第一篇：2010年全國稅收調(diào)查企業(yè)版操作說明

2010年全國稅收調(diào)查

企業(yè)版操作說明

1、將企業(yè)版軟件安裝并運(yùn)行，待彈出一界面（對話框）后，錄入本企業(yè)納稅人識別號（230104XXXXXXXXX）15位及企業(yè)名稱（全稱）；

2、軟件打開后，共有四份表，分別為信息表、企業(yè)表、貨物勞務(wù)表，審核說明表，需填寫前三份表，企業(yè)表單位為千元；

3、填寫完畢，點(diǎn)擊圖標(biāo)審核中的詳細(xì)審核，審核無誤后，點(diǎn)擊狀態(tài)欄收發(fā)圖標(biāo)中的上報數(shù)據(jù)，根據(jù)操作提示將該數(shù)據(jù)文件格式為SDZD2010（230104XXXXXXXXX）.PAT。考貝至U盤后，送至稅務(wù)局計劃統(tǒng)計科。

4、聯(lián)系電話：

第二篇：2009全國企業(yè)稅收調(diào)查情況說明

2009全國企業(yè)稅收調(diào)查情況說明

1、稅源調(diào)查數(shù)據(jù)以電子文件方式采集，需要企業(yè)在稅源調(diào)查系統(tǒng)（NTSS）中填寫、上報數(shù)據(jù)。因此首先需要企業(yè)上網(wǎng)自行下載此應(yīng)用系統(tǒng)（具體下載地址見后“企業(yè)操作指南”（第一頁））或攜帶U盤到我局稅政科拷貝。

2、錄入數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)審核及上報數(shù)據(jù)按企業(yè)操作指南操作。

3、上報數(shù)據(jù)前要保證數(shù)據(jù)審核通過。NTSS系統(tǒng)具有完備的數(shù)據(jù)審核功能，具體分為提示信息為紅色的“邏輯性審核”和黃色的“合理性審核”，其中“邏輯性審核”限制較為嚴(yán)格，需要調(diào)查企業(yè)對數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，如果經(jīng)核實(shí)確屬實(shí)際情況，則必須填寫具體的審核說明，不能只填寫“經(jīng)核實(shí)，情況屬實(shí)”等簡單的審核說明。“合理性審核”是一種提示性審核，提示填報人員在判斷填報數(shù)據(jù)正誤的基礎(chǔ)上填寫審核說明。

4、本次調(diào)查企業(yè)分為抽樣調(diào)查戶和重點(diǎn)調(diào)查戶。后附抽樣調(diào)查企業(yè)名單，在名單內(nèi)的企業(yè)在填報（信息表）中第23項時一定要選擇“1”表示是抽樣調(diào)查的納稅人，不在名單內(nèi)的企業(yè)一定要選擇“0”表示是重點(diǎn)調(diào)查的納稅人不是抽樣調(diào)查的納稅人。請企業(yè)一定要慎重填寫該項。

5、本次普查所有數(shù)據(jù)均來源于2009納稅申報表、企業(yè)財務(wù)報表、所得稅匯算清繳報表等。各項目指標(biāo)金額單位是“千元”，除稅率指標(biāo)外，其他數(shù)據(jù)指標(biāo)在千元以下的均應(yīng)四舍五入，保留整數(shù)。不得填寫成小數(shù)（或?qū)懗?00），三位數(shù)字之間不要書寫分節(jié)號。除信息表要逐行填寫不能空行外，企業(yè)表和貨物勞務(wù)表不用逐行填寫，即對沒有數(shù)據(jù)的項目不用填“0”。

6、初次進(jìn)入NTSS系統(tǒng)填寫數(shù)據(jù)時，不用點(diǎn)擊“錄入”選項，注意填寫報表的所屬期，因為點(diǎn)一次“錄入”健，系統(tǒng)會自動生成所屬期為下一的報表。

