第一篇：金稅工程

“金稅工程”是國家實施的一系列“金”字工程（如“金橋”、“金關”、“金卡”工程等）之一，是一項重要而復雜的系統工程，關系到增值稅乃至整個新稅制的“前途和命運”。近年來，金稅工程在中央決策層的部署下，已由國家稅務總局作為大事來抓。目前，金稅工程建設已進入決戰階段，成為擺在各級國稅部門面前的頭等大事，也是國稅系統當務之急的一項重要而艱巨的工作任務。金稅工程是一項涉及面甚廣、牽動征納雙方的大事，因此，盡可能的讓征納雙方乃至整個社會公眾更充分地認識和了解金稅工程的總體概況、建設金稅工程的目的和意義，以及金稅工程的運行流程、工作原理等方面的問題，對推動金稅工程建設工作必

將起到積極的作用。

金稅工程是根據國務院領導的指示，按照“科技加管理”的思路，在吸取國際先進經驗的基礎上，結合我國增值稅管理的現狀，運用高科技手段設計、構建的具有中國特色的增值稅監管體系，也是我國應用計

算機網絡技術進行稅務信息化工程建設的重要組成部分。

金稅工程的全稱是全國增值稅專用發票計算機稽核網絡系統，是利用覆蓋全國稅務機關的計算機網絡對增值稅專用發票和企業納稅狀況進行嚴密監控的一個體系，包括“一個網絡、四個系統”。“一個網絡”就是建立全國從國家稅務總局到省、地市、縣四級統一的計算機主干網：“四個系統”，就是建立起覆蓋全國增值稅一般納稅人的增值稅防偽稅控開票子系統，以及覆蓋全國稅務系統的防偽稅控認證子系統、計算機稽核子系統和發票協查信息管理子系統，最終通過計算機網絡和相關系統實現稅務機關對納稅人增值稅專

用發票和經營納稅狀況的嚴密監控，并對涉稅犯罪行為進行及時、有效的查處和打擊。

一、金稅工程背景

1994年，我國的工商稅收制度進行了重大改革。這次稅制改革的核心內容是建立以增值稅為主體的流轉稅制度。增值稅從稅制本身來看，它易于公平稅負，便于征收管理。但新稅制出臺以后，由于稅務機關當時還比較缺乏對納稅人使用增值稅專用發票進行監控的有效手段，一些不法分子就趁此機會利用偽造、倒賣、盜竊、虛開增值稅專用發票等手段進行偷、逃、騙國家稅款的違法犯罪活動，有的還相當猖獗，嚴重干擾了國家的稅收秩序和經濟秩序。對此，國家除了進一步集中社會各方面力量，加強管理，開展打擊偽造、倒賣、盜竊發票違法犯罪專項斗爭，堅決維護新稅制的正常運行外，還決定引入現代化技術手段加強對增值稅的監控管理。

1994年2月1日，時任國務院副總理的朱镕基同志在聽取了電子部、航天工業總公司、財政部、國家稅務總局等單位的匯報后，指示要盡快實施以加強增值稅管理為主要目標的“金稅”工程。為了組織實施這項工程，成立了跨部門的國家稅控系統建設協調領導小組，下設“金稅”工程辦公室，具體負責組織、協調系統建設工作。1994年3月底，“金稅”工程試點工作正式啟動。

二、金稅工程的組成金稅工程由一個網絡，四個軟件系統組成。即覆蓋全國國稅系統的，區縣局、地市局、省局到總局的四級廣域網絡；四個軟件系統分別為：防偽稅控開票系統、防偽稅控認證系統、計算機稽核系統、發票協查系統。

（一）金稅工程網絡

國家稅務局系統整體管理呈四級分層結構，即國家稅務總局；省、自治區、計劃單列市國稅局；地市級國稅局；區縣級國稅局。總的看來國稅系統具有機構分布廣、層次多的特點。

網絡設計遵循層次化設計的總體原則，將整個金稅網絡進行垂直分層（按照管理模式）和水平分割（按照地域），從而將大型網絡面臨的復雜問題分解到多個層次相對簡單的網絡中去解決。這樣既有利于簡化網絡的管理，其結構又符合整體業務流程。

金稅網絡在垂直方向按照功能劃分成骨干層、分布層、接入層三個層次，在水平方向上按照地域劃分成各個省、自治區、計劃單列市內部的網絡（簡稱省內網絡），具體結構如下圖所示。

各個省內網絡在地位上都是平等的，它們向上連接國家稅務總局，內部包括省級國稅局、地市級國稅局、區縣級國稅局這四級機構。從垂直方向看，整個網絡分為骨干層、分布層、接入層這三個層次。

（二）金稅工程軟件系統構成1.增值稅防偽稅控開票子系統

增值稅防偽稅控開票子系統是運用數字密碼和電子信息存儲技術，通過強化增值稅專用發票的防偽功能，監控企業的銷售收入，解決銷項發票信息真實性問題的計算機管理系統。這一系統將推行到所有增值稅一般納稅人，也就是說，將來所有的增值稅一般納稅人必須通過這一系統開票增值稅發票。

2.防偽稅控認證子系統

稅務征收機關利用防偽稅控認證子系統，對增值稅一般納稅人申請抵扣的增值稅發票抵扣聯進行解密還原認證。經認證無誤的，才能作為納稅人合法的抵扣憑證。凡是不能通過認證子系統的發票一律不能抵扣。

3.增值稅稽核子系統

為了保證發票信息準確性，銷項發票信息由防偽稅控開票子系統自動生成，并由企業向稅務機關進行電子申報；進項發票數據通過稅務機關認證子系統自動生成。進項銷項發票信息采集完畢后，通過計算機網絡將抵扣聯和存根聯進行比對.目前稽核的方法采取三級交叉稽核,即本地市發票就地交叉稽核,跨地市發票上傳省級稅務機關交叉稽核,跨省發票上傳總局進行交叉稽核.今后將在稅收規模較大、發票流量較多的區縣增設稽核系統，實現四級稽核的管理模式。

