第一篇：小學(xué)財務(wù)制度

財務(wù)制度

一、學(xué)校財務(wù)工作任務(wù)

認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀(jì)律，本著精打細(xì)算，勤儉節(jié)約的原則，對學(xué)校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財務(wù)規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費實行“分級管理，經(jīng)費包干，超支不補，結(jié)余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。

二、經(jīng)費收入管理

學(xué)校財務(wù)部門管理以下各項資金：

a)上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專項撥款、基本建設(shè)撥款。

b)上級撥入的預(yù)算外資金。

c)學(xué)生學(xué)雜費收入。

d)各種捐贈款項收入。

e)其他雜項收入等。

財務(wù)部門對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理，嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。

三、經(jīng)費計劃管理

a)學(xué)校向財務(wù)部門提供下年度需要的設(shè)備和主要項目費用的開支計劃，由財務(wù)部門據(jù)此作出下年度預(yù)算，經(jīng)主管校長審核。

b)學(xué)校根據(jù)上級下達(dá)的當(dāng)年經(jīng)費數(shù)，安排相關(guān)工作。

c)在經(jīng)費使用中應(yīng)堅持嚴(yán)格按計劃用款、?？顚Ｓ玫脑瓌t，并自覺接受審計部門的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。

四、經(jīng)費使用管理

1、費用報銷一律先由督查人簽字后校長審批，然后到財務(wù)室報銷。

2、預(yù)算外的各項經(jīng)費，應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)制度規(guī)定，在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項目和限額內(nèi)開支使用。

3、教職工因公出差借款，由校長批簽。

4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務(wù)部門根據(jù)使用部門提供的采購計劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門負(fù)責(zé)人批簽后，采購人員方可到財務(wù)部門辦理借款手續(xù)，采購設(shè)備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長批簽。

五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。

a)學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核各項原始憑證。符合財務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷，不符合規(guī)定的單據(jù)，不予報銷。否則，追究當(dāng)事人責(zé)任。b)學(xué)校財務(wù)部門，應(yīng)按會計制度對各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，通過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結(jié)，手續(xù)完備，內(nèi)容真實，帳目清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，資料齊全。

c)財務(wù)部門各經(jīng)辦人員，應(yīng)按崗位要求，按時向主辦會計提供各項經(jīng)費開支的明細(xì)科目余額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后，報上級主管部門。

d)財務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員，應(yīng)按財務(wù)檔案管理要求，將會計憑證、帳薄、財務(wù)計劃、會計報表，以及有關(guān)開支的經(jīng)濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學(xué)校檔案管理。

e)財務(wù)部門除向上級報送財會報表外，及時向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開支和超支的情況，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。

六、財務(wù)監(jiān)督與檢查

1、學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀(jì)律，對于不執(zhí)行計劃，違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律的開支，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報銷，同時報領(lǐng)導(dǎo)處理。

2、學(xué)校財務(wù)部門有權(quán)對學(xué)生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門進行財產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。

3、會計必須對學(xué)校負(fù)責(zé)，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)現(xiàn)問題，及時匯報和糾正。

4、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對財務(wù)部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學(xué)校財務(wù)計劃和財務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。

5、財務(wù)人員有責(zé)任幫助和監(jiān)督學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真執(zhí)行《會計法》和財經(jīng)紀(jì)律，對于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)違反《會計法》和財經(jīng)紀(jì)律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財務(wù)人員有權(quán)向上級主管部門反映

財務(wù)制度

固鎮(zhèn)縣單海小學(xué)2011年2月

第二篇：光明小學(xué)財務(wù)制度

光明小學(xué)財務(wù)制度

光明小學(xué)財務(wù)制度

為加強學(xué)校財務(wù)管理，大力壓縮開支，發(fā)揮資金的最佳使用效益，保證學(xué)校各項工作的正常開展，特作如下規(guī)定：

一、建立支出審批制度，加強事前監(jiān)督

1、學(xué)校財務(wù)支出實行”一支筆”審批制度，所有財務(wù)單據(jù)均須校長簽字方可報銷。

2、零星支出事前給校長打招呼即可辦理。1000元以上的支出，部門必須事前寫出書面報告，交校委會研究同意后，方可辦理。5000元以上的支出，校委會研究同意，報教委審查批準(zhǔn)后方可辦理。

二、建立借款審批制度，完善借款手續(xù)

因公確須借款的，當(dāng)事人事前填寫”黎明小學(xué)借款借據(jù)”，校長簽字后，到會計室辦理借款，借款要當(dāng)月結(jié)算。私事一律不準(zhǔn)借用公款。

三、嚴(yán)格報銷制度，杜絕不合理開支

辦理報銷，經(jīng)辦人首先應(yīng)在單據(jù)背面寫明事由和時間，校長簽字后，到會計室報銷。不符合手續(xù)的會計室拒絕報銷。

各部門的物品購置，零星物品，經(jīng)校長批準(zhǔn)后，由總務(wù)處或其他經(jīng)辦人（必須2人以上）購買，經(jīng)需要部門負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人聯(lián)合簽字后，再找校長簽字報銷。大宗物品需要部門必須事先寫出書面報告，經(jīng)校委會研究同意后（5000元以上還要報教委批準(zhǔn)），按上述程序辦理。

固定資產(chǎn)的購置：需要部門要事先寫出書面報告，經(jīng)校委會研究同意后，方可購買。購買單據(jù)要經(jīng)總管理員、部門管理員簽字。部門管理員清點物品，辦理入帳手續(xù)，入帳單報總管理員，會計入帳。

教師因公出差要本著勤儉、節(jié)約的原則，一般情況下不準(zhǔn)乘做臥鋪，報銷時要將書面通知附后。更不準(zhǔn)弄虛作假，如發(fā)現(xiàn)營私舞弊行為，嚴(yán)肅處理。

教師購買必要的教學(xué)用書事先必須向教導(dǎo)處和業(yè)務(wù)校長提出申請，經(jīng)審查同意后，方可購買。教師持購買單據(jù)到教導(dǎo)處和業(yè)務(wù)校長處簽字，持書籍和單據(jù)到資料室辦理相關(guān)手續(xù)，資料員辦完手續(xù)后在單據(jù)上簽字，最后到校長處簽字，到會計室報銷。

上級部門來人需要業(yè)務(wù)招待，由部門負(fù)責(zé)人事先給校長打招呼，校長根據(jù)情況作出安排，需要在校內(nèi)招待的，一天前通知張力主任做好準(zhǔn)備，招待結(jié)束后，部門負(fù)責(zé)人在支出表上簽字。需要在外招待的，根據(jù)情況作出安排，需要相關(guān)人員陪同的，有部門給校長提出建

