第一篇：2014年全國稅收調查報表注意事項

2014年全國稅收調查

任務安裝使用及注意事項

資料拷回后，請先進行解壓縮，壓縮后內放有全國稅收調查安裝程序、任務、注意事項等文件。

請按以下程序進行安排：

安裝程序：雙擊setup→下一步→選中“我同意此協議”→下一步→安裝，安裝完成后會在桌面上形成“全國稅收調查系統（NTSS）”的文件夾（（每月填報重點稅源報表的企業請注意將本軟件與重點稅源報表不要放在同一臺電腦上，如必須放在同一臺電腦上，請將該軟件與重點稅源報表裝在不同的硬盤中，以免形成干擾）。

安裝任務：打開“全國稅收調查系統（NTSS）”文件夾→雙擊“NTSS運行系統”→出現“全國稅收調查系統NTSS2014”界面→點擊左上角“任務”菜單中的“裝入任務”→磁盤文件→下一步→點擊任務路徑或任務旁的〖…〗選擇任務目錄（如你將文件解壓到桌面上，可選擇桌面上的某文件夾中的“2013年度全國稅收調查0515.PSK.”→打開→下一步→選擇“已閱讀調查工作簡介”→確認后會出現任務注冊信息，請在單位代碼處將企業15位稅務登記代碼錄入（注意不要進行選擇，直接錄入即可），在單位名稱處填寫單位的全稱，報表戶類別選擇“納稅人”→確定→完成。

錄入數據：點擊左上角的“錄入”，代碼填寫15位稅務登記代碼，填報信息請參看“信息表.xls”,企業表的填寫口徑將鼠標點中單位格后，系統會自動將填報口徑顯示出來，請企業認真進行填寫，不要漏項，以至于企業需多次往返進行填報才能成功。

特別提示：

1、本次調查金額單位為千元。

2、2013年度，如公司有查補稅款，請列明。

3、總機構納入調查時，稅收及財務數據均按照合并數據填報。匯總下級繳納的總機構須填報本級增值稅、營業稅、消費稅、就地繳納的地方稅指標，以及匯總繳納的企業所得稅指標，財務指標按照合并會計報表填寫；分支機構只需填寫本級（含三級機構）繳納增值稅、營業稅、消費稅、就地繳納的地方稅指標，不需填寫外購指標外的其他財務指標。

4、有企業所得稅納稅人（含分支機構）均需填寫313行“企業所得稅納稅人就地實際繳納所得稅額”指標，此指標為調查企業所得稅當年實際入庫數的企業所得稅。

5、貨物勞務表工業企業必須填列，如選擇貨物勞務代碼后沒有計量單位請不要填寫1-7行數據；填寫的貨物勞務不應低于全部營業收入的80%。另外43列成本應等于（42欄的收入凈額÷企業表315行的主營業務收入）×企業表318行主營業務成本。

6、如審核不通過，又確實有特殊情況，可填寫審核說明，但審核說明不要過于簡略，如填寫“屬實”或“情況屬實”;更不允許隨意填寫無關內容，應有明確的原因。

7、注意作好數據備份（可通過數據備份、上報數據兩種方式進行）。

數據的計算審核匯總及上報：填報完成后，經過計算、審核、匯總后生成報表（生成的文件（格式舉例為“SDZD2013(***).PAT”）表示納稅人識別號為***的納稅人填報的2013年全國稅收調查表），請將生成的文件拷貝到U盤中，并攜帶2013年度1月份、12月份兩個月的增值稅申報表；1月份、12月份出口免抵退申報表；全套2013年匯算清繳報表；資產負債表；損益表；現金流量表于2014年5月27-31日到開發區國稅局三樓小會議室找所屬稅源管理科負責人進行審核（有條件的企業可攜帶筆記本電腦）。

本次調查時間緊，任務重，請各企業務必在規定時間內完成數據上報工作，對您的支持，我們深表感謝！

咨詢電話：6107787、6107812

第二篇：2009年稅收調查工作注意事項

2009年稅收調查工作注意事項

2009年稅收調查工作任務

一、調查范圍

稅收調查范圍包括企業集團、抽樣調查對象及重點調查對象。

（一）企業集團

企業集團名單由財政部和國家稅務總局確定下發，我省共有57家企業集團。我市共有5戶企業集團列入調查范圍。上述企業集團仍要作為重點調查企業納入稅收調查范圍。

（二）抽樣調查對象

2009年抽樣調查對象是由財政部和國家稅務總局從稅收綜合征管系統中隨機抽取確定的，我省共有1756戶企業，馬鞍山市共有119戶抽樣調查企業。

（三）重點調查對象

重點調查企業應符合下列要求：

1.調查企業戶數不少于所轄一般納稅人總戶數的30%以上； 2.調查企業實際繳納的增值稅規模應達到當地國內增值稅入庫數的75%以上；

3.調查企業實際繳納的消費稅規模應達到當地國內消費稅

入庫數的95%以上。

上述調查對象必須包括：

1.2008年已列入重點調查范圍的納稅人（關、停、并、轉企業除外），列入全國或全省各級國稅機關重點稅源監控的企業；

2.合肥、蕪湖、蚌埠、淮南、馬鞍山等五市納入擴大增值稅抵扣范圍試點并且實際享受退稅的從事裝備制造業、石油化工業、冶金業、汽車制造業、農產品加工業、電力業、采掘業、高新技術產業為主的所有企業；

3.海關特殊監管的蕪湖出口加工區內注冊登記的所有企業，以及海關監管分類為“AA”和“A”的所有企業及一定數量的其他加工貿易企業；

4.納入企業集團專題任務調查的所有以增值稅業務為主的企業集團；

5.2008新開業的一般納稅人工業生產企業、商業企業； 6.2008發生出口業務的增值稅一般納稅人出口企業； 7.使用百萬元版及其以上防偽稅控開票系統的企業； 8.以增值稅業務為主的上市股份有限公司及其匯總會計報表的下屬單位；

9.在本地區注冊登記的由國稅機關監管的匯總繳納企業所得稅的企業集團及其下屬企業；

10.外商投資企業；

11.享受增值稅減免稅、即征即退、先征后退等優惠政策的所有企業；

12.再生資源（廢舊物資）回收經營企業、利廢企業； 13.從事農產品購銷和生產加工企業、成品油批發和零售企業、機動車生產和購銷企業；

14.應納消費稅的所有企業。

上述14大類重點調查企業范圍與重點調查企業及企業集團合并后，剔除重復戶后，我市共有2373戶企業列入09年稅收調查范圍，比08年增加約500戶。

二、調查軟件

為提高工作效率，更好地滿足稅務機關內部數據共享的要求，2009年全國稅收調查繼續使用NTSS軟件。省局已在財政部、國家稅務總局下發的調查參數的基礎上，補充完善了相關的審核公式和測算表，增加了審核內容，我們只要認真審核修正就行了。

三、調查分析課題

今年省局還布臵了2009年稅收調查課題，其中：有4個全國稅收調查課題，第一個就是馬鞍山市的《企業集團稅收征管現狀及對策研究》，請各單位務必圍繞這一課題，充分利用歷年調查數據，在對稅收調查數據進行系統分析的基礎上，結合實際，按照科學管理、精細管理的總體要求，圍繞落實稅收政策和促進社會經濟和諧發展、提高稅收征管質量和納稅申報遵從度等方面，認真開展調查研究，努力完成具有一定深度和參考價值的科研報告。

四、工作要求（見文件）

四、調查指標體系

（一）稅收調查指標及填表要求 1.稅收調查指標

2008全國稅收調查表指標主要在三個方面進行了調整：一是在信息表中增加“海關特殊監管區域代碼”指標，要求海關特殊監管區域內企業相應選擇填報所在的海關特殊監管區域代碼，同時，將“第6行 主管部門代碼”修改為“中央企業或上市公司代碼”，要求納入調查范圍的中央企業和上市公司相應選擇填報；二是根據新的企業所得稅納稅申報表對企業表中企業所得稅和利潤表相關指標進行了修改；三是考慮到納稅人有外出經營、分支機構異地預繳稅款的實際情況，對增值稅、消費稅、營業稅入庫指標進行細化，要求以縣級主管稅務機關為標準，分別填報本地實際繳納稅款和異地實際繳納稅款。

2.填寫要求

? 總體要求

（1）各市及其所屬區縣分局在進行注冊任務時，一定要規

范錄入所在地國家稅務局的全稱，不能簡寫，如馬鞍山市國家稅務局及下設的雨山區國家稅務局，不能填為“雨山區國稅局”。

（2）縣區局主管國稅機關注冊任務時，要以“2008年稅收調查用稅務機關代碼表”中所列代碼注冊，在包括經濟開發區、高新技術開發區，它本身不是一個行政區域，但它有主管稅務機關，同時管轄幾個行政區域的企業，可設一個新的節點。

