第一篇：資金管理、財(cái)務(wù)制度

補(bǔ)充條例二

托管機(jī)構(gòu)資金、財(cái)務(wù)管理制度

一、合伙出資情況

托管機(jī)構(gòu)由甲、乙、丙三方股東共同投資設(shè)立，總投資額為 ___ 元，為該項(xiàng)目啟動(dòng)資金：

1、啟動(dòng)資金

（1）甲方出資 ___ 元，占啟動(dòng)資金的 ___ ；

（2）乙方出資 ___ 元，占啟動(dòng)資金的 ___ ；

（3）丙方出資 ___ 元，占啟動(dòng)資金的 ___。

該啟動(dòng)資金主要用于托管機(jī)構(gòu)前期開(kāi)支，包括租賃、裝修、購(gòu)買(mǎi)辦公設(shè)備等。前期核算各項(xiàng)成本后，如有剩余，按照合伙人出資比例退還，前期財(cái)務(wù)工作結(jié)束。

2、在托管機(jī)構(gòu)賬戶開(kāi)立前，該啟動(dòng)資金存放于甲、乙、丙三方共同指定的臨時(shí)賬戶（開(kāi)戶行：賬號(hào)：）公司開(kāi)業(yè)后，該臨時(shí)賬戶內(nèi)的余款將轉(zhuǎn)入托管機(jī)構(gòu)賬戶。

3、托管機(jī)構(gòu)開(kāi)業(yè)前，資金由臨時(shí)帳戶統(tǒng)一收支，并由甲乙丙三方共同監(jiān)管和使用，一方對(duì)另一方資金使用有異議的，另一方須給出合理解釋，否則一方有權(quán)要求另一方賠償損失。

4、甲、乙、丙三方均應(yīng)于本協(xié)議簽訂之日起 ___ 日內(nèi)將各應(yīng)支付的啟動(dòng)資金轉(zhuǎn)入上述臨時(shí)賬戶。

二、托管機(jī)構(gòu)開(kāi)業(yè)后財(cái)務(wù)管理制度

1、托管機(jī)構(gòu)開(kāi)業(yè)后，資金將由開(kāi)立的公司賬戶統(tǒng)一收支，財(cái)務(wù)統(tǒng)一交由甲乙丙三方共同聘任的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員處理，考慮到托管機(jī)構(gòu)目前的規(guī)模，暫由甲方代管托管機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)一職。

2、嚴(yán)格資金使用權(quán)限。單筆開(kāi)支在2000元以上須三方共同簽字，如遇特殊情況，須電話或短信征求合伙人意見(jiàn)，15日內(nèi)補(bǔ)簽，否則視為挪用公共資金。

3、托管機(jī)構(gòu)賬目應(yīng)做到收支兩條線，任何一筆收支，需開(kāi)具發(fā)票（無(wú)發(fā)票的開(kāi)正規(guī)收據(jù)）。

4、每月財(cái)務(wù)進(jìn)行收支明細(xì)核算，計(jì)當(dāng)月盈虧，并及時(shí)提供月度財(cái)務(wù)報(bào)表交甲乙丙三方簽字認(rèn)可備案。

5、甲乙丙三方如需開(kāi)展公關(guān)業(yè)務(wù)和宣傳活動(dòng)，所需經(jīng)費(fèi)需提前支取或有自己墊付，并保管好發(fā)票，月底統(tǒng)一報(bào)銷。

6、甲乙丙任何一方有權(quán)知道每月每一筆資金的流向和使用情況，并提出整改意見(jiàn)。

三、托管機(jī)構(gòu)開(kāi)業(yè)后盈虧分配制度

1、托管機(jī)構(gòu)所有資金須統(tǒng)一預(yù)算收支，做好全年經(jīng)費(fèi)預(yù)算，保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

2、利潤(rùn)和虧損，甲、乙、丙三方按照實(shí)繳的出資比例分享和承擔(dān)。

3、托管機(jī)構(gòu)利潤(rùn)，在彌補(bǔ)前期投入、保障機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)前提下，方可進(jìn)行分紅。

分紅的具體制度為：

（1）分紅的時(shí)間：第一年按學(xué)期期末分紅。

（2）分紅的數(shù)額為：第一年，提取托管機(jī)構(gòu)儲(chǔ)備金（利潤(rùn)的20%）后，甲乙丙三方按出資

比例分紅。

（3）合伙出資回本后，儲(chǔ)備金累計(jì)達(dá)到合伙資金以上，則托管機(jī)構(gòu)盈利資金分紅實(shí)行新的分配方案，留足更多資金擴(kuò)大托管機(jī)構(gòu)規(guī)模及業(yè)務(wù)，并考慮托管機(jī)構(gòu)注冊(cè)公司和涉足培訓(xùn)等事項(xiàng)。

本協(xié)議一式叁份,合伙人各執(zhí)一份。本協(xié)議自合伙人簽字畫(huà)押(或蓋章)之日起生效。

合伙人：合伙人：合伙人：

2014年月日

第二篇：互助資金協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)制度

甘草店鎮(zhèn)錢(qián)家坪村村級(jí)互助資金

財(cái)務(wù)管理制度

第一條為加強(qiáng)對(duì)村級(jí)互助資金協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，管好用好互助資金，保證互助資金的滾動(dòng)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)檔案管理》和《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合市縣相關(guān)規(guī)定，制定本管理辦法。

