第一篇：財務內部監控制度

昭通市第二人民醫院財務內部監控制度

為了加強醫院內部管理，促進醫院的內部會計控制建設，加強內部會計監督，維護醫院經濟秩序，根據《中華人民共和國會計法》、《醫院財務制度》、《內部會計控制規范》等法律法規，結合本單位業務特點和管理要求，制定本制度。

第一章 總則

第一條 本制度適用于昭通市第二人民醫院。

第二條 單位負責人對本單位建立健全及有效實施負責。第三條 內部會計控制的目標：

（一）規范經濟行為及會計行為，保證財務會計資料真實、完整，提高財務會計信息質量。

（二）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現和糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產安全、完整。

（三）確保國家有關法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行。第四條 內部會計控制應當遵循以下基本原則：

(一)應當符合國家有關法律法規、《醫院會計制度》及醫院各項規章制度等有關規定(二)應當約束單位內部涉及經濟工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越內部會計控制的權力。員工在處理業務時，應嚴格按照內控制度進行操作，任何個人都不得違反內部會計控制的規定。

(三)應當涵蓋單位內部涉及經濟工作的各項經濟業務及相關崗位，并應針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。

(四)應當保證單位內部涉及經濟工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。

1(五)正確處理成本與效益的關系，保證以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

(六)隨著外部環境的變化，單位業務職能的調整和管理要求的提高，內部會計控制制度應不斷修訂和完善。

第五條 單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業務。

經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理經濟業務。對于審批人超越范圍審批的經濟業務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。

第六條 內部控制的內容包括：貨幣資金、實物資產、采購與付款、提供醫療服務與收款、對外投資、工程項目、成本費用、擔保等經濟業務的會計控制。

第七條 內部會計控制的方法主要包括：不相容職務相互分離控制、授權批準控制、會計系統控制、預算控制、財產保全控制、風險控制、內部報告控制、電子信息技術控制等。

第八條 不相容職務主要包括：授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。

第九條 醫院應當重視內部會計控制的監督檢查工作，由專門機構或者指定專門人員具體負責內部會計控制執行情況的監督檢查、編寫內部控制管理建議書，確保內部會計控制的貫徹實施。

第十條 醫院不定期聘請中介機構或相關專業人員對本單位內部會計控制的建立健全及有效實施進行評價。

第二章 貨幣資金

第十一條 本內控制度所指的貨幣資金包括現金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、其他貨幣資金及現金等價物。

第十二條 崗位分工及授權批準

（一）出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，不得兼任醫院財務軟件的維護及管理工作。

（二）不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程：

1、空白支票由出納員負責保管。

2、支票預留印鑒中：醫院財務專用章由財務負責人保管，出納私名章由出納員保管。

3、空白發票與發票專用章應分別由票據保管員、出納員保管。

（三）醫院辦理貨幣資金業務，應當配備合格的人員，并根據醫院具體情況進行崗位輪換。嚴禁未經授權的部門或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。

（四）審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。

（五）醫院應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務：

1、支付申請。醫院有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。

2、支付審批．審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。審批人及權限見《財務開支與審批規定》及醫院其他相關規定。

3、支付復核。報銷會計應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納辦理支付手續。

4、辦理支付。出納應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬（電腦記賬）。第十三條 現金的管理

（一）財務部門應當嚴格按規定對現金庫存進行管理，嚴格遵守上級財務部門或基本戶銀行核定的庫存現金限額，超過庫存限額的現金應于當日存入開戶銀行，不得坐支。

（二）根據中國人民銀行《現金管理暫行條例》的規定，單位間的結算，通過銀行辦理轉賬結算。

（三）收費員及出納可視不同情況，每天至少進行一次現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符，并編制現金日報表。如發現不符，應及時查明原因，做出處理。

（四）實行不定期的查庫制度，設立查庫單。經財務部門領導批準，由兩名或兩名以上財務人員同時查庫。查庫要作出查庫記錄，由財務部門領導簽字批準并由查庫人員及出納同時簽字。

（五）制定必要的安全防范措施，下班時將現金全部存入保險柜，抽屜內不準存放現金。

第十四條 銀行存款的管理

（一）財務部門開立賬戶應嚴格執行中國人民銀行《支付結算辦法》的有關規定。財務部門應加強銀行賬戶集中管理，定期對各銀行賬戶進行清理整頓。

（二）應當指定會計定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，并編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。若調節不符，應及時向財務部門領導和會計主管匯報，以便查明原因，及時處理。

（三）出納對于領用的各種銀行票據必須登記，建立使用銀行支票、現金支票的登記簿。制證人員對于領用的各種銀行票據必須按該銀行票據的號碼順序制單，不允許出現跳號、短號等現象。

（四）票據出納開具轉賬支票時應將金額或限額、出票日期、收款人名稱、財務專用章，法人章等絕對應記載事項填寫、蓋章齊全，并如實填寫用途。支票領用人員必須在支票存根和支票領用簿上簽字。

（五）辦理轉賬支票的委托收款業務，必須由審核人員審核該支票的金額、出票日期，印鑒以及用途等是否符合中國人民銀行《支付結算辦法》的有關規定，再交由出納人員開具相應的收費票證，否則不予辦理。

第十五條 票據及有關印章的管理

（一）財務部門應當加強銀行預留印鑒和有關印章的管理。財務專用章、法人章，收費專用章以及財務部門公章分別設專人保管。其中個人名章由本人或授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

（二）所有的收費票據必須與收費專用章分開保管；現金支票、轉帳支票以及所有的銀行空白憑證必須與財務專用章和法人章分開保管。出納人員不得兼任收費票據的保管工作。

（三）為加強對各類收費票據的管理，財務部門應設置專人對各類收費票證建立《票證購買、使用輔助賬》，詳細記錄領用票據具體人員、數量及每冊使用情況，每月至少清理一次，核對開出票據金額與賬面收入是否相符。如發現不符，應及時查明原因，做出相應的處理。

（四）除財務部門授權收款的科室、部門外，其余科室、部門不得自行購買收據收取款項。任何部門不得截留、少繳、漏繳、拖欠、挪用所收款項，必須將所收款全部及時上繳醫院財務賬戶。

（五）所有已啟用的收費票證，不論是否用完，在每一個會計年度結束之前必須交回財務部門進行驗收、核銷。

第十六條 往來資金的管理

（一）嚴格借出款管理，借出資金應根據授權審批額度由主管財務院長（或授權人）審批。

（二）所有辦理借款手續的經手人均為借款歸還或發票取得的責任人．

（三）因公出差所借的差旅費，借款人應在出差返回后10日內辦理結算報銷，余款返回。前賬未清，后賬不借。

（四）正常墊付的設備費、修繕費、業務費等應收及預付款，在取得合法報銷憑證后，應及時清理轉賬，原則上不得跨會計年度結算。

（五）財務部門應至少每月一次對往來資金賬目進行抽查。會計主管應督促應收及暫付款項的清理工作，對于金額大、賬齡長的應收及預付款項要及時查明原因，指定專人進行清理，并提出處理方案。

第十七條 外匯業務的管理

財務科應嚴格遵守中國人民銀行《外匯管理暫行辦法》等各項法律、法規，依法辦理醫院的各項外匯業務。

第三章 實物資產

第十八條 藥劑科、設備科、信息科、總務科分別對全院藥品、試劑；衛生材料、醫療器械、醫療設備；信息配件；五金、百貨、辦公用品、家具、電器等的采購、保管、發出及報廢處置負責。

第十九條 崗位分工與授權批準：

（一）各類實物資產必須辦理入庫手續，且采購、驗收、結算各環節應分別設專人負責，不得由一人全部辦理；辦理入庫與領取使用人不得為同一個人；采購與使用原則上不應為同一科室（主管實物資產部門除外）。

（二）不同規模固定資產的增加或減少，必須取得不同級別的授權并經審批；新增固定資產應由使用科室提出申請，有關管理部門根據使用要求，分別編制購建計劃，大中型項目還應具備相應的設計任務書、可行性研究報告、工程概算與施工預算書等必要的書面文件，報主管部門領導審批；固定資產的調出、出售、報廢、對外投資等，應按規定的程序和手續，經有關部門批準后，方能辦理。

（三）新增固定資產交付使用，應由有關部門對其數量、規格、名稱、出廠或建成日期、產品備件、原始價值、技術性能、使用年限、新舊程度等進行逐項驗收，同時填制固定資產領取清單，交財務科入賬，并在管理部門分別建立總賬和明細賬，在使用部門建立實物臺帳；固定資產的減少(報廢、出售、對外投資等)，應由有關部門對其性能、新舊程度、成套性等進行鑒定、評價。

（四）對新增的固定資產，財務科應根據設備管理部門和使用部門提供的資料，按照固定資產類別編號，在總分類賬和明細分類賬中進行登記，管理部門、6 使用部門應相應建立明細分類賬和卡片，實現帳、卡相互制約；固定資產的減少，財務科、管理部門、使用部門應根據有關憑證，對其數量、價值予以核銷。

（五）定期盤點：對固定資產，應當定期進行清查盤點，做到帳、卡、物相符；清查盤點，如發現有盤盈、盤虧和毀損等情況應查明責任，按規定程序處理。

第二十條 對于未辦理入庫手續的實物性資產，醫院財務部門有權不予辦理結算付款手續。

第二十一條 第十八條所述及實物資產主管部門應做好各類物資的庫存管理工作，每年至少盤點一次并與財務科核對，以保證賬賬相符、賬物相符。

第二十二條 建立健全固定資產的出租、出借審批制度。因固定資產出租、出借而產生的經濟收入必須交財務部門。固定資產報廢按照《中央國家機關國有資產處置管理辦法》（國管財[2004]196號）辦理有關調撥、報損、報廢等手續。固定資產報廢的殘值收入必須交財務部門。

第四章 采購與付款

第二十三條 對于上述實物資產及其他資產，其采購根據本章規定處理。第二十四條 崗位分工與授權批準：醫院應當建立采購與付款業務的崗位責任制、明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理采購與付款業務的不相容崗位相互分離，制約和監督。采購與付款業務不相容崗位至少包括：

（一）請購與審批。

（二）詢價與確定供應商。

（三）采購合同的訂立與審計。

（四）采購與驗收。

（五）采購、驗收與相關會計記錄。

（六）付款審批與付款執行。

不得由同一部門、科室或個人辦理采購與付款業務的全過程。

第二十五條 應當對采購與付款業務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對采購與付款業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理采購與付款業務的職責范圍和工作要求。

審批人應當根據采購與付款業務授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。

經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理采購與付款業務。對于審批人超越授權范圍審批的采購與付款業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。

嚴禁未經授權的機構或人員辦理采購與付款業務。

第二十六條 建立采購申請制度，依據購置物品或勞務等類型，確定主管部門，授予相應的請購權，并明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購程序。

醫院應當加強采購業務的預算管理：預算內采購項目，具有請購權的部門應嚴格按照預算執行進度辦理請購手續；對于超預算和預算外采購項目，應對需求部門提出的申請進行審核后再行辦理請購手續。對于超預算和預算外采購項目，應當報院長審批。

第二十七條 對于重要和專業、技術性較強的采購業務，應當組織專家進行論證，實行集體決策和審批，防止出現決策失誤而造成嚴重損失。

第二十八條 醫院應當按照請購、審批、采購、驗收、付款等規定的程序辦理采購與付款業務，并在采購與付款各環節設置相關的記錄、填制相應的憑證，建立完整的采購登記制度，加強請購手續、采購訂單(或采購合同)、驗收證明、入庫憑證、采購發票等文件和憑證的相互核對工作。

第二十九條 按照《現金管理暫行條例》、《支付結算辦法》和《內部會計控制規范貨幣資金(試行)》等規定辦理采購付款業務。

醫院財會部門在辦理付款業務時，應當對采購發票、結算憑證、驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規性進行嚴格審核。

第三十條 建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規定，及時收回退貨貨款。

第三十一條 對由于采購借支而形成的預付賬款應根據授權批準制度執行，經辦人為交還預付款或取得發票的責任人。

第三十二條 醫院應當加強應付賬款和應付票據的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應付款項。已到期的應付款項須經有關授權人員審批后方可辦理結算與支付。

建立對采購與付款內部控制的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期或不定期地進行檢查。醫院也應當定期與供應商核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項。如有不符，應查明原因，及時處理。

第三十三條 監管部門應對采購與付款內部控制監督檢查的內容主要包括：

（一）采購與付款業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在采購與付款業務不相容職務混崗的現象。

（二）采購與付款授權批準制度的執行情況。重點檢查大宗采購與付款業務的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批的行為。

（三）應付賬款和預付賬款的管理。重點審查應付賬款和預付賬款支付的正確性、時效性和合法性。

（四）有關單據、憑證和文件的使用和保管情況。重點檢查憑證的登記、領用、傳遞、保管、注銷手續是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。

第五章 提供醫療服務與收款

第三十四條 建立醫療服務與收款業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理提供醫療服務與收款業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

第三十五條 醫療服務的開單、操作、確認科室和收款三項業務為不相容崗位。不得由同一部門或個人提供醫療服務與收款業務的全過程，即嚴禁提供治療 等臨床和非臨床科室私下收取醫療費，所有醫療業務收入均應通過收費處、住院處及出納部收取、蓋章確認。

第三十六條 醫院收費流程依照財務科具體規定。

第三十七條 醫院建立減免醫療費用的制度，應制定減免標準以及適用范圍，超出范圍的不允許未經審批即減免醫療費用。

第三十八條 技診、檢驗等化驗、治療的科室應通過收費處蓋章確認才能進行醫療服務。住院病人的醫療服務，提供后應立即確認并作為預交金的抵減項處理。

第三十九條 醫院建立催交、追回欠交醫療費用的制度，住院處每日以預交金余額低于500元為標準，通過病人所在科室對該部分病人進行催交，科室應配合這項催交預交金的工作。對符合減免費用的病人，應經審批后方可辦理減免手續；超出規定的減免醫療費用，應當實行集體決策審批。

第四十條 醫院建立退回醫療費用的制度。因藥房缺藥病人要求退藥、因未接受檢驗、治療服務而要求退費等原因，均應通過沒有提供醫療服務的部門或科室簽章確認且處方、檢驗、化驗、治療單據等齊全才能夠辦理退款手續。門診病人到門診退費專窗辦退款；住院病人則須通過財務科科長確認方能退款。

由于醫保病人存在結算問題，如果收費和退費期間跨期，確認可以退款后應到財務科辦理退費手續。

第四十一條 醫院應當在開單和提供醫療服務等相關部門設置記錄、填制相應的憑證，建立完整的提供醫療服務登記制度，并加強開單與提供醫療服務的相互核對工作。

第四十二條 醫院應當按照《現金管理暫行條例》、《支付結算辦理》和《內部會計控制規范一貨幣資金(試行)》等規定，及時辦理醫療業務收入收款。

第四十三條 醫院應將醫療收入及時入賬，不得擅自坐支現金。收費員應于每天規定時間進行日結，并根據日結報表上顯示的應交款項繳納業務收入。出納員于每天下午到收費處核對并收取收費員日結報表及款項。若當日現金余額較大，可預交收入。

第四十四條 收費部門應對收取的票據負責，對印鑒不清、逾期等票面因素不規范的票據負有追換責任。

第四十五條 住院處應做好欠費病人登記工作，年度結算前做好病人欠費明細表，交財務科辦理欠費掛賬手續。

病人出院預交金余額未能退回的余款，一年后仍未有病人認領，則應上繳財務科。財務科作往來掛賬手續。

第四十六條 醫院應當建立應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度．出現病人欠費的科室應當負責應收賬款的催收，財會部門應當督促提供醫療服務部門加緊催收。對催收無效的逾期應收賬款可通過法律程序予以解決。

第四十七條 信息系統中應能及時反映每位返院病人原欠費金額，及時反映每位病人的信用情況。

第四十八條 醫院應當定期與欠費病人通過核對欠費情況。如有不符，應查明原因，及時處理。

第四十九條 提供醫療服務與收款內部控制監督檢查的內容主要包括：

（一）提供醫療服務與收款業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在提供醫療服務與收款業務不相容職務混崗的現象。

