第一篇：內(nèi)部財務(wù)工作檢查方法

內(nèi)部財務(wù)工作檢查方法

為了清楚了解全市目前村組財務(wù)管理工作的狀況,市農(nóng)業(yè)局近期組織了一次全市村組財務(wù)檢查工作，并邀請了市糾風(fēng)辦參加，內(nèi)部財務(wù)工作檢查方法。檢查的內(nèi)容主要包括三個方面，一是村組財務(wù)公開情況;二是集體經(jīng)濟(jì)電算化管理實施情況;三是會計委派制(選聘制及村帳鎮(zhèn)管)工作情況等。本次檢查首先由各鎮(zhèn)區(qū)組織對所轄的村組進(jìn)行全面檢查，在此的基礎(chǔ)上，由市農(nóng)業(yè)局組織檢查組，采取交叉檢查的形式，對鎮(zhèn)區(qū)工作進(jìn)行檢查。市共分四個檢查組，組長分別由三角、黃圃、大涌、南區(qū)等鎮(zhèn)區(qū)主管經(jīng)管工作的負(fù)責(zé)人擔(dān)任，成員由市農(nóng)業(yè)局和各鎮(zhèn)區(qū)農(nóng)辦主管經(jīng)管工作的負(fù)責(zé)人組成，市糾風(fēng)辦派員參加。檢查采取聽、查、問、議的方式進(jìn)行。檢查組到被檢查鎮(zhèn)區(qū)，先聽取鎮(zhèn)區(qū)的匯報，查看鎮(zhèn)區(qū)制定的文件、制度，再檢查村的工作。每個鎮(zhèn)區(qū)抽查兩個村，由檢查組選定，在檢查的前一日確定、通知。在被檢查村聽取村領(lǐng)導(dǎo)的匯報;查看村制定的文件、制度、檔案、公布欄、意見箱和電算化現(xiàn)場;并召開有村主要負(fù)責(zé)人、財會人員、理財小組成員和市或鎮(zhèn)區(qū)人大代表參加的座談會，詢問工作情況和意見;然后，檢查組向被鎮(zhèn)區(qū)、村反饋情況，綜合評議，交換意見。各鎮(zhèn)區(qū)政府對市的檢查普遍重視、認(rèn)真，整個檢查工作在5月下旬開始，6月下旬結(jié)束。現(xiàn)將檢查結(jié)果報告如下：

一、村組集體財務(wù)公開工作已步入規(guī)范化軌道

從各鎮(zhèn)區(qū)自查和市抽查結(jié)果表明，近幾年，我市各級黨委和政府十分重視財務(wù)公開工作，在97年大力開展農(nóng)村“兩公開一監(jiān)督”的基礎(chǔ)上，以鞏固、提高、規(guī)范為目標(biāo)，取得了顯著成效。具體表現(xiàn)在：

1、干部和群眾的財務(wù)公開、***管理、***監(jiān)督的意識增強(qiáng)。財務(wù)公開工作已在農(nóng)村干部和群眾中取得共識，***監(jiān)督、***管理的意識增強(qiáng)?；鶎痈刹?、管理人員執(zhí)行財務(wù)公開制度、接受群眾監(jiān)督的自覺性進(jìn)一步提高。群眾關(guān)心集體經(jīng)濟(jì)、參與管理、監(jiān)督集體財務(wù)的積極性提高。財務(wù)公布欄和***理財監(jiān)督小組在村務(wù)公開、***管理工作中發(fā)揮了重大的作用。農(nóng)村財務(wù)透明度增加，群眾對財務(wù)公開、財務(wù)管理工作滿意度增加。

2、財務(wù)公開陣地日趨完善。全市各村基本上都能按公布欄櫥窗化、公布地點公眾化、公布內(nèi)容通俗化、熱點問題專項化的“四化”要求，以及“實際、實用、實效”的原則，建立了財務(wù)公布欄，并設(shè)置意見箱，公布投訴電話。許多鎮(zhèn)區(qū)，如大涌、民眾、小欖、東鳳等鎮(zhèn)區(qū)，還根據(jù)形勢發(fā)展的需要，嚴(yán)要求、高標(biāo)準(zhǔn)地對公布欄進(jìn)行整改或擴(kuò)建。如大涌鎮(zhèn)各村統(tǒng)一建成了長10米、寬1.5米的公布欄。為了方便群眾，有些村還不只建立一個公布欄，如大涌鎮(zhèn)安堂村在人員較集中的老人會附近另外多建一個公布欄。部分村組，如小欖、三角、民眾、黃圃、沙溪、南區(qū)等鎮(zhèn)區(qū)，集體財務(wù)除了在公布欄公布外，還將財務(wù)收支、分配等重要情況，以表格形式，甚至細(xì)至收支單據(jù)的復(fù)印件，在每月或年終印發(fā)至各家各戶。小欖、三角各村和黃圃、三鄉(xiāng)、沙溪的部分村，村組集體財務(wù)還以電腦觸摸屏形式進(jìn)行公布。

