第一篇：采購(gòu)合同審計(jì)報(bào)告和審計(jì)方法

關(guān)于采購(gòu)合同的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

一、引言：

按照公司2011年度內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排，審計(jì)室對(duì)公司采購(gòu)合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行審查，審計(jì)過(guò)程中我們實(shí)施了合適的、必要的審計(jì)程序，按照既定的審計(jì)方案，結(jié)合其實(shí)際情況，對(duì)2011年1月1 日－2011 年8月31日 期間的重大采購(gòu)合同進(jìn)行了審計(jì)。

二、審計(jì)方式說(shuō)明：

抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購(gòu)合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。審計(jì)資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議：

審計(jì)發(fā)現(xiàn)：2011年1月購(gòu)入的文件柜等辦公用品，供應(yīng)商為成都市青羊區(qū)亞華儀表配件廠，所屬期為2010年訂單，生管部門(mén)未對(duì)訂單檔案進(jìn)行整理歸檔。

建議：于2011年1月份起制定的辦公用品訂單，整理后按順序編號(hào)，并建檔，以便于核查。

四、審計(jì)總結(jié)：

本次審計(jì)方案得到了各相關(guān)部門(mén)的大力支持和配合。

1、檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性：

（1）對(duì)所抽取的固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購(gòu)合同，進(jìn)行內(nèi)容上的審查，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)合同的起草、審核以及審批都有權(quán)限范圍內(nèi)的簽字蓋

章，格式合同的版本與公司要求基本相符。

（2）對(duì)所抽取的采購(gòu)合同的主要條款進(jìn)行審查，各類(lèi)條款約定都基于公平公正的原則，且同時(shí)維護(hù)了公司利益，不存在差異情況。

2、檢查合同的實(shí)際執(zhí)行情況：

（1）根據(jù)公司業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，經(jīng)審計(jì)，合同中采購(gòu)、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)都得以較好的執(zhí)行。

（2）采購(gòu)合同付款臺(tái)賬，基本做到了清晰完整，不存在超出合同約定的款項(xiàng)支付和未經(jīng)審核的合同。

3、檢查合同存檔情況：

（1）合同保管按照公司要求，按順序進(jìn)行了編號(hào)，便于核查。

綜上所述，對(duì)于采購(gòu)合同的管理，具有較為完備的規(guī)范流程，合同的簽署、審批、履行等完全符合公司對(duì)于合同管理的規(guī)定要求。對(duì)供應(yīng)商評(píng)價(jià)、付款審批等環(huán)節(jié)的實(shí)務(wù)操作有適當(dāng)控制，采購(gòu)部門(mén)相關(guān)崗位工作人員對(duì)采購(gòu)管理流程和崗位職責(zé)都較為熟悉。

五、后續(xù)審計(jì)跟蹤：

1、根據(jù)報(bào)告中審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議的內(nèi)容，與業(yè)務(wù)部門(mén)達(dá)成共識(shí)，將立即進(jìn)行整改,我們將在2011年11月實(shí)施后續(xù)跟蹤。

2、2011年5月購(gòu)入的固定資產(chǎn)密閉式混料機(jī)，正在驗(yàn)收，設(shè)備（固定資產(chǎn)）申購(gòu)、審批、驗(yàn)收流程單尚未建立，故本次未經(jīng)審計(jì)，計(jì)劃11月份再對(duì)此進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

合同審計(jì)的具體方法

(一)合同簽訂前的審計(jì)

合同簽訂前的審計(jì)是指當(dāng)事人就相關(guān)事項(xiàng)協(xié)商達(dá)成一致，合同條款也已基本確定，但雙方尚未簽字前所進(jìn)行的審計(jì)。合同簽訂前的審計(jì)是合同審計(jì)的重點(diǎn)和關(guān)鍵，因?yàn)楹贤唤?jīng)雙方簽字即具有法律效力，合同簽訂過(guò)程中的任何失誤，在實(shí)質(zhì)上就已經(jīng)給企業(yè)造成了損失(企業(yè)形象、信譽(yù)方面的損失，甚至是經(jīng)濟(jì)方面的損失)。故對(duì)于企業(yè)重要的合同，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)就開(kāi)始介入，既便于了解整個(gè)過(guò)程的來(lái)龍去脈，又為后續(xù)審計(jì)打下基礎(chǔ)。

1、審計(jì)目標(biāo)：

①確保合同符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或者其境外活動(dòng)的需要；

②確保合同的條款完整，意思表達(dá)清楚準(zhǔn)確；

③確保合同合法合規(guī)合理，避免經(jīng)濟(jì)糾紛，預(yù)防經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2、應(yīng)索取的資料：

①對(duì)方的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》和《企業(yè)法人代碼證》的復(fù)印件；②對(duì)方單位相應(yīng)的資格證書(shū)或者等級(jí)證書(shū)的復(fù)印件；

③對(duì)方單位簽約代理人的本人身份證和授權(quán)委托證書(shū)；

④對(duì)方當(dāng)事人開(kāi)戶銀行賬號(hào)、資信和履約能力的證明材料；

⑤選擇對(duì)方簽訂合同的理由的書(shū)面報(bào)告(包括采購(gòu)類(lèi)合同的比價(jià)采購(gòu)的書(shū)面證明、業(yè)務(wù)部門(mén)到對(duì)方實(shí)地考察情況等)；

⑥合同擬制稿。

3、審查的主要內(nèi)容：

①合同的必要性。包括：明確合同項(xiàng)目的內(nèi)容，審查合同是否符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、政策的要求，履行該合同能否給企業(yè)帶來(lái)預(yù)期利益；審查企業(yè)現(xiàn)有資源是否可以滿足其需要；是否已列人企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃或者其他計(jì)劃，且符合該計(jì)劃的要求；是否已安排了相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算。重大合同應(yīng)有可行性分析報(bào)告并經(jīng)評(píng)審確認(rèn)；

②審查合同內(nèi)容的合法性、合規(guī)性和合理性。包括：審查合同是否符合法律法規(guī)的規(guī)定，是否有違反國(guó)家利益或者公共利益；對(duì)方的主體資格是否合法，簽訂合同的當(dāng)事人是否有簽訂該合同的權(quán)利；對(duì)方是否有履行該合同的能力和誠(chéng)意；選擇對(duì)方簽訂合同的理由是否充分；

③審查合同條款和內(nèi)容是否完整正確，意思和文字表達(dá)是否清楚準(zhǔn)確。包括：標(biāo)的名稱是否規(guī)范；數(shù)量和質(zhì)量表述是否正確；價(jià)款和酬金是否明確合理；合同履行的期限、地點(diǎn)和方式是否明確和合理；違反合同的責(zé)任是否明確。不同的合同，其條款和內(nèi)容不完全相同。但根據(jù)合同法的規(guī)定，合同一般應(yīng)包括以下條款：當(dāng)事人的名稱或者姓名和住所；標(biāo)的；數(shù)量；質(zhì)量；價(jià)款或報(bào)酬；履行的期限、地點(diǎn)和方式；違約責(zé)任和解決爭(zhēng)議的方法；

4、對(duì)于一些重大合同的審計(jì)，還應(yīng)咨詢法律顧問(wèn)和相關(guān)方面的專家的意見(jiàn)，以便充分完善合同條款，防止在合同中存在任何法律方面或者技術(shù)方面的問(wèn)題。一般說(shuō)來(lái)，在合同中比較容易忽視的問(wèn)題有：

①與執(zhí)行該合同相關(guān)的營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅等稅金的代扣代繳的問(wèn)題，特別是與個(gè)人或者外方簽訂的合同；

②與執(zhí)行該合同相關(guān)的服務(wù)及后續(xù)服務(wù)的要求及相關(guān)費(fèi)用的承擔(dān)問(wèn)題；

③合同執(zhí)行過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)問(wèn)題等等。

(二)合同執(zhí)行過(guò)程中的審計(jì)

1、審計(jì)目標(biāo)：

①檢查合同執(zhí)行情況，維護(hù)合同的嚴(yán)肅性；

②檢查合同變更或者解除是否符合條件，手續(xù)是否完備。

2、審查的主要內(nèi)容：

①根據(jù)《合同簽訂與履行情況表》，檢查各業(yè)務(wù)部門(mén)在面上反映的合同執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題；

②以具有典型意義的各類(lèi)合同為基礎(chǔ)，深入到合同執(zhí)行部門(mén)，檢查合同的執(zhí)行情況，對(duì)于未執(zhí)行或者未完全執(zhí)行的合同，查明未能執(zhí)行的原因，以及是否明確通知對(duì)方；

③根據(jù)《應(yīng)收賬款分析明細(xì)表》，會(huì)同有關(guān)部門(mén)定期進(jìn)行對(duì)帳清欠工作；④審查合同的變更或者解除是否符合原合同條款或法定條件。首先，應(yīng)審查合同的變更或者解除是否合法，依據(jù)是否充分，相關(guān)手續(xù)是否完備。其次，應(yīng)充分評(píng)估因合同變更或解除給自己造成的經(jīng)濟(jì)損害，要求對(duì)方給予足額的補(bǔ)償；

⑤審查合同違約責(zé)任是否按法律規(guī)定或者合同約定進(jìn)行及時(shí)、合理、合法的處理；

⑥審查合同糾紛的處理是否及時(shí)、合法、合理。

(三)合同終止前的審計(jì)

在合同已經(jīng)履行，即將清算，以解除雙方的合同責(zé)任之前；或者合同事項(xiàng)已經(jīng)完成，單就相關(guān)票據(jù)入帳之前所進(jìn)行的審計(jì)。一些非常重要的合同應(yīng)

當(dāng)進(jìn)行清算審計(jì)，如投資合同的清算審計(jì)、建筑安裝工程合同的竣工決算審計(jì)等，并且需要按照專門(mén)的方法進(jìn)行處理。而對(duì)于票據(jù)審計(jì)，往往受到忽視，實(shí)際上在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)風(fēng)云詭秘的今天，這一環(huán)節(jié)仍是不可或缺的。

第二篇：采購(gòu)合同審計(jì)報(bào)告

關(guān)于采購(gòu)合同的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

一、引言：

按照公司2011內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排，審計(jì)室對(duì)公司采購(gòu)合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行審查，審計(jì)過(guò)程中我們實(shí)施了合適的、必要的審計(jì)程序，按照既定的審計(jì)方案，結(jié)合其實(shí)際情況，對(duì)2011年1月1 日－2011 年8月31日 期間的重大采購(gòu)合同進(jìn)行了審計(jì)。

二、審計(jì)方式說(shuō)明：

抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購(gòu)合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。審計(jì)資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議：

審計(jì)發(fā)現(xiàn)：2011年1月購(gòu)入的文件柜等辦公用品，供應(yīng)商為成都市青羊區(qū)亞華儀表配件廠，所屬期為2010年訂單，生管部門(mén)未對(duì)訂單檔案進(jìn)行整理歸檔。

