第一篇：教育基金會財務管理辦法

溫州中學教育發展基金會財務管理辦法

第一條

財務管理體制

1.基金會最高權力機構是理事會。理事會定期審議基金會財務工作報告，并決定財務工作中的重大問題。在理事會休會期間，由理事長授權秘書長負責日常工作。

2.本會配備具有專業資格的會計人員。會計不得兼任出納。會計人員必須進行會計核算，實行會計監督。會計人員調動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續。

3.本會的資產管理必須執行國家規定的財務管理制度，接受理事會和財政部門的監督。國家民政部每年指定會計師事務所對基金會帳目進行審計。

4.本會換屆和更換法人之前，必須接受社團登記管理機關和業務主管單位組織的財務審計。

第二條

收入管理

1.按照中國人民銀行的有關規定，教育基金會設立本會專用的人民幣帳戶和外匯帳戶。本會資金的使用將嚴格按照本會業務范圍的規定，不得挪作他用，并嚴格執行會計和審計制度。

2.基金的募集和使用要經過基金會理事會審批。每年定期公布收支帳目。3.資金進入基金會帳戶后，應單立科目、單設帳戶，并嚴格按照捐贈單位（捐款人）與本會（或學校相關部門）簽署的捐贈協議執行。按照協議要求，定期向捐贈單位（捐款人）報告該基金的使用情況。第三條

支出管理

（一）資助項目的支付 1.定向捐款的資助項目由基金會按照捐贈單位（捐款人）與本會（或學校相關部門）簽署的捐贈協議執行，捐贈協議在雙方負責人簽字后生效。凡協議中已資金列明使用范圍、金額和支付時間的，在協議生效后即執行。委派專人負責該項目的具體實施。

2.非定向捐款的資助項目需經理事會批準后，由基金會按照上款辦法執行。在理事會閉會期間由常務理事會審批后基金會可先執行，但須提交下一次理事會予以認可。

3.定向及非定向捐款均由基金會派人監督以保證嚴格執行捐款使用協議，如協議執行過程中出現違反捐款使用協議精神的情況，基金會負責人有權通知財務停止資助項目的支付并報告捐款單位、捐款人及理事會裁決。在理事會閉會期間報告常務理事會或理事長裁決，但須提交下一次理事會予以認可。

（二）籌集捐款費用的支付

1.捐贈設備物資時，在設備物資分配或變賣過程中發生的運輸差旅費、招待費、人員勞務費等在設備物資折價中支付，如果設備物資直接分配到校內單位，原則上發生費用由接受捐贈單位支付。以上費用支付的簽字權同上。

2.為籌集捐款及捐贈物品的宣傳印刷、差旅、招待、會議、獎勵等業務費用在資金增值中支付。

（三）基金管理費的支付

1.基金管理費用包括基金會辦公費、工作人員的經費等。

2.基金管理費用最高限制在基金增值的10％以內列支，特殊情況減免提收管理費須經基金會負責人同意。第四條

資金運作 在確保資金安全的基礎上，基金會委派專業人員在資本市場上進行資金運作，確保資金增值。

資金增值部分列支風險金、業務費和管理費等費用后的余額，自動增加到各留本基金的本金中。

第五條

本會理事及工作人員要嚴格遵守和執行國家有關財務法律法規和本會財務管理制度。

第六條 本財務管理制度須經教育基金會理事會通過后執行。本財務管理制度的解釋權、修改權

第二篇：XXX慈善基金會財務管理辦法

XXXX慈善基金會 財務管理辦法

為加強XXXX慈善基金會的財務管理，保障善款的籌集、安全和效益，根據《中華人民共和國會計法》、《醫療衛生機構接受社會捐贈資助管理暫行辦法》等國家法律、法規和《XXXX慈善基金會章程》，制訂本財務管理辦法。

一、財務管理體制

第一條 XXXX慈善基金會最高權力機構是本會理事會。理事會負責管理基金會財務工作，并決定財務工作中的重大問題。在理事會休會期間，由理事會會長授權基金會秘書長負責日常工作。

第二條 基金會配備具有專業資格的會計人員。會計不得兼任出納。會計人員必須按會計法進行會計核算，實行會計監督。會計人員調動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續。

第三條 本基金會的資產管理必須執行國家規定的財務管理制度，接受管理委員會和衛生行政部門的監督。每年固定從符合資格的會計師事務所聘請會計師定期對基金的財務報表進行審計，并于每個財政向理事會提供審計報告。

二、收入管理

第四條 基金會收入由財務部門統一管理核算。

第五條 基金會的資金必須嚴格按照本基金會章程中業務范圍的規定 進行使用，不得挪作他用，并嚴格執行國家財經制度。

第六條 基金會基金的募集和使用要經過理事會審批。每年定期公布收支賬目。

第七條 捐助資金進入賬戶后，單獨設立“專項基金—XX慈善基金”科目進行專項管理，并嚴格按照捐贈單位（捐款人）與本基金簽署的捐贈協議執行。按照協議要求，定期向捐贈單位（捐款人）報告該基金的使用情況。

