第一篇：財政資金安全性問題的調研報告

財政資金的安全始終是財政部門的一項重要工作，也是各級黨委、政府和各級領導非常關心的問題。湖北潛江案發生后，社會各界反映強烈，財政部黨組非常重視，及時進行了調研與分析，決定在全國范圍內開展安全大檢查，以此促進財政資金管理水平的提高。

一、我市財政資金安全性狀況及存在的問題

財政資金的安全是財政管理的一條重要生命線。近幾年，隨著全市經濟發展水平的不斷提高，財政收支規模越來越大，全市財政總收入達到26億元，財政總支出達到57億元，這么大的資金量，在收、支、使用等多個環節，是否安全，一直是我們十分擔心的問題。對此，市財政局高度重視，堅持把財政資金安全管理工作放在十分重要的位置來抓，把資金的安全列入財政反腐倡廉和財政監督的重中之重。去年年初，市局連續轉發了兩個文件要求全市各級財政部門開展財政資金安全檢查，加強財政資金安全管理。通過開展財政資金安全檢查，強化基礎管理、創新制度機制、提高人員素質，不斷提高財政資金安全管理工作水平。從總體上看，隨著各項財政改革的深化和發展，尤其是現代財政國庫管理制度不斷建立健全，財政資金安全管理工作得到進一步改進和加強。

但是，通過分析潛江市財政局國庫收付中心職工樊紅盜竊580萬元財政專戶資金的案件，以及張金鎮財政所3名職工挪用170萬元零戶統管資金的案件，還有我省商南縣城關鎮會計核算中心主任兼主管會計孫小平盜竊200萬元核算中心集中賬戶資金的案件所暴露的問題，充分說明當前我們的各項財政改革還沒有完全到位，公共財政管理體系還有待進一步健全。在這樣一個新舊管理制度特別是操作機制相互交錯的時期，更容易出現資金管理風險。

通過對各縣區在財政資金管理狀況的調查，可以看出目前在財政資金安全管理方面還存在一些較為突出的問題：

一是有些地方的財政資金安全意識淡薄。思想意識上的漠視，會導致行為上的疏忽，而領導同志思想意識上的漠視，則會導致管理上的疏忽，包括內部管理上的松懈。“重分配、輕管理”的傳統觀念，在我們一些領導同志的頭腦里依舊根深蒂固，財政資金安全意識淡薄問題依然比較突出。這些案件的發生，說明在我們有些財政部門內部管理已經松懈到十分嚴重的程度。

二是國庫集中支付制度改革不徹底。對推進國庫集中收付制度改革，財政部以及省委、省政府和省紀委一直都有明確要求，市政府辦公室也于10月專門批轉市財政局《關于進一步深化我市國庫集中收付制度改革工作意見的通知》（安政辦發[]99號），要求市級會計集中核算向國庫集中支付轉軌，所有單位全部退出會計集中核算，不得再將資金實撥到會計核算中心沉淀。但至今還有一些仍然沒有退出會計核算中心。說明我們在推行國庫集中收付制度改革時，還存在認識不到位、緊迫感不足、有畏難思想等問題，沒有認真地落實中省有關要求。由于會計集中核算轉軌不徹底，與國庫集中支付雙軌運行，削弱了預算單位作為預算執行主體、財務管理主體和會計核算主體的地位，致使預算單位內部沒有形成會計與出納的牽制機制。

三是財政專戶管理不規范。財政專戶過多、重復設置、管理分散，安全隱患較大。專戶資金仍然采用傳統的實撥方式，管理鏈過短，少數地方至今還沒有落實財政專戶歸口國庫部門統一管理的要求，更是增加了資金運行風險。湖北潛江市財政局和張金鎮財政所以及我省商南縣城關鎮會計核算中心的個別人，之所以選擇財政專戶資金和財政代管的單位資金作案，正是利用了財政資金管理制度上的漏洞。

四是國庫管理機構沒有分設，國庫管理機構與執行機構之間的關系沒有理順。目前，我市還有部分縣區沒有分開設置國庫科（股），由于沒有專門的國庫管理機構，也就沒有相應人員配備，幾乎所有的財政國庫管理職能，都靠設在預算部門的總預算會計來落實，其結果就是很多事情根本得不到落實，資金安全缺法保障，國庫改革難以推開，專戶統管無法實施。此外，在一些分設國庫管理機構的地方，國庫管理機構與國庫執行機構各自獨立運行，造成資金管理鏈條和流水作業程序被人為分割，業務管理機構不能有效行使對業務執行機構的管理和監督。

五是內控管理制度不落實。制度是管理的基礎，也是約束行為、防范風險的重要屏障。制度缺失或執行不力，是一些地方在財政資金安全管理方面存在的另一重大問題。包括財政的內部控制制度，財政與銀行之間對賬制度、相互制約機制和糾錯機制都不健全，漏洞較大；崗位培訓制度、崗位輪換制度和崗位素質教育制度等相關管理制度也都沒有得到很好地執行。此外，由于人員配備不足，財政國庫機構和鄉鎮財政所在內部管理上存在一人多崗、崗位交叉的現象，一些關鍵環節和重要權限集中在個別人員手中，少數單位未對支付印鑒實行分人分印管理，定期對賬制度流于形式，或者根本就不對賬，密碼不密，形同虛設，財政資金運行的各項內控機制無法完整落實，給財政資金安全留下很大隱患。

二、加強財政資金安全管理的主要對策

一、進一步健全完善財政資金安全管理制度。科學合理的制度機制，是加強財政資金安全管理的重要基礎和有力保障。目前中、省財政部門就當前地方財政資金安全管理上存在的突出問題，正在抓緊研究制定《財政部門加強地方財政資金安全管理暫行辦法》，我市各級財政部門也要針對這次安全檢查中自查出的問題，緊密結合實際，抓緊研究制定出本級加強財政資金安全管理的具體實施辦法和總預算會計基礎管理工作的規范，夯實財政資金安全管理的制度基礎。我們在建章立制時，要注重以下幾個方面：

一是要注重制度體系本身的完整性，從“全面”上下功夫。完整的財政資金安全管理制度，應當包括財政總預算會計崗位責任制，印鑒、票據管理制度，財政內部相關業務職能部門之間，財政與預算單位、人民銀行國庫、代理銀行之間的定期對賬制度和相互制約機制，財政資金專戶管理制度，內部監督檢查制度，代理銀行管理機制，等等。我們各級財政部門要結合實際情況和管理需要，切實健全完善好這一制度體系。

二是要注重規范關鍵環節，從“重點”上下功夫。要結合檢查和整改情況，認真梳理財政資金安全管理的關鍵環節和風險點，一個環節一個環節地加以規范，確保關鍵環節和風險點不出問題。比如，會計、出納、審核崗位分設，印鑒、票據分開使用管理，財政部門與代理銀行之間的權、責、利關系，等等，都是需要重點考慮的關鍵環節和風險點。規范好這些環節，防范好這些風險點，就相當于為財政資金安全管理構筑了牢固的防線。

三是要注重制度的真正落實，從“執行”上下功夫。我們目前缺少的不是制度，更重要的是執行和落實。各級財政部門一定要在執行上多做文章，采取激勵和約束并重的方法，強化崗位責任制，切實執行好財政資金安全管理的各項制度，同時要對財政資金審核撥付、會計核算等安全管理基礎工作實施定期檢查或不定期抽查，使相關制度不再停留在紙上，而要真正落到實處。

四是要注重新形勢、新任務、新要求，在“適應”上下功夫。在當前國內外經濟環境發生重大變化的背景下，用于實施積極財政政策、拉動內需、改善民生等方面的財政支出規模將大幅度增加，給財政資金安全管理工作提出了新的要求。我們要主動適應形勢的變化，切實做好財政資金撥付管理等工作，認真執行好有關制度，確保財政資金安全。

二、全面深化和完善國庫集中收付制度改革

建立以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現代國庫管理制度，對加強財政資金的管理監督、提高財政資金安全的管理水平意義重大，影響深遠。下一步，全市各級財政部門要在鞏固現有改革成果基礎上，按照規范化改革要求，全面深化和完善國庫集中收付制度改革。

一是要加快改革步伐。市財政要在做好本級改革的同時，加大對縣改革的指導和督導力度，使改革盡快實現“橫向到邊、縱向到底”；市級將使用國庫集中支付系統和動態監控系統，啟動財政直接支付和財政授權支付業務。要求1-2個區縣啟動國庫集中支付改革試點工作。加快財政業務改革步伐，全面推進財政信息化和“金財工程”建設。

二是要抓緊做好會計集中核算向國庫集中收付制度的轉軌或銜接工作。轉軌或銜接工作無論采取什么形式，以國庫單一賬戶體系為基礎不能變，不能再采取將資金實撥到核算中心賬戶沉淀，形成“第二國庫”的做法。條件比較好或者條件具備的地方，要按照規范化要求，抓緊做好轉軌工作；條件尚不具備的地方，可以因地制宜，采取適宜的過渡性措施，先把國庫集中支付做起來，將單位在會計核算中心的實有資金賬戶改為零余額賬戶。在沒有實行國庫集中支付之前，必須先把會計核算中心的財政性資金賬戶（實有資金集中賬戶）予以撤消，由財政國庫管理機構將集中核算單位經費直接撥入其基本業務結算賬戶，此項工作市級必須在4月底前完成。各級會計核算中心都要強化內部制約機制，按照資金撥付和印鑒管理等制度規定，細化并合理安排崗位分工，會計之間不能相互兼職，不得由一人辦理資金撥付的全過程。

三是要積極創造條件，實現財政國庫管理機構的機構分設和國庫執行機構的職能整合。財政部早在就要求地方對國庫管理機構與國庫執行機構的內設機構、職能及工作流程、系統建設等進行全面一體化整合。目前，全省已有咸陽市實現了整合。實踐證明，這樣做有利于開展工作，既能減少職能交叉，理順業務流程，提高工作效率，又能進一步加強財政資金安全管理。已經分設國庫支付執行機構縣區，要創造條件整合國庫管理機構和國庫支付執行機構，充分發揮人力資源優勢，提高行政效率；尚未分設國庫支付執行機構縣區，不要再單獨分設國庫支付執行機構，可直接參照財政部的模式，實行“一套人馬、兩塊牌子、合署辦公”的機構設置和人員配置方式，直接建立起環環相扣、無縫銜接的財政資金支付“流水線”。

