第一篇：外貿(mào)公司出口退稅流程介紹1

外貿(mào)公司出口退稅流程介紹

做對外貿(mào)易的公司需要辦理出口退稅流程，外貿(mào)公司出口退稅是履行過關(guān)的要求，每個做對外貿(mào)易的公司需要遵循出口退稅流程。但對于在全球貿(mào)易網(wǎng)站eBay上做對外貿(mào)易的公司而言，eBay外貿(mào)公司不需要辦理出口退稅流程，eBay為外貿(mào)公司省略了繁雜的流程。盡管如此，出口退稅是貿(mào)易利潤的重要來源，因此，需要引起外貿(mào)公司的重視。此外，外貿(mào)公司在進(jìn)行出口貿(mào)易時需要注意出口退稅的流程。

外貿(mào)公司辦理出口退稅操作實(shí)務(wù)

出口退稅資格的認(rèn)定外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在商務(wù)廳辦理進(jìn)出口業(yè)務(wù)備案登記之日起30日內(nèi)填寫《出口貨物退(免)稅認(rèn)定表》，并攜帶以下資料到國稅局進(jìn)出口稅收管理處辦理認(rèn)定登記。

1.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照

2.國稅機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證

3.增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請審批表

4.對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表或者代理出口協(xié)議

5.自理 報關(guān) 單位 報關(guān) 注冊登記證書

6.銀行開戶證明

7.企業(yè)法定代表人身份證

外貿(mào)公司出口貨物退增值稅的計算

外貿(mào)公司出口貨物退增值稅的計算應(yīng)依據(jù)購 進(jìn)出口 貨物的增值稅專用發(fā)票上所注明的計稅金額和出口貨物退稅率計算。

基本計算公式如下：

應(yīng)退稅額=外貿(mào)收購不含增值稅購進(jìn)金額×退稅率

或 =出口貨物數(shù)量×加權(quán)平均單價×退稅率

(一)對于一票出口對應(yīng)一票進(jìn)貨和多票出口對應(yīng)一票進(jìn)貨方式，退稅計算公式為：應(yīng)退稅額=出口貨物數(shù)量×進(jìn)貨單價×退稅率

(二)對于一票出口對應(yīng)多票進(jìn)貨方式，同一關(guān)聯(lián)號下一票出口對應(yīng)多票進(jìn)貨的計算公式為：

應(yīng)退稅額=出口數(shù)量×加權(quán)平均單價×按進(jìn)貨計算的平均退稅率

加權(quán)平均單價=∑每筆進(jìn)貨計稅金額/∑每筆進(jìn)貨數(shù)量外貿(mào)知識

按進(jìn)貨計算的平均退稅率=∑每筆應(yīng)退稅額/∑每筆進(jìn)貨計稅金額

結(jié)束語

總而言之，出口退稅是過關(guān)過程中的重要環(huán)節(jié)之一，需要引起外貿(mào)公司的重視。如是做對外貿(mào)易生意的外貿(mào)公司就需要辦理出口退稅流程，這是保障買賣雙方合法的進(jìn)行外貿(mào)交易，讓外貿(mào)公司和客戶之間能夠達(dá)成成功的交易。

沈陽經(jīng)通外貿(mào)培訓(xùn)

第二篇：外貿(mào)公司出口退稅流程

外貿(mào)公司出口退稅流程

1.制作形式發(fā)票給國外，同時附匯款路線圖，前T/T國外付款給我司。

2.向國內(nèi)工廠購買原料，同時將登記證，工商營業(yè)執(zhí)照，進(jìn)出口權(quán)證書，關(guān) 登記證，增殖稅發(fā)票資料等傳真工廠，以便辦理繳款專用通知書以及增殖稅發(fā)票。（不需要法定商檢）

3.向貨代委托定倉，同時制作正本發(fā)票，裝箱單，出口 報關(guān)單，報關(guān)委托書，海運(yùn) 貨物委托書。（同時，通過電子口岸網(wǎng)上申請核銷單，現(xiàn)場領(lǐng)取，以及網(wǎng)上出口口岸備案）。

4.收到工廠貨物，托運(yùn)到貨代已經(jīng)聯(lián)系好的倉庫，填寫倉庫的收貨，將貨物交給倉庫以便裝箱（我司是拼箱）。同時填寫并確認(rèn)托運(yùn)單，以及提單。（電放提單，順便出具電放保函）

5.購買保險，領(lǐng)取正本保險單以及付款通知書。

6.出口貨物。

7.工廠的繳款專用書以及稅單到達(dá)

8.領(lǐng)取核銷單，報關(guān)單，以及憑收匯憑證單，銀行對外收匯申報單，到銀行換取收匯水單在電子口岸網(wǎng)上申報核銷后去外匯管理局現(xiàn)場核銷。

9.核銷后，將相關(guān)核銷數(shù)據(jù)向國稅局申報。

10.將數(shù)據(jù)輸入國稅的電子申報盤片，制作軟盤，等待國稅局通知。

11.帶書面單據(jù)： 報關(guān)單，外銷發(fā)票（自己制作），核銷單，繳款專用書，增殖稅發(fā)票，現(xiàn)場辦理。

12.確認(rèn)后退稅。（15%退稅率）

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出口核銷是指外匯監(jiān)管當(dāng)局對出口單位的出口貨物實(shí)施跟蹤監(jiān)管直到貨款收回進(jìn)行核銷的一種事后監(jiān)督制度。

出口收匯核銷制度，是國家加強(qiáng)出口收匯管理，確保國家外匯收入，防止外匯流失的一項(xiàng)重要措施。有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的中資企業(yè)和外商投資企業(yè)向境外出口貨物，均應(yīng)當(dāng)在其注冊地外匯管理局辦理出口收匯核銷手續(xù)。

