第一篇：天健實習報告

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從報到之日起至現在，已有一個月，現在對這一個月的實習經歷做一個總結，以找出自己的不足。

報到后的第二天便參加了天健第一批實習生的培訓，通過培訓，我認識到自己在學校學的審計知識是很寬泛的，而在天健，我可以學習到全面詳細的審計工作方法。通過老師們對審計程序的講解，我感受到會計知識是開展審計工作的基礎，而審計工作比會計工作更有挑戰性：作為一個審計員，眼光要比會計放得遠，要了解企業所處環境，要了解企業內部控制制度，要熟悉掌握財經法規，要有敏捷的思維，要有統觀全局的能力。

培訓結束后就開始在所里實習了，實習了兩個星期，由于事務所的前輩們沒有給我安排什么工作，所以大部分時間我可以自己支配。這段時間我就是看老師們給的課件，審計底稿。看底稿可以讓我了解各個會計科目底稿的編制：從底稿上思考的每個數字是查看企業賬套中那種資料得到的，從底稿上了解每個科目審計時要獲得哪些審計證據，了解每個報表項目審計目標的偏重點。從底稿上思考資產負債表上的項目和損益表上項目審計方法的不同，從底稿中學習自己還沒掌握的會計核算方法，比如短期借款利息的計提，原來不是我之前掌握的,按照權責發生制一個月計提一次，而是企業會每個月計提從這個月期末十一天的利息，下個月再沖回，每個月21日會計算支付上月21日到這月20日的利息。遇到實在解決不了的問題我會問周圍的前輩，他們都會很友好的給我解答疑問。

在所里到的兩個星期接到一位老師給的任務：將廣西出版傳媒集團有限公司下的所有子公司的調整分錄匯總表，調整好格式后打印出來，老師先跟我說了要調整成怎樣的格式，然后我再和其他實習生說明。一開始調整格式時，由于對excel不是很熟練，所以花了比較長的時間，在這方面我要再加強。每個工作表是在不同的工作簿里面，先打開工作簿，再打印里面的工作表，最后這種方式被證明很沒有效率，因為打印機同時有很多人在使用，你要在打印那里找到你打的資料要花一定的時間，找到了還得再來排下序。

工作完成后，我開始思考更快捷的方式，我想要是能讓所有的報表一次打印就好了，我想到了可以把所有的報表工作表先移動到同一個工作簿，然后選擇打印整個工作簿的工作表。移動每個工作表可比去打印機那里拿每一份報表要快。再在網上查找到了更好的方法：使用宏代碼。這樣可以直接打印每個工作簿里名稱相同的工作表。

第三個星期接到任務要去北京出差，工作內容是監盤三家出版社和一家印刷廠的存貨。于是自己便去看存貨監盤的注意事項，還有以前年度的存貨監盤底稿，以及要去監盤的幾家公司的大致情況。帶我的老師說出發那天是八點在所里集合，我把自己到所里的時間定為七點四十，我不能讓別人等我。到那邊是25號，去漓江社盤點時間安排在26號。本來存貨監盤最好安排在31號或前后兩天，但是漓江社從26號以后到31號會停止發貨，所以26號存貨監盤數可以作為對資產負債表日存貨項目的監盤數。帶我的老師下午開始和公司人員聯系，但是沒有獲得存貨清單的紙質稿。第二天開始在漓江社的倉庫盤點，帶我的老師在和出版社負責人聊天時，了解到出版社有一大一小倉庫，小倉庫存放的是滯銷、出版日期較早的一些書，這部分書基本是要報廢了。而這部分書的價值大約有四五千萬。帶我的老師決定要我把這個小倉庫里的書籍全部記錄下來，我很納悶為什么不是抽盤。后來老師告訴我，由于這部分書要報廢了，把它全盤一下可以更準確的提取存貨跌價準備。

接下來我們去的是科技社盤點，這次從財務人員那里取得了按照存貨數量由大到小排列的存貨清單。科技社的存貨管理是采用托管形式，由西南物流公司管理。這家物流公司將科技社的存貨管理的非常好，擺放整齊、有規律，很容易看清那個地方擺放的是哪種書籍以及數量。最后監盤下來的結果是賬面數和實盤數差異很小。老師抽盤的那部分存貨中發現一個相差兩千多本的差異，倉庫主管發現是有一張入庫單重復入賬了。這張入庫單作為審計證據老師讓對方財務人員發傳真發到事務所。科技社存在一批破損的殘書，由于數量不多、價值不高，未對它監盤，只是在存貨清單上列明這批書不能按照正常價格出售，然后請科技社的總經理簽了字。

監盤第三站是在接力社。我們取得了按照碼洋由大到小排序的存貨清單，抽盤了前面的占總碼洋數50%的存貨。接力社在前兩天剛剛搬到這個新倉庫，并且存貨量比較大。監盤時遇到的問題有：1，相同的書在幾個地方堆放。2，搬倉庫時為了節省費用，將不同的書打包在一起運輸，到盤點日還沒有整理分類。3，接力社存貨日發出量比較大，在盤點日還有一些存貨已經填寫出庫單和記賬了，但是卻沒有發貨。4，退貨的書賬面上有，但還沒有分類歸集，導致這部分書無法盤點。最后的盤點結果是每種書的賬面數和實盤數都存在差異。對于一些比較大的差異，我們再次監盤確認數量，然后我們詢問了倉庫主任，獲取了出庫單等審計證據。對于一些無法解釋的差異，我們請倉庫人員繼續查找原因。在交談中，我了解到這批倉管人員是很負責的人，對倉管業務也比較熟練，只是可能人手不夠，時間不足，才導致這次存貨盤點有比較多的差異。從帶我的老師那里了解到，接力社在老倉庫的存貨管理是很規范的。

最后監盤的是北京盛源印刷廠。這家印刷廠的存貨總的價值在11年只占資產百分之三左右，種類很多，我們抽盤了存貨中價值比較大的幾項：油墨和PS版，CTP版。這三種存貨都存 在過期存貨，老師提醒我監盤時要注意觀察、詢問看存貨是否過期。在監盤過程中發現盛源的以下問題：賬面上存在較多地過期存貨，企業沒有及時處理，仍然掛在賬面上。2,部分過期存貨已經被變賣，而賬面卻沒有注銷相應存貨，存貨變賣只由一個人負責，存在內控漏洞。3，企業對存貨的品牌，規格信息記錄不全，甚至有記錄錯誤的情況，容易導致收發存貨時出現錯誤。3，有些存貨入賬時就記錄錯誤，企業應該規范會計核算工作。4，企業存在先領料后填寫出庫單的情況，容易發生會計人員遺漏出庫單的填寫情況。這次出差盤點讓我再次感受到審計工作比會計工作更有挑戰性，