四是要切實加強財政專戶管理，確保財政專戶資金安全。目前財政資金專戶尚未歸口財政國庫部門統一管理的縣區，要在6月底之前將各類財政資金專戶歸口到同級財政國庫部門管理，并辦理完賬戶移交手續，實現財政專戶資金的統一和規范管理。各級財政部門都要按照財政部的要求，加大力度清理規范財政資金專戶，能歸并的要歸并，能撤消的要撤消，原則上嚴禁開設新的財政資金專戶。此外，我們要積極創新財政專戶資金運行模式，可以借鑒深圳市財政局的做法，在財政局內部對專項資金按照預算內資金管理的模式，實行“指標管理，資金集中，預算總控，統一調度，統籌管理”，同時建立財政專項資金存放商業銀行評價激勵機制。將專項資金中暫時閑置部分向商業銀行進行存款分配。這種做法，第一，可以有力地帶動商業銀行支持地方經濟的積極性。第二，可以徹底解決財政專戶重復設置，過多過濫的問題。第三，能夠保證專項資金的安全運行。第四，可以杜絕商業銀行之間的惡意競爭。第五，能夠實現財政存款利息收益最大化。目前，省級和西安市正在著手準備實行這種模式，我們也準備學習借鑒。

五是要加大信息化建設力度，建立健全預算執行動態監控機制。建立動態監控的信息系統和管理機制，對資金支付實時動態監控，構筑起預算執行的外部監督和內控管理兩條防線，充分發揮動態監控的威懾作用。

三、認真開展資金安全檢查。

各級財政部門一定要充分認識這次財政資金安全檢查工作的重要性和緊迫性，做到思想上認識到位、行動上落實到位，組織好、布置好、落實好安全檢查任務。要把安全檢查工作作為加強財政資金安全管理和加強懲防體系建設的一項重要工作來抓，一方面要組織好本級的自查，隨時了解和掌握工作進展情況，協調解決各種問題，保證自查工作順利實施。另一方面，要對本級和下級自查工作進行認真的檢查和抽查，確保財政部要求檢查的每一條內容都落到實處。特別是要從規章制度、操作程序、崗位設置、內部管理、外部制約等有關資金安全管理的方方面面進行認真檢查，把存在的隱患和管理漏洞都查找出來，確保不留死角。要按照《財政部關于開展地方財政資金安全檢查工作的通知》規定的10個方面的檢查內容，制定出詳細的對本級自查和對下級檢查的實施計劃，10個方面共計51條自查內容要逐條落實，一條都不能少，尤其要對資金收付管理的關鍵環節和風險點進行重點檢查，確保每一階段的工作都扎實到位，絕不能走過場。要結合自查出的問題，邊查邊改，抓緊研究提出加強財政資金安全管理的整改措施。對自查出的重大問題，要及時向上級財政部門報告；應當移交司法機關的，要及時依法移交。

四、狠抓財政總預算會計隊伍建設

財政總預算會計工作是一項十分重要的財政基礎工作，專業性和技術性很強。各級財政部門一定要高度重視財政總預算會計工作，在財政總預算會計編制、人員和崗位配置上，采取一些有效的措施，確保滿足資金安全對機構、人員編制和人員素質的基本要求。財政部門要會同人事部門開展專題調研，就加強財政總預算會計機構建設和人員配備問題，研究提出既能強化管理又切實可行的制度措施。

切實抓好財政總預算會計隊伍的日常教育、管理和監督。引導干部樹立健康向上的生活情趣，自覺抵制賭博等不良風氣的侵蝕，始終保持公職人員的廉潔性。要建立和完善有關制度，比如定期輪崗制度、財政內審制度等等，總之，要在干部教育、管理和監督上，形成一級抓一級，層層抓落實的局面，確保各項工作和制度落到實處，收到實效。

五、加強財政部門內部的協同配合加強財政資金安全管理，離不開財政部門內部各職能部門之間，特別是財政監察部門、財政監督部門和財政國庫部門之間的協同配合。下一步，在加強財政資金安全管理工作方面，各職能部門要繼續通力合作、協同作戰，充分發揮各自的職能，切實督促和落實好加強財政資金安全管理的各項具體措施。比如在財政資金專戶管理上，要將財政資金專戶統一納入國庫單一賬戶體系，由財政國庫部門統一管理，財政內部要發文明確，凡涉及新設財政資金專戶的，必須商國庫管理機構同意。

加強財政資金安全管理工作的長期性、艱巨性和復雜性，要以安全檢查為契機，牢固樹立常抓不懈的思想，時刻繃緊財政資金安全這根弦，無論形勢如何變化，加強資金安全管理的要求不能變，不能有一絲一毫放松，要務必保持清醒頭腦，提高思想認識，加強組織領導，落實各級職責，采取有效措施，確保財政資金安全和財政干部安全，實現財政事業的科學發展。

第二篇：財政資金安全性問題的調研報告

財政資金的安全始終是財政部門的一項重要工作，也是各級黨委、政府和各級領導非常關心的問題。湖北潛江案發生后，社會各界反映強烈，財政部黨組非常重視，及時進行了調研與分析，決定在全國范圍內開展安全大檢查，以此促進財政資金管理水平的提高。

一、我市財政資金安全性狀況及存在的問題財政資金的安全是財政管理的一條重要生命線。近幾年，隨著全市經濟發展水平的不斷提高，財政收支規模越來越大，2008年，全市財政總收入達到26億元，財政總支出達到57億元，這么大的資金量，在收、支、使用等多個環節，是否安全，一直是我們十分擔心的問題。對此，市財政局高度重視，堅持把財政資金安全管理工作放在十分重要的位置來抓，把資金的安全列入財政反腐倡廉和財政監督的重中之重。去年年初，市局連續轉發了兩個文件要求全市各級財政部門開展財政資金安全檢查，加強財政資金安全管理。通過開展財政資金安全檢查，強化基礎管理、創新制度機制、提高人員素質，不斷提高財政資金安全管理工作水平。從總體上看，隨著各項財政改革的深化和發展，尤其是現代財政國庫管理制度不斷建立健全，財政資金安全管理工作得到進一步改進和加強。但是，通過分析潛江市財政局國庫收付中心職工樊紅盜竊580萬元財政專戶資金的案件，以及張金鎮財政所3名職工挪用170萬元零戶統管資金的案件，還有2007年我省商南縣城關鎮會計核算中心主任兼主管會計孫盜竊200萬元核算中心集中賬戶資金的案件所暴露的問題，充分說明當前我們的各項財政改革還沒有完全到位，公共財政管理體系還有待進一步健全。在這樣一個新舊管理制度特別是操作機制相互交錯的時期，更容易出現資金管理風險。通過對各縣區在財政資金管理狀況的調查，可以看出目前在財政資金安全管理方面還存在一些較為突出的問題：一是有些地方的財政資金安全意識淡薄。思想意識上的漠視，會導致行為上的疏忽，而領導同志思想意識上的漠視，則會導致管理上的疏忽，包括內部管理上的松懈。“重分配、輕管理”的傳統觀念，在我們一些領導同志的頭腦里依舊根深蒂固，財政資金安全意識淡薄問題依然比較突出。這些案件的發生，說明在我們有些財政部門內部管理已經松懈到十分嚴重的程度。二是國庫集中支付制度改革不徹底。對推進國庫集中收付制度改革，財政部以及省委、省政府和省紀委一直都有明確要求，市政府辦公室也于2008年10月專門批轉市財政局《關于進一步深化我市國庫集中收付制度改革工作意見的通知》（安政辦發[2008]99號），要求市級會計集中核算向國庫集中支付轉軌，所有單位全部退出會計集中核算，不得再將資金實撥到會計核算中心沉淀。但至今還有一些仍然沒有退出會計核算中心。說明我們在推行國庫集中收付制度改革時，還存在認識不到位、緊迫感不足、有畏難思想等問題，沒有認真地落實中省有關要求。由于會計集中核算轉軌不徹底，與國庫集中支付雙軌運行，削弱了預算單位作為預算執行主體、財務管理主體和會計核算主體的地位，致使預算單位內部沒有形成會計與出納的牽制機制。三是財政專戶管理不規范。財政專戶過多、重復設置、管理分散，安全隱患較大。專戶資金仍然采用傳統的實撥方式，管理鏈過短，少數地方至今還沒有落實財政專戶歸口國庫部門統一管理的要求，更是增加了資金運行風險。湖北潛江市財政局和張金鎮財政所以及我省商南縣城關鎮會計核算中心的個別人，之所以選擇財政專戶資金和財政代管的單位資金作案，正是利用了財政資金管理制度上的漏洞。四是國庫管理機構沒有分設，國庫管理機構與執行機構之間的關系沒有理順。目前，我市還有部分縣區沒有分開設置國庫科（股），由于沒有專門的國庫管理機構，也就沒有相應人員配備，幾乎所有的財政國庫管理職能，都靠設在預算部門的總預算會計來落實，其結果就是很多事情根本得不到落實，資金安全缺法保障，國庫改革難以推開，專戶統管無法實施。此外，在一些分設國庫管理機構的地方，國庫管理機構與國庫執行機構各自獨立運行，造成資金管理鏈條和流水作業程序被人為分割，業務管理機構不能有效行使對業務執行機構的管理和監督。五是內控管理制度不落實。制度是管理的基礎，也是約束行為、防范風險的重要屏障。制度缺失或執行不力，是一些地方在財政資金安全管理方面存在的另一重大問題。包括財政的內部控制制度，財政與銀行之間對賬制度、相互制約機制和糾錯機制都不健全，漏洞較大；崗位培訓制度、崗位輪換制度和崗位素質教育制度等相關管理制度也都沒有得到很好地執行。此外，由于人員配備不足，財政國庫機構和鄉鎮財政所在內部管理上存在一人多崗、崗位交叉的現象，一些關鍵環節和重要權限集中在個別人員手中，少數單位未對支付印鑒實行分人分印管理，定期對賬制度流于形式，或者根本就不對賬，密碼不密，形同虛設，財政資金運行的各項內控機制無法完整落實，給財政資金安全留下很大隱患。下一頁

