第一篇：學校財務管理收支兩條線制度

大田職專財務管理收支兩條線制度

一、支出管理

1.實行財務管理“一把手、一支筆”簽批的辦法，由校長負總責。

2．凡是動用財務的各項支出，必須有計劃、有請示、有批準、有匯報。

3．凡是動用財務的各項支出事宜，必須2人以上共同承辦，并且報銷手續健全，有正式發票，由經手人簽字，財務人員復核，報校長批準，按規定時間結算，否則一律不予核銷。

（1）工資開支，由會計制表審核，校長批準。

（2）差旅費開支，公出前要報校領導批準，預借差旅費的，由個人填寫借據，歸來后一周內結算。

（3）會議費、宣傳紀念活動費、器材購置費等超過5000元以上大項開支，經校長辦公會議或行政會議研究確定后，由承辦單位會同總務人員擬制書面開支計劃，報校長批準。結算時由承辦人和總務人員共同辦理，會計審核票據。

（4）購置辦公用品開支，年初由各處室負責人擬制開支計劃，報校長審批，由校采購小組負責統一購置。報銷時，持開支計劃和票據由校長審簽報銷。

（5）招待費開支，應本著節約、避免浪費的原則，嚴格控制標準和陪客人數。

二、收入管理

1．嚴格收費票據的管理，出納負責收費單據領取、發放、登記工作，收取的款項要及時上繳財政專儲或學校戶頭，不得隨意挪用所收取的各項資金。

2．財務人員要遵守財經紀律，秉公辦理，堅持原則，嚴格把關，熱情服務。

三、財務管理

1．嚴格加強現金管理。財會人員不準將銀行帳戶外借或挪給個人辦理結算，不準擅自挪用或占用現金，不得超過銀行規定的限額庫存現金。否則，造成一切不良后果由當事人自負。

2．財務帳目要做到日清月結，每個月末要向校長匯報當月收支情況。每學期末向校長辦公會議詳細通報財務收支情況。

3．加強機關國有資產的管理工作，各科室、班級的財產要登記造冊，并由各科室負責人、班主任簽字，損壞公物財產由個人負責賠償。

4．加強往來款項的核算與清理，單位及個人的占、欠款，要由校長簽字批準，無特殊情況，借款額不得超過個人月工資總額，待下月發工資時一次扣清。

5．財務人員要隨時接受審計部門的審計。

6．實行校務公開制度，每學期在教代會上向全體職工公布學校財務收支情況，認真聽取職工意見，接受監督。

2008年3月

第二篇：學校財務管理報賬制度

泗縣草溝鎮大梁小學報賬制度

根據我縣教育局和財政局2014年的財務工作要求，結合我鎮的具體情況堅持“保運作，促發展”的財務支出原則，為嚴格執行財務法律、法規，加強財產管理，勤儉節約，科學合理使用資金，以最大限度的爭取資金，改善辦學條件，使之達到新的辦學標準，為我鎮各小學的教育教學提供良好的物質保障。現制定本校小學財務報賬制度和實施細則。

一、實行報賬制度的原則和目的

1報賬經費實行“按學生數核定收支、超支不報、結余留用”，對可用資金的使用權、審批權、所有權不變。有利于規范各校財務管理，便于宏觀統一管理。3 堅持“保運作，促發展”的財務支出原則。確保學校經費重點用于教學，嚴控非教學性支出，杜絕新增債務，同時有計劃還款。

二、經費管理和使用

1認真編制切實可行的財務收支預算，嚴格按預算執行。不得人為新增債務，否則超支部分由完小校長和報賬員自己按7：3比例負擔。嚴格大額物品采購申報制度：對于采購和維修單件物品500元總價1000元以上必須根據學校財力召開校委會并寫書面報告申請報中心學校校長批準方可實施，報賬時需附上已簽批的報告，否則不予報賬。完善報賬程序：先到中心校主管會計處按各校預算對發票進行初審，再到中心校長核定，方能由鎮主管會計報送縣會計中心。

5嚴格審核報賬發票：每張發票必需真實有效（有效期三年），有三個人及以上的理財小組及經辦人簽字，如購買兩件物品以上的發票必須有原史附件（附件上有單價、數量、總價）。