在沒有實(shí)行核銷單制度以前，國營外貿(mào)公司的一些腐敗分子將公司的貨物大量運(yùn)送到國外，而對應(yīng)收的貨款則稱死帳或壞帳，實(shí)際是留在了國外與進(jìn)口商瓜分了。對此外管局實(shí)行了外匯核銷制度，每一筆出口貨物都要憑國外進(jìn)款水單和報關(guān)單、核銷單核銷，如沒有水單，就證明貨已出而款未進(jìn)，這樣就不能核銷。外管局對此會限制核銷單的發(fā)放，直至取消違規(guī)公司的出口權(quán)。

出口收匯核銷程序主要包括：網(wǎng)上向外匯管理局申領(lǐng)“出口外匯核銷單”；實(shí)際領(lǐng)取；網(wǎng)

上向海關(guān)進(jìn)行備案；報關(guān)時使用核銷單；報關(guān)后拿回已蓋章的核銷單；貸款收妥、貨物出口后向外匯管理局遞交核銷單；審核有關(guān)單證，辦理核銷手續(xù)等。

所有經(jīng)過報關(guān)出口的貨物,無論海運(yùn)還是空運(yùn),均要核銷,反之則不需要。

退稅是國家鼓勵企業(yè)出口的一種政策,出口貨物可以退稅,簡單點(diǎn)說,貨物出口了可以賺你國外客戶的錢還可以得國家退的錢.退稅率是按國家規(guī)定的稅率算,各有不同,一般都在13%左右.當(dāng)然,沒有進(jìn)出口權(quán)的企業(yè)自己是退不了的,只有找貿(mào)易公司代辦.外銷才可以退稅，內(nèi)銷不可能退稅

外匯核銷流程細(xì)節(jié)

首先，我們與外商洽談好一筆交易，到了發(fā)貨前，我們要出具一份外銷合同，并填寫“出口收匯核銷單”申領(lǐng)表，然后帶上工廠的出口專用章及有關(guān)印鑒去當(dāng)?shù)氐耐鈪R管理局辦理“出口收匯核銷單”的申領(lǐng)工作。核銷單領(lǐng)回之后，我們要繕制售貨確認(rèn)書、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、出口貨物明細(xì)表、報關(guān)單、出口報關(guān)委托書和商檢委托書等有關(guān)資料，連同核銷單一并交給貨代公司辦理報關(guān)、商檢和訂艙等手續(xù)。

貨物出關(guān)后，我們就會從貨代那兒拿到貨代或船公司簽發(fā)的提單，然后通過L/C或T/T等方式向客戶收取貨款，貨款到帳后，銀行一般會出具兩份出口收匯通知書，一份用于單位的財務(wù)記賬，一份就用于出口核銷。一般在貨物出關(guān)四個星期后，海關(guān) 會重新就該項(xiàng)貨物出具三份出口貨物 報關(guān)單，白色的一份用于外匯核銷，黃色的一份用于辦理 出口退稅，還有一份沒有加注的 報關(guān)單 一般用于企業(yè)備份。貨代一般在四個星期后會去 海關(guān) 辦理退單手續(xù)，這時貨代會從 海關(guān) 那兒拿到上述三份報關(guān)單以及加有海關(guān)印鑒的“出口收匯核銷單”。

在確定工廠與貨代沒有欠費(fèi)后，貨代會主動將報關(guān)單和“出口收匯核銷單”一并送交工廠。我們在收到貨代送來的單據(jù)后，會填寫出口收匯情況表，并繕制一份商業(yè)發(fā)票，連同用于核銷的報關(guān)單以及“出口收匯核銷單”一起去當(dāng)?shù)赝鈪R管理局辦理出口收匯核銷手續(xù)。外管局在確認(rèn)各項(xiàng)單據(jù)無誤的情況下，會收下所有的單據(jù)，然后在“出口收匯核銷單”的第三聯(lián)加注用于辦理 出口退稅 的金額，并在其上蓋上用于 出口退稅 的專用章。我們再繕制一份商業(yè)發(fā)票，連同“出口收匯核銷單”的退稅聯(lián)以及黃色的報關(guān)聯(lián)去稅務(wù)局涉外分局辦理出口退稅手續(xù)。至此，有關(guān)“出口收匯核銷單”就算結(jié)束了。

第三篇：外貿(mào)公司,生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅

生產(chǎn)型出口企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理進(jìn)出口退稅自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定者外，增值稅一律實(shí)行免、抵、退稅管理辦法。增值稅小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)貨物繼續(xù)實(shí)行免征增值稅辦法。實(shí)行免、抵、退稅辦法的免稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；抵稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；進(jìn)出口退稅代理，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵的進(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。外貿(mào)企業(yè)以及實(shí)行外貿(mào)企業(yè)財務(wù)制度的工貿(mào)企業(yè)收購貨物出口，其出口銷售環(huán)節(jié)的增值稅免征，其收購貨 物的成本部分，因外貿(mào)企業(yè)在支付收購貨款的同時也支付了生產(chǎn)經(jīng)營該類商品的企業(yè)已納的增值稅款，因此，外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅的計算應(yīng)依據(jù)購進(jìn)出口貨 物增值稅專用發(fā)票上所注明的進(jìn)項(xiàng)金額和退稅率計算，征退稅之差計入企業(yè)成本。

生產(chǎn)型外貿(mào)公司退稅應(yīng)該如何計算?