（二）提供醫療服務與收款業務授權批準制度的執行情況。重點檢查授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。

（三）收款的管理情況。重點檢查醫院提供醫療服務收入是否及時入賬，應收賬款的催收是否有效，壞賬核銷和應收票據的管理是否符合規定。

（四）提供醫療服務退回的管理情況。重點檢查提供醫療服務退回手續是否齊全、退回貨物是否及時入庫。

第六章 對外投資

第五十條 為了加強醫院對外投資的內部控制，規范對外投資行為，防范對外投資風險，保證對外投資的安全，提高對外投資的效益，制定對外投資的內部會計控制制度。第五十一條 對外投資不相容崗位至少包括：

（一）對外投資項目可行性研究與評估。

（二）對外投資的決策與執行。

（三）對外投資處置的審批與執行。

醫院應當建立對外投資業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理對外投資業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

第五十二條 醫院辦理對外投資業務的相關人員應當具備良好的職業道德，掌握金 融、投資、財會、法律等方面的專業知識。根據具體情況定期進行崗位輪換。

第五十三條 對外投資實行集體決策，決策過程應有完整的書面記錄。嚴禁任何個人擅自決定對外投資或者改變集體決策意見。嚴禁未經授權的部門或人員辦理對外投資業務。

第五十四條 醫院應當加強對外投資可行性研究、評估與決策環節的控制，對投資建議的提出、可行性研究、評估、決策等作出明確規定，確保對外投資決策合法、科學、合理。

第五十五條 醫院應當編制對外投資建議書，由相關部門或人員對投資建議項目進行分析與論證，并對被投資單位資信情況進行調查或實地考察。對外投資項目如有其他投資者的，應根據情況對其他投資者的資信情況進行了解或調查。

第五十六條 醫院應當制定對外投資實施方案，明確出資時間、金額、出資方式及責任人員等內容。對外投資實施方案及方案的變更，應當經單位最高決策機構或其授權人員審查批準。

對外引投資業務需要簽訂合同的，應當征詢單位法律顧問或相關專家的意見，并經授權部門或人員批準后簽訂。

第五十七條 醫院應當指定專門的部門或人員對投資項目進行跟蹤管理，掌握被投資單位的財務狀況和經營情況，定期組織對外投資質量分析，發現異常情況，應及時向有關部門和人員報告，并采取相應措施。

醫院可根據需求和有關規定向被投資單位派出董事、監事、財務或其他管理人員。

第五十八條 醫院應當對派駐被投資單位的有關人員建立適時報告、業績考評與輪崗制度。

第五十九條 醫院應當加強投資收益的控制，對外投資獲取的利息、股利以及其他收益，均應納入單位會計核算體系，嚴禁設置賬外賬。

第六十條 醫院應當加強對外投資有關權益證書的管理，指定專門部門或人員保管權益證書，建立詳細的記錄。未經授權人員不得接觸權益證書。財會部門應定期和不定期地與相關管理部門和人員清點核對有關權益證書。

第六十一條 醫院應當定期和不定期地與被投資單位核對有關投資賬目，保證對外投資的安全、完整。

第六十二條 醫院應當加強對外投資處置環節的控制，對投資收回、轉讓、核銷等的決策和授權批準程序作出明確規定。

第六十三條 對外投資的收回、轉讓與核銷．應當實行集體決策，并履行相關審批手續。

對應收回的對外投資資產，要及時足額收取。

轉讓對外投資應由相關機構或人員合理確定轉讓價格，并報授權批準部門批準，必要時，可委托具有相應資質的專門機構進行評估。

核銷對外投資，應取得因被投資單位破產等原因不能收回投資的法律文書和證明文件。第六十四條 醫院財會部門應當認真審核與對外投資處置有關的審批文件、會議記錄、資產回收清單等相關資料，并按照規定及時進行對外投資處置的會計處理，確保資產處置真實、合法。

第六十五條 醫院應當建立對外投資內部控制的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期或不定期地進行檢查。

第七章 工程項目 第六十六條 本制度所稱的工程項目包括醫院基礎設施的改、擴建項目和日常的修繕工程、維護保養工程。

第六十七條 有關工程項目責任人的責任；

總務科對各類工程項目的質量、進度和安全內部控制的有效性負責。辦理工程項目會計業務的人員應當熟悉國家現行法規及工程項目管理方面的專業知識。

嚴禁未經醫院領導授權的部門或人員辦理工程項目業務。

第六十八條 工程項目應執行我院《內部審計工作規定》的有關規定。第六十九條 按國家文件規定應公開招標的工程一律實行公開招標，未到公開招標金額的工程項目應實行院內招標管理制度。

第七十條 招標工作應當堅持公正、公平、公開競爭和擇優定標的原則；每項招標原則上應有不少于3家投標單位參加競標。

第七十一條 內審機構應派人參與工程項目的簽定，審核合同的金額、支付條件、結算方式，支付時間等內容。書面合同應留存財務部門一份，以便監督執行。

第七十二條 內審機構應當審核有關合同履行情況的憑證，并以此作為支付合同價款的依據。在對方違約的情況下，財務部門應當拒絕支付有關款項。

第七十三條 對于驗收合格的工程項目，財務部門應及時取得交付使用財產明細表，并及時轉增固定資產。

第八章 成本費用預算

第七十四條 醫院應當建立成本費用業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限、確保辦理成本費用業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

第七十五條 成本費用支出不相容崗位至少包括：

（一）成本費用預算的編制與審批；

（二）成本費用支出的審批與執行；

（三）成本費用支出的執行與相關會計記錄。

第七十六條 醫院應當對成本費用業務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對成本費用的授權方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理成本費用業務的職責范圍和工作要求。

審批人應當根據成本費用業務授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。

經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理成本費用業務。對于審批人超越授權范圍審批的成本費用業務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。

第九章 擔保

第七十七條 根據《擔保法》等有關規定，我院作為國有非營利性醫院不得對外提供擔保。

第十章 附則

第七十八條 國家有關法律法規對上述經濟業務另有規定的，從其規定。第七十九條 本制度由財務科負責解釋。第八十條 本制度自發布之日起施行。

第二篇：內部財務稽核制度

內部財務稽核制度

第一條 為加強會計核算與監督，提高會計核算質量，保證會計信息資料的真實性、準確性、完整性和合法性，本公司實行內部財務稽核制度。

第二條 原始憑證的稽核，應注意以下事項：

（一）原始憑證的內容是否真實、完整，計算是否正確，手續是否齊全，是否符合法律、法規、規章制度的規定。

（二）從外單位取得的原始憑證，必須加蓋填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；自制的原始憑證必須有公司指定人員簽名或蓋章。對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章。

（三）購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須加本單位公章。

（四）原始憑證不得涂改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當有開出單位重開或更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。

（五）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊情況需要使用時，經本單位會計機構負責人批準，可以復制。

（六）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原開出單位蓋有公章的證明，有經辦單位會計機構負責人和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。

第三條 記賬憑證的審核或檢查時，應注意下列事項：

（一）每一交易行為發生，是否按規定填制報銷憑證，記賬憑證內容是否與后附原始憑證相符。

（二）會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數字的計算是否正確。

（三）轉賬是否合理，借貸方數字是否相符。

（四）應加蓋的戳記編號等手續是否完備，有關人員的簽章是否齊全。

第四條賬簿檢查時，應注意下列事項：

（一）各種賬簿的記載，是否與記賬憑證相符，應復核者是否已復核，每日應記的賬，是否當日記載完畢。

（二）各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉現象。

（三）各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結轉、地頁等手續，是否依照規定辦理，誤露的空白賬頁，有否劃“×”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。

（四）各種賬簿有無經核準后而自行改訂者。

（五）活頁賬頁的編號及保管，是否依照規定手續辦理，訂本式賬簿有無缺號。

（六）舊賬簿內未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。

（七）各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依照規定期限及手續辦理。

（八）明細賬與總賬是否相符，資產類、負債類核對金額。

（九）成本、費用、收入累計數與會計報表數是否相符。

（十）應付工資、待攤費用等科目的真實性。

第五條 報表檢查，應注意下列事項：

（一）各種報表是否按規定期限及份數編送，有無缺漏。

（二）各種報表內容是否與賬簿上的記載相符。

（三）數字計算是否正確，簽章是否齊全。

（四）報表編號、裝訂是否完整及符合規定。

（五）報表保存方法及放置地點是否妥善。

第三篇：財務內部控制制度

財務內部控制制度

現金管理制度

現金管理

1、錢賬分管制度：即管錢的不管賬，管賬的不管錢的原則。各公司應配備專職出納員，負責辦理現金收、付和現金保管業務，非出納人員不得經管現金收、付和現金保管業務。《會計法》規定出納人員不得兼管稽核會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作，但應負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，與會計員登記的現金銀行存款總賬，相互核對。

2、現金開支的范圍：根據《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定，（1）支付員工工資、（2）支付差旅費、（3）支付因公借款、（4）支付零星采購材料和用品款、（5）支付運雜費。

3、現金必須及時交庫：各業務部門收入的現金，應于當天送交財務部門，不得挪用、擠占和公款私存銀行。

4、堅持日清日結：出納員辦理現金出納業務，必須做到按日清理、按日結賬，結出庫存現金賬面余額，并與庫存現金實地盤點數核對相符，是避免出現長款、短款賬實不符的重要措施。如有長款、短款，應查明原因，屬于賬務的錯誤及時更正，屬于出納員工作疏忽或業務水平問題，一般應由過失人賠償。

5、堅持現金盤點制度：出納自身盤點，應由領導以及有關業務人員定期抽查盤點，重點檢查賬款是否相符，有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀行為。

6、規定庫存現金限額：實際庫存現金超過庫存限額時，出納員應將超過部分及時送存銀行，如實際庫存現金低于庫存限額，應及時補提現金。

示例：

一、辦公儲備現金，不超過人民幣1000元由項目經理管理，要做到日清月結，庫存現金不應超過規定限額。

二、辦公儲備現金不得私自挪用，不能白條抵帳，不能私自外借。

三、因工作需要，如出差、業務招待和雜費；購買1000元以上的辦公用品等（100元以內，不予借支，先個人墊付，然后憑正式發票報銷），支取現金時，必須由經辦人員填寫現金支出申請，經總經理審批簽字，出納方可辦理支取現金手續。

四、現金報銷，首先填制支出憑單，憑正式發票,由總經理簽字，由出納辦理報銷手續。現金支出后，發票要加蓋“現金付訖”戳記。

五、報銷事宜應由經辦人員親自辦理，不得相互轉讓或讓他人代替辦理。

六、取得的原始發票上要注明有單位名稱，票據填寫要完整、印章要清楚，符合有關規定。

七、罰款一律不予報銷。

八、如需大額現金（一萬元以上），應提前2天通知財務部，以便做好準備。

九、現金領用人與審批人不得為同一人。

銀行存款管理

1、各類貨幣資金，應按照資金性質或業務需要，開設銀行賬戶進行結算。財務部門應設置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結存情況，每月與銀行對賬單核對，編制未達賬款調節表，保持賬賬相符。

2、財務部門收到各業務部門的各種銀行收入的結算票據，填寫進賬單及時送存銀行，在銀行確認收妥后，有關經辦的業務部門方可辦理業務的結算手續。在款未收妥之前，不可辦理錢物交易的結算手續。

3、各類銀行存款的支票預留印鑒和密碼，由財務負責人和出納人員分別掌握，不得向其他部門或個人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的經濟損失應由財務部查明原因，追究借用、泄密者的賠償責任。

4、使用現金支票，不論對外支付款項或補充庫存，均需由財務負責人或其指定人簽發。

5、使用轉賬支票，應由經辦部門或經辦人員持填寫借據和結算憑證（包括購貨發票、賬單、收據等）經財務負責人和總經理（總裁）簽字同意后，由出納開出轉賬支票，凡不能預先取得結算憑證，需要借用空白支票時填寫借據和經財務負責人和總經理（總裁）簽字同意后，由經辦人員在出納員處辦理借（領）用款手續，并在支票有關欄目填寫簽發日期、用途和限額，方可借出。借出的轉賬支票如發生丟失現象，經辦人員應及時向財務部門報告，并向銀行辦理掛失手續。由于支票丟失造成的經濟損失，應由丟失人賠償，特殊情況可由財務部門根據具體情況提出處理意見，經總經理或上級批準后處理。

6、需采用銀行匯票、商業匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、信用證、托收承付等結算形式辦理收、付款項者，同領用轉賬支票程序。

7、業務經辦人員借領的空白支票和財務部門辦理的各種匯票，經辦人員必須在規定期限內負責辦理有關入庫審批和報銷手續，月終前必須將支票存根和未使用的支票交回財務部門。未按規定及時清理者，財務部門有權拒絕對其辦理支票再借領手續。

8、嚴格執行銀行結算規定。任何人不得出租或出借銀行存款賬戶；不準簽發空頭支票和遠期支票；不得弄虛作假套取現金和銀行信用卡。否則，由此造成的罰款等損失應由責任人賠償。

其他貨幣資金的管理

1、外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等其他貨幣資金，統一由財務部門管理。財務部門應建立明細分類賬和臺賬，確定專人負責及時記賬和督促有關業務部門清理結賬、對賬。

2、業務部門需要采用外埠存款、銀行匯票存款辦理結算時，須提出申請報告，附上項目或購物清單，經業務部門主管簽字后，報財務負責人、總經理（總裁）簽字批準后，方可交財務部門辦理。

3、業務部門在使用外埠存款中，必須按計劃項目掌握使用，并將使用情況清單和原始票據寄回財務部。該項業務處理完畢，應將結余外埠存款與財務部門核對或及時匯回，不得挪作他用。

外幣業務管理。（注：外幣系指人民幣以外的其他國家和地區的貨幣）

1、業務部門發生的外幣業務包括商品產品購銷、設備及材料物資購銷、往來結算、市場購入及外商投資等收入、支出的外幣以及兌換外幣業務，均屬外幣業務管理范圍。

2、外幣業務由財務部門統一歸口管理。財務部門應確定專人建立外幣現金和外幣銀行存款等明細賬，作好日常的外幣登記、保管和核算工作。在外幣收支的記賬過程中，應采用雙重記賬辦法，即用記賬本位幣——人民幣登記外幣折合人民幣金額的同時，還要在備注欄（或說明欄）登記相應的外幣金額。

3、收匯和付匯應當按照國家關于出口收匯核銷管理和進口付匯核銷管理的規定辦理核銷手續。

4、外匯收入的保留、使用按國家外匯管理局的規定執行，必須先收后付或先付后收，不得以收代支。

票據管理制度

一、公司銷售產品、提供勞務或從事其他經營活動，對外發生經營業務收取款項，向付款方開具發票。

二、公司在從事生產、經營活動中購買商品，接受服務或其他經營活動，而支付款項，應向收款方取得發票。

三、取得的發票應是稅務局統一印制的蓋有單位財務印章或發票專用章的發票，行政事業單位為財政局統一印制的收款收據。

四、不符合規定的發票不得作為財務報銷憑證，出納有權拒收。不符合規定的發票是指發票未經稅務機關監制或填寫項目不齊全，內容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋財務章或發票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務機關規定的發票。

五、發票由專人負責，不得轉借、轉讓、代開發票，不得拆本使用發票，不得自行擴大專業發票使用范圍。

六、建立發票使用登記制度，設置發票登記薄。

七、已經開具的發票存根聯和發票登記薄應當保存五年，不得擅自銷毀。

八、公司內部之間的經濟往來，如果是獨立法人，應開具資金往來發票，非獨立法人可以使用收據。

九、發票應妥善保管，不得丟失。

十、開具發票時，按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次復寫，并在發票聯和抵扣聯加蓋單位財務章或發票專用章。

內部牽制制度

一、內部牽制制度主要內容包括：內部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責和限制條件；有關崗位的職責和權限。

二、為認真實施“會計基礎工作規范”，加強會計基礎工作，做好公司的會計核算工作，特制定內部牽制制度。

三、出納員的職責。辦理現金收付和銀行業務，登記現金和銀行存款日記帳，保管庫存現金和有價證券，保管有關印章、空白收據和支票。出納員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的工作。