6各校支出結構要合理，嚴控非教學性支出各科目標準：旅差費不得超公用經費的5%，會議費不得超公用經費的2%。加強學校財務公開，學期結束要將收支予以公示，召開校委會寫出財務結算清單。

泗縣草溝鎮大梁小學

2014年9月15日

第三篇：學校財務管理內控制度

??市?區??中學財務管理內部控制制度

按照國家財政部、教育部《中小學財務制度》及上級部門關于事業單位財務管理的有關要求，在教育經費實行財政國庫集中支付和“校財局管”后，根據量力而行、勤儉辦學的精神，為確保教育教學的正常開展，特制定學校財務管理內控制度如下：

一、預算管理：

1、學校應按規定的程序和時間編制部門預算。全部收入納入預算，并根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入“收支兩條線”管理；

2、學校須嚴格執行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報；

3、學校銀行帳戶的開設和變更均應報財政部門批準；

4、學校在每個預算末，應編制本決算草案，并在規定期限內上報。并在校務公開欄內公開。

二、收入管理：

1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業及經營服務性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入；

2、學校必須嚴格執行國家的收費規定，依法組織各項收入，籌措教育經費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應交款項，更不得隱匿不報。

3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開合法的收據，禁止一切亂收費；

4、學校的一切收入均要入帳，并及時按規定上繳。

三、支出管理：

1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失；

2、學校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。

3、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批；

4、支出憑證須有經手人、驗收人、學校校長簽字方可入帳；

5、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。

四、資產管理：

（一）現金管理：

1、學校所有一切現金收入，均須及時存入規定銀行；

2、學校報帳員、出納備用金實行限額管理，一般根據實際按核定的三至五天的日常開支額度，庫存現金超過額度應及時存入銀行；

3、學校報帳員、出納人員每日按時記好現金日記帳；

4、學校報帳員、出納人員與會計應定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符；

5、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。

（二）銀行存款管理：

1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規定開設銀行帳戶；

2、自覺接受銀行的監督，不準出借銀行帳戶；

3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領導分開保管；

4、及時與銀行對帳，發現問題立即查詢；

5、按照財務要求做好現金日記帳；

6、每月將資金運轉情況報校長辦公室。

（三）財產物資管理：

1、財產物資按上級有關部門的規定，設立固定資產帳目，每月由后勤主任檢查一次，建立專項管理制度；

2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學期由后勤主任向校委會匯報一次，做到帳帳相符，帳物

相符；

3、學校每年定期對固定資產進行清點，按有關規定辦好報損和報廢手續。報損報廢要逐級申報、審批；

4、學校不定期對財產物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。

（四）票據領用管理：

1、各種票據財務人員向有關部門領取。領取后，按票據種類分門登記造冊；，并依次編號逐一登記。各種票據不能混用；

2、學校代收費應在期初收費結束后一周內及時上交，收回記帳聯裝訂成冊，并同收費清冊核定有關差錯。票據存根要登記造冊并及時到相關部門核銷；

3、開具收據時，摘要欄內寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、學校公章。

五、經費報銷制度：

（一）學校經費使用范圍及規定：

1、范圍：主要用于學校添置辦公用品、學校門窗及臺凳小修理、其他小型維修、添置教學儀器、設備、圖書、支付水電費、教師差旅費、培訓費等。學校生均公用經費不得用于人員經費和基本建設。

2、大宗辦公用品和設施設備及圖書等，要經學校校務委員會研究，并按政府采購相關要求執行。購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規定和學校規定的報銷手續，對校產設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況報后勤處、校長室；