建議：于2011年1月份起制定的辦公用品訂單，整理后按順序編號(hào)，并建檔，以便于核查。

四、審計(jì)總結(jié)：

本次審計(jì)方案得到了各相關(guān)部門(mén)的大力支持和配合。

1、檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性：

（1）對(duì)所抽取的固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購(gòu)合同，進(jìn)行內(nèi)容上的審查，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)合同的起草、審核以及審批都有權(quán)限范圍內(nèi)的簽字蓋

章，格式合同的版本與公司要求基本相符。

（2）對(duì)所抽取的采購(gòu)合同的主要條款進(jìn)行審查，各類(lèi)條款約定都基于公平公正的原則，且同時(shí)維護(hù)了公司利益，不存在差異情況。

2、檢查合同的實(shí)際執(zhí)行情況：

（1）根據(jù)公司業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，經(jīng)審計(jì)，合同中采購(gòu)、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)都得以較好的執(zhí)行。

（2）采購(gòu)合同付款臺(tái)賬，基本做到了清晰完整，不存在超出合同約定的款項(xiàng)支付和未經(jīng)審核的合同。

3、檢查合同存檔情況：

（1）合同保管按照公司要求，按順序進(jìn)行了編號(hào)，便于核查。

綜上所述，對(duì)于采購(gòu)合同的管理，具有較為完備的規(guī)范流程，合同的簽署、審批、履行等完全符合公司對(duì)于合同管理的規(guī)定要求。對(duì)供應(yīng)商評(píng)價(jià)、付款審批等環(huán)節(jié)的實(shí)務(wù)操作有適當(dāng)控制，采購(gòu)部門(mén)相關(guān)崗位工作人員對(duì)采購(gòu)管理流程和崗位職責(zé)都較為熟悉。

五、后續(xù)審計(jì)跟蹤：

1、根據(jù)報(bào)告中審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議的內(nèi)容，與業(yè)務(wù)部門(mén)達(dá)成共識(shí)，將立即進(jìn)行整改,我們將在2011年11月實(shí)施后續(xù)跟蹤。

2、2011年5月購(gòu)入的固定資產(chǎn)密閉式混料機(jī)，正在驗(yàn)收，設(shè)備（固定資產(chǎn)）申購(gòu)、審批、驗(yàn)收流程單尚未建立，故本次未經(jīng)審計(jì)，計(jì)劃11月份再對(duì)此進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

第三篇：采購(gòu)合同審計(jì)報(bào)告

關(guān)于采購(gòu)合同的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

一、引言：

按照公司2011內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排，審計(jì)室對(duì)公司采購(gòu)合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行審查，審計(jì)過(guò)程中我們實(shí)施了合適的、必要的審計(jì)程序，按照既定的審計(jì)方案，結(jié)合其實(shí)際情況，對(duì)2011年1月1 日－2011 年8月31日 期間的重大采購(gòu)合同進(jìn)行了審計(jì)。

二、審計(jì)方式說(shuō)明：

抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購(gòu)合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。審計(jì)資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議：

審計(jì)發(fā)現(xiàn)：2011年1月購(gòu)入的文件柜等辦公用品，供應(yīng)商為成都市青羊區(qū)亞華儀表配件廠，所屬期為2010年訂單，生管部門(mén)未對(duì)訂單檔案進(jìn)行整理歸檔。

建議：于2011年1月份起制定的辦公用品訂單，整理后按順序編號(hào)，并建檔，以便于核查。

四、審計(jì)總結(jié)：

本次審計(jì)方案得到了各相關(guān)部門(mén)的大力支持和配合。

1、檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性：

（1）對(duì)所抽取的固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購(gòu)合同，進(jìn)行內(nèi)容上的審查，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)合同的起草、審核以及審批都有權(quán)限范圍內(nèi)的簽字蓋

章，格式合同的版本與公司要求基本相符。

（2）對(duì)所抽取的采購(gòu)合同的主要條款進(jìn)行審查，各類(lèi)條款約定都基于公平公正的原則，且同時(shí)維護(hù)了公司利益，不存在差異情況。

2、檢查合同的實(shí)際執(zhí)行情況：

（1）根據(jù)公司業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，經(jīng)審計(jì)，合同中采購(gòu)、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)都得以較好的執(zhí)行。（2）采購(gòu)合同付款臺(tái)賬，基本做到了清晰完整，不存在超出合同約定的款項(xiàng)支付和未經(jīng)審核的合同。

3、檢查合同存檔情況：

（1）合同保管按照公司要求，按順序進(jìn)行了編號(hào)，便于核查。

綜上所述，對(duì)于采購(gòu)合同的管理，具有較為完備的規(guī)范流程，合同的簽署、審批、履行等完全符合公司對(duì)于合同管理的規(guī)定要求。對(duì)供應(yīng)商評(píng)價(jià)、付款審批等環(huán)節(jié)的實(shí)務(wù)操作有適當(dāng)控制，采購(gòu)部門(mén)相關(guān)崗位工作人員對(duì)采購(gòu)管理流程和崗位職責(zé)都較為熟悉。

五、后續(xù)審計(jì)跟蹤：

1、根據(jù)報(bào)告中審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議的內(nèi)容，與業(yè)務(wù)部門(mén)達(dá)成共識(shí)，將立即進(jìn)行整改,我們將在2011年11月實(shí)施后續(xù)跟蹤。2、2011年5月購(gòu)入的固定資產(chǎn)密閉式混料機(jī)，正在驗(yàn)收，設(shè)備（固定資產(chǎn)）申購(gòu)、審批、驗(yàn)收流程單尚未建立，故本次未經(jīng)審計(jì)，計(jì)劃11月份再對(duì)此進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。篇二：采購(gòu)審計(jì)報(bào)告

審 計(jì) 報(bào) 告

審字2011年 當(dāng)進(jìn)行清算審計(jì)，如投資合同的清算審計(jì)、建筑安裝工程合同的竣工決算審計(jì)等，并且需要按照專門(mén)的方法進(jìn)行處理。而對(duì)于票據(jù)審計(jì)，往往受到忽視，實(shí)際上在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)風(fēng)云詭秘的今天，這一環(huán)節(jié)仍是不可或缺的。

第四篇：采購(gòu)審計(jì)報(bào)告

審 計(jì) 報(bào) 告

審字2011年第[001]號(hào)

對(duì)A公司采購(gòu)部的審計(jì)報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)

根據(jù)審計(jì)部工作安排，審計(jì)人員于2011年1月3日-1月28日對(duì)A采購(gòu)部進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，本次審計(jì)重點(diǎn)是對(duì)采購(gòu)部門(mén)現(xiàn)階段的采購(gòu)管理工作進(jìn)行檢查和內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)估，揭示其中存在的控制風(fēng)險(xiǎn)，完善公司采購(gòu)供應(yīng)流程，促進(jìn)建立和健全內(nèi)部控制制度，并提出可行的建議和改善措施。

一、基本情況：

（一）、采購(gòu)部現(xiàn)有員工4名，其中含部門(mén)經(jīng)理一名、采購(gòu)員兩名和采購(gòu)文員一名。主要負(fù)責(zé)全公司物料、固定資產(chǎn)等采購(gòu)及供應(yīng)商管理工作。采購(gòu)部提供合格供應(yīng)商名錄31位，其中2010年引進(jìn)新供貨商3家，淘汰2家。采購(gòu)部提供原采購(gòu)管理規(guī)定文件一份，供應(yīng)商管理控制程序一份（文件號(hào)；GLCG-001）,文件未注明制訂日期，經(jīng)對(duì)采購(gòu)流程測(cè)試，制度未得到有效執(zhí)行。

（二）、根據(jù)采購(gòu)部提供的數(shù)據(jù)分析，2010年采購(gòu)部共完成采購(gòu)量8,817,901.89元，其中采購(gòu)量最大排序依次為柴油類(lèi)、汽車(chē)類(lèi)、輪胎，汽車(chē)配件，這四項(xiàng)合占2010年采購(gòu)量總額79.57%，具體明細(xì)見(jiàn)下表：

（三）、2010年A公司主要物資單價(jià)均出現(xiàn)大幅度漲價(jià)，2010年柴油價(jià)格全年漲價(jià)幅度為32.8%,雙線1100R輪胎價(jià)格漲價(jià)幅度為26.10%。柴油、輪胎每月平均單價(jià)見(jiàn)下表：(如當(dāng)月有不同單價(jià)時(shí),取其平均單價(jià),單位:人民幣元)

二、內(nèi)部控制制度方面：

1、供應(yīng)商管理薄弱。

審計(jì)情況：

對(duì)于供應(yīng)商管理，采購(gòu)部除了提供一份電子版供應(yīng)商名單，未見(jiàn)到任何其它供應(yīng)商管理資料，如供應(yīng)商檔案、供應(yīng)商調(diào)查表、考核記錄等。鑒于以上情況，我們無(wú)法對(duì)采購(gòu)部關(guān)于供應(yīng)商管理工作作出評(píng)價(jià)。

審計(jì)建議：

1、制定供應(yīng)商準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)選流程，供應(yīng)商資質(zhì)確定應(yīng)經(jīng)過(guò)總辦批準(zhǔn)方可引入。

2、制定供應(yīng)商考核標(biāo)準(zhǔn)，定期對(duì)供應(yīng)商實(shí)行考核并實(shí)行分類(lèi)管理，考核部門(mén)應(yīng)由采購(gòu)部、財(cái)

務(wù)部、倉(cāng)庫(kù)、各物料使用部門(mén)等相關(guān)部門(mén)共同參加。

3、建立供應(yīng)商資料信息庫(kù)，完善供應(yīng)商檔案。

4、與供應(yīng)商簽訂反舞弊協(xié)議和提供舞弊舉報(bào)方式。

2、采購(gòu)詢價(jià)與定價(jià)缺乏監(jiān)督，價(jià)格合理性缺乏支持。

審計(jì)情況：

① 未保存書(shū)面詢價(jià)記錄，也未保留供應(yīng)商報(bào)價(jià)單。對(duì)此采購(gòu)人員回復(fù)：有做口頭報(bào)價(jià)但未留下書(shū)

面記錄報(bào)價(jià)價(jià)格。價(jià)格合理性缺乏足夠支持。

② 采購(gòu)定價(jià)未經(jīng)有效審批。采購(gòu)價(jià)格是采購(gòu)管理的重點(diǎn)，但是在審計(jì)過(guò)程中我們發(fā)現(xiàn)，審計(jì)價(jià)格

核準(zhǔn)未經(jīng)過(guò)管理層批準(zhǔn)。對(duì)于采購(gòu)部在采購(gòu)過(guò)程中既未保存詢價(jià)記錄，也未對(duì)其實(shí)行有效審批，我們認(rèn)為采購(gòu)流程存在重大缺陷，也容易產(chǎn)生采購(gòu)舞弊現(xiàn)象。

③ 與供應(yīng)商未簽訂訂購(gòu)單，雙方權(quán)利義務(wù)不明晰。采購(gòu)過(guò)程中采購(gòu)部既未與供應(yīng)商簽訂訂購(gòu)單，也未簽訂書(shū)面合同，對(duì)供應(yīng)商付款方式、發(fā)票約定、品質(zhì)保證只有口頭約定，財(cái)務(wù)部無(wú)法對(duì)采購(gòu)實(shí)行有效監(jiān)督，同時(shí)如與供應(yīng)商發(fā)生糾紛也無(wú)法保證采購(gòu)方之利益。

