第一篇：對完善存貨庫存管理與核算的研究

簡要敘述企業性質、人員狀況及機構組成，單位的主要業務及產品種類，詳述當前存貨管理與核算的不足之處，分析該模式存在的弊端主要是不符合會計制度核算的要求、不符合收支配比原則、帳實不符易造成資產流失、造成經營成果不實等，闡明存貨管理在企業管理中具有重大意義，對存貨核算與管理改進的辦法作詳細論述，分原材料存貨、機械制造鑄造加工修復產品存貨部分論述，最后說明在企業中完善存貨庫存管理與核算需采取的具體措施。

一、引言

我所在的單位是一個集體所有制企業，成立之初是為解決部分職工家屬就業問題而成立的一個管理部門。隨著煤炭企業改革的深入，以及發展多種經營和非煤產業的需要，1982年2月，成立了多種經營公司，是具有法人資格的獨立核算企業。在行政及經營上集團公司領導，多種經營公司主要是為集團公司及其二級單位服務的。

我多種經營公司現有職工472人，全民職工40人（多為管理人員），集體職工432人。我公司有六個管理科室：辦公室、財務科、工資科、生產科、供應科、考核辦，主要負責解決生產過程中遇到的問題，協調與外部的生產關系，為生產一線做好管理與服務工作。八個生產經營廠點：金屬網廠、預制品廠、礦車修理廠、機械修理廠、電機修理廠、軋鋼廠、勞保用品廠、次煤廠，是我公司的生產部門，擔負為公司創造經濟利益的重任。

我們多種經營公司主要是為煤礦生產提供服務的，一是為礦提供勞務輸出，主要是在礦上各個工作崗位上從事工作，一方面解決了集體職工的就業崗位，另一方面也解決了礦上人員不足的問題。二是制造加工修理煤礦用各種產品，主要為礦加工制造支護用品如金屬網、塑料網、點焊網、錨桿，井下運輸用礦車、材料車、人行車等，勞保用品如工作服、手套布襪子等以及其他產品托輥、水泥軌枕、法蘭盤、道夾板等。

二、存貨管理、核算現狀

（一）存貨管理現狀

1、公司將倉庫設在廠點

我公司將倉庫設在各廠點，各廠使用的材料及加工的成品直接放在各個生產廠點倉庫，材料購進屬哪個廠點使用，即將材料全部存到該廠，生產領用及庫存均由廠點辦理，生產完工的成品直接存在廠子里。

2、產成品的驗收入庫及出庫管理

以交付礦上驗收合格的成品數量作為生產出成品的依據，并開出銷售發票辦理出售結算手續，而沒有相應的成品驗收入庫、出售發出的出庫手續。

3、存貨的盤點

每月底由各廠點自行盤點在庫材料及成品，上報盤點報表。供應、財務人員不定期參加各廠點的盤點。

（二）存貨核算的現狀

1、原材料核算

（1）原材料驗收核算：供應科憑發票及驗收手續到財務科辦理購入材料的入賬手續，財務科根據發票及物資驗收單財務聯編制會計分錄，記錄原材料的購進業務。

（2）原材料領用核算：各廠點購進的材料，在辦理驗收入庫手續的同時，也全額辦理了領用消耗的手續，即開出領料單，全額計入當月材料成本。

2、成品核算

財務科雖通過“庫存商品”科目核算制造加工產品的產銷存情況，僅根據開出的銷售發票或出售單實現收入，并以發票的銷量作為當期生產量加以核算。

三、分析該存貨管理核算模式存在的弊端

1、不符合會計制度核算的要求

在會計核算中，“庫存商品”就是要真實核算產品的產銷存情況，對于實物資產應有嚴格的收發領存核算手續及制度。

2、不符合收支配比原則

在會計核算中應遵循配比原則，而這種核算模式明顯是不符合配比原則的。當月購進的材料可能全部消耗，也可能只消耗一部分，或許一點未用，而當月實現的收入可能是當月消耗實現的，也可能是上月消耗實現的。而當月銷售收入并不是當月生產的產品所實現的，因此，必須加強產成品的驗收入庫及出庫管理，以實現收支配比。

3、原材料、庫存商品帳實不符，易造成資產流失與浪費

原材料購進辦理驗收手續的同時，即辦理一次性出庫手續，其真實的領用消耗過程，財務帳上已不再反映；若當月未消耗或未全部消耗完，這部分剩余材料放在廠點，而財務帳上卻沒有反映；庫存商品生產完工及其出售，不辦理相應手續，帳上不真實反映其產、銷、存情況，這部分材料及庫存成品都是帳外資產，無法核對其真實性，必然就帳實不符。若廠點管理不嚴，盤點也不嚴肅，這部分資產，極容易造成流失。對材料消耗若沒有嚴格的定額控制，浪費現象是不可避免的，對成品沒有驗收手續，不能有效杜絕次品的出現。

4、造成經營成果不實

原材料購進時一次計入當月成本，造成當月成本虛增，次月成本相應就減少了，造成各月的經營成果不實，以至當期利潤不實，虛盈或虛虧。

四、對存貨管理與核算改進的辦法

存貨是指企業在日常生產經營過程中持有、以備出售或仍然處在生產過程，或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等，在工業企業中，它包括在產品、自制半成品、產成品、包裝物、低值易耗品等，存貨作為企業生產制造及銷售過程中供血、造血及升值的關鍵的基礎物料，在企業的重要地位不言而喻。存貨不僅占用的資金大，而且品種繁多。與其他類型的資產相比，存貨具有下列特點：（1）流動性強、周轉快；（2）存在形式經常發生變化，人們可通過盤點和計量確認其數量；（3）在企業生產經營過程中，某些存貨還會隨著工藝過程的深入而發生有規律的變化。同時由于企業存貨的形態及流轉變化萬千，價值與實物流轉程序存有一定的差異，計量及計價存在可選擇性，生產成本及費用歸集、結轉的復雜和技巧性等，在會計核算上，存貨對應的會計賬項很多，存貨項目的真實性與正確性，直接影響到其他會計賬項。因此，加強存貨管理與核算具有重要意義。