第八條 基金會接受社會捐贈資助，必須向捐贈資助人出具加蓋“XX慈善基金會”公章和財務專用章的合法票據或證明。

三、支出管理

第九條 每年年初由基金委員會編制本收支計劃并向基金理事會報告，經理事會討論通過后交財務部門備案執行，作為本資金收支依據。未列入開支計劃的臨時性開支應由秘書長寫出書面報告并經理事會會長審批后方可執行。

第十條 定向捐款的資助項目由基金管理委員會按照捐贈單位（捐款人）與本基金簽署的捐贈協議執行，捐贈協議在雙方負責人簽字后生效?；鹪诰栀涃Y金到位后按協議中列明的使用范圍、金額執行。非定向捐款的資助項目按基金章程規定執行。

第十一條 按照《醫療衛生機構接受社會捐贈資助管理暫行辦法》第十八條的規定，捐贈資助資金不得用于發放職工獎金和津貼其它個人支出，不得提取管理費。第十二條 凡使用本基金會的資金，所有支出憑單需經會長審批和法人代表審批才能支付并進行會計賬務處理。支出程序：由財務部將《XXXX慈善基金會資助申請表》、合法憑證及相關交秘書長審批后送會長審批簽字，到財務部門辦理手續。

四、物資管理

第十三條 基金會接受的社會捐贈資助物資，設備等實物資產，必須如實辦理入庫手續，登記相關賬目。領用時必須履行審批程序，并及時辦理出庫手續。達到固定資產核算起點的，要按照固定資產有關規定進行

管理。接受境外捐贈資助，應當按照國家有關規定辦理入境手續；實 行許可管理的物品，由按照國家有關規定辦理許可申領手續。不得接受不符合國家有關質量、環保等標準與要求的境外捐贈資助。

五、附則

第十四條 本辦法經理事會批準后執行。

XXXX慈善基金會 2016年11月1日

附件：向捐贈資助人出具加蓋“XXXX慈善基金會”公章和財務專用章的合法票據樣本

第三篇：基金會財務管理辦法

中國扶貧基金會財務管理條例

目錄

第一章 總 則...2

第二章 機構設置及職能...2 第三章 全面預算管理...3 第四章 貨幣資金管理...4 第五章 實物資產管理...5 第六章 資產保值增值...5 第七章 收入管理...5 第八章 費用管理...6 第九章 財務核算與分析...7 第十章 內部會計控制與財務監督...8 第十一章 財務信息披露...10 第十二章 附則...10

第一章 總則

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為了建立、健全中國扶貧基金會（簡稱基金會）的財務管理制度，規范財務工作，加強財務管理，提高基金會的資金使用效益和財務管理水平，保證基金會扶貧事業健康發展，為基金會決策提供真實、準確、及時、完整的財務會計資料，根據《基金會管理條例》、《會計法》、《民間非營利組織會計制度》等國家法律、法規，參照《企業內部控制基本規范》，結合本基金會的宗旨、章程，制定本財務管理條例。

? 基金會財務管理的主要任務是：建立健全財務制度，維護機構財產安全；對基金會的經濟活動進行管理、控制和監督，合理編制預算并嚴格執行；如實反映基金會的財務狀況，加強財務核算，開展財務分析，參與機構經濟決策，規范財務信息披露；按照合法、安全、有效的原則實現基金的保值、增值，且資金的的使用符合組織的章程使命及捐贈者的意向。

? 基金會理事會定期審議機構財務工作報告，并決定財務工作中的重大問題，財務日常管理工作由秘書處負責。? 基金會的財務活動依法接受國家有關管理部門和社會公眾的監督，接收國家審計部門、獨立會計事務所對財務報表審計及重大項目的專項審計?；饡硎聲Q屆、法定代表人離任之前，應當進行離任財務審計。

第二章 機構設置及職能

? 基金會的財務管理實行統一領導、歸口管理的原則，在秘書處的領導下，設計劃財務部管理各項財務活動。

? 計劃財務部的職能：

1．組織擬訂基金會財務管理制度，負責在理事會授權范圍內執行基金會財務管理制度，并對其執行情況進行監督。

2．制訂基金會會計核算原則及程序，組織基金會會計核算工作。

3．根據基金會工作計劃編制財務計劃和資金計劃，負責在秘書長辦公會和理事會審批后組織實施。

4．負責基金會財務預決算管理。5．負責基金會投資項目的財務論證。

6．組織開展基金會的基金運作工作，制定基金會資金運作計劃，加強對基金會現金流的管理。

7．組織制訂基金會各項項目與活動的資金與財務管理制度，負責管理和監督執行情況。8．負責所屬機構和項目執行機構的財務管理和檢查、內部審計工作。

9．負責對基金會和所屬機構、項目執行機構的財務指標考核及其財務分析，對基金會重要財務指標的管理與監督。

10．負責研究財務管理的及時化、準確化、信息化，負責基金會的對外財務信息披露。11.負責基金會員工的財務培訓工作。

? 根據章程、業務開展情況配備有專業資格的財務人員，規范財務工作流程及崗位責任，切實做好財務管理工作。

? 計劃財務部建立內部稽核制度，設置稽核人員，負責財務稽核工作。

第三章 全面預算管理

? 基金會執行全員參與的全面預算管理體系：從機構的計劃出發，將機構所有部門、人員和各項活動的收入、支出均納入預算，實現對基金會的業務活動的控制，并作為考核目標嚴格貫徹、落實。? 預算由各部門按工作計劃編制，經部門預算會議討論后交計劃財務部初審、匯總后提交秘書處會議審議通過后交會長會議審議，會長會議審議通過后的報理事會審批后正式執行。

