第一篇：銀行承兌匯票處理辦法

銀行承兌匯票處理辦法

來源：承兌匯票 http:///

企業在日常經營活動中，可能會收到客戶提供的銀行承兌匯票用來支付對價的金額，而不是用現金轉賬等方式。有的企業財務人員第一次接觸到銀行承兌匯票，不知道該如何有效的處理。收到銀行承兌匯票，企業通常有三種處理方式。

一、背書轉讓

銀行承兌匯票是一種有價流通票據，屬于遠期支付方式。由于銀行承兌匯票的付款期限，最長為6個月。企業在提供給對方商品后，受讓銀行承兌匯票，其實并沒有立即獲得現金流。從單一企業來講，持有銀行承兌匯票等同于占用企業有限的流動性資源。但又因為銀行承兌匯票經由銀行信用承兌，是一種有價憑證、設權憑證、要式憑證、文義憑證和無因憑證，具有了被社會廣泛認可、接受的信用功能、支付功能以及結算功能，可以流通轉讓。企業在收到銀行承兌匯票后，最好的處理方式是在票據到期日之前背書轉讓，將銀行承兌匯票背書轉讓給給付對價的下一家企業，這也實現了票據的信用貨幣功能，對整個國民經濟的資金運轉起到了積極作用。

二、到期托收

企業在受讓銀行承兌匯票后，如果沒有進行背書轉讓而流動性又相對充足，可以到期委托收款。例如，甲企業于2008年10月17日收到銀行承兌匯票一張，出票金額500萬元，匯票到期日為2008年12月30日。甲企業如果流行性充足，就可以在自己的開戶行辦理到期銀行承兌匯票托收。

銀行承兌匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。持票人應在提示付款期限內通過開戶銀行委托收款或直接向付

款人提示付款。對異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理。

三、貼現

企業如果流行性不足，急需現金，可以將持有的銀行承兌匯票貼現。由于貼現是以未到期的銀行承兌匯票向商業銀行和準許有銀行承兌匯票貼現業務經營機構資格的金融機構辦理融資，需按出票金額貼付一定比例的貼息，才能獲取資金。貼現金額=出票金額-貼現利息

第二篇：銀行承兌匯票丟失處理辦法

銀行承兌匯票丟失怎么辦？

銀行承兌匯票作為一種有價證券，流通性很強，在實務中，有些企業由于管理不善、疏忽大意等原因，造成銀行承兌匯票丟失，此時，應該怎樣做才能避免損失呢？根據《中華人民共和國票據法》第十五條規定，票據喪失，失票人可以及時通知票據的付款人掛失止付，但是，未記載付款人或者無法確定付款人及其代理付款人的票據除外。收到掛失止付通知的付款人，應當暫停支付。失票人應當在通知掛失止付后3日內，也可以在票據喪失后，依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。

方法一：及時向銀行掛失并向人民法院申請公示催告失票人向法院遞交申請書，申請啟動公示催告程序，法院在3天內應通知承兌銀行掛失止付，并做公告，如果公告期滿無人申報權利，則票據遺失人可以申請法院做除權判決，然后向銀行主張票據權利。

失票人向法院提交的申請書，應寫明票面金額、出票人、持票人、背書人等票據主要內容和申請的理由、事實，需要出示前手每一家背書給下一家的證明。

因為他們全部都參與了銀行承兌匯票流通過程，所以應該提供全部背書人的證明材料。

方法二：銀行承兌匯票失票人可向法院申請普通訴訟來維護自己權益銀行承兌匯票失票人在向法院起訴時，應當向法院提供對所喪失銀行承兌匯票擁有所有權及喪失銀行承兌匯票所記載的事項和內容的書面證明，為此特別提醒銀行承兌匯票持票人受讓票據后，一定要進行正反兩面復印。

銀行承兌匯票失票人向法院提起訴訟，要求銀行承兌匯票債務人支付或清償銀行承兌匯票金額時，應提供擔保，用以補償由于銀行承兌匯票債務人根據法院的生效判決支付失票人已喪失銀行承兌匯票的款項后而可能出現的損失。如果失票人不能提供擔保的，法院可以裁定將票據金額及相關費用從債務人處提存。