二、加強財政資金安全管理的主要對策

一、進一步健全完善財政資金安全管理制度。科學合理的制度機制，是加強財政資金安全管理的重要基礎和有力保障。目前中、省財政部門就當前地方財政資金安全管理上存在的突出問題，正在抓緊研究制定《財政部門加強地方財政資金安全管理暫行辦法》，我市各級財政部門也要針對這次安全檢查中自查出的問題，緊密結合實際，抓緊研究制定出本級加強財政資金安全管理的具體實施辦法和總預算會計基礎管理工作的規范，夯實財政資金安全管理的制度基礎。我們在建章立制時，要注重以下幾個方面：一是要注重制度體系本身的完整性，從“全面”上下功夫。完整的財政資金安全管理制度，應當包括財政總預算會計崗位責任制，印鑒、票據管理制度，財政內部相關業務職能部門之間，財政與預算單位、人民銀行國庫、代理銀行之間的定期對賬制度和相互制約機制，財政資金專戶管理制度，內部監督檢查制度，代理銀行管理機制，等等。我們各級財政部門要結合實際情況和管理需要，切實健全完善好這一制度體系。二是要注重規范關鍵環節，從“重點”上下功夫。要結合檢查和整改情況，認真梳理財政資金安全管理的關鍵環節和風險點，一個環節一個環節地加以規范，確保關鍵環節和風險點不出問題。比如，會計、出納、審核崗位分設，印鑒、票據分開使用管理，財政部門與代理銀行之間的權、責、利關系，等等，都是需要重點考慮的關鍵環節和風險點。規范好這些環節，防范好這些風險點，就相當于為財政資金安全管理構筑了牢固的防線。三是要注重制度的真正落實，從“執行”上下功夫。我們目前缺少的不是制度，更重要的是執行和落實。各級財政部門一定要在執行上多做文章，采取激勵和約束并重的方法，強化崗位責任制，切實執行好財政資金安全管理的各項制度，同時要對財政資金審核撥付、會計核算等安全管理基礎工作實施定期檢查或不定期抽查，使相關制度不再停留在紙上，而要真正落到實處。四是要注重新形勢、新任務、新要求，在“適應”上下功夫。在當前國內外經濟環境發生重大變化的背景下，用于實施積極財政政策、拉動內需、改善民生等方面的財政支出規模將大幅度增加，給財政資金安全管理工作提出了新的要求。我們要主動適應形勢的變化，切實做好財政資金撥付管理等工作，認真執行好有關制度，確保財政資金安全。

二、全面深化和完善國庫集中收付制度改革建立以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現代國庫管理制度，對加強財政資金的管理監督、提高財政資金安全的管理水平意義重大，影響深遠。下一步，全市各級財政部門要在鞏固現有改革成果基礎上，按照規范化改革要求，全面深化和完善國庫集中收付制度改革。一是要加快改革步伐。市財政要在做好本級改革的同時，加大對縣改革的指導和督導力度，使改革盡快實現“橫向到邊、縱向到底”；2009年市級將使用國庫集中支付系統和動態監控系統，啟動財政直接支付和財政授權支付業務。要求1-2個區縣啟動國庫集中支付改革試點工作。加快財政業務改革步伐，全面推進財政信息化和“金財工程”建設。二是要抓緊做好會計集中核算向國庫集中收付制度的轉軌或銜接工作。轉軌或銜接工作無論采取什么形式，以國庫單一賬戶體系為基礎不能變，不能再采取將資金實撥到核算中心賬戶沉淀，形成“第二國庫”的做法。條件比較好或者條件具備的地方，要按照規范化要求，抓緊做好轉軌工作；條件尚不具備的地方，可以因地制宜，采取適宜的過渡性措施，先把國庫集中支付做起來，將單位在會計核算中心的實有資金賬戶改為零余額賬戶。在沒有實行國庫集中支付之前，必須先把會計核算中心的財政性資金賬戶（實有資金集中賬戶）予以撤消，由財政國庫管理機構將集中核算單位經費直接撥入其基本業務結算賬戶，此項工作市級必須在4月底前完成。各級會計核算中心都要強化內部制約機制，按照資金撥付和印鑒管理等制度規定，細化并合理安排崗位分工，會計之間不能相互兼職，不得由一人辦理資金撥付的全過程。三是要積極創造條件，實現財政國庫管理機構的機構分設和國庫執行機構的職能整合。財政部早在2004年就要求地方對國庫管理機構與國庫執行機構的內設機構、職能及工作流程、系統建設等進行全面一體化整合。目前，全省已有咸陽市實現了整合。實踐證明，這樣做有利于開展工作，既能減少職能交叉，理順業務流程，提高工作效率，又能進一步加強財政資金安全管理。已經分設國庫支付執行機構縣區，要創造條件整合國庫管理機構和國庫支付執行機構，充分發揮人力資源優勢，提高行政效率；尚未分設國庫支付執行機構縣區，不要再單獨分設國庫支付執行機構，可直接參照財政部的模式，實行“一套人馬、兩塊牌子、合署辦公”的機構設置和人員配置方式，直接建立起環環相扣、無縫銜接的財政資金支付“流水線”。上一頁下一頁四是要切實加強財政專戶管理，確保財政專戶資金安全。目前財政資金專戶尚未歸口財政國庫部門統一管理的縣區，要在6月底之前將各類財政資金專戶歸口到同級財政國庫部門管理，并辦理完賬戶移交手續，實現財政專戶資金的統一和規范管理。各級財政部門都要按照財政部的要求，加大力度清理規范財政資金專戶，能歸并的要歸并，能撤消的要撤消，原則上嚴禁開設新的財政資金專戶。此外，我們要積極創新財政專戶資金運行模式，可以借鑒深圳市財政局的做法，在財政局內部對專項資金按照預算內資金管理的模式，實行“指標管理，資金集中，預算總控，統一調度，統籌管理”，同時建立財政專項資金存放商業銀行評價激勵機制。將專項資金中暫時閑置部分向商業銀行進行存款分配。這種做法，第一，可以有力地帶動商業銀行支持地方經濟的積極性。第二，可以徹底解決財政專戶重復設置，過多過濫的問題。第三，能夠保證專項資金的安全運行。第四，可以杜絕商業銀行之間的惡意競爭。第五，能夠實現財政存款利息收益最大化。目前，省級和西安市正在著手準備實行這種模式，我們也準備學習借鑒。五是要加大信息化建設力度，建立健全預算執行動態監控機制。建立動態監控的信息系統和管理機制，對資金支付實時動態監控，構筑起預算執行的外部監督和內控管理兩條防線，充分發揮動態監控的威懾作用。

三、認真開展資金安全檢查。各級財政部門一定要充分認識這次財政資金安全檢查工作的重要性和緊迫性，做到思想上認識到位、行動上落實到位，組織好、布置好、落實好安全檢查任務。要把安全檢查工作作為加強財政資金安全管理和加強懲防體系建設的一項重要工作來抓，一方面要組織好本級的自查，隨時了解和掌握工作進展情況，協調解決各種問題，保證自查工作順利實施。另一方面，要對本級和下級自查工作進行認真的檢查和抽查，確保財政部要求檢查的每一條內容都落到實處。特別是要從規章制度、操作程序、崗位設置、內部管理、外部制約等有關資金安全管理的方方面面進行認真檢查，把存在的隱患和管理漏洞都查找出來，確保不留死角。要按照《財政部關于開展地方財政資金安全檢查工作的通知》規定的10個方面的檢查內容，制定出詳細的對本級自查和對下級檢查的實施計劃，10個方面共計51條自查內容要逐條落實，一條都不能少，尤其要對資金收付管理的關鍵環節和風險點進行重點檢查，確保每一階段的工作都扎實到位，絕不能走過場。要結合自查出的問題，邊查邊改，抓緊研究提出加強財政資金安全管理的整改措施。對自查出的重大問題，要及時向上級財政部門報告；應當移交司法機關的，要及時依法移交。

第三篇：我市財政資金安全性問題的調研報告

財政資金的安全始終是財政部門的一項重要工作，也是各級黨委、政府和各級領導非常關心的問題。湖北潛江案發生后，社會各界反映強烈，財政部黨組非常重視，及時進行了調研與分析，決定在全國范圍內開展安全大檢查，以此促進財政資金管理水平的提高。

一、我市財政資金安全性狀況及存在的問題

財政資金的安全是財政管理的一條重要生命線。近幾年，隨著全市經濟發展水平的不斷提高，財政收支規模越來越大，2008年，全市財政總收入達到26億元，財政總支出達到57億元，這么大的資金量，在收、支、使用等多個環節，是否安全，一直是我們十分擔心的問題。對此，市財政局高度重視，堅持把財政資金安全管理工作放在十分重要的位置來抓，把資金的安全列入財政反腐倡廉和財政監督的重中之重。去年年初，市局連續轉發了兩個文件要求全市各級財政部門開展財政資金安全檢查，加強財政資金安全管理。通過開展財政資金安全檢查，強化基礎管理、創新制度機制、提高人員素質，不斷提高財政資金安全管理工作水平。從總體上看，隨著各項財政改革的深化和發展，尤其是現代財政國庫管理制度不斷建立健全，財政資金安全管理工作得到進一步改進和加強。

但是，通過分析潛江市財政局國庫收付中心職工樊紅盜竊580萬元財政專戶資金的案件，以及張金鎮財政所3名職工挪用170萬元零戶統管資金的案件，還有2007年我省商南縣城關鎮會計核算中心主任兼主管會計孫小平盜竊200萬元核算中心集中賬戶資金的案件所暴露的問題，充分說明當前我們的各項財政改革還沒有完全到位，公共財政管理體系還有待進一步健全。在這樣一個新舊管理制度特別是操作機制相互交錯的時期，更容易出現資金管理風險。

通過對各縣區在財政資金管理狀況的調查，可以看出目前在財政資金安全管理方面還存在一些較為突出的問題：

一是有些地方的財政資金安全意識淡薄。思想意識上的漠視，會導致行為上的疏忽，而領導同志思想意識上的漠視，則會導致管理上的疏忽，包括內部管理上的松懈。“重分配、輕管理” 的傳統觀念，在我們一些領導同志的頭腦里依舊根深蒂固，財政資金安全意識淡薄問題依然比較突出。這些案件的發生，說明在我們有些財政部門內部管理已經松懈到十分嚴重的程度。

二是國庫集中支付制度改革不徹底。對推進國庫集中收付制度改革，財政部以及省委、省政府和省紀委一直都有明確要求，市政府辦公室也于2008年10月專門批轉市財政局《關于進一步深化我市國庫集中收付制度改革工作意見的通知》（安政辦發[2008]99號），要求市級會計集中核算向國庫集中支付轉軌，所有單位全部退出會計集中核算，不得再將資金實撥到會計核算中心沉淀。但至今還有一些仍然沒有退出會計核算中心。說明我們在推行國庫集中收付制度改革時，還存在認識不到位、緊迫感不足、有畏難思想等問題，沒有認真地落實中省有關要求。由于會計集中核算轉軌不徹底，與國庫集中支付雙軌運行，削弱了預算單位作為預算執行主體、財務管理主體和會計核算主體的地位，致使預算單位內部沒有形成會計與出納的牽制機制。

