第一篇：2010年全國稅收調查企業版操作說明

2010年全國稅收調查

企業版操作說明

1、將企業版軟件安裝并運行，待彈出一界面（對話框）后，錄入本企業納稅人識別號（230104XXXXXXXXX）15位及企業名稱（全稱）；

2、軟件打開后，共有四份表，分別為信息表、企業表、貨物勞務表，審核說明表，需填寫前三份表，企業表單位為千元；

3、填寫完畢，點擊圖標審核中的詳細審核，審核無誤后，點擊狀態欄收發圖標中的上報數據，根據操作提示將該數據文件格式為SDZD2010（230104XXXXXXXXX）.PAT?？钾愔罸盤后，送至稅務局計劃統計科。

4、聯系電話：

第二篇：2009全國企業稅收調查情況說明

2009全國企業稅收調查情況說明

1、稅源調查數據以電子文件方式采集，需要企業在稅源調查系統（NTSS）中填寫、上報數據。因此首先需要企業上網自行下載此應用系統（具體下載地址見后“企業操作指南”（第一頁））或攜帶U盤到我局稅政科拷貝。

2、錄入數據、數據審核及上報數據按企業操作指南操作。

3、上報數據前要保證數據審核通過。NTSS系統具有完備的數據審核功能，具體分為提示信息為紅色的“邏輯性審核”和黃色的“合理性審核”，其中“邏輯性審核”限制較為嚴格，需要調查企業對數據進行修改，如果經核實確屬實際情況，則必須填寫具體的審核說明，不能只填寫“經核實，情況屬實”等簡單的審核說明?！昂侠硇詫徍恕笔且环N提示性審核，提示填報人員在判斷填報數據正誤的基礎上填寫審核說明。

4、本次調查企業分為抽樣調查戶和重點調查戶。后附抽樣調查企業名單，在名單內的企業在填報（信息表）中第23項時一定要選擇“1”表示是抽樣調查的納稅人，不在名單內的企業一定要選擇“0”表示是重點調查的納稅人不是抽樣調查的納稅人。請企業一定要慎重填寫該項。

5、本次普查所有數據均來源于2009納稅申報表、企業財務報表、所得稅匯算清繳報表等。各項目指標金額單位是“千元”，除稅率指標外，其他數據指標在千元以下的均應四舍五入，保留整數。不得填寫成小數（或寫成.00），三位數字之間不要書寫分節號。除信息表要逐行填寫不能空行外，企業表和貨物勞務表不用逐行填寫，即對沒有數據的項目不用填“0”。

6、初次進入NTSS系統填寫數據時，不用點擊“錄入”選項，注意填寫報表的所屬期，因為點一次“錄入”健，系統會自動生成所屬期為下一的報表。

7、填寫注冊信息時注意不需要口令保護。注冊信息的企業名稱不能超過20個字符，多的自行刪減。

8、企業表中：“地方教育附加”填在第130行，309行全年平均職工人數不能為空。

9、企業表中企業所得稅指標中的151行“納稅調整增加額”和162行“納稅調整減少額”必須有數，且不能為“0”，其中152行的“收入類調整項”、155行的“扣除類調整項”、163項“收入類調整項”、193項“扣除類調整項”必須“大于”下面的其中項，等于都不行。

10、信息表中“企業所得稅繳納方式”若選擇“2”即“核定征收企業所得稅”，則企業通過收入和應稅所得率確定的應納稅所得額利用企業表中的第150行“利潤總額”與151行“納稅調整增加額”二者調整來與之配比。調增調減扣除等項企業自行處理。若選擇“3”即“上報上級公司繳納企業所得稅”則企業表中企業所得稅指標不用填。

11、第316行“當年費用支出”項下，企業至少填報5項；建筑安裝和交通運輸企業，326行和327行必須有數。

12、企業表中的資產負債表和現金流量指標要盡量填。

13、企業審核時如若提示：（1）“貨物勞務表填報的貨物勞務比重小，應填報大部分的貨物勞務”指企業貨物勞務表未填。（2）“貨

物勞務表填報的貨物勞務比重較小，應填報大部分的貨物勞務”是指企業貨物勞務表填報的33項收入指標和34項成本指標與企業表中的營業稅指標中的相應數不符。（3）“至少有一行變長表數據沒有通過審核”則在對應行次右擊鼠標“審核當前行”查閱審核信息。按提示進行修改。

14、企業在上報數據時注意以下幾點：（1）所有數據必須審核無誤后再上報，（2）上報的報表期必須為2009年，（3）存放上報數據包建議將存儲路徑修改為桌面以便于查找，（4）上報的數據為SZDZ2009（210212``````）.PAT形式的文件，例SZDZ2009雪苑商城（210212````）.PAT文件,復制到U盤上,然后上報，注意:此文件無法打開,千萬不要更改打開方式,否則此數據包就毀壞了。

15、如若上報其他企業信息，則企業可以點擊菜單欄“任務”→“修改注冊信息”來報另一戶企業，僅需改完注冊信息后，在已存在的三個表中直接修改數據即可。

16、NTSS系統默認存在C:/program files/thunisoft/input-ntss,若要刪除程序，直接刪不掉，必須在控制面板下通過“刪除添加程序”刪除后，再手動將C盤下的相關內容清除。

17、數據上報時間截止為2010年5月24日。

咨詢電話：

稅政科：86397037、86397039、86397040

旅順口區地方稅務局二0一0年五月五日

第三篇：2014年全國稅收調查企業端調查任務安裝說明

2014年全國稅收調查

企業端稅收調查任務安裝說明

請一并下載“2014年全國稅收調查軟件企業版”和“2014年全國稅收調查任務企業版.PSK”。

1.安裝“2014年全國稅收調查軟件企業版”。

2.調查軟件安裝完畢后，安裝調查任務“2014年全國稅收調查任務企業版.PSK”。

具體步驟如下：

（1）打開安裝之后的稅收調查軟件“全國稅收調查系統NTSS(錄

入版)”；

（2）選擇菜單欄的“任務”選項—》“裝入任務”；

（3）選擇任務裝入方式—》“磁盤文件”，點擊下一步；

（4）點擊，選擇調查任務“2014年全國稅收調查任務企

業版.PSK”的保存路徑，點擊下一步；

（5）在彈出的對話框中選擇“是”

（6）直接點擊更新按鈕，即可完成任務安裝。

3.根據要求填報稅收調查信息和數據。感謝您的配合！

第四篇：2011全國企業稅收資料調查表填表說明

2011全國企業稅收資料調查表填表說明

一、填報基本要求

1、填報對象。全國稅收調查企業表（01表）和貨物勞務表（02表），應以增值稅納稅人或營業稅納稅人為填報對象，但辦理臨時稅務登記證的企業可以不納入調查。

2、數據來源。01表和02表均來源于主管稅務部門、企業主管部門和會計師事務所審核后的2011各稅種納稅申報表、企業財務報告、所得稅匯算清繳報表、會計賬戶及其他有關資料。

3、指標范圍。法人企業需填寫本法人（含其非法人分支機構）的所有稅費、財務和其他指標，非法人企業只需填寫本企業稅費指標，不填寫財務及其他指標。

4、填寫要求。01表逐行填列，02表應逐欄（即分貨物或勞務）并逐行填列，對沒有數據的項目填“0”，不留空行。各項指標中，對注明關系式的指標，相關數據應滿足關系式的要求；對未列明關系式的指標，相關數據之間邏輯關系要求正確。特殊情況不能滿足關系式的須填寫審核說明。

二、2011稅調01表(企業表)的填寫說明

(一)增值稅指標(主要根據增值稅納稅申報表填寫)

2至40各行的全年或本期，除30至34行指標按稅款入庫時間確定外，均按收入或稅款所屬時間確定。

1、“本年內銷的一般貨物及勞務銷售額”(2行)是指企業國內銷售一般貨物及勞務應繳納增值稅并核算銷項額的不含增值稅銷售額?？砂凑罩鞴芏悇諜C關審核確認的全年匯總的增值稅納稅申報表中一般貨物及勞務銷售額欄的本年累計數填寫，不包含第5行即征即退銷售額。

2、“本年內銷的按簡易征收辦法征稅貨物銷售額”(3行)是指企業國內銷售貨物或勞務按簡易辦法征收增值稅的銷售額，可按照主管稅務機關審核確認的全年匯總的增值稅申報表中“按簡易征收辦法征稅貨物銷售額”欄的本年累計數填寫，小規模納稅人也在此填寫。

3、“本年內銷的貨物或勞務免征增值稅的銷售額”(4行)是指企業國內銷售貨物按照國家稅收政策直接免征增值稅的銷售額，可按照主管稅務機關審核確認的全年（按稅款所屬時間確定，下同）匯總的增值稅納稅申報表中“貨物或勞務免征增值稅的銷售額”欄的本年累計數填寫。

4、“本年內銷的即征即退貨物及勞務銷售額”(5行)是指企業國內銷售貨物按照國家稅收政策給予即征即退的銷售額，可按照主管稅務機關審核確認的全年匯總的增值稅納稅申報表中“即征即退銷售額”欄的本年累計數填寫。

5、“本年銷項稅額（6=7+8）”(6行)按本表所列公式計算填寫

6、“其中:1.適用17％稅率的銷項稅額”(7行)根據主管稅務機關審核確認的全年匯總的增值稅納稅申報表中“銷項”欄“適用稅率”為17％的“稅額”欄各行數據合計數填寫。本項目不含適用17％稅率的銷貨退回、折讓及折扣的銷項稅額合計數。

7、“2.適用13％稅率的銷項稅額”(8行)根據主管稅務機關審核確認的全年匯總的增值稅納稅申報表中“銷項”欄“適用稅率”為13％的“稅額”欄各行數據合計數填寫。本項目不含適用13％稅率的銷貨退回、折讓及折扣的銷項稅額合計數。

8、“本年進項稅額（9>=10+14+17+18）”(9行)指納稅人本期申報抵扣的進項稅額。根據主管稅務機關審核確認的全年匯總的增值稅納稅申報表“進項稅額”欄合計數填寫。

9、“其中:1.適用17%稅率的進項稅額”(10行)一般納稅人根據主管稅務機關確認的增值稅納稅申報表“進項”欄適用17％稅率的“本期發生額”指標的全年合計數填列。

10、“其中:采購國產設備進項稅額”(11行)指納稅人當年在國內采購設備時取得的增值稅專用發票上標明的增值稅額，按年終累計額填寫。

11、“其中：海關完稅憑證適用17%稅率抵扣的進項稅額”(12行)填寫以進口環節海關代征增值稅專用繳款書為抵扣憑證，適用17％稅率的進項稅額全年累計數,數據應小于或等于《增值稅納稅申報表附列資料二》第五欄一致。

12、“其中:進口機器設備進項稅額”(13行)指納稅人當年進口設備時向主管海關繳納的進口環節增值稅，根據進口環節海關代征增值稅專用繳款書及進口設備規模，按年終累計額填寫。

13、“2.適用13%稅率或扣除率的進項稅額”(14行)一般納稅人根據主管稅務機關確認的增值稅納稅申報表“本期進項稅額”欄適用13％稅率的“本期發生額”指標的全年累計數填列。

14、“其中：海關完稅憑證適用13%稅率抵扣的進項稅額”(15行)填寫以進口環節海關代征增值稅專用繳款書為抵扣憑證，適用13％稅率的進項稅額全年累計數,數據應小于或等于《增值稅納稅申報表附列資料二》第五欄一致。

15、“其中：農產品收購憑證抵扣進項稅額”(16行)填寫以農產品收購發票和普通發票為抵扣憑證，適用13％稅率的進項稅額全年累計數，數據應小于等于《增值稅納稅申報表附列資料二》第六欄。

16、“3.適用7%扣除率的購銷貨物所支付運費的進項稅額”(17行)是指增值稅一般納稅人因購銷增值稅應稅貨物（固定資產除外）取得按規定允許抵扣的運費憑證依7%計算扣除的進項稅額，按經主管稅務機關確認的增值稅納稅申報表中“進項”欄適用7％扣除率的“本期發生額”指標的全年合計數填列。

17、“4.適用6％、5%、4％、3%、2%征收率的進項稅額”(18行)根據主管稅務機關確認的增值稅納稅申報表“進項”欄適用6％、5％、4％、3%和2%征收率的“本期發生額”指標的全年合計數填列。

18、“本年進項稅轉出額”(19行)根據企業全年匯總的增值稅納稅申報表中“本期進項稅額”欄各減項（即“免稅貨物用”、“非應稅項目用”、“非正常損失”和“簡易辦法征稅貨物用”、“免抵退貨物不得抵扣稅額”和“其他”）的“合計”欄數據之和填列。

19、“期初留抵增值稅額”(20行)指上年年末尚未抵扣的進項稅額。應按主管稅務機關審核確認的稅款所屬期為當年1月份的增值稅納稅申報表“稅款計算”欄“上期留抵稅額”指標“本月數”填寫，也可按照“應交稅金——應交增值稅”明細科目“進項稅額”欄本年期初余額數填寫。

20、“本年應抵扣稅額合計(21=9-19+20-47)或（21=9-19+20）”(21行)生產企業按公式 21=9-19+20-47，外貿企業按公式21=9-19+20。

21、“以期末留抵稅額抵頂欠稅額”(22行)指納稅人根據國稅發[2004]112號的規定，經縣以上稅務機關批準，以當期的期末留抵稅額抵減的欠繳增值稅和欠稅滯納金，應按照稅務機關的實際審批數填寫。

22、“本年實際抵扣的稅額”(23行)按增值稅納稅申報表“稅款計算”欄“實際抵扣稅額”行的合計數填寫。本項目包含本期實際抵扣的期初留抵增值稅稅額，但不含出口免抵退稅貨物已退稅額。如果本表22行“以留抵稅額抵頂欠稅”指標大于0，則按本表“本年應抵扣稅額合計”（21行）減去“以留抵稅額抵頂欠稅（22行）后的余額填寫。

23、“本年按簡易征收辦法計算的應納稅額”(24行)反映一般納稅人采用簡易征收辦法計算的應納稅額，根據主管稅務機關審核確認的全年匯總的增值稅申報表中“銷項”欄“適用6％征收率的貨物”、“適用5%征收率的海洋石油”和“適用4％征收率的貨物”的“稅額”欄各行數據合計數填寫。本項目不含適用6％、5%或4％征收率的銷貨退回、折讓及折扣的應交增值稅合計數。如為小規模納稅人，則以本期依征收率計算的應納稅額填寫。

24、“本年應納稅額減征額”(25行)指當年納稅人銷售貨物按增值稅應納稅額減半征收的增值稅稅額，可按照增值稅納稅申報表中的應納稅額減征額累計數填寫。

25、“本年應納稅額合計(26=6-23+24-25)”(26行)按本表所列公式計算填寫

26、“本年應交查補增值稅額”(27行)按納稅申報表要求填寫，是指本期納稅人接受稅務檢查，按規定在抵減上期留抵稅額后，應補征入庫的增值稅額。

27、“年初未交增值稅額”(28行)指當年初企業應繳未繳的增值稅額。應按照“應交稅金——未交增值稅”明細科目貸方本年期初余額數填寫，如果“應交稅金——未交增值稅”明細科目為借方余額，則以“－”號在本項目內反映。

28、“其中:年初逾期未繳增值稅額”(29行)指當年初企業逾期未交(含緩交)以前的增值稅稅額。應按照主管稅務機關審核確認的稅款所屬期為當年1月份的增值稅納稅申報表“稅款計算”欄“截止上期累計欠稅額”指標數據填列。

29、“本年已納增值稅額（30=31+34）”(30行)是指當年1月1日至12月31日實際入庫的增值稅額，包括清理以前欠稅額、本多交稅額和當年1月份入庫的稅款所屬期為上一的稅額，也包括本內查補以前和本增值稅的實際入庫稅額和代扣代繳的稅額，不包括下一年1月份申報繳納的稅款所屬期為上一的增值稅額，按本表所列公式計算填寫

30、“其中:1.本年就地已納增值稅額”(31行)是指當年1月1日至12月31日在機構所在縣（市）實際入庫的增值稅額，包括清理以前欠稅額、本多交稅額和上一年1月份入庫的稅款所屬期為上一的稅額，也包括本內查補以前和本增值稅的實際入庫稅額和代扣代繳的稅額，不包括下一年1月份申報繳納的稅款所屬期為當的增值稅額，可按照“應交稅金——應交增值稅”會計科目“已交稅金”欄與“應交稅金──未交增值稅”會計科目借方發生額的合計數分析填寫，也可根據本期蓋有銀行收訖章的增值稅稅收繳款書匯總分析填寫。