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預算管理由秘書處負責，在秘書長直接領導下，計劃財務部作為預算管理機構，負責預算編制的初審、匯總及預算執行監督、情況分析等工作。

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年中總結時，根據半預算執行情況和全年機構運營形勢預測，進行預算調整。調整預算經部門預算會議討論后交計劃財務部初審、匯總后提交秘書處會議審議通過后交會長會議審議，會長會議審批通過后執行。

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按月、季度、半、進行預算執行情況分析與反饋。年終決算時，對機構和各部門預算執行情況進行總結、反省，并納入績效考核。

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機構預算執行情況需報理事會審議通過。

第四章 貨幣資金管理

? ? 基金會貨幣資金包括庫存現金、銀行存款以及可隨時轉換為貨幣資金的有價證券。計劃財務部應做好資金的管理，保護貨幣資金的安全與完整；合理安排資金流，建立健全資金支付與報銷的授權審批流程。

? 現金管理：

1．庫存現金不得超過規定限額。如遇到特殊情況，超過規定限額應及時向秘書長通報，做好保衛值班工作。

2． 不得坐支現金，收到的現金應及時存入銀行帳戶，嚴格執行現金收支“兩條線”； 3． 基金會應認真做好現金的管理工作，日記帳必須做到日清月結，并保證庫存現金與帳面金額相符。

4.出納應定期（每月、季、年末）、不定期的對現金進行盤點，編制現金盤點表，財務機構負責人（或授權的會計）應對現金盤點進行監盤和不定期的抽盤，確?，F金賬面余額與實際庫存相符。如發現不符，應及時查明原因并作出處理。

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銀行存款管理：

1.基金會開立基本賬戶用于銀行收付業務。如根據業務需要，確需增開一般帳戶或專用帳戶，需由計劃財務部提出申請報秘書長批準后方能開立。

2.基金會應遵照國家相關銀行帳戶管理的規定，不得出租、出借帳戶。

3.基金會應認真執行《銀行支付結算辦法》、《票據法》等，超過結算起點金額1000元的所有對公業務，應通過銀行轉帳進行結算。

4.收到的匯票、支票等銀行收款憑單應及時送存銀行，并進行帳務處理。5.支票、匯票、匯兌等付款，均須登記備查簿，詳細填寫單據編號、收款人名稱、金額、用途、借款日期、報銷日期等，并由經手人簽字。

6.出納定期與銀行核對銀行存款余額，并編制銀行余額調節表，會計需對銀行余額調節表進行審核，對未達帳項應及時處理。

第五章 實物資產管理

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實物資產指我會擁有或控制的、能以貨幣計量的物資財產，包括捐贈物資、固定資產及低值易耗品等。

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實物資產管理原則：及時建帳入帳，專人管理，財務監督、核算；處置方式合法、合規，物資使用符合機構章程，最大限度地發揮物資的使用效益。

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捐贈物資指社會各界捐贈的物資財產以及用接收捐贈的項目資金采購的捐贈物資。規范捐贈物資接收、物資采購、入庫、倉儲、出庫及發放、會計記錄等管理流程，保護捐贈物資的安全與完整。

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固定資產指為行政管理、開展業務活動而持有的，預計使用年限超過1年且單位價值在1000元以上的有形資產。固定資產分類管理、計提折舊，建立采購、驗收、領發、保管、調撥、檢修、盤點、處置等管理流程。

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低值易耗品是指不能作為固定資產的各種辦公設備，如價值低于1000元的電子設備、日常用具等。低值易耗品取得、驗收和日常管理、處置等管理方法參照固定資產的執行。低值易耗品采用一次攤銷法。

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無形資產等其它資產的管理參照實物資產的管理，國家有相關規定的，按國家規定執行。

第六章 資產保值增值

? 基金會的資產保值增值是指通過對基金會可支配資產進行合理規劃和運用，實現基金會資產保值增值的工作。

? 基金運作依照合法、安全、有效和謹慎性的原則，在保證資金的安全及必要的流動性前提下，努力提升資產管理水平，實現資產的保值、增值。

第七章 收入管理

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基金會收入分為捐贈收入、投資收益及其他收入，各項收入應當按是否存在限定嚴格劃分限定性收入和非限定性收入。

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各項收入均歸口由計劃財務部統一管理，按收入來源及渠道建立相應的管理和核算流程，保證收入入帳的及時與完整。?

