第一篇：承兌匯票收支規范

銀行承兌匯票收支規范

一、無票進有票出

1、企業收到客戶支付的承兌匯票，該客戶跟企業帳面沒有生意往來（沒有開票）

收到承兌匯票，先將承兌匯票復印，然后開具收據，繳款人隨意寫個人，款項內容寫借款，收款方式寫承兌匯票，備注欄寫上承兌匯票號碼，（入帳時做：借：應收票據貸：其他應付款—XXX）。然后再以收據上的個人名義寫一張領款單，金額同承兌匯票，月底入帳（入帳時做：借：其他應付款—XXX貸：現金）。

2、支付承兌匯票，支付時先在承兌匯票背書欄蓋企業財務專用章和法人章，被背書欄寫客戶全稱，蓋章后復印，交予客戶，并讓客戶開收據過來，交款單位寫本公司，內容寫貨款，收款方式寫承兌匯票，備注欄寫上承兌匯票號碼，月底入帳（入帳時做：借：應付帳款—XXX貸：應收票據）。

二、有票進無票出

企業開給客戶發票后，客戶用承兌匯票支付貨款，收到承兌匯票后先復印，然后給客戶開具收款收據，月底入帳（入帳時做：借：應收票據貸：應收帳款--XXX）；支付給客戶承兌匯票，該客戶當初沒有開具發票的，將承兌匯票交給客戶，讓客戶寫一張領款單，領款單上寫明承兌匯票號碼，（入帳時做：借：其他應收款--XXX貸：應收票據），然后公司開具收款收據，以現金名義收回，月底入帳（入帳時做：借：現金貸：其他應收款--XXX）

三、有進有出

A企業銷售開票給B，如達銷售開票給C企業

C企業支付承兌匯票給B時，B將收到的承兌匯票復印，然后開具正規的收款收據給C企業，繳款人寫C企業，款項內容寫貨款，支付方式寫承兌，并在備注欄注明承兌匯票號碼。（入帳時做：借：應收票據貸：應收帳款--XXX）

B支付給A企業承兌匯票時，先在承兌匯票背書蓋章，然后將承兌匯票復印，再將承兌匯票給A企業，同時要A企業開具正規收款收據給如達，繳款人寫名如達，款項內容寫貨款，支付方式寫承兌，并在備注欄注明承兌匯票號碼（入帳時做：借：應付帳款—XXX貸：應收票據）

四：無票進無票出

企業收到客戶支付的承兌匯票，該客戶跟企業帳面沒有生意往來（沒有開票）

企業支付給客戶承兌匯票，該客戶跟企業帳面也沒有生意往來（沒有開票）

企業將承兌匯票復印留底，支付的時候讓收到承兌匯票的客戶在承兌匯票復印件上簽字

第二篇：規范銀行承兌匯票 防范金融風險

近年來，銀行承兌匯票業務發展很快，對于幫助企業融通資金、提高銀行效益和促進票據市場的發展，起到了積極的作用。但同時銀行承兌匯票總量失控、超常增長的問題也非常嚴重，并蘊涵著一定的金融風險。

數據顯示，2006年一季度末，全國銀行承兌匯票余額約2.27萬億元，同比增長51%。銀行簽發了承兌匯票就意味著銀行對購貨企業承付貨款提供了擔保。一旦匯票到期購貨方無力支付貨款，銀行必須無條件替企業墊付資金。從這個意義上講，銀行承兌匯票也是一種對外擔保業務。任何企業對外提供擔保，必須具備相應的擔保能力。換言之，銀行簽發銀行承兌匯票凈額加上其他擔保性業務之和不得超過銀行凈資產。根據5家全國性股份制商業銀行2005年年報公布的數據，2005年末，這5家全國性股份制商業銀行凈資產總額586億元，而銀行承兌匯票額余額4765億元，減去2837億元保證金，銀行承兌匯票凈額1928億元，超過凈資產近1342億元。