議，安排有關(guān)人員陪同。

四、建立收支報表制度，完善學(xué)校收支的事后監(jiān)督

1、會計室除按月報送財務(wù)資料，登記入帳外。每月給校長提供一份”學(xué)校財務(wù)支出流向清單”以便校長及時掌握學(xué)校財務(wù)狀況，調(diào)整資金流向，把握正確的支出份額，避免盲目性。

2、會計人員負(fù)責(zé)監(jiān)督審核經(jīng)校長簽字后的所有原始單據(jù)的真實性、合法性，保證填寫齊全，手續(xù)完備，對不符合規(guī)定的收支不予辦理。給校長當(dāng)好參謀，提供財務(wù)政策，監(jiān)督校長的財務(wù)管理，避免各種形式的疏忽和失誤。

3、會計人員積極配合上級部門的財務(wù)審計，確保學(xué)校財務(wù)工作按照各項規(guī)章制度正常運行。

4、會計人員定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)收支情況，并向全體教職工公布有關(guān)的收支項目，主動接受群眾監(jiān)督。

第三篇：尖山小學(xué)財務(wù)制度

尖山小學(xué)財務(wù)制度

學(xué)校財務(wù)工作是學(xué)校工作的重要組成部分，學(xué)校各項資產(chǎn)資金的安排和使用，關(guān)系到貫徹黨和國家的有關(guān)方針、政策，關(guān)系到學(xué)校各項工作的順利開展，學(xué)校財務(wù)人員要認(rèn)真做好財務(wù)工作依法辦事，全體教職員工要支持和配合財務(wù)人員做好財務(wù)工作。

1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家財經(jīng)方針、政策、。法令，執(zhí)行和宣傳“會計法”，維護財政法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律，保護國有資產(chǎn)的安全。

2.編制和執(zhí)行學(xué)校的各項財務(wù)計劃，擬定學(xué)校具體財務(wù)管理制度(方法)，做好記帳、算帳、報帳工作。

3.堅持“量入而出、收支平衡”原則，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，合理分配，提高資金使用效率。

4.學(xué)校的經(jīng)濟活動由單位法入代表負(fù)責(zé)，財務(wù)人員協(xié)助校長管理學(xué)校日常財務(wù)工作。

5.學(xué)校財務(wù)人員在上級財務(wù)部門和學(xué)校的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一處理好各項財務(wù)工作。

6.根據(jù)財務(wù)監(jiān)督制度的需要，設(shè)置會計等崗位。

7.會計人員要做好學(xué)校財務(wù)預(yù)、決算工作，準(zhǔn)確做好學(xué)校帳務(wù)、結(jié)算上報工作，做到帳實相符、帳帳相符、帳表相符、表表相符，認(rèn)真執(zhí)行會計崗位責(zé)任制所規(guī)定的各項職責(zé)。

8.學(xué)校出納人員要認(rèn)真管理好學(xué)校的現(xiàn)金、票據(jù)。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度及報銷手續(xù)，認(rèn)真履行出納崗位制度所規(guī)定的各項職責(zé)。

9.財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好學(xué)校各項資金的管理工作。認(rèn)真審核學(xué)校的各項財務(wù)收支憑證，各種憑證內(nèi)容必須填寫完整。財務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不符合財務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù)，不做假帳，不設(shè)帳外帳，不設(shè)小金庫。

10.做好財務(wù)檔案工作，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外人提供、傳閱、復(fù)印會計資料，妥善保管各種財務(wù)會計資料。

11.認(rèn)真執(zhí)行財產(chǎn)管理制度，并制定本校財產(chǎn)管理辦法，不擅自購買控購商品，執(zhí)行政府采購制度。

12.不遵守財務(wù)制度，工作失職，造成學(xué)校經(jīng)濟或其它損失者，由學(xué)校及上級部門給予懲處。

尖山小學(xué)財務(wù)制度

符離鎮(zhèn)尖山小學(xué)

第四篇：小學(xué)財務(wù)制度

小學(xué)財務(wù)制度匯編

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****小學(xué)財務(wù)制度匯編目錄

1、****小學(xué)財務(wù)管理辦法

2、****小學(xué)財務(wù)管理制度

3、****小學(xué)預(yù)算編制管理辦法

4、****小學(xué)公用經(jīng)費管理辦法

5、****小學(xué)固定資產(chǎn)管理辦法

6、****小學(xué)會計檔案管理辦法

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????????? ????????? ?????????****小學(xué)財務(wù)管理辦法

一、財務(wù)工作指導(dǎo)思想

學(xué)校財務(wù)工作是整個學(xué)校工作的重要組成部分，也是整個國家財政工作的一個有機組成部分。學(xué)校各項資金的安排、使用，要貫徹執(zhí)行黨和國家的有關(guān)方針政策，要為學(xué)校各項工作，廣大師生員工的學(xué)習(xí)、生活而服務(wù)。管好、用好教育經(jīng)費努力提高資金使用效果、開源節(jié)支、量入為出提高有限經(jīng)費的使用效率，為提高教育質(zhì)量改革和發(fā)展教育事業(yè)服務(wù)。

根據(jù)《****教育系統(tǒng)財務(wù)管理辦法》與學(xué)校的具體情況，特擬訂我校財務(wù)管理的具體辦法如下：

一、成立學(xué)校財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組： 組 長：**** 副組長：**** 成 員：**** **** ****

二、會計人員職責(zé)與管理

１、會計人員必須加強政治學(xué)習(xí)，不斷提高政治思想水平樹立全局觀點，遵紀(jì)守法，忠于職守，廉潔奉公，實事求是，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷豐富會計理論知識，提高業(yè)務(wù)工作能力，正確處理會計帳務(wù)，做好本職工作。

２、認(rèn)真執(zhí)行會計制度，做好記帳、算帳、報帳工作，如實地全面反映單位資金活動情況。做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、按期結(jié)報，對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證，原始憑證的內(nèi)容，必須具備：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章，接受憑證單位名稱：經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，必須有填制人員 的簽名和蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或指定的人員簽名和蓋章，對填寫大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。會計人員填制會計憑證必須字跡清晰、工整、不得潦草。

３、認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，遵守各項收入制度，費用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，合理使用資金，加強預(yù)算內(nèi)、外資金的核算和管理。

４、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析預(yù)算執(zhí)行情況，考核資金使用效果，總結(jié)經(jīng)驗揭露存在的問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，提出建議。

