第一篇：2011繼續教育題目和心得[精選]

1.請簡述TRIZ的核心思想和解題模式。

TRIZ理論的核心思想主要體現在三個方面。首先，無論是一個簡單產品還是復雜的技術系統，其核心技術的發展都是遵循著客觀的規律發展演變的，即具有客觀的進化規律和模式；其次，各種技術難題和矛盾的不斷解決是推動這種進化過程的動力；第三，技術系統發展的理想狀態是用最少的資源實現最大效益的功能。

簡單地說，ARIZ第一就是將系統中存在的問題最小化，原則是在系統能夠實現其必要功能的前提下，盡可能不改變或少改變系統；第二是定義系統的技術矛盾，并為矛盾建立“問題模型”；然后分析該問題模型，定義問題所包含的時間和空間，利用物－場分析法分析系統中所包含的資源；接下來，定義系統的最終理想解。解題模式應用ARIZ包括以下9個步驟。步驟1：識別并對問題公式化。步驟2：構造存在問題部分的物-場模式。步驟3：定義理想狀態。步驟4：列出技術系統的可用資源。步驟5：向效果數據庫尋想要類似的解決辦法。步驟6：根據創新原則或分隔原則解決技術或物理矛盾。步驟7：從物-場模式出發，應用知識數據庫(76個標準和效果庫)工具產生多個解決辦法。

2.綜合應用題——自行列舉生活或工作中的例子，說明存在的問題，并綜合應用TRIZ理論給出解決辦法?，F實生活中雖然有毯子，但毯子都不會飛的，原因是由于地球引力，毯子具有重量，而毯子比空氣重。那么在什么條件下毯子可以飛翔? 我們可以施加向上的力，或者讓毯子的重量小于空氣的重量，或者希望來自地球的重力不存在。如果我們分析一下毯子及其周圍的環境，會發現這樣一些可以利用的資源，如空氣中的中微子流、空氣流、地球磁場、地球重力場、陽光等，而毯子本身也包括其纖維材料，形狀、質量等。那么利用這些資源可以找到一些讓毯子飛起來的辦法，比如毯子的纖維與中微子相互作用可使毯子飛翔，在毯子上安裝提供反向作用力的發動機，毯子在沒有來自地球重力的宇宙空間，毯子由于下面的壓力增加而懸在空中（氣墊毯），利用磁懸浮原理，或者毯子比空氣輕。這些辦法有的比較現實，但有的仍然看似不可能，比如毯子即使很輕，但也比空氣重，對這一點我們還可以繼續分析。比如毯子之所以重是因為其材料比空氣重，解決的辦法就是采用比空氣輕的材料制作毯子，或者毯子象空中的塵埃微粒一樣大小，等等。

通過上面一個簡單分析過程，我們會發現，神話傳說中會飛的毯子逐漸走向現實，從中或許我們可以得到很多有趣甚至十分有用的創意。即它首先從幻想式構想中分離出現實部分，對于不現實部分，通過引入其它資源，一些想法由不現實變為現實，然后繼續對不現實部分進行分析，直到全部變為現實。因此通過這種反復迭代的辦法，常常會給看似不可能的問題帶來一種現實的解決方案。

3.后危機時代企業“用工荒”加劇的原因何在？答：內陸企業缺工的原因在于，隨著西部大開發和成渝主體功能區等經濟發展重點區域的建立，稅收、補貼等優惠政策頻出，投資大量涌入，很多企業處于成長上升期，崗位多有一定上升空間。沿海許多中小企業承受不了成本的上升，有的轉型升級，有的向中西部轉移，這也導致了中西部地區對勞動力需求的增加。隨著經濟的發展，用工格局的轉變，西部外出務工的人員回流將逐漸加快，本地企業對于用工的需求也越來越大。民工荒背后，是民工保障制度的缺失與教育覆蓋的缺位。

即使能吃苦耐勞，缺乏福利保障，缺少職業技能培訓的農民工們，面對城市里的激烈競爭，也往往淪為最無力的一群。常常被裹脅在民工潮與民工荒的周期性漲落之間，被企業召之即來，揮之即去，在城市與家鄉間疲于奔波。社會保障缺失也使?用工荒?加劇。農民工供給以中西部農村為主，而需求在東部沿海城市，兩地在社會保障、工資待遇、戶籍管理等方面難以對接，再加上惠農政策的落實使農民工外出意愿下降，以及城市生活的成本與壓力越來越大，與勞動強度不成正比的低廉工資對農民工的吸引力越來越小。

4.中國應對金融危機采取了怎樣的宏觀經濟政策？答：席卷全球的次貸危機對我國宏觀經濟產生了顯著的影響，面對國內外嚴峻的經濟環境，傳統的貨幣政策已經不能很好的發揮作用，而鑒于財政政策既可作為經濟政策又可作為社會政策使用的雙重屬性，此時應成為政府政策的首選。擴大內需是實施財政政策的側重點，而作為最終需求的消費需求的發展則應成為擴大內需的主要支撐點。盡量改善目前主要以投資需求拉動經濟增長的現狀，將促進消費需求的增長作為今后工作的重心，才能迅速轉變我國不健康的經濟發展模式，促進經濟的穩定健康發展。

5.在后金融危機時代應如何完善我國的對外貿易政策？答：在當今國際金融趨勢，主要貿易伙伴經濟發展趨緩，全球范圍內貿易保護主義抬頭，人民幣升值壓力增大等經濟形式下，中國外貿企業，依靠外貿出口的中小型企業，面臨著前所未有的壓力和發展困惑。在嚴峻的形勢下，勢必造成對外貿易產業的一次優化和洗牌，也對我國新時期外貿政策做出了新要求。金融危機主要是對低端產品產生影響，中高端產品的需求不減反升，只要外貿企業把低端產品結構往中高檔方向調整，提高產品技術含量，不斷提高企業技術水平、增強企業整體競爭實力，就能使企業獲得更多盈利空間，盡量減少金融危機帶來的損失。隨著發達國家的經濟衰退，發展中國家和新型經濟體持續發展，建立一個新國際政治經濟金秩序的呼聲也越來越高。而中國作為一個發展中大國，應該在新的金融秩序建立的過程中扮演重要的角色。金融危機給我國經濟發展帶來了種種不利因素，同時也是一個機遇與挑戰。我們必須進行理性的分析，清醒認識到他嚴重的影響著我國外貿經濟的發展，積極采取對策，進行產業結構調整和轉換，提高企業在國際市場上能力，努力把金融危機的影響降低到最低程度，促進外貿企業和我國經濟穩定、健康、快速的發展。

6.完善勞動關系三方協商機制面臨哪些問題？答：

1、表現問題：運行效果與設想差距明顯，建制進度緩慢，操作效率低下、運行障礙甚巨。三方機制的目的和重要作用之一即在于建立一個良好的勞資氛圍和企業發展環境，但在三方機制的現實推進和操作中，機制的建立和運行的效果都和預期相差很遠。2實質問題：政府的越位與專權、雇主組織的缺位與嬗變、工會的脫位與畸弱。三方機制的運行前提在于主體的適格和權利行使的保障，而現實經濟社會環境里，特別是在我國這樣一個轉型社會中，政府的目標和職能還不能在具體的行政管理得到準確把握和定位。3.遞延問題：過程來看：權威性和認同性不夠；結果來看：三方議定效力未有足夠的確定性。

人力資源與經濟可持續發展的思考

通過本次學習，對人力資源專業有了新的認識，其中最為深刻的感受是--這門學科博大精深，而且運用范圍極廣，有人的地方就需要管理，而管理方法就是人力資源管理學科的范疇了?，F在我國提倡的快速發展政策的關鍵詞是“經濟可持續發展”，結合所學運用到本專業中也一樣適用，下面淺談一下在此方面的拙見。

摘要：可持續發展是上世紀80年代以來出現的一個重要概念。這一概念得到較為公認的定義是：在不損害未來世代滿足其發展要求的資源基礎的前提下的發展。我們要以人力資源替代自然資源，實現經濟的可持續發展。

關鍵詞：人力資源；自然資源；可持續發展

1可持續發展概念的緣起和內涵

可持續發展是上世紀80年代以來出現的一個重要概念，作為一種新的發展模式，現在已成為全人類共同的發展戰略。

20世紀60年代，高速經濟增長帶來的負面影響逐步凸現，主要是人口、環境和資源等方面出現的壓力和危機。于是，一些學者開始考慮未來的發展問題。其中，頗具代表性的是美國經濟學家鮑爾丁提出的“飛船經濟”理論。這一理論引起了巨大反響，結合現實中已經出現的人口、環境和資源問題，學術界開始關注環境與發展關系的研究。1970年代初，羅馬俱樂部發表了震動世界的研究報告《增長的極限》，提出經濟要實現“零增長”。報告的設想雖然是不可行的，但它對未來的預測是有積極意義的。

1981年，世界自然保護聯盟發布了一份題為《保護地球》的文件，其中對可持續發展概念作了闡述，將其定義為：“改進人類的生活質量，同時不要超過支持發展的生態系統的承載能力?！边@是可持續發展最早的定義。1983年，聯合國大會作出決議成立世界環境與發展委員會，負責研究人類長遠的環境與發展戰略和國際社會應對環境問題的措施。1987年，該委員會提交了題為《我們共同的未來》的報告，該報告正式將可持續發展作為關鍵概念采用，并較為詳細地討論了其定義。但在該報告中涉及到持續發展定義的陳述有六處之多，各定義之間并不一致。這說明它作為一種全新觀念的不成熟性，也說明其內涵的豐富與復雜。不過，報告明確指出環境保護與經濟發展是可以統一的，這就是可持續發展，它是確保未來環境與發展的唯一合理的途徑。這一報告促成了1992年里約熱內盧世界環境與發展大會的召開。在該次大會上，可持續發展作為全人類共同的發展戰略而得到了確認，這一概念得到較為公認的定義是“在不損害未來世代滿足其發展要求的資源基礎的前提下的發展”。這是在《我們共同的未來》報告中形成的定義。

從可持續發展的定義可以得出兩個原則：一是發展原則。發展是人類共同的權利，并且這種權利要延續下去，即必須顧及到后代的發展權。無論是發達國家還是發展中

國家，都享有平等的和不容剝奪的發展權利。但發展權對發展中國家更為重要，因為發展中國家承受著環境退化與貧困雙重壓力。所以，對于發展中國家而言，發展是第一位的，通過發展才能使人民脫貧，才能積累解決環境與生態問題所需要的經濟實力，才能使社會最終擺脫貧困與落后。二是可持續原則。也就是說，人類追求的發展必須是可持續的。要做到這一點，就必須改變單純依靠增加投入、增加消耗以實現發展的傳統發展模式，使發展對自然資源的依賴性減少。與此相適應，人類應該控制消費，使消費朝合理的方向轉變，應該反對各種揮霍和浪費。

2以人力資源替代自然資源，推動經濟可持續發展

綜上所述，可持續發展的基本要求是各種自然資源的數量和質量在經濟發展過程中不允許下降，如果某種單因子下降了，則要求替代資源的完全補償。體現這一思路，世界銀行于1995年9月在《監督環境進展——關于工作進展的報告》中，推出了一套新的計算國民財富的指標體系。在該體系中，一國的總財富主要由三部分構成，即創造的財富、人力資源和自然資源。由于可持續發展要求自然資源的存量保持穩定，增加創造的財富的途徑就有三條：一是提高自然資源的使用效率；二是提高人力資源的使用效率；三是增加人力資源的投入。這三條途徑從本質上講是一樣的，即通過人力資源的發展來實現創造的財富的增加。因為第一和第二條途徑實際上總是科學技術進步、資源配置優化、管理機制完善和社會組織合理的結果，也就是人力資源發展的結果。因此，可持續發展從資源角度講，就是以人力資源替代自然資源的發展模式，人力資源是決定可持續發展的重要因素。對此，自然資源極度匱乏的日本和以色列的發展實踐為我們提供了有力的實證支持。

既然人力資源替代自然資源對實現可持續發展如此重要，那么，這種替代是否可行呢?我們認為，這是完全可行的，尤其對于我國這樣一個人口大國來講，更是如此。首先，發展人力資源是現代經濟社會的內在要求和必然趨勢。當今世界，已經開始向知識經濟時代邁進，知識經濟的發展已成為當今世界推動經濟發展的決定性因素。1996年，經濟合作與發展組織在《以知識為基礎的經濟》的報告中，對知識經濟的內涵進行了界定。該報告指出：知識經濟是建立在知識和信息的生產、分配和使用基礎之上的經濟。由定義可知，知識經濟具有與農業經濟、工業經濟等相區別的特有性質。一是它是可持續發展的經濟，它以高技術產業為第一產業支柱，以智力資源為首要依托，以人與自然高度協調為主要特征，把可持續發展與智力創新和信息化并存作為知識經濟的特征，它著重開發知識、智力這一無限資源。二是知識經濟時代實際上就是“科學技術是第一生產力”的經濟時代，“科學技術是第一生產力”是知識經濟的實質和核心內容。三是知識是生產力的重要要素。知識具有持續增長和報酬遞增的趨勢，它改變了傳統的要素增加邊際效益遞減的規律，特別是對知識的投資，既能增加知識

要素本身的積累，也能增加其他要素的能力，從而在整體上大大提高全要素投資的收益。四是創新是知識經濟的靈魂。知識經濟是一種創新型的經濟，創新成了發展的關鍵和經濟增長的驅動力。

總之，知識經濟的到來使高技術產業在經濟中所占的份額日益增加，知識產業產值在國內生產總值中所占的比例越來越高，勞動者素質在經濟社會發展中的作用越來越大。這一切都表明，充分利用人力資源是當今世界經濟發展的內在要求和必然趨勢，知識經濟為人力資源替代自然資源提供了廣闊的空間。

其次，從我國的國情看，人力資源替代自然資源是完全可行的。我國是一個擁有13億人口的大國，人力資源非常豐富，而人均自然資源擁有量過少是我國可持續發展面臨的困難之一。我國主要自然資源的人均擁有量通常為世界人均水平的三分之一至四分之一。我們完全應該而且可以用豐富的人力資源替代短缺的自然資源。這種替代通過科技進步、完善管理、優化生活方式和合理配置資源，等量的資源消耗將能產生更多的財富，而通過合理分配社會資源，可使等量的財富產生更多的福利。

當然，在提出以人力資源替代自然資源，實現經濟的可持續發展時，必須同時考慮到就業問題。毫無疑問，人力資源替代自然資源會提供更多的就業崗位，使就業增加，失業減少。但同時應看到，如果替代方法不當，反而會引起更多的失業。當就業出現較大問題時，公眾對生計的關切會壓倒對環境的關心。而且，大量過剩勞動力堆積在農業領域，將會成為生態與環境破壞的基本因素。所以，一種好的人力資源發展戰略必須將就業放在舉足輕重的地位，而不應該將資源過度投入于資金密集型和技術密集型領域。就我國而言，在高技術領域有所作為是必須的，但卻不能放棄勞動密集型產業。所以，社會對人力資源的投資，要有足夠的部分用于普通勞動力的技能培訓上，使我國由一個人口資源大國轉變為一個人力資源大國，經濟由粗放型增長轉變為集約型增長，實現經濟的可持續發展。

第二篇：2013繼續教育題目

2012最新增值稅政策

(3課時)以下各項中，不屬于《關于營業稅改征增值稅試點文化事業建設費申報有關事項的公告》特點的是（）。明確了申報內容

營業稅改征增值稅試點中，建筑圖紙審核服務按照“咨詢服務”征收增值稅。（）錯誤 自2012年4月1日起，密集型烤房設備適用的增值稅稅率為（）。13% 增值稅稅率和征收率方面的最新規定主要集中在部分農機、農產品等方面。（）正確 營業稅改征增值稅試點中，提供有形動產租賃服務適用的稅率為（）。17% 在營業稅改征增值稅試點地區，組織安排會議或展覽的服務仍征收營業稅。（）錯誤

在我國現行稅制結構中，增值稅和營業稅作為最重要的兩個商品與勞務稅稅種，分立并行。（）正確

玉米蛋白粉不屬于初級農產品，也不屬于免稅飼料的范圍，2012年5月1日起，明確適用17%的增值稅稅率。（）正確

2012年8月1日起，以下各項中適用17%增值稅稅率的是（）。玉米漿

出租車公司向出租車司機收取的管理費用，按照“陸路運輸服務”征收增值稅。（）錯誤 營業稅改征增值稅試點地區，在征稅范圍的界定上，環境評估服務應（）。按照“鑒證服務”征收增值稅

我國允許增值稅一般納稅人購進免稅農產品時自行開具農產品收購發票作為抵扣憑證，計算抵扣進項稅額的扣除率為（）。13% 增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的全部技術維護費，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票，在增值稅應納稅額中全額抵減。（）錯誤 從2005年起，有關部門研究調整農產品抵扣政策遵循的原則不包括（）。有利于保障稅源，增加財政收入

平均購買單價是指購買農產品期末平均買價，包括單獨支付的運費和入庫前的整理費用。（）錯誤

納稅人購買的增值稅稅控系統專用設備自購買之日起（）內因質量問題無法正常使用的，由專用設備供應商負責免費維修，無法維修的免費更換。3年

自2013年1月1日起，增值稅一般納稅人將全部資產、負債和勞動力一并轉讓給其他增值稅一般納稅人，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額不允許抵扣。（）錯誤 以下各項中，不屬于增值稅防偽稅控系統專用設備的是（）。稅控盤 集成電路生產企業的生產設備折舊年限可以適當縮短，最短可為（）。3年 對飲水工程運營管理單位向農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。（）正確

對飲水工程運營管理單位為建設飲水工程而承受土地使用權，免征契稅的期間是（）。自2011年1月1日至2015年12月31日

集成電路生產企業的生產設備折舊年限可以適當縮短，最短可為（）。3年 自2012年10月1日起，對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的全部鮮活肉蛋產品免征增值稅。（）錯誤

集成電路設計企業和符合條件軟件企業的職工培訓費用，應單獨進行核算并按規定限額在計算應納稅所得額時扣除。（）錯誤

國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業，如當年未享受免稅優惠，可享受的企業所得稅優惠稅率為（）。10% 自2012年7月1日起，屬于增值稅一般納稅人的藥品經營企業銷售生物制品，可以選擇簡易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計算繳納增值稅。（）正確 對飲水工程運營管理單位從事規定的飲水工程新建項目投資經營所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，實行企業所得稅（）。三免三減半

獲認定的規劃布局企業在申請認定過程中提供虛假信息應取消其認定資格，并在（）內不再受理其認定申請。4年

申請中小企業公共服務示范平臺，必須具有良好的服務資質和業績，年服務中小企業至少100家，用戶滿意度在90％以上。（）錯誤

《國家中小企業公共服務示范平臺（技術類）進口設備免征進口稅收的暫行規定》要求示范平臺資產總額不低于（）。1000萬元

軟件產品開發銷售（營業）收入總額超過1.5億元人民幣的軟件企業可以申報規劃布局內重點軟件企業。（）錯誤

《國家中小企業公共服務示范平臺（技術類）進口設備免征進口稅收的暫行規定》要求示范平臺累計購置設備總額不低于（）。300萬元

認定規劃布局內企業的主管部門和地方主管部門工作人員不得作為專家參與評審規劃布局內企業。（）正確

《國家規劃布局內重點軟件企業和集成電路設計企業認定管理試行辦法》規定，規劃布局企業認定資格有效期為（）。兩年

認定主管部門根據相關國家規劃研究確定支持領域和認定工作要求，在申報3月底前發布公告。（）錯誤

中小企業公共服務示范平臺在合理數量范圍內進口國內不能生產或者性能不能滿足需要的科技開發用品，免征進口環節關稅和進口環節增值稅、消費稅。（）正確

申報國家規劃布局內集成電路設計企業須提交企業主管稅務機關受理簽章的企業認定前兩年所得稅匯算清繳申報表。（）正確

申報國家規劃布局內集成電路設計企業須提交經具有國家法定資質的中介機構鑒證的企業認定前（）會計的財務報表。兩個

出口企業或其他單位銷售給特殊區域內的生活消費用品和交通運輸工具，應實行的增值稅政策為（）。按規定征收增值稅

出口貨物的消費稅應退稅額的計稅依據，按購進出口貨物的消費稅專用繳款書和海關進口消費稅專用繳款書確定。（）正確

外貿企業出口委托加工修理修配貨物以外的貨物增值稅免退稅計算公式為（）。增值稅應退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據×出口貨物退稅率

免稅品經營企業銷售的貨物增值稅退（免）稅的計稅依據，為購進貨物的增值稅專用發票注明的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。（）正確

生產企業出口貨物勞務（進料加工復出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據為出口貨物勞務的（）。實際離岸價

退稅率低于適用稅率的，相應計算出的差額部分的稅款計入出口貨物勞務成本。（）正確 退稅率有調整的，除另有規定外，其執行時間為（）。貨物出口貨物報關單上注明的出口日期

免抵退稅辦法是指不具有生產能力的出口企業或其他單位出口貨物勞務，免征增值稅，相應的進項稅額予以退還。（）錯誤

下列各項中，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務的是（）。出口企業或其他單位提供虛假備案單證的貨物 經主管稅務機關同意，出口企業可以不分別核算內銷貨物和增值稅征稅的出口貨物的生產成本、主營業務成本。（）錯誤

出口企業或其他單位銷售給國際運輸企業用于國際運輸工具上的貨物視同出口貨物。（）正確 適用不同退稅率的貨物勞務，應分開報關、核算并申報退（免）稅，未分開報關、核算或劃分不清的，從高適用退稅率。（）錯誤

開展進料加工業務的出口企業若發生未經海關批準將海關保稅進口料件作價銷售給其他企業加工的，應按規定征收增值稅，免征消費稅。（）錯誤

出口企業或其他單位騙取國家出口退稅款的，經（）批準可以停止其退（免）稅資格。省級以上稅務機關

退稅率低于適用稅率的，相應計算出的差額部分的稅款計入出口貨物勞務成本。（）正確 以下各項中，不屬于出口企業或其他單位視同出口貨物的是（）。出口企業對外提供加工修理修配勞務

生產企業出口貨物免抵退稅前期申報數據錯誤的，應（）。在當期用負數將前期錯誤申報數據全額沖減，再重新全額申報

出口企業丟失增值稅專用發票抵扣聯的，在增值稅專用發票認證相符后，可憑發票聯復印件向主管出口退稅的稅務機關申報退（免）稅。（）正確

企業向主管稅務機關辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報的時限為（）。貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前