四、有關崗位的職責和權限財務主管負責本局及下屬單位的財務會計核算工作，并進行財務監督。會計員負責對記帳憑證、原始憑證審核，登記并審核計算機帳簿。出納員辦理現金、銀行業務，保管庫存現金和有價證券。及時編制銀行存款余額調解表，不開空頭支票。

內部財務管理辦法和會計核算辦法

財務部的職能

1．按公司的經營計劃，提出財務計劃

2．制訂財務、會計、出納、稅務及預算制度，”負責其施行時的有關協調、聯系工作，確實發揮各項制度的功能。

3．依財務計劃，辦理有關銀行借款及往來事項，提供穩定的運營資金來源，有效地動用公司資金。

4．編制公司預算，送呈管理當局審定、評估、參照，從而發揮預算在管理上的控制功能。

5．依據員工儲蓄存款管理辦法，核辦有關員工儲蓄存款事項。

6．定期進行存貨盤點，確保公司資產，并使實際存量與帳列數字符合。

7．依據稅法規定，辦理公司各項稅務工作，力求正確無誤，免遭無謂損失。

8．依據公司經營計劃，配合公司總回標，：釘住型單位目標，擬訂本單位的工作計劃，進而編制本單位預算并加以控制。

9．對外投資的可行性報告分析，對外投資運作的監督及控制，對外投資結果的評估及審核。

10．現金、票據、契約等的出納、保管及轉移，會計憑證的編制、審核與保管、會計帳冊的登記、處理與保管。

合同管理辦法為了銜接公司的銷售條款議定、簽署、執行與歸檔，防止各環節相互脫節，促進貨款回收，特制定本辦法。

條款議定與簽署

第一條 根據目前公司的產品特點和核算水平，銷售合同條款的議定（包括技術細則、銷售單價）由公司總經理負責，交貨期由工廠廠長確定。

第二條 議定后的銷售合同或協議，凡金額在一萬元以上的，一般均應簽署書面合同。書面合同由公司的法人代表簽署。

第三條 金額在一萬元以下的銷售，或者其他特殊銷售，不需要簽署書面合同的，由公司總經理決定。不簽合同的銷售，應將有關條款書面記載，以便財務部跟蹤執行。

第三章 合同傳遞與執行

第四條 在公司未設合同專管人員之前，已簽定的合同正本交財務部。公司設合同專管人員以后，合同編號后正本交其管理，并由其復印一份交財務部。

第五條 合同約定需收定金的，財務部在收取定金以后將已編號的合同傳真交工廠廠長，由廠長安排生產。未約定收取定金的，則直接傳給工廠安排生產。工廠應在合同約定的交貨日前生產完工入庫。

第六條 到交貨日期，合同約定交貨日應收款的，工廠在詢證公司財務部確已收款后，填制提（送）貨單一式四聯，客戶、倉庫、工廠會計各一聯。客戶將提（送）貨單交倉管人員，倉庫簽記后準予提（送）貨，并將會計聯轉交會計登帳。公司應允先發貨再收款的，以及特別情況急需發貨的，工廠直接填制提（送）貨單出貨，再將出貨情況按旬報告公司財務部。免收貨款的零星出貨，應在提（送）貨單上注明。

第七條 公司財務部根據合同執行情況履行開具發票及專用繳款書、催收貨款等職責。

內部稽核與合同歸檔

第八條 公司財務部定期向工廠提交《執行中合同一覽表》，以利相互稽核。

第九條 倉庫管理人員每旬即11、21、1日向財務部提交《某月某旬出貨一覽表》。

第十條 公司財務部按月向公司總經理報告本月及累計訂貨和出貨情況。

第十一條 執行完畢的合同，財務部蓋戳歸檔。

會計核算辦法

第一節 會計核算一般要求

1． 各單位應當按照《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度的規定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

2． 各單位發生的下列事項，應當及時辦理會計手續、進行會計核算：

(一)款項和有價證券的收付；

(二)財物的收發、增減和使用；

(三)債權債務的發生和結算；

(四)資本、基金的增減；

(五)收入、支出、費用、成本的計算；

(六)財務成果的計算和處理；

(七)其他需要辦理會計手續、進行會計核算的事項。

3． 各單位的會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。

4． 會計自公歷1月1日起至12月31日止。

5． 會計核算以人民幣為記帳本位幣。

收支業務以外國貨幣為主的單位，也可以選定某種外國貨幣作為記帳本位幣，但是編制的會計報表應當折算為人民幣反映。

境外單位向國內有關部門編報的會計報表，應當折算為人民幣反映。

6．各單位根據國家統一會計制度的要求，在不影響會計核算要求、會計報表指標匯總和對外統一會計報表的前提下，可以根據實際情況自行設置和使用會計科目。

事業行政單位會計科目的設置和使用，應當符合國家統一事業行政單位會計制度的規定。

7．會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內容和要求必須符合國家統一會計制度的規定，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設置帳外帳，不得報送虛假會計報表。

各單位對外報送的會計報表格式由財政部統一規定。

8．實行會計電算化的單位，對使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的要求，應當符合財政部關于會計電算化的有關規定。

9．各單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，應當建立檔案，妥善保管。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據《會計檔案管理辦法》的規定進行。

實行會計電算化的單位，有關電子數據、會計軟件資料等應當作為會計檔案進行管理。

10．會計記錄的文字應當使用中文，少數民族自治地區可以同時使用少數民族文字。中國境內的外商投資企業、外國企業和其他外國經濟組織也可以同時使用某種外國文字。

計量驗收制度

第一章 總則

第一條 為了加強存貨管理，制定本辦法。

第二章 存貨入庫

第二條 外購貨物（材料、低耗品等）入庫，經檢驗人員驗收，倉管人員應清點后填制材料入庫單一式三聯，一聯登記倉庫帳，一聯交公司會計登記存貨帳簿。檢驗人員對質量負責，倉管人員對數量負責。

第三條 外購材料在使用中發現質量問題，需要換貨，應填制紅字入庫單。新換入貨物，重填入庫單。需退貨的，如尚未付款，填制紅字入庫單退貨。已經付款的，應書面報告公司財務部，以退回發票，由經手人負責收回貨款。如貨款被供貨商扣壓造成損失，進貨經手人和工廠質檢人員應負經濟責任。

第四條 產成品完工通過質檢，倉管人員應填制產品入庫單一式三聯。第三章 存貨出庫

第五條 車間領用材料，應填寫領料單或材料出庫單一式三聯。

第六條 各部門領用低值易耗品，應填寫領用表或出庫單。一次性用品，倉庫按月匯總后報會計轉帳；重復使用的用品，領用時不報會計，報廢時報會計銷帳。

第七條 產成品發出，根據公司船務部發出的出貨通知單，填寫提（送）貨單一式三聯。其他非銷售性零星出貨，根據廠長或總經理的審批單填寫提（送）貨單，但應注明出貨原因如樣品、禮品等。

第四章 存貨記錄與內部稽核

第八條 倉庫設置的存貨明細帳，材料帳應與產成品帳分開設置。主要材料按品名規格設明細，輔助材料可合并。倉庫帳目核算以數量為主，金額為輔。材料購進，單價及金額應逐筆登記；材料發出倉庫及公司會計均按日匯總登記；主要材料的發出金額采用先進先出的方法按日計算登記；輔助材料的發出、產成品出入庫平時只記數量，月末根據會計計算的結轉單價登記金額。

第九條 倉庫每月月末應統計填寫《月份出貨統計表》，交公司會計核對無誤后交公司財務部，以與合同及收款情況相核對。

第十條 每月月末工廠會計應與倉庫核對存貨帳目，發現出入及時查明原因予以調整。

第十一條 倉庫應定期進行存貨盤點，盤點表及帳實相出入的情況應報告公司財務部處理。盤點至少每半年進行一次。

第五章 附則

第十二條 本辦法自2001年 月 日實施。會計機構設置及會計人員崗位責任制

第一章 總則

第一條 為了加強會計基礎工作，規范會計行為，提高會計工作水平，根據＜中華人民共和國會計法＞和國家會計管理相關法規的有關規定，制定本制度。

第二條 各崗位之間既互相牽制又依法有序，既互相監督又互相促進，保持各項會計工作正常有序的完成。

第三條 各個會計人員必須團結互助，互敬互諒，保持高度的協作精神，及時高效的完成本職工作。

第四條 除國家法令另有規定外，,各個會計人員必須對獲知的公司機密保密，不準泄漏給任何單位和個人。

第二章 會計機構

第五條 本公司設立專門的會計核算部門，負責核算公司的各項經濟業務收支。

第六條 由本公司總經理負責領導本公司的財務會計工作，財務經理負責領導本公司的日常財務會計運作，會計主管負責本公司具體的會計操作。

第七條 會計部門和會計崗位設置如下：

董 事 長

總 經 理

財務經理

會計主任

會 計 出 納

工資核算員 會計文員

第八條 會計人員必須獲得會計證等必備的會計從業證書，對于暫時未獲得的，必須經財務部門考核獲取相關的證書后，才能正式上崗。

第九條 會計機構設置根據業務規模大小隨時調整。會計人員的工作崗位進行有計劃的輪崗。

第十條 會計人員應按照國家有關規定參加會計業務培訓和會計證年審。

第三章 會計人員崗位責任制

第十一條 會計主任崗位責任制：

1、組織會計部具體的會計操作、督促會計部工作及時高效地完成。

2、組織會計人員按照國家會計制度的要求進行會計核算。

3、審核日常報銷憑證，防止出現不合格的會計憑證。

4、審核公司收付款憑證，保證公司債權債務真實準確。

5、定期做好報表，并分析報表，報送有關部門。

6、立足稅法，統籌全盤，及時申報納稅。

7、做好外匯核銷和財務聯合年檢工作。

8、協助財務經理處理公司重大經濟事項。

第十二條 會計崗位責任制

1、根據原始憑證填制記帳憑證，并輸入電腦。

2、處理憑證匯總表、明細帳、試算平衡表等帳表事項。

3、核對總帳和明細，檢查不相符和不合理的帳目，并改正帳目。

4、核對銀行存款往來帳，編制銀行存款調節表。

5、負責倉庫物料的收、發、存核算，督促倉庫統計員做好收、發、存工作。

6、會計主任交辦的其它事項。

第十三條 工資核算員崗位責任制

1、根據公司規定，調整員工工資標準和核算辦法。

2、收集員工考勤資料，將考勤結果輸入工資核算系統。

3、收集人事部和其它部門轉過來的應扣應補資料，輸入工資核算系統。

4、在規定的時間內，正確結算出員工薪酬，保證及時出糧。

5、及時填寫個人所得稅申報表，交會計主任對外申報納稅。

6、妥善保管員工薪酬資料，未經公司領導同意，不得將此泄漏給任何人。

7、對工資核算系統進行最基本的維護。第十四條 出納崗位責任制

1、嚴格履行內部控制制度，把好出納付款最后一關，任何不合法單證和未經批準單證都不得隨意付款。

2、妥善保管出納備用金，根據批準審核無誤的現金報銷單付款。

3、登記出納備用金收支日記帳，做到日清月結，及時核對庫存現金與帳存現金。

4、每次出納備用金將用完時，必須填制付款匯總表，并相關付款單證一起交會計主任審核無誤后，開具支票到銀行支款補充出納備用金。

5、接受會計主任監控和指導。

第十五條 會計文員崗位責任制

1、收集原始憑證，填制現金支出報銷單。

2、打印、復印、傳遞各類會計文書資料。

3、核對應收、應付款月結帳單。

4、裝訂保管會計憑證檔案。

5、協助財務經理和會計主任辦理財務會計工作。

第四章 罰則

第十六條 將工作中獲取的公司機密泄漏給外人未造成嚴重后果的。每次處以罰款200元，并嚴重警告一次，造成嚴重后果者，處以一個月工資之罰款，并予以辭退。

第十七條 未及時完成本職工作致使后續工作拖延者，處予警告，屢教不改者，交公司另行安排工作或予以辭退。

第十八條 因管理不善，致使檔案遺失者，視檔案重要程度對責任人處予100－500元罰款。

第十九條 長期不能獲得會計證等會計從業證書者，交公司另行安排工作。

會計電算化管理制度

為提高企業財會效率，進而提高企業的經濟效益，嚴格執行財政部頒發的《會計電算化管理辦法》，同時結合本單位的具體情況，特制定本制度。

一、有嚴格的操作管理制度

1、崗位責任制

在系統運行前，必須確定會計電算化崗位及職責，根據會計業務量要求和會計數據處理方式不同，可設以下崗位：

A、會計主管：

（1）負責組織開展單位會計電算化工作，包括制訂會計電算化發展規劃、配合計算機人員研制相關的系統開發、會計軟件系統的日常應用、崗位監督、會計檔案管理等。做為會計主管應具備會計和計算機知識。

（2）負責制訂會計崗位責任制，并協調管理各崗位員工的工作。

（3）制訂會計電算化的各項管理制度。

（4）負責整個系統正常運行、應用軟件資源的調配、系統故障及時處理。

B、系統操作員：

（1）負責會計核算所需數據，如：記帳憑證、往來帳、銀行帳、報表、材料單、工資單等。

（2）打印輸出各種帳簿、報表等。

（3）做好數據備份工作。

C、憑證審核員：

（1）對手工計算編制的計帳憑證審核。

（2）負責計帳、結帳工作。

（3）負責報表的編制工作。

（4）做好數據的備份工作。

D、會計檔案：

（1）負責有關系統軟盤、數據軟盤的存檔，各種帳、證、表的保管。

2、操作管理制度：

（1）操作員應經過系統培訓后才能上崗。

（2）應經會計主管批準才能上崗，且只能在主管批準的權限內工作。

（3）嚴格按系統說明完成每一步工作。

（4）若出現故障情況，應報告領導一同分析原因；若出現系統引起的故障，應及時通知銷售商派人進行維護。

（5）應至少一個月備份一次數據，以防數據丟失。

（6）外來軟盤不得在有會計軟件的機器上運行，以防感染病毒。

3、機房管理制度：

（1）未經許可的無關人員不得隨意使用財會專用機。嚴禁在機器上玩游戲。

（2）不得帶電拔插頭，以免損壞機器、設備。

（3）嚴禁使用外來軟盤，必要時要先殺毒后再使用。

（4）嚴格按順序開啟機器，長時間離開應關閉機器，下班必須關閉電源。

（5）應保持計算機清潔。

（6）計算機出現故障，應由專人維修，未經許可不得擅自拆開。

4、有嚴格的硬件、軟件維護制度：

若硬件出現故障，應及時通知銷售商派人維護，切勿自己拆開。

軟件維護包括：

（1）對會計軟件的日常維護，包括：科目的升級、常見錯誤排除、數據恢復、調整打印機參數等。

（2）維護人員不得擅自改變原有軟件的程序。

（3）財會人員因正常操作失誤而引起的錯誤，應由財會人員改正，不得由維護人員通過維護修改，如打開憑證庫、帳簿庫等文件進行修改。

（4）加強對硬件、軟件的維護，是提高效率的關鍵。

5、有會計檔案管理制度：

會計電算化的檔案管理，大部分內容同手工一樣，應特別加強以下方面的管理：

（1）會計電算化軟件的文檔資料的保存。

（2）定期備份核算數據軟件的保管。

（3）帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印，帳頁打印輸出裝訂成冊；總帳每月打印，年終裝訂成冊。

（4）全年會計結束，備份兩份完整軟盤分別保存。

（5）所有會計檔案必須造冊登記，以備查用。

會計檔案管理

第一條 為了加強會計檔案管理，統一會計檔案管理制度，更好地為發展社會主義市場經濟服務，根據《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規定，制定本辦法。

第二條 必須加強對會計檔案管理工作的領導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。

第三條 會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。具體包括：

(一)會計憑證類：原始憑證，記賬憑證、匯總憑證，其他會計憑證。

(二)會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助賬簿，其他會計賬薄。

(三)財務報告類：月度、季度、財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。

(四)其他類：銀行存款余額調節表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。

第四條 每年形成的會計檔案，應當由會計機構按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。

當年形成的會計檔案，在會計終了后，可暫由會計機構保管一年，期滿之后，應當由會計機構編制移交清冊，移交本單位檔案機構統一保管；未設立檔案機構的，應當在會計機構內部指定專人保管。出納入員不得兼管會計檔案。

