第一篇：河北國稅公告2011第6號-規范納稅人財務報表報送

河北省國家稅務局公告

2011年第6號

河北省國家稅務局

關于規范納稅人財務報表報送的公告

現將《河北省國家稅務局關于規范納稅人財務報表報送的公告》（河北省國家稅務局公告2011第6號）予以公布，石家莊市從2012年1月征收期、全省從2012年2月征收期開始按本公告報送財務報表，稅務機關對未按規定報送的納稅人可按《征管法》有關規定進行處罰。

納稅人要根據自己執行企業會計準則和企業會計制度的不同認真選擇適用的財務報表種類，避免產生錯誤，為保證財務報表填報的數據準確統一，現將財務報表填報的數據口徑明確如下：

一、適用執行企業會計準則財務報表的有關數據口徑：

1、資產負債表的期末余額是指本期期末的余額數；年初余額為年初的余額數。

2、利潤表的本期金額是指從年初到本期期末的累計發生額；上期金額是指上年同期數，即從上年年初到上年同期期末的累計發生額。

3、現金流量表的本期金額是指從年初到本期期末的累計發生額；上期金額是指上年同期數，即從上年年初到上年同期期末的累計發生額。

4、所有者權益(股東權益)變動表的本年金額是指從本年年初到本年年末的累計發生額或累計余額；上年金額是指從上年年初到上年年末的累計發生額或累計余額。

二、適用執行企業會計制度和小企業會計制度財務報表的有關數據口徑：

1、資產負債表的年初數為本年年初的余額數；期末數是指本期期末的余額數。

2、利潤表的本期數是指本期的發生額（按月報送財務報表的為本月數，按季報送財務報表的為本季數）；本年累計數是指本年年初到本期期末的累計發生額。

3、現金流量表的金額是指從年初到本期期末的累計發生額。

二〇一一年十二月二十七日

第二篇：納稅人財務報表報送相關規定

納稅人財務報表報送相關規定

根據?中華人民共和國稅收征收管理法?及其實施細則、?國家稅務總局關于印發?納稅人財務會計報表報送管理辦法?的通知?（國稅發?2005?20號）等規定，結合我省實際，現對納稅人財務報表電子數據報送相關規定明確如下：

一、報送主體

獨立核算的增值稅一般納稅人、獨立核算的查賬征收企業所得稅納稅人需定期報送財務報表數據。

特殊原因無法報送財務報表的納稅人，經縣區局稅務機關審核確認后可暫不報送財務報表。特殊原因包括：籌建期、未實際經營、特殊行業有保密規定等。

二、報送期限

增值稅一般納稅人需報送1-3季度財務報表和財務報表；查賬征收企業所得稅納稅人（非增值稅一般納稅人）報送財務報表。財務報表中，資產負債表和損益表為必報數據，鼓勵報送現金流量表。

1-3季度財務報表報送要求。1-3季度財務報表電子數據應于季度終了后45日內報送。即增值稅一般納稅人在5月、8月、11月（申報期）增值稅納稅申報前必須提交上季度財務報表電子數據后才能進行稅種申報。

報表報送要求。在國稅繳納企業所得稅的納稅人需 在企業所得稅納稅申報前報送財務報表數據。不在國稅繳納企業所得稅的納稅人，在出具年報的次月增值稅申報期內報送，截止報送時間為6月增值稅申報期以前。

三、報送格式

營改增試點納稅人填報的報表格式，根據企業適用的會計制度確定，納稅人應先將適用的會計制度向稅務機關備案。

適用“企業會計制度”的納稅人，填報“2005版財務報表”；適用“企業會計準則”的納稅人，填報“2013一般企業財務報表”；適用 “小企業會計準則”的納稅人，填報“2013小企業會計準則類報表”。

四、報送途徑

財務報表報送途徑有網上電子申報和辦稅服務廳前臺報送兩種方式。

（一）網上電子申報

網上電子申報分為電子申報納稅系統（企業端）申報和互聯網在線填報。電子申報納稅系統（企業端）適用于申請網上電子申報方式報稅的一般納稅人；互聯網在線填報適用于申請網上報稅的小規模納稅人。

