第一篇：小學財務管理制度

苗店鎮(zhèn)司莊學校財務管理制度

一、學校財務工作任務

認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經紀律，本著精打細算，勤儉節(jié)約的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財務規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴格監(jiān)督資金的有效使用。對學校教育經費實行“分級管理，經費包干，超支不補，結余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。

二、經費收入管理

學校財務部門管理以下各項資金：

a)上級撥入的事業(yè)經費、專項撥款、基本建設撥款。b)上級撥入的預算外資金。c)學生學雜費收入。d)各種捐贈款項收入。e)其他雜項收入等。

財務部門對事業(yè)費、基建經費和學校預算外收入應分開管理，嚴禁將預算內經費轉入預算外使用。

三、經費計劃管理

a)學校向財務部門提供下年度需要的設備和主要項目費用的開支計劃，由財務部門據此作出下年度預算，經主管校長審核。

b)學校根據上級下達的當年經費數，安排相關工作。

c)在經費使用中應堅持嚴格按計劃用款、專款專用的原則，并自覺接受審計部門的審計，若確需要更改項目，須經領導簽字批準。

四、經費使用管理

1、費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務室報銷。

2、預算外的各項經費，應嚴格按照財務制度規(guī)定，在領導審核批準的項目和限額內開支使用。

3、教職工因公出差借款，由校長批簽。

4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務部門根據使用部門提供的采購計劃數擬出借款金額，經總務部門負責人批簽后，采購人員方可到財務部門辦理借款手續(xù)。

5、任何人不得因私借用公款。

五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。

a)學校財務部門應按照財務制度和學校的有關規(guī)定，認真審核各項原始憑證。符合財務規(guī)定的開支單據給予報銷，不符合規(guī)定的單據，不予報銷。否則，追究當事人責任。

b)學校財務部門，應按會計制度對各類經濟業(yè)務事項，通過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結，手續(xù)完備，內容真實，帳目清楚，數字準確，資料齊全。

c)財務部門各經辦人員，應按崗位要求，按時向主辦會計提供各項經費開支的明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經主管校領導審閱同意后，報上級主管部門。

d)財務部門各崗位經辦人員，應按財務檔案管理要求，將會計憑證、帳薄、財務計劃、會計報表，以及有關開支的經濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學校檔案管理。

e)財務部門除向上級報送財會報表外，及時向領導反映不合理開支和超支的情況，協助領導管好、用好資金。

六、財務監(jiān)督與檢查

1、學校財務部門應認真執(zhí)行財務制度，維護財經紀律，對于不執(zhí)行計劃，違反財務制度和財經紀律的開支，財務人員有權拒絕付款或報銷，同時報領導處理。

2、學校財務部門有權對學生財產、物資的使用和保管部門進行財產、物資的核對和檢查，以保證國家財產、物資的完整和安全。

3、會計必須對學校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)現問題，及時匯報和糾正。

4、主管校領導每年對財務部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學校財務計劃和財務制度的正確貫徹執(zhí)行。

5、財務人員有責任幫助和監(jiān)督學校領導認真執(zhí)行《會計法》和財經紀律，對于學校領導違反《會計法》和財經紀律的行為，經指出的不改正的，財務人員有權向上級主管部門反映。

第二篇：小學財務管理制度

小學財務管理制度

為了更好地規(guī)范和完善學校的財務管理制度，規(guī)范財務行為，嚴密財務手續(xù)，維護財經紀律，強化財務的監(jiān)督與管理，確保財務工作有序進行，使財務管理制度不流于形式，并結合學校實際情況，現將我校的財務管理制度、收費管理制度、采購管理制度制定完善如下：

一、建立財務管理制度

學校財務制度是強化財務管理的一種手段，是財經工作方針、政策及有關法律、法令、法規(guī)的具體表現。因此，學校必須建立財務管理制度。

1、要合理安排，按要求、正確制定預算內、外資金收支計劃。細化預算編制，預算編制要細化到每一個具體收支項目，要將本單位的所有收入全部納入部門預算，支出項目要細化到具體的功能分類和經濟分類項級科目，準確、真實、完整的反映各項支出的經濟性質和具體用途。

2、每學期，財會人員應及時向分管財務的校長、總務報告各項經費的收入情況，并配合校長做好預算內、外支出計劃，做到統收統支，專款專用。

3、嚴格執(zhí)行“收支兩條線”。嚴格執(zhí)行“票款分離”制度，按照規(guī)定的收費項目和標準依法收取，規(guī)范執(zhí)收行為，并將組織的各項非稅收入及時足額繳入財政專戶。嚴禁隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支財政收入；嚴禁以任何形式亂收費、亂罰款、亂攤派。學校必須做到民主理財，不得單立賬目，嚴禁公款私存，學校只能在指定的銀行開立賬號，不得私設存款賬戶。

