第一篇：北大縱橫新疆運營中心簡介

北大縱橫新疆運營中心簡介

北大縱橫管理咨詢集團成立于1996年，是國內第一家按照公司法注冊成立，與北京大學、北大光華管理學院興辦的按現代企業制度規范化運作的專業管理咨詢公司。也是迄今為止實力最強的管理咨詢機構，始終在國內管理咨詢業雄踞排名第一的位置，被譽為“中國管理咨詢業的先行者和領導者”。北大縱橫管理咨詢集團秉承北京大學嚴謹治學之風格，擁有光華學院專家教授之智囊，以“為中國企業的變革與成長提供實效性的解決方案”為企業使命，致力于中國咨詢業的發展和民族經濟的昌盛。

2011年9月，在本源動力首席合伙人王程明先生的努力下，在北大縱橫高級副總裁張偉先生和新疆財經大學MBA學院院長、新疆咨詢業聯合會會長馬潔博士的鼎力支持和積極推動下，北大縱橫管理咨詢集團與新疆財經大學MBA學院、烏魯木齊本源動力人才發展顧問有限公司強強聯手，成立北大縱橫管理咨詢集團新疆運營中心，打造新疆地區行業尖端服務機構。

北大縱橫管理咨詢新疆運營中心致力于打造新疆最大、最專業的管理咨詢機構，業務領域涉及戰略咨詢、人力資源咨詢、集團管控、營銷咨詢、流程變革、信息化咨詢、品牌咨詢、文化咨詢、企業大學咨詢等領域。

新疆運營中心擁有一支由著名教授、知名管理專家、資深管理顧問和職業講師構成的具有專業化和實戰經驗的師資團隊，秉承北大縱橫“推動企業變革與成長”的使命以及“成為中國最受尊重的大型咨詢機構”的愿景，北大縱橫新疆運營中心立足新疆，服務新疆，外引內聯，將北大縱橫積累的最前沿的管理思想、解決方案、行業經驗及項目管理經驗更好的應用到新疆市場，依托本土智慧，切實為客戶提供本地化且具有自主知識產權的管理解決方案，落實客戶經營戰略思想，推動管理升級，激活和驅動組織本源力量，幫助新疆優秀企業邁上卓越,助力新疆經濟發展。

中心成立兩年來，北大縱橫管理咨詢集團新疆運營中心高質量、高效率的服務獲得多家公司和機構的認可。

第二篇：大連北大青鳥中心簡介

中心簡介

大連北大青鳥怎么樣.準備去學.聽說好幾家不知哪家比較好?

很多學員在網上經常問這問題,其實北大青鳥在全國都一樣的.而大連北大青鳥茂森-雙源-星海校區在東三

大連茂森中心簡介

大連茂森信息技術培訓學校是一家集IT人才培訓，IT企業咨詢，IT人力資源服務為一體的綜合性機構，學校與2005年5月成功引進享有“中國IT職業教育領導品牌”之稱的北大青鳥IT工程師培訓體系。

迄今，學校已經成功經營該體系6年時間，深刻研究并剖析了現代企業（尤其是IT企業）用人之道，用北大青鳥強有力的課程為載體，同時緊緊依靠大連市政府大力發展IT產業的優良政策，與眾多國內外知名企業建立了良好的合作關系，并達成共同培訓及招聘IT人才的共識性協議，成功為企業培養合格的IT工程師進千名，IBM,HP,GE,花旗銀行，東軟股份，拓思科技，川崎重工，網通，中國電信等國內外知名企業。

新年伊始，學校憑借其優良的教學質量，與企業無縫對接的一流課程，強大的人力資源服務網絡及驕人的就業成績，在業界贏得了強大的社會效應，同時學校被大連市信息產業局，大連市教育局，大連市勞動局聯合認定為首批“AAA”級培訓學校，被大連市工商局認定為“消費者滿意單位”。

2008年，學校為了更好的回報社會各界給予我們的大力支持與特別關愛，在市政府的正確決策的領導指示下“打造國際IT名城”，再次攜手同合作企業向社會各界招聘符合條件的優秀人才，通過不同階段的崗前培訓紛紛進入企業工作。

2009年茂森學校全面升級，成功引進北大青鳥核心培訓產品accp5.0，成為東北地區為數不多的擁有軟件工程師培訓定向對企業輸送人才的北大青鳥培訓學校之一。

2011年初，在茂森學校學校成功運營該體系兩年之后，ACCP課程全面升級，由ACCP5.0升成功級到ACCP6.0，將最先進，最能夠被社會認可的技能傳授給學員。學校將一如既往為大連人民提供優質的就業服務，將學校打造成東北地區最佳教學質量學校和最佳就業服務中心。來源大連北大青鳥官網：http://,百度首發

第三篇：《國學縱橫》簡介

《國學縱橫》簡介

華夏藏文

內容提要

《國學縱橫》旨在針對古今圍繞“國學”典籍研究和運用中存在的一些熱門話題和爭議，依據相關的史料、文獻，尤其是最新的考古成果，采取廣征博引，縱橫捭闔，夾敘夾議之方法，闡述己見。行文有理有據，文風質樸自然，筆法靈活多變，文字生動活潑。嚴謹的考辨中不乏風趣幽默，犀利的筆鋒中稍夾冷嘲熱諷。因而，具有很強的可讀性和感染力。

目錄

導言我為什么要寫“國學三部曲”

一 “國學”蘊義究為何

1、“國學”何以容易引起歧義

2、倡導“國學”者是“復古主義”派嗎

二 “國學”“精”“糟”客觀在1、“精華”也有局限，切莫神化古人

2、“糟粕”事出有因，務要具體分析

三 “國學大師”誰堪配

1、該怎么界定“國學大師”