3、購置的物資應有經辦人，在購置前經校長審批；

4、購置物品一律由經辦人、保管員簽字，校長批準后報銷；

5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入帳，校產管理員記好帳。

（二）差旅費報銷規定：

1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符；

2、差旅費報銷要做到月月清，原則上為一個月報銷一次；

3、經辦人填寫好差旅費報銷單，由校長審批；

4、到外地學習、考察等嚴格執行逐級審批制度，并按規定標準報銷。

（三）學生代收費規定：

1、向學生收費，一律按區物價局規定的項目、標準收取。不得增加收費項目或提高收費標準。任何部門和個人未經學校同意不得擅自向學生收費；

2、收取現金一律開具財政部門統一印制的收費收據，及時按規定上繳，嚴禁坐支行為；

六、采購驗收制度：

1、嚴格執行《萬山區人民政府關于進一步加強和規范政府采購的意見》（萬府發〔2012〕58號）文件，零星購買須填寫請購單，校長審批，達到規定金額的由校務委員會研究，按萬府發〔2012〕58號文件的《銅仁市萬山區政府采購目錄限額標準及采購方式》采購；

2、所有物品（購買或調換）均需經驗收后，入庫登記；

3、領用物品須辦理有關手續。

七、報廢報損制度：

1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢；

2、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，并按規定報區教育局審核，由區財政局國資辦審批，方可報廢報損；

3、經批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時銷帳，同時調整教學儀器、設備帳冊；

4、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，或交總務部門處理，不得繼續存放在儀器室內。

八、公示制度

1、對學校集體研究的重大經濟事項要進行公示；

2、學校要定期對本校的收支結余情況進行公示。收入公示要有項目、標準，支出公示要包含會計報表支出所列項目。

九、會計檔案管理：

1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規定，對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊；

2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存備查。

3、各種會計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類進行歸檔；

4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續，移交時有遺留問題的，應寫出書面材料進行說明；

5、有關部門查閱學校會計檔案、憑證的復印，都應出具相關手續并征得學校主要領導的同意。

第四篇：學校財務管理內控制度

學校財務管理內控制度

按照財政部、國家教育部《中小學財務制度》及各級部門關于事業單位財務管理的有關要求，在教育經費實施財政統一結算支付新辦法后，根據量力而行、勤儉辦校的精神，為確保教育教學的順利開展，特制定學校財務管理內控制度如下：

一、預算管理：

1、學校應按規定的程序和時間編制預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入“收支兩條線”管理；

2、學校須嚴格執行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報；

3、學校的銀行存款帳戶的開設和變更均應報財政部門批準；

4、學校在每個預算末，應編制本決算草案，并在規定期限內上報。并在校務公開欄內公開。

二、收入管理：

1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業及經營服務性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入；

2、學校必須嚴格執行國家的收費規定，依法組織各項收入，籌措教育經費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應交款項，更不得隱匿不報。

3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開列合法的收據，禁止一切亂收費；

4、學校的一切收入均要入帳，并及時上解。

三、支出管理：

1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失；

2、學校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。

3、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批；

4、支出憑證須有經手人、驗收人、學校校長簽字方可入帳；

5、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。

四、資產管理：

（一）現金管理：

1、學校所有一切現金收入，均須及時解入銀行；

2、學校報帳員、出納備用金實行限額管理，一般根據實際按核定的三至五天的日常開支額度，庫存現金超過額度應及時存入銀行；

3、學校報帳員、出納人員每日按時記好現金日記帳；

4、學校報帳員、出納人員與會計應定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符；

5、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。

（二）銀行存款管理：

1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規定開設銀行帳戶；

2、自覺接受銀行的監督，不準出借銀行帳戶；

3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領導分開保管；

4、及時與銀行對帳，發現問題立即查詢；

5、按照財務要求做好銀行日記帳；

6、每月將資金運轉情況報校長室。

（三）財產物資管理：

1、財產物資按上級有關部門的規定，設立固定資產帳目，每月由事務主任檢查一次，建立專項管理制度；

2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學期由事務主任向校委會匯報一次，做到帳帳相符，帳物相符；

3、學校每年定期對固定資產進行清點，按有關規定辦好報損和報廢手續。報損報廢要逐級申報、審批；

4、學校不定期對財產物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。

（四）票據領用管理：

1、各種票據由會計人員向有關部門領取。領取后，按票據種類分門登記造冊；

2、出納人員使用代收費收據時，向會計領用，并依次編號逐一登記。各種票據不能混用；

3、學校代收費應在期初收費結束后一周內及時上交，收回記帳聯裝訂成冊，并同收費清冊核定有關差錯。各種存根在年末也應收回，登記造冊存入檔案室；

4、開具收據時，摘要欄內寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、學校公章。

五、經費報銷制度：

（一）辦公費使用范圍及規定：

1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等，不得移作它用。

2、實施大宗辦公用品的定點采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規定和本校規定的報銷手續，對校產設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況報事務處、校長室；