? 具體要求 ? 第一部分 信息表

信息表中，納稅人識別號、納稅人名稱、營業狀態、調查方式代碼，這四項為必填項，如沒填寫，系統將無法繼續填寫下一張表。

第1行：納稅人識別號，稅務機關為納稅人確定的識別號，即稅務登記證號碼，有兩種情況，一是按行政區劃代碼+組織機構代碼編制納稅人識別號的，直接錄入沒有問題；二是有部分個體工商戶是以身份證號碼作為納稅人識別號的，按實際號碼直接錄入，本省的身份證號碼沒有問題，涉及外省個體工商戶，也即身份證是外省的號碼也據實錄入，但在填信息表第7行“所在地行政區劃代碼”時，如實填寫單位所在地的行政區劃代碼即可。

第2行：納稅人名稱以該納稅人在工商行政管理局登記注冊的漢字名稱為準。填寫時一般不要超過40個漢字，即最多占80位，名稱漢字偏長的可適當縮減。

第3行：國民經濟行業類別代碼。各地應根據調查企業主要從事的生產經營活動審核編制企業的國民經濟行業代碼，請大家務必重視選定國民經濟行業代碼的準確性，不得出現將商業企業代碼編為工業企業的情況。填寫數據時，用4位數字表示。以《國民經濟行業分類和代碼》（GB/T4754-2002）為標準，根據企業實際從事的社會經濟活動性質進行分類，國民經濟行業分類填寫到小類。特別注意的軟件生產企業代碼應選62，即基礎軟件服務選6211，應用軟件服務選6212，其他軟件服務選6290。

國民經濟行業分類原則如下：（1）以新國民經濟核算體系中關于統計單位劃分的原則作為劃分行業的基本原則，并在分類中注意區分了第一、二、三產業；（2）依據按經濟活動性質的同一性進行分類的原則。即主要按企業、事業單位、機關團體和個體從業人員所從事的生產經營活動或其他社會經濟活動性質進行行業分類，而不按其所屬行政管理系統分類。某一行業就其實質來說是指從事一種或主要從事一種活動的所有單位的聚合體。

第4行：納稅人登記注冊類型代碼（分為企業、個體工商戶和其他納稅人3類。企業按工商行政管理機關登記或變更登記時核定的注冊類型填寫，個體工商戶填寫“400”，其他納稅人填寫“900”）：注意其中的上市公司的填報范圍。所謂上市公司是指依法公開發行股票，并在獲得證券交易所審查批準后，其股票在證券交易所上市

交易的股份有限公司。上市公司在工商登記類型中填寫161，上市公司的子公司也填161，選代碼為161的公司，它的公司名稱中必須有：股份有限公司字樣。非上市公司填寫162，上市公司的分公司一律填寫163，中石油、中石化所屬加油站填寫163。

第6行：上市公司或中央企業代碼（Z6）新增指標。用6位數字表示。僅限于中央企業（即行政隸屬關系為“10”的企業和在上海、深圳證券交易所和海外掛牌的上市公司（即納稅人登記注冊類型代碼為“161”和“163”的企業填寫。（到此為止，下面不講）

1．中央企業（企業行政隸屬關系代碼為“10”），其企業主管部門代碼按以下規定填寫（有“※”的為必須填寫；其分類大致為：“91”開頭表示工業企業，“92”開頭表示流通企業，“93”開頭表示新聞出版，“94”開頭表示郵政通信，“95”開頭表示交通企業，“96”開頭表示金融保險企業，“97”開頭表示水電工程；“98”開頭表示建筑安裝企業）；“99”開頭表示其他企業（企業行政隸屬關系代碼不為“10”），其企業主管部門代碼由各省、自治區、直轄市、計劃單列市國家稅務局或地方稅務局規定。

2．上市公司（企業行政隸屬關系代碼為“161”），其分類大致為：（1）“5”開頭表示海外上市公司，其中：“51”開頭為海外上市公司（主板上市），代碼規則為：“51”+4位股票代碼；“52”開頭為海外上市公司（創業板上市），代碼規則為：“52”+4位股票代碼。

（2）“7”開頭表示深圳證券交易所上市公司，其中：“71”開頭為深圳證券交易所上市公司（A股），代碼規則為：“71”+證券代碼后4位；“72”開頭為深圳證券交易所上市公司（B股），代碼規則為：“72”+證券代碼后4位。

（3）“8”開頭表示上海證券交易所上市公司，其中：“81”開頭的為上海證券交易所上市公司（A股），代碼規則為：“81”+證券代碼后4位，“82”開頭的為上海證券交易所上市公司（B股），代碼規則為：“82”+證券代碼后4位。

（4）A、B股同時上市的以A股代碼為準。3．非上市公司或非中央企業的填“000000”。

第7行：所在地行政區劃代碼（Z7），用6位數字表示。填寫登記注冊地的行政區劃代碼，按國家技術監督局發布的最新行政區劃代碼（GB/T2260-1999）進行填寫。與主管稅務機關代碼有本質的區別，如我省宿州、六安、巢湖、池州、宣城等市的行政區劃代碼與主管稅務機關代碼截然不同，尤其是安慶和六安要注意，去年調查中，行政區劃代碼填錯率居全省第1、2位。如：合肥市高新技術開發區的調查企業，它的行政區劃應填蜀山區，不能填高新技術開發區，因為高新區它本身不是一個行政區域。

第8行：增值稅繳納方式代碼（Z8）用1位數字表示。0表示非增值稅納稅人，1表示獨立繳納增值稅的一般納稅人，2表示增值

稅小規模納稅人，3表示上報上級公司繳納增值稅的一般納稅人，4表示匯總下級公司繳納增值稅的納稅人，即：作為母公司或總公司及其他上級公司匯總下屬企業繳納增值稅的調查企業。

第9行：“增值稅優惠政策代碼” 根據增值稅免稅、減稅、即征即退、先征后退（返）等優惠類型，按適用的最主要的一項政策選擇填寫，準確選擇代碼，并要注意和企業表的相關欄次填寫不矛盾，如選代碼10，不享受任何增值稅優惠政策，那么企業表第24行，第37行，第38行不能填數字，否則就錯了。

第11行，是否為加工貿易企業（0表示不是加工貿易企業，1表示海關特殊監管區內加工貿易企業，2表示海關特殊監管區外加工貿易企業），在2008年的稅收調查中，錯填代碼情況嚴重，主要是不能區分海關監管區內或區外，所謂海關監管區內加工貿易企業，在我省只有蕪湖出口加工區內的13家企業，此項代碼選為“1”，其他加工貿易企業代碼都應選擇“2”，這點請各位注意。

第12行，海關特殊監管區域代碼（Z12）（新增指標），僅限于在海關特殊監管的保稅區、出口加工區、綜合保稅區、保稅港區、保稅物流園區內注冊的企業填寫，這一指標只有蕪湖出口加工區內的企業填寫。

第13行，增值值轉型試點企業代碼（0表示未納入試點范圍的納稅人，1表示納入試點范圍且享受轉型退稅的納稅人，2表示納入

試點范圍但未享受轉型退稅的納稅人），實際上選1、2的市只有納入擴大增值稅抵扣范圍試點的合肥、蕪湖、蚌埠、淮南、馬鞍山等五市，去年匯審時發現有些市也有選1和2的，肯定是錯了。

第24行：調查方式代碼。需要說明：

1、抽樣調查的納稅人是指2009年財政部下發的1756戶抽樣調查名錄中的企業；

2、今年既是重點調查又是抽樣調查的納稅人，應是1756戶抽樣調查企業名錄中已在重點調查范圍的企業。

第25行：自定義代碼：重點稅源監控企業的自定義代碼統一為1001（若企業既屬于重點稅源企業，又屬于百萬元限額防偽稅控企業或享受增值稅優惠政策的企業，則其自定義代碼仍為1001），百萬元限額防偽稅控企業的自定義代碼為1000，享受增值稅優惠政策企業的自定義代碼為1002，其他企業自定義代碼為0000

（二）第二部分：企業表

數據來源。01表和02表均來源于主管稅務部門、企業主管部門和會計師事務所審核后的2008納稅申報表、企業財務報告、所得稅匯算清繳報表及其他有關資料。

1.單位：除01表“適用企業所得稅稅率”（172行）、02表“消費稅稅率(%)”(19列)和“營業稅稅率（%）”（26列）為百分數，01表“全年平均職工人數”（252行）為人數，02表“產品平均銷售價格（元）”（7列）、“消費稅單位稅額(元)”（18列）和“資源稅單位

稅額(元)”（30列）為元，01表“本年電力消費量”（269行）為萬千瓦時，01表“本年煤炭消費量”（270行）、“本年油消費量”（271行）、“本年水資源消費量”（272行）為噸外，其他項目，指標的金額單位均為千元。