按工作計劃依法開展募捐活動，籌集開展章程規定的公益活動的資金，所有資金納入預算。

? 接收貨幣性資產捐贈，以實際到帳金額確認捐贈收入；接受非貨幣性資產捐贈，應當以其公允價值計算，并在完成資產的所有權轉移后方能確認收入。捐贈方在向基金會捐贈時，應當提供注明捐贈非貨幣性資產公允價值的證明。

? 嚴格執行財政、稅務有關票據使用的規定，按規定購買、使用和開具捐贈票據及其他票據，妥善保管各類票據。

第八章 費用管理

? 嚴格遵守各項財政、財務制度和財經紀律，建立健全各項支出的審批程序。各項費用支出必須貫徹厲行節約和量入為出的原則，各項資助支出和經費支出的支出范圍、標準應嚴格執行理事會批準的預算。

? 基金會的費用按照其功能分為業務活動成本、管理費用、籌資費用及其它費用。各項費用應在實際發生時按其發生額計入當期費用。所發生的費用要履行規定的財務報銷手續，報銷票據要求俱全且合理合法。

? 業務活動成本指為了實現基金會使命及其業務活動目標，開展業務活動或者提供服務時發生的各項耗費。業務活動成本應按項目及費用性質分類進行核算和列報。

開展公益項目前應制訂項目的資助標準及該項目直接相關的運行成本的支付標準、列支原則、審批程序。

? 管理費用是指為組織和管理其業務活動所發生的各項費用。本著“節約、適度”的原則，按照經審批的本行政經費預算控制各項行政開支。計劃財務部根據行政經費預算對其進行財務管理和監督，定期提供行政經費支出情況。

? 籌資費用指為籌集業務活動所需資金而發生的費用，包括民間非營利組織為了獲得捐贈資產而發生的費用以及應當計入當期費用的借款費用、匯兌損失（減匯兌收益）等。

? 其他費用，是指民間非營利組織發生的、無法歸屬到上述業務活動成本、管理費用或者籌資費用中的費用。

? 嚴格區分行政支出與項目支出等各項費用。某些費用如果屬于多項業務活動或者屬于業務活動、管理活動和籌資活動等共同發生的，應當提供可靠的人力、物資、費用支出的計算依據，將這些費用按照合理的方法在各項活動及費用項中進行分配。

? 基金會工作人員工資福利和行政辦公支出占基金會總支出的比例不得超過《基金會管理條例》規定的10%。

第九章 財務核算與分析

? 基金會執行《民間非營利組織會計制度》，按《會計基礎工作規范》、《會計檔案管理辦法》等規定填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案，加強內部會計監督，提高會計信息質量和管理水平。

? 嚴格按照國家有關財務會計制度規定，進行財產清查、債權債務確認和資產質量核實，以記錄內發生的全部經濟交易事項的會計賬簿為基本依據，認真組織機構財務核算，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實一致。

? 嚴格按規定編制財務報告，財務報告接受獨立會計師事務所的審計。財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書構成。

? 結合項目管理和服務特點，建立科學、合理的財務分析指標。通過分析，反映業務活動和經濟活動的效果，并將分析結果及時反映給秘書處和理事會，為其進行決策提供科學、可靠的依據。

? 財務分析的內容有：預算執行情況分析，資金、資產的運用及效率分析，收入、費用支出分析，財產物資的管理情況分析等。

? 計劃財務部應通過過程監督及事后財務分析等方式，對財務收支、資金運用、財產物資管理等情況進行監督檢查。對違反國家財政、財務制度和財經紀律的行為，要及時予以制止、糾正，性質比較嚴重的，要向領導及有關部門報告，并按有關規定嚴肅處理。

第十章 內部會計控制與財務監督

? 內部控制，是指由理事會、秘書處和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現以下基本目標的一系列控制活動：

(一)基金會戰略；

(二)經營的效率和效果；

(三)財務報告及管理信息的真實、可靠和完整；

(四)資產的安全完整；

(五)遵循國家法律法規和有關監管要求。

? 秘書處負責組織領導本基金會內部控制的日常運行，對本單位內部會計控制制度的建立健全和有效實施負責。內部控制措施通常包括職責分工控制、授權控制、審核批準控制、預算控制、財產保護控制、會計系統控制、內部報告控制、經濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術控制等。? 基金會的職責分工、權限范圍和審批程序應當明確，機構設置和人員配備應當科學合理；明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理各項業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