4.發票協查信息管理子系統

發票協查子系統是對有疑問的和已證實虛開的增值稅發票案件協查信息，認證子系統和稽核子系統發現有問題的發票，以及協查結果信息，通過稅務系統計算機網絡逐級傳遞，總局通過這一系統對協查工作實現組織、監控和管理。

（１）2001年將增值稅防偽稅控系統推行到所有開具萬元以上銷售額增值稅專用發票企業。自2002年1月1日起，所有增值稅一般納稅人必須通過增值稅防偽稅控系統開具銷售額在萬元以上的專用發票，同時全國統一廢止手寫萬元版專用發票。自2002年4月1日起，萬元版手工發票一律不得作為增值稅扣稅憑證。

（２）2002年完成增值稅稅控系統的全面推行工作。自2003年1月1日起，所有增值稅一般納稅人必須通過增值稅防偽稅控系統開具專用發票，同時全國將統一廢止手寫版專用發票。自2003年4月1日起，手寫版專用發票一律不得作為增值稅的扣稅憑證。金稅工程前期的主要內容

金稅工程原由三個緊密銜接的系統組成，這三個系統是：增值稅計算機稽核系統、增值稅專用發票防偽稅控系統和稅控收款機系統。

增值稅計算機稽核系統是指在全國區、縣以上稅務部門，建立四級計算機稽核網絡，全面采集納稅人開具的增值稅申報及專用發票票面信息，建立增值稅專用發票數據庫，通過計算機網絡進行統計分析和抽樣稽核，發現各種利用增值稅專用發票進行偷、漏、騙稅的案件線索，并通過網絡將這些線索傳遞給與之相關的稅務部門進行重點查實。

增值稅專用發票防偽稅控系統是指為具有一定規模的增值稅納稅人配備防偽稅控設備，用其開具增值稅專用發票，在打印發票時，對數據進行特定的加密，并將密文(加密結果)打印在發票指定位置；同時在各級稅務部門裝備認證系統，通過加密的逆運算將發票抵扣聯上的密文還原為明文，通過與票面實際填寫數據比較，來識別和防止通過各類假票、陰陽票等騙取抵扣稅款的行為。

稅控收款機系統則主要裝備在商業、服務業、娛樂業等行業中適合使用收款機的小規模企業和有一定經營規模及有固定場所的個體工商戶，它可以將全部應納稅商業活動數據記錄在不可更改的存儲器中，便于稅務部門檢查、管理和監控稅源，以減少和防止稅收流失。

（三）金稅工程試點情況

為了保證新稅制的正常運行和起到對利用增值稅專用發票進行偷、逃、騙稅的違法犯罪分子的震懾作用，根據國務院領導同志的指示，在金稅工程的三個系統中，首先上馬的是增值稅計算機交叉稽核系統。從1994年3月底開始，金稅工程辦公室組織實施了以建設50個城市為試點的增值稅計算機交叉稽核系統，即金稅一期工程。這是稅務系統在較短的時間內組織實施的一項較大規模的信息化工程，這項工程在沒有現成經驗可以借鑒的情況下，又要在半年內完成，確實是時間緊，任務重，要求高。但有關部門為確保完成任務，密切合作，相互支持。財政部特事特辦, 撥專款1.25億元,電子部長城計算機集團公司承擔了工程的總承包任務，中國人民銀行為增值稅專用發票的傳遞提供了衛星通信手段，國家計委和航天工業總公司也積極參與，國家稅務總局和有關地區稅務機關更是全力以赴，確保了該系統于1994年8月按計劃開通。

（四）立項情況

1995年5月，根據朱镕基副總理金稅工程要積極穩妥地向前推進的指示精神，進一步明確了金稅工程包括的內容，即增值稅計算機稽核系統、防偽稅控系統和稅控收款機系統，同時抓好這三個系統的緊密銜接。

1997年12月，在全國稅務工作會議上，李鵬總理、朱镕基副總理再次強調，要用現代科技武裝稅務部門。總局項懷誠副局長在這次會議結束時的講話中，把金稅工程列為1998年稅務系統的一項重要工作。

1996年11月,我們向國家計委報送了金稅工程立項的有關材料,計委同志已表示,他們積極支持此項工程，只要財政部給一個明確落實資金的答復,計委馬上批復立項報告。1998年初，財政部同意撥資金15.75億元（包括一期試點工程的1.25億元）用于金稅工程的建設，其中，13.5 億元用于增值稅稽核系統的建設，1億元用于防偽稅控系統和稅控收款機的推廣。

1998年6月8日，金稅工程項目建議書經國務院批準，國家計委同意立項。

三、金稅工程的進展情況

2000年8月31日，總局向國務院匯報金稅工程二期的建設方案并得到批準。2001年7月1日，增值稅防偽稅控發票開票、認證、交叉稽核、協查四個子系統，在全國全面開通，兩個月來，總體運行情況良好，對加強增值稅專用發票管理，打擊偷、騙稅犯罪行為，增加稅收收入等方面起到積極有效的作用。

（一）金稅工程建成了全國增值稅發票監控網，對全國百萬元、十萬元和部分萬元版專用發票進行監管，這些增值稅發票占全部增值稅發票數量的46%。全國目前已有40萬戶增值稅一般納稅人配備防偽稅控開票子系統，這些企業繳納的增值稅約占全國增值稅總量的60%以上。百萬元版、十萬元版專用發票已取消手工開具改用該系統開具。通過網絡，稅務機關可以有效監控企業和稅務機關內部增值稅發票的使用和管理，企業已不能夠利用假票騙抵稅款，不能夠隱瞞銷售收入（指開具增值稅發票部分），基本上杜絕假票和大頭小尾票等騙取抵扣問題，確保了增值稅鏈條的完整。同時，也促使企業銷售額如實申報。全國范圍內專用發票的交叉稽核和協查，提高了稽查質量，極大地打擊和威懾了利用專用發票偷逃騙稅的不法行為。