第二篇：實習報告天健（共）

實習報告

第二審計總部業務三部 汪春燕

轉眼間在天健已經實習一個月了。在這一個月里從一個什么都不知道的學生逐漸開始熟悉自己專業領域的工作，也漸漸從心里開始喜歡和享受這份工作。這一個月來的工作想起來是非常充實的。第一個星期是所里的培訓，這是第一次開始比較直接的聽講審計的工作細節。在聽講的當下，頓時覺得自己懂得東西實在是太少了。爾后三個星期開始慢慢接觸到審計的實際工作中去。

1、第一個星期是去預查杭州市周邊縣城的一家上市公司，公司是以制造汽車零配件為主并有出口業務的公司。小組的領導分配給我一些費用類和營業外收入、支出的科目做底稿。不懂的我先是看一下去年的工作底稿，再不懂的就問學長和學姐什么的。但是對于第一次接觸底稿的我，能做的就是先去憑證測試。可是憑證測試中關于如何抽樣，憑證測試關鍵是要看哪些細節、做完憑證測試之后要去做哪些事情并不是很清晰的知道。學長都是很耐心的教我一些細節和步驟。雖然教的時候是分開來交的，沒有形成特別系統的步驟，但是對于我這個初學者來說卻是收獲很大。為了不影響大家的工作，有什么不懂的我自己先去摸索，慢慢理清自己的思路和步驟，盡量用學到的東西在腦海里形成一個系統。幾天下來，我有了一些工作結果，在交給領導之后，發現有問題的我及時去改，慢慢了解改動部分的原因和細節，要弄明白為什么要這樣去改。不知不覺這個星期就這樣在大量的學習中度過。

2、第二個星期是去江蘇一家醫藥制造業去做預查。由于此次去的人相對來說比較少，但是我們的任務就需要高效率的完成。因為上個星期所做的科目的原因，這個星期也是做費用類和營業外收入、支出的科目。由于有了上一個星期的學習，這個星期明顯自己的效率上去了很多，大致的方向和做法都是沒有難度，對于一些細節開始要針對不同的企業去問問學姐。在學長學姐的教導下，很快我的科目完成的差不多了。由于是團隊的工作，我之后就是開始做比較簡單的應付票據、其他貨幣資金的科目。第一次接觸，難免有一些磕磕碰碰，好在整個公司的業務相對來說比較簡單，科目的難度也是在能力范圍之內的，但是因為時間的關系，加上客戶公司很多的資料也不全面，所以能做的東西就比較少。之后就是幫助學長他們做一些憑證測試等。憑證測試相對來說量比較大，有的憑證后面的附件比較多，要自己找出所需要的信息，所以時間就用的比較多了。最后在客戶公司的半天就是盤點公司的原材料。從未做過盤點工作的我，向學姐和學長咨詢盤點工作之前要做的準備事項。了解之后，盤點工作正式開展起來，倉庫的管理員在現場點數，我在一邊做記錄。遇到賬實有差異的部分就詳細了解差異的原因。主要的工作步驟都完成了之后，我們也就即將結束此次的預查工作了。

3、第三個星期是在對杭州市內的一家金融性質的企業做預查。有了前面兩次的經驗之后，這次雖然有點熟練起來，但因為前面兩家都是制造業的企業，與這次的有所不同，所以在方式上稍微有點不習慣。開始當然也是做的費用類的科目，之后就是開始做一些之前沒有做過的科目，比如說：應付職工薪酬、固定資產、無形資產、專項應付款等等。項目經理考慮到我從來沒有做過，針對這個公司而言就把簡單一點的科目分給了我。好多不懂的都是問學長他們，他們很耐心的教我要看哪些數據、要比較哪些數據、要拿到哪些資料等等。我受益匪淺，感覺自己的認知又有了很大的提升。

4、轉眼就到了年末的時候，我們部門開始安排我們進行客戶公司的盤點工作。有關于醫藥公司的，也有關于餐飲設備制造公司的。之前盤點的經驗在這次都用上了，并且又有了更加深刻的認識和總結。盤點工作看似那么簡單，其實也是需要自己周密的計劃的。盤點工作中可以發現公司在倉庫管理上的一些問題和瑕疵，當然這并不是只是盤點存貨的數量就可以的，詢問是一項必不可少的工作內容。在2012年最后幾天的盤點工作中，我逐漸領悟了很多，受到了很大的啟發。

實習心得：（主要是關于工作中一些具體的內容自己所整理的思路和體會）

1、費用類的底稿：先是看看今年的費用總額的大小，看一下明細賬中的明細科目和各個明細科目的金額大小。從明細賬中的數據和去年比較，找出哪些變化是比較大的，哪些金額即使變化不大，但是數值較大的。根據比較找出的明細科目要去查看明細賬，具體去了解金額變動的原因，不清楚的及時詢問單位的財務人員。然后就是針對明細賬中金額比較大的抽樣進行憑證測試，憑證測試要關注是否和原始憑證相符、會計處理是否正確、會計期間是否正確，憑證測試主要是檢驗每一筆的交易和金額的發生是否真實存在、是否如實的反映。憑證測試的最終目的是要考慮交易的發生是否對資產負債表和損益表產生影響。對于大額資金的要特別關注一下。除此之外，銷售費用中的運費、管理費用中的租賃費、訴訟費、證件檢測費等比較敏感和特殊的明細科目最好是進行憑證測試，必要的時候要取得相關的文件資料。對于管理費用中的“其他項”如果是金額比較大的話，也要關注里面具體的費用是怎么樣的一個情況。對于管理費用、銷售費用、財務費用不僅要關注金額大小，有的時候要關注他們的對應科目，比如說管理費用中的租賃費，它的對應科目是不是其他應付款-關聯方，如果是關聯方，要留意兩者之間的合同；銷售費用中的運費是不是也和關聯方有關。因為關聯方的信息是要披露的，所以我們還要關注和關聯方的交易情況。