對適用會計制度但未申請網上電子申報的一般納稅人，因系統設置原因，不能在辦稅服務廳前臺報送財務報表，應通過互聯網在線填報方式報送財務報表電子數據。

（二）辦稅服務廳前臺報送

適用會計準則未申請網上電子申報的納稅人，應到辦稅服務廳提交財務會計報表，稅務機關應按財務報表報送規定先錄入財務會計報表再進行稅種申報。

五、校驗項目

（一）納稅人填列的財務報表格式需跟稅務登記表中適用的會計制度相匹配。

（二）應報送財務報表的納稅人需在規定的期限內報送財務報表數據，未按規定期限報送1-3季度財務報表的，將無法進行5月、8月、11月（申報期）增值稅納稅申報；未按規定報送財務報表的，將無法進行企業所得稅納稅申報或6月（申報期）增值稅納稅申報。

（三）各類財務報表的表內和表間數據的邏輯關系校驗通過后，才能提交數據。

（四）有特殊情況確實無法填報財務報表的，如處于籌建期、未實際經營或者屬于特種行業有保密規定的，應及時向主管稅務機關報告，核準后可不報送財務報表數據。

六、填報說明

（一）財務會計報表申報界面，“申報日期”填報表錄入日期，系統默認錄入日期為當天。“報表時期”填會計報表所屬期（即季度或）最后一日，系統默認為上月月末。

（二）對當期財務報表，若錯選了2005版財務報表或 2005版財務報表填報錯誤，因系統權限設置原因，納稅人要通過主管稅務機關上報運維單，由省局后臺刪除錯誤報表；若錯選其他類型報表或其他類型報表填報錯誤，可在主管稅務機關辦稅服務廳前臺申請刪除錯誤報表。對以前屬期的財務報表若錯選或填報錯誤，因系統權限設置原因，納稅人要通過主管稅務機關上報運維單，由省局后臺刪除錯誤報表。

（三）資產負債表中“年初余額”可根據上年末資產負債表“期末余額”欄相應項目的數字填列。如果本資產負債表規定的各個項目的名稱和內容與上不相一致，應對上年年末資產負債表各個項目的名稱和數字按照本的規定進行調整。“期末余額”指截止報表時期止資產、負債、所有者權益的期末余額。各項目的填列方法有，根據總賬科目余額直接填列、根據總賬科目余額計算填列、根據明細科目余額分析填列。

2013一般企業財務報表利潤表、現金流量表“本期金額”列各欄，填截止報表時期止的本年累計金額；“上期金額”列各欄，填上年同期累計金額。

2013小企業會計準則類報表利潤表—月報、現金流量表—月報“本年累計金額”列各欄，填截止報表時期止的本年累計金額；“本月金額”列各欄，填本季度累計金額。利潤表—年報、現金流量表—年報，“本年累計金額”列各欄，填本年全年累計金額；“上年金額”列各欄，填上年全年累 計金額。

具體填寫規則請參考?企業會計準則?、?小企業會計準則?及?企業會計制度?。

二○一三年四月二十二日

第三篇：關于規范納稅人財務報表報送有關問題的補充通知

關于規范納稅人財務報表報送有關問題的補充通知 各縣（市、區）國家稅務局:

根據《河北省國家稅務局關于規范納稅人財務報表報送的公告》，全省納稅人2012年2月征收期將按公告要求報送財務報表，為保證財務報表報送的順利進行，結合石家莊市的試點情況，現將有關問題補充通知如下：

一、由于財務報表是單獨的模塊，需要納稅人下載相應的安裝包進行安裝，納稅人集中在征收期進行下載，網站下載壓力巨大，在下載高峰期有時會導致網站無法打開，為減少網站下載壓力，納稅人可以：

1、避開征收期下載高峰，目前“財務報表采集系統V1.0.002安裝包”已經放在下載地址：http://hb.servyou.com.cn/下載中心??軟件下載，納稅人現在已經可以進行下載安裝。

2、無法網上下載的納稅人可到稅務機關下載拷貝（見附件）。

二、為不影響正常各稅種的納稅申報，2012年2月、3月征收期，納稅人的財務報表報送與各稅種的納稅申報暫不設臵校驗功能，納稅人可以分別進行各稅種的納稅申報和財務報表的報送，且財務報表報送的期限在此期間暫設定為每月1日至月底。