4、部門或個人向財務辦理借款手續(xù)時，借款人應填寫借條，并說明借款使用原因，分管財務校長審批后，財務人員才能給予借款。

5、嚴格開支范圍和標準。嚴格執(zhí)行公務接待公函、審批和清單制度，不得報銷無公函的公務接待費用，不得公款報銷或者支付應有個人負擔的費用。嚴禁以培訓之名組織會餐、安排宴請、公款旅游以及在會議費、培訓費中列支公務接待費等于會議、培訓無關的支出。講課費、小額零星開支以外的培訓費用，應當按照國庫集中支付和公務卡管理有關制度執(zhí)行，采用銀行轉賬或公務卡結算，不得以現金方式支付。學校日常辦公支出所有報銷票據都必須是具有稅務監(jiān)制章的合法發(fā)票，必須具備發(fā)票的名稱、填制發(fā)票的日期、經濟業(yè)務內容、數量、單價和金額，必須蓋有填制單位的公章（或專用章），大小寫必須相符。其發(fā)票須有

經辦人和證明人簽名或簽章，屬于固定資產的，必須填寫財產登記表。經學校一把手簽字審批后方可到財務室報銷。

6、嚴把資產購置關。新購固定資產一律報縣財政局審批，并明確資金來源，嚴格執(zhí)行政府采購程序。同時要嚴把資產處置關，嚴格按照《臨沭縣行政事業(yè)單位國有資產處置管理暫行辦法》（沭政發(fā)【2007】36號），規(guī)范資產處置工作，不得私自處置國有資產，單位處置固定資產時必須按規(guī)定程序報批，固定資產殘值需由財政局評估確認，并經縣公共資源交易中心公開拍賣，拍賣收益全額上繳財政專戶。學校財產物資的申購、調配、報廢等均由總務處根據上級文件精神進行業(yè)務辦理。保管室負責保管、驗收，履行領用手續(xù)。

7、嚴格控制差旅費報銷。應當根據《臨沭縣機關事業(yè)單位差旅費管理辦法》沭財【2014】10號文規(guī)定，當事人應如實填明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達時間、票價。車票應貼在報銷單背面，報單人簽名，學校領導審批，會計審核后才能辦理報銷手續(xù)。

8、加強財政票據管理。嚴格按照《山東省財政票據管理辦法》等規(guī)定程序申請、啟用、核銷財政票據。財政票據應當按照領用順序依次使用，不得拆本使用，不得隨意作廢。嚴禁外購其他票據、自制票據、白條收費。學校要配備專職人員負責財政票據管理，建立登記臺賬，配備單獨的保管設備，做到人走柜鎖。

9、學校財務要做到日清月結，每學期結束，學校要成立結帳小組，清查賬目進行校務公開做到民主理財。

10、自覺接受上級審計部門的審計，發(fā)現問題及時糾正。

11、財會人員必須嚴格執(zhí)法，自覺執(zhí)行財經紀律，做好財務核算，做到賬物相符，帳帳相符。

二、建立收費管理制度

1、學校嚴格執(zhí)行上級的收費政策和收費標準。

2、認真使用省財政統一監(jiān)制的事業(yè)性收費的專用打印票據。

3、收取的幼兒托管費要及時按規(guī)定繳存財政專戶。

4、各年級部和個人不得擅自提高收費標準或搭車收費，否則追究法律責任。

5、費用申請程序是：科室申請-校長辦公會審批-財務室組織收取，任何人不得自行收取。

三、嚴格政府采購管理

1、科學編制政府采購預算。凡使用財政性資金采購政府集中采購目錄以內、采購限額標準以上的貨物、工程、服務和政府集中采購以外的但在采購標準限額以上的采購項目，均要編制政府采購預算，政府采購預算要堅持實事求是、勤儉辦事的原則，細化到每一個具體項目，嚴禁無預算、超預算采購。

2、不在政府采購范圍內的，重大采購項目由校領導班子成員集中討論研究決定采購方式，并嚴格按照校務公開的要求規(guī)范采購行為。

3、小項目的采購，由各科室提出申請，總務處向校長申報，校長審批后方能采購。購回的設備或物品必須履行完善的驗收、領用手續(xù)。

4、非政府采購項目采購時，大的物品由校長室直接參與，總務室1人，財務室1人；小的物品學校專人購買，至少2人以上；特殊物品由專門購物人員和物品專業(yè)人員一起購買，至少2人以上。

四、建立基建管理制度

學校搞校舍基本建設或維修必須先履行預算，嚴格資金審批撥付程序。編設施工投資計劃，并根據工程進展情況提出資金申請。工程款原則上通過銀行轉賬方式結算，嚴禁使用大額現金支付。在實施過程中，嚴格把好工程質量關。工程建設完成后，嚴格執(zhí)行竣工決算制度，項目主管單位要及時牽頭組織進行綜合驗收，并督促責任主體盡快將完整的工程資料和資產移交相關部門。未經財政決算評審和審計機關審計的，不得辦理工程價款最終結算手續(xù)。

五、加強各項制度的監(jiān)督落實

1、在采購中，操作人員認真抓四個環(huán)節(jié)：①合理選擇供貨單位；②確定采購方式；③確定采購價格；④簽訂采購合同并加強合同的管理。

2、在資金結算管理制度中，操作人員按照制度程序辦事，由經辦人簽字經辦，保管核實驗收，領導審批，會計審核后方可在財政平臺進行支付結算業(yè)務。

3、通過財務制度的實施，做到職責分明，手續(xù)嚴密，有憑有據，有章可循，財務人員相互監(jiān)督與管理，確保管理制度規(guī)范與完善，使管理不流于形式。

