第一篇：出口退稅全流程
出口退稅全流程 [轉(zhuǎn)貼 2009-02-11 10:29:26]
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我的外貿(mào)經(jīng)歷出口退稅全流程
前提：我司有進(jìn)出口權(quán)的外貿(mào)公司，一般是自營，出口一批貨物到國外，所以有了以下的出口流程，提供給大家，希望給初學(xué)者一個(gè)經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)：
1.制作形式發(fā)票金額USD：1109.24）給國外，同時(shí)附匯款路線圖，前T/T國外付款USD：1090.24（其中差額為銀行費(fèi)用）給我司。
2.向國內(nèi)工廠購買原料，價(jià)款：8002.20元。同時(shí)將出口退稅登記證，工商營業(yè)執(zhí)照，進(jìn)出口權(quán)證書，海關(guān)登記證，增殖稅發(fā)票資料等傳真工廠，以便辦理繳款專用通知書以及增殖稅發(fā)票。（不需要法定商檢）
3.向貨代委托定倉，同時(shí)制作正本發(fā)票，裝箱單，出口報(bào)關(guān)單，報(bào)關(guān)委托書，海運(yùn)貨物委托書。（同時(shí)，通過電子口岸網(wǎng)上申請核銷單，現(xiàn)場領(lǐng)取，以及網(wǎng)上出口口岸備案）。4.收到工廠貨物，托運(yùn)到貨代已經(jīng)聯(lián)系好的倉庫，填寫倉庫的收貨單證，將貨物交給倉庫以便裝箱（我司是拼箱）。同時(shí)填寫并確認(rèn)托運(yùn)單，以及提單。（電放提單，順便出具電放保函）
5.購買保險(xiǎn)，領(lǐng)取正本保險(xiǎn)單以及付款通知書。6.出口貨物。
7.工廠的繳款專用書以及稅單到達(dá)：稅單總額：8002.20（成本：6839.48，稅：1162.72）專用繳款通知書為：6839.48*0.068=465.09 8.領(lǐng)取核銷單，報(bào)關(guān)單，以及憑收匯憑證單，銀行對外收匯申報(bào)單，到銀行換取收匯水單 在電子口岸網(wǎng)上申報(bào)核銷后去外匯管理局現(xiàn)場核銷。9.核銷后，將相關(guān)核銷數(shù)據(jù)向國稅局申報(bào)。
10將數(shù)據(jù)輸入國稅的電子申報(bào)盤片，制作軟盤，等待國稅局通知。
11帶書面單據(jù)：報(bào)關(guān)單，外銷發(fā)票（自己制作），核銷單，繳款專用書，增殖稅發(fā)票，現(xiàn)場辦理。
12確認(rèn)后退稅。我司確認(rèn)為報(bào)關(guān)單上的FOB金額為USD：1075.96，退稅為：RMB：1025.92（15%退稅率）（6839.48*0.15=1025.92）
外貿(mào)企業(yè)出口退稅 ?
1、什么是出口退稅？
答：出口退稅是在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對我國報(bào)關(guān)出口的貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅，即對出口貨物實(shí)行零稅率。它是國際貿(mào)易中通常采用的并為各國接受的、目的在于鼓勵(lì)各國出口貨物公平競爭的一種稅收措施。
2、享受退（免）稅的出口貨物范圍有哪些？
答：《出口貨物退（免）稅管理辦法》規(guī)定：對出口的凡屬于已征或應(yīng)征增值稅、消費(fèi)稅的貨物，除國家明確規(guī)定不予退（免）稅的貨物和出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持普通發(fā)票的部分貨物外，都是出口貨物退（免）稅的貨物范圍，均應(yīng)予以退還已征增值稅和消費(fèi)稅或免征應(yīng)征的增值稅和消費(fèi)稅。
3、享受退（免）稅的貨物出口貿(mào)易方式有哪些？
答：享受退（免）稅的貨物出口貿(mào)易方式大致有：一般貿(mào)易，進(jìn)料加工貿(mào)易，易貨貿(mào)易，補(bǔ)償貿(mào)易，小額邊境貿(mào)易，境外帶料加工貿(mào)易，寄售代銷貿(mào)易等。
4、享受出口貨物退（免）稅的企業(yè)有哪些？
答：目前享受出口貨物退（免）稅的企業(yè)具體有下列幾類：
第一類是經(jīng)對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)的有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)，含外貿(mào)總公司和到異地設(shè)立的經(jīng)對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部批準(zhǔn)的有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)。
第二類是經(jīng)對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)的有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的自營生產(chǎn)企業(yè)和生產(chǎn)型集團(tuán)公司。
第三類是外商投資企業(yè)。
第四類是委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的企業(yè)。
第五類是特定退稅企業(yè)。這類企業(yè)有：
（1）將貨物運(yùn)出境外用于對外承包項(xiàng)目的對外承包工程公司；
（2）對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)；
（3）將貨物銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國輪而收取外匯的外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司；
（4）在國內(nèi)采購貨物并運(yùn)往境外作為在國外投資的企業(yè)；
（5）利用外國政府貸款或國際金融組織貸款，通過國際招標(biāo)方式中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品的企業(yè)；
（6）境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)所使用出境設(shè)備、原材料和散件的企業(yè)；
（7）利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項(xiàng)目基金方式下出口貨物的企業(yè)；
（8）對外進(jìn)行補(bǔ)償貿(mào)易項(xiàng)目和易貨貿(mào)易，以及對港澳臺貿(mào)易而享受退稅的企業(yè)；
（9）按國家規(guī)定計(jì)劃向加工出口企業(yè)銷售“加工出口專用”鋼材的列名鋼鐵企業(yè)；
（10）國家旅游局所屬中國免稅品公司統(tǒng)一管理的出境口岸免稅店；
（11）外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備；
（12）為國外航空公司生產(chǎn)并供應(yīng)航空食品的國內(nèi)航空供應(yīng)公司；
（13）向國內(nèi)海上石油天然氣開采企業(yè)銷售列明海洋工程結(jié)構(gòu)物產(chǎn)品的國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)。
5、享受退（免）稅的出口貨物一般應(yīng)具備那些條件？
答：享受退（免）稅的出口貨物一般應(yīng)具備以下四個(gè)條件：
（1）必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物；
（2）必須是報(bào)關(guān)離境的貨物；
（3）必須是在財(cái)務(wù)上作銷售處理的貨物；
（4）必須是出口收匯并已核銷的貨物。
6、出口貨物退（免）稅的計(jì)算方法有哪些？
答：現(xiàn)行出口貨物增值稅的退（免）稅辦法主要有四種：
（1）“免、退”稅，即對本環(huán)節(jié)增值部分免稅，進(jìn)項(xiàng)稅額退稅。目前，外（工）貿(mào)企業(yè)、部分特定退稅企業(yè)實(shí)行此辦法。
應(yīng)退稅額 = 外貿(mào)收購不含增值稅購進(jìn)金額×退稅率
或 = 出口貨物數(shù)量×加權(quán)平均單價(jià)×退稅率
其中從小規(guī)模納稅人購進(jìn)的出口貨物的應(yīng)退稅額計(jì)算：
應(yīng)退稅額 = [普通發(fā)票所列（含增值稅）銷售金額]/（1+征收率）×6%或5%
（2）“免、抵、退”稅，即對本環(huán)節(jié)增值部分免稅，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的部分在內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額中抵扣，抵扣不完的部分實(shí)行退稅。目前，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行此辦法。
（3）“免、抵”稅，即對本環(huán)節(jié)增值部分免稅，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的部分在內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額中抵扣。銷售“以產(chǎn)頂進(jìn)”鋼材的列名鋼鐵企業(yè)實(shí)行此辦法。
（4）免稅，即對出口貨物直接免征增值稅和消費(fèi)稅。對出口卷煙企業(yè)、小規(guī)模出口企業(yè)等實(shí)行此辦法。
出口貨物消費(fèi)稅，除規(guī)定不退稅的應(yīng)稅消費(fèi)品外，分別采取免稅和退稅兩種辦法：
（1）對有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品，對沒有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托出口的應(yīng)稅消費(fèi)品，一律免征消費(fèi)稅。
（2）對外貿(mào)企業(yè)收購后出口的應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行退稅。
從價(jià)定率征收的，應(yīng)退消費(fèi)稅=出口銷售收入×消費(fèi)稅稅率
從量定額征收的，應(yīng)退消費(fèi)稅=出口銷售數(shù)量×消費(fèi)稅單位稅額
7、特準(zhǔn)退（免）稅的業(yè)務(wù)包括哪些？
答：（1）對外承包工程公司運(yùn)出境外用于對外承包項(xiàng)目的貨物；
（2）對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對外修理修配的貨物；
（3）外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國輪而收取外匯的貨物；
（4）企業(yè)在國內(nèi)采購并運(yùn)往境外作為在國外投資的貨物；
（5）利用外國政府貸款或國際金融組織貸款，通過國際招標(biāo)由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)的機(jī)電產(chǎn)品；
（6）對境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)所使用的出境設(shè)備、原材料和散件；
（7）利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項(xiàng)目基金方式下出口的貨物；
（8）對外補(bǔ)償貿(mào)易及易貨貿(mào)易、小額貿(mào)易出口的貨物；
（9）對港澳臺貿(mào)易的貨物；
（10）列名鋼鐵企業(yè)銷售給加工出口企業(yè)用于生產(chǎn)出口貨物的鋼材；
（11）從1995年1月1日起，對外國駐華使館、領(lǐng)事館在指定的加油站購買的自用汽油、柴油增值稅實(shí)行退稅；
（12）保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)從區(qū)外有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)購進(jìn)貨物，保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)將這部分貨物出口或加工后再出口的貨物；
（13）對保稅區(qū)外的出口企業(yè)委托保稅區(qū)內(nèi)倉儲企業(yè)倉儲并代理報(bào)關(guān)離境地的貨物；
（14）從1995年7月1日起，對外經(jīng)貿(mào)部批準(zhǔn)設(shè)立的外商投資性公司，為其所投資的企業(yè)代理出口該企業(yè)自產(chǎn)的貨物，如其所投資的企業(yè)屬于外商投資新企業(yè)及老企業(yè)的新上項(xiàng)目，被代理出口的貨物可給予退（免）稅；如其所投資的企業(yè)屬于2000年前其出口貨物要求繼續(xù)實(shí)行免稅的老企業(yè)被代理出口的貨物在2001年前實(shí)行免稅；
（15）從1996年9月1日起，對國家旅游局所屬中國免稅品公司統(tǒng)一管理的出境口岸免稅店銷售的卷煙、酒、工藝品、絲綢、服裝和保健品（包括藥品）等六大類國產(chǎn)品；
從2003年11月1日起，對國家旅游局所屬中國免稅品公司統(tǒng)一管理的出境口岸免稅店銷售的貨物（除國家規(guī)定不允許經(jīng)營和限制出口的商品以外）。
（16）從1997年12月23日起，對外國駐華使（領(lǐng)）館及其外交人員購買的列名中國產(chǎn)物品；
（17）從1999年9月1日起，對國家經(jīng)貿(mào)委下達(dá)的國家計(jì)劃內(nèi)出口的原油；
（18）從1999年9月1日起，外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備；
（19）從2000年7月1日起，對出口企業(yè)出口的甲胺磷、羅菌靈、氰戊菊脂、甲基硫菌靈、克百威、異丙咸、對硫磷中的乙基對硫磷等貨物；
從２００４年１月１日起，４８種農(nóng)藥出口準(zhǔn)予按現(xiàn)行出口貨物退稅有關(guān)規(guī)定辦理退稅，并適用１１％的出口退稅率；上述出口農(nóng)藥海關(guān)商品碼為３８０８１０１９１０、３８０８１０９０、３８０８２０９０１０１、３８０８２０９０２９、３８０８３０１１、３８０８３０１９。
（20）出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持普通發(fā)票的抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤制品、魚網(wǎng)魚具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙制品等12類貨物。
（21）從2002年1月1日起，對國內(nèi)航空供應(yīng)公司生產(chǎn)并銷售給國外航空公司的航空食品；
（22）從2002年5月1日起，國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)與國內(nèi)海上石油天然氣開采企業(yè)簽署的購銷合同所涉及的海洋工程結(jié)構(gòu)物產(chǎn)品。
8、享受出口退稅的稅種包括哪些？
答：我國出口貨物退（免）稅僅限于間接稅中的增值稅和消費(fèi)稅。
9、現(xiàn)行出口退稅稅率有多少種？
答：退稅率是出口貨物的實(shí)際退稅額與計(jì)稅依據(jù)之間的比例。它是出口退稅的中心環(huán)節(jié)，體現(xiàn)國家在一定時(shí)期的經(jīng)濟(jì)政策，反映出口貨物實(shí)際征稅水平，退稅率是根據(jù)出口貨物的實(shí)際整體稅負(fù)確定的，同時(shí)，也是零稅率原則和宏觀調(diào)控原則相結(jié)合的產(chǎn)物。從2004年1月1日起，我國對不同出口貨物主要有17%、13%、11%、8%、5%等五檔退稅率。出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物出口準(zhǔn)予退稅的，規(guī)定出口退稅率為５％的貨物，按５％的退稅率執(zhí)行；規(guī)定出口退稅率高于５％的貨物一律按６％的退稅率執(zhí)行。
10、什么是出口貨物退（免）稅登記？
答：出口貨物退（免）稅登記是出口貨物退（免）稅管理的一個(gè)重要組成部分。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《出口貨物退（免）稅管理辦法》的規(guī)定，出口企業(yè)必須辦理《出口企業(yè)退稅登記證》。辦理出口企業(yè)退（免）稅登記是退稅機(jī)關(guān)了解出口企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營范圍、法人地位、資產(chǎn)規(guī)模等情況，確定出口企業(yè)是否具備退（免）稅資格的有效途徑。凡未辦理出口貨物退（免）稅登記的企業(yè)一律不予辦理出口貨物退（免）稅。
11、出口貨物退（免）稅登記時(shí)限是如何規(guī)定的？
答：出口企業(yè)應(yīng)持有權(quán)部門及其授權(quán)單位批準(zhǔn)其出口經(jīng)營權(quán)的批件和工商營業(yè)執(zhí)照于批準(zhǔn)之日起30日內(nèi)或者發(fā)生出口業(yè)務(wù)之日起30日內(nèi)，向所在地主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅登記證。
12、辦理出口企業(yè)退（免）稅登記需提供哪些資料？
答：根據(jù)國稅發(fā)［1994］031號及有關(guān)政策規(guī)定，出口企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，領(lǐng)取填報(bào)《出口企業(yè)退稅登記表》，并根據(jù)具體情況，持以下資料的原件及復(fù)印件到所在地主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理退（免）稅登記證：
（1）有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)資企業(yè)需提供外經(jīng)貿(mào)部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)并授予其進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的批件；外商投資企業(yè)需提供《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》；實(shí)行進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)登記制的國有、集體生產(chǎn)企業(yè)，需提供省級外經(jīng)貿(mào)主管部門頒發(fā)的《生產(chǎn)企業(yè)自營進(jìn)出口權(quán)登記證書》；
（2）國家工商行政管理部門核發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》（副本）；
（3）主管征稅的國家稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的《稅務(wù)登記證》（副本）；
（4）主管海關(guān)核發(fā)的《自理報(bào)關(guān)單位注冊登記證明書》；
（5）出口企業(yè)開設(shè)的基本賬號、退稅賬戶和銀行開戶證明；
