第一篇：北京世紀(jì)慈善基金會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法

北京世紀(jì)慈善基金會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法（草案）

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（北京世紀(jì)慈善基金會(huì)第一屆理事會(huì)第三次會(huì)議2010年月日審議通過(guò)）

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)本基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按照合法、安全、有效的原則實(shí)現(xiàn)基金的保值、增值，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》和本基金會(huì)章程，制定本辦法。

第二條 本基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是通過(guò)資金的管理和運(yùn)用，對(duì)基金會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項(xiàng)收入，降低成本費(fèi)用，合理安排和使用各項(xiàng)資金；加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，提高資金使用效益；建立健全財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查；維護(hù)基金會(huì)財(cái)產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)效益；開(kāi)展財(cái)務(wù)分析，參與基金會(huì)財(cái)務(wù)決策，規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露，促進(jìn)基金會(huì)建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。

第三條 本基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)管理體制、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、票據(jù)管理、成本（費(fèi)用）管理、物資管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)決算和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露等。

第四條 本基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)具體制度包括：內(nèi)部控制辦法、預(yù)算管理辦法、財(cái)務(wù)授權(quán)審批辦法、捐贈(zèng)物資管理辦法等，與本辦法共同組成本基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范體系。各項(xiàng)具體制度由理事會(huì)授權(quán)秘書(shū)長(zhǎng)依據(jù)基金會(huì)章程和本辦法制訂并實(shí)施。

第五條 財(cái)務(wù)管理是基金會(huì)管理的重要組成部分，本基金會(huì)根據(jù)章程規(guī)定，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整。

第六條 本基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則。在理事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)歸口秘書(shū)處統(tǒng)一管理。

第二章 財(cái)務(wù)管理體制

第七條 理事會(huì)是本基金會(huì)的決策機(jī)構(gòu)。理事會(huì)定期審議基金會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告，并決定財(cái)務(wù)工作中的重大問(wèn)題；秘書(shū)長(zhǎng)為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)基金會(huì)的財(cái)務(wù)日常管理工作。

第八條 本基金會(huì)配備具有專(zhuān)業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員。會(huì)計(jì)不得兼任出納。

財(cái)務(wù)人員必須按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。

第九條 本基金會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)依法接受社會(huì)公眾和業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督，每年接受財(cái)務(wù)審計(jì)。

第十條 本基金會(huì)理事會(huì)換屆和更換法定代表人及秘書(shū)長(zhǎng)之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。第十一條 本基金會(huì)采用“看穿式”二級(jí)帳戶(hù)體系，即基金會(huì)在基本帳戶(hù)下設(shè)立二級(jí)明細(xì)帳戶(hù)，記載所管理的各項(xiàng)目（基金）的收支明細(xì)和余額，捐贈(zèng)人可以直接了解每筆收支的明細(xì)情況。

第三章 預(yù)算管理

第十二條 本基金會(huì)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計(jì)劃和任務(wù)，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點(diǎn)、收入支出協(xié)調(diào)的原則，堅(jiān)持勤儉辦事的方針，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。

第十三條 各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)根據(jù)年度工作計(jì)劃，編制各項(xiàng)目的“收入”、“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”、“管理費(fèi)用”等預(yù)算初稿，經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)審核后，形成年度財(cái)務(wù)總預(yù)算。財(cái)務(wù)總預(yù)算經(jīng)理事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第十四條 各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)在編制年度預(yù)算時(shí)，收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃合理預(yù)測(cè)制定，業(yè)務(wù)活動(dòng)成本和管理費(fèi)用根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和工作計(jì)劃，本著量入為出、厲行節(jié)約的原則，按基金會(huì)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或工作量測(cè)算編制。

第十五條 各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算。因工作計(jì)劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，由秘書(shū)長(zhǎng)報(bào)理事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

在年內(nèi)季末和年末，秘書(shū)處應(yīng)總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)和理事長(zhǎng)。預(yù)算執(zhí)行情況納入各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的業(yè)績(jī)考核目標(biāo)。

第四章 收入管理

第十六條 本基金會(huì)分類(lèi)核算捐贈(zèng)收入與捐贈(zèng)以外其他收入。

第十七條 本基金會(huì)根據(jù)各項(xiàng)收入性質(zhì)嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入，各項(xiàng)收入均納入年度總預(yù)算統(tǒng)籌計(jì)劃。

第十八條 本基金會(huì)各項(xiàng)收入均歸口由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理和核算，并與捐贈(zèng)人簽訂《捐贈(zèng)合同》（見(jiàn)附1）（下載），嚴(yán)格各類(lèi)票據(jù)的使用和簽發(fā)，嚴(yán)格捐贈(zèng)票據(jù)及其他票據(jù)的使用和簽發(fā)。

第五章 支出管理

第十九條 本基金會(huì)各項(xiàng)支出的安排必須有利于慈善事業(yè)和公益事業(yè)的發(fā)展，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

第二十條 各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)必須按照理事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算和規(guī)定的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行資助支出和費(fèi)用支出，并嚴(yán)格按照《捐贈(zèng)合同》安排資助計(jì)劃；建立健全各項(xiàng)支出管理和審批制度，二千元以上的大額資金在撥付前，應(yīng)填寫(xiě)《撥付資金申請(qǐng)表》（見(jiàn)附3）（下載）。第二十一條 本基金會(huì)工作人員工資福利和行政辦公支出不超過(guò)當(dāng)年總支出的百分之十。

本基金會(huì)的籌資費(fèi)用不得高于所獲得的捐贈(zèng)資產(chǎn)數(shù)額的百分之二十。

第二十二條 本基金會(huì)的費(fèi)用支出按以下權(quán)限進(jìn)行審批：

（一）各類(lèi)項(xiàng)目（計(jì)劃、基金）在年度預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的費(fèi)用支出，由秘書(shū)長(zhǎng)提交理事長(zhǎng)審批；在年度預(yù)算計(jì)劃外的費(fèi)用支出，五萬(wàn)元（含）以下的單筆支出由秘書(shū)長(zhǎng)提交理事長(zhǎng)審批，五萬(wàn)元以上的單筆支出由理事長(zhǎng)提交理事會(huì)審議決定。

（二）基金會(huì)二千元（含）以下的管理費(fèi)用支出，由秘書(shū)長(zhǎng)審批；二千元以上的管理費(fèi)用支出，由秘書(shū)長(zhǎng)報(bào)理事長(zhǎng)審批。

（三）使用、轉(zhuǎn)交受托代理資產(chǎn)和明確了具體使用方式的捐贈(zèng)資產(chǎn)，由秘書(shū)長(zhǎng)提交理事長(zhǎng)審批。

第二十三條 受助人應(yīng)與基金會(huì)簽訂《資助合同》（見(jiàn)附件2）（下載），收到基金會(huì)資助的貨幣或物資后，應(yīng)向基金會(huì)出具收據(jù)。

第六章 票據(jù)管理

第二十四條 本基金會(huì)出納負(fù)責(zé)保管《接受捐贈(zèng)統(tǒng)一收據(jù)》、支票等各類(lèi)票據(jù)，并做好輔助記錄。票據(jù)存根按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定保管，不得隨意銷(xiāo)毀。

第七章 成本（費(fèi)用）管理

第二十五條 成本核算的基本任務(wù)是反映項(xiàng)目管理、執(zhí)行和服務(wù)過(guò)程的各項(xiàng)耗費(fèi)，并結(jié)合預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財(cái)力，降低成本（費(fèi)用），改善項(xiàng)目管理，為慈善事業(yè)和公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎(chǔ)。

第二十六條 成本（費(fèi)用）一般包括業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用和其他費(fèi)用等。本基金會(huì)根據(jù)《民間非營(yíng)利會(huì)計(jì)制度》制定相應(yīng)的成本費(fèi)用核算辦法，建立和健全項(xiàng)目成本（費(fèi)用）核算制度。

第二十七條 有關(guān)成本（費(fèi)用）核算的原始記錄、憑證、帳、費(fèi)用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實(shí)，記載和編制必須及時(shí)，必須如實(shí)反映項(xiàng)目在管理和服務(wù)過(guò)程中的各種耗費(fèi)。