2.小數位數。除01表“適用企業所得稅稅率”（172行）和02表“消費稅稅率(％)”(19列)、“消費稅單位稅額（元）”(18列)、“資源稅單位稅額(元)”(30列)的數據可填寫小數外，其他指標數據在千元以下的均應四舍五入，不得填寫成小數(或寫成“.00”)，三位數字之間不要書寫分節號，以防止錯誤錄入。

3.填寫要求。01表應逐行填列，02表應逐欄（即分貨物或勞務）并逐行填列，對沒有數據的項目填“0”，不留空行。各項指標中，對注明關系式的指標，相關數據應滿足關系式的要求，即所有的勾稽關系要平衡。對未列明關系式的指標，相關數據之間邏輯關系要求正確。特殊情況不能滿足關系式的須附書面說明。

4.01表中所有指標項涉及到“本年”或“本年內”的，均指會計，與稅收無關。

看企業表：企業表指標由258個指標調整為275個，并對指標順序和結構進行了調整。具體為：

1、增值稅指標

①第2行“本年一般貨物及勞務銷售額”，是指企業內銷一般貨物及勞務應繳納增值額并核算銷項稅額的不含增值稅銷售額，不包含第5行“即征即退貨物及勞務銷售額”

②第3行“本年按簡易征收辦法征稅貨物銷售額”，是指企業內銷貨物或勞務按簡易辦法6%、5%、4%征收增值稅的銷售額外，小規模納稅人也在此填寫。

③第23行“本年實際抵扣的稅額”，注意填表說明。④第25行“本年應納稅額合計（25＝6-23＋9-24）注意填表說明第2小點，本項目數據除出口退稅外，一般不應為負數。

⑤第30行“本年就地已納增值稅額”是指在機構所在地實際入庫的增值稅額，第31行“本年異地已納增值稅額”指在非機構所在地實際入庫的增值稅額。

⑥第34行“年末未交增值稅額，填表說明，年末多交的增值稅稅額以”－“號在本項目內反映。

2、增值稅出口退稅指標

①第42、44、45、47、48行后面的填表說明，出口自產貨物實行免征增值稅辦法的增值稅小規模納稅人和實行免征增值稅辦法出口煙草產品的卷煙生產企業增值稅一般納稅人不填寫此項目。

②第44行“本年免抵退稅抵減額”和47行“本年實行“免、抵、退”辦法出口貨物的免抵稅額后填表說明，只從事一般貿易出

口的專業外（工）貿公司增值稅納稅人、實行免征增值稅辦法出口煙草產品的卷煙生產企業增值稅一般納稅人和自產貨物實行免征增值稅辦法的增值稅小規模納稅人不填寫此項目。

③第51-55行，有關加工貿易保稅進出口相關指標，具體為：第51行“加工貿易保稅進口貨物的金額（按到岸價填報）”，第52行“加工貿易保稅出口貨物的金額（按離岸價填報）”，第53行“加工貿易轉入貨物的金額”，第54行“加工貿易轉出貨物的金額”，第55行“加工貿易轉為內銷的貨物金額”，這些指標只限于蕪湖出口加工區內企業，海關監管分類為“AA”和“A”的企業填寫。

3．消費稅指標：

①第56行“本年內銷貨物計征消費稅的銷售額”、第57行“本年內銷貨物免征消費稅的銷售額”、第58行“本年出口的貨物免征消費稅的銷售額”的填表說明，這3項指標都不包括僅實行從量定額征收消費稅的應稅消費品的銷售額。但第59行“ 本年按規定的稅率（或稅額）計征的應交消費稅額”包含了按從價定率，先從量、后從價定率征收，從量定額征收的所有應交消費稅額。

請注意，我省目前企業表第57行有數的企業，只有安徽豐原燃料酒精有限公司，國家發改委 財政部 商務部 國家稅務總局等八部委下發的[2004]30號《關于印發<車用乙醇汽油擴大試點方案>和<車用乙醇汽油擴大試點工作實施細則>的通知》規定，車用乙醇汽油

有免稅的銷售額。佳通輪胎有限公司生產的子午線輪胎免征消費稅的銷售額。中石化安慶公司生產的國產的用作乙烯、芳烴類產品原料的石腦油，暫免征消費稅的銷售額。

②第61行“按政策規定減征的消費稅額”，原指自2006年4月1日至2007年，石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油暫按應納稅額的30%征收消費稅的部分，自 2008年1月1日以上產品恢復按規定稅率征稅。今年調查中，這一欄應無數據。

③第65行“年初未交消費稅”后填表說明，如余額在借方，則以“－”號在本項目內反映。第73行“年末未交消費稅額”后填表說明，年末多交的消費稅額以“－”號在本項目內反映。

④第70行“本年已納代收代繳、代扣代繳消費稅額”是指負有代收（扣）代繳消費稅的義務人按規定繳納的代收（扣）代繳的消費稅額，不包括查補以前代收代繳、代扣代繳的消費稅。

4．營業稅指標：

①第76行“本年計征營業稅的收入”的填表說明是指納稅人本年因提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產所取得的全部價款和價外費用，包括79行項目“政策規定允許扣除的營業額”中所指的政策規定允許扣除的營業額。本項目根據營業稅納稅申報表中的應稅收入數據填寫。

②第85行“年初未交營業稅額”，如余額在借方，則以“－”

號在本項目內反映。第85行“年末未交營業稅額”，年末多交的營業稅以“一”在本項目內反映。

5．地方稅指標：

為便于地方稅種實納稅額的統計和分析，調查要求將所有地方稅種的應納稅額和實納稅稅額分稅種填報。

第97行“本年應交城市維護建設稅”和第122行“本年應交教育費附加”，除非調查企業為三資企業，否則一般不應為0，與之相應的這些指標的實納稅額也不應為0。

6．企業所得稅指標：

按照新企業所得稅法和企業所得稅納稅申報表，對企業所得稅指標進行了重新調整，共有41項指標（一部分來源于主表數據，另一部分來源于附表數據）。

第189行，“上報上級繳納企業所得稅納稅人就地實際繳納所得稅額”，填寫此欄的企業，其信息表第18行，企業所得稅繳納方式代碼，應選3表示上報上級公司繳納企業所得稅的納稅人。

7．現金流量表有關指標

執行企業會計制度和執行金融企業會計制度的納稅人填寫，執行小企業會計制度的納稅人可以不填寫。其中：第220行“支付的增值稅款” 不一定等于增值稅指標部分第29行“本年已納增值稅額”，第221行“支付的所得稅款” 不一定等于第

179行“本年累計實際已預繳企業所得稅額”。

8、會計指標

請注意第268行至270行調查指標的填寫說明，應包括本期融資租賃生產經營用固定資產及其中房屋、建筑物凈值，但應剔除從“在建工程”科目中轉入的相關指標數值。

9．交通運輸企業和建筑安裝企業指標

第253行和254行兩個指標僅限于交通運輸企業和建筑安裝企業填寫，我們這兩個數字應為零。

10、增值稅轉型企業固定資產抵扣情況指標

這部分指標僅限于合肥、蕪湖、蚌埠、淮南、馬鞍山等五市納入擴大增值稅抵扣范圍試點并且實際享受退稅的從事裝備制造業、石油化工業、冶金業、汽車制造業、農產品加工業、電力業、采掘業、高新技術產業為主的企業填寫，其他企業應填0。且要與信息表第13行轉型企業代碼填寫聯系起來。

第263行“本期累計退稅額”指標，即指2008年1月1日至12月31日由于享受增值稅擴大抵免范圍稅收政策而實際收到稅務機關的退稅金額。

②第265行“即征即退、先征后退企業固定資產進項稅額抵頂額”，是指2008年1月1日至12月31日東北地區和中部地區享受增值稅即征即退、先征后退的增值稅轉型企業實際直接抵

扣的固定資產進項稅額。填列本欄數字的企業不再填寫第263行“本期累計退稅額”、264行“固定資產進項稅額累計抵扣稅額”指標。

11、新增稅源情況調查指標

新增了251行至256行，計6項稅源情況調查指標，具體為：本年企業總產值、本年企業增加值，本年電力消費量、本年煤炭消費量、本年油消費量、本年水資源消費量。這部分指標所有企業都要填寫，第273行“廣告費支出”應小于第137行“銷售費用”，第274行“耗用原材料”應小于第134行“主營業務成本”，第275行“本年增加的生產經營用機器設備（不含資產評估數）”應小于第245行“本年增加的生產經營用固定資產（不含資產評估數）。

（三）第三部分 貨物勞務表 1．填報說明

（1）02表以貨物或勞務為對象進行調查，共列了34項指標，各項指標均應按貨物或勞務分別填寫；

（2）02表“貨物勞務名稱”欄和“貨物勞務代碼”行（0行）應按《2007年全國稅收調查貨物勞務代碼表》（以下簡稱貨物勞務代碼表）所規定的貨物勞務名稱和貨物勞務代碼分別填寫，不得更改，貨物勞務代碼由貨物勞務厭煩代碼和明細代碼組成，共4位。挑選貨物勞務代碼時，按以下標準填列：工業生產

