第一篇：關于集團公司規(guī)范財務報表報送的辦法

關于集團公司規(guī)范財務報表報送的辦法（草案）

為了保證集團公司合并報表工作的順利開展，真實反映集團公司財務狀況，規(guī)范各控股公司的財務報表的格式，現對財務報表作如下統一規(guī)定：

一、財務報表制作要求

真實性、及時性、準確性

二、財務報表名稱、秩序及形式：

（一）封面

（二）財務分析與說明：

1、經營成果分析：

收入分析：當月銷售要根據年度計劃、月度計劃完成率進行比較并分析。能分項目、責任區(qū)、進度的需進一步進行分析：各公司要根據各自行業(yè)的側重點進行分析。如： 成本費用分析：根據實際情況對年度、月度計劃進行比較說明與分析。

2、資金使用明細：根據實際情況對月度、年度計劃實施進行比較，要闡明與計劃造成偏離的原因及對策。

3、下期各項收入、成本、費用、資金計劃安排：

4、重要事項披露與提醒及合理化建議。

（三）當月報表：

１、資產負債表（EXECL表格）01表

２、損益表（EXECL表格）02表

３、現金流量明細表(EXECL表格)03表

４、銀行存款收支明細表03附表01

５、收入明細表（EXECL表格）附表01

６、費用明細表附表02

７、成本明細表附表03

８、當期收入成本比較表附表04

９、應收應付款明細表附表05

１０、各科目明細余額表附表06

１１、其他應報送的其他報表：

（四）下月計劃表

１、經營計劃表計表01

２、資金計劃表計表02

３、應收賬款資金回籠計劃表計附表01

４、生產成本用款計劃表計附表02

５、費用用款計劃表計附表03

６、工程項目用款匯總計劃表計附表04工程項目用款明細表計附表0401

三、財務報表完成及報送時間：

１、報表電子文檔需在次月7日前報送集團公司財務部指定email地址；文本資料需在次

月10日前報送至集團公司財務部。

四、合并報表：

1、集團公司根據各合并公司報表需在次月15日前完成合并報表。

2、合并報表內容包括：資產負債表、損益表。

集團公司財務部

第二篇：關于深圳財務報表報送事項

深圳市國家稅務局文件

深國稅告?2008?3號

深圳市國家稅務局關于規(guī)范納稅人財務

會計報表報送管理的通告

為規(guī)范納稅人財務會計報表報送范圍，統一納稅人財務會計報表報送方式，切實減輕納稅人負擔，根據?中華人民共和國稅收征收管理法?（以下簡稱?征管法?）第二十五條規(guī)定，自2008年3月(稅款所屬期)起，深圳市國家稅務局管轄的查賬征收的納稅人均需按我局規(guī)定的報送范圍和方式報送財務會計報表。現通告如下：

一、納稅人財務會計報表報送范圍

根據?征管法?第二十五條和?國家稅務總局關于印發(fā)?納稅人財務會計報表報送管理辦法?的通知?（國稅發(fā)?2005?20號）第七條規(guī)定，納稅人無論有無應稅收入、所得和其他應稅項目，或者在減免稅期間，均需向主管稅務機關報送財務會計報表。具體規(guī)定如下：

（一）增值稅一般納稅人需報送財務會計報表月報和年報。—1—

（二）在深圳市國家稅務局繳納企業(yè)所得稅的納稅人需報送財務會計報表年報，不需報送財務會計報表月報。

（三）上述第（一）

（二）項規(guī)定交叉的納稅人的報送范圍：在深圳市國家稅務局繳納企業(yè)所得稅的增值稅一般納稅人需報送財務會計報表月報、年報；在深圳市國家稅務局繳納企業(yè)所得稅的查賬征收增值稅小規(guī)模納稅人只需報送財務會計報表年報。

（四）實行定期定額征收增值稅的個體工商戶和個人獨資企業(yè)不需報送財務會計報表。

二、納稅人財務會計報表報送種類

（一）財務會計報表月報、年報報送種類：資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益（股東權益）變動情況表。納稅人財務會計報表報送的具體種類按照其所適用的會計制度規(guī)定執(zhí)行。

（二）納稅人其所適用的會計制度規(guī)定需要編報財務會計報表相關附表以及會計報表附注、財務情況說明書、審計報告的，應當隨同財務會計報表月報、年報紙質資料于下規(guī)定時間內一并報送（具體規(guī)定見下文）。

（三）深圳市國家稅務局要求報送的財務會計報表格式為財政部新會計準則下的通用報表式樣（即2007式財務會計報表）。

三、納稅人財務會計報表報送方式

納稅人財務會計報表月報、年報全部實行網上報送。財務會計報表月報、年報紙質資料和除月報、年報外的其他財務會計報表紙質資料，應按年統一整體裝訂后，在下一規(guī)定的時間內統一報送主管 — —