? 內部會計控制應當建立貨幣資金業務、采購與付款業務、捐贈物資業務、固定資產管理、捐贈收入業務、成本費用業務的崗位責任制，應當注意如下不相容崗位：

1、貨幣資金業務的不相容崗位至少應當包括：(一)貨幣資金支付的審批與執行；

(二)貨幣資金的保管與盤點清查；

(三)貨幣資金的會計記錄與審計監督。

出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

2、采購與付款業務的不相容崗位至少包括：

(一)請購與審批；

(二)詢價與確定供應商；

(三)采購合同的訂立與審核；

(四)采購、驗收與相關會計記錄；

(五)付款的申請、審批與執行。

3、捐贈物資業務的不相容崗位至少包括：

(一)捐贈物資的請購與審批，審批與執行；

(二)捐贈物資的采購（或接收）與驗收、付款；

(三)捐贈物資的保管與相關會計記錄；

(四)捐贈物資發出的申請與審批，申請與會計記錄；

(五)捐贈物資處置的申請與審批，申請與會計記錄。

4、固定資產業務不相容崗位至少包括：

(一)固定資產投資預算的編制與審批，審批與執行；

(二)固定資產采購、驗收與款項支付；

(三)固定資產投保的申請與審批；

(四)固定資產處置的申請與審批，審批與執行；

(五)固定資產取得與處置業務的執行與相關會計記錄。

5、捐贈與收款不相容崗位至少應當包括：

(一)客戶信用調查評估與捐贈合同的審批簽訂；

(二)捐贈的確認、收款與相關會計記錄；(三)捐贈業務經辦與捐贈票據開具、管理；

6、成本費用業務的不相容崗位至少包括：

(一)成本費用定額、預算的編制與審批；(二)成本費用支出與審批；

(三)成本費用支出與相關會計記錄。

? 同一崗位人員應定期作適當調整和更換，避免同一人員長時間負責同一業務。關鍵財會崗位，可以實行強制休假及崗位輪換制度。

? ? 按規定需要由有關負責人簽字或蓋章的經濟業務與事項，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。應當加強與貨幣資金相關的票據管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和處理程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。因填寫、開具失誤或者其他原因導致作廢的法定票據，應當按規定予以保存，不得隨意處置或銷毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據，在履行審核批準手續后進行銷毀，但應當建立銷毀清冊并由授權人員監銷。

應當設立專門的賬薄對票據的轉交進行登記；對收取的重要票據，應留有復印件并妥善保管；不得跳號開具票據，不得開具印章齊全的空白支票。

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銀行預留印鑒和有關印章的管理應當嚴格有效。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。

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發揮會計系統的控制作用，加強內部審計工作，建立內部會計控制定期報告制度。

第十一章 財務信息披露

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財務信息是捐贈人、理事會、管理者和社會公眾等機構利益相關方了解機構資產狀況、負債水平、資金使用情況及現金流量等信息的重要來源。

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財務信息披露是建立社會公信力的重要環節，基金會建立定期財務信息披露制度，提供及時、真實、完整的財務信息。

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按照基金會信息披露管理辦法的規定及時在機構網站及相關媒體上公布審計報告和財務會計報告及相關財務信息。

第十二章 附則

? 本基金會針對具體業務制訂的財務管理辦法為本條例的補充規定或詳細解釋，與本條例具有同等效力，但不得與本條例相沖突。

? 本財務管理條例自公布之日執行。

第四篇：雅安市教育基金會財務工作制度

為嚴肅財經紀律，建立科學的會計工作秩序，加強本單位內部會計控制和內部會計監督，特建立本制度。

一、基金的管理

1.我會實行財務自收自支、獨立核算的原則，記賬方法采用借、貸記賬法，核算上采用權責發生制。

2.基金增值部分的使用按照《雅安市教育基金會章程》和《基金管理使用方法》執行。

3.每年的各項費用開支按照基金會理事會通過的預算方案執行。

4.財務授權批準制度按照《雅安市教育基金會章程》和《基金管理使用方法》執行。

二、內部會計管理

1.財務工作崗位設置會計和出納。會計不得兼管現金、有價證券，出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。會計和出納應權責分明、相互制約、相互監督。

2.加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章由財務負責人保管，法人代表印鑒由會計保管，現金支票由出納保管。

3.辦理銀行業務按照《支付結算辦法》有關規定，加強銀行賬戶的管理。

4.嚴格遵守《票據法》有關規定，加強與貨幣資金有關的票據管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷的程序，防止空白票據的遺失和被盜用。