31、“其中:(1)本年清理以往欠交增值稅額”(32行)指當年納稅人清理以往欠交增值稅而入庫的增值稅額。應根據本期蓋有銀行收訖章的增值稅稅收繳款書分析填寫。

32、“(2)本年已納查補增值稅額”(33行)指當年納稅人根據查補開具繳款書已入庫的增值稅額。應根據本期蓋有銀行收訖章的增值稅稅收繳款書分析填寫。

33、“2.本年異地已納增值稅額”(34行)是指當年1月1日至12月31日在非機構所在縣（市）實際入庫的增值稅額，包括清理以前欠稅額、本多交稅額和當年1月份入庫的稅款所屬期為上一的稅額，也包括本內查補以前和本增值稅的實際入庫稅額和代扣代繳的稅額，不包括下一年1月份申報繳納的稅款所屬期為當的增值稅額，可按照“應交稅金——應交增值稅”會計科目“已交稅金”欄與“應交稅金──未交增值稅”會計科目借方發生額的合計數分析填寫，也可根據本期蓋有銀行收訖章的增值稅稅收繳款書匯總分析填寫。

34、“年末未交增值稅額（35=26+27+28-30-22）”(35行)反映企業當年末未交的增值稅稅額，指納稅人當年末應繳未繳的增值稅額。按本表所列公式計算填寫。

35、“其中:年末逾期未繳增值稅額”(36行)是指當年末企業逾期未交的增值稅的欠稅數額，包括以前的欠稅數額。應按照主管稅務機關審核確認的稅款所屬期為當年12月份的增值稅納稅申報表“稅款計算”欄“截止上期累計欠稅額”指標數據填寫。

36、“本年查補增值稅抵頂留抵稅額”(37行)指納稅人本期在稅務查補中，查補稅額按規定抵減的留抵稅額。應根據稅務檢查處理決定書和有關帳務處理分析填寫。

37、“年末留抵進項稅額（38=21-22-23-37）”(38行)指納稅人當年末應抵未抵的進項稅余額。按本表所列公式計算填寫

38、“本年收到的以增值稅還貸稅額”(39行)指當因歸還外匯項目貸款而經審批收到的增值稅額。

39、“本年收到的內銷貨物先征后退、即征即退的增值稅額”(40行)指當年納稅人內銷貨物按先征后退、即征即退政策規定實際收到的增值稅額。

(二)增值稅出口退稅指標(根據增值稅出口退(免)稅申報表填寫)

1、“本年出口貨物銷售額”(41行)指出口企業在當年1月1日至12月31日期間報關出口并在財務上做銷售的出口貨物銷售額。包括適用和不適用出口退（免）稅政策的全部出口貨物的銷售額。

2、“其中:本年適用出口退(免)稅政策的出口貨物銷售額”(42行)指企業在當年1月1日至12月31日期間報關出口并在財務上做銷售的全部（包括單證不齊部分）適用出口退（免）稅政策的出口貨物銷售額。具體為: 增值稅一般納稅人的外貿企業實行“免、退”辦法的出口貨物銷售額；增值稅一般納稅人的生產企業實行“免、抵、退”辦法出口貨物的銷售額；以及其他實行免稅辦法的出口貨物銷售額。

3、“其中:本年申報退（免）稅的出口貨物銷售額”(43行)指實行“免、抵、退”辦法的生產企業、實行“免、退”辦法的外貿企業、以及其他實行免稅辦法的出口企業在當年在當年1月1日至12月31日期間發生并在財務上做銷售的適用出口退（免）稅政策且申報退（免）稅的出口貨物的銷售額。

4、“本年按退稅率計算的出口貨物免抵退稅額（44=45+46）”(44行)反映出口企業在當年1月1日至12月31日期間申報經稅務機關退稅部門審核受理的免抵退稅額。按本表所列公式計算填寫

5、“本年免抵退稅抵減額”(45行)對實行“免、抵、退”辦法出口貨物的生產企業增值稅一般納稅人，該指標反映在當年1月1日至12月31日期間免稅購進原材料的價格與出口貨物退稅率的乘積，可根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中“免抵退稅額抵減額”指標本年累計數填寫。對有加工貿易業務的外貿公司增值稅一般納稅人，該指標反映在當年1月1日至12月31日期間保稅進口的原材料按規定應抵減的稅額。只從事一般貿易出口的外貿公司增值稅一般納稅人、實行免征增值稅辦法出口煙草產品的卷煙生產企業增值稅一般納稅人和自產貨物實行免征增值稅辦法的增值稅小規模納稅人不填寫此項目。

6、“本年免抵退稅凈額（46=47+48）”(46行)反映出口企業在當年1月1日至12月31日期間出口貨物發生的已申報抵減進料稅額后的免抵退稅額凈額。按本表所列公式計算填寫

7、“本年適用出口退稅政策出口貨物的應退稅額”(47行)指當年1月1日至12月31日期間因出口適用出口退稅政策的貨物而發生，已申報抵減進料稅額后的應退稅額凈額。實行“免、抵、退”辦法出口貨物的生產企業增值稅一般納稅人可根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中“當期應退稅額”指標本年累計數或增值稅納稅申報表“稅款計算”欄“免抵退貨物已退稅額”指標的全年合計數填寫。實行“免、退”辦法出口貨物的外貿公司增值稅一般納稅人根據相關資料分析計算填寫。出口自產貨物實行免征增值稅辦法的增值稅小規模納稅人和實行免征增值稅辦法出口煙草產品的卷煙生產企業增值稅一般納稅人不填寫此項目。

8、“本年實行“免、抵、退”辦法出口貨物的免抵稅額”(48行)指實行“免、抵、退”辦法出口貨物的生產企業增值稅一般納稅人在當年1月1日至12月31日期間出口貨物,經稅務機關退稅部門審核批準的發生的免抵稅額，可根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中“當期免抵稅額”指標本年累計數填寫。外貿公司增值稅一般納稅人、出口自產貨物實行免征增值稅辦法的增值稅小規模納稅人和實行免征增值稅辦法出口煙草產品的卷煙生產企業增值稅一般納稅人不填寫此項目。

9、“年初適用出口退稅政策出口貨物的應退未退稅額”(49行)反映企業上一年底以前適用出口退稅政策出口貨物發生的應退未退稅額結轉到當年的累計數。實行“免、抵、退”辦法出口貨物的生產企業增值稅一般納稅人和實行“免、退”辦法出口貨物的專業外貿公司增值稅一般納稅人可根據相關資料分析填寫。出口自產貨物實行免征增值稅辦法的增值稅小規模納稅人和實行免征增值稅辦法出口煙草產品的卷煙生產企業增值稅一般納稅人不填寫此項目。

10、“本年適用出口退稅政策出口貨物實際收到的退稅額”(50行)指企業在當年1月1日至12月31日期間實際收到的本和以前適用出口退稅政策出口貨物的退稅額。實行“免、抵、退”辦法出口貨物的生產企業增值稅一般納稅人和實行“免、退”辦法出口貨物的外貿公司增值稅一般納稅人可根據相關資料分析填寫。出口自產貨物實行免征增值稅辦法的增值稅小規模納稅人和實行免征增值稅辦法出口煙草產品的卷煙生產企業增值稅一般納稅人不填寫此項目。

11、“年末適用出口退稅政策出口貨物的應退未退稅額(51=47+49-50)”(51行)反映企業截止到當年12月31日應退未退的本和以前適用出口退稅政策出口貨物累計的稅額，按本表所列公式計算填寫。

12、“本年收到的出口貨物實退消費稅額”(52行)指納稅人自營出口或委托外貿代理出口應稅消費品（出口免稅的貨物除外），由稅務機關審批并實際收到的退還消費稅額。

13、“加工貿易保稅進口料件的金額（人民幣,按到岸價填報）”(53行)企業當年從事來料加工、進料加工貿易方式時，以保稅方式進口的料件總額，根據海關報關單上申報的到岸價折合人民幣填報。

14、“加工貿易保稅直接出口到境外的貨物的金額（人民幣,按離岸價填報）”(54行)企業當年從事來料加工、進料加工貿易方式時，保稅直接出口到境外的貨物總額，根據海關報關單上申報的離岸價折合人民幣填報。

15、“加工貿易保稅出口到海關特殊監管區域（不含保稅區）或場所的貨物的金額”(55行)企業當年從事來料加工、進料加工貿易方式時，保稅出口到境內綜合保稅區、保稅港區、出口加工區、保稅物流中心（B型）等海關特殊監管區域或場所的貨物總額，根據海關報關單上申報的離岸價折合人民幣填報。但不包括出口到境內保稅區的貨物。

16、“加工貿易轉入貨物的金額”(56行)從事來料加工、進料加工貿易的企業，當年從其他加工貿易企業以保稅方式轉入的貨物（料件）總額，根據海關加工貿易手冊有關指標折合人民幣填報。

17、“加工貿易轉出貨物的金額”(57行)從事來料加工、進料加工貿易的企業，當年以保稅方式轉出到其他加工貿易企業的貨物（料件）總額，根據海關加工貿易手冊有關指標折合人民幣填報。

18、“加工貿易轉為內銷的貨物金額”(58行)企業當年經商務部門批準后，保稅貨物因故國內銷售時的貨物金額（折合人民幣填報）。

19、“加工貿易轉為內銷的補稅和利息金額”(59行)企業當年因加工貿易貨物內銷，由海關按規定補征的保稅料件的進口環節稅收及相應利息。

20、“加工貿易采購國產料件的金額”(60行)企業當年從事加工貿易生產經營過程中，采購的國產料件（不包括設備）的金額。

21、“來料加工收取的工繳費”(61行)企業當年從事來料加工業務收取的加工工繳費金額全額。

22、“本年貨物進口額”(62行)指當年1月1日至12月31日實際報關進口的金額，不包括從事加工貿易發生的保稅貨物進口額。根據進口貨物報關單匯總填列。

23、“本年已納進口環節增值稅”(63行)指當年1月1日至12月31日實際繳納的進口環節增值稅。根據全年蓋有銀行收訖章的海關代征增值稅繳款書匯總填列。

24、“本年已納進口環節消費稅”(64行)指當年1月1日至12月31日實際繳納的進口環節消費稅。根據全年蓋有銀行收訖章的海關代征消費稅繳款書匯總填列。

25、“本年已納進口關稅”(65行)指當1月1日至12月31日實際繳納的進口關稅，按蓋有銀行收訖章的全年進口關稅繳款書匯總填列。

26、“本年已納出口關稅”(66行)指當年1月1日至12月31日實際繳納的出口關稅，按蓋有銀行收訖章的全年出口關稅繳款書匯總填列。

(三)消費稅指標(主要根據消費稅納稅申報表填寫)

67至86各行的全年或本期，除75至86行指標按稅款入庫時間確定外，均按稅款所屬時間確定。

1、“本年內銷貨物計征消費稅的銷售額”(67行)是指納稅人本年國內銷售應稅消費品的銷售額（指從價定率征收消費稅的貨物，包括先從量、后從價定率征收的煙、酒），包括視同銷售貨物的銷售額。按全年匯總的納稅申報表中有關項目分析填寫。該項目不包括僅實行從量定額征收消費稅的應稅消費品的銷售額。

2、“本年內銷貨物免征消費稅的銷售額”(68行)是指納稅人本年內銷按規定免征消費稅的應稅消費品的銷售額，包括視同銷售貨物的銷售額。按全年匯總的納稅申報表中有關項目分析填寫。該項目不包括僅實行從量定額征收消費稅的應稅消費品的銷售額。

3、“本年出口貨物免征消費稅的銷售額”(69行)是指納稅人本年銷售出口按規定免征消費稅的應稅消費品的銷售額，包括出口免征消費稅的應稅消費品的銷售額（指從價定率征收消費稅的貨物，包括先從量、后從價定率征收的煙、酒）。

4、“本年按規定的稅率(或稅額)計征的應交消費稅額”(70行)是指納稅人本年銷售的從價定率征收的應稅消費品的銷售額按稅法規定的稅率計征的應交消費稅額與從量定額征收的應稅消費品的銷售數量按稅法規定的單位稅額計征的應交的消費稅額。

5、“本年準予抵減或抵扣的消費稅額”(71行)是指納稅人本年外購或委托加工應稅消費品用于連續生產應稅消費品，按規定允許扣除的消費稅額。按“應交稅金—應交消費稅”借方發生額分析填寫。

6、“按政策規定減征的消費稅額”(72行)是指納稅人按規定減征的消費稅額。

7、“本年應交消費稅額（73=70-71-72）”(73行)是指納稅人當年向稅務機關申報的應繳納的消費稅額。按本表所列公式計算填寫。

8、“其中:本年從價計征的應交消費稅額”(74行)是指納稅人當年銷售應稅消費品時按銷售額和從價稅率計算繳納的消費稅額。

9、“本年應交按規定代收代繳、代扣代繳消費稅額”(75行)是指負有代收（扣）代繳消費稅的義務人按規定應代收（扣）代繳的消費稅額。可根據《代扣代繳稅款報告表》分析計算填列，也可按納稅申報表或有關會計科目的項目填寫。

10、“本年應交查補消費稅額”(76行)是指納稅人接受稅務檢查，應納的查補的以前和本的消費稅額，包括查補的以往應代扣代繳的消費稅額。應根據有關稅務處理決定書的補稅金額匯總填寫，或者根據“應交稅金－應交消費稅”明細科目分析計算填列。

11、“年初未交消費稅”(77行)指納稅人年初應繳未繳的消費稅額。應按“應交稅金—應交消費稅”的期初貸方余額填寫。如余額在借方，則以“－”號在本項目內反映。

12、“其中:年初逾期未繳消費稅”(78行)指當年初企業逾期未交(含緩交)以前的消費稅稅額。可根據主管稅務機關審核確認的上一年初逾期未交消費稅額填寫。

13、“本年已納消費（79=80+84）”(79行)是指當年1月1日至12月31日實際入庫的消費稅額，包括清理以前欠稅額、本多交稅額和當年1月份入庫的稅款所屬期為上一的稅額，也包括本內查補以前和本消費稅的實際入庫稅額和按規定代扣代繳的消費稅額，不包括下一年1月份申報繳納的稅款所屬期為當的消費稅稅額，按本表所列公式計算填寫

14、“其中:1.本年就地已納消費稅額”(80行)是指當年1月1日至12月31日在機構所在縣（市）實際入庫的消費稅額，包括清理以前欠稅額、本多交稅額和當年1月份入庫的稅款所屬期為上一的稅額，也包括本內查補以前和本消費稅的實際入庫稅額和按規定代扣代繳的消費稅額，不包括下一年1月份申報繳納的稅款所屬期為當的消費稅稅額，可按照“應交稅金--應交消費稅”會計科目的本期借方發生額分析填寫，也可根據本期蓋有銀行收訖章的消費稅稅收繳款書匯總分析填寫。

15、“其中:(1)本年已納代收代繳、代扣代繳消費稅額”(81行)是指負有代收（扣）代繳消費稅的義務人按規定繳納的代收（扣）代繳的消費稅額，不包括查補以前代收代繳、代扣代繳的消費稅。按蓋有銀行收訖章的消費稅稅收繳款書分析填寫。

16、“(2)本年清理以前欠交消費稅額”(82行)指當年納稅人清理以往欠交消費稅而入庫的消費稅額。應根據本期蓋有銀行收訖章的消費稅稅收繳款書分析填寫。

17、“(3)本年已納查補消費稅額”(83行)指當年納稅人根據查補開具繳款書已入庫的消費稅額。應根據本期蓋有銀行收訖章的消費稅稅收繳款書分析填寫。

18、“2.本年異地已納消費稅額”(84行)是指當年1月1日至12月31日在非機構所在縣（市）實際入庫的消費稅額，包括清理以前欠稅額、本多交稅額和當年1月份入庫的稅款所屬期為上一的稅額，也包括本內查補以前和本消費稅的實際入庫稅額和按規定代扣代繳的消費稅額，不包括下一年1月份申報繳納的稅款所屬期為當的消費稅稅額，可按照“應交稅金--應交消費稅”會計科目的本期借方發生額分析填寫，也可根據本期蓋有銀行收訖章的消費稅稅收繳款書匯總分析填寫。

19、“年末未交消費稅額（85=73+75+76+77-79）”(85行)反映企業當年末未交的消費稅稅額，指納稅人上一年末應繳未繳的消費稅額。按本表所列公式計算填寫。

20、“其中:年末逾期未繳消費稅額”(86行)是指當年末企業逾期未交的消費稅的欠稅數額，包括以前結轉到本年的欠稅數額。

(四)營業稅指標(按填表說明并參考營業稅納稅申報表有關數據填寫)