2、營業外收入和支出由于是公司特殊的項目，所以相對來說也比較少，因此幾乎都要進行憑證測試，金額大的一定是要拿到相關的文件資料的。

3、應付票據主要是根據公司在年末的時候票據的余額是多少，針對每一筆的票據都要取得相關的銀行的承兌協議文件，填寫相關的數據，比如說是開票期、到期日、保證金比例、票據類型、承兌單位、保證方式等等。查看有沒有到期但還沒有承兌的匯票。然后針對保證金比例的金額去和其他貨幣資金中的明細金額進行勾稽核對，發現異常要及時向客戶了解原因。

4、固定資產和無形資產都是要取得公司相關的土地、房產證、車輛的行駛證等相關的文件，若取得的是復印件要和原件核對無誤，關注那些資產是否已經抵押和擔保。要注意固定資產的折舊、減值、無形資產的攤銷，并取得客戶公司的卡片賬進行分析核對，確定公司的折舊方法、年限和金額沒有出現差異。對于一些新增的固定資產、減少的固定資產一定要留意計提折舊的月份。因為一個會計期間的折舊費用是關系到損益表科目的。

5、存貨的盤點：

⑴ 先取得倉庫的盤點清單（電子的和紙質的），針對清單上面的存貨進行抽樣盤點，要選擇金額比較大，相對來說企業比較常用的，流動性比較大的。

⑵ 出現了實存數量比賬面數量多的情況要向倉庫的管理咨詢差異的原因。可能是車間領用的之后，尚未送貨完成，這種情況要在盤點之后查看車間的領料單，具體是什么車間領用等詳細情況。有的時候也是供應商多送的少數存貨，有的時候是公司自己生產的時候因為次品率的關系多生產出來的，只是沒有在賬面上反映。⑶ 出現了實存數量比賬面數量少的情況也要特別關注。可能是一些易損的存貨，倉庫進行了報廢處理，但是賬面上還沒有來的及反映。有的時候可能是倉庫的一些程序的關系影響，比如說有的公司倉庫是先領料再開領料單，因此會出現領料之后還沒有開單的情況。

⑷ 不同的公司對于報損存貨的處理也是不一樣的。有的公司的易損報廢存貨及時進行報廢處理，賬面上也及時得到反映。有的公司賬面上的存貨數量是包括了那些已經報廢不能用的產品，倉庫并不總是開出報廢單據，時開時不開。出現了倉庫數量和賬面數量不一致的情況要根據金額大小決定是否需要做出調整。⑸ 盤點之后要詢問倉庫管理人員針對那些已經開了銷售發票的材料是否有單獨放置，沒有開發票但是即將送貨的材料是否有單獨放置。

⑹ 盤點的過程中要留意一些存貨的排放是否整齊、合理、有序，倉庫的管理人員是不是對所管理的存貨的規格、放置方式等比較熟悉。

⑺ 盤點的最后要得到倉庫的盤點人員的簽字、企業財務人員的簽字以及自己作為監盤人的簽字。

短短的一個月，所學的東西很多都是停留在表面層次，要真正懂得真個審計的工作細節和流程還需要之后不斷的鍛煉和虛心的學習才能有更加深刻的認知，才能真正領悟到審計工作的實質和精神。

第三篇：天健會計師事務所實習報告

會計事務所實習報告

作為一名會計專業的學生，我即將結束學生生涯，告別校園，走入社會。在攻讀專業碩士的兩年里，我學到了很多財會理論知識和會計實務技巧，作為偏向應用型的專碩研究生，實習對我們來說是很有必要的。為了更好的完成學校的教學計劃，也為了鍛煉自己和提高自己的實踐操作能力，同時，也是理論與實際相結合相比較的最好機會，2012年12月26日——2013年3月1日我在天健會計師事務所進行了專業實習。通過這次實習，我對會計師事務所機構組成、人員職責、基本業務有所了解，熟悉事務所各種會計業務的操作流程，行業規范，協助會計師完成各類業務，并配合工作人員完成一些辦公室日常工作。現將此次實習活動的有關情況報告于下：

一、單位簡介

天健會計師事務所成立于1983年12月，是由我國一批資深注冊會計師投資創辦的具有H股審計資格的全國性大型專業會計中介服務機構，收入規模逾十億元，綜合實力位列全國前四。天健擁有從業人員3800余名，其中擁有博士、碩士學位和會計、審計、經濟、工程技術等高級專業職稱的人員500余名，注冊會計師1300余名，注冊會計師行業領軍人才23名，有60余位從業人員擁有境外執業會計師資格。員工平均年齡27歲。天健會計師事務所主要提供：審計、審閱、稅務、咨詢和培訓等專業服務。通過提供這些服務，可提高企業信息披露的可信度，幫助投資者作出決策。

二、實習內容

一來到事務所所在的商務大廈就被投入了緊張的事務所工作中，在簡短的報到流程之后，被告知馬上就要跟隨項目組出差因此在今日之內就必須要完成所有的準備工作，軟件的注冊于安裝，相應人員的對接，以及對于底稿的基本認識。

天健會計師事務所自有一套審計軟件，事務所內所有的工作都是基于這個平臺，安裝軟件，用自己的相應的名字和部門登錄之后就能夠打開在平臺，平臺下分報表審計、賬冊查詢、軟件更新、審慎調查、盈利預測、財務數據、募集資金、外匯收支、資本驗證九個部分，我主要使用的是報表審計和賬冊查詢兩部分。登錄系統一次之后就能夠持續打開下平臺下創建的帳套文件以及審計底稿包等，即使沒有聯網也能夠使用。并且平臺下創建的審計底稿是以EXCEL通用格式儲存的，方便了表格的制作和計算過程的留存，并且在應急情況下也能夠一定程度的保護底稿。我主要參加了兩個項目的審計工作：