3、財務(wù)公開質(zhì)量進(jìn)一步提高。各鎮(zhèn)區(qū)都按照《廣東省農(nóng)村集體財務(wù)公開制度》的要求，規(guī)范財務(wù)公開的內(nèi)容、形式、程序，規(guī)范財務(wù)制度，規(guī)范***理財監(jiān)督制度，基本做到公開內(nèi)容完整、公開時間及時，公開情況真實，公開程序嚴(yán)格。主要表現(xiàn)在：內(nèi)容和格式上，全市除了南朗鎮(zhèn)和坦洲鎮(zhèn)外，村組的財務(wù)公布均使用統(tǒng)一格式，即是統(tǒng)一使用《廣東省農(nóng)村經(jīng)營管理信息系統(tǒng)》(中山版)軟件的財務(wù)公布表格，月度公布表格共十多項;時間上，每月公布表格均由電腦自動生成，在每月10日前上墻公布，保留一個月時間;程序上，每月(個別村組按每季)由***理財監(jiān)督小組對上月村組財務(wù)收支的各類憑證、資產(chǎn)運(yùn)作、經(jīng)營活動等情況進(jìn)行審核，并出具理財意見。公布資料經(jīng)負(fù)責(zé)人、財會人員和***理財監(jiān)督小組成員共同簽字確認(rèn)。

4、***理財監(jiān)督組織健全，發(fā)揮有效監(jiān)督作用。全市村組均成立了***理財監(jiān)督小組。目前，全市村組兩級***理財小組共有3200個,11000人。***理財監(jiān)督小組的工作開展比較正常，能夠按要求定期活動。每月集中理財活動一次(個別經(jīng)濟(jì)來往較少的每季活動一次)，并出具理財意見，對公布資料進(jìn)行簽字確認(rèn);每一年(或半年)向本組織成員大會或成員代表會議匯報理財監(jiān)督工作情況。從檢查情況來看，***理財監(jiān)督小組的工作，能夠有效地抵制不合理開支，對約束村組干部的行為，促進(jìn)他們廉潔自律，增強(qiáng)群眾對村組干部的信任感，密切黨群關(guān)系，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定發(fā)揮了重大的作用。

二、村組集體財務(wù)管理工作上了一個新臺階

這幾年，全市經(jīng)管部門根據(jù)市委市政府的部署，在市紀(jì)委、市監(jiān)察局和市依法治市辦公室的指導(dǎo)及支持下，圍繞著進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)，提高村務(wù)公開、***管理水平，在全市推行村組集體經(jīng)濟(jì)電算化管理和會計委派制，使我市村組集體財務(wù)管理工作上了一個新臺階。具體表現(xiàn)在：

1、改善了農(nóng)村集體財務(wù)管理體制，實現(xiàn)了村組會計人員專業(yè)化。目前我市的農(nóng)村集體財務(wù)管理體制的基本形式是：在鎮(zhèn)區(qū)一級成立農(nóng)村會計服務(wù)中心，并配置專業(yè)管理人員;在村一級成立會計站，一般配置一名會計、一名出納，負(fù)責(zé)村組兩級的會計業(yè)務(wù)，部分組級經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較大的村增設(shè)一名聯(lián)組會計、一名聯(lián)組出納，負(fù)責(zé)組級的會計業(yè)務(wù)。村組會計人員按照專業(yè)化管理，實行委派制：會計人員統(tǒng)一由鎮(zhèn)向社會公開招考、擇優(yōu)錄用，由鎮(zhèn)委派到村，其人事管理權(quán)、任免權(quán)屬鎮(zhèn)，工資報酬由各村按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)上繳，由鎮(zhèn)按崗位責(zé)任制完成情況評定、統(tǒng)一支付。改變了過去那種村組會計人員被納入村干部、隨村干部選舉產(chǎn)生或由領(lǐng)導(dǎo)任意指派的用人機(jī)制。從檢查情況看，這種新的體制在實踐中取得了顯著的成效，深受廣大干部和群眾的擁護(hù)和支持，工作總結(jié)《內(nèi)部財務(wù)工作檢查方法》。雖然在實施的初期，部分村組干部存在抵觸情緒，但在實施過程中很快能夠理解和接受，現(xiàn)在能夠積極配合和支持工作。目前，按市的要求在鎮(zhèn)區(qū)一級成立農(nóng)村會計服務(wù)中心的有20個，并配置專業(yè)管理人員的有10個;全市村一級均成立了會計站，并按要求配置會計人員;實行委派的鎮(zhèn)區(qū)有14個，另外實行村帳鎮(zhèn)管的有6個，實行選聘制的有2個;村組會計人員實行公開考選的鎮(zhèn)區(qū)有20個;村組會計人員實行了持證上崗，全市村組會計人員基本上都持有《會計從業(yè)資格證書》和《會計電算化培訓(xùn)合格證書》，電算化操作人員經(jīng)過市農(nóng)業(yè)局的培訓(xùn)考核。此外，有六個鎮(zhèn)區(qū)實行村帳鎮(zhèn)管模式，即由鎮(zhèn)結(jié)算中心統(tǒng)一管理鎮(zhèn)村級財務(wù)工作。