出口企業應在辦理對外貿易經營者備案登記或簽訂首份委托出口協議之日起（）內，辦理出口退（免）稅資格認定。30日

下列關于出口貨物勞務退（免）稅申報方面要求的說法中，錯誤的是（）?？缇迟Q易人民幣結算方式出口的貨物，出口企業申報退（免）稅須提供出口收匯核銷單

經主管稅務機關批準，外貿企業在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。（）正確

出口企業丟失增值稅專用發票抵扣聯的，在增值稅專用發票認證相符后，可憑發票聯復印件向主管出口退稅的稅務機關申報退（免）稅。（）正確 輸入特殊區域的水電氣，由銷售水電氣的的企業申報退稅。（）錯誤 從事進料加工業務的企業應根據核銷前的免稅進口料件金額，計算調整當期的增值稅納稅申報和免抵退稅申報金額。（）錯誤

退（免）稅相關備案單證由出口企業存放和保管，不得擅自損毀，保存期為（）。5年 視同出口貨物及對外提供修理修配勞務實行備案單證管理。（）錯誤 對騙取國家出口退稅款的，有權決定停止其出口退（免）稅資格的部門是（）。省級以上（含本級）稅務機關

適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務，出口企業或其他單位如果放棄免稅，一旦放棄免稅，（）內不得更改。36個月

出口企業和其他單位以假報出口騙取國家出口退稅款，由主管稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處罰款（）。稅款一倍以上五倍以下

已準予免稅購進的卷煙，卷煙生產企業銷售給出口企業的價格應（）。不含消費稅、不含增值稅

2012年，增值稅擴圍改革全國矚目，增值稅的優越性表現在（）。中性、公平試點納稅人購進農產品用于生產經營且不構成貨物實體的，當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期耗用農產品數量×農產品平均購買單價×13%/(1+13%)。（）正確 下列各項中，不屬于出口企業對外提供加工修理修配勞務退（免）稅申報應提供資料的是（）。維修人員身份證明

因騙取出口退稅行為受過行政處罰、兩年內又騙取國家出口退稅款數額在30萬元以上不滿150萬元的，停止為其辦理出口退稅兩年以上三年以下。（）錯誤 除經國家稅務總局批準銷售給免稅店的卷煙外，免稅出口的卷煙須從指定口岸直接報關出口。（）正確

外貿企業應在取得出口貨物轉內銷證明當期的增值稅納稅申報期內申報納稅時，以此作為進項稅額的抵扣憑證使用。（）錯誤

出口貨物勞務除輸入特殊區域的水電氣外，出口企業和其他單位不得開具增值稅專用發票。（）正確

輸入特殊區域的水電氣，區內生產企業未在規定期限內申報退（免）稅的，進項稅額須轉入成本。（）正確

外貿企業應在取得出口貨物轉內銷證明當期的增值稅納稅申報期內申報納稅時，以此作為進項稅額的抵扣憑證使用。（）錯誤

停止辦理出口退稅的起始日為省級以上（含本級）稅務機關批準后作出《稅務行政處罰決定書》的（）。決定之日

下列各項中，不屬于融資租賃企業的是（）。經中國銀行業監督管理委員會批準設立的金融租賃公司

出租方根據承租人對租賃物和供貨人的選擇，將其從供貨人取得的租賃物按合同約定出租給承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活動是（）。融資租賃 自2012年7月1日起，對融資租賃出口貨物試行（）。退稅政策 融資租賃出口貨物屬于消費稅應稅消費品的，應向融資租賃出租方退還前一環節已征的消費稅。（）正確

適用啟運港退稅政策的企業須滿足（）。屬于海關管理的B類及以上企業

對已辦理出口退稅手續的貨物，應于啟運日起（）內辦理結關核銷手續，否則視為未實際出口貨物。2個月

融資租賃海洋工程結構物的，以退稅證明聯上注明的出口日期為準。（）錯誤

自2012年6月1日起，外貿企業可使用經稅務機關審核允許納稅人抵扣其進項稅額的增值稅專用發票作為出口退稅申報憑證向主管稅務機關申報出口退稅。（）正確

自2012年6月1日起，外貿企業可使用經稅務機關審核允許納稅人抵扣其進項稅額的增值稅專用發票作為出口退稅申報憑證向主管稅務機關申報出口退稅。（）正確

外貿企業可憑增值稅專用發票原件向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅，如原件丟失，則不能申報。（）錯誤

涉稅會計處理

（6課時）應交營業稅

1.A公司結算本月應付本企業行政管理人員工資共400000元，代扣職工個人所得稅 8000元，實發工資 392000，該 企業下列會計處理中，不正確的是（）。借：其他應收款 8000 貸：應交稅費——應交個人所得稅8000 2.某工業企業本期對外提供安裝勞務收入20萬元，營業稅稅率為3%，同期對外出租一項無形資產取得收入40萬元，營業稅稅率為5%。上述業務中營業稅相關的會計分錄為（）。借：營業稅金及附加2.6 貸：應交稅費——應交營業稅2.6 3.企業將生產的應稅消費品直接對外銷售應交納的消費稅，通過（）科目核算。營業稅金及附加

4.某建筑企業本期對外提供建筑裝修勞務收入200萬元，營業稅稅率3%，同期對外出售一項賬面價值為120萬元的無形資產，取得收入150萬元，營業稅稅率5%，上述營業稅影響損益的情況是（）。

增加營業稅金及附加6萬元，減少營業外收入7.5萬元

5.M公司本期應交房產稅2.5萬元，印花稅2萬元，應交城鎮土地使用稅3萬元，耕地占用稅6萬元，契稅5萬元，教育費附加1萬元，車輛購置稅0.8萬元，則本期影響“應交稅費”科目的金額是（）萬元。

6.5（應交房產稅2.5萬元+應交城鎮土地使用稅3萬元+教育費附加1萬元）

6.某企業為增值稅一般納稅人，2010年實際已交納稅金情況如下：增值稅850萬元消費稅150萬元、城市維護建設稅70萬元、車船使用稅0.5萬元、印花稅1.5萬元、所得稅120萬元。上述各項稅金應記入“應交稅費”科目借方的金額是（）萬元。1190.5（去除印花稅1.5萬元）

7.企業將生產的應稅消費品直接對外銷售應交納的消費稅，通過（）科目核算。營業稅金及附加

8.企業銷售商品交納的下列各項稅費，不計入“營業稅金及附加”科目的有（）。印花稅

二、應交消費稅

1.某煙廠為增值稅一般納稅人，銷售一批卷煙給某商場，包裝箱隨同卷煙一起銷售，并收取包裝箱押金20000元，已知該卷煙的消費稅稅率為45%（不考慮定額稅），假定包裝箱未按期歸還，下列會計分錄正確的有（）。

借：其他應付款7692.3 貸：應交稅費——應交消費稅7692.3 2.下列各項中，不征消費稅的有（）。用于本企業連續生產的應稅消費品

3.委托加工的應稅消費品收回后直接出售的，由受托方代扣代繳的消費稅，委托方應借記的會計科目是（）。委托加工物資

4.從價定率計征消費稅時，計稅銷售額中不包括（）。增值稅

5.委托加工應納消費稅產品收回后用于連續加工應稅消費品的，其由受托方代扣代繳的消費稅，應計入（）。

“應交稅費——應交消費稅”科目的借方

5.企業收取包裝物押金及其他各種暫收款項時，應貸記（）科目。其它應付款

7.下列關于應稅消費品數量的說法，錯誤的是（）。自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的生產數量

8.某一般納稅企業從其他企業購入原材料一批，貨款為50000元，增值稅為8500元，對方代墊運雜費1000元，該原材料已經驗收入庫，價款尚未支付。該購買業務所發生的應付賬款的入賬價值為（）元。59500

三、計入城建稅，進項稅額及轉出

四、1.2008年甲公司將自產的一批應稅消費品（非金銀首飾）用于在建工程。該批消費品成本為300萬元，計稅價格為500萬元，適用的增值稅稅率為17%，消費稅稅率為10%，應計入在建工程成本的金額為（）萬元。435（300+500*0.27）

2.下列產品中，不征資源稅的有（）。人造石油 3.企業土地使用權在（）科目核算。無形資產

4.某企業一月份繳納增值稅10萬元，消費稅13萬元，所得稅5萬元。如按7%的稅率計算，該企業應繳納的城市維護建設稅是（）萬元。1.61（10+13＝23*0.07）

5.企業自銷的應稅礦產品應交資源稅，應計入（）。營業稅金及附加

6.經濟業務發生時，一般納稅人企業不確認進項稅額的是（）。購進自用的應征消費稅的小汽車交納的增值稅

7.某企業（一般納稅人）收購免稅農產品一批，實際支付價款300000元，按13%的稅率扣除，應計入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”賬戶借方金額為（）元。39000（300000*0.13）

8.一般納稅企業繳納當月的增值稅，應通過的賬戶是（）。應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

9.企業為建造廠房而購進物資負擔的增值稅額應當計入（）。工程物資

10.甲公司為一般納稅人企業，在建造新廠房時，領用一批外購的原材料，對于增值稅部分其正確的會計處理是（）。

作進項稅額轉出處理，并將進項稅額轉入在建工程成本

四、記入銷項稅額

1.增值稅小規模納稅人在月份終了，交納本月應交未交的增值稅的會計處理方法是（）。借記“應交增值稅”明細科目

2.按增值稅的有關規定，可以按銷售差額作為銷售額計算增值稅的是（）。在同一張發票上注明的折扣銷售的凈額 3.下列屬于增值稅價外收入的有（）。

建材廠銷售建材送貨上門，向客戶收取的裝卸搬運費 4.企業發生銷售退回時不可能發生的賬務處理是（）。貸記主營業務收入

5.企業2008年8月份發生的下列業務中，會使當期銷售收入減少的是（）。給予購貨方的銷售折讓

6.企業銷售貨物不可能發生的賬務處理是（）。借記應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

7.某企業銷售商品一批，增值稅專用發票上標明的價款為1000萬元，適用的增值稅稅率為17%，為購買方代墊運雜費為20萬元，款項尚未收回。該企業確認的應收賬款為（）萬元。1190（1000+1000*0.17+20）

8.一般納稅人企業銷售商品時發生的下列各項稅金中，不影響企業損益的是（）。增值稅銷項稅額

五、記入出口退稅

1.增值稅一般納稅人的生產企業適用的出口退稅方法是（）。免、抵、退稅

2.實行免抵退稅的生產企業當月出口貨物由于征退稅率之差而不予抵扣或退稅的稅額應做如下會計處理（）。

借：主營業務成本貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）3.下列出口業務中不能享受退稅的是（）。小規模納稅人委托代理出口的自產貨物

4.出口企業發生出口業務，在財務上做銷售處理的時間是（）。貨物出口，取得運單并向銀行辦妥交單手續之日

5.目前，進料加工生產企業免抵退稅額的計算公式為（）。

當期免抵退稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率—當期免抵退稅額抵減額

6.外商投資企業已申報并經退稅機關審核通過的國產設備退稅，其購進的國產設備由主管退稅稅務機關監管，監管期應為（）年。

六、記入減免稅到個人所得稅

1.小規模納稅人企業購入原材料取得的增值稅專用發票上注明：貨款20000元，增值稅3400元，在購入材料過程中另支付運費500元，已知運輸費用的抵扣率為 7%，則企業該批原材料的入賬價值為（）元。23900 2.某商品企業系增值稅一般納稅人，2009年6月銷售2008年12月份購進的一臺設備取得收入416000元（含 稅）該 原 值488000元，已 提 折 舊 30000元，除 增 值 稅 外，不 考慮 其 他 相 關 稅 費，則 該 筆 業 務 對 當 月利 潤 總 額 的 影 響 是（）元。-50000 3.某商品企業系增值稅一般納稅人，2011 年6月銷售2010年12月份購進的一臺設備取得收入117000元（含 稅），該 設 備原值150000元，已提折舊30000元，該筆業務當月應納增值稅稅額為（）元。17000 4.假設甲公司生產一種具有國際先進水平的數控機床，按照國家有關規定，該公司的此種產品適用增值稅先征后返政策。2010年3月甲公司實際收到返還的增值稅稅額72萬元，應做的會計處理是（）。

借：銀行存款720000 貸：營業外收入720000

七、記入應交所得稅（上）

1.甲公司進行新產品開發，在開發階段發生的可以資本化的支出為100萬元，2010年12月31日達到預定可使用狀態，形成無形資產賬面價值100萬元；按照稅法規定，可以按照無形資產歷史成本的150%攤銷，其計稅基礎為150萬元，故產生可抵扣暫時性差異50萬元，則甲公司（）。不確認遞延所得稅資產

2.A公司2010年發生了2000萬元廣告費支出，發生時已作為銷售費用計入當期損益，稅法規定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅結轉稅前扣除。A公司2010年實現銷售收入10000萬元。該公司2010年因該事項確認的暫時性差異為（）?？傻挚蹠簳r性差異500萬元

3.大海公司2011年1月1日購入某生產用機器設備，取得的增值稅專用發票上注明價款300萬元，增值稅稅額51萬元，沒有發生其他相關稅費，購入當日即達到預定可使用狀態。會計處理時預計使用年限為8年，預計凈殘值為10萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。稅法確定的預計使用年限為5年，預計凈殘值為0，按照年限平均法計提折舊。2011年12月31日該固定資產的計稅基礎為（）萬元。245

4.2010年12月31日甲公司將其自用的辦公樓對外出租，采用公允價值模式后續計量。該辦公樓原價1100萬元，累計折舊300萬元，未計提減值準備，稅法計提折舊年限、方法和會計相同，轉換日該投資性房地產的公允價值為900萬元。2010年12月31日，甲公司該項投資性房地產的計稅基礎為（）萬元。800 5.甲公司持有丙公司股票，這些股票被歸類為可供出售金融資產。2010年10月購買該股票時的公允價值為300萬元，2010年末，該股票的公允價值為260萬元，則年末甲公司的賬務處理為（）。

借：遞延所得稅資產10 貸：資本公積——其他資本公積10 6.暫時性差異是指（）。資產、負債的賬面價值與計稅基礎之間的差額 7.下列選項中，產生可抵扣暫時性差異的是（）。期末應收賬款賬面價值小于其計稅基礎

8.某公司自行研發某項專利技術，共發生研究階段支出80萬，開發階段支出140 萬，其中開發階段不符合資本化條件的支出20萬，至2011年7月15日專利技術達到預定用途，該公司預計該資產預計使用年限為10年，稅法的預計使用年限為5年，會計和稅法確定的預計凈殘值為0，均按直線法攤銷。2011 年12月31日該無形資產的計稅基礎為（）萬元。162 9.下列有關遞延所得稅的說法，正確的是（）。

本期發生的可抵扣暫時性差異一般會增加本期應納稅所得額 10.我國所得稅的會計處理方法為（）。資產負債表債務法

11.紅星公司2010年12月31日賬戶中“預計負債——產品質量保證費用”科目貸方余額為180萬元，2011年實際發生產品質量保證費用60萬元，2011年12月31日預提產品質量保證費用80萬元，2011年12月31日該項負債的計稅基礎為（）萬元。0 12.甲公司2010年12月1日購入某生產設備，入賬價值為120萬元，會計按年限平均法計提折舊，折舊年限為6年，預計凈殘值為0；稅法規定按年數總和法計提折舊，折舊年限為5年凈殘值為0。2011年末該設備可收回金額小于賬面價值20萬元，根據資產減值準則規定計提減值，計提減值后預計使用年限、折舊方法和凈殘值不變。則 2012年12月31日該資產的暫時性差異為（）。應納稅暫時性差異16萬元 13.甲公司在2010的會計利潤為-300萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預計2011-2013年每年應稅收益分別為100萬元、150萬元和80萬元，假設適用的所得稅稅率始終為25%，假設無其他暫時性差異。則甲公司因該事項 2012年遞延所得稅發生額為（）。遞延所得稅資產貸方發生額37.5萬元

14.長江公司2010年因債務擔保等原因于當期確認了200萬元的預計負債。稅法規定，有關因債務擔保發生的支出不得稅前列支。因該事項產生的暫時性差異為（）。0 15.甲公司于2011年6月自公開市場以每股12元的價格取得A公司普通股100萬股，作為可供出售金融資產核算，另發生交易費用10萬元，2011年12月31日，甲公司該股票投資尚未出售，當日市價為每股8元，按照稅法規定，資產在持有期間公允價值的變動不計入應納稅所得額，待處理時一并計算應計入應納稅所得額的金額。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定在未來期間不會發生變化。則甲公司2011年年末該資產的暫時性差異為（）?？傻挚蹠簳r性差異410萬元

16.甲公司2010因無標的物的虧損合同計提了“預計負債”，金額為100萬元，假設此事項計提的預計負債在相關產品生產完成后可以抵扣，2010年期初遞延所得稅資產的余額為50萬元（均為預計負債產生），所得稅稅率為25%。假 定除此事項外再無其他納稅調整事項，則2010年12月31日遞延所得稅資產的余額為（）。借方75萬元

17.期末，“所得稅費用”科目的余額轉入（）?！氨灸昀麧櫋笨颇?/p>

18.非同一控制下的企業合并中，若稅法規定該企業合并為應稅改組，購買方在合并中取得的被購買方各項可辨認資產和負債的計稅基礎等于其（）。賬面價值

19.下列各項中，計稅基礎不等于賬面價值的有（）。計提的產品質量保證費用

八、記入應交所得稅中

1.A公司2010年實現會計利潤總額500萬元，所得稅稅率為25%，A公司當年因發生違法經營被罰款5萬元，業務招待費超支10萬元，國 債 利 息 收 入 30萬元，A公司年初“預計負債——應付產品質量擔保費”余額為 30 萬 元，當 年 提取了產品質量擔保費15萬元，當年兌付了6萬元的產品質量擔保費。則A公司本期應交所得稅額為（）萬元。123.5 2.下列稅金與企業損益無關的有（）。一般納稅企業的增值稅銷項稅額 3.下列各項中，不應計入企業利潤表“營業收入”欄目中的是（）。出售固定資產所有權實現的利得

4.企業按照稅法規定計算應交的所得稅，其會計分錄為（）。借：所得稅費用——當期所得稅費用貸：應交稅費——應交所得稅

九、記入應交所得稅下

1.不管是檢查當年還是檢查以前，對查補一般納稅人的增值稅通過下列哪個科目進行調帳處理（）。“應交稅費——增值稅檢查調整”科目 不管是檢查當年還是檢查以前，對查補小規模納稅人的增值稅通過下列哪個科目進行調帳處理（）。

“應交稅費——應交增值稅”科目

十、記入小稅種、不記入稅金、減免稅費

1.某企業為增值稅一般納稅人，2008年應交稅金分別為：增值稅350萬元、消費稅150萬元、城市維護建設稅35萬 元、房產稅15萬元、車船稅10萬元、所得稅250 萬元，以上稅金應計入本管理費用的金額合計為（）萬元。25 2.下列作為政府補助核算的是（）。稅收返還 3.財政性資金不包括（）。出口退稅款

4.企業發生的下列稅金，能計入固定資產價值的是（）。進口關稅 5.企業按規定計算應交的車船使用稅，應作會計分錄為（）。

借記“管理費用”科目，貸記“應交稅費——應交車船使用稅” 6.企業交納的下列稅款，不應計入“管理費用”科目的是（）。契稅 7.企業發生的下列稅金，應計入相關資產價值的是（）。購買固定資產發生的車輛購置稅 沖減退回當期應交納的消費稅稅款。（錯誤）

5.當期準予扣除的外購或委托加工應稅消費品的已納消費稅稅款，應按當期外購或委托加工收回數量計算。（錯誤）

6.納稅人將自產的應稅消費品與外購的非應稅消費品組成套裝銷售的，應以套裝產品的銷售額（不含增值稅）為計稅依據征收消費稅。（正確）7.卷煙消費稅在生產和批發兩個環節征收后，批發企業在計算納稅時不得扣除已含的生產環節的消費稅稅款。（正確）

8.應稅消費品連同包裝物銷售的，包裝物單獨計價的，不征收消費稅；不單獨計價的，征收消費稅。（錯誤）

9.委托加工的應稅消費品，一律由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款。（錯誤）

10.對消費者個人委托加工的金銀首飾及珠寶玉石，可暫按加工費征收消費稅。（正確）

11.出口的應稅消費品辦理退稅后，發生退關時予以免稅的，報關出口者必須及時向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報補繳已退的消費稅稅款。（正確）

12.納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不納稅，于應稅消費品銷售時納稅。（正確）

13.企業在銷售收入確認之后發生的銷售折讓，應在實際發生時沖減發生當期的收入。（正確）14.委托加工金銀首飾，委托方是納稅人。（錯誤）

三、計入城建稅，進項稅額及轉出

1.企業在收購未稅礦產品時，按實際支付的收購款，借記“材料采購”等科目，按實際支付的收購款，貸記“銀行存款”科目，按代扣代繳的資源稅，借記“營業稅金及附加”，貸記“應交稅費——應交資源稅”科目。（錯誤）

2.記錄企業的購進貨物、應稅勞務等發生非正常損失應直接沖減當期銷項稅額。（錯誤）

3.無法確定非正常損失部分的進項稅額時，按當期實際成本計算應扣減的進項稅額。（正確）4.從2010年12月1日起，對外資企業發生納稅義務的增值稅、消費稅、營業稅，開始征收城市維護建設稅和教育費附加。（正確）

5.外購貨物、應稅勞務直接用于非增值稅應稅項目等不得抵扣進項稅額項目的一般納稅人，其專用發票等憑證上注明的增值稅額，記入“營業外支出”核算。（錯誤）

6.出口退稅免抵的增值稅稅額應該納入城市維護建設稅的計征范圍。（正確）

7.一般納稅人購入貨物支付的增值稅，均應通過“應交稅費——應交增值稅”科目進行核算。（錯誤）

8.預繳的增值稅應該作為征收城市維護建設稅的依據。（錯誤）9.對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，征收營業稅。（錯誤）

10.已抵扣進項稅額的固定資產發生不得抵扣情形的，不需要進項稅額轉出。（錯誤）

11.企業對外銷售應稅產品應該交納的資源稅應計入“生產成本”科目。（錯誤）

12.企業轉讓土地使用權應交的土地增值稅，土地使用權與地上建筑物及其附著物一并在“固定資產”等科目核算的，借記“固定資產清理”等科目，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”科目。（正確）

13.因洪水等自然災害造成購進貨物的損失，購進貨物的進項稅額可以抵扣。（正確）14.既用于增值稅應稅項目也用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的設備允許抵扣進項稅額。（正確）