1.湖北省新華書店年審工作

在進行正式的審計程序之前，尤其是對規模較大的企業會有預查這一步的程序，以前在課本上的一個步驟，到現在終于變為了實際的行動而變得特別生動。我主要負責了銀行存款相關科目和財務、管理和銷售費用的預查工作，主要內容是創建本審計底稿，并且將本年季報的數據導入本年年報底稿中同時補充已經能夠取得的 12后三月的數據。同時抽測憑證，實地查看了記帳憑證的裝訂以及整理過程，對于憑證的真實性和有效性也建立起了判斷的標準；核對銀行對賬單，由于是第一次核對效率很低，對于經常發生的幾筆款項合計成一筆大的款項以及有時候銀行到帳時間與財務記賬時間的差異的理解也不夠深刻，在多次實踐之后有明顯的改善。這三天，我深刻理解了審計底稿是什么，對審計軟件也有了更深入的了解，很多操作上的問題不再是難題，很多的第一次都發生在這三天，第一次找憑證，第一次對賬，第一次測試憑證，忽然審計就從書本中走出來，由每天的一件又一件的具體事務漸漸的越來越清晰的組成了現在對于審計和財務的認識。

2.湖北新視線審計工作

在這個項目中，我獨立完成了該公司的固定資產、無形資產和營業外收支四個科目的底稿，并協同其他審計人員復核了一些數字。第一次獨立完成底稿心情自然是復雜的，好在雖然資產類的科目難度比較大，但是預查已經創建了很大一部分的底稿，我所做的工作主要是核實相關的證件，勾稽相關變動值和復核固定資產的折舊。在完成資產類科目底稿過程中，我在鞏固固定資產會計處理知識的同時，切實體會到了會計科目之間的聯系性，“勾稽核符”四字寫來容易，卻包含了你對于其他科目與自身負責科目數字聯系的肯定，這種肯定有將影響到一系列的審計判斷。而這個項目中最辛苦的一項工作就是分公司實地盤點，我是第一次體驗、理解了盤點的意義，作為當地的一家大型光纖企業，由于本涉及上市申請的相關事宜，因此這次的盤點比例和準確性也相應的要求比較高。我首先負責的是倉庫的盤點，我所負責的倉庫儲存的基本都是價值低的墊片、線圈等低值配件，但是由于數量巨大因此整體價值在總比例中還是占有一定的份額，數量動輒幾千幾萬，所以并不能實地檢數，主要采用的是抽查的方法，抽查價值相對較高的配件，五百個以下的就現場點數，數額太大的，完整包裝的就以整包的數額為準，然后抽檢零散的企業方面的盤點數額，抽測相符的則認可該種零件的全部數量，若不符則按比例推算差異，差異較大的繼續抽檢，以求準確。而后我負責了主要機器設備的盤點，設備同類型的有多臺，銘牌被機油沾污，并且使用地點分散，對盤點造成了一定的難度，并且有的器械還在使用中，比如說叉車和行車等，由于不斷在移動，其型號差別在外觀上又不好區別，也對盤點效率造成了一定的影響。通過此次的盤點經歷，我切實走到了企業的生產一線，看到了摸到了實際的生產設備和生產資料，并且了解了工業企業的一些基本的車間構架和工藝流程，領會了固定資產銘牌管理的一套流程，并且在實踐中運用了數學抽樣知識，收獲頗豐。

三、實習心得

整個實習期間我出差時間占了絕大多數，真正在所里的時間不過短短三天，但是將要離去的時候對這個地方依然是充滿了眷戀之情。此次實習我從審計角度了解到了各類企業的財務工作流程，對工業企業和貿易企業的財務工作流程有了一定的基本認識，使我對會計的知識有了更加全面與深入的理解和感知，書本上的概念步驟變得具體了，科目的對應關系也有了更多的實際例子的支撐，對于倉庫管理的復雜性導致的成本核算問題也在多次的盤點中有了深入的體會，一些會計規章制度的必要性也漸漸能夠理解，不再將其當成冗余的步驟而心有抵觸。

當然，我也更能從審計的角度重新審視和體會會計工作對于會計人員的謹慎細致的要求，每一筆賬目都是有來源的，都是有結果的，必須謹慎處理每一個數字，并能從數字中提取出它的現實意義，才能能敏銳地認識到錯誤與風險。也更加深切地體會到財務人員，無論是會計還是審計，責任都不止于對自身利益和自身組織利益的追求，更在于對整個社會的責任感，而其責任感就體現在每一筆賬的真實性與合法性上，正是因這份責任感，而讓整個經濟社會更加健康、有序，且富有生命力地往前。

第四篇：天健北京實習總結

天健會計師事務所實習有感

時光飛逝，眨眼間在天健北京分所實習也有一個半月了，期間經歷了太多太多不曾預料到的情況，也曾迷茫也曾彷徨，但是回過頭來看，一切的迷茫和彷徨都是值得也是必不可少的，在我們成長的道路上，正是在不斷地迷茫不斷地彷徨中漸漸明晰了自己腳下的路。

二零一四年十二月的第二天，就被項目經理喊到所里開始了工作。通知我的時候說是先分析一下賬套，云里霧里的也不知道怎么分析賬套，分析賬套是什么。心里十分忐忑，生怕被人恥笑了去。到了所里人力的姐姐很熱情，帶項目的姐姐很熱情，即將一起上項目的姐姐也很熱情，原來也不是那樣莊嚴肅穆的感覺。

第二天便踏上了開往唐山的列車，開始了我的第一個審計項目。這是一個時間緊任務重的項目。在帶隊經理噼里啪啦的描述中，我懵懂的認識到，在接下來的一個半月多的時間里，我們三個人要去往唐山、上海、江陰三個地方的國機旗下的十三家小公司，并完成預審和終審，最終做出十三家公司的十三個報表和幾個合并報表。當時，我就驚呆了！我天！兩天一家預審一天一家終審，還要做底稿還要出報告！心里暗暗為自己捏一把汗，朱靜啊，你要加油，一共才三個人，你可不要拖了后腿啊……心情更加忐忑，自己默默地在心里努力的回憶著審計課上學過的東西，回憶著北注協培訓老師講過的內容，祈禱著千萬千萬不要拖了后腿啊……