有關(guān)深圳出口退稅賬務(wù)處理事例

一、業(yè)務(wù) 2006年11月30日從當(dāng)?shù)夭少忰r雞蛋5T，單價6400/T，采購金額為32,000.00元，并填開了農(nóng)產(chǎn)品收購憑證（稅率13%），貨款已支付；當(dāng)月生產(chǎn)蛋粉1T，并出口售出，離岸價為＄4500.00（月初1日匯率7.9590），折人民幣35,815.50。

二、相應(yīng)的賬務(wù)處理如下：

1、采購鮮雞蛋，計算進(jìn)項(xiàng)稅：32000.00*13%=4160.00

借：原材料——雞蛋27840.00

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）4160.00

貸：銀行存款 32000.002、計算當(dāng)月收入＄4500.00*7.959=35815.50

借：應(yīng)收帳款35815.50

貸：主營業(yè)務(wù)收入 35815.503、計算當(dāng)月免抵退稅額：出口收入*退稅率=35815.50*13%=4656.01

計算當(dāng)月免抵退稅不得免征和抵扣額=出口收入*（征稅率-退稅率）=35815.50*（17%-13%）=1432.62

計算當(dāng)月退稅額=進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)月免抵退稅不得免征和抵扣額 =4160.00-1432.62 =2727.38

計算當(dāng)月免抵稅額=當(dāng)月免抵退稅額-當(dāng)月退稅額 =4656.01-2727.38 =1928.63 借：主營業(yè)務(wù)成本 1432.62

貸：應(yīng)交稅金——進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 1432.62

借：應(yīng)收出口退稅 2727.38

應(yīng)交稅金——出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 1928.63

貸：應(yīng)交稅金——出口退稅 4656.01

第四篇：外貿(mào)公司出口退稅常見問題答疑

外貿(mào)公司出口退稅常見問題答疑

外貿(mào)公司申報系統(tǒng)和稅務(wù)部門出口退稅審核系統(tǒng)升級后，對外貿(mào)公司的業(yè)務(wù)要求比以前更高。一些外貿(mào)公司由于沒有及時掌握新系統(tǒng)的要點(diǎn)，導(dǎo)致申報的退稅資料不符合出口退稅部門審核要求，造成退單較多，這樣既影響退稅進(jìn)度，同時也增加了外貿(mào)公司和出口退稅部門的工作量。以下就申報過程中需要重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)提醒各外貿(mào)企業(yè)注意：

1、外貿(mào)公司辦稅人員應(yīng)該及時了解出口退稅新政策。建議每周應(yīng)登陸VPDN浙江省出口退稅申報網(wǎng)站查看是否有新政策和新通知。新辦理出口退稅備案登記的外貿(mào)公司辦稅人員應(yīng)系統(tǒng)學(xué)習(xí)出口退稅相關(guān)政策，避免因?yàn)闃I(yè)務(wù)不熟悉違反規(guī)定造成公司損失。

2、外貿(mào)公司對于預(yù)審反饋的疑點(diǎn)需仔細(xì)核對，并按照不同情況分別處理。以下為一些常見疑點(diǎn)的處理方法：（1）對預(yù)審疑點(diǎn)為“供貨企業(yè)（xxx）為總局特別關(guān)注企業(yè)”、“該商品（xxx）為核查商品”、“申報出口商品代碼（xxxxxxxxx）為特別關(guān)注商品”關(guān)注級別為1-3級、“申報出口商品代碼（xxxxxxxxx）為特別關(guān)注商品”關(guān)注級別為4級并且該商品對應(yīng)的單張報關(guān)單同一商品代碼從同一供貨企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票稅額累計大于等于10萬元的，對上述四種情況必須對供應(yīng)商進(jìn)行發(fā)函核查并且回函結(jié)果正常的，才能申報退稅。對上述需要發(fā)函的商品和供應(yīng)商，如果屬于從同一家供貨企業(yè)采購的同種商品的出口業(yè)務(wù)并且前期已經(jīng)發(fā)函，回函結(jié)果是正常的，在回函后一年之內(nèi)，經(jīng)退稅部門審核同意,可不需要再重復(fù)發(fā)函調(diào)查。企業(yè)在申報退稅時，必須附上前期已回函發(fā)票的復(fù)印件。

（2）對預(yù)審疑點(diǎn)為“申報出口商品代碼（xxxxxxxxx）為特別關(guān)注商品，關(guān)注級別為4級，需要加強(qiáng)審核”的。如果單張報關(guān)單對應(yīng)的同一商品代碼從同一供貨企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票稅額累計小于10萬元的，在申報退稅時需附上該關(guān)注商品保函，同一個申報批次的保函可以用EXECL表格形式統(tǒng)一填寫。保函應(yīng)該注明關(guān)聯(lián)號、商品代碼、供貨商名稱、計稅金額、征稅稅額。同一個關(guān)聯(lián)號同一個供應(yīng)商同一個商品代碼的計稅金額和稅額可以填寫合計數(shù)、保函最后應(yīng)聲明“本公司與上述供應(yīng)商的業(yè)務(wù)往來是真實(shí)的，報關(guān)單上的貨物與購進(jìn)的是同一批貨物,如有虛假，本公司愿意承擔(dān)法律責(zé)任。”等內(nèi)容。

（3）對預(yù)審疑點(diǎn)為“申報實(shí)繳稅款（xxx）大于總局稅票的（YYY)”，外貿(mào)公司應(yīng)該調(diào)整減少計稅金額，以使實(shí)繳稅款等于總局稅票數(shù)據(jù)。

（4）對預(yù)審疑點(diǎn)為“該發(fā)票（xxx）在總局發(fā)票信息中不存在”、“海關(guān)數(shù)據(jù)中無此報關(guān)單號（xxx）”、“該發(fā)票（xxx）非交叉稽核相符發(fā)票”等無電子信息的疑點(diǎn)，應(yīng)該首先核對數(shù)據(jù)是否錄錯，發(fā)票是否已認(rèn)證，報關(guān)單在電子口岸出口退稅模塊中是否已提交，核對無誤后，必須等有電子信息后才能申報退稅。