出現這種現象的根本原因在于一些銀行為了追求業績，盲目簽發銀行承兌匯票，向企業收取高額企業保證金，從而達到增加存款業績的目的。例如，假定某企業向銀行申請1000萬元貸款，銀行完全可以對其直接發放1000萬元貸款。但這種做法只能給銀行帶來1000萬元的派生存款。因此，有的銀行為了增加存款業績，不直接對企業發放貸款，而是采取簽發銀行承兌匯票的辦法，先讓企業交納1000萬元的保證金，同時給企業簽發一張面額2000萬元的銀行承兌匯票，然后銀行再進行貼現。這種做法雖然仍然是給企業融資1000萬元（不考慮利息因素），但銀行存款的增長卻放大了一倍。銀行除了增加1000萬元的派生存款外，還可以再增加1000萬元的半年期保證金存款。這種現象尤其在一些急于擴張規模的中小銀行最為嚴重，這就是目前為什么有不少銀行熱衷于開展銀行承兌匯票業務并導致銀行承兌匯票泛濫的原因。這也使得目前在銀行承兌匯票業務中蘊涵著巨大的金融風險。

首先，造成大量不良貸款。據調查，目前各銀行辦理銀行承兌匯票平均保證金比例為45%，據此推算，在目前的2.27萬億元銀行承兌匯票余額當中，銀行承兌匯票凈額約1萬億元。2005年，我國銀行業不良貸款率為8.61%。按照這個比例計算，在目前1萬億元銀行承兌匯票凈額中，至少會造成861億元的不良貸款。由于有些商業銀行的財務報表沒有經過外部審計機構的審計，實際不良貸款率要高于報表數。

其次，造成銀行存款的虛假增長。銀行承兌匯票本來是一種支付和融資工具，但現在已經變味，成為各銀行增加存款的手段。2005年末，上述5家股份制銀行全部存款增加3679億元，其中，保證金存款增長占到33%，最高的一家銀行達到64.8%。利用銀行承兌匯票虛增存款，已經成為目前商業銀行的一個普遍問題。

再次，造成票據市場虛假繁榮。目前票據市場空前火暴，根本原因就是銀行承兌匯票失控。銀行承兌匯票是票據市場的源頭，1元的銀行承兌匯票，可以帶來幾倍、甚至幾十倍的票據交易量。2005年，全國票據市場交易量約63000億元。如果把銀行承兌匯票總量控制在銀行凈資產額以內，全國票據交易量預計將減少40%左右。規范的票據市場應當是銀行承兌匯票和商業承兌匯票并存，并且以商業承兌匯票為主。

此外，銀行承兌匯票貼現后，會產生派生存款。上述5家銀行超量簽發的1000多億元銀行承兌匯票貼現后，如果按照最高準備金比率8%和現金漏損率20%計算，最少可產生4600億元的派生存款。可見，超額簽發銀行承兌匯票一方面增加貨幣供應量，一方面還會造成銀

行流動性過剩的假象。

更主要的是，在辦理銀行承兌匯票業務中也出現了大量的違法犯罪案件。近年來，銀行承兌匯票領域成為金融犯罪的高發區。2006年2月11日，中國銀行雙鴨山市四馬路支行爆出涉案金額4.3億元的銀行承兌匯票詐騙案。2006年6月，中國銀行河南沈丘支行再次爆出

1.46億元銀行承兌匯票大案。犯罪分子以虛假承兌協議、提供虛假保證金，騙取銀行承兌匯票1.46億元。銀行承兌匯票業務中違法犯罪案件頻頻發生和銀行承兌匯票的泛濫有著直接的關系。如果銀行承兌匯票總量得到應有的控制，銀行承兌匯票的案件必然大幅度下降。

因此，筆者建議，有關部門應該盡快做出相關規定，合理控制銀行承兌匯票的總量，防范可能發生的金融風險。

第三篇：承兌匯票印章不規范證明

證明

支行：

我公司收到貴行簽發的銀行承兌匯票壹張 出票日期： 票號： 出票人全稱： 付款行全稱： 收款人全稱： 票面金額： 匯票到期日：

我公司在轉讓此張銀行承兌匯票時，由于工作人員失誤，造成我司背書章和騎縫章蓋章不規范，該背書轉讓真實，有效，請貴行見票后如期解付。如因此原因引起的經濟糾紛及法律責任由我公司承擔。