５、協(xié)同有關(guān)后勤人員做好校舍安全、檢查和維護管理工作，加強對學(xué)校財產(chǎn)、物資的管理，按照國家會計制度的規(guī)定，妥善保管好會計憑證、帳冊、報表等檔案資料工作。

6、會計人員調(diào)動工作時，必須辦理交接手續(xù)。

7、嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，做好預(yù)算內(nèi)、外資金的收付工作。如有違反制度的開支，有權(quán)拒付，并向?qū)W校有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人匯報。

8、根據(jù)收付的原始憑證，按時記帳，定期做好結(jié)算工作。

9、保管好有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

三、財務(wù)收支稽核

１、審查財務(wù)。各項經(jīng)費的支出，必須按《經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)》和《經(jīng)費預(yù)算計劃》執(zhí)行。

２、各項財務(wù)收出，每類收入都應(yīng)開具財稅部門監(jiān)制的合法的票據(jù)，統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。每筆支出報銷單據(jù)都應(yīng)按規(guī)定進行嚴(yán)格稽核。稽核人員應(yīng)嚴(yán)格審查原始憑證是否完整、合法、真實、是否有經(jīng)手人簽名，說明用途。如實物的票據(jù)，是否有保管員簽名。

３、報銷人員應(yīng)把稽查過的原始憑證送校長或總務(wù)主任審批、簽字，方可報銷。

4、對會計憑證、帳簿、報表在未報出之前進行稽核。如有差錯應(yīng)及時糾正保證質(zhì)量。

四、原始記錄管理

（一）原始憑證必須具備下列內(nèi)容

１、原始憑證的名稱

2、原始憑證的的填制日期和編號

３、接受憑證單位的名稱

４、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要

５、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實物數(shù)量和金額及收付款方式

６、填制憑證單位的名稱及填制人員、經(jīng)辦人員的簽章

（二）原始憑證的填制必須符合下列要求

１、記錄真實 ２、內(nèi)容完整

３、填制及時 ４、書寫清楚

（三）原始憑證的審核

１、合法、合理性的審查

２、完整、正確性的審查，以合法憑證審核憑證有關(guān) 數(shù)量、單價、金額是否正確無誤。

３、自制原始憑證應(yīng)有經(jīng)手人、填制人、負(fù)責(zé)人的 簽名。必須符合規(guī)定的要求填制。

（四）根據(jù)上級規(guī)定，實行會計專人保管，做到帳據(jù)相符，遺失要追究有關(guān)人責(zé)任。

五、財務(wù)收支報銷審批

１、結(jié)合本校自身的特點，向?qū)W生和家長公開收費范圍、標(biāo)準(zhǔn)，接受監(jiān)督，防止巧立項目亂收費行為。

２、學(xué)校的各項財務(wù)支出，必須嚴(yán)格審批制度。

3、其它非實物性支出，一律按上級有關(guān)規(guī)定票據(jù)范圍、標(biāo)準(zhǔn)、辦理。當(dāng)事人寫明事由簽名，經(jīng)校長總務(wù)主任審核簽名，方可報銷。

4、學(xué)?；窘ㄔO(shè)等與外單位有往來的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須有事先的合同、簽約。事后有驗收人員、經(jīng)辦人員及國家有關(guān)規(guī)定預(yù)、決算等 應(yīng)具備的手續(xù)，經(jīng)稽核審批后方可報銷。

六、現(xiàn)金收、支管理

１、堅持現(xiàn)金專人保管，學(xué)校的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)由出納辦理。

２、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金管理條例，每周的庫存現(xiàn)金不高于3000元，超過限額應(yīng)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。

３、嚴(yán)格遵守使用現(xiàn)金的范圍，不屬于現(xiàn)金支付范圍的款項，必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。

４、嚴(yán)格現(xiàn)金收支手續(xù)。收納現(xiàn)金時，應(yīng)給交款單位（人）出具合法的、完整的、正確的正式收據(jù)；付現(xiàn)金時，應(yīng)先對原始憑證進行復(fù)核并加蓋“現(xiàn)金付訖”的戳記。

５、出納對當(dāng)日辦理的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，必須做到逐筆登記，帳款相符，不得以白條抵庫。

６、學(xué)校的現(xiàn)金沒有經(jīng)過有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意、審批、出納人員不準(zhǔn)以任何理由臨時出借。

七、學(xué)校財務(wù)保管人員職責(zé)與管理

１、按本職工作，熟悉掌握本行業(yè)務(wù)，樹立為教育服務(wù)的思想，以高度負(fù)責(zé)的精神，保管好財產(chǎn)、儀器、物資及各類教學(xué)用品。

２、財產(chǎn)、儀器、物資、教學(xué)用品的管理必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負(fù)責(zé)，管用結(jié)合，合理調(diào)配，物盡其用”的原則，使學(xué)校財產(chǎn)，物資保持完好，不受損失，充分發(fā)揮財產(chǎn)、儀器、物資的作用。

３、期初按時發(fā)放各類教學(xué)用品、儀器設(shè)備及教學(xué)上有關(guān)的物資，期末按時收回并查對各類物資損耗情況，精打細(xì)算，有問題及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。

４、新購置的教學(xué)儀器，固定資產(chǎn)的收入，經(jīng)校長或主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方能購入，購入后必須驗收入庫，登記造冊。領(lǐng)用時要填寫好出庫單方可使用。校產(chǎn)出借要通過總務(wù)處辦理出借手續(xù)，管理人員無權(quán)出借。

****小學(xué)財務(wù)管理制度

一、為規(guī)范財務(wù)行為，嚴(yán)密財務(wù)手續(xù)，加強會計基礎(chǔ)工作，確保財會工作有序進行，根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際情況，制定本規(guī)則。

二、學(xué)校財務(wù)活動和有關(guān)會計基礎(chǔ)工作，應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律、法規(guī)及本規(guī)則的規(guī)定。

三、單位或個人向財務(wù)辦理借領(lǐng)、報銷各種款項時，應(yīng)當(dāng)做到憑證合法、內(nèi)容完整、填寫規(guī)范、手續(xù)齊備，并有預(yù)算指標(biāo)。

四、購買物品的發(fā)票及報銷

1、購買物品前要落實經(jīng)費來源，申購貴重儀器設(shè)備的，要經(jīng)過校長室的可行性論證。

2、購買時應(yīng)認(rèn)真了解商品質(zhì)量是否可靠，價格是否合理，能否取得套印有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票。從企業(yè)取得的購貸發(fā)票的內(nèi)容必須具備：發(fā)票的名稱；填制發(fā)票的日期；填制發(fā)票單位名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；接受發(fā)票單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。

