第一篇：稅收改革

稅收改革

國務院總理溫家寶近日主持召開國務院常務會議，決定在全國范圍實施增值稅轉型改革，審議并原則通過《中華人民共和國增值稅暫行條例（修訂草案）》、《中華人民共和國消費稅暫行條例（修訂草案）》和

《中華人民共和國營業稅暫行條例（修訂草案）》。

會議指出，經國務院批準，自2004年7月1日起，東北、中部等部分地區先后進行增值稅轉型改革試點，取得預期成效。為擴大國內需求，降低企業設備投資的稅收負擔，促進企業技術進步、產業結構調整和轉變經濟增長方式，會議決定，自2009年1月1日起，在全國所有地區、所有行業推行增值稅轉型改革。改革的主要內容是：允許企業抵扣新購入設備所含的增值稅，同時，取消進口設備免征增值稅和外商投資企業采購國產設備增值稅退稅政策，將小規模納稅人的增值稅征收率統一調低至3%，將礦產品增值稅稅率恢復到17%。經測算，明年實施該項改革將減少當年增值稅收入約1200億元、城市維護建設稅收入約60億元、教育費附加收入約36億元，增加企業所得稅約63億元，增減相抵后將減輕企業稅負共約1233億元。為確保增值稅轉型改革順利實施，做好增值稅、消費稅和營業稅之間的銜接，會議審議并原則通過了《中華人民共和國增值稅暫行條例（修訂草案）》、《中華人民共和國消費稅暫行條例（修訂草案）》和《中華人民共和國營業稅暫行條例（修訂草案）》。會議決定，上述草案經進一步修改后，由國務院公布

施行。

原標題：國務院法制辦財政部國家稅務總局負責人就《中華人民共和國增值稅暫行條例》《中華人民共和

國消費稅暫行條例》《中華人民共和國營業稅暫行條例》修訂有關問題答記者問

11月10日，國務院總理溫家寶簽署國務院令，公布修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國消費稅暫行條例》和《中華人民共和國營業稅暫行條例》。新修訂的三個條例將于2009年1月1日起施行。為便于大家理解三個條例的有關內容，國務院法制辦、財政部、國家稅務總局負責人

接受了記者的采訪。

問：增值稅條例修訂的主要背景是什么？

答：修訂前的增值稅條例對于保障財政收入、調控國民經濟發展發揮了積極作用。但修訂前的增值稅條例實行的是生產型增值稅，不允許企業抵扣購進固定資產的進項稅額，存在重復征稅問題，制約了企業技術改進的積極性。隨著這些年來經濟社會環境的發展變化，各界要求增值稅由生產型向消費型轉變的呼聲很高。黨的十六屆三中全會明確提出適時實施增值稅轉型改革，“十一五規劃”明確在十一五期間完成這一改革。自2004年7月1日起，經國務院批準，東北、中部等部分地區已先后進行改革試點，取得了成功經驗。為了進一步消除重復征稅因素，降低企業設備投資稅收負擔，鼓勵企業技術進步和促進產業結構調整，有必要盡快在全國推開轉型改革；尤其為應對目前國際金融危機對我國經濟發展帶來的不利影響，努力擴大需求，作為一項促進企業設備投資和擴大生產，保持我國經濟平穩較快增長的重要舉措，全面推行增值稅轉型改革的緊迫性更加突出。因此，國務院決定自2009年1月1日起，在全國推開增值稅轉型改革。增值稅轉型改革的核心是在企業計算應繳增值稅時，允許扣除購入機器設備所含的增值稅，這一變化，與修訂前的增值稅條例關于不得抵扣固定資產進項稅額的規定有沖突。因此，實行增值稅轉型改革需要對

增值稅條例進行修訂。

問：增值稅條例修訂遵循了哪些主要原則？

答：考慮到當前經濟形勢和轉型改革的緊迫性，此次對增值稅條例進行修訂的原則是：

（一）確保改革重點，不作全面修訂，為增值稅轉型改革提供法律依據。

（二）體現法治要求，保持政策穩定，將現行政策和條例的相關規定進行銜接。

（三）滿足征管需要，優化納稅服務，促進征管水平的提高和執法行為的規范。

問：增值稅條例主要作了哪些修訂？

答：增值稅條例主要作了以下五個方面的修訂：

一是允許抵扣固定資產進項稅額。修訂前的增值稅條例規定，購進固定資產的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，即實行生產型增值稅，這樣企業購進機器設備稅負比較重。為減輕企業負擔，修訂后的增值稅條例刪除了有關不得抵扣購進固定資產的進項稅額的規定，允許納稅人抵扣購進固定資產的進項稅額，實

現增值稅由生產型向消費型的轉換。

二是為堵塞因轉型可能會帶來的一些稅收漏洞，修訂后的增值稅條例規定，與企業技術更新無關且容

易混為個人消費的自用消費品（如小汽車、游艇等）所含的進項稅額，不得予以抵扣。

三是降低小規模納稅人的征收率。修訂前的增值稅條例規定，小規模納稅人的征收率為6%。根據條例的規定，經國務院批準，從1998年起已經將小規模納稅人劃分為工業和商業兩類，征收率分別為6%和4%?？紤]到增值稅轉型改革后，一般納稅人的增值稅負擔水平總體降低，為了平衡小規模納稅人與一般納稅人之間的稅負水平，促進中小企業的發展和擴大就業，應當降低小規模納稅人的征收率。同時考慮到現實經濟活動中，小規模納稅人混業經營十分普遍，實際征管中難以明確劃分工業和商業小規模納稅人，因此修