④ 柴油價(jià)格漲價(jià)與市場(chǎng)反饋信息不一致。

2010年A從中石化分公司購(gòu)入0#柴油583.18噸，金額合計(jì)4,56,232.24元，當(dāng)年價(jià)格浮動(dòng)共18次，其中上調(diào)15次，下調(diào)三次。2010年4月價(jià)格上漲三次，例：4月1日單價(jià)6830/噸，4月8日單價(jià)6880/噸，4月16日單價(jià)7030/噸，柴油單價(jià)波動(dòng)與國(guó)家調(diào)控柴油價(jià)格相關(guān)政策明顯不符。另由于未向供應(yīng)商下訂單且未訂合同，對(duì)于柴油結(jié)算單價(jià)究竟是以下訂單日、送貨日、入庫(kù)日哪日價(jià)格為準(zhǔn)未有確定，無(wú)法約束供應(yīng)商結(jié)算價(jià)格，未為公司爭(zhēng)取更大效益。

⑤ 詢價(jià)與確定供應(yīng)商屬于不相容職務(wù)，目前采購(gòu)部詢價(jià)與確定供應(yīng)商全部由一個(gè)人完成操作，屬

于內(nèi)部控制缺陷。

審計(jì)建議：

1、采購(gòu)定價(jià)經(jīng)過(guò)恰當(dāng)?shù)脑儍r(jià)程序（一般不低于三家），并有書(shū)面的詢價(jià)記錄，采購(gòu)訂價(jià)需經(jīng)過(guò)適當(dāng)

管理層審批。

2、訂購(gòu)單是采購(gòu)流程控制的重要單據(jù)，定購(gòu)單上必需注明品牌、規(guī)格、付款方式、發(fā)票提供方式

等，經(jīng)過(guò)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部留存，財(cái)務(wù)部憑訂單方可與供應(yīng)商結(jié)算貨款。

3、制定物資基準(zhǔn)采購(gòu)價(jià)格，對(duì)于采購(gòu)價(jià)格超過(guò)基準(zhǔn)價(jià)采購(gòu)部應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查證明其合理性并經(jīng)有

效審批后方可簽訂訂單（合同）?；鶞?zhǔn)采購(gòu)價(jià)格應(yīng)定期更新。

4、對(duì)于柴油在同月內(nèi)出現(xiàn)三次漲價(jià)事宜,請(qǐng)采購(gòu)部在收到審計(jì)報(bào)告后一星期內(nèi)作出相關(guān)調(diào)查，并回

復(fù)審計(jì)部。

5、建議詢價(jià)與確定供應(yīng)商職務(wù)相分離。詢價(jià)與確定供應(yīng)商不應(yīng)由同一人擔(dān)任。

3、物資驗(yàn)收責(zé)任不明確，未經(jīng)有效驗(yàn)收已辦理驗(yàn)收入庫(kù)。

審計(jì)情況：

審計(jì)部通過(guò)對(duì)2010年入庫(kù)單進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)收料單無(wú)驗(yàn)收人簽字現(xiàn)象普遍，如購(gòu)電腦一體機(jī)（收料單號(hào)00000583#）無(wú)IT部門(mén)驗(yàn)收；資產(chǎn)驗(yàn)收單（無(wú)編號(hào)）購(gòu)直流焊機(jī)一臺(tái)單價(jià)3500.00元，品質(zhì)判定欄空白。對(duì)采購(gòu)入庫(kù)物資無(wú)專門(mén)人員對(duì)此檢驗(yàn)，質(zhì)量難以保證。

審計(jì)建議：

1、采購(gòu)部應(yīng)針對(duì)物資類(lèi)別確定相關(guān)驗(yàn)收部門(mén)，驗(yàn)收部門(mén)需詳細(xì)核對(duì)訂購(gòu)單、送貨單，核對(duì)送貨單與訂購(gòu)單上品名、規(guī)格、數(shù)量是否一致，驗(yàn)收無(wú)誤后倉(cāng)庫(kù)方可辦理入庫(kù)手續(xù)。

2、倉(cāng)庫(kù)有權(quán)監(jiān)督驗(yàn)收人員驗(yàn)收貨物，對(duì)手續(xù)不全者倉(cāng)庫(kù)可拒絕辦理入庫(kù)手續(xù)。

4、采購(gòu)合同管理防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不夠。

審計(jì)情況：

? 月結(jié)供應(yīng)商均未簽訂采購(gòu)合同。

? 采購(gòu)合同未附有合同審批記錄表。采購(gòu)部現(xiàn)保管的15份合同中只有一份附有合同審批記錄表，其余均未見(jiàn)到合同審批記錄。

審計(jì)建議：

1.對(duì)應(yīng)簽訂合同的供應(yīng)商應(yīng)及時(shí)補(bǔ)簽合同，采購(gòu)合同簽訂必須遵守集團(tuán)合同管理制度，依據(jù)審批

后方可簽訂合同。

2.建立合同臺(tái)賬，整理成冊(cè)，妥善保管。

5、零星采購(gòu)較為混亂

2010年采購(gòu)部零星采購(gòu)948,031,75元，占2010年總采購(gòu)量11.61%，零星采購(gòu)比例過(guò)大。部分零星采購(gòu)無(wú)發(fā)票、無(wú)收據(jù)，大額結(jié)算也采用現(xiàn)金支付，違反《現(xiàn)金結(jié)算管理?xiàng)l例》。而且由于零星供應(yīng)商散亂、差參不齊，對(duì)于質(zhì)量未約定保修期限，一旦出現(xiàn)問(wèn)題難以追究供應(yīng)商責(zé)任。

審計(jì)建議：

1、財(cái)務(wù)部在與供應(yīng)商結(jié)算時(shí)，應(yīng)盡量采用支票或匯款等結(jié)算方式，減少現(xiàn)金結(jié)算比例。

2、零散采購(gòu)實(shí)行采購(gòu)信息注冊(cè)備查制度，有關(guān)采購(gòu)品名、數(shù)量、商標(biāo)、價(jià)格、廠家名稱、采購(gòu)地

點(diǎn)、聯(lián)系電話等信息要詳細(xì)進(jìn)行登記。

6、采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)階段較為規(guī)范。

目前請(qǐng)購(gòu)流程為：各部門(mén)填寫(xiě)物料申請(qǐng)計(jì)劃單-部門(mén)經(jīng)理審批-倉(cāng)庫(kù)核實(shí)庫(kù)存-副總審批-下單采購(gòu)，這部分執(zhí)行較好，均經(jīng)過(guò)有效審批。但也有不足現(xiàn)象，如物料申請(qǐng)單有涂改單價(jià)、金額現(xiàn)象，另請(qǐng)購(gòu)單有未計(jì)劃采購(gòu)而訂購(gòu)過(guò)多現(xiàn)象，如2010年1月14日天津辦申購(gòu)過(guò)磅單10000本，金額16500.00元，屬于請(qǐng)購(gòu)過(guò)多呈在積壓庫(kù)存現(xiàn)象。另單據(jù)管理混亂，未對(duì)請(qǐng)購(gòu)單進(jìn)行登記管理。

審計(jì)建議：

1、采購(gòu)部制訂請(qǐng)購(gòu)審批流程、權(quán)限做出明確規(guī)定，各部門(mén)做好預(yù)算管理，根據(jù)實(shí)際做好請(qǐng)購(gòu)安排。

2、請(qǐng)采購(gòu)部在兩星期內(nèi)對(duì)所有的單據(jù)進(jìn)行事理、整頓，并進(jìn)行歸檔形成檔案?jìng)浯妗?/p>

對(duì)以上發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及審計(jì)建議的落實(shí)情況，請(qǐng)相關(guān)部門(mén)將整改時(shí)間、整改部門(mén)、整改責(zé)任人、整改措施在2011年2月15日前報(bào)審計(jì)部備案。附：《落實(shí)審計(jì)建議計(jì)劃表》（模板）

集團(tuán)審計(jì)部

審計(jì)報(bào)告日：2011年 1月27日

集團(tuán)總經(jīng)理批示：

第五篇：采購(gòu)審計(jì)報(bào)告

采購(gòu)部?jī)?nèi)部審計(jì)報(bào)告（建議：重要性排列、條理清晰）下面為我在我公司歷時(shí)三月的審計(jì)報(bào) 告，有什么意見(jiàn)，請(qǐng)指點(diǎn)

指點(diǎn)

加強(qiáng)采購(gòu)與付款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

——關(guān)于采購(gòu)及采購(gòu)管理審計(jì)調(diào)查的報(bào)告

為了進(jìn)一步完善公司采購(gòu)供應(yīng)流程，促進(jìn)建立和健全內(nèi)部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根據(jù) 2009年第四季度的工作安排，審計(jì)部于2009年10月20日—12月3日對(duì)采購(gòu)部 及相關(guān)部門(mén)的采購(gòu)情況和采購(gòu)管理進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。此次審計(jì)調(diào)查重點(diǎn)內(nèi)容：是否制定采購(gòu)及采購(gòu)管 理的相關(guān)流程、制度并有效執(zhí)行，采購(gòu)數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)間、價(jià)格（詢價(jià)、議價(jià)、定價(jià)）過(guò)程的有效控制，有關(guān)效率指標(biāo)的分析（充分履行崗位職責(zé)、自購(gòu)與年實(shí)際采購(gòu)量的百分比、年采 購(gòu)金額占年銷(xiāo)售額的實(shí)際百分比、計(jì)劃采購(gòu)?fù)?成率、新供應(yīng)商開(kāi)發(fā)個(gè)數(shù)、錯(cuò)誤采購(gòu)次數(shù)）等。在審計(jì)調(diào)查 前，我們與采購(gòu)部進(jìn)行了會(huì)議溝通、了解基本情況、制作并 送發(fā)有關(guān)問(wèn)卷和收集相關(guān)制度。在審計(jì)調(diào)查過(guò)程中，我們查閱合同及制度規(guī)范、抽查會(huì)計(jì)憑證、對(duì)有關(guān)部門(mén)提供的數(shù)據(jù)整理，采用了調(diào)查表、詢問(wèn)、實(shí)地觀察、檢 查、分析性復(fù)核等方法?，F(xiàn)將審計(jì)調(diào)查情況匯報(bào)如下。