四、記入銷項稅額

1.一項銷售行為同時涉及增值稅應稅貨物和營業稅應稅勞務是兼營行為。（錯誤）2.一般納稅人取得專用發票后，發生銷貨退回情形，必須取得“進貨退出及索取折讓證明單”，開具紅字增值稅專用發票，才能沖減銷項稅額。（錯誤）

3.納稅人兼營非增值稅應稅項目的，應分別核算貨物和非增值稅應稅項目的營業額；未分別核算的，一并繳納增值稅。（錯誤）

4.現金折扣和銷售折讓，均應在實際發生時計入當期“財務費用”。（錯誤）

五、記入出口退稅

1.核算出口貨物免稅收入的同時，對出口貨物免稅收入按征、退稅率之差計算出的“不得抵扣稅額，借記“主營業務成本”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目。（正確）

2.生產企業外購的用于維修本企業出口的自產產品的工具、零部件、配件，若出口給進口本企業自產產品的外商，可視同自產產品辦理退稅。（正確）

3.依照稅法，除另有規定者外，對出口商品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅。（正確）

4.未抵減完的免抵退稅額抵減額結轉下期繼續抵減。（正確）5.免稅適用于來料加工貿易方式出口貨物。（正確）

6.企業按規定的退稅率計算的出口貨物的當期免抵稅額不必作帳務處理。（錯誤）

7.生產企業出口貨物“免、抵、退稅額”應根據出口貨物到岸價、出口貨物退稅率計算。（錯誤）

8.外貿企業貨物出口銷售適用的出口退增值稅方法是免稅。（錯誤）（應為小規模納稅人）

六、記入減免稅到個人所得稅

1.“應交稅費——未交增值稅”科目期末借方余額反映多交的增值稅和期末留抵稅額。（錯誤）2.一般納稅人按簡易辦法征收增值稅的貨物允許抵扣進項稅額后計算應交納的增值稅額。（錯誤）

3.一般納稅人和小規模納稅人經稅務機關檢查后的賬務調整，都應設立“應交稅費——增值稅檢查調整”。（錯誤）去掉

4.“應交稅費——增值稅檢查調整”科目余額在借方，沒有造成查補增值稅額，不必調帳。（錯誤）

5.實行簡易辦法計算交納增值稅的小規模納稅企業購入貨物及接受應稅勞務支付的增值稅額，取得增值稅專用發票的，可以抵扣。（錯誤）

6.對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產生期末留抵稅額的，經納稅人同意后，可以用期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。（錯誤）

七、記入應交所得稅（上）

1.非同一控制下的企業合并中，若稅法規定該企業合并為免稅改組，購買方在合并中取得的被購買方各項可辨認資產和負債的計稅基礎等于其賬面價值。（錯誤）

2.企業期末根據應納稅暫時性差異和適用所得稅稅率計算的結果為遞延所得稅負債。（正確）3.資產負債表日，企業適用的企業所得稅稅率發生變化的，不用對已確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債進行重新計量。（錯誤）

4.未作為資產和負債確認的項目，按照稅法規定可以確定其計稅基礎的，該計稅基礎與其賬面價值之間的差額不屬于暫時性差異。（錯誤）5.年末結賬后，本年利潤賬戶一定沒有余額。（正確）

6.對于所有應納稅暫時性差異，均應確認相關的遞延所得稅負債。（錯誤）

7.應納稅暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異。（正確）

8.除企業合并以外的其他交易中，如果交易發生時既不影響會計利潤，也不影響應納稅所得額，則由資產、負債的初始確認所產生的遞延所得稅負債不予確認。（正確）

9.資產負債表日，企業應當對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。（正確）

10.按照暫時性差異對未來期間應稅金額的影響，分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。（正確）

11.按照稅法規定允許用以后的所得彌補的可抵扣虧損及可結轉以后的稅款抵減，按照應納稅暫時性差異的原則處理。（錯誤）

12.資產的計稅基礎是指企業收回資產賬面價值過程中，按照稅法規定計算應納稅所得額時可以自應稅經濟利益中抵扣的金額。（正確）13.商譽的初始確認中不確認遞延所得稅負債。（正確）14.一般情況下，負債的清償不會影響到損益或應納稅所得額的計算，因自費用中提取的負債的金額全部或部分能夠稅前扣除，則構成會計與稅收的差異。（正確）

15.企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產，一律借記“遞延所得稅資產”科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目。（錯誤）

八、記入應交所得稅中

1.企業的所得稅費用一定等于企業的利潤總額乘以所得稅稅率。（錯誤）2.企業某一會計期間的所得稅費用（或收益），即當期利潤表中的所得稅費用（或收益），由按稅法規定計算的當期所得稅費用和遞延所得稅費用（或收益）兩部分組成。（正確）3.遞延所得稅的計算公式為：遞延所得稅費用＝當期遞延所得稅資產的增加（－減少）－當期遞延所得稅負債的增加（+減少）。（錯誤）

4.存貨發生減值時，要提取存貨跌價準備，提取存貨跌價準備后，當存貨的價值又得到恢復時，不能將提取的存貨跌價準備轉回。（錯誤）

5.企業處置無形資產形成的凈損失應計入營業外支出。（正確）

九、記入應交所得稅下

1.對于以前的問題，必須通過“以前損益調整”科目進行調整。（錯誤）

2.檢查本的問題，則應調整與本相關的科目，以保證本應交稅費和財務核算成果的真實性。（正確）

3.符合會計規定，但不符合稅法規定的永久性差異需要調帳。（錯誤）4.調賬后，應將“以前損益調整”科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。（正確）

十、記入小稅種、不記入稅金、減免稅費

1.購買印花稅票時，可將付款額直接借記“管理費用”賬戶。（正確）

2.與投資性房地產有關的土地使用稅，借記“營業稅金及附加”，貸記“應交稅費——應交土地使用稅”。（正確）

3.企業繳納的房產稅不通過“應交稅費”科目核算。（錯誤）4.增值稅出口退稅應計征所得稅。（錯誤）

5.企業取得土地使用權按規定交納的契稅，應借記“固定資產”科目，貸記“銀行存款”科目。（錯誤）

6.與投資性房地產有關的房產稅，借記“管理費用”，貸記“應交稅費——應交房產稅”。（錯誤）借記“營業稅金及附加”，貸記“應交稅費——應交土地使用稅” 7.增值稅出口退稅不屬于政府補助。（正確）

8.企業繳納的房產稅不通過“應交稅費”科目核算。（錯誤）9.企業將購買的貨物用于對外捐贈，按規定進項稅額轉出。（錯誤）

10.非同一控制下企業合并中取得資產、負債的入賬價值與其計稅基礎不同形成應納稅暫時性差異的，應于購買日根據所

得稅準則確認遞延所得稅負債，同時調整商譽，借記“商譽”科目，貸記“遞延所得稅負債”科目。（正確）

11.預繳的增值稅應該作為征收城市維護建設稅的依據。（錯誤）12.免稅只適用于小規模出口企業出口貨物。（錯誤）

辦稅實物操作（2課時）

企業一般納稅人外購的貨物（簡易征收的除外），可以作進項稅額抵扣的（外購的固定資產用于企業的生產經營活動）。以下哪個是企業所得稅納稅人（一人有限責任公司）。小汽車的最低折舊年限是（4年）。

符合條件的小型微利企業，減按（20%）的稅率征收企業所得稅。

某廠（小規模工業企業）某月外購一批貨物1000件，取得的增值稅專用發票上注明的價款和稅款分別為100000元和17000元，當月銷售800件，請稅務機 關代開的增值稅專用發票上注明的價款為110000元，則該廠當月要繳納的增值稅為（3300元）。

某零售企業為一般納稅人，月銷售收入為409500，當月進項稅額為51000元，該企業當月應納增值稅為（8500元）。

某居民企業2011年收入總額為1000萬元，成本為300萬元，銷售稅金及附加150萬元，按規定列支各項費用200萬元（企業業務招待費10萬元），2010年底經核定結轉的虧損額5萬元，2011 該企業應繳納企業所得稅（87.5萬元）

企業納稅發生虧損，準予向以后結轉，用以后的所得彌補，但結轉年限最長不得超過（5年）。

小型商貿批發企業是指（注冊資金在80萬元（含80萬元）以下、職工人數在10人（含10人）以下的批發企業）。

某零售企業為一般納稅人，月銷售收入為409500，當月進項稅額為51000元，該企業當月應納增值稅為（8500元）。

工資、薪金所得的申報期限是（取得所得的次月15日內申報）。根據消費稅的有關規定，下列屬于消費稅征稅范圍的是（實木地板）。

稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關做出具體行政行為之日起（60日）日內提出行政復議申請。因不可抗力或者被申請人設置障礙等其他正當理由耽誤法定申請期限的，申請期限自障礙消除之日起繼續計算。

開具發票應當按照規定時限、順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具，加蓋（發票專用章）。納稅人超過應納稅額繳納的稅款，自結算繳納稅款之日起（三年）年內發現的，可以向主管稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。符合條件的小型微利企業適用的企業所得稅稅率是（20%）。企業安置殘疾人員所支付的工資，稅前可以（100%）加計扣除。自2012年2月1日起，取消征收的基金費是（人防建設經費）。納稅人所在地為市區的，城市維護建設稅的稅率為（7%）。文化體育業稅目適用的營業稅稅率是（3%）。

下列合同中，應當征收印花稅的是（技術咨詢合同）。

教育費附加和地方教育附加的計征率分別是（3%）和（2%）。自2009年1月1日起，新增企業所得稅納稅人中，其企業所得稅由地方稅務局管理的是（應繳納營業稅的企業）。

未按照規定期限繳納稅款或者未按照規定期限解繳稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（萬分之五）的滯納金。

廣告合同應按（加工承攬合同）稅目貼花。

打開個稅軟件中的特殊算法模板，制作年終一次性獎金DAT的具體操作為（點擊個人所得稅明細申報客戶端軟件（適用新稅法）文件中客戶端軟件，進入全員全額扣繳輔助軟件中，進入普通算法模板后，點擊軟件左上角的文件-新建模板更換，選擇特殊算法模板即可）。下列關于使用CA登陸網上申報的說法，錯誤的是（登陸時只要把CA插上就以了，不用安裝CA的驅動或者CA證書助手）。

發票驗舊功能是在（網上開票系統中）。

關于外籍個人個稅申報，下列說法正確的是（在軟件中新增人員后，需要生成 XML文件上傳到網上申報系統中，等待所屬管理分局審核）。

關于在網上開票系統中補打發票，下列說法正確的是（發票保存了未打印，可以進行補打，無時間及補打次數限制）。

關于網購發票，下列說法錯誤的是（網上開票系統和網上購票系統同時登陸）。關 于 財 務報 表 申 報，下面 說 法 正 確 的是（財務報表申報時可以使用離線客戶端填寫好數據后，進行上傳）。報 表 申 報 時，可 以 使 用離線客戶端填寫好數據后進行上傳的，上傳好了以后，還需要在網頁中再填寫一次。

怎樣在中方人員個稅軟件中查看所做的所有人總計的納稅金額（點擊軟件下方的分項匯總）。網上申報營業稅，點擊營業稅附表無法打開的情況下，應進行的正確操作為（點擊瀏覽器中工具-兼容性視圖設置，勾選在兼容性視圖中顯示所有網站）。

關于CA數字證書的領取，下列說法正確的是（新辦企業完成稅務登記后，在稅務機關指定地點履行相關手續后即可當場領取電子證書）。關于在網上開票系統中按月查詢已開具的發票，下列說法正確的是（網上開票系統中可以在發票查詢統計-發票信息查詢中輸入開具日期的起和止來按月對開具發票進行查詢統計）。輔導期一般納稅人增購增值稅專用發票，應根據已領購并開具的正數專用發票上注明的銷售額的3%預繳稅款。（正確）

高新技術企業和國家重點扶持企業,減按20%的稅率征收企業所得稅。（錯誤）

一般納稅人認定中的年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額。（錯誤）

購進貨物因自然災害發生損失，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（錯誤）企業所得稅按納稅計算，分月或者分季預繳，并在終了后五個月內，匯算清繳。（正確）

企業每一納稅的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除后的余額，為應納稅所得額。（錯誤）

企業發生的公益性捐贈支出，在利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（正確）

納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款一倍以上五倍以下的罰款。（錯誤）企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。（正確）新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業實行納稅輔導期管理的期限為6個月。（錯誤）

社會保險費每月25日前在約定帳戶扣款，如25日遇節假日，則順延。（錯誤）實際繳納增值稅、營業稅、消費稅的外資企業是城市維護建設稅的納稅人。（正確）“12366納稅服務熱線”提供非人工時間和線路繁忙時間留言預約服務。（正確）

國稅機關審核出具的《生產企業出口免抵退稅審批通知單》上注明的“免抵稅額”應作為教育費附加的計征依據。（正確）

新辦外資企業的企業所得稅由地方稅務局征管。（錯誤）納稅人有權要求稅務機關為其保密。稅務機關將依法為納稅人的商業秘密、個人隱私及稅收違法行為信息保密。（錯誤）

企業所得稅匯算清繳的起止時間是次年的1月1日起至3月31日止。（錯誤）納稅人申請領購發票資格必須提供發票專用章印模。（正確）

企業向自然人借款，雙方簽定的借款合同應按借款金額萬分之零點五貼花。（錯誤）企業應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值。（正確）如要在中方人員個稅軟件中查看所做的所有人總計的納稅金額，點擊軟件下方的設置單位即可查看。（錯誤）

網上申報既受理正常戶申報也受理非正常戶申報。（錯誤）

如果發現申報數據有誤，申報系統提供更正功能。具體來講：對已“暫存”、“審核不通過”的申報表提供“修改”、“刪除”功能；“已提交”的可“撤消”；“已遷徙”、“審核中”、“審核不通過”、“待處理”的可“更新狀態”。（正確）

在網上辦稅服務廳打印繳稅憑證時，查詢后選中要打印的憑證，點擊“選擇打印”按鈕，彈出打印界面，然后點擊“打印”，按 照系統提示進行打印。（正確）

納稅人在進行網購發票時，要確保納稅專戶中有足夠金額以備發票工本費扣除（正確）外籍個人個稅年終匯算表格中深藍色為企業下載字段或數據，不允許修改；淡藍色為企業下載字段或數據，允許修改；黃色為企業自行填制；灰色為系統自動計算字段。（正確）

電子繳款憑證查詢時，輸入查詢條件包括申報日期、扣款日期、入庫日期，可三選一。（正確）

外籍個人個稅軟件提供在線升級功能，點擊文件夾中的upgrade.exe，雙擊后直接對軟件進行升級即可。（正確）

營業稅改征增值稅改革（5課時）

1.2012年1月1日起，營業稅改征增值稅在上海試點，屬于試點行業的是（A）。a)交通運輸業

b)建筑業

c)金融保險業

d)銷售不動產

2.以下關于營業稅改征增值稅后帶來影響的說法中不正確的是（b）。a)有利于消除重復征稅

b)不利于確保中央財政收入

c)有利于降低企業稅負

d)影響地方財政收入

3.目前，我國的增值稅覆蓋的領域占整個國民經濟的（d）。a)50%以下

b)50%以上

c)60%以下

d)60%以上

4.我國從2004年開始試點的增值稅轉型指的是（b）。a)收入型轉為消費型

b)生產型轉為消費型

c)收入型轉為生產型

d)生產型轉為收入型

5.世界上，最先將增值稅制度付諸實踐的國家是（c）。a)英國

b)美國

c)法國

d)中國

6.我國營改增試點第二階段應該是（c）。a)覆蓋部分地區、部分行業

b)覆蓋部分地區、全部行業

c)覆蓋全國范圍、部分行業

d)覆蓋全國范圍、全部行業

7.下列地區不屬于我國營改增試點優先選擇地區的是（d）。a)地區服務業比重大，重復征稅問題比較突出

b)地區國稅與地方矛盾小，便于協調

c)地區地方財力比較雄厚，可以彌補部分行業稅收負擔增加

d)地區產業結構比較單一，試點改革可以順利進行

8.以下行業中，原則上適用增值稅簡易計稅方法的是（d）。a)轉讓無形資產

b)郵電通信業

c)文化體育業

d)生活性服務業

9.以下不屬于交通運輸業中陸路運輸服務的是（b）。a)公路運輸服務

b)鐵路運輸服務

c)纜車運輸服務

d)索道運輸服務

10.如被確定為一般納稅人的試點企業存在偷稅漏稅等情況，可對其進行納稅輔導，輔導期限為（c）。a)3個月

b)6個月

c)不少于6個月

d)不少于12個月

11.從事國家稅務總局和財政部規定的特定應稅勞務可以選擇簡易方法征稅，但一經選定，多長時間內不可變更（d）。a)6個月

b)12個月

c)24個月

d)36個月

12.準予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額不包括（b）。a)建設基金

b)裝卸費

c)鐵路臨管線運輸費用

d)鐵路專線運輸費用

13.納稅人發生視同提供應稅服務而無銷售額的，由哪個部門確定銷售額（a）。a)主管稅務機關

b)國家稅務總局

c)當地政府財政部門

d)納稅人

14.軍隊轉業干部自主創業自領取營業執照辦理稅務登記之日起，多長時間內免征增值稅（d）。a)6個月 b)1年

c)2年

d)3年

15.納稅人提供應稅服務組成計稅價格的公式為（b）。a)成本×（1-成本利潤率）

b)成本×（1+成本利潤率）

c)成本÷（1-成本利潤率）×成本利潤率

d)成本÷（1+成本利潤率）×成本利潤率

16.納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額，即（a）。a)銷項稅額

b)進項稅額

c)銷售額

d)購買價款

17.按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額（c）。a)100-200元

b)200-300元

c)300-500元

d)500-1000元

18.零稅率應稅服務提供者向主管稅務機關如實申報免抵退稅的期限是（d）。a)收入之日起至次年4月30日前

b)收入之日次月起至次年5月31日前

c)收入之日次月起至次年5月31日前

d)收入之日次月起至次年4月30日前 19.一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營改增有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費—應交增值稅”科目下增設（a）。a)營改增抵減的銷項稅額

b)營改增抵減的銷售額

c)營改增允許扣除的銷項稅額

d)營改增允許扣除的銷售額

20.必須由納稅人自行開具增值稅專用發票的情形是（c）。a)向消費者個人提供應稅服務

b)適用免征增值稅規定的應稅服務

c)一般納稅人提供應稅服務

d)小規模納稅人提供應稅服務

21.與上海市營業稅改征增值稅試點有關的主要文件有（d）。a)5個

b)8個

c)10個

d)12個

22.規定“試點地區的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發服務和設計服務適用增值稅零稅率”的文件是（a）。

a)《關于應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》

b)《關于印發《營業稅改征增值稅試點方案》的通知》

c)《關于啟用貨物運輸業增值稅專用發票的公告》 d)《關于營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理問題的公告》 23.繼上海之后成為第二個實施營業稅改征增值稅地區的是（a）。a)北京

b)天津

c)廣東省

d)深圳

24.由營業稅改征增值稅后，交通運輸業適用稅率為（c）。a)3% b)6% c)11% d)13% 25.試點納稅人在境外或向境外提供的符合條件的工程勘察勘探等服務應（b）。a)依我國法律征稅

b)免征增值稅

c)適用增值稅零稅率

d)即征即退

26.在深圳市，試點改革后稅負略有上升的行業是（a）。a)交通運輸業

b)信息技術服務

c)物流輔助服務

d)鑒證咨詢服務

27.深圳市涉及改革試點的企業有54606戶，其中戶數最多的行業是（d）。a)交通運輸業

b)研發和技術服務

c)物流輔助服務

d)文化創意服務

28.天津市交通運輸業和部分現代服務業將首先參與試點改革，完成新舊稅制轉換的時間是（b）。a)9月1日

b)12月1日

c)11月1日

d)10月1日

29.廣東省試點改革中對服務貿易進出口實行（c）。a)國內環節和出口環節均征收增值稅

b)國內環節和出口環節均免稅

c)在國內環節征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度

d)在國內環節征收營業稅，出口實行零稅率或免稅制度

30.增值稅擴圍改革應遵循的原則是：改革試點行業總體稅負（d）。a)略有下降

b)略有增加

c)不增加或略有提高

d)不增加或略有下降

1.營業稅改征增值稅后，小規模納稅人由原5%稅率改為采用的征收率是（a）。a)3% b)4% c)6%

d)區分工業和商業，4%或6% 2.營業稅改征增值稅可以產生引導社會生產方式的經濟效應，前提是（b）。a)市場充分競爭

b)消除重復征稅

c)深化產業分工與協作

d)推動產業結構調整

3.營業稅改征增值稅可以優化稅收制度，實現了增值稅的（c）。a)道道征收，全額征稅

b)環環征收、全額征稅

c)環環征收、層層抵扣

d)道道征收、層層抵扣

4.全面客觀分析上海試點改革效應由誰負責（d）。a)納稅人

b)國稅

c)地稅

d)地方政府

5.營業稅改征增值稅試點地區的下列行業中，適用17%稅率的是（a）。a)部分現代服務業中的有形動產租賃服務

b)物流輔助服務

c)文化創意服務

d)信息技術服務

6.開始試點當月月初，按規定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，試點企業應進行的會計處理是（c）。

a)借記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”科目，貸記“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目

b)借記“應交稅費—待以后扣除稅額”科目，貸記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”科目

c)借記“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”科目

d)借記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目 7.生產型增值稅不準許抵扣任何購進固定資產價款，計稅依據相當于（c）。a)國民收入

b)國民生產凈值

c)國民生產總值

d)國民凈收入

8.為確保試點改革順利推行，安徽省國地稅積極組織對相關企業進行培訓，培訓面達（a）。a)100% b)90% c)80% d)70% 9.試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，對其實際稅負超過多少的部分實行即征即退（b）。a)2% b)3% c)4% d)5% 10.以下各項中，屬于稅務機關應對事項的是（c）。a)全面做好迎接稅收改革的準備

b)全面全方位改革財政體制

c)深入開展調查研究

d)預測評估改革利弊

11.上海試點“營改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項改革產生的（d）。a)政策效應

b)傾斜效應

c)集聚效應

d)洼地效應

12.在確定試點行業的適用稅率時，根據總體稅負不增加或略有下降的原則，采用何種方法測算稅率（d）。a)測定最低點

b)沿用原有稅率

c)無具體方法

d)測定平衡點

13.北京市交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點正式啟動的時間是（a）。a)2012年9月1日

b)2012年12月1日

c)2012年10月1日

d)2012年8月1日

14.營業稅改征增值稅進程中，納稅人應對事項不包括（a）。a)深入開展調查研究

b)預測評估改革利弊

c)提前做好準備工作

d)關注稅負變化情況

15.按規定認定的一般納稅人，銷售自己使用過的2012年1月1日以后購進的固定資產，按照（a）征收增值稅。a)適用稅率

b)4%征收率減半

c)13%的低稅率

d)3%征收率

16.以下關于營業稅改征增值稅后帶來影響的說法中不正確的是（b）。a)有利于消除重復征稅

b)不利于確保中央財政收入

c)有利于降低企業稅負

d)影響地方財政收入

17.境外的單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構但有代理人的，扣繳義務人為（a）。a)代理人

b)接受方

c)境外單位

d)稅務機關

判斷題

1.服務業征收營業稅，重復征稅使得該行業稅負較重，阻礙了新型服務業的發展，但對外包服務業沒有影響。（錯誤）。

2.增值稅的制度優勢已經得到社會認同，營業稅的弊端廣遭詬病。（正確）3.與增值稅改革的廣度問題相比，現階段解決改革的深度問題更為緊迫。（錯誤）。4.營業稅改征增值稅之后，應由國稅機關統一征收。（正確）