我們多種經營公司材料消耗是費用支出的重要組成部分，因而必須加強管理，對節約資金，降低材料成本，增加利潤意義重大。

一、原材料存貨

1、原材料存貨管理

（1）加強原材料采購業務控制

原材料由供應處集中供應，保證材料質量及數量，同時可取得增值稅發票抵補稅款，而供應處有廣泛的采購渠道，以降低材料采購成本。

每月底，各廠根據生產計劃制定出材料用量計劃上報到生產科及生產經理審批，供應科結合其實際庫存材料編制出材料供應計劃，上報供應處，確保材料的及時供應，保證生產的正常進行。對于委托自購材料，要貨比三家，同樣的質量比價格，同樣的價格比質量，做到質優價廉。

（2）建立綜合倉庫

可用管理較好的倉庫為基礎分類建綜合倉庫，將公用材料集中入庫保管，可逐步收回各廠倉庫，或盤點后將各廠庫存材料收歸綜合庫。

（3）加強日常管理控制

材料供應集中，各項大型材料及特殊的專用材料進貨后月底根據生產量及其消耗定額結合實際庫存，確定實際的消耗材料，未用完部分開紅字領料單，辦理退庫手續。

1、材料驗收入庫管理。

（1）供應科供應員提貨后，根據調撥單或準確無誤的發票及時、認真填寫材料入庫驗收單，填明入庫日期、名稱、規格、數量、質量、供貨來源（供貨單位）、單價、總價（總價=數量*單價），會同倉庫保管人員進行驗收。倉庫保管人員按照材料入庫驗收單認真驗收材料，做到貨單一致。

（2）各廠使用的其他特殊物資入庫時，為確保質量，供應科供應員在到貨時通知廠點負責人與倉庫保管員共同驗收，并在驗收單據上簽字，如產品不合格，供應員應立即與供貨部門聯系退貨。例如有些物資外觀難以分辨質量問題，供應員應及時向領導匯報，并請生產技術部門配合取樣送檢，以確保生產正常使用。

（3）大型材料如鋼材、建材、木材及特殊專用物資，由供應員提貨后直接入廠，辦理相關的驗收手續，各廠材料員要登記材料臺帳。

2、材料出庫管理：

（1）發出材料必須從嚴控制，各廠根據月度物資需用計劃由供應科開票員填寫領料單，用途欄要注明使用去向，供應科保管員憑有開票員、領用單位主管和材料員簽字、并經供應科科長審批的領料單發料，嚴禁無領料單和白條領料。無簽字的領料單財務科一律不予接受。

（2）大型專用材料直接入廠，廠方材料員應于當天或次日到供應科辦理領用手續。月底，材料未用完，用紅字領料單辦理退庫手續（由供應科根據生產量、消耗定額及實際庫存確定退庫數）。

3、報表管理：開票員對驗收單、領料單，分類、分單位整理，并且和倉庫賬本對賬相符，月底及時填報材料增減余額表，財務科月底稽核材料賬本，并與材料增減余額表核對。若不符，及時查找原因。

4、材料日常登記與盤點：倉庫保管員要認真做好材料的收發存工作，必須認真、及時登記材料收發存臺賬，做到每日盤點，帳、卡、物相符，若不符應查明原因，并向管理人員匯報。

加強監督機制，除保管員日常的盤點外，每季度組織庫存材料清查，以倉庫為主，供應科、財務科派人盤庫，以實物為準，逐個、逐件、逐包進行現場清點，邊點邊記錄，填寫庫存盤點報表，若賬實不符，應查明原因，調整賬目，若數額較大，還應及時報告主管經理。

5、暫估材料的管理：為確保材料庫存及成本的真實性，加強暫估材料的管理。材料已到并經倉庫及供應科驗收，月底發票未到，作暫估材料入賬，下月初，用紅字暫估料單沖回。

二、機械制造、鑄造、加工、修復產品的管理

1、機械制造、鑄造、加工、修復產品及半產品入庫：

廠點每日填寫生產日綜合報表，完工的產成品和半成品（需委托其它單位加工的）必須填寫“完工產品驗收入庫單”，對品名、規格、數量、質量，同“完工產品驗收入庫單”填列內容逐一檢查核實，符合規定的簽字辦理入庫手續，并貼上合格證，有條件的單位必須把成品或半成品堆放整齊并掛牌標明產品名稱、規格型號、存放數量等。完工產品入庫單隨生產報表每日報生產科統計員。

2、機械制造、鑄造、加工、修復產品及半成品（需委托其它單位加工的）出庫、銷售：

產品銷售前必須到生產科填寫“產品出庫單”，產品銷售后的單據交生產科銷售員,生產科銷售員根據出庫單和銷售單到財務開具銷售發票，及時結算。

3、成品保管員要登記產成品、半成品收發存明細賬，隨時記出結存數，做好與實際庫存核對工作，并編制產銷存報表。生產科統計員根據每日的生產報表和產品入庫、出庫單及時統計產銷存報表。公司財務科、生產科要定期不定點地組織盤點工作，填盤點報表，與財務帳相核對，若不符，則要查明原因并向主管經理匯報。