一、基本情況

采購(gòu)部 現(xiàn)有員工6名，其中總監(jiān)、副經(jīng)理、文員和信息員各一名，采購(gòu)員 兩名。主要負(fù)責(zé)全公司原材料、物料、設(shè)備等合同簽訂和采購(gòu)及 供應(yīng)商管理工作。采 購(gòu)部提供合格供應(yīng)商名錄49位（含項(xiàng) 目10位），按發(fā)貨頻率上進(jìn)行abcd分類(lèi)，其中a類(lèi)17位，b類(lèi)15位,c類(lèi)17位。采 購(gòu)部共制定內(nèi)部管理文件17項(xiàng)，供應(yīng)商管理文件6項(xiàng)，制定了采購(gòu)部詢價(jià)與定價(jià)管理規(guī)范、詢價(jià)小組工作流程。制定了相應(yīng)的供應(yīng)商管理程序和采購(gòu)控制程序。每月填制《供應(yīng)商oec考評(píng)表》進(jìn)行考評(píng)。根據(jù)采購(gòu)方式和結(jié)算方式的不同，把采購(gòu)控制流程分為供應(yīng)商送貨流程和采購(gòu)員自購(gòu)流程。在采 購(gòu)時(shí)間分配上，制訂了《供應(yīng)商供貨時(shí)間表》。根據(jù)賬務(wù)管理部提供的數(shù)據(jù)，2009年2月至10月份共完成采購(gòu)量25372159.56元，自購(gòu)部分757771.56元，占采購(gòu)總量的2.99%。

共查閱合同65份，34個(gè)供應(yīng)商，其中14個(gè)a類(lèi)供貨商；7個(gè)b類(lèi)供貨商；4個(gè)c類(lèi)供貨商。為保 證公司發(fā)展的需要，2009年引進(jìn)新的供貨商(合作商)14個(gè)（工程類(lèi)6個(gè)，廣告商3個(gè)，原材料3個(gè)，其他2個(gè)）。

根據(jù)2008年、2009年的月定價(jià)表物品均價(jià)匯總 表，104種物品略有下降，168種物品略有上浮，39種物品保持原價(jià)，平均上浮3.23%。2009年新增67個(gè)品種，減少86個(gè)品種。

在原定價(jià)上承擔(dān)了稅金（增加了供貨門(mén)店）、由原批發(fā) 價(jià)上7%降到了5%（增加了供貨門(mén)店）。

在開(kāi)店投入過(guò)程中保證質(zhì)量，通過(guò)“貨比三家、公開(kāi)議 價(jià)”，合同簽訂價(jià)比最低報(bào)價(jià)節(jié)約564654元。

根據(jù)合同，物料單價(jià)均略有上漲。

根據(jù)2008年和2009年7月、8月、9月erp 系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，選擇了23種自購(gòu)量較大的物品單價(jià)進(jìn)行同期比較，平均上浮1.02%。其中泰輪王米，2008年7月份為3.1元/kg,2008年8月 份及以后月份為3.24元/kg。大豆油的有關(guān)數(shù)據(jù)還在核對(duì)中。

采購(gòu)部未能提供對(duì)詢價(jià)結(jié)果真實(shí)性、準(zhǔn)確性的抽查報(bào)告、質(zhì)量抽查報(bào)告、新供應(yīng)商資質(zhì)考評(píng) 表、過(guò)期或沽清事件的處理報(bào)告和定價(jià)執(zhí)行情況抽查表。

二、存在的問(wèn)題

（一）、不能提供采購(gòu)計(jì) 劃和部門(mén)工作目標(biāo)。

采購(gòu)計(jì)劃是采購(gòu)管 理中“科學(xué)采購(gòu)”的前提條件，無(wú)采購(gòu)計(jì)劃，公司所需各種

物質(zhì)保質(zhì)、保量、經(jīng)濟(jì)、及時(shí)的連續(xù)供應(yīng)得不到有效保障。無(wú)工 作目標(biāo)，部門(mén)及各崗位績(jī)效考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)不完整。

（二）、采購(gòu)流程有待完善。

通過(guò)對(duì)采購(gòu)部的采購(gòu)控 制程序制度的查閱，并制作了相應(yīng)的流程測(cè)試，發(fā)現(xiàn)存在以下問(wèn)題：

（1）未制訂供應(yīng)商送貨流程管理、自購(gòu)產(chǎn)品的管理辦 法。

制訂了供應(yīng)商送貨時(shí)間表、供應(yīng)商管理制度，但未體現(xiàn) 相應(yīng)的餐廳訂購(gòu)管理制度。使用部門(mén)多以電話形式的報(bào)單，容易造成物品驗(yàn)收環(huán)節(jié)出現(xiàn)誤解。自購(gòu)的產(chǎn)品由采購(gòu)人員定點(diǎn)采購(gòu)，但未進(jìn)行合同管理，也未列明相應(yīng)名稱、地點(diǎn)和產(chǎn)品規(guī)格。餐廳物資采購(gòu)（除 固定資產(chǎn)、新品外）金額不論多寡，不需總經(jīng)理的批復(fù)，不符合采購(gòu)控 制程序管理的要求。

（2）無(wú)采購(gòu)訂單。

未制作采購(gòu)訂單，造成采購(gòu)部 對(duì)未完成的采購(gòu)訂單進(jìn)行合理分析和監(jiān)督管理。

（3）申購(gòu)單不統(tǒng)一

餐廳報(bào)料單不統(tǒng)一，如中餐報(bào)單使用統(tǒng)一報(bào)料單、水果 類(lèi)及西餐類(lèi)使用白紙報(bào)料，不利于單據(jù)的收齊、整理、統(tǒng)計(jì)和管理。

（4）采購(gòu)控制程序制度的執(zhí)行無(wú)相關(guān)責(zé)任人檢視、監(jiān)督。

（三）、采購(gòu)數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)間、價(jià)格過(guò)程的有效控制

（1）采購(gòu)時(shí)間不到位

我們抽查了相關(guān)憑證，申購(gòu)時(shí)間和送貨時(shí)間與制訂的規(guī) 定有所差異。如： 8月93#申購(gòu)合頁(yè)3月1日，供應(yīng)商送貨單3月25日，入庫(kù)單5月9日； 8月60#申購(gòu)掛鎖7月2日，供應(yīng)商送貨單7月25日，入庫(kù)單7月31日。

（2）采購(gòu)的質(zhì)量、數(shù)量

驗(yàn)收由倉(cāng)庫(kù)管理人員完成，使用部門(mén)監(jiān)督，無(wú)采購(gòu)部抽查記錄，采 購(gòu)部未能對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行有效控制。原材料的驗(yàn)收對(duì)應(yīng)圖示，采 購(gòu)部對(duì)其他物資未詳細(xì)說(shuō)明。如候家塘調(diào)料品鮮花椒，物品包裝袋標(biāo)明規(guī)格500g,而實(shí)際凈含量400g。物資的驗(yàn)收，未 對(duì)應(yīng)相應(yīng)申購(gòu)單明細(xì)。申購(gòu)單所列品名與采購(gòu)部制定的品 名、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量不一致。申購(gòu)與到貨可能不是同一品種，且采購(gòu)部 之前無(wú)此類(lèi)物品的定價(jià)，導(dǎo)致付款審核依據(jù)不足。如： 8月28#申購(gòu)單：紅外線消毒柜，規(guī)格 1800*1500*500；送貨單：康庭638b消毒柜；入庫(kù)單：康庭638b消毒柜（康庭638b消毒柜規(guī) 格：1130*510*1625）。8月125#申購(gòu)憑證封面300套、憑證包角150張，實(shí)際送貨憑證封面320個(gè)，憑證包角18個(gè)。庫(kù)存數(shù)量，是財(cái)務(wù) 部每月監(jiān)盤(pán)的數(shù)據(jù)。采購(gòu)部對(duì)庫(kù)存、使用數(shù)量不能做到有效 統(tǒng)計(jì)，對(duì)物資的采購(gòu)計(jì)劃、審批和供應(yīng)商的選擇不能做到有 效管理。（3）采購(gòu)的價(jià)格

采購(gòu)的價(jià)格有詢價(jià)、定價(jià)、比價(jià)。

1、詢價(jià)

詢價(jià)小組的不完全執(zhí)行，和工作單上無(wú)相關(guān)預(yù)算

日常原材料由詢價(jià)小組完成。在抽查的6、7、8月、周原材料詢價(jià)單，有賬務(wù)管理部、采購(gòu)部、財(cái)務(wù)管理部、使 用部門(mén)和供應(yīng)商的簽名，但新品的詢價(jià)僅財(cái)務(wù)管理部、采購(gòu)部 相關(guān)人員的簽名，新品價(jià)格存在由一個(gè)供應(yīng)商提供的情況。工作單未提供預(yù)算金額，使用部門(mén)對(duì)采 購(gòu)的物資未能做到合理監(jiān)督。在查閱的2009年1-10月月定價(jià)表中，我們發(fā) 現(xiàn)：

①、2月基本上建議定價(jià)=上期價(jià)，本期無(wú)詢價(jià)；

②、7月、8月基本上建議定價(jià)=詢價(jià)、報(bào)價(jià)、上期 價(jià)；

④、9月基本上建議定價(jià)高于本期詢價(jià)、低于或等于上 期價(jià)及報(bào)價(jià)（本期共計(jì)200個(gè)品種，其中詢價(jià)低于報(bào)價(jià)及上期價(jià)的有152個(gè)品種。

（2）、定價(jià) 價(jià)格執(zhí)行不到位、入賬價(jià)格不一致，無(wú)基準(zhǔn)價(jià)格

定價(jià)由采購(gòu)委員會(huì)完成。在抽查的6、7、8月、周原材料定價(jià)單，僅財(cái)務(wù)管理部、采購(gòu)部負(fù)責(zé)人簽名。根據(jù)周、月定價(jià)表，核對(duì)入庫(kù)單入賬價(jià)格。在8月份的憑證抽查 中：seven店雞汁脆筍定價(jià)單為11.5元/斤，入庫(kù)單17.2元/斤；火培魚(yú)分為大、小火培魚(yú)，大劇院統(tǒng)一入庫(kù)名稱為火培魚(yú)，入庫(kù)價(jià)格21元/斤，而采購(gòu)部大火培魚(yú)為21元/斤，小火培魚(yú)為16.5元/斤。入庫(kù)單與定價(jià)單的價(jià)格不一 致，執(zhí)行不到位，使財(cái)務(wù)付款存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。由于erp系統(tǒng)未能限定價(jià)格、規(guī)格，有可能的導(dǎo)致錯(cuò)誤資金流出。無(wú)基準(zhǔn)價(jià)格，使價(jià)格的波動(dòng)無(wú)相關(guān)可比性，對(duì)采購(gòu)價(jià)格信息無(wú)確定性。

根據(jù)erp系統(tǒng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，對(duì)2009年1-10月各 門(mén)店平均價(jià)格的分析比較，各店價(jià)格不一：

①、百潔布的平均價(jià)1.36元，店平均價(jià)46.70 元；

②、玻璃刮的平均價(jià)21.00元，店平均價(jià) 36.00元；、、、、、、采購(gòu)部對(duì)物品入庫(kù)名稱、規(guī)格未進(jìn)行監(jiān)督管理。供應(yīng)商送貨單品名與采購(gòu)部制定的品名不符，入庫(kù)單品名、規(guī)格不統(tǒng)一。如： 8月28#申購(gòu)單：粘板（無(wú)規(guī)格）；送貨單：粘板45*15；入庫(kù)單：粘板（無(wú)規(guī)格）。采 購(gòu)部制定的不同規(guī)格的粘板不同定價(jià)，由于申購(gòu)單未能列明規(guī)格，使物資的驗(yàn)收入庫(kù)帶來(lái)難度；入庫(kù)單不規(guī)范使物資價(jià)格同店不 同期不可比、同期不同店不可比。