及加工修理修配勞務從第1至27大類中選擇，批零業務一律從第28大類中選擇，營業稅勞務從29至37大類中選擇，然后從這些大類中再選擇最合適的貨物勞務代碼。貨物勞務的具體劃分標準可參考現行的增值稅部分稅目注釋、消費稅稅目注釋、營業稅稅目注釋等有關內容。

（3）02表原則上要求調查的所有貨物和勞務，包括免征增值稅、消費稅、營業稅、資源稅的貨物或勞務，但企業既有免稅的軍用貨物或勞務，又有應稅的民用貨物或勞務的，只調查填報民用貨物或勞務的數據。

（4）填報02表時，企業發生貨物勞務代碼中所列貨物和勞務較多而一套表格填寫不完的，可續填數套表格。一戶企業中屬相同貨物勞務代碼的貨物勞務，必須合并在一起填入相應貨物勞務代碼的行次內，表中不能出現兩個及兩個以上相同的貨物勞務代碼。

（5）企業用自產的屬于貨物勞務代碼表中所列的貨物連續生產屬于貨物勞務代碼表中所列的其他貨物時，企業自產自用的部分不作為一個貨物來調查，僅調查最終貨物的有關數據。請大家結合《國民經濟行業分類注釋》一書中的國民經濟行業代碼，對照選擇相對應的貨物勞務代碼。

此外，還應注意以下幾點：

1、從事商品批發和零售的企業，貨物勞務指標如何選取？ 國民經濟行業屬于63（批發業），65（零售業）的企業對應的貨物勞務代碼應在貨物勞務代碼表28（商品批發零售業務）大類中選擇填列。

2、第1至6行僅限于“在2008全國企業稅收資料調查貨物勞力代碼表”中有計量單位的貨物填寫。

3、白酒的消費稅單位稅額要將斤換算為噸，即為1000元/噸。

4、貨物勞務代碼為0418（寶石、寶石級金剛石）至0424（石棉）、0428井礦鹽、0429精制鹽、0804化肥、0902中藥、2801批發和2803其他商品零售等企業外，貨物勞務表第12、13行不應同時有數。

5、新增第7列“產品平均銷售價格” 指標，即企業本期內實際銷售貨物的平均銷售價格。第8列“本年內銷貨物計征增值稅的銷售額”（或第9列“本年內銷貨物免征增值稅的銷售額”）與第10行“本年出口貨物銷售額”不應同時有數，如有，應書面說明原因。另外，第10行“本年出口貨物銷售額”指的是自營出口，它包括委托出口，但不包括向外貿供貨。

（四）特殊行業調查表的填寫要求：

(一)電力行業

（1）原直供縣供電局改制為省電力公司的全資子公司，成為獨立核算的法人實體后，不再實行增值稅預征結算，而應按增值稅一

般納稅人的有關規定，就地計算繳納增值稅。填表方法同“獨立繳納增值稅一般納稅人”。

（2）發電企業

A．獨立核算的發電企業生產銷售電力產品，按照現行增值稅有關規定向其機構所在地主管稅務機關申報納稅的，填表方法同“獨立繳納增值稅一般納稅人”。

B．由發電企業按上網電量，依核定的定額稅率計算發電環節的預繳增值稅的，預繳的增值稅直接填在第9行“本年按簡易征收辦法計算的應納稅額”中，與企業納稅申報表填寫保持一致。

（3）供電企業，實行預征辦法繳納增值稅的，其銷售額填在“企業表”第3行“本年按簡易征收辦法征稅貨物銷售額”，預征的增值稅額填在第9行“本年按簡易征收辦法計算的應納稅額”。

(4)供電企業的所得稅繳納，省、縣公司作為獨立繳納企業所得稅的納稅人就地納稅。市級公司作為省公司的分支機構，不就地預繳企業所得稅。

煙草行業：

縣級煙草公司取消法人資格后，其收入、支出由市公司統一核算的，縣級煙草公司若為重點稅源監控企業，可僅如實填寫“信息表”的相關內容，企業表各欄次為零的，則不填寫。

企業所得稅，以省、市煙草公司為獨立納稅人就地繳納企業所得稅，按正常程序填報。

中石油、中石化企業：

（1）中石化企業

縣公司申報的內容主要為銷售額和銷項稅額，銷項稅額與應繳稅款的差額作為“本年應納稅額減征額”填寫在企業表第24行；

市公司申報的內容主要為銷售額、銷項稅額及集中在市公司本部抵扣的水電費、運費及零星辦公用品采購的進項稅額、銷項稅額、進項稅額與應繳稅款的差額作為“本期應納稅額減征額”填列在企業表第24行；

省公司應按當月匯總的銷項稅額和進項稅額填寫申報表，銷項稅額、進項稅額與應繳稅款的差額作為“本年應納稅額減征額”填列在企業表第24行。

企業所得稅。根據省局所得稅處所便函[200812號規定，自2008年起，中石化企業各市公司不再預繳，但仍作為監管級次，由省公司統一按60%預繳。按此規定，2008，我省僅有合肥、安慶（安慶石化）反映有入庫稅款。由于此文在2008年4月底才下發，各市公司一季度已預繳了稅款，其稅款填寫在調查表第189行“上報上級繳納企業所得稅納稅人就地實際繳納所得稅。”

（2）中石油企業

根據省局《關于調整中國石油天然氣股份有限公司安徽銷售分公司增值稅征收管理辦法的通知》（皖國稅函?2008?259號）規定，自2008年10月份征期開始，調整中石油安徽分公司的增值稅征收管理辦法，由實行按預征率預征結算增值稅的辦法，改按由各縣、市分公司、省公司本部當期實現的銷售額占全公司匯總銷售額的比

例分配當期增值稅應納稅款的辦法。所以2008年稅收調查表中，中石油企業增值稅指標的填寫方式為：省公司填寫全省的增值稅指標，其他納稅、財務指標依據帳面數據實填寫；各市公司作為上報上級公司繳納增值稅的一般納稅人，其信息表第8行選“3”，企業表中相關的增值稅指標不填寫，只需寫情況說明，其他納稅、財務指標依據賬面數據實填寫。

企業所得稅。省市公司均不實行就地預繳企業所得稅，由中國石油天然氣股份有限公司統一在總部繳納。中石油企業調查表第180、181、182行不應有數字。

（二）企業集團稅收調查表指標

企業集團稅收調查表指標主要包括基本信息、稅收預測指標、主要財務指標、稅收指標以及各項收費指標，共99項，因為這是首次對企業集團進行調查，需要企業集團填寫2007和2008兩年的情況。

? 企業集團稅收調查表填表要求

調查問卷由企業集團總部匯總（合并）所有下屬成員單位進行填寫。企業集團總部可能會既作為獨立納稅企業填寫稅收調查表，同時要作為企業集團，匯總下屬成員單位的數據，填寫集團調查表。為避免與獨立納稅企業調查沖突，企業集團稅收調查不再單設成員調查表。

企業集團調查表均來源于主管稅務部門、企業主管部門和會計

師事務所審核后的2008納稅申報表、企業財務報告、所得稅匯算清繳報表及其他有關資料。指標金額單位均為千元。指標數據在千元以下的均應四舍五入，不得填寫成小數(或寫成“.00”)，三位數字之間不要書寫分節號，以防止錯誤錄入。調查表應逐行填列，對沒有數據的項目填“0”，不留空行。各項指標中，凡有所有的勾稽關系要平衡，對未列明關系式的指標，相關數據之間邏輯關系要求正確。特殊情況不能滿足關系式的須附書面說明。在專題任務的基礎上，增添了兩個審核公式

1.第36行營業稅潤=24-27-30-31-32-33-34+35 2.第39行利潤總額=36+37-38 請注意：第59行“計征消費稅銷售額”。指內銷應稅消費品的銷售額，包括視同銷售貨物的銷售額。實行從量定額征收消費稅的應稅消費品的銷售額，可參考其增值稅計稅銷售額填寫。

第64行“計征消費稅銷售額”。指因提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產所取得的全部價款和價外費用，不包括代扣代繳的營業額。

第73行“匯算清繳所得稅”。指企業集團各成員單位在匯算清繳上一企業所得稅后，實際已經補繳或退稅的數額。補繳填正數，退稅填負數。

第57行“增值稅欠稅”、第62行“消費稅欠稅”、第67行“營業稅欠稅”、第74行“所得稅欠稅”指標均為按照稅法規定已形成

欠稅的數額。填寫截止報告期實際欠繳余額。

五、調查數據審核步驟

在對過去兩年稅收調查數據的審核過程中，經過全省調查人員的共同努力，摸索整理出了一套審核方法，列舉出來，供大家參考。

第一步：將本市應調查的抽樣調查戶、上市公司、海關監管分類為“AA”或“A”的企業名單做成文本文件，導入NTSS系統，確保每一戶應調查企業都納入調查。以核實抽樣調查戶為例，有兩種辦法，一是核實抽樣調查戶數，按“分析——示例查詢”核查戶數；二是將抽樣調查企業，按正確的稅務登記號修訂后，導入NTSS系統，確保每一戶抽樣調查企業都納入調查。具體方法見：“如何核查抽樣戶是否全部納入調查范圍”已掛在LOCAL/流轉稅處/2008年稅收調查目錄； 第二步：查驗調查戶數

