作，提出相應控制措施和建議，每月底出具相關成本費用支出報告；

（7）負責公司的會計核算，審核銀行對帳單及銀行存款余額調節表，定期上報財務報表，管理對外投資及債權、債務，配合審計工作；

（8）負責公司每月的納稅申報，并把稅務政策的變動及時、準確的反饋至部門經理；

（9）負責對開發項目的銷售情況進行統計及記錄，并及時將銷售情

況上報至部門經理；

（10）根據銷售統計情況，及時與銷售部門對客戶交款情況進行核對；

（11）負責監督出納的資金收支情況，每月末結帳時與出納進行現金

日記帳及銀行存款日記帳的核對；

（12）不得泄露公司的財務秘密；

（13）有責任提高自身的綜合素質。

試用期會計考核要求：

（1）、遵守公司的各項規章制度，忠實履行職務，維護公司利益；

（2）、服從集團公司領導小組、本部門經理的工作安排；

（3）、負責公司日常財務處理，即根據原始憑證及時編制會計憑證，當日原始憑證當日須完成會計憑證的編制；每月25日關帳；每月5號之前報送上月會計報表，季度末報送每季的財務分析報告，時間為下季度第一月10號之前；

（4）、加強成本管理基礎工作，建立健全并編制各類合同臺帳，編制實際成本支出明細表，進行項目成本分析工作，提出相應控制措施和建議，每月底最遲不超過下月10號出具相關成本費用支出報告；

（5）、審核出納的銀行存款余額調節表，每月末結帳時，與出納進行現金日記帳及銀行存款日記帳的核對，并及時把現金流量狀況傳遞至財務經理處

出納的崗位要求及職責：

出納崗位與公司的利益息息相關，關系到公司現金收付的正確性、資金的安全性等，因此對出納要求甚嚴。

（1）出納的要求：

1）必須熟悉各項現金政策，掌握銀行工作程序及工作方法；

2）應具備高度責任心與職業道德，以此在工作中謹慎、細心、條理有序、思維清晰。

（2）出納的崗位職責：

1）遵守公司的各項規章制度，忠實履行職務，維護公司利益；

2）服從部門經理的工作安排；

3）負責公司現金的存取使用，現金日記帳及銀行日記帳的登錄；

4）負責對公司多余流動資金根據銀行相關政策靈活、合理的運用，使公司資金收益最大；

5）現金做到日清月結，月末編制每月現金收支明細表，交由部門經理審驗，以便于及時掌握公司資金狀況；

6）負責保管其他部門轉來的相關性資料及各種文件，并進行登記備案；

7）要積極主動的與會計、銀行進行對帳，并編制銀行存款余額調節表，以保證公司資金的正確性及完全性；

8）收付款項之前，對有關收支憑證進行必要的審核（即原始憑證審批手續）；

9）支票領用應嚴格按規定在支票登記薄上當領用人的面進行登記，現金支票也應進行登記；

10）銀行對帳單及銀行余額調節表經與會計核對后留底備案，年末裝訂成冊；

12）負責員工的工資發放，在每月15日前發放工資，除特殊情況外，遇到節假日的，發放時間順延。

13）不得泄露公司的財務秘密；

14）有責任提高自身的綜合素質。

試用期出納考核要求：

（1）、按時完成現金的收付，及時登帳。現金做到日清月結，月末編制每月現金收支明細表，交由部門經理審驗，以便于及時掌握公司資金狀況

（2）、要按時報送公司資金情況，讓相關領導及時了解公司資金狀況，確保集團公司各項生產經營工作正常運轉。每周一報送上周資金情況，每月5號前報送上月資金收支明細表，除特殊情況外，（3）、負責收取各類收入款項，及時存入銀行，不得坐支，并要保證收入發票金額與實收款相符，負責督促銷售收銀員及時收款，并負責對其所收款項的正確性進行核對。

（4）、根據每月的資金情況編制余額調節表，并及時與總帳會計核對，以確保會計核算的正確性。

（5）、按時完成每月員工工資發放工作。