三是財政專戶管理不規范。財政專戶過多、重復設置、管理分散，安全隱患較大。專戶資金仍然采用傳統的實撥方式，管理鏈過短，少數地方至今還沒有落實財政專戶歸口國庫部門統一管理的要求，更是增加了資金運行風險。湖北潛江市財政局和張金鎮財政所以及我省商南縣城關鎮會計核算中心的個別人，之所以選擇財政專戶資金和財政代管的單位資金作案，正是利用了財政資金管理制度上的漏洞。

四是國庫管理機構沒有分設，國庫管理機構與執行機構之間的關系沒有理順。目前，我市還有部分縣區沒有分開設置國庫科（股），由于沒有專門的國庫管理機構，也就沒有相應人員配備，幾乎所有的財政國庫管理職能，都靠設在預算部門的總預算會計來落實，其結果就是很多事情根本得不到落實，資金安全缺法保障，國庫改革難以推開，專戶統管無法實施。此外，在一些分設國庫管理機構的地方，國庫管理機構與國庫執行機構各自獨立運行，造成資金管理鏈條和流水作業程序被人為分割，業務管理機構不能有效行使對業務執行機構的管理和監督。

五是內控管理制度不落實。制度是管理的基礎，也是約束行為、防范風險的重要屏障。制度缺失或執行不力，是一些地方在財政資金安全管理方面存在的另一重大問題。包括財政的內部控制制度，財政與銀行之間對賬制度、相互制約機制和糾錯機制都不健全，漏洞較大；崗位培訓制度、崗位輪換制度和崗位素質教育制度等相關管理制度也都沒有得到很好地執行。此外，由于人員配備不足，財政國庫機構和鄉鎮財政所在內部管理上存在一人多崗、崗位交叉的現象，一些關鍵環節和重要權限集中在個別人員手中，少數單位未對支付印鑒實行分人分印管理

第四篇：財政資金安全檢查黨風廉政建設情況調研報告

根據**縣財政局關于開展深入學習實踐科學發展觀活動的實施方案的要求，我局及早動員、及時部署，在成立開展財政資金安全檢查組織機構、制定實施方案的基礎上，于2009年4月16日召開財政資金安全檢查工作會議，對全縣財政資金安全管理檢查工作作了全面動員及部署，要求全縣財政系統廣大干部職工從貫徹落實科學發展觀、全面推進財政管理科學化精

細化的高度，充分認識開展財政資金安全檢查工作的重要性和緊迫性，切實加強組織領導，扎扎實實開展好檢查工作，進一步加強財政資金安全管理，切實堵塞財政資金安全管理漏洞，確保財政資金安全、高效運行，推進黨風廉政建設。現將本次調研檢查情況報告如下：

一、檢查的主要情況

我縣財政局涉及財政資金管理的單位數14個，其中，縣本級有國庫、綜合、文教、農財、經建、企業、社保7個股室，鄉鎮5個財政所及盤溪鎮、通紅甸鄉的2個單位，共計7個，抽調工作組人員26人，自查無違紀、違規金額。本次財政資金安全檢查按照統一部署、分工負責、密切配合的原則開展。檢查范圍包括財政部門的預算資金、預算外資金、社保資金、基建資金、糧食資金和財政掌握的其他專項資金，并對在銀行的開戶情況進行清理整頓。還重點檢查財政撥款數與單位撥入經費數的對應關系，看是否存在資金向非正常賬戶流動的問題等。相關股室、各鄉鎮財政所認真對照檢查要求，逐項進行自查，尤其將人、財、物相對集中的崗位作為廉政風險防范的重點,對資金收付管理的關鍵環節和風險點進行重點檢查。對在檢查過程中發現的問題，及時處理，認真整改，堅決糾正，全縣以檢查為契機，有針對性地完善、健全各項內部規章制度，形成各個環節、各個工作崗位之間的互相監督、互相制約，建立起財政資金安全管理的長效機制，確保財政資金安全、高效運行。真正做到全面檢查，不留死角；周密部署，不走過場；邊查邊改，注重實效。對照十個方面51條自查內容具體是：

（一）組織領導

領導高度重視財政資金的安全管理工作，并對加強財政資金安全管理提出了要切實做到思想上認識到位、行動上落實到位，把抓收支與抓管理結合起來，把抓業務與抓黨風廉政建設、落實科學發展觀實踐活動結合起來的明確要求。領導時時了解并掌握資金收付管理關鍵崗位工作人員的思想動態以及可能對資金安全構成潛在風險的不良嗜好等，將財政資金安全管理作為黨風廉政教育和法制法紀教育的一項重要內容，與股室、人員層層簽定責任書、開展財政資金安全管理方面的教育和培訓，每年結合年終決算報表編制，開展股室、鄉鎮間的資金互查，確保了全縣財政資金的安全，確保了全局財政干部的安全。華溪鎮財政所存在單位領導未組織過對內部或下級財政部門的財政資金安全檢查工作和組織制定本地區本部門資金安全管理相關制度的情況。

（二）制度建設和內控管理

按照國家有關財政資金管理和會計核算的要求，制定了資金安全管理相關制度;實行嚴格的內部稽核制度;建立了相關崗位的考評制度、獎懲制度和輪崗制度;從事資金收付管理的工作人員實行回避制度。單位領導組織研究財政資金安全管理工作次數2006年22次，2007年20次，2008年22次；組織過對內部或下級財政部門的財政資金安全檢查工作2006年15次，2007年15次，2008年16次；開展財政資金安全管理方面的教育和培訓2006年13次，2007年12次，2008年15次；制定本地區本部門資金安全管理相關制度2006年5次，2007年2次，2008年14次；制定本地區本部門資金安全管理內控制度2006年2次，2007年2次，2008年15次；制定崗位責任獎懲制度2006年5次，2007年4次，2008年6次。

（三）崗位設置和人員配備

我縣共涉及財政資金管理賬套26套，配備賬務管理人員46人，全部為正式職工。基本按規定業務流程設置滿足財政資金安全管理需要的崗位;財政資金撥付管理嚴格執行資金撥付、復核、稽核和單位主管領導審核把關的分工負責制;按照工作任務明確規定各崗位的職責權限;明確規定了撥款人員不得同時負責稽核、賬務或檔案管理工作;財政總預算會計人員的錄用經過了嚴格的綜合考評。縣本級財政因總體職工人數較少，會計兼稽核、檔案管理，負責人兼會計、稽核的情況較多，盤溪鎮財政所存在混崗情況，會計兼出納及檔案管理。

（四）資金收付管理

縣財政局建立了科學規范的財政資金收付管理流程;對用款計劃按預算和項目進度等進行審核;對財政直接支付業務要求單位按照規定提供票據、合同等相關附件;撥款人員對各類撥款憑證及其附件的有關要素進行全面規范審核，復核人員對撥款人員提交的憑證、單據進行全面復核；財政匯繳專戶、非稅收入歸集性賬戶等非稅收入收繳賬戶中資金能及時進行清算，對收繳賬戶資金進行嚴格監控。我縣于2006年12月

在縣本級全額撥款的預算單位開展國庫集中收付改革，由縣財政局為各改革單位新開設零余額賬戶，至2008年共開設單位零余額賬戶114個，核算中心設立時只開設2個大戶，所以未從核算中心變更零余額賬戶，鄉鎮未開展財政授權支付改革；我縣會計核算中心采取逐步退出單位形式撤消，中心成立時共核算單位99個，現已退出44個。

（五）賬務處

理

財政部門辦理資金支付的相關原始憑單及報表能及時轉交記賬人員保管，記賬人員全面核對后按日及時登錄賬務;相關會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料，都按規定建立檔案，妥善保管;會計人員崗位變動嚴格按照有關規定辦理財政總預算會計人員工作移交手續，并制定規范的移交清冊;按照規范化要求進行年終結賬。綜合科、農財科未設置會計主管。

（六）對賬管理

建立了財政內部相關職能之間的定期對賬制度，定期進行賬證、賬賬、賬實核對;建立了財政與銀行之間的定期對賬制度，做到銀行存款余額與資金收付明細賬全部核對相符。

（七）財政資金專戶管理

我縣共開設財政資金管理賬戶56個，其中，在人民銀行開戶3個，在國有或國家控股商業銀行開戶39個，在信用社開戶14個，財政資金專戶是在規定的銀行范圍開設的;新增設財政資金專戶嚴格執行規定的審批程序;按照要求對財政資金專戶進行了清理;建立了財政資金專戶管理檔案制度;建立了財政資金專戶管理報告制度。

（八）印鑒和票據管理

對財政部門負責核算和管理賬務建立了嚴格的印鑒和票據管理制度;撥款印章安排專人負責管理，實行了分人分印管理;印章的保管用專柜存放，做到人走章鎖，但受條件限制，各單位印章用沒有存放在保險柜;資金收付相關票據、憑證安排了專人負責保管，采取了必要的安全保護措施，建立了嚴格的領用和核銷制度。受條件限制，各單位印章用專柜

（九）代理銀行管理

我縣代理銀行有7個，與代理銀行簽訂了委托代理協議，協議中明確規定了雙方的權、責、利等事項;就相關憑證、單據、報表等的傳遞簽訂了規范的服務協議，嚴格執行專人送取、交接簽字制度。

（十）信息系統管理

財政部門主要使用的系統有財政總會計核算系統、財政預算執行系統、非稅收入收繳管理系統、財政預算指標管理系統、社會保障資金核算系統，主要是國庫、預算、社保、綜合股、鄉鎮總會計使用，其他股室基本采用手工賬。對信息系統的使用，明確規定了系統維護人員不得辦理資金收付業務;根據崗位分工情況，設置了不同的系統權限;信息系統相關操作環節都設置了安全密碼，安全密碼由專人分別保管;安全密碼采取了定期更改等安全保護措施。

二、存在的問題

（一）會計基礎工作有待進一步規范。部分財政資金管理因沒有系統軟件進行賬務核處，仍然采用手工記賬，財務人員業務參差不齊，未能嚴格按會計制度建賬，記賬隨意，手續不清的問題時有發生。如憑證填制項目不全；經辦、復核、驗收，審批簽章不全；會計科目使用不當；賬簿記錄摘要不清；不順時記賬；不結帳、轉賬；不按規定改錯，沒有統一的財務報表等。部分會計人員沒有取得《會計從業資格證》，會計基礎工作需要進一步規范。