即是納入調查的重點調查戶、抽樣調查戶、既是重點調查又是抽樣調查戶三項戶數合計與總調查戶一致。“列表顯示”選擇“全部納稅人”后顯示的戶數要與“樹型顯示”上調查戶數一樣；同時，“樹型顯示”要分節點，層次清晰，如省局下分17個市級節點，市局分區縣局節點；所設節點單位必須是單位全稱，不要簡寫。

第三步：利用NTSS系統和省局下發的測算表和審核公式對調查數據進行第一輪審核，發現問題及時修正，然后再利用測算表

進行第二輪審核。

第四步：篩選調查指標的極大值、極小值。對企業表中所有指標排出前后20名。本年應納增值稅額、本年已納增值稅額、本年應納消費稅額、本年已納消費稅額、本年應納營業稅額、本年已納營業稅額、利潤總額、本年應納企業所得稅額、本年實際已納所得稅額、資產年末數、固定資產年末數等11個指標排名前20名后20后，排出各個指標的畸大值、畸小值，將異常數據篩選出來。

第五步：審核，一是列出未通過記錄，逐戶看審核情況說明；二是通過使用“清單列表”，將正常經營下未通過審核企業情況導入。

所有這些工作做完后，方可將數據打包上傳。

第三篇：2011年全省稅收調查工作注意事項

2011年全省稅收調查工作注意事項

? 總局會議精神。

? 鄭文敏：1。從深層次上進行研究，充分利用稅收調查數據。2。研究1-2月份全國稅收收入增長較快的原因，經濟稅收是否協調一致的問題。3。關于稅收調查工作與稅收計會統的銜接問題，企業集團與重點稅源年報數據從稅收調查數據中提取出來。4。關于數據質量問題，保證其完整性，準確性問題，實效性問題，數據應用問題。? 抽樣調查企業：1。抽樣調查企業名單將從總局征管數據庫中統一抽取，抽樣范圍為企業類納稅人，今年的抽樣調查企業由企業通過網上直報系統上報，稅務機關負責布置，逐級審核，上報財政部。抽樣企業名單直接導入到網上直報平臺中，由省國地稅兩家負責分發。網上直報平臺總局擬于5月1日前鋪設完畢。（最終調查方式確定z以正式文件為準）。

? 抽樣調查企業注意：抽樣調查企業名單下發后，一定要盡快確定是否有查無此戶企業，并上報省局，由省局向總局匯報，總局將進行復抽。

2011年全省稅收調查報表應該注意的問題

總體原則

? 調查企業。除了財政部、總局下發的抽樣調查、重點調查等要求必查的企業以外，只調查正常營業的增值稅一般稅人，不得存在非正常營業狀態的企業。（糧食企業、加油站、金融企業）

? 數據來源。01表和02表均來源于主管稅務部門、企業主管部門和會計師事務所審核后的2010納稅申報表、企業財務報告、所得稅匯算清繳報表及其他有關資料。所有調查數據以被調查企業為對象，凡是涉及到調查企業的企業經營、納稅（國稅和地稅的數據均須填列）等數據信息，均要按調查表格要求填寫完整。? 單位。01表和02表單位，除01表“適用企業所得稅稅率”（209行）、02表“消費稅稅率(%)”(19列)和“營業稅稅率（%）”（26列）為百分數，01表“全年平均職工人數”（309行）為人數，02表“產品平均銷售價格（元）”（7列）、“消費稅單位稅額(元)”（18列）和“資源稅單位稅額(元)”（30列）為元，01表“本年電力消費量”（312行）為萬千瓦時，01表“本年煤炭消費量”（313行）、“本年油消費量”（314行）、“本年水資源消費量”（315行）為噸外，其他項目指標的金額單位均為千元。? 小數位數。除01表“適用企業所得稅稅率”（209行）和02表“消費稅稅率(％)”(19列)、“消費稅單位稅額（元）”(18列)、“資源稅單位稅額(元)”(30列)的數據可填寫小數外，其他指標數據在千元以下的均應四舍五入，不得填寫成小數(或寫成“.00”)，三位數字之間不要書寫分節號，以防止錯誤錄入。

? 填寫要求。01表應逐行填列，02表應逐欄（即分貨物或勞務）并逐行填列，對沒有數據的項目填“0”，不留空行。各項指標中，對注明關系式的指標，相關數據應滿足關系式的要求；對未列明關系式的指標，相關數據之間邏輯關系要求正確。特殊情況不能滿足關系式的須附書面說明。

? 審核說明。通過清單列表等形式，查看企業在未通過審核項目的說明信息，不得存在諸如：ABCD、1234等無法說明審核理由的信息。

第一部分

信息表的編制規定

納稅人信息表項目，按照納稅人2009年年底實際情況填報。

? 要求正常營業狀態的企業信息表填報完整，不得空項。在報表中，空項和0項是不同的。

一、納稅人識別號（Z1）

填寫主管地方稅務機關為納稅人確定的識別號（稅務登記證號碼），地方稅務機關沒有確定的，填寫主管國家稅務機關確定的識別號。

? 納稅人識別號為15位或18位，6位行政區劃碼+9位（或12位）企業法人碼。若有行政區劃代碼不在稅收調查任務代碼組中的企業，待任務下發以后由各市盡快確認上報省局，由省局和財政部總局聯系加入。匯審時，一般審核不在代碼組（樹形結構下）的戶數。各報表戶單位一定要建立各級的節點。省局/市局/區縣局。三級節點。

? 如果抽樣調查企業等總局下發名單的企業有個體，其識別號為身份證號。作出特別說明后，不受行政區劃歸類限制。

二、納稅人名稱（Z2）

納稅人名稱以該納稅人在工商行政管理局登記注冊的漢字名稱為準。填寫時一般不要超過40個漢字，即最多占80位，名稱漢字偏長的可適當縮減。

? 納稅人名稱強調不得填寫簡稱。匯審時，一般審核納稅人名稱為空的企業戶數。

三、國民經濟行業類別代碼（Z3）

用4位數字表示。以《國民經濟行業分類和代碼》（GB/T4754-2002）為標準，根據企業實際從事的社會經濟活動性質進行分類，國民經濟行業分類填寫到小類。

分類原則如下：（1）以新國民經濟核算體系中關于統計單位劃分的原則作為劃分行業的基本原則，并在分類中注意區分了第一、二、三產業；（2）依據按經濟活動性質的同一性進行分類的原則。即主要按企業、事業單位、機關團體和個體從業人員所從事的生產經營活動或其他社會經濟活動性質進行行業分類，而不按其所屬行政管理系統分類。某一行業就其實質來說是指從事一種或主要從事一種活動的所有單位的聚合體。? 如果有行業找不到合適的代碼，先找到相近的行業代碼。鐵精粉選擇0404 ? 匯審時，審核行業代碼為空、行業代碼不在代碼組的企業。要求填寫時，要用鼠標選擇對應行業的方式，不要用手工填寫代碼，否則容易出現此類錯誤。

四、納稅人登記注冊類型代碼（Z4）

用3位數字表示。企業類納稅人登記注冊類型根據下表填列，個體工商戶填寫“400”，其他納稅人填寫“900”。? 匯審時，審核注冊類型代碼為空、注冊類型代碼不在代碼組的企業。要求填寫時，要用鼠標選擇對應注冊類型的方式，不要用手工填寫代碼，否則容易出現此類錯誤。

五、企業隸屬關系代碼（Z5）

用2位數字表示。指國有或集體企業隸屬于哪一級行政管理單位領導。填報企業的范圍僅限于：國有企業（納稅人登記注冊類型代碼為“110”，下同）、集體企業（120）和國有獨資企業（151）。隸屬關系分為： 1．中央：包括全國人大常委會、中共中央、國務院直屬機構和辦事機構、各部委及直屬機構等。2．省：包括自治區、直轄市直屬的行政管理單位。3．計劃單列市：包括計劃單列市直屬的行政管理單位。4．地區；包括自治州、盟、省轄市和直轄市轄區直屬行政管理單位。5．縣：包括地、州、盟轄市、省轄市轄區、自治縣、自治旗、縣級市直屬的行政管理單位。6．街道、鎮和鄉：指經國務院批準設置的建制市的市區街道辦事處等機構管理的單位；鎮指經省、自治區、直轄市人民政府批準設置的建制鎮政府所管轄的行政管理機構單位；鄉指鄉一級人民政府及直屬行政管理單位。