3、從外單位取得的發(fā)票，必須蓋有填制單位的公章（或發(fā)票專用章、財務(wù)專用章等）。凡填有大寫和小寫金額的發(fā)票，大寫與小寫金額必須相符。

4、持有效發(fā)票向財務(wù)報銷時，其發(fā)票背面必須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章。屬于固定資產(chǎn)的，必須填寫財產(chǎn)登記手續(xù)。

5、全校財產(chǎn)物資的申購、驗收、調(diào)配、報廢等均應(yīng)由總務(wù)處統(tǒng)一辦理。

五、差旅費報銷 按規(guī)定如實填寫“差旅費報銷單”。具體寫明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達(dá)時間、票價、預(yù)借差旅費數(shù)額等，火車票粘貼前應(yīng)除去非面額硬紙部分，住宿費及其他合法單據(jù)粘貼在報銷單背面。經(jīng)報銷人簽名，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后向會計室辦理報銷手續(xù)。

六、預(yù)算

每學(xué)期開學(xué)后，財會人員應(yīng)及時向校長報告各項經(jīng)費收入情況，并配合校長做好經(jīng)費預(yù)算計劃，做到?？顚Ｓ?，杜絕開空頭支票。

七、結(jié)帳和審計

1、學(xué)校帳目要做到日清月結(jié)，每學(xué)期結(jié)束，學(xué)校要成立稽核小組，清理全期帳目，做到民主理財。

2、自覺接受上級審計部門的審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。****小學(xué)預(yù)算編制管理辦法

學(xué)校預(yù)算是根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃，反映了學(xué)校對教育經(jīng)費的需求，是學(xué)校財務(wù)工作的基本依據(jù)。為進一步加強小學(xué)預(yù)算管理，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中小學(xué)校財務(wù)制度》等有關(guān)文件精神，結(jié)合學(xué)校實際情況，制定本辦法，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

一、預(yù)算編制的原則

1．全面性原則：學(xué)校預(yù)算要體現(xiàn)綜合預(yù)算的要求，嚴(yán)格按照“收支兩條線”管理的要求和有關(guān)規(guī)章制度，統(tǒng)一管理預(yù)算內(nèi)外所有收入，統(tǒng)籌安排各項預(yù)算支出。

2．穩(wěn)妥性原則：學(xué)校預(yù)算要堅持量入為出，收支平衡。編制收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，安排支出預(yù)算要統(tǒng)籌兼顧。本著“一要吃飯，二要建設(shè)”的方針，按照保工資、保運轉(zhuǎn)、保安全、保發(fā)展的順序，優(yōu)先保證基本支出，后安排項目支出。

3．科學(xué)性原則：學(xué)校預(yù)算要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，著眼學(xué)校總體規(guī)劃和長遠(yuǎn)發(fā)展，預(yù)算收入的預(yù)測和預(yù)算支出的安排方向要科學(xué)，要有利于學(xué)校的協(xié)調(diào)、健康、可持續(xù)發(fā)展。項目支出的編制要進行科學(xué)論證，量力而行，按輕重緩急的原則，合理地安排項目。

4．績效性原則：學(xué)校預(yù)算要保證績效性，應(yīng)建立預(yù)算管理的檢查考評制度，對預(yù)算執(zhí)行過程和完成結(jié)果進行全面追綜問效，提高資金的使用效益。

5．項目細(xì)化原則：學(xué)校預(yù)算編制要細(xì)化，每項收入、支出要預(yù)算到具體項目?；局С鲆凑罩С鼋?jīng)濟分類科目編制，項目支出編制要有具體的項目概算。

二、預(yù)算編制的依據(jù)

1．國家的法律、法規(guī)以及有關(guān)財經(jīng)政策； 2．上級部門有關(guān)文件；

3．財政局預(yù)算編制的有關(guān)文件和要求； 4．教體局預(yù)算編制的有關(guān)文件和要求； 5．學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作計劃；

6．上一預(yù)算執(zhí)行情況和本預(yù)算收支變化因素。

三、預(yù)算編制的要求

1．學(xué)校預(yù)算按照“三上三下”的程序編制，每年第四季度開始編制下預(yù)算。

2．學(xué)校財政撥款資金收支預(yù)算，按照財政部門《部門預(yù)算編制口徑》編制；學(xué)校預(yù)算外資金收支預(yù)算，根據(jù)預(yù)算外收入預(yù)算來安排支出預(yù)算。

3．學(xué)校必須如實編制預(yù)算外收入預(yù)算。逐項核實預(yù)算外收入，做到準(zhǔn)確預(yù)測，全面填報，不少報、漏報、虛報。預(yù)算外收入預(yù)算是財政預(yù)算外資金專戶核撥的依據(jù)，一般不予調(diào)整。

4．細(xì)化商品和服務(wù)支出預(yù)算。商品和服務(wù)支出，原則上按學(xué)生數(shù)采用定員定額法計算商品和服務(wù)支出總額，或者按前兩年實際支出的平均數(shù)，采用增減量法計算商品和服務(wù)支出總額。在商品和服務(wù)支出總額確定的基礎(chǔ)上，結(jié)合以前的支出情況，編制按預(yù)算科目的商品和服務(wù)支出明細(xì)預(yù)算。商品和服務(wù)支出預(yù)算要嚴(yán)格控制招待費、會議費支出，保證教師培訓(xùn)費等支出。

5．細(xì)化項目支出預(yù)算。學(xué)校項目的實施必須進行可行性論證，要符合國家有關(guān)方針政策，符合全市學(xué)校布局調(diào)整規(guī)劃和教育事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，符合學(xué)校財力狀況，按照輕重緩急制定項目實施計劃，報教體局同意后，編制預(yù)算建議數(shù)。預(yù)算數(shù)要編制到具體項目，每個項目要有具體的概算。學(xué)校建設(shè)項目的資金來源必須落實，不能留有“缺口”。項目支出預(yù)算上報教體局審核后，下達(dá)學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行，除特殊情況外，一般不予調(diào)整。學(xué)校不得實施計劃外的項目。

四、預(yù)算編制的方法

（一）收入預(yù)算的編制

學(xué)校收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、其他收入等。1．財政撥款收入：指學(xué)校通過教體局從財政部門撥入的各類經(jīng)費。財政預(yù)算內(nèi)安排的工資福利支出、對個人和家庭補助支出、定員定額的商品和服務(wù)支出的經(jīng)費按照財政部門規(guī)定預(yù)算編制口徑編制。教育發(fā)展專項資金預(yù)算由教體局統(tǒng)一編制，學(xué)校收到撥款后作為追加經(jīng)費。省市專項補助以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財政撥款作為追加經(jīng)費。