第二十八條 因項(xiàng)目策劃、信息溝通、捐贈(zèng)服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈(zèng)人提供項(xiàng)目或活動(dòng)成本估算，由財(cái)務(wù)人員與相關(guān)項(xiàng)目管理人員負(fù)責(zé)。在提交成本估算前，應(yīng)經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)。項(xiàng)目成本（費(fèi)用）估算，按照成本核算的原則和方法進(jìn)行，必須提供可靠的人力、物資、費(fèi)用支出的估算依據(jù)。

第八章 物資管理

第二十九條 物資是資金的實(shí)物形態(tài)之一。物資管理要貫徹統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則，既要保證慈善事業(yè)和公益事業(yè)發(fā)展的需要，又要防止物資積壓和損失浪費(fèi)，最大限度地發(fā)揮物資的效益。

第三十條 物資管理包括：固定資產(chǎn)管理、低值易耗品管理和捐贈(zèng)物資管理等。

第三十一條 固定資產(chǎn)是用于基金會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，單位價(jià)值在二千元以上、使用年限超過(guò)一年的辦公設(shè)備或其他設(shè)施；單位價(jià)值雖未達(dá)到二千元，但使用年限在一年以上的大批同類(lèi)物資，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理；單位價(jià)值雖已超過(guò)二千元，但易損壞、更換頻繁的，不作為固定資產(chǎn)管理。

（一）固定資產(chǎn)按用途分類(lèi)管理，并建立驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、保管、調(diào)撥、登記、折舊、檢查和維修制度，做到帳帳相符，帳實(shí)相符。

（二）注重發(fā)揮固定資產(chǎn)的效益，購(gòu)（建）固定資產(chǎn)特別是房產(chǎn)等，必須進(jìn)行可行性論證，提出兩種以上方案，擇優(yōu)選用。

（三）加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)報(bào)廢、處理的管理，確屬不能或不宜使用的固定資產(chǎn)，可以作報(bào)廢處理；確屬閑置不需要的固定資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定的程序處理，避免積壓，造成損失浪費(fèi)。第三十二條 低值易耗品是指單位價(jià)值較低、容易損耗、不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種工器具以及辦公用品等。

低值易耗品的購(gòu)買(mǎi)、驗(yàn)收、進(jìn)出庫(kù)、保管等須審批程序規(guī)范，管理控制科學(xué)。在保證工作需要的前提下，降低材料和低值易耗品的庫(kù)存和消耗。

第三十三條 捐贈(zèng)物資是基金會(huì)募集的非貨幣性捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)，包括教學(xué)用品、圖書(shū)、藥品、保健品、醫(yī)療器械、糧食、食品、帳篷、棉被、衣物、玩具等物資。捐贈(zèng)物資管理辦法另行制定。

第九章 財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督

第三十四條 財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督是認(rèn)識(shí)、掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)律，提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)慈善事業(yè)和公益事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。

第三十五條 財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況，資金運(yùn)用情況，成本（費(fèi)用）情況，財(cái)產(chǎn)物資的使用、管理情況等。基金會(huì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。通過(guò)分析，反映業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效果，并將分析結(jié)果及時(shí)提交給秘書(shū)處和理事會(huì)，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的依據(jù)。

第三十六條 基金會(huì)財(cái)務(wù)人員要通過(guò)收支審核、財(cái)務(wù)分析等，對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、物資管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)違反國(guó)家財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，要及時(shí)予以制止、糾正；性質(zhì)比較嚴(yán)重的，要向秘書(shū)長(zhǎng)、理事長(zhǎng)報(bào)告。

第十章 財(cái)務(wù)決算

第三十七條 年度財(cái)務(wù)決算是年度會(huì)計(jì)期間慈善項(xiàng)目和公益項(xiàng)目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運(yùn)營(yíng)狀況的重要手段。

第三十八條 本基金會(huì)在嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)帳簿為基本依據(jù)，認(rèn)真組織財(cái)務(wù)決算編制和報(bào)表工作，做到帳表一致、帳帳一致、帳證一致、帳實(shí)一致。第三十九條 本基金會(huì)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)。

第四十條 本基金會(huì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外披露須經(jīng)理事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

第十一章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露

第四十一條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息是捐贈(zèng)人、管理人和理事會(huì)等基金會(huì)利益相關(guān)方了解基金會(huì)資源狀況、負(fù)債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來(lái)源。財(cái)務(wù)信息披露是建立社會(huì)公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

第四十二條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)構(gòu)成。按照《會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，本基金會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現(xiàn)金流量表，同時(shí)包括會(huì)計(jì)報(bào)表附注，說(shuō)明基金會(huì)采用的主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要項(xiàng)目的具體說(shuō)明和未在會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要信息的說(shuō)明等。

第四十三條 本基金會(huì)建立定期財(cái)務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時(shí)、公允的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息；按照基金會(huì)章程的規(guī)定定期在基金會(huì)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

第四十四條 以單一項(xiàng)目或捐贈(zèng)人為報(bào)告主體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)按《會(huì)計(jì)制度》核算并編制，報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)審閱批準(zhǔn)后，方可對(duì)外提供或披露。重大財(cái)務(wù)信息的披露必須納入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，由秘書(shū)長(zhǎng)提交理事長(zhǎng)批準(zhǔn)后對(duì)外披露。

第十二章 會(huì)計(jì)檔案管理

第四十五條 會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映基金會(huì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其他會(huì)計(jì)資料。

第四十六條 本基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行，實(shí)行專(zhuān)人管理。會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)整理歸檔。

第四十七條 本基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。

第四十八條 銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案須按規(guī)定程序?qū)徟?duì)到期未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其他未了事項(xiàng)的原始憑證不得銷(xiāo)毀，單獨(dú)抽出另行立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。

第十三章 附 則

第四十九條 本辦法未涉及由投資形成的資產(chǎn)及其他資產(chǎn)，此類(lèi)資產(chǎn)的管理辦法另行制定。

第五十條 本辦法自理事會(huì)會(huì)議通過(guò)之日起施行，由秘書(shū)長(zhǎng)監(jiān)督實(shí)施。

第五十一條 本辦法的修訂由秘書(shū)長(zhǎng)提出修改意見(jiàn)，報(bào)理事會(huì)審議通過(guò)后施行。

第二篇：XXX慈善基金會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法

XXXX慈善基金會(huì) 財(cái)務(wù)管理辦法

為加強(qiáng)XXXX慈善基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理，保障善款的籌集、安全和效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)接受社會(huì)捐贈(zèng)資助管理暫行辦法》等國(guó)家法律、法規(guī)和《XXXX慈善基金會(huì)章程》，制訂本財(cái)務(wù)管理辦法。

一、財(cái)務(wù)管理體制

第一條 XXXX慈善基金會(huì)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是本會(huì)理事會(huì)。理事會(huì)負(fù)責(zé)管理基金會(huì)財(cái)務(wù)工作，并決定財(cái)務(wù)工作中的重大問(wèn)題。在理事會(huì)休會(huì)期間，由理事會(huì)會(huì)長(zhǎng)授權(quán)基金會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)負(fù)責(zé)日常工作。

第二條 基金會(huì)配備具有專(zhuān)業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)不得兼任出納。會(huì)計(jì)人員必須按會(huì)計(jì)法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

第三條 本基金會(huì)的資產(chǎn)管理必須執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)管理制度，接受管理委員會(huì)和衛(wèi)生行政部門(mén)的監(jiān)督。每年固定從符合資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師定期對(duì)基金的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并于每個(gè)財(cái)政向理事會(huì)提供審計(jì)報(bào)告。

二、收入管理

第四條 基金會(huì)收入由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理核算。

第五條 基金會(huì)的資金必須嚴(yán)格按照本基金會(huì)章程中業(yè)務(wù)范圍的規(guī)定 進(jìn)行使用，不得挪作他用，并嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)制度。