移交公司檔案機構保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機構應當會同會計機構和經辦人員共同拆封整理，以分清責任。

第五條 公司保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

公司應當建立健全會計檔案查閱、復制登記制度。

第六條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。

會計檔案的保管期限，從會計終了后的第一天算起。

第七條 本辦法規定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應當按照本辦法附表所列期限執行。

會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。

第八條 保管期滿的會計檔案，除本辦法第十一條規定的情形外，可以按照以下程序銷毀：

(一)由公司檔案機構會同會計機構提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱。卷號、冊數、起止和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。

(二)公司負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

(三)銷毀會計檔案時，應當由檔案機構和會計機構共同派員監銷。

(四)監銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案了銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監銷情況報告本單位負責人。

第九條 保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到末了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

第十條 采用電子計算機進行會計核算的單位，應當保存打印出的紙質會計檔案。

具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質保存會計檔案條件的，由國務院業務主管部門統一規定，并報財政部、國家檔案局備案。

第十一條 單位因撤銷、解散、破產或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續之前形成的會計檔案，應當由終止單位的業務主管部門或財產所有者代管或移交有關檔案館代管，法律、行政法規另有規定的，從其規定。

第十二條 單位分立后原單位存續的，其會計檔案應當由分立后的存續方統一保管，其他方可查閱、復制與其業務相關的會計檔案；單位分立后原單位解散的，共會計檔案應當經各方協商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復制與其業務相關的會計檔案。單位分立中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業務相關方保存，并按規定辦理交接手續。

單位因業務移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應當由原單位保管，承接業務單位可查閱，復制與其業務相關的會計檔案，對其中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業務承接單位保存，并按規定辦理交接手續。

第十三條 單位合并后原各單位解散或一方存續其他方解散的，原各單位的會計檔案應當由合并后的單位統一保管；單位合并后原各單位仍存續的，其會計檔案仍應由原各單位保管。

第十四條 建設單位在項目建設期間形成的會計檔案，應當在辦理竣工決算后移交給建設項目的接受單位，并按規定辦理交接手續。

第十五條 單位之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計檔案交按手續。

移交會計檔案的單位，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號，冊數，起止和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內容。

交接會計檔案時，交接雙人應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人負責監交。交接完畢后、交接雙方經辦人和監交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者益章。

第十六條 會計檔案不得攜帶出境。駐外機構和境內單位在境外設立的企業(簡稱境外單位)的會計檔案，應當按照本辦法和國家有關規定進行管理。

第十七條 預算、計劃，制度等文件材料，應當執行文書檔案管理規定，不適用本辦法。

第二十一條 本辦法由公司負責解釋，自 年 月 日起執行。

附表一：企業和共他組織會計檔案保管期限表

企業和其他組織會計檔案保管期限表

序號 檔案名稱 保管期限 備 往

一 會計憑證類

原始憑證 15年

記賬憑證 15年 匯總憑證 15年二 會計賬薄類

總賬 15年 包括日記總賬?

明細賬 15年 日記賬 15年 現金和銀行存款日記賬保管25年。

固定資產卡片 15年 固定資產報廢清理后保管5年。

輔助賬簿 15年

三 財務報告類 包括各級主管部門匯總財務報告。

月、季度財務報告 3年 包括文字分析

財務報告（決算）永久 包括文字分析

四 其他類

會計移交清冊 15年

會計檔案保管清冊 永久

會計檔案銷毀清冊 永久

銀行余額調節表 5年

銀行對賬單 5年 費用開支標準或預算的規定

總 則

為支持公司業務發展，規范各項費用申請和報銷程序，加強集團公司財務運作的計

劃性，以厲行節約、艱苦創業、合理確定費用開支規模、有效指導部門業務開展，保障資產安全，提高經濟效益為宗旨，制定本制度。

本制度適用于本公司和工廠的全體員工。

第一部分 費用開支標準部分

本部分具體規范固定資產與低值易耗品購置、辦公用品、產品銷售費用、財務費用、員工工資與福利、市內交通費、午餐費、通訊費、招待禮品費及其他費用的開支程序，不含材料采購和差旅費。材料采購和差旅費另行制定管理辦法。

資產購置與費用開支程序

第一條 生產經營和辦公用設備、工具與物品的購置，由使用部門提出預算，財務部審核后，報公司總經理審批。生產用設備與專用工具由工廠指定人員購置，辦公設備由公司辦公室負責購置。財務部在審批的額度內付款并索取票據入帳。購置完畢辦公室負責登記并確定設備管理人員。

第二條 辦公費：

1、日常辦公用品費實行限額管理。按管理人員計算每月人均30元。每月

上旬工廠和公司各部門向辦公室報《辦公用品需求表》，辦公室匯總后在限額內采購。采購完畢即由經辦人和辦公室負責人在發票上簽字報銷。

2、專用辦公用品，如會計憑證與帳簿、電腦耗材等，由使用部門提出申請、財務部審核、公司總經理審批后，辦公室負責購置和報銷。

3、公司業務用書刊及其他信息檢索工具，由使用部門提出申請，經公司總經理審批后，使用部門購置并憑批字報銷。書目要在辦公室登記。

第三條 產品銷售費用，包括產品運費、保險費、樣品郵寄費、參展費、檢驗檢疫及處理等

費用。一律由銷售部門有關主管人員逐筆填寫付款申請單，經總經理簽批后由財務部負責轉帳付款。經辦完畢由經辦人負責收集發票等報銷單據，并交財務部與付款申請單一起入帳報銷。所有付款原則上均采用轉帳方式。特殊情況需付現金的，報總經理審批。

第四條 財務費用，包括國內外銀行手續費、利息。凡由銀行依約自動扣收的，由財務部收

集單據，復核金額無誤后直接入帳。支付特別費用或者需付現金的，預先報總經理審批，再由財務部經辦和入帳。

第五條 員工工資。管理人員的工資的標準制定和調整由公司總經理商人事主管決定，通知

財務部執行。工人工資計算標準的制定與調整由工廠負責人提出，公司總經理審定后頒布。工廠指定統計員統計工時與計件，并指定專人負責每月的工人工資計算。統計底表、計算底表應保存備查。工廠工資表經由工廠負責人審簽后報公司財務部。財務部匯總公司全部工資表，復核有關數據，準確計扣稅費，在工資發放日前報總經理審批，并在工資發放日準時發放。因故不能準時發放時，由人事主管和工廠負責人及時通知員工并解決相關問題。

第六條 員工福利。公司依法為員工購買社會保險，并按法律規定由公司與員工分別承擔相

應份額。員工承擔部分直接從工資中代扣代繳。代扣的個人所得稅金和社會保險費金額及其計算方法由公司會計負責告知被扣員工。

第七條 市內交通費：公司人員因公外出應在辦公室逐次登記，按月根據登記次數申請報銷

大中巴車票，由財務主管審核，總經理簽批。特殊情況需乘坐的士的，應先取得總經理或其授權人員的同意，并在報銷單據上簽批。

第八條 公司負責員工午餐費用。每天由辦公室統一訂餐，按月結算并取得餐票報銷。

第九條 通訊費：公司電話由辦公室管理。長途話費、市內話費、傳真機費用由辦公室負責

核對單據和辦理報銷手續。公司人員因業務需要需報銷手機費、電話費的，由總經理審批。

第十條 招待費禮品費：由總經理或其授權人員在經營需要時安排有關人員，按照批準的額

度經辦。報銷時履行相應的簽批手續。

第十一條 水電、物管、維修費:辦公水電、物管等費用，辦公設備的維修，由辦公室負責經

辦、核對和履行報銷手續。

第十二條 其他費用：不在上述費用之列的屬其他費用，需開支時需先申請。由公司總經理審

批后授權有關人員經辦，財務部根據審批意見審核報銷。

第二部分 預算內容編制、審批調整及執行考核

各企業應貫徹國家有關經濟政策，參考以往實績，對新的經營環境、市場狀況進行調查研究，正確評估本企業經營能力、資金狀況，據以制定經營計劃。在編制業務發展計劃、銷售計劃、生產計劃的基礎上，編制財務預算。

第一條 財務預算包括以下預算表及說明（見附件表

一、表

二、表

三、表

四、表五

1、表五2）。每個預算均附“說明”，主要說明各項指標構成及依據。

（1）主要財務計劃指標表

（2）預計資產負債表

（3）預計損益表

（4）現金預算表

（5）預計費用表

第二條 主要財務計劃指標表內容

營業收入：指公司主營業務收入和其他業務收入，不應包含營業外收入（對營業外收支原則上不做預算，已確定將要發生的可作預算）。

流動資金平均占用額：（年初流動資產+年末流動資產）/2。

長期投資總額：新增長期投資必須先報總公司，經集團領導批準后填列。

新增固定資產：指本年計劃購置的固定資產總額。

負債總額：指流動負債與長期負債、少數股東權益的合計數。

其中流動負債包括向商業銀行、非銀行金融機構、政府部門或其他企業借入的短期借款（期限不超過一年）；長期負債則為期限超過一年的上述各種借款。

申請集團擔保總額：指因資金短缺對外借款中需要擔保的金額。

負債比率：（流動負債+長期負債+少數股東權益）/總資產*100%

第三條 預計資產負債表內容。基本上按現行資產負債表項目。根據業務特點，金融證券業按該行業報表格式填報。

第四條 預計損益表內容。著重說明“主營業務收入”、“營業成本”、“投資收益”的構成及依據，應按各行業特點說明。“主營業務收入”，如實業企業，應說明預計主要產品銷售數量及單價，商貿企業說明預計進口及出口主要商品名稱及金額、金融證券業則說明預計取得收入的項目及依據；“營業成本”，如實業企業，應說明直接材料、人工費用、制造費用金額，商貿企業要說明商品進價及途中進貨費用；“投資收益”應說明各投資項目的預計回報金額。“所得稅”按當地稅率計算填列。

第五條 現金預算表。該表應參照上年現金（含銀行存款，下同）每季度實際收支情況及預算銷售計劃、生產計劃、預計損益表進行預測。

第六條 預計費用表。如無特殊原因，原則上企業銷售費用占營業收入比率不得大于“上年實際”水平；“管理費用”大部分屬于固定費用，因此，預計“管理費用”不能按“上年實際”管理費用占營業收入比率遞增；財務費用根據預計借款額測算。

第七條 資金安排要緊密配合業務規模和發生時間，做到既滿足需要，又不多占用資金。資金來源除自有營運資金外，要考慮多種融資渠道，總公司給予一定額度的擔保支持。各企業未經總公司財務部同意，不得擅自在現金預算表中將總公司列為資金來源方。

第八條 各企業要厲行節約，加強費用控制，切實降低銷售費用（經營費用）、財務費用占營業收入的比例。

第九條 根據深圳市有關規定，企業可提取一定比例的新產品試制費。為促使集團內高新技術企業不斷開發新產品，增強發展后勁，高新技術企業報集團經管中心、財務部，并經集團領導批準后，可按主營收入1～3%提取新產品試制費專款專用，列入管理費用，并編入財務預算。第十條 各企業總經理是財務預算的責任人，總經理應指定財務負責人編制預算。在編制預算時必須由企業主管領導、財務負責人與相關業務人員反復研究、力求預算切實可行。

第十一條 企業財務預算經集團審批并下發后，各企業應根據中各季度業務的特點，將預計損益表、預計銷售費用表、預計財務費用表按4個季度分解，于財務預算正式下發后15天內報集團財務部與經管中心備案，以便按季度檢查分析。

第十二條 各企業在完成預算編制工作后，于本年12月10日前報送集團財務部。

第十三條 集團財務部會同經管中心，對財務預算草案進行檢查、研究，并報集團主管領導批準，于次年2月中旬前向各下屬企業提出預算的修改意見。各企業接到修改意見后10至15天內完成預算的修改工作并上報集團財務部。

第十四條 財務預算經財務部與經管中心審核報集團領導批準后于次年3月中旬前與經營計劃正式下達給各企業。

第十五條 財務預算一經制定，無特殊原因內不得調整。

第十六條 有以下情況之一者，可由企業申請或由集團財務部、經管中心提出調整財務預算方案：

（1）企業可使用資源（如總公司投入資金、負債規模）發生重大調整變化；

（2）企業總經理人事變動；

（3）企業發展戰略重大調整；

（4）國家關于會計核算的政策有重大調整；

（5）其他經集團認可的經營條件發生重大變化。

第十七條 企業如要求調整財務預算，應提出調整方案，報集團財務部與經管中心審核（如集團總部提出調整須與企業協商），并經集團領導批準后才能作預算調整。

第十八條 各企業總經理及財務負責人要督促財務預算的有效執行。應結合本企業實際情況，將預算的執行任務落實到各個部門或員工，建立責任制度。預算文件要作為公司文件妥善保管。

第十九條 每個月的財務核算工作結束后，財務負責人將執行結果與財務預算進對比分析，編寫“財務說明”。在每個季度都要隨同報表附送預算執行情況報告，將主要財務指標對比結果及原因列出，提出改進意見和具體措施（月度“財務說明”與季度“預算執行情況報告”的要求另行通知）。

第二十條 每季度結束后，實際執行結果與財務預算差別較大的企業應對內以后幾個季度的預計損益表、預計銷售費用表、預計財務費用表及現金預算表進行調整，確保完成當年財務預算。調整后的季度分解預算于季度結束20天內報送集團財務部及經管中心。

第二十一條 各企業總經理應組織預算負責人及有關責任人每季度至少召開一次預算執行總結會議，積極推動全年預算任務的完成。

第二十二條 集團財務部應不定期對各企業的預算執行情況進行財務檢查。

第二十三條 各企業預算執行情況由集團財務部在每一會計終了后結合年終決算進行評價考核。經過逐項對比分析后，填制預算完成情況考核表，作為責任人及企業綜合考評的依據之一。

第二十四條 各企業負責人和財務負責人應對本企業各部門預算完成情況進行考核，鼓勵先進，鞭策落后。并進而作為下一財務預算的參考依據。

第三部分 附 則

財務報告與財務分析的管理

財務報告是綜合、系統、集中地反映單位在某一會計期間的財務狀況和經營成果的一項書面報告。應按規定準確及時的編制財務報告，并據此對公司進行正確的財務分析與評價。

一、財務報表及報送時間

1、財務報表：

（1）會計人員必須遵照會計準則、會計制度，編制對外的報表。根據下述報表種類、格式、內容、財務情況說明書、財務分析編制集團內部會計報表。

（2）財務報表的編制應做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時，任何人不得篡改或指使他人篡改報表數字。

（3）各報表之間、各項目之間，凡有對應關系的數字，應做到相互一致，勾稽關系正確，上下期報表中的有關數字應相互銜接；各期報表若編制的內容和方法上有變動，應作詳細說明。

（4）財務報表的編制，應將屬于該決算期已處理完畢的會計事項，記入會計賬簿的數字，經過計算，試算平衡后，編制會計報表，保證賬表一致。

（5）財務報表應按規定時間上報，不得為趕報表提前結賬，不得任意估計數字。

（6）季度、會計報表必須附會計報表說明和財務分析報告。

2、財務報表種類和報送時間：

（1）月度報表包括：資產負債表、損益表、制造費用明細表、應收、應付、預收、預付、其他應收、應付明細表、經營（銷售）費用明細表、管理費用、財務費用等明細表，于次月6日前報出。

（2）季度報表包括：資產負債表、損益表、存貨明細、應收、應付、預收、預付、其他應收、應付明細表、制造費用明細表（工業用）、主營業務收支明細表（工業用）、產品制造成本表（工業用）、銷售明細表（商業用）、經營（銷售）費用明細表、管理費用及財務費用明細表等，于季度末次月10日前報出。

（3）報表包括：資產負債表、損益表、現金流量表、存貨明細表、固定資產及累計折舊表、制造費用明細表（工業用）、主營業務收支明細表（工業用）、產品制造成本表（工業用）、銷售明細表（商業用）、經營（銷售）費用明細表、管理費用及財務費用明細表、應收、應付、預提、待攤、開辦費、長期待攤費用、預收、預付、其他應收、應付明細表等，于末次月15日前報出。