5.目前，世界上有170多個國家和地區引入增值稅，且覆蓋了所有貨物和部分勞務。（錯誤）。

6.營業稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（正確）7.我國營改增的改革試點采取地區、行業試點同時進行的方式。（錯誤）。8.銷售額“500”萬元的標準在核算時不應將免稅和減稅銷售額包含在內。（錯誤）。

9.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務和其他應稅勞務的納稅人，如未分別核算，應從高適用征收率。（正確）

10.一些存在大量代收轉付或代墊資金的行業，其代收代墊金額不允許扣除。（錯誤）。11.交通運輸業和部分現代服務業試點稅率的選擇是在測算后適中確定的結果。（錯誤）。12.根據安排，試點地區先在交通運輸業、部分現代服務業等生產性服務業開展試點，逐步推廣至其他行業。（正確）

13.試點納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務，免征增值稅。（正確）

14.接受交通運輸業服務，一律按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進項稅額。（錯誤）。

15.采用組成計稅價格方法確定銷售額時，成本利潤率由主管稅務機關根據當地該行業統計數據合理確定。（錯誤）。

16.銷售額，是指納稅人提供應稅服務取得的全部價款和價外費用。（正確）17.臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業務在大陸取得的運輸收入，免征增值稅。（正確）18.納稅人購買的增值稅稅控系統專用設備自購買之日起3年內因質量問題無法正常使用的，由專用設備供應商負責免費維修，無法維修的免費更換。（正確）19.兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營改增有關規定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的，應在“應交稅費”科目下增設“增值稅留抵稅額”科目。（正確）

20.營業稅轉征增值稅改革試點的開展，有效拓展了試點行業和企業的市場空間。（正確）21.《關于啟用貨物運輸業增值稅專用發票的公告》中規定，貨物運輸業增值稅專用發票的發售價格根據各地區實際情況制定。（錯誤）。

22.試點地區從事交通運輸業和部分現代服務業的納稅人，自新舊稅制轉換次日起，由繳納營業稅改為繳納增值稅。（錯誤）。

23.試點納稅人原享受的技術轉讓等營業稅減免稅政策，試點后調整為增值稅免稅或即征即退。（正確）

24.自2012年8月1日起至年底，營業稅改征增值稅試點范圍擴大地區適用的試點方案與上海略有不同。（錯誤）。25.營改增試點改革，有利于北京率先形成科技和文化創新“雙輪驅動”的發展格局。（正確）26.湖北省在試點改革后，將面對減收壓力，短期內對該省財政產生影響。（正確）27.廣東省因試點產生的財政減收，按現行財政體制由中央和地方分別負擔。（正確）

28.由于各地情況不同，針對部分具體行業稅負增加較多的企業，深圳在制訂試點方案時會出臺相關政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業稅負壓力。（正確）29.上海試點營業稅改征增值稅后，試點企業稅負普遍下降。（正確）30.商品與勞務稅體系將簡化為以增值稅、營業稅為主體的稅收體系。（錯誤）

31.營業稅改征增值稅是我國經濟發展的必然產物。（正確）

32.納稅人提供應稅服務，應當向索取增值稅專用發票的接受方開具增值稅專用發票，并注明銷售額即可。（錯誤）

33.銷售自己使用過的2011年12月31日購進或者自制的固定資產，按照3%征收率減半征收增值稅。（錯誤）

34.營業稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（正確）

35.增值稅和營業稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅作用的發揮（正確）36.營業稅改征增值稅試點給上海帶來了大量商業機會，因此增加了上海的財政收入，財政沒有減收壓力。（錯誤）

37.期末有確鑿證據表明能夠符合條件且預計能夠收到財政扶持資金時，按應收的金額，借記“其他應收款”等科目，貸記營業外收入”科目。（正確）38.對于期末一次性進行賬務處理的小規模納稅人，按規定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目。（錯誤）39.一般計稅方法下，銷售額中不包含銷項稅額。（正確）

40.試點地區和非試點地區現行增值稅一般納稅人向試點納稅人購買增值稅應稅服務，可抵扣進項稅額。（正確）

41.上海試點“營改增”后，有接近80%的企業稅負出現不同程度的下降。（錯誤）

42.廣東省試點企業的數量遠遠超過北京和上海等地，尤其是現代服務業數量眾多，給該省改革試點工作提出挑戰。（正確）

43.營業稅轉征增值稅改革試點的開展，有效拓展了試點行業和企業的市場空間。（正確）44.《關于啟用貨物運輸業增值稅專用發票的公告》中規定，貨物運輸業增值稅專用發票的發售價格根據各地區實際情況制定。（錯誤）。

45.試點地區從事交通運輸業和部分現代服務業的納稅人，自新舊稅制轉換次日起，由繳納營業稅改為繳納增值稅。（錯誤）。

46.試點納稅人原享受的技術轉讓等營業稅減免稅政策，試點后調整為增值稅免稅或即征即退。（正確）

營改增的改革涉及面廣、利益調整復雜，在部分地區先行試點非常必要。（正確

單項選擇題

1.2012年8月1日起，以下各項中適用17%增值稅稅率的是（c）。

a)卷簾機

b)粘蟲板

c)玉米漿

d)玉米胚芽

2.以下各項中，不屬于《關于營業稅改征增值稅試點文化事業建設費申報有關事項的公告》特點的是（b）。a)

明確了申報表格式

b)明確了申報內容

c)

規范了憑證管理

d)

預留了政策空間

3.營業稅改征增值稅試點地區，在征稅范圍的界定上，環境評估服務應（d）。

a)

按照“鑒證服務”征收營業稅

b)

按照“咨詢服務”征收營業稅

c)

按照“咨詢服務”征收增值稅

d)按照“鑒證服務”征收增值稅

4.納稅人購買的增值稅稅控系統專用設備自購買之日起（D）內因質量問題無法正常使用的，由專用設備供應商負責免費維修，無法維修的免費更換。a)6個月

b)1年

c)2年

d)3年

5.以下各項中，不屬于增值稅防偽稅控系統專用設備的是（C）。

a)

金稅卡

b)IC卡

c)稅控盤

d)

報稅盤

6.自2012年2月1日起，納稅人購進或者自制固定資產時為小規模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產，應（D）。a)

按簡易辦法依3%征收率征收增值稅

b)

按簡易辦法依3%征收率減半征收增值稅

c)

按簡易辦法依4%征收率征收增值稅

d)按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅

7.集成電路生產企業的生產設備折舊年限可以適當縮短，最短可為（C）。

a)5年

b)2年

c)3年

d)1年

8.國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業，如當年未享受免稅優惠，可享受的企業所得稅優惠稅率為（A）。a)10% b)

15% c)

15%減半

d)25%減半

9.對飲水工程運營管理單位為建設飲水工程而承受土地使用權，免征契稅的期間是（D）。

a)自2011年1月1日至2012年12月31日

b)

自2011年1月1日至2013年12月31日

c)

自2011年1月1日至2014年12月31日

d)自2011年1月1日至2015年12月31日

10.獲認定的規劃布局企業在申請認定過程中提供虛假信息應取消其認定資格，并在（B）內不再受理其認定申請。a)2年

b)4年

c)5年

d)3年

11.下列軟件企業中，不允許申報規劃布局內重點軟件企業的是（B）。

a)

軟件產品開發銷售（營業）收入總額超過（含）1.5億元人民幣且當年不虧損

b)軟件產品開發銷售（營業）收入總額低于1.5億元人民幣，在認定主管部門發布的支持領域內綜合評分位居申報企業第十位

c)

軟件出口收入總額超過（含）500萬美元，且軟件出口收入總額占本企業收入總額比例超過（含）50%

d)軟件產品開發銷售（營業）收入總額低于1.5億元人民幣，在認定主管部門發布的支持領域內綜合評分位居申報企業前五位

12.《國家中小企業公共服務示范平臺（技術類）進口設備免征進口稅收的暫行規定》要求示范平臺資產總額不低于（D）。a)500萬元

b)2000萬元

c)3000萬元

d)1000萬元

13.《國家中小企業公共服務示范平臺（技術類）進口設備免征進口稅收的暫行規定》要求示范平臺累計購置設備總額不低于（C）。a)50萬元

b)200萬元

c)300萬元

d)100萬元

14.申報國家規劃布局內集成電路設計企業須提交經具有國家法定資質的中介機構鑒證的企業認定前（A）會計的財務報表。a)兩個

b)

五個

c)

六個

d)

三個

15.《國家規劃布局內重點軟件企業和集成電路設計企業認定管理試行辦法》規定，規劃布局企業認定資格有效期為（D）。a)

一年

b)

三年

c)

五年

d)兩年

16.出口企業或其他單位銷售給特殊區域內的生活消費用品和交通運輸工具，應實行的增值稅政策為（C）。a)

增值稅退（免）稅

b)

增值稅免稅

c)按規定征收增值稅

d)

增值稅免抵退稅

17.以下各項中，不屬于出口企業或其他單位視同出口貨物的是（C）。

a)

出口企業對外援助的出口貨物

b)

出口企業境外投資的出口貨物

c)出口企業對外提供加工修理修配勞務

d)

出口企業對外承包的出口貨物

18.下列各項中，不屬于出口企業對外提供加工修理修配勞務退（免）稅申報應提供資料的是（A）。

a)維修人員身份證明

b)

與境外單位、個人簽署的修理修配合同

c)

維修工作單（對外修理修配飛機業務提供）

d)

修理修配船舶以外其他物品的提供貿易方式為“修理物品”的出口貨物報關單

19.生產企業出口貨物免抵退稅前期申報數據錯誤的，應（D）。

a)為規范免抵退稅秩序，一律不予調整

b)

如前期多報，在當期調整；如前期少報，不予調整

c)

在當期予以調整，同時加罰0.03%的罰款

d)在當期用負數將前期錯誤申報數據全額沖減，再重新全額申報

20.出口企業應在辦理對外貿易經營者備案登記或簽訂首份委托出口協議之日起（B）內，辦理出口退（免）稅資格認定。a)10日

b)30日

c)45日

d)15日

21.退（免）稅相關備案單證由出口企業存放和保管，不得擅自損毀，保存期為（D）。

a)3年

b)10年

c)

永久保存

d)5年

22.下列關于出口貨物勞務退（免）稅申報方面要求的說法中，錯誤的是（B）。

a)

銀行入賬單應與外匯管理部門出具的出口收匯核銷單相匹配

b)跨境貿易人民幣結算方式出口的貨物，出口企業申報退（免）稅須提供出口收匯核銷單

c)

申報退稅時應填報《出口已使用過的設備退稅申報表》，提供正式申報電子數據

d)

確有困難不能提供銀行入賬單的，可提供簽注“人民幣核銷”的出口收匯核銷單

23.已準予免稅購進的卷煙，卷煙生產企業銷售給出口企業的價格應（C）。

a)

含消費稅、含增值稅

b)

不含消費稅、含增值稅

c)不含消費稅、不含增值稅

d)

含消費稅、不含增值稅

24.出口企業和其他單位以假報出口騙取國家出口退稅款，由主管稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處罰款（D）。a)

稅款一倍以上三倍以下

b)

稅款兩倍以上五倍以下

c)

稅款三倍以上五倍以下

d)稅款一倍以上五倍以下

25.對已辦理出口退稅手續的貨物，應于啟運日起（A）內辦理結關核銷手續，否則視為未實際出口貨物。a)2個月

b)5個月

c)6個月

d)3個月

26.融資租賃出租方將融資租賃出口貨物租賃給境外承租方，取得增值稅專用發票的，增值稅應退稅額為（C）。

a)

購進融資租賃貨物的增值稅專用發票注明的增值稅進項稅額

b)

購進融資租賃貨物的增值稅專用發票注明的金額×13%

c)購進融資租賃貨物的增值稅專用發票注明的金額×融資租賃貨物適用的增值稅退稅率

d)

購進融資租賃貨物的增值稅專用發票注明的金額×13%/(1-13%)27.固定業戶的總分支機構不在同一縣，但在同一省范圍內的，由總機構匯總向其所在地的主管稅務機關申報繳納增值稅需（C）審批同意。a)

省級以上稅務機關

b)

總機構所在地主管稅務機關

c)省財政廳、國家稅務總局

d)

省政府、稅務機關

28.自2012年7月1日起，適用于一般納稅人的增值稅納稅申報表附列資料中“簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細”部分增加的征收率為（A）。a)3% b)

4%減半

c)6% d)

4%

29.2012年，增值稅擴圍改革全國矚目，增值稅的優越性表現在（A）。

a)中性、公平

b)

低稅負、公平

c)

公平、間接稅

d)

中性、低稅負

30.為保證增值稅專用發票和增值稅普通發票二維碼密文的正常打印，稀土企業打印增值稅發票時須使用（B）。a)30針針式票據打印機

b)24針針式票據打印機

c)12針針式票據打印機

d)9針針式票據打印機

31.適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務，出口企業或其他單位如果放棄免稅，一旦放棄免稅，（B）內不得更改。a)48個月

b)36個月

c)24個月

d)12個月 32.下列各項中，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務的是（D）。

a)

國家計劃內出口的卷煙

b)

避孕藥品和用具，古舊圖書

c)

增值稅小規模納稅人出口的貨物

d)出口企業或其他單位提供虛假備案單證的貨物

33.營業稅改征增值稅試點中，提供有形動產租賃服務適用的稅率為（C）。

a)3% b)

11% c)17% d)

6% 34.適用啟運港退稅政策的企業須滿足（B）。

a)

屬于海關管理的C類及以上企業

b)屬于海關管理的B類及以上企業

c)

屬于B類及以上企業

d)

屬于無涉稅違法違規行為的委托出口企業

35.出口企業或其他單位騙取國家出口退稅款的，經（B）批準可以停止其退（免）稅資格。

a)

省政府

b)省級以上稅務機關

c)

市級以上稅務機關

d)

縣級稅務機關

36.退稅率有調整的，除另有規定外，其執行時間為（D）。

a)

退稅率調整日期次日

b)

退稅率調整日期

c)

貨物出口貨物報關單上注明的出口日期次日

d)貨物出口貨物報關單上注明的出口日期

37.對飲水工程運營管理單位從事規定的飲水工程新建項目投資經營所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，實行企業所得稅（B）。a)

兩免三減半

b)三免三減半

c)

兩年免稅

d)

五年免稅

38.自2012年7月1日起，對融資租賃出口貨物試行（C）。

a)

免抵退稅政策

b)

退免稅政策

c)退稅政策 d)

免稅政策

39.停止辦理出口退稅的起始日為省級以上（含本級）稅務機關批準后作出《稅務行政處罰決定書》的（D）。a)

次月1日

b)

當月月初

c)

決定次日

d)決定之日

40.試點納稅人購進農產品直接銷售的，當期農產品增值稅進項稅額計算公式為（a）。

a)當期銷售農產品數量/(1-損耗率)×農產品平均購買單價×13%/(1+13%)b)當期銷售農產品數量×農產品平均購買單價×13%/(1+13%)c)當期銷售農產品數量/(1-損耗率)×農產品平均購買單價

d)

當期主營業務成本×農產品耗用率×扣除率/(1+扣除率)41.企業向主管稅務機關辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報的時限為（c）。

a)

貨物報關出口之日起至次年3月31日前

b)

貨物報關出口之日起至次年4月30日前

c)貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前

d)

貨物報關出口之日次月起至次年3月31日前 42.下列各項中，不屬于融資租賃企業的是（b）。

a)

金融租賃公司

b)經中國銀行業監督管理委員會批準設立的金融租賃公司

c)

經商務部和國家稅務總局共同批準開展融資業務試點的內資融資租賃企業

d)

經商務部批準設立的外商投資融資租賃公司

43.自2012年4月1日起執行，符合規定條件的國內企業為生產通知所列裝備或產品而確有必要進口通知所列商品，免征（d）。a)

關稅和增值稅

b)

關稅、進口環節增值稅和消費稅

c)

關稅、增值稅和消費稅

d)關稅和進口環節增值稅

44.自2012年4月1日起，密集型烤房設備適用的增值稅稅率為（b）。

a)6% b)13% c)

17% d)

11%

判斷題

1.在營業稅改征增值稅試點地區，組織安排會議或展覽的服務仍征收營業稅。（錯誤）2.玉米蛋白粉不屬于初級農產品，也不屬于免稅飼料的范圍，2012年5月1日起，明確適用17%的增值稅稅率。（正確）

3.營業稅改征增值稅試點中，建筑圖紙審核服務按照“咨詢服務”征收增值稅。（錯誤）4.增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的全部技術維護費，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票，在增值稅應納稅額中全額抵減。（錯誤）

5.平均購買單價是指購買農產品期末平均買價，包括單獨支付的運費和入庫前的整理費用。（錯誤）

6.自2012年7月1日起，屬于增值稅一般納稅人的藥品經營企業銷售生物制品，可以選擇簡易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計算繳納增值稅。（正確）

7.對飲水工程運營管理單位向農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。（正確）

8.自2012年10月1日起，對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的全部鮮活肉蛋產品免征增值稅。（錯誤）

9.集成電路設計企業和符合條件軟件企業的職工培訓費用，應單獨進行核算并按規定限額在計算應納稅所得額時扣除。（錯誤）

10.申請中小企業公共服務示范平臺，必須具有良好的服務資質和業績，年服務中小企業至少100家，用戶滿意度在90％以上。（錯誤）

11.軟件產品開發銷售（營業）收入總額超過1.5億元人民幣的軟件企業可以申報規劃布局內重點軟件企業。（錯誤）

12.認定主管部門根據相關國家規劃研究確定支持領域和認定工作要求，在申報3月底前發布公告。（錯誤）

13.認定規劃布局內企業的主管部門和地方主管部門工作人員不得作為專家參與評審規劃布局內企業。（正確）

14.申報國家規劃布局內集成電路設計企業須提交企業主管稅務機關受理簽章的企業認定前兩年所得稅匯算清繳申報表。（正確）

15.出口企業或其他單位銷售給國際運輸企業用于國際運輸工具上的貨物視同出口貨物。（正確）

16.免稅品經營企業銷售的貨物增值稅退（免）稅的計稅依據，為購進貨物的增值稅專用發票注明的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。（正確）

17.經主管稅務機關同意，出口企業可以不分別核算內銷貨物和增值稅征稅的出口貨物的生產成本、主營業務成本。（錯誤）

18.生產企業出口貨物本已申報免抵退稅的，如須實行免稅辦法或征稅辦法，在當期用負數沖減原免抵退稅申報數據。（正確）

19.從事進料加工業務的企業應根據核銷前的免稅進口料件金額，計算調整當期的增值稅納稅申報和免抵退稅申報金額。（錯誤）

20.經主管稅務機關批準，外貿企業在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。（正確）

21.輸入特殊區域的水電氣，由銷售水電氣的的企業申報退稅。（錯誤）

22.出口企業丟失增值稅專用發票抵扣聯的，在增值稅專用發票認證相符后，可憑發票聯復印件向主管出口退稅的稅務機關申報退（免）稅。（正確）

23.輸入特殊區域的水電氣，區內生產企業未在規定期限內申報退（免）稅的，進項稅額須轉入成本。（正確）

24.除經國家稅務總局批準銷售給免稅店的卷煙外，免稅出口的卷煙須從指定口岸直接報關出口。（正確）

25.融資租賃貨物屬于消費稅應稅貨物的，若申請退稅，還應提供有關消費稅專用繳款書。（正確）

26.融資租賃海洋工程結構物的，以退稅證明聯上注明的出口日期為準。（錯誤）27.對于使用AI3型金稅卡的稀土企業，不管是否使用網上抄報稅，都需配備報稅盤。（錯誤）

28.納稅人取得虛開的增值稅專用發票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。（正確）

29.出口貨物勞務除輸入特殊區域的水電氣外，出口企業和其他單位不得開具增值稅專用發票。（正確）

30.外貿企業應在取得出口貨物轉內銷證明當期的增值稅納稅申報期內申報納稅時，以此作為進項稅額的抵扣憑證使用。（錯誤）

31.稀土企業使用的防偽稅控開票系統升級工作由各地防偽稅控系統技術維護服務單位和稀土企業共同承擔。（錯誤）

32.適用不同退稅率的貨物勞務，應分開報關、核算并申報退（免）稅，未分開報關、核算或劃分不清的，從高適用退稅率。（錯誤）

33.在我國現行稅制結構中，增值稅和營業稅作為最重要的兩個商品與勞務稅稅種，分立并行。（正確）

34.試點納稅人購進農產品用于生產經營且不構成貨物實體的，當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期耗用農產品數量×農產品平均購買單價×13%/(1+13%)。（正確）35.融資租賃出口貨物屬于消費稅應稅消費品的，應向融資租賃出租方退還前一環節已征的消費稅。（正確）

36.免抵退稅辦法是指不具有生產能力的出口企業或其他單位出口貨物勞務，免征增值稅，相應的進項稅額予以退還。（錯誤）

37.退稅率低于適用稅率的，相應計算出的差額部分的稅款計入出口貨物勞務成本。（正確）38.《增值稅一般納稅人資產重組進項留抵稅額轉移單》一式三份，原納稅人主管稅務機關留存一份，交納稅人一份，傳遞新納稅人主管稅務機關一份。（正確）