訂后的增值稅條例對小規模納稅人不再設置工業和商業兩檔征收率，將征收率統一降至3%。

四是將一些現行增值稅政策體現到修訂后的條例中。主要是補充了有關農產品和運輸費用扣除率、對增值稅一般納稅人進行資格認定等規定，取消了已不再執行的對來料加工、來料裝配和補償貿易所需進口

設備的免稅規定。

五是根據稅收征管實踐，為了方便納稅人納稅申報，提高納稅服務水平，緩解征收大廳的申報壓力，將納稅申報期限從10日延長至15日。明確了對境外納稅人如何確定扣繳義務人、扣繳義務發生時間、扣

繳地點和扣繳期限的規定。

問：為什么要同時修訂消費稅條例和營業稅條例，修訂的主要內容有哪些？

答：增值稅、消費稅和營業稅是我國流轉稅體系中三大主體稅種，在我國稅制中占有十分重要的地位。增值稅的征稅范圍是所有貨物和加工修理修配勞務，而交通運輸、建筑安裝等其他勞務則屬于營業稅的征稅范圍，在稅收實踐中納稅人同時繳納增值稅和營業稅的情形十分普遍；消費稅是在對所有貨物普遍征收

增值稅的基礎上選擇少量消費品征收的，因此，消費稅納稅人同時也是增值稅納稅人。

增值稅條例除了為轉型改革的需要作相應修訂外，還存在以下問題需要在此次修訂時一并解決：首先，納稅申報期限較短，不便于納稅人申報納稅；其次，經國務院同意，財政部、國家稅務總局對增值稅條例的有些內容已經作了調整，增值稅條例需要作相應的補充完善。鑒于營業稅、消費稅與增值稅之間存在較

強的相關性，消費稅條例和營業稅條例也存在增值稅條例的上述兩個問題，因此為了保持這三個稅種相關

政策和征管措施之間的有效銜接，有必要同時對消費稅條例和營業稅條例進行相應修改。

問：消費稅條例修訂的主要內容是什么？

答：消費稅條例主要作了以下兩方面的修訂：

一是將1994年以來出臺的政策調整內容，更新到新修訂的消費稅條例中，如：部分消費品（金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品）的消費稅調整在零售環節征收、對卷煙和白酒增加復合計稅辦法、消費稅稅

目稅率調整等。

二是與增值稅條例銜接，將納稅申報期限從10日延長至15日，對消費稅的納稅地點等規定進行了調

整。

問：營業稅條例修訂的主要內容是什么？

答：營業稅條例主要作了以下四個方面修訂：

一是調整了納稅地點的表述方式。為了解決在實際執行中一些應稅勞務的發生地難以確定的問題，考慮到大多數應稅勞務的發生地與機構所在地是一致的，而且有些應稅勞務的納稅地點現行政策已經規定為機構所在地，將營業稅納稅人提供應稅勞務的納稅地點由按勞務發生地原則確定調整為按機構所在地或者

居住地原則確定。

二是刪除了轉貸業務差額征稅的規定。這一規定在實際執行中僅適用于外匯轉貸業務，造成外匯轉貸

與人民幣轉貸之間的政策不平衡，因此，刪除了這一規定。

三是考慮到營業稅各稅目的具體征收范圍難以列舉全面，刪除了營業稅條例所附的稅目稅率表中征收

范圍一欄，具體范圍由財政部和國家稅務總局規定。

四是與增值稅條例銜接，將納稅申報期限從10日延長至15日。進一步明確了對境外納稅人如何確定

扣繳義務人、扣繳義務發生時間、扣繳地點和扣繳期限的規定。

問：此次修訂對現行增值稅、消費稅、營業稅優惠政策是如何處理的？

答：此次修訂條例主要是為了增值稅轉型改革的需要，時間十分緊迫，因此基本上沒有對優惠政策作出新的調整。對過去已經國務院批準同意的優惠政策可以繼續執行，而不必對三個條例的有關內容進行修

改，因為三個條例都已經明確規定，國務院可以在執行中對稅收優惠范圍進行調整

第二篇：稅收征管改革

稅收征管是稅收工作永恒的主題，改革創新是提高稅收征管水平的不竭動力。

稅收征管質量和效率明顯提升，有力促進了稅收收入平穩較快增長，保證了稅收調控經濟、調節分配職能作用的有效發揮，為支持經濟社會發展發揮了重要作用。

當前，我國正處于全面建設小康社會的關鍵時期和深化改革開放、加快轉變經濟發展方式的攻堅時期，國內外環境發生了深刻變化，稅收工作面臨新的形勢。進一步深化稅收征管改革是經濟社會發展的迫切需要，是順應現代信息革命發展潮流的迫切需要，是推進我國稅收管理國際化的迫切需要，是適應稅源狀況深刻變化的迫切需要，是完善我國現行稅收管理方式的迫切需要。各級稅務機關要進一步增強緊迫感和責任感，統一思想、凝聚共識，認真總結實踐經驗，積極借鑒國際成功做法，奮力開創稅收征管改革新局面。

深入貫徹落實科學發展觀，牢記為國聚財、為民收稅的神圣使命，圍繞服務科學發展、共建和諧稅收的工作主題，構建以明晰征納雙方權利和義務為前提，以風險管理為導向，以專業化管理為基礎，以重點稅源管理為著力點，以信息化為支撐的現代化稅收征管體系。