87至106各行的全年或本期，除99至104行指標按稅款入庫時間確定外，均按稅款所屬時間確定。

1、“本年計征營業稅的收入（87=88+89）”(87行)是指納稅人當年因提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產所取得的全部價款和價外費用，包括90行項目“政策規定允許扣除的營業額”中所指的政策規定允許扣除的營業額和92項“適用免稅政策的營業額”。按本表所列公式計算填寫

2、“其中:1.本年就地計征營業稅的收入”(88行)指納稅人當年在其機構所在縣（市）發生的營業稅應稅收入總額。

3、“2.本年異地計征營業稅的收入”(89行)指納稅人當年外出經營在企業非機構所在縣（市）營業稅應稅收入總額。

4、“政策規定允許扣除的營業額”(90行)是指政策規定允許從計征營業稅的收入中扣除的項目營業額。即，聯運、旅游、建筑總承包、金融商品轉讓等勞務按政策規定允許從計征營業稅的收入中扣除的金額。該項目不包括金融機構往來收入。

5、“應稅營業額（91=87-90）”(91行)按本表所列公式計算填寫。

6、“適用免稅政策的營業額（不含政策規定允許扣除的營業額）”(92行)是指納稅人當年提供的營業稅應稅勞務，轉讓無形資產或者銷售不動產取得的應稅收入中按規定免征營業稅的營業額。

7、“減、免營業稅額”(93行)是指按稅收政策規定減免的營業稅額。該項目根據企業經主管稅務機關審批和備案的減免稅額填寫。

8、“本年應交營業稅額”(94行)是指按企業“應交稅金-應交營業稅”科目的本年貸方累計發生額分析計算填列，不應包含查補以前的營業稅款額,代收（扣）代繳營業稅額，即不包含93、95和96行的內容。

9、“本年應交按規定代收代繳、代扣代繳營業稅額”(95行)是指負有代收（扣）代繳營業稅的義務人按規定應代收（扣）代繳的營業稅額?？筛鶕洞鄞U稅款報告表》分析計算填列，也可按納稅申報表或有關會計科目的項目填寫。

10、“本年應交查補營業稅額”(96行)根據稅務部門下達的稅務處理決定書的補稅金額分析填列，或者根據“應交稅金－應交營業稅”明細科目分析計算填列。

11、“年初未交營業稅額”(97行)指納稅人當年初應繳未繳的營業稅額。應按“應交稅金-應交營業稅”的期初貸方余額填寫。如余額在借方，則以“－”號在本項目內反映。

12、“其中:逾期未繳營業稅額”(98行)是指當年初企業逾期未交的營業稅的欠稅（含緩稅）數額，包括以前的欠稅數額。

13、“本年已納營業稅額（99=100+104）”(99行)是指企業本年1月1日至12月31日實際入庫的營業稅額，含當年1月份入庫的稅款所屬期為上的稅額，不含下一年1月份入庫的稅款所屬期為當12月份的稅額，包括清理以前欠稅額、本多交稅額、本查補以前入庫稅額和按規定代扣代繳的營業稅額。按本表所列公式計算填寫

14、“其中:1.本年就地已納營業稅額”(100行)是指企業本年1月1日至12月31日在機構所在縣（市）實際入庫的營業稅額，含當年1月份入庫的稅款所屬期為上的稅額，不含下一年1月份入庫的稅款所屬期為當12月份的稅額，包括清理以前欠稅額、本多交稅額、本查補以前入庫稅額和按規定代扣代繳的營業稅額?？砂凑铡皯欢惤稹獞粻I業稅”科目的本期借方發生額分析填寫，也可根據本期蓋有銀行收訖章的營業稅稅收繳款書匯總分析填寫。

15、“其中:(1)本年已納代收代繳、代扣代繳營業稅額”(101行)是指負有代收（扣）代繳營業稅的義務人按規定繳納的代收（扣）代繳的營業稅額，不包括查補以前代收代繳、代扣代繳的營業稅。按蓋有銀行收訖章的營業稅稅收繳款書分析填寫。

16、“(2)本年清理以前的欠交營業稅額”(102行)指當年納稅人清理以往欠交營業稅而入庫的營業稅額。應根據本期蓋有銀行收訖章的營業稅稅收繳款書分析填寫。

17、“(3)本年已納查補以前和本的營業稅額”(103行)指當年納稅人根據查補開具繳款書已入庫的營業稅額。應根據本期蓋有銀行收訖章的營業稅稅收繳款書分析填寫。

18、“2.本年異地已納營業稅額”(104行)是指企業本年1月1日至12月31日在非機構所在縣（市）實際入庫的營業稅額，含當年1月份入庫的稅款所屬期為上的稅額，不含下一年1月份入庫的稅款所屬期為當12月份的稅額，包括清理以前欠稅額、本多交稅額、本查補以前入庫稅額和按規定代扣代繳的營業稅額?？砂凑铡皯欢惤稹獞粻I業稅”科目的本期借方發生額分析填寫，也可根據本期蓋有銀行收訖章的營業稅稅收繳款書匯總分析填寫。

19、“年末未交營業稅額（105=94+95+96+97-99）”(105行)反映企業本年末應交未交的營業稅額。按本表所列公式計算填寫。

20、“其中:年末逾期未繳營業稅額”(106行)是指當年末企業逾期未交的營業稅的欠稅（含緩稅）數額，包括以前結轉到本年的欠稅數額。

（五）房產稅指標（主要根據當地房產稅納稅申報表填寫）

107至121各行的全年或本期，除115,120行指標按稅款入庫時間確定外，均按稅款所屬期限確定

1、“房產面積合計”(107行)指房產證所登記的建筑面積合計數（對總分機構，若匯總繳納房產稅，由總機構按匯總數填寫，否則由總分機構分別填寫），房產證按套內面積登記的，填寫套內面積合計數。納稅人有未辦理房產產權證的應稅房產的，按購房合同或臺賬記載內容填寫。

2、“計稅房產原值(108=109+110)”(108行)指按條例或稅收規范性文件有關規定應繳納房產稅的房產原值，按本表所列公式計算填寫

3、“其中： 從價計稅的房產原值（自用房產)”(109行)按納稅申報表對應項目填寫（對總分機構，若匯總繳納房產稅，由總機構按匯總數填寫，否則由總分機構分別填寫）。

4、“

從租計稅的房產原值（出租房產）”(110行)按納稅申報表對應項目填寫，申報表中無此項目且數據無法取得的，可不填寫此欄（對總分機構，若匯總繳納房產稅，由總機構按匯總數填寫，否則由總分機構分別填寫）。

5、“計稅余值合計”(111行)指房產原值減除扣除額的余值合計數（對總分機構，若匯總繳納房產稅，由總機構按匯總數填寫，否則由總分機構分別填寫）。按納稅申報表對應項目填寫。

6、“稅率 ”(112行)按納稅申報表對應項目填寫。

7、“減稅、免稅稅額”(113行)指自用房產按照條例或稅收規范性文件規定實際享受的減免稅額。

8、“應納房產稅稅額”(114行)按納稅申報表對應項目填寫。（不含113行）

9、“已納房產稅稅額”(115行)按納稅申報表對應項目填寫。

10、“租金收入（116>=117）”(116行)指取得的租金收入合計數。按納稅申報表對應項目填寫。

11、“

其中：出租住房租金收入”(117行)指納稅人出租住房用于居住取得的租金收入，包括根據稅收規范性文件規定減按4%的稅率計征房產稅的企業單位出租住房收入，企業單位出租公租房、廉租房租金收入和企業向職工出租的單位自有住房的租金收入。無法取得該項目數據的，可不填寫。

12、“減稅、免稅的稅額”(118行)指出租房產按照條例或稅收規范性文件規定實際享受的減免稅額。

13、“應納房產稅稅額”(119行)按納稅申報表對應項目填寫。（不含118行）

14、“已納房產稅稅額”(120行)按納稅申報表對應項目填寫。

（六）城鎮土地使用稅指標（主要根據本地城鎮土地使用稅納稅申報表填寫）

121至125各行的全年或本期，除125行指標按稅款入庫時間確定外，均按稅款所屬期限確定。

1、“土地面積合計 ”(121行)指實際占用的土地面積合計數（對總分機構，若匯總繳納城鎮土地使用稅，由總機構按匯總數填寫，否則由總分機構分別填寫），包括應稅土地面積和非稅土地面積。

2、“應稅面積合計 ”(122行)按納稅申報表對應項目填寫（對總分機構，若匯總繳納城鎮土地使用稅，由總機構按匯總數填寫，否則由總分機構分別填寫）。

3、“減征、免征城鎮土地使用稅稅額”(123行)指按照條例或稅收規范性文件規定享受的減免稅額。

4、“應納城鎮土地使用稅稅額 ”(124行)按納稅申報表對應項目填寫。（不含123行）

5、“已納城鎮土地使用稅稅額 ”(125行)按納稅申報表對應項目填寫。

（七）車船稅指標（主要根據當地車船稅納稅申報表填寫）

126至139各行的全年或本期，除139,140行指標按稅款入庫時間確定外，均按稅款所屬期限確定。

1、“乘用車數量”(126行)指乘用車合計數。

2、“乘用車應納稅額小計”(127行)按納稅申報表對應項目或保險公司代收稅款憑證填寫。

3、“客車數量”(128行)指客車數量合計數。

4、“貨車整備質量”(129行)指貨車整備質量合計數。

5、“商用車應納稅額小計”(130行)按納稅申報表對應項目或保險公司代收稅款憑證填寫。

6、“掛車應納稅額”(131行)按納稅申報表對應項目或保險公司代收稅款憑證填寫。

7、“其他車輛應納稅額”(132行)按納稅申報表對應項目或保險公司代收稅款憑證填寫。

8、“摩托車應納稅額”(133行)按納稅申報表對應項目或保險公司代收稅款憑證填寫。

9、“機動船舶”(134行)指機動船舶凈噸位合計數，包括非機動駁船和拖船折合凈噸位數。

10、“游艇”(135行)指游艇（含輔助動力帆艇）長度合計數。

11、“船舶應納稅額小計”(136行)按納稅申報表對應項目或海事部門代收款項憑證填寫。

12、“減征、免征車船稅稅額”(137行)指按車船稅法及其實施條例、稅收規范性文件或本地實施辦法規定享受的減免稅額。

13、“應納車船稅稅額”(138行)按納稅申報表對應項目或相應的保險公司、海事部門代收款項憑證填寫。（不含137行）

14、“已納車船稅稅額”(139行)按納稅申報表對應項目或相應的保險公司、海事部門代收款項憑證填寫。

15、“其中：代扣代繳車船稅”(140行)指保險公司、海事部門代收款項合計數。按保險公司、海事部門代收款項憑證填寫。

（八）土地增值稅指標（主要根據土地增值稅納稅申報表填寫）

144-161行按清算報告書填寫

1、“應預繳土地增值稅稅額”(142行)按納稅申報表對應項目填寫。

2、“已預繳土地增值稅稅額”(143行)按納稅申報表對應項目填寫。本行指標按稅款入庫時間確定

3、“轉讓房地產收入總額（144>=145）”(144行)指納稅人轉讓房地產所取得的收入合計數，包括取得的貨幣收入、實物形態收入或無形資產等其他形式的收入。按納稅申報表對應項目填寫。

4、“ 其中：轉讓普通住房收入”(145行)指銷售普通住房的收入合計數。按本地有關住房劃分標準對應的普通住房的銷售收入填寫。

5、“扣除項目金額合計（146>=147+148+149+150+151+152+153+154+155+156）”(146行)按納稅申報表對應項目填寫

6、“ 其中：

1、取得土地使用權所支付的金額”(147行)指為取得土地使用權而實際支付（補交）的土地出讓金（地價款）及按國家統一規定繳納的有關費用。按納稅申報表對應項目填寫。

7、“

2、房地產開發成本”(148行)指按細則規定的房地產開發過程中實際發生的各項成本合計數，包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費和開發間接費用。按本所有納稅申報表相應項目填寫。

8、“

3、房地產開發費用”(149行)指按細則規定的與房地產開發項目有關的銷售費用、管理費用、財物費用的合計數，包括利息支出和其他房地產開發費用。按納稅申報表對應項目填寫。

9、“

4、與轉讓房地產有關的稅金”(150行)指轉讓房地產時實際繳納的稅款合計數，包括營業稅、城市維護建設稅、教育附加費等。按納稅申報表對應項目填寫。

10、“

5、財政部規定的其他扣除項目”(151行)指按細則規定，從事房地產開發的納稅人加計20%的扣除額合計數。房地產開發企業按納稅申報表對應項目填寫。非房地產開發企業填“0”。

11、“ 其中：

1、取得土地使用權所支付的金額”(152行)指為取得土地使用權而實際支付（補交）的土地出讓金（地價款）及按國家統一規定繳納的有關費用。按納稅申報表對應項目填寫。

12、“

2、取得房產所支付的金額”(153行)指按發票所載金額及從購買起至轉讓止每年加計5%的合計數。

13、“

3、舊房及建筑物的評估價格”(154行)指根據條例和細則等有關規定評估并經當地稅務機關確認的評估價格合計數。按納稅申報表對應項目填寫。

14、“

4、與轉讓房地產有關的稅金”(155行)指轉讓房地產時實際繳納的稅款合計數，包括營業稅、城市維護建設稅、印花稅、教育附加費等作為扣除項目的稅金。按納稅申報表對應項目填寫。

15、“

5、價格評估費用”(156行)指房產交易過程中發生的價格評估費用，若舊房及建筑物的評估價格包含此項，則填“0”。

16、“增值額（157=144-146）”(157行)按本表所列公式計算填寫

17、“增值額與扣除項目金額之比（158<=157/151）”(158行)0

18、“減征、免征土地增值稅稅額”(159行)指按照條例、細則或稅收規范性文件規定享受的減免稅額。

19、“應納土地增值稅稅額”(160行)按納稅申報表對應項目填寫。（不含159行）

20、“已納土地增值稅稅額”(161行)按納稅申報表對應項目填寫。本行指標按稅款入庫時間確定

（九）耕地占用稅指標（主要根據當地耕地占用稅稅納稅申報表填寫）

162至167各行的全年或本期，除167行指標按稅款入庫時間確定外，均按稅款所屬期限確定。

1、“應稅面積合計（162=163+164）”(162行)指實際占用的農用地面積合計數，包括耕地、林地、牧草地、農田水利用地、養殖水面以及漁業水域灘涂等其他農用地。包括已批準占地面積和未批準占地面積。按納稅申報表對應項目填寫。

2、“ 其中：1.耕地面積”(163行)指占用條例和細則規定的耕地面積合計數。

3、“

2.其他農用地面積”(164行)指按條例和細則規定，比照耕地繳納耕地占用稅的林地、牧草地、農田水利用地、養殖水面以及漁業水域灘涂等其他農用地面積合計數。

4、“減征、免征耕地占用稅稅額”(165行)指按照條例、細則或稅收規范性文件規定享受的減免稅額。

5、“應納耕地占用稅稅額”(166行)按納稅申報表對應項目填寫。（不含165行）

6、“已納耕地占用稅稅額”(167行)按納稅申報表對應項目填寫。

（十）契稅指標（主要根據當地契稅稅納稅申報表填寫）

168至173各行的全年或本期，除173行指標按稅款入庫時間確定外，均按稅款所屬期限確定。

1、“成交價格合計（168=169+170）”(168行)指國有土地使用權出讓、土地使用權轉讓（包括出售、贈與和交換）、房屋轉讓（包括出售、贈與、交換）的交易價格合計數。其中，贈與的土地、房屋按核定價值，交換的土地、房屋按差額價值計入交易價值合計數。按本表所列公式計算填寫

2、“ 其中：1.土地交易價格合計”(169行)指國有土地使用權出讓、土地使用權轉讓（包括出售、贈與和交換）、交易價值合計數，其中贈予土地按市場價格，交換按差額價格。

3、“

2.房屋交易價格合計”(170行)指房屋轉讓（包括出售、贈與、交換）確定的交易價格合計數，其中贈予土地按市場價格，交換按差額價格。

4、“減征、免征契稅稅額”(171行)指出讓、轉讓的房產、土地按照條例、細則或稅收規范性文件規定享受的減免稅額。

5、“應納契稅稅額”(172行)按納稅申報表對應項目填寫。（不含171行）

6、“已納契稅稅額”(173行)按納稅申報表對應項目填寫。

(十一)其他地方稅和行政事業性收費等其他稅費指標(按有關會計科目填寫）

1、“本年應交資源稅”(174行)按“應交稅金－應交資源稅”科目貸方本年累計發生數,減去代扣代繳和按規定減免的資源稅稅額的余額填寫。

2、“本年應交城市維護建設稅 ”(175行)按“應交稅金－應交城市維護建設稅”科目貸方本年累計發生數，減去代扣代繳和按規定減免的城市維護建設稅額的余額填寫。

3、“本年應交煙葉稅”(176行)按企業根據會計制度規定計算的應交納的煙葉稅額填列。

4、“本年已納資源稅”(177行)指當年1月1日至12月31日實際繳納的資源稅。按“應交稅金—-應交資源稅”明細科目本年借方累計發生額或蓋有銀行收訖章的資源稅稅收繳款書分析計算填列。