2、“大師”之學與德

3、當之無愧的“國學”大師

四 老子人書仍待勘

1、老子是人而非仙

2、再據傳世本解讀老子不可取

3、“無為”不一定“消極”，“有為”不一定“積極”

五 孔子九泉不得安

1、所謂“半部《論語》治天下”史無信證

2、孔子是教育家而非政治家

3、不斷翻新的“新儒學”離原汁原味的儒學越來越遠

4、后世享有的殊榮使冥冥中的孔子不得安

5、尊孔反孔鬧劇何時休

六 揚子銜冤兩千年

1、《列子·楊朱第七》是否偽書

2、揚子果真宣揚“極端個人主義”嗎

七 莊子苦笑后人癡

1、莊子“相對主義”辨析

2、《逍遙游》果真宣揚“絕對自由”和“虛無主義”嗎

八 孟子決非政治家

1、孟子在政治上的迂和腐

2、民本主義是《孟子》的主要思想

九 屈宋幽靈淚潸潸

1、稱屈原為“人民詩人”似更確切

2、宋玉果真是“沒有骨氣的文人”嗎

十 錢權交易后果慘

1、“奇貨可居”勾魂魄

2、高位跌落更凄慘

十一 “焚書坑儒”是與非

1、“焚書”對“國學”之源的毀滅性摧殘

2、秦始皇到底“坑”了多少“儒”

3、“焚書坑儒”的是與非

4、“百家爭鳴”去而不返了嗎

5、“秦火”之后的“國學”流向

十二 “獨尊儒術”真與偽

1、漢武帝有無“罷黜百家獨尊儒術”

2、董仲舒有無建議“罷黜百家獨尊儒術”

3、董學到底屬于什么性質

4、“新儒學”并非原始儒學

5、漢代不存在“罷黜百家獨尊儒術”之實

6、“以其昏昏”能“使人昭昭”嗎

十三 “三玄”背后有玄機

1、“三玄”趨熱非偶然

2、八卦預測中的“玄機”

3、“氣功熱”中的“玄機”

4、“燒香拜佛熱”中的“玄機”

十四 中醫學術被疏漏

1、中醫學術的哲學建樹

2、源遠流長且碩果累累的中國養生學

3、隋唐學術大家孫思邈

4、各樹一幟的“金元四大家”

5、中醫藥學史上的百家爭鳴

6、具有劃時代意義“金元四大家”

十五 科學迷信需縝辨

1、從“術數”到“數術”

2、數術與術數原非一回事

3、流傳較廣的常見數術

4、數術科學迷信需縝辨

5、卜筮實質在決疑

十六 “宋學”“新儒學”義何在1、“宋學”“新儒學”欠慎酌

2、當今“新儒學”應怎看

十七 形象化的“國學”名著

1、凝聚百家之說的《三國演義》

2、佛道交融的《西游記》

3、萬花筒式的小說《紅樓夢》

十八 “國學”發展有規律

1、“國學”發展的基本矛盾運動

2、“國學”發展的基本規律

3、怎樣把握“國學”發展的基本規律

主要參考資料

后記

（摘自宋定國著《國學縱橫》，首都師范大學出版社2013年1月版）

第四篇：北大縱橫崗位評價方法

北大縱橫崗位評價方法

一、崗位評價的意義

（一）衡量崗位間的相對價值 崗位評價作為確定薪資結構的一個有效的支持性工具，可以清楚地衡量崗位間的相對價值。崗位評價是在工作分析的基礎上，按照一定的客觀衡量標準，對崗位的責任、能力要求、努力程度與工作環境等方面進行系統的、定量的評價。

（二）確定公平合理的薪資結構 崗位評價的目標是建立一種公正、平等的工資結構，使員工在工作中體現的能力、績效與辛苦程度可以在收入上得到相應的回報。目前本公司需要一種科學的方法來衡量崗位間的相對價值，從而確定一套有良好激勵作用的薪資方案。2001年8月ZZ開發部員工調查問卷顯示，一半多的員工認為目前的薪酬體系沒有實現內部公平、外部公平和自我公平。員工對薪酬普遍不滿的深層次原因是現有薪酬方案不合理、不透明的結果。開發部需要一種科學的方法制定薪酬體系，以提高員工對于收入的滿意度和公平感，實現充分的激勵作用。

（三）奠定等級工資制的基礎 經過充分的討論，開發部與北大縱橫項目組達成了共識，即目前最適合開發部的工資改革方案是等級工資制。確立等級工資制需要崗位評價這個有力的支持性工具，因為崗位評價可以衡量出各崗位的排序和量化差異，并將之對應到各個職系中相應的職級，從而確定不同崗位間的相對價值。

二、崗位評價的原則

進行崗位評價時，必須貫徹如下的一些基本原則：

就事原則 崗位評價針對的是工作的崗位而不是目前在這個崗位上工作的人。

一致性原則 所有崗位必須通過同一套評價因素進行評價。

完備性原則 崗位評價因素定義與分級表上的各項因素，彼此間是相互獨立的，各項因素都有其各自的評價范圍，這些范圍彼此間是沒有重疊且沒有遺漏的。（參見附件1 崗位評價因素定義與分級表）

針對性原則 評分因素應盡可能結合企業實際，這需要在實際打分之前，對專家小組成員進行培訓。項目組與專家根據該企業的實際情況，對崗位評價因素

定義與分級表的各類因素的權重和各個因素的定義進行協商討論，盡可能切合實際。

獨立性原則 參加對崗位進行評價的專家小組的成員必須獨立地對各個崗位進行評價，專家小組的成員之間不應該互相串聯，協商打分。

保密原則 由于薪酬設計的極度敏感性，崗位評價的工作程序及評價結果在一定的時間內應該是處于保密狀態。當然，在完成整個薪酬制度的設計之后，崗位的分布應該公開，使全體員工都了解到自己的崗位在公司的位置。