（3）比價(jià)

比價(jià)不規(guī)范

比價(jià)由采購(gòu)部erp系統(tǒng)操作員負(fù)責(zé)，但數(shù)據(jù)的提供無(wú)其他詢價(jià)小組成員認(rèn)同。由于價(jià)格信息不對(duì)稱，2008年大豆油儲(chǔ)存的往來(lái)核 對(duì)差異為9.2萬(wàn)（2008年2月入庫(kù)價(jià)分別是214元、232元、272元、296元、315元）。

（五）、采購(gòu)政策有待調(diào)整。

定價(jià)：在采購(gòu)部制訂的《詢價(jià)與定價(jià)管理規(guī)范》中，西冷、調(diào)料不高于市場(chǎng)批發(fā)價(jià)的5%，而實(shí)際定 價(jià)依據(jù)與規(guī)定不一致。

現(xiàn)金預(yù)支：在制訂的《采購(gòu)控制程序》中，采 購(gòu)員預(yù)支現(xiàn)金上限不能超過(guò)10000元；《餐廳申購(gòu)單管理及財(cái)務(wù)報(bào)賬規(guī)范》中：采購(gòu)部預(yù)先向財(cái)務(wù)部預(yù)十天的備用金，上限不能超過(guò)60000元。

（三）采購(gòu)合同管理不規(guī)范

物料合同的簽訂，無(wú)相關(guān)規(guī)格、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠商，致使 價(jià)格無(wú)法比較，致使對(duì)采購(gòu)價(jià)格無(wú)法合理評(píng)價(jià)。大部分供貨 渠道和定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)近年以來(lái)沒(méi)有調(diào)整。供應(yīng)商合同管理存在瑕疵。通過(guò)65份合同抽查，34 位供貨商(合作商)中27位是長(zhǎng)期供貨商，其中合同未到期（含續(xù)簽）的只有5位（a類(lèi)：；b類(lèi)：；c類(lèi)：）。篇二：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告-采購(gòu)與付款范文 關(guān)于供應(yīng)部2009采購(gòu)與付款情況的審計(jì)報(bào)告 總經(jīng)理：

根據(jù)2010審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)委員會(huì)安排，自2010年4月15日至2010年5月10日，我們審計(jì)組對(duì)供應(yīng)部2009采購(gòu)與付款情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中得到了被審計(jì)部門(mén)的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、基本情況

為了加強(qiáng)對(duì)公司物資采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購(gòu)與付款行為，防范采購(gòu)與付款過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定了《采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度》。物資采購(gòu)流程分兩大類(lèi)，一類(lèi)是生產(chǎn)物料采購(gòu)，一類(lèi)是五金物料采購(gòu)。生產(chǎn)物料的采購(gòu)，每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營(yíng)銷(xiāo)中心銷(xiāo)售預(yù)算情況編制需料計(jì)劃，供應(yīng)部在5個(gè)工作日內(nèi)根據(jù)需料計(jì)劃經(jīng)過(guò)詢價(jià)后編制訂貨計(jì)劃，報(bào)物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購(gòu)合同；而五金物料的采購(gòu)，則由使用部門(mén)自行填寫(xiě)申購(gòu)單，倉(cāng)庫(kù)核實(shí)庫(kù)存量及采購(gòu)量后，由供應(yīng)部詢價(jià)，報(bào)物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購(gòu)合同，某些零散的五金備件直接采購(gòu)。在允許的情況下采用不少于3家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價(jià)篩選的方式，在合格供方中比價(jià)擇優(yōu)采購(gòu)，而貨比3家的先后依據(jù)是：質(zhì)量、送貨時(shí)間（是否符合我司生產(chǎn)需求）、付款方式、價(jià)格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來(lái)，待公司檢驗(yàn)合格后，將其確認(rèn)為可比可選的對(duì)象。公司開(kāi)發(fā)供應(yīng)商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。所選擇的供應(yīng)商必須按商品的類(lèi)別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料（主料）需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品gmp證書(shū)、藥品注冊(cè)證；輔料需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊(cè)證；中藥材需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、gsp證書(shū)，且購(gòu)入的產(chǎn)地保持相對(duì)的穩(wěn)定；進(jìn)口商品遵守《進(jìn)品商品管理辦法》提供進(jìn)口商品注冊(cè)證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗(yàn)報(bào)告書(shū)。為確保所采購(gòu)的商品符合標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)管部每年底對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)估、更新，并存檔。

供應(yīng)部在與客戶簽訂采購(gòu)合同時(shí)，都明確采購(gòu)物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。

供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)管員根據(jù)訂貨計(jì)劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒(méi)有明確說(shuō)明，若差異較大，需請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉(cāng)管員及時(shí)報(bào)檢，在收到檢驗(yàn)室及質(zhì)管部出具的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。

倉(cāng)庫(kù)存放的物料都是分門(mén)別類(lèi)的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。

貨物驗(yàn)收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購(gòu)合同、驗(yàn)收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫(xiě)付款申請(qǐng)單交送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部?jī)?yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對(duì)資金計(jì)劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。

公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提

高。09年全年采購(gòu)額約18,897.65萬(wàn)元，共耗用19,023.10萬(wàn)元。

分析說(shuō)明：

（1）中藥材09年耗用額比08年減少261.62萬(wàn)元下降率6.2%，其中當(dāng)歸減少259.8萬(wàn)元，占總額的99.3%，原因是當(dāng)歸從08年的采購(gòu)單價(jià)41.83元/kg下降到09年的15.13元/kg，雖然09年耗用量比08年增長(zhǎng)18844.53kg，增長(zhǎng)18.21%，但還是導(dǎo)致總耗用額下降。除了當(dāng)歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等9種中藥材有這種采購(gòu)單價(jià)差異情況。

（2）原輔料采購(gòu)額及耗用額增長(zhǎng)大的原因是09年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而08年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，09年比08年耗用增長(zhǎng)不到1%。而“空心膠囊”09年比08年耗用額增長(zhǎng)2.81%。

（3）包裝物耗用額比08年減少175.36萬(wàn)元下降6.85%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用427.92萬(wàn)元?dú)w入輔料中核算。

分析說(shuō)明：

（1）原輔料耗用額09年比08年減少334.78萬(wàn)元，下降率為4.54%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少 372.97萬(wàn)元。頭孢氨芐的采購(gòu)單價(jià)則由去年的469.06元/kg下降到317.71元/kg。

（2）包裝物耗用額比08年減少65.08萬(wàn)元下降3.86%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用其中215.85萬(wàn)元?dú)w入輔料中核算。

貨款支付情況

分析說(shuō)明：

根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比08年通過(guò)以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒(méi)有達(dá)到采購(gòu)總額的50%。

二、審計(jì)內(nèi)容

本次審計(jì)采取了抽查的方式進(jìn)行。

（1）隨意抽查一個(gè)月的訂貨計(jì)劃書(shū), 檢查其是否符合當(dāng)期的采購(gòu)政策。

原材料的訂貨計(jì)劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施, 是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù), 是否按預(yù)先編號(hào)、保管訂貨計(jì)劃。

（2）分析比較需料計(jì)劃、庫(kù)存量及訂貨計(jì)劃, 檢查其是否進(jìn)行合理安

排。

（3）檢查原材料的采購(gòu)價(jià)格是否經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)查、比較、審批程序決定。（4）檢查采購(gòu)合同條款是否充分，有無(wú)損害公司利益，是否有指定人員

審核，是否交財(cái)務(wù)部存檔，合同專用章是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批。（5）檢查是否按需料計(jì)劃申請(qǐng)訂貨計(jì)劃，跟蹤其實(shí)施過(guò)程，檢查其采購(gòu)

價(jià)格、供應(yīng)商及審批情況，比較當(dāng)期實(shí)際生產(chǎn)及庫(kù)存狀況。（6）審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計(jì)劃、采購(gòu)合同、入庫(kù)單的名稱、單價(jià)、數(shù)量是否一致。

（7）檢查是否存在超收，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定；分析超收原料的價(jià)格與數(shù)量

是否經(jīng)濟(jì)、是否合理。

（8）查閱詢價(jià)是否有書(shū)面記錄并存檔，是否作為訂貨計(jì)劃審核的依據(jù)。（9）查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考

評(píng)、且考評(píng)指標(biāo)是否合理，查閱近期的供應(yīng)商評(píng)價(jià)表，查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商。

（10）查閱公司是否有關(guān)于采購(gòu)批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。

（11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫(kù)單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時(shí)，供應(yīng)商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時(shí)是否有質(zhì)管和財(cái)務(wù)核查。

三、審計(jì)結(jié)果

（1）訂貨計(jì)劃符合當(dāng)期的采購(gòu)政策，原材料的訂貨計(jì)劃都是根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施，且每份需料計(jì)劃都經(jīng)過(guò)生產(chǎn)部部長(zhǎng)復(fù)核，訂貨計(jì)劃則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購(gòu)合同。供應(yīng)部將每月的需料計(jì)劃、訂貨計(jì)劃歸檔。

（2）原材料的采購(gòu)價(jià)格均經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)查，貨比3家，但部分原材料的供

應(yīng)商只有一家符合我司資質(zhì)要求，最后由領(lǐng)導(dǎo)審批。

（3）采購(gòu)合同條款充分，無(wú)損害公司利益，并指定授權(quán)人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財(cái)務(wù)存檔，以便審核、付款。（4）一般情況下，訂貨計(jì)劃應(yīng)與生產(chǎn)部的需料計(jì)劃一致，但實(shí)際的采購(gòu)

過(guò)程中，訂貨計(jì)劃中的品種、數(shù)量要比生產(chǎn)需料計(jì)劃多，是因?yàn)楣┢翰少?gòu)審計(jì)報(bào)告

加強(qiáng)采購(gòu)與付款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

——關(guān)于采購(gòu)及采購(gòu)管理審計(jì)調(diào)查的報(bào)告

為了進(jìn)一步完善公司采購(gòu)供應(yīng)流程，促進(jìn)建立和健全內(nèi)部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根據(jù)2009年第四季度的工作安排，審計(jì)部于2009年10月20日—12月3日對(duì)采購(gòu)部及相關(guān)部門(mén)的采購(gòu)情況和采購(gòu)管理進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。此次審計(jì)調(diào)查重點(diǎn)內(nèi)容：是否制定采購(gòu)及采購(gòu)管理的相關(guān)流程、制度并有效執(zhí)行，采購(gòu)數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)間、價(jià)格（詢價(jià)、議價(jià)、定價(jià)）過(guò)程的有效控制，有關(guān)效率指標(biāo)的分析（充分履行崗位職責(zé)、自購(gòu)與年實(shí)際采購(gòu)量的百分比、年采購(gòu)金額占年銷(xiāo)售額的實(shí)際百分比、計(jì)劃采購(gòu)?fù)瓿陕?、新供?yīng)商開(kāi)發(fā)個(gè)數(shù)、錯(cuò)誤采購(gòu)次數(shù)）等。在審計(jì)調(diào)查前，我們與采購(gòu)部進(jìn)行了會(huì)議溝通、了解基本情況、制作并送發(fā)有關(guān)問(wèn)卷和收集相關(guān)制度。在審計(jì)調(diào)查過(guò)程中，我們查閱合同及制度規(guī)范、抽查會(huì)計(jì)憑證、對(duì)有關(guān)部門(mén)提供的數(shù)據(jù)整理，采用了調(diào)查表、詢問(wèn)、實(shí)地觀察、檢查、分析性復(fù)核等方法?，F(xiàn)將審計(jì)調(diào)查情況匯報(bào)如下。