構建現代化稅收征管體系是深化稅收征管改革總體要求的核心，要從五個方面準確理解這一體系的豐富內涵。以明晰征納雙方權利和義務為前提，就是要按照社會主義市場經濟發展的要求，清晰界定征納雙方的權利和義務，并確定相應的法律責任，在此基礎上進行征管制度設計，開展征管工作。以風險管理為導向，就是要把風險管理貫穿稅收征管的全過程，形成風險分析識別、等級排序、應對處理和績效評價的閉環系統，對不同稅收風險的納稅人實施差異化和遞進式的風險管理策略。以專業化管理為基礎，就是要對管理對象進行科學分類，對管理職責進行合理分工，對管理資源進行優化配置，提高稅收征管的集約化水平。以重點稅源管理為著力點，就是要抓住管理重點，充實管理力量，完善職責配置，切實提高重點稅源管理水平，從而對提高其他納稅人稅法遵從度起到示范效應，帶動整體征管水平的提升。以信息化為支撐，就是要準確把握信息革命發展趨勢，充分應用信息技術科學發展成果，大力推進稅收管理信息化建設，為稅收征管提供有力依托。

提高稅法遵從度和納稅人滿意度、降低稅收流失率和征納成本，即“兩提高、兩降低”。

進一步深化稅收征管改革，積極構建現代化稅收征管體系，是事關稅收事業長遠發展的戰略性、全局性、系統性工程，涉及范圍廣、關注程度高、工作任務重、實施難度大，必須統籌兼顧，周密部署，扎實推進，務求實效。

加強組織領導，切實加強上下級稅務機關和內部各部門之間的分工協調，國稅局、地稅局之間的統籌協調。

強化宣傳引導，積極主動地向各級黨委政府和有關部門匯報、溝通改革事宜，做好對廣大納稅人的宣傳解釋工作，加強對稅務干部職工的思想政治工作。

加快人才培養，實行人才強稅戰略，加大教育培訓力度，加強實踐鍛煉，造就大批稅收征管專業化人才。

積極探索實施，處理好頂層設計與探索實踐的關系、目標與現狀的關系、繼承與創新的關系，積極穩妥地推進改革。

王力在報告中深入闡述了推進大企業稅收專業化管理的必要性。他強調，當前，我國經濟社會和稅收發展面臨新的形勢，對加強大企業稅收管理提出了新的更高要求，推進大企業稅收專業化管理勢在必行。這是由大企業的地位和特點、稅收征管改革的重點、世界稅收管理發展趨勢決定的。各級稅務機關要進一步增強責任感和緊迫感，按照深化稅收征管改革的總體

部署，積極主動地謀劃和推進大企業稅收專業化管理。

王力指出，2008年以來，國家稅務總局和各地稅務機關相繼成立大企業稅收管理部門，開始探索適合我國國情的大企業稅收專業化管理模式。特別是去年國家稅務總局部署開展大企業稅收專業化管理試點工作以來，各地稅務機關按照統一部署，創造性地開展工作，在體制機制建立、業務創新、隊伍建設等方面進行了卓有成效的探索，確立全新工作思路，明確主體管理制度，實施個性化服務和風險管理，搭建大企業稅收管理信息平臺，建立專業機構和干部隊伍，取得明顯成效。稅企合作、風險管理的理念得到普遍認可，專業化管理機制逐步建立，個性化服務和風險管理業務不斷創新，機構和隊伍建設有了一定基礎，推動大企業稅收專業化管理取得新突破的條件已經基本成熟。

王力提出，當前和今后一個時期各級稅務機關要牢記為國聚財、為民收稅的神圣使命，圍繞服務科學發展、共建和諧稅收的工作主題，完善體制機制，優化個性服務，推行風險管理，強化信息管稅，建設專業團隊，全面提高大企業稅收專業化管理水平。他強調，深入推進大企業稅收專業化管理要完善體制機制，形成工作合力；優化個性服務，促進稅法遵從；推行風險管理，合理配置資源；實施信息管稅，強化管理手段；建設專業團隊，提供人才保障。通過創新大企業稅收專業化管理，努力實現三個轉變：一是從稅務機關的單向監管轉變為服務與管理并重，稅企互信合作，共同防控稅收風險；二是由事后管理和檢查為主轉變為防控和管理相結合的全過程稅收風險管理，提升管理效能；三是從基層的分散管理轉變為跨層級的統籌管理，實現服務與管理的高效運轉。

為了把“為民、務實、清廉”的要求落到實處，國家稅務總局結合稅收工作實際，提出稅務部門體現“為民”的總要求是做到“三個服務”，體現“務實”的總要求是做到“三個實在”，體現“清廉”的總要求是做到“三個禁止”。具體體現為以下“36字”要求：

服務稅戶 服務基層 服務大局 任務求實 干事踏實 說話樸實 執法禁貪 服務禁懶 管理禁散

第三篇：我國稅收管理體制如何改革

我國稅收管理體制如何改革

學院：經濟與貿易學院

班級：2011級財政一班 姓名： 學號：

[摘要]------

3[關鍵詞]-----3

一、我國財政稅收管理發展歷程與取得的成就。----------

3二、我國財政稅收管理體制存在問題---------------------------

3三、我國稅收管理體制的改革及完善方法--------------------

4四、結束語

4[附]參考文獻-----------------------------

5[摘要] ：稅收制度是我國經濟管理的核心部分，它伴隨著我國經濟運行狀況及經濟管理制度和方法變換而變化；稅制改革，就是對稅收制度進行改革。為了進一步推進科學發展觀，深化稅收體制改革無疑成為最為關鍵的因素。本文針對我國稅收體制改革中存在的問題進行簡單分析，提出改革思路，針對出現的弊端，我們應該結合國情，具體分析，加以解決，協調推進我國稅收體制改革。