3、購置的物資應有經辦人，在購置前經校長審批；

4、購置物品一律入庫后再領取使用，由經辦人、保管員簽字，校長批準后報銷；

5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入帳，校產管理員記好帳。

（二）差旅費報銷規定：

1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符；

2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月；

3、經辦人填寫好差旅費報銷單，由校長審批；

4、到外地學習、考察等按標準報銷。

（三）學生代收費規定：

1、向學生收費，一律按教育行政部門規定的項目、標準收取。不得超收或欠收。任何部門和個人未經學校同意不得擅自向學生收費；

2、收取現金一律開具代收費收據，及時上解；

六、申購驗收制度：

1、辦公用品由學校安排人員負責購買，零星購買須填寫請購單，校長審批，500元以上固定資產購買由校務委員會研究，報教育辦批準；

2、儀器、設備、圖書、資料等由教導處、事務處落實專人負責訂購，事先須請示校長室；

3、所有物品（購買或調換）均需經驗收后，入庫登記；

4、領用物品須辦理有關手續。

七、報廢報損制度：

1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢；

2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢；

3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，按規定經上級部門批準，方可報廢報損；

4、經批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時銷帳，同時調整教學儀器、設備帳冊；

5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，或交總務部門處理，不得繼續存放在儀器室內。

八、會計檔案管理：

1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規定，對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊；

2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存備查。

3、各種會計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類進行歸檔；

4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明；

5、除上級主管部門查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得一把手領導的批準方可。

第五篇：學校財務管理及報銷制度

學校財務管理及報銷制度

一、收入：

1.學費收入全部進入學校管理賬戶，按照財務預算，統一支配及使用。2.學生繳費全部交由銀行過賬，嚴禁收取現金，如果有家長不會銀行操作，有專門財務收取現金每天或隔天將現金存入銀行。

3.班級各項費用的收取，根據各年級教學計劃，在教學開始前由各年級申報學校管理層核準，統一各項收費項目，嚴禁預算以外單獨收費，影響學校聲譽及口碑。各班收取費用統一交由財務按需求報批使用。

4.后勤費用管理，學生食堂統一收費，做好預算工作并且制定標準作業流程，嚴格按照預算及標準作業流程進行工作，產生利潤由學校統一管理。住校老師員工及學生的相關電費及水費按照學校制定的專門制度統一管理及進行。

二、借支

1.嚴格執行公司財務制度。“前帳不清，后帳不借”。

2.每筆借支都要有詳細的成本預算，財務管理流程，由相關責任人簽字認可后方有效。

3.嚴格控制成本，借支不能超過預算，如有特殊情況超支，借支人需出具書面超支原因，經相關責任人簽字同意，再另行借支。4.積極督促借支人及時核消帳目。

三、報銷

1.報銷“支出證明單”要填寫清楚項目名稱、支出內容、金額等，沒有明確項目分類的及涂改過的，不予報銷。

2.有關成本預算的“支出證明單”先由財務對照成本預算登記并簽字，法定代表人審核簽字報銷。

3.發現問題及時相互溝通并向學校管理層匯報。

四、資金流向及印鑒管理

1.會計每月向法定代表人交付學校開支及結余帳表。

2.學校各項管理及財務印鑒由會計統一保管，根據相關管理規定使用，嚴禁外借，每使用一次由會計記錄在案，使用人簽字，印鑒嚴禁使用在任何未經法定代表人認可的各類擔保資料上，如果違反使用人將承擔法律責任。

五、分配

1.學校統一制定所有教職員工薪酬收入，并且計入運行成本。未經財務管理流程批準不得擅自借支工資及挪用公款。2.學校收入將在年終統一出年報，由法人制定利潤分配方式及額度，并審核下各項財務預算留用資金。