六、加強財務人員的法規(guī)教育

學校財務管理具有政策性強的特點，財務管理工作必須認真執(zhí)行財務法規(guī)制度，堅持依法辦事。因此，學校堅持加強對財務人員進行思想和法制教育，經常組織財務管理人員參加各級培訓學習，增強法制觀念，3

使財務人員遵守財務制度，履行職責，接受監(jiān)督，嚴于律己，防患于未然。

2015.1

附件一：會計人員崗位責任制 附件二：出納人員崗位責任制

附件三：資

金

管

理

制

度 附件四：財產管理制度 附件五：票據管理制度 附件六：內部牽制制度

附件七：會計檔案保管制度

附件八：會計機構和會計人員設置制度

附件一：會計人員崗位責任制

一、會計人員必須堅持原則，廉潔奉公；具有會計專業(yè)技術資格；熟悉財經法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統一會計制度，掌握本行業(yè)業(yè)務的有關知識；熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務。

二、持證上崗（會計證、電算化合格證），定期參加財政部門規(guī)定的業(yè)務培訓，不斷提高自身素質和業(yè)務技能。

三、按照《會計法》和上級要求設立會計核算科目，建立帳冊，設立總帳和明細帳、銀行日記帳和現金日記帳。

四、做好會計核算工作，對違反國家統一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理。

五、對本單位的收入、支出進行全面的預測，按照收支情況，編制預算計劃，并嚴格按照預算計劃執(zhí)行。

六、正確分清各類收支，按月向董事會和校長匯報學校財務執(zhí)行情況，協助校長做好學校財務管理工作。

七、學校所有的收費項目按物價局規(guī)定辦理，亮證收費，所有收費全部入帳，不設帳外帳。

八、對往來款項設立明細帳，及時清理；對應上繳的款項，不拖欠挪用，及時上繳。

九、加強對學校資產的管理，確保學校資產不流失，按規(guī)定進行核算，固定資產的購入、使用、報廢清理手續(xù)完整，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

十、做好年終決算工作，全部報表做到數字真實、計算準確、內容完整、口徑一致，帳帳、帳表相符，編報及時說明詳實。保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

十一、按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，妥善保管好會計憑證、帳冊、報表等資料，定期立卷歸檔。

十二、會計人員工作調動或因故離職，必須將本人所經管的全部會計工作全部移交給接替人員并編制移交清冊。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者離職。

附件二：出納人員崗位責任制

一、嚴格遵守現金管理制度，超出庫存現金限額部分

及時存入銀行，按規(guī)定設立現金日記帳。每日核對庫存現金，做到日清月結，不坐支，不白條抵庫，按序逐筆登記現金日記帳，并編制記帳憑證，保證帳款相符。

二、對原始憑證進行審核，包括憑證的名稱、填制憑證的日期、經辦人員簽名或蓋章、內容和金額等，原始憑證不得涂改，發(fā)現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或更正；對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證不予受理，同時應及時向領導報告。各種費用憑證報銷，必須由經辦人和校長簽字。

三、按規(guī)定手續(xù)辦理現金收付業(yè)務，收到交來的現金必須開給繳款人正式收據或發(fā)票。從銀行提取現金，應當寫明用途，由財務負責人簽字蓋章。支付現金應取得合法的原始憑證。

四、按物價局核定的收費標準，做好每月的收費工作。

五、辦理銀行存款的收付業(yè)務，按序逐筆登記銀行日記帳。月度終了時，核對銀行余額，做到銀行日記帳余額與銀行對帳單余額相符。

六、不簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不出租、出借銀行帳戶，不公款私存。遵守銀行結算制度和現金管理制度，接受銀行和董事會的監(jiān)督。