[關鍵詞]：稅收體制；稅收管理；改革；問題；

一、我國財政稅收管理發展歷程與取得的成就。

我國財政稅收制度從 1950 年到 1994 年期間共進行了五次重大改革，第一次是 1950 年新中國成立之初，總結老解放區稅收經驗的同時，清理了舊中國不合理陳腐的稅收制度，建立符合新中國建設的稅收制度。第二次進行稅收制度改革是在1958 年，目的是為適應社會主義改革和以后經濟管理體制發展形式的要求。第三次財政稅收體制的改革是在 1973 年文化大革命期間進行的，目的是為了簡化稅收制度。第四次稅收改革是在 1984 年進行的，改革目的是為了適應當時的計劃商品經濟的要求。最后一次稅制改革是在 1994 年，主要是對工商稅收制度進行全面整頓，以適應市場經濟體制的要求。

改革開放以來，經過幾十年財政稅收制度的整改，我國在財政稅收方面取得了極大的成就，不僅優化了社會資源的配置，并且促進了我國預算體制的完善，最終實現了我國稅收管理體制的全面轉型。

二、我國財政稅收管理體制存在問題

1、稅收的法治化程度較低。

在我國，沒有關于納稅人權利的相關規定，只是在憲法第 56 條里規定“：中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務”。從目前我國各個稅種的法律層次來看，我國稅種大多是通過國務院行政法規的形

式出現，而不是由立法機關來立法，立法的層次很低。

2、相關體制不夠完善，存在一定的局限性。

由于我國財政稅收工作的起步比較晚，很大程度上制約了相關財稅體制的發展與改革。甚至出現稅收體系存在缺陷非稅收入沒有納入政府收入體系的管理范圍的情況。在體制不夠完善的情形下，漏掉了許多有利于調節社會分配功能的重要稅種，難以做到充分地發揮稅收的調節功能，不利于我國財政稅收體制的改革與創新，不利于中央宏觀調控的順利進行，也不利于生產要素的優化分配。

3、稅收管理中虛假的財務核算和對稅收監督管理的不到位。

稅收管理過程中出現偷稅逃稅的社會化和普遍化的現象，稅收之間的差額也比較嚴重。稅收的差額是用來衡量一個國家進行稅收征管工作效率的一個重要的指標。

4、企業的納稅和服務意識不夠高。

稅務機關在整個實踐的過程中對于納稅的服務意識不夠強烈，對于納稅服務的理解沒有上升到一定的層次和深度，都比較狹隘，沒能夠真正的從納稅人的需求和

導向來為他們提供服務。

5、我國財稅轉移支付方面缺乏規范性。

目前，我國財稅轉移支付包括三大類支付方式，即專項支付、財力性支付、稅收返還與體制補助支付。中央政府通過這幾種支付方式來改善由于經濟發展差異造成的財政補貼不均衡現象。但在轉移支付過程中由于缺乏規范性的監管制度，使一些腐敗官員有空可鉆，亂用資金，使得財政轉移支付的均等化原則失去了原有效力，無法縮短各地方的經濟差距，制約了我國在公共服務方面均等化發展的戰略目標。

三、我國稅收管理體制的改革及完善方法

1、稅收管理體制，應通過法律形式公布和實施，由全國人大或其常委會正式立法，以體現稅收管理體制的法律嚴肅性、統一性，保證稅收管理體制實施的效率。在此基礎之上，進一步明確稅收行政執法和司法執法的權限。

規范國家政府間的財政關系，明確各級政府的在財政支出方面的責任，使中央和省級政府在轉移支付財政制度方面更加完善，理順各地方政府財政管理體制，使各地方政府的財權與政權相匹配。

2、建立財政稅收分級、分權管理體制。

結合我國國情，適當處理中央和地方政府收入分配關系。完善分稅制的預算管理體制，在進一步合理劃分稅種的基礎上，對不同類型的地方稅實行分類管理，清晰界定中央和地方政府的稅收管理權限?；镜亩愂照哂芍醒胝y一管理，但賦予地方政府適度的稅收管理權。這樣合理的劃分各級政府財政稅收體制，有助于調節地方政府與中央政府財政稅收比例，強化政府間財政收支平衡，同時，也有助于減輕地方政府在財政稅收方面的監管壓力。

3、，我國國稅、地稅的征管范圍應該加以清晰界定，避免出現對納稅人的交叉管理難的現象，根除地方對中央收入征管的行政干預。從根本上解決國稅、地稅機構分設所帶來的負面影響，可從行政性分權、經濟性分權、法律性分權等方面解決。

4、建立合理的財政稅收轉移支付體系。

政府財政部門應該將轉移支付款項分為一般性轉移支付和專項轉移支付，合理搭配款項支付方式，不但可以穩定資金來源，并且可以較為合理的分配資金。首先，政府財政稅收管理部門要提高一般性支付的比例、適當調整專項轉移支付比例，合理按排轉移支付款項的比例。其次，要從改革財政稅收返還和增值稅稅收分享的角度來穩定轉移支付所需資金的來源渠道。最后，要建立科學合理的資金分配體系，公開、透明的分配財政稅收。

四、結束語

我國現行稅收管理體制對我國經濟發展起到了良好的促進作用，但仍然存在著一些弊端，比如稅權高度集中對地方的不利限制、稅務機構分設帶來的征納成本上升、稅收管理體制的法制性弱等。通過采取合理劃分稅收管理權限、稅收征管范

圍，以法律形式公布和實施稅收管理權限等改革措施，不但可以調動政府管理部門人員工作的積極性，有也利于確保我國財政稅收工作的順利進行。因此，我國要從經濟發展的整體戰略來認識和把握財政稅收管理體制創新的方向，全面深化財政稅收管理體制創新的改革，不斷提高我國在財政稅收方面的管理水平，確保我國經濟發展的健康平穩，促進我國稅收管理體制的不斷完善。