4、生產科的產銷存報表和廠點核對無誤后匯總編制多種經營公司產成品產銷存月報表和修復產品產銷存月報表，每月與財務對賬。

5、財務科根據生產科提供的產銷存報表正確核算各月各廠入庫產成品，正確結轉銷售成本。

6、委托加工件的收發管理，參照已下發的文件，廠點之間的委托加工要到生產科辦理出庫及入庫手續，并開具內部委托加工單，外委的還要生產科及分管經理簽字，倉庫保管人員方可發出貨物，加工完成入庫辦理驗收手續，及時結算加工費，財務科作為委托加工物資核算。

（二）原材料存貨核算

材料核算的計價：以計劃成本核算。期末材料數量的確定采用永續盤存制。

二、機械制造、鑄造、加工、修復產品

機械制造、鑄造、加工、修復產品業務是我單位的主要業務，生產人員雖然不多，但產品品種極其多，做好這一部分產品的核算與管理工作是我們的工作重點。

（一）機械制造、鑄造、加工、修復產品的管理

1、生產技術人員加強日常技術指導與監督

我公司八個生產廠點，生產的產品多達二三十種，都是井下生產用支護用品、運輸工具，安全性能等至關重要，因此，我們生產技術人員平時要多下現場，對生產過程中出現的技術問題多加指導，出現的安全隱患及時指出，以確保產品質量與進度，避免不必要的損失與浪費。

2、機械制造、鑄造、加工、修復產品及半成品的管理

機械制造、鑄造、加工、修復產品及半產品入庫，我們公司生產的產品大多都是根據礦上的需要，而且在時間上要求很緊，因此當成品完工后，在廠區內劃出“成品區”由生產廠點填寫“入庫單”，由生產科、生產經理及廠成品保管員共同驗收，對品名、規格、數量、質量，同“入庫單”填列內容逐一檢查核實，符合規定的簽字辦理入庫手續，不符合規定的退回生產車間。

當產品完工及時辦理交貨手續，由生產科填制發貨票，列明購貨單位、產品名稱、規格、型號、數量、質量、單價、合計價款、制單人姓名，加蓋銷售專用章，成品保管員方能發貨，由礦供應科來拉貨的，則由對方在提貨聯簽字，若我方送貨，則由送貨人簽名，手續齊全后送交財務開發票。

各廠車間領用半成品，由生產科及分管經理簽字批準，方可發貨。

各廠成品保管員要登記產成品、半成品收發存明細帳，隨時記出結存數，做好與實際庫存核對工作，并編制產銷存日報表。公司財務科、生產科要定期、不定點地組織盤點工作，填盤點報表，與財務帳相核對，若不符，則要查明原因并向主管經理匯報。

每周各廠填報產銷存報表，上報生產科，月底，生產科匯總后報財務科一份作為當月生產量予以入賬。

（二）機械制造、鑄造、加工、修復產品及半產品的核算

1、財務科設置“庫存商品”科目，按產品品種、廠點實行數量金額核算

財務設“庫存商品”一級科目，將廠點、產品品種設為二級、三級明細科目，按實際成本進行數量金額式核算，以便掌握了各廠點的庫存情況。

2、按成本核算辦法，正確結轉完工產品成本

當產品完工后，我們要正確結轉完工產品的成本，這樣就要求我們在日常核算過程中盡可能取得完整的資料。

首先，領用材料核算到產品，一些材料是專用材料，填制領料單時寫明用途生產何種產品，作為直接材料核算到該產品。

其次，將各項間接費用分攤到各種產品中去，我們各個廠點是實行承包核算的，因此各項成本費用按廠點進行部門歸集，每個廠點又生產、加工、修理多種產品，而人工費核算到具體產品確實有一定難度，將人工費作為間接費用核算，各項間接費用在各種產品中按耗用原材料的成本進行分配，這樣各個廠點、各種產品的成本就歸集出來了。

再次，正確確定在產品的完工程度，正確劃分在產品與完工產品的成本

我單位各月的在產品結存的數量不是太多，因此，為減少業務量，我們決定不核算在產品成本，根據生產科匯總的產銷存報表，財務科計算完工產品成本，結轉庫存商品。

3、按配比原則正確結轉當期銷售成本

按配比原則，為產生當期收入所發生的費用，應當確認為該期的費用，如果收入要到未來期間實現，相應的費用就應遞延分配于未來的實際受益期間。因此當期實現的收入相應結轉與其相配比的成本。

出庫產品成本采用平均法計算，即月初庫存商品成本加上本月入庫商品成本之和除月初庫存商品與本月入庫商品數量之和，再就求出全部庫存商品的單位成本，計算出銷售出庫的商品成本予以結轉。

五、具體實施措施

我們公司雖然人數不多，但是廠點多，生產及修復的產品品種多，加上管理人員少，要想正規的管理與核算難度不小，基礎工作要從頭做起，因此，我們要逐步摸索，邊干邊完善管理與核算的方式，從以下幾點做起：

1、取得領導的重視與支持

規范現有的存貨庫存管理與核算方式不但可以保護國家的財產安全完整，做到家底清楚，也是完善內部控制的要求，同時也是會計制度的規定，因此，領導是會重視和支持的，將工作落實到責任人。

2、加強會計人員業務培訓

我們負責會計核算的人員只有五人，作好核算工作，工作量是很大(本文權屬文秘之音所有，更多文章請登陸www.tmdps.cn查看)的，因此，加強業務培訓是很重要的，學習成本核算，將其應用到實際工作中，學習計算機操作，可以將日常的資料通過計算機處理，提高工作效率。