5、“本年已納城市維護建設稅”(178行)指當年1月1日至12月31日實際入庫的城市維護建設稅額，含當年1月份入庫的稅款所屬期為上的稅額，不含下一年1月份入庫的稅款所屬期為當12月份的稅額，包括清理以前欠稅額、本多交稅額、本查補以前入庫稅額，但不包括代扣代繳的城市維護建設稅額。根據全年蓋有銀行收訖章的城市維護建設稅稅收繳款書匯總填寫。

6、“本年已納煙葉稅”(179行)指當年1月1日至12月31日實際繳納的煙葉稅額，包括因清欠、多交所產生的稅額。

7、“本年已納車輛購置稅”(180行)指當年1月1日至12月31日實際繳納的車輛購置稅。根據全年蓋有銀行收訖章的車量購置稅繳款書匯總填列。

8、“本年已納個人所得稅”(181行)指當年1月1日至12月31日實際繳納的個人所得稅。

9、“其中:1.本年已納代扣代繳個人所得稅”(182行)指當年1月1日至12月31日實際繳納的代扣代繳個人所得稅額。按“應交稅金—-應交個人所得稅”明細科目本年借方累計發生額分析計算填列，也可根據本期蓋有銀行收訖章的個人所得稅稅收繳款書匯總填寫。

10、“其中:代扣代繳利息所得稅”(183行)是指負有代收（扣）代繳利息所得稅的義務人當年1月1日至12月31日按規定繳納的代收（扣）代繳的利息所得稅額。

11、“2.個人獨資、私營獨資、私營合伙企業已納個人所得稅”(184行)此指標僅限個人獨資、私營獨資、私營合伙企業填寫，是指企業投資者本人1月1日至12月31日實際繳納的個人所得稅，但不包括為企業雇員代扣代繳的個人所得稅。

12、“本年已納印花稅”(185行)指當年1月1日至12月31日實際繳納的印花稅。根據會計制度規定的“管理費用——印花稅”明細科目的借方本年累計發生數填寫，也可根據本期蓋有銀行收訖章的印花稅稅收繳款書匯總填寫。

13、“其中:代扣代繳證券交易印花稅”(186行)是指負有代收（扣）代繳證券交易印花稅的義務當年1月1日至12月31日按規定繳納的代收（扣）代繳的證券交易印花稅額。根據“管理費用——印花稅”科目借方發生額分析填列，也可根據本期蓋有銀行收訖章的印花稅稅收繳款書分析填寫。

14、“本年應交各種行政事業性收費、政府性基金”(187行)是指企業按規定應向鄉鎮以上（含鄉鎮）政府交納的各種名目的行政事業性收費和政府性基金，包括各種收費，不包括企業代收代扣的收費，不包括企業因違規違章或污染環境等支出的罰沒性款項，也不包括428至434各行的應交養老、醫療、失業保險費。

15、“其中:1.本年應交教育費附加”(188行)按“其他應交款－應交教育費附加”明細科目本年貸方累計發生額填列。

16、“2.本年應交文化事業建設費”(189行)按“其他應交款—應交文化事業建設費”明細科目本年貸方累計發生額填列。

17、“本年已納各種行政事業性收費、政府性基金”(190行)指當年1月1日至12月31日實際繳納的各種行政事業性收費和政府性基金，行政事業性收費的口徑與187行項目相同，可根據企業“經營成本”、“管理費用”和“其他應交款”科目分析計算填列。

18、“其中:1.本年已納教育費附加”(191行)指當年1月1日至12月31日實際繳納的教育費附加，包括因清欠、查補、多交所產生的稅額，但不包括代扣代繳的教育費附加。根據“其他應交款－應交教育費附加”科目借方發生額分析填列。

19、“2.本年已納文化事業建設費”(192行)指當年1月1日至12月31日實際繳納的文化事業建設費，包括因清欠、查補、多交所產生的稅額，但不包括代扣代繳的文化事業建設費。根據“其他應交款－應交文化事業建設費附加”科目借方發生額分析填列。

20、“本年已納社會保險費”(193行)指當年1月1日至12月30日根據《社會保障法》的規定實際繳納的社會保險費，包括:基本養老保險、失業保險、醫療保險、工傷保險和生育保險等各項保險。根據管理費用、其他應付款或應付職工薪酬（上市公司）等有關會計科目分析填寫。

21、“本年已納其他收費”(194行)指當年1月1日至12月31日實際已繳的除上述各項行政性收費以外的，由國家機關、事業單位和社會團體按照非盈利原則，直接或委托收取的其他各項費用。

22、“本年已納各種稅費滯納金及罰款”(195行)指納稅人被稅務機關或海關加收的包括增值稅、營業稅等各種稅費的滯納金和罰款，參考“營業外支出”的明細科目，按實際繳納的數額填寫。

(十二)企業所得稅申報表指標(根據所得稅申報表填寫)

1、“營業收入”(196行)按企業所得稅納稅申報表對應項目填寫

2、“營業成本”(197行)按企業所得稅納稅申報表對應項目填寫

3、“營業稅金及附加”(198行)反映企業銷售貨物（商品）或提供勞務等主營業務應負擔的消費稅、營業稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。金融企業按“營業稅金及附加”填寫；期貨經紀公司按營業支出中的營業稅金及附加欄填寫；其他企業按“主營業務稅金及附加”行本年累計數分析填寫。

4、“銷售費用”(199行)按企業所得稅納稅申報表對應項目填寫

5、“管理費用”(200行)指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動發生的各項費用，按利潤表或損益表中“管理費用”填寫。把管理費用納入營業支出范圍的企業該項目填0。

6、“財務費用”(201行)是企業為籌集生產經營所需資金等發生的費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關的手續費等。按利潤表或損益表中“財務費用”填寫。金融企業此行數據填“0”。

7、“資產減值損失”(202行)按企業所得稅納稅申報表對應項目填寫

8、“公允價值變動凈收益”(203行)按企業所得稅納稅申報表對應項目填寫

9、“投資收益”(204行)反映企業以各種方式對外投資所取得的收益，其中包括分回的投資利潤、債券投資的利息收入、認購的股票應得到的股利以及收回投資時發生的收益等，可按利潤表或損益表“投資收益”行本年累計數填寫。把投資收益納入營業收入范圍的公開發行證券的商業銀行等企業該項目填0。

10、“營業利潤(205=196-197-198-199-200-201-202+203+204)”(205行)是企業在銷售商品、提供勞務等日?；顒又兴a生的利潤，為主營業務利潤和其他業務利潤減去有關期間費用后的余額，按本表所列公式計算填寫

11、“營業外收入”(206行)反映企業發生的與其生產經營無直接關系的各項收入，包括固定資產盤盈、處置固定資產凈收益、非貨幣性交易收益、出售無形資產收益、罰款凈收入等。按利潤表或損益表中“營業外收入”填寫。

12、“營業外支出”(207行)反映企業發生的與其生產經營無直接關系的各項支出，按利潤表或損益表中“營業外支出” 填寫。

13、“利潤總額(208=205+206-207)”(208行)

反映企業當年實現的利潤總額（如為虧損，用“-”號表示）。按本表所列公式計算填寫

14、“納稅調整增加額”(209行)根據納稅申報表附表三填寫

15、“其中:1.收入類調整項目”(210行)根據納稅申報表附表三填寫

16、“其中:(1)視同銷售收入”(211行)根據納稅申報表附表三填寫

17、“(2)接受捐贈收入”(212行)根據納稅申報表附表三填寫

18、“2.扣除類調整項目

”(213行)根據納稅申報表附表三填寫

19、“其中:(1)工資薪金支出”(214行)根據納稅申報表附表三填寫

20、“(2)職工福利費支出”(215行)根據納稅申報表附表三填寫

21、“(3)職工教育經費支出”(216行)根據納稅申報表附表三填寫

22、“(4)工會經費支出”(217行)根據納稅申報表附表三填寫

23、“(5)業務招待費支出”(218行)根據納稅申報表附表三填寫

24、“(6)廣告費和業務宣傳費支出”(219行)根據納稅申報表附表三填寫

25、“納稅調整減少額”(220行)根據納稅申報表附表三填寫

26、“其中:1.收入類調整項目”(221行)根據納稅申報表附表三填寫

27、“其中:(1)不征稅收入”(222行)根據納稅申報表附表三填寫

28、“(2)免稅收入(223=224+225+226+227)”(223行)按本表所列公式計算填寫

29、“其中:① 國債利息收入”(224行)根據納稅申報表附表五填寫

30、“②符合條件的居民企業之間的息、紅利等權益性投資收益”(225行)根據納稅申報表附表五填寫

31、“③符合條件的非營利性組織的收入”(226行)根據納稅申報表附表五填寫

32、“④其他”(227行)根據納稅申報表附表五填寫

33、“(3)減計收入(228=229+230)”(228行)按本表所列公式計算填寫

34、“納稅調整減少額”(220行)根據納稅申報表附表三填寫

35、“其中:1.收入類調整項目”(221行)根據納稅申報表附表三填寫

36、“其中:(1)不征稅收入”(222行)根據納稅申報表附表三填寫

37、“(2)免稅收入(223=224+225+226+227)”(223行)按本表所列公式計算填寫

38、“其中:① 國債利息收入”(224行)根據納稅申報表附表五填寫

39、“②符合條件的居民企業之間的息、紅利等權益性投資收益”(225行)根據納稅申報表附表五填寫

40、“③符合條件的非營利性組織的收入”(226行)根據納稅申報表附表五填寫

41、“④其他”(227行)根據納稅申報表附表五填寫

42、“(3)減計收入(228=229+230)”(228行)按本表所列公式計算填寫

43、“其中: ①企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入”(229行)根據納稅申報表附表五填寫

44、“ ②其他”(230行)根據納稅申報表附表五填寫

45、“(4)減、免稅項目所得(231=232+242+246+247+248+249)”(231行)按本表所列公式計算填寫

46、“其中: ①免稅所得(232=233+234+?+240 +241)”(232行)按本表所列公式計算填寫

47、“其中:a.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植”(233行)根據納稅申報表附表五填寫

48、“b．農作物新品種的選育”(234行)根據納稅申報表附表五填寫

49、“c．中藥材的種植”(235行)根據納稅申報表附表五填寫

50、“d.林木的培育和種植”(236行)根據納稅申報表附表五填寫

51、“e.牲畜、家禽的飼養”(237行)根據納稅申報表附表五填寫

52、“f．林產品的采集”(238行)根據納稅申報表附表五填寫

53、“g．灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作 業和維修等農、林、牧、漁服務業項目”(239行)根據納稅申報表附表五填寫

54、“h．遠洋捕撈”(240行)根據納稅申報表附表五填寫

55、“i．其他”(241行)根據納稅申報表附表五填寫

56、“②減稅所得（242=243+244+245）”(242行)按本表所列公式計算填寫

57、“a.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植”(243行)根據納稅申報表附表五填寫

58、“b．海水養殖、內陸養殖”(244行)根據納稅申報表附表五填寫

59、“c．其他”(245行)根據納稅申報表附表五填寫

60、“③從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得”(246行)根據納稅申報表附表五填寫

61、“④從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得”(247行)根據納稅申報表附表五填寫

62、“⑤符合條件的技術轉讓所得”(248行)根據納稅申報表附表五填寫

63、“⑥其他”(249行)根據納稅申報表附表五填寫

64、“(5)抵扣應納稅所得額”(250行)根據納稅申報表主表21填寫

65、“2.扣除類調整項目”(251行)根據納稅申報表附表三填寫

66、“其中(1)視同銷售成本”(252行)根據納稅申報表附表三填寫

67、“(2)工資薪金支出”(253行)根據納稅申報表附表三填寫

68、“(3)職工福利費支出”(254行)根據納稅申報表附表三填寫

69、“(4)職工教育經費支出”(255行)根據納稅申報表附表三填寫

70、“(5)工會經費支出”(256行)根據納稅申報表附表三填寫

71、“(6)廣告費和業務宣傳費支出”(257行)根據納稅申報表附表三填寫

72、“(7)加計扣除額（258=259+260+261+262)”(258行)按本表所列公式計算填寫

73、“其中: ①開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用”(259行)根據納稅申報表附表五填寫

74、“②安置殘疾人員所支付的工資”(260行)根據納稅申報表附表五填寫 75、“③國家鼓勵安置的其他就業人員支付的工資”(261行)根據納稅申報表附表五填寫

76、“④其他”(262行)根據納稅申報表附表五填寫

77、“境外應稅所得彌補境內虧損”(263行)根據申報表主表22行填寫

78、“納稅調整后所得（僅依率計征獨立繳納企業所得稅的納稅人滿足264=208+209-220+263）”(264行)按本表所列公式計算填寫

79、“彌補以前虧損”(265行)根據申報表主表24行填寫

80、“應納稅所得額（266=264-265)”(266行)本行266=264-265，若264-265為負數，填0

81、“稅率（25%）”(267行)按納稅申報表主表對應項目填寫

82、“應納所得稅額（268=266行×267行）”(268行)按本表所列公式計算填寫

83、“減免所得稅額（269=270+271+272+273+274）”(269行)按本表所列公式計算填寫

84、“其中:1.符合條件的小型微利企業”(270行)根據納稅申報表附表五填寫

85、“2.國家需要重點扶持的高新技術企業”(271行)根據納稅申報表附表五填寫

86、“3.民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬于地方分享的部分”(272行)根據納稅申報表附表五填寫

87、“4.過渡期稅收優惠”(273行)根據納稅申報表附表五填寫

88、“5.其他”(274行)根據納稅申報表附表五填寫

89、“抵免所得稅額（275=276+277+278+279）”(275行)按本表所列公式計算填寫

90、“其中:1.購置用于環境保護專用設備的投資額抵免”(276行)根據納稅申報表附表五填寫

91、“2.購置用于節能節水專用設備的投資額抵免”(277行)根據納稅申報表附表五填寫

92、“3.購置用于安全生產專用設備的投資額抵免”(278行)根據納稅申報表附表五填寫

93、“4.其他”(279行)根據納稅申報表附表五填寫

94、“應納稅額（280=268-269-275）”(280行)按本表所列公式計算填寫

95、“境外所得應納所得稅額”(281行)根據申報表主表31行填寫

96、“境外所得抵免所得稅額”(282行)根據申報表主表32行填寫

97、“實際應納所得稅額（283=280+281-282）”(283行)按本表所列公式計算填寫

98、“本年累計實際已預繳的所得稅額”(284行)根據申報表主表34行填寫

99、“其中:1.匯總納稅的總機構分攤預繳的稅額”(285行)根據申報表主表35行填寫

100、“2.匯總納稅的總機構所屬分支機構分攤的預繳稅額”(286行)根據申報表主表37行填寫

101、“本年應補（退）的所得稅額（287=283-284）”(287行)按本表所列公式計算填寫

102、“以前多繳的所得稅額在本年抵減額”(288行)根據申報表主表41行填寫

103、“以前應繳未繳在本年入庫所得稅額”(289行)根據申報表主表42行填寫 104、“逾期未繳企業所得稅額”(290行)是指當年末企業逾期未交的所得稅的欠稅（含緩稅）數額，包括以前的欠稅數額。

105、“本年收到的先征后返、即征即退、列收列支的所得稅”(291行)指按照國家或各級地方政府的有關規定，采用先征后返、即征即退、列收列支等方式返還給企業的所得稅額。按實際返還數填寫。