（4）集團所屬各公司有下屬的獨立核算的分公司和辦事處的，報送時間可 順延五天。

（5）月、季、年報表報送時間如遇節假日可順延。

（6）駐外地分公司的報表，公司總部應當編制合并會計報表并將其外地分公司的會計報表一并上報。

（7）會計報表有下列情形時應予更正：

A． 數字、內容與會計賬簿記載不一致；

B． 繕寫、計算出差錯； C． 未經法定人簽名蓋章；

D． 其他與制度規定不符合事項。

二、財務情況說明書

1、編寫及報送時間：

財務部門必須按月編制財務報表的簡要說明，按季、按年編寫詳細的財務情況說明書。財務情況說明書必須隨同各類報表同時上報。

2、編寫的主要內容包括：

（1）生產經營情況；（2）資本的結構及變動情況；（3）利潤及利潤分配情況；（4）資金變動周轉情況；（5）各項物資盤盈、盤虧、毀損及報廢情況；（6）會計核算方法變更，對財務狀況和經營成果的影響程度；（7）其他有必要說明的情況。

三、財務分析

財務報表的數字是靜止的，只是了解經營狀況的第一步，要深入了解財務經營成果，財務部門在每個會計核算期末，應對公司的財務情況作出詳細的分析。

1、分析時間要求：

（1）月度分析于次月的6日前完成；

（2）季度分析于季末次月10日前完成；

（3）分析于終了次月15日完成。

2、財務分析的主要內容：

根據財務報表及生產經營等部門的資料，首先對公司的總體經營情況進行分析，說明完成情況及影響的原因：

（1）利潤完成情況分析

A． 商品、產品利潤的分析

將本期實現的主營業務利潤與本期編制的主營業務目標利潤進行比較，說明其完成情況，完成情況的比率以及對利潤影響程度，再按影響因素進行具體分析。

a． 商品、產品銷售收入的影響，商品、產品銷售收入分為銷售數量、銷售單價兩項因素，這兩項因素對銷售收入和利潤影響的程度。

b． 商品、產品結構變化的影響，計算出由于結構變化對利潤影響的程度。

c． 商品、產品銷售成本的影響，計算出由于成本高低而產生的對銷售利潤的影響程度。

B． 其他業務利潤的分析，分析在主營業務以外進行的其他經營活動，對利潤的影響程度。

C． 銷售費用、管理費用及財務費用分析：首先將本期銷售費用、管理費用及財務費用總額與計劃總額進行比較，計算出對利潤影響程度，再按具體項目進行對比分析。

D． 營業外收支凈額的分析：將本期營業外實際收支數與計劃數進行比較并計算出對利潤的影響，再按具體項目進行對比分析。

（2）成本分析：

A． 全部商品、產品成本分析：

將公司本期全部商品、產品總成本與目標總成本進行比較，計算出升降差異再分析具體的升降因素。

B． 可比產品成本降低情況分析：

a． 可比產品成本降低情況分析：將本期可比產品實際總成本與按上年實際平均單位成本計算的總成本對比，確定可比產品的降低額和降低率。

b． 可比產品成本按成本項目分析，將本期可比產品成本，按成本項目分為原材料、燃料、動力、工資、廢品損失、制造費用等項目與可比產品目標成本的項目進行比較，找出升高或降低的因素及原因分析其完成情況。

c． 主要產品單位成本分析：將本期生產的主要產品的單位成本及成本項目與單位目標成本及成本項目和上年的實際單位成本及成本項目進行比較，確定其各成本項目的升降，并進行具體分析。

（3）資金分析

資金分析以每個會計期末各項流動資金占用數與上期數進行比較分析。主要包括：

A． 貨幣資金分析；

B． 應收賬款分析；

C． 存貨分析。

（4）財務情況的綜合分析及評價指標：

公司在會計期末總結和評價公司財務狀況及經營成果。指標包括：償還能力指標，營運能力指標和盈利能力指標。具體包括：資產負債率、流動比率、速動比率、資本金利潤銷售利潤率、成本費用率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、合同交付率等。

3、財務分析方法：

公司進行財務分析的主要方法有比較分析法、因素分析法、比率分析法、連環替代法等，各公司可根據實際情況具體運用。

4、財務分析報告制度：

財務部門在進行財務分析后，根據分析暴露出公司在生產經營活動中存在的問題和不足，找出差距，提出解決及改進措施、建議，由總經理組織各有關部門研究決定貫徹意見，認真組織實施。按年、季度將分析報告和財務報表一并上報集團.財產清查制度

為了管理好企業財產，使各種實物和現金、票據、賬賬、賬實相符，保證財產的安全與完整，對企業和企業所屬各公司的流動資產和固定資產可實行永續盤點或定期盤點，但年終必須進行一次徹底清查盤點。

一、財產清查范圍

1、固定資產包括：機器設備、傳導設備、運輸設備、動力設備、儀器設備、電子計算機、通用測試儀器設備、設備工具、工具及其他生產用具、非生產設備及器具、電視機、復印機、文字處理設備、電子通訊設備等。

2、存貨包括：商品、材料、燃料、配品、配件、低值易耗品、產成品、在產品、半成品、房地產開發產品、出租開發產品、在建開發產品、在建工程等。

3、現金票據。

二、財產清查盤點的方法和步驟

盤點以賬面數為準，賬目完整，盤點實物要全面細致，不留死角，不得錯盤、漏盤；實物的規格、型號、技術標準、計量標準、計量單位、單價必須核對清楚，不許有錯誤。以會計的明細賬為依據，以實物為基礎，實物與賬不符時，以實物確定盤盈虧數量和金額。賬物要掛鉤，相互對應，相互銜接。查清原因后，填報財產清查盤點表。

三、盤盈盤虧的處理

1、盤盈的數量和金額，查清原因后，按會計制度規定處理。

2、盤虧的數量和金額，屬合理損耗，經領導批準后，按會計制度規定處理。

3、屬于丟失短缺的，應查清原因，追究責任，由過失人賠償。

4、各種盤虧按規定權限應由財務、審計、行政部門查核，領導審批后，財務部門才能作賬處理。

5、財產清查盤點工作，要保持賬實、賬賬、賬證、賬表四相符。對賬實不符、數字不真實的必須返工，不返工重盤的不得審批，不準調整賬目，不作會計處理。

四、年終財產清查盤點時間，定于每年12月15日至20日進行。財產清查盤點表報送時間為每年12月25日。

原始憑證記錄的管理辦法

按照《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度的規定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息的規定，對取得或者填制原始憑證的基本要求如下：

一、原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經濟業務內容；數量、單價和金額。

二、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須經單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章.對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。

三、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明，支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

四、一式幾聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證。一式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙（發票和收據本身具備復寫紙功能的除外）復寫，并連續編號。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。

五、發生銷貨退回的，除填制退貨發票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發票代替收據。

六、職工公出借款憑據，必須附在記帳憑證之后。收回借款時，應當另開收據或者退還借據副本，不得退還原借款收據。

七、經上級有關部門批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。

八、原始憑證不得涂改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。

第四篇：財務內部控制制度

財務內部控制制度范文

第一章總則

第一條為加強公司財務管理和內部控制，規范企業財務行為，提高經營管理水平和效益，適應企業發展的需要，根據有關的規定，結合本公司實際情況，特制定本制度。

第二條本公司財務內部控制制度由財務部負責，其基本任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內部控制工作，以達到合理籌集資金、參與經營投資決算、有效利用公司各項資產，努力提高公司的經濟效益。

第三條建立和健全公司的內部控制制度。

第四條本公司內部控制的基本原則。

1．權力分隔，每一項經濟業務的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止出現差錯和弊端。

2．合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。

3．審批稽核，任何經濟業務的處理都要有明確的授權與審批，同時要經過財務部門的審核與稽核。

4．責任明確，各部門和人員要職責分明，以便任何情況都能落實到個人責任。

5．憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會計資料歸檔。

6．例行核對，對每一項經濟業務和會計記錄，都要進行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。

第二章財務收支內部控制

第五條實行財務收支預算控制。

1．在財務部的指導下，公司各部門要編好月份和現金（包括銀行）收支預算。月份提前一周，提前一個月編報財務部。

2．在財務部的指導下，公司所屬企業要編好月份和資金上繳與下撥及業務往來的財務收支預算。月份提前一周，提前一個月編報財務部。

3．財務部和所屬企業財務收支預算匯總，加上公司現金和轉賬部分，即為全公司的財務收支預算，經總經理批準后執行。

4．凡預算外的財務收支，需單列項目呈報總經理批準后辦理。

第六條建立定額備用金制度。

1．各部門零用現金定額規定如下：

生產部××元

經銷部××元

綜合部××元

工程部××元

辦公室××元

2．對各部門零用現金實行限額開支審核報銷辦法。

（1）各部門單項支出低于1 000元的，先備用現金開支，然后匯總填制“備用金支付單”（略），將取得合法的發票單據附在后面，經本部門負責人簽批后，再到財務部辦理審核報銷手續，由會計填制“付款憑證”，憑此證到出納處領取現金，以補充部門備用金。

（2）各部門單項支出高于1 000元的，不能在備用金中支付，應由用款部門填制“請

款單”，經歸口的負責人簽批后，到財務部辦理預支款手續，由會計填制“付款憑證”，憑此單到出納處領取支票或現金。

（3）用款部門辦妥購置物品驗收或付費等業務手續后，應及時將取得合法的發票單據（在發票背面要注明用途，有經辦人、驗收人、主管簽字）附在原“請款單”存根聯后面，到財務部辦理單項報銷審核手續。如預支款與實際支付不符時，應在報銷時辦理多退款（或少補款）手續。

（4）單項低于1 000元的零用金支出，所取得的發票單據要在月末之前及時報銷，不得跨月。單項在1 000元以上的支出，所取得的發票單據要及時報銷，不得掛賬。

第七條執行按簽批金額權限審批付款。

1． 2 000元以上支出，由各部門負責人審核后報總經理審核批準。

2． 2 000元以下辦公支出，由財務部審核批準。

3．專項用途資金支出，在確定的金額內，由總經理或分管副總經理審核批準。

4．因經營需要代收、代付款項，由財務部審核批準，必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。

第三章貨幣資金內部控制

第八條建立會計和出納職責分工制度。財務部應設置專職出納員，負責辦理貨幣資金（現金、銀行存款）的收付業務。會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業務工作。除登記現金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。

第九條加強對現金的稽核管理。所有現金（包括銀行存款）業務收入，應憑收入憑證和收入日報表，并經內部稽核和兌換外幣。

第十條控制現金的使用范圍。依照有關部門現金管理規定，庫存現金只能用于工資支出，個人福利勞保支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況需經總經理和財務部批準后方可使用現金。

第十一條嚴格付款審批和支票的簽發。所有付款均應按審批金額權限及兩人以上有關人員辦理。付款支票必須經過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進行登記。

第十二條收付款項要通過會計填制記賬憑證。所有現金和銀行存款的收支，均須通過經辦會計審核原始憑證無誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

第十三條遵守核定的現金庫存限額和銀行結算紀律。按日常3～5天開支的現金需要核定現金庫存限額，不得超額，不準以白條抵庫存；企業單位間的經濟往來，一般應通過銀行進行轉賬結算；不準出借銀行賬戶和套取現金。

第十四條及時登記現金、銀行存款日記賬和結賬。現金日記賬按幣種設置，銀行日記賬按賬號分別設置，每日均須結出余額。由出納每日核對庫存現金賬面余額與實際庫存現金是否相符，由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調節其相符。

第四章對外投資內部控制

第十五條長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。

1．長期投資項目要在市場預測的基礎上，立項進行可行性研究，考慮資金的時間價值和投資的風險，經過經理辦公會研究決定后方可實施。財務部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務手續，督促、檢查項目的執行和效益情況。

2．健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱，數量、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業購入的應登記于企業名下，切忌登記于經辦人員名下。

3．對長期投資項目做好詳細記錄，實施定期盤點。對投資企業，每隔半年（經營）清點（清理）一次資產負債和檢查經營情況；對非控股企業必須每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資，由財務部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬，并記錄其名稱、面值、證券編號、數量、取得日期、經紀人（證券商名稱）、購入成本、收取的股息或利息等。對個別其他投資應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業務。每年至少一次清查盤點，保證賬實相符。

4．如長期投資出現虧損或總經理認為有必要時，公司視具體情況授權財務部或委托會計師事務所，對虧損單位或項目進行審計，并據此對虧損予以確認，并做出相應處理。

第十六條短期投資。

1．短期投資業務，要由總經理授權的主管業務部門和主要負責人辦理。一般按照經辦提出—主管審核—總經理批準—實際投資—驗收登記—到期收回的程序辦理。

2．有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。

3．短期投資如出現虧損時，公司應授權財務部對業務部門經營情況進行審計，并呈報總經理批準列虧。如虧損較大，公司可委托會計師事務所對該項目進行審計。

第十七條對外大額存款。

1．對外大額存款業務，由總經理授權財務部負責辦理。一般按信用調查—利息比較—主管審查—總經理批準—對外存款—到期收回的程序辦理。

2．對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時入賬。

第五章銷貨與收款內部控制

第十八條銷貨業務應統一歸口由營業部辦理，其他部門及人員未經授權不得兼辦。銷售業務一般按接受訂單—通知生產—銷貨通知—賒銷審查—發（送）貨—開票—收票結算等程序辦理。

第十九條營業部根據生產經營目標和市場預測，編制營業收入計劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，通知生產部門組織生產、加工等業務工作。

第二十條銷售發票由財務部專人登記保管，營業部負責開票，發出銷貨通知給倉庫發貨和運輸部門發運或送貨。

第二十一條銷貨業務的貨款，應全部通過財務部審核結算收款，在發票上加蓋財務收款專用章。賒銷業務應經過信用審查，財務部應相互核對銷貨發票、銷貨單、訂貨單、運貨單。

第二十二條由營業部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規定，由財務部進行審核監督。

第二十三條銷貨業務發生的退貨、調換、修理和補件等三包事項，由營業部按規定辦好業務手續后，憑證到財務部辦理結算或轉賬手續。

第六章購貨與付款內部控制

第二十四條企業的購貨業務應統一歸口由供應部負責辦理，其他部門人員未經授權不

得兼辦。購貨和付款業務一般按申購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理，按合同承付貨款有據，拒付有理。

第二十五條供應部應根據生產經營需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確、內容全面。

第二十六條市場臨時采購，由使用部門根據需求提出“請購單”，報經供應部審批后辦理，較大采購項目須報總經理審批。

第二十七條所有購貨業務須做到情報準、質量好、價格低、數量清、供貨及時、運輸方便等。

第二十八條采購到貨，要由倉庫和質量檢驗部門進行驗收，并由倉庫保管員、質量檢查員及有關負責人在驗收單上簽章。

第二十九條不論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購，購貨付款手續均由供應部辦理。第三十條到貨驗收付款后，由供應部請款經辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發票賬單附在請款單第一聯后，經有關業務主管審批，到財務部辦理審核報銷轉賬手續。

第三十一條財務部核對從倉庫簽收的驗收單和供應部報銷轉來的發票賬單所附的驗收單，以掌握購貨業務的請款、報銷及在途物資的情況。

第七章生產與費用內部控制

第三十二條有關生產業務由生產部負責。對于原材料的消耗及成本費用的發生和控制，應由生產部和財務部及所有有關部門建立成本責任制，嚴格管理成本費用的開支范圍和開支標準。

第三十三條建立嚴格的領退料制度，按技術消耗定額發料，按實際消耗計算材料成本。第三十四條加強人事和工資管理，核實工資的計算與發放，正確處理工資及福利費的核算與分配。

第三十五條重視制造費用發生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設置等是否合法合理。

第三十六條生產成本、運輸成本、營業成本的計算要真實合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產品與完工產品和本期成本與下期成本及各種產品成本之間的界限。

第三十七條對期間費用、管理費用、財務費用、營業費用、銷售費用的項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手續要合規。