3、各部門相互協調

完善存貨庫存管理不是財務一個部門所能完成的，集思廣益，在具體實施過程中各部門相互協調工作，完成各自的工作程序，不斷改進方法。

4、加強廠點核算人員的業務培訓

一、將存貨的管理程序形成文字材料對倉庫保管人員進行培訓，使大家了解并能執行這一系列的工作程序。

二、對倉庫保管員進行業務培訓，對賬薄記錄及記賬規則、結賬、編制報表等知識加以指導，必要時，可到礦供應科學習倉庫管理等工作程序，以便將存貨的管理工作做好。

第二篇：ERP庫存與存貨核算實習報告

一、實驗目的

了解企業庫存管理的初始設置，各種出入庫業務，盤點業務和一些特殊業務等入手，進而了解庫存管理與采購管理的，銷售管理，存貨核算之間的關系；了解存貨核算的初始設置，暫估成本的錄入，單據記賬和特殊單據記賬，存貨期末處理等，以此了解存貨核算與其他模塊之間的關系，存貨核算的作用。

二、實驗要求

通過對存貨與庫存管理的實習，深入對庫存與存貨核算的認識，了解企業中存貨管理與存貨核算管理的重要作用，基本方法與基本步驟，認識庫存管理的重要意義，以及更好的為成本的計算提供精確的數據，更好的加強企業的管理。

三、實驗內容

庫存管理的實驗內容，對庫存業務之間的處理，處理存貨在存貨之間或部門之間變遷的業務處理；存貨核算業務，檢查所有采購入庫單或部分其他入庫單上存貨是否有價格，對于賬面上的存貨成本要準確，系統使用出入庫單調整單進行調整等，進行準確的成本核算，以便進行準確的存貨管理。

四、實驗步驟

庫存部分業務處理：

實驗流程：調撥單—審核—調撥單生成其他入庫單—存貨核算中特殊業務

（一）調撥業務

1、庫存管理系統中，‘調撥業務’—‘調撥單’—打開調撥單窗口

2、單擊‘增加’按鈕—進入調撥單新增界面—輸入日期—轉出倉庫的名稱—轉入倉庫名稱—出入庫類型—經辦人—存貨信息等—單擊‘增加’按鈕—單擊審核按鈕

3、在庫存管理系統中—入庫業務—其他入庫單—并對其調撥單進行審核

4、在庫存管理系統中—出庫業務—其他出庫單—并對其審核其它出庫單

5、以月底日期進行登錄庫存核算系統—業務核算—特殊單據記賬—進去‘特殊單據記賬條件’對話框—設置特殊單據記賬查詢條件

6、選擇單據類型為‘調撥單’—然后選擇‘出庫單上系統已填寫的金額記賬時重新計算’—然后單擊‘確定按鈕’

7、顯示有一張調撥單未記賬—如果要對該張調撥單記賬，可在表體中單擊‘選擇’然后選中該調撥單—然后單擊記賬

（二）盤點處理業務

實驗流程“填制盤點單—審核盤點單—根據盤虧或者盤盈—系統自動生成其他入庫單—審核—對系統生成的其他入庫單進行記賬

1、在庫存管理系統中—單擊‘盤點業務’—打開盤點單—進入盤點單界面—單擊增加按鈕—進入新增加的盤點業務操作業務界面—然后輸入盤點的日期—選擇盤點倉庫的名稱—出入庫類別分別為‘盤虧出庫單’和‘盤盈入庫單’—然后填寫經辦人的信息

2、單擊‘增加’按鈕—彈出對話框點擊‘確定’按鈕—表示將表中的內容進行清空—然后單擊‘是’按鈕

3、然后在彈出的對話框中—選擇‘按倉庫盤點’和‘賬面余額為零時是否盤點’的選項—然后系統將進行該倉庫中的存貨和存貨在該倉庫中的賬面數數量逐一列出—并且按照盤點庫存中的實際存貨存儲數量對應盤點單上相應的存貨—逐一填列在‘盤點數量’或‘盤點件數’欄—盤點數量增加—單擊保存按鈕—驚醒該盤點單進行保存—然后單擊審核按鈕將盤點單進行審核