納稅人行政隸屬關系代碼按國家標準《單位隸屬關系代碼》（GB12404-90）填寫，具體規定如下：

六、上市公司或中央企業代碼（Z6）

用6位數字表示。包括上市公司和中央企業。

1．中央企業（企業行政隸屬關系代碼為“10”），其企業主管部門代碼按以下規定填寫（有“※”的為必須填寫；其分類大致為：“91”開頭表示工業企業，“92”開頭表示流通企業，“93”開頭表示新聞出版，“94”開頭表示郵政通信，“95”開頭表示交通企業，“96” 開頭表示金融保險企業，“97”開頭表示水電工程；“98”開頭表示建筑安裝企業）；“99”開頭表示其他企業（企業行政隸屬關系代碼不為“10”），其企業主管部門代碼由各省、自治區、直轄市、計劃單列市國家稅務局或地方稅務局規定。2．上市公司（企業行政隸屬關系代碼為“161”），其分類大致為：（1）“5”開頭表示海外上市公司，其中：“51”開頭為海外上市公司（主板上市），代碼規則為：“51”+4位股票代碼；“52”開頭為海外上市公司（創業板上市），代碼規則為：“52”+4位股票代碼。（2）“7”開頭表示深圳證券交易所上市公司，其中：“71”開頭為深圳證券交易所上市公司（A股），代碼規則為：“71”+證券代碼后4位；“72”開頭為深圳證券交易所上市公司（B股），代碼規則為：“72”+證券代碼后4位。（3）“8”開頭表示上海證券交易所上市公司，其中：“81”開頭的為上海證券交易所上市公司（A股），代碼規則為：“81”+證券代碼后4位，“82”開頭的為上海證券交易所上市公司（B股），代碼規則為：“82”+證券代碼后4位。

（4）A、B股同時上市的以A股代碼為準。3．非上市公司或非中央企業的填“000000”。

? 要求上市公司、中央企業必須填寫現金流量表

七、所在地行政區劃代碼（Z7）

用6位數字表示。填寫登記注冊地的行政區劃代碼，按國家技術監督局發布的最新行政區劃代碼（GB/T2260-1999）進行填寫。

? 如果系統中沒有所在地的行政區劃，要求企業按照實際的行政區劃代碼填寫。速聯系省局，由省局聯系財政部總局添加完整。

八、增值稅繳納方式代碼（Z8）

用1位數字表示。0表示非增值稅納稅人，1表示獨立繳納增值稅的一般納稅人，2表示增值稅小規模納稅人，3表示上報上級公司繳納增值稅的一般納稅人，4表示匯總下級公司繳納增值稅的納稅人，即：作為母公司或總公司及其他上級公司匯總下屬企業繳納增值稅的調查企業。

? 由于涉及到核算方式，所以選擇對應的繳納方式后，調查表內置了相應的審核公式進行審核。

九、增值稅優惠政策代碼（Z9）

用2位數字表示。根據免稅、減稅、即征即退、先征后退（返）等增值稅優惠類型，從列表中選擇適用的最主要的一項政策。

? 由于涉及到稅收優惠的情況，要求認真審核確認。在享受稅收優惠的企業中，要選擇具體的優惠類型，一般不會存在其他優惠政策（90），凡是選擇90的，需要提起注意。

十、增值稅出口退稅方式代碼(Z10)用1位數字表示。0表示未實行出口退稅的納稅人，1表示實行免抵退稅辦法的一般納稅人（生產企業），2表示實行免退稅辦法的一般納稅人（商業企業），3表示實行先征后退辦法的一般納稅人，4表示實行免稅辦法的一般納稅人或小規模納稅人（小規模）。

? 注意，先征后退辦法（3），主要涉及到福利企業、森工、民政。在調查對象中一般不會有。

十一、加工貿易企業代碼(Z11)用1位數字表示。0表示不是加工貿易企業，1表示海關特殊監管區內加工貿易企業，2表示海關特殊監管區外加工貿易企業。

十二、海關特殊監管區域代碼（Z12）

僅限于注冊在指保稅區、出口加工區、綜合保稅區、保稅港區、保稅物流園區、保稅物流中心B型等各類海關監管區域或場所內的企業填寫。

? 河北省只涉及到秦皇島、廊坊兩市。

十三、稅控方式代碼（Z14）

用1位數字表示。0表示未使用任何稅控裝置的納稅人，1表示使用防偽稅控系統的納稅人，2表示使用稅控加油機的納稅人，3表示使用稅控收款機的納稅人，4表示同時使用上述3種稅控系統納稅人，5表示使用防偽稅控和稅控加油機納稅人，6表示使用防偽稅控和稅控收款機納稅人，7表示使用稅控加油機和收款機的納稅人。? 3、4、6、7項步及到稅控收款機的在我省不應該出現。

十四、消費稅繳納方式代碼（Z15）

用1位數字表示。0表示既非消費稅納稅人也非代收（扣）代繳義務人，1表示消費稅納稅人或代收（扣）代繳義務人。

? 由于涉及到核算方式，所以選擇對應的繳納方式后，調查表內置了相應的審核公式進行審核。

十五、營業稅繳納方式代碼（Z16）

用1位數字表示。0表示非營業稅納稅人，1表示依率計征、獨立繳納營業稅的納稅人，2表示核定征收、獨立繳納營業稅的納稅人，3表示上報上級公司或既上報上級公司又匯總下級公司繳納營業稅的納稅人，4表示匯總下級公司繳納營業稅的納稅人，即：作為母公司或總公司及其他上級公司匯總下屬企業繳納營業稅的調查企業。? 由于涉及到核算方式，所以選擇對應的繳納方式后，調查表內置了相應的審核公式進行審核。

十六、營業稅優惠政策代碼(Z17)4 用2位數字表示。根據免稅、減稅、先征后退（返）等營業稅優惠類型，從列表中選擇適用的最主要的一項政策。

? 要選擇具體的優惠政策，一般不出會出現“其他優惠政策”。

十七、企業所得稅繳納方式代碼（Z18）

用1位數字表示。0表示非企業所得稅納稅人，1表示依率計征、獨立繳納企業所得稅的納稅人，2表示核定征收、獨立繳納企業所稅的納稅人，3表示上報上級公司繳納企業所得稅的納稅人，4表示匯總下級公司繳納企業所得稅的納稅人。

? 0非企業所得稅納稅人一般不會出現。（抽樣調查企業中個體戶可能選擇此項。個體加油站？糧食企業？銀行？）

十八、企業所得稅征收機關代碼（Z19）

用1位數字表示。0表示地稅部門征收，1表示國稅部門征收。

十九、開業（成立）時間（Z20）

用6位數字表示。填寫納稅人營業執照上注明的開業或成立時間。

? 開業時間必須用鼠標選擇填報，不得手填。如果手工填寫，修改時也只能逐戶修改。

二十、營業狀態代碼（Z21）

用1位數字表示。1表示處于正常營業狀態，2表示停業或歇業狀態，3表示處于籌建狀態，4表示關閉或宣告破產，5表示稅務機關查無此戶。

? 除財政部總局規定的抽樣調查等必須調查的企業外，不應存在非正常經營企業。

二十一、登記注冊地地址（Z22）

以納稅人營業執照所填住所地址為準。填寫時一般不要超過40個漢字，即最多占80位，地址偏長的可適當縮減。

二

十二、納稅人財務負責人聯系電話（Z23）

用17位數字表示，填寫納稅人財務負責人的聯系電話，包括區號，電話號碼及分機號。

二十三、調查方式代碼（Z24）

用1位數字表示。0表示是重點調查但不是抽樣調查的納稅人，1表示是抽樣調查但不是重點調查的納稅人，2表示既是抽樣調查的納稅人，又是重點調查的納稅人。

? 非0則1，不能填2 二

十四、自定義代碼（Z25）

用4位數字表示。各地可根據具體情況自行掌握。? 百萬元版企業0001 第二部分

總局各項審核說明

一、常用測算分析表表樣清單

1.分地區重點和抽樣調查表戶數情況表 2.分地區各行業填報戶數情況表 3.分行業重點和抽樣調查戶數情況表 4.分行業增值稅納稅人統計表 5.分地區增值稅納稅人統計情況表 6.分行業各稅種入庫數統計表 7.分地區各稅種入庫數統計表 8.分地區綜合分析表 9.分行業營業稅納稅人統計情況表 10.分地區營業稅納稅人統計情況表 11.分地區調查結構分析表 12.分地區各稅種分析表

