第一篇：排怪小學財務制度

排怪小學財務制度

一、總 則

為規范我校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業優先發展，根據《事業單位財務規則》和國家有關法規，結合本學校特點，制定本制度。

學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國家資產損失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

本學校實行“集中管理，分校核算”的財務管理體制，由中心學校配備會計人員進行集中核算管理，實施會計工作電算化；我校只設報帳員，在校長領導下，管理學校的財務活動，統一向中心學校報帳。

二、財務收支管理

（一）、收入管理

1、收入是指學校開展教學活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學收入和其他收入。

2、學校必須嚴格按照國家有關規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學校預算，統一管理，統一核算。

3、學校要自覺執行“收支兩條線管理”的原則，各項經費必須及時足額上繳中心學校，做到票款同步。

（二）、支出管理

1、支出是指學校為開展教學活動及其他活動發生的各項資金耗費和損失。包括：事業支出、建設性支出、經營性支出、對附屬單位補助支出。

2、學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準，精打細算，厲行節約，使各項支出發揮出最大的經濟效益。

3、學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替，中小學校支出須使用合法票據（一些小額的零星費用，如購置掃帚等除外）。

4、購買物品前要落實經費來源，嚴格開支審批手續和批準權限： 500元以下支出，由校長審批； 1000元以上3000元以下支出，須由校行政會議集體討論決定，然后再由校長審批，并且有我校三個職工以上在場方能采購；超出上述規定的開支、基建投資、設備添置，由校行政會議集體討論后報中心學校審批。

5、購買時應認真了解商品質量是否可靠，價格是否合理，能否取得套印有稅務監制章的合法發票。從企業取得的購貸發票的內容必須具備：

（1）發票的名稱；

（2）填制發票的日期；

（3）填制發票單位名稱或填制人姓名；

（4）經辦人員的簽名或蓋章；

（5）接受發票單位名稱；

（6）經濟業務內容；

（7）數量、單價和金額。

（三）差旅費報銷標準

1、住宿費標準：

（1）正副處級及相當職務人員（含享受待遇）：省外出差300元/人、天，省內其他地區240元/人、天，州內其他縣（市）180元/人、天；

（2）正副科級及相當職務人員：省外出差200元/人、天，省內其他地區150元/人、天，州內其他縣（市）120元/人、天，縣內50元/人、天；

（3）其他人員：省外出差150元/人、天，省內其他地區120元/人、天，州內其他縣（市）70元/人、天，縣內40元/人、天；

2、伙食費補助標準：

省外出差每人每天50元，省內出差其他地區每人每天30元，州內出差其他縣（市）每人每天20元，縣內出差每人每天10元；

3、公雜費補助標準：

（1）省外出差每人每天30元，省內出差其他地區每人每天20元，州內出差其他縣（市）每人每天10元，縣內出差不補助；

（2）出差人員由所在單位、接待單位或其他單位免費提供交通工具的，應如實申報，公雜費減半發放。

4、具體請按三財[2010]17號文件執行。

5、補充說明：排怪小學至打魚單程車費標準為10元；其它以車票為準，（三）、財會人員職責

1、會計人員具體負責本單位的財務會計工作，進行會計核算，實行會計監督。做到憑證合法、手續完備、帳目清楚、數字準確、及時記帳、按時結帳、如期報帳、經常分析、如實反映情況。負責編制本單位的財務收支計劃，并組織實施，參與學校事業發展和經濟活動的預測、規劃、決策，學校資金的籌措和使用，運用會計資料進行科學分析，做好學校領導參謀。做好學校的收費管理，制止亂收費。

2、出納人員應熟悉、掌握財務制度和收支標準，認真把關，嚴格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據，對不符合制度和規定的經濟業務，不予辦理和報銷或要求退還補正。嚴格遵守現金管理制度，控制庫存現金限額。及時辦理現金、銀行收支業務，及時登記現金及銀行日記帳，做到日清月結。妥善保管現金、有價證券及應收票據，嚴格掌握庫存現金限額和現金使用范圍，不得以白條子抵充現金，也不得坐支現金。嚴格空白支票和票據管理，銀行印鑒分人保管，確保資金安全。出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

3、報帳人員負有出納的職責外，還應做好以下幾點：

⑴、及時將學校收入解繳銀行，并將收入記帳聯和銀行存款回執交中心學校會計人員入帳；

⑵、在2000元備用金范圍內支付學校各項支出業務，并及時向中心學校報帳；超過2000元的支出業務應按批準權限規定，報中心學校校長審批后支付。

4、財會人員應認真做好會計核算工作。記帳憑證每月應連續編號、認真復核、及時打印、妥然粘貼，發現有錯及時更正，確保會計核算資料的準確性。

由于憑證錄入錯誤而導致會計帳簿發生錯誤，只能通過調整憑證的方法進行調整，即另編記帳憑證以紅字沖錯誤憑證，重新編制正確憑證，任何人不得通過其他操作對機內帳簿作無痕修改。

5、報表是進行會計信息綜合的重要手段，是反映學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。會計報表必須實行全市統一格式，不得隨意修改報表

格式和確定報表文件名稱，并按規定要求報送。做到內容完整，數據準確，報送及時。

6、做好財務分析。學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分，財務分析的內容包括學校事業發展和預算執行、資產使用管理、收入、支出和專用基金變動、財務管理以及事業和業務工作完成情況、存在主要問題和改進措施等。

三、固定資產管理

學校固定資產是國家財產，是保證教育、教學工作，滿足師生生活所必須的物質基礎。學校應加強對固定資產的使用管理，充分發揮其作用。

1、固定資產的管理和使用。

學校固定資產的管理必須貫徹“統一領導，分工負責，管用結合，合理調配，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度，充分發揮固定資產的作用。

財產總保管員負責財產明細帳的管理，做好固定資產的驗收保管、頒發、調撥、登記、維修工作，定期檢查核實分管的財產。當分保管員調換時，負責監督交接工作。

財產保管員分管財產、設備的保管、使用、維修，隨時記錄分管財產的變動情況，定期清查盤點，做到帳卡物相符。學校財產、設備由總務處統一調配使用，專用設備要專管專用，財產設備的使用須有領用、借用、回收手續，努力提高使用效率。