三、崗位評價的流程

根據經驗，這次開發部崗位評價主要分為四個階段：

準備階段 在這一階段需要完成的任務包括清崗、撰寫職務說明書、組建專家組和操作組。

培訓階段 這一階段需要確定評價表的因素定義和權重，確定標桿崗位，進行試打分并統一專家組成員的評判標準。

評價階段 這一階段是崗位評價的核心階段。專家們按部門對崗位進行打分，操作組需要并行工作，對評價結果及時處理并反饋。

總結階段 這一階段需要對打分的結果進行排序，對不合理的崗位/因素重新打分，并對排序進行相應調整。至此，整個崗位評價工作結束。

評價前的各項準備工作

組建專家組和操作組

清崗，列出崗位名稱目錄

完成崗位說明書

確定評價表的因素設計和權重分配

選擇標桿崗位

對操作人員進行培訓

對專家組的成員進行培訓，并對標桿崗位進行試打分，并分析其結果 與專家組的成員共同確定對結果的評判標準

操作組對評價結果進行數據處理

以部門為單位依次對各部門內的崗位進行評價

在對各部門進行評價前，由項目組成員介紹各崗位的基本情況

對該部門內的崗位進行評價

對已經進行評價的崗位的數據處理結果進行討論

完成一個部門后，對該部門的各崗位評價結果進行排序

進行下一個部門的評價

完成所有的崗位評價后，對全部崗位進行排序

對其中不合理的部分崗位重新進行評價

完成所有的崗位評價工作

四、崗位評價具體操作

第一步：選擇崗位評價方法——評分法

崗位評價方法的選擇關系到崗位評價最終結果。選擇評分法，是由評分法的優點決定的：第一、科學性。雖然這種方法不完全排除主觀判斷，但它能將主觀性減少到最低程度。這種方法采用明確的要素定義進行系統的比較，減少了主觀成分，并將每個崗位置于一個可調整的確切位置；第二、適應性。評分法的要素選擇面較寬，能找到適用于各種人員(從工人、技術人員到管理人員等)的一整套要素；第三、擴展性。當增加新的崗位或者現有崗位重組后，使用評分法可以方便評定其等級。

第二步：修改評價因素指標及權重

目前我們所使用的崗位評價因素定義表采用國際通用的評價標準，其整體上的科學性是毋庸質疑的。但是由于企業的實際情況各異，在應用到某個具體的企業時，專家組成員對評價表各項指標理解的差異，會直接影響到崗位評價的質量。因此，針對開發部的實際情況與價值導向，通過與開發部領導溝通，項目組確定了每部分因素的分值，并對部分因素進行了修改。責任因素、知識技能因素、努力程度因素和工作環境因素這四大部分的比例由原來的400：300：200：100調整為500：300：200：100，總分為1100分。經過討論修改的因素分別是直接成本/費用控制的責任、指導監督的責任、內部協調責任、法律上的責任、決策的層次、工作復雜性、文字運用能力、數學能力、精力集中程度、工作地點的穩定性、職業病及危險性共11個因素。這些調整使得因素定義與分級表更全面、更具針對性。

第三步：組建專家小組

專家組成員的素質以及成員總體的構成情況將直接影響到崗位評價工作的質量。這是因為專家組的成員是崗位評價工作的主體，所有崗位的排序和分值都要由他們來決定。一個好的專家組成員必須能夠客觀地看問題，在打分時能盡可能擺脫部門利益。這個問題要處理好，首先，一方面在選擇專家時充分地考慮到這個人是否一貫公正客觀地看問題，另一方面就是要在崗位評價工作開始前，對所有的專家進行培訓。其次，要求所選的專家對整個的情況有一個較為全面的了解。第三，要求專家在群眾中有一定的影響力，這樣才能使崗位評價最后的結果更具權威性。第四，從專家組整體的構成上來說，應該考慮到各個不同部門的特點，雖然沒有必要每個部門都出一個人，但是對于工作性質和職能劃分明顯不同的情況，應該在專家組的人員構成上有所反映。同時，專家組的構成不能全部由中、高層干部組成，必須適當考慮基層員工。組建的專家小組從構成來看，高層5人，中層5人，員工2人，共12人，分別來自黨委、高層、規劃部、工程項目部、辦公室、合作管理室、銷售中心、預算合同部、市場部等部門。第四步：培訓專家小組成員并進行試打分

專家組的成員雖然很了解各個崗位，但所有的專家都沒有相關經驗，因此，在打分前，對所有專家進行一次介紹性的崗位評價培訓并在培訓后進行試打分以發現問題，進行前饋控制。項目組對專家組進行了兩個小時的崗位評價培訓和試打分。主要介紹了為什么要進行崗位評價，崗位評價的方法，為什么要選擇評分法，崗位評價的流程，崗位評價常出現的問題及解決方法，以及崗位評價的結果與薪資結構的關系。在培訓時，培訓者反復強調崗位評價針對的是崗位而不是人，從崗位評價結果到最后的薪酬體系還有很長的路要走。這種強調的目的是為了破除兩種在專家頭腦中形成的思維定勢：一是在給某一崗位打分時，依據對這個崗位上某個人的印象，而不是根據崗位本身的客觀情況來打分；二是專家認為崗位評價的分數就是崗位的收入，從而在打分時傾向于某些崗位。這兩種思維定勢都會影響崗位評價的客觀性。培訓結束后，由于特殊原因，專家組的成員發生了一定變化。離開了一名中層干部，另外一名高層由一名中層代替。專家組對13個標桿崗位進行了試打分，通過試打分，專家組成員基本上熟悉了崗位評價的流程。第五步：重新組建專家小組