第一家要干的是一家據說業務不是很復雜的唐山盛世汽車發張有限公司，項目經理給我分了八個科目，打開AE的時候自己已經被嚇傻了——固定資產、無形資產、在建工程、長期股權投資、管理費用、銷售費用、營業外收入、營業外支出——兩天——一堆數字——一堆表。默默的擦了一把冷汗。打開第一個固定資產的底稿的時候，excel里面不斷地蹦出各種表格，固定資產審定表、固定資產明細表、固定資產分析性復核、固定資產盤點表、固定資產盤點報告、固定資產折舊測算、固定資產分配表……足足蹦出來二十二張表，各科目二十二張表，八個科目，一百七十六張表，兩天時間，四十八個小時，還要睡覺吃飯，我非常崇敬的旺著眼前的兩個同事，心想著事務所果然是鍛煉人啊，都是高手吶。想到不久之后自己說不準也會變成這樣的高手呢，真是又激動又擔心。我開著科目余額表、序時賬、固定資產明細表，篩選、高級篩選、數據透視、vlookup函數，真是慶幸自己大學選修了excel高級應用和excel與數據分析兩門大家都唯恐避之不及的課，我使出學過的各種小伎倆，在序時賬和科目余額表上使勁兒折騰著，目標就是為了填滿那些一層一層又一層的表格。折騰了一上午，問同事問經理問客戶問百度，十八般武器都使上了，終于做好了固定資產中該填的能填該盤的能盤的該要的能要的東西。心理終于舒了一口氣。其實也沒有那么難嘛，只要自己細心琢磨，仔細詢問，努力學習，都能做好的，沒有人會嫌棄你什么也不會，沒有人會不耐煩你積極的詢問，沒有人會打擊你上進的心。一切都在自己。只要自己不拋棄不放棄，自己想努力肯努力并正在努力，所有的事情就會慢慢朝著我們期待的方向走去。特別是處在這樣的時期，就是要你在只有五分能力的時候使出七分的力，有了七分的能力才能朝著十分的能力前進。成長就是這樣，總是要逼迫中前進，在夠不著的前提下去夠，不斷的變高變大變強。

剛開始的日子，總是做的很痛苦，有時候會完不成任務，心理會很著急，會覺得自己很沒有用，會瞧不起自己為什么別人可以做到的事情你卻做的這么困難，但是隨著做的公司一家一家的增加，自己的經驗也在不斷的積累，到后來的，所有的工作漸漸變得得心應手，無論分給我多少任務都能得心應手的完成，心里漸漸釋然了最初接觸審計這份工作時的迷茫，雖然這個項目時間緊做的也不需要多細致，但一些看得見摸不著的東西悄悄的發生著變化，看著不斷熟練的自己，不在手足無措的自己，回想過去那些迷茫彷徨，發現成長就是這樣悄無聲息的發生了。

一個半月的審計工作，也許接觸到的還沒有那么徹底，也許還不曾領會到審計的真諦，也許還未做到真正深入的審計，但是得到的并不僅僅是學會了填那幾表而已。

我實習的第一個感悟是實習價值的高低取決于自身的積極性。在一個完全陌生的環境里，有太多太多的事情你沒有能力把握了。比如是否可以碰到一個主動教導你并且放手讓你做業務，再指出你的錯誤幫助你進步的上司。能遇到這樣的上司實屬難能可貴，一般情況下前輩們都只顧著自己的工作，交代你做些基本的業務，做好了他看到有錯誤的地方就自己改掉了，也不會特地的去向你指出。因此到最后自己做的工作到底規范與否根本無從知道。這時候解決的辦法就只有碰到疑惑的問題時抓住時機去發問，把握自己可以把握到的盡量讓實習更具價值。

第二個感悟是實習不但是一個提高動手能力的機會，更是一個鍛煉交際能力的時機。與辦公室里的上司前輩們保持良好的關系，可以讓你盡快的熟知公司的情況，在遇到困難的時候也能夠及時的得到幫助。很高興的是我做到了和公司的前輩以及實習生相處融洽的這一點，讓我在實習期間心境愉快并得到意外的收獲。

第三個感悟是在不斷的挖掘與發問中我漸漸了解到內資會計師事務所在激烈的行業競爭中的生存困境。為了盡可能的降低營業成本，以比較優惠的價格吸引客戶，留住客戶，內資所的一些工作程序存在著不太規范的情況。比如信函的發放上，規范的做法是會計師事務所直接把信函送到被函證的單位的，但內資所為了節約成本會讓被審計單位自己完成函證。在事務所林立的情況下，一方面事務所要創造利潤，另一方面要保證審計報告的質量。當兩者產生矛盾的時候，特別是發生尖銳的矛盾，關系到事務所生存發展的情況下，很多時候事務所會以折衷的方法，降低審計工作質量來謀求生存。

其實在實習之前我就給這個實習定了一個目標：感受審計工作。我不刻意要求能學到很多的審計知識，能獨立的完成審計的業務，這些對于一個實習生來說也不現實。我只希望能感受審計人的生活，體會事務所工作的氛圍，了解我理想的行業是否真的適合我。而結果是我得到遠遠超過了我開始的要求。其中最珍貴的不是加深了對審計這個行業的理解，而是實習帶給我的成就感，讓一直帶點自卑情結的我明白到自己的能力。項目經理和同時對我的信任讓我更認真細致的完成自己的工作也增添了我的一份自信。

沒有白讀的書，沒有白走的路。我們所經歷的一切，都會對我們有或多或少或深或淺的影響，只是有時它會潤物細無聲的發生我們可能感受不到，但慢慢地積累起來的變化，我們總是有一天能看到的。不要害怕去經歷，勇敢的面對即將到來的未知的未來，才是對待青春最好的方式！

第五篇：天健審計報告

深圳市天健（集團）股份有限公司 2011

審計報告

目錄

一、審計報告

二、已審財務報表

1、合并資產負債表

2、合并利潤表

3、合并現金流量表

4、合并所有者權益變動表

5、資產負債表

6、利潤表

7、現金流量表

8、所有者權益變動表

9、財務報表附注

三、附件

1、審計機構營業執照及執業許可證復印件

2、審計機構證券、期貨相關業務許可證復印件 頁碼 1-2 3-4 5 6 7-8 9-10 11 12 13-14 15-88 審計報告

中審國際審字[2012]01020071 深圳市天健（集團）股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的深圳市天健（集團）股份有限公司（以下簡稱深天健）財務報表，包括2011年12月31日合并及母公司的資產負債表，2011合并及母公司的利潤表、現金流量表、股東權益變動表，以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任

編制和公允列報財務報表是深天健管理層的責任。這種責任包括：（1）按照企業會計準則的規定編制財務報表，并使其實現公允反映；（2）設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在執行審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業道德守則，計劃和執行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認為，深天健財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，公允反映了深天健2011年12月31日合并及母公司的財務狀況以及2011合并及母公司的經營成果和現金流量。