（5）對預(yù)審疑點(diǎn)為“換匯成本(xxx）高于合理上限”但關(guān)聯(lián)號換匯成本沒有超過合理上限的，需填寫換匯成本計算說明表。對預(yù)審疑點(diǎn)為“關(guān)聯(lián)號換匯成本（xxx）高于合理上限”的，超過上限部分的將不予退稅。外貿(mào)公司應(yīng)扣減計稅金額，以使關(guān)聯(lián)號換匯成本控制在合理上限以內(nèi)。對預(yù)審疑點(diǎn)為“換匯成本(xxx）低于合理上限”、“關(guān)聯(lián)號換匯成本（xxx）低于合理上限”，首先要檢查是否因?yàn)橛嫸惤痤~少錄造成換匯成本偏低。數(shù)據(jù)核對無誤后可以申報退稅。

(6)外貿(mào)公司在申報退稅資料時，如存在預(yù)審疑點(diǎn)但是可以讓出口退稅審核人員審核通過的，應(yīng)該附上預(yù)審的疑點(diǎn)表,在疑點(diǎn)旁邊標(biāo)注說明。

3、報關(guān)單上“境內(nèi)貨源地”一欄必須與供貨單位所在地一致。供貨單位為浙江省內(nèi)的，“境內(nèi)貨源地”填寫應(yīng)精確到地級市。外貿(mào)公司在將報關(guān)單寄到貨代前，在手寫報關(guān)單上要寫清楚實(shí)際境內(nèi)貨源地（特別是經(jīng)營單位所在地和境內(nèi)貨源地不同的），保證“境內(nèi)貨源地”一欄填寫的準(zhǔn)確性和完整性。對境內(nèi)貨源地填寫錯誤的報關(guān)單，需進(jìn)行改單，填寫正確后才能申報退稅。

4、外貿(mào)公司在錄入退稅申報數(shù)據(jù)時，“收到出口退稅款”可以不錄入數(shù)據(jù)。當(dāng)期申報退稅的電子數(shù)據(jù)中“出口貨物備案單證目錄”不得包含前期已經(jīng)申報退稅的“出口貨物備案單證目錄”數(shù)據(jù)，否則會造成出口退稅審核部門在審核時因?yàn)閿?shù)據(jù)重復(fù)而無法讀入數(shù)據(jù)。

5、外貿(mào)公司從新增供貨商采購貨物首次申報且該批次該供應(yīng)商對應(yīng)的增值稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額累計在一萬元(含)以上的，在首次申報退稅時候應(yīng)填寫《企業(yè)情況說明表》，否則會影響退稅。對前期已經(jīng)申報到出口退稅審核部門，但是尚未審核的，也應(yīng)及時補(bǔ)齊新增供應(yīng)商企業(yè)情況說明表。

6、外貿(mào)公司有跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)的（非試點(diǎn)單位2012年5月8日以后出口的貨物可以辦理退稅），在錄入出口貨物明細(xì)時，應(yīng)該將人民幣折算成美元錄入，并且在備注欄標(biāo)注“KJ”字樣。跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)的出口退稅資料應(yīng)該單獨(dú)申報。

7、外貿(mào)公司銷售收入應(yīng)按照FOB價申報。在錄入出口貨物明細(xì)時，如果是CIF價格或者是其他成交方式的需折算成FOB價，出口發(fā)票上也必須注明FOB價格。如果報關(guān)單上有多條記錄，在折算FOB價格時，可以將運(yùn)保費(fèi)按比例折算扣減。

8、外貿(mào)公司在申報退稅時，應(yīng)該仔細(xì)審核單證。進(jìn)貨發(fā)票上的品名、計量單位、數(shù)量等指標(biāo)應(yīng)和報關(guān)單上相應(yīng)內(nèi)容完全一致，報關(guān)單、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票上的數(shù)據(jù)和申報表明細(xì)數(shù)據(jù)必須一致，退稅率要仔細(xì)核對,紙質(zhì)單證應(yīng)該按照進(jìn)出口貨物備案單證目錄、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、報關(guān)單、外銷發(fā)票的順序裝訂，在報關(guān)單最下方應(yīng)該標(biāo)上關(guān)聯(lián)號。正式申報時將單證用專用封面裝訂，放入檔案袋。袋面上要求寫明單位名稱、海關(guān)代碼、申報批次以及聯(lián)系人姓名、聯(lián)系電話。

9、外貿(mào)公司應(yīng)及時開具進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，以便電子信息到達(dá)后及時辦理退稅。為保證退稅審核進(jìn)度，建議外貿(mào)公司一個月申報一次退稅。當(dāng)出口的貨物，最遲應(yīng)在次年4月份的征期（如2013年為4月18日）結(jié)束前申報退稅。到時不論是否有相關(guān)電子信息，都必須生成正式申報批次，上傳電子數(shù)據(jù)并且將紙質(zhì)退稅資料報送到出口退稅部門，有信息的退稅資料與無信息的退稅資料應(yīng)該分不同批次申報。逾期將不予辦理退稅。

另：“外貿(mào)企業(yè)換匯成本說明表”和“新增供應(yīng)商企業(yè)情況說明表”下載地址為：杭州市國家稅務(wù)局網(wǎng)站（選擇懷舊版）/辦稅指南/進(jìn)出口涉稅表單下載。

第五篇：出口退稅流程

外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程

1領(lǐng)取核銷單

(1)先在電子口岸申領(lǐng)核銷單，具體步驟為：進(jìn)入電子口岸---出口收匯---核銷單申請。

(2)再帶著相關(guān)資料包括電子口岸卡等到外管局，領(lǐng)取核銷單 核銷單備案

(1)領(lǐng)回來的空白核銷單要先在電子口岸備案，備在常出的港口,如個別單子需從別的港口出，先撤銷備案，再備案到其他的港口。

(2)具體如下:

進(jìn)入電子口岸—批量備案---輸入核銷單號---口岸(xx00)---設(shè)置口岸。

備案完成后，先在空白的核銷單上蓋上單位公章(騎縫章)和條形碼章。并在自制核銷單申領(lǐng)表上登記。

(3)應(yīng)注意的是因?yàn)閳箨P(guān)錯誤而廢掉的核銷單，要拿著廢的核銷單，到外管局注銷，注銷后把廢的留在外管局。

3;網(wǎng)上交單

(1)核銷單交單是將報關(guān)單的信息通過電子口岸，上傳到外管局，銀行和稅務(wù)局。

(2)核對報關(guān)單信息

(3)貨物出口以后，要及時上電子口岸察看是否有報關(guān)單的信息。有了報關(guān)單信息就可以網(wǎng)上交單(也可在貨代退回核銷單后交單)。

(3)具體如下：插入電子口岸卡，進(jìn)入電子口岸主頁—點(diǎn)擊登陸---輸入密碼—確認(rèn)。

① 核銷交單：出口收匯---企業(yè)交單---輸入核銷單號---點(diǎn)擊---交單

② 交單后要及時在核銷系統(tǒng)中察看是否有核銷單的信息。如果沒有從數(shù)據(jù)交換中選擇單筆數(shù)據(jù)更新，重新輸入核銷單號進(jìn)行更新。

(4)交單后要在核銷單申領(lǐng)表上(自制)找出相對應(yīng)的核銷單號，并注明核銷單退回時間和網(wǎng)上交單時間。

4;銀行核銷

銀行通知收到外匯后，帶電子口岸卡、公章，填寫出口收匯申報單，辦理收匯。銀行“出口收匯核銷專

用聯(lián)（境外收入）”，蓋銀行和外匯管理局核銷專用章。

5;網(wǎng)上核銷報審

核銷分為逐筆核銷(一次只能核一筆)和批次核銷。

不收匯的，只能逐筆核銷。逐筆核銷的貿(mào)易方式為貨樣廣告品等。

批次核銷的貿(mào)易方式為一般貿(mào)易。

目前青島的政策是一般貿(mào)易只需在網(wǎng)上核銷，貨樣廣告品需到外管局核銷

(1)網(wǎng)上報審主要是將核銷信息通過核銷系統(tǒng)上報到外管局。一般貿(mào)易從銀行核銷完以后，要進(jìn)行網(wǎng)上報審。

(2)具體操作如下;

① 進(jìn)入出口收匯核銷網(wǎng)上報審系統(tǒng)

② 選擇正處理業(yè)務(wù)中的批次報審，③ 點(diǎn)擊新建，貿(mào)易方式選擇一般貿(mào)易，④ 從核銷單信息上選擇要報審的核銷單號，添加，⑤ 從收匯水單信息中選擇相對應(yīng)的水單號，添加。

注意查看右上方的差額，不可太大。

⑥ 保存放入待報審箱。

⑦ 選擇數(shù)據(jù)交換菜單---數(shù)據(jù)報送---核銷數(shù)據(jù)報送。選擇點(diǎn)及左鍵開始報送。報審成功后會有提示。

(3)境內(nèi)收匯的網(wǎng)上沒有水單的信息，要選擇補(bǔ)錄入信息申報，補(bǔ)錄入水單信息。具體如下：

進(jìn)入出口收匯核銷網(wǎng)上報審系統(tǒng)—補(bǔ)錄入信息申報---境內(nèi)收匯管理---新建---輸入內(nèi)容(帶星號的必填)---保存

(4)報審?fù)暌皶r查詢報審結(jié)果。(一般第二天就會有消息)退稅交單

退稅交單是將核銷單的信息上報到國稅局。

我們一般貿(mào)易在銀行核銷完以后進(jìn)行退稅交單。

退稅交單：進(jìn)入電子口岸---出口退稅---數(shù)據(jù)報送---選擇報送---選擇報關(guān)單號(后9位)----報送。

退稅查詢： 出口退稅---數(shù)據(jù)查詢---狀態(tài)查詢---輸入報關(guān)單號。

有消息財務(wù)才可去辦理退稅。

一、出口退稅資格的認(rèn)定

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在商務(wù)廳辦理從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)備案登記之日起30日內(nèi)填寫《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》（一式三份），并攜帶有關(guān)資料到國稅局進(jìn)出口稅收管理處辦理認(rèn)定登記.二、出口退稅申報系統(tǒng)軟件的下載、安裝、啟動、維護(hù)

（一）軟件下載: 中國出口退稅咨詢網(wǎng)：http//:www.tmdps.cn/

（二）安裝、啟動

1、系統(tǒng)安裝 執(zhí)行安裝文件，按提示操作即可。在系統(tǒng)安裝完成后，請重新啟動計算機(jī)時。

2、運(yùn)行退稅申報系統(tǒng) 系統(tǒng)顯示登陸界面后，輸入系統(tǒng)默認(rèn)的管理員用戶名“sa”，密碼為空，在“當(dāng)前所屬期”中輸入本次申報期后，點(diǎn)擊“確認(rèn)”，即可進(jìn)入系統(tǒng)主菜單。

特別注意一下：“當(dāng)前所屬期”自動生成數(shù)據(jù)采集時的“申報年月”，為了操作方便并保證準(zhǔn)確錄入“申報年月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前，按本次申報資料中報關(guān)單日期最遲的日期，先確定“當(dāng)前所屬期”。