第六條 基金會(huì)基金的募集和使用要經(jīng)過(guò)理事會(huì)審批。每年定期公布收支賬目。

第七條 捐助資金進(jìn)入賬戶(hù)后，單獨(dú)設(shè)立“專(zhuān)項(xiàng)基金—XX慈善基金”科目進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理，并嚴(yán)格按照捐贈(zèng)單位（捐款人）與本基金簽署的捐贈(zèng)協(xié)議執(zhí)行。按照協(xié)議要求，定期向捐贈(zèng)單位（捐款人）報(bào)告該基金的使用情況。

第八條 基金會(huì)接受社會(huì)捐贈(zèng)資助，必須向捐贈(zèng)資助人出具加蓋“XX慈善基金會(huì)”公章和財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的合法票據(jù)或證明。

三、支出管理

第九條 每年年初由基金委員會(huì)編制本收支計(jì)劃并向基金理事會(huì)報(bào)告，經(jīng)理事會(huì)討論通過(guò)后交財(cái)務(wù)部門(mén)備案執(zhí)行，作為本資金收支依據(jù)。未列入開(kāi)支計(jì)劃的臨時(shí)性開(kāi)支應(yīng)由秘書(shū)長(zhǎng)寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告并經(jīng)理事會(huì)會(huì)長(zhǎng)審批后方可執(zhí)行。

第十條 定向捐款的資助項(xiàng)目由基金管理委員會(huì)按照捐贈(zèng)單位（捐款人）與本基金簽署的捐贈(zèng)協(xié)議執(zhí)行，捐贈(zèng)協(xié)議在雙方負(fù)責(zé)人簽字后生效。基金在捐贈(zèng)資金到位后按協(xié)議中列明的使用范圍、金額執(zhí)行。非定向捐款的資助項(xiàng)目按基金章程規(guī)定執(zhí)行。

第十一條 按照《醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)接受社會(huì)捐贈(zèng)資助管理暫行辦法》第十八條的規(guī)定，捐贈(zèng)資助資金不得用于發(fā)放職工獎(jiǎng)金和津貼其它個(gè)人支出，不得提取管理費(fèi)。第十二條 凡使用本基金會(huì)的資金，所有支出憑單需經(jīng)會(huì)長(zhǎng)審批和法人代表審批才能支付并進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。支出程序：由財(cái)務(wù)部將《XXXX慈善基金會(huì)資助申請(qǐng)表》、合法憑證及相關(guān)交秘書(shū)長(zhǎng)審批后送會(huì)長(zhǎng)審批簽字，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理手續(xù)。

四、物資管理

第十三條 基金會(huì)接受的社會(huì)捐贈(zèng)資助物資，設(shè)備等實(shí)物資產(chǎn)，必須如實(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，登記相關(guān)賬目。領(lǐng)用時(shí)必須履行審批程序，并及時(shí)辦理出庫(kù)手續(xù)。達(dá)到固定資產(chǎn)核算起點(diǎn)的，要按照固定資產(chǎn)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行

管理。接受境外捐贈(zèng)資助，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理入境手續(xù)；實(shí) 行許可管理的物品，由按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理許可申領(lǐng)手續(xù)。不得接受不符合國(guó)家有關(guān)質(zhì)量、環(huán)保等標(biāo)準(zhǔn)與要求的境外捐贈(zèng)資助。

五、附則

第十四條 本辦法經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

XXXX慈善基金會(huì) 2016年11月1日

附件：向捐贈(zèng)資助人出具加蓋“XXXX慈善基金會(huì)”公章和財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的合法票據(jù)樣本

第三篇：慈善基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

慈善基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

根據(jù)國(guó)務(wù)院1988年9月27日第28日令《基金會(huì)管理辦法》、滬財(cái)行(1994)第81號(hào)、滬民社(1994)第16號(hào)文件《關(guān)于上海市社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)制度和上海市社會(huì)團(tuán)體會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本會(huì)的實(shí)際情況，特制訂財(cái)務(wù)管理制度如下：

一、財(cái)務(wù)管理的一般原則

１、本會(huì)實(shí)行自收自支行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。

２、慈善基金會(huì)各辦事處所募集的基金實(shí)行市基金會(huì)基金部統(tǒng)一管理，單獨(dú)設(shè)帳，分類(lèi)核算的辦法進(jìn)行管理，各辦事處每季度在次月10日前向市慈善基金會(huì)基金部上報(bào)會(huì)計(jì)決算情況報(bào)表，年末上報(bào)下預(yù)算。

３、基金會(huì)設(shè)置現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、總分類(lèi)帳和明細(xì)分類(lèi)帳幾種主要帳冊(cè)以及各種必要輔助性帳簿(包括捐贈(zèng)實(shí)物帳)，慈善基金會(huì)各辦事處應(yīng)設(shè)置上述相應(yīng)各類(lèi)帳冊(cè)。

４、各種帳簿必須根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證、記帳憑證或匯總表等登記入帳，做到登記及時(shí)，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚，各種帳簿中的記錄，如需更正，必須嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則進(jìn)行。

５、基金會(huì)秘書(shū)處每半年將捐贈(zèng)款(物)情況向會(huì)長(zhǎng)及常務(wù)理事會(huì)報(bào)告。帳目由會(huì)計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)審核并不定期向社會(huì)公布，接受社會(huì)的監(jiān)督。

６、基金部設(shè)置會(huì)計(jì)科目26個(gè)，其中：資金來(lái)源類(lèi)科目12個(gè)，資金運(yùn)用類(lèi)科目7個(gè)，資金結(jié)存類(lèi)科目7個(gè)，統(tǒng)一使用不得隨意變動(dòng)。

７、根據(jù)設(shè)置科目歸集，每季編制資金活動(dòng)情況表，支出明細(xì)表，年終編制歷年收支總表，上報(bào)有關(guān)單位。

８、財(cái)務(wù)各類(lèi)原始憑證按日裝訂成冊(cè)，保管年限按會(huì)計(jì)檔案管理辦法文件的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

二、人員編制和工資福利

１、本會(huì)在編人員的配備，根據(jù)實(shí)際工作需要，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后，統(tǒng)一制定標(biāo)準(zhǔn)，建立獨(dú)立工資基金手冊(cè)。

２、本會(huì)在編人員的獎(jiǎng)金、福利待遇及勞動(dòng)保護(hù)用品發(fā)放，按照自收自支事業(yè)單位有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，聘用人員的工資，由聘用單位決定。

３、因工作需要在法定節(jié)假日和業(yè)余時(shí)間加班，按《勞動(dòng)法》規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給加班工資。

三、收入管理

１、凡收到捐助、義舉所得現(xiàn)金或者支票，必須開(kāi)具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)給捐助、義舉單位或個(gè)人，按基金管理辦法及時(shí)將支票、現(xiàn)金繳銀行入帳。現(xiàn)金一般情況不得過(guò)夜。

２、倉(cāng)庫(kù)必須建立捐贈(zèng)實(shí)物收支帳冊(cè)，有品種，有數(shù)量及金額。

３、倉(cāng)庫(kù)保管員收到捐贈(zèng)實(shí)物后的入帳程序及手續(xù)：

(1)開(kāi)具實(shí)物收據(jù)給捐贈(zèng)單位或個(gè)人；

(2)根據(jù)實(shí)物收據(jù)驗(yàn)收后填寫(xiě)入庫(kù)單并憑入庫(kù)單入帳；另一份入庫(kù)單交基金部財(cái)務(wù)。

４、捐贈(zèng)實(shí)物出庫(kù)，必須填制出庫(kù)單，由收具單位蓋章后銷(xiāo)帳；另一份出庫(kù)單繳基金部財(cái)務(wù)。

５、倉(cāng)庫(kù)必須每半年盤(pán)存一次，核對(duì)帳物是否相符，如發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧，必須查明原因，列出清單，經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可調(diào)整帳面。

四、支出管理

１、本會(huì)的日常開(kāi)支第一年無(wú)利息收入，由各資助單位提供資金開(kāi)設(shè)開(kāi)辦費(fèi)科目列支，第二年開(kāi)始按利息收入設(shè)會(huì)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出科目列支。