（二）認證子系統已部分發揮作用。全國區縣級國稅局已配備低檔認證子系統，對百萬元和十萬元版專用發票全部進行認證。據統計，目前各地通過該系統發現的假票或不能通過認證的專用發票稅款為兩億多元。虛開增值稅專用發票的犯罪案件數量和涉案金額近期已呈現明顯下降趨勢。犯罪分子已很難用一張專用發票騙取1.7萬元以上的稅款。可以說，系統的運用已初見成效。

（三）計算機稽核系統軟件和發票協查軟件在北京等9省市已投入運行，經過4個月的運行，數據采集率已經達到99.6%。

（四）國稅系統的網絡建設已經覆蓋了全國區縣（含）以上國稅機關，形成了總局、省局、地市局、區縣局的四級廣域網，成為國稅系統的網絡通信支撐平臺。在進行網絡建設的同時，稅務系統在各種硬件配備上也有了一定規模：擁有小型機1000多臺，其中國稅

約800臺，地稅約200臺；PC服務器15000多臺，其中國稅約10000臺，地稅約5000臺；PC機25萬臺，其中國稅16萬臺，地稅9萬臺；已經實現計算機化管理的基層征收單位2.2萬多個，其中國稅約1.2萬個，地稅約1萬個；通過計算機管理的納稅戶超過1000萬，80%以上的稅款通過計算機征收。另外，在稅務系統信息化建設過程中形成了3萬人左右的信息技術隊伍，成為整個稅務系統信息化建設的中堅力量。

四、金稅工程三期建設

隨著我國加入WTO的臨近，我國政府必將按照國際慣例管理社會經濟生活。其中，縮小信息化鴻溝，已迫在眉睫。國務院在“國民經濟和社會發展十五規劃”中，已經明確提出以“信息化帶動工業化” 的經濟發展戰略方針。為適應這一進程，必須通過信息化、專業化重組政府業務流程，提高行政管理水平和效率，逐步建立廉潔、高效、廉價的現代化政府。而稅收工作作為社會經濟生活的一個重要組成部分，實現信息化和全面網絡化，可以更好地籌集財政收入，更好地為人民服務，改善黨和政府形象。因此，把稅收征管工作置于網絡信息化的環境中運行，規劃和實施好金稅工程三期，于國于民都是一件大事。金稅工程現存主要問題是采集的信息局限于發票，無法真正實現“稅控”的目的，需要將系統功能拓展到一般納稅人認定、發票發售、納稅評估等業務環節。

在整個稅收工作形勢中，今年的增收因素與以往相比明顯不同，無論在依法治稅、從嚴治隊、組織收入、監控稅源和加大執法打擊力度以及減少執法隨意性等方面，都有明顯成效，其中金稅工程二期的順利運行發揮了不可低估的作用。因此，建立一個業務覆蓋全面、功能強大、監控有效、全國聯網運行的稅收信息管理系統勢在必行。同時，為了提高執法力度和執法效率，必須加強稅務部門與其它部門，如工商、銀行、外貿、海關、質監、公安、統計等系統的信息共享，實現跨部門的網絡互聯，加快電子政府工程的進程。金稅工程三期是在對金稅工程二期四個子系統進行功能整合、技術升級和業務與數據優化的基礎上，進一步強化征管功能，擴大業務覆蓋面，形成有效的、相互聯系的制約和監控考核機制。主體軟件CTAIS（中國稅務信息管理系統）將建立如下七大子系統，共35個模塊：

1．管理子系統：主要用于稅前的事務處理，包括稅務登記、認定管理、發票管理、待批文書、稅額核定、證件管理、檔案管理、外部信息采集以及咨詢服務九大模塊。

2．征收子系統：主要用于稅中的事務處理，包括納稅申報、稅款征收、納稅評估、出口退稅管理、稅收計劃（含重點稅源分析）、稅收會計、稅收統計、票證管理八大模塊。

3．稽查子系統：主要用于稅后的事務處理，包括稽查選案、稽查實施、稽查審理、案卷管理以及反避稅五大模塊。

4．處罰子系統：主要用于稅前、稅中、稅后的違法違章的處罰的事務處理。

5．執行子系統：主要用于前四大子系統產生的各類稅務決定的執行與保全事務處理，包括一般執行、稅收保全、強制執行三大模塊。

6．救濟子系統：主要用于對納稅爭議的事務處理，包括行政復議、行政訴訟應訴、行政賠償三大模塊。

7．監控子系統：主要用于市局、省局、總局的縱向監控、指導、協調，包括日常業務、統計查詢、分析監控、質量考核、報表管理和決策支持六大模塊。

上述七大子系統35個主模塊將使金稅工程二期的發票管理功能與整個涉稅管理功能緊密結合，融為一體，從而，全面覆蓋基層國稅、地稅機關的所有稅種、各個環節、各個方面的稅收業務處理，同時滿足市局、省局和總局各級管理層的監控、分析、查詢和輔助決策需求。

中國網 2003年2月27日

第二篇：金稅工程介紹

金稅工程介紹

鷹潭市國家稅務局

2010-5-11 “金稅工程”是稅收信息管理系統工程的總稱，是國家電子政務建設的重要項目之一，得到了黨中央和國務院領導的高度重視。它依托計算機網絡技術，實現全國稅務機關互聯互通、信息共享。目前，金稅工程已經走過了16年，在稅務系統全體人員的共同努力下，完成了金稅工程一期和二期建設，目前金稅三期建設已經啟動。