[附]參考文獻

[1] 苗瑞，當前稅收管理中存在的問題及解決措施［Ｊ］．現代商業，2011，（7）

[2] 王德平.完善我國稅收管理體制的初步構想[J].稅務研究,2008，(2)．

第四篇：稅收征管改革實施方案

××市地方稅務局稅收征管改革方案

(征求意見稿)

稅收征管是稅收工作永恒的主題，改革創新是提高稅收征管水平的不竭動力。2013年我省地稅系統稅收征管改革已正式啟動，目前正處在調研準備和宣傳發動階段，計劃2014年元月全面實施到位。為迎接即將到來的全面改革，市局決定，2013年將進一步深化我市地稅系統征管改革工作，現提出以下意見：

一、總體思路

堅持以科學發展觀和黨的十八大精神為指導，牢記為國聚財、為民收稅的神圣使命，圍繞服務科學發展、共建和諧稅收的工作主題，通過職能重組、崗責重置、流程再造和機關實體化運作，構建以明晰征納雙方權利和義務為前提，以優化服務和納稅人自主申報納稅為基礎，以風險管理為導向，以稅源分類分級管理為突破口，以重點稅源管理為著力點，以信息化為支撐的現代化稅收征管體系。

二、目標和基本原則

稅收征管改革的目標是：提高稅法遵從度和納稅人滿意度，降低稅收流失率和征納成本。

稅收征管改革的基本原則是：依法行政、誠信服務、科學效能、監督制約、因地制宜。

三、主要內容

(一)優化納稅服務

1、鞏固“先辦后審”改革成果。加強“先辦后審”后續管理。優化征管流程，精簡表證單書，簡化辦稅環節，辦稅服務廳全面實行“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的“一站式”服務。除列名的限時辦結涉稅事項按照規定的程序和時限限時辦結以外，其他涉稅事項只要納稅人申請資料齊全、手續完備，一律當場辦結。

2、拓展多元化服務平臺。鞏固完善以電子申報納稅為主的多元化申報納稅方式，推廣自助辦稅，加快電子稅務局建設。

3、建立分級分類稅法宣傳模式。優化整合納稅服務資源，以稅法宣傳體系為平臺，重點依托納稅人學校（之家），拓展12366綜合服務熱線功能，實行差異化、團隊化、社會化服務。

4、建立健全納稅人訴求響應機制，及時回應納稅人的關切，提供納稅風險提示，做好稅收政策異議處理，幫助納稅人降低涉稅風險，進一步暢通納稅人合法權益救濟渠道。

（二）推行稅（費）源分類分級專業化管理

分類分級管理是稅（費）源專業化管理的基本方法，應按照分類管事、分級負責、因事設崗、分工協作的原則，推進稅（費）源分類分級專業化管理。

1、分類專業化管理。根據稅（費）源結構及其風險特點，對稅（費）源進行科學分類，一般可以劃分為重點稅（費）源、一般稅（費）源和零散稅（費）源。重點稅（費）源是指納稅戶數量占比較小（20%左右）、年納稅額占比較大（80%左右）的納稅人，我市要求將年納稅額30萬元以及年納費額30萬元以上稅(費)源戶均納入重點稅（費）源管理；一般稅(費)源主要包括除重點稅（費）源以外的其他中小微企業；零散稅（費）源主要包括個體工商戶和一次性、流動性稅源。對不同規模的納稅人依據稅（費）源特點、重要程度和風險大小采取差異化 管理方式。對重點稅（費）源，以管戶為主、管事為輔，實行精細化管理和個性化服務，各單位須成立專門機構或專業團隊對轄區內重點稅（費）源進行集中專業化管理。對一般稅（費）源，以管事為主、管戶為輔，按照行業規范化管理思路，強化稅基管理和分類納稅輔導，將管理事項適當分離，逐步實現傳統的“單兵保姆式”向現代“團隊流程化”轉變。對個體工商戶等零散稅（費）源，在屬地基層地稅機關依法核定稅收定額的基礎上，可以依法借助其他部門和社會組織力量，實施委托代征管理；對流動稅（費）源和自然人納稅人，充分運用第三方信息做好源泉控管、代扣代繳等稅收管理工作。

2、分事項專業化管理。按照稅（費）源專業化管理要求，堅持管戶與管事的有機結合，各地可在保留稅收管理員制度的合理內核基礎上對部分事項進行適當剝離，將稅（費）源管理事項分為基礎管理和風險管理兩類。基礎管理類事項主要包括戶籍管理、調查執行；風險管理類事項主要包括分析監控和納稅評估。

3、分級專業化管理。將稅（費）源管理事項在各層級、各部門、各崗位之間科學分解、合理分工，實行有針對性的專業化管理。在堅持屬地入庫的原則下，基礎管理類事項一般由縣（市、區）局負責;風險管理類事項以市局為主，縣（市、區）局為輔開展，提升大企業風險應對層級，跨區域經營、事項復雜、年納稅額較大的總分機構類型的大企業集團的風險管理類事項，由市局列名管理。其他稅源戶風險管理事項由縣（市、區）局按行業或者事項等實施專業化崗位分工管理。

（三）實施稅收風險管理

1、組建市局風險分析監控中心。為推動全市風險管理工作開展，市局成立風險分析監控中心，掛靠征管科，負責全市地稅系統風險信息和第三方信息等的匯總，建立風險指標體系，制定風險識別參數，建立風險特征庫和風險分析模型，實施風險識別排序、風險任務推送、應對結果評價等工作。同時負責協調全局納稅評估工作，行使風險管理指揮中樞職能。各縣（市、區）局成立相應專門機構或團隊，承接市局風險分析監控中心推送的風險任務，結合本地實際有針對性的開展稅收風險分析監控。