2、改善了集體財務(wù)、資產(chǎn)的管理手段。我市實行的村組集體經(jīng)濟(jì)電算化管理，不但使村組集體經(jīng)濟(jì)的財務(wù)管理實現(xiàn)了從算盤向電腦的轉(zhuǎn)變，適應(yīng)了社會向現(xiàn)代化方向發(fā)展的需要。同時，把土地經(jīng)營、承包合同管理、集體資產(chǎn)管理、村務(wù)公開管理等都納入了管理的范圍，包羅了集體經(jīng)濟(jì)管理所需要的主要方面，使我市村組集體經(jīng)濟(jì)的管理手段和管理水平在整體上提升到一個新的層面。除南朗鎮(zhèn)外，全市23個鎮(zhèn)區(qū)均完成了村組集體電算化管理工作，大部分已達(dá)到規(guī)范要求。實施了村組集體電算化管理的鎮(zhèn)區(qū)，各村能按要求配置計算機(jī)及相應(yīng)的硬件設(shè)備，做到電腦專機(jī)專用，專人管理;除坦洲鎮(zhèn)外，均統(tǒng)一使用《廣東省農(nóng)村經(jīng)營管理信息系統(tǒng)》(中山版)軟件，按照《中山市村合作經(jīng)濟(jì)組織會計科目》要求開設(shè)科目和進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，做好會計數(shù)據(jù)和會計檔案的安全管理，村組集體電算化管理基礎(chǔ)工作踏入規(guī)范化軌道。目前，參與管理運(yùn)行全市村組集體經(jīng)濟(jì)化電腦有458臺，軟件458套。

3、提高了會計隊伍的素質(zhì)。會計委派制推行之后，由于會計人員采取公開招聘、嚴(yán)格考核、擇優(yōu)錄用的形式，使一大批大專、中專、高中文化程度以上，懂會計知識、懂電腦操作的年青人走上村組會計崗位，徹底解決了農(nóng)村財會隊伍年紀(jì)大、文化水平低、辦事效率不高等老大難問題，實現(xiàn)了農(nóng)村財會人員更新?lián)Q代，村組財會隊伍的整體素質(zhì)明顯提高。目前，村組會計人員中，大專以上文化程度的占11%，中專文化程度的占22%，高中文化程度的占34%，初中文化程度以下的僅占33%。為了進(jìn)一步提高這支隊伍的綜合服務(wù)能力，許多該鎮(zhèn)采取多項有效措施，不斷提高財務(wù)人員素質(zhì)。如定期舉辦財務(wù)知識和實務(wù)技能的講座，及時解決工作存在問題，改善工作方法;三角鎮(zhèn)還制訂了獎勵辦法，規(guī)定取得大專、本科、會計初級技術(shù)資格證書的財務(wù)人員每月加一級20元工資，鼓勵財務(wù)人員自覺參加各類型學(xué)習(xí)培訓(xùn)，自我增值。

由于村組財會隊伍的素質(zhì)提高，實行會計委派制和電算化管理，改變了村組會計的工作模式，大大提高了工作效率，相應(yīng)減少村組會計人員數(shù)量。既精簡了人員，也節(jié)約了村組開支。實行電算化管理的23個鎮(zhèn)區(qū)，村組會計人員由原來的1304名精簡到現(xiàn)在的869名，減少了33.4%，每年可節(jié)約開支共813萬元。

4、健全了管理制度。這幾年，各地在落實工作過程中，參照上級有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本地實際，研究制訂了多項管理制度。制度建設(shè)比較全面、細(xì)致的鎮(zhèn)區(qū)有三角、小欖、大涌、黃圃、東鳳等鎮(zhèn)，他們分別制訂了：農(nóng)村政務(wù)和財務(wù)公開制度、村組***理財小組工作制度、村組財務(wù)管理制度、農(nóng)村集體資產(chǎn)管理制度、村組財務(wù)人員委派制度、村組財務(wù)人員崗位責(zé)任制的計酬及獎勵辦法、村組財務(wù)人員出勤管理守則、村組電算化帳套開設(shè)、用戶名及口令管理辦法、村組電算化軟硬件設(shè)備管理制度等十多項制度。

5、增強(qiáng)了政府的管理力度。多數(shù)鎮(zhèn)區(qū)在建立村組電算化管理的同時，組建了鎮(zhèn)區(qū)村組集體經(jīng)濟(jì)電算化管理網(wǎng)絡(luò)，鎮(zhèn)區(qū)政府隨時可以通過這個網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，對村組的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督。同時，由于實行會計委派制，政府對村組會計人員的管理更為直接，對村組的財務(wù)由原來的事后監(jiān)督變?yōu)楝F(xiàn)在的直接控管，監(jiān)督力度大大增強(qiáng)了。另外,為了進(jìn)一步加強(qiáng)管理，堵塞漏洞，一些鎮(zhèn)區(qū)還不斷在管理方法上進(jìn)行改革創(chuàng)新。如小欖、黃圃等鎮(zhèn)，在票據(jù)管理的方式、方法上進(jìn)行了改革，并取得了初步效果，為我市加強(qiáng)對村組財務(wù)收支單據(jù)的管理，規(guī)范票據(jù)的格式和操作流程提供了寶貴的經(jīng)驗。