第八章存貨與倉庫內部控制

第三十八條加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經濟核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。

第三十九條對存貨數量較大的企業，應實行“永續盤存制”。建立收發存和領退的計量、計價、檢驗及定期盤存（每半年一次）與賬面結存核對的辦法。其本期耗用或銷貨成本，按領發貨憑證計價確定。

第四十條對存貨實行“永續盤存制”有困難的企業，可實行“實地盤存制”。

第四十一條存貨計價方法。

1．按實際成本進行日常核算的，采用加權平均法計價。

2．按計劃成本進行日常核算的，采用計劃價格計價，期末分攤價格差異。

第四十二條低值易耗品，采用一次攤銷。如一次領用數額較大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。

第九章工資與人事內部控制

第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應由人力資源部及時以書面憑證通知財務部和員工所在單位，作為人事管理和計算發放工資的依據。

第四十四條工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工時產量記錄、工資標準及有關規定進行。并根據工資總額和有關部門規定的標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經費、工會經費。

第四十五條對職工的責任賠款，應由有關業務部門和人力資源部依據有關法規，并經職工本人簽字同意后，方可轉財務部扣款。

第四十六條領取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領并簽章。在規定期限內未領取的工資，應退回財務部記入“其他應付款”賬戶。

第四十七條根據成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類別、工時產量統計和單位工資標準，合理分配計入產品直接工資成本、制造費用、銷售費用和管理費用等有關賬戶。

第十章收入利潤內部控制

第四十八條當期實現的主營業務收入包括銷售收入、運輸收入、營業收入和經營收入，要全部及時入賬，并和與之對應的銷售成本、運輸成本、營業成本和經營成本相互配比，減去當期應變的營業稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業務利潤。

第四十九條當期實現的其他業務收入要全部及時入賬，并和與之對應的其他業務支出相配比，求出其他業務利潤。

第五十條按規定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權責發生制，計算要合規、入賬要及時、處理要恰當；對投資損失的計算要合法、正確和實事求是。

第五十一條對營業外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數額要真實、正確，賬務處理要恰當。

第五十二條企業利潤總額依照有關部門規定作相應調整后依法繳納所得稅，再按規定的順序和一定比例進行分配。

第五十三條企業發生虧損，可用下一的稅前利潤等彌補，下一的利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內仍不足彌補的，用稅后利潤等彌補。

第十一章固定資產內部控制

第五十四條實行財產主管部門、財產使用部門和財務核算管理部門綜合核算管理的分工負責制。

1．財產主管部門，系指本公司工程部，負責固定資產登記管理、建設和購置、處置和報廢等業務。

2．財產使用部門，是指占有、使用固定資產的各部門，負責固定資產的合理使用，保管維修。

3．財產核算管理部門，指本公司財務部，負責固定資產的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。

第五十五條固定資產的建設與購置，一般按下列程序辦理。

1．申請購建：由各使用部門提出增加固定資產的報告，交工程部進行可行性研究后，提出購建報告。

2．審核批準：呈報總經理審核批準。

3．對外訂貨：由工程部負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同。

4．建設安裝：由工程部負責監督施工單位施工，按工程進度付款。

5．驗收使用：由工程部組織驗收，交付使用部門使用。

6．結算付款：根據固定資產購建報告，以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發票收據等憑證單據，經工程部審核無誤后報總經理批準，到財務部辦理付款結算手續。

第五十六條固定資產的處理與報廢。

固定資產的停用、出售或報廢處理，均由各保管使用部門提出意見，交工程部審核，報總經理批準后進行處理，并報財務部審核后作財務處理。

第十二章分析和考核

第五十七條本公司和所屬企業，可按照行業的特點，使用下列財務評價指標：

1．流動比率＝流動資產/流動負債×100％

2．速動比率＝（流動資產－存貨）/流動負債×100％

3．應收賬款周轉率＝賒銷收入/應收賬款平均余額×100％

4．存貨周轉率＝銷貨成本/平均存貨×100％

5．資產負債率＝負債總額/資產總額×100％

6．資本利潤率＝利潤總額/資本金總額×100％

7．營業收入利稅率＝利稅總額/營業收入×100％

8．成本費用利潤率＝利潤總額/成本費用總額×100％

第五十八條本公司和所屬各分公司內部，實行分部核算。核算單位實行自定目標、核定收入、控制成本、責任考核、資產承包及超額有獎的辦法。

第十三章內部審計

第五十九條公司設專職內部審計機構和人員，負責公司各部門和所屬各分公司的內部審計工作。

第六十條公司每年對所屬企業進行一次例行審計。

第六十一條如董事會或總經理認為有必要，可隨時對所屬公司進行專項審計。

第十四章附則

第六十二條本制度經公司董事會批準，于公布之日起實行。

第六十三條本制度解釋和修訂權歸公司財務部。

第五篇：財務內部控制制度

財務管理制度

第一章 總 則

第一條 為建立符合深圳信立泰藥業股份有限公司（以下簡稱“公司”）管理要求的財務制度體系，加強財務管理和內部控制，規范公司及控股子公司的財務行為，維護股東合法權益，特制定本制度。

本制度依據《公司法》、《會計法》、《企業會計準則》等相關法律法規以及公司章程的規定，結合公司實際情況制定。

第三條 公司財務管理的目標是充分發揮公司整體優勢，有效利用公司資產，優化資源配置，防范財務風險，以合理的成本和資金投入，實現股東價值最大化。

第四條 本制度規范本公司及控股子公司的會計核算和財務管理工作。各控股子公司按照本制度，結合自身的生產經營特點和管理要求，制定具體的適合各公司的財務管理規定及實施細則，報公司備案。

第二章 財務管理體制

第五條 公司實行在總經理領導下，按分管權限及責任進行財務管理和監督的財務管理體制。

公司股東大會、董事會、監事會按照《公司法》等有關法律法規以及公司章程的規定，對公司財務工作行使相關職權。

第六條 公司財務部為財務管理的職能部門，具體職責如下：

1、貫徹執行《會計法》、《企業會計準則》及其它相關法律法規和規章制度，確保會計信息真實、準確、完整。

2、負責公司會計核算和財務管理，制定相關的規章制度并監督執行。

3、參與公司全面預算管理工作，協同其他部門共同提高公司預算管理水平。

4、負責公司資金籌集，合理調配使用資金，確保資金正常運轉，防范流動性風險。

5、負責建立健全成本管理體系，探索降低成本的途徑和方法。

6、負責公司網上銀行的安全與正常運營。

深圳信立泰藥業股份有限公司財務管理制度

7、負責公司資產、債權債務的管理工作，參與公司的投資管理。

8、負責公司財務決算工作，審核、編制相關報表和財務報告，進行經濟活動分析，為管理層提供決策依據和建議。

9、負責公司的稅務管理。

10、負責公司對外經濟合同的財務審核。

11、負責公司項目申報和財務數據的統計上報。

12、負責會計檔案的整理、分類和歸檔。

13、公司安排的其他事項。

第七條 主管會計工作負責人為公司財務負責人，由董事會聘任，對董事會和總經理負責。

（一）主管會計工作負責人主要職責如下：

1、負責定期或不定期向總經理、董事會報告工作，提出財務運作、財務管理等方面的分析和建議；

2、負責參與公司經營計劃制定、資產購置、對外投資、企業并購、重大經濟合同簽訂等重大事項的研究、審議，協助管理層作出決策并負責財務保障工作；

3、負責建立健全和完善公司及控股子公司財務管理制度及會計監控機制，監督、檢查公司及控股子公司財務運作和資金收支情況，并對公司財務活動的合法性進行監督；

4、負責審核公司財務報告，對財務報告的真實性、準確性、完整性以及合法性負責，配合監管部門、中介機構對公司財務報表的審計及其他審計鑒證工作；

5、負責公司財務工作的合法性、真實性和有效性，及時發現和制止可能造成公司重大損失的經營行為，制訂相應的防患制度、流程并推動執行；

6、負責對公司會計機構的設置、會計人員的配備、會計專業職務的設置和聘任提出方案；

7、負責擬訂和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃、擬訂資金籌集和使用方案；對股東大會、董事會批準的公司重大經營計劃、方案的執行情況進行財務監督。

深圳信立泰藥業股份有限公司財務管理制度

8、負責擬定公司資產核銷、壞賬處理方案和財務預決算；負責監督控股子公司建立全面預算管理制度，對預算的執行情況進行監督和檢查；

9、負責配合中介機構對公司資產的評估工作；

10、負責與監管部門、金融機構、稅務機關、會計師事務所等部門的報告和溝通工作。

（二）主管會計工作負責人主要權限如下：

1、財務決策參與權：參與公司對外投資、營銷策略、產權轉讓、資產重組、工程項目建設、籌融資、抵押擔保、資金調度、利潤分配、預算、重大經濟合同簽訂、業務流程再造等涉及財務收支的重要經濟事項的決策和執行，從其合法性、真實性、效益性等方面進行審查，協助管理層做好決策分析；

2、財務人員管理權：根據會計法規及公司實際需要，落實公司會計機構設置及人員配備；

3、財務收支審核權：審核對固定資產購置、對外投資、工程項目建設、物料采購等事項的資金使用；審核物料采購、貨款結算、稅金計繳及各種費用的報支；

4、財務風險管理權：加強風險管理，審核訴訟賠償，嚴禁設置賬外資產，參與公司績效考核制度制定與實施等；

5、財務監督權：對公司各項收入、成本、費用開支的合法性和真實性進行審核，有權制止和糾正違反財經法律法規的經濟行為，維護資金安全；審核公司各部門和控股子公司經營計劃完成情況及預算執行情況，參與實施考核、監督、控制和獎懲；

6、財務信息化實施權：主持公司財務信息化實施，負責財務應用軟件與業務應用系統對接。對業務流轉環節和核算環節實施監控，確保系統安全、有效運行。

第八條 會計機構負責人在主管會計工作負責人領導下對公司財務工作行使下列職權：

1、根據國家財務會計方面的規定，結合公司特點，擬訂公司財務管理、會計核算方面的各項管理制度，并組織實施經批準的各項制度；

2、負責定期或不定期向財務負責人報告工作，提出會計機構運作、會計核算等方面的分析和建議；

深圳信立泰藥業股份有限公司財務管理制度

3、負責編制公司財務報告并交財務負責人審核，對財務報告的質量負責；

4、在財務負責人指導下，做好公司財務數據披露及檢查工作，協助會計師事務所完成審計工作，配合審計部完成內審及跟進工作；

5、組織、審核、指導并監督下屬員工規范地進行日常經濟業務的會計核算；

6、組織開展財務預算，草擬預算制度及預算報表；監督公司財務預算的執行情況，分析差異原因，提交財務負責人審核；

7、負責檢查財務人員的崗位設置、績效考核的實施及改進工作，并提出相關建議；

8、協助財務負責人處理其他財務會計事項。

第九條 各控股子公司財務部應依據本制度做好本單位財務管理工作，并接受公司財務部指導。

第三章 會計核算基礎工作

第十條 根據《企業會計準則》及相關規定，結合公司實際情況制定會計政策，設置會計科目，進行會計核算，及時提供真實、準確、完整的會計信息。

第十一條 公司發生的下列交易或事項，必須及時辦理會計手續、進行會計核算：款項和有價證券的收付；財物的收支、增減和使用；債權債務的發生和結算；資本的增減；收入、支出、費用、成本的計算；財務成果的計算和處理；其他需要辦理會計手續、進行會計核算的事項。

第十二條 原始憑證是公司各項經濟活動的最初記載和客觀反映，每一項業務都必須按照有關規定填制、取得、審核、簽署原始憑證，財務人員必須嚴格審核原始憑證，對記載不正確、不完整、不符合規定的憑證必須退回補填或更正；財務人員對偽造、涂改或不合法的憑證，必須拒絕受理，并及時報領導處理。

原始憑證需按照公司授權規定經業務經辦人、業務主管及相關權限負責人審批后，由財務人員審核后生效。

第十三條 財務人員根據審核無誤的原始憑證在信息系統軟件中填制生成記賬憑證，記賬憑證應附相關的原始憑證，如原始單據數量過大不利于裝訂而另行存放時，需要建立索引。

第十四條 記賬憑證由記賬會計、主管會計、會計機構負責人簽字或蓋章。記

深圳信立泰藥業股份有限公司財務管理制度賬憑證每月進行裝訂，由專人保管，存放于檔案室。

第十五條 出納人員應每天及時記錄銀行日記賬和現金日記賬；銷售、采購等主要經濟業務在發生后應及時入賬；會計憑證的摘要內容應清楚反映交易或事項；對于外部審計機構會計師的審計調整事項應及時處理。

第十六條 財務人員每月在軟件系統中根據審核無誤的記賬憑證過賬、結賬，生成會計

賬簿和財務報表，財務人員必須定期對會計賬簿記錄的有關數據與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

第四章 財務預算管理

第十七條 財務預算是公司對計劃內資金收支、經營成果和財務狀況等的預算和籌劃，是公司生產經營計劃的重要組成部分，是進行綜合財務管理、評價公司績效的依據。

公司實行全面預算管理，由總經理、主管會計工作負責人、財務部及各相關部門負責人組成的預算管理委員會執行。

預算管理委員會應根據當預決算情況、下一經營情況及目標，制定下一的經營計劃、投資計劃、融資計劃等，編制預算，報董事會以及股東會審議通過后執行。

第五章 籌資及擔保管理

第十八條 資金籌集的原則

1、籌資是公司根據經營發展需要，在自有資金不能滿足和保證生產經營正常運轉時，從外部籌集資金以完成公司經營目標的必要活動。

2、籌資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，保持穩健的資本結構，確保安全、有序，降低籌資成本，充分發揮資金杠桿作用，取得資金最佳綜合效益。

3、資金籌集實行統一管理，根據權限由公司董事會或股東會決定，控股子公司對外融資需經公司批準。

第十九條 公司可根據實際情況選擇籌資方式，包括股權融資、債券融資、銀

深圳信立泰藥業股份有限公司財務管理制度行借款以及融資租賃等。

第二十條 擔保管理

貸款擔保是公司的潛在負債，給公司經營帶來一定風險。公司原則上不允許對外提供擔保。

公司在各商業銀行或其它金融機構申請貸款，一般應以公司信用作保證。重合同，講信用，維護公司形象。需他人提供擔保的，應慎重選擇擔保人，特殊情況下，經董事會審議通過后確定。

公司應加強擔保合同的管理，擔保合同由公司財務部統一登記、管理；公司對外擔保必須要求對方提供反擔保以防范風險，且反擔保的提供方應當具有實際履行能力。

第六章 貨幣資金的管理

第二十一條 貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。

貨幣資金管理目的是協調資產的流動性、盈利性和安全性，滿足交易性、預防性和投機性需要。財務部除了做好日常收支，加速資金流轉速度外，還需控制好資金持有規模，確定適當的資金持有量。

第二十二條 現金的管理

1、現金的使用和管理既要遵守《現金管理條例》等有關規定，又要滿足生產經營的實際需要。根據公司生產經營的需要確定應按有關規定在合理的使用范圍內收付現金，合理核定庫存現金限額，公司在30,000元以內，控股子公司在

5,000元以內；超過庫存現金限額部分應及時送存銀行，以確保現金的安全。

2、建立現金內部控制制度

（1）公司收入的現金應及時送存銀行，不得坐支現金。

（2）除現金管理條例規定的可以支付的范圍外，其他支出一律通過轉賬支付，現金支付范圍內的也盡量通過轉賬支付。

（3）嚴格執行現金清查盤點制度，出納每天核對庫存現金與現金日記賬的余額，做到日清月結，不得以“白條”抵庫金。月末由總賬會計核對現金是否相符。現金如有溢余或短缺，應及時反映并查明原因，書面報告主管會計工作負責人處理。會計機構負責人應每月抽查現金盤點制度的執行情況，并簽字確認。現