（6）外經(jīng)貿(mào)部批準(zhǔn)使用中國政府優(yōu)惠貸款和合資合作項(xiàng)目基金援外出口的批文（援外出口企業(yè)用）；
（7）委托出口協(xié)議（無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)用）；
（8）中標(biāo)單位所在地國家稅務(wù)局簽發(fā)的《中標(biāo)證明通知書》（無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的中標(biāo)企業(yè)用）；
（9）分部門申報(bào)退稅的部門代碼書面申請；
（10）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他證件、資料。
上述1－5項(xiàng)資料為取得自營進(jìn)出口權(quán)的出口企業(yè)提供，6－8項(xiàng)資料為特許辦理退（免）稅登記的企業(yè)提供，第9項(xiàng)為分部門申報(bào)退稅的企業(yè)提供，第10項(xiàng)為所有辦理退（免）稅登記的企業(yè)均需提供。
13、出口企業(yè)在什么情況下需要辦理變更退（免）稅登記？怎樣辦理？
答：根據(jù)國稅發(fā)［1994］031號及有關(guān)政策規(guī)定，出口企業(yè)改變單位名稱、法定代表人、經(jīng)營地點(diǎn)、進(jìn)出口經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式、開戶銀行及賬號等退（免）稅登記事項(xiàng)的，應(yīng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記或者有關(guān)批準(zhǔn)宣布變更之日起30日內(nèi)，到退稅機(jī)關(guān)領(lǐng)榷變更登記申請表》，辦理退稅變更登記手續(xù)。
需提供的資料如下：
（1）列明變更內(nèi)容的《出口企業(yè)退稅登記表》；（2）批準(zhǔn)文件、證明資料；（3）主管國稅機(jī)關(guān)核發(fā)的《稅務(wù)登記證》（副本）；（4）工商營業(yè)執(zhí)照；（5）原核發(fā)的《出口企業(yè)退稅登記證》正、副本；（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他證件、資料。
14、什么情況下需辦理注銷退（免）稅登記？怎樣辦理？
答：出口企業(yè)發(fā)生破產(chǎn)、解散、撤銷以及其他依法應(yīng)當(dāng)終止退稅事項(xiàng)的情況，須在批準(zhǔn)撤并之日起30日內(nèi)，向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持出口企業(yè)退（免）稅注銷登記申請報(bào)告、上級主管部門批文和原《出口企業(yè)退稅登記證》申報(bào)辦理出口退稅注銷登記。退稅機(jī)關(guān)按規(guī)定對其清算退稅款后，注銷并收回原簽發(fā)的《出口企業(yè)退稅登記證》。
15、退（免）稅登記證的驗(yàn)證、換證是如何規(guī)定的？
答：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)每年組織一次對出口企業(yè)退稅登記證的查驗(yàn)工作，每三年組織一次出口企業(yè)退稅登記證的換證工作。
16、出口企業(yè)遺失《出口企業(yè)退稅登記證》怎么辦？
答：出口企業(yè)遺失《出口企業(yè)退稅登記證》，應(yīng)當(dāng)書面報(bào)告主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)并登報(bào)公告聲明作廢，同時(shí)申請補(bǔ)發(fā)。
17、未按規(guī)定辦理退稅登記的會受到何種處罰？
答：未按規(guī)定辦理退稅登記的,按國家稅務(wù)總局國稅發(fā)[1998]20號文件規(guī)定，除令其限期糾正外，處以1000元處罰。
18、什么是“免、抵、退”稅？
答：實(shí)行“免、抵、退”稅辦法的“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對未抵頂完的部分予以退稅。
19、“免、抵、退”稅管理辦法適用于哪些企業(yè)？
答：“免、抵、退”稅管理辦法適用于獨(dú)立核算，經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，并且具有實(shí)際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)的生產(chǎn)企業(yè)。包括有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)和無出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)及生產(chǎn)型外商投資企業(yè)。
20、哪些貨物出口可實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法？
答：可實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法的出口貨物包括:（1）生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物；（2）生產(chǎn)企業(yè)承接國外修理修配業(yè)務(wù)以及利用國際金融組織或外國政府貸款采用國際招標(biāo)方式國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)或外國企業(yè)中標(biāo)后分包給國內(nèi)企業(yè)的機(jī)電產(chǎn)品；（3）生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品的外購貨物；（4）國內(nèi)航空供應(yīng)公司生產(chǎn)并銷售給國外航空公司的航空食品；（5）國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)與國內(nèi)海上石油天然氣開采企業(yè)簽署的購銷合同所涉及的海洋工程結(jié)構(gòu)物產(chǎn)品。
21、“免、抵、退”稅的基本計(jì)算公式是什么？
答：“免、抵、退”稅的基本公式計(jì)算公式為：當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（征稅率-退稅率）當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額）-上期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額(1)應(yīng)退稅額的計(jì)算①如當(dāng)期應(yīng)納稅額≥0，則：當(dāng)期應(yīng)退稅額=0②如當(dāng)期應(yīng)納稅額＜0，且當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對值＜當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×退稅率，則：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對值③如當(dāng)期應(yīng)納稅額＜0，且當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對值≥當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×退稅率，則：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×退稅率結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額（2）免抵稅額的計(jì)算免抵稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×退稅率－當(dāng)期應(yīng)退稅額當(dāng)期是指一個(gè)納稅申報(bào)期；征稅率和退稅率是指復(fù)出口貨物的征稅率和退稅率。
22、“進(jìn)料加工”貿(mào)易方式出口貨物的“免、抵、退”稅計(jì)算公式是什么？
答：生產(chǎn)企業(yè)以“進(jìn)料加工”貿(mào)易方式進(jìn)口料件加工復(fù)出口貨物，計(jì)算“免、抵、退”稅的基本公式為：當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額 =當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（征稅率-退稅率）-當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格×（征稅率-退稅率）當(dāng)期應(yīng)納稅額 =當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額）-上期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額（1）應(yīng)退稅額的計(jì)算①如當(dāng)期應(yīng)納稅額≥0，則：當(dāng)期應(yīng)退稅額=0②如當(dāng)期應(yīng)納稅額＜0，且當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對值＜（當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×退稅率-當(dāng)期進(jìn)口料件免抵退稅抵減額，則：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對值③如當(dāng)期應(yīng)納稅額＜0，且當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對值≥（當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×退稅率-當(dāng)期進(jìn)口料件免抵退稅抵減額，則：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×退稅率-當(dāng)期進(jìn)口料件免抵退稅抵減額結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅額絕對值-當(dāng)期應(yīng)退稅額（2）免抵稅額的計(jì)算免抵稅額 =當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×退稅率-當(dāng)期進(jìn)口料件免抵退稅抵減額-當(dāng)期應(yīng)退稅額當(dāng)期是指一個(gè)納稅申報(bào)期；征稅率和退稅率是指復(fù)出口貨物的征稅率和退稅率。
海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格 =貨物到岸價(jià)+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅+海關(guān)實(shí)征消費(fèi)稅
23、“當(dāng)期免抵退稅抵減額”如何計(jì)算？
答：當(dāng)期免抵退稅抵減額=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率。
免稅購進(jìn)原材料=國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料+進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件。
國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料：是指購進(jìn)的屬于增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則中列名的且不能按免稅金額計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅貨物。
進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件=直接進(jìn)口用于復(fù)出口的進(jìn)口料件+代理進(jìn)口用于復(fù)出口的進(jìn)口料件+用于復(fù)出口的深加工結(jié)轉(zhuǎn)的進(jìn)口料件。
進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算確定，其組成計(jì)稅價(jià)格=貨物到岸價(jià)+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅+實(shí)征消費(fèi)稅。
24、“當(dāng)期免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格”如何計(jì)算確定？
答：當(dāng)期免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格的確定有兩種方式：一種是按購進(jìn)法處理，另一種是按實(shí)耗法處理。目前，我省采用的是“實(shí)耗法”來計(jì)算確定當(dāng)期免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格，即先按計(jì)劃分配率來計(jì)算，待進(jìn)料加工手冊核銷后，用實(shí)際分配率來調(diào)整，其具體計(jì)算公式如下：當(dāng)期免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×計(jì)劃分配率。
計(jì)劃分配率=（計(jì)劃進(jìn)口總值/計(jì)劃出口總值）×100%。
計(jì)劃進(jìn)口總值、計(jì)劃出口總值根據(jù)《進(jìn)料加工登記手冊》注明的金額確定。
計(jì)劃分配率的最大值為100%。
25、采用計(jì)算機(jī)管理“當(dāng)期免抵退稅抵減額”如何確定？
答：采用計(jì)算機(jī)管理，當(dāng)期免抵退稅抵減額由以下內(nèi)容組成：
（1）當(dāng)期出具《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》上注明的“免抵退稅抵減額”。
（2）當(dāng)期出具《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》上注明的“免抵退稅抵減額”。
（3）當(dāng)期出具《視同進(jìn)料加工免稅證明》上注明的“免抵退稅抵減額”。
（4）當(dāng)期出具《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》上注明的“免抵退稅調(diào)整額”。
（5）上期結(jié)轉(zhuǎn)尚未抵扣完的免抵退稅抵減額。
“免稅證明”上注明的免抵退稅抵減額=當(dāng)期審核通過的出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×計(jì)劃分配率×出口貨物退稅率。
“免稅核銷證明”上注明的免抵退稅抵減額=某手冊免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格總值×出口貨物退稅率—該手冊累計(jì)已出具“免稅證明”上免抵退稅抵減額。
某手冊免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格總值=該手冊審核通過的直接出口總值×實(shí)際分配率。
實(shí)際分配率＝（實(shí)際申報(bào)進(jìn)口總值-剩余邊角余料金額-結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊料件金額-其他減少進(jìn)口料件金額）/（直接申報(bào)出口發(fā)票總值+結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊成品金額+剩余殘次成品金額+其他減少出口成品金額）×100%實(shí)際進(jìn)口總值包括原材料調(diào)撥、進(jìn)料退貨、進(jìn)料轉(zhuǎn)內(nèi)銷等用紅字沖減的部分。
“視同進(jìn)料加工免稅證明”上注明的免抵退稅抵減額=代理進(jìn)口料件金額×復(fù)出口貨物退稅率+國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料×免稅原材料退稅率+鋼材以產(chǎn)頂進(jìn)金額×復(fù)出口貨物退稅率+國產(chǎn)棉金額×退稅率+其他視同進(jìn)口料件金額×復(fù)出口退稅率。
26、“視同進(jìn)料加工”貿(mào)易如何計(jì)算“當(dāng)期免抵退稅抵減額”？
答：視同進(jìn)料加工貿(mào)易的免抵退稅計(jì)算比照“進(jìn)料加工”復(fù)出口貨物的計(jì)算方法計(jì)算，只是“免抵退稅扣減額”和“不予抵扣稅額扣減額”與“進(jìn)料加工”復(fù)出口貨物的內(nèi)容不同，“免抵退稅扣減額”和“不予抵扣稅額扣減額”的計(jì)算公式為：免抵退稅扣減額＝免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率不予免抵稅額扣減額＝免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）視同進(jìn)料加工貿(mào)易，采用“實(shí)耗法”進(jìn)行計(jì)算，即：企業(yè)在購進(jìn)免稅原材料時(shí)，到主管退稅機(jī)關(guān)申請辦理《生產(chǎn)企業(yè)視同進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》，企業(yè)在取得《生產(chǎn)企業(yè)視同進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》的當(dāng)月，直接將“免抵退稅扣減額”和“不予抵扣稅額扣減額”并入公式計(jì)算。
27、在實(shí)際工作中，如何計(jì)算確認(rèn)應(yīng)免抵稅額和應(yīng)退稅額？
答：生產(chǎn)企業(yè)在貨物出口并做銷售后，在向主管征稅機(jī)關(guān)辦理征（免）稅申報(bào)（免抵退預(yù)申報(bào)）時(shí)，必須根據(jù)當(dāng)月退（免）稅出口收入、出口貨物所適用的征稅率和退稅率之差計(jì)算“當(dāng)期不予免抵或退稅的稅額”；收到主管退稅機(jī)關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》和《視同進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》，根據(jù)所審批的“不予抵扣稅額抵減額”，用紅字沖減“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”科目。當(dāng)期應(yīng)免抵稅額和當(dāng)期應(yīng)退稅額的如何計(jì)算確認(rèn),有以下處理方法：
方法一：根據(jù)當(dāng)月收到主管退稅機(jī)關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅審批通知單》，按通知單中的“當(dāng)期免抵稅額”和“當(dāng)期應(yīng)退稅額”數(shù)確認(rèn),并進(jìn)行賬務(wù)處理。