第二條互助資金協(xié)會(huì)是經(jīng)民政部門(mén)注冊(cè)的民間非營(yíng)利組織，為獨(dú)立的法人單位，實(shí)行獨(dú)立核算、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。其財(cái)務(wù)管理為理事長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，同時(shí)接受全體會(huì)員的監(jiān)督。有關(guān)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)須按《互助協(xié)會(huì)章程》(以下簡(jiǎn)稱“章程”)規(guī)定辦理，并定期向會(huì)員代表大會(huì)報(bào)告其財(cái)務(wù)狀況。

第三條為加強(qiáng)資金管理，保證資金的安全運(yùn)行，要求財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，有良好的職業(yè)道德，各互助協(xié)會(huì)遵循專款專用、專賬核算、專人管理的原則。不貪污索賄。對(duì)不合理、不真實(shí)、不完整的原始憑證和違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收支應(yīng)予以拒絕或按國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。

第四條互助協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作接受上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)的檢查、監(jiān)督和審計(jì)。

第五條財(cái)務(wù)管理人員及職責(zé)分工根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，互助協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理，實(shí)行理事長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，其財(cái)務(wù)開(kāi)支由理事長(zhǎng)一支筆審批，日常財(cái)務(wù)管理由理事會(huì)具體負(fù)責(zé)。

第六條會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)互助協(xié)會(huì)資金管理和財(cái)務(wù)核算工作。負(fù)責(zé)按國(guó)家有關(guān)法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度及項(xiàng)目有關(guān)要求，及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)制單、總賬與明細(xì)賬的記賬工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)表說(shuō)明；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的審查與復(fù)核、計(jì)算合作社應(yīng)收回的本金和使用費(fèi)；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證資料的收集、整理、裝訂和財(cái)務(wù)檔案的管理工作；接受財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督，及時(shí)向理事會(huì)或上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門(mén)反饋財(cái)務(wù)活動(dòng)和核算中出現(xiàn)的重大問(wèn)題等。

第七條出納負(fù)責(zé)具體辦理現(xiàn)金收付與銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。根據(jù)合法、合規(guī)的財(cái)務(wù)手續(xù)（單據(jù)）及時(shí)辦理現(xiàn)金和銀行收支業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)管理個(gè)人印鑒，管理使用中心財(cái)務(wù)票據(jù)，辦理其領(lǐng)用和注銷手續(xù)。所有開(kāi)出票據(jù)要及時(shí)登帳；及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記賬工作；負(fù)責(zé)放款和收款個(gè)人借款臺(tái)帳的建立和登記工作；及時(shí)與會(huì)計(jì)對(duì)帳，做到手續(xù)齊備、日清月結(jié)，帳帳相符、帳實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)員借款的催收，做到上賬不清、下賬不借，嚴(yán)禁公款私用。

第八條財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，確因工作需要變動(dòng)時(shí)必須按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定辦理移交手續(xù)，移交工作要由理事長(zhǎng)監(jiān)交，并簽字。

第九條互助協(xié)會(huì)的資金主要由四部分構(gòu)成：國(guó)家投入的財(cái)政資金、互助協(xié)會(huì)會(huì)員繳納的入社資金、入社企業(yè)注入資金、公積金和捐贈(zèng)資金。

第十條流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、存款和應(yīng)收款項(xiàng)。必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁挪用貨幣資金。互助協(xié)會(huì)的現(xiàn)金必須專人保管，不得坐支；互助協(xié)會(huì)收到的所有貨幣資金須按規(guī)定存入在信用社開(kāi)設(shè)的專門(mén)賬戶中；應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)按合同/協(xié)議的規(guī)定及時(shí)進(jìn)行結(jié)算和回收。第十一條現(xiàn)金的提取與存入。日常現(xiàn)金的提取根據(jù)日常管理需要，經(jīng)理事長(zhǎng)同意方能進(jìn)行；收取的現(xiàn)金須在當(dāng)天或次日存入到互助協(xié)會(huì)專用賬戶中，不得用于直接支付互助協(xié)會(huì)自身的支出，不得私設(shè)“小金庫(kù)”和賬外賬，嚴(yán)禁收款不入賬；提取存儲(chǔ)現(xiàn)金額度較大時(shí)，須派員陪同出納一道，以保證現(xiàn)金安全；互助協(xié)會(huì)的現(xiàn)金由出納員妥善保管，互助協(xié)會(huì)庫(kù)存?zhèn)溆矛F(xiàn)金不應(yīng)超過(guò)500元；超過(guò)使用限額的部分，應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬支付,確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，理事長(zhǎng)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第十二條現(xiàn)金使用的范圍。現(xiàn)金使用的范圍嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條理》的規(guī)定執(zhí)行。互助協(xié)會(huì)可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：①理事會(huì)成員及管理人員等個(gè)人誤工補(bǔ)貼；②互助協(xié)會(huì)管理需要辦公開(kāi)支；③出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。