第一次專家組多數成員由于種種原因不能參與實際的崗位評分，經過項目組與項目領導小組的協商，重新組建新專家小組。第二次組建的專家組共有12名成員。從構成來看，高層6人，中層4人，員工2人，分別來自各部門。第六步：正式打分

專家組用了近兩天時間(共三個階段)對所有部門共78個崗位進行正式打分。第一天上午完成了26個崗位，下午進行了32個崗位的打分。第二天上午對剩余的20個崗位進行打分。同時，操作組5名成員（1名分析人員，4名錄入人員）并行進行數據錄入和分析工作。

第七步：重新打分

第五篇：北大縱橫-某公司審計管理制度

橫店集團控股有限公司

內部審計制度

橫店集團控股有限公司內部審計制度

目錄

第一章 總則..........................................................................................1 第二章 機構設置及職責......................................................................1 第三章 審計人員..................................................................................2 第四章 審計范圍和權限......................................................................3 第五章 審計程序..................................................................................5 第六章 職業道德與審計紀律............................................................13 第七章 審計檔案................................................................................15 第八章 附則........................................................................................17

北大縱橫管理咨詢公司

橫店集團控股有限公司內部審計制度

第一章 總則

第一條 為了加強集團公司內部管理和審計監督，維護集團公司合法權益，保障企業經營活動健康發展，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關于內部審計工作的規定》和集團公司的實際情況，制定本制度。

第二條 內部審計是公司內部建立的一種獨立的咨詢、評價、控制和監督活動。它通過系統、規范的方法，審查、評價公司各級組織經營活動及目標實現、內部控制建立執行、資源利用狀況等，并提供相關的分析、建議，協助、監督管理人員認真地履行職責。

第三條 內部審計的目的是促進內部控制的建立健全，有效地控制成本，改善經營管理，規避經營風險，增加公司價值。

第四條

審計監督。集團公司本部、全資和控股子公司及其下屬公司依照本規定接受

第二章 機構設置及職責

第五條 授權經營企業中財務收支金額較大或所屬單位較多的企業應設立獨立的內審機構，其他業務較少的企業，可以設置專職內部審計人員。

第六條 集團公司設置的內審部門，受集團公司總裁/主管副總裁直接領導，對其負責并報告工作。集團公司所屬全資、控股和具有實際控制權的子公司所設的內審部門，受本單位負責人和集團公司內審部門的雙重領導，業務上以集團公司內審部門領導為主，行政上服從本單位領導，要對本單位領導及集團公司內審部門負責并報告工作。

第七條 集團公司內部審計常設機構為內部審計委員會，代表集團公司實行審計監督。其職責是：

（一）按照有關法律、法規和集團公司的要求，起草內部審計制度、辦法等；

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橫店集團控股有限公司內部審計制度

（二）制訂和季度審計工作計劃；

（三）負責組織實施內部審計監督，并向總裁/主管副總裁報告審計結果；

（四）指導監督下屬單位建立建全內部審計機構，配備內部審計人員；

（五）負責集團公司及所屬單位內部審計機構的業務指導和管理工作；

（六）負責集團公司及所屬單位委托社會審計事項（上市公司除外）；

（七）協助上級審計機關對集團公司的審計工作；

（八）負責審計人員的業務學習、崗位培訓和內部審計理論研究等；

（九）總結、交流、宣傳內部審計工作經驗，表彰內部審計先進單位和個人；

（十）完成領導交辦的其他審計事項。

第三章 審計人員

第八條 集團下屬公司審計機構負責人及審計員任免或調動，應當事先征求集團公司內部審計委員會的意見。

第九條 審計人員實行持證上崗制度。具體要求遵照中國內部審計協會《內部審計人員崗位資格證書實施辦法》有關規定執行。

第十條 審計人員必須接受繼續教育和專項審計業務培訓，不斷更新專業知識，提高業務能力。具體要求遵照中國內部審計協會《內部審計人員后續教育實施辦法》執行。

第十一條 內部審計人員應具備的執業能力：

（一）熟悉有關的政策、法律、法規、規章制度和現代企業制度；

（二）具備審計專業方面必需的知識和技能，能熟練應用內部審計標準、程序和技術；

（三）具有較高的經營管理及其他相關專業知識，有一定的審計、財會或其他相關專業工作經驗；

（四）熟悉本單位經營管理及生產、技術知識；

（五）具有較強的組織協調、調查研究、綜合分析、專業判斷、文字表達及微

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機操作能力；

（六）具有足夠的有關防止舞弊的知識，并能夠識別出可能已經發生的舞弊行為。

第十二條 審計人員在進行審計工作時，應當運用重要性原則，保持應有的職業謹慎。

第十三條 依法保護內審人員開展正常的內部審計工作，不受其他部門或者個人的干涉。任何組織和個人不得打擊報復堅持工作原則的內部審計人員。對違反審計工作規定的單位和個人由集團公司根據情節輕重，給予行政處分、經濟處罰，或者提請有關部門處理。

第四章 審計范圍和權限

第十四條 各級內審部門根據集團公司不同時期的工作重心，依照國家法律、法規和政策以及集團公司的有關規章制度，全方位、多層次地開展審計工作，以確保集團公司內部經營管理活動的真實性、合法性和效益性。