（三）、系統(tǒng)維護(hù)

只在首次使用時需要做且必須做。

1、系統(tǒng)初始化。注意：中間無需做初始化。

2、修改系統(tǒng)配置

（1）、部門代碼，執(zhí)行“系統(tǒng)維護(hù)代碼維護(hù)海關(guān)商品碼部門代碼”，選擇“修改”或“增加”進(jìn)行部門代碼維護(hù)。

建議業(yè)務(wù)量較大的公司分設(shè)部門代碼，其他公司不設(shè)。

注意：申報系統(tǒng)的部門代碼必須與退稅登記中的部門代碼一致，如有增加，必須報告退稅機(jī)關(guān)。

（2）、系統(tǒng)配置設(shè)置與修改

執(zhí)行“系統(tǒng)維護(hù)系統(tǒng)配置系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”進(jìn)入編輯畫面，點(diǎn)擊“修改”對系統(tǒng)配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）：

企業(yè)代碼：即本企業(yè)的10位海關(guān)代碼，如3401910001； 納稅人識別號：即本企業(yè)的稅務(wù)登記號15位號碼； 企業(yè)名稱：本企業(yè)的工商登記全稱；

計稅計算方法：輸入數(shù)字“2”，單票對應(yīng)法； 開戶銀行名稱：這不要說了吧，呵呵

銀行帳號：與上述開戶行對應(yīng)的退稅專用帳號； 換匯成本檢查：選“T”；

進(jìn)貨足額檢查：選“2”，同時檢查增值稅、消費(fèi)稅； 是否預(yù)申報：選“T”。此處選擇對數(shù)據(jù)加工處理有影響。

是否分部核算：選“F”，不分部門核算；“T”，分部門核算；如果企業(yè)要分部門核算，則選“T”，并且要進(jìn)入“系統(tǒng)維護(hù)”之“代碼維護(hù)”中的“部門代碼”，點(diǎn)擊“增加”或“修改”，進(jìn)行部門代碼維護(hù)；并且要與退稅登記表的部門代碼一致。

是否分部申報：選“F”，不分部申報；

外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)是用系統(tǒng)配置中“分部核算”屬性來解決分部門審核，用“分部申報”屬性解決分部門申報。

是否財務(wù)掛鉤：選“F”；

退稅機(jī)關(guān)代碼：輸入退稅機(jī)關(guān)所在地行政編碼,一般是稅號的前四位就可以了 退稅機(jī)關(guān)名稱：輸入退稅機(jī)關(guān)名稱

以上輸入完畢后，確認(rèn)正確的，點(diǎn)擊“保存”并在提示信息中點(diǎn)擊“是”，完成系統(tǒng)配置設(shè)置，按提示進(jìn)行系統(tǒng)重入。

（3）、系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改，換匯成本上下限：上限7.0，下限4.0。超過系統(tǒng)設(shè)置的上下限，會出現(xiàn)錯誤提示，但不影響退稅申報。企業(yè)應(yīng)對有異常的數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，確認(rèn)后再申報。

（4）、在“系統(tǒng)維護(hù)代碼維護(hù)海關(guān)商品碼”中進(jìn)行自用商品的設(shè)定。點(diǎn)擊“自用商品”，在對話窗口選擇“當(dāng)前篩選條件下所有記錄”，再點(diǎn)擊“設(shè)為自用商品”。

三、出口退稅申報前準(zhǔn)備事項(xiàng)

（一）、企業(yè)在取得增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)自開票之日起30日內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)；在貨物報關(guān)出口之日起90日內(nèi)收齊單證并辦結(jié)退（免）稅申報手續(xù)。

（二）、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)及時登錄“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)，進(jìn)行交單工作

（三）、外貿(mào)企業(yè)必須將每一份出口貨物報關(guān)單與對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票的品名、數(shù)量、計量單位一致，否則不能退稅。

四、出口退稅申報

（一）申報明細(xì)數(shù)據(jù)錄入

“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-----出口/進(jìn)貨數(shù)據(jù)明細(xì)錄入”，進(jìn)入操作窗口，點(diǎn)擊“增加”進(jìn)入編輯窗口進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入，具體要求如下：

關(guān)聯(lián)號：必錄內(nèi)容，一個內(nèi)不能重復(fù)，一次申報可以有多個關(guān)聯(lián)號。

1、企業(yè)按“2位年+2位月+2位號批次+4位順序號”有規(guī)則編排關(guān)聯(lián)號。必須保證每一個關(guān)聯(lián)號下的進(jìn)貨和出口數(shù)量相等，并且換匯成本正常。

2、對多條進(jìn)貨（出口）對應(yīng)一條出口（進(jìn)貨）或多條進(jìn)貨對應(yīng)多條出口的，可使用一個關(guān)聯(lián)號；

部門代碼：只有分部核算單位錄入。在“部門代碼”維護(hù)完成后，點(diǎn)擊下▼選擇。注意：進(jìn)貨和出口的部門碼必須一一對應(yīng)，同一部門碼項(xiàng)下同一商品的進(jìn)貨和出口數(shù)量必須相等；

部門名稱：系統(tǒng)自動生成；

申報年月：本次申報的退稅所屬期，如“200704”，以本次申報報關(guān)單中日期最遲的月份為申報月份，如：本次申報有3份報關(guān)單，出關(guān)日期分別為“20070115”、“20070103”、“20070319”，那么本次的申報年月為“200703”。但遇到有退稅率調(diào)整的，要分開申報。此欄按系統(tǒng)進(jìn)入時顯示的“當(dāng)前所屬期”自動生成，亦可以更改，為了操作方便并保證準(zhǔn)確錄入“申報年月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前，先對“當(dāng)前所屬期”進(jìn)行更改。