一、金稅工程建設總體目標

根據稅收管理的目標，即“提高稅收征收率、提高稅收執法和行政效率、提高納稅服務水平、降低稅收成本和加強隊伍建設”的要求，金稅工程系統，即中國電子稅務的建設目標是：按照一體化原則，建立基于統一規范的應用系統平臺，依托計算機網絡，總局和省局高度集中處理信息，覆蓋所有稅種、所有工作環節、國地稅局并與有關部門聯網，包括征管業務、行政管理、外部信息、決策支持等四大系統的功能齊全、協調高效、信息共享、監控嚴密、安全穩定、保障有力的稅收管理信息系統。以強化稅收征收管理，為納稅人提供全面、優質的服務，并為國家宏觀經濟決策提供可靠的依據。

二、金稅工程的由來

1994年，我國實施了以增值稅為主要內容的新一輪工商稅制改革，建立了以增值稅為主體稅種的稅制體系，并實施以增值稅專用發票為主要扣稅憑證的增值稅征管制度。隨著稅制改革的推進，新稅制與舊的征管手段之間的矛盾日益突出，國務院決定引入現代化技術手段加強對增值稅的監控管理，定名為“金稅”工程，并列入了國家信息化建設重點工程。

（一）金稅工程一期

1994年，在深入探討我國增值稅特點以及如何用高科技手段解決利用增值稅專用發票偷稅騙稅基礎上，航天信息服務股份有限公司和電子部根據國務院領導的指示，為國家稅務總局分別開發了防偽稅控和交叉稽核這兩個相互獨立運行的系統，即金稅工程一期。通過試運行發現，由于兩個系統獨立運行，需要對增值稅專用發票數據進行重復錄入，造成大量的人為錯誤，從而導致稽核結果的錯誤。另外，由于試點范圍有限，當時只在５０個城市建立了稽核網絡，對其他地區的專用發票沒有辦法進行交叉稽核，因而運行結果不是很理想。

（二）金稅工程二期

1998年，國家稅務總局在總結試運行經驗的基礎上提出金稅工程二期建設方案。方案的主要內容及實施步驟是：首先，在全國范圍內建立覆蓋總局、省局、地（市）局和縣（區）局的四級計算機網絡；總局、省局和地市局三級稅務部門利用計算機網絡進行增值稅專用發票交叉稽核；將交叉稽核和防偽稅控這兩個原本相互獨立的系統捆綁運行，做到數據共享、功能互補，解決數據的準確性和完整性問題。通過以上措施，首先達到杜絕利用假票和大頭小尾票作案的目標，并在一定程度上遏制虛開專用發票案件。第二步，要將增值稅征管各環節都放在網絡上運行。尤其要全面采集一般納稅人的增值稅納稅申報信息和稅款入庫信息，對企業的增值稅申報和繳納情況進行評估監控，并將專用發票信息與增值稅稅款的申報、繳納信息進行比對，以真正實現稅控，從根本上遏制虛開專用發票案件。金稅工程二期由四個子系統組成，包括防偽稅控開票系統、防偽稅控認證系統、增值稅專用發票交叉稽核系統和增值稅專用發票協查系統。

金稅工程二期于2001年1月1日和7月1日先后在各省、自治區、直轄市和計劃單列市開通，實現了全面覆蓋各地區的目標，一般納稅人從2001年初的40萬戶擴大到2002年底的56萬戶，占納稅人戶數的43％。專用發票從2001年初的300多萬份到2001年7月份的700多萬份再到2002年底的1480萬份，翻了兩番，占總發票量的60％。

金稅工程這四個系統相互協同，組成一個有機的整體，將增值稅專用發票運行情況置于計算機網絡的嚴密監控之下，基本解決了利用“假票”、“大頭小尾發票”作案犯罪的問題，大大壓縮了利用“真票虛開”方式作案犯罪活動的空間，虛開發票案件大幅度下降，受到行政和刑事責任追究的稅務人員也急劇減少，其作為增值稅的生命線、打擊偷漏稅的“殺手锏”和稅務干部隊伍建設重要基礎的作用已經初步顯現。但同時應該看到，在推行金稅工程以后，雖然專用發票案件數量逐步減少，案件涉及的稅額也不斷降低，但在有些地區虛開專用發票的案件仍時有發生，其主要原因是金稅工程目前覆蓋的范圍有限，只能采集和稽核專用發票信息，增值稅征管的其他一些環節，如一般納稅人認定、發票的發行發售以及增值稅稅款的申報與繳納，尚未全部納入金稅工程網絡運行，金稅工程二期的功能仍然需要加以完善和拓展。

（三）金稅工程二期完善與拓展

完成完善與拓展后的金稅工程二期由１１個子系統組成，即防偽稅控開票系統、防偽稅控認證系統、專用發票交叉稽核系統、專用發票協查系統、防偽稅控發行系統、防偽稅控發售系統、防偽稅控報稅系統、增值稅一般納稅人認定系統、增值稅專用發票內部管理系統、增值稅電子申報系統和增值稅納稅評估系統。通過拓展，建立了納稅人發票開具情況與稅款申報繳納情況相互稽核的機制，全面實現金稅工程的稅控功能，從根本上防范“真票虛開”的犯罪活動。

三、金稅工程三期

通過金稅工程一、二期的實施，有效地加強了對增值稅的管理，基本上堵塞了增值稅專用發票管理中存在的漏洞。但從國家對整個稅收工作的要求來看，我國稅務管理信息系統的建設依然任重而道遠。主要表現在：信息技術在稅收管理各領域的應用有待進一步拓展、完善和深化，各系統間的功能需要進一步整合，利用信息技術改造稅收工作以加強管理、改進服務的目標還遠沒有實現。