4、在盤點單上如果有盤虧的存貨，則在庫存管理系統中，執行‘出庫業務’—‘其他出庫單’的命令—然后打開其他出庫單

5、單擊審核按鈕，審核該其他出庫單

6、經確認對供應商單位的庫存信息進行填寫—然后執行‘日常業務’—‘其他入庫單’命令—打開其他入庫單窗口—單擊修改按鈕—然后修改其他相關的內容—然后單擊保存按鈕

（三）存貨價格及結算成本的業務處理

1、在存貨核算系統中—執行‘業務核算’—‘暫估成本錄入’—進入暫估成本錄入查詢界面

2、選擇所要查詢的倉庫—其他條件為默認值（如果有暫估價格的單據，要點中查詢所有單據，必須點中包括已有暫估金額的單據）--單擊確定按鈕

3、如果要修改金額或者修改單價，可以直接在表體中進行項目的修改，如選擇銷售成本，參考成本，上次入庫成本，上次出庫成本或者結存成本，然后點

擊‘錄入按鈕’，系統將會進行系統自動的錄入

4、然后點擊保存按鈕，系統進行保存

5、執行‘日常業務’—‘入庫調整單’命令

6、單擊增加按鈕—填列倉庫的名稱，收發類別，存貨的名稱以及需要調整的金額等等

7、單擊保存按鈕—然后再單擊記賬按鈕，使增加的金額入賬

8、以月末日期為登錄日期—執行‘業務核算’—結算成本處理—系統彈出‘暫估處理查詢’對話框

9、然后選擇所有的倉庫為查詢條件，其他為空，然后單擊確定按鈕

10、單擊單據中所需要進行暫估處理的單據，在單擊暫估按鈕，業務處理完成。

（四）單據記賬的處理

1、以月末為登錄日期，登錄存貨核算管理系統，執行核算業務—單擊特殊單據記賬業務的命令，系統彈出單據記賬條件的篩選框

2、選擇單據類型為調撥單—單擊確定按鈕—進入特殊單據記賬的窗口

3、對全部單據進行記賬，單擊全選按鈕，然后單擊記賬按鈕

4、執行業務核算—正常單據記賬的命令，系統彈出‘單據單據過濾條件選擇’對話框

5、選擇所有的倉庫和所有的單據類型，‘包含未核算單據’和‘出庫單上所填金額重新計算’選擇‘是’的按鈕，單擊過濾，系統彈出記賬對話框

6、單擊全選—然后再單擊記賬按鈕

五、實驗小結

ERP是企業資源計劃，它是一個由原料供應信息，產品需求信息，產品制造信息，產品銷售信息，消費者反饋信息，構成的一個封閉的信息環，這樣可以更快的適應市場的變化，及時調整產品結構以適應市場的變化。特點：2把企業中個子系統有機地結合起來，組成一個全面生產管理的集成優化規律系統。MRP是物料需求計劃，它的目的是使產品所需的原料能得到及時的補充，以免由于原料的時間價值占用大量的企業資金。使企業的資金周轉周期大大縮短，給企業創造更大的利潤。它將公司高層管理與中層管理結合在一起,以制造資源計劃為活

動核心,促使企業管理循環的動作,達到最有效的企業經營。其涵蓋范圍包含了企業的整個生產經營體系，包括經營目標、銷售策劃、財務策劃、生產策劃、物料需求計劃、采購管理、現場管理、運輸管理、績效評價等等各個方面。

通過這次的實驗,我對ERP供應鏈有了更深的了解，同時也有了一些自己的一些看法：

在上機中要對不懂的地方積極相互請教，而我覺得在進行實驗之前，也應積極參與討論，對于一些問題，應仔細聽取其他同學的看法以及老師的講解以加深對實驗的理解。在上機操作過程中，要集中精力，正確地操作。對于實驗過程中出現的問題，不懂的地方，一定要自己認真思索或請教老師，以便搞懂整個實驗過程。做完實驗后，要仔細回顧一下實驗過程，以確定自己有沒有理解操作，而不要急于離開實驗室。

用友ERP是時代發展的產物。在未來的社會，交易分工越來越細，經濟的發展不會停滯不前，ERP系統軟件也將是飛速發展。這些都要求我們要與時俱進，不斷提高專業知識和素質，適應高速發展的經濟形勢和適合企業現代管理的要求，成為社會上真正有用的人才。

總之，完整地做好一個實驗需要付出很多努力，但仍要以最認真的態度去對待每個實驗，這樣才能提高實驗能力、動手能力，以及加深對知識的理解。我很高興通過這次ERP上機實驗學到了很多知識，很感謝老師這么長時間以來的指導和幫助！最后希望自己能將現在所學，運到到以后的學習和工作中!

第三篇：庫存管理與存貨周轉

摘要： 1.5倍原則是庫存管理的主要內容之一，是經過很多公司的銷售實踐總結出來的安全存貨原則，具體數據是建立在上期客戶的銷量基礎上本期建議客戶訂單的依據。銷售人員在處理生意的過程中，必須掌握庫存管理的知識和技巧。庫存管理有兩個方面的內容，一個是1.5倍原則，另一個是存貨周轉，以下分別闡述。

一、1.5倍原則

1.5倍原則備貨是銷售人員必須掌握的工作職責之一，是主動爭取客戶訂貨量并時刻掌握客戶銷售情況的營銷策略。它是建立在提高客戶銷量和利益基礎之上，因而能贏得客戶信任，客戶容易采納。

1.5倍原則也是一個科學依據。但是，正如很多營銷規律一樣，必須靈活掌握和應用，避免生搬硬套。比如，如果遇到特殊情況應適當變化（如天氣、節假日等），否則會影響生意。

1.5倍原則用好了以后，可以保證客戶有充足的存貨，減少斷貨、脫銷的可能性，保證客戶隨時都能買得到所需產品，幫助客戶不漏掉每次成交的機會。

（1）1.5倍庫存原則與做訂單的關系

在銷售人員做銷售拜訪時，要向客戶建議合理的訂貨量，這就是“做訂單”，是銷售人員在拜訪客戶時必做的工作之一。所謂的做訂單就是根據客戶前一階段的銷售量，結合新的促銷活動或者季節時機或者天氣等等因素，向客戶建議合理的訂貨量，并動員他按建議訂貨。在做訂單時要用到客戶卡上所記錄的資料，所以做好訂單的前提，就是正確地填寫好客戶卡。只有這樣，才能夠有效地利用1.5倍原則進行庫存管理，提高拜訪的效率和效益，盡最大可能擴充銷售，這也是銷售人員的關鍵職責之一，是直接作用于銷售的。

也有銷售人員是以“拿訂單”的思想從事工作的。拿訂單與做訂單是不同的，一個被動，一個主動。拿訂單意味著主動權掌握在客戶手中，而做訂單則是主動的，它是根據客戶的銷售和庫存研究以后的結果做出的訂單計劃。顯而易見，兩個工作方法是完全不同的效果，做訂單保證對客戶銷售情況的準確掌握，也保證客戶的資金、空間、精力和時間等最有效地利用，創造最大利潤。

（2）做訂單的步驟

“做訂單”應該按照以下步驟進行：

第一步：檢查客戶記錄卡上的數據；

第二步：計算自上次拜訪后的實際銷量；

比如：上次拜訪時的庫存數；上次拜訪時的訂貨量；本次拜訪時客戶的現有庫存數。以上這些數據銷售代表在拜訪客戶時都已填入客戶卡，在計算自上次拜訪后的銷量時，銷售代表將使用它們，因此客戶卡上的這些數據應正確無誤。