第十三條出納辦理現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷的原始憑證和相關(guān)審批手續(xù)，無(wú)誤后辦理現(xiàn)金支付；出納員要每天清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開(kāi)支的實(shí)際情況即現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實(shí)相符。

第十四條理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)定期或不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符，嚴(yán)禁“白條”抵庫(kù)。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，做出處理。

第十五條互助協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》加強(qiáng)銀行賬戶的管理，按有關(guān)規(guī)定辦理存款、取款和結(jié)算，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票。理事會(huì)應(yīng)當(dāng)定期檢查銀行賬戶的使用情況、核對(duì)銀行賬戶，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。第十六條為了加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，必須嚴(yán)格按照《章程》規(guī)定發(fā)放借款。把好借款條件關(guān)、借款限額關(guān)，堅(jiān)決杜絕人情借款和以借謀私行為的發(fā)生。

第十七條嚴(yán)格執(zhí)行聯(lián)保協(xié)議和借款合同規(guī)定，按照借款發(fā)放和回收基本程序進(jìn)行嚴(yán)格管理。（1）其基本程序是：①根據(jù)《章程》，由會(huì)員提出申請(qǐng)并填制《錢(qián)家坪村級(jí)產(chǎn)業(yè)發(fā)展互助協(xié)會(huì)借款申請(qǐng)審批表》，簽名(蓋章)后，理事長(zhǎng)嚴(yán)格審查并批準(zhǔn)同意后方能借款；②根據(jù)自愿原則，由互助小組簽訂《錢(qián)家坪村級(jí)產(chǎn)業(yè)發(fā)展互助社借款聯(lián)保協(xié)議》；③發(fā)放借款并開(kāi)據(jù)《錢(qián)家坪村級(jí)產(chǎn)業(yè)發(fā)展互助協(xié)會(huì)借款憑證》；④登記《錢(qián)家坪村級(jí)產(chǎn)業(yè)發(fā)展互助協(xié)會(huì)借款臺(tái)帳》（或借款花名冊(cè)）；⑤回收借款開(kāi)據(jù)《錢(qián)家坪村級(jí)產(chǎn)業(yè)發(fā)展互助協(xié)會(huì)還款收據(jù)》；⑥根據(jù)回收借款情況填制《錢(qián)家坪村級(jí)產(chǎn)業(yè)發(fā)展互助協(xié)會(huì)借款逾期情況報(bào)表》。（2）對(duì)到期未償還的農(nóng)戶，應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)聯(lián)保程序，15日內(nèi)向其聯(lián)保成員收回此筆借款；（3）逾期仍未收回的，首先要停止審批聯(lián)保成員的借款申請(qǐng)，理事會(huì)要逐戶調(diào)查、認(rèn)真研究，制定詳細(xì)收款計(jì)劃，采取有效措施進(jìn)行催收。同時(shí)，要及時(shí)將借款逾期情況上級(jí)管理部門(mén)（管理站）。（4）管理站收到報(bào)告后，要及時(shí)派員到實(shí)地了解情況，協(xié)助村互助協(xié)會(huì)想方設(shè)法解決困難。保證資金放得出、收得回，以減少資金無(wú)風(fēng)險(xiǎn)。使互助協(xié)會(huì)資金能夠健康、有序的不斷發(fā)展并壯大。

第十八條收益分配。分配原則和順序如下：（1）運(yùn)行成本。包括辦公成本和管理人員誤工補(bǔ)貼。運(yùn)行成本的提取要有利于互助協(xié)會(huì)的持續(xù)發(fā)展。（2）公積金。扣除運(yùn)行成本和風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金后的剩余部分作為公積金轉(zhuǎn)入本金。第十九條互助協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年終了，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面檢查，分析其可收回性，對(duì)預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的壞賬損失計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，壞賬準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收賬款借方余額的1%提取。壞賬注銷，須理事會(huì)提出申請(qǐng)，經(jīng)會(huì)員大會(huì)討論通過(guò)，報(bào)請(qǐng)管理站和縣財(cái)政局審查和批準(zhǔn)后，才能作壞賬損失處理。

第二十條按照《章程》規(guī)定，每年年底借款收益中將有一定比例用于當(dāng)年管理人員誤工補(bǔ)助。管理費(fèi)開(kāi)支范圍包括：管理人員補(bǔ)助、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)和其他用于管理的費(fèi)用。互助協(xié)會(huì)應(yīng)力求做到先收后支，量入為出，科學(xué)合理的對(duì)理事會(huì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行預(yù)算，嚴(yán)格按管理費(fèi)開(kāi)支范圍控制開(kāi)支。費(fèi)用支出，須由經(jīng)辦人提供已辦理的報(bào)銷票據(jù)（原始憑證）填制報(bào)銷憑據(jù)后，會(huì)計(jì)審核、理事長(zhǎng)審批簽字，再交出納辦理支付。對(duì)于手續(xù)不齊、憑證不實(shí)、不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)支應(yīng)拒絕報(bào)銷。

第二十一條互助協(xié)會(huì)固定資產(chǎn)，指使用年限在一年以上且單價(jià)在1000元以上的辦公設(shè)備、建筑物和其它相有關(guān)設(shè)備等。包括捐贈(zèng)、上級(jí)購(gòu)置分配和自行購(gòu)置的固定資產(chǎn)。