7、填寫注冊信息時注意不需要口令保護(hù)。注冊信息的企業(yè)名稱不能超過20個字符，多的自行刪減。

8、企業(yè)表中：“地方教育附加”填在第130行，309行全年平均職工人數(shù)不能為空。

9、企業(yè)表中企業(yè)所得稅指標(biāo)中的151行“納稅調(diào)整增加額”和162行“納稅調(diào)整減少額”必須有數(shù)，且不能為“0”，其中152行的“收入類調(diào)整項”、155行的“扣除類調(diào)整項”、163項“收入類調(diào)整項”、193項“扣除類調(diào)整項”必須“大于”下面的其中項，等于都不行。

10、信息表中“企業(yè)所得稅繳納方式”若選擇“2”即“核定征收企業(yè)所得稅”，則企業(yè)通過收入和應(yīng)稅所得率確定的應(yīng)納稅所得額利用企業(yè)表中的第150行“利潤總額”與151行“納稅調(diào)整增加額”二者調(diào)整來與之配比。調(diào)增調(diào)減扣除等項企業(yè)自行處理。若選擇“3”即“上報上級公司繳納企業(yè)所得稅”則企業(yè)表中企業(yè)所得稅指標(biāo)不用填。

11、第316行“當(dāng)年費(fèi)用支出”項下，企業(yè)至少填報5項；建筑安裝和交通運(yùn)輸企業(yè)，326行和327行必須有數(shù)。

12、企業(yè)表中的資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量指標(biāo)要盡量填。

13、企業(yè)審核時如若提示：（1）“貨物勞務(wù)表填報的貨物勞務(wù)比重小，應(yīng)填報大部分的貨物勞務(wù)”指企業(yè)貨物勞務(wù)表未填。（2）“貨

物勞務(wù)表填報的貨物勞務(wù)比重較小，應(yīng)填報大部分的貨物勞務(wù)”是指企業(yè)貨物勞務(wù)表填報的33項收入指標(biāo)和34項成本指標(biāo)與企業(yè)表中的營業(yè)稅指標(biāo)中的相應(yīng)數(shù)不符。（3）“至少有一行變長表數(shù)據(jù)沒有通過審核”則在對應(yīng)行次右擊鼠標(biāo)“審核當(dāng)前行”查閱審核信息。按提示進(jìn)行修改。

14、企業(yè)在上報數(shù)據(jù)時注意以下幾點(diǎn)：（1）所有數(shù)據(jù)必須審核無誤后再上報，（2）上報的報表期必須為2009年，（3）存放上報數(shù)據(jù)包建議將存儲路徑修改為桌面以便于查找，（4）上報的數(shù)據(jù)為SZDZ2009（210212``````）.PAT形式的文件，例SZDZ2009雪苑商城（210212````）.PAT文件,復(fù)制到U盤上,然后上報，注意:此文件無法打開,千萬不要更改打開方式,否則此數(shù)據(jù)包就毀壞了。

15、如若上報其他企業(yè)信息，則企業(yè)可以點(diǎn)擊菜單欄“任務(wù)”→“修改注冊信息”來報另一戶企業(yè)，僅需改完注冊信息后，在已存在的三個表中直接修改數(shù)據(jù)即可。

16、NTSS系統(tǒng)默認(rèn)存在C:/program files/thunisoft/input-ntss,若要刪除程序，直接刪不掉，必須在控制面板下通過“刪除添加程序”刪除后，再手動將C盤下的相關(guān)內(nèi)容清除。

17、數(shù)據(jù)上報時間截止為2010年5月24日。

咨詢電話：

稅政科：86397037、86397039、86397040

旅順口區(qū)地方稅務(wù)局二0一0年五月五日

第三篇：2014年全國稅收調(diào)查企業(yè)端調(diào)查任務(wù)安裝說明

2014年全國稅收調(diào)查

企業(yè)端稅收調(diào)查任務(wù)安裝說明

請一并下載“2014年全國稅收調(diào)查軟件企業(yè)版”和“2014年全國稅收調(diào)查任務(wù)企業(yè)版.PSK”。

1.安裝“2014年全國稅收調(diào)查軟件企業(yè)版”。

2.調(diào)查軟件安裝完畢后，安裝調(diào)查任務(wù)“2014年全國稅收調(diào)查任務(wù)企業(yè)版.PSK”。

具體步驟如下：

（1）打開安裝之后的稅收調(diào)查軟件“全國稅收調(diào)查系統(tǒng)NTSS(錄

入版)”；

（2）選擇菜單欄的“任務(wù)”選項—》“裝入任務(wù)”；

（3）選擇任務(wù)裝入方式—》“磁盤文件”，點(diǎn)擊下一步；

（4）點(diǎn)擊，選擇調(diào)查任務(wù)“2014年全國稅收調(diào)查任務(wù)企

業(yè)版.PSK”的保存路徑，點(diǎn)擊下一步；

（5）在彈出的對話框中選擇“是”