方法二：辦理免抵退稅正式申報(bào)時(shí)，先按當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報(bào)表》上“當(dāng)期免抵稅額”和“當(dāng)期應(yīng)退稅額”申報(bào)數(shù)確認(rèn),并進(jìn)行賬務(wù)處理。收到主管退稅機(jī)關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅審批通知單》，與所對應(yīng)的申報(bào)所屬期進(jìn)行核對，對通知單中的審批數(shù)與所對應(yīng)的申報(bào)所屬期差額數(shù)，進(jìn)行調(diào)整并進(jìn)行賬務(wù)處理(審批數(shù)小于申報(bào)數(shù)其差額用紅字調(diào)整,審批數(shù)大于申報(bào)數(shù)其差額用藍(lán)字調(diào)整)。
方法三：在貨物出口的當(dāng)月，在辦理征（免）稅申報(bào)（預(yù)免預(yù)抵）時(shí)，先根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》上“當(dāng)期應(yīng)預(yù)免抵退稅額”和“當(dāng)期免抵退稅抵減額”，計(jì)算“當(dāng)期應(yīng)預(yù)免抵退稅額”，再根據(jù)當(dāng)月《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》上“當(dāng)期應(yīng)納稅額”,計(jì)算確認(rèn)“當(dāng)期預(yù)免抵稅額”和“當(dāng)期應(yīng)退稅額”,并進(jìn)行賬務(wù)處理。收到主管退稅機(jī)關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅審批通知單》，與所對應(yīng)的預(yù)申報(bào)所屬期進(jìn)行核對，對通知單中的審批數(shù)與所對應(yīng)的預(yù)申報(bào)所屬期差額數(shù)，進(jìn)行調(diào)整并進(jìn)行賬務(wù)處理(審批數(shù)小于申報(bào)數(shù)其差額用紅字調(diào)整,審批數(shù)大于申報(bào)數(shù)其差額用藍(lán)字調(diào)整)。
28、“進(jìn)料加工”和“視同進(jìn)料加工”貿(mào)易方式出口貨物的“免、抵、退”稅在實(shí)際工作中是如何運(yùn)用的？
答：在具體操作過程中，屬于“進(jìn)料加工”和“視同進(jìn)料加工”貿(mào)易方式出口的貨物，在辦理征（免）稅申報(bào)時(shí)（預(yù)免抵），由于無法確定“當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格”，均按照“一般貿(mào)易”出口貨物方式，根據(jù)賬面數(shù)按照免抵退稅的基本計(jì)算公式，計(jì)算不予免抵或退稅的稅額。如果采用上述方法二的地區(qū)的企業(yè)還要計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅金、應(yīng)退稅額和免抵稅額。對應(yīng)參與計(jì)算的“當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格×（征稅率-退稅率）”、“免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）”（即“不得抵扣稅額的抵減額”）和“當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格×退稅率）”、“免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率”（即“免抵退稅扣減額”），以收到主管退稅機(jī)關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》和《進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》、《生產(chǎn)企業(yè)視同進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》的當(dāng)月，按所核定的“不得抵扣稅額的抵減額”、“免抵退稅抵減額”，并入當(dāng)月的免抵稅的計(jì)算公式進(jìn)行計(jì)算：當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額=當(dāng)期出口貨物人民幣金額×（征稅率-退稅率）－不予抵扣稅額的抵減額
29、生產(chǎn)企業(yè)貨物出口后應(yīng)在什么時(shí)間做銷售收入？
答：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物不論以何種方式報(bào)關(guān)出口，均以貨物實(shí)際出口取得提單并向銀行辦妥交單手續(xù)的日期，作為出口貨物銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間記載出口銷售賬。
30、出口貨物應(yīng)使用什么匯率將外幣金額折成人民幣金額？
答：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物不論以何種外幣結(jié)算，凡中國人民銀行公布有外匯匯率的，均按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的匯率直接折算成人民幣，生產(chǎn)企業(yè)可以采用當(dāng)月1日或當(dāng)日的匯率作為記賬匯率（一般為中間價(jià)），確定后報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，在一個(gè)清算期內(nèi)不得調(diào)整。
31、“免、抵、退”稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？
答：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物的銷售收入，以離岸價(jià)（FOB價(jià)）作為記賬基礎(chǔ)，并以此為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算“免、抵、退”稅。無論出口貨物采用何種價(jià)格成交的，均按實(shí)際成交價(jià)做出口收入，對以到岸價(jià)（CIF）或成本加運(yùn)費(fèi)價(jià)（C&F）成交的，按實(shí)際支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金沖減出口貨物銷售收入按月辦理“免、抵、退”稅手續(xù)。支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金不得沖減內(nèi)銷收入計(jì)算銷項(xiàng)稅額。
32、“免、抵、退”稅的申報(bào)要經(jīng)過哪幾道環(huán)節(jié)？
答：生產(chǎn)企業(yè)在貨物自營和委托代理出口后，由于退（免）稅所需的法定憑證不能及時(shí)收齊，因此，生產(chǎn)企業(yè)出口貨物辦理免、抵、退申報(bào)包括預(yù)申報(bào)和正式申報(bào)兩個(gè)環(huán)節(jié)，即在貨物出口并做銷售的當(dāng)月，根據(jù)當(dāng)月實(shí)際出口收入，向主管征稅機(jī)關(guān)申請辦理征（免）稅申報(bào)(即免抵退預(yù)申報(bào))，在所出口的貨物辦理免抵退所需的法定憑證收齊后向主管退稅機(jī)關(guān)申請辦理免抵退稅正式申報(bào)。
33、“免、抵、退”稅的計(jì)算日期是如何規(guī)定的？
答：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物的“免、抵、退”稅，實(shí)行按月為一個(gè)計(jì)算期間，采用方法一的地區(qū)的企業(yè)，以當(dāng)月收齊退（免）稅所需的法定憑證的出口收入和當(dāng)月的納稅數(shù)據(jù)計(jì)算應(yīng)退稅額和應(yīng)免抵稅額，對當(dāng)年出口在次年收齊退（免）稅所需的法定憑證的出口收入，統(tǒng)一并入所規(guī)定的第13月進(jìn)行計(jì)算。采用方法二的地區(qū)的企業(yè)根據(jù)當(dāng)月出口貨物的賬面出口收入和當(dāng)月的納稅數(shù)據(jù)計(jì)算當(dāng)月的應(yīng)退稅額和應(yīng)免抵稅額。
34、如果當(dāng)月沒有出口收入，是否要進(jìn)行“免、抵、退”稅的申報(bào)？
答：如果企業(yè)當(dāng)月沒有出口收入，是否辦理免抵退稅申報(bào)，分兩種情況：
（1）對出口貨物免稅明細(xì)數(shù)據(jù)和納稅數(shù)據(jù)直接從征收機(jī)關(guān)的征管系統(tǒng)中讀取的地區(qū)：當(dāng)月沒有出口的，需要辦理征（免）稅申報(bào)(“免、抵、退”稅預(yù)申報(bào))，所申報(bào)的出口貨物免稅明細(xì)數(shù)據(jù)填錄“0”，不需要辦理免抵退稅正式申報(bào)。
（2）對出口貨物免稅明細(xì)數(shù)據(jù)和納稅數(shù)據(jù)不直接從征收機(jī)關(guān)的征管系統(tǒng)中讀取的地區(qū)，當(dāng)月沒有出口的，既要辦理征（免）稅申報(bào)(“免、抵、退”稅預(yù)申報(bào))，又要辦理免抵退稅正式申報(bào)。
35、出口貨物離岸價(jià)以什么口徑進(jìn)行賬務(wù)處理，并進(jìn)行“免、抵、退”稅的計(jì)算？
答：由于在實(shí)際操作中，貨物出口有的按離岸價(jià)、有的按到岸價(jià)進(jìn)行結(jié)算。按到岸價(jià)結(jié)算的業(yè)務(wù)，在按規(guī)定做銷售時(shí)，需支付的境外運(yùn)保費(fèi)經(jīng)常還未支付，實(shí)際離岸價(jià)在當(dāng)月無法確定，為了如實(shí)反映企業(yè)的實(shí)際收入情況，保證“免、抵、退”稅計(jì)算的準(zhǔn)確性，根據(jù)會計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)在貨物出口后，無論是按什么價(jià)格結(jié)算，應(yīng)按出口發(fā)票上的金額做出口收入，實(shí)際支付境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金時(shí)，在取得發(fā)票和支付憑證的當(dāng)月，沖減出口收入。
36、新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，“免、抵、退”稅的計(jì)算有什么規(guī)定？
答：新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個(gè)月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額；未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，從第13個(gè)月開始按免抵退稅計(jì)算公式計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額。
37、貨物出口后，辦理免抵退稅預(yù)申報(bào)和免抵退稅正式申報(bào)的時(shí)間規(guī)定是什么？
答：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物不論何種方式報(bào)關(guān)出口，均以貨物實(shí)際出口并取得提單的當(dāng)月，作為出口貨物銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間記載出口銷售賬，并向主管征稅機(jī)關(guān)辦理免抵退稅預(yù)申報(bào)，在貨物出口并做銷售，辦理過免抵退稅預(yù)申報(bào)后六個(gè)月內(nèi)，必須向主管退稅機(jī)關(guān)辦理免抵退稅正式申報(bào)。自貨物報(bào)關(guān)出口之日起超過6個(gè)月未收齊有關(guān)出口退(免)稅憑證或未向主管國稅機(jī)關(guān)辦理“免、抵、退”稅申報(bào)手續(xù)的，主管國稅機(jī)關(guān)視同內(nèi)銷貨物計(jì)算征稅。對已征稅的貨物，生產(chǎn)企業(yè)收齊有關(guān)出口退(免)稅憑證后，應(yīng)在規(guī)定的出口退稅清算期內(nèi)向主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)，經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)審核無誤的，辦理免抵退稅手續(xù)。逾期未申報(bào)或已申報(bào)但審核未通過的，主管國稅機(jī)關(guān)不再辦理退稅。
38、辦理免抵退稅預(yù)申報(bào)(免稅申報(bào))應(yīng)提供哪些憑證資料？
答：生產(chǎn)企業(yè)在貨物報(bào)關(guān)離境并在財(cái)務(wù)上作銷售后，根據(jù)出口發(fā)票記載的出口貨物的數(shù)量、金額等內(nèi)容，按月填報(bào)以下申請表并生成相關(guān)的電子數(shù)據(jù)，在法定的納稅期限內(nèi)，向主管征稅機(jī)關(guān)辦理免抵退稅預(yù)申報(bào)及應(yīng)納稅額的申報(bào)手續(xù)。
（1）《增值稅納稅申報(bào)表》；
（2）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》及電子數(shù)據(jù)，內(nèi)附《出口商品專用發(fā)票》，按此申報(bào)表序號裝訂成冊；（3）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報(bào)表》及電子數(shù)據(jù)。內(nèi)附《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》和《視同進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》，按此申報(bào)表序號裝訂成冊；（4）主管征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他征免稅申報(bào)資料。
《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報(bào)表》作為《增值稅納稅申報(bào)表》的附表，其表式和電子數(shù)據(jù)，可以通過“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)”產(chǎn)生。
39、辦理免抵退稅正式申報(bào)應(yīng)提供哪些憑證資料？
答：生產(chǎn)企業(yè)在收齊出口貨物退（免）稅所需的法定憑證（采用免抵退稅計(jì)算方法二的地區(qū)為收齊已辦理預(yù)免、預(yù)抵同一所屬月份的憑證）后，按月提供以下資料，在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅申報(bào)手續(xù)。
（1）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總表》及電子數(shù)據(jù)；
（2）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表》及電子數(shù)據(jù)。其中內(nèi)附以下憑證：①出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）；②出口收匯核銷單（出口退稅專用）；③出口商品專用發(fā)票；④出口貨物銷售明細(xì)賬；⑤代理出口貨物證明。
（3）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅申請表》及電子數(shù)據(jù)；（4）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)表》及電子數(shù)據(jù)，內(nèi)附《進(jìn)口貨物發(fā)票》(復(fù)印件)、《進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單》(復(fù)印件)，并按明細(xì)申報(bào)表序號裝訂成冊；（5）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表》及電子數(shù)據(jù)，內(nèi)附《進(jìn)料加工手冊登記》及復(fù)印件和《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》（復(fù)印件）；（6）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊登記核銷申請表》及電子數(shù)據(jù)，內(nèi)附《進(jìn)料加工結(jié)案通知書》；（7）《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》及電子數(shù)據(jù)；（8）主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他退免稅申報(bào)資料。
上述各種申報(bào)表及電子數(shù)據(jù)，可以通過“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)”產(chǎn)生。
40、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》的填報(bào)內(nèi)容和要求是什么？
答：免稅明細(xì)數(shù)據(jù)主要是根據(jù)出口發(fā)票及其所對應(yīng)的出口報(bào)關(guān)單上的有關(guān)內(nèi)容逐條錄入。具體說明如下：
●主表中的所屬期：根據(jù)出口貨物申報(bào)的月份填報(bào)，共6位，前4位為年份，后2位為月份，此字段與商品代碼庫中的退稅率更改年月一起控制某商品的退稅率。
●主表中的申報(bào)序號：由系統(tǒng)自動產(chǎn)生，共6位，顯示000001、000002??,申報(bào)序號允許修改，如序號輸入不足6位，請前補(bǔ)零。應(yīng)保證“企業(yè)代碼+所屬期+申報(bào)序號”唯一。
●主表中的出口發(fā)票號：根據(jù)企業(yè)開具的出口貨物外銷發(fā)票號碼錄入，如屬運(yùn)保傭的，無出口發(fā)票號碼，也必須錄入，此字段必須錄入，不能為“空”。
●主表中的出口日期：按出口發(fā)票注明的出口日期填報(bào)。
●主表中的貿(mào)易性質(zhì)碼：錄入時(shí)按下拉框，在此菜單中選定，也可直接錄入代碼，如果“貿(mào)易性質(zhì)碼”為10，13，15，19、22、23、27，30時(shí)，“不予抵扣稅額”按計(jì)算公式計(jì)算；如貿(mào)易性質(zhì)碼為“14-來料加工裝配貿(mào)易”，則不計(jì)算不予抵扣稅額；如運(yùn)保傭的，由原來錄入的“39”，統(tǒng)一更改為“98”。
●主表中的貿(mào)易性質(zhì)：貿(mào)易性質(zhì)碼確定后，系統(tǒng)將自動帶入貿(mào)易性質(zhì)碼所對應(yīng)的貿(mào)易性質(zhì)名稱。
●主表中的出口發(fā)票人民幣金額，根據(jù)企業(yè)開具的出口貨物外銷發(fā)票上注明的人民幣金額合計(jì)數(shù)錄入，如屬“運(yùn)保傭”的，用負(fù)數(shù)錄入，此字段不能為“空”。
●主表中的記賬憑證號：根據(jù)入賬的會計(jì)憑證錄入。