第十五條 各級內審部門對本級及所屬全資、控股和具有實際控制權的子公司的下列事項進行審計：

（一）財務收支及其有關的經濟活動；

（二）資產、負債、損益情況的真實性、合規性和效益性；

（三）對內部控制制度和其他各項管理措施的健全性、有效性進行審查、評價，并提出改進建議；

（四）對所屬單位全面預算的執行情況進行審查、評價；

（五）因合并、分立、撤銷等事項引起的資產變化；

（六）投資項目（基本建設、技改等）概（預）算、決算；

（七）企業對外投資的立項、簽訂、投出和收回、經營狀況及其效益等活動等情況。

（八）企業單位對外簽訂的采購、借款、擔保、承發包工程、產品營銷等合同、北大縱橫管理咨詢公司

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契約、協議；

（九）根據“誰任命、誰審計”、“先審計、后任命，后離任”的原則，對廠（公司、校、院、所、）長、經理進行任期經濟責任的期中或終結審計；

（十）根據“先審計，后兌現”的原則，集團成員企業法定代表人的承包經營指標，未經審計不得兌現年終效益獎；

（十一）企業經營管理中的重要問題的專項調查，為領導決策提供依據；

（十二）集團公司及本單位領導和上級內審部門交辦的其它任務。第十六條 各級內審部門的主要權限是：

（一）根據內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、報表和有關文件、資料等；

（二）審核憑證、賬表、決算，檢查資金和財產，查閱有關文件和資料；

（三）檢查管理和核算財務收支的計算機系統及其反映的電子數據和有關資料；

（四）參加與審計事項有關會議或召開與審計事項有關的會議；

（五）對審計涉及的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料；

（六）對正在進行的嚴重違反財經法規，將會造成損失或浪費的行為，經有關單位負責人同意，作出臨時制止決定；

（七）對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的情況，經有關單位負責人批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；

（八）提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規行為的意見；

（九）對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失或浪費的直接責任人員，提出處理的建議。

（十）對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務收支有關的資料，經本單位負責人批準，有權暫時予以封存。

第十七條 各級內部內審部門的工作成果，未經本單位負責人批準，不得對外披露。

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第十八條 集團公司授予內部審計委員會如下權力：

（一）沒收審計中查處的賬外資金上繳集團公司；

（二）對嚴重違反財經法規的行為提出處理的建議；

（三）有權對下屬內審機構及內審人員的業務進行監督指導，有權調閱下屬企業的內審資料；

（四）有權臨時抽調下屬企業的內審人員參與某項內審工作。

第五章 審計程序

第十九條

各級內審部門根據企業工作計劃、企業領導要求和集團公司總體部署，擬訂及季度審計工作計劃，確定具體的審計項目，報經領導批準后實施。

編制及季度審計工作計劃應注意以下事項：

（一）審計項目要全面，一般包括：上級內審部門統一布置的審計項目和審計專題調查項目；單位領導交辦的審計項目；按有關規定自行安排的審計項目；

（二）應充分利用本部門已占有的審計資料，突出重點，盡量避免審計項目交叉重復，還應盡可能的在一個單位實施一項主要審計事項時，考慮能否帶一些其他有關項目審計；

（三）要經本單位主管領導審批，審批后的計劃應報上一級內審部門；

（四）主要內容應包括：項目名稱、立項依據、審計要點、預計完成時限、實施該項目所要達到的審計目標、審計的方式和方法、審計實施的總體安排等，應力求簡約、高度概括；

（五）預編審計工作計劃上報內審部門時間為當年二月末前。

第二十條

審計程序是指具體審計項目從確立到結束的整個工作過程。無論是何種審計，其程序均應分為計劃、實施、終結三個階段，對有些審計項目，還需實施后續審計。

第二十一條

審計項目的計劃階段是指審計項目從確定到實施前制定具體

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審計方案的過程，該過程主要確定審計目標、制定審計方案，以明確各項工作的主次、先后次序等。各級內審部門對企業實施審計前，應當充分做好準備工作，以利于提高工作效率，盡量縮短現場審計時間，減輕企業負擔。計劃階段應做好以下工作：

（一）收集和了解被審單位基本情況；收集、了解與審計事項有關的法律、法規、規章、政策和其他文件資料；了解被審計單位原有審計檔案資料；確定審計目標和審計重點。

（二）編制審計方案，并報內審機構負責人審批，主要內容如下： 1.編制審計方案的依據； 2.被審計單位名稱和基本情況；

3.審計范圍、方式、內容、目標、重點、實施步驟和預定時間； 4.審計組組長、審計組成員名單、分工和責任；

5.編制時間及方案審批人（內審部門負責人，重大項目報內審部門主管領導人）簽字；

6.被審計單位應做的迎審準備工作及需要提供的文件資料，一般要求被審計單位提供以下資料：

（1）企業在銀行和非銀行金融機構設立的全部賬戶，包括已經注銷的賬戶；（2）企業章程、內部機構設置、職責分工資料；（3）會計報表、賬簿、憑證及其他有關會計資料；

（4）重大投資項目及其實施結果，對外投資明細表及有關協議、合同、會議紀要、決定；

（5）重大經營決策事項的決策材料及相關會議紀要、決定；（6）財務管理及有關經濟活動的內部管理制度；

（7）有關經濟監督管理部門及檢查機構對企業檢查后提出的報告、處理意見、檢查結論或處罰決定；

（8）上級內審部門或委托社會審計組織出具的審計報告、驗資報告、評估報

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告以及辦理企業合并、分立等事宜出具的有關報告；

（9）前次接受審計、檢查的情況；（10）其他需要了解的情況。

（三）明確審計任務和審計事項的分工，并完成項目實施前的其他準備事項。如：實施審計工作需要的各種表格、底稿和工具等。

（四）下達審計通知書，并要求被審計單位做好迎審準備工作。

審計通知書，是審計人員依法行使審計監督權的書面證明，一般應在審計實施五日前向被審計單位送達（專項調查可以根據需要不下達審計通知），內容包括：

1.被審計單位名稱；

2.審計的依據、范圍、內容、方式和時間； 3.審計組長及其他成員名單；

4.對被審單位配合審計工作的具體要求；

5.派出或委托審計組單位領導人簽字、公章及簽發日期。

此外，內審部門認為需要被審計單位自查的，應當在審計通知書寫明自查的內容、要求和期限。必要時，可聘請內審部門以外的專業技術人員共同參加某些審計項目或專門問題進行鑒定。

