第一篇：承兌匯票的業務處理

公司從銀行貸款，存進保證金是450萬，銀行開出的承兌匯票的750萬，公司收到匯票后的賬務處理是？ 自己做法：

1、存入保證金

借：其他貨幣資金—存承兌保證450萬貸：銀行存款450萬

（原始憑證為：存保證金時的轉賬憑證）

2、收到應付票據

借：應付票據750萬貸：短期借款300萬

其他貨幣資金—存承兌保證450萬（原始憑證為：銀行承兌匯票的存根聯）

3、支付承兌

借：應付帳款——abc750萬貸：應付票據750萬（原始憑證為，付款給其他有業務聯系的單位時，對方給開具的收到條）

4、到期承付：

借：短期借款300萬貸：銀行存款300萬（原始憑證為：錢從賬戶上轉走時的銀行憑證）

問題1：收到承兌時，確認的短期借款數量時是承兌數額？？

借：應付票據750萬 貸：短期借款750萬

還是扣除保證金的數額？？

借：應付票據750萬

貸：短期借款300萬

其他貨幣資金—存承兌保證450萬

（是扣除保證金的數額）

問題2：承兌到期轉出：接銀行解付通知時是否還退回承兌保證金？還是直接從戶上轉走？（直接從戶上轉走，而不再退回保證金）

王教授做法：

1、存入保證金

借：其他貨幣資金—存承兌保證450萬貸：銀行存款450萬

（原始憑證為：存保證金時的轉賬憑證）

2、收到應付票據

借：應付票據750萬

貸：短期借款750萬

（原始憑證為：銀行承兌匯票的存根聯）

3、支付承兌

借：應付帳款——abc公司 750萬貸：應付票據750萬

（原始憑證為，付款給其他有業務聯系的單位時，對方給開具的收到條）

4、到期承付： 借：短期借款750萬貸：銀行存款300萬

其他貨幣資金—存承兌保證450萬（原始憑證為：錢從賬戶上轉走時的銀行憑證）

承兌貼現時;

借：銀行存款7105950.00財務費用—利息支出 394050.00貸：應付票據—承兌匯票 7500000.00

第二篇：銀行承兌匯票業務處理流程

銀行承兌匯票業務處理流程

客戶通過信貸部門出票申請審核后，由信貸部門將出票電子信息發到核心系統，客戶持由放款中心審批后的放款通知書進行柜面業務操作，核對放款通知書相關要素及審批人審批意見，按照記載的保證金比例在出票時凍結保證金，打印銀行承兌匯票（簽發的銀行承兌匯票無論期限長短一律采用一對一的方式，即每簽發一筆銀行承兌匯票對應一個保證金賬戶）。交易代碼13500

1銀行承兌匯票到期轉款13500

3銀行承兌匯票到期后，系統在到期日處理時自動將應付持票人票款從出票人保證金戶、存款結算賬戶或從墊款科目扣款轉入應解匯款，在持票人提示付款時將款項從“應解匯款”轉出向持票人兌付。若系統自動轉款不成功，或持票人持票到期當天要求承兌，而系統尚未實現自動轉款，需將票款從保證金戶、存款結算賬戶或墊款科目扣款轉入應解匯款。

銀行承兌匯票注銷13500

4收回到期已付款的銀行承兌匯票或匯票到期未使用、未到期未使用退回的銀行承兌匯票，按有關規定對匯票予以注銷。

注意：注銷是指已付款、到期未用退回。付款注銷是信用社收回到期已付款的銀行承兌匯票的注銷。未用退回是出票人對未來使用已到期的銀行承兌匯票申請注銷。

銀行承兌匯票掛失解掛13500

5票據最后持有人在票據喪失、被盜或滅失后來，可以直接向承兌信用社申請掛失，掛失3天內應向人民法院申請公示催告程序后，將通知付款人止付。失票也可以不向承兌人申請掛失而直接向人民法院申請公示催告程序。

銀行承兌匯票掛失應向申請掛失人收取一定金額的手續費工。手續費是通過公共交易手工收取，不與本交易關聯。

匯票狀態為為掛失時，不能夠對于該匯票進行注銷，但對可以在匯票到期日日終，由系統自動轉款。

票據持有人直接向信用社申請掛失后，應于期限內向法院申請公示催告程序，掛失后13日內向信用社未收到人民法院的掛失上傳通知書，可執行本交易對掛失匯票解掛。

第三篇：銀行承兌匯票委托收款業務處理辦法

晉城市商業銀行銀行承兌匯票委托收款業務處理辦法

晉市商銀辦[2007]220號

發文日期：2007年12月25日

第一條為規范我行銀行承兌匯票（以下簡稱“票據”）委托收款業務（以下簡稱“托收”），依據《支付結算辦法》、《中國人民銀行關于完善票據業務制度有關問題的通知》等有關規定，結合我行實際，制定本辦法。