在這一背景下，2001年5月，總局在向時任副總理李嵐清匯報金稅工程二期建設情況時正式提出金稅工程三期建設的設想，同年8月，草擬了金稅工程三期建設框架。2001年11月時任總理朱镕基在視察金稅工程二期建設時，對金稅工程三期建設設想給予了充分肯定，指出：金稅工程三期盡快立項。此后，總局啟動了金稅工程三期準備工作，在原有總體設計的基礎上，經過1年的準備，完成了需求分析、應用系統架構設計、數據架構設計、網絡架構設計、硬件架構設計、安全體系設計、運行維護體系設計等工作，并于2003年1月正式形成了《金稅工程三期項目建議書》上報國家計委，正式提出了金稅工程三期立項申請，國務院于2005年9月批準了金稅工程三期立項。目前，金稅工程三期正按計劃逐步實施。

總而言之，稅收信息化建設的總體目標，就是要在中國電子政務的原則和目標指導下，建立和完善中國稅收管理信息系統，即中國電子稅務，簡稱為“金稅工程”，英文縮寫為“CTAIS”。

（一）金稅工程三期總體設計思路

1、基于國家電子政務的要求。一是符合社會主義市場經濟條件下國家政府職能的要求，即：經濟調節、市場監管、社會管理、公共服務。二是遵循國家電子政務建設的總體框架，列為國家電子政務重點建設的業務系統之一。因此，金稅工程三期是站在國家電子政務建設的高度，力求遵循國家電子政務建設的總體框架進行設計，對外與其它工程緊密協作，提高政府依法行政能力；對內滿足規范流程、強化執法的需求，提高稅收征管能力；對公眾寓執法于服務，進一步提高服務水平。

2、服務于稅收管理的職能和目標。國家稅務總局是國務院主管稅收工作的直屬機構。我國稅收工作的主要職能是：組織財政收入、調節收入分配和實施宏觀調控，促進國民經濟的健康發展。稅收管理的主要目標是：

? 提高稅收征收率，縮小稅法和執法差距，減少稅款流失，力求做到應收盡收；

? 提高稅收執法效率，優化稅收征管流程，稅收執法做到公開、透明和高效；

? 提高納稅服務水平，為納稅人提供優質、便捷、全方位的納稅服務；

? 降低稅收成本，包括稅務機關的辦稅成本和納稅人依法納稅成本；

? 提高決策水平，為國家宏觀調控提供科學依據。

3、遵循一體化的建設原則。把金稅工程作為一個整體統籌規劃，全面貫徹“統籌規劃、統一標準，突出重點、分步實施，整合資源、講究實效，加強管理、保證安全”的原則，建立統一的應用架構、統一的數據架構、統一的網絡平臺、統一的硬件設施平臺、統一的安全體系、統一的運行維護體系等基礎架構平臺。

4、堅持以業務流程為主線。金稅工程總體技術設計以稅務業務流為主線，而不是以部門或地區作為規劃電子稅務發展的基礎。在建設中必需以業務需求為導向，充分利用信息技術對稅務業務進行流程改造和重組，進一步提高稅收管理質量和水平，滿足為國家宏觀決策服務、強化稅收管理、為納稅人服務的需求。

5、以整合資源為起點。金稅工程建設必需立足稅務系統信息化應用的現狀，充分利用和保護現有資源，在統籌規劃、統一標準的基礎上，逐步整合應用系統和數據，逐步建立統一的平臺，實現金稅工程建設目標，進一步解決稅收信息化應用中存在的系統林立，重復建設，功能交叉，標準不統一等問題。

6、以數據集中為核心。金稅工程三期總體建設方案提出了“以省局為主、總局為輔的兩級數據處理機制”，即在全國設立總局、省局兩級數據處理中心，數十上百萬的稅務工作人員以終端方式連接相應的數據處理中心進行日常業務工作。省局數據處理中心將負責承載絕大多數的日常征管業務，總局數據中心將負責承載出口退稅、增值稅專用發票交叉稽核等關鍵型業務。

通過數據集中處理，將有效地促進業務流程更加簡化，機構趨于扁平化，管理和監控更加嚴密，納稅服務更加簡便，系統維護更加便捷，系統運行更加安全。

（二）金稅工程三期建設的主要任務

金稅工程三期建設的主要任務首先是解決稅務系統信息化建設中的問題和不足，目前稅收信息化建設還存在以下主要問題：一是和相關部門（財政、工商、民政等部門）缺乏必要的信息共享和業務聯動，與電子政務發展要求不相適應；二是信息技術在稅收管理各領域的應用有待進一步拓展、完善和深化。如：在普通發票管理、納稅評估和營業稅異地經營等管理中環節中，還沒有利用信息技術手段建立完善、深入的管理體系；三是改進服務的目標還遠沒有買現。對納稅人的服務方式還停留在稅法宣傳、公告等單向發布，和納稅人無法雙向交流，不利于提高納稅服務水平。

針對以上差距，金稅工程三期的主要任務是通過業務重組和流程再造，實現政務工作的網絡化運行，以強化稅收管理，為納稅人提供優質、便捷、全方位的服務，并為政府宏觀經濟決策提供科學依據。具體包括三個方面：

1、建立起部門之間數據交換、信息共享、業務聯動的運行機制，為政府宏觀經濟決策提供依據。一是逐步建立與相關部門間的信息交換機制，制定信息交換所需的標準、規范；二是逐步實現與相關部門之間的信息共享，在國家法律、法規規定的范圍內，對外提供稅務部門管理職能內的共享信息，獲取其它部門管理職能內的共享信息；三是在國家電子政務網絡平臺和部門間專網平臺的基礎上，逐步實現與業務相關部門間基于網絡的業務聯動，提高管理效率。

2、利用信息技術手段，重組和改造稅收管理流程，實現稅務管理現代化，以提高稅收管理的質量和水平。具體包括：建立嚴密、高效、科學、完整的納稅人基本信息的監控機制，發票管理監控機制，稅款征收運行機制、納稅評估機制、稅務檢查機制、稅務審理機制、稅 3 務執行機制、稅收會計核算機制、稅收管理決策支持體系、涉稅文書運行機制、稅務人員執法行為監控機制和稅收成本控制機制，形成部門之間、環節之間、地區之間、稅種之間的監控體系，以提高稅收管理質量和水平、提高稅收征收率和降低納稅成本。