5.嚴格按照“申請、審核、復核、支付”的傳遞程序辦理付款業務，審核人員對不符規定的原始憑證予以退回，要求經辦人員更正、補充。

6.建立內部審計控制制度，定期或不定期對會計業務進行監督和檢查，對監督檢查過程中發現的內部管理的薄弱環節，應當采取措施，加以糾正和完善。

7.會計人員應當保守財務秘密。財務資料不得隨意提供給外人翻閱。其他單位因特殊原因需要財務資料，必須經財務負責人批準。

三、會計工作

1.會計人員管理各類賬薄、轉賬支票和法人代表印章。

2.根據會計制度規定，設立總帳和明細帳。會計核算以人民幣為記賬本位幣，按會計核算的要求對會計業務進行核算。

3.對原始憑證進行審核和監督。根據審核無誤的原始憑證，按規定的會計科目和記賬憑證的基本要求，編制記賬憑證。

4.根據已制好的記賬憑證按登記賬薄的要求記入相應的各類賬薄，定期結賬，編制財務報表并及時報送給領導和有關部門。

5.妥善保管各種憑證、賬薄、報表等財務資料，定期整理裝訂成冊歸檔。

四、出納工作

1.出納人員管理現金、現金支票、有價證券、現金日記賬、銀行日記賬。

2.必須根據編制好的記賬憑證辦理收、付訖的戳記。一切收、付款項必須入帳，不得將收入的現金以個人名義存入銀行或轉借他人。

3.按編制好的記賬憑證逐日登記現金日記賬，每日終結出余額并清點庫存。核定庫存備用金人民幣2000元。

4.對已審核的原始憑證和已編制的記賬憑證，不得丟失、短缺，及時交會計人員記賬。

5.按規定辦理銀行業務，并逐日登記銀行存款日記賬，結出余額。

6.定期核對銀行賬戶。根據銀行對賬單及時核對銀行存款，雙方不符時要查對清楚并編制銀行余額調節表。

五、實物資產管理

1.驗收實物憑證，領用實物采用簽收制。

2.實行專人負責保管，設置明細賬卡，采用永續盤存法，確保賬實相符。

3.會計人員應當對實物資產進行監督，督促并嚴格執行財產清查制度。發現賬薄記錄與實物不符時，應按國家有關規定進行處理，超出會計人員職權范圍的，應當立即向財務負責人報告，請求查明原因，作出處理。

4.使用期限超過一年且單位價值在500元以上的房屋、建筑物、交通工具、辦公設備等應作為固定資產，并按《會計法》有關規定對固定資產進行計價和按期計提折舊。

5.購置的固定資產須憑證驗收，固定資產的使用、保管、維修由專人負責，防止各種自然和人為因素的毀損。

6.對固定資產的轉出、報廢、出售，按《基金管理使用辦法》逐級審批后實行。

7.定期或不定期進行全面實地盤點，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產，應當查明原因，立即向上級報告，按《基金管理使用辦法》逐級審批后實行。

8.對重要的固定資產建立保險制度。

六、會計檔案管理

1.終了，按照檔案工作要求對會計資料進行系統整理、編號、裝訂、歸檔。

2.會計檔案不得毀損、散失、借出。如有特殊需要，經財務負責人批準，可以提供查閱或者復制。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

3.過期會計檔案按規定銷毀時，須由財務負責人鑒定，編造“會計檔案銷毀清冊”，報法人代表批準簽字，方能銷毀。

4.會計檔案保管年限按財政部和國家檔案局規定執行。

七、會計交接工作

1.會計人員工作調動或因故離職，必須與接替人員辦理交辦手續，沒有辦理交接手續的，不得離職。

2.會計人員離職前，按期辦理完畢移交工作。接替人員應認真接受移交的工作，并繼續辦理未了事項。如果發現原會計人員有違法等問題，須及時報告，追究處理。

3.編制移交清冊，列名應移交的憑證、賬表、公章的名稱、數量。

4.會計人員辦理移交手續，必須有財務負責人或指定負責人監交，方能生效。

第五篇：北京世紀慈善基金會財務管理辦法

北京世紀慈善基金會財務管理辦法（草案）

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（北京世紀慈善基金會第一屆理事會第三次會議2010年月日審議通過）

第一章 總 則

第一條 為加強本基金會的財務管理，依法進行會計核算，按照合法、安全、有效的原則實現基金的保值、增值，根據《中華人民共和國會計法》、《基金會管理條例》、《民間非營利組織會計制度》和本基金會章程，制定本辦法。

第二條 本基金會財務管理的主要任務是通過資金的管理和運用，對基金會的財務活動進行綜合管理。具體包括：管理各項收入，降低成本費用，合理安排和使用各項資金；加強財務核算，提高資金使用效益；建立健全財務管理制度和規程，加強財務監督、檢查；維護基金會財產完好，充分發揮財產效益；開展財務分析，參與基金會財務決策，規范財務信息披露，促進基金會建設和事業發展。

第三條 本基金會財務管理的內容包括：財務管理體制、預算管理、收入管理、支出管理、票據管理、成本（費用）管理、物資管理、資產管理、財務分析和財務監督、財務決算和財務會計信息披露等。

第四條 本基金會財務管理的各項具體制度包括：內部控制辦法、預算管理辦法、財務授權審批辦法、捐贈物資管理辦法等，與本辦法共同組成本基金會財務管理的規范體系。各項具體制度由理事會授權秘書長依據基金會章程和本辦法制訂并實施。

第五條 財務管理是基金會管理的重要組成部分，本基金會根據章程規定，切實做好財務管理工作，規范財務核算，保證財務會計信息的真實、完整。

第六條 本基金會的財務管理實行統一領導、歸口管理的原則。在理事會的領導下，一切財務收支活動歸口秘書處統一管理。

第二章 財務管理體制

第七條 理事會是本基金會的決策機構。理事會定期審議基金會財務報告，并決定財務工作中的重大問題；秘書長為財務負責人，負責基金會的財務日常管理工作。

第八條 本基金會配備具有專業資格的財務人員。會計不得兼任出納。

財務人員必須按照《民間非營利組織會計制度》進行會計核算，實行會計監督。財務人員調動工作或離職時，必須與接管人員辦理交接手續。

第九條 本基金會的財務活動依法接受社會公眾和業務主管單位、登記管理機關的監督，每年接受財務審計。

第十條 本基金會理事會換屆和更換法定代表人及秘書長之前，應當進行財務審計。第十一條 本基金會采用“看穿式”二級帳戶體系，即基金會在基本帳戶下設立二級明細帳戶，記載所管理的各項目（基金）的收支明細和余額，捐贈人可以直接了解每筆收支的明細情況。