（二）內部制衡機制有待進一步完善。制度是管理的基礎，應該說也是約束行為、防范風險的重要屏障。制度缺失或執行不力，同樣是財政資金安全管理的重大隱患，我局對財政資金管理的部分制度不夠完全或因制定時間早，不符合時代要求；另一方面，制度執行不到位。如財政內部控制制度，崗位輪換制度等相關管理制度沒有得到很好地執行，對會計、出納、稽核分設的要求，部份股室因人員少，除負責人外，只有一個工作人員，難以保證實施分設，也很難較好地完成繁重的日常工作和改革任務。財政與銀行之間對賬制度、相互制約機制和糾錯機制尚不太健全，存在漏洞，如現行的經辦人與開戶銀行網點經辦人之間的“點對點”的對賬制度。股室因業務經費缺少，資金管理的印鑒、票據等安全物品沒有保險柜保管。

（三）賬戶管理有待進一步強化。財政部門賬戶管理存在開戶多、重復賬戶、開戶銀行多等問題，資金分散、核算方法不統一，沒有形成統一的決算報告制度，不利于日常監管和資金調度管理，需要進一步清理歸并和壓縮，實現統一管理。

（四）預算執行隨意性大，“分灶”現象突出。財政對部分單位在預算執行過程中，還存在對同一個預算單位既下達授權支付額度，也實撥資金的現象，一定程度上存在預算執行隨意性較大，既破壞國庫集中支付改革制度的嚴肅性，也給財政資金的安全管理帶來隱患。

（五）國庫部門機構職能整合不夠。我縣國庫股和預算股尚未完全分設，共有人員5人，雖然人員分工明確，但仍存在職能交叉，因人少事多，未能完全按照財政部要求完成國庫和國庫支付中心機構職能整合，離上級部門通過國庫管理機構和國庫收付執行機構之間的職能和業務流程整合，建立起環環相扣、無縫銜接的財政資金支付 “流水線”還有很大差距。會計集中核算向國庫集中收付制度的轉軌或銜接工作沒有實現。受各種因素影響，我縣會計核算中心只退出了部份預算單位，沒有實現轉軌或銜接工作。

（六）縣鄉銀行網點的設置與財政資金安全管理的需要存在一定差距。我縣是一個山區農業縣，經濟比較落后，銀行企業改革后收縮網點，全縣五個鄉鎮除盤溪鎮有農業銀行的網點外，其他鄉鎮僅有農村信用社，未設有金庫，縣級也只設有人行、農行、建設、信用社，銀行系統不能完全滿足國庫集中收付、公務卡等財政改革的需要，并存在在非國有商業銀行開設社會保險基金財政專戶的情況。

三、采取的措施辦法

(一)夯實基礎工作，進一步健全和完善內部制衡機制

科學合理的管理制度，是加強財政資金安全管理的重要基礎和有力保障。財政部門按照《預算法》、《會計法》、《財政總預算會計制度》、《會計基礎工作規范》等法律法規要求，細化并合理安排崗位分工，嚴格資金審核、撥付程序，加強印鑒、票據使用管理，強化會計核算，完成對賬制度，努力營造科學規范、監督制衡、管理有序的財政資金內部管理工作環境。特別是在面臨新一輪政府機構改革和人員調整時，更要高度重視財政資金的管理，加強內部控制和外部監督，及時清理銀行開戶情況，確保財政資金萬無一失。結合檢查和整改情況，認真梳理財政資金安全管理的關鍵環節和風險點，對每一個環節都要加以規范，確保關鍵環節和風險點不出問題。

（二）進一步清理、歸并和壓縮過多的銀行賬戶。單位開設的銀行賬戶過多，資金擺放分散，是資金安全管理的一大隱患。結合這次檢查工作，進一步清理、歸并和大幅度壓縮過多的銀行賬戶，建立銀行賬戶登記制度，隨時掌握銀行賬戶開設情況。同時，要慎選代理銀行，明確財政與代理銀行的職責，防范財政資金管理外部風險，確保財政資金運行安全、高效。

（三）抓深化改革，努力創新財政運行機制。一是加快國庫集中支付改革。2006年以來，我縣開始啟動國庫集中支付制度改革，在縣級全供給的預算單位全面實施財政授權支付、直接支付，建立公開、透明、規范、高效的財政運行機制，已開設零余額賬戶114個，財政直接支付、授權支付資金占地方財政預算支出的80%以上，我縣要繼續鞏固擴大“零余額”賬戶改革成果，促進結余資金管理與預算編制有機結合。二是完善縣鄉財政管理，積極推行“鄉財縣管鄉用”改革。通過制定新一輪的縣鄉財政管理制度，積極推行科學規范和合理劃分縣鄉兩級政府財權與事權，推行“鄉財縣管鄉用”改革，規范鄉鎮財政收支。三是推進和擴大部門預算改革，構建預算管理、支出管理、財政監督機制。四是推進行政事業單位公務卡結算制度改革。公務卡制度有效解決了當前財政授權支付下現金支付有可能失去監督的問題，對于深化公共財政改革，加強財政支付監督管理，提高財政支出的透明度，建設“陽光財政”等都具有重要意義。我縣從2008年開始在十個單位實施公務卡結算制度改革試點，2009年在試點的基礎上全面推開，力爭年底全面實施公務卡結算改革工作。五是抓緊做好會計集中核算向國庫集中收付制度的轉軌工作。我縣的會計集中核算向國庫集中收付制度改革的轉軌和銜接正逐步、有序推進，但部分單位仍沒有轉軌。按照我縣財政工作計劃，要逐步將納入會計核算中心核算的單位退出，最終取消會計核算中心。六是做好非稅收入收繳管理改革，實施財政“收支兩條線管理”，規范預算外資金管理。

（四）狠抓隊伍建設和干部職業道德教育。我縣財政總預算會計的整體素質是比較好的，技術性、專業性很強，實踐經驗很豐富，縣委、政府對這支隊伍是是放心的，可以信賴的。但是，我們又要充分認識當前面臨新形勢、新環境，加強自身建設，不斷適應財政資金管理的新任務、新要求。在財政資金管理工作中，縣鄉財政部門不僅要把好用人關，確保將政治合格、道德優良、業務過硬的人員充實到財政總預算會計崗位上，更要加強對財政資金管理崗位人員的素質教育和日常管理，提高崗位人員職業道德水平和拒腐防變能力。

（五）加強財政部門內部的協同配合。加強財政資金安全管理，離不開財政部門內部各職能部門之間，特別是財政國庫部門和監督檢查部門之間的協同配合。在推進國庫集中收付制度改革方面，財政國庫部門和財政監督部門一直密切配合，把反腐倡廉和財政內審工作與財政國庫管理工作有機結合起來，取得了非常好的效果。下一步，在加強財政資金安全管理工作方面，還要繼續通力合作、協同作戰，充分發揮各自的職能，切實督促和落實好加強財政資金安全管理的各項具體措施。在有些內部管理制度上，局內各股室要全力配合。比如在財政資金專戶管理上，要將財政資金專戶統一納入國庫單一賬戶體系，由財政國庫部門統一管理，局內各有關股室擬辦發文，凡涉及新設財政資金專戶的，須與國庫股共同協商。

四、加強財政資金安全管理的建議

（一）制定規范統一的資金安全管理辦法。隨著市場經濟的逐步建立，社會對經濟管理人員的需求擴大，財政隊伍人員變化較快，新老交替對財政資金管理規范制度學習的要求提高，建議上級財政部門將財政資金管理的制度定期整理、更新，印制成手冊，作為財政系統的必讀本，并定期舉辦培訓班，加強對財政干部的制度培訓。

（二）近年來，縣鄉財政困難的局面沒有得到有效緩解，縣鄉政府債務沉重，建議上級部門在制定相關財政資金管理政策方面，充分考慮縣鄉財政的實際情況，制定更加符合縣鄉實際的資金管理政策，實現地方政府財權與事權相統一。

（三）進一步加強財政干部隊伍建設。不僅要注重財政干部的思想、政治素質提高，更要加強財政人員的業務素質培訓，同時，還要關心財政資金管理人員的生活。目前，財政資金管理、核算基本實施電算化，每天面對微機操作，建議一是加強股室人員配備，適當增加財政部門的人員編制；二是參照監督管理、審計人員等給予財政資金管理人員特殊崗位津補貼或把對財政資金管理人員的崗位責任獎懲制度落到實處，以鼓勵財政資金管理人員更加愛崗敬業。

第五篇：鄉鎮財政資金監管調研報告

鄉鎮財政資金監管調研報告

為扎實開展財政預算部門會商和鄉鎮財政資金監管幫聯工作，全面提升我市鄉鎮財政資金管理的規范性、有效性和安全性，我局于近期開展專題調研，對全市鄉鎮財政資金監管的基本情況、主要做法、取得的成效進行了全面總結，對工作中存在的問題進行了深入分析，并結合實際提出了具體的工作思路和舉措。

一、鄉鎮財政的基本情況 （一）鄉鎮財政經濟概況

現有 98 個鄉鎮，其中 19 個鎮、63 個鄉、16 個街道辦（園區），鄉鎮耕地總面積 360260 公頃，總人口 568 萬人，其中鄉村人口 431 萬人。全市鄉鎮財政一般預算收入 75.03億元，其中：稅收收入 73.8 億元，非稅收入 1.23 億元；鄉鎮政府基金收入 10.56 億元，鄉鎮預算外財政專戶資金收入3755 萬元。鄉鎮財政年一般預算收入 1 億元以上的鄉鎮 15個，5000 萬元至 1 億元的鄉鎮 16 個，1000 萬元至 5000 萬元鄉鎮 48 個，500 萬元至 1000 萬元鄉鎮 17 個，500 萬元以下鄉鎮 2 個。

（二）鄉鎮財政機構概況

全市共有鄉鎮財政所（分局）98 個，覆蓋全市所有鄉鎮，其中：財政所 68 個，財政分局 30 個；副科級建制 24 個，股級建制 74 個。村級財務由鄉鎮財政所代理的鄉鎮 80 個，占總數的 81.6%。

