第一篇：小學財務管理制度.doc民主

小學民主理財制度

一、總 則

為規范我校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業優先發展，根據《事業單位財務規則》、《市學校財務管理制度》和國家有關法規，結合本街道學校特點，制定本制度。

學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國家資產損失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

本所屬學校實行“集中管理，分校核算”的財務管理體制，由中心學校配備會計人員進行集中核算管理，實施會計工作電算化；各校只設報帳員，在校長領導下，管理學校的財務活動，統一向中心學校報帳。

二、財務收支管理

（一）、收入管理

1、收入是指學校開展教學活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學收入和其他收入。

2、學校必須嚴格按照國家有關規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學校預算，統一管理，統一核算。

3、學校要自覺執行“收支兩條線管理”的原則，各項經費必須及時足額上繳中心學校，做到票款同步。

（二）、支出管理

1、支出是指學校為開展教學活動及其他活動發生的各項資金耗費和損失。包括：事業支出、建設性支出、經營性支出、對附屬單位補助支出。

2、學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準，精打細算，厲行節約，使各項支出發揮出最大的經濟效益。

3、學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替，中小學校支出須使用合法票據（一些小額的零星費用，如購置掃帚等除外）。

4、嚴格開支審批手續和批準權限： 500元以下支出，由校長審批； 1000元以上3000元以下支出，須由校行政會議集體討論決定，然后再由校長審批；超出上述規定的開支、基建投資、設備添置，由校行政會議集體討論后報中心學校審批。

（三）、財會人員職責

1、會計人員具體負責本單位的財務會計工作，進行會計核算，實行會計監督。做到憑證合法、手續完備、帳目清楚、數字準確、及時記帳、按時結帳、如期報帳、經常分析、如實反映情況。負責編制本單位的財務收支計劃，并組織實施，參與學校事業發展和經濟活動的預測、規劃、決策，學校資金的籌措和使用，運用會計資料進行科學分析，做好學校領導參謀。做好學校的收費管理，制止亂收費。

2、出納人員應熟悉、掌握財務制度和收支標準，認真把關，嚴格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據，對不符合制度和規定的經濟業務，不予辦理和報銷或要求退還補正。嚴格遵守現金管理制度，控制庫存現金限額。及時辦理現金、銀行收支業務，及時登記現金及銀行日記帳，做到日清月結。妥善保管現金、有價證券及應收票據，嚴格掌握庫存現金限額和現金使用范圍，不得以白條子抵充現金，也不得坐支現金。嚴格空白支票

和票據管理，銀行印鑒分人保管，確保資金安全。出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

3、報帳人員負有出納的職責外，還應做好以下幾點：

⑴、及時將學校收入解繳銀行，并將收入記帳聯和銀行存款回執交中心學校會計人員入帳； ⑵、在3000元備用金范圍內支付學校各項支出業務，并及時向中心學校報帳；超過3000元的支出業務應按批準權限規定，報中心學校校長審批后支付。

4、財會人員應認真做好會計核算工作。記帳憑證每月應連續編號、認真復核、及時打印、妥然粘貼，發現有錯及時更正，確保會計核算資料的準確性。

由于憑證錄入錯誤而導致會計帳簿發生錯誤，只能通過調整憑證的方法進行調整，即另編記帳憑證以紅字沖錯誤憑證，重新編制正確憑證，任何人不得通過其他操作對機內帳簿作無痕修改。

5、報表是進行會計信息綜合的重要手段，是反映學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。會計報表必須實行全市統一格式，不得隨意修改報表格式和確定報表文件名稱，并按規定要求報送。做到內容完整，數據準確，報送及時。

6、做好財務分析。學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分，財務分析的內容包括學校事業發展和預算執行、資產使用管理、收入、支出和專用基金變動、財務管理以及事業和業務工作完成情況、存在主要問題和改進措施等。

三、固定資產管理

學校固定資產是國家財產，是保證教育、教學工作，滿足師生生活所必須的物質基礎。學校應加強對固定資產的使用管理，充分發揮其作用。

1、固定資產的管理和使用。

學校固定資產的管理必須貫徹“統一領導，分工負責，管用結合，合理調配，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度，充分發揮固定資產的作用。