3、拓展服務渠道，豐富服務內容，逐步為納稅人提供優質、便捷、全方位的服務。具體包括：為納稅人提供稅收政策咨詢、納稅信息查詢、納稅事宜申請、數據電文報稅、意見反饋（舉報、監督、批評、建議）、稅務公告、宣傳培訓等更全面的服務；為納稅人提供面對面服務、郵寄申報、電話辦稅、網絡辦稅、各種媒體宣傳等多種便捷的辦稅渠道和辦稅方式。

（三）金稅工程三期建設的主要內容

金稅工程三期建設的主要內容是：完成“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統”的建設。“一個平臺”是指建立一個包含網絡硬件和基礎軟件的統一的技術基礎平臺。“兩級處理”是指依托統一的技術基礎平臺，逐步實現稅務系統的數據信息在總局和省局集中處理。“三個覆蓋”是指應用內容逐步覆蓋所有稅種、覆蓋稅務管理的重要工作環節，覆蓋各級國、地稅機關，并與有關部門聯網。“四個系統”是指通過業務的重組、優化和規范，逐步形成一個以征管和外部信息業務為主，包括行政管理和決策支持等輔助業務在內的四個信息管理應用系統。

（四）金稅工程三期總體設計方案

金稅工程三期應用系統主要是在業務重組、優化的基礎上，從金稅工程二期對增值稅專用發票的管理、監控拓展到稅務機關稅收業務管理的主要過程。金稅工程三期將建設以稅收業務系統為核心，包括外部信息、行政管理和決策支持等輔助業務在內的四個信息管理應用系統。以更加有效地加強管理，提高依法治稅的水平；同時實現與海關、工商、銀行等部門的信息共享，使稅務部門對稅源實施有效監控，并可為納稅人提供更加優質的服務。

上述四大系統將全面應用在稅務系統自上而下的各級稅務機關。

金稅工程三期建立在統一網絡硬件和基礎軟件的技術基礎平臺之上。以業務需求為核心，構建統一的應用系統架構，明確系統功能和邊界；通過深入分析和設計，合理抽取并建立電子稅務應用組件平臺，靈活搭建應用系統功能；規劃和建立統一的數據架構，全面支持信息共享和數據分析利用；建立覆蓋從物理環境、網絡層、系統層、數據庫層、應用層信息安全的安全管理體系和安全技術體系等；最終保證稅務工作在統一、安全、穩定的網絡化平臺支撐下平穩運行。

（五）金稅工程三期建設階段

金稅工程（三期）建設是一個宏大的系統工程，它將建立在十多年稅收信息化建設的基礎之上，根據“規范流程、主業優先；總體設計，分類指導；試點先行，逐步推廣；整合資源，經濟適用”的建設原則，并充分考慮各地信息化建設基礎（經濟發達地區和經濟不發達地區），區別對待，互有側重。

第一階段：啟動、開發和試點階段。

主要目標是：按照一體化原則，充分利用現有的管理規程、物資和信息資源，通過業務重組、技術重構、系統升級，完成標準規范的建設，金稅工程三期核心系統和重點業務系統的建設，總局、省局、地市局和縣局網絡的改造和建設，以及試點單位數據處理中心硬件設備的基本配置，滿足稅源管理、發票管理、申報管理、征收管理、催報催繳、會計統計、納稅評估等稅收業務處理，以及稅收業務公文處理和行政執法監督等行政管理業務需要。

主要任務是：完成標準規范的建設；完成對現有應用系統的整合；完成金稅工程三期核心系統和重點業務系統的建設；完成總局數據中心和廣東災備中心的建設；選擇具有代表性的東、中、西部省市進行試點；完成總局到省局的骨干網，省局到地市局和縣局接入網絡的改造和建設，根據應用需要進行試點單位城域網的改造和建設；完成試點單位數據處理中心 4 硬件設備的基本配置。

第二階段：全面推廣階段

主要目標是：在第一階段試點運行成功的基礎上，全面完成金稅工程三期推廣應用，總局、省局、地市局和縣局網絡的改造和建設，以及所有單位數據處理中心硬件設備的配置，初步實現金稅工程三期建設目標。

主要任務是：在完成試點的基礎上，繼續完善應用系統的建設；全面完成金稅工程三期應用系統的推廣實施；繼續完善省到地市和區縣的接入網的建設，全面完成區縣級城域網的改善和建設：全面完成總局、省局數據處理中心硬件設備的配置；根據全面推廣應用的需要，完成PC機等其他設備相應配置；全面完成網絡、數據處理中心、的安全體系建設；全面完成全國技術支持體系的建設。

第三階段：完善和驗收階段。

主要目標是：繼續完善和充實金稅工程三期各項功能，全面完成金稅工程三期建設任務，實現金稅工程三期的建設目標。

主要任務是：完善總局、省局、地市局和縣局網絡的改造和建設，全面完成城域網的改造和建設；完善總局、省局數據處理中心硬件設備的配置，全面完成PC機和其他設備的配置；完善安全體系建設；完善技術支持體系建設。

第三篇：金稅工程相關流程

金稅工程相關流程

一、發行發售

1、一般納稅人申請購買電腦發票，持《一般納稅人資格審批表》到分局或稅源管理科申請并填報《防偽稅控企業認定登記表》，并報政策科審核簽章，持培訓通知書到金穗公司培訓及購買IC卡和金稅卡“兩卡”。