13.分地區各行業填報戶數統計表 14.分地區收入資產規模分析表

15.增值稅、營業稅和消費稅納稅情況表 16.財務指標情況表

17.非增值稅納稅人增值稅繳納情況表

18.獨立繳納增值稅的一般納稅人增值稅納稅情況表 19.小規模納稅人增值稅繳納情況表

20.上級公司核算本地繳納增值稅的一般納稅人增值稅繳納情況表 21.匯總下級公司繳納增值稅納稅人繳納情況表 22.分地區各稅種納稅情況

23.非企業所得稅納稅人繳納情況表

24.依率計征、獨立繳納企業所得稅的納稅人繳納情況表 25.核定征收、獨立繳納企業所得稅的納稅人繳納情況表 26.上報上級公司繳納企業所得稅的納稅人繳納情況表 27.匯總下級公司繳納企業所得稅的納稅人繳納情況表 28.非營業稅納稅人繳納營業稅情況表

29.依率計征、獨立繳納營業稅的納稅人繳納情況表 30.核定征收、獨立繳納營業稅的納稅人繳納情況表 31.上報上級公司繳納營業稅的納稅人繳納情況表 32.匯總下級公司繳納營業稅的納稅人繳納情況表

33.既非消費稅納稅人也非代收代繳義務人繳納消費稅情況表 34.消費稅納稅人或代收代繳義務人繳納消費稅情況表 35.匯總繳納企業所得稅的企業填報情況表 36.有產品產量和產品銷量時銷售情況表 37.無產品產量和產品銷量時銷售情況表

二、審核表（對于上報數據的基本審核）

（一）查找極大極小值 1． 主營業務收入 2． 利潤總額 3． 增加值 4． 已納增值稅 5． 已納營業稅 6． 已納消費稅 7． 已納七種地方稅 8． 已納資源稅 9． 已納土地增值稅 10． 已納城市維護建設稅 11． 已納房產稅 12． 已納車船稅 13． 已納煙葉稅 14． 已納城鎮土地使用稅 15． 營業收入 16． 應納企業所得稅 17． 固定資產原值（價）年末數

（二）信息表審核

1． 行業代碼為空（不在代碼組）2． 注冊類型代碼為空（不在代碼組）3． 行政區劃代碼為空（不在代碼組）4． 營業稅優惠政策代碼審核 5． 增值稅優惠代碼審核

6． 查無此戶企業填報數據審核 7． 納稅人識別號前六位不在代碼組 8． 異常營業狀態審核

9． 營業狀態或調查類型為空審核 10． 國民經濟行業為空（不在代碼組）11． 正常營業狀態下信息表填報不完整審核

（三）企業表審核

1． 應交營業稅稅負異常企業名單 2． 營業稅指標未填報審核表 3． 年末應交營業稅額為負審核表

4． 應納企業所得稅征收機關為地稅的企業沒有企業所得稅企業審核表 5． 正常營業戶且無收入的企業審核表 6． 正常營業且貨物勞務表為空審核表

7． 正常營業室但職工人數小于10人的企業審核表 8． 非營業稅納稅人營業稅指標不為0的審核表 9． 匯總繳納單位有關指標未填寫審核表 10． 資產負債表為空審核表 11． 正常營業狀態下運輸企業和建筑安裝企業指標為空審核表 12． 正常營業狀態下利潤表為空的審核表 13． 正常營業狀態下現金流量表為空審核表 14． 企業所得稅納稅人調查情況表 15． 非增值稅納稅人增值稅指標不為0審核表 16． 非企業所得稅納稅人企業所得稅指標不為0審核表 17． 經營娛樂業和廣告業企業文化事業建設費審核表 18． 企業所得稅國、地稅征收隸屬關系差錯表 19． 企業表數據未填報企業戶數審核表 20． 應納企業所得稅稅負異常企業名單 21． 建筑企業在主營業務成本無外購材料審核表 22． 應交增值稅為0，已納增值稅不為0審核表 23． 應交營業稅為0，已納營業稅不為0審核表 24． 正常營業狀態下企業表指標為填報數據企業名單表 25． 銷售收入大于等于50萬的依率計征、獨立繳納營業稅納稅人戶數表。第三部分

省局審核過程及部分審核項說明

以下三項為總局抽查項目

1． 非出口企業有外銷收入的企業戶數

2． 煤炭消耗量、油消耗量、用電量等指標異常企業。3． 170行彌補以前虧損小于0。以下為省局去年審核的過程和審核項目

1.首先整理所有樹型結構，一是將所有的市局節點、區縣局節點檢查完整正確，二是將所有的企業上級代碼檢查完整正確。

2.將所有調查方式為2的全部改為0，篩選出來以后，應用到其他報表期即可。3.核對財政部總局下發的名單是否均調查（其中設置了臨時代碼，以便查詢）4.檢查所有優惠政策90，免稅收入為空的企業。改為10 5.確認所有的抽樣調查企業全部納入調查。

6.AA類企業自定義代碼為AA，共100，實際96戶。（中化河北公司與財政補發的重，新興鑄管股份與先征后退的重，中鋼集團邢臺機械軋輥與先征后退的重，華北鋁業與財政補發的重）。

7.A類企業自定義代碼為B，共100，實際98戶（保定天威與財政補發的重，中糧華夏長城葡萄酒與財政補發重）。8.財政補發的企業應為68，4戶注銷已寫說明，4戶已經在AA類和A類中存在。

9.先征后退企業應該126戶，實際119戶。4戶企業注銷，2戶在AA類中已經存在（新興鑄管股份與先征后退的重，中鋼集團邢臺機械軋輥與先征后退的重）。還有一戶代碼相同（***6038 河北一一四機床廠和***6038 保定星光機床廠）。

10.增加1戶牛磚窯廠。共9410戶企業為財政部總局要求必須調查的企業。11.通過互聯網查詢核對河北省上市公司情況，以便對上市公司的調查。12.刪除企業表為空的企業。13.刪除非正常營業狀態企業。

14.增值稅納稅人，企業表增值稅指標數據為空的企業共72戶。15.刪除登記注冊類型為900的企業。16.刪除個體戶。17.刪除金融證券業。18.刪除新辦商業企業。

19.非出口企業出口收入大于零進行審核。20.刪除正常營業但貨物勞務表為空。

21.查無此戶企業并入數據庫中并作上標志，修改為“以后不再恢復營業”狀態。22.篩選審核增值稅出口退稅方式為3的企業。23.篩選審核抽樣外企業表為空企業

24.篩選出除抽樣外非正常經營企業，企業表為空企業。25.刪除審核數據表為空的企業（優惠政策企業）。26.抽樣外增值稅企業增值稅指標為空的企業。27.刪除加油站企業。

28.刪除所得稅指標為空企業。

29.刪除資產負債表為空，增值稅收入小于2000萬的企業。

30.對全部企業審核說明，利用清單列表檢查有無ABCD1234之類，按總局要求對審核說明理由歸類整理（工作量巨大，時間緊張，不細致）

31.篩選非出口企業有外銷收入的企業

32.恢復62戶抽樣調查企業，以確保和總局要求的數量相同。33.篩選審查應納各稅、已納各稅為負企業。34.篩選審核煙葉稅企業。

35.篩選審核優惠政策選57但免稅收入為0的企業，改為不享受優惠政策。

36.彌補虧損：納稅調整后所得為負但彌補虧損不等于0或納稅調整后所得大于0但彌補虧損大于所得。

37.篩選非上報上級繳納所得稅，但189行（上報上級繳納企業所得稅納稅人就地實際繳納所得稅額）有數。

38.篩選非匯總納稅單位，但180－183行（其中：匯總納稅的總機構分攤預繳的稅額/匯總納稅的總機構財政調庫預繳的稅額/匯總納稅的總機構所屬分支機構分攤的預繳稅額/合并納稅企業就地預繳的所得稅額有數 39.企業人數達到10人以下的企業 40.工資/人員比例異常大或異常小者。

41.將營業狀態為9的128戶企業改為2，篩選核對營業狀態為3的企業。42.檢查核對用電量異常企業 43.招待費大于營業收入的企業

44.篩選核實地稅征收所得稅稅額為0.（注意一定要去掉千位分隔符，在導入導出時注意分隔符問題）45.檢查營業稅期末未繳為負企業 46.固定資產價值指標異常

47.彌補以前虧損小于0的企業

48.個體加油站、糧油企業、銀行等企業的有條件剔除。

企業集團調查工作要求

1． 去年企業集團調查出現的問題：國稅調查的企業集團名單由總局統一抽取，查無此戶的企業或空殼企業要盡快核實上報省局，總局將進行復抽（各省可以自己增加企業集團上報）；部分地區數據質量差；部分地區接到文件后，不認真學習文件內容，強調的問題未引起重視，如企業代碼問題，行業大、中、小類問題；個別企業填報的是總部的數據，應該填報匯總集團所有子公司的數據，這是一直強調的問題；要求各省在報工作總結時，將企業集團調查情況單獨作為一個附件；某些地區少報了戶數，但未附說明，下發多少戶，調查多少戶，增加多少戶都應該有說明；某些地區企業集團報的空表，或者里面數據很少，或者指標不完整，或者數據異常。