財產總保管員負責財產明細帳的管理，做好固定資產的驗收保管、頒發、調撥、登記、維修工作，定期檢查核實分管的財產。當分保管員調換時，負責監督交接工作。

財產保管員分管財產、設備的保管、使用、維修，隨時記錄分管財產的變動情況，定期清查盤點，做到帳卡物相符。學校財產、設備由總務處統一調配使用，專用設備要專管專用，財產設備的使用須有領用、借用、回收手續，努力提高使用效率。

學校教職工調離，必須辦理公物歸還移交手續，經財產總保管員簽字后，學校行政才可辦理調動手續。

2、資產的帳、冊

財產分保管員應對分管固定資產建立財產登記清冊，記錄所分管財產的品名、規格、數量、單價、價值等。

學校必須做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。

3、固定資產減少的鑒定、報批

固定資產經鑒定不能使用且無使用價值時，應填寫固定資產報損單，經學校負責人批準方能報損，并作相應的帳務處理，申報表一份交會計作記帳憑證。收回的變價款轉入修購基金。學校應當定期或不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面的清查盤點，對固定資產的盤盈盤虧應當按規定程序及時處理。

四、收費管理

嚴格收費管理，加強行風建設，各學校要進一步統一思想，提高認識，常抓不懈，嚴格要求，規范學校收費行為，樹立教育的良好形象和聲譽。

健全收費許可證制度。各學校必須在收費前依據有關文件及時向物價部門辦理《收費許可證》的申領和變更手續；實行收費公示制度，嚴格按規定亮證收費，公開學校收費項目和收費標

準，自覺接受社會的監督；規范學校收費票據，嚴禁自制或代用其他票據，票據的結報實行“向誰購領向誰結報”的辦法。

加強代管費的管理，代管費要按規定統一收繳，集中管理，單獨核算，專款專用，按規定項目列支，每學期結束前必須按實結清，列明細向學生公布，余額退還。

五、內部牽制制度

為了在經濟業務處理中查錯防弊，以保證會計信息質量和學校財物的安全完整，各校應制訂學校內部牽制制度。

凡涉及款項和財物收付、結算及登記每一項經濟業務的處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責。

經費的報銷需有經手人、驗收人（或證明人）簽字，報校長按權限審批后才能辦理。重大經濟業務須經校務會議研究決定。學校財務實行校長一支筆審批。

帳、錢、物相互獨立分管。貨幣資金實物形態保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立。財產物資保管和反映財產物資增減變化的記錄完全獨立。

簽發支票所使用的印鑒，有中心學校會計人員和學校報帳員分別保管。

實行財務公開、民主理財，增強學校財務工作透明度。各校應建立財務審查小組，對學校經費收支情況每月進行審查，公開學校經費收支的項目和內容，加強群眾性的財務監督。學校年度收支預、決算應向教工代表大會報告，接受審議。

學校可根據本制度結合學校實際情況制訂具體的財務管理辦法

夏家小學民主理財小組

組長：曲恩永

組員：田玉增殷風增許鳳閣

高美玲鄭瑞芹李永昌

第二篇：財務管理制度及民主理財辦法

拉加寺財務管理制度及民主理財辦法(試行)

為規范拉加寺財務管理工作，實現寺院民主理財，確保拉加寺財務管理科學、合理、透明，根據《會計法》等有關規定和拉加寺實際，制定本制度和辦法。

一、拉加寺財務管理制度

(一)拉加寺財務由拉加寺民主管理委員會管理，具體由民管會2名副主任負責管理，并設會計、出納各一名。

(二)拉加寺所有的公共設備和器材，特別是各經堂法器、器皿、宗教文物、史料、字畫等貴重物品要建立固定資產賬目并由專人負責保管，嚴格遵守國家《文物保護法》，以防寺院固定財產、重要文物流失。

(三)寺院設保管員，加強物資保管，做到日清月結，帳目清楚，財務相符。對現有辦公用具進行登記造冊，簽字領取。

(四)因實際需要領用或借用寺院公共財物的，必須先填寫借領單，由寺院民管會負責人同意簽字，保管員進行登記后，方可借領。為明確責任，必須做到借領的財物有專人操作使用，不得隨意轉借。