第三章 預算管理

第十二條 本基金會根據發展戰略，按照工作計劃和任務，本著資源統籌規劃、保障工作重點、收入支出協調的原則，堅持勤儉辦事的方針，編制財務預算。

第十三條 各內設機構根據工作計劃，編制各項目的“收入”、“業務活動成本”、“管理費用”等預算初稿，經秘書長審核后，形成財務總預算。財務總預算經理事會審議批準后執行。

第十四條 各內設機構在編制預算時，收入預算參考上年預算執行情況及業務發展計劃合理預測制定，業務活動成本和管理費用根據項目特點和工作計劃，本著量入為出、厲行節約的原則，按基金會費用標準或工作量測算編制。

第十五條 各內設機構須嚴格執行財務預算。因工作計劃、工作內容有較大調整，或者人員發生較大變化，需要調整預算時，由秘書長報理事長批準。

在年內季末和年末，秘書處應總結、分析預算執行情況及存在的問題，提出改進意見，報秘書長和理事長。預算執行情況納入各內設機構的業績考核目標。

第四章 收入管理

第十六條 本基金會分類核算捐贈收入與捐贈以外其他收入。

第十七條 本基金會根據各項收入性質嚴格劃分限定性收入和非限定性收入，各項收入均納入總預算統籌計劃。

第十八條 本基金會各項收入均歸口由財務部門統一管理和核算，并與捐贈人簽訂《捐贈合同》（見附1）（下載），嚴格各類票據的使用和簽發，嚴格捐贈票據及其他票據的使用和簽發。

第五章 支出管理

第十九條 本基金會各項支出的安排必須有利于慈善事業和公益事業的發展，必須貫徹厲行節約和量力而行的原則，嚴格遵守各項財政、財務制度和財經紀律。

第二十條 各內設機構必須按照理事會批準的預算和規定的開支范圍、標準執行資助支出和費用支出，并嚴格按照《捐贈合同》安排資助計劃；建立健全各項支出管理和審批制度，二千元以上的大額資金在撥付前，應填寫《撥付資金申請表》（見附3）（下載）。第二十一條 本基金會工作人員工資福利和行政辦公支出不超過當年總支出的百分之十。

本基金會的籌資費用不得高于所獲得的捐贈資產數額的百分之二十。

第二十二條 本基金會的費用支出按以下權限進行審批：

（一）各類項目（計劃、基金）在預算計劃內的費用支出，由秘書長提交理事長審批；在預算計劃外的費用支出，五萬元（含）以下的單筆支出由秘書長提交理事長審批，五萬元以上的單筆支出由理事長提交理事會審議決定。

（二）基金會二千元（含）以下的管理費用支出，由秘書長審批；二千元以上的管理費用支出，由秘書長報理事長審批。

（三）使用、轉交受托代理資產和明確了具體使用方式的捐贈資產，由秘書長提交理事長審批。

第二十三條 受助人應與基金會簽訂《資助合同》（見附件2）（下載），收到基金會資助的貨幣或物資后，應向基金會出具收據。

第六章 票據管理

第二十四條 本基金會出納負責保管《接受捐贈統一收據》、支票等各類票據，并做好輔助記錄。票據存根按照《會計檔案管理辦法》的規定保管，不得隨意銷毀。

第七章 成本（費用）管理

第二十五條 成本核算的基本任務是反映項目管理、執行和服務過程的各項耗費，并結合預測、計劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財力，降低成本（費用），改善項目管理，為慈善事業和公益事業發展建立良好的基礎。

第二十六條 成本（費用）一般包括業務活動成本、管理費用、籌資費用和其他費用等。本基金會根據《民間非營利會計制度》制定相應的成本費用核算辦法，建立和健全項目成本（費用）核算制度。

第二十七條 有關成本（費用）核算的原始記錄、憑證、帳、費用匯總和分配表等資料，內容必須完整、真實，記載和編制必須及時，必須如實反映項目在管理和服務過程中的各種耗費。

第二十八條 因項目策劃、信息溝通、捐贈服務及捐款籌集等，需向捐贈人提供項目或活動成本估算，由財務人員與相關項目管理人員負責。在提交成本估算前，應經秘書長批準。項目成本（費用）估算，按照成本核算的原則和方法進行，必須提供可靠的人力、物資、費用支出的估算依據。

第八章 物資管理

第二十九條 物資是資金的實物形態之一。物資管理要貫徹統一領導、歸口管理的原則，既要保證慈善事業和公益事業發展的需要，又要防止物資積壓和損失浪費，最大限度地發揮物資的效益。