中審國際會計師事務所

有限公司

中國注冊會計師

中國注冊會計師

王煥森 蔡曉東

中國北京 2012年4月6日

合并資產負債表

2011年12月31日

（所附附注系本財務報表的組成部分）

合并資產負債表（續）2011年12月31日

公司法定代表人： 主管會計工作負責人： 財務總監：

會計機構負責人：篇二：ipo項目審計報告(浙江天健所)審 計 報 告

浙天會審[2007]第1438號

浙江大立科技股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的浙江大立科技股份有限公司（以下簡稱大立公司）財務報表，包括2004年12月31日、2005年12月31日的資產負債表、2006年12月31日、2007年3月31日的資產負債表和合并資產負債表，2004、2005的利潤表、2006、2007年1-3月的利潤表和合并利潤表，2004、2005的現金流量表、2006、2007年1-3月的現金流量表和合并現金流量表，2004、2005的股東權益變動表、2006、2007年1-3月的股東權益變動表和合并股東權益變動表，以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任

按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制財務報表是大立公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；(2)選擇和運用恰當的會計政策；(3)作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報

獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認為，大立公司財務報表已經按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了大立公司 2004年12月31日、2005年12月31日、2006年12月31日、2007年3月31日的財務狀況以及2004、2005、2006、2007年1-3月的經營成果和現金流量。

浙江天健會計師事務所有限公司

報告日期：2007年4月 20日 中國·杭州 中國注冊會計師 中國注冊會計師篇三：天健會計師事務所實習報告

會計事務所實習報告

作為一名會計專業的學生，我即將結束學生生涯，告別校園，走入社會。在攻讀專業碩士的兩年里，我學到了很多財會理論知識和會計實務技巧，作為偏向應用型的專碩研究生，實習對我們來說是很有必要的。為了更好的完成學校的教學計劃，也為了鍛煉自己和提高自己的實踐操作能力，同時，也是理論與實際相結合相比較的最好機會，2012年12月26日——2013年3月1日我在天健會計師事務所進行了專業實習。通過這次實習，我對會計師事務所機構組成、人員職責、基本業務有所了解，熟悉事務所各種會計業務的操作流程，行業規范，協助會計師完成各類業務，并配合工作人員完成一些辦公室日常工作。現將此次實習活動的有關情況報告于下：

一、單位簡介

二、實習內容

一來到事務所所在的商務大廈就被投入了緊張的事務所工作中，在簡短的報到流程之后，被告知馬上就要跟隨項目組出差因此在今日之內就必須要完成所有的準備工作，軟件的注冊于安裝，相應人員的對接，以及對于底稿的基本認識。天健會計師事務所自有一套審計軟件，事務所內所有的工作都是基于這個平臺，安裝軟件，用自己的相應的名字和部門登錄之后就能夠打開在平臺，平臺下分報表審計、賬冊查詢、軟件更新、審慎調查、盈利預測、財務數據、募集資金、外匯收支、資本驗證九個部分，我主要使用的是報表審計和賬冊查詢兩部分。登錄系統一次之后就能夠持續打開下平臺下創建的帳套文件以及審計底稿包等，即使沒有聯網也能夠使用。并且平臺下創建的審計底稿是以 excel通用格式儲存的，方便了表格的制作和計算過程的留存，并且在應急情況下也能夠一定程度的保護底稿。我主要參加了兩個項目的審計工作： 1.湖北省新華書店年審工作

在進行正式的審計程序之前，尤其是對規模較大的企業會有預查這一步的程序，以前在課本上的一個步驟，到現在終于變為了實際的行動而變得特別生動。我主要負責了銀行存款相關科目和財務、管理和銷售費用的預查工作，主要內容是創建本審計底稿，并且將本年季報的數據導入本年年報底稿中同時補充已經能夠取得的 12后三月的數據。同時抽測憑證，實地查看了記帳憑證的裝訂以及整理過程，對于憑證的真實性和有效性也建立起了判斷的標準；核對銀行對賬單，由于是第一次核對效率很低，對于經常發生的幾筆款項合計成一筆大的款項以及有時候銀行到帳時間與財務記賬時間的差異的理解也不夠深刻，在多次實踐之后有明顯的改善。這三天，我深刻理解了審計底稿是什么，對審計軟件也有了更深入的了解，很多操作上的問題不再是難題，很多的第一次都發生在這三天，第一次找憑證，第一次對賬，第一次測試憑證，忽然審計就從書本中走出來，由每天的一件又一件的具體事務漸漸的越來越清晰的組成了現在對于審計和財務的認識。2.湖北新視線審計工作

在這個項目中，我獨立完成了該公司的固定資產、無形資產和營業外收支四個科目的底稿，并協同其他審計人員復核了一些數字。第一次獨立完成底稿心情自然是復雜的，好在雖然資產類的科目難度比較大，但是預查已經創建了很大一部分的底稿，我所做的工作主要是核實相關的證件，勾稽相關變動值和復核固定資產的折舊。在完成資產類科目底稿過程中，我在鞏固固定資產會計處理知識的同時，切實體會到了會計科目之間的聯系性，“勾稽核符”四字寫來容易，卻包含了你對于其他科目與自身負責科目數字聯系的肯定，這種肯定有將影響到一系列的審計判斷。而這個項目中最辛苦的一項工作就是分公司實地盤點，我是第一次體驗、理解了盤點的意義，作為當地的一家大型光纖企業，由于本涉及上市申請的相關事宜，因此這次的盤點比例和準確性也相應的要求比較高。我首先負責的是倉庫的盤點，我所負責的倉庫儲存的基本都是價值低的墊片、線圈等低值配件，但是由于數量巨大因此整體價值在總比例中還是占有一定的份額，數量動輒幾千幾萬，所以并不能實地檢數，主要采用的是抽查的方法，抽查價值相對較高的配件，五百個以下的就現場點數，數額太大的，完