學校教職工調離，必須辦理公物歸還移交手續，經財產總保管員簽字后，學校行政才可辦理調動手續。

2、資產的帳、冊

財產分保管員應對分管固定資產建立財產登記清冊，記錄所分管財產的品名、規格、數量、單價、價值等，學校必須做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。

3、固定資產減少的鑒定、報批

固定資產經鑒定不能使用且無使用價值時，應填寫固定資產報損單，經學校負責人批準方能報損，并作相應的帳務處理，申報表一份交會計作記帳憑證。收回的變價款轉入修購基金。

學校應當定期或不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面的清查盤點，對固定資產的盤盈盤虧應當按規定程序及時處理。

四、預算

每學期開學后，財會人員應及時向校長報告各項經費收入情況，并配合校長做好經費預算計劃，做到專款專用，杜絕開空頭支票。

五、結帳和審計

1、學校統一建帳，統一收支，財務帳目要日清月結，報表要按時報送，一切帳目要做到有帳可查，有據可對。

2、每學期結束，學校要成立結帳小組，清理流動資產全期帳目，做到民主理財。

3、自覺接受上級審計部門的審計，發現問題及時糾正。

六、其他事項

1、經上級有關部門批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明文件的批準機關名稱、日期和文號。

2、會計憑證不得外借，其他單位因特殊原因需要使用會計憑證時，經財務處負責人批準，可以復制。向外單位提供的會計憑證復制件，應當在專設的登記蒲上登記，并由提供人員和收取人員共同簽章。

本制度自頒布日起實施，有效期為本人任期內。凡與本制度不一致的，以本制度為準，如有與國家相關法律法規抵觸的，以國家法律法規為準。

排怪苗圃希望小學

2012年3月20日

第二篇：小學財務制度

財務制度

一、學校財務工作任務

認真貫徹執行上級財政制度和財經紀律，本著精打細算，勤儉節約的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財務規章制度，堵塞漏洞，嚴格監督資金的有效使用。對學校教育經費實行“分級管理，經費包干，超支不補，結余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。

二、經費收入管理

學校財務部門管理以下各項資金：

a)上級撥入的事業經費、專項撥款、基本建設撥款。

b)上級撥入的預算外資金。

c)學生學雜費收入。

d)各種捐贈款項收入。

e)其他雜項收入等。

財務部門對事業費、基建經費和學校預算外收入應分開管理，嚴禁將預算內經費轉入預算外使用。

三、經費計劃管理

a)學校向財務部門提供下需要的設備和主要項目費用的開支計劃，由財務部門據此作出下預算，經主管校長審核。

b)學校根據上級下達的當年經費數，安排相關工作。

c)在經費使用中應堅持嚴格按計劃用款、專款專用的原則，并自覺接受審計部門的審計，若確需要更改項目，須經領導簽字批準。

四、經費使用管理

1、費用報銷一律先由督查人簽字后校長審批，然后到財務室報銷。

2、預算外的各項經費，應嚴格按照財務制度規定，在領導審核批準的項目和限額內開支使用。

3、教職工因公出差借款，由校長批簽。

4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務部門根據使用部門提供的采購計劃數擬出借款金額，經總務部門負責人批簽后，采購人員方可到財務部門辦理借款手續，采購設備的借款金額在5000元以上，須經主管校長批簽。

五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。

a)學校財務部門應按照財務制度和學校的有關規定，認真審核各項原始憑證。符合財務規定的開支單據給予報銷，不符合規定的單據，不予報銷。否則，追究當事人責任。b)學校財務部門，應按會計制度對各類經濟業務事項，通過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結，手續完備，內容真實，帳目清楚，數字準確，資料齊全。

c)財務部門各經辦人員，應按崗位要求，按時向主辦會計提供各項經費開支的明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報、季報、決算報表。編造的各種報表，經主管校領導審閱同意后，報上級主管部門。

d)財務部門各崗位經辦人員，應按財務檔案管理要求，將會計憑證、帳薄、財務計劃、會計報表，以及有關開支的經濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學校檔案管理。

e)財務部門除向上級報送財會報表外，及時向領導反映不合理開支和超支的情況，協助領導管好、用好資金。

六、財務監督與檢查

1、學校財務部門應認真執行財務制度，維護財經紀律，對于不執行計劃，違反財務制度和財經紀律的開支，財務人員有權拒絕付款或報銷，同時報領導處理。

2、學校財務部門有權對學生財產、物資的使用和保管部門進行財產、物資的核對和檢查，以保證國家財產、物資的完整和安全。

3、會計必須對學校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發現問題，及時匯報和糾正。

4、主管校領導每年對財務部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學校財務計劃和財務制度的正確貫徹執行。

5、財務人員有責任幫助和監督學校領導認真執行《會計法》和財經紀律，對于學校領導違反《會計法》和財經紀律的行為，經指出的不改正的，財務人員有權向上級主管部門反映

財務制度

固鎮縣單海小學2011年2月

第三篇：光明小學財務制度

光明小學財務制度

光明小學財務制度

為加強學校財務管理，大力壓縮開支，發揮資金的最佳使用效益，保證學校各項工作的正常開展，特作如下規定：

一、建立支出審批制度，加強事前監督

1、學校財務支出實行”一支筆”審批制度，所有財務單據均須校長簽字方可報銷。

2、零星支出事前給校長打招呼即可辦理。1000元以上的支出，部門必須事前寫出書面報告，交校委會研究同意后，方可辦理。5000元以上的支出，校委會研究同意，報教委審查批準后方可辦理。

二、建立借款審批制度，完善借款手續

因公確須借款的，當事人事前填寫”黎明小學借款借據”，校長簽字后，到會計室辦理借款，借款要當月結算。私事一律不準借用公款。

三、嚴格報銷制度，杜絕不合理開支

辦理報銷，經辦人首先應在單據背面寫明事由和時間，校長簽字后，到會計室報銷。不符合手續的會計室拒絕報銷。

各部門的物品購置，零星物品，經校長批準后，由總務處或其他經辦人（必須2人以上）購買，經需要部門負責人和經辦人聯合簽字后，再找校長簽字報銷。大宗物品需要部門必須事先寫出書面報告，經校委會研究同意后（5000元以上還要報教委批準），按上述程序辦理。