三、存在的問題

從檢查情況看，我市現(xiàn)行在加強(qiáng)村組集體財務(wù)管理方面雖然做了大量工作，取得了明顯成效，但是，形勢也不容樂觀，存在的問題主要有：

1、從全市看，村組財務(wù)管理工作發(fā)展還很不平衡，北強(qiáng)南弱現(xiàn)象嚴(yán)重。目前，我市村組集體財務(wù)管理工作不平衡情況是嚴(yán)重的。以鎮(zhèn)區(qū)為單位，表現(xiàn)為三分之一較強(qiáng)，三分之一可以，三分之一較弱。較強(qiáng)的鎮(zhèn)區(qū)，主要分布在北半部，如三角、黃圃、東鳳、小欖等鎮(zhèn)。較弱的鎮(zhèn)區(qū)，主要分布在南半部。工作較弱的地方，鎮(zhèn)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)和基層干部對村組集體財務(wù)管理重要性的認(rèn)識不高，特別是對于加強(qiáng)村組集體財務(wù)管理不僅是發(fā)展壯大集體經(jīng)濟(jì)的要求，更是密切農(nóng)村黨群關(guān)系，維護(hù)農(nóng)村社會穩(wěn)定的迫切要求認(rèn)識不深。因此，對村組集體財務(wù)管理工作重視、支持不夠。經(jīng)管隊伍力量不足，積極性不高，工作缺乏主動，工作不上位。

2、從工作具體環(huán)節(jié)看，一些地方的財務(wù)公開質(zhì)量和財務(wù)管理工作水平還難盡人意。主要表現(xiàn)在：

1、一些地方的財務(wù)公布欄建設(shè)跟不上形勢發(fā)展需要，顯得殘舊窄小，有些甚至被財務(wù)公開外的其他內(nèi)容所長期占用;

2、一些財務(wù)事項公開的內(nèi)容不完整，不夠明細(xì)，特別是對群眾十分關(guān)心的重大財務(wù)事項沒有全面公開，只有總數(shù)，沒有明細(xì)數(shù)，只有結(jié)果，沒有過程;

3、一些基層干部仍存在不愿公開、不敢公開的思想，財務(wù)公開避重就輕，對敏感問題，特別是干部報酬、獎金等問題遮遮掩掩;

4、群眾參與監(jiān)督的程度不高，僅停留于事后監(jiān)督，缺乏事前、事中監(jiān)督，一些地方連事后監(jiān)督也不力，***理財流于形式，***理財小組還設(shè)有真正發(fā)揮應(yīng)有的作用;

5、一些村組干部形象欠佳，法制觀念普遍淡薄，不按制度辦事，不按規(guī)定公開，群眾對干部的信任度低，抵觸情緒大;

6、一些地方還存在現(xiàn)金存款管理混亂，票據(jù)管理松散等現(xiàn)象。

3、從管理體制和監(jiān)督力度看，村組財務(wù)管理工作還存在很大隱憂。主要表現(xiàn)在：一是鎮(zhèn)區(qū)普遍存在管理機(jī)構(gòu)不健全，人員不足，待遇低，士氣低落的現(xiàn)象。農(nóng)村經(jīng)營管理部門具體負(fù)責(zé)村組集體財務(wù)管理工作，代表政府對村組財務(wù)行使行政執(zhí)法、行政管理、行政監(jiān)督的職能。但前段鎮(zhèn)區(qū)機(jī)構(gòu)改革后，鎮(zhèn)區(qū)農(nóng)辦編制少、人員少，有的甚至沒有安排主管農(nóng)村經(jīng)營管理的人員。有的鎮(zhèn)區(qū)把經(jīng)管工作放到農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心負(fù)責(zé)，人員屬于事業(yè)編制，有些甚至屬于臨工，工作上缺乏必要的資源，個人待遇上低人一等，難以應(yīng)付具有面廣、量大、管理難度大等特點的村組集體財務(wù)管理工作;二是一些實行村帳鎮(zhèn)管模式的鎮(zhèn)區(qū)，鎮(zhèn)結(jié)算中心對村級財務(wù)工作進(jìn)行統(tǒng)一管理，但是對組一級卻沒有統(tǒng)一管理，造成大量獨(dú)立核算的組游離于統(tǒng)一管理之外。另一方面，鎮(zhèn)結(jié)算中心管理村級財務(wù)工作僅僅從財務(wù)核算、財經(jīng)紀(jì)律等方面進(jìn)行管理監(jiān)督，而對其相當(dāng)密切的農(nóng)村經(jīng)營管理其他方面，如財務(wù)公開、承包合同管理等方面卻很少過問，甚至根本不管。三是檢查監(jiān)督不力。少數(shù)鎮(zhèn)區(qū)對村組財務(wù)管理工作仍然比較松懈，既沒有建立財務(wù)公開考核責(zé)任制，也缺乏檢查督促，發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)公開規(guī)定的，也沒有追究責(zé)任。