銀行承兌匯票失票人根據法院的生效判決請求票據債務人付款時，被請求付款的銀行承兌匯票債務人必須付款。但付款后，如果喪失的票據又出現，票據債務人又依票據法規定付款的，票據債務人有權從失票人提供的擔保中取得補償或請求法院同意后收回所提存款項。

在我國票據司法實務中，銀行承兌匯票普通訴訟程序較公示催告程序適用的少得多。主要原因在于普通訴訟要求失票人提供擔保，這是失票人所不愿或不方便的；銀行承兌匯票失票人進行普通訴訟時，并沒有明確以誰為被告。

第三篇：銀行承兌匯票委托收款業務處理辦法

晉城市商業銀行銀行承兌匯票委托收款業務處理辦法

晉市商銀辦[2007]220號

發文日期：2007年12月25日

第一條為規范我行銀行承兌匯票（以下簡稱“票據”）委托收款業務（以下簡稱“托收”），依據《支付結算辦法》、《中國人民銀行關于完善票據業務制度有關問題的通知》等有關規定，結合我行實際，制定本辦法。

第二條 票據托收背書

（一）貼現票據辦理托收時，業務處理中心會計崗人員按我行《貼現票據及抵（質）押物保管操作流程》規定提出票據，在票據背面的“背書人簽章”處加蓋“晉城市商業銀行結算專用章”和本行法定代表人名章，注明“委托收款”字樣，并在被背書人欄加蓋“晉城市商業銀行”條形章。

（二）支行受理持票人辦理的票據托收時，由持票人在票據背面的“背書人簽章”處簽章并注明“委托收款”字樣，并在被背書人欄加蓋“晉城市商業銀行XX支行”條形章。

（三）對于辦理質押貸款的票據，質押票據所擔保的債務到期后，背書人未能如期履行債務，本行依法實現質權的，托收背書比照本條

（一）；質押票據所擔保的債務到期，且背書人債務履行完畢,票據解除質押的,本行應以單純交付的方式將質押票據退還背書人，托收背書比照本條

（二）。

第三條托收憑證的填寫

在填寫托收憑證時，業務類型選擇委托收款的“電劃”；付款人“全稱”欄填寫為票據上的“付款行全稱”；付款人“賬號”欄不填寫；付款人“開戶行”欄填寫為票據上的“付款行全稱”；大、小寫“金額”欄填寫與票據票面的“出票金額”一致； “托收憑據名稱”填寫為“銀行承兌匯票”及其號碼； “附寄單證張數”處填明票據張數。同時，持票人須在托收憑證貸方憑證聯（第二聯）“收款人簽章”處簽章（持票人預留銀行簽章，如本行為持票人可不簽章），持票人開戶銀行在托收憑證借方憑證聯（第三聯）“收款人開戶銀行簽章”處加蓋結算專用章。在填寫“收款人全稱”、“收款人賬號”、“收款人開戶銀行”時分以下情況：

（一）業務處理中心辦理貼現票據托收時，“收款人全稱”和“收款人開戶銀行”填寫為 “晉城市商業銀行”；“收款人賬號”填寫為貼現賬戶賬號或支行在業務處理中心開立的系統內往來賬戶。

（二）支行受理持票人辦理的票據托收時，“收款人全稱”填寫為持票人名

稱；“收款人賬號”填寫為持票人在本支行開立的存款賬戶賬號；“收款人開戶銀行” 填寫為“晉城市商業銀行XX支行”。

（三）票據質押貸款到期，背書人未能如期履行債務,依法實現質權的，“收款人全稱”和“收款人開戶銀行”填寫為“晉城市商業銀行”；“收款人賬號” 填寫為其他應付款賬戶賬號；“備注欄”填寫“質押票據收款”字樣；票據質押貸款到期，背書人履行了債務,票據解除質押后辦理托收的，比照本條

（二）。

第四條票據托收發出

（一）業務處理中心辦理貼現票據托收時，在托收憑證受理回單聯（第一聯）上加蓋“晉城市商業銀行票據受理專用章”后移交票據業務部保管,貸方憑證聯（第二聯）專夾保管，通過綜合業務網絡系統“委托收款發出登記”交易進行登記，將托收憑證借方憑證聯（第三聯）、匯款依據聯（第四聯）、付款通知聯（第五聯）連同票據郵寄給承兌行。