固定資產的購置：需要部門要事先寫出書面報告，經校委會研究同意后，方可購買。購買單據要經總管理員、部門管理員簽字。部門管理員清點物品，辦理入帳手續，入帳單報總管理員，會計入帳。

教師因公出差要本著勤儉、節約的原則，一般情況下不準乘做臥鋪，報銷時要將書面通知附后。更不準弄虛作假，如發現營私舞弊行為，嚴肅處理。

教師購買必要的教學用書事先必須向教導處和業務校長提出申請，經審查同意后，方可購買。教師持購買單據到教導處和業務校長處簽字，持書籍和單據到資料室辦理相關手續，資料員辦完手續后在單據上簽字，最后到校長處簽字，到會計室報銷。

上級部門來人需要業務招待，由部門負責人事先給校長打招呼，校長根據情況作出安排，需要在校內招待的，一天前通知張力主任做好準備，招待結束后，部門負責人在支出表上簽字。需要在外招待的，根據情況作出安排，需要相關人員陪同的，有部門給校長提出建

議，安排有關人員陪同。

四、建立收支報表制度，完善學校收支的事后監督

1、會計室除按月報送財務資料，登記入帳外。每月給校長提供一份”學校財務支出流向清單”以便校長及時掌握學校財務狀況，調整資金流向，把握正確的支出份額，避免盲目性。

2、會計人員負責監督審核經校長簽字后的所有原始單據的真實性、合法性，保證填寫齊全，手續完備，對不符合規定的收支不予辦理。給校長當好參謀，提供財務政策，監督校長的財務管理，避免各種形式的疏忽和失誤。

3、會計人員積極配合上級部門的財務審計，確保學校財務工作按照各項規章制度正常運行。

4、會計人員定期向學校領導匯報財務收支情況，并向全體教職工公布有關的收支項目，主動接受群眾監督。

第四篇：尖山小學財務制度

尖山小學財務制度

學校財務工作是學校工作的重要組成部分，學校各項資產資金的安排和使用，關系到貫徹黨和國家的有關方針、政策，關系到學校各項工作的順利開展，學校財務人員要認真做好財務工作依法辦事，全體教職員工要支持和配合財務人員做好財務工作。

1.認真貫徹執行黨和國家財經方針、政策、。法令，執行和宣傳“會計法”，維護財政法規、財經紀律，保護國有資產的安全。

2.編制和執行學校的各項財務計劃，擬定學校具體財務管理制度(方法)，做好記帳、算帳、報帳工作。

3.堅持“量入而出、收支平衡”原則，精打細算，厲行節約，合理分配，提高資金使用效率。

4.學校的經濟活動由單位法入代表負責，財務人員協助校長管理學校日常財務工作。

5.學校財務人員在上級財務部門和學校的領導下，統一處理好各項財務工作。

6.根據財務監督制度的需要，設置會計等崗位。

7.會計人員要做好學校財務預、決算工作，準確做好學校帳務、結算上報工作，做到帳實相符、帳帳相符、帳表相符、表表相符，認真執行會計崗位責任制所規定的各項職責。

8.學校出納人員要認真管理好學校的現金、票據。嚴格執行財務制度及報銷手續，認真履行出納崗位制度所規定的各項職責。

9.財務人員應當認真做好學校各項資金的管理工作。認真審核學校的各項財務收支憑證，各種憑證內容必須填寫完整。財務人員有權拒絕受理不符合財務規定的業務，不做假帳，不設帳外帳，不設小金庫。

10.做好財務檔案工作，未經領導同意不得向外人提供、傳閱、復印會計資料，妥善保管各種財務會計資料。

11.認真執行財產管理制度，并制定本校財產管理辦法，不擅自購買控購商品，執行政府采購制度。

12.不遵守財務制度，工作失職，造成學校經濟或其它損失者，由學校及上級部門給予懲處。

尖山小學財務制度

符離鎮尖山小學

第五篇：小學財務制度

小學財務制度匯編

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****小學財務制度匯編目錄

1、****小學財務管理辦法

2、****小學財務管理制度

3、****小學預算編制管理辦法

4、****小學公用經費管理辦法

5、****小學固定資產管理辦法

6、****小學會計檔案管理辦法

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一、財務工作指導思想

學校財務工作是整個學校工作的重要組成部分，也是整個國家財政工作的一個有機組成部分。學校各項資金的安排、使用，要貫徹執行黨和國家的有關方針政策，要為學校各項工作，廣大師生員工的學習、生活而服務。管好、用好教育經費努力提高資金使用效果、開源節支、量入為出提高有限經費的使用效率，為提高教育質量改革和發展教育事業服務。

根據《****教育系統財務管理辦法》與學校的具體情況，特擬訂我校財務管理的具體辦法如下：

一、成立學校財務管理領導小組： 組 長：**** 副組長：**** 成 員：**** **** ****

二、會計人員職責與管理

１、會計人員必須加強政治學習，不斷提高政治思想水平樹立全局觀點，遵紀守法，忠于職守，廉潔奉公，實事求是，努力鉆研業務，不斷豐富會計理論知識，提高業務工作能力，正確處理會計帳務，做好本職工作。

２、認真執行會計制度，做好記帳、算帳、報帳工作，如實地全面反映單位資金活動情況。做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚、按期結報，對發生的每一項經濟業務，必須取得或填制原始憑證，原始憑證的內容，必須具備：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章，接受憑證單位名稱：經濟業務內容、數量、單價和金額。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，必須有填制人員 的簽名和蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位負責人或指定的人員簽名和蓋章，對填寫大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。會計人員填制會計憑證必須字跡清晰、工整、不得潦草。

３、認真編制并嚴格執行財務預算，遵守各項收入制度，費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，加強預算內、外資金的核算和管理。