●主表中的調(diào)賬標(biāo)志：按業(yè)務(wù)入賬的性質(zhì)選擇填報(bào)。如果“調(diào)賬標(biāo)記”為“國外費(fèi)用沖減”或“貿(mào)易性質(zhì)碼”選定“來料加工裝配”、“間接出口”，則“人民幣金額”可以輸入，否則，“人民幣金額”不可以輸入。如果“調(diào)賬標(biāo)記”為“國外費(fèi)用沖減”，則“出口發(fā)票號”可為空,否則“出口發(fā)票號”不可為空。（要求填寫計(jì)算當(dāng)月支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金明細(xì)數(shù)據(jù)的地區(qū)，支付的運(yùn)、保、傭不得填報(bào)“國外費(fèi)用沖減”）
●從表中的序號：是指在同一出口發(fā)票項(xiàng)下的申報(bào)序號，由系統(tǒng)自動產(chǎn)生，共4位，顯示為0001、0002??，如序號輸入不足4位，請前補(bǔ)零。
●從表中的報(bào)關(guān)單號：根據(jù)出口報(bào)關(guān)單上“9位或18位海關(guān)編號+0+2位項(xiàng)號”錄入，在無“代理出口證明”的情況下，必須錄入。如錄入的報(bào)關(guān)單與以前錄入月份或本期申報(bào)的報(bào)關(guān)單出現(xiàn)重復(fù)時(shí)，計(jì)算機(jī)會自動提示“輸入的報(bào)關(guān)單與以前申報(bào)的報(bào)關(guān)單重復(fù)，是否繼續(xù)？”。
●從表中的代理出口證明號：根據(jù)已取得的受托方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的“代理出口貨物證明”上的編號錄入，錄入代理出口證明的“證明編號+0+2位項(xiàng)號”，在不錄入報(bào)關(guān)單號碼的情況下，必須錄入。
●從表中的商品代碼：按出口報(bào)關(guān)單所列的商品代碼錄入，同時(shí)需保證此商品代碼在商品代碼庫中為基本商品代碼，若不是基本商品碼，應(yīng)根據(jù)商品代碼庫中的代碼補(bǔ)加后1-3位代碼，確認(rèn)為商品碼。
●從表中的商品名稱：商品代碼確定后，系統(tǒng)將自動帶入商品代碼所對應(yīng)的商品名稱。
●從表中的計(jì)量單位：商品代碼確定后，系統(tǒng)將自動帶入商品代碼所對應(yīng)的商品名稱和計(jì)量單位。
●從表中的出口數(shù)量：根據(jù)出口貨物報(bào)關(guān)單或代理出口證明上所列的出口數(shù)量錄入。
●從表中的外幣代碼：系統(tǒng)默認(rèn)美元，否則在下拉式菜單上選定。
●從表中的外幣幣別：外幣代碼確定后，系統(tǒng)將自動帶入外幣代碼所對應(yīng)的外幣幣別。
●從表中的外幣金額：根據(jù)出口報(bào)關(guān)單或代理出口證明上所列的外幣金額錄入。
●從表中的外幣匯率：按出口企業(yè)入賬匯率錄入。
●從表中的報(bào)關(guān)單人民幣金額：本表計(jì)算（外幣金額×外幣匯率），不需人工錄入。
●從表中的美元匯率：采用其他外幣結(jié)算的應(yīng)換算成美元匯率錄入（一個(gè)企業(yè)在一個(gè)申報(bào)期內(nèi)，美元匯率應(yīng)保持不變）。
●從表中的美元金額：本表計(jì)算（報(bào)關(guān)單人民幣金額/美元匯率），不需人工錄入。
●從表中的出口發(fā)票人民幣金額：根據(jù)出口發(fā)票和出口報(bào)關(guān)單反映的內(nèi)容，結(jié)合企業(yè)入賬金額，人工錄入，此字段必須錄入，如屬“運(yùn)保傭”的，以負(fù)數(shù)反映。
●從表中的征稅率：商品代碼確定后，系統(tǒng)將自動帶入商品代碼所對應(yīng)的征稅率。
●從表中的退稅率：商品代碼確定后，系統(tǒng)將自動帶入商品代碼所對應(yīng)的退稅率。
●從表中的不予抵扣稅額：本表計(jì)算[出口發(fā)票人民幣金額×（征稅率—退稅率）]，允許人工修改，允許以負(fù)數(shù)出現(xiàn)，此指標(biāo)的合計(jì)數(shù)必須與《增值稅納稅申報(bào)表》中的“不予抵扣稅額金額”一致。
●從表中的應(yīng)免抵退稅額：根據(jù)從表中的出口發(fā)票人民幣金額×退稅率,自動計(jì)算填報(bào)。
●從表中的進(jìn)料登記手冊號：出口貨物為進(jìn)料加工貿(mào)易的，必須填報(bào)出口貨物對應(yīng)的進(jìn)料登記手冊號。
●從表中的計(jì)劃分配率：根據(jù)進(jìn)料登記手冊號從進(jìn)料登記手冊庫中自動提取填報(bào)。
●從表中的組成計(jì)稅價(jià)格：根據(jù)從表中的出口發(fā)票人民幣金額×計(jì)劃分配率,自動計(jì)算填報(bào)。
●從表中的免抵退稅抵減額：根據(jù)從表中的組成計(jì)稅價(jià)格×退稅率,自動計(jì)算填報(bào)。
●從表中的實(shí)際免抵退稅額：根據(jù)從表中的應(yīng)免抵退稅額-從表中的免抵退稅抵減額,自動計(jì)算填報(bào)。
●從表中的補(bǔ)稅類型標(biāo)志：不能人工錄入。
●從表中的備注：可加注簡要說明,由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況錄入。
《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》通過“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)”錄入、打印并生成電子數(shù)據(jù)。
41、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報(bào)表》的填報(bào)內(nèi)容和要求是什么？
答：該申報(bào)表根據(jù)主管退稅機(jī)關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》和《視同進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》中注明的不予抵扣稅額抵減額明細(xì)數(shù)據(jù)填報(bào)。具體填報(bào)項(xiàng)目及要求如下：
●所屬期：根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報(bào)表》申報(bào)月份填報(bào)。
●序號：序號要同《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報(bào)表》裝訂順序保持一致。
●證明編號：指經(jīng)主管退稅機(jī)關(guān)出具《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》和《視同進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》的證明編號。
●出具證明年月：指經(jīng)主管退稅機(jī)關(guān)出具證明的時(shí)間。
●應(yīng)抵扣模擬稅額：實(shí)行“免、抵、退”稅辦法的企業(yè)不可輸入，且同時(shí)為0。
●免抵退稅額抵減額：按證明中審批稅額填報(bào)；
●不予抵扣抵減額：按證明中審批稅額填報(bào)；此欄金額合計(jì)數(shù)必須與《增值稅納稅申報(bào)表》第17欄金額的絕對值相一致。
●備注：可加注簡要說明。
《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報(bào)表》通過“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)”錄入、打印并生成電子數(shù)據(jù)。
42、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅申報(bào)匯總表》的填報(bào)內(nèi)容和要求是什么？
答：《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表》是根據(jù)“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)”和“增值稅納稅情況匯總表”有關(guān)數(shù)據(jù)產(chǎn)生的，具體填報(bào)內(nèi)容和要求如下：
●出口銷售額(人民幣)：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表》中“出口銷售額(人民幣)”欄目的合計(jì)數(shù)。
●出口銷售額（美元）：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表》中“出口銷售額(美元)”欄目的合計(jì)數(shù)。
●出口銷售額乘征退稅率之差：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表》中“銷售額乘征退稅率之差”欄目的合計(jì)數(shù)。
●不予抵扣稅額抵減額：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表》中“不予抵扣稅額抵減額”欄目的合計(jì)數(shù)。
●不予抵扣稅額：本表“出口銷售額乘征退稅率之差”減去“本表不予抵扣稅額抵減額”欄目的合計(jì)數(shù)。
●出口銷售額乘退稅率：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表》中“出口銷售額（人民幣）”乘“退稅率”欄目的合計(jì)數(shù)。
●免抵退稅扣減額：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表》中“免抵退稅扣減額”欄目的合計(jì)數(shù)。
●內(nèi)銷貨物銷售額：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》填報(bào)中“內(nèi)銷貨物銷售額”及“簡易征稅貨物銷售額”二欄合計(jì)數(shù)。
●內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》填報(bào)中“銷項(xiàng)稅額”欄。
●進(jìn)項(xiàng)稅額：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》填報(bào)中“進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生額”欄。
●上期結(jié)轉(zhuǎn)抵扣稅額：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》填報(bào)中“上期留抵稅額”減去“查補(bǔ)稅額抵減上期留抵稅額”的差數(shù)。
●上期批準(zhǔn)應(yīng)退稅額：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》填報(bào)中“免抵退貨物應(yīng)退稅額”欄目。
●應(yīng)納稅額：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》填報(bào)中“應(yīng)納稅額”欄目。(也即本表計(jì)算：內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額－上期結(jié)轉(zhuǎn)抵扣稅額＋上期批準(zhǔn)應(yīng)退稅額，采用免抵退計(jì)算方法二的地區(qū)沒有“上期批準(zhǔn)應(yīng)退稅額”)。
●免抵退稅額：本表計(jì)算(“出口銷售額乘退稅率”-“免抵退稅額扣減額”)。
●應(yīng)退稅額、免抵退稅額、結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣稅額：本表計(jì)算確定。計(jì)算公式：（1）如本表“應(yīng)納稅額”≥0，則：本月應(yīng)退稅額＝0免抵稅額=本表免抵退稅額結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣稅額=0（2）如本表“應(yīng)納稅額”＜0，且絕對值＜本表“免抵退稅額”，則：本月應(yīng)退稅額＝本表應(yīng)納稅額絕對值免抵稅額=本表免抵退稅額-本表應(yīng)納稅額絕對值結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣稅額=0（3）如本表“應(yīng)納稅額”＜0，且絕對值≥本表“免抵退稅額”，則：應(yīng)退稅額＝本表免抵退稅額免抵稅額= 0結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣稅額=本表應(yīng)納稅額絕對值-本表免抵退稅額《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表》通過“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)”錄入、打印并生成電子數(shù)據(jù)。
43、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表》的填報(bào)內(nèi)容和要求是什么？
答：出口企業(yè)在規(guī)定申報(bào)期限前將收齊的出口貨物退稅憑證[出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）、出口收匯核銷單（出口退稅專用）、出口貨物外銷發(fā)票、出口貨物銷售明細(xì)賬、代理出口貨物證明、代理出口貨物協(xié)議等資料]，配齊裝訂成冊，填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表》，在規(guī)定申報(bào)期限內(nèi)向主管退稅機(jī)關(guān)申報(bào)辦理退稅手續(xù)。如當(dāng)月沒有收齊的出口貨物退憑證（采用免抵退計(jì)算方法二的地區(qū)為當(dāng)月沒有出口），出口企業(yè)也要填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表》，辦理零申報(bào)退稅手續(xù)。具體填報(bào)項(xiàng)目及要求如下：
●所屬期：根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表》申報(bào)月份填報(bào)。（采用免抵退稅計(jì)算方法二的地區(qū)為出口并做銷售的月份，即與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》的申報(bào)期相同）。
●申報(bào)序號：由4位流水號構(gòu)成。序號要同出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷單等資料的裝訂順序保持一致。
●出口報(bào)關(guān)單號：①9位“海關(guān)編號”+0＋2位項(xiàng)號；②委托代理出口貨物此項(xiàng)可不填報(bào)。（要求填寫計(jì)算當(dāng)月支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金明細(xì)數(shù)據(jù)的地區(qū)，運(yùn)費(fèi)為9位“海關(guān)編號”+1＋2位項(xiàng)號；保險(xiǎn)費(fèi)為9位“海關(guān)編號”+2＋2位項(xiàng)號；傭金為9位“海關(guān)編號”+3＋2位項(xiàng)號）。
●出口發(fā)票號碼：須嚴(yán)格按照出口商品專用發(fā)票號碼填報(bào)，不可省略。填報(bào)的方法須與免稅申報(bào)時(shí)填報(bào)的方法一致，否則核對不上。（要求填寫計(jì)算當(dāng)月支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金明細(xì)數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金按所對應(yīng)的出口貨物的出口發(fā)票號填報(bào)）。
●出口日期：按出口貨物報(bào)關(guān)注明的出口日期填報(bào)。此欄不可為空。（要求填寫計(jì)算當(dāng)月支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金明細(xì)數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金按所對應(yīng)的出口貨物的出口日期填報(bào)）。
●代理證明編號：委托代理出口貨物只填報(bào)“代理證明編號”+0+1位項(xiàng)號，出口報(bào)關(guān)單號可不填報(bào)。（要求填寫計(jì)算當(dāng)月支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金明細(xì)數(shù)據(jù)的地區(qū)，支付運(yùn)費(fèi)填報(bào)“代理證明編號”+1+1位項(xiàng)號、支付保險(xiǎn)費(fèi)填報(bào)“代理證明編號”+2+1位項(xiàng)號、支付傭金填報(bào)“代理證明編號”+3+1位項(xiàng)號）。
●外匯核銷單號：按出口貨物報(bào)關(guān)單已列明的外匯核銷單號碼填報(bào)。（要求填寫計(jì)算當(dāng)月支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金明細(xì)數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金按所對應(yīng)的出口貨物的外匯核銷單填報(bào)）。
●貿(mào)易性質(zhì)：按出口貨物報(bào)關(guān)單上列明貿(mào)易性質(zhì)選擇填報(bào)。（要求填寫計(jì)算當(dāng)月支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金明細(xì)數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金按所對應(yīng)的出口貨物的貿(mào)易性質(zhì)填報(bào)）。
●出口商品代碼：進(jìn)行此欄操作時(shí)，用戶需按出口貨物報(bào)關(guān)單上列明的出口商品代碼，先到“系統(tǒng)維護(hù)---商品代碼庫維護(hù)”中選擇該商品代碼，添加到常用商品代碼庫。用戶也可將常用的商品代碼一次性添加到常用商品代碼庫。（要求填寫計(jì)算當(dāng)月支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金明細(xì)數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金按所對應(yīng)的出口貨物報(bào)關(guān)單上列明的出口商品代碼填報(bào)）。
●出口商品名稱：根據(jù)出口商品名稱填報(bào)。此欄由選定的“出口商品代碼”自動產(chǎn)生。
●計(jì)量單位：根據(jù)出口貨物報(bào)關(guān)單上對應(yīng)的出口商品代碼所適用的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量單位填報(bào)。此欄由選定的“出口商品代碼”自動產(chǎn)生。
●出口數(shù)量：按出口貨物報(bào)關(guān)單上出口商品的數(shù)量填報(bào)。出口貨物報(bào)關(guān)單上列明的出口商品代碼。（要求填寫計(jì)算當(dāng)月支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金明細(xì)數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金填報(bào)“0”）。
●外幣代碼：按照出口貨物報(bào)關(guān)單中列明的外幣代碼填報(bào)。（要求填寫計(jì)算當(dāng)月支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金明細(xì)數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金按實(shí)際支付的外幣代碼選?。?。