第二條 票據托收背書

（一）貼現票據辦理托收時，業務處理中心會計崗人員按我行《貼現票據及抵（質）押物保管操作流程》規定提出票據，在票據背面的“背書人簽章”處加蓋“晉城市商業銀行結算專用章”和本行法定代表人名章，注明“委托收款”字樣，并在被背書人欄加蓋“晉城市商業銀行”條形章。

（二）支行受理持票人辦理的票據托收時，由持票人在票據背面的“背書人簽章”處簽章并注明“委托收款”字樣，并在被背書人欄加蓋“晉城市商業銀行XX支行”條形章。

（三）對于辦理質押貸款的票據，質押票據所擔保的債務到期后，背書人未能如期履行債務，本行依法實現質權的，托收背書比照本條

（一）；質押票據所擔保的債務到期，且背書人債務履行完畢,票據解除質押的,本行應以單純交付的方式將質押票據退還背書人，托收背書比照本條

（二）。

第三條托收憑證的填寫

在填寫托收憑證時，業務類型選擇委托收款的“電劃”；付款人“全稱”欄填寫為票據上的“付款行全稱”；付款人“賬號”欄不填寫；付款人“開戶行”欄填寫為票據上的“付款行全稱”；大、小寫“金額”欄填寫與票據票面的“出票金額”一致； “托收憑據名稱”填寫為“銀行承兌匯票”及其號碼； “附寄單證張數”處填明票據張數。同時，持票人須在托收憑證貸方憑證聯（第二聯）“收款人簽章”處簽章（持票人預留銀行簽章，如本行為持票人可不簽章），持票人開戶銀行在托收憑證借方憑證聯（第三聯）“收款人開戶銀行簽章”處加蓋結算專用章。在填寫“收款人全稱”、“收款人賬號”、“收款人開戶銀行”時分以下情況：

（一）業務處理中心辦理貼現票據托收時，“收款人全稱”和“收款人開戶銀行”填寫為 “晉城市商業銀行”；“收款人賬號”填寫為貼現賬戶賬號或支行在業務處理中心開立的系統內往來賬戶。

（二）支行受理持票人辦理的票據托收時，“收款人全稱”填寫為持票人名

稱；“收款人賬號”填寫為持票人在本支行開立的存款賬戶賬號；“收款人開戶銀行” 填寫為“晉城市商業銀行XX支行”。

（三）票據質押貸款到期，背書人未能如期履行債務,依法實現質權的，“收款人全稱”和“收款人開戶銀行”填寫為“晉城市商業銀行”；“收款人賬號” 填寫為其他應付款賬戶賬號；“備注欄”填寫“質押票據收款”字樣；票據質押貸款到期，背書人履行了債務,票據解除質押后辦理托收的，比照本條

（二）。

第四條票據托收發出

（一）業務處理中心辦理貼現票據托收時，在托收憑證受理回單聯（第一聯）上加蓋“晉城市商業銀行票據受理專用章”后移交票據業務部保管,貸方憑證聯（第二聯）專夾保管，通過綜合業務網絡系統“委托收款發出登記”交易進行登記，將托收憑證借方憑證聯（第三聯）、匯款依據聯（第四聯）、付款通知聯（第五聯）連同票據郵寄給承兌行。

（二）支行受理持票人辦理的票據托收時，在托收憑證的受理回單聯（第一聯）上加蓋票據受理專用章退持票人，貸方憑證聯（第二聯）專夾保管，通過綜合業務網絡系統“委托收款發出登記”交易進行登記，將托收憑證借方憑證聯（第三聯）、匯款依據聯（第四聯）、付款通知聯（第五聯）連同票據郵寄給承兌行。

（三）票據質押貸款到期，背書人未能如期履行債務,本行依法實現質權辦理托收時，業務處理中心在托收憑證受理回單聯（第一聯）上加蓋“晉城市商業銀行票據受理專用章”后交給客戶經理保管，其他比照本條

（一）；票據辦理質押貸款到期，背書人履行了債務,支行受理背書人辦理的票據托收時，比照本條

（二）。

第五條票據款項劃回

（一）業務處理中心收到承兌行劃回的票據款項，與專夾保管的托收憑證第二聯核對無誤后，在托收憑證第二聯“備注”欄“收款人開戶銀行收到日期”處簽注收到日期，連同貼現憑證第五聯（底卡聯）作為“大額支付來賬報單”第二聯的附件進行賬務處理。業務處理中心通知票據業務部（客戶經理）款項己收妥入賬，將打印的“收賬通知”交票據業務部（客戶經理），同時通過綜合業務網絡系統“委托收款發出核銷”交易進行核銷。