2．事業(yè)收入：指學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入。包括學(xué)費、擇校生費、保育費、住宿費等。學(xué)校要按照積極穩(wěn)妥的原則，根據(jù)計劃在校生數(shù)、計劃招生數(shù)、計劃寄宿生數(shù)和規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)，分別計算出各類收費收入。

3．其他收入：指除以上各項收入以外的收入。包括捐贈收入、銀行存款利息收入、租金收入等。由于有些其他收入不具備經(jīng)常性（如捐贈收入），在編制預(yù)算時，應(yīng)在上收入數(shù)基礎(chǔ)上綜合考慮剔除一次性收入后編制。

（二）支出預(yù)算的編制

學(xué)校支出預(yù)算分為基本支出和項目支出兩部分?；局С龈鶕?jù)支出經(jīng)濟分類科目，劃分為工資福利支出、對個人和家庭的補助、商品和服務(wù)支出三部分。

1．工資福利支出和對個人和家庭的補助支出的編制

工資福利支出預(yù)算科目有：基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、伙食補助費、其他工資福利、績效工資支出。

對個人和家庭的補助預(yù)算科目有：離休費（含生活補貼）、退休費（含生活補貼）、退職費、撫恤費、生活補助、醫(yī)療費、助學(xué)金、獎勵金、住房公積金、提租補貼、購房補貼、其他對個人和家庭的補助支出。這兩部分支出預(yù)算，原則上采用定員定額法編制，根據(jù)財政部門規(guī)定預(yù)算編制口徑和單位各類人員情況，測算出本校工資福利支出和對個人和家庭的補助支出的財政預(yù)算內(nèi)經(jīng)費預(yù)算數(shù)。學(xué)校預(yù)算外資金可適當(dāng)安排這兩部分人員經(jīng)費支出。教體局下?lián)艿闹鷮W(xué)金、獎學(xué)金作為追加經(jīng)費。

2．商品和服務(wù)支出的編制

商品和服務(wù)支出是指維持學(xué)校正常運轉(zhuǎn)的公用支出，預(yù)算科目主要有：辦公費、印刷費、咨詢費、手續(xù)費、水費、電費、郵電費、物業(yè)管理費、交通費、差旅費、維修（護）費、租賃費、會議費、培訓(xùn)費、招待費、專用材料費、勞務(wù)費、工會經(jīng)費、福利費、其他商品和服務(wù)支出等。其預(yù)算編制，原則上采取定員定額法，也可以采用增減量法。首先計算出預(yù)算商品和服務(wù)支出總額；其次，根據(jù)政策規(guī)定的提取、使用比例計算確定福利費、培訓(xùn)費、工會經(jīng)費、離退休人員特需費等有關(guān)商品和服務(wù)支出數(shù)額；最后，參考上支出情況，考慮預(yù)算變化因素，將剩余商品和服務(wù)支出數(shù)額分配到辦公費、印刷費、水費、電費等其他預(yù)算科目。

3.項目支出預(yù)算的編制

學(xué)校項目支出預(yù)算主要涉及其他資本性支出預(yù)算，主要包括房屋建筑物購建、大型修繕、辦公設(shè)備購置、專用設(shè)備購置、交通工具購置、信息網(wǎng)絡(luò)購建、其他資本性支出等。

項目支出預(yù)算應(yīng)具體到每個項目。房屋建筑物購建、大型修繕的項目支出預(yù)算要依據(jù)有資質(zhì)中介機構(gòu)編制的概算。辦公設(shè)備購置、專用設(shè)備購置、交通工具購置的項目支出預(yù)算要有具體的品牌、數(shù)量、單價。其他資本性支出的項目支出預(yù)算也要有具體的經(jīng)費測算方案。

學(xué)校項目支出預(yù)算中，凡納入政府采購目錄的項目，都要納入政府采購預(yù)算，編制政府采購預(yù)算數(shù)。

五、預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整 學(xué)校預(yù)算經(jīng)過“三上三下”的預(yù)算編制程序，教體局下達(dá)各校預(yù)算。學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的《中小學(xué)校收支預(yù)算表》執(zhí)行，除國家政策發(fā)生變化和不可預(yù)見的因素外，原則上不作調(diào)整。下達(dá)的《中小學(xué)校收支預(yù)算表》，是學(xué)校預(yù)算管理檢查、考核的依據(jù)。

學(xué)校教職工工資和離退休費統(tǒng)一發(fā)放部分由財政局打入教職工工資賬戶，學(xué)校根據(jù)統(tǒng)發(fā)工資金額記入財政撥款收入。其他人員經(jīng)費和公用經(jīng)費的財政撥款收入，由學(xué)校根據(jù)用款進度和預(yù)算口徑，于每月下旬向教體局提出下月?lián)芸钌暾垺?/p>

學(xué)校預(yù)算外資金實行“收支兩條線”管理辦法。各種非稅收入上繳財政預(yù)算外資金專戶。各項支出按年初預(yù)算，由學(xué)校按規(guī)定填報申請表，經(jīng)教體局審核，報財政部門審核后撥付。

學(xué)校收到教體局教育專項資金補助、省市的專項經(jīng)費補助以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財政撥款，作為預(yù)算追加經(jīng)費。學(xué)校由于教職工數(shù)和學(xué)生數(shù)變動，或者政策性調(diào)整人員經(jīng)費等因素，教體局于每年11月組織所有學(xué)校進行預(yù)算調(diào)整，統(tǒng)一向財政部門提出調(diào)整年初預(yù)算。

學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中，除剛性支出的人員經(jīng)費外，若實際支出數(shù)超過預(yù)算數(shù)的10%，且未調(diào)整預(yù)算或調(diào)整未經(jīng)教體局同意，會計核算中心教育分中心將不予支付。

六、預(yù)算監(jiān)督和考核

學(xué)校要加強財務(wù)公開，將學(xué)校的收支預(yù)算和執(zhí)行情況予以公開，接受教職工的監(jiān)督。會計核算中心教育分中心要及時掌握學(xué)校預(yù)算的執(zhí)行情況，指導(dǎo)和監(jiān)督學(xué)校預(yù)算執(zhí)行。

教體局建立學(xué)校預(yù)算管理監(jiān)督和考核機制，實施學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況審計，直屬學(xué)校每兩年開展一輪，鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）學(xué) 校每五年開展一輪。學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行情況，作為學(xué)校和校長目標(biāo)管理考核的一項內(nèi)容，作為以后安排補助經(jīng)費的依據(jù)之一。****小學(xué)公用經(jīng)費管理辦法