（三）鄉鎮財政從業人員概況

鄉鎮財政從業人員 813 人，按編制性質分，行政編制 76人，占 9%；事業編制 490 人，占 60%；縣級聘用人員 207 人，占 26%；其他身份人員 40 人，占 5%。按年齡結構分，30 歲以下的 81 人，占 10%；31-45 歲的 415 人，占 51%；45 歲以上 317 人，占 39%。按學歷狀況分，本科及以上學歷 319 人，占 39.6%；大專學歷的 424 人，占 52%；中專、高中學歷的67 人，占 8%；高中以下學歷的 3 人，占 0.4%。按專業技術水平分，具有專業技術職稱人員共有 637 人，占總數的 78%，其中：高級職稱 14 人，占 2%，中級職稱 195 人，占 24%，初級職稱 428 人，占 53%。

（四）鄉鎮財政 的 職能 和 任務1、鄉鎮財政 的主要 職能

一是完善財政預算管理，做好農村公共服務；二是用好用足財政政策，支持鄉鎮經濟發展；三是貫徹落實“三農”政策，建立服務工作機制；四是強化財政監督職能，提高資金使用效率。2、鄉鎮財政的 主要任務

一是財政預算管理。鄉鎮財政預算編制；收入和支出預算的執行；深化鄉財縣管改革，推進國庫收付制度改革。

二是財政收入管理。加強協稅護稅，監控重點稅源；組織鄉鎮非稅收入匯繳，強化收入票據管理。

三是惠農資金管理和發放。按照惠民直達工程要求建立補助對象信息庫；依據有關惠農補貼發放政策和財政補貼農民資金“一卡通”管理等要求發放財政補貼資金。

四是專項（項目）資金監管。直接管理鄉鎮本級安排的專項（項目建設）資金；按照有關規定對上級政府分配用于鄉鎮范圍內的專項（項目建設）資金進行監管。

五是鄉鎮財務管理。建立和完善鄉鎮行政事業單位財務管理制度，規范財務收支行為；加強財務監督檢查。

六是村級財務監管。村級財政轉移支付資金撥付和監管；規范和完善村級財務委托代理服務工作。

七是國有資產管理。編制政府采購預算，加強政府采購審核、監管。做好鄉鎮國有資產的購置、登記、處置和監管工作。

八是鄉鎮債權債務管理。核算鄉鎮債務變動情況，積極采取措施化解陳債，嚴控債務新增，防范債務風險。

九是參與農村綜合改革。按照上級有關政策，積極做好農村綜合改革的各項業務；開展村級“一事一議”等公益事業財政獎補工作。

十是其他業務。政策性農業保險、新型農村養老保險和新型農村合作醫療參保資金的收繳等工作。

二、鄉鎮財政資金監管的主要做法 （一）加強制度建設

按照合肥市財政局《關于印發合肥市財政局落實<安徽省財政廳關于建立財政預算部門會商和鄉鎮財政資金監管工作幫聯制度的通知>的實施意見》的工作部署，市農村財政管理局以各縣（市）鄉鎮財政所為重點幫扶對象，以完善監管制度和搭建監管平臺為手段，幫助縣（市）落實鄉鎮財政資金監管工作。目前，各縣（市）均已制定了本地區鄉鎮財政資金監管實施方案和操作細則，在完善內部控制制度的同時，使鄉鎮財政資金監管工作做到有章可循。

（二）加強 資金監管 軟件系統 及 網絡建設

2012 年，我市廬江縣、肥東縣、肥西縣作為創建全省鄉鎮財政規范化管理示范縣，率先試點安裝應用鄉鎮財政資金監管系統。在此基礎上，2013 年上半年，長豐縣、巢湖市相繼推廣使用該套系統，將鄉鎮財政預算資金、“一卡通”惠農補貼資金、村級資金、各類涉農項目資金全部納入監管平臺，實現監管系統全覆蓋。資金監管系統的運用在各涉農科室與鄉鎮財政所之間搭建了信息傳遞的橋梁，借助虛擬專網市農村財政管理局可實時登陸該系統查看各鄉鎮涉農資金信息通達、公開公示和抽查巡查情況，同時完善了我市涉農

項目庫建設，給涉農項目建立了電子檔案。通過明確監管范圍、優化監管機制、上門會商、召開經驗座談會等方式，全面推進我市鄉鎮財政資金監管工作。

（三）加強隊伍建設

市財政及各縣（市）區財政部門以加強鄉鎮財政所“兩基”建設為依托，一手抓制度建設，一手抓隊伍建設。將開展對鄉鎮財政干部的培訓納入常態化工作范圍，緊密圍繞財政中心工作，以財政業務培訓、崗位培訓、更新知識培訓為重點，努力提升鄉鎮財政干部的政策水平和業務素質。肥東縣、肥西縣、巢湖市分批組織鄉鎮財政干部參加全國計算機等級考試，全面提高計算機應用能力，通過率達 90%以上，取得良好效果；肥西縣規定鄉鎮財政所（分局）負責人（正副職）的任免以及工作人員流動調整，均由縣財政局統一管理；廬江縣鄉鎮財政所（分局）人、財、物“三權”實行縣財政局和鄉鎮雙重管理，以縣財政局垂直管理為主；肥東縣出臺《財政系統干部選撥任用制度》，嚴格按照用人標準和程序，通過公務員考試招錄、借用、選調等方式，調整充實基層財政隊伍。從 2012 年起，肥東縣還在鄉鎮財政所（分局）內部、鄉鎮財政所（分局）之間、縣財政局科室與鄉鎮財政所（分局）之間建立“有橫有縱”的交流輪崗和競爭上崗機制，提高隊伍整體素質和活力。

（四）加強資金監管1、監管 鄉鎮財政預算資金

近年來，合肥市各縣級財政部門全面推進財政資金縣鄉一體化管理。在預算管理方面，明確提出了鄉鎮部門預算實行“縣鄉共編”的具體要求，將鄉鎮財政預算資金納入縣級財政部門監管范圍，由縣鄉財政部門共同承擔監管職責。

一是實行綜合財政預算編制，深化“鄉財縣管”體制。全市各縣（市）嚴格按照“二上一下”的程序，將稅收收入、非稅收入、上年結余等全部納入預算管理，實行綜合財政預算編制。對鄉鎮變更預算和追加預算的，按程序由鄉鎮黨政聯席會議確定，財政、紀檢審核，人大備案，努力提高預算對支出的約束作用；同時，建立項目庫預算制度，嚴格控制“三公”經費支出，鄉鎮公務接待費用逐年壓縮，公車運行和維護實行招標、定點，杜絕公費出國出境；鄉鎮財政對“三公”經費實行按月報銷，按月統計公示，接受廣大群眾和上級政府監督。

二是清理規范鄉鎮財政專戶。對鄉鎮各類賬戶進行梳理、撤并，除保證鄉鎮正常運轉所需賬戶外，其他賬戶一律撤銷，杜絕多頭支出現象，規范資金運行。

三是國庫集中支付制度向鄉鎮延伸。2013 年 6 月以來，我市各縣（市）全面推行鎮級國庫集中支付制度改革。統一賬戶管理，建立國庫單一賬戶體系；統一收支管理，實行國庫集中支付制度；統一報賬支付程序；統一業務操作平臺，規范財政資金收支管理。將鎮級預算單位的所有財政性資金，包括單位的往來結算資金，全部納入財政國庫集中支付范圍，減少中間環節，提高資金使用率。

四是積極推進公務卡結算。為規范現金管理，各縣（市）積極推行公務卡改革，除必須的小額現金支出，一律使用公務卡結算，有效地控制了現金支付，保證了資金安全，遏制了腐敗的產生。

五是實行票款分離。堅持內部控制制度，票據管理員和出納員不得一人兼任，完善票據“領、銷、存”制度，確保票款分離。鄉鎮財政所（分局）所有收費票據統一在縣局集中領購，實行“繳舊領新、限量領用、專人管理、當年結清、鄉鎮保管”，通過非稅征管系統電子開票，嚴格執行非稅收入 “收支兩條線管理”。

六是建立國有資產管理監管機制。建立健全鄉鎮國有資產監管制度，資產購入登記、使用管理、變動調整、處置減少等各方面的增減變化做到手續齊全，賬實、帳賬、賬卡相符，并錄入縣（市）國有資產管理信息系統，實行動態管理。

七是嚴控新債，建立健全鄉鎮債務管理平臺。按照 “制止新債、摸清舊債、明確責任、逐年化解”的原則，對鄉鎮政府債務實行微機動態化監管，嚴格控制鄉鎮新增債務，鼓勵鄉鎮積極化解陳債，有效地防范了債務風險。2、監管 涉農項目專項資金

一是 整合涉農項目、發揮資金最大效益。為壯大資金總量，集中財力支持美好鄉村建設，我市各縣（市）財政部門從整合涉農項目上下功夫、相應出臺涉農資金整合管理辦法。按照“渠道不亂、用途不變、各投其資、各記其功、統籌安排、形成合力”的原則，對涉農資金項目進行整合。通過一年來的工作實踐，我市各縣（市）在“搭建資金整合平臺、優化資金整合流程、創新資金整合方式、破解資金整合難題”等方面都取得了明顯成效，以巢湖市為例，按照該市農業發展總體思路，搭建了三個涉農專項資金整合重點項目平臺，分別是美好鄉村建設項目平臺、現代農業示范區項目（環巢湖生態農業）平臺和土地綜合整治項目平臺，合理配置公共財政資源，產生了良好的社會效益。

二是 規范報賬撥款程序、實行專賬管 理。目前，我市除村級公益事業建設一事一議財政獎補項目實行鄉鎮報賬制外，其他涉農項目資金主要實行縣級報賬制（包括美好鄉村建設項目），建立專賬、配備專人核算和管理項目資金，財政部門根據項目牽頭部門審批意見，嚴格按項目規劃和實施進度將資金直接撥付到項目具體實施單位。

三是 抓住重點環節，推行項目全程監管。為進一步加大涉農項目資金的監管力度，各縣（市）將執行“四項”制度作為項目監管的重點環節，有效提高了資金使用效益。首先是實行項目招投標制。以我市肥東縣為例，全縣各鄉鎮均設

立招投標中心，負責本轄區內項目招投標業務。凡工程類項目資金在 30 萬元以下（含 30 萬元）的，一律在鄉鎮招投標中心辦理；超過 30 萬元的，一律在縣以上招投標中心辦理。鄉鎮財政安排專人參與鄉鎮招投標中心招投標業務，做到事前、事中、事后全程參與監管。其次是實行項目公示制。要求項目實施單位必須在工地設立工程公示牌，公示內容必須包括項目名稱、立項依據、實施范圍、建設單位、承建單位、建設內容、責任人、受益人、工程預決算、資金來源及數量、建設時限、舉報監督電話等。第三是實行項目跟蹤驗收制。縣、鄉鎮財政組織人員成立抽查巡查小組，定期或不定期對項目進展情況進行抽查巡查，同時，鄉鎮財政配合相關單位對完工項目進行驗收。第四是實行項目決算審計制。項目承建單位必須持項目工程竣工驗收單及審計結論方可到鄉鎮財政辦理資金撥付手續。通過對項目從申報、論證，到實施、公示、招投標、資金撥付和工程驗收等全過程的有效監管，最大限度發揮資金使用效益。