（二）支行受理持票人辦理的票據托收時，在托收憑證的受理回單聯（第一聯）上加蓋票據受理專用章退持票人，貸方憑證聯（第二聯）專夾保管，通過綜合業務網絡系統“委托收款發出登記”交易進行登記，將托收憑證借方憑證聯（第三聯）、匯款依據聯（第四聯）、付款通知聯（第五聯）連同票據郵寄給承兌行。

（三）票據質押貸款到期，背書人未能如期履行債務,本行依法實現質權辦理托收時，業務處理中心在托收憑證受理回單聯（第一聯）上加蓋“晉城市商業銀行票據受理專用章”后交給客戶經理保管，其他比照本條

（一）；票據辦理質押貸款到期，背書人履行了債務,支行受理背書人辦理的票據托收時，比照本條

（二）。

第五條票據款項劃回

（一）業務處理中心收到承兌行劃回的票據款項，與專夾保管的托收憑證第二聯核對無誤后，在托收憑證第二聯“備注”欄“收款人開戶銀行收到日期”處簽注收到日期，連同貼現憑證第五聯（底卡聯）作為“大額支付來賬報單”第二聯的附件進行賬務處理。業務處理中心通知票據業務部（客戶經理）款項己收妥入賬，將打印的“收賬通知”交票據業務部（客戶經理），同時通過綜合業務網絡系統“委托收款發出核銷”交易進行核銷。

（二）支行收到承兌行劃回的票據款項，與專夾保管的托收憑證第二聯核對無誤后，在托收憑證第二聯“備注”欄“收款人開戶銀行收到日期”處簽注收到日期，將其作為“大額支付來賬報單”第一聯的附件進行賬務處理。支行通知持票人款項己收妥入賬，將大額支付來賬報單第二聯交持票人，同時通過綜合業務網絡系統“委托收款發出核銷”交易進行核銷。

第六條票據退回處理

（一）業務處理中心收到承兌行發來的托收憑證第四聯、第五聯、票據和“委托收款（托收承付）結算全部（部分）拒絕付款理由書”（以下簡稱“拒付理由書”）貸方憑證聯（第三聯）、收賬通知聯（第四聯），核對無誤后及時通知票據業務部（客戶經理）該票己退回。票據業務部（客戶經理）在拒付理由書貸方憑證聯（第三聯）上簽收后，業務處理中心將票據、第四、五聯托收憑證和拒付理由書收賬通知聯（第四聯）移交票據業務部（客戶經理）。票據業務部（客戶經理）將票據按《貼現票據及抵（質）押物保管操作流程》規定辦理入庫手續。

業務處理中心在留存的托收憑證第二聯的“備注”處注明“拒絕付款”字樣，將拒付理由書貸方憑證聯（第三聯）和托收憑證第二聯保管備查，同時通過綜合業務網絡系統“委托收款發出核銷”交易進行核銷。

票據被退回后，票據業務部（客戶經理）依據《票據法》等法律法規的相關規定向貼現申請人等票據債務人行使追索權。在收回款項后，將票據和拒付理由書收賬通知聯（第四聯）退還貼現申請人，或在貼現申請人出具相關證明后，由業務處理中心重新辦理票據托收。

（二）支行收到承兌行發來的托收憑證第四聯、第五聯、票據和拒付理由書貸方憑證聯（第三聯）、收賬通知聯（第四聯），核對無誤后及時通知持票人該票己退回。持票人在拒付理由書貸方憑證聯（第三聯）上簽收后，支行將票據、第四、五聯托收憑證和拒付理由書收賬通知聯（第四聯）退給持票人。支行在留存的托收憑證第二聯的“備注”處注明“拒絕付款”字樣，將拒付理由書貸方憑證聯（第三聯）和托收憑證第二聯保管備查，同時通過綜合業務網絡系統“委托收款發出核銷”交易進行核銷。

第七條 本辦法由晉城市商業銀行會計結算管理部負責解釋、修訂。

第八條 本辦法自印發之日起執行。

第四篇：銀行承兌匯票特殊情況處理

銀行承兌匯票特殊情況處理

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銀行承兌匯票假票或變造

銀行辦理業務過程中發現偽造或變造的票據，業務經辦人員應將票據予以扣留，并及時通知監察保衛部門。

銀行承兌匯票假票和公示催告

如在已貼現的票據中發現假票、克隆票或公示催告的票據，應及時上報行領導和有關部門。按照部署，立刻督促經辦人員和貼現申請人查找假票、克隆票或公示催告票據的線索，寫出該票辦理過程，與承兌銀行取得聯系，查明原因。一旦該業務性質明確，立即與保衛部門結合，向當地公安機關報案，同時向貼現申請人及其前手依法行使追索權。