主管稅務機關要通過外部信息采集與交換綜合服務平臺及時查詢未進行財務報表報送的納稅人，對未報送的納稅人及時進行催報，保證納稅人財務報表的報送數量和質量。

三、由于財務報表報送涉及納稅人范圍廣，各單位要認真做好財務報表報送中有關問題的宣傳、解釋、輔導工作。

目前，僅有上市公司和部分大中型企業實際執行了企業會計準則，只有執行了企業會計準則的企業才選擇“適用執行企業會計準則的財務報表”，其他企業選擇“適用執行企業會計制度的財務報表”或“適用執行小企業會計制度的財務報表”，稅務機關要輔導納稅人正確選擇財務報表種類。

主管稅務機關要將本通知精神通過電話、短信等形式及時傳達到廣大納稅人。

滄州市國家稅務局

二0一二年一月十七日

第四篇：國稅財務報表報送工作熱點問題解答

國稅財務報表報送工作熱點問題解答

一、問：《小企業會計準則》施行后，納稅人應如何報送財務報表月報？答：因《小企業會計準則》施行后，財務報表格式只有月報、年報兩種格式，沒有季報格式，總局、省局已分別對CTAIS和網上辦稅大廳財務報表網上采集系統進行了升級。為減輕納稅人負擔，我局所管轄的納稅人需要報送月報的，采取按季報送月報的方式，即納稅人應在每個季度終了后15日內報送完上一季度三個月的月報。納稅人既可以采取每個月終了后上傳月報的方式，也可以采取季度終了后一次報送三個月月報的方式，但最終報送期限不得遲于季度終了后15日。各征管局在對納稅人進行催報時，可鼓勵或引導有條件的納稅人按月報送，但不得強行要求納稅人改為按月報送的方式。同時，省局已在網上辦稅大廳設置了監控，納稅人應按時間順序依次報送1月、2月、3月的月報。例如，納稅人未報送1月的月報直接報送3月的月報，系統將會提示納稅人有之前所屬期的報表未報送，納稅人將無法下載3月份的財務報表電子表單，需完成1月、2月的月報報送后才能下載3月份的財務報表電子表單，依此類推。

二、問：納稅人在網上辦稅大廳下載財務報表電子表單時，選擇“財務報表類別”發現下拉菜單中沒有其所適用會計制度，應如何處理？答：因施行《小企業會計準則》，省局已批量將原適用于“小企業會計制度”的納稅人在CTAIS中統一改為“小企業會計準則”，原適用“企業會計準則”或“企業會計制度”的納稅人未做調整。如納稅人在網上辦稅大廳下載財務報表電子表單時，選擇“財務報表類別”發現下拉菜單中沒有其所適用會計制度的，應通過主管稅務機關修改其CTAIS稅務登記信息中的“適用會計制度”欄目后，方可下載正確的電子表單。對于以上內容的修改，各征管局可根據實際情況簡化流程，方便納稅人操作，可直接經納稅人對應的管理員確認后，由稅務登記崗直接修改。因數據同步存在時差的原因，CTAIS變更“適用會計制度”約4小時后，網上辦稅大廳方可根據修改后的CTAIS信息顯示可選的“財務報表類別”。

三、問：哪些納稅人需要報送財務報表月報？答：請各征管局暫按《廣州市國家稅務局關于納稅人財務會計報表報送管理的公告（征求意見稿）》中確定的報送范圍，即增值稅一般納稅人和在廣州市國家稅務局繳納企業所得稅且征收方式為查賬征收的納稅人（不含跨地區經營匯總繳納企業所得稅的分支機構），盡快通知有關納稅人報送第一季度前3個月的月報。

四、納稅人應報送哪些報表？答：納稅人報送財務報表時，應至少包括資產負債表和利潤表，納稅人適用的會計制度要求編制現金流量表和所有者權益（股東權益）變動表的，也應一并報送。另外，根據《企業會計準則第32號——中期財務報告》的解釋，月報可不編制所有者權益變動表，如果納稅人該表的月報數據全部為0，不影響報送。納稅人在網上辦稅大廳下載的PDF表單已包括以上所有表格，納稅人可根據實際情況填列。例如，納稅人未編制現金流量表或所有者權益表的，只需填寫資產負債表和利潤表，現金流量表和所有者權益表直接上傳空表即可。提交表單時系統會彈出提示信息，提示所有者權益變動表或現金流量表某些欄次與資產負債表或利潤表部分欄次比對不符，納稅人可忽略該提示信息，繼續報送即可。