(五)寺院僧人變動時，借領的財物必須如數交還。因需要移交他人使用的，要按保管員的賬目記錄，在寺院民管會監督下，辦理移交財物手續。凡丟失或損壞的，視具體情況照價或折價賠償。

(六)財物的領取，實行出入庫單制度。財物采購，要依據寺院實際需要，列出計劃，由寺院民管會統一負責，采購物

資的發票必須經保管人驗貨簽收后，才能報帳，否則，財務不

得報賬。采購的物資先入庫登記造冊。固定財產的借領，必須

由寺院負責人審批簽字，否則，不予借領。保管員不得隨意將

庫房財物私自外借，一經發現，從嚴處罰。保管員對庫存財物

在寺院民管會負責人的監督下每年進行一至二次盤點，對借出的財物也要限期催收，如因管理不善造成損失的，保管員要照

價賠償。(七)寺院自養性經營收入，主要用于寺院維修建設、寺

院老弱病殘、生活特困僧人生活補助及其它正常開支。

(八)重大佛事期間香客捐贈的財務應上交寺院財務；另 外寺院各扎倉正常佛事收入按一定比例上繳寺院財務；其它應

收財務及時入賬。

(九’)寺院所有重大開支款項必須由民管會集體研究同 意，并征求寺院民主理財小組的意見建議方可開支。

(十)寺院財務工作接受寺院民主監督評議委員會和寺院 民主理財小組監督檢查。

二、拉加寺民主理財辦法

(一)成立拉加寺民主理財小組，小組成員由7名僧人組 成，設小組長1名、副組長2名，是寺院財務管理的民主理財

機構；小組成員經僧人代表會議選舉產生，成員必須具備一定的財務知識，年齡在3 5歲以上，品行端正、為人正直，在僧

人中有一定的威望。

(二)拉加寺民主理財小組職責

1、認真學習《會計法》等相關財務管理常識；

2、對寺院所有財務收開支進行監督；

3、對寺院民管會財務公開進行監督；

4、協助四眼民管會共同管理寺院財務；

5、向寺院僧人代表會議和僧人大會報告半年或一年的財

務收支的監督情況。

第三篇：2013年小學民主管理制度

2013年小學民主管理制度

2013.2

為了提高學校管理透明度，充分發揮全體教職員工民主管理和監督的作用，促進學校干部勤政廉政建設，決定成立民主管理領導小組，并制定民主管理監督制度。

一、為了健全學校民主管理監督制度，做好校務公開工作，學校成立校務公開領導小組，校務公開監督小組，校務公開執行小組，統稱民主管理領導小組。

二、校務公開監督小組要認真履行民主管理和監督的職能，認真審核校務公開的項目和內容，認真聽取群眾意見，協助領導小組和執行小組做好整改和解釋工作。

三、學校全體教職工要積極參與民主管理和監督，對學校管理、財務運行活動中或對財務執行結果存在的問題，應積極向校務公開領導小組或監督小組提出意見。

四、學校財務工作人員要嚴格遵守國家財經紀律和上級有關規定，秉公辦事，廉潔奉公，接受群眾的監督和合理化建議，嚴格把好學校經費收支關。

五、民主管理領導小組要鼓勵和保護全體教職員工的民主管理和監督的積極性，不斷健全和完善各項管理制度，認真查處有關的違規違紀事件。

第四篇：小學財務管理制度

***小學財務管理制度

（一）財產管理

1、學校一切財產由總務處統一安排，每個人必須妥善使用、保管、愛護，不得變公為私，損公利己，丟失和無故損壞者要照價賠償。

2、學校固定資產，一定要登記造冊，入庫保管嚴防丟失。對教師宿舍、辦公室的應用物品，都要逐房登記，一式兩份，到移交時如數清點，個人丟失要照價賠償，辦公室應用物品，個人不得拿去自用。

3、公用物品、教具、體育器材、衛生用品等、均由有關人員在學期開校時總務人員寫借條領取使用，放假時按借條一律歸還。

4、學生桌凳在每學期開學時，由班主任按班內實有人數與總務處辦理手續領取。插班學生的桌凳憑教導處條據辦理手續。放假時總務處如數清點驗收，如有丟失或損壞按價賠償。

5、教職工用煤用電必須樹立“節約關榮”的觀念，做到天不黑不開燈，人不在須管燈。學校統一配發燈泡，不得隨意加大瓦數和私增燈具及其他電氣設備；教室及辦公室冬季取暖用煤，要堅持節約的原則，春季回暖后剩余煤全部收回庫房，不得私用或轉送別人。