2． 各地煙草企業改制，將各地中煙公司納入調查，作為1戶企業集團，交由各省國稅部門調查。3． 企業集團調查不得出現上報子公司、分公司的情況（電力、電信）均由集團公司統一填報。4． 調查表有變化，增加了現金流量指標。

5． 稅務機關不得修改企業數據，也不得自行編寫數據。

軟件操作：

1． 若是win7系統裝入調查軟件，運行程序時不能直接雙擊圖標運行，而是用右鍵運行程序——以管理員身份運行。2． 工具/忽略已填審核說明項是否處于勾選狀態。3． 審核方式要審核全部，審核所有級次，所有表格。

4． 成批修改上級單位代碼：選中企業——工具——成批修改上級代碼。

5． 網上直報系統中：服務器路徑結尾一定要是/I,以確保上傳下載等操作。通過審核的企業自動鎖定，不再對其審核或修改，上報企業可以多次上報。6．

第四篇：2013全國稅收調查的有關事項

全國稅收調查的有關事項

根據市局開展2013稅收調查工作實施方案，結合我局實際情況，現將有關事項通知如下：

一、稅收資料調查的填報方法

凡被列入調查的企業，請到稅企交流群文件共享里下載2013稅收調查企業版任務和軟件一體包。(請最好不要從外網的網站下載軟件)

二、填寫說明

1、裝入“稅收調查系統（2013年）企業版”前，請將電腦上所有重點稅源系統和以前稅收調查系統完全刪除后再行安裝或在無上述兩個系統的電腦上安裝。企業注冊信息表中的稅號和單位全稱請務必填寫正確，報表期選“2013年”。

2、軟件安裝完畢后,共有三張表格，納稅人要嚴格按照系統中各表格規定的填報口徑、取數來源進行數據錄入。數據單位為千元，本年電力消費量(439）欄為萬度。錄入完畢后應點擊“計算”、“審核”按鈕對已填寫數據進行審核，對審核未通過的應詳細錄入相應情況說明。原則上要求不填寫審核說明，特殊情況必須寫明具體原因，不得僅寫“屬實”、“正確”等簡單文字。

3、信息表33欄自定義代碼填報規范

自定義代碼前三位的編排方法：

（1）.大企業稅收管理處總局定點聯系企業填列“101000”；

（2).大企業稅收管理處省局定點聯系企業填列“102000”；

(3).國家級產業園區企業填列“201000”；

(4).省級產業園區企業填列“202000”；

(5).省級工業集中區企業填列“203000”；

(6).國家級保稅區企業填列“204000”；

自定義代碼后兩位編排方法：

(1).享受促進殘疾人就業稅收優惠政策企業填列“000001”；

(2).資源綜合利用類水泥生產企業填列“000002”；

(3).利用再生資源再生產的生產性企業填列“000003”；

(4).有農產品收購加工業務的生產性企業填列“000004”;

(5).再生資源回收經營企業填列“000005”；

(6).高新技術企業填列“000006”；

(7).以上業務均未涉及的企業填列“00000

如被調查企業同時符合兩項以上條件，前四位填列“0000”，第五位取順序靠前的代碼，第六位取順序靠后的代碼。

4、數據需填寫齊全（399欄-402欄必填，403-432欄有數據的需要填報），其他成本費用類指標（職工人數、電力、水、煤消耗，企業總產值、增加值、即433-442欄必填），注意邏輯關系要相符，如職工人數和工資對應關系要一致，購進材料與增值稅進項稅額應對應。448-461欄為今年新增調查指標，須按實填列。

5、法人企業均需填寫稅收指標和財務指標；為調查企業所得稅當年實際入庫數，便于與調查企業所得稅實際入庫數比對，所有企業所得稅納稅人（含分支機構）均需填寫“企業所得稅納稅人就地實際繳納所得稅”指標。

6、增值稅、消費稅要求與征管數據完全一致（四舍五入得情況除外）。

7、審核無誤后的數據通過“收發--上報數據”報送，將會產生一個“SDZD2013(企業稅號）.PAT”的文件，6月8日前必須將此文件報送至我局（我們需通過稅務版軟件對報送的數據進行比對審核，為方便對已審核的不符數據當場進行修改。

第五篇：2009全國企業稅收調查情況說明

2009全國企業稅收調查情況說明

1、稅源調查數據以電子文件方式采集，需要企業在稅源調查系統（NTSS）中填寫、上報數據。因此首先需要企業上網自行下載此應用系統（具體下載地址見后“企業操作指南”（第一頁））或攜帶U盤到我局稅政科拷貝。

2、錄入數據、數據審核及上報數據按企業操作指南操作。

3、上報數據前要保證數據審核通過。NTSS系統具有完備的數據審核功能，具體分為提示信息為紅色的“邏輯性審核”和黃色的“合理性審核”，其中“邏輯性審核”限制較為嚴格，需要調查企業對數據進行修改，如果經核實確屬實際情況，則必須填寫具體的審核說明，不能只填寫“經核實，情況屬實”等簡單的審核說明。“合理性審核”是一種提示性審核，提示填報人員在判斷填報數據正誤的基礎上填寫審核說明。

4、本次調查企業分為抽樣調查戶和重點調查戶。后附抽樣調查企業名單，在名單內的企業在填報（信息表）中第23項時一定要選擇“1”表示是抽樣調查的納稅人，不在名單內的企業一定要選擇“0”表示是重點調查的納稅人不是抽樣調查的納稅人。請企業一定要慎重填寫該項。

5、本次普查所有數據均來源于2009納稅申報表、企業財務報表、所得稅匯算清繳報表等。各項目指標金額單位是“千元”，除稅率指標外，其他數據指標在千元以下的均應四舍五入，保留整數。不得填寫成小數（或寫成.00），三位數字之間不要書寫分節號。除信息表要逐行填寫不能空行外，企業表和貨物勞務表不用逐行填寫，即對沒有數據的項目不用填“0”。

6、初次進入NTSS系統填寫數據時，不用點擊“錄入”選項，注意填寫報表的所屬期，因為點一次“錄入”健，系統會自動生成所屬期為下一的報表。

7、填寫注冊信息時注意不需要口令保護。注冊信息的企業名稱不能超過20個字符，多的自行刪減。

8、企業表中：“地方教育附加”填在第130行，309行全年平均職工人數不能為空。

9、企業表中企業所得稅指標中的151行“納稅調整增加額”和162行“納稅調整減少額”必須有數，且不能為“0”，其中152行的“收入類調整項”、155行的“扣除類調整項”、163項“收入類調整項”、193項“扣除類調整項”必須“大于”下面的其中項，等于都不行。

10、信息表中“企業所得稅繳納方式”若選擇“2”即“核定征收企業所得稅”，則企業通過收入和應稅所得率確定的應納稅所得額利用企業表中的第150行“利潤總額”與151行“納稅調整增加額”二者調整來與之配比。調增調減扣除等項企業自行處理。若選擇“3”即“上報上級公司繳納企業所得稅”則企業表中企業所得稅指標不用填。

11、第316行“當年費用支出”項下，企業至少填報5項；建筑安裝和交通運輸企業，326行和327行必須有數。

12、企業表中的資產負債表和現金流量指標要盡量填。

13、企業審核時如若提示：（1）“貨物勞務表填報的貨物勞務比重小，應填報大部分的貨物勞務”指企業貨物勞務表未填。（2）“貨

物勞務表填報的貨物勞務比重較小，應填報大部分的貨物勞務”是指企業貨物勞務表填報的33項收入指標和34項成本指標與企業表中的營業稅指標中的相應數不符。（3）“至少有一行變長表數據沒有通過審核”則在對應行次右擊鼠標“審核當前行”查閱審核信息。按提示進行修改。

14、企業在上報數據時注意以下幾點：（1）所有數據必須審核無誤后再上報，（2）上報的報表期必須為2009年，（3）存放上報數據包建議將存儲路徑修改為桌面以便于查找，（4）上報的數據為SZDZ2009（210212``````）.PAT形式的文件，例SZDZ2009雪苑商城（210212````）.PAT文件,復制到U盤上,然后上報，注意:此文件無法打開,千萬不要更改打開方式,否則此數據包就毀壞了。

15、如若上報其他企業信息，則企業可以點擊菜單欄“任務”→“修改注冊信息”來報另一戶企業，僅需改完注冊信息后，在已存在的三個表中直接修改數據即可。

16、NTSS系統默認存在C:/program files/thunisoft/input-ntss,若要刪除程序，直接刪不掉，必須在控制面板下通過“刪除添加程序”刪除后，再手動將C盤下的相關內容清除。

17、數據上報時間截止為2010年5月24日。

咨詢電話：

稅政科：86397037、86397039、86397040

旅順口區地方稅務局二0一0年五月五日