五、問：事業單位和民辦非企業單位如何報送財務報表？答：事業單位和民辦非企業單位由于其財務報表的格式較為特殊，在CTAIS系統中沒有與其對應的表格，故這一部分納稅人仍采取報送紙質資料的方式。這一部分納稅人的財務報表實行按年報送紙質報表，各征管局應按資料管理的要求對其報送的紙質資料進行掃描歸檔，暫不需進行電子化處理。這部分納稅人包括事業單位、高等學校、中小學校、醫院、非營利組織、行業協會、農民專業經濟合作社、村集體經濟組織，以及根據其主管部門要求執行原行業會計制度的企業，包括：適用《房地產開發企業會計制度》、《公路經營企業會計制度》、《商品流通企業會計制度》、《運輸（鐵路）企業會計制度》、《運輸（交通）企業會計制度》、《工業企業會計制度》、《旅游、飲食服務企業會計制度》等行業會計制度的企業。

六、仍未報送所屬期為2013年之前的財務報表季報的，如何報送？答：仍未報送所屬期為2013年之前的財務報表季報的，無法通過網上辦稅大廳報送，需通過辦稅大廳前臺讀

入。

七、納稅人上傳財務報表后發現數據有誤，如何修改？答：納稅人若在上傳報表后發現數據有誤，需向主管稅務機關申請刪除該財務報表，報表刪除后方可重新通過網上辦稅大廳上傳財務報表，也可以直接到主管稅務機關辦稅大廳前臺進行修改。

八、《小企業會計準則》類報表中《資產負債表》月報的“期初余額”應如何填寫？答：《小企業會計準則》類報表中《資產負債表》月報的“期初余額”，是指上個月月報的“期末余額”。為簡化納稅人填寫的操作，系統將會把納稅人上一個月月報中填寫的“期末余額”自動填寫到下一個月月報同一欄次的“期初余額”，納稅人發現該數據有誤的，也可以手動修改，修改操作不影響報表的上傳。

九、問：適用于《企業會計準則》和《企業會計制度》的納稅人報表中《利潤表》和《現金流量表》的“本期金額”與“上期金額”欄次應如何填寫？答：“本期金額”按當年企業1月1日至本月末累計數填列，“上期金額”即上年同期金額，以2013年3月份月報為例，“本期金額”填寫企業2013年1月1日至2013年3月31日的累計數，“上期金額”填寫企業2012年1月1日至2012年3月31日的累計數，依此類推。

十、問：只有按次征收的稅種鑒定的納稅人，是否需要報送財務報表？答：只有按次征收的稅種鑒定的納稅人，不需要報送財務報表。如廣州首某證券評估有限公司，只有企業所得稅按次征收的稅種鑒定，無增值稅稅種鑒定，則不需要報送財務報表。省局網上辦稅大廳財務報表網上采集系統升級后，對所屬期為2012年季報財務報表仍未報送的納稅人，需報送到辦稅大廳前臺

讀入，無法通過網上報送，而所屬期為2012的年報則不受影響，可繼續通過網上報送。廣東省國家稅務局通告2013年第1號廣東省國家稅務局關于財務報表網上采集系統調整升級的通告 《財政部關于印發〈小企業會計準則〉的通知》（財會〔2011〕17號）規定，《小企業會計準則》自2013年1月1日起施行，原《小企業會計制度》同時廢止。根據《小企業會計準則》，近期國家稅務總局對綜合征管軟件（CTAIS2.0）財務報表采集模塊作了比較大的調整。為便于納稅人按《小企業會計準則》做好財務報表網上報送工作，廣東省國家稅務局對財務報表網上采集系統也相應進行了調整升級，將于2013年4月16日正式啟用。其中納稅人報送所屬期為2013年1月1日以后的財務報表必須使用新的財務報表模塊進行報送，納稅人報送所屬期為2013年1月1日以前的財務報表仍沿用原有財務報表模塊。本月報送財務報表的截止時限延長至4月30日。特此通告。廣東省國家稅務局