四是 對 市本級 安排項目 實行 績效 評價制。今年我市相繼出臺了《合肥市村級公益事業建設一事一議財政獎補項目績效評價暫行辦法》、《美好鄉村建設專項資金績效評價暫行辦法》、《合肥市扶貧開發民生工程項目績效評價辦法》等一系列項目績效評價辦法，采用定量與定性相結合方式合理評價項目目標實現程度及效果。

五是 利用資金監管平臺，建立項目庫預警機制。我市鄉鎮財政資金監管系統的推廣使用以來，各鄉鎮給涉農項目建立了電子檔案，在完善我市涉農項目庫建設的同時，對項目的合同完工日期和實際完工日期進行比對預警，對項目類資金實際使用金額和合同金額進行對比預警，市財政局通過系統中反饋的情況，及時督促各縣（市）加快完工速度，提高資金撥付進度，減少資金沉余。3、監管 財政補助性 資金

2005 年，合肥市在全省率先實行財政補助農民資金“一卡通”改革，各縣（區）財政部門通過開設“財政補助農民資金專戶”，對各類財政補助資金實行統一管理，實行“資金一戶管”，“一個漏斗”向下，資金封閉運行，確保了資金管理的安全，有效杜絕了任何形式的擠占、截留和挪用。

一是 加強財政補助 農民資金 農戶基礎信息 管理。農戶基礎信息的采集和維護是加強補助資金監管的重要環節，鄉鎮財政所作為財政補助農民資金發放管理工作的具體執行者，按照“守土有責”的原則，在準確采集核實本鄉鎮農戶基礎信息的基礎上，明確專人，做好農戶基礎信息動態更新維護工作。對有關數據進行補充和更新，確保基礎信息完整、真實、準確。同時要做好補助發放檔案管理工作，對每一批次發放的補助項目，做到賬、表、冊、據等資料歸檔有序。

二是 認真開展惠農補助 政策落實工作。按照“一線實”

管理要求，鄉鎮財政所應在向縣級財政或主管部門匯總上報補助清冊前，會同鄉鎮有關單位、村級組織，通過實地核實、入戶調查等方式，加強補助發放的事前數據審核，避免虛報、冒領。首先是確定農戶播種面積，嚴格按照“農戶申報、村民組評議、村民組張榜公示、村復查、鎮抽查”的辦法予以審核確認，并以此作為計算補貼金額的依據，同時在鎮、村再次張榜公示。其次是建立享受補貼人員登記簿，對比較容易發生變化的在校學生人數、農村五保戶供養人數、優撫對象人數、低保救助人數等，由財政所分工人員在村組干部的配合下，每年開展一次走訪活動，逐人見面，建立補貼人員信息臺賬，實行動態管理。

三是 加強財政補助 農民資金公開、公示。縣（市）農村財政管理局通過手機短信，鄉鎮財政所通過電子顯示屏、觸摸屏、公開欄，村組通過廣播、會議、政務公開欄、村務公開欄等形式對財政補助性資金的補貼政策、補貼項目、補貼范圍、補貼標準、補貼金額、辦事程序、監督電話等進行公示，確保農民群眾的知情權。

四是 加強財政補貼農民資金發放的監督檢查 。在村組復查、鄉鎮抽查的基礎上，市、縣農村財政管理局會同農委、民政等相關部門每年都組織成立檢查組對納入“一卡通”發放范圍的財政補助性資金政策執行、財政補助農民資金管理和發放業務操作規程執行、補助資金打卡發放、信息公開公

示等情況進行巡查走訪。對抽查巡查中發現的問題，及時整改糾正，確保財政惠農政策落實到位，并將抽查巡查信息輸入到監管系統。嚴格貫徹落實《安徽省惠農補貼資金績效評價試行辦法》工作要求。4、監管 村級組織運轉資金

一是 全面實行村賬鎮管 。成立機構，鄉鎮成立“三資”委托代理服務中心，中心設在財政所，從鄉鎮財政、農經部門抽調人員集中辦公。“三資”中心與村簽訂委托代理協議，具體負責村級會計核算和資金、資產、資源監管。明確部門職責，“三資”委托代理服務中心在鎮黨委、政府領導下，財政人員負責會計核算及資金管理，農經人員負責資產、資源管理。加強支出審批管理。以廬江縣為例，對單筆開支在500 元以上的，經村兩委班子集體研究決定并形成會議記錄，報鎮分管負責人審核同意后，由村書記或主任審批，村務監督委員會審核蓋章予以列支。實行限額管理。村備用金按村人口規模確定，公用經費實行“定性、限額、分類”管理，逐村核定，同時嚴格實行“零招待”制度。

二是 積極穩妥化解村級債務 。村級債務是在特定的歷史條件下形成的，村級債務問題影響了黨群干群關系和安定團結的大好局面，是農村社會穩定的一大隱患。為此，2012 年合肥市在全省率先出臺《合肥市村級債務化解財政以獎代補實施辦法》，計劃用 3 年時間基本完成全市村級債務化解任

務。

2013 年，我市財政兌付各縣區獎補資金 3752.33 萬元，各縣區實現村級債務化解 12507.76 萬元。

截止 11 月底，我市四縣一市共傳遞鄉鎮財政資金監管信息 8261 條，涉及農業、農發辦、社保等 11 部門，監管資金總額達 61.16 億元，鄉鎮提出監管意見、建議 55 條；達到了監管預期效果。

三、合肥市鄉鎮財政資金監管存在的問題及其原因 近年以來，隨著鄉鎮財政科學化精細化管理工作的不斷推進，我市各縣（市）認真貫徹落實《安徽省財政廳關于切實加強鄉鎮財政資金監管工作的實施意見》，鄉鎮財政監督的意識明顯增強，遏制了一些違反財經紀律的行為，取得了一些成效，但與財政大監督理念所要求的鄉鎮財政資金監管還有的差距，主要問題表現在以下幾個方面：

（一）鄉鎮財政預算管理職能削弱，約束力差

一是 支出管理范圍窄。目前鄉鎮財政部門只負責政府及有關站所的支出管理，支出范圍窄，預算調控余地小。鄉鎮財政預算編制普遍呈框架式結構，只是對政府收支項目進行簡單列舉, 許多項目沒有細化，缺乏完整性。鄉財縣管后，縣級財政部門代管并監督鄉鎮財政資金，原列在鄉鎮財政預算支出的項目,陸續上劃到縣財政預算支出，鄉鎮的預算職能形同虛設。

二是 預算的編制與執行相脫節。實行“預算共編、賬戶

統設、收支統管”后，鄉鎮收支預算由縣級財政代編，鄉鎮人大通過的預算與鄉鎮財政實際執行的預算都不合拍，實際執行與年初預算編制存在脫節,造成時有超預算支出的現象。

（二）鄉鎮財政項目 資金監管乏力

由于鄉鎮項目資金來源渠道不一，多頭管理，鄉鎮財政所對信息掌握不全面，難以有效發揮就地監管作用，導致財政資金監督存在盲區。根據調研的情況來看，鄉鎮財政對鄉鎮財政預算資金、財政補貼農民資金、上級財政部門直接安排下達到鄉鎮的資金監管比較到位；對鎮村財務監管次之；對上級主管部門直接下達到鄉鎮的專項資金，基本上沒有監管。

很多農業、水利、交通、文化、教育、計生、衛生等項目涉及的鄉鎮，實行縣級報賬制，縣級主管部門直接將資金打入項目承包商賬戶，項目實施單位只對縣級主管部門負責，作為項目實施地的鄉鎮財政所沒有參與項目的申報、實施，加之信息的不暢，專項資金幾乎沒有納入鄉鎮財政監管范圍，無法實施就地監管。

（三）村級財務有待規范，債務化解任務重

一是村級資產資源管理有待進一步規范。部分村家底不清，產權不明。村集體資產在經營權轉移手續上，合同要素不全，條款不明。

二是村級財務收支管理不規范。如：收入不符合政策，有坐收坐支現象，不按時報帳；支出不規范，村干部隨意發放獎金、津貼，有白條支出現象發生，票據入帳手續不完備； 三是村級債務負擔重。由于歷史原因形成的債務過大，部分村又無集體經濟收入，村級償債壓力大，容易形成干群關系緊張并影響基層社會穩定。

（四）

部門協調溝 通不到位

除財政部門外，其他直接撥付鄉鎮資金的部門，由于管理職責與權力的分離，單靠農村局和鄉鎮財政所（分局）難以全面開展工作，監管工作協調難。按照“守土有責”的原則，只要涉及到財政管理的工作，縣鄉都要面面俱到，需要及時反饋信息，由于監管項目多，涉及面廣，加之要與部門協商溝通僅靠財政所人員，力量不足，監管信息反饋不及時。

（五）鄉鎮財政監管隊伍有待加強

鄉鎮財政承擔著大量的日常管理工作，由于人數較少，難以從繁重的日常工作中脫身。大多數鄉鎮財政基本上沒有專門的監督機構和專職監督人員，造成監管職責不能落實到人。

除人手不足外，鄉鎮財政所工作人員結構斷層、年齡老化、加之認識上偏差，也使財政監管工作缺乏后勁和活力。不少人觀念陳舊、業務能力不強。多數基層財政所存在著技能教育培訓跟不上形勢發展，缺乏監管專業知識，財政監督職能相對弱化。

（六）鄉鎮財政監管經費不足

以我市肥西縣為例，由于監管涉及的項目和政策多，需要定期不定期開展各類培訓和到一線進行抽查巡查，按現有的公務費標準，僅此一項就要用去鄉鎮財政所（分局）的公用經費 40%。鄉鎮監管經費保障不足。

（七）鄉鎮財政資金監管績效評價體系和激勵考評機制有待完善

目前，雖然我市各縣（市）制定了鄉鎮財政資金監管工作績效評價辦法，將鄉鎮財政資金監管工作納入對鄉鎮財政目標管理考核重要內容，但評價標準還比較籠統，評價內容需要進一步細化。同時相關激勵考評機制尚未建立，鄉鎮財政所資金監管人員工作積極性有待提高。