106、“收入總額”(292行)按照收入總額核定應稅所得率的納稅人填報此行。

107、“不征稅收入和免稅收入”(293行)填報允許從收入總額中扣除的不征稅收入和免稅收入

108、“稅務機關核定的應稅所得率（%）”(294行)填報主管稅務機關核定的應稅所得率。

109、“應納稅所得額（295行=（292行-293行）×294行）”(295行)按本表所列公式計算填寫

110、“成本費用總額”(296行)按照成本費用核定應稅所得率的納稅人填報此行。

111、“稅務機關核定的應稅所得率（%）”(297行)填報主管稅務機關核定的應稅所得率。

112、“應納稅所得額[298行=296行÷(1－297行）×297行]”(298行)按本表所列公式計算填寫

113、“經費支出總額”(299行)按照經費支出換算收入方式繳納所得稅納稅人填報此行。

114、“稅務機關核定的應稅所得率（%）”(300行)填報主管稅務機關核定的應稅所得率。

115、“換算的收入額[310行=299行÷（1－300行）]”(301行)按本表所列公式計算填寫

116、“應納稅所得額（302行=301行×300行）”(302行)按本表所列公式計算填寫

117、“稅率（25%）”(303行)填寫《企業所得稅法》第四條規定的25稅率

118、“應納所得稅額（304行=295行×303行或298行×303行或302行×303行）”(304行)按本表所列公式計算填寫

119、“已預繳所得稅額”(305行)填報當年累計已預繳的企業所得稅額。

120、“應補（退）所得稅額（306行=304行－305行）”(306行)按本表所列公式計算填寫

121、“匯總納稅總機構所屬分支機構分攤的應當預繳的企業所得稅額”(307行)按照當年分支機構分攤的應當預繳的企業所得稅額的累計數填寫

122、“實際繳納預繳的企業所得稅額”(308行)按照當年分支機構分攤的實際預繳的企業所得稅額的累計數填寫

123、“企業所得稅納稅人就地實際繳納所得稅額”(309行)是指當年1月1日至12月31日當地實際入庫的企業所得稅額，含當年1月份入庫的稅款所屬期為上的稅額，不含下一年1月份入庫的稅款所屬期為當12月份的稅額，含當年匯算清繳入庫的稅款所屬期為上的稅額，不含下一年匯算清繳入庫的稅款所屬期為當的稅額，包括清理以前欠稅額、本多交稅額、本查補以前入庫稅額的企業所得稅額?？砂凑铡皯欢惤稹獞黄髽I所得稅”科目的本期借方發生額分析填寫，也可根據本期蓋有銀行收訖章的企業所得稅稅收繳款書匯總填寫。

(十三)利潤表有關指標（根據利潤分配表填寫）

1、“營業收入(310=311+312)”(310行)按本表所列公式計算填寫

2、“

其中：1.主營業務收入”(311行)主營業務收入反映企業在銷售商品、提供勞務及讓渡資產使用權等日常活動中所產生的收入，該項目應該不包括銷貨退回、折讓及銷售折扣等部分。一般按利潤表“主營業務收入凈額”欄填列。期貨經紀公司和公開發行證券的商業銀行按“營業收入”填寫。如仍未執行新會計制度的，工業企業按損益表“貨物銷售收入凈額”行本年累計數填寫；外商投資工業企業按利潤表“貨物銷售凈額”行本年累計數填寫；商業企業和外商投資商業企業應分別按損益表或利潤表“商品銷售收入”行本年累計數減去“銷售折扣與折讓”行本年累計數的差額填寫；股份制企業按利潤表“主營業務收入凈額”行本年累計數填寫；運輸(交通)企業按照利潤表或損益表中的“主營業務收入”本年累計數填寫；施工企業按照利潤表或損益表中“工程結算收入” 本年累計數填寫；房地產開發企業按照利潤表或損益表中“房地產經營收入” 本年累計數填寫；郵電通訊企業按照利潤表或損益表中“通信業務收入” 本年累計數填寫；金融企業按損益表“營業收入”行本年累計數填寫；旅游、飲食服務業企業按利潤表或損益表中“營業收入” 本年累計數填寫。

3、“

2.其他業務收入”(312行)按利潤表相關對應項目填寫

4、“營業成本（313=314+315）”(313行)按本表所列公式計算填寫

5、“

其中：1.主營業務成本”(314行)反映企業銷售商品、提供勞務或讓渡資產使用權等日?；顒佣l生的實際成本。本項目一般根據利潤表“主營業務成本”欄填列。期貨經紀公司按“營業支出”扣減“營業稅金及附加”后的余額填寫。公開發行證券的商業銀行直接按 “營業支出”填寫。如仍未執行新會計制度的，工業企業和外商投資工業企業應分別按損益表或利潤表“產品銷售成本”行本年累計數填寫；商業企業和外商投資商業企業應分別按損益表或利潤表“商品銷售成本”行本年累計數填寫；股份制企業按利潤表“營業成本”行本年累計數填寫。運輸(交通)、旅游、飲食服務企業按照損益表或利潤表中的“營業成本”行本年累計數填寫；施工企業按照損益表中“工程結算成本”行本年累計數確定；房地產開發企業按照損益表中“經營成本”行本年累計數確定；金融企業、保險企業按“營業支出”行本年累計數填寫；郵電通訊企業按照損益表中“通信業務成本”行本年累計數確定。

6、“

2.其他業務成本”(315行)按利潤表相關對應項目填寫

7、“營業稅金及附加”(316行)反映企業銷售貨物（商品）或提供勞務等主營業務應負擔的消費稅、營業稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。金融企業按“營業稅金及附加”填寫；期貨經紀公司按營業支出中的營業稅金及附加欄填寫；其他企業按“主營業務稅金及附加”行本年累計數分析填寫。

8、“銷售費用”(317行)按利潤表相關對應項目填寫

9、“管理費用”(318行)指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動發生的各項費用，按利潤表或損益表中“管理費用”填寫。把管理費用納入營業支出范圍的企業該項目填0。

10、“ 其中：1.研究新產品、新技術、新工藝發生的費用”(319行)是指企業當期發生研究新貨物、新技術、新工藝發生的費用。包括:（1）研究開發人員（研究機構）的工資、薪金和有關費用；（2）消耗的材料、技術圖書資料；（3）勞務費用（設計費、工藝規程制定費）；（4）研究開發所需設備和設施的折舊；（5）專利權和折舊費的推銷；（6）實驗費；（7）其他間接費用（合理分配）。按實際發生額填寫。

11、“

2.業務招待費或交際應酬費”(320行)按企業的管理費用明細科目的借方本年累計實際發生額填寫。

12、“財務費用”(321行)是企業為籌集生產經營所需資金等發生的費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關的手續費等。按利潤表或損益表中“財務費用”填寫。金融企業此行數據填“0”。

13、“資產減值損失”(322行)按利潤表相關對應項目填寫

14、“公允價值變動凈收益”(323行)按利潤表相關對應項目填寫

15、“投資收益”(324行)反映企業以各種方式對外投資所取得的收益，其中包括分回的投資利潤、債券投資的利息收入、認購的股票應得到的股利以及收回投資時發生的收益等，可按利潤表或損益表“投資收益”行本年累計數填寫。把投資收益納入營業收入范圍的公開發行證券的商業銀行等企業該項目填0。

16、“

其中：對聯營企業和合營企業的投資收益”(325行)按利潤表相關對應項目填寫

17、“營業利潤(326=310-313-316-317-318-321-322+323+324)”(326行)是企業在銷售商品、提供勞務等日常活動中所產生的利潤，為主營業務利潤和其他業務利潤減去有關期間費用后的余額，按本表所列公式計算填寫

18、“營業外收入”(327行)反映企業發生的與其生產經營無直接關系的各項收入，包括固定資產盤盈、處置固定資產凈收益、非貨幣性交易收益、出售無形資產收益、罰款凈收入等。按利潤表或損益表中“營業外收入”填寫。

19、“

其中：補貼收入”(328行)反映企業按規定實際收到的補貼收入（包括退還的增值稅），或按銷量或工作量等和國家規定的補助定額計算并按期給予的定額補貼?？砂蠢麧櫛砘驌p益表中“補貼收入”填寫。

20、“營業外支出”(329行)反映企業發生的與其生產經營無直接關系的各項支出，按利潤表或損益表中“營業外支出” 填寫。

21、“

其中：公益救濟性捐贈”(330行)可根據“營業外支出”會計科目本累計發生額分析計算填列。

22、“利潤總額(331=326+327-329)”(331行)反映企業當年實現的利潤總額（如為虧損，用“-”號表示）。按本表所列公式計算填寫

23、“所得稅費用”(332行)按企業實際發生的所得稅費用填寫。

24、“凈利潤（333=331-332）”(333行)反映企業實現的凈利潤。如為凈虧損，以“-”號填列。按本表所列公式計算填寫

25、“可供分配的利潤”(334行)反映企業當年可供分配的利潤扣減提取的法定盈余公積、法定公益金、職工獎勵及福利基金、提取儲備基金、提取企業發展基金、利潤歸還投資后的余額，可用于當年給投資者分配的利潤。按利潤分配表中的可供投資者分配的利潤本年實際數填寫。根據利潤分配表“可供所有者分配的利潤”(外商投資工業企業、外商投資商業企業等)行本年實際數填寫。

26、“可供股東(投資者)分配的利潤”(335行)反映企業當年可供分配的利潤扣減提取的法定盈余公積、法定公益金、職工獎勵及福利基金、提取儲備基金、提取企業發展基金、利潤歸還投資后的余額，可用于當年給投資者分配的利潤。按利潤分配表中的可供投資者分配的利潤本年實際數填寫。根據利潤分配表“可供所有者分配的利潤”(外商投資工業企業、外商投資商業企業等)行本年實際數填寫。

27、“未分配的利潤”(336行)反映企業尚未分配的利潤，按利潤分配表或損益表中的未分配利潤本年實際數填寫。

(十四)產負債表有關指標（根據資產負債表填寫）

1、“資產年初數（337=338+343）”(337行)按本表所列公式計算填寫

2、“其中:1.流動資產年初數（338>=339+340+341）”(338行)應根據本資產負債表“流動資產”行年初數填寫。

3、“其中:(1)貨幣資金年初數”(339行)應根據本資產負債表“貨幣資金”行年初數填寫。

4、“(2)應收賬款凈額（已減去壞帳準備）年初數”(340行)應根據本資產負債表“應收帳款凈額”行年初數填寫。

5、“(3)存貨年初數”(341行)應根據本資產負債表“存貨”行年初數填寫。金融、保險、期貨經紀公司等沒有存貨的企業填“0”。

6、“其中:原材料、低值易耗品、包裝物等”(342行)本項目根據企業期初在庫、在途和在加工中的“物資采購”、“原材料”、“低值易耗品”、“包裝物”、“委托加工物資”、“委托代銷商品”科目的的余額的合計數填寫，計劃成本法的需調整為實際成本后填寫。

7、“

2.非流動資產年初數”(343行)應根據本資產負債表“非流動資產”行年初數填寫。

8、“

其中:固定資產年初數”(344行)應根據本資產負債表“固定資產”行年初數填寫。

9、“資產年末數（345=346+351）”(345行)按本表所列公式計算填寫

10、“其中:1.流動資產年末數（346>=347+348+349）”(346行)應根據本資產負債表“流動資產合計”行年末數填寫。

11、“

其中:(1)貨幣資金年末數”(347行)應根據本資產負債表“貨幣資金”行年末數填寫。

12、“

(2)應收賬款凈額（已減去壞帳準備）年末數”(348行)應根據本資產負債表“應收帳款凈額”行年末數填寫。

13、“

(3)存貨年末數”(349行)應根據本資產負債表“存貨”行年末數填寫。金融、保險、期貨經紀公司等沒有存貨的企業填“0”。

14、“

其中:原材料、低值易耗品、包裝物等”(350行)本項目根據企業期末在庫、在途和在加工中的“物資采購”、“原材料”、“低值易耗品”、“包裝物”、“委托加工物資”、“委托代銷商品”科目的的余額的合計數填寫，計劃成本法的需調整為實際成本后填寫。

15、“2.非流動資產年末數”(351行)應根據本資產負債表“非流動資產”行年末數填寫。

16、“其中:固定資產年末數”(352行)應根據本資產負債表“固定資產合計數”行年末數填寫。

17、“①固定資產原值(價)年末數”(353行)應根據本資產負債表“固定資產原值”或“固定資產原價”行年末數填寫。

18、“②累計折舊”(354行)應根據本資產負債表“累計折舊”行年末數填寫。

19、“③固定資產凈值年末數”(355行)應根據本資產負債表“固定資產凈值”行年末數填寫。

20、“負債年初數（356=357+359）”(356行)按本表所列公式計算填寫

21、“其中:1.流動負債年初數”(357行)應根據本資產負債表“流動負債”行年初數填寫。

22、“其中:應付賬款年初數”(358行)應根據本資產負債表“應付賬款”行年初數填寫。

23、“2.非流動負債年初數”(359行)應根據本資產負債表“非流動負債”行年初數填寫。

24、“其中:長期借款年初數”(360行)應根據本資產負債表“長期借款”行年初數填寫。

25、“負債年末數（361=362+364）”(361行)按本表所列公式計算填寫

26、“其中:1.流動負債年末數”(362行)應根據本資產負債表“流動負債合計”行年末數填寫。

27、“其中:應付賬款年末數”(363行)應根據本資產負債表“應付帳款”行年末數填寫。

28、“2.非流動負債年末數”(364行)應根據本資產負債表“非流動負債”行年初數填寫。

29、“

其中:長期借款年末數”(365行)應根據本資產負債表“長期 借款”行年初數填寫。

30、“所有者權益年初數（366=337-356）”(366行)按本表所列公式計算填寫

31、“所有者權益年末數（367=345-361）”(367行)按本表所列公式計算填寫

32、“其中:1.實收資本或股本年末數”(368行)應根據本資產負債表“實收資本（或股本）”行年末數填寫。

33、“

2.資本公積年末數”(369行)應根據本資產負債表“資本公積”行年初數填寫。

(十五)現金流量表有關指標（根據現金流量表填寫）

1、“經營活動產生的現金流入（370>=371+372）”(370行)根據現金流量表對應“現金流入小計”行次填寫。

2、“其中:1.銷售商品、提供勞務收到的現金”(371行)根據現金流量表對應“銷售商品、提供勞務收到的現金”行次填寫。金融、保險、期貨經紀公司等類性質的企業本項填0。

3、“2.收到的稅費返還”(372行)按財會[2000]25號文規定,執行新會計制度的企業，本項目根據現金流量表“收到的稅費返還”行次填寫；未執行新會計制度的企業，本項目根據現金流量表“收到的除增值稅以外的稅費返還”行次填寫。

4、“經營活動產生的現金流出（373>=374+375+376+377+378）”(373行)根據現金流量表對應“現金流出小計”行次填寫。

5、“其中:1.購買商品、勞務支付的現金”(374行)根據現金流量表對應“購買商品、勞務支付的現金”行次填寫。金融、保險、期貨經紀公司等類性質的企業本項填0。

6、“2.支付給職工以及為職工支付的現金”(375行)根據現金流量表對應“支付給職工以及為職工支付的現金”行次填寫。

7、“3.支付的增值稅款”(376行)根據現金流量表有關項目分析計算填寫。

8、“4.支付的所得稅款”(377行)根據現金流量表有關項目分析計算填寫。

9、“5.支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費”(378行)根據現金流量表有關項目分析計算填寫。

10、“經營活動產生的現金流量凈額（379=380-373）”(379行)按本表所列公式計算填寫

11、“投資活動產生的現金流量凈額”(380行)根據現金流量表對應“投資活動產生的現金流量凈額”行次填寫。

12、“籌資活動產生的現金流量凈額”(381行)根據現金流量表對應“籌資活動產生的現金流量凈額”行次填寫。

13、“匯率變動對現金的影響”(382行)根據現金流量表對應“匯率變動對現金的影響”行次填寫。

14、“現金及現金等價物凈增加額（383=379+380+381+382）”(383行)根據現金流量表對應“現金及現金等價物凈增加額”行次填寫。

(十六)其他指標（根據有關會計科目和憑證填寫）

1、“外購設備（不含資產評估數，也不含融資租賃租入設備）”(384行)指當年1月1日至12月31日購入的生產經營用機器設備購入額，根據“固定資產”科目借方本年累計發生數分析計算填寫，注意本項目不含資產評估數。

2、“融資租賃設備”(385行)指當年1月1日至12月31日通過融資租賃方式購入的生產經營用機器設備購入額，根據“固定資產”科目借方本年累計發生數和相關租賃合同填寫，注意本項目不含資產評估數。

3、“外購不動產（不含資產評估數，也不含融資租賃租入不動產）”(386行)指當年1月1日至12月31日外購的建筑物、構筑物，以及其他土地附著物等不動產總額，根據“固定資產”科目借方本年累計發生數分析計算填寫，注意本項目不含資產評估數。

4、“融資租賃不動產”(387行)指當年1月1日至12月31日通過融資租賃方式外購的不動產總額，根據“固定資產”科目借方本年累計發生數和相關租賃合同填寫，注意本項目不含資產評估數。