2稅務機關存檔。具體規(guī)定如下：

（一）月報、年報報送方式

按規(guī)定需要報送財務會計報表月報、年報的納稅人，應在規(guī)定時間內通過“深圳市國家稅務局門戶網站（）——辦稅服務廳”中“財務會計報表申報”欄目，報送財務報表月報、年報規(guī)定報表的電子數據。

凡報送數據符合要求的，系統提示納稅人報送成功，并提供電子回執(zhí)憑證打印功能，由納稅人進行打印，作為財務會計報表報送稅務機關的憑證；凡不符合要求的，系統提示報送不成功，納稅人應當及時檢查糾正，重新報送。

凡系統提示財務會計報表報送成功的，納稅人如需要進一步修改、作廢和更正財務會計報表數據的，應向國稅機關辦稅服務廳前臺提交數據正確并加蓋公章的財務會計報表紙質資料，由辦稅服務廳前臺負責受理、審核、錄入系統和對應修改資料的歸檔。財務會計報表月報、年報的修改、作廢和更正實行“全市通”，即：納稅人可在全市范圍內任一國稅辦稅服務廳辦理財務會計報表的修改、作廢和更正業(yè)務。

（二）月報、年報紙質資料和其他財務會計報表報送方式

1．財務會計報表月報、年報紙質資料，納稅人應按年統一裝訂后，在下一規(guī)定的時間內報送主管稅務機關存檔。

2．納稅人其所適用的會計制度規(guī)定需要編報財務會計報表相關附表以及會計報表附注、財務情況說明書、審計報告的，不實行網上報送。納稅人應當隨同財務會計報表月報、年報紙質資料按年統一裝訂，—3—

在下一規(guī)定時間內一并報送主管稅務機關。

四、納稅人財務會計報表的報送期限

（一）財務會計報表月報需按月報送，報送時間為月度終了后15日內；

（二）財務會計報表年報需按年報送，報送時間為終了后5個月內；

（三）財務會計報表月報、年報紙質資料和其他財務會計報表資料需按年報送，報送時間為終了后5個月內；

上述期限規(guī)定的具體申報日期如遇有法定公休日、節(jié)假日，按照稅收征管法及其實施細則的規(guī)定順延。

五、納稅人財務會計報表報送的法律責任

納稅人向主管稅務機關報送財務會計報表，屬于?征管法?規(guī)定納稅人報送的納稅資料，納稅人未按照規(guī)定期限報送財務會計報表，或者報送的財務會計報表不符合規(guī)定且未在規(guī)定的期限內補正的，由主管稅務機關依照?征管法?第六十二條的規(guī)定處罰。

納稅人應當按照國家相關法律、法規(guī)的規(guī)定編制和報送財務會計報表，不得編制提供虛假的財務會計報表。納稅人的法定代表人或負責人對報送的財務會計報表的真實性和完整性負責。納稅人提供虛假的財務會計報表，或者拒絕提供財務會計報表的，由主管稅務機關依照?征管法?第七十條的規(guī)定處罰。

六、其他

（一）鑒于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報要求提供的 “附表 — —

45資產負債表”、“附表6損益表”與納稅人報送的財務會計報表內容基本一致,為減輕納稅人負擔，其報送的財務會計報表可視為報送增值稅納稅申報表附表

5、附表6。從2008年3月份稅款所屬期開始,全市增值稅一般納稅人不再向主管稅務機關報送附表

5、附表6。

（二）從2008年開始，企業(yè)所得稅匯算清繳工作，將不再要求納稅人報送資產負債表、利潤表和現金流量表年報。2007企業(yè)所得稅和外商投資企業(yè)所得稅匯算清繳工作，其財務會計報表報送仍按原規(guī)定執(zhí)行。

（三）本通告從2008年4月1日起施行。

特此通告。

二○○八年三月七日

—5—

深圳市國家稅務局辦公室2008年3月7日印發(fā)打字：葉文雅校對：征管處 黃濤

— —6

第三篇：關于規(guī)范納稅人財務報表報送有關問題的補充通知

關于規(guī)范納稅人財務報表報送有關問題的補充通知 各縣（市、區(qū)）國家稅務局:

根據《河北省國家稅務局關于規(guī)范納稅人財務報表報送的公告》，全省納稅人2012年2月征收期將按公告要求報送財務報表，為保證財務報表報送的順利進行，結合石家莊市的試點情況，現將有關問題補充通知如下：

一、由于財務報表是單獨的模塊，需要納稅人下載相應的安裝包進行安裝，納稅人集中在征收期進行下載，網站下載壓力巨大，在下載高峰期有時會導致網站無法打開，為減少網站下載壓力，納稅人可以：