6、對于學校修建工地上的木材、柴禾、磚瓦、石灰、沙土等物，教職工不得私自動用。

7、教職工帶入的木制家具等，在帶出校門時必須先總務打招呼，門房準許帶走。

8、愛護學校的花草樹木，不踐踏、不攀折、嚴禁用手搖小數、用刀刻樹皮樹枝。如有破壞者可按規定予以處罰。

9、破壞教室辦公室玻璃的，按其大小多少分別賠款，賠款后總務處方可補裝。

10、教職工調出學校，必須辦清借用物品手續后，再開介紹信。

（二）財經管理

1、必須堅持學校經費為教學服務的原則，節約其他開支，保證教學需要。

2、開校前要做好教學用具的購置，保證教學工作順利進行。

3、財務人員，按時撥領上級所發教師工資、副食差額補貼、取暖費等，由本人簽名蓋章，如數領取。

4、學雜費收入一定按規定收取，學校、班級不得擅自提高收費標準。班費開支期終要向總務處審核后，向學生公布。

5、學校經費，一定要專款專用，領導無權批準外節。

6、堅持民主理財，會計帳目必須做到日清月結。每學期向教職工公布一次。

第五篇：小學財務管理制度

會計人員崗位責任制

一、會計人員必須堅持原則，廉潔奉公；具有會計專業技術資格；熟悉財經法律、法規、規章和國家統一會計制度，掌握本行業業務的有關知識；熱愛本職工作，努力鉆研業務。

二、持證上崗（會計證、電算化合格證），定期參加財政部門規定的業務培訓，不斷提高自身素質和業務技能。

三、按照《會計法》和上級要求設立會計核算科目，建立帳冊，設立總帳和明細帳、銀行日記帳和現金日記帳。

四、做好會計核算工作，對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支，不予辦理。

五、對本單位的收入、支出進行全面的預測，按照收支情況，編制預算計劃，并嚴格按照預算計劃執行。

六、正確分清各類收支，按月向董事會和校長匯報學校財務執行情況，協助校長做好學校財務管理工作。

七、學校所有的收費項目按物價局規定辦理，亮證收費，所有收費全部入帳，不設帳外帳。

八、對往來款項設立明細帳，及時清理；對應上繳的款項，不拖欠挪用，及時上繳。

九、加強對學校資產的管理，確保學校資產不流失，按規定進行核算，固定資產的購入、使用、報廢清理手續完整，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

十、做好年終決算工作，全部報表做到數字真實、計算準確、內容完整、口徑一致，帳帳、帳表相符，編報及時說明詳實。保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

十一、按《會計檔案管理辦法》的規定，妥善保管好會計憑證、帳冊、報表等資料，定期立卷歸檔。

十二、會計人員工作調動或因故離職，必須將本人所經管的全部會計工作全部移交給接替人員并編制移交清冊。沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。

出納人員崗位責任制

一、嚴格遵守現金管理制度，超出庫存現金限額部分

及時存入銀行，按規定設立現金日記帳。每日核對庫存現金，做到日清月結，不坐支，不白條抵庫，按序逐筆登記現金日記帳，并編制記帳憑證，保證帳款相符。

二、對原始憑證進行審核，包括憑證的名稱、填制憑證的日期、經辦人員簽名或蓋章、內容和金額等，原始憑證不得涂改，發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或更正；對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證不予受理，同時應及時向領導報告。各種費用憑證報銷，必須由經辦人和校長簽字。