5、“外購土地使用權”(388行)指當年1月1日至12月31日通過招拍掛等方式取得的土地使用權支出。

6、“外購其他無形資產”(389行)指當年1月1日至12月31日外購商標權、專利權、非專利技術、著作權、轉讓商譽等無形資產總額（土地使用權除外），根據“無形資產”科目借方本年累計發生數剔除土地使用權支出后填寫。

7、“本年增加的固定資產(不含資產評估數)”(390行)本項目不包括評估增值的固定資產和在建工程轉入的固定資產。應根據“固定資產”科目借方本年累計發生數分析填寫，即396行包含398行的內容。

8、“其中:本年增加的生產經營用固定資產（不含資產評估數）”(391行)根據“固定資產”科目借方本年累計發生數分析計算填寫，注意本項目不含資產評估數。

9、“其中:1.本年增加的生產經營用房屋、建筑物(不含資產評估數)”(392行)根據“固定資產”科目借方本年累計發生數分析計算填寫，注意本項目不含資產評估數。

10、“2.本年增加免征進口增值稅生產經營用進口設備(不含資產評估數)”(393行)根據“固定資產”科目借方本年累計發生數分析計算填寫，注意本項目不含資產評估數。

11、“年末生產經營用固定資產凈值”(394行)根據“固定資產”、“累計折舊”等科目分析計算填寫。生產經營用固定資產及其中的房屋、建筑物凈值，應包括本期融資租賃生產經營用固定資產及其中房屋、建筑物凈值，但應剔除從“在建工程”科目中轉入的生產經營用固定資產及其中房屋、建筑物凈值。

12、“其中:1.年末生產經營用房屋、建筑物凈值”(395行)根據“固定資產”、“累計折舊”等科目分析計算填寫。生產經營用固定資產及其中的房屋、建筑物凈值，應包括本期融資租賃生產經營用固定資產及其中房屋、建筑物凈值，但應剔除從“在建工程”科目中轉入的生產經營用固定資產及其中房屋、建筑物凈值。

13、“2.年末生產經營用免征進口增值稅的進口設備凈值”(396行)根據“固定資產”、“累計折舊”等科目分析計算填寫。生產經營用固定資產及其中的房屋、建筑物凈值，應包括本期融資租賃生產經營用固定資產及其中房屋、建筑物凈值，但應剔除從“在建工程”科目中轉入用的生產經營固定資產及其中房屋、建筑物凈值。

14、“本年在建工程購入生產經營用設備、材料及加工修理修配勞務”(397行)應根據期末“在建工程”科目借方發生額分析填列，加工修理修配勞務是指為工程發生的本期外購勞務。

15、“本年計提的折舊（398>=399+400）”(398行)可根據“制造費用”、“管理費用”、“銷售費用”會計科目本累計計提額填列，不得直接用資產負債表累計折舊期末數減期初數填寫。本項目不包括由于資產評估增值從“資本公積”中提取的折舊數。但包括本期融資租賃生產經營用固定資產及其中房屋、建筑物計提的折舊。

16、“其中:1.設備計提的折舊”(399行)指當生產經營用機器設備計提的折舊額，可根據“制造費用”、“管理費用”、“銷售費用”會計科目本累計計提額分析填寫，本項目包括融資租賃設備及房屋，但不包括由于資產評估增值從“資本公積”中提取的折舊數和生產經營用免征進口增值稅的進口設備計提的折舊。

17、“2.房屋、建筑物計提的折舊”(400行)指當生產經營用房屋、建筑物計提的折舊額，可根據“制造費用”、“管理費用”、“銷售費用”會計科目本累計計提額分析填寫，本項目包括融資租賃設備及房屋，但不包括由于資產評估增值從“資本公積”中提取的折舊數和生產經營用免征進口增值稅的進口設備計提的折舊。

18、“外購原材料、輔助材料、低值易耗品、燃料、動力等非固定資產的貨物”(401行)指當年1月1日至12月31日實際采購的用于生產經營所需的不屬于固定資產的貨物，如原材料、輔助材料、低值易耗品、燃料、動力等總額，按照企業會計明細賬對應科目的年終累計總額填報。

19、“

其中：外購燃油支出”(402行)指當年1月1日至12月31日實際發生的燃油購買支出，按照企業會計明細賬對應科目的年終累計數填寫。

20、“外購加工費用支出”(403行)指當年1月1日至12月31日企業提供原料及主要材料，委托其他企業或個人加工、制造貨物時支付的加工費支出，按照企業會計明細賬對應科目的年終累計總額填報。

21、“外購修理修配費用支出”(404行)指當年1月1日至12月31日企業委托其他企業或個人對損傷和喪失功能的貨物進行修復并使其恢復原狀和功能時，支付的修理費用支出，按照企業會計明細賬對應科目的年終累計總額填報。

22、“外購貨物運輸費用支出”(405行)指當年1月1日至12月31日生產經營過程中發生的陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸、裝卸搬運等交通運輸費用支出總額，按照企業會計明細賬對應科目年終累計總額填寫。

23、“外購研發和技術服務費用支出”(406行)指當年1月1日至12月31日企業支付的研發服務、技術轉讓服務、技術咨詢服務、合同能源管理服務、工程勘察勘探服務費用總額。按照企業會計明細賬對應科目的年終累計數填寫。

24、“外購信息技術服務支出”(407行)指當年1月1日至12月31日企業發生的信息技術服務費用支出。信息技術服務包括軟件服務、電路設計及測試服務、信息系統服務和業務流程管理服務。按照企業會計明細賬對應科目的年終累計數填寫。

25、“外購文化創意服務支出(408>=409+410)”(408行)指當年1月1日至12月31日企業支付的設計服務、商標著作權轉讓服務、知識產權服務、廣告服務和會議展覽服務的費用總額。按照企業會計明細賬對應科目的年終累計數填寫。

26、“

其中：1.廣告費支出”(409行)指當年1月1日至12月31日利用圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱等形式為介紹商品、經營服務項目、文體節目或通告、聲明等事項進行宣傳是發生地支出總額，按照企業會計明細賬對應科目年終累計總額填寫。

27、“

2.設計服務支出”(410行)指當年1月1日至12月31日企業支付給其他單位和個人的設計服務費用支出。設計服務包括工業設計、造型設計、服裝設計、環境設計、平面設計、包裝設計、動漫設計、展示設計、網站設計、機械設計、工程設計、創意策劃等。按照企業會計明細賬對應科目的年終累計數填寫。

28、“外購物流輔助服務支出(411>=412+413+414+415)”(411行)指當年1月1日至12月31日企業支付給其他單位和個人的各類物流輔助勞務總支出，包括航空服務、港口碼頭服務、貨運客運場站服務、打撈救助服務、貨物運輸代理服務、代理報關服務、倉儲服務和裝卸搬運服務。按照企業會計明細賬對應科目的年終累計數填寫。

29、“

其中：1.外購港口碼頭服務支出”(412行)指當年1月1日至12月31日企業發生的港口碼頭服務支出。港口碼頭服務包括港務船舶調度、船舶通訊、航道管理、航道疏浚、燈塔管理、航標管理、船舶引航、理貨、系解纜、停泊和移泊、海上船舶溢油清除、水上交通管理、船只專業清洗消毒檢測和防止船只漏油服務等。按照企業會計明細賬對應科目的年終累計數填寫。

30、“

2.外購機場服務”(413行)指當年1月1日至12月31日企業發生的航空地面服務、通用航空服務支出。航空地面服務包括旅客安全檢查、停機坪管理、機場候機廳管理、飛機清洗消毒、空中飛行管理、飛機起降、飛行通訊、地面信號、飛機安全、飛機跑道管理、空中交通管理服務等。通用航空服務包括航空進行的攝影、測量、勘探、護林、吊掛播灑、降雨等。按照企業會計明細賬對應科目的年終累計數填寫。

31、“

3.貨物運輸代理”(414行)指當年1月1日至12月31日企業發生的貨物運輸代理服務支出。貨物運輸代理服務，是指接受貨物收貨人、發貨人的委托，以委托人的名義或者以自己的名義，在不直接提供貨物運輸勞務情況下，為委托人辦理貨物運輸及相關業務手續的業務活動。按照企業會計明細賬對應科目的年終累計數填寫。

32、“

4.倉儲”(415行)指當年1月1日至12月31日發生的倉儲費用支出總額，按照企業會計明細賬對應科目年終累計總額填寫。其中:倉儲是指利用倉庫、貨場或其他場所貯放、保管貨物。

33、“外購有形動產租賃服務支出”(416行)指當年1月1日至12月31日發生的有形動產經營性租賃費用支出，根據“固定資產”科目借方本年累計發生數和相關租賃合同填寫。有形動產經營性租賃是指在約定時間內將物品、設備等有形動產出租給企業使用且租賃物所有權不變更的業務活動，包括遠洋運輸的光租業務、航空運輸的干租業務。按照企業會計明細賬對應科目的年終累計數填寫。

34、“外購鑒證咨詢服務支出”(417行)指當年1月1日至12月31日企業發生的認證服務、鑒證服務和咨詢服務服務的支出。認證服務服務指利用檢測、檢驗、計量等技術，證明相關技術規范或標準的費用；鑒證服務服務指會計、稅務、資產評估、律師、房地產土地評估、工程造價的鑒證費用；咨詢服務服務指提供和策劃財務、稅收、法律、內部管理、業務動作和流程管理等信息或者建議的業務費用。按照企業會計明細賬對應科目的年終累計數填寫。

35、“外購建筑勞務支出 ”(418行)指當年1月1日至12月31日委托其他單位和個人實施建筑、安裝、修繕、裝飾等各類建筑安裝工程作業時支付的費用總額，按照企業會計明細賬對應科目年終累計總額填寫。

36、“其中:1.建筑、安裝”(419行)指當年1月1日至12月31日委托其他單位和個人實施建筑、安裝工程作業時支付的費用總額，按照企業會計明細賬對應科目年終累計總額填寫。其中:建筑是指新建、改建、擴建各種建筑物、構筑物的工程作業；安裝是指生產設備、動力設備、起重設備、運輸設備、傳動設備、醫療實驗設備及其他各種設備的裝配、安置工程作業。

37、“2.修繕、裝飾”(420行)當年1月1日至12月31日委托其他單位和個人實施修繕、裝飾工程作業時支付的費用總額，按照企業會計明細賬對應科目年終累計總額填寫。其中:修繕是指對建筑物、構筑物進行修補、加固、養護、改善，使之恢復原來的使用價值或延長其使用期限的工程作業；裝飾是指對建筑物、構筑物進行修飾，使之美觀或具有特定用途的工程作業。

38、“3.其他工程作業”(421行)指當年1月1日至12月31日委托其他單位和個人實施的除建筑、安裝、修繕、裝飾以外其他的各類工程作業時支付的費用總額，按照企業會計明細賬對應科目年終累計總額填寫。

39、“外購郵電通信費支出”(422行)指當年1月1日至12月31日企業發生的郵政、電信費用支出，按照企業會計明細賬對應科目年終累計總額填寫。其中:郵政支出是指委托其他單位和個人傳遞實物信息時發生的支出，主要包括傳遞函件或包件、郵匯、購買報刊和郵務物品時的費用。電信費用支出是指使用各種電傳設備傳輸電信號來傳遞信息時發生地支出，主要包括:電報、電傳、電話、電話機安裝、購買電信物品及其他電信業務時的費用。

40、“外購職工培訓費用支出”(423行)當年1月1日至12月31日企業因職工培訓教育支付的費用。

41、“向外支付的職工交通費、住宿費等因差旅發生的支出”(424行)指當年1月1日至12月31日企業工作人員出差期間因辦理公務而產生的向外支付的交通費、住宿費等各項費用總額，按照企業會計核算賬目相關數額年終累計總額填寫。

42、“其他外購支出”(425行)指當年1月1日至12月31日指除401行至424行各項外購費用外發生的其他外購費用支出額。

43、“利息總支出（不扣減利息收入）”(426行)應根據會計制度規定的“財務費用——利息支出”會計明細科目的借方本年累計發生額填寫。注意，本項目不抵減利息收入。金融、保險、財務公司、交通、郵電等企業該項目應根據“營業支出” 累計發生額填寫。

44、“全年計提的工資及獎金總額”(427行)按財務報告中的職工工資總額本年累計數填寫，未計提職工工資的本項目填0。

45、“全年計提的勞保、退休統籌及其他社會保險、福利額”(428行)是指當內企業計提的給職工或為其提取的各項福利性支出，包括計提的給離退休人員和勞保人員的工資以及各項統籌、保險基金、職工福利費等。可根據“管理費用”和“應付福利費”等會計科目本累計發生額分析計算填列。

46、“其中:1.基本養老保險費”(429行)可根據“管理費用”和“應付福利費”等會計科目本累計交納額填寫。

47、“2.失業保險費”(430行)可根據“管理費用”和“應付福利費”等會計科目本累計交納額填寫。

48、“3.基本醫療保險費”(431行)內資企業可根據“管理費用”和“應付福利費”等會計科目本累計交納額填寫，外資企業根據“應付工資-應付中方職工醫療費” 會計科目本累計交納額填寫。

49、“4.補充養老保險費”(432行)是指企業根據國家有關規定，在基本養老保險之外，特定行業的企業應向有關部門、機構交納的養老保險?？筛鶕肮芾碣M用”和“應付福利費”等會計科目本累計交納額填寫。

50、“5.補充醫療保險費”(433行)是指企業根據國家有關規定，在基本醫療保險之外，特定行業的企業應向有關部門、機構交納的醫療保險。內資企業可根據“管理費用”和“應付福利費”等會計科目本累計交納額填寫，外資企業根據“應付工資-應付中方職工醫療費” 會計科目本累計交納額填寫。

51、“6.其他保險費”(434行)是指除上述保險費之外企業應交納的其他社會保險費?？筛鶕肮芾碣M用”和“應付福利費”等會計科目本累計發生額分析填寫。

52、“年初職工人數”(435行)按企業會計報表附列資料填寫。

53、“年末職工人數”(436行)按企業會計報表附列資料填寫。

54、“本年企業總產值”(437行)是以貨幣形式表現的企業在本內生產的最終產品或提供勞務的總價值量，它反映本企業本內生產經營活動的總規模和總水平。由獨立核算企業按照報國家統計局的口徑填列。

55、“本年企業增加值”(438行)指企業在報告期內以貨幣形式表現的本企業生產活動的最終成果，是企業全部生產活動總成果扣除了在生產過程中消耗和轉換的物質產品和勞務價值后的余額，是企業生產過程中新創造的價值。由獨立核算企業按照報國家統計局或國家稅務總局的口徑填列。

56、“本年電力消費量（萬千瓦時）”(439行)填寫企業當年1月1日至12月31日用于生產經營的實際耗電量，填報單位:萬千瓦時（萬度），本指標工業企業和建筑業企業填報。

57、“本年煤炭消費量（噸）”(440行)指當年1月1日至12月31日用于生產經營的實際耗煤量（填報單位:噸）（不包括直接用做原料生產的煤炭），由工業企業根據實際消耗情況填報。

58、“本年成品油消費量（噸）（汽、煤、柴、燃料油等）”(441行)指當年1月1日至12月31日用于生產經營的實際耗油量（填報單位:噸）（不包括直接用做原料生產的油），由工業、交通運輸等相關行業填報。

59、“本年水資源消費量（噸）”(442行)指當年1月1日至12月31日用于生產經營的實際耗水量（填報單位:噸）（不包括直接用做原料生產的水），由工業、住宿餐飲業等相關行業填報。

具體指標的填表說明：

(一)貨物勞務代碼(0列)根據調查的貨物勞務在貨物勞務表中所對應的4位數代碼填寫。

(二)產品產量、銷量

填寫的貨物范圍僅限于貨物勞務表中“計量單位”欄標有計量單位的工業生產的貨物.貨物勞務表中“計量單位”欄未標出計量單位的貨物,“年初產品庫存量”(1列)、“產品產量”(2列)、“產品銷量”(3列)、“其中：內銷產品銷量”(4列)、“出口產品銷量”(5列)和“年末產品庫存量”(6列)均一律填“0”.1、“年初產品庫存量”(1列)指本年年初產成品的庫存數量。

2、“產品產量”(2列)指企業本生產的產品數量，對于貨物勞務表所列征收資源稅的礦產品，應填寫本生產或銷售的礦產品原礦數量，精礦數量換算原礦數量時，可按選礦比加損失率換算。

3、“產品銷量（3=4+5）”(3列)指企業本內實際銷售貨物的數量，包括視同銷售貨物的數量，對于貨物勞務表所列征收資源稅的礦產品，應填寫本生產或銷售的礦產品原礦數量，精礦數量換算原礦數量時，可按選礦比加損失率換算。