第五篇：河北國稅2015納稅人學堂活動月宣傳材料

第一部分

您了解網上辦稅嗎

河北省國家稅務局依托信息化手段，以方便您“坐在家中納稅”為目的，于2014年7月1日全面開通了網上辦稅服務廳。網上辦稅服務廳在原有網上辦稅的基礎上，新增了稅務登記、CA申請、普通發票領用/驗舊、發票代開、在線互動、納稅人學校、APP等功能。您在家輕點鼠標，就能輕松便捷地完成涉稅業務。

一、我還沒有辦理稅務登記，可以使用網上辦稅服務廳嗎？

完全可以。您無需登錄即可瀏覽及辦理以下業務：

（一）稅務登記申請及辦理進度查詢；

（二）代開發票申請及進度查詢；

（三）便捷服務：法規庫、辦稅地圖、納稅人學校、納稅咨詢；

（四）公眾查詢：納稅信用查詢、一般納稅人查詢、發票查驗、在線調查。

二、我是新人，能從網上辦稅服務廳獲取哪些涉稅幫助？

（一）納稅人學校：無需登錄即可查看稅局發布的課程信息、下載課程視頻。

5.我要申請：一般納稅人等記（建設中）6.我要認證（建設中）7.我要抄報稅（建設中）

四、我有意見怎么反映？

在“我要互動”模塊中，您可以：

（一）在線調查；

（二）投訴舉報；

（三）業務咨詢；

（四）預約辦稅（建設中）。

五、太好了！還有哪些功能計劃提供呢？

（一）出口退稅資格認定；

（二）所得稅減免審批、減免備案；

（三）流轉稅減免審批、減免備案、減免稅附表申報；

（四）所得稅征收方式鑒定；

（五）其他稅種申報：一把納稅人增值稅、所得稅年報、消費稅、財務報表。

六、我通過什么渠道學習使用網上辦稅服務廳呢？

您可以通過以下渠道學習掌握網上辦稅服務廳：

（一）網上納稅人學堂視頻教學課件；

體化納稅服務平臺”，給您帶來高效、快捷、多渠道的服務。

一、我想知道移動辦稅系統主要有什么功能？

河北國稅移動辦稅系統分為在線辦稅功能區、互動交流功能區、查詢功能區和快捷服務功能區。

（一）在線辦稅功能區

您可以辦理以下涉稅事項，實時查詢申請事項的辦理進度。1．稅務登記類事項；2．發票管理類事項；3．申報繳稅類事項。

（二）互動交流功能區

您可以接收涉稅風險提醒，了解稅務機關通知公告，查詢涉稅信息，咨詢涉稅問題。

1．提示提醒類事項；2．交流互動類事項。

（三）查詢功能區

移動辦稅系統為您提供了方便實用的查詢操作界面、簡潔明了的提示信息。

1．公眾查詢事項；2．辦稅進度查詢事項。

（四）快捷服務功能區

您可以獲取最新的稅務新聞、政策法規、辦稅指南、常見問題解答等資料，并集成了許多輔助服務，幫助您更快、更好地完成涉稅業務。

2.激發員工工作潛能。打造人性化辦公環境，配套建設減壓室、休息室、洗澡間、活動室、閱覽室、食堂等設施，新配計算機、打印機、空調、話務耳機等辦公設備和辦公家具，為一線座席創造人性化工作環境，最大限度減輕其工作壓力，提升服務水平。

五、“營業稅改征增值稅”宣傳培訓方面

（一）加強政策解讀輔導。針對各地反映的營改增運行過程中遇到的政策執行問題，在深入調研基礎上，研究制定了營改增政策解答之四，使各級在總局明確相關政策規定前有所遵循。編寫了?營改增業務手冊?，匯總了財政部、稅務總局及我省所有有效的“營改增”政策文件，印刷3萬冊，下發基層、免費贈送納稅人，成為基層和納稅人實用的“營改增”政策工具書。