（二）支行收到承兌行劃回的票據款項，與專夾保管的托收憑證第二聯核對無誤后，在托收憑證第二聯“備注”欄“收款人開戶銀行收到日期”處簽注收到日期，將其作為“大額支付來賬報單”第一聯的附件進行賬務處理。支行通知持票人款項己收妥入賬，將大額支付來賬報單第二聯交持票人，同時通過綜合業務網絡系統“委托收款發出核銷”交易進行核銷。

第六條票據退回處理

（一）業務處理中心收到承兌行發來的托收憑證第四聯、第五聯、票據和“委托收款（托收承付）結算全部（部分）拒絕付款理由書”（以下簡稱“拒付理由書”）貸方憑證聯（第三聯）、收賬通知聯（第四聯），核對無誤后及時通知票據業務部（客戶經理）該票己退回。票據業務部（客戶經理）在拒付理由書貸方憑證聯（第三聯）上簽收后，業務處理中心將票據、第四、五聯托收憑證和拒付理由書收賬通知聯（第四聯）移交票據業務部（客戶經理）。票據業務部（客戶經理）將票據按《貼現票據及抵（質）押物保管操作流程》規定辦理入庫手續。

業務處理中心在留存的托收憑證第二聯的“備注”處注明“拒絕付款”字樣，將拒付理由書貸方憑證聯（第三聯）和托收憑證第二聯保管備查，同時通過綜合業務網絡系統“委托收款發出核銷”交易進行核銷。

票據被退回后，票據業務部（客戶經理）依據《票據法》等法律法規的相關規定向貼現申請人等票據債務人行使追索權。在收回款項后，將票據和拒付理由書收賬通知聯（第四聯）退還貼現申請人，或在貼現申請人出具相關證明后，由業務處理中心重新辦理票據托收。

（二）支行收到承兌行發來的托收憑證第四聯、第五聯、票據和拒付理由書貸方憑證聯（第三聯）、收賬通知聯（第四聯），核對無誤后及時通知持票人該票己退回。持票人在拒付理由書貸方憑證聯（第三聯）上簽收后，支行將票據、第四、五聯托收憑證和拒付理由書收賬通知聯（第四聯）退給持票人。支行在留存的托收憑證第二聯的“備注”處注明“拒絕付款”字樣，將拒付理由書貸方憑證聯（第三聯）和托收憑證第二聯保管備查，同時通過綜合業務網絡系統“委托收款發出核銷”交易進行核銷。

第七條 本辦法由晉城市商業銀行會計結算管理部負責解釋、修訂。

第八條 本辦法自印發之日起執行。

第四篇：銀行承兌匯票特殊情況處理

銀行承兌匯票特殊情況處理

來源：承兌匯票 http:///

銀行承兌匯票假票或變造

銀行辦理業務過程中發現偽造或變造的票據，業務經辦人員應將票據予以扣留，并及時通知監察保衛部門。

銀行承兌匯票假票和公示催告

如在已貼現的票據中發現假票、克隆票或公示催告的票據，應及時上報行領導和有關部門。按照部署，立刻督促經辦人員和貼現申請人查找假票、克隆票或公示催告票據的線索，寫出該票辦理過程，與承兌銀行取得聯系，查明原因。一旦該業務性質明確，立即與保衛部門結合，向當地公安機關報案，同時向貼現申請人及其前手依法行使追索權。

銀行承兌匯票遺失

已貼現票據不慎遺失（如毀損、丟失、被偷、被盜、被搶或遇不可抗力消失等），需要報案的應立即向發生所在地公安機關報案，及時上報行領導和有關部門，立即向承兌銀行掛失支付，主張票據權利。掛失止付手續，按照《支付結算辦法》第48、49條辦理。

銀行承兌匯票公示催告

掛失止付后3日內，依法向承兌銀行所在地中級人民法院申請公示催告（需律師一同前往）。送達承兌銀行掛失止付通知書之日起，與法院密切聯系，督促其盡快出具民事判決書，在相關媒體登載公示催告，使公示催告的期限盡量縮短。公示催告期滿后，沒有其他利害關系人申報時，主動申請法院做出除權判決。

銀行承兌匯票郵遞問題

會計部門郵寄發出委托收款后，應及時與承兌行電話聯系，如到期日對方仍未收到我行的委托收款，應立即憑郵寄憑證到郵局查找。屬郵局責任的，與郵局協商或依法訴訟賠償我行損失。

銀行承兌匯票拒付退票

遇到承兌行拒絕付款，委托收款行應立即組織有關人員對該票據進行審查，看拒付是否合理。若拒付理由成立，自收到拒付理由書的有關證明3日內，書面通知貼現申請人及其前手，根據《票據法》第七十一條及《支付結算辦法》第33條的規定依法行使追索權。