39.中小企業公共服務示范平臺在合理數量范圍內進口國內不能生產或者性能不能滿足需要的科技開發用品，免征進口環節關稅和進口環節增值稅、消費稅。（正確）40.出口貨物的消費稅應退稅額的計稅依據，按購進出口貨物的消費稅專用繳款書和海關進口消費稅專用繳款書確定。（正確）

41.視同出口貨物及對外提供修理修配勞務實行備案單證管理。（錯誤）

42.自2012年6月1日起，稀土企業必須通過增值稅防偽稅控開票系統開具增值稅專用發票和增值稅普通發票。（正確）

43.增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。（正確）

44.開展進料加工業務的出口企業若發生未經海關批準將海關保稅進口料件作價銷售給其他企業加工的，應按規定征收增值稅，免征消費稅。（錯誤）

2013年會計繼續教育—營業稅改征增值稅改革

單項選擇題

1.2012年1月1日起，營業稅改征增值稅在上海試點，屬于試點行業的是（A）。

a)交通運輸業

2.以下關于營業稅改征增值稅后帶來影響的說法中不正確的是（b）。

a)不利于確保中央財政收入

3.目前，我國的增值稅覆蓋的領域占整個國民經濟的（d）。

a)60%以上

4.我國從2004年開始試點的增值稅轉型指的是（b）。

a)生產型轉為消費型

5.世界上，最先將增值稅制度付諸實踐的國家是（c）。

a)法國

6.我國營改增試點第二階段應該是（c）。

a)覆蓋全國范圍、部分行業 7.下列地區不屬于我國營改增試點優先選擇地區的是（d）。

a)地區產業結構比較單一，試點改革可以順利進行 8.以下行業中，原則上適用增值稅簡易計稅方法的是（d）。

a)生活性服務業

9.以下不屬于交通運輸業中陸路運輸服務的是（b）。

a)鐵路運輸服務

10.如被確定為一般納稅人的試點企業存在偷稅漏稅等情況，可對其進行納稅輔導，輔導期限為

a)不少于6個月

11.從事國家稅務總局和財政部規定的特定應稅勞務可以選擇簡易方法征稅，但一經選定，多長時間內不可變更（d）。a)36個月

12.準予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額不包括（b）。

a)裝卸費

13.納稅人發生視同提供應稅服務而無銷售額的，由哪個部門確定銷售額（a）。

a)主管稅務機關

14.軍隊轉業干部自主創業自領取營業執照辦理稅務登記之日起，多長時間內免征增值稅（d）。a)3年

15.納稅人提供應稅服務組成計稅價格的公式為（b）。

a)成本×（1+成本利潤率）

16.納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額，即（a）。

a)銷項稅額

17.按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額（c）。

a)300-500元

18.零稅率應稅服務提供者向主管稅務機關如實申報免抵退稅的期限是（d）。

a)收入之日次月起至次年4月30日前

19.一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營改增有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費—應交增值稅”科目下增設（a）。a)營改增抵減的銷項稅額

20.必須由納稅人自行開具增值稅專用發票的情形是（c）。

a)一般納稅人提供應稅服務

21.與上海市營業稅改征增值稅試點有關的主要文件有（d）。

a)12個

22.規定“試點地區的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發服務和設計服務適用增值稅零稅率”的文件是（a）。

a)《關于應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》

23.繼上海之后成為第二個實施營業稅改征增值稅地區的是（a）。

a)北京

24.由營業稅改征增值稅后，交通運輸業適用稅率為（c）。

a)11%

25.試點納稅人在境外或向境外提供的符合條件的工程勘察勘探等服務應（b）。

a)免征增值稅

26.在深圳市，試點改革后稅負略有上升的行業是（a）。

a)交通運輸業

27.深圳市涉及改革試點的企業有54606戶，其中戶數最多的行業是（d）。

a)文化創意服務

28.天津市交通運輸業和部分現代服務業將首先參與試點改革，完成新舊稅制轉換的時間是（b）。a)12月1日

29.廣東省試點改革中對服務貿易進出口實行（c）。

a)在國內環節征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度

30.增值稅擴圍改革應遵循的原則是：改革試點行業總體稅負（d）。

a)不增加或略有下降

31.營業稅改征增值稅后，小規模納稅人由原5%稅率改為采用的征收率是（a）。

a)3%

32.營業稅改征增值稅可以產生引導社會生產方式的經濟效應，前提是（b）。

a)消除重復征稅

33.營業稅改征增值稅可以優化稅收制度，實現了增值稅的（c）。

環環征收、層層抵扣

34.全面客觀分析上海試點改革效應由誰負責（d）。

地方政府

35.營業稅改征增值稅試點地區的下列行業中，適用17%稅率的是（a）。

a)部分現代服務業中的有形動產租賃服務

36.開始試點當月月初，按規定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，試點企業應進行的會計處理是（c）。

a)借記“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”科目

37.生產型增值稅不準許抵扣任何購進固定資產價款，計稅依據相當于（c）。

a)國民生產總值 38.為確保試點改革順利推行，安徽省國地稅積極組織對相關企業進行培訓，培訓面達（a）。

a)100%

39.試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，對其實際稅負超過多少的部分實行即征即退 a)3%

40.以下各項中，屬于稅務機關應對事項的是（c）。

a)深入開展調查研究

41.上海試點“營改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項改革產生的（d）。

a)洼地效應

42.在確定試點行業的適用稅率時，根據總體稅負不增加或略有下降的原則，采用何種方法測算稅率（d）。測定平衡點

43.北京市交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點正式啟動的時間是（a）。

a)2012年9月1日

44.營業稅改征增值稅進程中，納稅人應對事項不包括（a）。

a)深入開展調查研究

45.按規定認定的一般納稅人，銷售自己使用過的2012年1月1日以后購進的固定資產，按照（a）征收增值稅。a)適用稅率

46.以下關于營業稅改征增值稅后帶來影響的說法中不正確的是（b）。

a)不利于確保中央財政收入

47.境外的單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構但有代理人的，扣繳義務人為（a）。代理人

48.我國從哪一年開始同時實行增值稅和營業稅制度（1994年）。

49.服務業征收營業稅，重復征稅使得該行業稅負較重，阻礙了新型服務業的發展，但對外包服務業沒有影響。（錯誤）

50.我國的增值稅和營業稅是兩個獨立的稅種，在很小的范圍內存在交叉。（錯誤）51.以下選項中不屬于營業稅制度本身存在弊病的是（征管難度大）。52.增值稅的制度優勢已經得到社會認同，營業稅的弊端廣遭詬病。（）正確

53.生產型增值稅不準許抵扣任何購進固定資產價款，計稅依據相當于（）。國民生產總值

54.目前，世界上有170多個國家和地區引入增值稅，且覆蓋了所有貨物和部分勞務。（錯誤）55.與增值稅改革的廣度問題相比，現階段解決改革的深度問題更為緊迫。（錯誤）56.納稅人購買的增值稅稅控系統專用設備自購買之日起3年內因質量問題無法正常使用的，由專用設備供應商負責免費維修，無法維修的免費更換。（）正確

57.營業稅轉征增值稅改革試點的開展，有效拓展了試點行業和企業的市場空間。（）

正確 58.廣東省因試點產生的財政減收，按現行財政體制由中央和地方分別負擔。（）正確

59.廣東省試點企業的數量遠遠超過北京和上海等地，尤其是現代服務業數量眾多，給該省改革試點工作提出挑戰。（）正確

60.在福建，申請成為一般納稅人的試點企業，不需要重新辦理國稅稅務登記。（）錯誤

61.江蘇省“營改增”試點工作成功啟動的標志是中國外運長江有限責任公司順利開出第一張增值稅專用發票。（）正確

62.商品與勞務稅體系將簡化為以增值稅、營業稅為主體的稅收體系。（）錯誤 45.營業稅改征增值稅之后，應由國稅機關統一征收。（正確）

46.營業稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（正確）47.我國營改增的改革試點采取地區、行業試點同時進行的方式 錯誤）。

48.銷售額“500”萬元的標準在核算時不應將免稅和減稅銷售額包含在內。（錯誤）。49.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務和其他應稅勞務的納稅人，如未分別核算，應從高適用征收率。（正確）50.一些存在大量代收轉付或代墊資金的行業，其代收代墊金額不允許扣除。（錯誤）。51.交通運輸業和部分現代服務業試點稅率的選擇是在測算后適中確定的結果。（錯誤）。52.根據安排，試點地區先在交通運輸業、部分現代服務業等生產性服務業開展試點，逐步推廣至其他行業。（正確）

53.試點納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務，免征增值稅。（正確）

54.接受交通運輸業服務，一律按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進項稅額。（錯誤）。

55.采用組成計稅價格方法確定銷售額時，成本利潤率由主管稅務機關根據當地該行業統計數據合理確定。（錯誤）。

56.銷售額，是指納稅人提供應稅服務取得的全部價款和價外費用。（正確）

57.臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業務在大陸取得的運輸收入，免征增值稅。（正確）58.兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營改增有關規定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的，應在“應交稅費”科目下增設“增值稅留抵稅額”科目。（正確）

59.《關于啟用貨物運輸業增值稅專用發票的公告》中規定，貨物運輸業增值稅專用發票的發售價格根據各地區實際情況制定。（錯誤）。

60.試點地區從事交通運輸業和部分現代服務業的納稅人，自新舊稅制轉換次日起，由繳納營業稅改為繳納增值稅。（錯誤）。

61.試點納稅人原享受的技術轉讓等營業稅減免稅政策，試點后調整為增值稅免稅或即征即退。（正確）

62.自2012年8月1日起至年底，營業稅改征增值稅試點范圍擴大地區適用的試點方案與上海略有不同。（錯誤）。

63.營改增試點改革，有利于北京率先形成科技和文化創新“雙輪驅動”的發展格局。（正確）64.湖北省在試點改革后，將面對減收壓力，短期內對該省財政產生影響。（正確）65.廣東省因試點產生的財政減收，按現行財政體制由中央和地方分別負擔。（正確）66.由于各地情況不同，針對部分具體行業稅負增加較多的企業，深圳在制訂試點方案時會出臺相關政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業稅負壓力。（正確）67.上海試點營業稅改征增值稅后，試點企業稅負普遍下降。（正確）

68.商品與勞務稅體系將簡化為以增值稅、營業稅為主體的稅收體系。（錯誤）

69.營業稅改征增值稅是我國經濟發展的必然產物。（正確）

70.納稅人提供應稅服務，應當向索取增值稅專用發票的接受方開具增值稅專用發票，并注明銷售額即可。（錯誤）

71.銷售自己使用過的2011年12月31日購進或者自制的固定資產，按照3%征收率減半征收增值稅。（錯誤）

72.營業稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（正確）

73.增值稅和營業稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅作用的發揮（正確）74.營業稅改征增值稅試點給上海帶來了大量商業機會，因此增加了上海的財政收入，財政沒有減收壓力。（錯誤）

75.期末有確鑿證據表明能夠符合條件且預計能夠收到財政扶持資金時，按應收的金額，借記“其他應收款”等科目，貸記營業外收入”科目。（正確）

76.對于期末一次性進行賬務處理的小規模納稅人，按規定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目。（錯誤）77.一般計稅方法下，銷售額中不包含銷項稅額。（正確）

78.試點地區和非試點地區現行增值稅一般納稅人向試點納稅人購買增值稅應稅服務，可抵扣進項稅額。（正確）

79.上海試點“營改增”后，有接近80%的企業稅負出現不同程度的下降。（錯誤）80.廣東省試點企業的數量遠遠超過北京和上海等地，尤其是現代服務業數量眾多，給該省改革試點工作提出挑戰。（正確）

81.營業稅轉征增值稅改革試點的開展，有效拓展了試點行業和企業的市場空間。（正確）82.《關于啟用貨物運輸業增值稅專用發票的公告》中規定，貨物運輸業增值稅專用發票的發售價格根據各地區實際情況制定。（錯誤）。

83.試點地區從事交通運輸業和部分現代服務業的納稅人，自新舊稅制轉換次日起，由繳納營業稅改為繳納增值稅。（錯誤）。

84.試點納稅人原享受的技術轉讓等營業稅減免稅政策，試點后調整為增值稅免稅或即征即退。（正確）

85.營改增的改革涉及面廣、利益調整復雜，在部分地區先行試點非常必要。（正確）6

（）

正確 營業稅轉征增值稅改革試點的開展，有效拓展了試點行業和企業的市場空間。試點納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務，免征增值稅。（）正確 銷售自己使用過的2011年12月31日購進或者自制的固定資產，按照3%征收率減半征收增值稅。（）錯誤

錯誤

營業稅改征增值稅之后，應由國稅機關統一征收。（）正確 銷售額“500”萬元的標準在核算時不應將免稅和減稅銷售額包含在內。（）

第三篇：會計繼續教育題目

1.下列選項中，關于小企業會計準則有關規定的說法，錯誤的是（a）。a.符合條件的小企業，必須按照《小企業會計準則》進行會計處理

b.執行《小企業會計準則》的小企業，發生的交易或者事項該準則未作規范的，可以參照《企業會計準則》中的相關規定進行處理

c.執行《小企業會計準則》的小企業，公開發行股票或債券的，應當轉為執行《企業會計準則》

d.因經營規模變化導致不符合《小企業會計準則》所規定的小企業標準而成為大中型企業的，應當從次年1月1日起轉為執行《企業會計準則》

2.在民族自治地方，會計記錄可以只使用當地通用的一種民族文字。（×）3.根據資產定義，下列各項中不屬于小企業資產特征的是（d）。

a.資產是由小企業擁有或控制的 b.資產預期會給小企業帶來經濟利益 c.資產是由企業過去交易或事項形成的 d.資產能夠可靠地計量

4.會計要素分為資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤，統稱為企業的六大會計要素。（正確）5.下列企業適用《小企業會計準則》的是（c）。

a.股票或債券在市場上公開交易的小企業 b.具有金融性質的小企業

c.從事零售業的小企業 d.企業集團內的母公司和子公司 6.一般來說，會計主體必然是法律主體，法律主體必然是會計主體。（×）7.企業資產中流動性最強的貨幣性資產是（a）。

a.現金 b.銀行存款 c.銀行匯票存款 d.信用卡存款

8.將一項資源確認為資產，需要符合資產的定義，還應滿足以下兩個條件之一：一是與該資源有關的經濟利益很可能流入小企業，二是該資源的成本或者價值能夠可靠地計量。（）9持有未到期的商業匯票向銀行貼現時，若銀行無追索權，則應貸記（b）。a.銀行存款 b.應收票據 c.財務費用 d.短期借款

10.小企業進行在建工程預付的工程價款，應在“預付賬款”科目核算。（√）

11.在實際成本法下，小企業應向供應單位、外部運輸機構等收回的材料或商品短缺或其他應沖減材料或商品采購成本的賠償款項，應根據有關的索賠憑證，貸記（c）。

a.應付賬款 b.其他應付款 c.在途物資 d.材料采購 12.小企業發出存貨的計價方法一經選用，以后將不得變更。（×）13.長期債券投資損失應當于實際發生時計入（a）。

a.營業外支出 b.投資收益 c.資本公積 d.其他業務成本

14.在收回投資前，無論被投資單位經營狀況如何，凈資產是否增減，投資企業一般不對長期股權投資的賬面價值進行調整。（√）

15.建造固定資產領用工程物資、原材料或庫存商品，在將其轉入在建工程成本時應采用的是（d）。a.評估成本 b.售價 c.可變現凈值 d.實際成本

16.固定資產的基本計價方法是歷史成本，是因為在市場發生變化后，該計價方法仍能真實反映固定資產的的真實價值。（×）

17.使用壽命有限的無形資產攤銷方法一般采用（d）。

a.分次攤銷法 b.加速攤銷法 c.一次轉銷法 d.直線攤銷法 18.我國的無形資產既包括可辨認的，也包括不可辨認的。（×）

19.下列職工薪酬中，不應當根據職工提供服務的受益對象計入成本費用的是（）。

a.因解除與職工的勞動關系給予的補償 b.構成工資總額的各組成部分 c.工會經費 d.社會保險費 20.對于小企業而言，只需設置“應交增值稅”明細科目，不需要在“應交增值稅”明細科目中設置專欄。（×）21.2012年1月，某小企業以融資租賃方式租入機器設備，按租賃協議確定的機器設備的價款為180000元，運雜費為12000元（已支付），租賃期為5年，按租賃協議的規定，租賃價款分5年于每年年初支付。估計該機器設備的折舊年限為5年，采用直線法計提折舊，期末殘值為0，租賃期滿，該機器設備轉歸承租企業所有，租賃期開始日的會計分錄為（b）。a.借：固定資產192000貸：應付賬款180000貸：銀行存款12000 b.借：固定資產192000貸：長期應付款180000貸：銀行存款12000 c.借：長期待攤費用192000貸：其他應付款180000貸：銀行存款12000 d.借：長期待攤費用192000貸：應付賬款180000貸：銀行存款12000 22.對于小企業而言，本期的所得稅費用等于本期應交的所得稅費用。（√）23.小企業在工商部門注冊登記的依據是（a）。a.實收資本 b.資本公積 c.盈余公積 d.未分配利潤 24.企業接受投資者投入的資產，在該資產符合企業資產的確認條件時，就相應地符合了所有者權益的確認條件。（√）

25.鼓勵債務人盡早付款的折扣是（d）。

a.商業折扣 b.銷售退回 c.銷售折讓 d.現金折扣

26.勞務的開始和完成分屬不同會計期間的，應當在提供勞務交易完成且收到款項或取得收款權利時，確認主營業務收入或其他業務收入。（×）27.企業發生的制造費用不包括（a）。

a.行政管理部門發生的固定資產折舊費 b.生產車間管理人員的工資和福利費 c.生產車間固定資產的修理費 d.生產車間固定資產的折舊費

28.小企業（批發業、零售業）管理費用不多的，可不設置“管理費用”科目，管理費用的核算內容可并入“銷售費用”科目核算。（√）

29.小企業投資收益不包括（d）。

a.股權投資取得的現金股利 b.債券投資取得的利息收入 c.處置股權投資和債券投資取得的凈收入 d.股權投資取得的股票股利 30.企業本年的利潤分配完畢之后，“利潤分配”科目應無余額。（×）31.資產負債表中，“貨幣資金”項目的填列不應考慮（d）。

a.“庫存現金”的期末余額 b.“銀行存款”的期末余額 c.“其他貨幣資金”的期末余額 d.“短期投資”的期末余額 32.現金流量表的編制基礎是權責發生制。（×）

33.小企業銷售商品需要安裝和檢驗的，確認收入的時點是（d）。

a.發出商品時 b.收到貨款時 c.合同約定的收款日期 d.購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時 34.小企業會計準則要求提供所有者權益變動表。（×）35.小企業發生的應付包裝物的租金應計入的貸方科目為（b）。

a.管理費用 b.其他應付款 c.應付賬款 d.銀行存款 36.銀行存款日記賬一般采用的格式是（b）。

a.四欄 b.三欄 c.兩欄 d.一欄 37.“營業稅金及附加”項目不應包括的是（a）。

a.增值稅 b.營業稅 c.資源稅 d.消費稅 38.企業一定期間的利潤總額是指（d）。

a.營業利潤加營業外收支凈額減所得稅費用 b.營業利潤加投資收益 c.營業利潤加公允價值變動凈損益 d.營業利潤加營業外收支凈額 39.凈利潤等于利潤總額減去（d）。

a.營業稅 b.增值稅 c.消費稅 d.所得稅費用 40.小企業銷售商品部分和提供勞務部分不能夠區分的，應當作為銷售商品處理。（√）41.未分配利潤是小企業尚未分配或待以后分配的利潤或待以后彌補的虧損。（√）

42.小企業的流動資產，是指預計在1年內（含1年）或超過1年的一個正常營業周期內變現、出售或耗用的資產。（√）

43.對于小企業而言，本期的所得稅費用等于本期應交的所得稅費用。（√）

44.小企業（外商投資）按照規定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，通過“應付職工薪酬”科目進行核算。（√）

45.在鐵道部集中繳納的鐵路建設基金營業稅和鐵路運輸企業所得稅中，中央分享比例分別為（c）。a.60%；60% b.60b.%；100% c.100c.%；60% d.100%d.；100% 46.外派海員勞務，是指境內單位派出屬于本單位員工的海員，為境外單位或個人在境外提供的船舶駕駛和船舶管理等勞務。（√）

47.自2012年2月1日起，在《營業稅稅目注釋》“轉讓無形資產”稅目注釋中增加（d）子目。a.轉讓土地使用權 b.轉讓著作權 c.轉讓非專利技術 d.轉讓自然資源使用權

48.在鐵道部集中繳納的鐵路建設基金營業稅和鐵路運輸企業所得稅中，中央分享比例分別為（b）。a.100%；100% b.100%；60% c.60%；100% d.60%；60% 49.試點企業開展物流業務未按規定分別核算其營業稅應稅收入的，應（d）。a.按“交通運輸業”稅目征收增值稅 b.按“交通運輸業”稅目征收營業稅 c.按“服務業”稅目征收增值稅 d.按“服務業”稅目征收營業稅 50.注冊在平潭的符合條件的物流企業，按照現行試點物流企業營業稅政策，應（c）。a.改征增值稅 b.全額征收營業稅 c.差額征收營業稅 d.免征營業稅

51.自2009年1月1日至2013年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入在計算應納稅所得額時，按（c）計入收入總額。

a.70% b.80% c.90% d.100% 52.跨省（自治區、直轄市）合資鐵路企業繳納的企業所得稅由中央與地方按照60:40的比例分享。（√）53.跨省合資鐵路企業繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加為中央收入。（×）

54.對被取消自開票納稅人資格的試點企業，同時取消對該企業執行規定的稅收政策，并報國家發改委和國家稅務總局備案。（√）

55.對中國扶貧基金會小額信貸試點項目已征的應予免征的營業稅稅款，不予在以后的應納營業稅稅額中抵減。（×）

56.自然資源行政主管部門出讓、轉讓或收回自然資源使用權的行為，按規定征收營業稅。（×）57.我國從哪一年開始同時實行增值稅和營業稅制度（b）。

a.1980年 b.1994年 c.1998年 d.2003年

58.服務業征收營業稅，重復征稅使得該行業稅負較重，阻礙了新型服務業的發展，但對外包服務業沒有影響。（×）

59.我國從2004年開始試點的增值稅轉型指的是（b）。

a.收入型轉為消費型 b.生產型轉為消費型 c收入型轉為生產型 d.生產型轉為收入型 60.目前，世界上有170多個國家和地區引入增值稅，且覆蓋了所有貨物和部分勞務。（×）61.我國營改增試點第二階段應該是（c）。

a.覆蓋部分地區、部分行業 b.覆蓋部分地區、全部行業 c.覆蓋全國范圍、部分行業 d.覆蓋全國范圍、全部行業 62.我國營改增的改革試點采取地區、行業試點同時進行的方式。（×）