1、避開征收期下載高峰，目前“財務報表采集系統V1.0.002安裝包”已經放在下載地址：http://hb.servyou.com.cn/下載中心??軟件下載，納稅人現在已經可以進行下載安裝。

2、無法網上下載的納稅人可到稅務機關下載拷貝（見附件）。

二、為不影響正常各稅種的納稅申報，2012年2月、3月征收期，納稅人的財務報表報送與各稅種的納稅申報暫不設臵校驗功能，納稅人可以分別進行各稅種的納稅申報和財務報表的報送，且財務報表報送的期限在此期間暫設定為每月1日至月底。

主管稅務機關要通過外部信息采集與交換綜合服務平臺及時查詢未進行財務報表報送的納稅人，對未報送的納稅人及時進行催報，保證納稅人財務報表的報送數量和質量。

三、由于財務報表報送涉及納稅人范圍廣，各單位要認真做好財務報表報送中有關問題的宣傳、解釋、輔導工作。

目前，僅有上市公司和部分大中型企業(yè)實際執(zhí)行了企業(yè)會計準則，只有執(zhí)行了企業(yè)會計準則的企業(yè)才選擇“適用執(zhí)行企業(yè)會計準則的財務報表”，其他企業(yè)選擇“適用執(zhí)行企業(yè)會計制度的財務報表”或“適用執(zhí)行小企業(yè)會計制度的財務報表”，稅務機關要輔導納稅人正確選擇財務報表種類。

主管稅務機關要將本通知精神通過電話、短信等形式及時傳達到廣大納稅人。

滄州市國家稅務局

二0一二年一月十七日

第四篇：河北國稅公告2011第6號-規(guī)范納稅人財務報表報送

河北省國家稅務局公告

2011年第6號

河北省國家稅務局

關于規(guī)范納稅人財務報表報送的公告

現將《河北省國家稅務局關于規(guī)范納稅人財務報表報送的公告》（河北省國家稅務局公告2011第6號）予以公布，石家莊市從2012年1月征收期、全省從2012年2月征收期開始按本公告報送財務報表，稅務機關對未按規(guī)定報送的納稅人可按《征管法》有關規(guī)定進行處罰。

納稅人要根據自己執(zhí)行企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度的不同認真選擇適用的財務報表種類，避免產生錯誤，為保證財務報表填報的數據準確統一，現將財務報表填報的數據口徑明確如下：

一、適用執(zhí)行企業(yè)會計準則財務報表的有關數據口徑：

1、資產負債表的期末余額是指本期期末的余額數；年初余額為年初的余額數。

2、利潤表的本期金額是指從年初到本期期末的累計發(fā)生額；上期金額是指上年同期數，即從上年年初到上年同期期末的累計發(fā)生額。

3、現金流量表的本期金額是指從年初到本期期末的累計發(fā)生額；上期金額是指上年同期數，即從上年年初到上年同期期末的累計發(fā)生額。

4、所有者權益(股東權益)變動表的本年金額是指從本年年初到本年年末的累計發(fā)生額或累計余額；上年金額是指從上年年初到上年年末的累計發(fā)生額或累計余額。

二、適用執(zhí)行企業(yè)會計制度和小企業(yè)會計制度財務報表的有關數據口徑：

1、資產負債表的年初數為本年年初的余額數；期末數是指本期期末的余額數。

2、利潤表的本期數是指本期的發(fā)生額（按月報送財務報表的為本月數，按季報送財務報表的為本季數）；本年累計數是指本年年初到本期期末的累計發(fā)生額。

3、現金流量表的金額是指從年初到本期期末的累計發(fā)生額。

二〇一一年十二月二十七日

第五篇：納稅人財務報表報送相關規(guī)定

納稅人財務報表報送相關規(guī)定

根據?中華人民共和國稅收征收管理法?及其實施細則、?國家稅務總局關于印發(fā)?納稅人財務會計報表報送管理辦法?的通知?（國稅發(fā)?2005?20號）等規(guī)定，結合我省實際，現對納稅人財務報表電子數據報送相關規(guī)定明確如下：

一、報送主體

獨立核算的增值稅一般納稅人、獨立核算的查賬征收企業(yè)所得稅納稅人需定期報送財務報表數據。

特殊原因無法報送財務報表的納稅人，經縣區(qū)局稅務機關審核確認后可暫不報送財務報表。特殊原因包括：籌建期、未實際經營、特殊行業(yè)有保密規(guī)定等。

二、報送期限

增值稅一般納稅人需報送1-3季度財務報表和財務報表；查賬征收企業(yè)所得稅納稅人（非增值稅一般納稅人）報送財務報表。財務報表中，資產負債表和損益表為必報數據，鼓勵報送現金流量表。