2、完善稅收風險管理流程。將風險管理的理念和方法融入稅收征管基本程序，把有限的征管資源優先用于風險較高的納稅人。根據稅源分布和結構特點，制定稅收風險管理戰略規劃。將風險管理閉環系統與征管基本程序有機結合，自上而下地實行“統一分析、分類應對”。稅收風險分析監控部門主要是采集和獲取內外部涉稅信息，運用風險預警指標體系、行業評估模型等風險分析工具，對納稅人的納稅申報情況定期進行風險分析識別，對存在稅收流失風險的納稅人進行等級排序，按風險等級高低推送風險應對任務，并對風險應對過程和結果進行監督評價。在稅收風險應對中，對低風險納稅人采取納稅輔導、風險提示等服務方法督促其修正申報；對中、高等級風險納稅人進行納稅評估；對涉嫌偷逃騙稅納稅人實施稅務稽查。

（四）深化納稅評估

納稅評估是稅收征管的必經程序和風險應對的重要手段，深化稅收征管改革必須在強化納稅評估上有所作為。

1、出臺市局納稅評估管理辦法。要清晰界定評估方法，統 一評估程序，理順工作流程，明確評估時限，規范評估文書，指導全市評估工作。要正本清源，突破評估僅是點對點日常檢查的淺層認識，以“行業建?！睘樽ナ謱崿F評估工作的提檔升級，積極“建模找點”，在建模初期，要突出重點稅源、重點行業，指標不求多、不求全，但求有效實用，在此基礎上進一步拓展，擴大成果。各縣（市、區）局也要結合本地實際，建立符合本地稅源結構的骨干行業納稅評估模型，服務納稅評估工作開展，實現納稅評估從無差別的全面評估轉變為有針對性的專業評估，從無標準的經驗操作轉變為有規范的精細評估，從不連貫的單一應用轉變為有互動的綜合評估。

2、推行團隊評估，納稅評估工作必須由專業化評估團隊實施。市局風險分析監控中心負責組織、協調、指導全市地稅納稅評估工作，建立納稅評估人才庫，并從納稅評估人才庫中抽調人員對全市普遍性存在的重大行業風險、稅（費）種風險以及市局列名大企業實施納稅評估，各縣（市、區）局必須成立專業評估的內設機構或團隊，由其負責本轄區的納稅評估工作。

3、做好與稅務稽查銜接工作。清晰界定納稅評估與稅務稽查之間的業務邊界，避免職責交叉，做到銜接有序。同一內，對列為稽查對象的納稅人不再實施納稅評估。將納稅評估作為稅務稽查的前置環節，對評估中發現納稅人有明顯稅收違法，且需要追究稅收法律責任的，應移送稅務稽查部門。

（五）加強稅務稽查

稅務稽查是稅收征管的最后一道防線，也是實施稅收風險應對的重要手段。要通過強化稽查職能，嚴厲打擊涉稅違法行為，增強稅務稽查威懾力，維護稅法嚴肅性，營造公平正義的 稅收環境。要突出稽查工作重點?；椴块T應當將納稅評估部門移送的涉嫌偷逃騙稅納稅人作為必查對象，開展案件查辦等風險應對工作。及時向納稅評估部門反饋稽查查處結果，并注重發現嚴重稅收違法行為的規律和特點，查找稅收征管薄弱環節，提出管理建議，做到以查促管、查管互動。規范稽查實施程序，統一處理尺度，創新稽查方式方法，優化稽查資源配置。

（六）做實稅源基礎管理

強化戶籍管理，把好稅務登記信息入口關，及時準確掌握納稅人各類動態信息，加強非正常戶、停歇業戶、注銷戶、造冊戶登記管理。做好納稅人戶籍結構分類分析工作，創新戶籍巡查方式，利用第三方信息開展納稅登記戶數比對，查找堵塞戶籍管理漏洞。加強紙質資料管理，規范紙質資料收集、整理、歸檔工作，做好電子征管資料管理系統運用的前期準備工作。嚴格發票管理，加強發票日常檢查工作，加大稅控、網絡發票推廣力度，提高電子發票比例，實現由以票控稅向信息管稅的轉變。規范欠稅管理，實現系統欠稅管理全覆蓋，做好欠稅分類工作，完善延期繳納稅款審批管理。綜合運用稅收彈性分析、稅負分析、稅收關聯分析等方法，深入開展經濟稅（費）源分析、政策效應分析、管理風險分析、預測預警分析和稅（費）源與征管狀況監控分析，準確把握管理規律，深入查找薄弱環節，研究制定加強重點行業和分稅（費）種管理的有效措施。

（七）強化社會綜合治稅

完善地方稅費征收保障工作體系，提請市政府出臺信息交換機制的有關意見，明確部門間信息交換時間、交換方法、交換內容，建立信息交換常態機制；鞏固“先稅后證”、“先稅后 登”、“先稅后費”、“先稅后檢”等源泉控稅機制，提升稅源控管質效。繼續推進國地稅協作，拓寬協作領域，創新協作手段，聯合加強發票管理、實施納稅評估和稅務稽查。加快社會化辦稅，將其作為征管改革的重要內容和前提條件強力推進。充分發揮社會資源優勢，與社會管理創新相結合，構建“政府主導、財政考核、稅務指導、部門參與”的零散稅源管理新模式，明職責，嚴考核，重保障，建機制，強化社會化辦稅的規范運作，將有限的征管資源從繁雜的事務性工作中釋放出來。

（八）健全稅收執法監督機制

健全稅收執法監督機制。堅持決策權、執法權、監督權相分離，明確調查審批、風險分析、風險應對人員的職責，并實行各環節人員和職責相互分離，從制度、體制、機制上強化對稅收執法權的運行制約。采用現代信息技術和手段，對稅收執法權的行使和運用過程進行全程監督制約，做到風險防控設計與流程再造、崗責重置、系統研發同步進行。深入推進內控機制建設，梳理權力事項，排查風險點，強化流程控制和制約。加強對調查審批、風險分析、風險應對等重點環節的督察，完善責任追究制度，堅持有錯必糾、有責必問，確保行政問責制度落到實處。