4、電算化管理水平有待提高。全市村組集體經(jīng)濟(jì)電算化管理某些環(huán)節(jié)還比較薄弱，管理水平、工作質(zhì)量不高，主要表現(xiàn)在：一些地方的鎮(zhèn)區(qū)一級缺乏電算化管理專業(yè)人員，不能進(jìn)行有效的指導(dǎo)和監(jiān)督;一些地方對電算化軟件的固定資產(chǎn)、合同管理模塊應(yīng)用不規(guī)范，甚至未使用;一些鎮(zhèn)區(qū)缺乏安全意識，電算化硬件和軟件的維護(hù)管理混亂，會計數(shù)據(jù)和會計檔案的管理不規(guī)范。

5、少數(shù)地方會計委派工作未真正到位。一些鎮(zhèn)區(qū)沒有嚴(yán)格執(zhí)行盛市有關(guān)文件精神以及《中山市村組會計委派制管理辦法》(試行)規(guī)定，措施不落實，管理不到位，缺乏具體的管理制度和工作措施，鎮(zhèn)區(qū)主管部門與村組會計人員的隸屬關(guān)系不明確，沒有制訂委派會計人員崗位責(zé)任制和工作制度，沒有真正把好委派會計人員任免關(guān)和報酬關(guān)，會計委派徒有虛名。

6、少數(shù)地方，由于歷史遺留問題仍然沒有解決，成為當(dāng)前影響農(nóng)村穩(wěn)定的隱患，而且由于沒有很好的執(zhí)行這幾年的工作規(guī)范，新問題也時有涌現(xiàn)。特別現(xiàn)在上世紀(jì)90年代中期之前征地遺留問題，是當(dāng)前農(nóng)民上訪中反映最多最劇烈的問題之一。一些村組，這幾年雖然也建立起兩公開一監(jiān)督制度和電算化、會計委派制等，但由于班子建設(shè)沒搞好等原因，貪污腐化現(xiàn)象仍然出現(xiàn)，引發(fā)群眾不滿。

第二篇：財務(wù)工作檢查情況匯報

XX中心財務(wù)工作檢查情況匯報

XX黨委：

為加強(qiáng)單位財務(wù)管理，提高財務(wù)工作水平，進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，按照XXX通知要求和XX財務(wù)工作大清查實施方案，我中心于2015年2月上旬組織對各下屬單位進(jìn)行了財務(wù)檢查。此次財務(wù)檢查的重點內(nèi)容是經(jīng)費(fèi)預(yù)算開支情況、會計基礎(chǔ)工作情況和財務(wù)制度執(zhí)行情況?，F(xiàn)將檢查情況匯報如下：

一、基本情況

我中心原有5個下屬單位單獨(dú)設(shè)立會計機(jī)構(gòu)，共有5名會計人員。2014年，經(jīng)XX批準(zhǔn)同意，XX、XXX、XX、XX江4個中心的財務(wù)收回XX統(tǒng)管，僅保留XX中心獨(dú)立財務(wù)。

為搞好此次財務(wù)檢查，中心專門召開黨委會進(jìn)行了研究，就檢查標(biāo)準(zhǔn)和檢查方式進(jìn)行了明確：仍有獨(dú)立財務(wù)的XX中心采取現(xiàn)場檢查的方式進(jìn)行，財務(wù)工作已經(jīng)統(tǒng)管的單位采取集中清查憑證的方式進(jìn)行。經(jīng)過認(rèn)真檢查，我們感到各單位都能按照XXX相關(guān)規(guī)定，認(rèn)真執(zhí)行各項財經(jīng)管理制度，較好地堅持了財務(wù)一支筆的審批制度，大項經(jīng)費(fèi)開支逐級報告，填制憑證真實準(zhǔn)確，登記會計帳薄、編制財務(wù)會計報表及時規(guī)范，能按要求執(zhí)行現(xiàn)金管理和核算制度，按照規(guī)定保管會計檔案，無設(shè)立小金庫的現(xiàn)象，內(nèi)部控制制度和監(jiān)督制度建立較好。

二、檢查發(fā)現(xiàn)的問題

1.未辦理公務(wù)卡。因種種原因，各下屬單位均沒有辦理公務(wù)卡，平時經(jīng)費(fèi)結(jié)算及納入公務(wù)卡強(qiáng)制目錄開支的項目仍然使用現(xiàn)金支付，不符合相關(guān)規(guī)定。

2.賬目結(jié)算程序不夠嚴(yán)格。部分接待費(fèi)支出沒有事前審批單，個別賬目結(jié)算存在籠統(tǒng)票據(jù)和收據(jù)入賬情況。