●外幣幣別：根據(jù)出口貨物報(bào)關(guān)單中列明的外幣名稱選擇填報(bào)。（要求填寫計(jì)算當(dāng)月支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金明細(xì)數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金按實(shí)際支付的外幣幣別選取）。
●外幣金額：按出口貨物報(bào)關(guān)單列明的外幣金額填報(bào)。（要求填寫計(jì)算當(dāng)月支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金明細(xì)數(shù)據(jù)的地區(qū)，所支付的境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金按實(shí)際支付的外幣金額以負(fù)數(shù)填報(bào)）。
●外幣匯率：按出口企業(yè)財(cái)務(wù)入賬匯率填報(bào)。
●人民幣金額：根據(jù)（外幣金額×外幣匯率）計(jì)算填報(bào)。
●美元匯率：采用其他外幣結(jié)算的應(yīng)換算成美元匯率填報(bào)。
●美元金額：根據(jù)（人民幣金額÷美元匯率）計(jì)算填報(bào)。
●征稅稅率：根據(jù)出口商品法定征收率填報(bào)。此欄由選定的“出口商品代碼”自動產(chǎn)生。
●退稅率：根據(jù)出口商品代碼庫中現(xiàn)行退稅率填報(bào)。此欄由選定的“出口商品代碼”自動產(chǎn)生。
●征退稅差額：根據(jù)｛外銷貨物人民幣金額×（征稅稅率－退稅率）｝自動計(jì)算填報(bào)。
●應(yīng)免抵退稅額：根據(jù)(外銷貨物人民幣金額×退稅率)自動計(jì)算填報(bào)。
●進(jìn)料登記手冊號：出口貨物為進(jìn)料加工貿(mào)易的，必須填報(bào)出口貨物對應(yīng)的進(jìn)料登記手冊號。
●計(jì)劃分配率：根據(jù)進(jìn)料登記手冊號從進(jìn)料登記手冊庫中自動提取填報(bào)。
●組成計(jì)稅價(jià)格：根據(jù)進(jìn)料加工出口貨物報(bào)關(guān)單折算的(人民幣金額×計(jì)劃分配率)自動計(jì)算填報(bào)。
●免抵退稅扣減額：根據(jù)進(jìn)料加工貿(mào)易的(組成計(jì)稅價(jià)格×退稅率)自動計(jì)算填報(bào)。
●不予抵扣稅額抵減額：根據(jù)進(jìn)料加工貿(mào)易的[組成計(jì)稅價(jià)格×(征稅稅率-退稅率)]自動計(jì)算填報(bào)。
●實(shí)際免抵退稅額：根據(jù)進(jìn)料加工貿(mào)易的(應(yīng)免抵退稅額-免抵退稅扣減額)自動計(jì)算填報(bào)。
●記賬憑證號：按出口貨物記賬憑證號填報(bào)。
●備注：可加注簡要說明。
●關(guān)聯(lián)發(fā)票號碼：此欄反映在多張外銷發(fā)票對應(yīng)一條出口記錄時(shí)，在“出口發(fā)票號碼”欄輸入主外銷發(fā)票號碼，其余相關(guān)外銷發(fā)票號碼在“關(guān)聯(lián)發(fā)票號碼”欄輸入。輸入規(guī)則為：（1)頂格輸入。（2)外銷發(fā)票號碼之間用“+”號連接，如：四張外銷發(fā)票002341、001234、004321、006789對應(yīng)一筆出口記錄，則在“出口發(fā)票號碼”欄輸入002341，在“關(guān)聯(lián)外銷發(fā)票號碼”欄輸入001234+004321+006789。
根據(jù)該申報(bào)表中屬于進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的明細(xì)數(shù)據(jù)，另填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅申請表》。
《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表》通過“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)”錄入、打印并生成電子數(shù)據(jù)。
44、《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》的填報(bào)內(nèi)容和要求是什么？
答：生產(chǎn)企業(yè)在向其主管退稅機(jī)關(guān)進(jìn)行免抵退稅正式申報(bào)的同時(shí)，要將申報(bào)所屬期有關(guān)增值稅納稅數(shù)據(jù)在生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表中填報(bào)，作為計(jì)算當(dāng)期出口貨物免、抵、退稅的申報(bào)依據(jù)。并在規(guī)定申報(bào)期限內(nèi)向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。具體填報(bào)項(xiàng)目及要求如下：
●所屬期：申報(bào)年月的所屬期必須與《增值稅納稅申報(bào)表》一致。
●內(nèi)銷貨物銷售額：根據(jù)企業(yè)當(dāng)月《增值稅納稅申報(bào)表》中內(nèi)銷貨物金額填報(bào)。
●簡易征稅貨物銷售額：根據(jù)企業(yè)當(dāng)月《增值稅納稅申報(bào)表》中簡易征稅貨物金額填報(bào)。
●免稅貨物銷售額：根據(jù)企業(yè)當(dāng)月《增值稅納稅申報(bào)表》中免稅貨物金額填報(bào)。
●出口貨物征稅銷售額：根據(jù)企業(yè)當(dāng)月《增值稅納稅申報(bào)表》中出口貨物需征收增值稅的金額填報(bào)。
●出口貨物免稅銷售額：根據(jù)企業(yè)當(dāng)月《增值稅納稅申報(bào)表》中免稅貨物金額填報(bào)，此金額必須與“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表”中人民幣金額合計(jì)數(shù)一致，從《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》中自動引用。
●銷項(xiàng)稅額合計(jì)：根據(jù)企業(yè)當(dāng)月《增值稅納稅申報(bào)表》中銷項(xiàng)稅額填報(bào)。
●進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生額：根據(jù)企業(yè)當(dāng)月《增值稅納稅申報(bào)表》中進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生額填報(bào)。
●進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：根據(jù)企業(yè)當(dāng)月《增值稅納稅申報(bào)表》中進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出填報(bào)。
●不予抵扣稅額：根據(jù)企業(yè)當(dāng)月《增值稅納稅申報(bào)表》中“不予抵扣稅額”填報(bào)，此金額必須與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》中“不予抵扣稅額”合計(jì)數(shù)一致，從《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》中自動引用。
●不予抵扣稅額抵減額：根據(jù)企業(yè)當(dāng)月《增值稅納稅申報(bào)表》中“不予抵扣稅額抵減額”填報(bào)，此金額必須與《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報(bào)表》中“不予抵扣稅額抵減額”合計(jì)數(shù)一致，從《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報(bào)表》中自動引用。
●進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)：根據(jù)《增值稅納稅申報(bào)表》中進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)填報(bào)。
●上期留抵稅額：根據(jù)《增值稅納稅申報(bào)表》中上期留抵稅額填報(bào)。
●調(diào)整上期留抵稅額：根據(jù)《增值稅納稅申報(bào)表》中查補(bǔ)稅款調(diào)整上期留抵稅額填報(bào)。
●免抵退應(yīng)退稅額：根據(jù)《增值稅納稅申報(bào)表》中免、抵、退應(yīng)退稅額填報(bào)，此金額必須與上期主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《免、抵、退審批通知書》中的“應(yīng)退稅額”一致。
●進(jìn)口料件模擬稅額：實(shí)行“免、抵、退”稅辦法的企業(yè)不可輸入，且同時(shí)為0。
●應(yīng)納稅額：根據(jù)本表計(jì)算填報(bào)。計(jì)算公式：應(yīng)納稅額＝銷項(xiàng)稅額合計(jì)－（進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)＋上期留抵稅額±調(diào)整上期留抵稅額）＋免抵退應(yīng)退稅額。
《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》通過“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)”錄入、打印并生成電子數(shù)據(jù)。
45、目前使用的《增值稅納稅申報(bào)表》的填報(bào)內(nèi)容和要求是什么？
答：由于目前使用的《增值稅納稅申報(bào)表》不能滿足現(xiàn)行免抵退稅管理的需要，因此，對目前使用的《增值稅納稅申報(bào)表》須作調(diào)整后填列。調(diào)整如下：●第9欄“出口貨物免稅銷售額”，填報(bào)生產(chǎn)企業(yè)出口銷售額、來料加工等出口免稅銷售額。此欄金額必須與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》中第10欄“人民幣金額”合計(jì)數(shù)一致。深加工結(jié)轉(zhuǎn)的出口免稅銷售額也在此欄反映，在貿(mào)易性質(zhì)欄注明“99”。
●第16欄“免抵退稅貨物不予抵扣稅額”，填報(bào)口徑為：當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（征稅稅率-退稅稅率）。此欄金額必須與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表》中第13欄“不予抵扣或退稅的稅額”合計(jì)數(shù)一致。
●第17欄“其他”改為“免抵退貨物不予抵扣稅額抵減額”。此欄金額必須與《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報(bào)表》中第5欄“不予抵扣稅額抵減額”合計(jì)數(shù)一致，以負(fù)數(shù)填列。
●第25欄“免抵退貨物已退稅額”改為“免抵退貨物應(yīng)退稅額”。此欄金額必須與退稅部門上月出具的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》中的“應(yīng)退稅額”一致。
自2003年7月1日起，凡使用國家稅務(wù)總局認(rèn)定公布的增值稅一般納稅人納稅申報(bào)電子信息采集系統(tǒng)的增值稅一般納稅人，均應(yīng)按照國家稅務(wù)總局《關(guān)于重新修訂〈增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2003]53號）規(guī)定的《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法》進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。
46、對生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅電子審核的審核項(xiàng)目有哪些？
答：審核時(shí)對企業(yè)申報(bào)的退稅數(shù)據(jù)進(jìn)行下面幾個(gè)項(xiàng)目的審核：(1)自身邏輯審核;(2)進(jìn)料加工數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系審核;(3)與免稅電子信息進(jìn)行對審;(4)與代理出口證明電子信息進(jìn)行對審;(5)與報(bào)關(guān)單電子信息進(jìn)行對審;(6)與核銷單電子信息進(jìn)行對審。
47、對生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅電子審核的審核具體內(nèi)容是什么？
答：每個(gè)項(xiàng)目的具體審核內(nèi)容如下：
（1）自身邏輯審核：
退稅數(shù)據(jù)的自身邏輯審核，是退稅數(shù)據(jù)的基本審核內(nèi)容，是每條退稅數(shù)據(jù)必須進(jìn)行審核的內(nèi)容。
主要進(jìn)行如下具體項(xiàng)目的審核：數(shù)據(jù)的唯一性檢測、數(shù)值項(xiàng)大于大于零、貿(mào)易性質(zhì)代碼在代碼庫中且該貿(mào)易性質(zhì)的出口數(shù)據(jù)可以退稅、幣別代碼在規(guī)定的代碼庫中、外幣離岸價(jià)與人民幣離岸價(jià)的計(jì)算關(guān)系是否正確、根據(jù)退稅數(shù)據(jù)的出口日期審核該數(shù)據(jù)適用的征稅率和退稅率正確、征退稅差額的計(jì)算是否正確等。
（2）進(jìn)料加工數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系審核
對于貿(mào)易性質(zhì)為進(jìn)料加工的，還要進(jìn)行進(jìn)料加工數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系審核，這也屬于退稅數(shù)據(jù)的自身邏輯審核，是退稅數(shù)據(jù)的基本審核內(nèi)容，是每條進(jìn)料加工性質(zhì)退稅數(shù)據(jù)必須進(jìn)行審核的內(nèi)容。
主要進(jìn)行如下具體項(xiàng)目的審核：該進(jìn)料加工性質(zhì)退稅數(shù)據(jù)的進(jìn)料加工手冊登記號是否已經(jīng)作了備案登記、計(jì)劃分配率是否與進(jìn)料加工手冊登記庫中相應(yīng)數(shù)據(jù)一致、該進(jìn)料加工手冊尚未進(jìn)行核銷、出口銷售額與應(yīng)核銷海關(guān)免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格、應(yīng)抵扣稅額、不予抵扣稅額抵減額的計(jì)算關(guān)系是否正確等。
（3）與免稅電子信息進(jìn)行對審
如果電子審核的審核配置要求退稅數(shù)據(jù)與免稅電子信息進(jìn)行對審，則與免稅電子信息主要就如下具體項(xiàng)目進(jìn)行交叉稽核：退稅數(shù)據(jù)的出口發(fā)票號碼在免稅電子信息中可以找到，即該出口貨物的銷售已向征稅機(jī)關(guān)進(jìn)行了免稅申報(bào)；退稅數(shù)據(jù)的所屬期與免稅電子信息相應(yīng)數(shù)據(jù)的所屬期之差在規(guī)定的范圍內(nèi)。
本項(xiàng)目審核通過后，免稅電子信息中相應(yīng)數(shù)據(jù)的?退稅已申報(bào)金額?被設(shè)置為免稅電子信息中原?退稅已申報(bào)金額?加本退稅數(shù)據(jù)中的?出口人民幣金額?。
（4）與代理出口證明電子信息進(jìn)行對審如果該退稅明細(xì)數(shù)據(jù)屬于代理出口的，即該數(shù)據(jù)的代理出口證明號碼不為空，且電子審核的審核配置要求退稅數(shù)據(jù)與代理出口證明電子信息進(jìn)行對審，則與代理出口證明電子信息主要就如下具體項(xiàng)目進(jìn)行交叉稽核：退稅數(shù)據(jù)的代理出口證明號碼在代理出口證明電子信息中、代理出口證明電子信息中相應(yīng)數(shù)據(jù)未被設(shè)置挑中標(biāo)志、申報(bào)的退稅數(shù)據(jù)退稅率不應(yīng)高于代理出口證明電子信息中商品代碼數(shù)據(jù)對應(yīng)的退稅率、申報(bào)的退稅數(shù)據(jù)美元離岸價(jià)與代理出口證明電子信息中美元離岸價(jià)之差在規(guī)定的誤差范圍內(nèi)。
（5）與出口報(bào)關(guān)單電子信息進(jìn)行對審
如果電子審核的審核配置要求退稅數(shù)據(jù)與出口報(bào)關(guān)單電子信息進(jìn)行對審，則與出口報(bào)關(guān)單電子信息主要就如下具體項(xiàng)目進(jìn)行交叉稽核：退稅數(shù)據(jù)的出口報(bào)關(guān)單號碼在出口報(bào)關(guān)單電子信息中、出口報(bào)關(guān)單電子信息中相應(yīng)數(shù)據(jù)未被設(shè)置挑中標(biāo)志、申報(bào)的退稅數(shù)據(jù)退稅率不應(yīng)高于報(bào)關(guān)單電子信息中商品代碼數(shù)據(jù)對應(yīng)的退稅率、申報(bào)的退稅數(shù)據(jù)美元離岸價(jià)與出口報(bào)關(guān)單電子信息中美元離岸價(jià)之差在規(guī)定的誤差范圍內(nèi)。
（6）與收匯核銷單電子信息進(jìn)行對審
如果電子審核的審核配置要求退稅數(shù)據(jù)與收匯核銷單電子信息進(jìn)行對審，則與收匯核銷單電子信息主要就如下具體項(xiàng)目進(jìn)行交叉稽核：退稅數(shù)據(jù)的收匯核銷單號碼在收匯核銷單電子信息中、收匯核銷單電子信息中相應(yīng)數(shù)據(jù)未被設(shè)置挑中標(biāo)志。
48、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)采取什么樣的退稅申報(bào)方式？
答：外貿(mào)企業(yè)可根據(jù)情況采取電子與紙質(zhì)申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)。
(1)電子與紙質(zhì)申報(bào)。申報(bào)時(shí)既要申報(bào)電子數(shù)據(jù)，又要申報(bào)紙質(zhì)報(bào)表。
凡出口企業(yè)申報(bào)退稅未錄入或錄入退稅單證信息不正確的，稅務(wù)機(jī)關(guān)一律不予受理申報(bào)，不予退稅。
(2)紙質(zhì)申報(bào)。對特準(zhǔn)予以出口貨物退稅的企業(yè)可以不實(shí)行出口退稅電子化管理辦法，按規(guī)定手工填寫有關(guān)申報(bào)表申報(bào)退稅。如對外承接修理修配業(yè)務(wù)企業(yè)、外輪供應(yīng)公司等。
49、外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易出口貨物應(yīng)退增值稅如何計(jì)算？何謂單票對應(yīng)法？