三、按規定手續辦理現金收付業務，收到交來的現金必須開給繳款人正式收據或發票。從銀行提取現金，應當寫明用途，由財務負責人簽字蓋章。支付現金應取得合法的原始憑證。

四、按物價局核定的收費標準，做好每月的收費工作。

五、辦理銀行存款的收付業務，按序逐筆登記銀行日記帳。月度終了時，核對銀行余額，做到銀行日記帳余額與銀行對帳單余額相符。

六、不簽發空頭支票和遠期支票，不出租、出借銀行帳戶，不公款私存。遵守銀行結算制度和現金管理制度，接受銀行和董事會的監督。

七、保管好有關印鑒、空白支票、各種收據發票、庫存現金、有價證券等各種票據入表現庫。嚴守保險柜的密碼，保管好鑰匙，確保安全無缺。

資

金

管

理

制

度

一、現金管理

1、根據國家現金管理的有關規定，現金主要用于支付國家規定的職工工資、各項工資性補貼、勞保、福利費、出差人員必須攜帶的差旅費等零星小額支出。

2、庫存現金限額不超過銀行核定的限額，如情況有變，需重新向銀行申請辦理核定手續。

3、各項收入應及時解繳銀行，不得坐支。

4、辦理現金收支，必須以合法的原始憑證為依據。收到現金及時開出相應的收據；付出現金后應及時入帳，每天要結出余額，做到日清月結，帳款相符。

二、銀行存款管理

1、銀行存款是貨幣資金的主要部分，每筆貨幣資金的收付，包括現金的繳存和提取，都必須反映在銀行存款的帳戶中，并于月度終了時進行對帳。

2、對銀行存款收支應進行嚴格控制，監督存款的使用，使單位的貨幣收支活動符合會計制度及預算計劃的完成。

3、開設一個基本銀行帳戶，只供本單位使用，不轉讓給其他單位或個人使用。其他貨幣資金收支活動，都通過銀行轉帳結算，不使用現金。

4、及時與銀行對帳單進行核對，保證帳帳相符，帳實相符。

財產管理制度

一、對購進的固定資產，做好財產編號，登記入帳。

二、定期（一年）進行財產清查。

三、財會人員與財產保管員密切配合，及時對購進財產進行核對并登記入帳，做到帳帳相符、帳物相符。

四、財產不得隨意移位變動，如在校長室的統一規劃下有所調整變動，經辦人員應及時通知財產保管員，做好帳面調整工作。

五、對捐贈的財物，應報董事會和上級主管部門辦理相應手續，校長室或經辦人員及時通知財產保管員清點驗收，入帳入庫。

六、對需報廢的財產，報送董事會和上級主管部門批準，按規定辦理報廢手續。

七、屬個人違反《會計法》等有關規定，造成財產損失的，將追究其造成的損失和應承擔的法律責任。

票據管理制度

一、票據的購買和領取：

1、學校學雜費專用收據，每年憑“銷號單”到區教育局計財科領取。

2、根據規定持《收費票據購印證》及票據購印申請表到區財政局購買統一收據和通用收據。

3、按月填報《徐匯區行政事業單位收費票據收支情況表》上交主管部門。

二、票據的管理：

1、收費票據由財務部門統一管理，不得自行印制、出售、轉讓、出借或代開收費票據，不得自行改變收費票據的用途。

2、專人負責票據的購買、領用，保管與開票人不能為同一人。

3、按順序號開具收費票據，不拆本使用，套上復印紙填寫；如有錯誤作廢時要加蓋作廢章；如有遺失要查明原因，及時上報。

三、票據的核銷：

1、票據的核銷就是將已用完或未用完但不能續用的票據本進行銷號。為避免出現漏洞，任何票據都必須做核銷工作。

2、使用“銷號單”進行核銷。一式兩聯，一聯附在審核過的收費票據后面，說明此票據本已作銷號處理不得再使用；另一聯按票據序號裝訂以作領用新票據時主管部門核銷舊票據的依據。

內部牽制制度

建立內部牽制制度是為了增強會計資料的真實性、準確性、完整性，強化會計管理，達到相互控制和監督的作用。

一、設置專職的會計人員和出納人員。二者嚴格分開，會計管帳不管錢，出納管錢不管帳，分工明確，責任分清。

二、現金管理的內部牽制。會計人員應當經常進行庫存現金抽查，監督現金是否合理使用。更換出納時，應監督辦理交接手續，督促收回鑰匙和更換密碼，保證現金的安全和完整。

三、票據管理的內部牽制。空白支票、收據、各類銀行票據應由專人保管，印鑒章必須由二人以上負責保管。領用空白票據要有領用登記和注銷制度，作廢收據要蓋“作廢”章，并聯同存根一并保存。