（二）組織重點行業培訓。高質量完成電信業“營改增”試點推行培訓。省局統一部署，各市局直接組織分類集中培訓，做到納稅人一次集中，完成電信業“營改增”相關政策、發票管理、申報納稅操作和稅控設備的發售、發行等工作，最大限度減輕試點納稅人負擔，提高培訓質量效率。各市共組織試點一般納稅人培訓20場（次），參訓企業700余戶，參訓900余人，部分企業除財務人員參加培訓外，采購、銷售等人員也積極參加了培訓；組織試點小規模納稅人培訓16場（次），參訓企業200余戶，參訓人員230余人。通過以上扎實有效的培訓，為全省電信業“營

改增”試點順利上線奠定了良好基礎。

（三）積極開展擴圍培訓。2015年9月和10月，分別在長沙稅務干部學院和廈門國家會計學院，組織了全省 “營改增”擴圍業務骨干培訓。聘請知名專家教授講解了建筑安裝業、房地產、金融業、證券業等下一步“營改增”擴圍行業的經營管理模式、財務會計核算方式、涉稅風險等內容，積極做好“營改增”下一步擴圍業務知識準備。

六、取消多項進戶執法項目方面

（一）政策宣傳

2014年4月18日，河北省國稅局召開新聞通報會，重點宣傳取消進戶執法項目相關工作，指出國稅部門將對進戶執法“限行”：由“多次進戶”變為“少進戶”或“不進戶”。新華社、人民日報、中央人民廣播電臺、中國稅務報、河北日報、河北電視臺、河北經濟日報、燕趙都市報、河北青年報、人民網、鳳凰網、新浪網、河北新聞網、長城網等14家媒體的記者參加了此次發布會。此后，河北電視臺以?省國稅簡政放權 便民利民?為題目對取消多項進戶執法項目進行了宣傳報道。2014年5月，全省國稅系統在納稅人學校活動月對取消進戶執法項目相關工作進行了重點宣傳。

（二）政策落實

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作水平，提出合理的意見和建議，促進稅務機關改進工作，維護自身合法權益。稅務機關通過納稅人滿意度調查，可以有效分析工作中存在的問題和薄弱環節，進一步提升服務和執法水平。3.納稅人滿意度調查的方式方法是什么？

納稅人滿意度調查一般有對納稅人電話調查、上門調查和對稅務機關進行神秘納稅人辦稅體驗調查三種形式，一般是以委托第三方獨立調查方式進行。稅務總局和我省的納稅人滿意度調查，以訪問員對受訪人進行問卷遠程電話訪問為主。4.滿意度調查問卷答題選項設計是怎樣的？

納稅人滿意度調查的主要圍繞稅務機關政務公開、納稅服務、涉稅審批、稅收征管、稅務檢查、法律救濟和廉政建設等方面設計問題。每個問題由訪問員給出評價選項，分為非常滿意、滿意、基本滿意、不滿意、不了解5檔，納稅人可以根據自身的辦稅感受選擇其中的一個選項。例如，納稅人如果認為國稅機關某項工作很好，可以打100分，則可以選擇回答“非常滿意”，如果認為僅能打80分，則可以選擇回答“滿意”。再如與去年相比，您如果認為今年國稅局工作的總體水平有提高，則可以回答“是”，如果認為沒有提高，則可以回答“否”。您不要自己隨

意答題，如回答“挺好的”、“可以吧”、“還不錯”等等，因為這會讓訪問員反復提示您答出規定的選項，耽誤您的寶貴時間。5.滿意度調查的接聽過程是怎樣的？

納稅人滿意度調查一般由稅務部門委托統計機構組織實施，并且由外省統計機構執行。納稅人接聽調查電話撥入的來電顯示為“區號+12340”。如果接受調查的人員能夠比較順利地接受調查，一份調查問卷大概需要占用3分鐘左右時間，答題順利可能時間更短。如果接受調查的人員中止接受調查，整個調查問卷就會作廢，即使是只剩余一個問題，如果您決定接受調查，請盡量答完所有的問題，直到訪問員提醒您訪問結束為止。

6、納稅人滿意度調查的對象是怎么確定的？

接受調查的納稅人由國稅機關從征管信息系統抽取，主要訪問納稅人辦稅人員、財務負責人和企業法人。