（6）直接點(diǎn)擊更新按鈕，即可完成任務(wù)安裝。

3.根據(jù)要求填報稅收調(diào)查信息和數(shù)據(jù)。感謝您的配合！

第四篇：2011全國企業(yè)稅收資料調(diào)查表填表說明

2011全國企業(yè)稅收資料調(diào)查表填表說明

一、填報基本要求

1、填報對象。全國稅收調(diào)查企業(yè)表（01表）和貨物勞務(wù)表（02表），應(yīng)以增值稅納稅人或營業(yè)稅納稅人為填報對象，但辦理臨時稅務(wù)登記證的企業(yè)可以不納入調(diào)查。

2、數(shù)據(jù)來源。01表和02表均來源于主管稅務(wù)部門、企業(yè)主管部門和會計師事務(wù)所審核后的2011各稅種納稅申報表、企業(yè)財務(wù)報告、所得稅匯算清繳報表、會計賬戶及其他有關(guān)資料。

3、指標(biāo)范圍。法人企業(yè)需填寫本法人（含其非法人分支機(jī)構(gòu)）的所有稅費(fèi)、財務(wù)和其他指標(biāo)，非法人企業(yè)只需填寫本企業(yè)稅費(fèi)指標(biāo)，不填寫財務(wù)及其他指標(biāo)。

4、填寫要求。01表逐行填列，02表應(yīng)逐欄（即分貨物或勞務(wù)）并逐行填列，對沒有數(shù)據(jù)的項目填“0”，不留空行。各項指標(biāo)中，對注明關(guān)系式的指標(biāo)，相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)滿足關(guān)系式的要求；對未列明關(guān)系式的指標(biāo)，相關(guān)數(shù)據(jù)之間邏輯關(guān)系要求正確。特殊情況不能滿足關(guān)系式的須填寫審核說明。

二、2011稅調(diào)01表(企業(yè)表)的填寫說明

(一)增值稅指標(biāo)(主要根據(jù)增值稅納稅申報表填寫)

2至40各行的全年或本期，除30至34行指標(biāo)按稅款入庫時間確定外，均按收入或稅款所屬時間確定。

1、“本年內(nèi)銷的一般貨物及勞務(wù)銷售額”(2行)是指企業(yè)國內(nèi)銷售一般貨物及勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅并核算銷項額的不含增值稅銷售額。可按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的全年匯總的增值稅納稅申報表中一般貨物及勞務(wù)銷售額欄的本年累計數(shù)填寫，不包含第5行即征即退銷售額。

2、“本年內(nèi)銷的按簡易征收辦法征稅貨物銷售額”(3行)是指企業(yè)國內(nèi)銷售貨物或勞務(wù)按簡易辦法征收增值稅的銷售額，可按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的全年匯總的增值稅申報表中“按簡易征收辦法征稅貨物銷售額”欄的本年累計數(shù)填寫，小規(guī)模納稅人也在此填寫。

3、“本年內(nèi)銷的貨物或勞務(wù)免征增值稅的銷售額”(4行)是指企業(yè)國內(nèi)銷售貨物按照國家稅收政策直接免征增值稅的銷售額，可按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的全年（按稅款所屬時間確定，下同）匯總的增值稅納稅申報表中“貨物或勞務(wù)免征增值稅的銷售額”欄的本年累計數(shù)填寫。

4、“本年內(nèi)銷的即征即退貨物及勞務(wù)銷售額”(5行)是指企業(yè)國內(nèi)銷售貨物按照國家稅收政策給予即征即退的銷售額，可按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的全年匯總的增值稅納稅申報表中“即征即退銷售額”欄的本年累計數(shù)填寫。