２、根據(jù)本會(huì)有關(guān)規(guī)定，凡使用母金應(yīng)由會(huì)長(zhǎng)或委托人簽具意見(jiàn)后方可使用。日常會(huì)務(wù)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支在500元以上由秘書(shū)長(zhǎng)審批；500元以下由常務(wù)副秘書(shū)長(zhǎng)或委托人審批。日常辦公經(jīng)費(fèi)在預(yù)算之內(nèi)可由辦公室掌握作用。各辦事處項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和日常工作經(jīng)費(fèi)開(kāi)支在預(yù)算核定額度內(nèi)由各辦事處主任審批。３、日常零星開(kāi)支具體報(bào)銷(xiāo)規(guī)定：

(1)凡購(gòu)置各種辦公用品及低值易耗品向本會(huì)行政部門(mén)申請(qǐng)，由行政部門(mén)根據(jù)需要進(jìn)行采購(gòu)，并建立低值易耗品及辦公用品實(shí)物帳，各部門(mén)領(lǐng)用時(shí)必須簽字。

(2)工作人員因工作需要到外地出差，必須經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)簽字，方可報(bào)銷(xiāo)；報(bào)銷(xiāo)規(guī)定按國(guó)家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開(kāi)支的規(guī)定辦理。如有特殊情況由秘書(shū)長(zhǎng)簽字給予一定補(bǔ)貼。

(3)市內(nèi)出差午餐補(bǔ)貼按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支。

(4)本會(huì)召開(kāi)各種會(huì)議及組織有關(guān)活動(dòng)需預(yù)先編制預(yù)算，經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)審批，原則上按預(yù)算執(zhí)行。

(5)各辦事處的日常工作經(jīng)費(fèi)開(kāi)支由各辦事處根據(jù)本單位的實(shí)際情況決定。

五、基金母本利息的分配

本會(huì)日常開(kāi)支費(fèi)用，在基金母本利息收入中開(kāi)支。當(dāng)年日常開(kāi)支費(fèi)用的節(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下一年使用，按5:3:2的比例，形成擴(kuò)充基金、福利基金、獎(jiǎng)勵(lì)基金三項(xiàng)基金。

六、票據(jù)管理

１、支票管理

(1)基金部出納向各開(kāi)戶(hù)銀行購(gòu)置轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票必需妥善保管，并作好輔助記錄，將購(gòu)置支票的號(hào)碼登記在輔助帳本上，以便備查。

(2)現(xiàn)金支票只限于基金部出納領(lǐng)用備用金及發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、勞務(wù)酬金、助困資金等使用，其他部門(mén)一律不得領(lǐng)用現(xiàn)金支票。

(3)各部門(mén)需領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票，必需事前填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，寫(xiě)明用途及單位，經(jīng)批準(zhǔn)后向基金部出納領(lǐng)用，一般限于３天內(nèi)將支票存根聯(lián)向基金部出納注銷(xiāo)。(4)如發(fā)現(xiàn)支票退票需作廢，必須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進(jìn)行調(diào)換。

２、收據(jù)管理

(1)基金部出納購(gòu)置統(tǒng)一收據(jù)，必須作好連號(hào)登記。收據(jù)存根按會(huì)計(jì)檔案規(guī)定保管，不得隨意銷(xiāo)毀。

(2)各辦事處及有關(guān)部門(mén)領(lǐng)用收據(jù)第一次憑證明向基金部出納辦理手續(xù)，以后憑存根調(diào)換。

七、財(cái)產(chǎn)管理

本會(huì)的財(cái)產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、低值易耗品兩大類(lèi)。

１、固定資產(chǎn)：?jiǎn)蝺r(jià)在2000元以上(含2000元)使用期限在1年以上列為固定資產(chǎn)。

２、低值易耗品：指達(dá)不到固定資產(chǎn)條件使用期限較短，更換比較頻繁物品。

上述兩類(lèi)財(cái)產(chǎn)分別由辦公室和各辦事處建立財(cái)產(chǎn)帳冊(cè)，基金部建立總帳定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)帳實(shí)是否相符，盤(pán)盈、盤(pán)虧必須查明原因，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后作出相應(yīng)處理。

八、本制度經(jīng)基金會(huì)常務(wù)理事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，修改時(shí)同。

第四篇：慈善基金會(huì).doc

當(dāng)代中國(guó)基金會(huì)發(fā)展問(wèn)題研究

來(lái)源：中國(guó)論文下載中心[ 09-06-02 14:35:00 ]作者：丁波編輯：studa20摘要：本文詳細(xì)描述當(dāng)代中國(guó)基金會(huì)發(fā)展中存在的問(wèn)題，并指出其未來(lái)發(fā)展的方向。關(guān)鍵詞：基金會(huì)；非政府組織

一、基金會(huì)的歷史和概念

(一)基金會(huì)的發(fā)展歷史。基金會(huì)的發(fā)展歷史最早可追溯到1601年英國(guó)頒布的世界上第一個(gè)有關(guān)民間公益組織的法律——《慈善法》。該法律劃定了公益慈善組織的范疇，強(qiáng)調(diào)這類(lèi)組織所具有的公益性、慈善性和民間性等原則，隨之成立的英國(guó)慈善委員會(huì)對(duì)英國(guó)的公益慈善組織進(jìn)行管理，它對(duì)于英國(guó)民間公益事業(yè)的發(fā)展起到重要的作用。而現(xiàn)代基金會(huì)制度起源于美國(guó)，現(xiàn)代基金會(huì)理論的創(chuàng)始人安德魯·卡內(nèi)基在1889年發(fā)表的《財(cái)富的準(zhǔn)則》中提出，應(yīng)突破只重慈善事業(yè)和財(cái)產(chǎn)積累的傳統(tǒng)基金會(huì)觀念，應(yīng)大力資助有一定風(fēng)險(xiǎn)但從長(zhǎng)遠(yuǎn)看有發(fā)展前途的研究和發(fā)明事業(yè)。1910年美國(guó)著名的鋼鐵大王卡內(nèi)基建立的“卡內(nèi)基國(guó)際和平基金會(huì)”和1913年美國(guó)石油巨頭小約翰·戴維斯·洛克菲勒建立的洛克菲勒基金會(huì)，成為現(xiàn)代基金會(huì)成立的標(biāo)志。

(二)基金會(huì)的定義。《世界基金會(huì)指南》一書(shū)指出：“基金會(huì)是一個(gè)非政府、非營(yíng)利的組織，它有自己的資金，由其受托人或董事會(huì)管理，旨在資助教育、慈善、宗教等社會(huì)公益事業(yè)。”美國(guó)“基金會(huì)中心”的權(quán)威定義：“基金會(huì)是一種實(shí)體，它是一個(gè)非營(yíng)利組織或慈善信托基金，其主要目的是向獨(dú)立的組織、公共機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行科學(xué)、教育、文化、宗教或其他慈善性捐贈(zèng)”。一個(gè)基金會(huì)必須符合以下條件：是合法的非營(yíng)利性民間組織，屬美國(guó)稅法501(c)3類(lèi)免稅單位；設(shè)立目的是為某種教育、慈善等公益事業(yè)服務(wù)，本身不能是政治性組織；必須有固定資產(chǎn)為本金，妥善經(jīng)營(yíng)管理以保值、升值，每年只使用其利息或紅利收益部分開(kāi)展活動(dòng)；為合乎條件的申請(qǐng)人或機(jī)構(gòu)提供資助金(資助型基金會(huì))，或由其附設(shè)機(jī)構(gòu)實(shí)施(業(yè)務(wù)型基金會(huì))；由被委托人或獨(dú)立的董事會(huì)管理，不受政府和捐贈(zèng)人的操縱。

二、當(dāng)代中國(guó)基金會(huì)的發(fā)展歷程

當(dāng)代中國(guó)的基金會(huì)發(fā)展可分為四個(gè)階段：

第一階段：新中國(guó)成立到20世紀(jì)70年代末——中國(guó)基金會(huì)的蟄伏期。在建國(guó)初期，民間的慈善活動(dòng)基本停止，人們的生產(chǎn)和生活都由國(guó)家和集體統(tǒng)一安排，人們?cè)谝环N財(cái)富相對(duì)平均的條件下生活，收入沒(méi)有大的差別。