整包裝的就以整包的數額為準，然后抽檢零散的企業方面的盤點數額，抽測相符的則認可該種零件的全部數量，若不符則按比例推算差異，差異較大的繼續抽檢，以求準確。而后我負責了主要機器設備的盤點，設備同類型的有多臺，銘牌被機油沾污，并且使用地點分散，對盤點造成了一定的難度，并且有的器械還在使用中，比如說叉車和行車等，由于不斷在移動，其型號差別在外觀上又不好區別，也對盤點效率造成了一定的影響。通過此次的盤點經歷，我切實走到了企業的生產一線，看到了摸到了實際的生產設備和生產資料，并且了解了工業企業的一些基本的車間構架和工藝流程，領會了固定資產銘牌管理的一套流程，并且在實踐中運用了數學抽樣知識，收獲頗豐。

三、實習心得

整個實習期間我出差時間占了絕大多數，真正在所里的時間不過短短三天，但是將要離去的時候對這個地方依然是充滿了眷戀之情。此次實習我從審計角度了解到了各類企業的財務工作流程，對工業企業和貿易企業的財務工作流程有了一定的基本認識，使我對會計的知識有了更加全面與深入的理解和感知，書本上的概念步驟變得具體了，科目的對應關系也有了更多的實際例子的支撐，對于倉庫管理的復雜性導致的成本核算問題也在多次的盤點中有了深入的體會，一些會計規章制度的必要性也漸漸能夠理解，不再將其當成冗余的步驟而心有抵觸。

當然，我也更能從審計的角度重新審視和體會會計工作對于會計人員的謹慎細致的要求，每一筆賬目都是有來源的，都是有結果的，必須謹慎處理每一個數字，并能從數字中提取出它的現實意義，才能能敏銳地認識到錯誤與風險。也更加深切地體會到財務人員，無論是會計還是審計，責任都不止于對自身利益和自身組織利益的追求，更在于對整個社會的責任感，而其責任感就體現在每一筆賬的真實性與合法性上，正是因這份責任感，而讓整個經濟社會更加健康、有序，且富有生命力地往前。篇四：關于財政性專項資金審計報告

審計部[2012]011號

（一）企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件；

（二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

（三）企業對該資金以及該資金發生的支出單獨進行核算。二.公司接受專項用途的資金管理情況如下： 12項專項資金又分為兩類：征稅收入及不征稅收入。四項專項資金都取得了縣級以上財政部門及其他部門專項資金撥付證明，明確了專項用途財政性資金的名稱、撥付時間、用途、撥付金額、撥付企業名單等詳細信息。第1-3項有專項資金管理文件，第4-12項沒有。可以說公司所取得的專項資金分兩種類型。

三.不征稅收入及征稅收入

第一類不征稅收入：第1-3項830萬應為不征稅收入。無論是財稅[2009]87號還是財稅[2011]70號，都要求財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。在實際操作中，我公司350萬屬中央預算內投資計劃范圍，適用【中央預算內固定資產投資補助資金財政財務管理暫行辦法】，180萬有市級撥付資金部門資金管理文件，300萬區級撥付資金部門管理文件。因此，1-3項專項撥款中，350萬、180萬、300萬可以享受到不征稅收入的稅收待遇。既然政府部門給予企業專項用途財政性資金是對企業的一種扶持，就應該將這一政策做完善，真正使企業得到實惠。

【中央預算內固定資產投資補助資金財政財務管理暫行辦法】第十四規定，項目單位收到投資補助后，必須專款專用，單獨建賬核算。

公司取得的350萬投資補助是中央對地方項目的投資補助，武發改工業（2011）530號轉發湖北省2011年重點產業振興和技術改造專項投資計劃，文件依據是湖北省鄂發改投資【2011】1261號，屬中央對地方項目的投資補助，中央預算內投資為國家補助資金，可參照中央對地方項目的投資補助資金管理暫行辦法比照執行。對符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金以及以該資金發生的支出

在會計上應單獨設置相關科目進行核算。專項用于項目建設，嚴禁截留，擠占或挪作他用。

第二類征稅收入：第4-12項專項資金101萬元沒有專項資金管理文件,不同時具備三個條件，是按應稅收入進行核算處理的政策依據。應稅收入在核算上相對來說要簡單得多，發生的支出允許在計算應納稅所得額時扣除。

四.公司取得財政專項資金得到的實惠

企業從財政取得的款項830萬，企業可以說取得了無息貸款，按3-5年期貸款利率6.9%計算，專項基金預計資本化600萬，230萬費用化。企業得到的實際好處是節約5年利息費用約200萬。資本化600萬國家將以折舊不允許稅前抵扣的方式逐步收回。

中央對地方項目的投資補助，一旦被撥款部門認定，款項沒有按核定項目實施使用投資補助。或未按規定安排使用投資補助，有可能將要受到撥付的投資補助資金收繳國庫的處罰，也會給以后申請專項資金造成不必要的障礙。

六.企業在處理專項用途財政性資金時，應遵循后續管理，防范涉稅風險。

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十八條的規定，不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。

不征稅收入在5年(60個月)內未發生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應計入取得該資金第六年的應稅收入總額；計入應稅收入總額的財政性資金發生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。這里還要注意兩個問題：第一，這里的5年不是指5個納稅，而是指取得資金后的連續60個月內；第二，如果企業取得符合不征稅收入條件的資金在第六年轉作應稅收入處理了，則計入應稅收入總額的財政性資金發生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。

企業取得的專項用途財政性資金在計算企業所得稅時已經按不征稅收入從所得額中扣除，不征稅收人用于支出所形成的費用或形成的資產計算折舊、攤銷時，若再在納稅所得額中扣除就會獲得雙重優惠，這是不允許的。因此，企業在處理專項用途財政性資金時，應弄清財稅[2011]70號文件精神，遵循后續管理，防范涉稅風險。

審計部建議: 財務中心對于取得的符合規定條件的財政性資金，按類別和取得時間在會計上進行單獨建賬核算，體現專款專用的管理要求。從管理稅務風險的角度出發，積極從合理性角度出發，把專項用途財政性資金運用好。

湖北周黑鴨食品有限公司審計部 二o一二年十一月一日篇五：天健實習報告 947006840 從報到之日起至現在，已有一個月，現在對這一個月的實習經歷做一個總結，以找出自己的不足。