第二十二條固定資產(chǎn)以原價(jià)計(jì)價(jià)。自建的固定資產(chǎn)，為建設(shè)過(guò)程中的實(shí)際支出。互助協(xié)會(huì)的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊。第四章會(huì)計(jì)內(nèi)部控制與監(jiān)督。

第二十三條內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容主要包括：貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、發(fā)放借款、回收借款、使用費(fèi)收入、成本費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制。

第二十四條互助協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金收支和保管建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)相互制約，確保貨幣資金的安全。

第二十五條互助協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)建立實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。

第二十六條互助協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的發(fā)放借款決策機(jī)制和程序，通過(guò)實(shí)行發(fā)放借款決策集體審議聯(lián)簽名冊(cè)等責(zé)任制度，加強(qiáng)發(fā)放借款項(xiàng)目評(píng)估、決策、發(fā)放、監(jiān)管等環(huán)節(jié)的控制，以降低借款風(fēng)險(xiǎn)。

第二十七條互助協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用控制系統(tǒng)，做好成本費(fèi)用管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況，降低成本費(fèi)用。

第二十八條內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方法主要包括：不相容職務(wù)相互分離控制，授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電子信息技術(shù)控制等。

第二十九條互助協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督檢查工作，由監(jiān)事會(huì)指定專門(mén)人員具體負(fù)責(zé)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的貫徹實(shí)施。

第三十條內(nèi)部會(huì)計(jì)控制檢查的主要職責(zé)是：（1）對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。（2）寫(xiě)出檢查報(bào)告，對(duì)涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進(jìn)措施，對(duì)違反內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見(jiàn)。（3）縣鎮(zhèn)財(cái)政和管理站應(yīng)對(duì)各互助協(xié)會(huì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建立健全及有效實(shí)施進(jìn)行定期和不定期的檢查和評(píng)價(jià)，對(duì)各互助協(xié)會(huì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中的缺陷提出書(shū)面報(bào)告。第三十一條財(cái)務(wù)報(bào)告是互助協(xié)會(huì)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)面文件，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

第三十二條財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及其附表等。資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)列示互助協(xié)會(huì)社在報(bào)表日所有的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的類別和金額，資產(chǎn)負(fù)債表必須符合以下平衡關(guān)系：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益損益表應(yīng)充分揭示互助協(xié)會(huì)互助金所獲得的收益,必須提供收入、支出、收益等數(shù)據(jù)。其他附表按上級(jí)有關(guān)規(guī)定編報(bào)。

第三十三條財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要包括以下內(nèi)容

（一）資產(chǎn)負(fù)債情況：本會(huì)計(jì)期間資產(chǎn)負(fù)債總量、增（減）量、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量情況、增減變化原因。

（二）財(cái)務(wù)收支情況：本會(huì)計(jì)期間各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等增減變動(dòng)情況。

（三）經(jīng)營(yíng)效益情況：本會(huì)計(jì)期間資產(chǎn)收益構(gòu)成原因。

（四）結(jié)余實(shí)現(xiàn)及分配情況。

（五）采用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法及其變動(dòng)情況和原因；對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)；為便于正確理解財(cái)務(wù)報(bào)告需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

（六）重大差錯(cuò)、其他損失情況。

甘草店鎮(zhèn)錢(qián)家坪村發(fā)展互助資金協(xié)會(huì) 2015年11月

第三篇：公司財(cái)務(wù)制度管理

公司財(cái)務(wù)制度管理大全

公司財(cái)務(wù)制度管理的建議

加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，保證公司的健康發(fā)展。充分發(fā)揮潛力競(jìng)爭(zhēng)力、抵御風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。

一、認(rèn)識(shí)公司財(cái)務(wù)管理的重要性

應(yīng)在國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)規(guī)范和有關(guān)法規(guī)的指導(dǎo)和約束下，結(jié)合公司具體情況建立符合會(huì)計(jì)核算要求的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度。在公司內(nèi)部懷集制度中：會(huì)計(jì)估計(jì)等進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督使用的方法和程序，以指導(dǎo)公司會(huì)計(jì)實(shí)踐；保證會(huì)計(jì)共組規(guī)范運(yùn)行。適用范圍專

一、內(nèi)容條理清晰、程序方法明確和實(shí)踐造作方便等特點(diǎn)。有利于加強(qiáng)日常會(huì)計(jì)工作，提高經(jīng)濟(jì)效益。

二、加強(qiáng)資金管理

1、資金的預(yù)算管理

資金的預(yù)算管理由資金預(yù)算收入、資金預(yù)算支出兩大主體內(nèi)容構(gòu)成。其中資金預(yù)算的收入最核心的內(nèi)容是公司通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)的現(xiàn)金凈增加額。通過(guò)公司有預(yù)見(jiàn)性的編制次月的資金預(yù)算計(jì)劃。以及當(dāng)月所接工程量所需投入的資金計(jì)劃。針對(duì)具體單項(xiàng)工程所需投入資金的控制，資金運(yùn)作的重點(diǎn)。便于公司日常資金控制，節(jié)約公司的出資成本，避免盲目貸款和不合理存款情況的發(fā)生。