第二階段：20世紀(jì)80年代——中國(guó)基金會(huì)的恢復(fù)期。黨的十一屆三中全會(huì)以后，隨著社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)行，以及擴(kuò)大對(duì)外開(kāi)放政策的實(shí)施，特別是黨的十四大提出建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，推動(dòng)了我國(guó)現(xiàn)代歷史上第一批公益性基金會(huì)的產(chǎn)生。1981年7月28日，我國(guó)第一個(gè)公益基金會(huì)——中國(guó)兒童少年基金會(huì)成立，1982年宋慶齡基金會(huì)成立，同年設(shè)立了中國(guó)殘疾人福利基金會(huì)，1989年中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)成立。這些基金會(huì)的成立，標(biāo)志著中國(guó)現(xiàn)代基金會(huì)的開(kāi)始。國(guó)務(wù)院1988年發(fā)布的《基金會(huì)管理辦法》和1989年頒布的《社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》的出臺(tái)，標(biāo)志著中國(guó)的基金會(huì)正式納入政府管理的范圍。

第三階段：20世紀(jì)90年代——中國(guó)基金會(huì)的改革探索期。進(jìn)入20世紀(jì)90年代后，中國(guó)社會(huì)結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化。1993年中共十四屆三中全會(huì)提出，要建立多層次的社會(huì)保障體系，包括社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)福利、優(yōu)撫安置和社會(huì)互助，把原來(lái)由企業(yè)和政府承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任轉(zhuǎn)移到社會(huì)，使越來(lái)越多的非營(yíng)利性組織應(yīng)運(yùn)而生。1993年中華環(huán)保基金會(huì)、1994年中國(guó)第一家綜合性的慈善組織中華慈善總會(huì)相繼成立。1998年，國(guó)家民政部設(shè)立民

間組織管理局。同年11月，國(guó)務(wù)院修訂并發(fā)布新的《社團(tuán)登記管理?xiàng)l例》和《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》。這標(biāo)志著中國(guó)的基金會(huì)管理開(kāi)始完善。

第四階段：20世紀(jì)初至今——中國(guó)基金會(huì)的轉(zhuǎn)型發(fā)展期。2l世紀(jì)初，中國(guó)基金會(huì)歷史上發(fā)生了三件大事：一是2001年中國(guó)加入WTO，WTO給中國(guó)包括基金會(huì)在內(nèi)的非營(yíng)利組織的發(fā)展帶來(lái)機(jī)遇；二是2004年《基金會(huì)管理?xiàng)l例》的出臺(tái)，規(guī)定了私募基金，這標(biāo)志著中國(guó)基金會(huì)及其管理制度開(kāi)始轉(zhuǎn)型；三是2007年《物權(quán)法》的出臺(tái)，將《憲法》規(guī)定的保護(hù)非公有財(cái)產(chǎn)的規(guī)定落實(shí)到法律層面，加大了對(duì)基金會(huì)財(cái)產(chǎn)的保護(hù)。

三、當(dāng)代中國(guó)基金會(huì)發(fā)展的兩大問(wèn)題

(一)基金會(huì)的合理性問(wèn)題。當(dāng)前，中國(guó)社會(huì)正處于轉(zhuǎn)型期，如果社會(huì)政策方面不能進(jìn)行改革與創(chuàng)新，就不可能使經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的發(fā)展取得突破并獲得重大成就。事實(shí)證明，單純依靠政府力量，已不能解決眾多復(fù)雜的社會(huì)問(wèn)題，因而只能實(shí)行“社會(huì)事業(yè)社會(huì)辦”的社會(huì)化政策和方法。自20世紀(jì)80年代以來(lái)，隨著中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立，設(shè)立了眾多基金會(huì)，其性質(zhì)包括社會(huì)福利、慈善救助、助學(xué)培訓(xùn)、醫(yī)療保健、科學(xué)研究、文化藝術(shù)、生態(tài)環(huán)境、國(guó)際合作等，涉及各類(lèi)公益事業(yè)，它們不但促進(jìn)了社會(huì)發(fā)展，還解決了一些社會(huì)問(wèn)題，并已經(jīng)成為與政府部門(mén)和企業(yè)并存的第三部門(mén)，對(duì)社會(huì)財(cái)富的第三次分配起關(guān)鍵作用。一個(gè)文明健全的社會(huì)不僅需要有健全的政府體系，還要有健全的市場(chǎng)體系和健全的公共非營(yíng)利體系。馬克斯·韋伯在其名著《新教倫理和資本主義精神》中說(shuō)道：當(dāng)追求財(cái)富與道德自律同步發(fā)展時(shí)，才能達(dá)到現(xiàn)代企業(yè)家的最高境界。資本理性和道德理性的結(jié)合，會(huì)給社會(huì)創(chuàng)造健康的財(cái)富。今日中國(guó)尤其如此。因此，“慈善文化已經(jīng)成為社會(huì)第三次分配的靈魂”，而作為第三部門(mén)姿態(tài)出現(xiàn)的民間慈善基金會(huì)組織，已日益成為“和諧社會(huì)第三次財(cái)富分配的調(diào)節(jié)器”。資料顯示，在過(guò)去的10年中，中國(guó)內(nèi)地已建立100余家社會(huì)公益機(jī)構(gòu)，獲得的民間捐助約為100億元人民幣。其中，中國(guó)最大的慈善組織——中華慈善總會(huì)自1994年成立以來(lái)，共收得善款善物合計(jì)人民幣50多億元。2004年出臺(tái)的《基金會(huì)管理?xiàng)l例》第二條已明確了基金會(huì)的公益性質(zhì)，即要求我國(guó)所有基金會(huì)都必須以從事公益事業(yè)為目的，這也是我國(guó)基金會(huì)存在的合理性的基石。轉(zhuǎn)貼于 中國(guó)論

(二)基金會(huì)的有效性問(wèn)題。為使基金會(huì)真正發(fā)揮作用，要解決其有效性問(wèn)題，即如何才能有效提供公益服務(wù)，以達(dá)到其公益目的，要求基金會(huì)要有良好的資金募集系統(tǒng)及完善的服務(wù)提供系統(tǒng)。

資金募集系統(tǒng)。根據(jù)基金的來(lái)源不同，基金會(huì)的資金可分為兩大類(lèi)。一是創(chuàng)始基金。所謂創(chuàng)始基金指基金會(huì)在創(chuàng)立期間由捐贈(zèng)者捐贈(zèng)的專(zhuān)項(xiàng)募集基金，“捐贈(zèng)者可以規(guī)定贈(zèng)品應(yīng)永久地投資，其產(chǎn)生的收益用于資助某一特定項(xiàng)目。”這一部分基金作為基金會(huì)存在的永久基金，只動(dòng)息不動(dòng)本，僅用利息支付基金會(huì)運(yùn)作的行政開(kāi)支和項(xiàng)目活動(dòng)等費(fèi)用。這是借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)而設(shè)立的，目的是保證其他社會(huì)善款百分之百的用于慈善項(xiàng)目。二是募集基金。從資金募集渠道來(lái)看，主要分為三種方式：其一，政府籌款。一般官辦的基金會(huì)都會(huì)由政府財(cái)政專(zhuān)門(mén)撥款，如，國(guó)家自然科學(xué)基金會(huì)；而其他非官辦的公益機(jī)構(gòu)還可能通過(guò)政府專(zhuān)項(xiàng)資助來(lái)進(jìn)行項(xiàng)目運(yùn)作。其二，公眾籌款。包括企業(yè)籌款和個(gè)人籌款兩部分。依據(jù)《基金會(huì)管理?xiàng)l例》第二十九條規(guī)定，基金會(huì)“不得從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)”。因此，對(duì)于民辦基金會(huì)來(lái)說(shuō)，這兩種方式已成為基金會(huì)賴(lài)以存在發(fā)展的重要基礎(chǔ)。幾年來(lái)，隨著公眾慈善意識(shí)的增強(qiáng)，很多社會(huì)組織和企業(yè)都進(jìn)行慈善捐款，每年《福布斯》都會(huì)發(fā)布中國(guó)慈善榜，以表彰那些對(duì)于慈善事業(yè)做出杰出貢獻(xiàn)的人士。其三，投資增值。按現(xiàn)有法規(guī)，國(guó)家并不禁止公益機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資。《基金會(huì)管理辦法》第七條規(guī)定，“基金會(huì)可以將資金存入金融機(jī)構(gòu)收取利息，也可以購(gòu)買(mǎi)債券、股票，但購(gòu)買(mǎi)某個(gè)企業(yè)的股票不得超過(guò)該企業(yè)股票總額的20％。”《公益事業(yè)捐贈(zèng)法》第二