４、按照經濟核算原則，定期檢查，分析預算執行情況，考核資金使用效果，總結經驗揭露存在的問題，及時向領導匯報，提出建議。

５、協同有關后勤人員做好校舍安全、檢查和維護管理工作，加強對學校財產、物資的管理，按照國家會計制度的規定，妥善保管好會計憑證、帳冊、報表等檔案資料工作。

6、會計人員調動工作時，必須辦理交接手續。

7、嚴格執行有關規定，做好預算內、外資金的收付工作。如有違反制度的開支，有權拒付，并向學校有關領導人匯報。

8、根據收付的原始憑證，按時記帳，定期做好結算工作。

9、保管好有關印章、空白收據和空白支票。

三、財務收支稽核

１、審查財務。各項經費的支出，必須按《經費開支標準》和《經費預算計劃》執行。

２、各項財務收出，每類收入都應開具財稅部門監制的合法的票據，統一管理、統一核算。每筆支出報銷單據都應按規定進行嚴格稽核。稽核人員應嚴格審查原始憑證是否完整、合法、真實、是否有經手人簽名，說明用途。如實物的票據，是否有保管員簽名。

３、報銷人員應把稽查過的原始憑證送校長或總務主任審批、簽字，方可報銷。

4、對會計憑證、帳簿、報表在未報出之前進行稽核。如有差錯應及時糾正保證質量。

四、原始記錄管理

（一）原始憑證必須具備下列內容

１、原始憑證的名稱

2、原始憑證的的填制日期和編號

３、接受憑證單位的名稱

４、經濟業務內容摘要

５、經濟業務的實物數量和金額及收付款方式

６、填制憑證單位的名稱及填制人員、經辦人員的簽章

（二）原始憑證的填制必須符合下列要求

１、記錄真實 ２、內容完整

３、填制及時 ４、書寫清楚

（三）原始憑證的審核

１、合法、合理性的審查

２、完整、正確性的審查，以合法憑證審核憑證有關 數量、單價、金額是否正確無誤。

３、自制原始憑證應有經手人、填制人、負責人的 簽名。必須符合規定的要求填制。

（四）根據上級規定，實行會計專人保管，做到帳據相符，遺失要追究有關人責任。

五、財務收支報銷審批

１、結合本校自身的特點，向學生和家長公開收費范圍、標準，接受監督，防止巧立項目亂收費行為。

２、學校的各項財務支出，必須嚴格審批制度。

3、其它非實物性支出，一律按上級有關規定票據范圍、標準、辦理。當事人寫明事由簽名，經校長總務主任審核簽名，方可報銷。

4、學校基本建設等與外單位有往來的經濟業務，必須有事先的合同、簽約。事后有驗收人員、經辦人員及國家有關規定預、決算等 應具備的手續，經稽核審批后方可報銷。

六、現金收、支管理

１、堅持現金專人保管，學校的現金收支業務應由出納辦理。

２、嚴格執行庫存現金管理條例，每周的庫存現金不高于3000元，超過限額應送存銀行，不得坐支現金。

３、嚴格遵守使用現金的范圍，不屬于現金支付范圍的款項，必須采取轉帳結算方式。

４、嚴格現金收支手續。收納現金時，應給交款單位（人）出具合法的、完整的、正確的正式收據；付現金時，應先對原始憑證進行復核并加蓋“現金付訖”的戳記。

５、出納對當日辦理的現金收付業務，必須做到逐筆登記，帳款相符，不得以白條抵庫。

６、學校的現金沒有經過有關領導同意、審批、出納人員不準以任何理由臨時出借。

七、學校財務保管人員職責與管理

１、按本職工作，熟悉掌握本行業務，樹立為教育服務的思想，以高度負責的精神，保管好財產、儀器、物資及各類教學用品。

２、財產、儀器、物資、教學用品的管理必須貫徹“統一領導，分工負責，管用結合，合理調配，物盡其用”的原則，使學校財產，物資保持完好，不受損失，充分發揮財產、儀器、物資的作用。

３、期初按時發放各類教學用品、儀器設備及教學上有關的物資，期末按時收回并查對各類物資損耗情況，精打細算，有問題及時向領導匯報。

４、新購置的教學儀器，固定資產的收入，經校長或主管領導批準方能購入，購入后必須驗收入庫，登記造冊。領用時要填寫好出庫單方可使用。校產出借要通過總務處辦理出借手續，管理人員無權出借。

****小學財務管理制度

一、為規范財務行為，嚴密財務手續，加強會計基礎工作，確保財會工作有序進行，根據《會計基礎工作規范》和相關規定，結合學校實際情況，制定本規則。

二、學校財務活動和有關會計基礎工作，應當符合有關法律、法規及本規則的規定。

三、單位或個人向財務辦理借領、報銷各種款項時，應當做到憑證合法、內容完整、填寫規范、手續齊備，并有預算指標。

四、購買物品的發票及報銷

1、購買物品前要落實經費來源，申購貴重儀器設備的，要經過校長室的可行性論證。

2、購買時應認真了解商品質量是否可靠，價格是否合理，能否取得套印有稅務監制章的合法發票。從企業取得的購貸發票的內容必須具備：發票的名稱；填制發票的日期；填制發票單位名稱或填制人姓名；經辦人員的簽名或蓋章；接受發票單位名稱；經濟業務內容；數量、單價和金額。

3、從外單位取得的發票，必須蓋有填制單位的公章（或發票專用章、財務專用章等）。凡填有大寫和小寫金額的發票，大寫與小寫金額必須相符。

4、持有效發票向財務報銷時，其發票背面必須有經辦人和證明人簽名或簽章。屬于固定資產的，必須填寫財產登記手續。

5、全校財產物資的申購、驗收、調配、報廢等均應由總務處統一辦理。

五、差旅費報銷 按規定如實填寫“差旅費報銷單”。具體寫明出差事由、地點、日期、出發和到達時間、票價、預借差旅費數額等，火車票粘貼前應除去非面額硬紙部分，住宿費及其他合法單據粘貼在報銷單背面。經報銷人簽名，學校領導審批后向會計室辦理報銷手續。

六、預算

每學期開學后，財會人員應及時向校長報告各項經費收入情況，并配合校長做好經費預算計劃，做到專款專用，杜絕開空頭支票。

七、結帳和審計

1、學校帳目要做到日清月結，每學期結束，學校要成立稽核小組，清理全期帳目，做到民主理財。

2、自覺接受上級審計部門的審計，發現問題及時糾正。****小學預算編制管理辦法

學校預算是根據教育事業發展計劃和任務編制的財務收支計劃，反映了學校對教育經費的需求，是學校財務工作的基本依據。為進一步加強小學預算管理，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》、《中小學校財務制度》等有關文件精神，結合學校實際情況，制定本辦法，請認真貫徹執行。