答：外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅的計(jì)算應(yīng)依據(jù)購進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進(jìn)項(xiàng)金額和出口貨物所適用的退稅率計(jì)算。其基本計(jì)算公式如下：應(yīng)退稅額＝外貿(mào)收購不含增值稅購進(jìn)金額×退稅率或＝出口貨物數(shù)量×加權(quán)平均單價(jià)×退稅率實(shí)行出口退（免）稅電子化管理后，除特殊退稅企業(yè)外，外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅的計(jì)算均采取單票對應(yīng)法。所謂“單票對應(yīng)法”，是指在出口與進(jìn)貨的關(guān)聯(lián)號內(nèi)進(jìn)貨數(shù)據(jù)和出口數(shù)據(jù)配齊申報(bào)，對進(jìn)貨數(shù)據(jù)實(shí)行加權(quán)平均，合理分配各出口占用的數(shù)量，計(jì)算出每筆出口的實(shí)際退稅額。它是出口貨物退（免）稅信息管理系統(tǒng)中設(shè)置的一種退稅基本方法。在一次申報(bào)的同關(guān)聯(lián)號的同一商品代碼下應(yīng)保持進(jìn)貨數(shù)量和出口數(shù)量完全一致，進(jìn)貨、出口均不結(jié)余。對一筆進(jìn)貨分批出口的，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具進(jìn)貨分批申報(bào)單。
50、外貿(mào)企業(yè)出口貨物按單票對應(yīng)法應(yīng)退增值稅如何計(jì)算？
答：本期發(fā)生應(yīng)退增值稅金額=本期發(fā)生應(yīng)退出口進(jìn)項(xiàng)金額×平均退稅率。
本期發(fā)生應(yīng)退出口進(jìn)項(xiàng)金額=本期發(fā)生應(yīng)退數(shù)量×平均單價(jià)。
本期發(fā)生應(yīng)退數(shù)量=min(本期發(fā)生進(jìn)項(xiàng)數(shù)量,本期發(fā)生出口數(shù)量),數(shù)據(jù)的實(shí)退數(shù)量根據(jù)同一（關(guān)聯(lián)號+商品代碼）下本期發(fā)生進(jìn)項(xiàng)數(shù)量、本期發(fā)生出口數(shù)量取小，即多出的進(jìn)項(xiàng)數(shù)量、出口數(shù)量忽略。
本期發(fā)生出口數(shù)量=本期（關(guān)聯(lián)號+商品代碼）下出口明細(xì)數(shù)據(jù)出口數(shù)量的合計(jì)。
本期發(fā)生進(jìn)項(xiàng)數(shù)量=本期（關(guān)聯(lián)號+商品代碼）下進(jìn)項(xiàng)明細(xì)數(shù)據(jù)出口的數(shù)量合計(jì)。
平均單價(jià)=本期（關(guān)聯(lián)號+商品代碼）下的不含稅金額合計(jì)/本期進(jìn)項(xiàng)發(fā)生數(shù)量。
平均退稅率=本期發(fā)生進(jìn)項(xiàng)應(yīng)退稅額/本期發(fā)生進(jìn)項(xiàng)金額。
本期發(fā)生進(jìn)項(xiàng)應(yīng)退稅額=本期（關(guān)聯(lián)號+商品代碼）下的應(yīng)退稅額合計(jì)。
本期發(fā)生進(jìn)項(xiàng)金額=本期（關(guān)聯(lián)號+商品代碼）下的不含稅金額合計(jì)。
51、外貿(mào)企業(yè)委托加工出口貨物應(yīng)退增值稅如何計(jì)算？怎樣申報(bào)？
答：外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報(bào)關(guān)出口的貨物，按購進(jìn)國內(nèi)原輔材料的增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)金額，依原輔材料的退稅率計(jì)算原輔材料應(yīng)退稅額。支付的加工費(fèi)，依復(fù)出口貨物的退稅率計(jì)算應(yīng)退稅額。
申報(bào)錄入時(shí)，加工費(fèi)部分錄入出口成品商品代碼，出口數(shù)量錄“0”，進(jìn)項(xiàng)金額錄入加工費(fèi)專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)金額，備注欄錄WT+編號，這樣保持進(jìn)貨出口關(guān)聯(lián)檢查時(shí)數(shù)量一致。
52、外貿(mào)企業(yè)退稅申報(bào)需提供哪些資料？
答：外貿(mào)企業(yè)在申報(bào)出口貨物退（免）稅時(shí)，必須對申報(bào)退稅資料的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。申報(bào)后，不得擅自調(diào)整申報(bào)的數(shù)據(jù)或抽回有關(guān)的憑證資料。具體如下：三張申報(bào)表、出口憑證、進(jìn)貨憑證、申報(bào)軟盤三張申報(bào)表：（1）《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅匯總申報(bào)審批表》；（2）《外貿(mào)企業(yè)出口貨物進(jìn)貨申報(bào)明細(xì)表》；（3）《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》；出口憑證：出口貨物退稅出口憑證裝訂成冊，內(nèi)附以下原始出口憑證：（1）出口貨物退稅出口申報(bào)明細(xì)表；（2）出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）；（3）出口收匯核銷單（出口退稅專用）或遠(yuǎn)期收匯證明；（4）出口貨物外銷發(fā)票；（5）遠(yuǎn)期收匯證明（6）《代理出口貨物證明》（委托其他外貿(mào)企業(yè)出口的）。
進(jìn)貨憑證：出口貨物進(jìn)貨憑證裝訂冊，內(nèi)附以下原始進(jìn)貨憑證：（1）出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表；（2）稅收（出口貨物專用）繳款書或出口貨物完稅分割單；（3）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）及其認(rèn)證清單或特定貨物的普通銷貨發(fā)票；（4）對進(jìn)貨進(jìn)行分批的《出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單》；（5）進(jìn)口貨物海關(guān)代征增值稅完稅憑證。主要指進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品進(jìn)口料件海關(guān)實(shí)納稅金的完稅憑證。
軟盤：出口貨物退稅進(jìn)貨、出口明細(xì)申報(bào)電子數(shù)據(jù)。
主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他退稅憑證、資料。
53、外貿(mào)企業(yè)一批進(jìn)貨，分批出口應(yīng)如何申報(bào)？
答：如一張稅票上的購進(jìn)貨物不在同一年度出口或不能在同一月份申報(bào)退稅時(shí)，根據(jù)單票對應(yīng)法的原則，出口企業(yè)應(yīng)向主管退稅機(jī)關(guān)申請開具《出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單》，分別申報(bào)退稅。對進(jìn)貨進(jìn)行分批時(shí)，必須按增值稅和消費(fèi)稅分別進(jìn)行。
54、《外貿(mào)企業(yè)出口貨物進(jìn)貨申報(bào)明細(xì)表》的填報(bào)內(nèi)容和要求是什么？
答：根據(jù)出口企業(yè)搜集的出口貨物專用繳款書及其所附的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行錄入。具體說明如下：●關(guān)聯(lián)號：年月（6位）+批次（2位）+部門（2位）+流水號（5位），關(guān)聯(lián)號應(yīng)保證在申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)唯一。
●申報(bào)年月：根據(jù)出口貨物申報(bào)的月份填報(bào)，共6位，前4位為年份，后兩位為月份，此字段與商品代碼庫中的退稅率更改年月一起控制某商品的退稅率。
●申報(bào)批次；根據(jù)申報(bào)的批次填報(bào)，由系統(tǒng)根據(jù)申報(bào)的月份自動產(chǎn)生為第一批，若已有第一批，再次申報(bào)則為同一申報(bào)月份的前一批次加1產(chǎn)生。
●申報(bào)序號：按同一關(guān)聯(lián)號下的記錄條數(shù)系統(tǒng)自動產(chǎn)生(4位)，顯示為“0001”“0002”……..序號輸入若不足4位，前補(bǔ)零；應(yīng)保證“企業(yè)代碼+關(guān)聯(lián)號+序號”保持惟一。
●部門代碼：企業(yè)若分部核算，則需輸入已登記的部門代碼；若不分部核算，則為空。部門代碼由企業(yè)在年初到退稅機(jī)關(guān)申報(bào)備案，且在一個(gè)年度內(nèi)不能變動。
●稅種：根據(jù)申報(bào)的專用稅票的種類錄入，增值稅專用稅票則錄入V，消費(fèi)稅稅票則錄入C。
●進(jìn)貨憑證號：（1）如果進(jìn)貨憑證是稅收（出口貨物專用）繳款書，則錄入規(guī)則是：4位繳款書批號+7位字軌號+2位項(xiàng)號，對于2000年以前版的專用稅票，直接錄入括號內(nèi)的4位繳款書批號即可，對于2000年及以后的專用稅票，需把括號內(nèi)6位專用稅票批號中的年份前兩位去掉后錄入，保證錄入的是4位繳款書批號；（2）如果進(jìn)貨憑證是出口貨物完稅分割單，則錄入規(guī)則是：4位分割單批號+7位字軌號+2位項(xiàng)號，關(guān)于4位分割單批號的錄入規(guī)則同繳款書；（3）如果進(jìn)貨憑證是普通發(fā)票，則錄入規(guī)則是：PT+普通發(fā)票號碼；（4）如果進(jìn)貨憑證是分批單，則錄入規(guī)則是：FPD+分批單號碼+2位項(xiàng)號。
●供貨方稅號：根據(jù)進(jìn)貨憑證上的供貨方納稅人登記號錄入。
●開票日期：以稅收（出口貨物專用）繳款書或稅收分割單上開票日期為準(zhǔn)錄入。
●商品代碼：按同一關(guān)聯(lián)號下對應(yīng)出口報(bào)關(guān)單所列的商品代碼錄入，同時(shí)需保證此商品代碼在商品代碼庫中為基本商品代碼，若不是基本商品碼，應(yīng)根據(jù)商品代碼庫中的代碼補(bǔ)加后1—3位代碼，確認(rèn)為基本商品碼。
●商品名稱：商品代碼錄入完畢后，申報(bào)系統(tǒng)將自動帶入商品代碼庫中的商品名稱，此名稱與進(jìn)貨憑證上的商品名稱有可能會不完全一致。
●計(jì)量單位：商品代碼錄入完畢后，申報(bào)系統(tǒng)將自動帶入商品代碼庫中的計(jì)量單位。
●進(jìn)貨數(shù)量：錄入原則：同一關(guān)聯(lián)號下同一商品下所有進(jìn)貨數(shù)量的合計(jì)應(yīng)等于同一關(guān)聯(lián)號下同一商品下所有出口數(shù)量的合計(jì)，如果數(shù)量進(jìn)出不一致，則取小計(jì)算退稅。進(jìn)貨憑證上的購進(jìn)數(shù)量，對進(jìn)貨憑證上的計(jì)量單位與海關(guān)商品代碼庫中不一致的，應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量單位將進(jìn)貨憑證上的數(shù)量折算后錄入。對于委托加工貨物，進(jìn)貨數(shù)量應(yīng)錄入0，同時(shí)備注欄錄入WT+編號。對于消費(fèi)稅產(chǎn)品，既從價(jià)定率又從量定額的，從價(jià)定率部分正常錄入，對從量定額的進(jìn)貨數(shù)量應(yīng)錄入0，同時(shí)備注欄錄入WT+編號，這樣保證進(jìn)貨出口關(guān)聯(lián)檢查時(shí)進(jìn)出數(shù)量保持一致。
●計(jì)稅金額：按稅收（出口貨物專用）繳款書或稅收分割單上所列明的進(jìn)貨金額或消費(fèi)稅計(jì)稅金額錄入，對于進(jìn)貨憑證是普通發(fā)票的，需將普通發(fā)票上的含稅價(jià)換算為不含稅價(jià)后錄入，換算公式是：計(jì)稅金額=普通發(fā)票上含稅金額/（1+征收率）。
●單價(jià)：由申報(bào)系統(tǒng)自動計(jì)算，計(jì)算公式是：單價(jià)=計(jì)稅金額/數(shù)量。
●法定稅率：隨確定的商品代碼由系統(tǒng)自動帶入，也可以人工錄入，人工錄入時(shí)根據(jù)進(jìn)貨憑證上該貨物適用的稅率錄入，錄入小數(shù)，如增值稅稅率是17%的則錄入0.17；如消費(fèi)稅從價(jià)定率（從量定額）的稅率是10%，則應(yīng)輸入0.1000。
●征收率：屬增值稅的：根據(jù)進(jìn)貨憑證上的征收率分別錄入。屬消費(fèi)稅的：征收率等于法定稅率。
●實(shí)繳稅額：由申報(bào)系統(tǒng)自動計(jì)算，屬增值稅的：實(shí)繳稅額=計(jì)稅金額×征收率。屬消費(fèi)稅的：實(shí)繳稅額=計(jì)稅金額（或進(jìn)貨數(shù)量）×征收率。
●退稅率：隨確定的商品代碼由系統(tǒng)自動帶入，可以人工修改，一般情況下，退稅率不能大于法定稅率。
●可退稅額：由申報(bào)系統(tǒng)自動計(jì)算，屬增值稅的計(jì)算公式是：可退稅額=計(jì)稅金額×退稅率；屬消費(fèi)稅的計(jì)算公式是：可退稅額=實(shí)繳稅額。可退稅額可以人工修改。
●備注：如屬委托加工，則備注欄錄入“WT+編號”，同時(shí)數(shù)量錄入0；對于消費(fèi)稅產(chǎn)品，既從價(jià)定率又從量定額的，從價(jià)定率部分正常錄入，對從量定額的進(jìn)貨數(shù)量應(yīng)錄入0，同時(shí)備注欄錄入WT+編號，這樣保證進(jìn)貨出口關(guān)聯(lián)檢查時(shí)進(jìn)出數(shù)量保持一致。
《外貿(mào)企業(yè)出口貨物進(jìn)貨申報(bào)明細(xì)表》可以通過“外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)系統(tǒng)”錄入、打印并生成電子數(shù)據(jù)。
55、《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》的填報(bào)內(nèi)容和要求是什么？
答：根據(jù)出口企業(yè)搜集的出口發(fā)票、收匯核銷單、出口貨物報(bào)關(guān)單、代理出口證明、遠(yuǎn)期收匯證明等憑證進(jìn)行錄入。具體說明如下：●關(guān)聯(lián)號：年月（6位）+批次（2位）+部門（2位）+流水號（5位），關(guān)聯(lián)號應(yīng)保證在申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)唯一。一個(gè)報(bào)關(guān)單號只能出現(xiàn)在一個(gè)關(guān)聯(lián)號內(nèi)，即出口數(shù)據(jù)不可以分批申報(bào)。
●申報(bào)年月：根據(jù)出口貨物申報(bào)的月份填報(bào)，共6位，前4位為年份，后兩位為月份，此字段與商品代碼庫中的退稅率更改年月一起控制某商品的退稅率。
●申報(bào)批次；根據(jù)申報(bào)的批次填報(bào)，由系統(tǒng)根據(jù)申報(bào)的月份自動產(chǎn)生為第一批，若已有第一批，再次申報(bào)則為同一申報(bào)月份的前一批次加1產(chǎn)生。
●申報(bào)序號：按同一關(guān)聯(lián)號下的記錄條數(shù)系統(tǒng)自動產(chǎn)生(4位)，顯示為“0001”“0002”……..序號輸入若不足4位，請前補(bǔ)零；應(yīng)保證“企業(yè)代碼+關(guān)聯(lián)號+序號”保持惟一。
●部門代碼：企業(yè)若分部核算，則需輸入已登記的部門代碼；若不分部核算，則為空。部門代碼由企業(yè)在年初到退稅機(jī)關(guān)申報(bào)備案，且在一個(gè)年度內(nèi)不能變動。
●稅種：出口數(shù)據(jù)的稅種系統(tǒng)自動默認(rèn)是V，且不能修改。
●出口發(fā)票：按出口貨物外銷的發(fā)票號碼錄入，出口發(fā)票指在稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購的出口商品專用發(fā)票。
●出口日期：根據(jù)出口報(bào)關(guān)單上?出口日期?錄入或代理出口證明上的?離境日期?錄入。
第二篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅全流程
外貿(mào)企業(yè)出口退稅全流程（親自經(jīng)歷）！
前提：我司有進(jìn)出口權(quán)的外貿(mào)公司，一般是自營，去年偶爾幫朋友出口一批貨物到韓國，所以有了以下的出口流程，提供給大家，希望給初學(xué)者一個(gè)經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)：
1.制作形式發(fā)票金額USD：1109.24）給國外，同時(shí)附匯款路線圖，前T/T國外付款USD：1090.24（其中差額為銀行費(fèi)用）給我司。
2.向國內(nèi)工廠購買原料，價(jià)款：8002.20元。同時(shí)將出口退稅登記證，工商營業(yè)執(zhí)照，進(jìn)出口權(quán)證書，海關(guān)登記證，增殖稅發(fā)票資料等傳真工廠，以便辦理繳款專用通知書以及增殖稅發(fā)票。（不需要法定商檢）3.向貨代委托定倉，同時(shí)制作正本發(fā)票，裝箱單，出口報(bào)關(guān)單，報(bào)關(guān)委托書，海運(yùn)貨物委托書。（同時(shí)，通過電子口岸網(wǎng)上申請核銷單，現(xiàn)場領(lǐng)取，以及網(wǎng)上出口口岸備案）。
4.收到工廠貨物，托運(yùn)到貨代已經(jīng)聯(lián)系好的倉庫，填寫倉庫的收貨單證，將貨物交給倉庫以便裝箱（我司是拼箱）。同時(shí)填寫并確認(rèn)托運(yùn)單，以及提單。（電放提單，順便出具電放保函）5.購買保險(xiǎn)，領(lǐng)取正本保險(xiǎn)單以及付款通知書。6.出口貨物。
7.工廠的繳款專用書以及稅單到達(dá)：稅單總額：8002.20（成本：6839.48，稅：1162.72）專用繳款通知書為：6839.48*0.068=465.09 8.領(lǐng)取核銷單，報(bào)關(guān)單，以及憑收匯憑證單，銀行對外收匯申報(bào)單，到銀行換取收匯水單 在電子口岸網(wǎng)上申報(bào)核銷后去外匯管理局現(xiàn)場核銷。9.核銷后，將相關(guān)核銷數(shù)據(jù)向國稅局申報(bào)。
10將數(shù)據(jù)輸入國稅的電子申報(bào)盤片，制作軟盤，等待國稅局通知。
11帶書面單據(jù)：報(bào)關(guān)單，外銷發(fā)票（自己制作），核銷單，繳款專用書，增殖稅發(fā)票，現(xiàn)場辦理。12確認(rèn)后退稅。我司確認(rèn)為報(bào)關(guān)單上的FOB金額為USD：1075.96，退稅為：RMB：1025.92（15%退稅率）（6839.48*0.15=1025.92）從上實(shí)際操作可知：
1.由于17%與15%不同，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅1162.72與退稅：1025.92有一定差距，其實(shí)退稅就是將原本要抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅退了回來（貿(mào)易企業(yè)），出口的利潤主要是出口的USD：1090.24*8.6=9376.8與8002.2的差額不要交納0.17即233元的增殖稅以及233元中的地稅（如城建費(fèi)用等）