七、保管好有關印鑒、空白支票、各種收據發(fā)票、庫存現金、有價證券等各種票據入表現庫。嚴守保險柜的密碼，保管好鑰匙，確保安全無缺。

附件三：資

金

管

理

制

度

一、現金管理

1、根據國家現金管理的有關規(guī)定，現金主要用于支付國家規(guī)定的職工工資、各項工資性補貼、勞保、福利費、出差人員必須攜帶的差旅費等零星小額支出。

2、庫存現金限額不超過銀行核定的限額，如情況有變，需重新向銀行申請辦理核定手續(xù)。

3、各項收入應及時解繳銀行，不得坐支。

4、辦理現金收支，必須以合法的原始憑證為依據。收到現金及時開出相應的收據；付出現金后應及時入帳，每天要結出余額，做到日清月結，帳款相符。

二、銀行存款管理

1、銀行存款是貨幣資金的主要部分，每筆貨幣資金的收付，包括現金的繳存和提取，都必須反映在銀行存款的帳戶中，并于月度終了時進行對帳。

2、對銀行存款收支應進行嚴格控制，監(jiān)督存款的使用，使單位的貨幣收支活動符合會計制度及預算計劃的完成。

3、開設一個基本銀行帳戶，只供本單位使用，不轉讓給其他單位或個人使用。其他貨幣資金收支活動，都通過銀行轉帳結算，不使用現金。

4、及時與銀行對帳單進行核對，保證帳帳相符，帳實相符

附件四：財產管理制度

一、對購進的固定資產，做好財產編號，登記入帳。

二、定期（一年）進行財產清查。

三、財會人員與財產保管員密切配合，及時對購進財產進行核對并登記入帳，做到帳帳相符、帳物相符。

四、財產不得隨意移位變動，如在校長室的統一規(guī)劃下有所調整變動，經辦人員應及時通知財產保管員，做好帳面調整工作。

五、對捐贈的財物，應報董事會和上級主管部門辦理相應手續(xù)，校長室或經辦人員及時通知財產保管員清點驗收，入帳入庫。

六、對需報廢的財產，報送董事會和上級主管部門批準，按規(guī)定辦理報廢手續(xù)。

七、屬個人違反《會計法》等有關規(guī)定，造成財產損失的，將追究其造成的損失和應承擔的法律責任。附件五：票據管理制度

一、票據的購買和領取：

1、學校學雜費專用收據，每年憑“銷號單”到區(qū)教育局計財科領取。

2、根據規(guī)定持《收費票據購印證》及票據購印申請表到區(qū)財政局購買統一收據和通用收據。

3、按月填報《臨沭縣行政事業(yè)單位收費票據收支情況表》上交主管部門。

二、票據的管理：

1、收費票據由財務部門統一管理，不得自行印制、出售、轉讓、出借或代開收費票據，不得自行改變收費票據的用途。

2、專人負責票據的購買、領用，保管與開票人不能為同一人。

3、按順序號開具收費票據，不拆本使用，套上復印紙?zhí)顚懀蝗缬绣e誤作廢時要加蓋作廢章；如有遺失要查明原因，及時上報。

三、票據的核銷：

1、票據的核銷就是將已用完或未用完但不能續(xù)用的票據本進行銷號。為避免出現漏洞，任何票據都必須做核銷工作。

2、使用“銷號單”進行核銷。一式兩聯，一聯附在審核過的收費票據后面，說明此票據本已作銷號處理不得再使用；另一聯按票據序號裝訂以作領用新票據時主管部門核銷舊票據的依據。

附件六：內部牽制制度

建立內部牽制制度是為了增強會計資料的真實性、準確性、完整性，強化會計管理，達到相互控制和監(jiān)督的作用。

一、設置專職的會計人員和出納人員。二者嚴格分開，會計管帳不管錢，出納管錢不管帳，分工明確，責任分清。

二、現金管理的內部牽制。會計人員應當經常進行庫存現金抽查，監(jiān)督現金是否合理使用。更換出納時，應監(jiān)督辦理交接手續(xù)，督促收回鑰匙和更換密碼，保證現金的安全和完整。

三、票據管理的內部牽制。空白支票、收據、各類銀行票據應由專人保管，印鑒章必須由二人以上負責保管。領用空白票據要有領用登記和注銷制度，作廢收據要蓋“作廢”章，并聯同存根一并保存。

四、財產管理的內部牽制。設置專職的財產保管員，負責財產物資的收發(fā)工作，建立財產帳，制定財產管理制度。

附件七：會計檔案保管制度

一、會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表、預決算及經濟合同等會計資料。

二、按月裝訂會計憑證，按年裝訂會計帳簿及報表等會計資料。

三、對會計檔案應定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊，并妥善保管。

四、根據《會計檔案保管期限》的規(guī)定對會計檔案進行保管（會計憑證、會計帳簿保管期限為15年，會計決算報表為永久，月、季報表為5年，等等）。

附件八：會計機構和會計人員設置制度

學校根據本單位實際情況設置會計機構和會計人員，以有利于學校教育、教學工作，符合會計管理制度為原則，設置會計一名，出納一名。

第三篇：小學財務管理制度

財務管理制度

一、為規(guī)范財務行為，嚴密財務手續(xù)，加強會計基礎工作，確保財會工作有序進行，根據《會計基礎工作規(guī)范》和相關規(guī)定，結合學校實際情況，制定本規(guī)則。

二、學校財務活動和有關會計基礎工作，應當符合有關法律、法規(guī)及本規(guī)則的規(guī)定。

三、單位或個人向財務辦理借領、報銷各種款項時，應當做到憑證合法、內容完整、填寫規(guī)范、手續(xù)齊備，并有預算指標。

四、購買物品的發(fā)票及報銷

1、購買物品前要落實經費來源，申購貴重儀器設備的，要經過校長室的可行性論證。

2、購買時應認真了解商品質量是否可靠，價格是否合理，能否取得套印有稅務監(jiān)制章的合法發(fā)票。從企業(yè)取得的購貸發(fā)票的內容必須具備：發(fā)票的名稱；填制發(fā)票的日期；填制發(fā)票單位名稱或填制人姓名；經辦人員的簽名或蓋章；接受發(fā)票單位名稱；經濟業(yè)務內容；數量、單價和金額。