2、資金的風(fēng)險(xiǎn)管理

公司的資金風(fēng)險(xiǎn)主要有使用風(fēng)險(xiǎn)，在無(wú)風(fēng)險(xiǎn)和或有風(fēng)險(xiǎn)，投資風(fēng)險(xiǎn)它是一種事先可控制的風(fēng)險(xiǎn)。公司對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)事先控制。

3、資金的日常管理

主要指資金的使用過(guò)程中得審批管理、報(bào)表管理和跟蹤管理。通過(guò)日常的報(bào)表了接全面情況，又通過(guò)專項(xiàng)檢檢查管理資金預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中得深層次問(wèn)題。特別是合同應(yīng)收賬款日常開(kāi)支支出賬款、備用金使用賬款。必須在首次借支備用金清帳完畢采礦再次支取備用金。以及其他應(yīng)收賬往來(lái)賬目應(yīng)逐筆實(shí)行跟蹤管理。

4、實(shí)際操作與建議

在加強(qiáng)預(yù)算管理方面，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在每個(gè)月錢(qián)編制下二個(gè)月的自己預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性調(diào)查論證。(范文網(wǎng)　www.tmdps.cn)項(xiàng)目評(píng)審做到科學(xué)化、專業(yè)化。盡量把預(yù)見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率控制在最低程度。在同城業(yè)各中主要以“貨證憑證”、“轉(zhuǎn)賬支票”為結(jié)算手段。在資金的日常管理方面，公司應(yīng)定期、不定期的對(duì)資金的使用情況進(jìn)行檢查。確保工程款及時(shí)收回，用出去的錢(qián)每一分在刀刃上。把壞賬損失降低到最低程度。

三、集中核算與控制

1、各分區(qū)、各班組在每月的二十五日應(yīng)將各項(xiàng)開(kāi)支經(jīng)各主管負(fù)責(zé)人審核、確認(rèn)，上報(bào)公司財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)部分每月應(yīng)將公司簽訂的合同總價(jià)、每月已收回款項(xiàng)、個(gè)單項(xiàng)成本、開(kāi)支、外部欠款等應(yīng)打成表格給各相關(guān)負(fù)責(zé)人，協(xié)同監(jiān)督各負(fù)責(zé)人同各相關(guān)單位、班組結(jié)算收款。

2、完善公司內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度是公司內(nèi)部職能部門(mén)、各相關(guān)工作人員之間，在外處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中相互聯(lián)系、相互制約的一種管理制度。完善的內(nèi)部控制制度可以保證公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全和完整；可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤與舞弊。保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度貫穿、融匯于跨級(jí)制度與其他公司管理制度的各方面。公司只要存在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，就需要有相應(yīng)的控制制度給予制約。

3、實(shí)際操作方法與建議：內(nèi)部控制制只要做到三點(diǎn)．①首先要確定公司內(nèi)部行政領(lǐng)導(dǎo)和各職能部門(mén)擁有的職權(quán)和相應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，以及據(jù)以確定他們?cè)谕馓幚斫?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是所處的地位作用。②要明確每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序和手續(xù)。③要明確處理每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的人員之間相互制約方式，相互之間能否形成制約關(guān)系。每個(gè)人員是否置于他人的監(jiān)督之下。

總之，財(cái)務(wù)管理制度是財(cái)務(wù)管理的規(guī)程，公司財(cái)務(wù)制度編制需從公司的實(shí)際出發(fā)，結(jié)合公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)外理程序；體現(xiàn)成本掛歷內(nèi)部要求等。

資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

一、財(cái)務(wù)要加強(qiáng)對(duì)資金、資產(chǎn)、現(xiàn)金費(fèi)用、開(kāi)支的管理防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好的運(yùn)用，提高效益

二、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用、嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代支、轉(zhuǎn)賬及套現(xiàn)。

三、銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)對(duì)外泄露。

四、銀行賬戶往來(lái)應(yīng)筆筆登記入賬。不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)抵支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)每筆收支。應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

五、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式扣用途，非收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位或人。

六、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除報(bào)零星日常開(kāi)支外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

七、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。所有空白支票及作廢支票必須放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

八、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，不得以白紙條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月清。確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面月與實(shí)際庫(kù)存額相符。銀行存款余額與銀行對(duì)賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金銀行庫(kù)存數(shù)額相符。

九、因公出差，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后其他內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

十、日常開(kāi)支。必須有發(fā)票，印章齊全、經(jīng)手人、部分負(fù)責(zé)人簽名。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

十一、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)都有權(quán)且必須拒接辦理，否則按違章論處并對(duì)該資金的損失過(guò)滯賠償責(zé)任。

十二、按照上級(jí)主管部門(mén)要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)資料。

十三、幾級(jí)參與建設(shè)資金的籌措工作，通過(guò)資金的籌措活動(dòng)盡量使合同應(yīng)付資金的回收率。

十四、配合公司業(yè)務(wù)部分和工程施工班組對(duì)項(xiàng)目工程竣工，財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理