3.資金管理規(guī)定落實不到位。部分單位有坐收坐支現(xiàn)象，個別往來款項沒有開具統(tǒng)一票據(jù)。

4.銀行賬戶不合規(guī)定。XX中心存在2個銀行存款基本賬戶，原XXX的銀行賬戶沒有妥善處理。

三、整改方案

1.加強(qiáng)專業(yè)學(xué)習(xí)，提升能力素質(zhì)。學(xué)習(xí)是財務(wù)管理的一個重要組成部分。下一步中心將認(rèn)真組織學(xué)習(xí)各類規(guī)章制度和財務(wù)管理規(guī)定，教育引導(dǎo)全體財會人員充分認(rèn)清會計核算的重要性，自覺加強(qiáng)財會專業(yè)知識學(xué)習(xí)，做到既能干事，又守規(guī)矩，促使單位財務(wù)管理工作水平不斷提升。

2.對存在問題進(jìn)行限期整改。中心要求各單位對存在問題在規(guī)定時間內(nèi)進(jìn)行改正，進(jìn)一步強(qiáng)化支部理財，嚴(yán)格預(yù)算管控；2月底之前辦完公務(wù)卡，做到辦事人員人手一卡；有效控制現(xiàn)金使用量，完善接待費(fèi)事前審批手續(xù)；加大對資金管理力度，收到現(xiàn)金，及時送存銀行，往來款項及時入賬；對單位在銀行開立的賬戶進(jìn)行清理，撤銷不用的賬戶。

3.認(rèn)真做好財務(wù)工作指導(dǎo)。進(jìn)一步加強(qiáng)中心與各級間的溝通和協(xié)調(diào)，經(jīng)常性深入一線了解情況，全面掌握下屬單位財務(wù)情況，積極聽取各單位的意見和建議，切實幫助他們解決實際問題，從多方面加大指導(dǎo)和幫帶的力度，切實提高單位財務(wù)管理整體水平。

特此報告。

第三篇：財務(wù)工作檢查報告

財務(wù)工作檢查報告

一、指導(dǎo)思想

以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，認(rèn)真貫徹落實黨的十七大精神，圍繞財政資金使用和國有資產(chǎn)管理的安全性、規(guī)范性和有效性，發(fā)揮財政監(jiān)督職能，開展財政監(jiān)督檢查，督促落實各項惠農(nóng)政策，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，創(chuàng)優(yōu)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，促進(jìn)全縣經(jīng)濟(jì)社會全面協(xié)調(diào)發(fā)展，財務(wù)工作檢查報告。

二、檢查對象和項目

(一)檢查對象： 15個鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、縣直各行政事業(yè)預(yù)算單位。

(二)檢查項目：

1、部門預(yù)算執(zhí)行情況。主要檢查部門預(yù)算編制的程序是否符合規(guī)定，各單位提出的預(yù)算建議數(shù)是否有充分依據(jù)及理論基數(shù)，有無代編預(yù)算的盲目性;對有財政收入的編制單位，重點檢查是否按國家規(guī)定做到應(yīng)收盡收，有無擅自減征、免征或緩征預(yù)算收入的現(xiàn)象，有無截留、占用預(yù)算收入;檢查各單位在執(zhí)行預(yù)算、使用預(yù)算經(jīng)費(fèi)時，是否加強(qiáng)預(yù)算支出的管理，是否嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財務(wù)制度，有無擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)，是否嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出、用途使用資金，有無亂挪亂支現(xiàn)象，財務(wù)制度和會計核算是否符合規(guī)定，資金使用效益如何。

2、財政非稅收入情況。重點檢查是否擅自設(shè)立收費(fèi)基金項目、擴(kuò)大征收范圍、提高征收標(biāo)準(zhǔn)，是否按規(guī)定使用省級財政部門統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)，是否將非稅收入按規(guī)定及時、足額上繳財政專戶，是否瞞報非稅收入、轉(zhuǎn)移資金、擅自設(shè)立非稅資金賬戶和私設(shè)“小金庫”、公款私存，是否不按規(guī)定使用非稅資金等。

3、政府采購情況。主要檢查執(zhí)行政府采購制度是否違反政府采購規(guī)定，有無自行采購屬于集中采購目錄內(nèi)的貨物、工程和服務(wù)，有無將招標(biāo)的項目化整為零或者以其他方式回避招標(biāo)。政府采購資金的來源，除財政預(yù)算內(nèi)、外的資金，單位自籌資金的來源是否合法，是否集中到采購專戶調(diào)付，是否以沒有資金來源為借口，私下與供應(yīng)商簽訂假墊支協(xié)議，或謊稱上級有關(guān)部門有指定的供應(yīng)商，借口回避政府采購。

4、會計信息質(zhì)量。主要檢查各單位是否依法設(shè)置會計賬簿，會計資料是否真實完整，會計核算是否合法合規(guī)，會計工作人員是否具備從業(yè)資格，工作總結(jié)《財務(wù)工作檢查報告》。重點檢查是否按規(guī)定設(shè)置會計賬簿，是否存在賬外設(shè)賬的行為，是否存在偽造、變造會計賬簿的行為，設(shè)置會計賬簿是否存在其他違反法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的行為;各單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項是否如實在會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報表和其他會計資料上反映，填制的會計憑證、登記的會計賬簿、編制的財務(wù)會計報表與實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項是否相符;會計核算的內(nèi)容是否真實，是否按照有關(guān)政策法規(guī)進(jìn)行正確核算;各單位會計檔案的建立、保管和銷毀是否符合法律、行政法規(guī)及會計制度，各單位任用會計人員是否有任職資格等。