四、財產管理的內部牽制。設置專職的財產保管員，負責財產物資的收發工作，建立財產帳，制定財產管理制度。

財務收支審批制度

一、學校對所有的財務收支編制預算經費使用計劃，由董事會根據財政、稅務、財務制度的規定及本單位的實際情況審批決定，經董事會批準后，預算計劃方可執行。預算計劃執行的決算須報董事會批準通過。

二、學校實行分級審核的原則,經董事會批準的預算內資金由校長審批。超預算支出金額1%以下的大額資金，由校領導班子集體討論，校長決定，并報董事會備案；超預算支出金額1%以上預算外大額資金，仍由董事會討論決定。未列入預算的重大項目均由董事會討論決定。

三、對資產處置、資金調度和其他重大經濟業務事項需經領導班子集體討論決策后，報送董事會審批。

四、凡通過合法渠道接受的社會捐贈，須全額解繳徐匯區教育基金會，并報董事會備案。使用時校長須向董事會提出申請，批準后方可使用。

會計檔案保管制度

一、會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表、預決算及經濟合同等會計資料。

二、按月裝訂會計憑證，按年裝訂會計帳簿及報表等會計資料。

三、對會計檔案應定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊，并妥善保管。

四、根據《會計檔案保管期限》的規定對會計檔案進行保管（會計憑證、會計帳簿保管期限為15年，會計決算報表為永久，月、季報表為5年，等等）。

會計電算化制度

為了科學、規范地開展會計電算化工作，不斷提高財務管理水平，根據上級部門有關會計電算化的規定和辦法制定本辦法：

一、根據“用友軟件”使用手冊，正確執行會計電算化的操作程序；認真執行會計電算化管理制度，自覺接受上級部門和董事會的監督和檢查。

二、電算化設備由財務部門統一管理，做到專機專人使用，其他部門和人員不得使用。明確規定上機操作人員對會計軟件的操作工作內容和權限，不得越權操作。

三、各工作崗位的操作要設置密碼口令，密碼除操作人員本人外不得告知其他任何人，操作密碼應定期更換。如遇人員變動必須更換工作崗位密碼。

四、每次操作完畢，應按正確方式退出，不得在使用過程中突然關機，如臨時離開，應執行相應命令退出會計軟件。

五、定期對計算機進行病毒測試，外來軟盤須經防毒軟件測試后，方可上機使用。操作過程中如果發生斷電、設備故障、軟件運行不正常等意外情況，應立即停止操作，及時通知有關人員進行處理。

六、對正在使用的會計軟件進行修改、升版和對計算機硬件設備進行更換等工作，須經財政部門審批，并由相關人員進行監督，以保證會計數據的連續和安全。

七、不隨意修改和刪除上級規定的會計科目，如有需要可增加二級或三級科目。根據原始憑證編制記帳憑證，正確輸入會計數據，要正確運用會計科目，簡單明了的填寫摘要。

八、審核后的記帳憑證要及時打印，將原始憑證附入相應的記帳憑證。

九、每月打印現金日記帳和銀行日記帳，總帳、明細帳按需打印，每月對會計資料進行軟盤備份；年終結帳后，打印出全年的總帳、明細帳及會計報表，并對全年的會計資料進行軟盤備份，防止會計檔案丟失。年終的軟件備份要二份，并存放在不同地點。

十、嚴格按照財政部有關規定的要求對會計檔案進行管理，由專人負責。通用會計軟件的全套文檔資料及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。

會計機構和會計人員設置制度

學校根據本單位實際情況設置會計機構和會計人員，以有利于學校教育、教學工作，符合會計管理制度為原則，設置會計一名，出納一名，會計人員由董事會或教育局委派。

擺渡小學財務管理制度

為了更好地規范和完善學校的財務管理制度，規范財務行為，嚴密財務手續，維護財經紀律，強化財務的監督與管理，確保財務工作有序進行，使財務管理制度不流于形式，并結合學校實際情況，現將我校的財務管理制度、收費管理制度、采購管理制度制定完善如下：