一、預算編制的原則

1．全面性原則：學校預算要體現綜合預算的要求，嚴格按照“收支兩條線”管理的要求和有關規章制度，統一管理預算內外所有收入，統籌安排各項預算支出。

2．穩妥性原則：學校預算要堅持量入為出，收支平衡。編制收入預算要積極穩妥，安排支出預算要統籌兼顧。本著“一要吃飯，二要建設”的方針，按照保工資、保運轉、保安全、保發展的順序，優先保證基本支出，后安排項目支出。

3．科學性原則：學校預算要以科學發展觀為指導，著眼學校總體規劃和長遠發展，預算收入的預測和預算支出的安排方向要科學，要有利于學校的協調、健康、可持續發展。項目支出的編制要進行科學論證，量力而行，按輕重緩急的原則，合理地安排項目。

4．績效性原則：學校預算要保證績效性，應建立預算管理的檢查考評制度，對預算執行過程和完成結果進行全面追綜問效，提高資金的使用效益。

5．項目細化原則：學校預算編制要細化，每項收入、支出要預算到具體項目。基本支出要按照支出經濟分類科目編制，項目支出編制要有具體的項目概算。

二、預算編制的依據

1．國家的法律、法規以及有關財經政策； 2．上級部門有關文件；

3．財政局預算編制的有關文件和要求； 4．教體局預算編制的有關文件和要求； 5．學校教育事業發展規劃和工作計劃；

6．上一預算執行情況和本預算收支變化因素。

三、預算編制的要求

1．學校預算按照“三上三下”的程序編制，每年第四季度開始編制下預算。

2．學校財政撥款資金收支預算，按照財政部門《部門預算編制口徑》編制；學校預算外資金收支預算，根據預算外收入預算來安排支出預算。

3．學校必須如實編制預算外收入預算。逐項核實預算外收入，做到準確預測，全面填報，不少報、漏報、虛報。預算外收入預算是財政預算外資金專戶核撥的依據，一般不予調整。

4．細化商品和服務支出預算。商品和服務支出，原則上按學生數采用定員定額法計算商品和服務支出總額，或者按前兩年實際支出的平均數，采用增減量法計算商品和服務支出總額。在商品和服務支出總額確定的基礎上，結合以前的支出情況，編制按預算科目的商品和服務支出明細預算。商品和服務支出預算要嚴格控制招待費、會議費支出，保證教師培訓費等支出。

5．細化項目支出預算。學校項目的實施必須進行可行性論證，要符合國家有關方針政策，符合全市學校布局調整規劃和教育事業發展規劃，符合學校財力狀況，按照輕重緩急制定項目實施計劃，報教體局同意后，編制預算建議數。預算數要編制到具體項目，每個項目要有具體的概算。學校建設項目的資金來源必須落實，不能留有“缺口”。項目支出預算上報教體局審核后，下達學校嚴格執行，除特殊情況外，一般不予調整。學校不得實施計劃外的項目。

四、預算編制的方法

（一）收入預算的編制

學校收入主要包括財政撥款收入、事業收入、其他收入等。1．財政撥款收入：指學校通過教體局從財政部門撥入的各類經費。財政預算內安排的工資福利支出、對個人和家庭補助支出、定員定額的商品和服務支出的經費按照財政部門規定預算編制口徑編制。教育發展專項資金預算由教體局統一編制，學校收到撥款后作為追加經費。省市專項補助以及鄉鎮（街道）財政撥款作為追加經費。

2．事業收入：指學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入。包括學費、擇校生費、保育費、住宿費等。學校要按照積極穩妥的原則，根據計劃在校生數、計劃招生數、計劃寄宿生數和規定的收費標準，分別計算出各類收費收入。

3．其他收入：指除以上各項收入以外的收入。包括捐贈收入、銀行存款利息收入、租金收入等。由于有些其他收入不具備經常性（如捐贈收入），在編制預算時，應在上收入數基礎上綜合考慮剔除一次性收入后編制。

（二）支出預算的編制

學校支出預算分為基本支出和項目支出兩部分。基本支出根據支出經濟分類科目，劃分為工資福利支出、對個人和家庭的補助、商品和服務支出三部分。

1．工資福利支出和對個人和家庭的補助支出的編制

工資福利支出預算科目有：基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、伙食補助費、其他工資福利、績效工資支出。

對個人和家庭的補助預算科目有：離休費（含生活補貼）、退休費（含生活補貼）、退職費、撫恤費、生活補助、醫療費、助學金、獎勵金、住房公積金、提租補貼、購房補貼、其他對個人和家庭的補助支出。這兩部分支出預算，原則上采用定員定額法編制，根據財政部門規定預算編制口徑和單位各類人員情況，測算出本校工資福利支出和對個人和家庭的補助支出的財政預算內經費預算數。學校預算外資金可適當安排這兩部分人員經費支出。教體局下撥的助學金、獎學金作為追加經費。

2．商品和服務支出的編制

商品和服務支出是指維持學校正常運轉的公用支出，預算科目主要有：辦公費、印刷費、咨詢費、手續費、水費、電費、郵電費、物業管理費、交通費、差旅費、維修（護）費、租賃費、會議費、培訓費、招待費、專用材料費、勞務費、工會經費、福利費、其他商品和服務支出等。其預算編制，原則上采取定員定額法，也可以采用增減量法。首先計算出預算商品和服務支出總額；其次，根據政策規定的提取、使用比例計算確定福利費、培訓費、工會經費、離退休人員特需費等有關商品和服務支出數額；最后，參考上支出情況，考慮預算變化因素，將剩余商品和服務支出數額分配到辦公費、印刷費、水費、電費等其他預算科目。