為規(guī)范和加強義務(wù)教育階段小學(xué)公用經(jīng)費支出管理，提高資金使用效益，確保小學(xué)教育教學(xué)活動正常運轉(zhuǎn)，制定本辦法。

一、資金使用

1、小學(xué)公用經(jīng)費可以開支范圍：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實驗實習(xí)、文體活動、教學(xué)資料印刷、水電、取暖、交通差旅、郵電；儀器設(shè)備、圖書資料、教學(xué)軟件（課件）等購置；房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護等。

2、用于教師培訓(xùn)的經(jīng)費可以按照學(xué)校培訓(xùn)計劃所需的差旅費、資料費、伙食補助費、住宿費等開支。教師培訓(xùn)費按照學(xué)校公用經(jīng)費預(yù)算總額的5％安排。

3、按輕重緩急，統(tǒng)籌兼顧的原則安排使用公用經(jīng)費，既保證正常教學(xué)工作，又適當(dāng)安排促進學(xué)生全面發(fā)展所需經(jīng)費，一般按下列支出順序和標(biāo)準(zhǔn)進行使用：一是開展教學(xué)業(yè)務(wù)與管理活動；二是開展實踐實習(xí)，文體活動；三是維持學(xué)校運轉(zhuǎn)必須的水電、郵電、印刷、交通差旅等日常費用。四是房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維護；設(shè)備儀器、圖書資料等物品的購置

4、公用經(jīng)費不準(zhǔn)開支范圍：不準(zhǔn)用于人員津貼、補貼、獎金等；不準(zhǔn)用于基本建設(shè)投資；不準(zhǔn)用于償還債務(wù)；嚴(yán)格控制招待費，不準(zhǔn)用于購買煙酒禮品等費用支出；教師培訓(xùn)經(jīng)費不準(zhǔn)用于公款旅游、休假、療養(yǎng)等與教學(xué)無關(guān)的支出。

二、強化學(xué)校預(yù)算管理

為統(tǒng)一預(yù)算管理運行機制，提高預(yù)算編制質(zhì)量，實現(xiàn)預(yù)算編制的規(guī)范化和制度化，建立健全規(guī)范的學(xué)校預(yù)算編制制度。學(xué)校要堅持 勤儉辦學(xué)的方針，按照量入為出，統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡的原則，合理編制預(yù)算，不得編制赤字預(yù)算，也不得隨意變更和調(diào)整預(yù)算。支出預(yù)算要統(tǒng)籌兼顧，保證重點；項目支出預(yù)算要充分論證，按輕重緩急原則合理安排，以切實提高預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和規(guī)范性。

1、購置采購：小學(xué)購置儀器設(shè)備、教學(xué)辦公用品及圖書資料等，每學(xué)均要編制購置計劃。凡屬于政府集中采購目錄以內(nèi)及采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的項目，必須實行政府采購，并編制政府采購預(yù)算，統(tǒng)一納入學(xué)校預(yù)算。實施采購時，由學(xué)校根據(jù)采購需要填寫采購申報單，報教體局審核后送交財政局按有關(guān)程序辦理采購。學(xué)校對購置的所有物品進行登記，建立臺賬，實行實物報領(lǐng)制度。

2、學(xué)校對房屋、建筑物、附屬設(shè)施及教學(xué)設(shè)備等進行維修，要編制維修預(yù)算，并實行報告制度。

三、強化學(xué)校財務(wù)管理

要明確職責(zé)，切實強化財務(wù)管理：一是嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)的支出項目和規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，把好支出審核關(guān)，各項支出都要據(jù)實列支，嚴(yán)禁虛列虛支、虛報冒領(lǐng)和擠占挪用，不得以“白條”以及其他不規(guī)范票據(jù)充抵支出；二是加強貨幣資金管理，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫、公款私存；三是加強固定資產(chǎn)管理，建立健全固定資產(chǎn)臺帳，做到賬賬相符、賬實相符；四是規(guī)范收費行為，嚴(yán)格按規(guī)定的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)收費，嚴(yán)禁自立項目亂收費和向?qū)W生收取明令禁止的費用，嚴(yán)禁違規(guī)代收費，杜絕“一邊免費、一邊亂收費”；五是推進民主理財，實行財務(wù)公開，確保資金使用效益和規(guī)范。

****小學(xué)固定資產(chǎn)管理辦法

第一章 總

則

第一條 為加強學(xué)校固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效益，保證教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中小學(xué)會計制度》、《埇橋區(qū)教育系統(tǒng)財務(wù)管理辦法》及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校的實際，特制定本辦法。

第二條 固定資產(chǎn)是指單價在500元以上且耐用時間在一年以上的一般設(shè)備，單價在800元以上且耐用時間在一年以上的專用設(shè)備，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資。如圖書、儀器、課桌凳等，不論單價多少，均應(yīng)按固定資產(chǎn)管理。

第三條 固定資產(chǎn)管理應(yīng)堅持管理規(guī)范、責(zé)任明確、配置合理、效益優(yōu)先的原則。

第四條 固定資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容是：固定資產(chǎn)范圍；分類和計價的確定；固定資產(chǎn)增加、使用、維護和處置；固定資產(chǎn)清查盤點；固定資產(chǎn)賬務(wù)管理等。

第五條 固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是：完善管理體制；健全規(guī)章制度；摸清財產(chǎn)狀況，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系；建立科學(xué)的運行機制；合理配置固定資產(chǎn)；保證固定資產(chǎn)安全、完整、完好。

第二章 固定資產(chǎn)管理體制

第六條 學(xué)校要有一位領(lǐng)導(dǎo)分管該項工作?？倓?wù)處是學(xué)校對財產(chǎn)物資實行全面管理的職能部門，應(yīng)配備專職總管理員，負(fù)責(zé)全校的財產(chǎn)物資管理，各有關(guān)部門應(yīng)設(shè)置部門管理員，具體負(fù)責(zé)本部門的財產(chǎn)物資管理工作，形成一種專管、兼管、群管相結(jié)合的管理方式。固定資產(chǎn)管理人員要力求穩(wěn)定，使他們安心工作，熟悉業(yè)務(wù)。確需調(diào)動時，應(yīng)辦清交接手續(xù)。第七條 學(xué)校總務(wù)處對全校固定資產(chǎn)實施統(tǒng)一監(jiān)督管理。其主要職責(zé)如下：