1-3季度財務報表報送要求。1-3季度財務報表電子數據應于季度終了后45日內報送。即增值稅一般納稅人在5月、8月、11月（申報期）增值稅納稅申報前必須提交上季度財務報表電子數據后才能進行稅種申報。

報表報送要求。在國稅繳納企業(yè)所得稅的納稅人需 在企業(yè)所得稅納稅申報前報送財務報表數據。不在國稅繳納企業(yè)所得稅的納稅人，在出具年報的次月增值稅申報期內報送，截止報送時間為6月增值稅申報期以前。

三、報送格式

營改增試點納稅人填報的報表格式，根據企業(yè)適用的會計制度確定，納稅人應先將適用的會計制度向稅務機關備案。

適用“企業(yè)會計制度”的納稅人，填報“2005版財務報表”；適用“企業(yè)會計準則”的納稅人，填報“2013一般企業(yè)財務報表”；適用 “小企業(yè)會計準則”的納稅人，填報“2013小企業(yè)會計準則類報表”。

四、報送途徑

財務報表報送途徑有網上電子申報和辦稅服務廳前臺報送兩種方式。

（一）網上電子申報

網上電子申報分為電子申報納稅系統（企業(yè)端）申報和互聯網在線填報。電子申報納稅系統（企業(yè)端）適用于申請網上電子申報方式報稅的一般納稅人；互聯網在線填報適用于申請網上報稅的小規(guī)模納稅人。

對適用會計制度但未申請網上電子申報的一般納稅人，因系統設置原因，不能在辦稅服務廳前臺報送財務報表，應通過互聯網在線填報方式報送財務報表電子數據。

（二）辦稅服務廳前臺報送

適用會計準則未申請網上電子申報的納稅人，應到辦稅服務廳提交財務會計報表，稅務機關應按財務報表報送規(guī)定先錄入財務會計報表再進行稅種申報。

五、校驗項目

（一）納稅人填列的財務報表格式需跟稅務登記表中適用的會計制度相匹配。

（二）應報送財務報表的納稅人需在規(guī)定的期限內報送財務報表數據，未按規(guī)定期限報送1-3季度財務報表的，將無法進行5月、8月、11月（申報期）增值稅納稅申報；未按規(guī)定報送財務報表的，將無法進行企業(yè)所得稅納稅申報或6月（申報期）增值稅納稅申報。

（三）各類財務報表的表內和表間數據的邏輯關系校驗通過后，才能提交數據。

（四）有特殊情況確實無法填報財務報表的，如處于籌建期、未實際經營或者屬于特種行業(yè)有保密規(guī)定的，應及時向主管稅務機關報告，核準后可不報送財務報表數據。

六、填報說明

（一）財務會計報表申報界面，“申報日期”填報表錄入日期，系統默認錄入日期為當天。“報表時期”填會計報表所屬期（即季度或）最后一日，系統默認為上月月末。

（二）對當期財務報表，若錯選了2005版財務報表或 2005版財務報表填報錯誤，因系統權限設置原因，納稅人要通過主管稅務機關上報運維單，由省局后臺刪除錯誤報表；若錯選其他類型報表或其他類型報表填報錯誤，可在主管稅務機關辦稅服務廳前臺申請刪除錯誤報表。對以前屬期的財務報表若錯選或填報錯誤，因系統權限設置原因，納稅人要通過主管稅務機關上報運維單，由省局后臺刪除錯誤報表。

（三）資產負債表中“年初余額”可根據上年末資產負債表“期末余額”欄相應項目的數字填列。如果本資產負債表規(guī)定的各個項目的名稱和內容與上不相一致，應對上年年末資產負債表各個項目的名稱和數字按照本的規(guī)定進行調整。“期末余額”指截止報表時期止資產、負債、所有者權益的期末余額。各項目的填列方法有，根據總賬科目余額直接填列、根據總賬科目余額計算填列、根據明細科目余額分析填列。

2013一般企業(yè)財務報表利潤表、現金流量表“本期金額”列各欄，填截止報表時期止的本年累計金額；“上期金額”列各欄，填上年同期累計金額。

2013小企業(yè)會計準則類報表利潤表—月報、現金流量表—月報“本年累計金額”列各欄，填截止報表時期止的本年累計金額；“本月金額”列各欄，填本季度累計金額。利潤表—年報、現金流量表—年報，“本年累計金額”列各欄，填本年全年累計金額；“上年金額”列各欄，填上年全年累 計金額。

具體填寫規(guī)則請參考?企業(yè)會計準則?、?小企業(yè)會計準則?及?企業(yè)會計制度?。

二○一三年四月二十二日