3.項目支出預算的編制

學校項目支出預算主要涉及其他資本性支出預算，主要包括房屋建筑物購建、大型修繕、辦公設備購置、專用設備購置、交通工具購置、信息網絡購建、其他資本性支出等。

項目支出預算應具體到每個項目。房屋建筑物購建、大型修繕的項目支出預算要依據有資質中介機構編制的概算。辦公設備購置、專用設備購置、交通工具購置的項目支出預算要有具體的品牌、數量、單價。其他資本性支出的項目支出預算也要有具體的經費測算方案。

學校項目支出預算中，凡納入政府采購目錄的項目，都要納入政府采購預算，編制政府采購預算數。

五、預算的執行和調整 學校預算經過“三上三下”的預算編制程序，教體局下達各校預算。學校應嚴格按照下達的《中小學校收支預算表》執行，除國家政策發生變化和不可預見的因素外，原則上不作調整。下達的《中小學校收支預算表》，是學校預算管理檢查、考核的依據。

學校教職工工資和離退休費統一發放部分由財政局打入教職工工資賬戶，學校根據統發工資金額記入財政撥款收入。其他人員經費和公用經費的財政撥款收入，由學校根據用款進度和預算口徑，于每月下旬向教體局提出下月撥款申請。

學校預算外資金實行“收支兩條線”管理辦法。各種非稅收入上繳財政預算外資金專戶。各項支出按年初預算，由學校按規定填報申請表，經教體局審核，報財政部門審核后撥付。

學校收到教體局教育專項資金補助、省市的專項經費補助以及鄉鎮（街道）財政撥款，作為預算追加經費。學校由于教職工數和學生數變動，或者政策性調整人員經費等因素，教體局于每年11月組織所有學校進行預算調整，統一向財政部門提出調整年初預算。

學校在預算執行過程中，除剛性支出的人員經費外，若實際支出數超過預算數的10%，且未調整預算或調整未經教體局同意，會計核算中心教育分中心將不予支付。

六、預算監督和考核

學校要加強財務公開，將學校的收支預算和執行情況予以公開，接受教職工的監督。會計核算中心教育分中心要及時掌握學校預算的執行情況，指導和監督學校預算執行。

教體局建立學校預算管理監督和考核機制，實施學校預算執行情況審計，直屬學校每兩年開展一輪，鄉鎮（街道）學 校每五年開展一輪。學校的預算執行情況，作為學校和校長目標管理考核的一項內容，作為以后安排補助經費的依據之一。****小學公用經費管理辦法

為規范和加強義務教育階段小學公用經費支出管理，提高資金使用效益，確保小學教育教學活動正常運轉，制定本辦法。

一、資金使用

1、小學公用經費可以開支范圍：教學業務與管理、教師培訓、實驗實習、文體活動、教學資料印刷、水電、取暖、交通差旅、郵電；儀器設備、圖書資料、教學軟件（課件）等購置；房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護等。

2、用于教師培訓的經費可以按照學校培訓計劃所需的差旅費、資料費、伙食補助費、住宿費等開支。教師培訓費按照學校公用經費預算總額的5％安排。

3、按輕重緩急，統籌兼顧的原則安排使用公用經費，既保證正常教學工作，又適當安排促進學生全面發展所需經費，一般按下列支出順序和標準進行使用：一是開展教學業務與管理活動；二是開展實踐實習，文體活動；三是維持學校運轉必須的水電、郵電、印刷、交通差旅等日常費用。四是房屋、建筑物及儀器設備的日常維護；設備儀器、圖書資料等物品的購置

4、公用經費不準開支范圍：不準用于人員津貼、補貼、獎金等；不準用于基本建設投資；不準用于償還債務；嚴格控制招待費，不準用于購買煙酒禮品等費用支出；教師培訓經費不準用于公款旅游、休假、療養等與教學無關的支出。

二、強化學校預算管理

為統一預算管理運行機制，提高預算編制質量，實現預算編制的規范化和制度化，建立健全規范的學校預算編制制度。學校要堅持 勤儉辦學的方針，按照量入為出，統籌兼顧、保證重點、收支平衡的原則，合理編制預算，不得編制赤字預算，也不得隨意變更和調整預算。支出預算要統籌兼顧，保證重點；項目支出預算要充分論證，按輕重緩急原則合理安排，以切實提高預算編制的科學性、準確性和規范性。

1、購置采購：小學購置儀器設備、教學辦公用品及圖書資料等，每學均要編制購置計劃。凡屬于政府集中采購目錄以內及采購限額標準以上的項目，必須實行政府采購，并編制政府采購預算，統一納入學校預算。實施采購時，由學校根據采購需要填寫采購申報單，報教體局審核后送交財政局按有關程序辦理采購。學校對購置的所有物品進行登記，建立臺賬，實行實物報領制度。

2、學校對房屋、建筑物、附屬設施及教學設備等進行維修，要編制維修預算，并實行報告制度。

三、強化學校財務管理

要明確職責，切實強化財務管理：一是嚴格按照預算批復的支出項目和規定的標準執行，把好支出審核關，各項支出都要據實列支，嚴禁虛列虛支、虛報冒領和擠占挪用，不得以“白條”以及其他不規范票據充抵支出；二是加強貨幣資金管理，嚴禁私設小金庫、公款私存；三是加強固定資產管理，建立健全固定資產臺帳，做到賬賬相符、賬實相符；四是規范收費行為，嚴格按規定的收費項目和收費標準收費，嚴禁自立項目亂收費和向學生收取明令禁止的費用，嚴禁違規代收費，杜絕“一邊免費、一邊亂收費”；五是推進民主理財，實行財務公開，確保資金使用效益和規范。

****小學固定資產管理辦法

第一章 總

則

第一條 為加強學校固定資產管理，提高固定資產使用效益，保證教育事業健康發展，根據《中小學會計制度》、《埇橋區教育系統財務管理辦法》及有關規定，結合我校的實際，特制定本辦法。

第二條 固定資產是指單價在500元以上且耐用時間在一年以上的一般設備，單價在800元以上且耐用時間在一年以上的專用設備，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資。如圖書、儀器、課桌凳等，不論單價多少，均應按固定資產管理。