一、基本情況

采購(gòu)部現(xiàn)有員工6名，其中總監(jiān)、副經(jīng)理、文員和信息員各一名，采購(gòu)員兩名。主要負(fù)責(zé)全公司原材料、物料、設(shè)備等合同簽訂和采購(gòu)及供應(yīng)商管理工作。采購(gòu)部提供合格供應(yīng)商名錄49位（含項(xiàng)目10位），按發(fā)貨頻率上進(jìn)行abcd分類(lèi)，其中a類(lèi)17位，b類(lèi)15位,c類(lèi)17位。采購(gòu)部共制定內(nèi)部管理文件17項(xiàng)，供應(yīng)商管理文件6項(xiàng)，制定了采購(gòu)部詢價(jià)與定價(jià)管理規(guī)范、詢價(jià)小組工作流程。制定了相應(yīng)的供應(yīng)商管理程序和采購(gòu)控制程序。每月填制《供應(yīng)商oec考評(píng)表》進(jìn)行考評(píng)。根據(jù)采購(gòu)方式和結(jié)算方式的不同，把采購(gòu)控制流程分為供應(yīng)商送貨流程和采購(gòu)員自購(gòu)流程。在采購(gòu)時(shí)間分配上，制訂了《供應(yīng)商供貨時(shí)間表》。根據(jù)賬務(wù)管理部提供的數(shù)據(jù)，2009年2月至10月份共完成采購(gòu)量25372159.56元，自購(gòu)部分757771.56元，占采購(gòu)總量的2.99%。

共查閱合同65份，34個(gè)供應(yīng)商，其中14個(gè)a類(lèi)供貨商；7個(gè)b類(lèi)供貨商；4個(gè)c類(lèi)供貨商。為保證公司發(fā)展的需要，2009年引進(jìn)新的供貨商(合作商)14個(gè)（工程類(lèi)6個(gè)，廣告商3個(gè)，原材料3個(gè)，其他2個(gè)）。

根據(jù)2008年、2009年的月定價(jià)表物品均價(jià)匯總表，104種物品略有下降，168種物品略有上浮，39種物品保持原價(jià)，平均上浮3.23%。2009年新增67個(gè)品種，減少86個(gè)品種。

在原定價(jià)上承擔(dān)了稅金（增加了供貨門(mén)店）、由原批發(fā)價(jià)上7%降到了5%（增加了供貨門(mén)店）。

在開(kāi)店投入過(guò)程中保證質(zhì)量，通過(guò)“貨比三家、公開(kāi)議價(jià)”，合同簽訂價(jià)比最低報(bào)價(jià)節(jié)約564654元。

根據(jù)合同，物料單價(jià)均略有上漲。根據(jù)2008年和2009年7月、8月、9月erp系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，選擇了23種自購(gòu)量較大的物品單價(jià)進(jìn)行同期比較，平均上浮1.02%。其中泰輪王米，2008年7月份為3.1元/kg,2008年8月份及以后月份為3.24元/kg。大豆油的有關(guān)數(shù)據(jù)

還在核對(duì)中。

采購(gòu)部未能提供對(duì)詢價(jià)結(jié)果真實(shí)性、準(zhǔn)確性的抽查報(bào)告、質(zhì)量抽查報(bào)告、新供應(yīng)商資質(zhì)考評(píng)表、過(guò)期或沽清事件的處理報(bào)告和定價(jià)執(zhí)行情況抽查表。

二、存在的問(wèn)題

（一）、不能提供采購(gòu)計(jì)劃和部門(mén)工作目標(biāo)。

采購(gòu)計(jì)劃是采購(gòu)管理中“科學(xué)采購(gòu)”的前提條件，無(wú)采購(gòu)計(jì)劃，公司所需各種物質(zhì)保質(zhì)、保量、經(jīng)濟(jì)、及時(shí)的連續(xù)供應(yīng)得不到有效保障。無(wú)工作目標(biāo)，部門(mén)及各崗位績(jī)效考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)不完整。

（二）、采購(gòu)流程有待完善。

通過(guò)對(duì)采購(gòu)部的采購(gòu)控制程序制度的查閱，并制作了相應(yīng)的流程測(cè)試，發(fā)現(xiàn)存在以下問(wèn)題：

（1）未制訂供應(yīng)商送貨流程管理、自購(gòu)產(chǎn)品的管理辦法。

制訂了供應(yīng)商送貨時(shí)間表、供應(yīng)商管理制度，但未體現(xiàn)相應(yīng)的餐廳訂購(gòu)管理制度。使用部門(mén)多以電話形式的報(bào)單，容易造成物品驗(yàn)收環(huán)節(jié)出現(xiàn)誤解。自購(gòu)的產(chǎn)品由采購(gòu)人員定點(diǎn)采購(gòu)，但未進(jìn)行合同管理，也未列明相應(yīng)名稱、地點(diǎn)和產(chǎn)品規(guī)格。餐廳物資采購(gòu)（除固定資產(chǎn)、新品外）金額不論多寡，不需總經(jīng)理的批復(fù)，不符合采購(gòu)控制程序管理的要求。

（2）無(wú)采購(gòu)訂單。

未制作采購(gòu)訂單，造成采購(gòu)部對(duì)未完成的采購(gòu)訂單進(jìn)行合理分析和監(jiān)督管理。（3）申購(gòu)單不統(tǒng)一 餐廳報(bào)料單不統(tǒng)一，如中餐報(bào)單使用統(tǒng)一報(bào)料單、水果類(lèi)及西餐類(lèi)使用白紙報(bào)料，不利于單據(jù)的收齊、整理、統(tǒng)計(jì)和管理。

（4）采購(gòu)控制程序制度的執(zhí)行無(wú)相關(guān)責(zé)任人檢視、監(jiān)督。

（三）、采購(gòu)數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)間、價(jià)格過(guò)程的有效控制

（1）采購(gòu)時(shí)間不到位

我們抽查了相關(guān)憑證，申購(gòu)時(shí)間和送貨時(shí)間與制訂的規(guī)定有所差異。如： 8月93#申購(gòu)合頁(yè)3月1日，供應(yīng)商送貨單3月25日，入庫(kù)單5月9日； 8月60#申購(gòu)掛鎖7月2日，供應(yīng)商送貨單7月25日，入庫(kù)單7月31日。

（2）采購(gòu)的質(zhì)量、數(shù)量

驗(yàn)收由倉(cāng)庫(kù)管理人員完成，使用部門(mén)監(jiān)督，無(wú)采購(gòu)部抽查記錄，采購(gòu)部未能對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行有效控制。原材料的驗(yàn)收對(duì)應(yīng)圖示，采購(gòu)部對(duì)其他物資未詳細(xì)說(shuō)明。如候家塘調(diào)料品鮮花椒，物品包裝袋標(biāo)明規(guī)格500g,而實(shí)際凈含量400g。物資的驗(yàn)收，未對(duì)應(yīng)相應(yīng)申購(gòu)單明細(xì)。申購(gòu)單所列品名與采購(gòu)部制定的品名、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量不一致。申購(gòu)與到貨可能不是同一品種，且采購(gòu)部之前無(wú)此類(lèi)物品的定價(jià)，導(dǎo)致付款審核依據(jù)不足。如： 8月28#申購(gòu)單：紅外線消毒柜，規(guī)格 1800*1500*500；送貨單：康庭638b消毒柜；入庫(kù)單：康庭638b消毒柜（康庭638b消毒柜規(guī)格：1130*510*1625）。8月125#申購(gòu)憑證封面300套、憑證包角150張，實(shí)際送貨憑證封面320個(gè)，憑證包角18個(gè)。庫(kù)存數(shù)量，是財(cái)務(wù)部每月監(jiān)盤(pán)的數(shù)據(jù)。采購(gòu)部對(duì)庫(kù)存、使用數(shù)量不能做到有效統(tǒng)計(jì)，對(duì)物資的采購(gòu)計(jì)劃、審批和供應(yīng)商的選擇不能做到有效管理。

（3）采購(gòu)的價(jià)格

采購(gòu)的價(jià)格有詢價(jià)、定價(jià)、比價(jià)。

1、詢價(jià)

詢價(jià)小組的不完全執(zhí)行，和工作單上無(wú)相關(guān)預(yù)算

日常原材料由詢價(jià)小組完成。在抽查的6、7、8月、周原材料詢價(jià)單，有賬務(wù)管理部、采購(gòu)部、財(cái)務(wù)管理部、使用部門(mén)和供應(yīng)商的簽名，但新品的詢價(jià)僅財(cái)務(wù)管理部、采購(gòu)部相關(guān)人員的簽名，新品價(jià)格存在由一個(gè)供應(yīng)商提供的情況。工作單未提供預(yù)算金額，使用部門(mén)對(duì)采購(gòu)的物資未能做到合理監(jiān)督。

在查閱的2009年1-10月月定價(jià)表中，我們發(fā)現(xiàn)： ①、2月基本上建議定價(jià)=上期價(jià)，本期無(wú)詢價(jià)；

②、7月、8月基本上建議定價(jià)=詢價(jià)、報(bào)價(jià)、上期價(jià)；

④、9月基本上建議定價(jià)高于本期詢價(jià)、低于或等于上期價(jià)及報(bào)價(jià)（本期共計(jì)200個(gè)品種，其中詢價(jià)低于報(bào)價(jià)及上期價(jià)的有152個(gè)品種。

（2）、定價(jià)

價(jià)格執(zhí)行不到位、入賬價(jià)格不一致，無(wú)基準(zhǔn)價(jià)格

定價(jià)由采購(gòu)委員會(huì)完成。在抽查的6、7、8月、周原材料定價(jià)單，僅財(cái)務(wù)管理部、采購(gòu)部負(fù)責(zé)人簽名。根據(jù)周、月定價(jià)表，核對(duì)入庫(kù)單入賬價(jià)格。在8月份的憑證抽查中：seven店雞汁脆筍定價(jià)單為11.5元/斤，入庫(kù)單17.2元/斤；火培魚(yú)分為大、小火培魚(yú)，大劇院統(tǒng)一入庫(kù)名稱為火培魚(yú)，入庫(kù)價(jià)格21元/斤，而采購(gòu)部大火培魚(yú)為21元/斤，小火培魚(yú)為16.5元/斤。入庫(kù)單與定價(jià)單的價(jià)格不一致，執(zhí)行不到位，使財(cái)務(wù)付款存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。由于erp系統(tǒng)未能限定價(jià)格、規(guī)格，有可能的導(dǎo)致錯(cuò)誤資金流出。無(wú)基準(zhǔn)價(jià)格，使價(jià)格的波動(dòng)無(wú)相關(guān)可比性，對(duì)采購(gòu)價(jià)格信息無(wú)確定性。