63.在確定試點行業的適用稅率時，根據總體稅負不增加或略有下降的原則，采用何種方法測算稅率（b）。a.沿用原有稅率 b.測定平衡點 c.測定最低點 d.無具體方法 64.交通運輸業和部分現代服務業試點稅率的選擇是在測算后適中確定的結果。（×）65.按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額（c）。

a.100-200元 b.200-300元 c,300-500元 d.500-1000元 66.臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業務在大陸取得的運輸收入，免征增值稅。（√）67.小規模納稅人提供應稅服務，接受方索取增值稅專用發票的，可以（b）。

a.由接收方自行去稅務局開具 b.向主管稅務機關申請代開 c.協商不予提供 d.拒絕提供

68.對于期末一次性進行賬務處理的小規模納稅人，按規定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目。（×）

69.規定“試點地區的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發服務和設計服務適用增值稅零稅率”的文件是（a）。

a.《關于應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》 b.《關于印發《營業稅改征增值稅試點方案》的通知》 c.《關于啟用貨物運輸業增值稅專用發票的公告》d.《關于營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理問題的公告 70.《關于啟用貨物運輸業增值稅專用發票的公告》中規定，貨物運輸業增值稅專用發票的發售價格根據各地區實際情況制定。（×）

71.繼上海之后成為第二個實施營業稅改征增值稅地區的是（a）。a.北京 b.天津 c,廣東省 d.深圳 72.自2012年8月1日起至年底，營業稅改征增值稅試點范圍擴大地區適用的試點方案與上海略有不同。（×）73.為確保試點改革順利推行，安徽省國地稅積極組織對相關企業進行培訓，培訓面達（d）。a.70% b.80% c.90% d.100%

74.湖北省在試點改革后，將面對減收壓力，短期內對該省財政產生影響。（√）75.營業稅改征增值稅可以產生引導社會生產方式的經濟效應，前提是（b.）。

a.市場充分競爭 b.消除重復征稅 c.深化產業分工與協作 d.推動產業結構調整 76.商品與勞務稅體系將簡化為以增值稅、營業稅為主體的稅收體系。（×）77.營業稅改征增值稅進程中，納稅人應對事項不包括（c）。

a.提前做好準備工作 b.關注稅負變化情況 c.深入開展調查研究 d.預測評估改革利弊 78.上海試點“營改增”后，有接近80%的企業稅負出現不同程度的下降。（×）79.以下關于營業稅改征增值稅后帶來影響的說法中不正確的是（b）。

a.有利于消除重復征稅 b.不利于確保中央財政收入 c.有利于降低企業稅負 d.影響地方財政收入

80.“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目期末余額應在資產負債表中的“其他流動資產”項目或“其他非流動資產”項目列示，依據是（d）。

a.重要性 b.金額大小 c.時間先后 d.流動性 81.我國從哪一年開始同時實行增值稅和營業稅制度（b）。

a.1998年 b.1994年 c.1980年 d.2003年 82.以下各項中，屬于稅務機關應對事項的是（c）。

a.全面做好迎接稅收改革的準備 b.全面全方位改革財政體制 c.深入開展調查研究 d.預測評估改革利弊 83.按規定認定的一般納稅人，銷售自己使用過的2012年1月1日以后購進的固定資產，按照（c）征收增值稅。a.4%征收率減半 b.3%征收率 c適用稅率 d.13%的低稅率

84.試點納稅人原享受的技術轉讓等營業稅減免稅政策，試點后調整為增值稅免稅或即征即退。（√）85.銷售額“500”萬元的標準在核算時不應將免稅和減稅銷售額包含在內。（×）86.根據安排，試點地區先在交通運輸業、部分現代服務業等生產性服務業開展試點，逐步推廣至其他行業。（√）87.廣東省試點企業的數量遠遠超過北京和上海等地，尤其是現代服務業數量眾多，給該省改革試點工作提出挑戰。（√）

88.在福建，申請成為一般納稅人的試點企業，不需要重新辦理國稅稅務登記。（×）

89.以下各項中，不屬于《關于營業稅改征增值稅試點文化事業建設費申報有關事項的公告》特點的是（d）。a.明確了申報表格式 b.規范了憑證管理 c,預留了政策空間 d.明確了申報內容 90.在營業稅改征增值稅試點地區，組織安排會議或展覽的服務仍征收營業稅。（×）91.從2005年起，有關部門研究調整農產品抵扣政策遵循的原則不包括（b）。

a.有利于農民增收，引導農產品加工和流通企業做大做強，健康有序發展 b.有利于保障稅源，增加財政收入 c.有利于堵塞漏洞，解決現行政策存在的突出問題 d.有利于稅務機關管理，方便納稅人執行 92.平均購買單價是指購買農產品期末平均買價，包括單獨支付的運費和入庫前的整理費用。（×）93.集成電路生產企業的生產設備折舊年限可以適當縮短，最短可為（c）。a.5年 b.2年 c.3年 d.1年

94.集成電路設計企業和符合條件軟件企業的職工培訓費用，應單獨進行核算并按規定限額在計算應納稅所得額時扣除。（×）

95.《國家中小企業公共服務示范平臺（技術類）進口設備免征進口稅收的暫行規定》要求示范平臺資產總額不低于（d）。

a.500萬元 b.2000萬元 c.3000萬元 d.1000萬元 96.軟件產品開發銷售（營業）收入總額超過1.5億元人民幣的軟件企業可以申報規劃布局內重點軟件企業。（×）

97.以下各項中，不屬于出口企業或其他單位視同出口貨物的是（c）。

a.出口企業對外援助的出口貨物 b.出口企業境外投資的出口貨物 c.出口企業對外提供加工修理修配勞務 d.出口企業對外承包的出口貨物 98.退稅率低于適用稅率的，相應計算出的差額部分的稅款計入出口貨物勞務成本。（√）99.下列關于出口貨物勞務退（免）稅申報方面要求的說法中，錯誤的是（b）。銀行入賬單應與外匯管理部門出具的出口收匯核銷單相匹配

跨境貿易人民幣結算方式出口的貨物，出口企業申報退（免）稅須提供出口收匯核銷單 申報退稅時應填報《出口已使用過的設備退稅申報表》，提供正式申報電子數據 確有困難不能提供銀行入賬單的，可提供簽注“人民幣核銷”的出口收匯核銷單 100.生產企業出口貨物本已申報免抵退稅的，如須實行免稅辦法或征稅辦法，在當期用負數沖減原免抵退稅申報數據。（√）正確

101.對騙取國家出口退稅款的，有權決定停止其出口退（免）稅資格的部門是（a）。

a.省級以上（含本級）稅務機關 b.省級以上（含本級）財政部門 c.省級以上（不含本級）財政部門 d.省級以上（不含本級）稅務機關 102.外貿企業應在取得出口貨物轉內銷證明當期的增值稅納稅申報期內申報納稅時，以此作為進項稅額的抵扣憑證使用。（×）錯誤

103.自2012年7月1日起，對融資租賃出口貨物試行（d）。

a.免稅政策 b.退免稅政策 c.免抵退稅政策 d.退稅政策

104.自2012年6月1日起，外貿企業可使用經稅務機關審核允許納稅人抵扣其進項稅額的增值稅專用發票作為出口退稅申報憑證向主管稅務機關申報出口退稅。（√）正確 105.固定業戶的總分支機構不在同一縣，但在同一省范圍內的，由總機構匯總向其所在地的主管稅務機關申報繳納增值稅需（c）審批同意。

a.省級以上稅務機關 b.總機構所在地主管稅務機關 c,省財政廳、國家稅務總局 d.省政府、稅務機關 106.對于使用AI3型金稅卡的稀土企業，不管是否使用網上抄報稅，都需配備報稅盤。（×）錯誤

107.自2012年4月1日起執行，符合規定條件的國內企業為生產通知所列裝備或產品而確有必要進口通知所列商品，免征（d）。

a.關稅、進口環節增值稅和消費稅 b.關稅和增值稅 c.關稅、增值稅和消費稅 d.關稅和進口環節增值稅 108.小規模納稅人出口貨物實行增值稅征稅政策時，應納稅額為（c）。

a.出口貨物離岸價÷（1-征收率）×征收率 b.出口貨物離岸價×征收率

c.出口貨物離岸價÷（1+征收率）×征收率 d.出口貨物離岸價÷（1-征收率）109.退（免）稅相關備案單證由出口企業存放和保管，不得擅自損毀，保存期為（c）。a.永久保存 b.10年 c.5年 d.3年 110.退稅率有調整的，除另有規定外，其執行時間為（d）。

a.貨物出口貨物報關單上注明的出口日期次日 b.退稅率調整日期

c.退稅率調整日期次日 d.貨物出口貨物報關單上注明的出口日期 111.以下各項中，不屬于出口企業或其他單位視同出口貨物的是（d）。

a.出口企業對外援助的出口貨物 b.出口企業對外承包的出口貨物

c.出口企業境外投資的出口貨物 d.出口企業對外提供加工修理修配勞務 112.融資租賃貨物屬于消費稅應稅貨物的，若申請退稅，還應提供有關消費稅專用繳款書。（√）正確 113.出口貨物勞務除輸入特殊區域的水電氣外，出口企業和其他單位不得開具增值稅專用發票。（√）正確 114.輸入特殊區域的水電氣，區內生產企業未在規定期限內申報退（免）稅的，進項稅額須轉入成本。（√）正 115.認定主管部門根據相關國家規劃研究確定支持領域和認定工作要求，在申報3月底前發布公告。（×）116.增值稅稅率和征收率方面的最新規定主要集中在部分農機、農產品等方面。（√）正確 117.根據企業會計準則的規定，上市公司股權激勵的會計核算處理為（c）。

a.借方增加企業資產，貸方為增加股東權益 b.借方增加企業資產，貸方為增加企業負債 c.借方增加企業成本費用，貸方為減少股東權益 d.借方增加企業成本費用，貸方為減少企業資產 118.保險公司已發生未報案未決賠款準備金按不超過當年實際賠款支出額的8%提取。（√）正確 119.截至2015年底，符合條件的農村金融機構金融保險收入按（c）的稅率征收營業稅。a.1% b.2% c.3% d.4% 120.對于既向城鎮居民供水，又向農村居民供水的飲水工程運營管理單位，如無法提供具體比例，則減半享受稅收優惠。（×）錯誤

121.依法按核定應稅所得率方式核定征收企業所得稅的企業，取得的轉讓股權（股票）收入等轉讓財產收入，收入額和應稅所得率分別為（a）。

a.全額；主營項目（業務）確定適用的應稅所得率 b.全額；15% c,轉讓收入減除取得成本；主營項目（業務）確定適用的應稅所得率 d.轉讓收入減除取得成本；15% 122.總機構和具有主體生產經營職能的二、三級分支機構就地預繳企業所得稅。（×）錯誤 123.根據40號文件的政策規定，企業所得稅全額歸屬中央收入的企業數量為（d）。a.12家 b.13家 c.14家 d.15家

124.40號文件中規定，分支機構“三因素”所屬區間的調整，需要區分上上和上。（×）錯誤 125.財產保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產（b）的，其繳納的保險保障基金不得在稅前扣除。a.3% b.6% c.9% d.12 126.《辦法》的第四章強調在就地監管機制中有管理抓手作用的是（c）。

a.三級分支機構判定 b.專項檢查 c.重點檢查 d.就地檢查 127.根據40號文件的政策規定，企業所得稅全額歸屬中央收入的企業數量為（a）。a.15家 b.14家 c.13家 d.12家 128.多繳的稅款由（a）開具收入退還書并按規定辦理退庫。

a.分支機構和總機構所在地稅務機關 b.分支機構所在地稅務機關

c.總機構所在地稅務機關 d.分支機構和總機構所在地財政部門 129.對金融機構農戶小額貸款的利息收入在計算應納稅所得額時，按（d）計入收入總額。a.60% b.70% c.80% d.90%

130.40號文件中規定，分支機構“三因素”所屬區間的調整，需要區分上上和上。（×）錯誤 131.匯總納稅企業總機構和分支機構應依法辦理稅務登記，接受所在地主管稅務機關的監督和管理。（√）正確 132.自2012年1月1日起，專門從事股權（股票）投資業務的企業，不得核定征收企業所得稅。（√）正確 133.向基金捐贈資金的企業，在利潤總額12%以內的部分，準予在計算繳納所得稅稅前扣除。（√）正確 134.對于既向城鎮居民供水，又向農村居民供水的飲水工程運營管理單位，如無法提供具體比例，則減半享受稅收優惠。（×）錯誤

135.如“明天小小科學家”主辦單位和評獎辦法以后發生變化，個稅征稅辦法應重新報送審核確認的部門是（b）。

a.財政部 b.國家稅務總局 c,國務院 d.中國科學技術協會 136.自2013年1月1日起，律師從接受法律事務服務的當事人處取得法律顧問費或其他酬金等收入，應按照“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅。（×）錯誤

137.個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票持股期限超過1年的，按（b）計入應納稅所得額。a.20% b.25% c.30% d.50% 138.港澳稅收居民在內地從事相關活動取得所得，應納稅額計算公式為（a）。

a.（當期境內外工資薪金應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數）×當期境內實際停留天數÷當期公歷天數 b.當期境內工資薪金應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數 c.（當期境內外工資薪金應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數）×當期境內實際停留月數÷12 d.當期境內外工資薪金應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數 139.作為律師事務所雇員的律師從其分成收入中扣除辦理案件支出費用的標準為（b）比例內確定。a.45% b.35% c,25% d.15% 140.根據目前實際情況，證券經紀人展業成本的比例暫定為每次收入額的（d）。a.50% b.20% c.30% d.40% 141.個人轉讓股票時，對于持股期限的計算原則是（a）。

a.先進先出 b.后進先出 c.按平均期限計算 d.按最低期限計算

142.港澳稅收居民一次取得跨多個計稅期間的各種形式的獎金、加薪、勞動分紅等，不包括應按每個計稅期間支付的獎金。（√）正確

143.自2013年1月1日起，律師個人承擔的按照律師協會規定參加的業務培訓費用，可據實扣除。（√）正確 144.自2013年1月1日起，律師從接受法律事務服務的當事人處取得法律顧問費或其他酬金等收入，應按照“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅。（×）錯誤

145.上市公司股權分置改革完成后股東所持原非流通股股份，稱為股改限售股。（×）錯誤

146.自2011年1月1日起，對工傷職工及其近親屬按照《工傷保險條例》規定取得的工傷保險待遇，免征個人所得稅。（√）正確

147.會計核算上，將以融資租賃方式租入的資產視為企業的資產所反映的會計信息質量要求是（a.）。a.實質重于形式 b.謹慎性 c.相關性 d.及時性

148.根據《現金管理暫行條例》的規定，邊遠地區和交通不便地區的企業庫存現金最高限額可多于5天的日常零星開支所需的現金，但最多不能超過（b）的日常零星開支。a.10天 b.15天 c.20天 d.一個月

149.小企業可以根據需要將銀行賬戶轉借給其他單位或者個人使用。（×）錯誤

150.小企業發生的各種賠款、應向職工收取的各種墊付款項等其他各種應收及暫付款項，應借記（d）。a.應收賬款 b.應收股利 c.應收利息 d.其他應收款 151.當小企業取得短期投資時，應當按照實際支付的購買價款作為成本進行計量，相關稅費不計入成本中。（×）152.對于不能替代使用的存貨、為特定項目專門購入或制造的存貨以及提供的勞務，通常采用的發出存貨計價方法是（d）。

a.先進先出法 b.移動加權平均法 c.月末一次加權平均法 d.個別計價法 153.在計劃成本法下，材料已收到、但尚未辦理結算手續的，可暫不作會計分錄。（√）正確

第四篇：繼續教育參考題目[最終版]

繼續教育參考題目

單項選擇題

C A D

C Y 研究開發費用的加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，末形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上。按照研究開發費用的多少比例計扣除（C）

A10%

B20%

C50%

D100%

一般納稅人當月通過開戶銀行上交上月應交未交增值稅時，應（C）A借記“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”貸記銀行存款 B借記“應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）”貸記銀行存款 C借記“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”貸記銀行存款 D借記“應交稅費——未交增值稅”貸記‘銀行存款’

一般納稅人適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務，其應納增值稅計算公式應為： A（出口貨物離岸價）÷（1+適用稅率）×適用稅率

B（出口貨物離岸價-出口貨物耗用的進料加工保稅進口料件金額）÷（1+適用稅率）×適用稅率

C（出口貨到岸價-出口貨物耗用的進料加工保稅進口料件金額）÷（1+適用稅率）×適用稅率

D（出口貨離岸價-出口貨物耗用的進料加工保稅進口料件金額）÷（1+適用退稅率）×適用稅率

D

C C X 下列各項中，不屬于投資活動產生的現金流量的是（D）A取得投資收益收到的現金

B構建固定資產，無形資產和其它非流動資產支付的現金 C收回短期投資、長期債卷投資和長期股權投資收到的現金 D償還借款利息支付的現金

下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的企業是（C）A在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業 B在中國境內成立的外商獨資企業 C在中國境內成立的個人獨資企業

D在中國境內未設立機構、場所、但有來源于中國境內所得的企業

下列情況屬于內部處置資產，不需繳納企業所得稅的有（D）A將資產用于市場推廣 B將資產用于對外贈送 C將資產用于職工獎勵 D將自產商品轉為自用

下列各項中，表述正確的是（）

A創業投資管理企業必須采取公司制組織形式 B創業投資管理企業必須采取合伙制組織形式

C創業投資管理企業可以采取公司制組織形式，也可以采取合伙制組織形式 D創業投資管理企業根據規模大小由審批機關決定采取哪種組織形式

下列行業中，不屬于營改增應稅服務的有（D）A陸路運輸服務 B鐵路運輸服務 C航空運輸服務 D房屋租聘服務

下列營改增試點地區增值稅稅率描述錯誤的是（D）A提供有形動產租聘服務，稅率為17% B提供交通運輸業服務，稅率為11% C提供部分現代服務業服務（有形動產租聘服務除外）稅率為6%、D小規模納稅人提供應稅服務，征收率4%

下列各項中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進項稅額扣除率的是（C）A7%

B10% C13%

D17%

下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的是（C）A銷售自產小轎車支付的運輸費用 B外購氣體支付的運輸費用 C外購職工福利用品的運輸費用

D向小規模納稅人購買農業產品的運輸費用

下列各項中，符合消費稅納稅義務發生時間規定的是（B）A進口的應稅消費品，為取得進口貨物的當天 B自產自用的應稅消費品，為移送使用的當天 C委托加工的應稅消費品，為支付加工費的當天 D采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天

下列各項中，屬于《小企業會計準則》規定小企業可以采用的計量辦法是（B）A現值

B歷史成本

C重置成本

D可變現凈值

小型微利企業適用的稅率為（A）

A20%

B25%

C15%

D10%

小企業確實無法償還的應付賬款，應計入（D）

A資本公積

B管理費用

C其他應付款

D營業外收入

下列企業可以認定為增值稅一般納稅人的有（D）A全部銷售免稅貨物的企業 B自然人

C年應稅銷售額為40萬元的從事貨物零售的小規模企業

D從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以上的

下列人員屬于我國個人所得稅居民納稅義務人的是（B）

A自2008年1月2日至2009年1月2日，一直在中國境內居住的無住所的外籍個人 B在中國境內居住滿1年，但不足5年的無住所的外籍個人 C在中國境內無住所也不在中國境內居住的僑居海外的華僑 D在中國境內無住所也不在中國境內居住的港、澳、臺同胞

下列各項中，說法錯誤的是（A）A納稅人就“營業稅改證增值稅納稅人繳納營業稅期間營業收入確認通知”未按照規定時間交回確認回執的，視其確定的應稅服務年應稅銷售額末超過500萬元

B納稅人提供應稅服務，開具增值稅專用發票后，提供應稅服務中止、拆讓、開票有誤等情形，應當按照國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票

C納稅人提供應稅服務，將價款和折扣額在同一張發票上分別注明的，不得扣減折扣額 D納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為應稅服務完成的當天

下列各項中，表述正確的是（C）

A創業投資管理企業必須采取公司制組織形式 B創業投資管理企業必須采取合伙制組織形式

C創業投資管理企業可以采取公司制組織形式，也可以采取合伙制組織形式 D創業投資管理企業根據規模大小由審批機關決定采取哪種組織形式

《小企業會計準則》中納入其他貨幣資金核算內容的是（D）A支票

B商業匯票

C委托收款

D備用金

下列各項中，與營業利潤無關的是（D）A其他業務成本

B投資收益 C財務費用

D所得稅費用

B

A

A D

D

C

B

C

C

D

A A

D

A C

C

D

D

A

C

A

A B 北京營業稅改增值稅一班納稅人2012年11月2日接受北京運輸企業提供的貨物運輸服務，并取得其在地方稅務局代開的公路、內河運輸發票。該納稅人可按該發票數注冊的金額（D）計算進項稅額。從銷項稅額中抵扣。

A3%的征收率

B7%的扣除率

C11%的扣除率

D不能

E 2012年某居民企業實現商品銷售收入2000萬元，發生現金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉讓無形資產所有權收入20萬元，該企業當年實際發生業務招待費30萬元，廣告費240萬元，業務宣傳費80萬元，2012該企業可稅前扣除的業務招待費、廣告費、企業宣傳費合計（B）萬元

A294.5

B310

C325.5

D330

2012年某居民企業（增值稅一般納稅人）購買安全生產專用設備用于生產經營，取得的增值稅專用發票上注明設備價款10萬元，增值稅1.7萬元，已知該企業2010年虧損40萬元，2011年盈利20萬元，2012經審核的應納稅所得額60萬元，2012該企業實際應繳納企業所得稅（D）萬元

A6.83

B8.83

C9

D10

M 某電器生產企業自營出口自產貨物，2013年1月末計算出期末留抵稅款為8萬元，當期免抵退稅額為12萬元。則當期免抵稅額為（C）A0

B6萬元

C4萬元

D15萬元

某百貨商城（一般納稅人）采用以舊換新方式銷售一批金銀首飾，舊首飾折價23300元，向消費者收取現金88700元，該筆業務的銷項稅額為（A）元 A12888.03

B9855.56

C16273.50

D16274.50

某公司2012“財務費用”賬戶中利息，含有以年利率8%向銀行借入的9個月期的生產周轉用資金300萬元貸款的借款利息，也包括10。5萬元的向非金融企業借入的與銀行同期的生產周轉用100萬元資金的借款利息，則該公司2011可在計算應納稅所得額時扣除的利息費用是（A）