十七條第二款規(guī)定：“公益性社會(huì)團(tuán)體應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，按照合法、安全、有效的原則，積極實(shí)現(xiàn)捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的保值增值。”《基金會(huì)管理?xiàng)l例》第二十八條也規(guī)定，“基金會(huì)應(yīng)當(dāng)按照合法、安全、有效的原則實(shí)現(xiàn)基金的保值、增值”。國(guó)外一些基金會(huì)在資金保值、增值方面已有不少成功的經(jīng)驗(yàn)。

服務(wù)提供系統(tǒng)。即解決基金會(huì)的基金使用問(wèn)題。包括：其一，基金使用的要求。《基金會(huì)管理?xiàng)l例》第二十五條規(guī)定，基金會(huì)使用財(cái)產(chǎn)“應(yīng)當(dāng)符合章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍。”可見(jiàn)，基金會(huì)使用受贈(zèng)財(cái)產(chǎn)，必須符合兩個(gè)要求：一是符合公益目的，二是符合本基金會(huì)的宗旨和業(yè)務(wù)范圍。除基金會(huì)本身加強(qiáng)基金使用管理外，對(duì)行政機(jī)關(guān)擅自將基金會(huì)的募集基金作為財(cái)政預(yù)算外資金的行為也被財(cái)政部明文禁止。其二，基金使用的限度。《基金會(huì)管理?xiàng)l例》也對(duì)基金會(huì)公益事業(yè)支出重新作了量化規(guī)定，并對(duì)公募基金會(huì)和非公募基金會(huì)作了區(qū)別：“公募基金會(huì)每年用于從事章程規(guī)定的公益事業(yè)支出，不得低于上一年總收入的70％，非公募基金會(huì)每年用于章程規(guī)定的公益事業(yè)支出，不得低于上一年基金余額的8％。”其三，基金使用的對(duì)象。基金的使用屬于公益事業(yè)支出，包括基金會(huì)從事公益事業(yè)的所有支出，具體內(nèi)容包含公益資助項(xiàng)目的費(fèi)用、執(zhí)行項(xiàng)目的成本及基金會(huì)組織募捐的費(fèi)用，但不包括基金會(huì)專(zhuān)職工作人員的工資、福利、基金會(huì)日常辦公的行政開(kāi)支。其四，基金使用的透明度要求。資金使用的不透明問(wèn)題，是長(zhǎng)期以來(lái)公眾對(duì)基金會(huì)運(yùn)營(yíng)管理最大的質(zhì)疑。近年來(lái)，一些基金會(huì)暴露出的問(wèn)題已嚴(yán)重背離了基金會(huì)的宗旨，某些“基金會(huì)”打著慈善的名義進(jìn)行“圈錢(qián)”，有的基金會(huì)弄虛作假騙取登記，有的擅自挪用捐贈(zèng)收入，有的利用捐款進(jìn)行違規(guī)投資致使資金流失，有的很少或者不開(kāi)展公益活動(dòng)。這些情況已嚴(yán)重影響了社會(huì)公眾對(duì)基金會(huì)的信任。

四、對(duì)中國(guó)基金會(huì)的展望

(一)基金會(huì)的企業(yè)化發(fā)展。根據(jù)國(guó)外基金會(huì)發(fā)展的情況，未來(lái)的基金會(huì)呈現(xiàn)公司化發(fā)展的趨勢(shì)。如，美國(guó)休斯頓聯(lián)合之路慈善總會(huì)已開(kāi)始公司化運(yùn)營(yíng)，整個(gè)基金會(huì)管理包括總裁和分管三大部門(mén)的副總裁，募款部負(fù)責(zé)全市3000多家企業(yè)事業(yè)單位以及個(gè)人募款和組織與募款有關(guān)的活動(dòng)；社區(qū)服務(wù)部負(fù)責(zé)考核70個(gè)會(huì)員服務(wù)機(jī)構(gòu)，評(píng)估服務(wù)項(xiàng)目，確定資金分配額、培訓(xùn)、服務(wù)信息交流管理等；財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)、審計(jì)、具體收款撥款。此外，還有總務(wù)、電腦數(shù)據(jù)庫(kù)管理、人事部等。可以預(yù)見(jiàn)，中國(guó)的基金會(huì)也將邁步走向企業(yè)化發(fā)展的探索之路。

(二)國(guó)際化發(fā)展。隨著我國(guó)基金會(huì)管理的完善，我國(guó)本土基金會(huì)也會(huì)走向國(guó)際，正如眾多國(guó)外基金會(huì)在華發(fā)展一樣，在國(guó)外也開(kāi)展公益活動(dòng)，并在維護(hù)世界和平，保障國(guó)際人權(quán)等眾多方面起到重要的作用。轉(zhuǎn)貼于 中國(guó)論文下載中心 http://

第五篇：北京華樾慈善基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

北京華樾慈善基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

第一章

總則

第一條 為規(guī)范北京華樾慈善基金會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“基金會(huì)”）財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)，按照《北京華樾慈善基金會(huì)章程》的規(guī)定制定本制度。

第二條 基金會(huì)財(cái)務(wù)管理本著分類(lèi)管理、預(yù)算管理、嚴(yán)格控制原則。各項(xiàng)預(yù)算內(nèi)開(kāi)支本著節(jié)約，預(yù)算外開(kāi)支要嚴(yán)格履行審批程序，內(nèi)容要合法，手續(xù)要齊全的原則。

第三條 基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理。在理事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，秘書(shū)長(zhǎng)把控好各部門(mén)財(cái)務(wù)支出和收入工作，做到量入為出。

第四條 基金會(huì)的保值增值要嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)做到零風(fēng)險(xiǎn)。

第二章

財(cái)務(wù)管理體制

第五條 基金會(huì)的財(cái)務(wù)工作嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和基金會(huì)的相關(guān)規(guī)章執(zhí)行。基金會(huì)的財(cái)務(wù)工作接受社會(huì)公眾和國(guó)家有關(guān)管理部門(mén)的監(jiān)督和審計(jì)。

第六條 基金會(huì)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是理事會(huì)。財(cái)務(wù)部的制度制定、更新，重要財(cái)務(wù)收支應(yīng)以財(cái)務(wù)報(bào)告形式向基金會(huì)理事會(huì)遞交，理事會(huì)審議通過(guò)后方可執(zhí)行。

第七條 基金會(huì)監(jiān)事會(huì)或責(zé)成相關(guān)審計(jì)機(jī)構(gòu)定期審計(jì)基金會(huì)資產(chǎn)財(cái)務(wù)工作。審計(jì)結(jié)果要向基金會(huì)理事會(huì)報(bào)告。財(cái)務(wù)部日常管理工作由秘書(shū)處負(fù)責(zé)。

長(zhǎng)之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)財(cái)務(wù)審計(jì)。

第八條 基金會(huì)理事會(huì)換屆和更換法定代表人及秘書(shū)

第三章

財(cái)務(wù)工作管理

第九條 財(cái)務(wù)部配有會(huì)計(jì)1人，出納1人。基金會(huì)的會(huì)計(jì)要具有財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)中級(jí)以上技術(shù)職稱(chēng)。會(huì)計(jì)不得兼任出納。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須審計(jì)無(wú)誤后辦理交接手續(xù)。