銀行承兌匯票遺失

已貼現票據不慎遺失（如毀損、丟失、被偷、被盜、被搶或遇不可抗力消失等），需要報案的應立即向發生所在地公安機關報案，及時上報行領導和有關部門，立即向承兌銀行掛失支付，主張票據權利。掛失止付手續，按照《支付結算辦法》第48、49條辦理。

銀行承兌匯票公示催告

掛失止付后3日內，依法向承兌銀行所在地中級人民法院申請公示催告（需律師一同前往）。送達承兌銀行掛失止付通知書之日起，與法院密切聯系，督促其盡快出具民事判決書，在相關媒體登載公示催告，使公示催告的期限盡量縮短。公示催告期滿后，沒有其他利害關系人申報時，主動申請法院做出除權判決。

銀行承兌匯票郵遞問題

會計部門郵寄發出委托收款后，應及時與承兌行電話聯系，如到期日對方仍未收到我行的委托收款，應立即憑郵寄憑證到郵局查找。屬郵局責任的，與郵局協商或依法訴訟賠償我行損失。

銀行承兌匯票拒付退票

遇到承兌行拒絕付款，委托收款行應立即組織有關人員對該票據進行審查，看拒付是否合理。若拒付理由成立，自收到拒付理由書的有關證明3日內，書面通知貼現申請人及其前手，根據《票據法》第七十一條及《支付結算辦法》第33條的規定依法行使追索權。

銀行承兌匯票拖延支付或無理拒付

承兌銀行在匯票超過到期日10日仍未付款的，營業部門人員向承兌行發出催收通知，該通知附同情況說明一并發給承兌行的上級行及當地人行。按照《票據法》第106條、《支付結算辦法》第241條和《票據管理實施辦法》第33條的規定，要求付款人依法承擔賠償責任。

其他票據糾紛本著友好協商的原則處理，若協商不成，及時向當地人民銀行反映或向人民法院提起訴訟。

第五篇：銀行承兌匯票賬務處理

商業承兌匯票結算方式的核算（1）買方賬務處理：

①簽發、承兌商業匯票時，編制會計分錄： 借：物資采購 應交稅金

——應交增值稅（進項稅額）貸：應付票據

②商業匯票到期，支付款項時，編制會計分錄： 借：應付票據 貸：銀行存款

（2）賣方的賬務處理：

①收到商業承兌匯票時，編制會計分錄： 借：應收票據 貸：主營業務收入 應交稅金

—應交增值稅（銷項稅額）

②匯票到期辦理收款手續后，編制會計分錄： 借：銀行存款 貸：應收票據

２．銀行承兌匯票結算方式的核算（1）買方賬務處理：

①簽發商業匯票，經開戶銀行承兌，交納承兌手續費時，編制會計分錄： 借：財務費用 貸：銀行存款

②買方將銀行承兌匯票交給賣方時，編制會計分錄： 借：物資采購 應交稅金

—應交增值稅（進項稅額）貸：應付票據（2）賣方賬務處理：

①收到銀行承兌匯票時，編制會計分錄： 借：應收票據 貸：主營業務收入 應交稅金

—應交增值稅（銷項稅額）

②匯票到期辦理收款手續后，編制會計分錄： 借：銀行存款 貸：應收票據

③如果賣方將銀行承兌匯票背書轉讓，用以購買材料時，編制會計分錄： 借：物資采購 應交稅金

—應交增值稅（進項稅額）貸：應收票據

④如果賣方將銀行承兌匯票申請貼現，編制會計分錄： 借：銀行存款 財務費用（貼現利息）貸：應收票據（賬面價值）

⑤如果買方存款不足，到期不能向銀行支付票款時，貼現銀行通知申請貼現的賣方從其存款中收回票款，賣方編制會計分錄： 借：應收賬款

貸：銀行存款③如果賣方銀行存款也不足時，銀行通知將應收的票款作為逾期借款處理，賣方編制會計分錄：

借：應收賬款 貸：短期借款