（九）完善征管質量與績效評價體系。加快轉變征管質量評價方式，在統一、規范分類分級崗責體系的基礎上，對涉稅信息采集與加工、納稅服務、稅務管理、風險分析監控、納稅評估、稅務稽查、強制征收等工作情況，實行計算機過程留痕管理，將各環節征管績效歸集后作出綜合評價，客觀評價地稅機關稅收征管的主觀努力程度。根據征管績效評價中發現的稅 法遵從新動向、風險管理規律和征管薄弱環節，不斷完善管理辦法和措施，優化風險分析指標體系和風險預警、納稅評估模型，形成持續改進的運行機制。探索建立以提高稅法遵從度和納稅人滿意度、降低稅收流失率和征納成本為主要內容的、可量化的征管績效評價體系。

（十）建設信息化支撐體系

堅持業務先導引領信息化建設，實現業務與技術的有機融合。強力推進征管信息標準化建設，制定貫穿信息采集、流轉、查詢、應用、維護等全過程的信息管理規范，建立信息標準體系，統一涉稅信息的數據標準、口徑。加強數據質量管理，保證涉稅信息的準確采集和規范使用。深化涉稅信息分析應用，做好數據、信息、情報、知識的轉化，做好納稅人申報納稅信息、生產經營信息、發票使用信息和稅務管理信息、第三方信息以及其他涉稅信息的收集、整合與比對，有效解決征納雙方信息不對稱問題。綜合分析探索納稅人不同規模、行業、稅種等風險發生規律，逐步建立風險預警指標、行業和稅種評估模型、稅法遵從風險特征庫，增強風險分析識別和應對能力。

四、工作要求

（一）統一認識，凝聚力量。全市地稅系統的廣大干部職工，特別是各級領導班子成員，要高度重視，深刻理解深化稅收征管改革的內涵和意義，切實轉變稅收管理理念，克服畏難情緒，在系統上下形成廣泛的思想共識。要切實加強領導，將深化征管改革作為一把手工程、全局性工作，列入重要議事日程，凝聚各方力量，創造領導高度重視、協調統籌有序、內部齊抓共管、外部支持協作的良好改革環境。

（二）穩步實施，傳承創新。近年來，稅收征管流程再造、稅收信息化建設、稅收管理員制度建設等都不同程度地體現了征管改革的要求，也為現階段推進以風險管理為導向的征管改革積累了經驗、創造了條件。因此，必須繼承發展各項改革有益成果，注重改革的策略、路徑，在繼承中創新。同時，要確保改革形式與內容的統一，要注重改革質的突破，跳出在低層次上簡單重復的怪圈，不能以一種錯誤去修正另一種錯誤，不能“穿新鞋走老路”。

（三）完善機制，強化保障。要建立高素質的專業化管理人才隊伍，加大教育和培訓力度，加強各級人才庫建設，重點培養風險分析、納稅評估、稅務稽查、納稅服務等專業人才完善獎懲機制，獎優罰劣，激發活力，增強地稅人員的敬業精神和工作責任感。加大經費、設備等向征管領域的投入力度，確保征管改革順利實施。

（四）搞好調研，認真總結，適時調整。調研要深入，要調查了解征管實際情況和存在的問題，了解征管的迫切需要和改革方向，調研改革風險點在哪里。論證要充分，要學習借鑒各地先進經驗，探索論證適合本地的改革模式。對改革中出現的問題要考慮周全，及早應對，及時修正，適時調整，不斷優化征管改革模式，促進稅收征管質量和效率的提高。

第五篇：稅收征管改革實施方案

深化稅收征管改革實施方案

為深入貫徹省、市局進一步深化稅收征管改革會議精神，構建現代化稅收征管體系，根據市局對稅收征管改革工作的部署，市區國稅局在認真分析和充分調研的基礎上，結合轄區機構設置、稅源結構、人力資源等實際情況，制定本實施方案。

一、工作目標

通過實施稅收征管改革，努力形成“征納權責明晰、服務職能整合、稅源專業管理、風險集約統籌、崗責流程統一、監督制約有效”的稅收征管格局，進而達到提高征管質效、優化納稅服務、規范稅收執法、降低執法風險、促進納稅遵從的目的。

二、改革內容

通過優化結構、轉變職能，將業務科室、辦稅服務廳、稅源管理分局等部門職責進行整合，實現辦稅服務廳全職能化、業務科室職能“瘦身”、風險管理中心中樞統籌、分局專職風險應對、各崗位分權制約，打造實體化、扁平化、集約化、流程化的稅收征管格局。

（一）打造全職能辦稅服務廳

通過將市區局各業務科室承擔的基礎管理事項下移至辦稅服務廳、各稅源管理分局承擔的基礎管理事項前移至辦

稅服務廳的方式，推進辦稅服務廳由辦稅服務前臺向綜合稅收服務機構轉型，實現稅收服務、基礎管理各項職責在辦稅服務廳內集中整合、專業化分工、一體化運作。

在辦稅服務廳內設立調查核實和涉稅審批崗位，賦予其調查核實和審批職能，實現依申請涉稅事項受理、核查、審批的一體化辦理。納稅人依申請辦理的158項涉稅事項，除需要市級以上稅務機關審批的13項涉稅事項外，對其他145項涉稅事項，只要納稅人提供資料齊全、符合辦理條件，均由辦稅服務廳受理并審核后當場審批辦結。同時賦予辦稅服務廳部分基礎稅源管理權限，對未按規定辦理依申請涉稅事項的納稅人履行催報催繳、欠稅追繳、處理處罰等職責。