銀行承兌匯票拖延支付或無理拒付

承兌銀行在匯票超過到期日10日仍未付款的，營業部門人員向承兌行發出催收通知，該通知附同情況說明一并發給承兌行的上級行及當地人行。按照《票據法》第106條、《支付結算辦法》第241條和《票據管理實施辦法》第33條的規定，要求付款人依法承擔賠償責任。

其他票據糾紛本著友好協商的原則處理，若協商不成，及時向當地人民銀行反映或向人民法院提起訴訟。

第五篇：銀行承兌匯票業務自查報告

銀行承兌匯票業務自查報告

信用社（銀行）票據業務自查報告： 按照《關于開展全省農村信用社票據業務檢查的通知》文件要求，聯社領導十分重視，迅速抽調了業務部、稽核部、財務部有關人員，成立了票據業務自查工作小組，對聯社年 6 月底以前所辦理的貼現及銀行承兌匯票進行了專項檢查，現將檢查情況匯報如下：

一、辦理票據業務的基本情況 聯社從今年 3 月份開辦了貼現業務，至今累計辦理貼現業務 765筆，金額

49079 萬元，其中今年辦理 263 筆，金額 15965 萬元；年辦理 502 筆，金額 33114 萬元。在辦理過程中，從未發生過一筆到期未收回現象，止年 6 月末貼現余額為 21920 萬元，經核查賬實相符。年 4 月份開辦銀行承兌匯票業務，至 6 月末累計辦理承兌匯票 6 筆，金額 380 萬元，全部為全額質押，不存在任何風險。

二、風險管理和內控制度建設情況

（一）管理制度方面 在開辦貼現業務和簽發銀行承兌匯票業務前，聯社依據《陜西省、農村信用社銀行承兌匯票業務管理暫行辦法》《陜西省農村信用社銀、行承兌匯票操作規程》《陜西省農村信用社貼現、轉貼現及再貼現操作細則》文件規定，結合實際，制定了《農村信用社票、據中心業務操作流程》 《農村信用社票據中心內控制度》、、《農村信用社貼現操作細則》《農村信用社票據中心崗位職責》等制度，也建立了《農村信用社票據業務突發事件應急制度》和《農村信用社票據業務違規責任追究制度》。

（二）授權授信方面 聯社已建立了承兌、貼現業務各層次、各環節的授權體系，并將承兌、貼現納入了統一授信范圍，實施授權管理，并核定了承兌的最高限額。

（三）業務流程方面 在業務流程方面，聯社按內控要求明確了承兌、貼現業務的操作流程，明確了風險管理、信貸管理、會計結算等票據業務操作程序和業務人員崗位職責，相關制度能較全面的覆蓋業務環節和業務崗位。

三、管理制度執行情況 在管理制度執行情況方面，聯社執行的較好，票據業務崗位設置做到了前中后臺分離，嚴格執行審貸分離制度，每筆業務都經 “印、押、證”貸審會和有權審批人審批；嚴格落實了授信審批條件；三分管制度和崗位分離、相互牽制制度落實到位；專用印章管理、使用規范；銀行承兌匯票的領取、使用、保管、銷毀、登記等環節符合制度要求；承兌匯票空白憑證賬實相符；辦理承兌的相關質押單證和抵押物、貼現票據能按規定登記、保管，不存在虛假票據的問題及抵（質）押品隨意變更及丟失的問題；檔案管理符合要求，資料完整。

四、存在問題

（一）承兌匯票業務存在問題 在自查中，我們發現所辦理的承兌匯票中有一筆簽發人為陜西海燕焦化集團公司未在信用社開立存款基本帳戶，但簽發的該筆承兌匯票是全額質押保證，故不存在風險隱患。

（二）貼現業務存在問題 在所辦理的貼現業務中，有個別戶貼現資料中沒有企業財務報表，不便于分析該企業的財務狀況。

五、糾改措施

（一）承兌匯票業務方面 聯社要求在今后簽發銀行承兌匯票時要嚴格按照辦理銀行承兌匯票的有關規定辦理好此業務，并繼續實行全額質押保證，努力降低承兌匯票的風險度，稽核部門將加大對承兌匯票辦理的稽核力度，促使該業務合規、穩定發展。

（二）貼現業務方面 聯社要求票據中心在以后辦理貼現業務過程中，將相關的各類材料整理齊全，確保貼現資料的完整性，將每一筆貼現業務合規、合理、合法的辦好。附件：

1、農村信用合作聯社票據業務自查情況統計表

2、農村信用合作聯社銀行承兌匯票違規情況統計表

3、農村信用合作聯社貼現業務違規情況統計表

4、農村信用合作聯社票據業務檢查違規人員處理情況統計表年月日