根據(jù)erp系統(tǒng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，對(duì)2009年1-10月各門(mén)店平均價(jià)格的分析比較，各店價(jià)格不一：

①、百潔布的平均價(jià)1.36元，店平均價(jià)46.70元； ②、玻璃刮的平均價(jià)21.00元，店平均價(jià)36.00元；、、、、、、采購(gòu)部對(duì)物品入庫(kù)名稱、規(guī)格未進(jìn)行監(jiān)督管理。供應(yīng)商送貨單品名與采購(gòu)部制定的品名不符，入庫(kù)單品名、規(guī)格不統(tǒng)一。如： 8月28#申購(gòu)單：粘板（無(wú)規(guī)格）；送貨單：粘板45*15；入庫(kù)單：粘板（無(wú)規(guī)格）。采購(gòu)部制定的不同規(guī)格的粘板不同定價(jià)，由于申購(gòu)單未能列明規(guī)格，使物資的驗(yàn)收入庫(kù)帶來(lái)難度；入庫(kù)單不規(guī)范使物資價(jià)格同店不同期不可比、同期不同店不可比。

（3）比價(jià)

比價(jià)不規(guī)范 比價(jià)由采購(gòu)部erp系統(tǒng)操作員負(fù)責(zé)，但數(shù)據(jù)的提供無(wú)其他詢價(jià)小組成員認(rèn)同。由于價(jià)格信息不對(duì)稱，2008年大豆油儲(chǔ)存的往來(lái)核對(duì)差異為9.2萬(wàn)（2008年2月入庫(kù)價(jià)分別是214元、232元、272元、296元、315元）。

（五）、采購(gòu)政策有待調(diào)整。

定價(jià)：在采購(gòu)部制訂的《詢價(jià)與定價(jià)管理規(guī)范》中，西冷、調(diào)料不高于市場(chǎng)批發(fā)價(jià)的5%，而實(shí)際定價(jià)依據(jù)與規(guī)定不一致。

現(xiàn)金預(yù)支：在制訂的《采購(gòu)控制程序》中，采購(gòu)員預(yù)支現(xiàn)金上限不能超過(guò)10000元；《餐廳申購(gòu)單管理及財(cái)務(wù)報(bào)賬規(guī)范》中：采購(gòu)部預(yù)先向財(cái)務(wù)部預(yù)十天的備用金，上限不能超過(guò)60000元。

（三）采購(gòu)合同管理不規(guī)范

物料合同的簽訂，無(wú)相關(guān)規(guī)格、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠商，致使價(jià)格無(wú)法比較，致使對(duì)采購(gòu)價(jià)格無(wú)法合理評(píng)價(jià)。大部分供貨渠道和定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)近年以來(lái)沒(méi)有調(diào)整。

供應(yīng)商合同管理存在瑕疵。通過(guò)65份合同抽查，34位供貨商(合作商)中27位是長(zhǎng)期供貨商，其中合同未到期（含續(xù)簽）的只有5位（a類(lèi)：；b類(lèi)：；c類(lèi)：）。供應(yīng)商管理有待完善。未提供除原材料外其他物品的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、新供應(yīng)商的引進(jìn)未制作《新供應(yīng)商引進(jìn)表》；根據(jù)供應(yīng)商oec考核標(biāo)準(zhǔn)，制定并進(jìn)行了供應(yīng)商考核，但未能全部參照?qǐng)?zhí)行。如制度規(guī)定：供應(yīng)商一月累計(jì)3次以上未按時(shí)送貨，可解除合同，并支付1000元違約金；在供應(yīng)商9月份評(píng)分表中，遲到5次，扣除125元，在供應(yīng)商4月份評(píng)分表中，遲到4次，沽清1次，共罰款200元。

三、審計(jì)建議

根據(jù)以上問(wèn)題，提出如下審計(jì)意見(jiàn)和建議

（一）根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定當(dāng)年采購(gòu)政策及工作重點(diǎn)。

（二）完善采購(gòu)流程并有效執(zhí)行，加強(qiáng)物資采購(gòu)的計(jì)劃管理。根據(jù)各部門(mén)上報(bào)的所需物資計(jì)劃及倉(cāng)存情況，每年第四季度統(tǒng)籌做好第二年的物資供應(yīng)計(jì)劃，力爭(zhēng)按時(shí)準(zhǔn)確上報(bào)公司材料計(jì)劃。

（三）使用采購(gòu)訂單，按照采購(gòu)緊急、時(shí)間順序，跟進(jìn)采購(gòu)訂單，提高效率。

（四）做到物料統(tǒng)一管理，提高性價(jià)比。對(duì)公司所需物料統(tǒng)一名稱、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠家、規(guī)格、材質(zhì)等并統(tǒng)一采購(gòu)，爭(zhēng)取價(jià)格優(yōu)惠和品質(zhì)保證。

（五）掌握采購(gòu)物資的成本信息，建立基準(zhǔn)價(jià)格庫(kù)，嘗試價(jià)格比較分析，保存采購(gòu)信息并定期更新，為公司財(cái)務(wù)分析提供數(shù)據(jù)、經(jīng)營(yíng)決策提供信息支持。

（六）與資源市場(chǎng)供應(yīng)商建立友好、長(zhǎng)期合作關(guān)系，加強(qiáng)合同管理，優(yōu)化供應(yīng)商數(shù)量，選擇戰(zhàn)略性供應(yīng)商，為公司營(yíng)造一個(gè)寬松有效的資源環(huán)境。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文

一、導(dǎo)言 日期：2003年10月26日

接受者：公司總經(jīng)理 *** 引言：

經(jīng)公司2003內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排，我們對(duì)公司計(jì)劃物控部業(yè)務(wù) 管理程序政策、采購(gòu)計(jì)劃及其價(jià)格核定與控制、有關(guān)合同、倉(cāng)儲(chǔ)管理系統(tǒng)

等事項(xiàng)進(jìn)行就地審計(jì)，涉及的期間是從2002年1月1日至2003年月9 月30日。

審計(jì)范圍和目標(biāo)：

本次審計(jì)的期間范圍涉及計(jì)劃物控部從2002年1月1日至2003年月9 月30日止計(jì)劃物控部有關(guān)采購(gòu)計(jì)劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物控部提供的資料。審計(jì)過(guò)程中我們結(jié)合其實(shí)際情況，實(shí)施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計(jì)程序。

簡(jiǎn)要的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：（主要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議）在對(duì)計(jì)劃物控部審計(jì)過(guò)程中，我們認(rèn)為最重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下計(jì)劃物控部存在問(wèn)題：

1、采購(gòu)行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善；

2、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購(gòu)工作效率不高；

3、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化；

4、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。對(duì)回復(fù)的期盼：

該報(bào)告的其他部分提供了有關(guān)部門(mén)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們

希望在收到報(bào)告之后的15天內(nèi)作出書(shū)面回復(fù)。公司審計(jì)部

審計(jì)組長(zhǎng)：*** 審計(jì)小組成員：***（以上部分是便于總經(jīng)理簡(jiǎn)要閱讀）

二、審計(jì)過(guò)程說(shuō)明：審計(jì)資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說(shuō)明

（一）、采購(gòu)行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善；

主要問(wèn)題1：目前采購(gòu)行為來(lái)源依據(jù)主要是營(yíng)銷(xiāo)中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計(jì)劃，做為指導(dǎo)采購(gòu)行為的依據(jù)針對(duì)性不強(qiáng)，有些特殊要求表達(dá)不夠明確。

建議：需求計(jì)劃歸口由生產(chǎn)部門(mén)（或工藝部門(mén)）提供。生產(chǎn)部門(mén)是產(chǎn)品的制造者，生產(chǎn)計(jì)劃制定者，有能力和責(zé)任根據(jù)要求判定能否生產(chǎn)、按期交貨； 主要問(wèn)題2：需求計(jì)劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準(zhǔn)確。依據(jù)不清會(huì)導(dǎo)致模糊采購(gòu)，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。

建議：（1）重新統(tǒng)一設(shè)計(jì)表格明確計(jì)劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門(mén)先后順序設(shè)計(jì)。如營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)提出產(chǎn)品需求計(jì)劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無(wú)變化有bom清單的，可直送生產(chǎn)部門(mén)審核簽署“請(qǐng)按bom單采購(gòu)”意見(jiàn)后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部；有變化有bom清單的，還應(yīng)先送研發(fā)部門(mén)審核，就變化部份附送明細(xì)清單，如涉及bom清單變化的應(yīng)加注變化并附減除物料明細(xì)，由研發(fā)部門(mén)專

門(mén)人員傳送生產(chǎn)部門(mén)，生產(chǎn)部門(mén)簽署意見(jiàn)后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部執(zhí)行，制定時(shí)限要求；

（2）規(guī)范計(jì)劃編號(hào)，便于查核；

（3）bom清單要相對(duì)穩(wěn)定，如有更改應(yīng)及時(shí)通知營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)、工藝、生產(chǎn)部門(mén)和計(jì)劃物控部等相關(guān)部門(mén)協(xié)調(diào)一致；

主要問(wèn)題3：時(shí)間缺乏彈性，不易調(diào)整采購(gòu)策略。建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)采購(gòu)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對(duì)較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)

量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購(gòu)到產(chǎn)品下線入庫(kù)各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營(yíng)銷(xiāo)人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。

主要問(wèn)題4：需求計(jì)劃審批不夠規(guī)范，口頭請(qǐng)示后未補(bǔ)簽字；

建議：完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù)；

主要問(wèn)題5：有部分非生產(chǎn)物品采購(gòu)，如購(gòu)置禮品、萬(wàn)年歷等；

建議：非生產(chǎn)物品采購(gòu)是否可直接由執(zhí)行部門(mén)經(jīng)辦，減少采購(gòu)員工作量；

審計(jì)結(jié)論：亟待完善。作為實(shí)施采購(gòu)行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清，不能有效完成采購(gòu)任務(wù)，影響采購(gòu)效率、效果，是目前亟待完善的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。本環(huán)節(jié)涉及營(yíng)銷(xiāo)、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門(mén)，應(yīng)設(shè)計(jì)一份流程清晰，責(zé)任、標(biāo)的物明確的計(jì)劃程序表。

（二）、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購(gòu)工作效率不高；

主要問(wèn)題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。

建議：作為計(jì)劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計(jì)劃安全采購(gòu)量。