第三步：建議新的訂貨量。

在建議新的訂貨量時要強調1.5倍的安全存貨原則，具體計算方法如下：

安全存貨量＝上次拜訪后的實際銷量X1.5

建議的訂貨量=安全存貨量-現有庫存

（3）怎樣讓客戶接受1.5倍原則下的訂貨計劃

在實際工作中，由很多銷售人員同樣十分清楚上面的步驟，并且能夠準確計算出按照1.5倍原則得出的訂單數，但是卻得不到符合該原則的訂單。怎樣才能夠避免這類情況呢？

關鍵在于在做訂單的時候要注意掌握讓客戶接受建議的技巧。有些客戶并不了解按照1.5倍原則做訂單的好處，銷售人員必須能夠讓客戶明白：

按照此原則建議的訂貨量是比較合理的，保證客戶維持合適的存貨數量，避免斷貨，貨架空間可以得到高效地使用；

有了一定的存貨量，可以滿足消費者的購買需求，不會遺漏任何成交機會；

1.5倍的存貨原則可以幫助客戶有效地利用空間和資金，不致帶來貨物積壓、資金、空間無效占用等損失；

1.5倍的存貨原則再加上存貨周轉可以保證客戶提供給消費者的永遠是新鮮的產品，這可以很好地改善售點形象，帶動其他商品的銷售；

讓客戶了解銷售人員所做的工作就是幫助客戶更好地滿足消費者的需求，提高客戶的銷量和利潤；

銷售人員必須利用自己所掌握的知識和技巧取得客戶的信任，這種信任一旦建立，客戶就會接受1.5倍原則做訂單的建議。

如果銷售人員是嚴格按照拜訪路線和頻率進行銷售的，對每一個客戶的拜訪都有一定的周期，還可以告知客戶1.5倍安全庫存可以有效保證客戶在這一拜訪周期內既不斷貨，又不壓貨。

二、存貨周轉

存貨周轉是對客戶進行庫存管理的一項主要內容，也是公司銷售人員的重要工作職責之一。銷售到客戶處的商品不是一下子就可以賣完，必定會持續一段時間，并且存貨總是存在的，對于食品來說，更加復雜的是它存在一個保質期的問題。由此可見，存貨必須被科學有效地管理。

（1）什么是存貨周轉？

存貨管理的主要內容是存貨周轉。什么是存貨周轉呢？它包括兩種類型：前線存貨和后備存貨的周轉。前線存貨是指陳列在貨架或者零售商購物環境處的散裝商品；后備存貨指的是存放在倉庫內的用于補貨的貨物。存貨周轉的內容包括前線存貨和后備存貨的周轉。它要求銷售人員一方面應及時向客戶的貨架上補充貨物，保證貨架里面的產品陳列符合生動化標準；另一方面應遵循先進先出的原則進行存貨周轉，目的是保證客戶提供給消費者的產品永遠是新鮮的。實際上，所謂存貨周轉就是對暫時未賣出的貨架上的產品依據先進先出的原則進行循環。

存貨周轉是銷售人員在銷售拜訪時必須動手做的一項日常工作，保證客戶提供給消費者的永遠是最新生產日期的產品。存貨周轉不僅僅是銷售人員的重要職責之一，而且要指導并影響客戶做日常的存貨周轉。銷售人員必須使客戶明白：

存貨周轉可以有效而且直接刺激銷售。顯然，如果陳列在貨架上的貨物賣完了沒有及時補貨，就會失去許多銷售機會，而且，存放在倉庫里的產品也無法賣出去，失去的銷售機會將永不再來。

沒有存貨就沒有利潤。貨架上沒有的產品是無法賣出去的，合理的產品存貨是保證有貨可賣的最簡單的方法。

促進進貨并且幫助客戶正確地準備商品庫存。大多數的客戶都是根據他們的存貨情況來決定訂貨的品種和數量。如果倉庫里的產品快沒有或已經沒有了，店主就會訂貨，所以如果銷售人員幫助客戶將他們庫存的產品擺放到貨架上，使他們的倉庫空出來，自然會訂貨。

銷售人員在日常拜訪時幫助客戶進行貨架補貨，這不僅能刺激銷售，而且節約客戶的時間，節約自己的時間。這個工作不僅是銷售代表的工作職責，高級別的銷售主管、經理在拜訪零售商時也要幫助客戶做存貨周轉，而且還要影響客戶幫助做及時補貨。優秀的公司和銷售人員明白：銷售工作不只是將產品賣給客戶就結束了，而是直到消費者購買到并開始實際消費新鮮的產品才算告一段落。為了保證消費者購買到的一定是新鮮的產品，按照先進先出的原則，這樣就可能避免產品過期現象，避免客戶退貨的事情發生，更好地滿足消費者的需求，最終會為客戶嬴得銷量和利潤。

（2）怎樣進行存貨周轉？

如何進行存貨周轉？銷售人員根據公司的規定和標準及時更換不良品，對客戶的存貨進行管理，努力做客戶的專業顧問，主動為客戶提供全面的存貨管理服務，而不僅僅只是“接訂單”。要做到這一點，銷售人員必須做到：

對公司的產品知識掌握全面，例如保質期、代碼的意義、產品存放的條件等。再比如，將產品放在太陽直照的地方會退色，進而影響品質，不易賣出。

其次，銷售人員必須了解各種包裝的適用范圍和庫存量的多少。也就是通過了解消費者和客戶的需求，了解各種品牌、包裝的知識、向客戶推薦正確的包裝和品牌的產品組合，這是保證客戶正在銷售符合消費者需求的產品，進行客戶管理的前提條件。