（二）業務科室職能調整

業務科室職能“瘦身”，將政策法規科的增值稅專用發票管理、防偽稅控系統及稽核管理、進出口稅收管理、流轉稅優惠審核、相關資格認定等業務，稅政科的所得稅稅收優惠審核、所得稅核定等業務，征管科的普通發票管理、欠稅管理、委托代征管理、延期申報、延期繳納稅款管理等職責，計統科的稅收票證管理等職責下移至辦稅服務廳，相關業務人員隨業務至辦稅服務廳，加強辦稅大廳的一體化業務辦理能力。

（三）強化風險管理中心中樞作用

市區局成立獨立的、專業化的稅收風險管理中心，統籌開展風險目標規劃、風險信息采集、風險分析識別、等級排

序、任務篩選、任務推送、復審復核、跟蹤評價和風險管理各環節整體聯動工作的協調等工作。

風險管理中心統籌全局風險管理，形成強有力的管理中樞。充分利用各稅種和專業管理部位的專項風險分析成果，收集各類涉稅信息，采取人機結合的方式，進行綜合風險分析，研究制定風險防控策略，提出風險應對建議（包括上級部署的專項評估任務），統一提交稅收風險聯動管理聯席會議進行等級排序，確定風險應對任務。風險管理中心同時負責督導、反饋、考核風險應對工作，保證協同聯動的有效落實。風險應對實行“一次進戶、各稅統評”，在同一內，除涉及稅收違法案件檢查和特殊事項調查外，對同一納稅人不得重復進戶開展納稅評估、稅務稽查、稅務審計。

（四）稅源管理分局專職風險應對

除振興分局（個體分局）外，其他稅源管理分局不再從事催報催繳、個體定稅等基礎稅源管理事項，將主要負責稅收風險提醒、納稅評估、注銷清算、發票檢查、漏征漏管清查等風險應對事項，以及稅收調查等風險信息采集事項。取消稅管員管戶，稅收管理員“不管企業管風險”，將主要從事稅收風險信息采集及風險應對工作。稅源管理科繼續作為專職評估科，負責市區局重點評估及專項評估。振興分局將負責市區局所有個體工商戶的稅源管理工作，實現市中區范圍內個體工商戶稅收政策執行的公平、一致。

（五）健全完善監督評價機制

1、風險應對環節分權制約。落實選案、檢查（評估）、審理分權制約機制，稽查局除接受上級稽查局統一部署稽查任務、外部協查、舉報檢查外，其它案源由稅收風險管理中心推送；稅源管理科及各稅源管理分局作為專職評估機構，所有案源由稅收風險管理中心分析推送。由稅收風險管理中心牽頭組織相關業務科室人員對稅務稽查、納稅評估結論進行集體審理定案，集體審理至少每半月召集一次，必要時可召開臨時審理會，稽查局、各評估單位負責案件的檢查（評估）、執行。

2、大廳審批業務分權制衡。辦稅服務大廳一體化辦理業務實行業務受理、核查、審批分權制衡，將涉稅業務受理、調查核實、審批崗位分由不同人員擔任，調查核實、審批人員應具備執法資格，按規定流程辦理，實現分權制衡。

3、完善考核評價機制。本方案所涉及業務調整、業務辦理及流轉事項由考核辦全程考核，對未按規定期限及工作質量完成的，通報批評并考核扣分；對征管改革措施到位，完成質量好、征管水平明顯提高的單位，將通報表彰并予以考核加分。

三、時間安排

（一）第一階段準備階段（8月1日—9月15日）：根據市局批復進行人員、崗位、業務、流程設定，申請調整金稅三期崗位、權限設置。

（二）第二階段培訓階段（9月16日—9月30日）：授課人員備課，對所有業務人員分崗位開展人員培訓。

（三）第三階段全面運行階段（10月1日開始）：機構、人員、系統調整到位，按新業務流程全面運行。

（四）第四階段總結完善階段（12月份）：各單位總結征管改革運行情況，對工作中存在的疑點、難點問題進行匯總分析，并形成書面報告上報市區局。市區局組織評估驗收，全面總結評價，提出進一步完善的措施和意見。

四、工作要求

（一）統一思想，加強領導

為把稅收征管改革落到實處，市區局成立深化稅收征管改革工作領導小組，由市區局主要領導任組長，市區局其他局領導任副組長，分管征管工作的局領導負責征管改革常務工作，各科室、分局主要負責人為成員。領導小組下設辦公室，辦公室設在市區局征管科，由征管科長任主任，具體協調指導稅收征管改革落實，為工作的順利實施提供組織保障。

（二）各負其責，密切配合

稅收征管改革工作政策性強，涉及的業務和部門多，相關部門要加強協調配合，對實施過程中的難點問題，及時溝通反饋，持續改進。為避免發生納稅人多頭跑，各崗位間推諉扯皮的現象，在內部改革的同時，加大對外宣傳力度，爭

取納稅人的理解和支持。同時，嚴格落實首問責任制，對外公開辦稅流程，有必要時可制作流程示意圖，放在局機關、辦稅大廳、分局的顯要位置，讓納稅人一目了然，不論辦什么事都能及時找到相應的部門或個人。

（三）深入調查，持續改進

稅收征管改革是一個不斷發展完善的過程。各單位在推進征管改革工作過程中，要本著鞏固、完善、提高、優化的原則，實行跟進管理，深入調查分析和研究工作中反映出的問題，不斷調整充實、改進完善征管體系的內容，總結歸納出豐富有效的實踐經驗，切實提高稅收征管的質效。