4、“其中:內銷產品銷量”(4列)指企業本內實際內銷貨物的數量，包括視同銷售貨物的數量，對于貨物勞務表所列征收資源稅的礦產品，應填寫本生產或銷售的礦產品原礦數量，精礦數量換算原礦數量時，可按選礦比加損失率換算。

5、“出口產品銷量”(5列)指企業本內實際出口貨物的數量，對于貨物勞務表所列征收資源稅的礦產品，應填寫本生產或銷售的礦產品原礦數量，精礦數量換算原礦數量時，可按選礦比加損失率換算。

6、“年末產品庫存量（6=1+2-3）”(6列)指本年年末產成品的庫存數量。

7、“產品平均銷售價格（元）（）”(7列)企業本期內實際銷售貨物的平均銷售價格，產品平均銷售價格＝產品年銷售收入÷產品年銷量。

(三)增值稅有關指標

填寫時,貨物和勞務的分類可參考全年匯總的增值稅納稅申報表“本期銷項稅額”欄“貨物或應稅勞務名稱”項目填寫.1、“本年內銷貨物計征增值稅的銷售額”(8列)根據01表第2行、第3行和第5行的填報口徑分別按貨物或勞務分析計算填列。

2、“本年內銷貨物免征增值稅的銷售額”(9列)根據01表第4行的填報口徑分別按貨物或勞務分析計算填列。根據01表第4行的填報口徑分別按貨物或勞務分析計算填列。

3、“本年出口貨物銷售額”(10列)根據01表第41行的填報口徑分別按貨物或勞務分析計算填列。

4、“本年銷項稅額”(11列)根據01表第6行的填報口徑分別按貨物或勞務分析計算填列。

5、“其中: 適用17%稅率的銷項稅額”(12列)根據01表第7行的填報口徑分別按貨物或勞務分析計算填列。

6、“適用13%稅率的銷項稅額”(13列)根據01表第8行的填報口徑分別按貨物或勞務分析計算填列。

7、“本年按簡易征收辦法計算的應納稅額”(14列)根據01表第24行的填報口徑分別按貨物或勞務分析計算填列。

(四)消費稅有關指標

1、“本年內銷貨物計征消費稅的銷售額”(15列)根據01表第66行相應行次的填報口徑分別按貨物勞務分析計算填列。

2、“本年內銷貨物免征消費稅的銷售額”(16列)根據01表第67行相應行次的填報口徑分別按貨物勞務分析計算填列。

3、“本年出口貨物免征消費稅的銷售額”(17列)根據01表第68行相應行次的填報口徑分別按貨物勞務分析計算填列。

4、“消費稅單位稅額（元）”(18列)根據貨物勞務表中所對應貨物經主管國稅機關核定適用的消費稅單位稅額填寫。

5、“消費稅稅率(%)”(19列)根據貨物勞務表中所對應貨物經主管國稅機關核定適用的消費稅稅率填寫。

6、“按規定稅率(稅額)計算的應交消費稅額(20=15×19+4×18)”(20列)按指標所列公式計算填寫。

7、“本年因外購或委托加工消費品應扣除的消費稅額”(21列)根據01表第70行的填報口徑分別按貨物或勞務分析計算填列。

8、“本年按政策規定減征的消費稅額”(22列)根據01表第71行相應行次的填報口徑分別按貨物勞務分析計算填列。

9、“本年應交消費稅額(23=20-21-22)”(23列)按指標所列公式計算填寫。

(五)營業稅有關指標

1、“本年計征營業稅的收入”(24列)根據01表第87行相應行次的填報口徑分別按貨物勞務分析計算填列。

2、“本年政策規定允許扣除的營業額”(25列)根據01表第90行相應行次的填報口徑分別按貨物勞務分析計算填列。

3、“營業稅稅率（%）”(26列)按照貨物勞務表中規定的法定稅率填報。同一營業稅勞務適用多檔稅率時，本項目按加權平均稅率填寫，并可保留兩位小數。

4、“本年按規定稅率計算的應交營業稅額（27=（24-25）×26）”(27列)按指標所列公式計算填寫。

5、“本年按政策規定減免的營業稅額”(28列)根據01表第93行相應行次的填報口徑分別按貨物勞務分析計算填列。

6、“本年應交營業稅額（29=27-28）”(29列)按指標所列公式計算填寫。

(六)資源稅有關指標(只填報最終產品的有關數據)

1、“本年計征資源稅的銷售額”(30列)指納稅人當年因銷售原油等按從價稅率計征資源稅的產品的銷售額。

2、“資源稅單位稅額”(31列)指根據資源稅適用等級確定的相應的資源稅單位稅額。對獨立礦山鐵礦石和有色金屬礦原礦按法定的單位稅額乘規定的減征比率后的實際單位稅額填列。

3、“資源稅稅率（%）”(32列)根據貨物勞務表中所對應貨物經主管地稅機關核定適用的資源稅稅率填寫。

4、“本年按政策規定減免的資源稅額”(33列)指根據《資源稅暫行條例》第七條第二款規定需要履行報批手續的減免資源稅，按批文規定的金額填寫。

5、“本年應交資源稅額[34=(3×31+30×32)-33]”(34列)按指標所列公式計算填寫。

(七)銷售貨物或提供勞務取得的收入和成本指標視同銷售貨物、視同銷售不動產及視同提供應征營業稅勞務不填33列和34列指標.1、“銷銷售收入凈額(經營收入)”(35列)反映對外銷售的應稅貨物或勞務按會計制度應核算收入的收入減去銷售折讓和折扣后的凈額。

2、“銷售成本(經營成本)”(36列)反映對外銷售的應稅貨物或勞務按會計制度核算的成本。按該貨物勞務相對應的成本填列，不能準確劃分的，按以下公式分攤:該貨物勞務

02表該貨物勞務的“銷售收入凈額（經營收入）”(35行)的銷售成本＝—————————————————————————×01表“營業成本”(313行)（經營成本）

01表“營業收入”(310行)

3、"銷售毛利（經營毛利）（37列）按指標所列公式計算填寫。

第五篇：2015年稅收調查工作說明

一、2015稅收調查工作概述

受經濟、稅收體制改革的影響，稅收調查的對象、稅收調查的方式以及稅收調查的指標都在相應的變化，特別是2015年，為適應營改增工作的需要，切實提升服務理念，稅收調查的工作方向也在發生著深刻的變化。

1.1調查范圍

1.1.1調查對象

為兼顧積累基礎數據和追蹤重大改革實施情況等多方面的需求，2015年企業調查對象主要由抽樣調查企業和重點調查企業組成，均為獨立繳納增值稅或營業稅的企業，不包括個體工商戶。1.1.2調查名單確認

今年調查企業名單全部由財政部和國家稅務總局確定。其中，重點調查企業由財政部和國家稅務總局根據稅制改革、政策調整和稅收管理的需要確定，主要包括各地重點稅源監控企業、“營改增”企業、加工貿易企業等。需注意：上述三類企業可能存在重疊，即某一戶調查企業可能同時屬于多種類型。抽樣調查企業采用非同比分層等距抽樣方法確定，即先后按照行業、企業規模、地區進行分層，不同規模企業適用不同的比例抽取。1.1.3注意事項 調查企業名單我已放到FTP上，各地須在規定時間內逐戶認真核實，如存在關、停、并、轉、非正常、零稅企業導致無法調查的，應嚴格按照同類型、同行業、同規模的原則等額換戶（在備用戶里選），并將換戶的對應情況以及換戶原因按照要求的格式上報市局。

1.2調查內容變化

2015年，基于企業所得稅申報表調整情況、改革研究需要和減輕基層負擔的考慮，財政部、國家稅務總局聽取我們的建議對調查指標體系進行了適當調整，調整后：信息表共34項，調查指標同去年一致；企業表共417項，指標總數比去年減少44項。其中，刪減61項，包括增值稅指標1項、企業所得稅指標58項、其他指標2項。增加17項，包括其他稅費指標6項、企業所的稅指標8項、環境保護費改稅調查指標3項。此外，進一步完善了貨物勞務代碼表。

二、稅收調查數據填報 調查報表涉及到信息表、企業表以及貨物勞務表，每個報表之間相對獨立又互為關聯，所以在填報時，要按照每項指標所給的填報說明，以數據的真實、準確、完整為最高原則，不斷提高數據填報的質量，努力從源頭控管數據差錯。

2.1上年報表匯審情況

2014年數據進行匯審，主要存在以下問題，今年須特別注意：

2.1.1數據匹配性差錯

1、增值稅收入與銷項稅額之間不匹配，主要表現在增值稅填寫了銷項稅額但沒有填寫銷售額。

2、貨物勞務表填寫未達到80%的企業，主要表現在：一是有增值稅和營業稅收入但貨物勞務表為空或選擇了貨物勞務代碼未填寫數據；二是貨物勞務表中漏填出口退稅數據；三是貨物勞務表漏填營業稅指標；四是有營業收入但企業表中沒有填寫增值稅或營業稅指標，造成貨物勞務表為空。

3、一些企業只填寫主體稅種，對附加及地方小稅種沒有填報。

4、信息表與企業表、貨物勞務表表間關系不對應。2.1.2數據的極值差錯

從審核的情況來看，有少數單位的數據出現了不同程度的極值，主要是填報數據或為元、或為萬元，主要有以下幾類：

1、實收資本、利潤總額等指標出現數量級錯誤。主要原因是企業填寫相關指標時誤按萬元或元填寫另外，所有者權益極值，差錯的主要原因是企業負債類指標填寫不正確，造成所有都權益指標出現極小值。

2、水、電、油、煤炭、氣體等指標消費量單位數量級錯誤。主要原因：一是水、電、煤消費量的極大值。須注意企業提供的產品不應做為消費量統計填報；二是電力消費單位填寫錯誤。主要是沒有注意電力消費量的計量單位是萬千瓦時，造成數據差錯；三是油的消費量極大值，主要原因是油品消費計量單位是噸，企業誤按升填報；四是氣體的消費量極大值，主要原因是氣體（包括天然氣和其他氣體）的計量單位為萬標立方米，企業誤填寫為立方米。

在對信息表、企業表以及貨物勞務表進行填報時，應從數據的取數期限、數據來源、填報口徑以及填報單位等幾個方面嚴格要求，不斷提高填報數據的準確性。（今年分析減輕大家工作量）

2.2填報要求

2.2.1填報期限

企業表、貨物勞務表要求填報調查所屬期1月1日至12月31日全年累計數據、期初及期末數據，其中應繳稅款一般是指在1月1日至12月31日發生納稅義務的交易或行為等產生的應納稅額，已納稅款是指自1月1日至12月31日實際繳納的稅款。滯納金、罰款統一填寫在F208“本年已納各種稅費滯納金及罰款”。企業表的期初、期末指的是調查的期初、期末欠稅情況，并且期初未繳、期末未繳稅額一般不為負數。如存在負數情況，必須進行說明。（我省去年較多）2.2.2填報依據

納稅人自行填報的指標，應嚴格按照填報說明的要求，并依據納稅申報表、出口退（免）稅申報表、加工貿易合同、進出口稅收繳款書、土地增值稅預繳申報表、利潤表、資產負債表、現金流量表以及財務會計科目和憑證等相關資料進行對應填報。2.2.3填報口徑

（一）獨立核算的非法人企業、法人企業必須填寫全部指標，非獨立核算的非法人企業只填寫繳納的稅費指標。

（二）對于總分機構，僅有總機構納入調查范圍時，按照合并稅收和財務數據填報。總、分機構同時列入調查范圍時，總機構填報除企業所得稅指標、財務指標按合并報表填寫外，其余全部按總機構本級繳納的稅費進行填報；其分支機構只須 填寫本級（含三級機構）繳納增值稅、營業稅、消費稅、就地繳納的地方稅指標和分攤的所得稅指標；如果三級機構也納入調查范圍，二級分支機構要確保與納入調查范圍的三級機構填報的數據不重復。

（三）集團企業被同時納入企業調查和企業集團調查范圍，該集團企業在填報企業調查表時，只填寫本級數據。2.2.4填報單位

指標數量單位主要有“千元”、“萬千瓦時”、“噸”等。除車船稅、房產稅、土地使用稅以及印花稅的相關指標允許填1位小數外，其余不保留小數。如果因為四舍五入，數據填不進，如城建稅及附加，請填寫審核說明。2.2.5其他要求

在涉及到企業退稅或辦理減免指標的，在填寫時一般按正數填報。審核公式、分析表以及納稅人填報的數據不要隨意修改，審核公式或分析表審核出來的問題，應請企業根據實際情況修改或填寫情況說明，切忌隨意對審核公式、分析表及納稅人填報的數據作毫無根據的修改。

2.3信息表

信息表是填報企業表、貨勞表，合理審核、分析應用數據的基礎，在填報時應注意數據的真實性、完整性。

1.B3“企業國民經濟行業類別代碼”和B4“納稅人登記注冊類型代碼”通過下拉選項選擇，一定選擇至帶“+” 多層選項的最底層，并注意行業與后面貨勞表中產品代碼的對應。國民經濟行業類別代碼一定要依據企業在工商局注冊的類別正確填寫，以便財稅部門正確掌握相關行業稅負水平等情況。這部分錯誤不易察覺，需要基層稅務機關多加核查，避免往年出現的“食品加工企業選擇農業”類似錯誤的發生。

2.B5 “是否為法人企業”由于選擇“0非獨立核算的非法人企業”時可以只填寫相關稅費指標，不填寫相關財務和其他指標，所以作為稅務機關應結合實際加強審核，避免企業人為填報。

3.B8“上市區域代碼”必須是注冊類型為“161上市公司”“163上市公司分公司”填寫，該項維護的股票代碼是2014年12月31日以前上市的企業，而只有滬市和深市上市的公司才填寫“股票代碼”,對于國外上市以及上市地點為0或上市區域不等于0的，股票代碼等于“000000”的審核要求“上市公司股票代碼不得為空”，這種情況需要寫說明，而對于股票代碼，直接選擇或按照正確的代碼輸入即可。

4.關于繳納方式代碼的問題，一是要加強表內關系的審核，如企業所得稅繳納方式代碼，要與B4登記注冊類型代碼相對應，如個人獨資、個人合伙企業就應該選“0非企業所得稅納稅人”等；二是注意與表間指標相對應，比如企業所得稅繳納方式代碼選擇了“2 核定征收并獨立繳納企業所得稅的納稅人”，企業表就應該填寫所得稅指標F254-F264。5.B11增值稅優惠政策代碼，請注意一是本調查表中的優惠政策主要針對內銷和進口行為；二是優惠政策可以多選，但要與行業、貨物勞務名稱有相對應的關系。

6.B16海關特殊監管區域和場所代碼，注意有的企業雖然有報關進出口業務但不一定在海關特殊監管區內，請按照填報說明據實填寫，不在海關特殊監管區域的企業請選擇“0000非海關監管企業”。

7.B19營業稅優惠政策代碼，注意據實完整填寫。比如金融業的營業稅稅率一般是5%，而部分農村金融機構取得的金融保險業應稅收入按3％的稅率征收營業稅，屬于享受營業稅優惠政策，需要在B19欄選擇33。需要提醒一點，政策規定允許扣除的營業額不屬于本調查表中所說的減免稅優惠。

8.B32調查方式代碼一定要根據實際填寫代碼，避免影響統計的質量。

9.B33排污許可證編號，同企業表的F401-F417相關聯，是國家為實施環境保護費改稅而設定的調查指標，要求各單位認真填報。需要注意一點，如果沒有該許可證編號，請不要在該指標以及后面的“簽發日期”選填任何內容。

10、注意慎重選擇“其他”選項。若納稅人提交的數據中大量出現“其他”項，如900“適用的其他增值稅優惠政策”這一選項，需加強審核。信息表各欄次均填寫完畢，請先點“計算”，然后再通過點擊表格標簽，切換報表。

2.4企業表

企業表按照稅、費種類和經濟指標，共分17大類417項指標。在填寫本表時，要注意項目與項目之間的關聯，實現與信息表、貨物勞務表之間的有機銜接。2.4.1增值稅指標

1.注意填報F4“本年內銷貨物或勞務免征增值稅的銷售額”時，該欄次只針對內銷銷售額，不包括出口免稅銷售額。并且只有在信息表B11“增值稅優惠政策代碼”選擇代碼201-238中的一項或多項等相關優惠政策后，才能填報；