（五）向被審計企業提出書面的承諾要求。

實行被審計企業向內審部門承諾制度，在送達審計通知書的同時，被審計企業的法定代表人和財務主管人員應當按照承諾書的有關事項要求作出承諾，并簽字后按規定時間送交審計組。審計組及其審計人員應當將被審計企業提交的承諾書列入審計取證材料清單，作為審計證據編入審計工作底稿。

第二十二條 審計工作的實施階段主要是調查、核實經濟事項，搜集審計證據等，主要做好以下工作：

（一）進點后首先召開與被審計單位見面會。

1.審計組長宣讀審計通知書，講明來意，提出有關審計工作要求事項和審計自律紀律；

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2.聽取或審閱被審計單位的自查報告或述職報告或情況介紹。

（二）根據進一步掌握地被審計單位的具體情況，確定審計的重點、專題、人員分工是否需要進行調整。

（三）依據審計通知要求收集有關審計資料和借閱被審計單位會計資料，并辦理借閱手續。

（四）通過審核會計資料及相關資料，核查實物及調查詢問，座談了解等方法實施審計。對審計發現的問題及疑點，做好審計記錄和取證工作。對審計事項進行審計、調查時，審計人員不得少于2人。

1.審計證據有下列幾種：

（1）以書面形式存在并證明審計事項的書面證據；（2）以實物形態存在并證明審計事項的實物證據；

（3）以錄音錄像或計算機儲存、處理的證明審計事項的視聽材料；（4）與審計事項有關人員提供的證言材料；（5）專門機關或專門人員的鑒定結論和勘測筆錄；（6）其他證據。

2.審計人員收集證明材料，必須遵守以下要求：

（1）客觀公正、實事求是，防止主觀臆斷，保證證明材料的客觀性；（2）對收集的證明材料進行分析判斷，決定取舍，保證證明材料的相關性；（3）收集足以證明審計事實真相的證明材料，保證證明材料的充分性；（4）嚴格遵守法律、法規的規定，保證證明材料的合法性。

（5）審計人員向有關單位和個人調查取得的證明材料，應當有提供單位和個人蓋章或簽名，未取得提供單位和個人蓋章或簽名的，應注明原因。

（6）審計中如有特殊需要，可以指派或者聘請專業部門、單位或專業知識人員，對審計事項中某些專業問題進行鑒定。

3.審計人員實施審計時，應當對審計工作進行記錄，編制審計工作底稿。（1）審計工作底稿的主要內容：

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a.被審計單位名稱；

b.審計項目名稱以及實施的時間； c.審計過程記錄；

d.編制人姓名及編制時間； e.復核人姓名及復核時間； f.索引號及頁次； g.其他應說明的事項。

（2）審計工作底稿中的審計過程記錄主要包括：

a.實施審計具體程序、審計測試評價、審計方案的調整變更的記錄； b.審計人員的判斷、評價、處理意見和建議； c.審計復核記錄；

d.其他與審計事項有關的記錄和證明材料。（3）審計工作底稿的附件主要包括下列證明材料： a.與被審計單位財務收支有關的資料；

b.與被審計單位審計事項有關的法律文書、合同、協議、往來函件、鑒定資料等原件或復印件或摘錄件；

c.其他有關審計資料。

d.審計工作底稿所附的審計證明材料應經審計單位或其他提供證明資料者的認定簽證。

（4）審計工作底稿分為分項審計工作底稿和匯總審計工作底稿。

a.編制分項審計工作底稿，應由審計人員根據審計方案審定的項目內容逐項編制，必須是一項一稿或一事一稿，以利于編制匯總；

b.編制匯總審計工作底稿，應在詳細審閱審計分項工作底稿，并確定其事實清楚、證據確鑿、手續完備之后，再進行分析整理，按其性質和內容分類歸集；

（五）審計組長應對審計工作底稿進行檢查和復核，對審計組成員的工作質量和審計目標完成情況進行監督。對已確認的違紀違規問題和重要事項要編寫審計

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工作底稿，審計工作底稿要寫明事實情況，適用法規制度，處理意見，經審計組長審閱后，送交被審計單位認證簽署意見。

凡是審查審計工作底稿事實不清、證據不充分、手續不完備的應做必要的修改或重新取證，補足必要的手續和資料。

審計組對實施審計過程中遇到的重大問題，經審計組長全面復核并確認后，應向本單位內審部門負責人請示匯報。

（六）內審部門負責人應當采取有效方式和途徑，對審計組的審計工作情況進行監督檢查。

第二十三條 審計工作的終結階段

（一）審計組組長運用審計工作底稿所提供的材料，編寫審計報告。審計報告是審計人員對被審計單位（項目）的經濟活動審核后進行評價，提出意見、建議，做出結論的文件，因此要做到：審計報告應當有恰當的標題，明確的署名和報告日期，做到格式規范，事實可靠，證據充分，定性準確，結論公正，建議可行，語言簡練，表達確切，觀點鮮明，審計報告的主要形式和內容如下：

1.標題；

2.主送單位或單位行政負責人名稱； 3.被審計企業概況；

4.審計的內容、范圍、方式、時間等； 5.采用的主要審計程序與審計方法； 6.審計結果； 7.發現的主要問題； 8.審計建議;9.審計組成員簽字； 10.報告日期。