申報批次：本月第幾次申報，如第一次輸入“1”。

序號：四位數(shù)字碼，特別注意，序號一個關(guān)聯(lián)號內(nèi)不能重復(fù)。如果一個月內(nèi)有多次申報，可以按順序連續(xù)編排。在數(shù)據(jù)錄入時，可以都輸入“1”，在所有數(shù)據(jù)錄入結(jié)束后，進(jìn)行數(shù)據(jù)分解，然后進(jìn)行“序號重排”，建議按批次加順序號進(jìn)行物理排序。

出口進(jìn)貨標(biāo)志：錄“0”，表示既有進(jìn)貨又有出口；“1”表示只有進(jìn)貨；“2”表示只有出口；

稅種：增值稅選“v”；消費(fèi)稅選“c”； 出口發(fā)票號：即企業(yè)出口商品的定單外運(yùn)編號；

報關(guān)單號：12位，由報關(guān)單右上角“海關(guān)編號”9位碼＋0＋商品項(xiàng)號組成。注意：

1、當(dāng)報關(guān)單上只有一條記錄時，錄入“9位碼＋0＋商品項(xiàng)號01”；

2、當(dāng)報關(guān)單上有多條記錄時，有幾條記錄要逐條錄入幾次，在9位碼后面第一條加“001”，第二條加“002”，以此類推；

3、假如關(guān)單上有4條記錄，其中第三條不申報退稅，錄入時則不錄入“003”項(xiàng)，錄第4條記錄直接跳到“004”。

出口日期：輸入報關(guān)單中的出口日期。

美元離岸價：錄入實(shí)際離岸價，計算換匯成本的依據(jù)，如報關(guān)不是FOB成交價，就換算成FOB價后錄入。

核銷單號：7位碼，見核銷單右上角或報關(guān)單內(nèi)的批準(zhǔn)文號，如“069956703”，數(shù)字間不得留空格。委托代理出口的，此欄也應(yīng)錄入，否則審核出錯。

代理證明號：若是委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，輸入外貿(mào)企業(yè)提供的“代理出口貨物證明”右上角12位碼（即2位年份+4位地區(qū)碼+4位順序碼+2位項(xiàng)號）；項(xiàng)號錄入規(guī)則同報關(guān)單項(xiàng)號；若自營出口的，此項(xiàng)為空

遠(yuǎn)期收匯證明：屬遠(yuǎn)期收匯的，錄入外經(jīng)貿(mào)主管部門出具的遠(yuǎn)期收匯證明號；非遠(yuǎn)期收匯的，此項(xiàng)為空，不得錄入任何內(nèi)容；

出口備注：可錄可不錄。

商品代碼：見關(guān)單商口明細(xì)中“商品編號”，區(qū)分以下情況錄入： 1，8位商品碼

①商品編碼僅為8位的，錄入8位商品編碼后補(bǔ)加“00”補(bǔ)足10位碼；

②同一商品名稱相同，對應(yīng)不同的征稅稅率，如征13在10位商品編碼后加1，征17則加2（注意）。

商品名稱：系統(tǒng)自動生成，和報關(guān)品不一樣，也無需改動 單位：系統(tǒng)自動生成，不能改動

出口數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計量單位的關(guān)單上相應(yīng)數(shù)量 進(jìn)貨憑證號：10位發(fā)票代碼+8位號碼；

退消費(fèi)稅的，進(jìn)貨憑證號錄消費(fèi)稅專用稅票號碼，該號碼錄入，系統(tǒng)自動補(bǔ)錄到專用稅票號碼欄。

分批批次： 開具增值稅專用發(fā)票分割證明的必須錄入，若增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)1000，本次出口400，結(jié)余600，則本次錄入分批批次“1”；下次用分割單申報時錄入分批批次“2”。

供貨方納稅號：按進(jìn)貨憑證的對應(yīng)內(nèi)容錄入；

進(jìn)貨數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計量單位的相應(yīng)數(shù)量，錄入的數(shù)量只能等于或小于關(guān)單數(shù)量并且與“出口數(shù)量”一致；進(jìn)貨憑證的計量單位與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計量單位不一致的，要按與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計量單位進(jìn)行轉(zhuǎn)換后，錄入對應(yīng)的數(shù)量；委托加工后出口的貨物，錄入原材料的專用稅票時按加工收回的出口數(shù)量錄入“進(jìn)貨數(shù)量”，加工費(fèi)或輔料、包裝物等的“進(jìn)貨數(shù)量”為空。如果委托加工后出口的貨物，其原材料是進(jìn)料加工的進(jìn)口料件，則錄入加工費(fèi)的專用稅票時按加工收回的出口數(shù)量錄入“進(jìn)貨數(shù)量”，輔料、包裝物等的“進(jìn)貨數(shù)量”為空。購進(jìn)其他外貿(mào)企業(yè)調(diào)撥的貨物出口的，按分割單的數(shù)量錄入“進(jìn)貨數(shù)量”，增值部分的“進(jìn)貨數(shù)量”為空。（特別說明：上述金額錄0時，不要在備注欄加“WT”）。

計稅金額：即專用發(fā)票上的“計稅金額”；

法定征稅稅率：錄入該產(chǎn)品的征稅率，增值稅為17或13；消費(fèi)稅從價定率的按小數(shù)點(diǎn)方式錄入，如10％，錄入0.1；從量定額的錄入單位稅額。