合同管理

為了加強(qiáng)合同管理，避免失誤提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《合同法》及其他相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況制定

定期對(duì)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)、維護(hù)、檢查，對(duì)設(shè)備造作人員進(jìn)行培訓(xùn)技術(shù)交底，由承包人操作不當(dāng)，不定期保養(yǎng)、維護(hù)，開(kāi)機(jī)前不檢查，對(duì)設(shè)備的故障沒(méi)有預(yù)測(cè)所造成設(shè)備的損壞，所有費(fèi)用由承包人負(fù)責(zé)。

2、所有工具及各種器材及公司的一切公司材料，承包人管理部善造成丟失及損壞由承包人負(fù)責(zé)賠償。

三、材料的節(jié)約、保管

1、公司負(fù)責(zé)主材及輔材的供應(yīng)

①主材的量不得低于每個(gè)單位工程的從甲方結(jié)算的量度，如不符從承包人工資及提成中扣除。

②輔材：承包人應(yīng)安排到負(fù)責(zé)人管理，避免浪費(fèi)和丟失。

四、質(zhì)量管理

嚴(yán)格按照國(guó)家的施工驗(yàn)收規(guī)范和相關(guān)的行業(yè)規(guī)范施工，服從業(yè)主及監(jiān)理的管理，遵守各種規(guī)章制度。做到文明施工聽(tīng)從公司統(tǒng)一調(diào)配

第四篇：財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)管理、財(cái)產(chǎn)管理

高灣中學(xué)管理制度匯編

財(cái) 務(wù) 制 度

一、學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作必須貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針。

二、財(cái)務(wù)工作在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下由財(cái)會(huì)人員具體負(fù)責(zé)各項(xiàng)活動(dòng)的開(kāi)展。保證經(jīng)費(fèi)、財(cái)物等為教育教學(xué)工作服務(wù)。

三、學(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收費(fèi)；各項(xiàng)收費(fèi)嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)；各項(xiàng)收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理。

四、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。由領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支出。

五、專項(xiàng)基金要做到專款專用，不能挪作他用。

六、財(cái)務(wù)管理人員對(duì)票據(jù)、存款妥善保管，及時(shí)清理結(jié)算，不得掛帳，現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，根據(jù)需要規(guī)范支取。丟失遺失責(zé)任自負(fù)。

七、財(cái)產(chǎn)管理人員要建立使用帳目。定期不定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，保證帳目清楚、帳物相符。損廢財(cái)產(chǎn)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后核銷。1

財(cái)務(wù)管理人員職責(zé)

一、財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理法規(guī)，廉潔奉公，自覺(jué)抵制行業(yè)不正之風(fēng)。

二、按國(guó)家財(cái)會(huì)制度，認(rèn)真記好帳，做到收支合理，手續(xù)齊全，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)帳。

三、遵守各項(xiàng)收支制度，把握費(fèi)用開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，合理使用資金。

四、財(cái)會(huì)人員應(yīng)遵守國(guó)家財(cái)務(wù)紀(jì)律，對(duì)于弄虛作假、營(yíng)私舞弊、欺騙上級(jí)等違法亂紀(jì)行為，財(cái)會(huì)人員必須堅(jiān)決抵制。

五、帳款分開(kāi)管，管錢(qián)不管帳，民主理財(cái)，定期向全校教職工公布經(jīng)費(fèi)使用情況。定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)經(jīng)費(fèi)收支情況。

財(cái)產(chǎn)管理人員職責(zé)

一、學(xué)校財(cái)產(chǎn)由財(cái)產(chǎn)管理人員驗(yàn)收后登記造冊(cè)入帳，并編號(hào)。

二、辦公用品，教學(xué)儀器等由專人管理，要分類，登記造冊(cè)，若有損失、丟失等情況要追究保管責(zé)任，嚴(yán)重者要照價(jià)賠償。

三、借用財(cái)產(chǎn)，個(gè)人應(yīng)辦理借用手續(xù)，并按期歸還，損壞者照價(jià)賠償。領(lǐng)借消費(fèi)品，要進(jìn)行領(lǐng)借登記。

四、每學(xué)期和每年要對(duì)各種財(cái)產(chǎn)的使用進(jìn)行一次清查，對(duì)損壞或丟失的要追究責(zé)任按規(guī)定賠償。

五、各種財(cái)產(chǎn)報(bào)廢的，無(wú)論何種原因，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可核銷。

六、教職工因調(diào)離學(xué)校等，要監(jiān)督其辦好交還手續(xù)。

第五篇：如何加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)制度的管理

如何加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)制度的管理

孫秀梅

（西南交通大學(xué)醫(yī)院 四川 成都610031）

[摘要] 財(cái)務(wù)管理不僅是醫(yī)院經(jīng)濟(jì)工作的核心,還是醫(yī)院生存和發(fā)展重要的環(huán)節(jié),更是醫(yī)院管理的重要組成部分。完善的醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度，是保障醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。