報到后的第二天便參加了天健第一批實習生的培訓，通過培訓，我認識到自己在學校學的審計知識是很寬泛的，而在天健，我可以學習到全面詳細的審計工作方法。通過老師們對審計程序的講解，我感受到會計知識是開展審計工作的基礎，而審計工作比會計工作更有挑戰性：作為一個審計員，眼光要比會計放得遠，要了解企業所處環境，要了解企業內部控制制度，要熟悉掌握財經法規，要有敏捷的思維，要有統觀全局的能力。

培訓結束后就開始在所里實習了，實習了兩個星期，由于事務所的前輩們沒有給我安排什么工作，所以大部分時間我可以自己支配。這段時間我就是看老師們給的課件，審計底稿。看底稿可以讓我了解各個會計科目底稿的編制：從底稿上思考的每個數字是查看企業賬套中那種資料得到的，從底稿上了解每個科目審計時要獲得哪些審計證據，了解每個報表項目審計目標的偏重點。從底稿上思考資產負債表上的項目和損益表上項目審計方法的不同，從底稿中學習自己還沒掌握的會計核算方法，比如短期借款利息的計提，原來不是我之前掌握的,按照權責發生制一個月計提一次，而是企業會每個月計提從這個月期末十一天的利息，下個月再沖回，每個月21日會計算支付上月21日到這月20日的利息。遇到實在解決不了的問題我會問周圍的前輩，他們都會很友好的給我解答疑問。

在所里到的兩個星期接到一位老師給的任務：將廣西出版傳媒集團有限公司下的所有子公司的調整分錄匯總表，調整好格式后打印出來，老師先跟我說了要調整成怎樣的格式，然后我再和其他實習生說明。一開始調整格式時，由于對excel不是很熟練，所以花了比較長的時間，在這方面我要再加強。每個工作表是在不同的工作簿里面，先打開工作簿，再打印里面的工作表，最后這種方式被證明很沒有效率，因為打印機同時有很多人在使用，你要在打印那里找到你打的資料要花一定的時間，找到了還得再來排下序。

工作完成后，我開始思考更快捷的方式，我想要是能讓所有的報表一次打印就好了，我想到了可以把所有的報表工作表先移動到同一個工作簿，然后選擇打印整個工作簿的工作表。移動每個工作表可比去打印機那里拿每一份報表要快。再在網上查找到了更好的方法：使用宏代碼。這樣可以直接打印每個工作簿里名稱相同的工作表。

第三個星期接到任務要去北京出差，工作內容是監盤三家出版社和一家印刷廠的存貨。于是自己便去看存貨監盤的注意事項，還有以前的存貨監盤底稿，以及要去監盤的幾家公司的大致情況。帶我的老師說出發那天是八點在所里集合，我把自己到所里的時間定為七點四十，我不能讓別人等我。到那邊是25號，去漓江社盤點時間安排在26號。本來存貨監盤最好安排在31號或前后兩天，但是漓江社從26號以后到31號會停止發貨，所以26號存貨監盤數可以作為對資產負債表日存貨項目的監盤數。帶我的老師下午開始和公司人員聯系，但是沒有獲得存貨清單的紙質稿。第二天開始在漓江社的倉庫盤點，帶我的老師在和出版社負責人聊天時，了解到出版社有一大一小倉庫，小倉庫存放的是滯銷、出版日期較早的一些書，這部分書基本是要報廢了。而這部分書的價值大約有四五千萬。帶我的老師決定要我把這個小倉庫里的書籍全部記錄下來，我很納悶為什么不是抽盤。后來老師告訴我，由于這部分書要報廢了，把它全盤一下可以更準確的提取存貨跌價準備。

接下來我們去的是科技社盤點，這次從財務人員那里取得了按照存貨數量由大到小排列的存貨清單。科技社的存貨管理是采用托管形式，由西南物流公司管理。這家物流公司將科技社的存貨管理的非常好，擺放整齊、有規律，很容易看清那個地方擺放的是哪種書籍以及數量。最后監盤下來的結果是賬面數和實盤數差異很小。老師抽盤的那部分存貨中發現一個相差兩千多本的差異，倉庫主管發現是有一張入庫單重復入賬了。這張入庫單作為審計證據老師讓對方財務人員發傳真發到事務所。科技社存在一批破損的殘書，由于數量不多、價值不高，未對它監盤，只是在存貨清單上列明這批書不能按照正常價格出售，然后請科技社的總經理簽了字。

監盤第三站是在接力社。我們取得了按照碼洋由大到小排序的存貨清單，抽盤了前面的占總碼洋數50%的存貨。接力社在前兩天剛剛搬到這個新倉庫，并且存貨量比較大。監盤時遇到的問題有：1，相同的書在幾個地方堆放。2，搬倉庫時為了節省費用，將不同的書打包在一起運輸，到盤點日還沒有整理分類。3，接力社存貨日發出量比較大，在盤點日還有一些存貨已經填寫出庫單和記賬了，但是卻沒有發貨。4，退貨的書賬面上有，但還沒有分類歸集，導致這部分書無法盤點。最后的盤點結果是每種書的賬面數和實盤數都存在差異。對于一些比較大的差異，我們再次監盤確認數量，然后我們詢問了倉庫主任，獲取了出庫單等審計證據。對于一些無法解釋的差異，我們請倉庫人員繼續查找原因。在交談中，我了解到這批倉管人員是很負責的人，對倉管業務也比較熟練，只是可能人手不夠，時間不足，才導致這次存貨盤點有比較多的差異。從帶我的老師那里了解到，接力社在老倉庫的存貨管理是很規范的。

最后監盤的是北京盛源印刷廠。這家印刷廠的存貨總的價值在11年只占資產百分之三左右，種類很多，我們抽盤了存貨中價值比較大的幾項：油墨和ps版，ctp版。這三種存貨都存 在過期存貨，老師提醒我監盤時要注意觀察、詢問看存貨是否過期。在監盤過程中發現盛源的以下問題：賬面上存在較多地過期存貨，企業沒有及時處理，仍然掛在賬面上。2,部分過期存貨已經被變賣，而賬面卻沒有注銷相應存貨，存貨變賣只由一個人負責，存在內控漏洞。3，企業對存貨的品牌，規格信息記錄不全，甚至有記錄錯誤的情況，容易導致收發存貨時出現錯誤。3，有些存貨入賬時就記錄錯誤，企業應該規范會計核算工作。4，企業存在先領料后填寫出庫單的情況，容易發生會計人員遺漏出庫單的填寫情況。