3、從外單位取得的發(fā)票，必須蓋有填制單位的公章（或發(fā)票專用章、財務專用章等）。凡填有大寫和小寫金額的發(fā)票，大寫與小寫金額必須相符。

4、持有效發(fā)票向財務報銷時，其發(fā)票背面必須有經辦人和證明人簽名或簽章。屬于固定資產的，必須填寫財產登記手續(xù)。

5、全校財產物資的申購、驗收、調配、報廢等均應由學校統一辦理。

五、差旅費報銷

按規(guī)定如實填寫“差旅費報銷單”。具體寫明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達時間、票價、預借差旅費數額等，火車票粘貼前應除去非面額硬紙部分，住宿費及其他合法單據粘貼在報銷單背面。經報銷人簽名，學校領導審批后向會計室辦理報銷手續(xù)。

六、預算

每學期開學后，財會人員應及時向校長報告各項經費收入情況，并配合校長做好經費預算計劃，做到專款專用，杜絕開空頭支票。

七、結帳和審計

1、學校帳目要做到日清月結，每學期結束，學校要成立結帳小組，清理全期帳目，做到民主理財。

2、自覺接受上級審計部門的審計，發(fā)現問題及時糾正。

財務公開制度

為了加強我校財務管理與監(jiān)督，促進學校教育和建設的發(fā)展，切實做到民主管理和民主理財，根據有關黨和國家的法律、法規(guī)，結合本校實際，特制定學校財務公開制度。

一、成立學校財務公開工作小組，由學校分管副校長任組長，會計參加。

二、學校財務公開堅持“實際、實用、實效” 的原則。校財務管理要逐步走向電算化管理的軌道。

三、設立學校財務公開欄，做到“公布地點公眾化、公布形式專欄化、公布內容通俗化、熱點問題專項化”。

四、財務公開采用定期和不定期相結合的方式，財務公開內容為：（1）學校經費的預算、結算收支情況。（2）學校的校產及其增減變動情況，創(chuàng)收情況。

（3）學校的修繕項目的預算、結算，學校設備設施的購置情況。（4）依法收費的項目、標準，收費依據和實際執(zhí)行情況。

五、每年學校要全體教師匯報一年經費開支情況，傾聽群眾意見，接受群眾監(jiān)督。

報賬員管理制度

一、編制學校經費預決算，有計劃地合理使用資金。要貫徹勤儉辦學的方針，精打細算，開原節(jié)流，量入為出，統籌兼顧，保證重點，全面安排，留有余地。預算批準后要認真執(zhí)行。年終要實事求是地編制好決算。做好財務工作總結。

二、認真執(zhí)行國家規(guī)定的財務制度和各項方針政策，制訂學校的財務制度和實施細則，模范地遵守和執(zhí)行財政制度，切實做好算賬、記賬、報賬工作。

三、嚴格按照預算計劃辦事。發(fā)動和依靠群眾，加強財務管理。正確地進行財務監(jiān)督，保護國家資金和財產安全，向一切違反財經紀律、弄虛作假、虛報、冒報等損害國家利益的行為作斗爭。

四、根據預算包干的要求，嚴格審查各部門的用款計劃，檢查各部門對財物的安排使用情況，發(fā)現問題，及時糾正。

五、定期向學校領導匯報財經收支情況。并向師生員工公布有關收支賬目，主動接受群眾的監(jiān)督。

六、建立健全財產管理制度。要建立全校財產分類賬和各部門的財產分戶賬，實行定人、定物、定保管的責任制。固定財產每學期末要全面清點核對一次。

七、搞好檢查維修，防止意外事故的發(fā)生、對課桌椅、體育器材、家具、房屋、門窗、燈光、自來水等要組織有關人員經常進行檢查，及時維修，供電線路和電源開關要注意檢查，防止失火、觸電事故的發(fā)生。

八、要建立和健全公物的領用、借用制度。學校一切財產和設備，示經管理人員同意和領導批準，不得隨意外借或擅自占用、拆毀。

九、要有高度的責任感，認真做好管理維修工作，不得利用職權多占。要注意爭取領導對師生進行愛護公共財物的道德教育，并敢于同侵占和隨意損壞公共財物的行為斗爭。要建立損壞公共財物的賠償制度。凡侵占、損壞或遺失公共財物者，按章進行處理。

財務報賬制度

為加強學校的經費管理，完善報賬程序，切實保障廣大教師和學生的利益，促進學校正常、健康地可持續(xù)發(fā)展，經研究決定，學校實行如下報賬制度：

一、各部門組織開展活動，實行經費預算制，然后由學校視財力狀況統籌安排。

二、各部門采購辦公用品，須在辦公室主任處備案，經校長同意，由學校同志負責經辦，并在一個月內報賬。

三、各種接待和招待由校長辦公室統一安排，辦公室主任或校長具體負責，報賬時須經校證明，且在一個月內完成。

四、教師個人外出參加各種會議和活動，由辦公室主任通知，按學校相關規(guī)定報銷，報銷時須提供相應得活動記錄或證明，由辦公室主任簽字證明，且在一個月內完成。

五、重大集體活動的經費須經校行政會或校教代會討論決定。

財務結算制度

學校報賬員要按照中心校統一要求，健全各種登記簿。

收支明細登記簿 使用現金日記賬序時登記。借方根據一級報賬員核發(fā)的備用金和每次報賬時取得的備用金補充數登記，貸方根據各種原始憑證逐筆進行登記（當支出原始憑證在報賬時因不合規(guī)被退回時，應在貸方用紅字沖銷）。