第十條 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)必須按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》要求行使權(quán)利，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督。

第十一條 建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，明確職責(zé)劃分。

（一）基金會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，按機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)選配誠(chéng)實(shí)守信、品行端正的財(cái)務(wù)人員。組織擬定基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度。接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督；

（二）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和有關(guān)財(cái)務(wù)政策。認(rèn)真審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，協(xié)調(diào)各種財(cái)務(wù)關(guān)系以及各相關(guān)部門(mén)與財(cái)務(wù)部的關(guān)系。組織制定財(cái)務(wù)預(yù)算，編制財(cái)務(wù)決算并負(fù)責(zé)組織實(shí)施。定期檢查財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究執(zhí)行中存在的問(wèn)題，提出解決方案并監(jiān)督落實(shí)。負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)決算等；

（三）財(cái)務(wù)人員：具體履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析考核和決算工作。建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。

第四章

預(yù)算管理

第十二條 根據(jù)基金會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，依據(jù)基金會(huì)工作計(jì)劃，財(cái)務(wù)部本著統(tǒng)籌規(guī)劃、保障重點(diǎn)、收支協(xié)調(diào)、勤儉辦事的原則，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。

第十三條 預(yù)算草案由財(cái)務(wù)部會(huì)同各業(yè)務(wù)部門(mén)，依據(jù)基金會(huì)工作計(jì)劃進(jìn)行編制。預(yù)算內(nèi)容包括各項(xiàng)收入、業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用等。預(yù)算草案經(jīng)秘書(shū)處審核后，形成財(cái)務(wù)總預(yù)算，報(bào)理事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第十四條 各部門(mén)在編制預(yù)算時(shí)，收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃合理預(yù)測(cè)制定；業(yè)務(wù)活動(dòng)成本和管理費(fèi)用預(yù)算按照量入為出、厲行節(jié)約的原則，根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和工作計(jì)劃測(cè)算編制。

第十五條 各部門(mén)要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，不得超預(yù)算或無(wú)預(yù)算安排支出。除因工作計(jì)劃、工作內(nèi)容或者人員發(fā)生較大變化需調(diào)整預(yù)算外，對(duì)已經(jīng)審批的預(yù)算一般不作調(diào)整。在季度末和年末，財(cái)務(wù)部應(yīng)總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在問(wèn)題，及時(shí)向秘書(shū)處提出改進(jìn)意見(jiàn)。預(yù)算執(zhí)行情況納入各部門(mén)的業(yè)績(jī)考核。基金會(huì)的財(cái)產(chǎn)及其他收入受?chē)?guó)家法律保護(hù)，任何單位及個(gè)人不得侵占、私分和挪用。

第五章

收入管理

第十六條 基金會(huì)接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金、物資，或以拍賣(mài)捐贈(zèng)物品等方式收到的現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)按照進(jìn)入基金會(huì)銀行賬戶(hù)的實(shí)際到賬額計(jì)算；接收的外幣捐贈(zèng)須建外幣賬戶(hù)進(jìn)行明細(xì)核算；接收捐贈(zèng)物資按公允價(jià)格證明開(kāi)具捐贈(zèng)發(fā)票并記入基金會(huì)收入。捐贈(zèng)款物實(shí)行統(tǒng)收、統(tǒng)支，統(tǒng)一管理。

第十七條 基金會(huì)接受的每筆捐贈(zèng)款都必須開(kāi)具捐贈(zèng)收據(jù)，設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按照捐贈(zèng)發(fā)生順序逐日逐筆記載，不得遺漏。

第十八條 基金會(huì)與捐贈(zèng)人訂立了捐贈(zèng)協(xié)議，或捐贈(zèng)者有指定用途的，應(yīng)按照捐贈(zèng)約定和捐贈(zèng)者意愿使用捐贈(zèng)資金和物資，不得擅自改變?cè)ㄓ猛尽４_需改變用途的，應(yīng)當(dāng)事先征得捐助人的允許。

第十九條 分類(lèi)核算捐贈(zèng)收入與捐贈(zèng)以外的其它收入。根據(jù)收入性質(zhì)，嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入。捐贈(zèng)收入應(yīng)根據(jù)國(guó)際慣例、國(guó)務(wù)院《基金會(huì)管理?xiàng)l例》等有關(guān)法規(guī)，按與捐贈(zèng)方簽署的捐贈(zèng)協(xié)議約定的比例提取管理費(fèi)用。

第二十條 嚴(yán)格遵循捐贈(zèng)款公示程序，實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)。基金會(huì)應(yīng)適時(shí)向社會(huì)公布募捐款數(shù)量，公開(kāi)基金會(huì)開(kāi)展公益活動(dòng)和籌得善款的使用情況，接受?chē)?guó)家有關(guān)部門(mén)審計(jì)、媒體監(jiān)督和捐助者的查詢(xún)。

第六章

支出管理

第二十一條 各項(xiàng)支出安排必須符合機(jī)構(gòu)的使命愿景，采取預(yù)算化管理方式提前安排計(jì)劃資金，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

第二十二條 資助項(xiàng)目的支付。

（一）每年從事章程規(guī)定的業(yè)務(wù)活動(dòng)成本支出不得低于上一年末基金會(huì)凈資產(chǎn)余額的8%；

（二）定向捐款的項(xiàng)目按照捐贈(zèng)方與基金會(huì)簽署的捐贈(zèng)協(xié)議執(zhí)行，捐贈(zèng)協(xié)議在雙方負(fù)責(zé)人簽字后生效。凡協(xié)議中已列明使用范圍、金額和支付時(shí)間的，在協(xié)議生效后即執(zhí)行。基金會(huì)委派專(zhuān)人負(fù)責(zé)該項(xiàng)目實(shí)施；

（三）非定向捐款的資助項(xiàng)目需經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)后，由基金會(huì)按照相應(yīng)流程執(zhí)行。非理事會(huì)議討論通過(guò)的項(xiàng)目，經(jīng)理事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批完成后方可執(zhí)行；

（四）定向及非定向捐款均由基金會(huì)派人監(jiān)督以保證嚴(yán)格執(zhí)行捐款使用協(xié)議，如協(xié)議執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)違反捐款使用協(xié)議精神的情況，基金會(huì)負(fù)責(zé)人有權(quán)通知財(cái)務(wù)停止資助項(xiàng)目的支付并報(bào)告捐款單位、捐款人及理事會(huì)裁決。在理事會(huì)閉會(huì)期間報(bào)告副理事長(zhǎng)或理事長(zhǎng)裁決，但須提交下一次理事會(huì)予以認(rèn)可。

第二十三條 籌集捐款費(fèi)用的支付。

（一）捐贈(zèng)設(shè)備物資時(shí)，在設(shè)備物資分配或變賣(mài)過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸差旅費(fèi)、招待費(fèi)、人員勞務(wù)費(fèi)等在設(shè)備物資折價(jià)中支付，如果設(shè)備物資直接分配到援助地或執(zhí)行機(jī)構(gòu)，原則上發(fā)生費(fèi)用由接受捐贈(zèng)單位或捐贈(zèng)方支付；

（二）為籌集捐款及捐贈(zèng)物品的宣傳印刷、差旅、招待、會(huì)議、獎(jiǎng)勵(lì)等業(yè)務(wù)費(fèi)用在活動(dòng)成本中支付。

第二十四條 管理費(fèi)的支付。用；

（一）管理費(fèi)用包括基金會(huì)辦公費(fèi)、工作人員薪酬等費(fèi)

（二）基金會(huì)工作人員工資福利和行政辦公支出比例按北京市民政局規(guī)定執(zhí)行，特殊情況減免提收管理費(fèi)須經(jīng)基金會(huì)理事會(huì)同意。

第二十五條 按照理事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算，執(zhí)行項(xiàng)目、管理費(fèi)和籌資費(fèi)用支出。執(zhí)行項(xiàng)目支出需認(rèn)真履行捐贈(zèng)協(xié)議，并嚴(yán)格執(zhí)行支出審批程序。對(duì)無(wú)預(yù)算、無(wú)審批文件的特殊支出，須按規(guī)定程序報(bào)批后辦理。