一、建立財務管理制度

學校財務制度是強化財務管理的一種手段，是財經工作方針、政策及有關法律、法令、法規的具體表現。因此，學校必須建立財務管理制度。

1、要合理安排，按要求、正確制定預算內、外資金收支計劃。

2、每學期，財會人員應及時向分管財務的校長、總務報告各項經費的收入情況，并配合校長做好預算內、外支出計劃，做到統收統支，專款專用。

3、必須做到民主理財，不得單立賬目，嚴禁公款私存，學校只能在指定的銀行開立賬號，不得私自找銀行或儲蓄所建賬存款。

4、嚴格財經審批手續，所有報銷發票應有經手人、驗收人或證明人簽字，并注明事理，最后由校長審批方可報銷。

5、部門或個人向財務辦理借款手續時，借款人應填寫借條，并說明借款使用原因，分管財務校長審批后，財務人員才能給予借款。

6、不管是接待還是購置設備等，報銷票據都必須具有稅務監制章的合法發票，必須具備發票的名稱、填制發票的日期、經濟業務內容、數量、單價和金額，必須蓋有填制單位的公章（或專用章），大小寫必須相符。其發票背面須有經辦人和證明人簽名或簽章，屬于固定資產的，必須填寫財產登記表。

7、全校財產物資的申購、調配、報廢等均由總務處辦理。保管室負責保管、驗收，履行領用手續。

8、差旅費報銷，當事人應如實填明出差事由、地點、日期、出發和到達時間、票價。車票應貼在報銷單背面，報單人簽名，學校領導審批，會計審核后才能辦理報銷手續。

9、學校的收據和發票，是會計核算的原始憑證和法定依據，學生票據和事業性發票均由總務購買，會計向總務領用，用多少領多少，用完要及時上繳財政。如果開錯，此發票三聯填上“報廢”字樣，作為報費處理。

10、學校財務要做到日清月結，每學期結束，學校要成立結帳小組，清期賬目做到民主理財。

11、自覺接受上級審計部門的審計，發現問題及時糾正。

12、財會人員必須嚴格執法，自覺執行財經紀律，做好財務核算，做到賬物相符，帳帳相符。

二、建立收費管理制度

1、學校每學期的收費標準由上級有關部門規定，學校嚴格執行上級的統一收費政策和收費標準。

2、認真使用省財政統一監制的事業性收費的專用打印票據。

3、收取得雜費、借讀費及時納入預算外資金管理，并按規定繳存財政專戶。

4、各年級部和個人不得擅自提高收費標準或搭車收費，否則追究法律責任。

5、代辦費實行專款專用，多還少補原則，不擠用、占用、挪用、截留，并納入學校財務統一管理。

6、學校支出必須有計劃、有安排，會計要編制每月支出計劃，做到心中有數。

三、建立采購管理制度

1、該政府采購的堅持政府統一采購原則。

2、不是政府采購的，重大采購項目由校領導班子成員集中討論研究決定采購方式，并嚴格按照校務公開的要求規范采購行為。

3、小項目的采購，由保管室或部門提出申請，總務處向校長申報，校長審批后方能采購。購回的設備或物品必須履行完善的驗收、領用手續。

四、建立基建管理制度

學校搞校舍基本建設或維修必須先履行預算，編設施工投資計劃，進行投資概算，在實施過程中，嚴格把好工程質量關，嚴格按照國家規定的工程預算定額的取費標準，辦理工程結算，最后送審計審核。

五、加強各項制度的監督落實

1、在采購中，操作人員認真抓四個環節：①合理選擇供貨單位；②確定采購方式；③確定采購價格；④簽訂采購合同并加強合同的管理。

2、在資金結算管理制度中，操作人員按照制度程序辦事，由經辦人簽字經辦，保管核實驗收，領導審批，會計審核后方可辦理轉帳結算手續。

3、通過財務制度的實施，做到職責分明，手續嚴密，有憑有據，有章可循，財務人員相互監督與管理，確保管理制度規范與完善，使管理不流于形式。

六、加強財務人員的法規教育

學校財務管理具有政策性強的特點，財務管理工作必須認真執行財務法規制度，堅持依法辦事。因此，學校堅持加強對財務人員進行思想和法制教育，經常組織財務管理人員參加各級培訓學習，增強法制觀念，使財務人員遵守財務制度，履行職責，接受監督，嚴于律己，防患于未然。