債權債務登記簿 使用三欄式明細賬分往來單位進行登記。根據本學校發(fā)生債權、債務的合規(guī)憑證登記債權、債務增減變動情況。

固定資產登記簿 使用三欄式明細賬，按固定資產具體名稱進行登記。根據縣會計中心提供的“單位固定資產增（減）通知單”登記本校固定資產增減變動情況。

每學期末，學校要組織相關人員對本學期所發(fā)生的收入、支出及時進行稽核，并分別將本期收入、本期支出、本期余額、上期余額、合計結存等稽核情況寫出文字小結，所有參加稽核人員簽字并加注日期，由學校報賬員保存，并報中心校復印件一份備查。

憑證審核制度

為了規(guī)范預算單位的收支憑證管理，使原始憑證合理、合法，特制定本制度。

一、預算收支憑證（包括外來憑證和自制憑證）必須經記賬會計審核蓋章方可入賬。

二、憑證審核必須以國家財經政策法規(guī)、會計制度以及單位的收支預算為依據，對憑證的合法性、合理性進行審核。

三、原始憑證必須是正規(guī)的發(fā)票，自制的原始憑證要符合會計憑證的有關規(guī)定。

四、對原始憑證內容的完整性進行如下審核：

1、經濟業(yè)務的內容摘要、數量、單價、金額、日期填制是否完整。

2、外來憑證是否填寫接受單位，有無憑證的填制單位的公章和開票人簽章。

3、原始憑證的日期和編號是否準確。

五、對憑證的真實、準確性進行審核。

1、原始憑證上是否注明事由和有關依據，形成實物是否有實物驗收人簽章。

2、發(fā)票份數與所附附件是否相符。

3、原始憑證上有關數量、單價、金額計算是否準確，大小金額是否一致。

六、審核報賬憑證手續(xù)是否齊備，單位蓋章、主管領導人簽字是否與預留印鑒相符，經手人、證明人是否齊全。

七、支出憑證的支出數額與預算口徑的預算指標進行核對，審核單位支出是否按照部門預算口徑開支。為保證資金安全，對單項大額支出按審批制度辦理。屬政府采購支出項目，必須辦理采購手續(xù)。

八、審核中發(fā)現不符合要求的憑證拒絕報賬，及時退回，發(fā)現重大經濟問題嫌疑的要及時報有關部門處理。

固定資產保管制度

一、學校固定資產由總務處固定資產管理員負責管理，并根據各部門需要統一調配。教師和學生因公需要使用學校固定資產的須通過學校固定資產管理員領取或借用，不準私拿用私用。

二、固定資產管理員要認真做好固定資產的登記保管工作。要設立固定資產總帳、分類登記帳。實行二級管理，各組室要指定一名兼職管理員。做到帳帳相符、帳物相符。

三、凡調進人員要通過學校固定資產管理員辦理領用或借用學校手續(xù)后方可使用學校固定資產。調出人員要辦理歸還手續(xù)后，由學校固定資產管理員簽字方可辦理人事調動手續(xù)。

四、凡借用固定資產者要經主管領導批準后辦理借用手續(xù)。

五、使用或借用固定資產造成損壞或遺失，視情節(jié)照原物賠償或罰款。

六、固定資產的報廢、報損，要由各部門管理員填制統一表格，經總務處同意，報校長批準后，由總務處固定資產管理員簽發(fā)銷帳通知單并辦理財產集中手續(xù)，由學校統一處理。

七、每學期各部門要進行一次自查清理，發(fā)現問題及時和總務處管理員聯系，每年暑期學校領導組織力量對財產進行一次全面清查，并對保管、使用情況進行分析研究，總結經驗教訓，表彰先進，提出改進措施，提高管理水平。

固定資產報廢制度

1、不能再使用和再修復使用的固定資產由使用部門提出報廢申請，由總務處組織相關人員進行鑒定后辦理相關手續(xù)，并報校長批準；大型、貴重設備報上級主管部門或財政部門批準，并注銷臺帳。

2、低值易耗品（耐用品），由專管員統一收集并造冊上報學校，由學校組織相關人員進行鑒定后辦理相關手續(xù)，并報校長批準，并注銷臺帳。

固定資產的借出制度

1、學校一切財產，任何人不得擅自出借、出租，如確實需要借用、調出的，必須經領導研究決定。

2、批準借用的財產，必須辦理借用手續(xù)，注意愛護，精心保管，按期還回。如損壞和不能按期還回，照價賠償。

3、調出人員要自覺歸還自己領用和借用的公物，不得轉借他人或私自拿走，否則不予辦理調動手續(xù)。

4、所有人員，都要自覺愛護公共財產，故意破壞或因不負責而破壞的，要追究責任，照價賠償；情節(jié)嚴重者，加倍處罰。

固定資產購置制度

1、凡需新增或補充的財產，由請購人提前三天向學校領填請購單，經負責人審核，校長審批，組織人員采購。屬專用物品，由使用人參與采購，負責質量、數量、規(guī)格選擇。

2、凡新購入的財產，應由采購員填寫入庫單（一式三份，總務處留存一份，附發(fā)票交財務一份，專管員一份），經保管員對數量、質量、規(guī)格、單價等進行驗收簽字，請購單方可報銷。