2.F14“采購國產設備進項稅額”等指標需要與下面的“固定資產指標”和“外購非固定資產貨物和勞務”等指標的關系確保銜接一致。

3、F34行“本年已納增值稅額”不包含代扣代繳增值稅額，所以在增值稅應繳指標中，都不要計算填報其代扣代繳的稅額。

4.一般情況下，F39“年末未交增值稅額”和F42“年末留抵進項稅額”不能同時有數,可以考慮F41“本年查補增值稅抵頂留抵稅額”的因素。2.4.2增值稅出口退稅指標

1.F47“本年申報退（免）稅的出口貨物銷售額”，是指扣減零稅率銷售額后的出口銷售額。2.4.3消費稅指標

1.需要加強與出口退稅指標中F59“本年收到的出口貨物實退消費稅額”、F71“本年已納進口環節消費稅”等指標的核對，確保相互對應。

2.填寫F94“本年已退消費稅額”時需注意，該項需填寫納稅人本年內銷貨物實際收到的由稅務機關審核并退還的稅款。其中，只有利用石腦油、燃料油加工生產乙烯、芳烴類化工產品的企業，才可能發生“不是消費稅納稅人，但存在消費稅退稅額”的情況。

3.根據2014年成品油消費稅政策調整情況，今年在貨物勞務表中補充了成品油消費稅單位稅額代碼，請對相關企業加強審核。2.4.4營業稅指標

1.F95“本年計征營業稅的收入”中所涉及的收入包含預收款，但不包含代扣代繳所形成的收入。

2.關于F96和F97中“就地”和“異地”的劃分，是以區縣進行劃分的。

3.注意區分F98“政策規定允許扣除的營業額”與F100“適用免稅政策的營業額”，F98主要是從計征營業稅的收入中予以扣除，如建筑業總承包扣除分包的情況，而F100 主要與信息表B19“營業稅優惠政策”與F101“減免營業稅額”互相對應。2.4.5房產稅指標

1.正確區分F116“從價計稅的房產原值”，是否含土地價款、是否與出租房產進行分割。

2.房產面積與房產原值、房產原值與計稅余值之間的關系，避免出現極大值或極小值。

3.應準確區分自用和出租房產所形成的應納和已納稅收，不能合并填報。2.4.6城鎮土地使用稅指標

對在不同征收范圍、適合不同單位稅額、實施代管或實際使用的土地分別核算匯總后進行填報。2.4.7車船稅指標

1.F132-F139的應納稅額含企業自行申報和相應的保險公司、海事部門代收代繳款項，特別注意F139不含代收（扣）代繳其他單位或個人的車船稅額。注意單位為千元，可以保留1位小數點。

2.F140“代收（扣）代繳車船稅”填寫代扣代繳其他單位或個人的車船稅，僅限保險公司、海事部門填報。2.4.8土地增值稅指標

1.F144“轉讓房地產收入總額”填報時，普通住宅與非普通住宅應分別核算。2.F151僅限于從事房地產開發的納稅人填寫。2.4.9耕地占用稅指標

F161“減免面積”存在，則F165“減征、免征耕地占用稅稅額”必須存在。2.4.10契稅指標

重點關注F169“ 土地交易價格合計”和F170“房屋交易價格合計”中，贈予房屋、土地按市場價格，交換房屋、土地按差額價格。2.4.11其他稅費指標

1.要根據增值稅、消費稅、營業稅的稅額合計數正確填寫城建/教育費附加的應繳和已納數額，并且注意教育費附加含地方教育費附加，以及合計數應大于其中數。否則，則反映該稅種出現錯誤提示。

2.F183“個人獨資、私營獨資、私營合伙企業已納個人所得稅”只允許信息表納稅人登記注冊類型為“175個人獨資、171私營獨資、172私營合伙企業、420個人合伙”的企業填寫。并且與B5“是否為法人企業”、B21“企業所得稅繳納方式代碼”相匹配。

3.F180“本年已納代扣代繳個人所得稅”，注意與F390“全年計提的工資及獎金總額”和F391“年初職工人數”、F392“年末職工人數”的邏輯關系。

4、F194“本年已納各種行政事業性收費、政府性基金”，注意包含F402“本年已納污水處理費”和F404“本年已納排污費”。

2.4.12企業所得稅申報表指標

1.按照2014年更新的《中華人民共和國企業所得稅納稅申報表》，對調查指標進行重新設定，可按照申報表的對應項進行填報及審核。

2.如果所得稅繳納方式選擇為1或4，F232“稅率”自動設為25%，按實際稅率與法定稅率計征的差額部分在 F234“減、免所得稅額”一欄反應（包括虧損企業、小型微利企業等享受企業所得稅優惠或者加計扣除的企業)。

3.F268“企業所得稅納稅人就地實際繳納所得稅額” 是所有企業所得稅納稅人必須填寫的，填報企業當年1月1日至12月31日以現金或銀行結算實際繳納的企業所得稅額。各級稅務機關須重點審核該指標，與調查入庫數認真核對。3.要確保各項指標的完整性，特別要注意相關指標同經濟指標以及相應稅收指標的勾稽關系。2.4.13利潤表指標

1.當企業所得稅繳納方式是“1獨立繳納”的時候，可以將“企業所得稅申報表指標”的相關數據自動提取過來，并且第270行“主營業務收入”+第271行“其他業務收入”應該等于第269行，而269行則會直接從209取數。2.F276“費用合計”。如果是金融企業，則只需按業務與管理費用填寫該行，下面幾行其中項不必填寫；如果不是金融企業，則下面幾行其中項需填寫，費用合計大于等于其中項的合計數。

3.除了非獨立核算的非法人企業外，涉及到企業劃型的幾項指標，F269“營業收入”、F297“資產年初數”、F305“資產年末數”、F391“年初職工人數”、F392“年末職工人數”必須填寫。2.4.14資產負債表指標

1.第312行“固定資產年末數”，包含第315行“年末固定資產凈值”和在建工程，所以在填報時應考慮第16大類中的“固定資產指標”的因素。

2.要注意第328行“其中：1.實收資本（股本）年末數”出現負數的情況，并加強對該情況的說明。2.4.15現金流量表

上市公司必須編制現金流量表并填寫；非上市公司，應按照實際情況填報，沒有編制現金流量表的可以不填。2.4.16其他指標

1.對于非獨立核算的非法人的企業，填報時系統要求不必填寫財務指標和外購非固定資產的貨物、電力消費量、水資源消費量。

2.F346本年增加的固定資產（不含資產評估數）*17%，應大于或等于F14行“其中：采購國產設備進項稅額”與F16“其中：進口機器設備進項稅額”之和。

3.F394“本年企業增加值”應小于等于F393“本年企業總產值”

4.第395-400行中，電力消費量工業（包含采礦業、制造業、電熱然及水的生產和供應業）和建筑業企業必須填寫，煤消費量工業企業必須填寫，油消費量工業和交通運輸業企業必須填寫，水消費量工業和住宿餐飲業企業必須填寫，且注意電力、煤炭等消費量的換算。

5.一定要注意填報的單位，如電按照萬千瓦時，這里注意1千瓦時等于我們日常所說的度；另外還要關注天然氣，今年也從“噸”修改為“萬標立方米”。

6.外購非固定資產中水電費、燃油費支出指標與成本費用類中電力、油、水消耗量指標的配比關系等，這幾個指標，與企業總體收支是有關聯的，各地可用做分析表的方法予以確認。

2.4.17環境保護費改稅調查指標

該項指標與信息表中B33“排污許可證編號”相關聯，主要是排污企業填報，在填報時根據排污費繳納通知單以及排放污染物申報登記統計表填寫。

2.5貨物勞務表

1.貨物勞務代碼不能涵蓋所有的貨物和勞務，如果不能選到完全相符的代碼，請盡量選擇相對接近的產品代碼。工業企業如果無法找到對應代碼，可以選擇2702“其它工業產品”。需要注意，對代碼的選擇應選擇到最小類，并注意填報“產品產量、銷量和價格”一欄時要與前面的“計量單位”相對應。

2.企業同一種貨物代碼的產品有多種型號，在填寫貨物勞務表的產量和價格時，應將產量相加，價格可以按照加權平均計算填報，表中不能出現兩個及兩個以上相同的貨物勞務代碼；如有多種不同的貨物勞務，應在當前行點擊此處增加一行或點擊鼠標右鍵，對行次進行添加、刪除或進行當前行的審核。

3.營改增企業，涉及到交通運輸業和現代服務業的企業在填報時只能選擇3800“納入營改增試點范圍的交通運輸業”和3900“納入營改增試點范圍的現代服務業”相對應的小類。郵政電信業填寫貨物勞務代碼時，繳納營業稅選擇32 00“郵電通信”，繳納增值稅選擇4000“納入營改增試點范圍的郵電通信”。4.貨物勞務表填報的貨物勞務收入應該大于增值稅銷售額和計征營業稅收入合計數的80%；第1列至第7列（產品產量、銷量和價格）相關指標，僅限于“貨物勞務代碼表中”有計量單位的貨物、勞務填寫。5.貨物勞務表中的審核公式規定，若有營業稅數據，則不允許出現“資源稅”數據。但是建筑安裝企業確實有代扣代繳的資源稅。所以,建筑業企業如果想反映代扣資源稅,需增加一個資源稅的貨物勞務，這里應該注意：一是混合銷售的問題，在信息表的選擇以及勞務表的填報；二是代征代扣的問題，這個地方需要在勞務表中寫審核說明。

6.貨物勞務表第七大項銷售收入和銷售成本費用的填寫問題，由于部分項目未完工的房地產企業還未確認收入和成本，但是預繳了營業稅，這個地方可能財務指標以及貨勞表的收入成本無數據，所以這個地方審核會出現提示,只需填寫說明即可。

7.貨物勞務表AS列的 “銷售成本（經營成本）”要與企業表的F272“營業成本”和F276“費用合計”相關聯。

三、NTSS系統數據審核

稅收調查數據的審核是整個稅收調查工作的重中之重，關系到稅收調查數據的質量和應用的水平。為此，今年的稅收調查任務全面檢查并完善了審核公式，隨任務下發了重點用于核查數據質量的分析表，各地應充分利用這些審核措施，提高工作效率，努力把差錯消除在調查企業和基層稅務機關。審核分別為：(一)對報表戶的審核。主要檢查審核報送報表的納稅人的情況，分為以下幾種：

1、檢查上報的報表戶與上級下發的調查名單（如抽樣調查）是否全部調查，可通過示例查詢查找名單，與下發名單進行比較。

2、對未報送企業進行審核，可以通過報表戶清單進行查詢，這個將在后面的講解中講到。

3、重復戶企業進行排查。企業報送調查報表前，國地稅以市級為單位對確定的重點調查企業名單進行核對，避免重戶；報送以后，將已報送企業的名單導出后，以市級稅務機關為單位，國地稅之間進行核對，對出現的重戶現象，抽樣調查企業不允許刪除，其他情況根據企業的主體稅種確定由國稅調查還是地稅調查，由另一方進行刪除；另外，在系統的報表戶列表顯示窗口中，點擊右鍵，選擇“重復戶企業排查”，打開國（地）稅企業的文本文件后進行比對，找出重復戶。

4、對企業代碼重碼的檢查，發現以后，及時分析處理。首先點擊“工具-企業代碼重碼檢索指標定義”，在“拾取指標表元”中通過增加或刪除需要關注的指標后點擊“確定”，在點擊“工具-企業代碼重碼檢索”查找是否重碼的企業，以確保企業單位代碼填報正確。

5、檢查樹形結構式總分結構，看有無中間節點，有無不在結構內的企業，在系統的報表戶列表窗口中，點擊右鍵，選擇“列出不在樹形結構中的報表戶”，對找出的加以分析處理。

6、找出未通過審核和未通過合理性審核的企業。在系統的報表戶列表窗口中，點擊右鍵，選擇“顯示未通過審核的記錄”或“列出未通過合理性審核的報表戶”，系統自動檢索并列出名單后，稅務機關進行退回或修改處理。

（二）對報表的審核。NTSS系統的審核分為邏輯性審核和合理性審核。當選中審核結果列表中的某一條目時，與該條目相關的邏輯性錯誤表元用紅色、合理性審核錯誤表元 19 用黃色醒目顯示標記出來，方便用戶定位修改。審核方式有以下幾種：

1、自動審核，當用戶錄入了一張報表或修改了報表中的某些單元格后，一旦執行保存，系統就會自動審核當前報表。

2、審核當前表，除了自動審核外，為確保數據準確用戶最好主動要求審核當前報表。點擊菜單 “ 報表 –審核當前表”或直接點擊工具欄上的審核按扭，系統將對當前表審核。

3、提示性審核，用戶錄入了一張報表或修改了報表中的某些單元格后，如果存在錯誤，點擊工具欄的“計算”時，會提示“審核未通過，要看審核信息嗎”。

4、審核某一戶或全部戶的報表，點擊菜單 “ 報表 –詳細審核”或工具欄上【 審核 】右邊的倒三角，選擇“詳細審核”，選填審核范圍和級次以及需要審核的報表就可以了。對于成批審核的，要按照提示選擇“是”或“否”。注 意：此時?工具?－“不審核已填審核說明項”前應打上“√”，并且先不做計算，待審核完畢后，做計算，再按該方法做一次審核。

5、變長表審核，變長表中有多行數據，在表內審核或表內表間審核中，無論變長表有多少行數據沒有通過審核，系統的提示只有一條，即：至少有一行變長表數據沒有通過審核！選擇此行提示信息后，首先，切換到貨物勞務表，會顯示有一行或多行黃色或紅色線條標注的數據行，將鼠標移動到被標注的數據行上任意一個數據表元，點擊鼠標右鍵，在彈出菜單中選擇“審核當前行”，系統將顯示審核結果窗口，根據其中提示的詳細審核信息檢查數據。對審核結果，若經查實數據填報確為無誤，但系統仍有審核提示，則需對部分錯誤信息，填寫“審核情況說明”

（三）對審核結果進行審核，查詢有無未填審核說明的未審核通過項或填寫說明與審核錯誤提示不符的。利用制作清單列表方法---選中全部納稅人，點開“顯示審核情況說明”，在該表上點擊右鍵，選擇“清單列表”，在菜單中“所屬報表”選擇“顯示審核情況說明”，然后“編輯指標”中 拾取指標“審核情況說明”、“審核提示信息”，點擊“確定”，在“自動加上代碼”和“自動加上名稱”前打鉤，再點擊“確定”，即可生成審核說明明細表，然后另存為EXCEL表，先對“審核情況說明”進行排序，查看有無以數值等非法字符情況說明充當說明的問題；然后再對“審核提示信息”進行排序，查看有無同一類型的審核提示信息，審核情況說明差異較大的情況。特別要注意審核說明填寫過于簡單，如屬實、正確或其他簡單的字符等。

各級稅務機關審核時發現的不符合填表說明的指標，應通知企業修改，對于因特殊情況不需要修改的，應提交文字說明，不得自行修改數據

（四）根據業務需要進行審核。如我們對營業稅與相關附加配比情況的審核，可以借助示例查詢中的過濾條件管理器進行審核。點擊“分析-示例查詢”，可點圖左上方的黃色問號標簽彈出條件表達式窗口，點擊條件表達式后的四個箭頭，插入過濾條件管理器中已存在或通過過濾條件管理器 根據實際需要增加的公式，在公式前的方框內打上“√”。點擊“確定”，再點擊右箭頭執行查詢后，點擊“開始”就可以將符合公式條件的企業查詢出來。注意：只能一個公式一個公式的選擇。

（五）通過刷新分析報表的方式進行審核。各地在上報全國稅收調查數據前，應通過報表管理的審核分析表，對調查數據進行審核分析。打開任務后直接看到的是基礎表，屏幕下方的報表標簽也只列出所有基礎表，要切換到分析表需要通過“報表管理”界面，在屏幕右上方點報表管理按鈕，可彈出報表管理界面。在這個界面中可以選中多張分析表，打“√”表示該表被選中，選中某張分析表后單擊”刷新”就可以直接得到分析結果；或雙擊某張表切換到該分析表，單擊工具欄上的計算按鈕就可以得到分析數據了；如果想多張表一起刷新，可以通過菜單”分析-成批刷新分析表”或“報表管理”窗口中實現。要回到基礎表仍然是通過“報表管理”界面,直接點擊“基本報表”中的任何一個報表或在分析表結果顯示界面，按當前分析表右上方“×”，回到基本表。

（六）強化應用工具間的綜合審核。在對報表進行審核的同時，可以借助征管系統或采取實地調研等多種方式，同生成的分析表以及報表清單等多個審核結果進行核對，特別是對審核情況說明的落實，避免錯報、漏報。也可以利用EXCEL強大的數據處理功能，按照實際需求加大對NTSS系統采集數據的審核。