5、國有資產(chǎn)管理情況。主要檢查固定資產(chǎn)購置、新建、處置手續(xù)是否齊全，是否嚴(yán)格執(zhí)行《財政部行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部35號、36號令)和《竹溪縣國有資產(chǎn)管理暫行辦法》;新購建固定資產(chǎn)是否納入了部門預(yù)算，是否存在無預(yù)算擅自購建的;處置及報廢固定資產(chǎn)是否嚴(yán)格按程序辦理，其轉(zhuǎn)讓變賣收入是否繳入國庫;是否有私自處置國有資產(chǎn)和貪污、私分情況等。

6、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務(wù)管理情況。主要檢查各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財經(jīng)所預(yù)算內(nèi)、外收入狀況，財政收支平衡情況;財務(wù)收支、財務(wù)管理、國有資產(chǎn)管理狀況及債權(quán)債務(wù)變動和貨幣資產(chǎn)的真實情況。

三、時間安排和組織方式

財政財務(wù)檢查所屬為2007年，根據(jù)檢查的需要也可追究到以前。檢查時間從2008年6月開始，到11月底結(jié)束。檢查工作由縣財政局牽頭，從縣監(jiān)察局、縣審計局抽調(diào)人員組成聯(lián)合檢查組，按照財政監(jiān)督檢查程序，深入被查單位進(jìn)行檢查。

四、工作要求

(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。為切實加強(qiáng)對檢查工作的領(lǐng)導(dǎo)，縣政府成立由常務(wù)副縣長袁勁松任組長，財政、監(jiān)察、審計等部門負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)解決檢查工作過程中的相關(guān)問題。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公地點設(shè)在縣財政局，具體負(fù)責(zé)全縣財政財務(wù)工作檢查的組織實施工作。

(二)密切配合協(xié)調(diào)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣直各單位要高度重視，把財政財務(wù)檢查工作作為一項重要工作來抓，主要領(lǐng)導(dǎo)要親自安排、負(fù)總責(zé)，財務(wù)工作人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)財經(jīng)法規(guī)，深入開展自查自糾，主動提供會計資料和國有資產(chǎn)管理相關(guān)資料，自覺接受監(jiān)督檢查。財政、監(jiān)察、審計部門要密切配合，相互協(xié)調(diào)，形成合力，共同抓好檢查工作。

(三)嚴(yán)肅檢查紀(jì)律。檢查組要認(rèn)真履行職責(zé)，敢于發(fā)現(xiàn)問題、剖析問題，提供真實的財政財務(wù)檢查報告。檢查期間，不得接受被查單位的吃請、禮金或有價證券。檢查結(jié)束后，要將檢查情況向縣政府報告。

(四)強(qiáng)化成果運(yùn)用。對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務(wù)管理違規(guī)的，按照財政管理“一票否決”的相關(guān)規(guī)定，納入《鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政改革與管理工作量化考核辦法》進(jìn)行考評;縣直單位違規(guī)的，扣減相關(guān)預(yù)算經(jīng)費(fèi)或項目經(jīng)費(fèi)，并將檢查的相關(guān)數(shù)據(jù)作為下編制部門預(yù)算的依據(jù)。同時，對財政財務(wù)管理和財政四項改革執(zhí)行規(guī)范的，給予適當(dāng)獎勵;對財政財務(wù)管理違紀(jì)的，按有關(guān)規(guī)定追究紀(jì)律責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第四篇：財務(wù)工作檢查方案

財務(wù)工作檢查方案

局機(jī)關(guān)各部門、局各直屬(管)單位：

為深入貫徹落實黨的十七屆四中全會和十七屆中央紀(jì)委第六次全會精神，繼續(xù)深化“小金庫”專項治理工作，根據(jù)中央紀(jì)委、監(jiān)察部、財政部、審計署、國資委、民政部、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會制定的《2011年“小金庫”專項治理工作實施方案》(中治金

第五篇：財務(wù)工作檢查自查報告

一、工會財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題

我市工會所轄13個區(qū)縣和3個開發(fā)區(qū)工會，范文之整改報告:財務(wù)工作檢查自查報告。近年來,各區(qū)、縣工會在加強(qiáng)財務(wù)管理工作方面進(jìn)行了一些有益的探索,取得了一定成效,但也存在一些問題,主要表現(xiàn)在:區(qū)、縣財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)尚未全部到位;部分區(qū)、縣工會財務(wù)預(yù)算管理粗放、預(yù)算約束不強(qiáng)、配套制度還不完善;鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建企業(yè)工會會計基礎(chǔ)工作薄弱等。這些問題與市場經(jīng)濟(jì)形勢下工會工作的發(fā)展不相適應(yīng),其弊端日漸凸顯,亟待改善和加強(qiáng)。