主要問(wèn)題2：采購(gòu)計(jì)劃制定與需求申請(qǐng)日時(shí)距較大，壓縮了采購(gòu)實(shí)施至物料到貨日時(shí)間，不利于物料信息的搜集及制定采購(gòu)策略，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會(huì)導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步，加大成本。計(jì)劃成為形式。

建議：減少審批程序提早采購(gòu)反應(yīng)的第一時(shí)間，提高時(shí)效。制定科學(xué)的采購(gòu)周期，綜合評(píng)定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門(mén)在制定需求計(jì)劃時(shí)能心中有數(shù)。

主要問(wèn)題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃，計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購(gòu)行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異。計(jì)劃書(shū)未明確所含需求計(jì)劃的計(jì)劃號(hào)，未標(biāo)示計(jì)劃價(jià)。計(jì)劃未做分類(lèi)，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計(jì)劃、研發(fā)用料計(jì)劃、維修用料計(jì)劃。在抽查下料單未見(jiàn)ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計(jì)劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報(bào)購(gòu)，故無(wú)下采購(gòu)單。計(jì)劃變得無(wú)實(shí)質(zhì)意義。

建議：計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目，原因說(shuō)明，計(jì)劃價(jià)等，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。計(jì)劃制定要分類(lèi)別，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性。

主要問(wèn)題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時(shí)序整理歸檔，部份單據(jù)未標(biāo)示價(jià)格（出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求）不便于財(cái)務(wù)成本核算。

建議：下料單對(duì)外涉及供應(yīng)商，要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)內(nèi)涉及倉(cāng)管、財(cái)務(wù)部門(mén)，要求能滿足使用人使用。按時(shí)序歸檔按計(jì)劃類(lèi)別分月裝訂成冊(cè)。

審計(jì)結(jié)論：計(jì)劃的適時(shí)性不夠，應(yīng)及早計(jì)劃。計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)，應(yīng)及時(shí)對(duì)比計(jì)劃與實(shí)際的差異，說(shuō)明原因，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。分類(lèi)不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。

（三）、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化； 主要問(wèn)題1：采購(gòu)員市場(chǎng)信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場(chǎng)價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。

建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠(chéng)信的供應(yīng)商。

主要問(wèn)題2：供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄落，缺少第三方的參與。

建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價(jià)透明度。

主要問(wèn)題3：部份物料對(duì)供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購(gòu)工作效率水平。建議：設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購(gòu)時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率。

審計(jì)結(jié)論：目前主要物料來(lái)源多為長(zhǎng)期供應(yīng)商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計(jì)劃采購(gòu)的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。

（四）、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。

1、倉(cāng)庫(kù)管理

主要問(wèn)題1：倉(cāng)庫(kù)條件較差，影響物料保管。

建議：對(duì)倉(cāng)庫(kù)的存儲(chǔ)做適當(dāng)修繕

主要問(wèn)題2：物料未區(qū)別管理，即價(jià)值高的物料與價(jià)值低的物料混合存放，未作重點(diǎn)管理。

建議：區(qū)別價(jià)值高低，分類(lèi)重點(diǎn)管理。

主要問(wèn)題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。

建議：根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理。

主要問(wèn)題4：季度盤(pán)點(diǎn)無(wú)會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤(pán)，倉(cāng)管員只負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)自管項(xiàng)目。

建議：建立監(jiān)盤(pán)制度，交叉盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果要簽字確認(rèn)。

審計(jì)結(jié)論：總體管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應(yīng)建立監(jiān)盤(pán)制度。

2、原材料倉(cāng)入庫(kù)管理

主要問(wèn)題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無(wú)品管確認(rèn)合格數(shù)。

建議：增加對(duì)二次入庫(kù)物料的品管檢驗(yàn)。

審計(jì)結(jié)論：1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購(gòu)基本上都能及時(shí)到位，入庫(kù)率較高。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過(guò)程中問(wèn)題較多，采購(gòu)成本相對(duì)較高，部門(mén)間協(xié)調(diào)困難。

2、物料接收至入庫(kù)過(guò)程中涉及采購(gòu)員、品管員、倉(cāng)管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。建議設(shè)計(jì)出能相互通用的信息表。

3、原材料倉(cāng)出庫(kù)管理

主要問(wèn)題1：基于目前的采購(gòu)計(jì)劃而購(gòu)入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放，其他部門(mén)領(lǐng)用可能有時(shí)會(huì)產(chǎn)生沖突。另外小件、價(jià)值低的物料領(lǐng)用程序不變，報(bào)批成本可能會(huì)大于物料成本。

建議：物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性，不能固化。

主要問(wèn)題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時(shí)間較長(zhǎng)未補(bǔ)辦理出庫(kù)領(lǐng)用手續(xù)。建議：根據(jù)領(lǐng)用情況，按時(shí)間長(zhǎng)短設(shè)定是否應(yīng)補(bǔ)辦出庫(kù)手續(xù)，加強(qiáng)管理，利于正確核算成本，及時(shí)掛賬。

審計(jì)結(jié)論：出倉(cāng)管理存在一定的問(wèn)題，應(yīng)采取針對(duì)性的措施加以改進(jìn)。

4、成品倉(cāng)管理

主要問(wèn)題1：入庫(kù)經(jīng)檢驗(yàn)合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫(kù)單、入庫(kù)單”，2份單據(jù)實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門(mén)有增減，增加了倉(cāng)管員工作量。

建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫(kù)單”，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。

主要問(wèn)題2：審批單與出庫(kù)單實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權(quán)，出庫(kù)單體現(xiàn)實(shí)際出庫(kù)。

建議：設(shè)計(jì)出庫(kù)單時(shí)增加審批人簽字，再增加一欄實(shí)出數(shù)。

主要問(wèn)題3：抽樣發(fā)現(xiàn)t（產(chǎn)品入庫(kù)時(shí)間）＞t（需求計(jì)劃要求交貨時(shí)間），相對(duì)滯后，可能會(huì)導(dǎo)致供貨不及時(shí)。

建議：需綜合分析原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問(wèn)題。審計(jì)結(jié)論：

1、入庫(kù)、出庫(kù)管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實(shí)相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應(yīng)盡量簡(jiǎn)化，提高效率。

2、產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、采購(gòu)、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時(shí)間。有時(shí)缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。

3、要給營(yíng)銷(xiāo)需求部門(mén)傳遞正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時(shí)間，合理計(jì)劃需求，不至于兩頭忙的境地。

四、內(nèi)部審計(jì)人員的評(píng)論

計(jì)劃物控部做為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門(mén)，基礎(chǔ)信息工作的扎實(shí)程度直接會(huì)影響整個(gè)公司的運(yùn)作效率和效果，有些是來(lái)自部門(mén)外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問(wèn)題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門(mén)的信息管理，辦法是看以何部門(mén)為頭分步改善。審計(jì)認(rèn)為應(yīng)從信息管理的源頭開(kāi)始，只要涉及相關(guān)部門(mén)的則可設(shè)計(jì)出相關(guān)部門(mén)能共同使用的信息載體，載體的內(nèi)容應(yīng)明確各自的職責(zé)與分工。按業(yè)務(wù)程序設(shè)計(jì)，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)。減少重復(fù)性的工作，提高效率。此外內(nèi)控制管理上還有待完善，靈活性不夠。總之，經(jīng)審計(jì)后發(fā)現(xiàn)該部門(mén)基本上能完成采購(gòu)任務(wù)，有效果但效率不高，特別是次數(shù)多、量小的采購(gòu)。計(jì)劃工作不夠，可操作性不強(qiáng)。存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實(shí)，物料管理到位。

五、計(jì)劃物控部的反應(yīng)

該部對(duì)本次審計(jì)工作比較重視，能提供審計(jì)所需的資料使審計(jì)工作得以順利進(jìn)行，基于審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題無(wú)太大異議。但落實(shí)工作并非一個(gè)部門(mén)所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實(shí)，邊工作邊改進(jìn)。篇五：采購(gòu)合同審計(jì)報(bào)告

關(guān)于采購(gòu)合同的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

一、引言：

按照公司2011內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排，審計(jì)室對(duì)公司采購(gòu)合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行審查，審計(jì)過(guò)程中我們實(shí)施了合適的、必要的審計(jì)程序，按照既定的審計(jì)方案，結(jié)合其實(shí)際情況，對(duì)2011年1月1 日－2011 年8月31日 期間的重大采購(gòu)合同進(jìn)行了審計(jì)。

二、審計(jì)方式說(shuō)明：

抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購(gòu)合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。審計(jì)資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議：

審計(jì)發(fā)現(xiàn)：2011年1月購(gòu)入的文件柜等辦公用品，供應(yīng)商為成都市青羊區(qū)亞華儀表配件廠，所屬期為2010年訂單，生管部門(mén)未對(duì)訂單檔案進(jìn)行整理歸檔。建議：于2011年1月份起制定的辦公用品訂單，整理后按順序編號(hào)，并建檔，以便于核查。

四、審計(jì)總結(jié)：

本次審計(jì)方案得到了各相關(guān)部門(mén)的大力支持和配合。

1、檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性：

（1）對(duì)所抽取的固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購(gòu)合同，進(jìn)行內(nèi)容上的審查，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)合同的起草、審核以及審批都有權(quán)限范圍內(nèi)的簽字蓋

章，格式合同的版本與公司要求基本相符。

（2）對(duì)所抽取的采購(gòu)合同的主要條款進(jìn)行審查，各類(lèi)條款約定都基于公平公正的原則，且同時(shí)維護(hù)了公司利益，不存在差異情況。

2、檢查合同的實(shí)際執(zhí)行情況：

（1）根據(jù)公司業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，經(jīng)審計(jì)，合同中采購(gòu)、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)都得以較好的執(zhí)行。（2）采購(gòu)合同付款臺(tái)賬，基本做到了清晰完整，不存在超出合同約定的款項(xiàng)支付和未經(jīng)審核的合同。

3、檢查合同存檔情況：

（1）合同保管按照公司要求，按順序進(jìn)行了編號(hào)，便于核查。綜上所述，對(duì)于采購(gòu)合同的管理，具有較為完備的規(guī)范流程，合同的簽署、審批、履行等完全符合公司對(duì)于合同管理的規(guī)定要求。對(duì)供應(yīng)商評(píng)價(jià)、付款審批等環(huán)節(jié)的實(shí)務(wù)操作有適當(dāng)控制，采購(gòu)部門(mén)相關(guān)崗位工作人員對(duì)采購(gòu)管理流程和崗位職責(zé)都較為熟悉。

五、后續(xù)審計(jì)跟蹤：

1、根據(jù)報(bào)告中審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議的內(nèi)容，與業(yè)務(wù)部門(mén)達(dá)成共識(shí)，將立即進(jìn)行整改,我們將在2011年11月實(shí)施后續(xù)跟蹤。2、2011年5月購(gòu)入的固定資產(chǎn)密閉式混料機(jī)，正在驗(yàn)收，設(shè)備（固定資產(chǎn)）申購(gòu)、審批、驗(yàn)收流程單尚未建立，故本次未經(jīng)審計(jì)，計(jì)劃11月份再對(duì)此進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。