稅額：自動生成。如果生成的稅額比發(fā)票上的稅額大，要進(jìn)行修改，小的可以不作修改，按回車進(jìn)入下個字段；

退稅率：系統(tǒng)根據(jù)商品碼自動生成；

可退稅額：自動生成；

申報標(biāo)志：空 : 該記錄處于未申報狀態(tài) R : 該記錄已確認(rèn)需要申報。上述標(biāo)志不需錄入，系統(tǒng)自動生成；

以上完畢后，點(diǎn)擊“保存”，按提示進(jìn)行確認(rèn)或確認(rèn)并繼續(xù)追加。

注意：退消費(fèi)稅的，在上述增值稅數(shù)據(jù)采集完成后，再進(jìn)行消費(fèi)稅進(jìn)貨數(shù)據(jù)采集即可，不需要再做出口處理。

在所有數(shù)據(jù)錄入結(jié)束后，進(jìn)行數(shù)據(jù)分解，數(shù)據(jù)分解后分別在出口錄入和進(jìn)貨錄入中進(jìn)行“序號重排”、“審核認(rèn)可”。

出口貨物單證目錄的錄入：進(jìn)入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集--企業(yè)經(jīng)營情況--出口貨物單證目錄的錄入.（二）數(shù)據(jù)加工處理

實(shí)退稅數(shù)量以下為空，并不為錯，數(shù)據(jù)加工處理后將出現(xiàn)數(shù)字。

①進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查：對同一關(guān)聯(lián)號，同一商品碼下的進(jìn)貨和出口數(shù)量進(jìn)行檢查。執(zhí)行“數(shù)據(jù)加工處理進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”（此步必做，否則申報數(shù)據(jù)容易出錯，并且退稅申報明細(xì)表中的出口進(jìn)貨金額、退稅率、應(yīng)退稅額等欄目數(shù)據(jù)無法生成）。如果檢查結(jié)果出現(xiàn)錯誤標(biāo)志“E”或“W”，則需對錯誤數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。關(guān)聯(lián)檢查后有“E”錯誤，必須檢查。

②換匯成本關(guān)聯(lián)檢查

建議要求所有外貿(mào)企業(yè)均在系統(tǒng)配置中設(shè)置換匯成本的檢查。③預(yù)申報數(shù)據(jù)一致性檢查 ④生成預(yù)申報數(shù)據(jù)。

在關(guān)聯(lián)檢查結(jié)果未出現(xiàn)“E”的情況下，進(jìn)行如下處理：

預(yù)申報：點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)加工處理” 之“生成預(yù)申報數(shù)據(jù)”，依提示生成一個文件夾，將該文件夾壓縮命名為本單位的海關(guān)代碼，在國稅我的辦稅廳或高信等軟件的出口退稅上進(jìn)行預(yù)審。輸入關(guān)聯(lián)號≤“”，在空白處輸滿“9”，生成預(yù)申報數(shù)據(jù)。

（三）、預(yù)申報及預(yù)審

1稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋預(yù)申報審核結(jié)果。

2業(yè)根據(jù)反饋的預(yù)申報審核結(jié)果調(diào)整申報數(shù)據(jù)，準(zhǔn)備正式申報。

（四）、退稅正式申報

正式申報：執(zhí)行“預(yù)審反饋處理---確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)”將數(shù)據(jù)提交到“正式申報環(huán)節(jié)”。

1、生成申報數(shù)據(jù)并打印申報表 ①、查詢并打印退稅申報表

確認(rèn)申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤后方可打印表格。

打印明細(xì)申報表：在“退稅申報本次申報明細(xì)”和“退稅進(jìn)貨本次申報明細(xì)”中，執(zhí)行“擴(kuò)展功能”申報表打印，預(yù)覽無誤后，點(diǎn)擊打印及可。

②、生成并打印匯總表

匯總表的主要內(nèi)容根據(jù)明細(xì)表數(shù)據(jù)自動生成，但企業(yè)可以進(jìn)行修改。注意以下內(nèi)容是否有誤：

申報年月 申報批次 總進(jìn)項(xiàng)金額 申報退稅額 打印匯總表，同上。打印主要對“擴(kuò)展功能”。

注意一點(diǎn)：匯總表上的應(yīng)退稅額和進(jìn)貨稅額可能和明細(xì)表上有點(diǎn)小差異，修改的方法是：1應(yīng)退稅額要達(dá)到三表統(tǒng)一2進(jìn)項(xiàng)稅額要求和進(jìn)貨明細(xì)表的數(shù)據(jù)統(tǒng)一，和出貨不統(tǒng)一，不影響退稅申報

上述操作后，若發(fā)現(xiàn)有錯誤或已申報數(shù)據(jù)中無數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“撤銷本次申報”，重新進(jìn)行數(shù)據(jù)加工處理、生成申報。

③打印出口貨物單證目錄：退稅正式申報---打印其它申報報表---打印出口貨物單證目錄

④生成退稅軟盤：

執(zhí)行“數(shù)據(jù)統(tǒng)計上報生成退稅申報軟盤”，選擇路徑后點(diǎn)“確定”。生成申報軟盤共12個文件：

建議：每一次申報按“申報年月＋批次”在硬盤建立一個文件夾進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，以防軟盤損壞，避免批次及序號重復(fù)。

把其中6個DBF文件以郵件形式發(fā)給國稅負(fù)責(zé)退稅人員的郵箱。

2、整理裝訂單證

按照出口明細(xì)表順序逐票整理裝訂單證：增值稅專用發(fā)票、消費(fèi)稅須報消費(fèi)稅（出口貨物專用）繳款書、收匯核銷單、出口報關(guān)單、出口發(fā)票。

3、上門申報退稅

攜帶申報表（主要包括：匯總表一份、進(jìn)貨明細(xì)表一份、出口明細(xì)表一份）、申報單證和電子申報數(shù)據(jù)（軟盤或U盤）到申報大廳辦理退（免）稅申報。

出口退稅資料不得使用釘書機(jī)，需用內(nèi)線裝訂或膠水粘貼