第三條 固定資產管理應堅持管理規范、責任明確、配置合理、效益優先的原則。

第四條 固定資產管理的主要內容是：固定資產范圍；分類和計價的確定；固定資產增加、使用、維護和處置；固定資產清查盤點；固定資產賬務管理等。

第五條 固定資產管理的主要任務是：完善管理體制；健全規章制度；摸清財產狀況，明晰產權關系；建立科學的運行機制；合理配置固定資產；保證固定資產安全、完整、完好。

第二章 固定資產管理體制

第六條 學校要有一位領導分管該項工作。總務處是學校對財產物資實行全面管理的職能部門，應配備專職總管理員，負責全校的財產物資管理，各有關部門應設置部門管理員，具體負責本部門的財產物資管理工作，形成一種專管、兼管、群管相結合的管理方式。固定資產管理人員要力求穩定，使他們安心工作，熟悉業務。確需調動時，應辦清交接手續。第七條 學校總務處對全校固定資產實施統一監督管理。其主要職責如下：

（一）擬訂學校固定資產管理實施辦法和規章制度；

（二）參與大型、精密儀器設備和大宗物資購置，大型修繕及基本建設項目的論證、施工和驗收等工作；

（三）登記固定資產總分類賬簿；

（四）審核辦理固定資產增加、調劑、處置等手續；

（五）組織學校的固定資產清查和統計工作；

（六）監督、檢查固定資產管理、維護和使用情況；

（七）組織培訓、考核固定資產管理人員。

第八條 固定資產使用部門負責對其占有、使用的固定資產實施日常管理，并配備專職（或兼職）管理人員。其主要職責是：

（－）登記有關的固定資產明細賬簿，建立固定資產使用卡片；

（二）申報購建計劃，參與可行性論證，并負責具體驗收工作；

（三）保管、養護固定資產；

（四）辦理固定資產內部借用手續；

（五）提出固定資產處置申請；

（六）檢查、報告固定資產日常使用情況。

第三章 固定資產管理范圍、分類和計價

第九條 學校運用財政補助收入、上級補助收入、事業收入、經營收入、其他收入及各種基金購置、建設的固定資產，以及通過捐贈、調撥等形式取得的固定資產均應納入固定資產管理范圍。

第十條 學校固定資產分為六大類： 第一類 土地、房屋、建筑物及附屬設施； 第二類 一般設備； 第三類 專用設備； 第四類 文物及陳列品； 第五類 圖書； 第六類 其他固定資產

對固定資產“類”、“項”、“目”的具體分類統一按照《固定資產分類目錄》分類管理。

第十一條 學校固定資產按下列規定計價：

（一）購入、調入的固定資產，分別按購價和調撥價入賬。按規定支付的車輛附加費計入購價內；

（二）自行建造的固定資產，按照建造中的全部相關支出計價；

（三）在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的固定資產，應按改建、擴建所發生的支出減去改建、擴建過程中的變價收入后的凈增加值，增計固定資產原價；

（四）接受捐贈的固定資產，按照同類固定資產的市場價格或根據捐贈者所提供的有關憑據，以及接受固定資產時發生的相關費用計價；

（五）盤盈的固定資產，按重置價值計價；

（六）其他單位投資轉入的固定資產，按評估確認價值或者合同、協議計價；

（七）已經投入使用但尚未辦理移交手續的固定資產，可先按暫估價值計價，待核定實際價值后再進行調整。

（八）購置固定資產過程中發生的差旅費、運雜費不計入固定資產價值。

第十二條 已經入賬的固定資產，除發生下列情況外，不得任意變動其價值。

（一）根據國家規定對固定資產價值重新估價；

（二）增加補充設備或改良裝置；

（三）將固定資產的一部分拆除；

（四）根據實際價值調整原來的暫估價值；

（五）發現原固定資產記賬有誤。

第四章 固定資產增加

第十三條 固定資產增加主要是指購置、建造、改良、受贈、調撥和劃轉等活動所引起的固定資產數量和價值量的增加。

第十四條 學校應根據事業發展規劃和收入預算，在充分論證的基礎上，研究編制購建計劃，結合學校實際確定審批權限和程序，避免重復、盲目購建。

第十五條 學校購置固定資產應實行政府采購，未納入政府集中采購范圍的，由學校行政辦公會集體討論決定，并報上級主管部門審批。

第十六條 固定資產購建完成后，應及時按照國家有關專業標準、合同條款進行現場勘驗、測試和清點。驗收不合格，不得辦理結算手續，不得交付使用，并按合同條款及時向有關責任人提出退貨或索賠。

第五章 固定資產使用與維護

第十七條 學校應建立健全固定資產保管和養護制度。加強固定資產安全防護措施，做好防火、防潮、防塵、防爆、防銹、防蛀、防盜等工作。經常對固定資產進行養護。

第十八條 固定資產檢修工作應做到及時、經常。對大型、精密、貴重儀器設備定期檢測、校驗，確保精度和性能完好，防止障礙性事故發生。對房屋構筑物應定期查勘、鑒定、修繕，確保使用安全。

第十九條 對精密、貴重以及容易發生安全事故的儀器設備應制定具體操作規程，指定專人負責技術指導和安全工作，并對使用人員進行技術培訓和安全教育。

第二十條 購置大型精密儀器設備、文物、陳列品以及基本建設過程中形成的各類文件資料應及時收集、整理、歸檔，妥善保管。第二十一條 學校固定資產一般不得對外出租、出借。確需出租、出借的，應由借出單位提出申請，經學校領導同意，并報上級主管部門備案，由學校固定資產管理部門辦理借出手續，登記備查賬簿。

收回出租、出借的固定資產，應認真勘驗。

出租、出借固定資產取得的收入，應及時、足額地上繳學校財務部門，按有關規定統一管理使用。

第二十二條 建立固定資產使用情況檢查和考核制度，對長期閑置、利用率低下的固定資產及時進行合理調配，努力提高利用率。第二十三條 學校應建立健全固定資產清查制度，每學期期末終了前應進行一次全面清查盤點，并根據需要不定期地進行全面或局部清查，確保賬、卡、物相符。對盤盈、盤虧的固定資產應及時查明原因，分清責任，按規定做出處理。