再次，要深刻理解存貨周轉的原則。有三個原則必須遵守：動手周轉貨架上的陳列產品；落實先進先出的原則；把存貨數記入客戶卡。

另外，存貨周轉也要講究方法和技巧。全面的產品知識可以幫助掌握保質期、儲存條件、消費者購買的最佳時機設定；各種包裝的適用范圍和庫存量的熟悉可以幫助銷售人員判斷不同零售商執行的分銷標準以及根據該零售商的出貨情況設定合適的庫存數量；預測機會可以幫助銷售人員更加理性地思考問題并提前考慮到一些影響生意的因素，比如季節的影響等；了解經營和空間上的限制條件，幫助你根據這些情況發展不同的生意主張并成功地銷售給零售商從而取得合作和促進業績提升的機會；商品化活動顯然可以通過現場的銷售刺激提高銷量。

再比如，存貨周轉對客戶而言有很多實實在在的好處。主要有，幫助客戶管理貨架和后備倉的存貨可以節約客戶的時間；可以節約廠家的時間；準確的存貨周轉更可以隨時了解存貨量，判斷銷售狀況、做好補貨工作；等等。

第四篇：庫存管理與存貨實習報告 3

庫存管理與存貨實習報告

班級：會計08409班 學號：050840936 姓名：賈藍翔

一、實習目的

（一）庫存管理

學習庫存管理的主要功能和操作方法，理解庫存管理的初始設置、調撥業務以及盤點等業務。明白它在用友ERP-U8系統中的重要地位。

（二）存貨核算

通過本次試驗進一步了解存貨核算的初始設置，掌握存貨價格、結算成本、單據記賬、等業務。

二、實習要求

（一）了解庫存模版中調撥業務和盤點業務的流程，具體指調撥單和盤點單的顯實和默認模版修改、調撥業務和盤點業務生成的下游單據和生成的時點。

（二）了解暫估入庫單的檢查和錄入方法、存貨在單據上和倉庫里的價格調整以及各種單據的記賬流程。

三、實驗內容

（一）庫存管理

1、單并審核。

2、單并生成其他入庫單。

3、算系統中對調撥單進行記賬。

4、填制盤點單

5、盤盈或盤虧生成其他出入庫單、審核并進行記賬。

6、除入庫單、盤點、調撥業務以外的其他出庫單。(二)存貨核算

1、檢查采購入庫單和其他入庫單上存貨是否有價格、價格是否真實。

2、在存貨核算系統中進行特殊單據和正常單據的記賬。

四、實習步驟

（一）庫存管理

1、調撥業務

（1）在庫存管理系統，執行“調撥業務”/“調撥單”命令，打開“調撥單對話框。

（2）單擊“增加”按鈕，輸入日期、轉出和轉入倉庫、出入庫類別、經手人、存貨等信息。

（3）單擊“保存”并審核該調撥單。

（4）在庫存管理系統，執行“入庫業務”|“其他入庫單”命令并審核。

（5）在庫存管理系統，執行“出庫業務”|“其他入庫單”命令并審核。

（6）以2011年1月31日登陸存貨核算系統，執行“業務核算”|“特殊單據記賬”命令，設置特殊單據記賬查詢條件。

（7）選擇單據類型為“調撥單”

（8）在表體中單擊“選擇”，再單擊“記賬”按鈕。

2、盤點

（1）在庫存管理系統中，單擊“盤點業務”打開盤點單。

（2）單擊“增加”按鈕。輸入日期、盤點倉庫、出入倉庫類別。

（3）單擊“盤庫”。

（4）單擊“是”按鈕。

（5）選擇“按倉庫盤點”和“賬面為零時是否盤點”選項，填入“盤點數量”和“盤點件數”欄，單擊“保存”并審核。

（6）如果有盤虧的存貨，則在庫存管理系統中，執行“出庫管理”|“其他出庫單”。

（7）單擊“審核”。

（8）經過確認，執行“日常業務”|“其他入庫單”命令，單擊“修改”按鈕，在“單價”欄中輸入數據，單擊“保存”按鈕。

3、其他業務

（1）在庫存管理系統中，執行“出庫業務”|“其他出庫單”命令，打開“其他出庫單”窗口。

（2）單擊“增加”按鈕，添入出庫日期、倉庫名、出庫類別和存貨名。

（3）單擊“保存”按鈕，并審核其他單據。

（4）在存貨核算系統中，執行“業務核算”|“正常單據記賬”命令，選擇倉庫名、單據類型和收發類別。

（5）單擊“確定”按鈕，進行記賬

（二）存貨核算

1、存貨價格及結算成本處理

（1）在存貨核算系統中，執行“業務核算”|“暫估成本錄入”命令，設置暫估成本錄入查詢條件。

（2）選擇倉庫單擊“確定”按鈕。

（3）如果有修改的可以直接在表中修改，再單擊“錄入”按鈕。

（4）單擊“保存”按鈕。

2、單據記賬

（1）2011年1月31日登錄存貨核算系統，執行“業務核算”|“特殊單據記賬”命令。

(2）選擇單據類型“調撥單”單擊“確定”命令。

（3）對全部單據進行記賬，單擊“全選”按鈕，再單擊“記賬”按鈕。

（三）備份賬套輸出。

五、實習小結

ERP是通過反饋的物流和反饋的信息流，資金流，把客戶需要和企業內部的生產經營活動以及供應商的資源整合在一起，體現完全按用戶需要進行經營管理的一種全新的管理方法。通過這次實習，我學會了存貨核算的初始設置、暫估成本的錄入、單據記賬和特殊單據記賬、存貨期末處理等，以此了解存貨核算與其他模塊之間的關系，存貨核算的作用。為以后在實踐工作中打下堅實的基礎。

完整地做好一個實驗需要付出很多努力，但仍要以最認真的態度去對待每個實驗，這樣才能提高實驗能力、動手能力，以及加深對知識的理解。我很高興通過這次ERP上機實驗學到了很多知識，很感謝老師這么長時間以來的指導和幫助！最后希望自己能將現在所學，運到到以后的學習和工作中!