（二）各級內審部門應依據單位管理權限范圍內授權的經濟處理權限，對審計

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（三）各級內審部門應建立審計報告復核制度。審計報告完成后，由內審部門指定專人復核，應重點復核如下事項并提出復核意見。

1.與審計事項有關的事實是否清楚；

2.收集的證明材料是否具有客觀性、相關性、充分性和合法性； 3.適用法律、法規、規章和具有普遍約束力的決定、命令等是否正確； 4.審計評價是否恰當；

5.問題定性、業務處理、違紀處分，改進建議是否適當； 6.審計程序是否符合規定。

（四）審計組應在審計事項實施終了后10日內完成審計報告并送達被審計單位，征求被審單位對審計報告的意見。被審計單位自收到審計報告之日起5日內，提出書面意見；在規定日期內沒有提出書面意見的，視為無異議。

如果被審計單位對審計報告有異議的，審計組應進一步核實、研究。如認為被審單位的意見正確，應當修改審計報告；如果認為其意見不正確，應將不同意見作為報告的附件一并上報。

（五）被審計單位與審計組雙方意見不能達成一致時，審計組應將最終定稿的審計報告、被審計單位的書面意見、審計工作底稿、審計證據等有關資料一并報內審部門負責人審定，主要審定以下內容：

1.與審計事項有關的事實是否清楚；

2.被審計單位對審計報告的意見書和復核人員提出的復核意見是否正確； 3.審計評價意見及建議是否恰當； 4.定性、處理、處分建議是否合法、適當。

（六）內審部門負責人審核后，應依據上述資料簽發審計意見，集團內審部門負責的審計項目報請集團主管副總裁批示；集團下屬企業內審部門負責的審計項目報請本單位負責人批示。審計意見書應當包括以下內容：

1.審計的范圍、內容、方式和時間；

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2.對審計事項的評價意見和評價依據；

3.被審計單位違反財經紀律行為的敘述；問題的定性、處理意見及其依據； 4.對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失浪費的直接責任人移送有關部門處理的建議。

5.對單位加強經營管理和提高經濟效益的意見和建議。

（七）依據經主管領導批示的《審計意見書》，形成《審計決定》送達被審計單位，被審計單位必須執行審計決定。

（八）被審計單位按《審計決定》處理完畢后，應填寫《審計決定處理情況報告單》，將處理情況向下達《審計決定》的內審部門提出書面報告。

被審計單位對審計決定如有異議，可在收到《審計決定》后15日內向做出決定的單位主要領導人申請復議。受理單位或領導應在收到申請復議報告30日內進行復議或裁定。在此期間，仍按原審計決定執行。

（九）內審部門應當自《審計決定》送達之日起3個月內，了解審計決定的落實情況，監督審計決定的執行情況。

第二十四條 各級內審部門應建立以下報告制度：

（一）各單位內審部門向本單位主要負責人實行定期（季度、）報告制，重大問題特別（及時）報告制；

（二）各單位內審部門向上一級內審部門實行定期（季度、）報告制，重大問題特別（及時）報告制；依據上級布置的專項審計或調查，實行專項報告制；

（三）審計項目計劃執行情況報告的主要內容是計劃進度、發現的問題及處理方式、建議、措施等；

（四）各級內審部門應建立后續審計制度；

后續審計是內審部門派員到被審計單位，檢查審計決定中規定的事項是否認真執行而進行的一種審計，是保證審計工作發揮應有效力的必要手段，其內容為：

1.檢查采納審計建議和審計決定執行情況；

2.了解采納審計建議和執行審計決定中的困難與問題；

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3.通過審計，被審計單位在嚴格自律強化管理方面的新措施、新變化。

第六章 職業道德與審計紀律

第二十五條 內部審計是集團公司內部控制體系的重要組成部分，審計人員是審計工作的實施主體，是集團實行審計監督的執行人員，因此必須講求職業道德，嚴格遵守審計工作紀律，樹立良好的職業形象。

第二十六條 審計人員應具備的職業道德是：

（一）堅持原則，依法審計。審計人員作為經濟執法人員，必須嚴格依照國家的財經法規從事審計監督活動，實施依法審計，堅持原則，勇于同違反財經法紀行為和不良傾向作斗爭，是維護國家財經法規的嚴肅性，打擊經濟領域里的各種經濟犯罪和違紀行為和活動，從而達到審計查錯糾弊、改善管理、提高經濟效益的目的；

（二）實事求是，客觀公正。在具體實施審計中應將被審計單位取得的成績、經驗、問題和教訓如實反映；在處理被審計單位或個人違反財經紀律問題時，應依據經濟法規條款處理，特別應注意經濟法規頒布的時間與違反財經紀律的時間界線，現有制度不完善、不健全界線，有意和無意（業務水平低）等界線，尊重事實，以理服人，做到一審二幫三促進；審計報告所做出的審計結論和評價，要堅持公平、公正、公允的原則；

（三）廉潔奉公，不徇私情。審計人員必須帶頭遵守國家法律、法規，執行財經紀律和企業內部的規章制度，嚴以律已，廉潔奉公，不利用職權謀取私利。審計人員在執行任務時，必須依法審計不殉私情，剛直不阿，做到“一身正氣，兩袖清風”；