第六章 固定資產處置

第二十四條 固定資產處置是指學校對各類固定資產進行產權轉移或注銷的行為，包括無償調撥、出售、投資、報廢、報損等。

第二十五條 學校應按照公開、公正、合理的原則，規范固定資產處置行為，杜絕違規和流失現象。

第二十六條 學校處置固定資產應符合以下程序：

（一）使用部門提出申請并填寫固定資產處置申請單；

（二）學校固定資產管理領導小組簽署意見；

（三）上報上級主管部門和國有資產管理部門審批；

（四）根據批復處置固定資產。

第二十七條 學校以固定資產對校辦產業投資或對外投資，應按國有資產管理規定進行評估確認，辦理非經營性資產轉經營性資產審批手續，明晰產權關系，實施產權管理。

第二十八條 學校應建立和完善固定資產賠償制度，對造成固定資產損壞、丟失的直接責任人追究其經濟責任。第二十九條 處置固定資產的收入應及時、足額地上繳學校財務部門，按有關規定統一管理使用。任何單位和個人不得截留和挪用。

第七章 固定資產賬務管理

第三十條 學校按以下要求設置固定資產賬簿和卡片：

（一）學校固定資產總管理員要設置按財產名稱、規格、型號設戶，反映數量、金額的固定資產明細賬。各大類、項的首頁應設匯總賬頁；

（二）部門管理員設置按財產名稱、規格、型號設戶，反映數量、金額及分布情況的固定資產明細賬和固定資產卡片明細賬和固定資產卡片。各大類、項的首頁設匯總賬頁，匯總該類、項的總金額。固定資產卡片按物設卡，一物一卡，并按使用單位或個人歸并，做到有物有卡，定期核對。

第三十一條 固定資產增加、處置，由使用部門如實填寫相關憑單，一式四份，經使用部門、固定資產管理部門、財務處有關人員簽章，作為記賬依據，分別登記有關賬簿。

各種賬簿和憑單應妥善保管，不得隨意涂改。

第三十二條 使用人員發生變動，應及時辦理交接手續，變更固定資產卡片記錄。”

第三十三條 各級賬務管理人員應定期核對賬、卡、物，保證賬賬、賬卡、賬物相符。****小學會計檔案管理辦法

第一條 為了加強會計檔案管理，統一會計檔案管理制度，更好地為發展社會主義市場經濟服務，根據《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規定，制定本辦法。

第二條 國家機關、社會團體、企業、事業單位、按規定應當建賬的個體工商戶和其他組織（以下簡稱各單位），應當依照本辦法管理會計檔案。

第三條 各級人民政府財政部門和檔案行政管理部門共同負責會計檔案工作的指導、監督和檢查。

第四條 各單位必須加強對會計檔案管理工作的領導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。

第五條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。具體包括：

（一）會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。

（二）會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。

（三）財務報告類：月度、季度、財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。

（四）其他類：銀行存款余額調節表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。

第六條 各單位每年形成的會計檔案，應當由會計機構按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。

當年形成的會計檔案，在會計終了后，可暫由會計機構保管一年，期滿之后，應當由會計機構編制移交清冊，移交本單位檔案機構統一保管；未設立檔案機構的，應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。

移交本單位檔案機構保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機構應當會同會計機構和經辦人員共同拆封整理，以分清責任。

第七條 各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

各單位應當建立健全會計檔案查閱、復制登記制度。

第八條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為３年、５年、１０年、１５年、２５年５類。

會計檔案的保管期限，從會計終了后的第一天算起。

第九條 本辦法規定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應當按照本辦法附表所列期限執行。

各單位會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不 相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。

第十條 保管期滿的會計檔案，除本辦法第十一條規定的情形外，可以按照以下程序銷毀：

（一）由本單位檔案機構會同會計機構提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。

（二）單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

（三）銷毀會計檔案時，應當由檔案機構和會計機構共同派員監銷。國家機關銷毀會計檔案時，應當由同級財政部門、審計部門派員參加監銷。財政部門銷毀會計檔案時，應當由同級審計部門派員參加監銷。

（四）監銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監銷情況報告本單位負責人。

第十一條 保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

第十二條 采用電子計算機進行會計核算的單位，應當保存打印出的紙質會計檔案。

具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質保存會計檔案 條件的，由國務院業務主管部門統一規定，并報財政部、國家檔案局備案。

第十三條 單位因撤銷、解散、破產或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續之前形成的會計檔案，應當由終止單位的業務主管部門或財產所有者代管或移交有關檔案館代管。法律、行政法規另有規定的，從其規定。

第十四條 單位分立后原單位存續的，其會計檔案應當由分立后的存續方統一保管，其他方可查閱、復制與其業務相關的會計檔案；單位分立后原單位解散的，其會計檔案應當經各方協商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復制與其業務相關的會計檔案。單位分立中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業務相關方保存，并按規定辦理交接手續。

單位因業務移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應當由原單位保管，承接業務單位可查閱、復制與其業務相關的會計檔案，對其中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業務承接單位保存，并按規定辦理交接手續。

第十五條 單位合并后原各單位解散或一方存續其他方解散的，原各單位的會計檔案應當由合并后的單位統一保管；單位合并后原各單位仍存續的，其會計檔案仍應由原各單位保管。

第十六條 建設單位在項目建設期間形成的會計檔案，應當在辦理竣工決算后移交給建設項目的接受單位，并按規定辦理交接手續。

第十七條 單位之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計檔 案交接手續。

移交會計檔案的單位，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數、起止和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內容。

交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人負責監交。交接完畢后，交接雙方經辦人和監交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。

第十八條 我國境內所有單位的會計檔案不得攜帶出境。駐外機構和境內單位在境外設立的企業（簡稱境外單位）的會計檔案，應當按照本辦法和國家有關規定進行管理。

第十九條 預算、計劃、制度等文件材料，應當執行文書檔案管理規定，不適用本辦法。

第二十條 各省、自治區、直轄市人民政府財政部門、檔案管理部門，國務院各業務主管部門，中國人民解放軍總后勤部，可以根據本辦法的規定，結合本地區、本部門的具體情況，制定實施辦法，報財政部和國家檔案局備案。

第二十一條 本辦法由財政部負責解釋，自１９９９年１月１日起執行。１９８４年６月１日財政部、國家檔案局發布的《會計檔案管理辦法》自本辦法執行之日起廢止。

注：援引財政部 國家檔案局【發布文號】（98）財會字第32號