A18萬

B6萬元

C24萬元

D21萬元

某境內公司企業所得稅稅率為25%/。2011取得境內應納稅所得額160萬元。境外應納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業所得稅10萬元，則該企業2011該公司匯總納稅時實際應繳納企業所得稅為（A）

A42.5萬元

B12.5萬元

C10萬元

D40萬元

某外貿企業當月收購A商品一批，增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅34萬元，價稅合計234萬元，另取得運費發票一張，金額1萬元，當月全部出口，FOB價款為300萬元，A商品增值稅出口退稅率為15%，適用稅率17%，該企業當月增值稅出口退稅率為（）

A30.15萬元

B35萬元

C45萬元

D30萬元

某企業將生產用購入的鋼材領出，用于在建工程，其正確的會計處理為（C）A借：在建工程；原材料 應繳稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）B借；在建工程 貸；原材料

C借：在建工程

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）D借；工程物資

貸；銀行存款

某市一家電生產企業為增值稅一般納稅人，12月份將自產家電移送職工活動中心一批，成本價20萬元，市場銷售價格23萬元（不含稅），則該企業正確的稅務處理為（B）A計算增值稅銷項稅3.976萬元

B計算增值稅稅項稅3.91萬元 C計算增值稅銷項稅3.4萬元

D不計算增值稅

某外貿公司當月購進商品一批，增值稅專用發票注明的金額為10000元。增值稅1700元，收到運費發票一張，金額1000元，該批商品當月全部出口，FOB金額15000元，該商品增值稅出口退稅率為15%。則關于當月不予抵扣退稅的增值稅額的會計處理正確的是（C）A借；主營業務成本200貸；應交稅費——應交增值稅——出口（進項稅額）200 B借；主營業務成本270貸；應交稅費——應交增值稅——出口（進項稅額）270 C借；主營業務成本200貸：應交稅費——應交增值稅——出口（進項稅額轉出）200 D借：主營業務成本270貸；應交稅費——應交增值稅——出口（進項稅額轉出）270說明；進項稅額轉出金額=10000x（17%-15%）+1000x7%=270元

某企業（增值稅一般納稅人）2013年2月購入一臺不需要安裝的生產設備，取得增值稅專用發票注明價款100萬元，增值稅17萬元，購入設備發生設備運費3萬元（取得運輸發票）。當月投入使用，假定該企業生產設備采用10年折舊年限，預計凈殘值率為5%，則企業在所得稅前扣除的該設備的月折舊額是（C）萬元 A102.79

B97.65

C0.81 D8.12

某建筑公司2月發生如下業務；自建同一規格和標準的樓房兩棟，建筑安裝總成本3000萬元，成本利潤20%該公司將其中一棟自用，另一棟對外銷售，取得銷售收入2400萬元，當月應納營業稅（C）

A120

B174

C175.67

D192

某軟件生產企業為居民企業，2012年實際發生合理的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費支出4萬元，2012年該企業計算應納稅所得額時，應調增應納所得額（A）

A1

B1.5

C2

D2.5

某生產企業（增值稅一般納稅人）主要生產銷售A產品，當月從國內采購原材料等取得增值稅專用發票注明的價款為60萬元。進項稅額為10.2萬元，發票已通過認證，材料已驗收入庫，內銷產品50萬元。增值稅銷項稅額8.5萬元，自營出口貨物FOB價折合人民幣200萬元，上期期末留抵稅額為1萬元，假設A產品適用增值稅稅率為17%。出口退稅率為16%，則該企業當月應退稅額為（B）

A0

B32萬元

C0.7萬元

D31.3萬元

某廠告公司4月發生以下業務。取得廣告業務收入為94萬元，營業成本為90萬元，支付給某電視臺廣告發布費為25萬元，支付給某報社的廣告發布費為18萬元，經主管稅務機關審核，認為其廣告收費明顯偏低，且無正當理由，又無同類廣告可比價格，于是決定重新審核其計稅價格（核定的成本利潤為16%）則該廣告公司當月應納營業稅稅額為（B）A5.5萬元

B3.34萬元

C4.2萬元

D7.2萬元

B不確定

B B

A D A A A C W

文化企業發生的公益性捐贈支出，在利潤總額一定比例以內的部分，準予在計算應繳納所得稅時扣除，該比例是（B）

A10%

B12%

C15%

D30%

我國從（D）年起。在上海開展營業稅改征增值稅試點 A2008

B2009

C2011

D2012

我國從（A）年開始實施出口退稅政策 A1985 B1988 C1994

D1995

文化企業中從事“文化體育業”的營業稅稅率為（B）A5%

B3%

C5%—20%

D6%

外貿企業出口國內收購的貨物，其增值稅應退稅額為（B）

A購進出口貨物的增值稅專用發票注明的金額x出口貨物適用稅率 B購進出口貨物的增值稅專用發票注明的金額x出口貨物退稅率 C出口貨物胡FOB金額x出口貨物適用稅率 D出口貨物的FOB金額x出口貨物退稅率

某商場為小規模納稅人，2012年4月銷售貨物取得零售收入80000元，當月購入貨物取得增值稅普通發票上注冊金額20000元，月末進行存貨盤點時發現，因管理不善丟失一批以前月份購入的存貨，賬面成本為5000元，則該商場本月應繳納增值稅（A）元 A2330.10

B1480.10

C10773.93

D7373.93

某企業（增值稅一般納稅人）2013年2月購入一臺不需要安裝的生產設備，取得增值稅專用發票注明價款為100萬元，增值稅17萬元。購入設備發生設備運費3萬元（取得運輸發票）當月投入使用，假定該企業生產設備采用10年折舊年限，預計凈殘值率5%。則企業在所得稅前扣除的該設備的月折舊額是（C）萬元 A102.79

B97.65

C0.81

D0.12

D

C D B C C

C A C A

A B A J

金融企業接受其它企業委托發放貸款，收到委托貸款利息時，計算代扣營業稅，其正確的會計處理為（A）

A借：應付賬款——應付委托貸款利息 貸：應交稅費——應交營業稅 B借：應收賬款——應付委托貸款利息，貸：應交稅費——應交營業稅 C借：應收利息，貸應交稅費——應交營業稅 D借：應付利息 貸：應交稅費——應交營業稅

A

Z 主管稅務機關應在納稅人輔導期結束后的（C），一次性退還納稅人因增購專用發票發生的

預繳增值稅余額

A15日內

B30日內

C第一個月內

D一個征期之內

作為擴大營改增試點范圍的8省市之一，福建省從（C）實施新舊稅制的轉換 A2012年9月1號

B2012年10月1號 C2012年11月1號

D2013年1月1號

中國公民肖某2013年3月份取得當月工薪收入2800元和2012年的年終獎36000元，肖某3月份應納個人所得稅（A）

A3495

B5275

C5330

D5370

轉出未交增值稅欄目用于核算（A）

A企業月末轉出本期應交未交的增值稅稅額 B企業不得免抵稅額

C企業月末轉出本期多交的增值稅稅額

D企業將內銷貨物轉到出口貨物而相應轉出的增值稅進項稅額

在折扣銷售方式下，如果購貸方在一定時期內累計購買貨物達到一定數量。可根據紅字專用發票記載的金額做相關的會計處理，下面正確的會計分錄是（B）

A借；應收賬款（用紅字）貸；主營業務收入（用紅字）應繳稅費——應交增值稅（銷項稅額）（用紅字）

B借；應收賬款（銀行存款）貸；主營業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）C借：主營業務收入（用紅字）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（用紅字）貸；銀行存款（用紅字）

D借；銀行存款（用紅字）貸；主營業務收入（用紅字）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（用紅字）

增值稅一般納稅人從事“文化創意服務”、“信息技術服務”和“鑒證技術服務”三類應稅服務增值稅稅率為（C）

A17%

B3%

C6%

D11%

z

D

D A D G

個人將其所得對教育事業和其他公益事業捐贈的部分，捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額一點比例的部分，可以從其應納稅所得額中扣除，該比例是（B）A20% B30% C40% D50%

根據企業所得稅法律制度的規定，下列項目中，納稅人在計算應納稅所得額時準予扣除的是（B）

A罰金

B銀行按規定加收的罰金

C稅收滯納金

D罰款和被沒收財物的損失

國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電腦設計企業，如當年未享受免稅優惠的?？蓽p按多少稅率征收企業所得稅（D）

A15%

B25%

C20%

D10%

國家需要重點扶持的高新技術企業，繳納企業所得稅適用的稅率為（C）A25%

B20%

C15%

D10%

個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。符合居民納稅人標準的是（A）A在中國境內有住所

B在中國境內無住所而在一個納稅內在中國境內居住滿360天 C在中國境內無住所

D在中國境內無住所而在一個納稅內在中國境內注滿12個月

根據房產稅法的規定，個人按市場價格出租的居民住房用于居住，暫按4%稅率征收房產稅。本題趙某當年應納房產稅=2000×6(個月)×4%=480(元)。

趙某擁有兩處房產，一處原值60萬元的房產供自己和家人居住，另一處原值20萬元的房產于2008年7月1日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收入2000元。趙某當年應繳納的房產稅為（正確答案：A）。A．480元 B．960元 C．840元 D．1440元

D

C

C 財政局制定了《小企業會計準則》在全國小企業范圍內實施的時間為（A）A2013年1月1日 B2012年1月1日 C2011年12月1日

D2012年12月1日

創業投資企業的投資者不得超過（B）A20人

B50人

C100人

D200人

出口企業出口應稅消費品的消費稅稅收政策不包括（D）A免稅政策

B退稅政策

C征稅政策

D免抵退政策

出口企業取得加工企業開具加工費普通發票之日起至（D）的增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關辦理《來料加工免稅證明》

A60日前

B90日前

C120日

D次月

A

A

F 非法人制創投企業沒（A）A聯合管理委員會 B董事會

C股東會

D股東代表大會

B

Q 企業購置并實際投入適用、已開始享受稅收優惠的專用設備。如從購置之日起幾個納稅內轉讓、出租的。應在該專用設備停止使用當月停止享受企業所得稅優惠，并補繳已經抵免的企業所得稅稅款（D）A2

B3

C4

D5

C

B D

對屬于增值稅一般納稅人的動漫企業銷售其自主開發生產的動漫軟件，對其增值稅實際稅負超過一定比例的部分，實行即征即退政策。該比例是（D）A17%

B13%

C6%

3%

對國家規劃布局內的重點軟件生產企業，如當年未享受免稅優惠的，征收企業所得稅的稅率是（A）

A10&

B12%

C15%

D20% N 納稅人稅務登記內容發生變化的，應當向（C）申報辦理變更稅務登記 A地（市）級稅務機關 B縣（市）級稅務機關 C原稅務登記機關 D原工商登記機關

納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產價格明顯偏低而無正當理由的，主管稅務機關核定組成計稅價格等于（A）

A營業成本或工程成本x（1+成本利潤表）÷（1-營業稅稅率）B營業成本或工程成本x（1+成本利潤表）÷（1+營業稅稅率）C營業成本或工程成本÷（1-營業稅稅率）D營業成本或工程成本÷（1+營業稅稅率）

D D A S

A

A B

B J D C

AB 多項選擇題

Y 營改增中下列行為免增值稅的有（ABCD）A企業轉讓者做權

B殘疾人個人提供應稅服務 C試點納稅人提供技術轉讓服務 D試點納稅人提供技術開發服務

依據增值稅的有關規定。境外單位或個人在境內發生增值稅勞務而在境內未設立經營機構的，增值稅的扣繳義務人有（AC）

A代理人

B銀行

C購買者

D境外單位

依據企業所得稅法的規定，判定居民企業的標準有（）

A.登記注冊地標準 B.所得來源地標準 C.經營行為實際發生地標準 D.實際管理機構所在地標準

AD居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。

AD不確定

ABD

AB ABD AB X

下列各項中，屬于政府補助的類型有（AD）A與資產相關的政府補助 B與負債有關的政府補助

C與所有者權益有關的政府補助 D與收益相關的政府補助

以下企業出口應稅消費品不得辦理消費稅退稅的有（BCD）A外貿單位從生產企業收購后出口的應稅消費品 B外商投資生產企業自營出口自產應稅消費品 C外貿企業受商貿企業的委托出口應稅消費品 D生產單位委托外貿企業出口自產應稅消費品

小企業會計準則適用于在中華人民共和國境內依法設立的、符合《中小企業劃型標準規定》所規定的小型企業標準的企業，但不包括的小企業有（ABC）A股票或債券在市場上公開交易的小企業 B金融機構或其他具有金融性質的小企業 C企業集團內的母公司和子公司 D民營小企業

下列各項中，符合房產稅納稅義務的人規定的是： A.產權屬于集體的由承典人繳納 B.房屋產權出典的由出典人繳納

C.產權糾紛未解決的由代管人或使用人繳納 D.產權屬于國家所有的不繳納

下列收入屬于免稅收入的是： A財政撥款

B依法收取并納入財政管理的行政事業性收費，政府基金 C國債利息收入 E銷售收入

下列各項中屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額的有（AC）A將自產的貨物用于非應稅項目 B將購買的貨物投入生產 C將購買的貨物無償贈送他人 D將購買的貨物用于集體福利

ABC

ABD

ABC

BCD

第五篇：會計繼續教育題目

判斷題：

1、新舊準則銜接過程中，合并轉入法是原科目按照新準則規定分解，轉入新準則科目。[題號：Qhx005469] A、對 B、錯 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：分解轉入法是指原科目按照新準則規定分解，轉入新準則科目。

2、企業在執行新準則之時，董事會確認將進行一項重大資產重組，經董事會認定并已經對外披露，該項業務需要在公司執行新會計準則時進行重點披露。[題號：Qhx005474] A、對 B、錯 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：新舊準則銜接時，資產重組需要進行表內確認，并實施追溯調整。

3、企業必須嚴格按照財政部要求，在新會計準則科目銜接過程中，選擇會計指南中提供的各類既定會計科目名稱。[題號：Qhx005472] A、對 B、錯 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：會計準則應用指南規定，企業可以根據自身的需要新增、合并或分拆部分會計科目。

4、委托貸款項目按照新準則要求，銜接中轉入持有至到期投資。[題號：Qhx005479] A、對 B、錯 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：委托貸款不允許使用，根據其性質可以轉入持有至到期投資。

5、新準則下，應付職工薪酬將取代應付工資和應付福利費，銜接過程中兩者相加即可得到應付職工薪酬。[題號：Qhx005471] A、對 B、錯 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：應付職工薪酬不僅包括應付工資和福利費，還包括非貨幣性福利、各類保險等。

單選題：

1、固定資產減值損失按照新會計準則應該計入的會計科目是（）。[題號：Qhx005490] A、營業外支出 B、管理費用 C、資產減值損失 D、投資收益借方 您的回答：C

正確答案：C 題目解析：目前會計準則規定所有資產的減值都計入資產減值損失。

2、新舊準則銜接中，下列不屬于采用追溯調整法的業務是（）。[題號：Qhx005482] A、衍生工具的計量

B、投資性房地產公允價值計量

C、首次執行日之前的無形資產技術開發支出 D、固定資產棄置費用 您的回答：C

正確答案：C 題目解析：ABD三項屬于需要追溯調整的項目。

3、我國上市公司年報披露要求報告連續兩年的可比數據，而我國規定上市公司于2007年1月1日首次執行新會計準則，按照此要求實際工作中事實上的首次執行日時間是（）。[題號：Qhx005487] A、2007年1月1日 B、2005年1月1日 C、2006年1月1日 D、2006年12月31日 您的回答：C

正確答案：C 題目解析：如果比較報告是披露兩年報表，則2006年1月1日就需要采用新會計準則。

4、股份有限公司會計制度是在（）年開始正式執行的。[題號：Qhx005480] A、1998 B、2000 C、2001 D、2007 您的回答：C

正確答案：C 題目解析：2001年開始實施股份有限公司會計制度。

5、不屬于新會計準則刪減的會計科目是（）。[題號：Qhx005486] A、應付工資 B、待攤費用 C、委托貸款 D、庫存現金 您的回答：D

正確答案：D 題目解析：ABC三項屬于執行新準則后刪減的項目。

多選題：

1、應付職工薪酬的會計科目包含的內容包括（）。[題號：Qhx005496] 查看答案 A、現金結算股份支付 B、應付工資 C、應付福利費 D、補充養老保險 您的回答：ABCD

正確答案：ABCD 題目解析：四項都屬于應付職工薪酬的范圍。

2、投資性房地產自用轉出租時，若投資性房地產采用了公允價值計價方式，當出租市場房地產公允價格高于自用房地產歷史成本時，則（）。[題號：Qhx005501] 查看答案 A、差異計入損益 B、差異計入資本公積 C、不確認轉讓損益 D、差異計入負債 您的回答：

正確答案：BC 題目解析：當公允價值高于賬面價值后產生的差價應該計入資本公積。

3、下列會計科目中名稱變換但基本內容未變的是（）。

[題號：Qhx005498] 查看答案 A、長期借款 B、包裝物 C、營業費用 D、遞延收益 您的回答：

正確答案：BC 題目解析：A屬于名稱沒有變化核算內容也沒有變化的科目。D遞延收益科目屬于名稱沒有變化但內容變化項目，增加了政府補助等原來沒有的核算內容。

4、下列說法不正確的是（）。

[題號：Qhx005503] 查看答案

A、營業外收入屬于內容和名稱都沒有變化的科目 B、銀行存款屬于內容和名稱都沒有變化的科目 C、營業外支出的核算內容發生一定的變化 D、預計負債一般會形成遞延所得稅負債 您的回答：

正確答案：AD 題目解析：營業外收入的內容發生了改變；預計負債在符合條件的情況下，通常需要確認遞延所得稅資產。

5、下列會計科目屬于名稱未變且核算內容基本相同的是（）。[題號：Qhx005497] 查看答案

A、固定資產清理 B、短期借款 C、原材料 D、備用金 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：以上四個會計科目都是基本未發生改變的科目。

判斷題：

1、采用清查票據法檢查票據不包括作廢的票據。[題號：Qhx005776] A、對 B、錯 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：采用清查票據法應檢查作廢的票據是否加蓋“作廢”戳記。

2、超范圍、超標準發放獎金、津貼即使是在國家規定的賬簿內登記、核算，也屬于小金庫行為。

[題號：Qhx005772] A、對 B、錯 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：超范圍、超標準發放獎金、津貼；公款旅游；請客、送禮等，但只要是在國家規定的賬簿內登記、核算，就不能認定為“小金庫”，只能按違反財政、財務、會計法律、法規、制度進行處理、處罰。

3、小金庫的最新定義是：凡違反國家財經法規及其他有關規定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財務會計部門賬內或未納入預算管理，私存私放的各項資金均屬“小金庫”。

[題號：Qhx005771] A、對 B、錯 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：小金庫的最新定義是指違反法律法規及其他有關規定，應列入未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產。

4、在分析判斷發現疑點掌握一定證據的基礎上，向資金往來單位或其下屬單位進行審計屬于審閱相關資料法。[題號：Qhx005779] A、對 B、錯 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：在分析判斷發現疑點掌握一定證據的基礎上，向資金往來單位或其下屬單位進行審計屬于延伸檢查法。

5、突擊盤存法最重要的是事先掌握被查單位有幾個保險柜。[題號：Qhx006130] A、對 B、錯 您的回答：B 正確答案：B 題目解析：突擊盤存法最重要的把握時機。

單選題：

1、認定是否屬于“小金庫”的標準是（）。[題號：Qhx005781] A、資金或資產是否列入符合規定的單位賬簿 B、在往來科目中列收列支

C、超范圍、超標準發放獎金、津貼 D、公款旅游；請客、送禮等 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：認定是否屬于“小金庫”，關鍵看資金或資產是否列入符合規定的單位賬簿。

2、小金庫檢查時查閱被查單位的會議記錄，屬于以下哪種方法（）。[題號：Qhx005785] A、審閱相關資料法 B、清查票據法 C、調查取證法 D、延伸審計法 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：審閱相關資料法包括以下內容：審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真偽；審查合同、協議，特別注意保證金和押金的情況；查閱被查單位的會議記錄，因為會議記錄往往能反映一些單位違紀違規問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會議記錄來獲取一些問題的線索；查閱會計人員交接記錄。會計人員交接記錄是非常重要的檢查證據，能夠記錄交接過程中涉及到全部會計賬簿、資料等真實情況。認真檢查歷任會計、出納人員的交接記錄，可能會發現違法亂紀問題的線索。

3、以下行為不屬于審閱相關資料法的是（）。[題號：Qhx005786] A、審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真偽

B、審查合同、協議，特別注意保證金和押金的情況 C、查閱會計人員交接記錄 D、審核票據編號是否連續 您的回答：D

正確答案：D 題目解析：審閱相關資料法包括以下內容：審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真偽；審查合同、協議，特別注意保證金和押金的情況；查閱被查單位的會議記錄，因為會議記錄往往能反映一些單位違紀違規問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會議記錄來獲取一些問題的線索；查閱會計人員交接記錄。會計人員交接記錄是非常重要的檢查證據，能夠記錄交接過程中涉及到全部會計賬簿、資料等真實情況。認真檢查歷任會計、出納人員的交接記錄，可能會發現違法亂紀問題的線索.D屬于清查票據法

4、某生產企業將生產剩下的邊角料出售，出售收入沒有入賬，而直接用于員工福利發放。這種情況（）。[題號：Qhx006136] A、僅違反了會計制度 B、僅違反了稅收法規 C、屬于私設“小金庫” D、合理合法行為 您的回答：C

正確答案：C 題目解析：收入沒有入賬，少繳了稅金，屬于私設“小金庫”行為，違反了會計、稅法等相關規定。

5、全面了解被查單位的行政管理、業務活動和經營管理活動情況，盡量掌握其各種收入的來源，以利于確認是否全部收入都已入賬，核對報表與收入總賬、明細賬是否相符，重點核查行政事業性收費、罰沒收入、各類協會、學會的收入、投資分利、房屋租賃收入，出售低值易耗品、材料、廢料收入等是否入賬；審查有無非法收入或用不合法票據收費，有無截留事業收入、經營收入和其他收入。這種檢查方法是（）。[題號：Qhx006134] A、突擊盤存法 B、現場勘查法 C、收入核實法 D、支出追查法 您的回答：C