[關(guān)鍵字] 醫(yī)院；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題；措施；

醫(yī)院財(cái)務(wù)管理是基于醫(yī)院日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中客觀存在的財(cái)務(wù)關(guān)系和財(cái)務(wù)活動(dòng)而產(chǎn)生的。它通過(guò)成本、資金、利潤(rùn)、收入等財(cái)務(wù)指標(biāo)綜合反映醫(yī)院日常經(jīng)營(yíng)中資產(chǎn)的變動(dòng)、資金往來(lái)、發(fā)展?jié)摿Φ冉?jīng)營(yíng)情況。通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，可以及時(shí)掌握上述信息，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，從而提高經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營(yíng)管理水平。因此，如何加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作就變得十分重要。

一、財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

(1)預(yù)算編制不合理，預(yù)算管理制度落后。

經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理上存在的不嚴(yán)格、經(jīng)費(fèi)統(tǒng)管不到位、規(guī)章制度落實(shí)度不夠、財(cái)權(quán)財(cái)力分散、監(jiān)督職能弱化等現(xiàn)象，加上缺乏行之有效地管理手段和措施，造成了經(jīng)費(fèi)物資流失、浪費(fèi)嚴(yán)重的后果。

(2)資產(chǎn)核算不準(zhǔn)確。

由于固定資產(chǎn)沒(méi)有設(shè)置相應(yīng)的“累計(jì)折舊”科目作為固定資產(chǎn)的減項(xiàng)來(lái)反映固定資產(chǎn)凈值和累計(jì)提取的維修基金，因此造成醫(yī)院資產(chǎn)不實(shí)，財(cái)務(wù)信息失真、資產(chǎn)流失等問(wèn)題。

(3)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)觀念薄弱。

我國(guó)公立醫(yī)院屬于差額撥款的事業(yè)單位，絕大部分都是自負(fù)盈虧，還屬于“賣(mài)方市場(chǎng)”的大型醫(yī)院，暫不存在虧損的風(fēng)險(xiǎn)。但是諸多大型醫(yī)院已出現(xiàn)單方面虧損局面，有的小規(guī)模醫(yī)院甚至出現(xiàn)全面經(jīng)營(yíng)虧損，所以導(dǎo)致部分醫(yī)院資產(chǎn)薄弱，正常運(yùn)營(yíng)困難。

(4)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)偏低。

院方對(duì)新知識(shí)、新技術(shù)的引用與管理制度相對(duì)落后，社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)力的加大和醫(yī)務(wù)人員自身知識(shí)水平的限制，對(duì)新技術(shù)的運(yùn)用能力低，導(dǎo)致技術(shù)理論基礎(chǔ)薄弱、知識(shí)結(jié)構(gòu)老化、管理與創(chuàng)新意識(shí)不強(qiáng)、工作質(zhì)量和效率不高等。同時(shí)，在各類醫(yī)院普遍存在編制基數(shù)不夠，財(cái)務(wù)人員缺乏，在工作量大、業(yè)務(wù)工作成倍增長(zhǎng)的情況下，人才流失嚴(yán)重，補(bǔ)充來(lái)源不足，人少事多問(wèn)題困擾著醫(yī)院的財(cái)務(wù)建設(shè)發(fā)展。

二、有效提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平的措施

(1)科學(xué)編制財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)現(xiàn)醫(yī)療資源合理配置。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中必須將責(zé)任落實(shí)到各科室，甚至各個(gè)人員，建立預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部報(bào)告制度，按照公開(kāi)、公平、公正的原則對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，認(rèn)真貫徹落實(shí)，以便實(shí)現(xiàn)醫(yī)院預(yù)算指標(biāo)，提高經(jīng)濟(jì)效益，調(diào)整不合理的支出，實(shí)現(xiàn)醫(yī)療資源的科學(xué)配置。此外，必須明確預(yù)算編制不僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的事情，也是整個(gè)醫(yī)院全面、綜合的管理，要采取業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)相結(jié)合的辦法，提高全體職工對(duì)醫(yī)院預(yù)算管理重要性的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)教育、更新觀念。

(2)加強(qiáng)醫(yī)院資產(chǎn)管理，防止固有資產(chǎn)流失。醫(yī)院不僅要建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)醫(yī)院資產(chǎn)的管理，防止固有資產(chǎn)流失的同時(shí)還要完善資產(chǎn)檔案管理，認(rèn)真進(jìn)行賬卡登記，明確醫(yī)院資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)以及使用部門(mén)的責(zé)任，定期或者不定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬物相符、賬賬相符。終時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)資產(chǎn)流失現(xiàn)象追查原因并嚴(yán)厲追究相關(guān)人員的責(zé)任。

(3)財(cái)務(wù)人員要樹(shù)立強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。財(cái)務(wù)部門(mén)在思想方面應(yīng)該對(duì)潛在的危機(jī)保持警惕和清醒的認(rèn)識(shí)，合理對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)報(bào)表信息進(jìn)行分析。即使醫(yī)院效益再好，也不能放松警惕，不要被暫時(shí)的良好業(yè)績(jī)所遮蔽。而在醫(yī)院面臨危機(jī)的時(shí)候，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)就顯得更加重要。只有

財(cái)務(wù)人員都樹(shù)立了強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，正確估測(cè)風(fēng)險(xiǎn)并有效應(yīng)對(duì)，才能使醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理得到充分的保障。