第三十條 物資管理包括：固定資產管理、低值易耗品管理和捐贈物資管理等。

第三十一條 固定資產是用于基金會業務活動，單位價值在二千元以上、使用年限超過一年的辦公設備或其他設施；單位價值雖未達到二千元，但使用年限在一年以上的大批同類物資，也應作為固定資產管理；單位價值雖已超過二千元，但易損壞、更換頻繁的，不作為固定資產管理。

（一）固定資產按用途分類管理，并建立驗收、領發、保管、調撥、登記、折舊、檢查和維修制度，做到帳帳相符，帳實相符。

（二）注重發揮固定資產的效益，購（建）固定資產特別是房產等，必須進行可行性論證，提出兩種以上方案，擇優選用。

（三）加強對固定資產報廢、處理的管理，確屬不能或不宜使用的固定資產，可以作報廢處理；確屬閑置不需要的固定資產，應按規定的程序處理，避免積壓，造成損失浪費。第三十二條 低值易耗品是指單位價值較低、容易損耗、不夠固定資產標準的各種工器具以及辦公用品等。

低值易耗品的購買、驗收、進出庫、保管等須審批程序規范，管理控制科學。在保證工作需要的前提下，降低材料和低值易耗品的庫存和消耗。

第三十三條 捐贈物資是基金會募集的非貨幣性捐贈財產，包括教學用品、圖書、藥品、保健品、醫療器械、糧食、食品、帳篷、棉被、衣物、玩具等物資。捐贈物資管理辦法另行制定。

第九章 財務分析與財務監督

第三十四條 財務分析與財務監督是認識、掌握財務活動規律，提高財務管理水平和資金使用效益，維護財經紀律，促進慈善事業和公益事業健康發展的重要手段。

第三十五條 財務分析的主要內容包括：預算執行情況，資金運用情況，成本（費用）情況，財產物資的使用、管理情況等。基金會財務人員應結合項目管理和服務特點，建立科學、合理的財務分析指標。通過分析，反映業務活動和經濟活動的效果，并將分析結果及時提交給秘書處和理事會，為其進行決策提供科學、可靠的依據。

第三十六條 基金會財務人員要通過收支審核、財務分析等，對財務收支、資金運用、物資管理等情況進行監督檢查。對違反國家財政、財務制度和財經紀律的行為，要及時予以制止、糾正；性質比較嚴重的，要向秘書長、理事長報告。

第十章 財務決算

第三十七條 財務決算是會計期間慈善項目和公益項目的收入及成本、資產質量、財務效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運營狀況的重要手段。

第三十八條 本基金會在嚴格按照國家有關財務會計制度規定，進行財產清查、債權債務確認和資產質量核實的基礎上，以內發生的全部經濟交易事項的會計帳簿為基本依據，認真組織財務決算編制和報表工作，做到帳表一致、帳帳一致、帳證一致、帳實一致。第三十九條 本基金會嚴格按照《會計制度》的規定編制財務報告，并接受會計師事務所的審計。

第四十條 本基金會財務報告對外披露須經理事長批準。

第十一章 財務會計信息披露

第四十一條 財務會計信息是捐贈人、管理人和理事會等基金會利益相關方了解基金會資源狀況、負債水平、資金使用情況及現金流量等信息的重要來源。財務信息披露是建立社會公信力的重要環節，其主要形式是財務會計報告。

第四十二條 財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書構成。按照《會計制度》的規定，本基金會會計報表包括資產負債表、業務活動表和現金流量表，同時包括會計報表附注，說明基金會采用的主要會計政策、會計報表中反映的重要項目的具體說明和未在會計報表中反映的重要信息的說明等。

第四十三條 本基金會建立定期財務信息披露制度，提供真實、及時、公允的財務會計信息；按照基金會章程的規定定期在基金會網站及相關媒體上公布審計報告和財務會計報告。

第四十四條 以單一項目或捐贈人為報告主體的財務會計信息由財務人員負責按《會計制度》核算并編制，報秘書長審閱批準后，方可對外提供或披露。重大財務信息的披露必須納入財務會計報告的內容，由秘書長提交理事長批準后對外披露。

第十二章 會計檔案管理

第四十五條 會計檔案是記錄和反映基金會經濟業務事項的重要歷史資料和證據。會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、財務報告以及其他會計資料。

第四十六條 本基金會會計檔案按照《會計檔案管理辦法》執行，實行專人管理。會計檔案由財務人員負責整理歸檔。

第四十七條 本基金會會計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經秘書長批準后，可以提供查閱或復制，并辦理登記手續。

第四十八條 銷毀會計檔案須按規定程序審批。對到期未了結的債權債務的原始憑證及其他未了事項的原始憑證不得銷毀，單獨抽出另行立卷，保管到未了事項完結時為止。

第十三章 附 則

第四十九條 本辦法未涉及由投資形成的資產及其他資產，此類資產的管理辦法另行制定。

第五十條 本辦法自理事會會議通過之日起施行，由秘書長監督實施。

第五十一條 本辦法的修訂由秘書長提出修改意見，報理事會審議通過后施行。