四、加強鄉鎮財政監管的對策建議 （一）

明確 資金 監管責任

目前，財政部門內部負責管理分配鄉鎮財政資金處室有：經濟建設處、社保處、農業處、農發辦、教科文處、農村財政管理局、金融處等單位。因此，合理界定鄉鎮財政所和上級財政部門之間的監管范圍和監管責任是首要解決的問題。根據“一級政府，一級財政”原則，區分資金來源、性質和撥付管理使用方式，明確各級財政部門在鄉鎮財政資金監管中的職責。

一是鄉鎮本級各類資金及村級集體經濟組織資金及財務，由鄉鎮財政所負責監管，并承擔直接監管責任，市、縣

財政局農村財政管理局負責督促指導。

二是對上級財政部門、主管部門通過鄉鎮財政所申報并通過鄉鎮財政所賬戶撥付用于鄉鎮及鄉鎮以下的各種財政資金，包括通過鄉鎮財政所申報，采取由市、縣財政局或主管部門通過統一銀行集中劃入受益人賬戶的資金，由鄉鎮財政所負責直接監管，市、縣財政局各相關業務部門負責間接監管。

三是對市、縣財政局各相關業務部門直接管理或實行報賬制管理，其未通過鄉鎮財政所申報且資金也未通過鄉鎮財政所賬戶用于鄉鎮及鄉鎮以下的各種財政資金，由市、縣財政局各相關業務部門負責直接監管，鄉鎮財政所負責間接監管。

四是對市、縣財政局各相關業務部門直接通過主管部門管理使用，其未通過鄉鎮財政所申報且資金也未通過鄉鎮財政所賬戶用于鄉鎮及鄉鎮以下的各種財政資金，由市、縣財政局各相關業務部門負責直接監管，鄉鎮財政所負責間接監管。

五是對市、縣財政局各相關業務部門直接管理或實行報賬制管理，以及對市、縣財政局各相關業務部門直接通過主管部門管理使用，其未通過鄉鎮財政所申報且資金也未通過鄉鎮財政所賬戶用于鄉鎮及鄉鎮以下的各種財政資金，市、縣財政局各相關業務部門可以通過下達委托監管書的方式

委托鄉鎮財政所監管。鄉鎮財政所積極參與協助配合，認真做好監管工作，共同承擔監管責任。委托監管書必須詳細注明監管資金的相關信息，包括資金用途、資金額度、使用對象、監管要求等，以便鄉鎮財政所協助做好資金監管工作。

（二）明確 資金監管范圍

鄉鎮財政資金的監管范圍包含鄉鎮財政本級各項財政性資金和上級下達資金以及村級組織運轉資金。其中，上級下達資金，包括上級下達并納入本級預算管理的資金以及由上級直接管理但用于鄉鎮轄區內的資金。按類別分為鄉鎮預算資金、項目資金、財政補助性資金和村級財務資金四大類。1、鄉鎮預算資金，包括鄉鎮稅收收入、非稅收入、上年結余、鄉鎮基本支出、鄉鎮項目支出等資金。2、項目資金，包括改善農村生產生活條件、自然生態環境、教育、醫療、文化條件和基礎設施項目建設的財政補助資金。涉農項目資金來源渠道廣泛，涉及部門眾多，直接參與涉農資金分配和管理的部門有發改委、農業、林業、水利、交通、教育、國土等多個部門，財政部門管理分配涉農資金的處室有：農業綜合開發辦、農業處、經濟建設處、農村財政管理局等。3、財政補助性資金，是指以人口、耕地面積、糧食產量、牲畜頭（只）數、購買行為等為分配依據，直接或間接補助到農民的財政資金。各項補助資金的政策執行與管理分

別由政府有關部門負責，分散在民政、農業、計生、教育、林業、畜牧水產等部門。在資金劃撥方面，我市四縣一市的補助資金大多由省級財政直接劃撥，市財政主要面向所轄七區進行資金劃撥，而日常資金劃撥工作則分別由市財政局經濟建設處、社保處、企業處、農業處、教科文處、農發辦等部門完成。財政補助性資金發放工作具體由市、縣（區）財政局農村財政管理局和各鄉鎮（街道）財政所承擔。

合肥市財政補助農民資金項目表 資金項目名稱

資金管理

處室或單位

業務管理部門

農村五保戶補助資金

社保處

民政 農村撫恤（優撫）資金

社保處

民政 農村居民最低生活保障資金

社保處

民政 災民救災補助資金

社保處

民政 新型農村合作醫療資金

社保處

衛生 農村殘疾人生活救助資金

社保處

民政 新型農村養老保險資金

社保處

民政 糧食直接補貼資金

經建處

財政 對種糧農民農資綜合直接補貼資金

經建處

財政 退耕還林政策補助資金

農業處

林業 森林生態效益和造林補償（補助）資金 農業處

林業 水稻良種補貼資金

農業處

農業 小麥良種推廣補貼資金

農業處

農業 油菜良種補貼資金

農業處

農業 棉花良種補貼資金

農業處

農業 玉米良種補貼資金

農業處

農業 農機具購置補貼資金

農業處

農機 能繁母豬補貼資金

農業處

農業 農村計劃生育家庭獎勵扶助資金 教科文處

計生 農村貧困學生補助資金 教科文處

教育 村組干部報酬和補貼資金

縣鄉

縣鄉 大中型水庫移民后期扶持基金 經建處

水利 家電摩托車下鄉補貼資金 企業處

商務 失地農民保障補貼資金

社保處

勞保 政策性農業保險賠款

金融處

保險

其他財政補貼農民資金

其他

其他 征地折遷補償資金

國土

國土 其他補助(補貼)農民資金

其他

其他

4、村級財務資金，包括村集體組織原有積累、上級撥付資金收入、經營收入、租賃收入、投資收入、征用土地補償收入、集體資產變賣收入、借入資金收入、其他收入、村級組織基本支出、項目支出等資金。

（三）理清資金源頭，實現 監管 信息資源共享

市、縣財政局相關業務部門作為資金分配管理的源頭部門，應建立與主管部門會商制度，主動向主管部門收集信息，實現監管信息資源共享。同時將本級財政和主管部門下發的資金文件、制度辦法，監管重點和具體要求等及時下發、抄送縣、鄉財政部門，將相關紙質資料傳遞至本級農村財政管理局。

市、縣農村財政管理局作為鄉鎮財政資金監管的主管部門，擔負著承上啟下和橫向協調的重要任務，是上級部門與縣、鄉財政間監管信息反饋交流的樞紐，同時也負責傳遞本級業務處室和縣、鄉財政之間監管信息。

鄉鎮財政所作為監管工作具體執行部門，也應建立與各鄉鎮站所會商機制，及時將資金監管工作開展情況、發現的問題及處理的結果等，通過資金監管平臺向縣農村財政管理局反饋。縣農村財政管理局在收到鄉鎮財政所監管信息反饋后，應及時向相關業務科室傳遞，涉及主管部門的，有相關

業務科室提供給主管部門；涉及上級財政部門的，應逐級上報。

（四）細化鄉鎮項目資金 監督評價辦法，實現資金分配與績效考評相掛鉤

市財政局相關業務部門將繼續完善項目資金監管評價辦法。對所有重要支農項目資金建立“績效考評”制度，客觀公正評價縣級財政部門監管工作成效。建立相應的財政獎勵和約束機制，將鄉鎮財政資金監管作為縣級財政部門財政目標責任考核的一項重要內容。依據考核所反饋情況，對工作成效顯著的縣級財政部門，市級財政部門將進一步加大一般轉移支付力度。對監管工作開展不力的縣級財政部門，市級財政部門將嚴肅追究責任；對于效益不佳的涉農項目，向相關部門提出調整建議，減少資金安排。

（五）探索 建立鄉鎮財政專管員制度

每個鄉鎮可嘗試按照鄉鎮預算資金、涉農項目資金、惠農補貼資金、村級財務資金分類設立專管員，鄉鎮財政專管員從現有鄉鎮財政所工作人員中產生。鄉鎮財政所的全體干部（包括所長、副所長、預算會計等），不論現有分工如何，都要承擔專管員的工作職責。各地要根據工作量的大小，統籌考慮所轄行政村個數、規模，以及財政所干部工作分工以及人員特點，合理安排包村范圍。每個專管員以每類資金監管工作辦法和操作流程為依據明確崗位職責，保證權責一

致。

（六）加強鄉鎮財政資金監檢查巡查力度，建立激勵與約束機制

充分利用紀檢、監察、審計、稅務等職能部門和項目管理部門的監管力量，由財政部門主動上門聯系，每次選取一至兩個專題，定期開展鄉鎮財政資金專項檢查，真正形成財政監管與相關部門監管的密切融合。各地因地制宜，通過建立相應的財政獎勵政策和約束機制，加強對鄉鎮財政資金監管人員的激勵考核。對工作成效顯著的鄉鎮財政部門，予以表彰獎勵；對工作開展不力的，強化責任追究，并責令整改。在政治待遇和榮譽上向工作突出的鄉鎮財政干部傾斜。

（七）引入第三方監督機制，購買社會服務

調動社會的力量，對鄉鎮財政資金進行監督。通過政府購買社會服務的方式，引入專業審計或工程監理機構，對資金運行的事前、事中、事后等各個環節進行把控，引入第三方鄉鎮財政資金監管機制，一方面可以解決鄉鎮財政資金監管人手不足的困難，另一方面，可以利用第三方機構的獨立性和專業性，客觀公正地反映資金監管中存在的問題。

（八）加強鄉鎮財政隊伍建設，保障工作經費

必須將年輕化、知識化、技能化作為建設鄉鎮財政干部隊伍的重要目標。縣級財政部門可通過交流輪崗等形式充實鄉鎮財政一線隊伍。繼續加強業務培訓，對“三資”代理機

構中尚未取得會計從業資格證的從業人員進行培訓，盡快全面實現持證上崗。同時，市縣財政也要加大對資金監管經費保障力度。上級財政盡可能加大轉移支付力度，通過增加硬件投入，改善辦公環境等方式滿足對各類資金的監管需要；通過考核機制，兌現經費保障，以提高鄉鎮財政人員對財政資金監管工作的積極性。

全市各級財政部門將繼續在省財政廳的幫聯制度工作要求下，進一步鞏固鄉鎮財政資金監管工作成果，不斷探索創新監管方法，充分發揮鄉鎮財政服務農民群眾、促進農村經濟社會發展的職能作用，推動我市鄉鎮財政資金監管水平實現新的突破、邁上新的臺階。