2.工廠的專用繳款通知書中所交的款項(xiàng)是保證金性質(zhì)的，會在一定時(shí)間內(nèi)退回工廠。1.防止工廠多開增殖稅發(fā)票，用來出口騙出口退稅。2.也可以給國家，地方融資9自己想的）
3.疑問是：FOB價(jià)報(bào)關(guān)單上為什么是USD：1075.96，應(yīng)該是CIF-I-F（USD：1090.24-20-運(yùn)費(fèi)呀，請報(bào)關(guān)熟悉解釋。
以上是外貿(mào)企業(yè)自己從工廠購買貨物出口，其他情況具體問題具體分析
第三篇：出口退稅流程
外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程
1領(lǐng)取核銷單
(1)先在電子口岸申領(lǐng)核銷單，具體步驟為：進(jìn)入電子口岸---出口收匯---核銷單申請。
(2)再帶著相關(guān)資料包括電子口岸卡等到外管局，領(lǐng)取核銷單 核銷單備案
(1)領(lǐng)回來的空白核銷單要先在電子口岸備案，備在常出的港口,如個(gè)別單子需從別的港口出，先撤銷備案，再備案到其他的港口。
(2)具體如下:
進(jìn)入電子口岸—批量備案---輸入核銷單號---口岸(xx00)---設(shè)置口岸。
備案完成后，先在空白的核銷單上蓋上單位公章(騎縫章)和條形碼章。并在自制核銷單申領(lǐng)表上登記。
(3)應(yīng)注意的是因?yàn)閳?bào)關(guān)錯(cuò)誤而廢掉的核銷單，要拿著廢的核銷單，到外管局注銷，注銷后把廢的留在外管局。
3;網(wǎng)上交單
(1)核銷單交單是將報(bào)關(guān)單的信息通過電子口岸，上傳到外管局，銀行和稅務(wù)局。
(2)核對報(bào)關(guān)單信息
(3)貨物出口以后，要及時(shí)上電子口岸察看是否有報(bào)關(guān)單的信息。有了報(bào)關(guān)單信息就可以網(wǎng)上交單(也可在貨代退回核銷單后交單)。
(3)具體如下：插入電子口岸卡，進(jìn)入電子口岸主頁—點(diǎn)擊登陸---輸入密碼—確認(rèn)。
① 核銷交單：出口收匯---企業(yè)交單---輸入核銷單號---點(diǎn)擊---交單
② 交單后要及時(shí)在核銷系統(tǒng)中察看是否有核銷單的信息。如果沒有從數(shù)據(jù)交換中選擇單筆數(shù)據(jù)更新，重新輸入核銷單號進(jìn)行更新。
(4)交單后要在核銷單申領(lǐng)表上(自制)找出相對應(yīng)的核銷單號，并注明核銷單退回時(shí)間和網(wǎng)上交單時(shí)間。
4;銀行核銷
銀行通知收到外匯后，帶電子口岸卡、公章，填寫出口收匯申報(bào)單，辦理收匯。銀行“出口收匯核銷專
用聯(lián)（境外收入）”，蓋銀行和外匯管理局核銷專用章。
5;網(wǎng)上核銷報(bào)審
核銷分為逐筆核銷(一次只能核一筆)和批次核銷。
不收匯的，只能逐筆核銷。逐筆核銷的貿(mào)易方式為貨樣廣告品等。
批次核銷的貿(mào)易方式為一般貿(mào)易。
目前青島的政策是一般貿(mào)易只需在網(wǎng)上核銷，貨樣廣告品需到外管局核銷
(1)網(wǎng)上報(bào)審主要是將核銷信息通過核銷系統(tǒng)上報(bào)到外管局。一般貿(mào)易從銀行核銷完以后，要進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)審。
(2)具體操作如下;
① 進(jìn)入出口收匯核銷網(wǎng)上報(bào)審系統(tǒng)
② 選擇正處理業(yè)務(wù)中的批次報(bào)審，③ 點(diǎn)擊新建，貿(mào)易方式選擇一般貿(mào)易，④ 從核銷單信息上選擇要報(bào)審的核銷單號，添加，⑤ 從收匯水單信息中選擇相對應(yīng)的水單號，添加。
注意查看右上方的差額，不可太大。
⑥ 保存放入待報(bào)審箱。
⑦ 選擇數(shù)據(jù)交換菜單---數(shù)據(jù)報(bào)送---核銷數(shù)據(jù)報(bào)送。選擇點(diǎn)及左鍵開始報(bào)送。報(bào)審成功后會有提示。
(3)境內(nèi)收匯的網(wǎng)上沒有水單的信息，要選擇補(bǔ)錄入信息申報(bào)，補(bǔ)錄入水單信息。具體如下：
進(jìn)入出口收匯核銷網(wǎng)上報(bào)審系統(tǒng)—補(bǔ)錄入信息申報(bào)---境內(nèi)收匯管理---新建---輸入內(nèi)容(帶星號的必填)---保存
(4)報(bào)審?fù)暌皶r(shí)查詢報(bào)審結(jié)果。(一般第二天就會有消息)退稅交單
退稅交單是將核銷單的信息上報(bào)到國稅局。
我們一般貿(mào)易在銀行核銷完以后進(jìn)行退稅交單。
退稅交單：進(jìn)入電子口岸---出口退稅---數(shù)據(jù)報(bào)送---選擇報(bào)送---選擇報(bào)關(guān)單號(后9位)----報(bào)送。
退稅查詢： 出口退稅---數(shù)據(jù)查詢---狀態(tài)查詢---輸入報(bào)關(guān)單號。
有消息財(cái)務(wù)才可去辦理退稅。
一、出口退稅資格的認(rèn)定
外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在商務(wù)廳辦理從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)備案登記之日起30日內(nèi)填寫《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》（一式三份），并攜帶有關(guān)資料到國稅局進(jìn)出口稅收管理處辦理認(rèn)定登記.二、出口退稅申報(bào)系統(tǒng)軟件的下載、安裝、啟動、維護(hù)
（一）軟件下載: 中國出口退稅咨詢網(wǎng)：http//:www.tmdps.cn/
（二）安裝、啟動
1、系統(tǒng)安裝 執(zhí)行安裝文件，按提示操作即可。在系統(tǒng)安裝完成后，請重新啟動計(jì)算機(jī)時(shí)。
2、運(yùn)行退稅申報(bào)系統(tǒng) 系統(tǒng)顯示登陸界面后，輸入系統(tǒng)默認(rèn)的管理員用戶名“sa”，密碼為空，在“當(dāng)前所屬期”中輸入本次申報(bào)期后，點(diǎn)擊“確認(rèn)”，即可進(jìn)入系統(tǒng)主菜單。
特別注意一下：“當(dāng)前所屬期”自動生成數(shù)據(jù)采集時(shí)的“申報(bào)年月”，為了操作方便并保證準(zhǔn)確錄入“申報(bào)年月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前，按本次申報(bào)資料中報(bào)關(guān)單日期最遲的日期，先確定“當(dāng)前所屬期”。
（三）、系統(tǒng)維護(hù)
只在首次使用時(shí)需要做且必須做。
1、系統(tǒng)初始化。注意：中間無需做初始化。
2、修改系統(tǒng)配置
（1）、部門代碼，執(zhí)行“系統(tǒng)維護(hù)代碼維護(hù)海關(guān)商品碼部門代碼”，選擇“修改”或“增加”進(jìn)行部門代碼維護(hù)。
建議業(yè)務(wù)量較大的公司分設(shè)部門代碼，其他公司不設(shè)。
注意：申報(bào)系統(tǒng)的部門代碼必須與退稅登記中的部門代碼一致，如有增加，必須報(bào)告退稅機(jī)關(guān)。
（2）、系統(tǒng)配置設(shè)置與修改
執(zhí)行“系統(tǒng)維護(hù)系統(tǒng)配置系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”進(jìn)入編輯畫面，點(diǎn)擊“修改”對系統(tǒng)配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）：
企業(yè)代碼：即本企業(yè)的10位海關(guān)代碼，如3401910001； 納稅人識別號：即本企業(yè)的稅務(wù)登記號15位號碼； 企業(yè)名稱：本企業(yè)的工商登記全稱；
計(jì)稅計(jì)算方法：輸入數(shù)字“2”，單票對應(yīng)法； 開戶銀行名稱：這不要說了吧，呵呵
銀行帳號：與上述開戶行對應(yīng)的退稅專用帳號； 換匯成本檢查：選“T”；
進(jìn)貨足額檢查：選“2”，同時(shí)檢查增值稅、消費(fèi)稅； 是否預(yù)申報(bào)：選“T”。此處選擇對數(shù)據(jù)加工處理有影響。
是否分部核算：選“F”，不分部門核算；“T”，分部門核算；如果企業(yè)要分部門核算，則選“T”，并且要進(jìn)入“系統(tǒng)維護(hù)”之“代碼維護(hù)”中的“部門代碼”，點(diǎn)擊“增加”或“修改”，進(jìn)行部門代碼維護(hù)；并且要與退稅登記表的部門代碼一致。
是否分部申報(bào)：選“F”，不分部申報(bào)；
外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)是用系統(tǒng)配置中“分部核算”屬性來解決分部門審核，用“分部申報(bào)”屬性解決分部門申報(bào)。
是否財(cái)務(wù)掛鉤：選“F”；
退稅機(jī)關(guān)代碼：輸入退稅機(jī)關(guān)所在地行政編碼,一般是稅號的前四位就可以了 退稅機(jī)關(guān)名稱：輸入退稅機(jī)關(guān)名稱
以上輸入完畢后，確認(rèn)正確的，點(diǎn)擊“保存”并在提示信息中點(diǎn)擊“是”，完成系統(tǒng)配置設(shè)置，按提示進(jìn)行系統(tǒng)重入。
（3）、系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改，換匯成本上下限：上限7.0，下限4.0。超過系統(tǒng)設(shè)置的上下限，會出現(xiàn)錯(cuò)誤提示，但不影響退稅申報(bào)。企業(yè)應(yīng)對有異常的數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，確認(rèn)后再申報(bào)。
（4）、在“系統(tǒng)維護(hù)代碼維護(hù)海關(guān)商品碼”中進(jìn)行自用商品的設(shè)定。點(diǎn)擊“自用商品”，在對話窗口選擇“當(dāng)前篩選條件下所有記錄”，再點(diǎn)擊“設(shè)為自用商品”。
三、出口退稅申報(bào)前準(zhǔn)備事項(xiàng)
（一）、企業(yè)在取得增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)自開票之日起30日內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)；在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90日內(nèi)收齊單證并辦結(jié)退（免）稅申報(bào)手續(xù)。
（二）、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)及時(shí)登錄“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)，進(jìn)行交單工作
（三）、外貿(mào)企業(yè)必須將每一份出口貨物報(bào)關(guān)單與對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票的品名、數(shù)量、計(jì)量單位一致，否則不能退稅。
四、出口退稅申報(bào)
（一）申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)錄入
“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-----出口/進(jìn)貨數(shù)據(jù)明細(xì)錄入”，進(jìn)入操作窗口，點(diǎn)擊“增加”進(jìn)入編輯窗口進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入，具體要求如下：
關(guān)聯(lián)號：必錄內(nèi)容，一個(gè)內(nèi)不能重復(fù)，一次申報(bào)可以有多個(gè)關(guān)聯(lián)號。
1、企業(yè)按“2位年+2位月+2位號批次+4位順序號”有規(guī)則編排關(guān)聯(lián)號。必須保證每一個(gè)關(guān)聯(lián)號下的進(jìn)貨和出口數(shù)量相等，并且換匯成本正常。
2、對多條進(jìn)貨（出口）對應(yīng)一條出口（進(jìn)貨）或多條進(jìn)貨對應(yīng)多條出口的，可使用一個(gè)關(guān)聯(lián)號；
部門代碼：只有分部核算單位錄入。在“部門代碼”維護(hù)完成后，點(diǎn)擊下▼選擇。注意：進(jìn)貨和出口的部門碼必須一一對應(yīng)，同一部門碼項(xiàng)下同一商品的進(jìn)貨和出口數(shù)量必須相等；
部門名稱：系統(tǒng)自動生成；
申報(bào)年月：本次申報(bào)的退稅所屬期，如“200704”，以本次申報(bào)報(bào)關(guān)單中日期最遲的月份為申報(bào)月份，如：本次申報(bào)有3份報(bào)關(guān)單，出關(guān)日期分別為“20070115”、“20070103”、“20070319”，那么本次的申報(bào)年月為“200703”。但遇到有退稅率調(diào)整的，要分開申報(bào)。此欄按系統(tǒng)進(jìn)入時(shí)顯示的“當(dāng)前所屬期”自動生成，亦可以更改，為了操作方便并保證準(zhǔn)確錄入“申報(bào)年月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前，先對“當(dāng)前所屬期”進(jìn)行更改。
申報(bào)批次：本月第幾次申報(bào)，如第一次輸入“1”。
序號：四位數(shù)字碼，特別注意，序號一個(gè)關(guān)聯(lián)號內(nèi)不能重復(fù)。如果一個(gè)月內(nèi)有多次申報(bào)，可以按順序連續(xù)編排。在數(shù)據(jù)錄入時(shí)，可以都輸入“1”，在所有數(shù)據(jù)錄入結(jié)束后，進(jìn)行數(shù)據(jù)分解，然后進(jìn)行“序號重排”，建議按批次加順序號進(jìn)行物理排序。
出口進(jìn)貨標(biāo)志：錄“0”，表示既有進(jìn)貨又有出口；“1”表示只有進(jìn)貨；“2”表示只有出口；
稅種：增值稅選“v”；消費(fèi)稅選“c”； 出口發(fā)票號：即企業(yè)出口商品的定單外運(yùn)編號；
報(bào)關(guān)單號：12位，由報(bào)關(guān)單右上角“海關(guān)編號”9位碼＋0＋商品項(xiàng)號組成。注意：
1、當(dāng)報(bào)關(guān)單上只有一條記錄時(shí)，錄入“9位碼＋0＋商品項(xiàng)號01”；
2、當(dāng)報(bào)關(guān)單上有多條記錄時(shí)，有幾條記錄要逐條錄入幾次，在9位碼后面第一條加“001”，第二條加“002”，以此類推；
3、假如關(guān)單上有4條記錄，其中第三條不申報(bào)退稅，錄入時(shí)則不錄入“003”項(xiàng)，錄第4條記錄直接跳到“004”。
出口日期：輸入報(bào)關(guān)單中的出口日期。
美元離岸價(jià)：錄入實(shí)際離岸價(jià)，計(jì)算換匯成本的依據(jù)，如報(bào)關(guān)不是FOB成交價(jià)，就換算成FOB價(jià)后錄入。
核銷單號：7位碼，見核銷單右上角或報(bào)關(guān)單內(nèi)的批準(zhǔn)文號，如“069956703”，數(shù)字間不得留空格。委托代理出口的，此欄也應(yīng)錄入，否則審核出錯(cuò)。
代理證明號：若是委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，輸入外貿(mào)企業(yè)提供的“代理出口貨物證明”右上角12位碼（即2位年份+4位地區(qū)碼+4位順序碼+2位項(xiàng)號）；項(xiàng)號錄入規(guī)則同報(bào)關(guān)單項(xiàng)號；若自營出口的，此項(xiàng)為空
遠(yuǎn)期收匯證明：屬遠(yuǎn)期收匯的，錄入外經(jīng)貿(mào)主管部門出具的遠(yuǎn)期收匯證明號；非遠(yuǎn)期收匯的，此項(xiàng)為空，不得錄入任何內(nèi)容；
出口備注：可錄可不錄。
商品代碼：見關(guān)單商口明細(xì)中“商品編號”，區(qū)分以下情況錄入： 1，8位商品碼
①商品編碼僅為8位的，錄入8位商品編碼后補(bǔ)加“00”補(bǔ)足10位碼；
②同一商品名稱相同，對應(yīng)不同的征稅稅率，如征13在10位商品編碼后加1，征17則加2（注意）。
商品名稱：系統(tǒng)自動生成，和報(bào)關(guān)品不一樣，也無需改動 單位：系統(tǒng)自動生成，不能改動
出口數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計(jì)量單位的關(guān)單上相應(yīng)數(shù)量 進(jìn)貨憑證號：10位發(fā)票代碼+8位號碼；
退消費(fèi)稅的，進(jìn)貨憑證號錄消費(fèi)稅專用稅票號碼，該號碼錄入，系統(tǒng)自動補(bǔ)錄到專用稅票號碼欄。
分批批次： 開具增值稅專用發(fā)票分割證明的必須錄入，若增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)1000，本次出口400，結(jié)余600，則本次錄入分批批次“1”；下次用分割單申報(bào)時(shí)錄入分批批次“2”。
供貨方納稅號：按進(jìn)貨憑證的對應(yīng)內(nèi)容錄入；
進(jìn)貨數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計(jì)量單位的相應(yīng)數(shù)量，錄入的數(shù)量只能等于或小于關(guān)單數(shù)量并且與“出口數(shù)量”一致；進(jìn)貨憑證的計(jì)量單位與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計(jì)量單位不一致的，要按與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計(jì)量單位進(jìn)行轉(zhuǎn)換后，錄入對應(yīng)的數(shù)量；委托加工后出口的貨物，錄入原材料的專用稅票時(shí)按加工收回的出口數(shù)量錄入“進(jìn)貨數(shù)量”，加工費(fèi)或輔料、包裝物等的“進(jìn)貨數(shù)量”為空。如果委托加工后出口的貨物，其原材料是進(jìn)料加工的進(jìn)口料件，則錄入加工費(fèi)的專用稅票時(shí)按加工收回的出口數(shù)量錄入“進(jìn)貨數(shù)量”，輔料、包裝物等的“進(jìn)貨數(shù)量”為空。購進(jìn)其他外貿(mào)企業(yè)調(diào)撥的貨物出口的，按分割單的數(shù)量錄入“進(jìn)貨數(shù)量”，增值部分的“進(jìn)貨數(shù)量”為空。（特別說明：上述金額錄0時(shí)，不要在備注欄加“WT”）。
計(jì)稅金額：即專用發(fā)票上的“計(jì)稅金額”；
法定征稅稅率：錄入該產(chǎn)品的征稅率，增值稅為17或13；消費(fèi)稅從價(jià)定率的按小數(shù)點(diǎn)方式錄入，如10％，錄入0.1；從量定額的錄入單位稅額。
稅額：自動生成。如果生成的稅額比發(fā)票上的稅額大，要進(jìn)行修改，小的可以不作修改，按回車進(jìn)入下個(gè)字段；