特此證明！

（簽章）

年月日

第四篇：承兌匯票印章不規范證明2

證

明

付款行名稱：

我公司持有貴行簽發的銀行承兌匯票一張，要素如下： 匯票號碼： 出票人全稱： 出票人賬號： 收款人全稱： 出票金額： 出票日期： 到期日期：

我公司財務人員在對該銀行承免匯票背書時失誤，將粘單粘錯位置并加蓋了騎縫章，若由此失誤引起的一切經濟糾紛由我公司承擔！望貴行到期予以辦理為盼，謝謝！

特此證明！

（簽章）

****年**月**日

第五篇：規范銀行承兌匯票管理的相關規定

關于規范銀行承兌匯票管理的規定

為加強對銀行承兌匯票的管理，降低票據風險，特制定本規定，望各公司遵照執行。

一、要認真審查銀行承兌匯票的規范性

1、接收銀行承兌匯票，要認真檢查票面是否規范，有無涂改的痕跡，并依據銷售情況選擇合適的票面額度。

2、盡量不接收回頭背書的銀行承兌匯票。銀行對此種匯票往往不給予貼現，只能在到期后兌付，難以滿足企業急于使用現金的需求。

3、要認真檢查票面用章是否規范，蓋章和單位名稱是否一致，是否是財務專用章，對于蓋章不規范的情況是否附有加蓋財務章、法人章、公章的證明信等。

二、要保證銀行承兌匯票存放的安全性

1、銀行承兌匯票視同資金管理，必須存放保險柜。

2、承兌匯票如附有證明信，要將證明信等單據和承兌匯票一起保存，確保承兌匯票的完整性。

三、要建立完善的查詢、交接手續

1、各公司必須建立專門的銀行承兌匯票臺帳，并且按照時間順序建立檔案，以方便查詢。

2、票據保管者要認真責任，對于每張票據的到期時間要了如指掌，及時提醒相關業務人員，進行托收、兌付等，不能出現遺漏。

3、對于因人員調整等原因需要移交承兌匯票的，要對照臺帳逐一進行核查、交接。

四、要加大對承兌匯票的監管力度

1、要安排人員對票據、賬簿和印章分別進行保管，建立互相之間的監督機制。

2、轉讓銀行承兌匯票時，要注意匯票的期限，以便合理安排付款。

3、在銀行承兌匯票的轉讓過程中，要做到填寫規范，文字準確。特別是涉及到雙方責任和利益的關鍵環節，一定要劃分好責任，不能因為背書語言不清晰而引發糾紛。

4、對于業務往來較多的單位，要有針對性地建立輔助性臺帳，以方便查詢。

五、各公司不得擅自進行承兌匯票的臵換

1、集團內部各公司之間互相臵換拆借銀行承兌匯票的，必須經集團財務部同意后方可操作。

2、集團內部各公司不得私自聯系臵換銀行承兌匯票，嚴禁互相代對方將票據直接轉交或郵寄至供貨商。

六、要確保承兌匯票付款的合規性

向供貨商支付銀行承兌匯票時，對方單位收款人需提供單位出具、加蓋公章的授權委托書，經辦人身份證，以及加蓋財務專用章的收據，且在我公司的經辦人員帶領下從財務領取票據。

集團財務部

2012年2月22日

附：銀行承兌匯票的回頭背書

銀行承兌匯票背書轉讓時，經過若干手背書，其中有一手又回到了出票人、收款人或背書人手中的背書，稱為銀行承兌匯票回頭背書。銀行承兌匯票回頭背書一般被認為不影響銀行承兌匯票的正常使用和權利，但有如下幾種現象須引起注意：

一、單純的一手銀行承兌匯票回頭背書，即出票人給收款人，收款人又回給了出票人，從終點又回到了起點；

二、出票人、收款人、背書人全部的（這個“的”字是否用錯了？）關聯企業；

三、銀行承兌匯票回頭背書會導致持票人在行使銀行承兌匯票追索權時，可追索的對象減少；

四、銀行承兌匯票回頭背書可能有單純融資的傾向。

針對銀行承兌匯票回頭背書，票據收受人首先研究其合理性，即回頭背書是否合理。