(4)加強(qiáng)培養(yǎng)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員。為了全面提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視財(cái)務(wù)管理人員的選拔，對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員做到后續(xù)教育的投入，不斷提高財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)分析能力，專業(yè)技能、寫(xiě)作、計(jì)算機(jī)操作及運(yùn)用能力，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)征兆，為領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供決策信息，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。首先，要完善會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)管理要求會(huì)計(jì)人員具有高尚的職業(yè)道德、堅(jiān)定的法制觀念和較強(qiáng)的工作能力及熟練的操作技能。同時(shí)要求他們愛(ài)崗敬業(yè)、忠于職守、廉潔奉公、堅(jiān)持原則、遵紀(jì)守法、參與管理；其次，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育。通過(guò)培訓(xùn)切實(shí)幫助他們提高素質(zhì)、掌握政策、更新知識(shí)、拓寬技能、與時(shí)俱進(jìn)的不斷尋找差距來(lái)完善自己。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)違規(guī)者的處罰力度，以此來(lái)約束和管理會(huì)計(jì)人員的職業(yè)操守，制定一整套科學(xué)的會(huì)計(jì)工作考評(píng)體系和激勵(lì)制度，定期檢查評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)的工作成績(jī)，有助于提高內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的成效。

三、抓好財(cái)務(wù)的管理動(dòng)態(tài)，建立財(cái)務(wù)公開(kāi)的制度

一個(gè)機(jī)構(gòu)能否正常有效高速的運(yùn)轉(zhuǎn)，與它的財(cái)務(wù)管理與制度是密切相關(guān)的。而抓好對(duì)財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)的管理與建立公開(kāi)的財(cái)務(wù)制度又是日常工作中的重中之重。

⑴ 抓好財(cái)務(wù)的管理動(dòng)態(tài)。

動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理包括：①資產(chǎn)管理，包括流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)，主要有藥品、庫(kù)存物資、醫(yī)療設(shè)備、債權(quán)和銀行存款，這些資產(chǎn)是醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)必需的、變化較大且易于流失資產(chǎn)，對(duì)醫(yī)療服務(wù)的質(zhì)量和數(shù)量有直接的影響；②負(fù)債管理，包括長(zhǎng)期借款、短期借款、預(yù)收醫(yī)療款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等；③凈資產(chǎn)（基金）管理，包括專用基金、事業(yè)基金和收支結(jié)余，凈資產(chǎn)的多少反映了一定時(shí)期醫(yī)院的盈利能力、積累水平、綜合實(shí)力和發(fā)展后勁，對(duì)醫(yī)院的持續(xù)發(fā)展影響較大。因此，必須加強(qiáng)管理，提高各種基金的使用效率，促進(jìn)醫(yī)院的發(fā)展；④業(yè)務(wù)收支管理，包括藥品收支、醫(yī)療收支和其他收支管理。它們是會(huì)計(jì)核算和醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的主體，特別是藥品收入和醫(yī)療收入占醫(yī)院總收入的90%以上，醫(yī)療收入更是醫(yī)院收入的主要來(lái)源，因此合理增長(zhǎng)規(guī)范性收入，降低醫(yī)療成本，加強(qiáng)對(duì)管理費(fèi)用的控制，能使醫(yī)院步入良性循環(huán)的發(fā)展軌道。

⑵ 建立公開(kāi)的財(cái)務(wù)制度。

財(cái)務(wù)公開(kāi)制度不僅有利于增強(qiáng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部的廉潔自律意識(shí)，還有利于凝聚廣大醫(yī)務(wù)工作者的力量和智慧，推進(jìn)醫(yī)院管理的規(guī)范化、科學(xué)化、民主化，提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)醫(yī)院的競(jìng)爭(zhēng)力。①公開(kāi)財(cái)務(wù)內(nèi)容：凡是與醫(yī)院管理、發(fā)展有密切相關(guān)及直接涉及職工切身利益、患者利益的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，都要在一定范圍內(nèi)采取適當(dāng)?shù)姆绞接枰怨_(kāi)。②財(cái)務(wù)公開(kāi)的形式：一是會(huì)議報(bào)告制，即定期或不定期召開(kāi)職工大會(huì)或職工代表會(huì)，對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理等做出報(bào)告，不同的內(nèi)容應(yīng)分別由職工大會(huì)或職工代表會(huì)審議通過(guò)，允許并廣泛采納職工提出的合理化建議；二是專欄公布制，即設(shè)立財(cái)務(wù)公開(kāi)欄，及時(shí)公開(kāi)財(cái)務(wù)收支狀況、職工的分配狀況等；三是民主評(píng)議制，即醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部每年至少一次接受職工大會(huì)和職工代表會(huì)述職評(píng)議，評(píng)議結(jié)果要向職工公布。

小結(jié)：

財(cái)務(wù)管理雖然不能創(chuàng)造價(jià)值，但是能夠協(xié)助管理，并且是醫(yī)院管理工作的核心。醫(yī)院方面只有清楚的知道問(wèn)題所在以及采取相應(yīng)的措施，才能切實(shí)把醫(yī)療服務(wù)事業(yè)做大、做好、做強(qiáng)。

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