3、固定資產、辦公用品、維修材料、衛(wèi)生清潔用品由校產管理員驗收登記；文體用品、實驗用品（具）、圖書資料、實驗材料等低值物品購入時由各部門專管員驗收登記。

固定資產管理制度

1、設立學校財產總賬，各部門設立財產分賬。每學期末，各部門應檢查帳物是否相符，并將分賬交總務處核對。

2、認真做好校產的登記保管工作，做好帳物相符、定期清點。

3、新購置固定、耐用資產，必須做到先記賬后使用

4、固定、耐用資產確系使用年久，損壞無法修復，由經管人進出報廢申請，經總務處按國有資產管理規(guī)定辦理。

5、損壞公物要照價賠償，情節(jié)嚴重的要及時向主管校長匯報，并進行適當的處理。

6、財產在使用過程中發(fā)生損壞，要查明原因，按照責任大小進行教育、處理。

7、學校一切儀器設備教學用品，一律不得借給私人，特殊情況私人借用，外單位借用都需經校長批準（都要有借條，按時歸還）。歸還時保管人員如發(fā)現有損壞丟失，應按價賠償。

8、任何人調換工作，調離本校都應自覺搞好財產移交工作，不得化公為私，做到手續(xù)清楚。

9、學校的一切財產總務處可以根據各部門的工作需要進行調配，有關人員要服從調配。

第四篇：小學財務管理制度

財務管理制度

為了加強我校核算工作，更好地貫徹執(zhí)行國家的法律法規(guī)，發(fā)揮我校財務核算和監(jiān)督的職能作用，根據《中小學校會計制度》，結合我校實際情況，并經學校教職員工大會通過，制定本制度。

一、報賬員應及時向學校領導匯報財務收支、財產管理等情況，積極為學校管好財用好財。嚴格管理各項收支，合理安排資金。

二、報賬員應正確使用規(guī)定的會計科目，正確、完整、及時記賬結賬，參與各項財務會議和財產清查盤點工作等。

三、報賬員應擔負現金收付的重要職責，按規(guī)定辦理現金和銀行結算，不得動用和私自借出公款。堅決抵制不合法的開支報銷。

四、建立財務分析制度，由報賬員編制財務分析，并按規(guī)定要求上報。每學期末向全校教職工公布收支情況。

五、學校的學費、雜費等收入統一使用由中心校領取的統一票據，收入款項應當天繳存銀行。

六、一切財務開支應憑合法票據，由經辦人、證明人簽名，校長審核后簽批才能報銷。

七、學校財務預算內的開支，由學校按計劃執(zhí)行，其他開支200元以下由報賬員審批，200元以上由校長審批。

八、常用辦公用品用具、教學資料由學校研究后統一購買，按年級組別發(fā)放領用，任何人私自購買的一律不準報銷。

九、成立民主稽核小組。稽核小組由學校行政人員代表、教職員工代表4人組成。稽核小組對不合理開支有權要求向經辦人撤回并收回款項。

十、本管理制度自2014年1月1日開始執(zhí)行。本制度如與國家有關規(guī)章制度有抵觸時，應以國家規(guī)定為準。

第五篇：小學財務管理制度

小學財務管理制度

為規(guī)范我校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《市學校財務管理制度》和國家有關法規(guī)，學校特點，制定本制度。

學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國家資產損失；建立健全財務規(guī)章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

二、財務收支管理

（一）、收入管理

1、收入是指學校開展教學活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學收入和其他收入。

2、學校必須嚴格按照國家有關規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據；各項收入必須全部納入學校預算，統一管理，統一核算。

3、學校要自覺執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則，各項經費必須及時足額上繳學校，做到票款同步。

（二）、支出管理

1、支出是指學校為開展教學活動及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。包括：事業(yè)支出、建設性支出、經營性支出。

2、學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，精打細算，厲行節(jié)約，使各項支出發(fā)揮出最大的經濟效益。

3、學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發(fā)生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替，學校支出須使用合法票據。

4、嚴格開支審批手續(xù)和批準權限：10000元以下支出，由校長審批；重大資金使用，根據“三重一大精神”須由校務會議集體討論決定，然后再由校長審批；維修、基建、綠化、設備添置，由校務會議集體討論后報上級部門備案或審批。

5、支票領用必須由部門主管領用并交于經辦人員，領用前必須在財務處作好登記。

（三）、財會人員職責

1、學校會計解結算中心具體負責本單位的財務會計工作，進行會計核算，實行會計監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目清楚、數字準確、及時記帳、按時結帳、如期報帳、經常分析、如實反映情況。并運用會計資料進行科學分析，做好學校領導參謀。做好學校的收費管理，制止亂收費。

2、出納人員應熟悉、掌握財務制度和收支標準，認真把關，嚴格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據，對不符合制度和規(guī)定的經濟業(yè)務，不予辦理和報銷或要求退還補正。嚴格遵守現金管理制度，控制庫存現金限額。(本文來自于范-文-先-生-網)及時辦理現金、銀行收支業(yè)務，及時登記現金及銀行日記帳，做到日清月結。妥善保管現金、有價證券及應收票據，嚴格掌握庫存現金限額和現金使用范圍，不得以白條子抵充現金，也不得坐支現金。嚴格空白支票和票據管理，銀行印鑒分人保管，確保資金安全。出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