正確答案：C 題目解析：收入核實法：面了解被查單位的行政管理、業務活動和經營管理活動情況，盡量掌握其各種收入的來源，以利于確認是否全部收入都已入賬，核對報表與收入總賬、明細賬是否相符，重點核查行政事業性收費、罰沒收入、各類協會、學會的收入、投資分利、房屋租賃收入，出售低值易耗品、材料、廢料收入等是否入賬；審查有無非法收入或用不合法票據收費，有無截留事業收入、經營收入和其他收入。

多選題：

1、以下屬于可能會產生小金庫的行為的是（）。[題號：Qhx005793] 查看答案 A、違規收費、罰款及攤派

B、以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金 C、經營收入未納入規定賬戶核算 D、虛列支出轉出資金 您的回答：ABCD正確答案：ABCD 題目解析：小金庫的來源方式：違規收費、罰款及攤派設立“小金庫”；用資產處置、出租收入設立“小金庫”；以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”；經營收入未納入規定賬戶核算設立“小金庫”；虛列支出轉出資金設立“小金庫”；以假發票等非法票據騙取資金設立“小金庫”；上下級單位之間相互轉移資金設立“小金庫”。

2、改革開放以來，我國在以下哪些年份開展了全國范圍的大規模專項治理“小金庫”行動（）。[題號：Qhx005790] 查看答案 A、1989年 B、1995年 C、2000年 D、2009年 您的回答：ABD

正確答案：ABD 題目解析：包括本次對小金庫的專項治理，我國共開展了3次全國范圍的大規模專項治理“小金庫”行動。分別為1989年、1995年和2009年。

3、下列屬于清查票據法清查內容的有（）。[題號：Qhx006141] 查看答案 A、檢查票據購買登記簿，清點所提供的票據存根是否完整

B、審核票據編號是否連續，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復寫字跡是否一致，有無涂改現象

C、作廢的票據是否加蓋“作廢”戳記

D、審查被查單位的銀行開戶情況，同被查單位提供的資料進行核對 您的回答：

正確答案：ABC 題目解析：D屬于賬戶核對法。

4、以下屬于賬戶核對法內容的是（）。[題號：Qhx005798] 查看答案 A、審查被查單位的銀行開戶情況，同被查單位提供的資料進行核對 B、核實銀行存款與銀行對賬單是否相符 C、核對報表與收入總賬、明細賬是否相符 D、核對母公司合并報表與子公司報表 您的回答：

正確答案：AB 題目解析：賬戶核對法主要核對銀行相關內容。包括：審查被查單位的銀行開戶情況，同被查單位提供的資料進行核對；核實銀行存款與銀行對賬單是否相符。

5、以下屬于本次小金庫治理的主要指導文件的是（）。[題號：Qhx005791] 查看答案 A、關于深入開展“小金庫”治理工作的意見

B、關于在黨政機關和事業單位開展“小金庫”專項治理工作的實施辦法 C、預算外資金管理實施辦法

D、關于深化收支兩條線改革進一步加強財政管理意見 您的回答：

正確答案：AB 題目解析：“小金庫”治理主要指導文件為關于深入開展“小金庫”治理工作的意見（中辦發〔2009〕18號）；關于在黨政機關和事業單位開展“小金庫”專項治理工作的實施辦法（中紀發〔2009〕7號）。另外兩個文件，但并不是專門針對本次小金庫治理的。判斷題：

1、只有以現金形式存在才屬于小金庫。[題號：Qhx005774] A、對 B、錯 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：小金庫可能存在形態為:現金形態、銀行存款形態、有價證券形態、固定資產形態、股權和債權形態。

2、在分析判斷發現疑點掌握一定證據的基礎上，向資金往來單位或其下屬單位進行審計屬于審閱相關資料法。[題號：Qhx005779] A、對 B、錯 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：在分析判斷發現疑點掌握一定證據的基礎上，向資金往來單位或其下屬單位進行審計屬于延伸檢查法。

3、采用清查票據法檢查票據不包括作廢的票據。[題號：Qhx005776] A、對 B、錯 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：采用清查票據法應檢查作廢的票據是否加蓋“作廢”戳記。

4、檢查小金庫時要注意被查單位歷年在對待同一件事的處理上是否一致。[題號：Qhx005778] A、對 B、錯 您的回答：A

正確答案：A

5、小金庫”始于上世紀七十年代末財政部組織清理的“小錢柜”，而1986年開展稅收財務物價大檢查時開始俗稱“小金庫”。[題號：Qhx005770] A、對 B、錯 您的回答：A

正確答案：A

單選題：

1、主要到被檢查單位辦公場所進行實地查看，觀察辦公場所有無閑置租賃、電梯間有無移動傳媒廣告、通訊機站等情況，按照目前市場運作機制，這些都可能為被檢查單位帶來額外收入。以上方法屬于（）。[題號：Qhx005788] A、審閱相關資料法 B、突擊盤庫 C、調查取證法 D、現場勘察法 您的回答：D

正確答案：D 題目解析：主要到被檢查單位辦公場所進行實地查看，觀察辦公場所有無閑置租賃、電梯間有無移動傳媒廣告、通訊機站等情況，按照目前市場運作機制，這些都可能為被檢查單位帶來額外收入。屬于現場勘察法。

2、對于現金形式存在的“小金庫”，實踐中比較有效的檢查方法是（）。[題號：Qhx005782] A、突擊盤庫 B、賬戶核對法 C、清查票據法 D、審閱相關資料法 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：對于私設“小金庫”的部門來講，除保管困難外，現金是使用起來最為方便、最為便捷的。對這種形式的“小金庫”，實踐中比較有效的檢查方法是突擊盤庫。由于以現金形式存在，其他方法都有可能難以發現。

3、審查被查單位的銀行開戶情況，同被查單位提供的資料進行核對。同時，核實銀行存款與銀行對賬單是否相符。這種檢查方法是（）。[題號：Qhx006135] A、突擊盤存法 B、現場勘查法 C、收入核實法 D、賬戶核對法 您的回答：D

正確答案：D 題目解析：賬戶核對法：審查被查單位的銀行開戶情況，同被查單位提供的資料進行核對。同時，核實銀行存款與銀行對賬單是否相符。

4、檢查票據購買登記簿，清點所提供的票據存根是否完整,屬于以下哪種方法（）。[題號：Qhx005787] A、審閱相關資料法 B、清查票據法 C、調查取證法 D、賬戶核對法 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：清查票據法包括檢查票據購買登記簿，清點所提供的票據存根是否完整；審核票據編號是否連續，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復寫字跡是否一致，有無涂改現象，作廢的票據是否加蓋“作廢”戳記。

5、以下行為不屬于審閱相關資料法的是（）。[題號：Qhx005786] A、審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真偽

B、審查合同、協議，特別注意保證金和押金的情況 C、查閱會計人員交接記錄 D、審核票據編號是否連續 您的回答：D

正確答案：D 題目解析：審閱相關資料法包括以下內容：審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真偽；審查合同、協議，特別注意保證金和押金的情況；查閱被查單位的會議記錄，因為會議記錄往往能反映一些單位違紀違規問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會議記錄來獲取一些問題的線索；查閱會計人員交接記錄。會計人員交接記錄是非常重要的檢查證據，能夠記錄交接過程中涉及到全部會計賬簿、資料等真實情況。認真檢查歷任會計、出納人員的交接記錄，可能會發現違法亂紀問題的線索.D屬于清查票據法

多選題：

1、下列屬于支出追查法清查內容的有（）。[題號：Qhx006142] 查看答案

A、全面了解被查單位的行政管理、業務活動和經營管理活動情況，盡量掌握其各種收入的來源

B、通過審查各項開支，檢查是否有虛報冒領款項轉做“小金庫”的情況

C、審查白條抵庫、大額和金額較整，有規律的支出，必要時延伸到關聯單位 D、盤查實際支出，賬面列支數額與實物的單價、數額是否相符 您的回答：

正確答案：BCD 題目解析：A屬于收入核實法。

2、以下屬于可能會產生小金庫的行為的是（）。[題號：Qhx005793] 查看答案 A、違規收費、罰款及攤派

B、以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金 C、經營收入未納入規定賬戶核算 D、虛列支出轉出資金 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：小金庫的來源方式：違規收費、罰款及攤派設立“小金庫”；用資產處置、出租收入設立“小金庫”；以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”；經營收入未納入規定賬戶核算設立“小金庫”；虛列支出轉出資金設立“小金庫”；以假發票等非法票據騙取資金設立“小金庫”；上下級單位之間相互轉移資金設立“小金庫”。

3、下列屬于“小金庫”資金的使用方向的有（）。[題號：Qhx006139] 查看答案 A、彌補經費 B、發放獎金 C、接待宴請 D、私分 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：小金庫”資金的使用方向包括：彌補經費；購建資產；發放獎金、津補貼、福利等；接待宴請、公款旅游；禮品禮金支出；私分。

4、某機關將一處房產出租給某公司開辦酒店，年應收租賃費20余萬元，而該單位每年的招待費用也需要幾十萬元，雙方達成協議：收支相抵，年終按收支差額結算。這種情況屬于（）。[題號：Qhx006140] 查看答案 A、違反財政財務制度 B、私設“小金庫” C、違反稅法規定 D、違反會計法律法規 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：雙方都隱瞞了收入、少繳了稅金，同時又少列支了招待費支出，該機關的房產出租收入也在賬上少列了收入。因此都違反了上述規定。

5、目前“小金庫”的基本特點包括（）。[題號：Qhx005795] 查看答案 A、資金來源是公用的 B、形成方式是隱蔽的 C、使用性質是違法的

D、登記、核算在國家規定的賬簿內 您的回答：

正確答案：ABC 題目解析：小金庫”有那些的基本特點：資金來源是公用的；形成方式是隱蔽的；使用性質是違法的。D不屬于小金庫。

判斷題：

1、在分析判斷發現疑點掌握一定證據的基礎上，向資金往來單位或其下屬單位進行審計屬于審閱相關資料法。[題號：Qhx005779] A、對 B、錯 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：在分析判斷發現疑點掌握一定證據的基礎上，向資金往來單位或其下屬單位進行審計屬于延伸檢查法。

2、財政超范圍、超標準發放獎金、津貼只要是在國家規定的賬簿內登記、核算，也要認定為“小金庫”。[題號：Qhx006129] A、對 B、錯 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：財政超范圍、超標準發放獎金、津貼只要是在國家規定的賬簿內登記、核算，就不能認定為“小金庫”。

3、在突擊盤庫時，當判斷現金會存放在多個保險柜時，應安排幾個盤點小組同時進行。[題號：Qhx005775] A、對 B、錯 您的回答：A正確答案：A

4、小金庫”始于上世紀七十年代末財政部組織清理的“小錢柜”，而1986年開展稅收財務物價大檢查時開始俗稱“小金庫”。[題號：Qhx005770] A、對 B、錯 您的回答：A

正確答案：A

5、有些單位可能通過上下級單位之間相互轉移資金來設立“小金庫”。[題號：Qhx005773] A、對 B、錯 您的回答：A

正確答案：A

單選題：

1、審核票據編號是否連續，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復寫字跡是否一致，有無涂改現象，作廢的票據是否加蓋“作廢”戳記。這種檢查方法是（）。[題號：Qhx006138] A、突擊盤存法 B、現場勘查法 C、收入核實法 D、清查票據法 您的回答：D

正確答案：D 題目解析：清查票據法的清查內容包括：檢查票據購買登記簿，清點所提供的票據存根是否完整；審核票據編號是否連續，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復寫字跡是否一致，有無涂改現象，作廢的票據是否加蓋“作廢”戳記?？梢砸云睋I購、使用、繳銷、結存登記為線索，通過計算機排序、計算或人工摸排審核尋找差異。

2、某生產企業將生產剩下的邊角料出售，出售收入沒有入賬，而直接用于員工福利發放。這種情況（）。[題號：Qhx006136] A、僅違反了會計制度 B、僅違反了稅收法規 C、屬于私設“小金庫” D、合理合法行為 您的回答：C

正確答案：C 題目解析：收入沒有入賬，少繳了稅金，屬于私設“小金庫”行為，違反了會計、稅法等相關規定。

3、以下行為不屬于審閱相關資料法的是（）。[題號：Qhx005786] A、審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真偽

B、審查合同、協議，特別注意保證金和押金的情況 C、查閱會計人員交接記錄 D、審核票據編號是否連續 您的回答：D

正確答案：D 題目解析：審閱相關資料法包括以下內容：審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真偽；審查合同、協議，特別注意保證金和押金的情況；查閱被查單位的會議記錄，因為會議記錄往往能反映一些單位違紀違規問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會議記錄來獲取一些問題的線索；查閱會計人員交接記錄。會計人員交接記錄是非常重要的檢查證據，能夠記錄交接過程中涉及到全部會計賬簿、資料等真實情況。認真檢查歷任會計、出納人員的交接記錄，可能會發現違法亂紀問題的線索.D屬于清查票據法

4、審查被查單位的銀行開戶情況，同被查單位提供的資料進行核對。同時，核實銀行存款與銀行對賬單是否相符。這種檢查方法是（）。[題號：Qhx006135] A、突擊盤存法 B、現場勘查法 C、收入核實法 D、賬戶核對法 您的回答：D

正確答案：D 題目解析：賬戶核對法：審查被查單位的銀行開戶情況，同被查單位提供的資料進行核對。同時，核實銀行存款與銀行對賬單是否相符。

5、對于私設“小金庫”的單位，（）是用起來最方便，最為便捷的。[題號：Qhx006137] A、現金 B、有價證券 C、固定資產 D、股票 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：對于私設“小金庫”的單位，現金是用起來最方便，最為便捷的。

多選題：

1、目前，處理處罰“小金庫”違法行為的法律依據有（）。[題號：Qhx005796] 查看答案 A、1999年修訂后的《會計法》 B、2001年修訂后的《稅收征管法

C、2005年2月起實施的《財政違法行為處罰處分條例 D、2009年關于深入開展“小金庫”治理工作的意見 您的回答：

正確答案：ABC 題目解析：小金庫”違法行為處理處罰法律依據：1999年修訂后的《會計法》；2001年修訂后的《稅收征管法》；2005年2月起實施的《財政違法行為處罰處分條例》。D并不是處罰的法律依據，僅提供原則指導。

2、利用收入核實法檢查小金庫時，應重點核查是否入賬的收入包括（）。[題號：Qhx005797] 查看答案

A、行政事業性收費 B、罰沒收入 C、投資分利 D、房屋租賃收入 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：收入核實法要重點核查行政事業性收費、罰沒收入、各類協會、學會的收入、投資分利、房屋租賃收入，出售低值易耗品、材料、廢料收入等是否入賬。

3、下列屬于現場勘察法清查內容的有（）。[題號：Qhx006143] 查看答案 A、觀察辦公場所有無閑置租賃 B、電梯間有無移動傳媒廣告

C、公布“小金庫”檢查線索舉報電話和通信地址

D、向有關人員詢問，結合財務資料和經濟資料，選擇與被查單位資金結算頻繁、經濟往來密切的單位進行調查 您的回答：

正確答案：AB 題目解析：C屬于利用舉報法。D屬于延伸檢查法。

4、目前“小金庫”的基本特點包括（）。[題號：Qhx005795] 查看答案 A、資金來源是公用的 B、形成方式是隱蔽的 C、使用性質是違法的

D、登記、核算在國家規定的賬簿內 您的回答：

正確答案：ABC 題目解析：小金庫”有那些的基本特點：資金來源是公用的；形成方式是隱蔽的；使用性質是違法的。D不屬于小金庫。

5、以下屬于本次小金庫治理的主要指導文件的是（）。[題號：Qhx005791] 查看答案 A、關于深入開展“小金庫”治理工作的意見

B、關于在黨政機關和事業單位開展“小金庫”專項治理工作的實施辦法 C、預算外資金管理實施辦法

D、關于深化收支兩條線改革進一步加強財政管理意見 您的回答：

正確答案：AB 題目解析：“小金庫”治理主要指導文件為關于深入開展“小金庫”治理工作的意見（中辦發〔2009〕18號）；關于在黨政機關和事業單位開展“小金庫”專項治理工作的實施辦法（中紀發〔2009〕7號）。另外兩個文件，但并不是專門針對本次小金庫治理的。

判斷題：

1、小金庫的最新定義是：凡違反國家財經法規及其他有關規定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財務會計部門賬內或未納入預算管理，私存私放的各項資金均屬“小金庫”。

[題號：Qhx005771] A、對 B、錯 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：小金庫的最新定義是指違反法律法規及其他有關規定，應列入未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產。

2、采用清查票據法檢查票據不包括作廢的票據。[題號：Qhx005776] A、對 B、錯 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：采用清查票據法應檢查作廢的票據是否加蓋“作廢”戳記。

3、“小金庫“是指違反法律法規及其他有關規定，應列入未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產。[題號：Qhx006132] A、對 B、錯 您的回答：A

正確答案：A

4、超范圍、超標準發放獎金、津貼即使是在國家規定的賬簿內登記、核算，也屬于小金庫行為。

[題號：Qhx005772] A、對 B、錯 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：超范圍、超標準發放獎金、津貼；公款旅游；請客、送禮等，但只要是在國家規定的賬簿內登記、核算，就不能認定為“小金庫”，只能按違反財政、財務、會計法律、法規、制度進行處理、處罰。

5、財政超范圍、超標準發放獎金、津貼只要是在國家規定的賬簿內登記、核算，也要認定為“小金庫”。[題號：Qhx006129] A、對 B、錯 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：財政超范圍、超標準發放獎金、津貼只要是在國家規定的賬簿內登記、核算，就不能認定為“小金庫”。

單選題：

1、對于私設“小金庫”的單位，（）是用起來最方便，最為便捷的。[題號：Qhx006137] A、現金 B、有價證券 C、固定資產 D、股票 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：對于私設“小金庫”的單位，現金是用起來最方便，最為便捷的。

2、小金庫檢查時查閱被查單位的會議記錄，屬于以下哪種方法（）。[題號：Qhx005785] A、審閱相關資料法 B、清查票據法 C、調查取證法 D、延伸審計法 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：審閱相關資料法包括以下內容：審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真偽；審查合同、協議，特別注意保證金和押金的情況；查閱被查單位的會議記錄，因為會議記錄往往能反映一些單位違紀違規問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會議記錄來獲取一些問題的線索；查閱會計人員交接記錄。會計人員交接記錄是非常重要的檢查證據，能夠記錄交接過程中涉及到全部會計賬簿、資料等真實情況。認真檢查歷任會計、出納人員的交接記錄，可能會發現違法亂紀問題的線索。

3、為落實被查單位“疑問”資金的最終去處，審計人員按照審計程序的要求，帶著介紹信來到延伸單位的開戶行進行審查，經查有部分支出進了某大藥房，有部分支出進了某工程有限公司，又有部分支出進了某區綜合商店。這屬于以下哪種方法（）。[題號：Qhx005789] A、清查票據法 B、延伸審計法 C、調查取證法 D、現場勘察法 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：延伸審計法指在分析判斷發現疑點掌握一定證據的基礎上，向資金往來單位或其下屬單位進行延伸審計。

4、對于現金形式存在的“小金庫”，實踐中比較有效的檢查方法是（）。[題號：Qhx005782] A、突擊盤庫 B、賬戶核對法 C、清查票據法 D、審閱相關資料法 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：對于私設“小金庫”的部門來講，除保管困難外，現金是使用起來最為方便、最為便捷的。對這種形式的“小金庫”，實踐中比較有效的檢查方法是突擊盤庫。由于以現金形式存在，其他方法都有可能難以發現。

5、某生產企業將生產剩下的邊角料出售，出售收入沒有入賬，而直接用于員工福利發放。這種情況（）。[題號：Qhx006136] A、僅違反了會計制度 B、僅違反了稅收法規 C、屬于私設“小金庫” D、合理合法行為 您的回答：C

正確答案：C 題目解析：收入沒有入賬，少繳了稅金，屬于私設“小金庫”行為，違反了會計、稅法等相關規定。

多選題：

1、目前“小金庫”的基本特點包括（）。[題號：Qhx005795] 查看答案 A、資金來源是公用的 B、形成方式是隱蔽的 C、使用性質是違法的

D、登記、核算在國家規定的賬簿內 您的回答：

正確答案：ABC 題目解析：小金庫”有那些的基本特點：資金來源是公用的；形成方式是隱蔽的；使用性質是違法的。D不屬于小金庫。

2、下列屬于現場勘察法清查內容的有（）。[題號：Qhx006143] 查看答案 A、觀察辦公場所有無閑置租賃 B、電梯間有無移動傳媒廣告

C、公布“小金庫”檢查線索舉報電話和通信地址

D、向有關人員詢問，結合財務資料和經濟資料，選擇與被查單位資金結算頻繁、經濟往來密切的單位進行調查 您的回答：

正確答案：AB 題目解析：C屬于利用舉報法。D屬于延伸檢查法。

3、目前，處理處罰“小金庫”違法行為的法律依據有（）。[題號：Qhx005796] 查看答案 A、1999年修訂后的《會計法》 B、2001年修訂后的《稅收征管法

C、2005年2月起實施的《財政違法行為處罰處分條例 D、2009年關于深入開展“小金庫”治理工作的意見 您的回答：

正確答案：ABC 題目解析：小金庫”違法行為處理處罰法律依據：1999年修訂后的《會計法》；2001年修訂后的《稅收征管法》；2005年2月起實施的《財政違法行為處罰處分條例》。D并不是處罰的法律依據，僅提供原則指導。

4、改革開放以來，我國在以下哪些年份開展了全國范圍的大規模專項治理“小金庫”行動（）。[題號：Qhx005790] 查看答案 A、1989年 B、1995年 C、2000年 D、2009年 您的回答：

正確答案：ABD 題目解析：包括本次對小金庫的專項治理，我國共開展了3次全國范圍的大規模專項治理“小金庫”行動。分別為1989年、1995年和2009年。

5、某機關將一處房產出租給某公司開辦酒店，年應收租賃費20余萬元，而該單位每年的招待費用也需要幾十萬元，雙方達成協議：收支相抵，年終按收支差額結算。這種情況屬于（）。[題號：Qhx006140] 查看答案 A、違反財政財務制度 B、私設“小金庫” C、違反稅法規定 D、違反會計法律法規 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：雙方都隱瞞了收入、少繳了稅金，同時又少列支了招待費支出，該機關的房產出租收入也在賬上少列了收入。因此都違反了上述規定。