第五篇：完善企業存貨管理措施

完善企業存貨管理的幾個重要措施

存貨是指企業在正常生產經營過程中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料、物料等。它是反映企業流動資產運作情況的晴雨表，也往往成為少數人用來調節利潤、偷逃國家稅費基金的調節器。存貨作為一項重要的流動資產，它的存在勢必占用大量的流動資金。企業置留存貨的原因，一方面是為了保證生產或銷售的經營需要；另一方面是出自價格的考慮，零購物資的價格往往較高，而整批購買在價格上有優惠。但是，過多的存貨要占用較多的資金，并且會增加包括倉儲費、保險費、維護費、管理人員工資在內的各項開支。一般情況下，存貨占工業企業總資產的30%左右，商業流通企業的則更高，其管理利用情況如何，直接關系到企業的資金占用水平以及資產運作效率。因此，一個企業若要保持較高的盈利能力，應當十分重視存貨的管理。在不同的存貨管理水平下，企業的平均資金占用水平差別是很大的，只有通過實施正確的存貨管理方法，降低企業的平均資金占用水平，提高存貨的流轉速度和總資產周轉率，才能最終提高企業的經濟效益。

一、當前企業存貨管理存在問題及原因

（一）存貨的收發存缺乏真實記錄

材料領用記錄中生產成本及費用的歸集、結轉的記錄人為因素較多，尤其在工程項目核算上更能顯示其弊端。比如，甲、乙兩個工號同時開工，月末核算記錄中顯示的是乙工號的材料消耗極小甚至為零，而甲工號的材料消耗多出一大塊；原輔材料已經領用消耗，而實際上并未相應結轉成本；購入的材料已經領用消耗，購貨發票未到，期末又沒有按規定暫估入庫，造成資產負債表期末存貨記錄減少甚至出現紅字余額。

（二）內部控制制度不健全

在材料采購產品銷售環節往往由同一個人完成采購銷售、付款收款、入庫出庫等全過程，使采購銷售工作無章可依，還會提供暗箱操作的溫床，增加了營私舞弊的可能性。

（三）流動資金占用額高

因庫存量大，導致流動資金占用額高，有的企業存貨儲備要占到流動資金總額的60%以上，給企業流動資金周轉帶來很大的困難。

（四）非正常存貨儲備量擠占了正常的存貨儲備量

為控制流動資金占用額，在日常存貨管理中盡量降低庫存占用量，減少進貨量，從而影響了正常生產經營所需要的合理存貨儲備量。

（五）管理制度滯后，不能夠與現代企業管理制度接軌

毀損待報廢、超儲積壓存貨儲備在每年一次的清產核資中都要作為重點問題進行上報，但每年都是只上報，沒有上級主管本門的批示，沒有處理結果，致使毀損待報廢、超儲積壓存貨儲備量像滾雪球一樣越滾越大，沒有從根本上解決問題。

二、完善企業存貨管理的幾個重要措施

（一）嚴格執行財務制度規定，使賬、物、卡相符 存貨管理要嚴格執行財務制度規定，對貨到發票未到的存貨，月末應及時辦理暫估入庫手續，使賬、物、卡相符。

（二）采用科學的管理拌飯---ABC控制法

對存貨的日常管理，根據存貨的重要程度，將其分為ABC三種類型。A類存貨品種占全部存貨的10%-15%，資金占存貨總額的80%左右，實行重點管理，如大型備品備件等；B類存貨為一般存貨，品種占全部存貨的20%-30%，資金占全部存貨總額的15%左右，適當控制，實行日常管理，如日常生產消耗用材料等；C類存貨品種占全部存貨的60%-65%，資金占存貨總額的5%左右，進行一般管理，如辦公用品、勞保用品等隨時都可以采購。通過ABC分類后，抓住重點存貨，控制一般存貨，制定出較為合理的存貨采購計劃，從而有效地控制存貨庫存，減少儲備資金占用，加速資金周轉。

（三）加強存貨采購管理，合理運作采購資金，控制采購成本

首先，計劃員要有較高的業務素質，對生產工藝流程及設備運行情況要有充分的了解，掌握設備維修、備件消耗情況及生產耗用材料情況，進而做出科學合理的存貨采購計劃。其次，要規范采購行為，增加采購的透明度。本著節約的原則，采購員要對供貨單位的品質、價格、財務信譽動態監控；收集各種信息，同類產品貨比多家，以求價格最低，質量最優；同時對大宗原燃材料，大型備品備件實行招標采購，杜絕暗箱操作，杜絕采購黑洞。這樣，既確保了生產的正常進行，又有效地控制了采購成本，加速了資金周轉，提供了自己的使用效率。

（四）充分利用ERP等先進的管理模式，實現存貨資金信息化管理 要想使存貨管理達到現代化企業管理的要求，就要使企業盡快采用先進的管理模式ERP軟件。利用ERP軟件使人、財、物、產、供、銷全方位科學高效集中管理，最大限度地堵塞漏洞，降低庫存，使存貨看產的思路并對訂單實行全信息化管理。海爾在從市場上獲得訂單后，通過訂單信息管理系統同步到達產品部和物流，產品部同步生成生產訂單，物流則同步生成采購和配送訂單。這種模式保證海爾的采購和生產都是為了有價值的訂單進行的，而不會出現采購或生產庫存。通過上述管理，海爾的物流周期得到大大縮短，原材料只有不到7天的庫存，成品24小時便發往全國的42個配送中心。海爾目前采購的物料品種達26萬種，在這種復雜的情況下，到目前為止，呆滯物資降低了90%，原材料庫存周轉天數從30天以上降低到不到10天。這種物流的加速直接帶來了資金流的加速，保證海爾在營運資金上得占用數量逐漸減少，從而提高了資金的使用效益和附加值。