（一）擬訂學(xué)校固定資產(chǎn)管理實施辦法和規(guī)章制度；

（二）參與大型、精密儀器設(shè)備和大宗物資購置，大型修繕及基本建設(shè)項目的論證、施工和驗收等工作；

（三）登記固定資產(chǎn)總分類賬簿；

（四）審核辦理固定資產(chǎn)增加、調(diào)劑、處置等手續(xù)；

（五）組織學(xué)校的固定資產(chǎn)清查和統(tǒng)計工作；

（六）監(jiān)督、檢查固定資產(chǎn)管理、維護和使用情況；

（七）組織培訓(xùn)、考核固定資產(chǎn)管理人員。

第八條 固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)對其占有、使用的固定資產(chǎn)實施日常管理，并配備專職（或兼職）管理人員。其主要職責(zé)是：

（－）登記有關(guān)的固定資產(chǎn)明細(xì)賬簿，建立固定資產(chǎn)使用卡片；

（二）申報購建計劃，參與可行性論證，并負(fù)責(zé)具體驗收工作；

（三）保管、養(yǎng)護固定資產(chǎn)；

（四）辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部借用手續(xù)；

（五）提出固定資產(chǎn)處置申請；

（六）檢查、報告固定資產(chǎn)日常使用情況。

第三章 固定資產(chǎn)管理范圍、分類和計價

第九條 學(xué)校運用財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入及各種基金購置、建設(shè)的固定資產(chǎn)，以及通過捐贈、調(diào)撥等形式取得的固定資產(chǎn)均應(yīng)納入固定資產(chǎn)管理范圍。

第十條 學(xué)校固定資產(chǎn)分為六大類： 第一類 土地、房屋、建筑物及附屬設(shè)施； 第二類 一般設(shè)備； 第三類 專用設(shè)備； 第四類 文物及陳列品； 第五類 圖書； 第六類 其他固定資產(chǎn)

對固定資產(chǎn)“類”、“項”、“目”的具體分類統(tǒng)一按照《固定資產(chǎn)分類目錄》分類管理。

第十一條 學(xué)校固定資產(chǎn)按下列規(guī)定計價：

（一）購入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，分別按購價和調(diào)撥價入賬。按規(guī)定支付的車輛附加費計入購價內(nèi)；

（二）自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造中的全部相關(guān)支出計價；

（三）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，應(yīng)按改建、擴建所發(fā)生的支出減去改建、擴建過程中的變價收入后的凈增加值，增計固定資產(chǎn)原價；

（四）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)捐贈者所提供的有關(guān)憑據(jù)，以及接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的相關(guān)費用計價；

（五）盤盈的固定資產(chǎn)，按重置價值計價；

（六）其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按評估確認(rèn)價值或者合同、協(xié)議計價；

（七）已經(jīng)投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按暫估價值計價，待核定實際價值后再進行調(diào)整。

（八）購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費、運雜費不計入固定資產(chǎn)價值。

第十二條 已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動其價值。

（一）根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新估價；

（二）增加補充設(shè)備或改良裝置；

（三）將固定資產(chǎn)的一部分拆除；

（四）根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值；

（五）發(fā)現(xiàn)原固定資產(chǎn)記賬有誤。

第四章 固定資產(chǎn)增加

第十三條 固定資產(chǎn)增加主要是指購置、建造、改良、受贈、調(diào)撥和劃轉(zhuǎn)等活動所引起的固定資產(chǎn)數(shù)量和價值量的增加。

第十四條 學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和收入預(yù)算，在充分論證的基礎(chǔ)上，研究編制購建計劃，結(jié)合學(xué)校實際確定審批權(quán)限和程序，避免重復(fù)、盲目購建。

第十五條 學(xué)校購置固定資產(chǎn)應(yīng)實行政府采購，未納入政府集中采購范圍的，由學(xué)校行政辦公會集體討論決定，并報上級主管部門審批。

第十六條 固定資產(chǎn)購建完成后，應(yīng)及時按照國家有關(guān)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、合同條款進行現(xiàn)場勘驗、測試和清點。驗收不合格，不得辦理結(jié)算手續(xù)，不得交付使用，并按合同條款及時向有關(guān)責(zé)任人提出退貨或索賠。

第五章 固定資產(chǎn)使用與維護

第十七條 學(xué)校應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)保管和養(yǎng)護制度。加強固定資產(chǎn)安全防護措施，做好防火、防潮、防塵、防爆、防銹、防蛀、防盜等工作。經(jīng)常對固定資產(chǎn)進行養(yǎng)護。

第十八條 固定資產(chǎn)檢修工作應(yīng)做到及時、經(jīng)常。對大型、精密、貴重儀器設(shè)備定期檢測、校驗，確保精度和性能完好，防止障礙性事故發(fā)生。對房屋構(gòu)筑物應(yīng)定期查勘、鑒定、修繕，確保使用安全。

第十九條 對精密、貴重以及容易發(fā)生安全事故的儀器設(shè)備應(yīng)制定具體操作規(guī)程，指定專人負(fù)責(zé)技術(shù)指導(dǎo)和安全工作，并對使用人員進行技術(shù)培訓(xùn)和安全教育。

第二十條 購置大型精密儀器設(shè)備、文物、陳列品以及基本建設(shè)過程中形成的各類文件資料應(yīng)及時收集、整理、歸檔，妥善保管。第二十一條 學(xué)校固定資產(chǎn)一般不得對外出租、出借。確需出租、出借的，應(yīng)由借出單位提出申請，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意，并報上級主管部門備案，由學(xué)校固定資產(chǎn)管理部門辦理借出手續(xù)，登記備查賬簿。

收回出租、出借的固定資產(chǎn)，應(yīng)認(rèn)真勘驗。

出租、出借固定資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)及時、足額地上繳學(xué)校財務(wù)部門，按有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一管理使用。

第二十二條 建立固定資產(chǎn)使用情況檢查和考核制度，對長期閑置、利用率低下的固定資產(chǎn)及時進行合理調(diào)配，努力提高利用率。第二十三條 學(xué)校應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)清查制度，每學(xué)期期末終了前應(yīng)進行一次全面清查盤點，并根據(jù)需要不定期地進行全面或局部清查，確保賬、卡、物相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定做出處理。

第六章 固定資產(chǎn)處置

第二十四條 固定資產(chǎn)處置是指學(xué)校對各類固定資產(chǎn)進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移或注銷的行為，包括無償調(diào)撥、出售、投資、報廢、報損等。