退稅率：系統(tǒng)根據(jù)商品碼自動生成；
可退稅額：自動生成；
申報(bào)標(biāo)志：空 : 該記錄處于未申報(bào)狀態(tài) R : 該記錄已確認(rèn)需要申報(bào)。上述標(biāo)志不需錄入，系統(tǒng)自動生成；
以上完畢后，點(diǎn)擊“保存”，按提示進(jìn)行確認(rèn)或確認(rèn)并繼續(xù)追加。
注意：退消費(fèi)稅的，在上述增值稅數(shù)據(jù)采集完成后，再進(jìn)行消費(fèi)稅進(jìn)貨數(shù)據(jù)采集即可，不需要再做出口處理。
在所有數(shù)據(jù)錄入結(jié)束后，進(jìn)行數(shù)據(jù)分解，數(shù)據(jù)分解后分別在出口錄入和進(jìn)貨錄入中進(jìn)行“序號重排”、“審核認(rèn)可”。
出口貨物單證目錄的錄入：進(jìn)入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集--企業(yè)經(jīng)營情況--出口貨物單證目錄的錄入.（二）數(shù)據(jù)加工處理
實(shí)退稅數(shù)量以下為空，并不為錯(cuò)，數(shù)據(jù)加工處理后將出現(xiàn)數(shù)字。
①進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查：對同一關(guān)聯(lián)號，同一商品碼下的進(jìn)貨和出口數(shù)量進(jìn)行檢查。執(zhí)行“數(shù)據(jù)加工處理進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”（此步必做，否則申報(bào)數(shù)據(jù)容易出錯(cuò)，并且退稅申報(bào)明細(xì)表中的出口進(jìn)貨金額、退稅率、應(yīng)退稅額等欄目數(shù)據(jù)無法生成）。如果檢查結(jié)果出現(xiàn)錯(cuò)誤標(biāo)志“E”或“W”，則需對錯(cuò)誤數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。關(guān)聯(lián)檢查后有“E”錯(cuò)誤，必須檢查。
②換匯成本關(guān)聯(lián)檢查
建議要求所有外貿(mào)企業(yè)均在系統(tǒng)配置中設(shè)置換匯成本的檢查。③預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查 ④生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)。
在關(guān)聯(lián)檢查結(jié)果未出現(xiàn)“E”的情況下，進(jìn)行如下處理：
預(yù)申報(bào)：點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)加工處理” 之“生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)”，依提示生成一個(gè)文件夾，將該文件夾壓縮命名為本單位的海關(guān)代碼，在國稅我的辦稅廳或高信等軟件的出口退稅上進(jìn)行預(yù)審。輸入關(guān)聯(lián)號≤“”，在空白處輸滿“9”，生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)。
（三）、預(yù)申報(bào)及預(yù)審
1稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋預(yù)申報(bào)審核結(jié)果。
2業(yè)根據(jù)反饋的預(yù)申報(bào)審核結(jié)果調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)，準(zhǔn)備正式申報(bào)。
（四）、退稅正式申報(bào)
正式申報(bào)：執(zhí)行“預(yù)審反饋處理---確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)”將數(shù)據(jù)提交到“正式申報(bào)環(huán)節(jié)”。
1、生成申報(bào)數(shù)據(jù)并打印申報(bào)表 ①、查詢并打印退稅申報(bào)表
確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤后方可打印表格。
打印明細(xì)申報(bào)表：在“退稅申報(bào)本次申報(bào)明細(xì)”和“退稅進(jìn)貨本次申報(bào)明細(xì)”中，執(zhí)行“擴(kuò)展功能”申報(bào)表打印，預(yù)覽無誤后，點(diǎn)擊打印及可。
②、生成并打印匯總表
匯總表的主要內(nèi)容根據(jù)明細(xì)表數(shù)據(jù)自動生成，但企業(yè)可以進(jìn)行修改。注意以下內(nèi)容是否有誤：
申報(bào)年月 申報(bào)批次 總進(jìn)項(xiàng)金額 申報(bào)退稅額 打印匯總表，同上。打印主要對“擴(kuò)展功能”。
注意一點(diǎn)：匯總表上的應(yīng)退稅額和進(jìn)貨稅額可能和明細(xì)表上有點(diǎn)小差異，修改的方法是：1應(yīng)退稅額要達(dá)到三表統(tǒng)一2進(jìn)項(xiàng)稅額要求和進(jìn)貨明細(xì)表的數(shù)據(jù)統(tǒng)一，和出貨不統(tǒng)一，不影響退稅申報(bào)
上述操作后，若發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤或已申報(bào)數(shù)據(jù)中無數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“撤銷本次申報(bào)”，重新進(jìn)行數(shù)據(jù)加工處理、生成申報(bào)。
③打印出口貨物單證目錄：退稅正式申報(bào)---打印其它申報(bào)報(bào)表---打印出口貨物單證目錄
④生成退稅軟盤：
執(zhí)行“數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)上報(bào)生成退稅申報(bào)軟盤”，選擇路徑后點(diǎn)“確定”。生成申報(bào)軟盤共12個(gè)文件：
建議：每一次申報(bào)按“申報(bào)年月＋批次”在硬盤建立一個(gè)文件夾進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，以防軟盤損壞，避免批次及序號重復(fù)。
把其中6個(gè)DBF文件以郵件形式發(fā)給國稅負(fù)責(zé)退稅人員的郵箱。
2、整理裝訂單證
按照出口明細(xì)表順序逐票整理裝訂單證：增值稅專用發(fā)票、消費(fèi)稅須報(bào)消費(fèi)稅（出口貨物專用）繳款書、收匯核銷單、出口報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票。
3、上門申報(bào)退稅
攜帶申報(bào)表（主要包括：匯總表一份、進(jìn)貨明細(xì)表一份、出口明細(xì)表一份）、申報(bào)單證和電子申報(bào)數(shù)據(jù)（軟盤或U盤）到申報(bào)大廳辦理退（免）稅申報(bào)。
出口退稅資料不得使用釘書機(jī)，需用內(nèi)線裝訂或膠水粘貼
第四篇：出口退稅流程
貨物報(bào)關(guān)出口后，報(bào)關(guān)單退下來之后便可以進(jìn)行企業(yè)免、抵、退申報(bào)
一、開具出口發(fā)票
打開國稅申報(bào)系統(tǒng)開具出口發(fā)票
點(diǎn)擊進(jìn)入電子發(fā)票，開具出口發(fā)票。電子發(fā)票模塊密碼：123456
二、電子口岸報(bào)關(guān)單報(bào)送
當(dāng)報(bào)關(guān)單退下來的時(shí)候，一般電子口岸已經(jīng)有數(shù)據(jù)。打開中國電子口岸首頁 http://www.tmdps.cn/asone/
登錄系統(tǒng)
在此界面進(jìn)行申報(bào)，申報(bào)通過審核后，外幣匯款會進(jìn)入公司外幣戶，外幣可結(jié)匯到公司人名幣戶口，那么貨款就可以進(jìn)行支付了。
第五篇：出口退稅流程
一..辦理出口退稅也沒有什么特別的，首先所有的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票要認(rèn)證，這和正常的業(yè)務(wù)是一樣的,只是在辦理退稅前一定要認(rèn)證。
每次出口之前,先要在電子口岸系統(tǒng)中申請核銷單，然后到外管局去領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單，接下來再到電子口岸系統(tǒng)中備案，就是出口口岸在哪里要在網(wǎng)上備案，這時(shí)合同，發(fā)票，箱單等你也應(yīng)該做好了，隨同核銷單一同報(bào)關(guān)出口。
然后就是關(guān)單核銷單回來之后，首先要在網(wǎng)上交單，,注：要同時(shí)在出口收匯和出口退稅兩個(gè)子系統(tǒng)中交單，交單七天之后到外管局去核銷，核銷需要哪些資料，你咨詢當(dāng)?shù)赝夤芫职?。
再然后就是辦理退稅了，前提是你企業(yè)要先安裝了最新的10.0版外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，在這個(gè)系統(tǒng)中填表然后打印出來，這個(gè)程序倒是不很難,但不是在這里一句兩句能說清楚的，你再咨詢吧，總的過程就是這樣的。
二辦理退稅的時(shí)候需要以下資料：
1.出口明細(xì)、進(jìn)貨明細(xì)、匯總各二份(蓋公章)是退稅系統(tǒng)中填表生成的。
2.出口發(fā)票一張
3.核銷單（出口退稅聯(lián)）
4.報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）
5.增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián)已認(rèn)證)
6.外銷賬頁復(fù)印件(蓋公章)。
出口退稅交給專管員的資料：
1、出口退稅專用袋或檔案袋（上面標(biāo)明公司名稱、海關(guān)編號、申報(bào)年月和批號）。
2、出口退稅日常申報(bào)（明細(xì)）表裝訂冊（里面一般把出口退稅匯兌申報(bào)表、出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表、出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表訂在一起）。
3、出口企業(yè)出口退稅報(bào)關(guān)單(出口退稅聯(lián))、外匯核銷單(出口退稅聯(lián))、出口發(fā)票裝訂成冊，用封面把里面一般把增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、外匯核銷單出口退稅聯(lián)、報(bào)關(guān)單出口退稅聯(lián)、出口發(fā)票出口退稅聯(lián)和按關(guān)聯(lián)號依次裝訂。、稅務(wù)局要求提供的其他資料(如代理出口證明等)；
三、使用外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)(以下指11.0版)錄入出口退稅信息，做預(yù)申報(bào)；
四、預(yù)申報(bào)通過后，使用外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)(以下指11.0版)正式申報(bào)；
五、收到出口退稅款：將退稅憑證復(fù)印一份在裝訂備查；
六、裝訂出口退稅申報(bào)資料：退稅憑證復(fù)印件、正式申報(bào)后稅務(wù)局出具的接單記錄、退稅匯總表、進(jìn)貨明細(xì)表、出口明細(xì)表、出口收匯核銷單(出口退稅聯(lián))。以上資料按申報(bào)年月和申報(bào)次序裝訂以備查。
附：銷售：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口銷售
轉(zhuǎn)出不予免抵：
借：主營業(yè)務(wù)成本-出口成本
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
收匯：
借：銀行存款(美元戶)
貸：應(yīng)收賬款(或應(yīng)收外匯賬款)
計(jì)算出口退稅：
借：應(yīng)收賬款或應(yīng)收出口退稅
貸：應(yīng)交稅金-出口退稅
收到退稅款：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款或應(yīng)收出口退稅
基本上就這些了，其他基本與內(nèi)貿(mào)相同。
追問
我現(xiàn)在大體知道報(bào)關(guān)后大約一個(gè)月海關(guān)會將核銷單報(bào)關(guān)單退回到企業(yè),然后我會開票作銷售憑證,再以后就不知道怎么回事了,開完票就可以作征免稅申報(bào)嗎?還是次月初才可
出口退稅、收匯核銷操作流程中國電子口岸網(wǎng)——用戶登錄——輸入口令——確認(rèn)上網(wǎng)IC卡注冊流程：
1、在線購卡——按提示操作
2、打印注冊表——匯款
3、收到短信匯款成功
4、登錄注冊按短信帳號、密碼輸入
第一部分商檢、報(bào)關(guān)資料
1、發(fā)票
2、裝箱單
3、合同
4、出口建筑衛(wèi)生陶瓷符合性證明（廠檢單）
5、涵蓋表（即用磚證明）
1)用磚明細(xì)
2)出口建筑衛(wèi)生陶瓷產(chǎn)品放射性核素備案書涵蓋產(chǎn)品表
3)出口建筑衛(wèi)生陶瓷產(chǎn)品放射性核素備案書
6、廣東省出口商品統(tǒng)一發(fā)票
7、出口收匯核銷單：電子口岸網(wǎng)——口令——出口收匯
8、口岸備案：口岸備案——輸入核銷單編號——條件設(shè)定——開始查找——使用口岸（代碼）（廣州海關(guān)5100）——確認(rèn)——成功
9、以上1-4為商檢資料，1-8為報(bào)關(guān)資料代理商檢提供通關(guān)單或轉(zhuǎn)證憑條（深圳出關(guān)）將以上資料交報(bào)關(guān)公司辦理報(bào)關(guān)貨物發(fā)出后大概一個(gè)月左右催報(bào)關(guān)公司取回相關(guān)單證，到外管局辦理核銷。
第二部分核銷操作流程出口收匯核銷網(wǎng)上報(bào)審系統(tǒng)——批次報(bào)審——新建單證回來后的操作
1.電子口岸——出口收匯——企業(yè)交單——輸入核銷單號——查找——交單
2.電子口岸——出口退稅——數(shù)據(jù)報(bào)送——選擇報(bào)送
3.查詢——數(shù)據(jù)查詢——狀態(tài)查詢查詢核銷
1、核銷系統(tǒng)——數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)提取——全部——開始
2、折算率——起始日期——截止日期（指款項(xiàng)發(fā)生周期）
3、批次報(bào)審——新建——貿(mào)易方式——一般貿(mào)易——核銷單信息——添加——收匯水單信息——添加
4、保存——預(yù)覽打印——放入待報(bào)郵箱
5、數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)報(bào)送——核銷數(shù)據(jù)報(bào)送——開始
第三部分出口退稅操作
提交三天后，進(jìn)入外貿(mào)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行退稅，操作如下：外貿(mào)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)——用戶名（小寫sa）——確定
1、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入——增加
1)關(guān)聯(lián)號：年月加第一批加序號，比如：0610010001（不變）
2)申報(bào)年月：報(bào)關(guān)單所屬期
3)申報(bào)批次：01
4)序號：0001 逐筆
5)報(bào)關(guān)單號：海關(guān)編號后9位加三位商品序號，共12位
6)出口日期：報(bào)關(guān)單出口日期
7)美元離岸價(jià)：出口發(fā)票銷售總額，（逐筆，不是合計(jì)）
8)核銷單號：
9)商品代碼：報(bào)關(guān)單上的商品編號
10)出口數(shù)量
11)審核認(rèn)可
2、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入——增加
1)關(guān)聯(lián)號：年月加第一批加序號，比如：0610010001（不變）
2)申報(bào)年月：報(bào)關(guān)單所屬期
3)申報(bào)批次：01
4)序號：0001
5)發(fā)票號碼：進(jìn)貨發(fā)票號碼
6)發(fā)票代碼：進(jìn)貨發(fā)票代碼
7)進(jìn)貨憑證號：進(jìn)貨發(fā)票代碼加進(jìn)貨發(fā)票號碼
8)發(fā)票開票日期：進(jìn)貨發(fā)票日期
9)商品代碼：報(bào)關(guān)單商品編號
10)稅率：進(jìn)貨發(fā)票稅率
11)審核認(rèn)可
3、數(shù)據(jù)加工處理：按順序逐項(xiàng)檢查
4、生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)：保存E盤
5、預(yù)審反饋處理——確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)
6、退稅正式申報(bào)——查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)——出口/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)查詢——退稅匯總申報(bào)錄入——增加——選擇月份
7、打印必須要在擴(kuò)展功能處打印——打印EXCEL8、打印報(bào)表：
1)外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表一式二份
2)外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表一式二份
3)外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表一式二份
9、填寫《退稅申請書》其中增值稅內(nèi)容不用填
10、生成申報(bào)盤——退稅正式申報(bào)——生成退稅申報(bào)軟盤——生成第一只軟盤后需要重新按如下操作查詢數(shù)據(jù)或生成第二只軟盤
1)審核反饋處理——已申報(bào)出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢——篩選——填寫關(guān)聯(lián)號——確定——認(rèn)可申報(bào)
以上操作完畢后把資料交到退稅分局，相關(guān)報(bào)表、封面、封底要求：
1）進(jìn)貨增值稅發(fā)票
2)廣東出口商品統(tǒng)一發(fā)票
3)報(bào)關(guān)單
4)A盤
5)報(bào)關(guān)單
6)外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表一式四份
7)出口收匯批次核銷信息登記表
8)外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)有一式一份
外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表一式三份
裝訂方式靠下方向裝訂。
整理完后用出口封面裝訂交到稅局申請
點(diǎn)擊咨詢 