第二十六條 經(jīng)辦人員在辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)時(shí)，要主動(dòng)遞交真實(shí)完整的原始憑證，按要求填寫(xiě)支出報(bào)銷(xiāo)單。特殊性支出，無(wú)論金額大小，均由資金使用部門(mén)或經(jīng)手人作出文字說(shuō)明，經(jīng)審批后辦理結(jié)算。

第二十七條 財(cái)務(wù)人員在辦理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)，要認(rèn)真履行職責(zé)，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對(duì)記載不正確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照有關(guān)規(guī)定更正、補(bǔ)充。

第七章

成本管理

第二十八條 成本核算的基本任務(wù)是反映項(xiàng)目管理、執(zhí)行和服務(wù)過(guò)程中的各項(xiàng)耗費(fèi)，合理安排使用人力、物力、財(cái)力，降低成本，是公益事業(yè)發(fā)展的基本要求。

第二十九條 成本一般包括項(xiàng)目資助成本、項(xiàng)目服務(wù)成本、管理費(fèi)用和籌資費(fèi)用。財(cái)務(wù)部根據(jù)《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》制定相應(yīng)的成本費(fèi)用核算辦法，建立健全項(xiàng)目成本核算制度。

第三十條 有關(guān)成本核算的原始記錄、憑證、賬、費(fèi)用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實(shí)，記載和編制必須及時(shí)，必須如實(shí)反映項(xiàng)目在管理和服務(wù)過(guò)程中的各種耗費(fèi)。

第三十一條 因項(xiàng)目策劃、信息溝通、捐贈(zèng)服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈(zèng)人提供項(xiàng)目或活動(dòng)成本估算，由財(cái)務(wù)部與相關(guān)項(xiàng)目管理部負(fù)責(zé)。在提交成本估算前，應(yīng)經(jīng)秘書(shū)處批準(zhǔn)。項(xiàng)目成本估算，按照成本核算的原則和方法進(jìn)行，必須提供可靠的人力、物資、費(fèi)用支出的估算依據(jù)。

第八章

資金運(yùn)作

第三十二條 在確保資金安全的基礎(chǔ)上，基金會(huì)將指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)基金會(huì)資金保值增值工作，確保資金保值增值無(wú)風(fēng)險(xiǎn)。

第三十三條 資金增值部分列支金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)金、業(yè)務(wù)費(fèi)和管理費(fèi)等費(fèi)用后的余額，自動(dòng)增加到基金會(huì)的本金中。

第九章 票據(jù)管理

第三十四條 基金會(huì)出納負(fù)責(zé)保管增值稅發(fā)票、《接受捐贈(zèng)統(tǒng)一收據(jù)》、支票等各類(lèi)票據(jù)，并做好輔助記錄。票據(jù)存根交與會(huì)計(jì)做賬并按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定保管，不得隨意銷(xiāo)毀。

第十章

資產(chǎn)管理 第三十五條 資產(chǎn)是基金會(huì)擁有或控制的、能以貨幣形式計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)。

第三十六條

基金會(huì)貨幣資金由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一開(kāi)設(shè)賬戶(hù)和進(jìn)行錢(qián)賬分管。固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一建賬、核算，由綜合管理部進(jìn)行采購(gòu)、登記和管理，使用部門(mén)驗(yàn)收。實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)部與綜合管理部定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬賬相符，賬物相符，賬表相符。

第三十七條 單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)1000元以上、耐用時(shí)間在一年以上的辦公設(shè)備或其他設(shè)施列入固定資產(chǎn)管理；單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。

第三十八條 財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同綜合管理部加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損、報(bào)廢的管理，確屬不能、不宜使用或閑置的固定資產(chǎn)，可以按規(guī)定的程序作相應(yīng)處理，避免造成損失浪費(fèi)。

第三十九條 不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種工器具以及辦公用品等的制作、購(gòu)買(mǎi)、驗(yàn)收、進(jìn)出庫(kù)、保管等均由綜合管理部負(fù)責(zé)，規(guī)范審批程序，科學(xué)管理控制。在保證工作需要的前提下，降低非固定資產(chǎn)的庫(kù)存和消耗。

第四十條 基金會(huì)接受的捐贈(zèng)物資由綜合管理部負(fù)責(zé)驗(yàn)收，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)登記、入賬和監(jiān)督，并開(kāi)具捐贈(zèng)收據(jù)或證書(shū)；項(xiàng)目管理部會(huì)同綜合管理部負(fù)責(zé)捐贈(zèng)物資的入庫(kù)、調(diào)撥和使用。在調(diào)撥使用時(shí)，應(yīng)充分尊重捐贈(zèng)人的意愿。在捐贈(zèng)物資無(wú)法用于符合其宗旨用途時(shí)，可以依法拍賣(mài)或者變賣(mài)，所得收入用于捐贈(zèng)項(xiàng)目上。

第十一章 財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督

第四十一條 財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督是認(rèn)識(shí)、掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)律，提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。

第四十二條 財(cái)務(wù)分析主要內(nèi)容：預(yù)算執(zhí)行情況，資金運(yùn)用情況，成本（費(fèi)用）情況，財(cái)產(chǎn)物資使用管理情況等。財(cái)務(wù)部應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)指標(biāo)。通過(guò)分析，反映業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效果，并將分析結(jié)果及時(shí)反映給秘書(shū)處和理事會(huì)，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)依據(jù)。

第四十三條 財(cái)務(wù)監(jiān)督主要內(nèi)容：審核、檢查預(yù)算編制、執(zhí)行和財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性；對(duì)各項(xiàng)收入、支出的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查，對(duì)違反國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，要及時(shí)予以制止、糾正；性質(zhì)嚴(yán)重的，要逐級(jí)報(bào)告，并按有關(guān)規(guī)定及時(shí)處理。

第十二章

財(cái)務(wù)決算

第四十四條 財(cái)務(wù)決算是會(huì)計(jì)期間公益項(xiàng)目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握基金會(huì)運(yùn)營(yíng)狀況的重要手段。

第四十五條 財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎(chǔ)上，以?xún)?nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)賬簿為基本依據(jù)，認(rèn)真組織財(cái)務(wù)決算編制和報(bào)表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬物一致。

第四十六條 嚴(yán)格按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并接受財(cái)務(wù)審計(jì)。

第十三章

財(cái)務(wù)信息披露

第四十七條 財(cái)務(wù)信息披露是建立社會(huì)公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

第四十八條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)構(gòu)成。按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現(xiàn)金流量表，同時(shí)包括會(huì)計(jì)報(bào)表附注，說(shuō)明機(jī)構(gòu)采用的主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要項(xiàng)目的具體說(shuō)明和未在會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要信息的說(shuō)明等。

第四十九條 建立定期財(cái)務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時(shí)、公允的財(cái)務(wù)信息。按照基金會(huì)章程規(guī)定，每年在基金會(huì)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

第五十條 以單一項(xiàng)目或捐贈(zèng)人為報(bào)告主體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制，報(bào)秘書(shū)處審核批準(zhǔn)后，方可對(duì)外提供或披露。重大財(cái)務(wù)信息的披露必須納入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，由財(cái)務(wù)部按規(guī)定報(bào)批后方可對(duì)外披露。

第十四章

會(huì)計(jì)檔案管理

第五十一條 會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其它會(huì)計(jì)資料等。

第五十二條 會(huì)計(jì)檔案按照《會(huì)計(jì)檔案管理制度》執(zhí)行，實(shí)行專(zhuān)人管理。會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)整理歸檔。

第五十三條 會(huì)計(jì)檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。

第五十四條 銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案須按規(guī)定程序?qū)徟?duì)到期未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其它未了事項(xiàng)的原始憑證不得銷(xiāo)毀，要另行立卷，保管到結(jié)清時(shí)為止。

第十五章

附則

第五十五條 本制度經(jīng)2017年10月27日理事會(huì)表決通過(guò)，自公布之日起執(zhí)行。第五十六條 本制度由北京華樾慈善基金會(huì)負(fù)責(zé)解釋。