第二十五條 學(xué)校應(yīng)按照公開、公正、合理的原則，規(guī)范固定資產(chǎn)處置行為，杜絕違規(guī)和流失現(xiàn)象。

第二十六條 學(xué)校處置固定資產(chǎn)應(yīng)符合以下程序：

（一）使用部門提出申請并填寫固定資產(chǎn)處置申請單；

（二）學(xué)校固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組簽署意見；

（三）上報上級主管部門和國有資產(chǎn)管理部門審批；

（四）根據(jù)批復(fù)處置固定資產(chǎn)。

第二十七條 學(xué)校以固定資產(chǎn)對校辦產(chǎn)業(yè)投資或?qū)ν馔顿Y，應(yīng)按國有資產(chǎn)管理規(guī)定進行評估確認(rèn)，辦理非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)審批手續(xù)，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，實施產(chǎn)權(quán)管理。

第二十八條 學(xué)校應(yīng)建立和完善固定資產(chǎn)賠償制度，對造成固定資產(chǎn)損壞、丟失的直接責(zé)任人追究其經(jīng)濟責(zé)任。第二十九條 處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時、足額地上繳學(xué)校財務(wù)部門，按有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一管理使用。任何單位和個人不得截留和挪用。

第七章 固定資產(chǎn)賬務(wù)管理

第三十條 學(xué)校按以下要求設(shè)置固定資產(chǎn)賬簿和卡片：

（一）學(xué)校固定資產(chǎn)總管理員要設(shè)置按財產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號設(shè)戶，反映數(shù)量、金額的固定資產(chǎn)明細(xì)賬。各大類、項的首頁應(yīng)設(shè)匯總賬頁；

（二）部門管理員設(shè)置按財產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號設(shè)戶，反映數(shù)量、金額及分布情況的固定資產(chǎn)明細(xì)賬和固定資產(chǎn)卡片明細(xì)賬和固定資產(chǎn)卡片。各大類、項的首頁設(shè)匯總賬頁，匯總該類、項的總金額。固定資產(chǎn)卡片按物設(shè)卡，一物一卡，并按使用單位或個人歸并，做到有物有卡，定期核對。

第三十一條 固定資產(chǎn)增加、處置，由使用部門如實填寫相關(guān)憑單，一式四份，經(jīng)使用部門、固定資產(chǎn)管理部門、財務(wù)處有關(guān)人員簽章，作為記賬依據(jù)，分別登記有關(guān)賬簿。

各種賬簿和憑單應(yīng)妥善保管，不得隨意涂改。

第三十二條 使用人員發(fā)生變動，應(yīng)及時辦理交接手續(xù)，變更固定資產(chǎn)卡片記錄。”

第三十三條 各級賬務(wù)管理人員應(yīng)定期核對賬、卡、物，保證賬賬、賬卡、賬物相符。****小學(xué)會計檔案管理辦法

第一條 為了加強會計檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，更好地為發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 國家機關(guān)、社會團體、企業(yè)、事業(yè)單位、按規(guī)定應(yīng)當(dāng)建賬的個體工商戶和其他組織（以下簡稱各單位），應(yīng)當(dāng)依照本辦法管理會計檔案。

第三條 各級人民政府財政部門和檔案行政管理部門共同負(fù)責(zé)會計檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。

第四條 各單位必須加強對會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

第五條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：

（一）會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。

（二）會計賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。

（三）財務(wù)報告類：月度、季度、財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。

（四）其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。

第六條 各單位每年形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由會計機構(gòu)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。

當(dāng)年形成的會計檔案，在會計終了后，可暫由會計機構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會計機構(gòu)編制移交清冊，移交本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。

移交本單位檔案機構(gòu)保管的會計檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機構(gòu)應(yīng)當(dāng)會同會計機構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。

第七條 各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

各單位應(yīng)當(dāng)建立健全會計檔案查閱、復(fù)制登記制度。

第八條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為３年、５年、１０年、１５年、２５年５類。

會計檔案的保管期限，從會計終了后的第一天算起。

第九條 本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。

各單位會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不 相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。

第十條 保管期滿的會計檔案，除本辦法第十一條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：

（一）由本單位檔案機構(gòu)會同會計機構(gòu)提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。

（二）單位負(fù)責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

（三）銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由檔案機構(gòu)和會計機構(gòu)共同派員監(jiān)銷。國家機關(guān)銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由同級財政部門、審計部門派員參加監(jiān)銷。財政部門銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由同級審計部門派員參加監(jiān)銷。

（四）監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負(fù)責(zé)人。

第十一條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

第十二條 采用電子計算機進行會計核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。

具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會計檔案 條件的，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報財政部、國家檔案局備案。

第十三條 單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十四條 單位分立后原單位存續(xù)的，其會計檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案；單位分立后原單位解散的，其會計檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。單位分立中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案，對其中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第十五條 單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會計檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計檔案仍應(yīng)由原各單位保管。

第十六條 建設(shè)單位在項目建設(shè)期間形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第十七條 單位之間交接會計檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔 案交接手續(xù)。

移交會計檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會計檔案移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。

交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。

第十八條 我國境內(nèi)所有單位的會計檔案不得攜帶出境。駐外機構(gòu)和境內(nèi)單位在境外設(shè)立的企業(yè)（簡稱境外單位）的會計檔案，應(yīng)當(dāng)按照本辦法和國家有關(guān)規(guī)定進行管理。

第十九條 預(yù)算、計劃、制度等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本辦法。

第二十條 各省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政部門、檔案管理部門，國務(wù)院各業(yè)務(wù)主管部門，中國人民解放軍總后勤部，可以根據(jù)本辦法的規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)、本部門的具體情況，制定實施辦法，報財政部和國家檔案局備案。

第二十一條 本辦法由財政部負(fù)責(zé)解釋，自１９９９年１月１日起執(zhí)行。１９８４年６月１日財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》自本辦法執(zhí)行之日起廢止。

注：援引財政部 國家檔案局【發(fā)布文號】（98）財會字第32號

第五篇：大柏小學(xué)工會財務(wù)制度

義和鎮(zhèn)大柏小學(xué)

工 會 財 務(wù) 制 度1、2、3、全體工會會員應(yīng)按時交納會費。管理好工會經(jīng)費，做到專款專用。工會費和工會活動經(jīng)費的使用情況要每季度公布一次，并

自覺接受會員的監(jiān)督。

4、5、管好工會財務(wù)，搞好財產(chǎn)登記，認(rèn)真履行借還手續(xù)。按照規(guī)定編制和審批預(yù)算、決算定期向會員大會或會員代

表大會和上一級工會委員會報告經(jīng)費收支情況，接受同級經(jīng)費審查委員會審查監(jiān)督。