3、報帳人員負有出納的職責外，還應做好以下幾點：

⑴、及時將學校收入解繳銀行，并將收入記帳聯和銀行存款回執(zhí)交學校會計人員入帳；

⑵、在500元備用金范圍內支付學校各項支出業(yè)務，并及時向學校報帳；超過500元的支出業(yè)務應按批準權限規(guī)定，報校長審批后支付。

4、財會人員應認真做好會計核算工作。記帳憑證每月應連續(xù)編號、認真復核、及時打印、妥然粘貼，發(fā)現有錯及時更正，確保會計核算資料的準確性。

由于憑證錄入錯誤而導致會計帳簿發(fā)生錯誤，只能通過調整憑證的方法進行調整，即另編記帳憑證以紅字沖錯誤憑證，重新編制正確憑證，任何人不得通過其他操作對機內帳簿作無痕修改。

5、報表是進行會計信息綜合的重要手段，是反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。會計報表必須實行全市統一格式，不得隨意修改報表格式和確定報表文件名稱，并按規(guī)定要求報送。做到內容完整，數據準確，報送及時。

6、做好財務分析。學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分，財務分析的內容包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產使用管理、收入、支出和專用基金變動、財務管理以及事業(yè)和業(yè)務工作完成情況、存在主要問題和改進措施等。

三、固定資產管理

學校固定資產是國家財產，是保證教育、教學工作，滿足師生生活所必須的物質基礎。學校應加強對固定資產的使用管理，充分發(fā)揮其作用。

1、固定資產的管理和使用。

學校固定資產的管理必須貫徹“統一領導，分工負責，管用結合，合理調配，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度，充分發(fā)揮固定資產的作用。

財產總保管員負責財產明細帳的管理，做好固定資產的驗收保管、頒發(fā)、調撥、登記、維修工作，定期檢查核實分管的財產。當分保管員調換時，負責監(jiān)督交接工作。

財產保管員分管財產、設備的保管、使用、維修，隨時記錄分管財產的變動情況，定期（每學期一次）清查盤點，做到帳卡物相符。學校財產、設備由總務處統一調配使用，專用設備要專管專用，財產設備的使用須有領用、借用、回收手續(xù)，努力提高使用效率。

學校教職工調離，必須辦理公物歸還移交手續(xù)，經財產總保管員簽字后，學校行政才可辦理調動手續(xù)。

2、資產的帳、冊

財產分保管員應對分管固定資產建立財產登記清冊，記錄所分管財產的品名、規(guī)格、數量、單價、價值等。

學校必須做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。

3、固定資產減少的鑒定、報批

學校固定資產的報廢、報損和轉讓，一般經學校負責人批準和7人資產處置小組討論。房屋、建筑物、車輛等的大型、精密、貴重設備儀器的報廢、報損和轉讓，要經過有關部門技術鑒定，經主管部門或國有資產管理部門、財政部門批準后予以核銷。

固定資產經鑒定不能使用且無使用價值時，應填寫固定資產報損單，經學校負責人批準和7人資產處置小組討論方能報損，并作相應的帳務處理，申報表一份交會計作記帳憑證。收回的變價款上繳財政。

學校應當定期或不定期地對固定資產進行清查盤點。終了前應當進行一次全面的清查盤點，對固定資產的盤盈盤虧應當按規(guī)定程序及時處理。

四、收費管理

嚴格收費管理，加強行風建設，學校要進一步統一思想，提高認識，常抓不懈，嚴格要求，規(guī)范學校收費行為，樹立教育的良好形象和聲譽。

健全收費許可證制度。學校必須在收費前依據有關文件及時向物價部門辦理《收費許可證》的申領和變更手續(xù)；實行收費公示制度，嚴格按規(guī)定亮證收費，公開學校收費項目和收費標準，自覺接受社會的監(jiān)督；規(guī)范學校收費票據，嚴禁自制或代用其他票據，票據的結報實行“向誰購領向誰結報”的辦法。

加強代管費的管理，代管費要按規(guī)定統一收繳，集中管理，單獨核算，專款專用，按規(guī)定項目列支，每學期結束前必須按實結清，列明細向學生公布，余額退還。

五、內部牽制制度

為了在經濟業(yè)務處理中查錯防弊，以保證會計信息質量和學校財物的安全完整，各校應制訂學校內部牽制制度。

凡涉及款項和財物收付、結算及登記每一項經濟業(yè)務的處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責。

經費的報銷需有經手人、驗收人（或證明人）簽字，報校長按權限審批后才能辦理。重大經濟業(yè)務須經校務會議研究決定。

帳、錢、物相互獨立分管。貨幣資金實物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立。財產物資保管和反映財產物資增減變化的記錄完全獨立。

簽發(fā)支票所使用的印鑒，有學校領導和學校報帳員分別保管。

實行財務公開、民主理財，增強學校財務工作透明度。學校應建立財務審查小組，對學校經費收支情況每月進行審查，公開學校經費收支的項目和內容，加強群眾性的財務監(jiān)督。學校收支預、決算應向教工代表大會報告，接受審議。