2、納稅人持IC卡和金稅卡到辦稅服務大廳進行初始發行后，再讓金穗公司安裝、調試。

3、如果發票用量或發票限額有變，一般納稅人必須到管理分局或稅源管理科辦理申請，報政策法規科修改授權信息后持IC卡到辦稅服務大廳更改信息。

4、“兩卡”出現問題時，應及時報政策法規科，由金穗公司解決。

5、購票需到發票窗口先繳銷已用電腦票，再持稅務登記證副本、專票準購證、IC卡、增值稅防偽稅控系統操作資格證書購票。

6、丟失“兩卡”，請及時到管理分局或稅源管理科辦理《丟失、被盜金稅卡情況表》及相關手續后重新購票。

7、在使用電腦開票等過程中有什么問題的，可直接與金穗公司聯系。

二、報稅

1、凡納入防偽稅控的一般納稅人每月必須根據防偽稅控開票子系統的提示，按規定進行抄稅(最好月初抄稅，否則無法開票)。

（1）Window版開票系統：如果在抄稅起始日的當天未執行抄稅寫IC卡，金稅卡將被鎖死而不能開票；抄稅后，必須在8日內持IC卡

到稅務機關報稅，逾期不報，則系統自動鎖死，直到報稅成功后才能解鎖。

（2）DOS版開票系統：如果抄稅期已過8日內未執行抄稅，系統就會自動鎖死不能開票。這時要執行“IC卡管理抄稅/寫IC卡”操作，然后到主管稅務機關報稅，系統方能解鎖。

2、防偽稅控企業抄稅必須進行IC卡寫卡、銷項備份軟盤、打印銷項報表等三項工作。

3、防偽稅控企業在每月8日前，必須持有關報稅資料向主管征收機關報稅。

4、防偽稅控企業向征收機關報稅必須持以下資料：

（1）稅控IC卡；Window版開票系統帶銷項備份軟盤，即存有專用發票存根聯明細數據軟盤，DOS版開票系統不用帶。

（2）打印以下清單并簽章：增值稅專用發票匯總表、銷項正數發票清單、銷項負數發票清單、銷項正數作廢發票清單和銷項負數作廢發票清單。如當月沒有開票則只打印增值稅專用發票匯總表。

（3）增值稅防偽稅控系統操作資格證書；

（4）增值稅專用發票準購本。

（5）征收機關要求報送的其他資料。

（6）使用主、分開票機的防偽稅控企業報稅時，必須分別報送軟盤和匯總的主開票機IC卡，或所有軟件（軟盤數量不少于開票機數量）和匯總的主開票機IC卡。

5、在每月1-8日報稅期內，將報稅資料、申報資料交報稅、認證、申報“一窗式”窗口辦理報稅及申報。

6、企業未按期報稅，主管稅務機關將根據《征管法》第二十五條、六十二條的規定處以2000元以下的罰款，情節嚴重的處以2000元以上10000元以下的罰款。

三、認證1、2003年7月1日起，增值稅一般納稅人必須通過防偽稅控系統開具專用發票，同時全國統一廢止增值稅一般納稅人所用的手寫版專用發票。2003年10月1日起，增值稅一般納稅人所用的手寫版專用發票一律不得作為增值稅的扣稅憑證。

2、2003年3月1日起，增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，必須自該發票開具之日起90日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。

3、2003年3月1日起，增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，應在認證通過的當月按照增值稅有關規定核算當期進項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。

4、增值稅一般納稅人申請抵扣2003年3月1日前防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，應于2003年9月1日前到稅務機關認證并申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。

5、稅務部門為小規模納稅人代開的手寫版專用發票，可繼續使用。

6、增值稅一般納稅人違反本通知第一條、第二條、第三條和第四條規定抵扣進項的，稅務機關按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定予以處罰。

7、認證時，只帶電腦版專用發票抵扣聯即可。

四、日常問題的處理：

1、由于計算機或操作系統出問題不能進行正常抄稅工作的企業，要進行補錄工作，納稅人需帶上以下資料：IC卡、本月使用的電腦版專用發票和未用的空白專用發票、專用發票準購本、一張軟盤。

2、一般納稅人如果發生丟失增值稅防偽稅控系統開具的專用發票的處理辦法：

（1）已經通過防偽認證的發票，由銷貨方所在地出具的丟失發票的存根聯復印件及銷貨方所在地主管稅務出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發票已抄報稅證明單”，經購貨單位稅務機關審核批準后，作為抵扣進項的合法憑證。

（2）如丟失前未經防偽稅控認證，購貨單位應憑該發票復印件及銷貨方所在地主管稅務出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發票已抄報稅證明單”，到稅務機關進行認證，并經審核批準，作為抵扣進項的合法憑證。

增值稅專用發票防偽稅控系統使用管理工作流程圖

第四篇：金稅工程總體設計方案

金稅工程總體設計方案

金稅工程由四個子系統組成，增值稅一般納稅人全面實施防偽稅控開票子系統，稅務部門建立發票認證、增值稅計算機稽核和發票協查三個子系統，通過計算機網絡實現覆蓋全國的稅務機關對企業增值稅發票和納稅狀況的嚴密監控。

增值稅防偽稅控開票子系統

增值稅防偽稅控開票子系統是運用數字密碼和電子信息存貯技術，通過強化增值稅專用發票的防偽功能，監控企業的銷售收入，解決銷項發票信息真實性問題的計算機管理系統。該系統適用于所有一般納稅人。

發票防偽

前面講到，數字密碼技術用于解決發票的防偽問題，其具體做法是：取消企業手工開具發票，改用計算機打印發票；在打印發票的同時，將發票上的主要數據進行加密形成一串密碼，并自動打印在發票上。