深圳信立泰藥業股份有限公司財務管理制度金盤點表應定期裝訂成冊并存檔。

3、備用金的管理

（1）年初各部門根據經營需要提出申請，由財務部核定備用金額度，按規定的審批權限報批；如因工作需要確需調增備用金額度的，需按規定的審批權限報批。

（2）部門和個人必須在規定期限內辦理結算報賬手續，及時歸還借款。按照“先清后借” 的原則，對逾期不還者，停止其辦理借款，并從其工資中扣回。

（3）財務部對借用備用金的部門和人員進行定期和不定期的檢查，發現問題及時糾正；終了時重新核定下一備用金額度。

第二十三條 銀行存款的管理

1、公司應遵循各項銀行結算規定，不得出租出借公司賬戶，不準簽發空頭支票、遠期

支票和與銀行預留印鑒不符的支票，以保證各種結算業務的正常進行。

2、各職能部門、控股子公司開設、撤銷銀行賬戶的須經公司財務部批準，并保存好相關資料。

3、財務部應隨時了解和掌握銀行存款的收支動態和結余情況。月度終了，總賬會計核對銀行對賬單，編制“銀行存款余額調節表”，保證賬實相符，對未達賬款要及時查詢，主管會計機構負責人要進行審核。

4、出納應做好各種銀行票據登記，詳細記錄票據的使用情況。主管會計工作負責人定期檢查票據使用情況。

5、實行財務印鑒分管制度。總部由主管會計工作負責人保管財務專用章，出納保管法人私章。控股子公司參照公司制度，財務印鑒由兩人分管。委托他人保管時要出具書面委托書。

6、網銀密鑰由出納和主管會計工作負責人分開保管，嚴禁一人保管所有密鑰。控股子公司在當地開通企業網上銀行，必須經過公司審批。

第二十四條 其他貨幣資金的管理

其他貨幣資金參照銀行存款進行管理。

第七章 應收款項的管理

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第二十五條 應收款項主要包含應收賬款、預付款項、其它應收款、應收票據等。

1、賬齡管理：財務部應定期進行賬齡分析，在每月結賬后 3 日內編制應收賬款、其他應收款及預付款項等科目的賬齡分析表，其中預付一年以上的賬款需說明原因。

賬齡分析表（按應收客戶明細）報總賬會計、會計機構負責人、主管會計工作負責人及各銷售部各一份。

2、財務部應協同各銷售部經理，對賒銷客戶進行信用評級，并確定各客戶的賒銷信用額度，向超過信用額度的客戶再發貨時需主管會計工作負責人、銷售經理、主管銷售副總經理審批。

3、建立與銷售部門及銷售客戶的對賬制度，并督促相關部門清理和催收。有效控制經營風險。各往來會計至少每月將重大及賬齡較長的往來款項與供應商、客戶進行對賬或交與相關負責人員進行對賬，半及末進行全面對賬。

對賬后，往來會計編制對賬結果匯總表，如有差異及時告知公司相關負責人，查找原因

并保存好相關對賬資料。銷售部業務員及相關人員應主動配合公司往來會計與客戶進行賬務核對。

4、對賬齡較長、金額較大的個人借款，財務人員應及時催促借款人歸還，無故不歸還超過一個月的可從工資里扣除相應借款。

5、預付貨款應納入月度財務收支計劃，并嚴格控制。一般情況下，必須貨到驗收后付款，確因業務需要，支付前應審核相關的合同、協議及付款申請單。

第二十六條 應收票據的管理

應收票據應建立票據交接表，應收賬款會計收到票據后應及時錄入票據相關信息、復印保存，并將票據原件及時交與出納，由其建立應收票據登記薄，詳細記錄票據的收款及轉讓等情況。票據貼現須經主管會計工作負責人批準。

第二十七條 壞賬準備的計提與核銷

1、壞賬準備由財務部統一計提和核算。公司的壞賬損失，采用備抵法核算。

2、公司按照賬齡分析法計提壞賬準備。計提方法及比例一經確定不得隨意變更，如需變更須報董事會審議通過。

3、公司的應收款項符合下列條件之一的，可確認為壞賬：

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（1）債務人死亡，以其遺產清償或義務承擔人清償后仍然無法收回；

（2）債務人破產或撤銷，以其破產財產清償或依法進行清償后仍然無法收回；

（3）債務人較長時間內（3年以上）未履行其償債義務，并有足夠的證據表明無法收回或收回的可能性極小。

4、對于不能收回而需核銷的應收款項應查明原因，追究責任。并由財務部提交擬核銷壞賬準備的書面報告，經董事會審議通過后核銷。

5、監事會對壞賬準備的計提和核銷情況進行監督。

第八章 存貨管理

第二十八條 存貨管理的目的是保證生產經營的需要及成本效率原則，盡量減少資金的占用。存貨包含原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、在產品、產成品等。

第二十九條 采購環節的管理

各生產部門根據廠長批準的月度生產計劃，在每月底向供應部提交各車間的未來三個月物料需求計劃，如生產計劃發生臨時調整，生產部門需在兩天內向供

應部重新提交計劃，并由生產部經理審批。

各部門根據工作安排，在每月底向供應部提交未來一個月的非生產類物料需求計劃，需求計劃由副廠級領導審批后生效。發生臨時需要，根據金額大小，分別經部門經理、副廠長、廠長、總經理審批通過后實施。

供應部采購員根據各部門經審批的物料需求計劃，結合實際庫存情況，編制月度采購計劃，經供應部經理審核批準后實施采購。

第三十條 驗收入庫的管理

外購物料統一由倉庫負責驗收，倉庫管理員驗收物料時根據訂單信息進行核對，核對內容包括：供應商、品名、規格型號、生產廠家、質量和數量等，核對無誤后辦理入庫手續。需檢驗的生產類物料由倉庫管理員申請檢驗，通知品質中心取樣檢驗，檢驗合格并放行后辦理入庫手續。如不放行由品質中心及時通知供應部，按相關規定進行處理。

第三十一條 發貨及銷售的管理

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1、銷售商務人員根據客戶訂單，在ERP系統內錄入訂單，商務主管審核訂單后，生成發貨通知單，倉庫根據發貨通知單生成出庫單并安排發貨。對超出信用額度或超賬齡的客戶，應由銷售部和財務部共同分析風險以確定是否發貨。倉庫發貨后，根據發貨運輸方式，及時取得客戶簽收單，并傳遞至財務部，作為開具發票依據。

2、各銷售部商務人員根據簽收單在ERP系統內開具系統發票，經財務部審核后，開具稅控發票，確認當月收入。

第三十二條 結算管理

1、購買材料和商品，在物資和發票同時到達的情況下，待驗收合格后按發票金額確認應付賬款；未同時到達的且發票至月末也未到達，應將材料暫估入庫，確認暫估應付賬款。確認應付賬款時應先核對該供應商是否存在與該交易相關的預付款項，如有則應先沖銷預付款項，沖銷完畢后的余額確認應付賬款。

2、應付賬款及預收款項的對賬及賬齡管理參照應收款項，其中賬齡超過一年的款項應說明原因。

3、月末各往來會計應核對同一客戶或供應商是否存在應付預付、應收預收同時掛賬的現象，如有應進行沖銷，但特殊情況除外。

第三十三條 低值易耗品的管理

1、公司財務部制定低值易耗品標準，各使用部門做好低值易耗品的領用、報廢等記錄。

2、各單位領用的低值易耗品，采用一次轉銷法。

3、低值易耗品購置要量出為入，合理安排，本著成本最小化的原則加強庫存管理，降低庫存成本，加速資金周轉。低值易耗品實行登記領用制度，使用部門應建立低值易耗品臺賬，實行定期盤點和鑒定報廢制度。

第三十四條 存貨的入庫按實際成本計價，出庫采用月末加權平均法確定其實際成本。

第三十五條 存貨清查盤點制度

1、為確保公司存貨賬實相符，應當對存貨進行定期或不定期的清查盤點。半進行抽查盤點，終了進行全面清查盤點，并按照賬面價值與可變現凈值孰低原則計提“存貨跌價準備”。計提存貨跌價準備時應特別關注近效期的存貨，對達到近效期的商品應全額計提跌價準備。

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2、存貨清查盤點由財務部統一組織，各部門指定專人負責落實清查盤點工作。

3、存貨清查盤點后，將實存數量與庫存物資卡片、材料賬和統計臺賬的結存數量核對，編制“存貨盤點報告表”。對于盤盈、盤虧、毀損、報廢的，應及時查明原因、分清責任，編制提交責任報告并提出改進措施和處理意見，報主管會計工作負責人或總經理審批后處理，金額較大需按權限經公司董事會或股東大會審批。

第九章 固定資產管理

第三十六條 固定資產的標準和分類

1、固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用年限超過一年且購價在1,000元以上的有形資產。

2、固定資產分為四類，包括：房屋及建筑物、機械設備、運輸設備和其他。

第三十七條 固定資產的管理分工權限

1、設備動力部為公司固定資產總管理部門，負責統一編號、資產調配，并監督各車間、部門對其資產進行管理。各車間、部門主管負責本車間、部門固定資產的管理工作，并指定一名固定資產管理員，登記本部門《固定資產臺賬》，資產的使用人或責任人具體負責各單項資產的管理工作。

2、財務部除于總分類賬設會計科目外，應設置固定資產臺賬，記載各項資產的詳細信息，并專設固定資產會計進行核算。財務部按季與管理部門核對，管理部門按月與使用部門核對，以確保賬、卡、物數量相符。

第三十八條 公司計提固定資產折舊采用直線法，固定資產折舊方法和年限一經確定不得隨意變更，如需變更須報股東大會或董事會批準，并按照有關法律、法規的規定報送有關各方備案。

各類固定資產的折舊年限、殘值率和年折舊率如下：

類別 折舊年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）

房屋及建筑物 20年 10% 4.5%

機器設備 10年 10% 9%

運輸設備 5年 10% 18%

其他 5-10年 10% 9%-18%

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第三十九條 固定資產的購建處置、調入調出、租入租出以及內部轉移等，均需報相關部門批準，并報財務部作相應處理。

第四十條 固定資產保險

對公司生產經營影響重大的固定資產，應評估其發生意外損失風險的可能性，通過購買商業保險的方式來抵御風險。

第四十一條 固定資產盤點

各車間、部門應根據自身情況定期或不定期對各自負責的固定資產進行盤點，設備動力部不定期進行抽盤，每年年終進行全面盤點，并由財務部、設備動力部參與監盤，在盤點過程中發現差異應查明原因，由設備動力部編制盤盈盤虧表，詳細說明每項資產的盤盈盤虧原因，按權限分別報廠長、財務部、總經理、董事會審批。對于管理不善造成的固定資產盤虧，如系個人原因造成的，公司將根據情況處以罰款、賠償等處分。

第四十二條 固定資產報廢

對由于達到使用年限、因損耗無法修理或修理不合經濟原則以及廢棄不用的固定資產等，使用部門應及時通知設備動力部申請處置。處置必須按權限報相關領導審批，對于報廢造成的損失，財務部將相關資料報主管稅務機關進行備案，作為稅前扣除的依據。

第四十三條 固定資產減值

盤點固定資產時，使用部門、技術部門、工程部應協同財務部，判斷相關固定資產是否出現由于市價持續下跌、技術陳舊、損壞、長期閑置等原因導致其可收回金額低于其賬面價值而發生減值，如固定資產出現減值跡象，應由技術部門、工程部、財務部分析確定其可收回金額，并做出報告，報主管會計工作負責人、總經理或董事會，財務部應按其差額部分計提固定資產減值準備。

第十章 在建工程管理

第四十四條 在建工程包括需要安裝的大型生產設備、生產線、固定資產改良、設備技術改造更新、基建工程、固定資產大修工程及日常維護工程等。

第四十五條 在建工程可行性研究、立項及預算

1、每年末，由工程部根據公司發展需要，結合生產部、研發中心等部門提出的建設、購買申請，提出項目建議書，并開展可行性研究編制可行性研究報告。

深圳信立泰藥業股份有限公司財務管理制度由總經理會同工程部、研發中心、財務部、法務部等部門對項目建議書和可行性研究報告進行論證和評審，出具評審意見，作為立項決策的重要依據。

2、項目正式實施前，由工程部提交項目預算，依次報主管副廠長、廠長、主管會計工作負責人、總經理室審核（其中募投項目需同時提交董秘審核）。審核通過后，將立項資料和預算資料分別抄送相關部門。

第四十六條 在建工程的管理

1、招標：對無法自營建造、預算額較小的工程項目，由工程部牽頭，會同使用部門、供應部共同確定供應商或建造承包商；對預算額較大的工程項目，應該選擇有信用、有實力的供應商或建造承包商進行公開招標，并根據公司審批權限選定中標單位。

2、合同的簽訂：由供應部根據公司合同模板編寫合同初稿，同時填寫合同審批表，根據權限審核通過后與供應商或承包商簽訂合同。

3、工程立項并簽訂合同后，工程部指派專人負責在建工程項目管理。工程部設立項目臺賬，登記預算與合同執行情況，并及時更新。并按月與財務部進行核對。

4、財務部需指定專人進行項目核算，設立項目臺賬，登記預算與合同執行情況，并與工程部按月核對。付款時，根據合同規定及工程進度情況，工程部提示付款，由供應部提出付款申請，工程部、廠長進行審核。工廠審核通過后將申請單轉交固定資產會計、會計機構負責人、主管會計工作負責人及分管副總、總經理審核。（其中募集項目需董秘審核通過）。

對大型項目，工程部與財務部須提交月度報告，對項目進展情況進行核對和形成報告，交分管副廠長、廠長、主管會計工作負責人和總經理室。

第四十七條 在建工程竣工與決算

1、工程達到預定使用狀態后，工程部應在三周內會同使用部門、技術部門等相關部門對工程進行驗收，形成《竣工驗收報告》、《決算報告》。必要時可組織內部或外部審計部門進行審計。

決算結果超預算金額10%的重大項目，要由項目組形成詳細報告，說明超預算的原因，根據權限依次報廠長、主管會計工作負責人、分管副總、總經理、董事會審批。必要時可組織內部審計部門或委托外部審計機構對該工程執行專項審計，以查實是否存在舞弊情況。

2、在建工程完工后，由工程部向使用部門辦理移交，并將移交清單等資料

深圳信立泰藥業股份有限公司財務管理制度匯總報財務部。工程部會同相關部門將工程技術資料、圖紙、施工過程相關記錄等整理歸檔保存。

第四十八條 在建工程減值

每年末，對存在減值跡象的在建工程，由工程部牽頭，會同分管副廠長、廠長、財務部、企業內部或外部專家等對其進行聯合考察，形成報告和減值意見，傳遞給財務部進行減值測試和核算。在建工程減值準備的計提需根據權限報總經理、董事會審核通過。

第十一章 對外投資管理

第四十九條 公司對外投資包括主營業務范圍內投資和非主營業務投資，包括但不限于經營性投資、股權投資、證券投資和風險投資等。

第五十條 投資項目立項由公司董事會和股東大會按照各自的權限，分級審批，公司董事會的投資決策權限為單項金額在公司最近一個會計合并會計報表凈資產值20%以下的投資事項，包括股權投資、經營性投資及對證券、金融衍生品種進行的投資等；如涉及運用募集資金進行投資的，需經股東大會批準。

超過公司董事會權限范圍以外的投資由公司股東大會決定。對于重大投資項目，應當組織有關專家、專業人員進行評審。

控股子公司對外投資的審批權統一由公司行使，經公司批準后方能實施。

公司對擁有實際控制權的境內外控股子公司，應派出公司負責人和財務負責人，其經營方針、財務政策及重大決策由公司決定。

第五十一條 無論采取何種方式對外投資，都必須取得被投資單位出具的出資證明書(包括股票、債券、收據)正本。對購買的股票、債券，要做好登記工作，指定專人保管，債券

不得外借，不得隨意交他人保管，對確需交由他人去辦理有關抵押、轉讓等事項的，必須做好授權委托、登記、移交、注銷等工作。財務部應會同公司有關部門對投資進行日常管理、檢查、監督，考核投資的效果。

第五十二條 年末對長期股權投資的賬面價值進行檢查，有客觀證據表明發生減值的應當確認減值損失。

第十二章 無形資產及其他資產管理

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第五十三條 無形資產是指企業為生產商品或提供勞務、出租給他人、或為管理目的而持有的、沒有實物形態的非貨幣性長期資產。主要包括專利權、商標權、土地使用權、非專利技術和商譽等。