（四）工作認真，細致負責。審計工作的性質和特點要求審計人員必須以認真、細致、負責的態度對待審計工作，以真實的內容實現審計的目的；

（五）保守秘密，忠于職守。恪盡職責，忠于職守是審計人員應盡的職責，對被審計單位需要保守的商業秘密應予以保密，以保護被審計單位合法權益，有利

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于保證審計工作順利進行；

（六）謙虛謹慎，平等待人。審計人員應樹立人民公仆的良好形象；

（七）審計人員辦理審計事項，與被審計事項有利害關系的，應當回避。第二十七條 審計人員實施審計時，必須認真執行以下審計紀律：

（一）對審計出的重大問題不得隱匿不報，否則是重大失職行為；

（二）不得與被審計單位串通，編造虛假審計報告；

（三）不得干預被審計單位的經營管理活動；

（四）不得接受被審計單位的饋贈、報酬、福利待遇，不得在被審計單位報銷費用；

（五）不得在實施審計期間內參加被審計單位以外用公款的宴請、娛樂、旅游等活動以及利用職權為個人謀取私利；

（六）不得泄漏審計涉及到被審計單位的秘密。第二十八條 審計人員必須保守下列秘密：

（一）企業產品、成本價格、銷售計劃、生產批量；

（二）內部掌握的招標的標底、對外承包工程指標，勞務合作價格等；

（三）對外投資的可行性分析、調查報告等；

（四）其他需要保密的文件、材料等。在審計過程中，所有的審計文件、審計材料、記錄稿紙包括被審單位提供的各種文件、材料，要妥善保管，不得隨意亂放和丟棄，不得帶到公共場所。用過和作廢的記錄本及記錄用紙，審計項目完成后應交給審計組長，除立卷歸檔者外，應定期清理，按規定銷毀；

（五）對審計工作中提出的問題及其審計處理意見，應按規定和程序與被審計單位有關人員交換意見。未經領導批準，不得向其他單位部門或人員透露；

（六）對審計報告（含原始材料）、審計決定和領導指示，未經審計報告簽發者同意不得向外透露，更不得公開發表；

（七）對向內審部門揭發問題的人、群眾來信，以及外單位轉來的有關資料，不管本人是否提出為其保密的要求，審計人員都要為其保密；

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（八）印發審計文件材料，應按規定劃注密級，印發范圍要嚴格按有關規定執行。不得隨意擴大，未經對外公布的審計文件材料，不得帶至公共場所，審計文件材料未經本單位領導批準，不得外借。

第七章 審計檔案

第二十九條 審計檔案是內審部門在審計活動中形成的，具有保存價值的各種形式的真實記錄，是考察審計工作，研究審計歷史的根據，是各單位檔案的重要組成部分。建立和管理審計檔案是內審部門的重要任務。

第三十條 審計檔案的立卷工作應實行“誰審計，誰立卷”、“按項目立卷”、“邊審計，邊整理，審結卷成”的原則，定期移交，集中管理，不得長期存放在承辦單位和個人手中。

第三十一條 審計檔案資料主要包括：

（一）內審部門下發的文件；

（二）上級和集團公司及本單位領導對審計工作的批示、決定、講話和批復等；

（三）審計中形成的審計通知書、審計報告、審計底稿、審計意見書、審計決定、審計建議、有關文件和財務報表、賬證、電報、錄音（像）帶、照片等取證材料；

（四）內審部門對被審計單位采取臨時措施的文件決定；

（五）后續審計材料；

（六）職工來信來訪及查處情況資料；

（七）社會審計部門或集團公司所屬內審部門報送備案的重要審計事項

（八）審計統計報表、審計項目計劃、重要審計會議材料、審計工作總結、經驗、制訂的審計制度等及其他有保存價值的文件資料。

第三十二條 審計項目檔案立卷應注意以下事項：

（一）一個審計項目可立一個卷或幾個卷，一般不得將幾個審計項目的文件材

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料合并立一個卷；跨審計項目，在項目審計終結立卷；

（二）立卷材料排列一般順序是：

1.結論性文件材料：采用逆審計程序按文件材料形成的時間順序； 2.證明性文件材料：按與審計報告所列問題和審計評價意見相對應的順序。對審計證據、匯總審計工作底稿、分項目審計工作底稿、審計法規依據進行排列；

3.立項性文件材料：按文件材料形成的時間順序； 4.審計案卷內每份或分組文件之間的排列規則是：（1）正件在前，附件在后；（2）定稿在前，修改稿在后；（3）批復在前，請示在后；（4）批示在前，報告在后；

（5）重要文件在前，次要文件在后；（6）匯總性文件在前，原始性文件在后。

5.審計項目卷宗的歸檔時間：一般在該項目審計完后3個月內歸檔；審計項目的必須在次年6月末完成歸檔；

6.審計項目卷宗歸檔，應采用適當的卷宗方法排列，并編制卷宗、案卷、目錄等序號，以便于檢索和查詢。

第三十三條 審計檔案的借閱應建立嚴格的登記手續，經單位負責人批準，按期歸還。

第三十四條 審計檔案應分永久、長期、短期進行保存，對超過期限的檔案，應鑒定造冊，內審部門提出申請經內審部門所在單位領導批準方可銷毀，并派人監銷。審計檔案的具體保存期限如下：

（一）永久保存。上級內審部門及本單位領導交辦的重大審計事項的通知、工作方案、審計報告、決定、審計底稿、證明材料等；重大的審計調查事項及專案檢查事項的有關材料；

（二）長期保存（16年至50年）。重要審計事項的審計通知、工作方案、審

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計報告、決定、審計底稿、證明材料等；比較重要的審計調查事項及專案檢查事項的有關材料；員工來信來訪的有關材料；

（三）短期保存（5年以上，15年以下）。上級內審部門、集團公司領導及委托社會審計組織進行一般審計事項的審計通知、工作方案、審計報告、決定、底稿、證明材料；一般的審計調查事項和專案檢查事項的有關材料；基層內審部門上報的審計計劃、總結、報告、決定、信息及其它一般性的相關資料。

第八章 附則

第三十五條 集團公司下屬公司獨立設置的審計機構，開展內部審計工作，遵照本規定的有關條款執行。

第三十六條 本規定由集團公司內部審計委員會負責解釋。第三十七條 本規定自頒布之日起實施。

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