(一)財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)不到位

目前在我市十三個區(qū)、縣工會中,城三區(qū)及雁塔區(qū)工會財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)相對解決得較好,其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會機(jī)關(guān)人員的工會經(jīng)費(fèi)或定額劃撥經(jīng)費(fèi),與足額劃撥相差甚遠(yuǎn),臨潼區(qū)及3個開發(fā)區(qū)至今尚未解決。

(二)稅務(wù)代收的覆蓋面不夠廣

稅務(wù)代收工會經(jīng)費(fèi)后,各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會的建會率及工會經(jīng)費(fèi)收繳率與以往相比有了大幅度提高,但仍然存在經(jīng)費(fèi)收繳空白點。據(jù)調(diào)查顯示,碑林區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有4000多家,而繳經(jīng)費(fèi)的只有1600多家,不到40%;雁塔區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有多家,而繳經(jīng)費(fèi)的單位只有600多家,也只達(dá)到30%。

(三)財務(wù)管理制度尚不完善,經(jīng)費(fèi)支出隨意性較大

有的區(qū)、縣多年來沒有制訂相關(guān)的財務(wù)制度,有的區(qū)、縣財務(wù)制度制訂的不全面、財務(wù)報銷及審批制度不明確,尤其缺少預(yù)決算管理制度,直接導(dǎo)致了經(jīng)費(fèi)支出隨意性大。決算情況表明,有的區(qū)、縣工會行政費(fèi)、工會業(yè)務(wù)費(fèi)超支達(dá)200%,有的經(jīng)費(fèi)支出不足預(yù)算的5%，整改報告《財務(wù)工作檢查自查報告》(http://www.tmdps.cn)。有的開發(fā)區(qū)工會會計、出納一人擔(dān)任,不符合會計核算規(guī)定,財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱。

(四)財務(wù)審批報銷制度不夠規(guī)范

有的區(qū)、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核,經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導(dǎo)簽字報銷,待會計人員作賬時發(fā)現(xiàn)問題,為時已晚。還有一些財務(wù)人員審核把關(guān)不嚴(yán),存在白條報賬及無效票據(jù)報賬的現(xiàn)象。有的未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定,支出時超限額使用現(xiàn)金,發(fā)放物品未附發(fā)放明細(xì)單。

(五)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財務(wù)工作薄弱

我市區(qū)、縣工會有181個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會,單獨(dú)建立工會賬戶的單位很少,總體上不足10%,工會獨(dú)立管理經(jīng)費(fèi)的要求落實得不好。地稅代收后,工會組織迅猛發(fā)展,但也存在集中建會、突擊建會的情況。有的區(qū)、縣工會審批工會組織不規(guī)范,2-3人就成立單獨(dú)的工會委員會,有的將49個單位組成一個聯(lián)合會,這些單位既不在一個地域,也無共同的行業(yè)特點,工會組織難以單獨(dú)建立銀行賬戶,也難以對工會財務(wù)進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督。

(六)人員素質(zhì)不高,會計基礎(chǔ)工作薄弱

有些區(qū)、縣工會財務(wù)人員不具備相應(yīng)專業(yè)知識,業(yè)務(wù)水平低,人員變動頻繁,同時又身兼多職。加之有的財務(wù)人員責(zé)任意識不強(qiáng),存在會計核算不及時、科目使用不準(zhǔn)確、憑證裝訂不規(guī)范等現(xiàn)象。有的單位未制訂票據(jù)的管理、使用制度。收經(jīng)費(fèi)時每人一本收據(jù),開出的收據(jù)無人監(jiān)督和管理,有的長達(dá)數(shù)年票據(jù)和錢無法收回,同時還存在提前開收據(jù)和票據(jù)丟失的現(xiàn)象。縣級文化宮的財務(wù)人員很少參加業(yè)務(wù)培訓(xùn),無法適應(yīng)財務(wù)管理工作發(fā)展的需要。

二、原因及分析

(一)財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)的問題

地稅代收后,各單位的經(jīng)費(fèi)收入主要分為三大塊,即地稅代收經(jīng)費(fèi)、財政劃撥經(jīng)費(fèi)及自收經(jīng)費(fèi)。在財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)問題上,各區(qū)、縣工會都不同程度地做了一些工作,但由于區(qū)、縣財政比較困難,加之我們的協(xié)調(diào)溝通工作也不到位,導(dǎo)致財政劃撥的工會經(jīng)費(fèi)不能全部到位。

(二)工會經(jīng)費(fèi)收繳率不高的問題

區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會認(rèn)為地稅代收后經(jīng)費(fèi)已經(jīng)比原來多了,夠花就行,認(rèn)為稅務(wù)局代收多少就收多少,收不上來也沒有辦法,催繳經(jīng)費(fèi)工作不到位。有些單位趁著稅務(wù)局抓的不嚴(yán),工會經(jīng)費(fèi)想交多少就交多少,有些單位甚至不向稅務(wù)部門申報繳納工會經(jīng)費(fèi)。地稅代收工會經(jīng)費(fèi)的信息化、網(wǎng)絡(luò)化工作未步入正軌,財務(wù)人員每次對代收信息進(jìn)行手工分類及匯總,這樣就很難及時掌握應(yīng)繳未繳及未足額繳納單位的信息,工作效率不高。