公司內部研究開發項目在取得臨床批文后至取得生產批文止所處階段為開發階段，項目在開發階段的支出滿足無形資產確認條件的確認為無形資產。使用壽命確定的無形資產采用直線法攤銷。

第五十四條 其他資產是指不包括在流動資產、長期股權投資、固定資產、無形資產等范圍內的其他資產，主要包括長期待攤費用和其他非流動資產。

第五十五條 長期待攤費用是指己經支出，但攤銷期限在一年以上(不含一年)除開辦費以外的其他的各項費用。主要包括已足額提取折舊的固定資產的改建支出，經營租賃租入固定資產的改良支出等。

第五十六條 當無形資產出現減值跡象時，需要對無形資產進行減值測試，若無形資產可收回金額低于其賬面價值，應計提相應減值準備；但是對于因企業合并所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產，無論是否存在減值跡象，每年都應當進行減值測試。無形資產減值準備的計提需根據權限報總經理、董事會審核通過。

第十三章 成本費用管理

第五十七條 成本費用是指公司在生產經營過程中的各種耗費。公司應按照國家有關規定，正確確定成本核算對象，及時歸集成本費用，合理進行分配，嚴格控制生產經營過程中的各項支出，降低成本，提高經濟效益。

第五十八條 成本費用管理以成本預算、費用預算為基礎，制定目標成本管理制度和成本管理責任制，建立成本費用控制體系，按照可控性原則逐級分解成本費用指標，落實到責任部門、責任人，并與部門、個人的經濟利益掛鉤。

第五十九條 財務部負責分解落實成本、費用預算指標，組織、指導各預算責任單位成本、費用的核算與控制，檢查和考核，分析成本費用計劃的實際執行情況。由各相關部門根據財務分析數據提出完成目標成本管理的措施。

第六十條 各單位在生產經營活動中需認真做好成本費用管理的基礎工作。對于產量、質量、工時、設備利用、存貨消耗、收發、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等，都必須做好完整的原始記錄。

第六十一條 成本費用管理的主要內容

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1、控制材料消耗，對原材料等材料消耗以成本預算、定額為控制標準，實行定額管理、限額領料。

2、通過對生產全過程的監督、管理，提高成本管理的質量和力度。生產準備過程中重點控制節約人力、物力消耗，直接生產過程中重點控制提高效率、質量；產品檢驗管理重點通過開展全面質量管理保證產品質量。

3、期間費用的管理要堅持預算管理、責任管理相結合的原則，控制開支的范圍、時間和標準，嚴格履行審批程序。

4、各部門要嚴格執行相關的費用管理制度和費用報銷流程。

第十四章 營業收入、稅費的管理

第六十二條 營業收入的管理

1、營業收入包括主營業務收入和其它業務收入。

2、銷售產品按《企業會計準則》的原則確認收入。

公司商品銷售方式主要采用學術推廣、代理分銷及直接銷售等三種模式，各種模式確認收入的具體條件如下：

（1）心血管等專科藥物采用學術推廣模式，即通過與醫藥公司簽訂銷售合同，公司根據實際訂單向醫藥公司發出商品，經對方收貨確認后，公司向其開具銷售發票確認銷售收入。公司與醫藥公司對產品貨款都有約定賬期，并由各地區主管人員負責該地區藥品銷售及貨款回收，各大區及公司總部均有商務人員協助應收款項的催收工作。對逾期未收回的款項，公司將采取法律手段追收。

（2）頭孢類抗生素制劑產品采用代理分銷模式，即通過與經銷商簽訂代理協議，經銷商現款訂購藥品，公司運送產品至經銷商指定地點，經對方收貨確認后，公司向其開具銷售發票確認銷售收入。由于公司與各地區一級經銷商合作良好，公司對經銷商的信用控制比較嚴格，同時由于貨款結算一般采用現款現貨方式，因此該類產品的貨款回收率較高，壞賬風險很低。

（3）頭孢類抗生素原料產品采用直接銷售模式，即通過與各制藥企業直接簽訂銷售合同，向對方銷售該類產品，公司運送產品至指定地點，經對方檢驗合格后確認收貨，由公司向其開具銷售發票確認銷售收入。制藥企業按與公司約定的付款期支付貨款。

3、財務部應會同銷售部門建立健全銷售業務內部控制制度。

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第六十三條 稅費的管理

1、財務部應加強增值稅發票管理，加強對稅收法規、政策的宣傳教育工作，使有關人員及時掌握新的稅收法規，熟悉各類稅種、稅率，依法辦稅。

2、納稅申報。財務人員應明確納稅申報的重要性，準確填制納稅申報表，做到申報及時準確，有問題及時反映，并向稅務機關按時報送所需的會計報表和資料。相關的納稅資料應妥善保管。

3、應納稅額的計算和上繳。財務人員應按照相關規定，準確計算各會計期間應納稅額，按規定時間上繳；每月核對納稅申報表和賬面數有無差異，如有差異，及時查找原因并進行更正。稅務會計及時根據出口情況，辦理相關出口退稅工作。

4、票證、賬簿管理。相關人員要按照增值稅專用發票保管規定，建立專柜保管專用發票賬冊，及時記載各種版面專用發票的領購、使用、結存、核銷情況，做到賬物相符。妥善保管發票領購簿，各種申報表，抵扣聯登記冊，存根聯登記冊等。

5、財務部應及時了解和掌握最新的稅收政策，根據企業可享受的有關稅收政策標準，及時申請辦理有關減免稅優惠。同時還應加強納稅管理和稅費核算，做好稅收籌劃，提高企業稅務管理水平。

第十五章 對外捐贈管理

第六十四條 由公司股東、董事或高級管理人員提出對外捐贈建議，依據對外捐贈金額的大小，根據權限分別經總經理、董事會、股東大會審議通過。公司對外捐贈應本著造福社會公益為目的，不得損害股東利益。

第十六章 合同管理

第六十五條 公司合同管理制度中規定需要簽訂合同的業務，必須簽訂合同。

第六十六條 財務部會同業務經辦部門和法務部，根據獲取的合同對方當事人經審計的財務報告及其他資料，分析其獲利能力、償債能力和營運能力，評估其財務風險和信用狀況，并在合同履行過程中持續關注其資信變化，建立和及時更新合同對方的商業信用檔案。

第六十七條 合同的簽訂須使用公司合同模板，不使用公司合同模板的，需經

深圳信立泰藥業股份有限公司財務管理制度相關部門審核；財務部負責審核合同中的付款或收款條件及其他需要財務部審核的條款，以保證公司對合同支付條款的履約能力、確保公司資金安全；財務部負責保管其中一份合同原件，并記錄合同的執行情況。

第六十八條 財務部及時根據合同辦理結算業務，按照合同規定付款，催收到期欠款。財務部應對合同及合同執行情況進行檢查，對未按合同約定條款履約或應簽訂書面合同而未簽訂的，財務部有權拒絕付款，并及時向總經理報告。

第六十九條 如發生合同糾紛，業務經辦部門須盡快與法務部聯系，并報總經理室備案。由法務部會同公司代表與對方協商、談判或提出仲裁、訴訟。

第十七章 關聯交易決策管理

第七十條 關聯交易是指公司及控股子公司與關聯方之間發生的轉移資源或義務的事項，包括但不限于下列事項：

購買或者出售資產；對外投資（含委托理財、委托貸款等）； 提供財務資助；提供擔保（反擔保除外）；租入或者租出資產；委托或者受托管理資產和業務；贈與或者受贈資產；債權、債務重組；簽訂許可使用協議；轉讓或者受讓研究與開發項目；購買原材料、燃料、動力；銷售產品；提供或者接受勞務；委托或者受托銷售；與關聯人共同投資；其他通過約定可能引致資源或者義務轉移的事項。

第七十一條 重大關聯交易（指公司擬發生的交易金額高于300萬元人民幣，或高于公司最近一期經審計凈資產絕對值5%的關聯交易）應由獨立董事認可后，提交董事會審議；獨立董事作出判斷前，可以聘請中介機構出具獨立財務顧問報告，作為其判斷的依據。

第七十二條 公司與關聯方發生的交易（獲贈現金資產和提供擔保除外）金額在3,000 萬元人民幣以上，且占公司最近一期經審計凈資產絕對值5%以上的關聯交易，必須經股東大會批準后方可實施。未達到前述規定標準的關聯交易事項由董事會決定。

第七十三條 財務部指定專人對關聯交易進行統計，并將相關資料報相關主管機關備案。

第十八章 募集資金管理

第七十四條 募集資金是指通過公開發行證券（包括首次公開發行股票、配股、深圳信立泰藥業股份有限公司財務管理制度增發、發行可轉換公司債券等）以及非公開發行股票向投資者募集并用于特定用途的資金。

第七十五條 募集資金只能用于招股說明書所承諾的投資計劃，或經股東大會批準的投資項目。

第七十六條 違反國家法律、法規、公司章程和股東大會決議，致使募集資金遭受損失的，相關責任人應承擔責任。

第七十七條 為對募集資金的使用情況進行監督，公司建立募集資金專戶存儲制度。與保薦機構、存放募集資金的商業銀行簽訂三方監管協議，共同監管。并按相關規定對外公告。

第七十八條 公司在進行項目投資時，資金支出必須嚴格按照資金管理制度履行資金使用審批手續。每一筆支出均須由有關部門提出資金使用計劃及付款申請，經相關項目負責人、總經理、董秘或董事會審核后，報財務部。財務部根據審核后的資金使用計劃及付款申請單辦理付款手續。

第七十九條 公司內部審計部門應當至少每季度對募集資金的存放與使用情況檢查一次，并及時向董事會報告檢查結果。

第十九章 外幣業務管理

第八十條 外幣業務是指公司以記賬本位幣以外的貨幣進行的款項收付、往來結算和計價等業務。

第八十一條 在外幣業務管理中，財務部應加強對外匯風險的控制，及時對匯率變動的潛在方向、時間和幅度進行預測，根據匯率變動的趨勢，把握好資金的調撥、商品的進出口、外匯應收和應付款的收付等事項的有利時機，盡量減少或避免因匯率變動給公司造成的損失。

第二十章 會計報表、財務報告與財務分析

第八十二條 財務部按照財政部、交易所、證監會有關制度規定的要求和格式，編制季度、中期以及會計報表(包括資產負債表、利潤表、現金流量表及附注等)和財務分析報告，由法定代表人、主管會計工作負責人、會計機構負責人簽章，對會計報表和財務報告的真實性、完整性、合法性承擔相應的責任。

財務報表按月加具封面，裝訂成冊，加蓋公章，并由法定代表人、主管會計

深圳信立泰藥業股份有限公司財務管理制度工作負責人及會計機構負責人簽名或者蓋章。財務報表均應及時歸檔，未經審批及公開披露，不得泄露給任何機關團體或個人。

第八十三條 控股子公司每月度終了5日內向公司財務部報送會計報表（含附注）；公司財務部應依據各單位的財務報表，于月度終了后8-10日內及時編制合并財務報表，上報主管會計工作負責人、總經理、董事長；向政府相關部門提交

會計報表須經主管會計工作負責人、總經理批準。

第八十四條 會計機構負責人定期進行財務分析，根據公司情況，可采取趨勢分析法、比較分析法、因素分析法等方法對公司及控股子公司的財務狀況、經營成果、現金流量等進行評價、考核，對存在的問題提出解決措施，形成財務分析報告上報主管會計工作負責人、總經理。

第八十五條 公司財務部應建立有效的財務風險控制與預警管理體系，有效預防財務風險，及時向決策層警示潛在的風險，確保公司生產經營持續、穩定、健康發展。

第八十六條 終了后兩個月內，公司應聘請具有證券期貨從業資格的會計師事務所對公司編制的財務報表進行審計，并在規定時間內出具審計報告。

第二十一章 會計政策、估計變更和前期差錯更正

第八十七條 發生會計政策變更、估計變更、差錯更正的情形：

1、公司采用的會計政策，在每一會計期間和前后各期應當保持一致，不得隨意變更，但是，滿足下列條件之一的，可以變更會計政策：（1）法律、行政法規或者國家統一的會計制度等要求變更。（2）會計政策變更能夠提供更可靠、更相關的會計信息。

2、公司據以進行估計的基礎發生了變化，或者由于取得新的信息、積累更多的經驗以及后來的發展變化，可能需要對會計估計進行修訂。會計估計變更的依據應當真實、可靠。會計估計變更應采用未來適用法。

3、前期差錯通常包括計算錯誤、應用會計政策錯誤、疏忽或曲解事實以及舞弊產生的影響以及存貨、固定資產盤盈等。公司應當采用追溯重述法更正重要的前期差錯，但確定前期差錯累積影響數不切實可行的除外。

第八十八條 處理流程

1、公司會計機構負責人定期收集國家的相關政策信息及公司進行會計估計

深圳信立泰藥業股份有限公司財務管理制度的相關信息，如需要對會計政策或會計估計進行變更，應提出報告，報主管會計工作負責人審核，并提交公司董事會批準備案，在財務報告中進行披露。財務部根據相關規定和公司情況，選擇合適的會計處理方法。

2、對于不重要的前期差錯，不需調整財務報表相關項目的期初數，但應調整發現當期與前期相同的相關項目。對于重要的前期差錯，應當在其發現當期的財務報表中，調整前期比較數據，并應按規定對前期差錯進行披露。

重大前期差錯的處理需要財務部提出申請，主管會計工作負責人審核，按照權限報總經理、董事會或者股東大會審批；同時對相關責任人員提出批評，并根據差錯性質和影響，可對相關負責人采取罰款甚至開除的處分。

第二十二章 財務監督與審計

第八十九條 財務監督的目的是不斷完善對財務管理、會計核算的審計、監督、控制機制，完善內部控制，促進公司健康發展。

第九十條 財務監督方式為定期檢查和專項審計相結合。公司實行內部審計制度，配備專職審計人員，對公司財務收支和經濟活動進行內部審計監督。審計負責人對董事會負責并報告工作。監事會有權監督、檢查公司的財務會計工作，對公司董事、經理人員違反財經紀律的行為進行監督，并可委托內部審計部門及社會中介機構，對有關問題進行不定期審計檢查。

第二十三章 會計檔案管理

第九十一條 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務報告及其他相關資料。會計檔案以紙質、電子介質檔案形式存檔，由財務部專人負責整理成卷或裝訂成冊并編寫查詢目錄，實行歸檔保管。

終了通過軟件系統打印的會計賬簿必須連續編號，經審核無誤后裝訂成冊，并由財務人員和會計機構負責人、主管會計工作負責人、法定代表人簽字并歸檔。

第九十二條 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經本單位負責人或主管會計工作負責人批準，方可復制。向外單位提供的原始憑證復印件，應該在專設的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。內部查閱會計檔案也應建立借閱登記簿，并經主管會計工作負責人批準。

深圳信立泰藥業股份有限公司財務管理制度

第九十三條 會計檔案應根據相關規定期限進行保管。會計檔案保管期滿需要銷毀時，檔案部門提出銷毀意見，財務部鑒定，嚴格審查，并編制會計檔案銷毀清冊，經審批程序后銷毀。

第二十四章 財務工作交接

第九十四條 財務人員出現離職、換崗及其他臨時需要離崗的情況，必須將其所經管的全部工作移交給接交人。移交時，移交人應將手頭的工作處理完畢，并制作移交清冊。接交人應逐一核對清冊內容，如有歷史遺留問題，應寫出書面說明。清點完畢后移交、接交雙方應簽字確認責任，移交須有雙方的直接上級進行監交。

第二十五章 附則

第九十五條 國家有關法律、法規、會計準則或公司章程修改，出現本制度與法律、法規、會計準則及公司章程有抵觸的，執行國家有關法律、法規、會計準則和公司章程的規定。

第九十六條 本制度與公司相關財務及其他管理制度配套使用，財務部協同相關部門負責制定與本制度相關的細則。

本制度經公司董事會審議通過后生效。

深圳信立泰藥業股份有限公司

董事會

二〇一〇年十月二十三日