參與加密的數據包括：①發票代碼；②發票號碼；③開票日期；④購方納稅人識別號；⑤銷方納稅人識別號；⑥金額；⑦稅額。

稅源監控

防偽稅控開票子系統可以對企業開具增值稅發票部分的銷售情況進行有效監控。其具體做法是：

（1）采用大容量存貯器構成“黑匣子”，企業在打印發票的同時，“黑匣子”自動記錄發票的金額和稅額，“黑匣子” 的數據一旦寫入，只能查看不能修改。

（2）控制企業定期報稅，逾期不報的，系統自動關閉，不能繼續開票。

防偽稅控認證子系統

稅務征收機關利用防偽稅控認證子系統，對增值稅一般納稅人申請抵扣的增值稅專用發票抵扣聯進行解密還原認證，及時發現假票，并解決進項發票的信息真實性問題。

納稅人購進貨物取得的增值稅發票，首先必須經稅務機關認證無誤后才能作為合法的抵扣憑證。

認證方法

使用掃描儀自動將發票圖象掃描到計算機中，由智能軟件識別出發票密碼，再由密碼系統將密碼還原成參與加密的七項數據并與發票票面信息一一比對，從而解決進項發票信息的真實性問題。

增值稅計算機稽核子系統

增值稅計算機稽核子系統主要進行發票信息交叉稽核和申報信息稽核。該系統可以及時發現購貨方已申報抵扣但銷貨方未申報納稅的增值稅發票，并動態監測企業納稅情況。

稽核系統的發票信息全部通過防偽稅控開票子系統和認證子系統自動生成。銷貨方企業直接向稅務機關申報發票存根聯的電子格式數據，購貨方企業到稅務機關認證發票抵扣聯后自動產生電子格式數據，稅務機關建立起專用發票進銷項數據庫，然后通過計算機網絡將抵扣聯與存根聯進行逐一核對，實現銷項發票未申報納稅進項發票不允許抵扣的目的。同時篩選出不符發票，為協查提供線索。

鑒于發票購銷雙方可能在不同的地區向不同的稅務機關申報納稅，必須建立全國稅務機關的廣域網絡，進行數據的傳遞和交換。稽核系統采取本地市發票就地交叉稽核，跨地市發票省級稅務機關交叉稽核，跨省發票總局交叉稽核的方式。隨著經濟的不斷發展，今后將在稅收規模比較大、發票用量比較多的區縣增設稽核功能，及時對本地范圍內的發票進行交叉

稽核。

對增值稅納稅申報表中的關鍵數據進行科學、快捷的分析，判別納稅人的納稅申報是否正常，為稅務機關征收管理和日常稽核確定重點。對各地增值稅納稅狀況進行監測，及時發現納稅狀況異常的地區和行業。監測指標主要有：銷售額、應納稅額、已納稅額、欠稅數額等。

發票協查子系統

稅務機關利用發票協查子系統對有疑問的和已證實虛開的增值稅專用發票案件信息，認證子系統和稽核系統發現有問題的專用發票，以及協查回復的專用發票信息，通過稅務系統內部網絡逐級傳遞，總局通過該系統對協查工作進行監督和管理，提高增值稅專用發票協查速度和回復率，確保查處工作的質量。

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第五篇：金稅三期工程到底有多嚴格？

金稅三期工程到底有多嚴格？

千萬不要跟'金三'任性，它的“殘暴程度”超乎你的想象！金稅三期系統上線以后，有不少一般納稅人的公司被稅務局預警后評估稽查，結果不但要交回抵扣的稅款，還要受到漏繳稅款0.5倍--5倍的罰款，還有每天萬分之五的稅收滯納金！稅務稽查為什么又落到我們頭上？接到稅務機關要對公司賬務進行專項檢查的通知，企業老板們郁悶了，“今年，我們已經是第二次接受稅務機關的專項檢查了，明明都是按照公司章程推進，在自己印象里并沒有什么違規操作，為什么稅務稽查老是'惦記’我們呢？”金稅三期系統上線以后，它強大的數據分析能力和自動化稅務監管能力，幫助稅務機關更高效地識別和查處納稅人的不合規行為，稅務機關不會不明不白的來找企業，既然來了，肯定會發現點問題。下面告訴你稅務機關喜歡查你的十大原因。

1、不及時報稅也就是說，未按規定時間，向稅務局報稅，或報稅不完整，那么會引起稅局關注。

2、公司員工人數、經營場地與報表的收入規模不符。也就是說，有些企業人員多，場地大，而報表上只有少量收入，不符合業務邏輯。或人員少，銷售收入許多，可能存在虛開發票行為。

3、每期收入利潤、交稅金額波動大，忽高忽低，又不符合行業規律的。

4、預收賬款、存貨金額長期居高不下，存在少確認收入，少交稅的可能。

5、設備規模、用電、用水與營業收入不配比也就是說，如果設備多、用的水電多，而報表上的收入小，那稅局就會關注是否少確認收入了。

6、其他應收款、其他應付款金額大，長期掛賬也就是說，有可能是股東分紅不交稅，通過對其他應收款抽取公司資金。其他應付款金額大有可能是收入長期不入公戶，而公司各項成本費用開支在公戶里面，股東通過其他方式向公戶輸送資金，掛其他應付款。

7、平均人員工資較市場上低，不符合邏輯。即有可能為了少交個人所得稅，將工資壓在3500以下，稅局很可能關注了，特別是服務行業、高新技術行業等需要用到中高端人才的企業。

8、沒交印花稅、房產稅等小稅種。一般來說，只要有經營，或多或少會產生一些印花稅。公司用的場地要么是自有的，要么是租的，那么都涉及到房產稅。特別是租用的房屋，稅局會關注是否簽合同，出租方是否交房產稅。

9、非經常性事項發生。如大額轉讓資產（包括廠房、土地、設備、對外投資等）、分紅、報廢資產、產生大額壞賬等，這些如果沒有按規定交稅或稅務處理，會引起稅局關注。

10、鐵公雞企業即長期一分錢稅都不交，或交一點點稅，稅負率遠退于同行業水平的，會引起稅局關注。