5、“本年銷項稅額（6=7+8）”(6行)按本表所列公式計算填寫

6、“其中:1.適用17％稅率的銷項稅額”(7行)根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的全年匯總的增值稅納稅申報表中“銷項”欄“適用稅率”為17％的“稅額”欄各行數(shù)據(jù)合計數(shù)填寫。本項目不含適用17％稅率的銷貨退回、折讓及折扣的銷項稅額合計數(shù)。

7、“2.適用13％稅率的銷項稅額”(8行)根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的全年匯總的增值稅納稅申報表中“銷項”欄“適用稅率”為13％的“稅額”欄各行數(shù)據(jù)合計數(shù)填寫。本項目不含適用13％稅率的銷貨退回、折讓及折扣的銷項稅額合計數(shù)。

8、“本年進(jìn)項稅額（9>=10+14+17+18）”(9行)指納稅人本期申報抵扣的進(jìn)項稅額。根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的全年匯總的增值稅納稅申報表“進(jìn)項稅額”欄合計數(shù)填寫。

9、“其中:1.適用17%稅率的進(jìn)項稅額”(10行)一般納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的增值稅納稅申報表“進(jìn)項”欄適用17％稅率的“本期發(fā)生額”指標(biāo)的全年合計數(shù)填列。

10、“其中:采購國產(chǎn)設(shè)備進(jìn)項稅額”(11行)指納稅人當(dāng)年在國內(nèi)采購設(shè)備時取得的增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的增值稅額，按年終累計額填寫。

11、“其中：海關(guān)完稅憑證適用17%稅率抵扣的進(jìn)項稅額”(12行)填寫以進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征增值稅專用繳款書為抵扣憑證，適用17％稅率的進(jìn)項稅額全年累計數(shù),數(shù)據(jù)應(yīng)小于或等于《增值稅納稅申報表附列資料二》第五欄一致。

12、“其中:進(jìn)口機(jī)器設(shè)備進(jìn)項稅額”(13行)指納稅人當(dāng)年進(jìn)口設(shè)備時向主管海關(guān)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，根據(jù)進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征增值稅專用繳款書及進(jìn)口設(shè)備規(guī)模，按年終累計額填寫。

13、“2.適用13%稅率或扣除率的進(jìn)項稅額”(14行)一般納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的增值稅納稅申報表“本期進(jìn)項稅額”欄適用13％稅率的“本期發(fā)生額”指標(biāo)的全年累計數(shù)填列。

14、“其中：海關(guān)完稅憑證適用13%稅率抵扣的進(jìn)項稅額”(15行)填寫以進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征增值稅專用繳款書為抵扣憑證，適用13％稅率的進(jìn)項稅額全年累計數(shù),數(shù)據(jù)應(yīng)小于或等于《增值稅納稅申報表附列資料二》第五欄一致。

15、“其中：農(nóng)產(chǎn)品收購憑證抵扣進(jìn)項稅額”(16行)填寫以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和普通發(fā)票為抵扣憑證，適用13％稅率的進(jìn)項稅額全年累計數(shù)，數(shù)據(jù)應(yīng)小于等于《增值稅納稅申報表附列資料二》第六欄。

16、“3.適用7%扣除率的購銷貨物所支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項稅額”(17行)是指增值稅一般納稅人因購銷增值稅應(yīng)稅貨物（固定資產(chǎn)除外）取得按規(guī)定允許抵扣的運(yùn)費(fèi)憑證依7%計算扣除的進(jìn)項稅額，按經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的增值稅納稅申報表中“進(jìn)項”欄適用7％扣除率的“本期發(fā)生額”指標(biāo)的全年合計數(shù)填列。

17、“4.適用6％、5%、4％、3%、2%征收率的進(jìn)項稅額”(18行)根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的增值稅納稅申報表“進(jìn)項”欄適用6％、5％、4％、3%和2%征收率的“本期發(fā)生額”指標(biāo)的全年合計數(shù)填列。

18、“本年進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出額”(19行)根據(jù)企業(yè)全年匯總的增值稅納稅申報表中“本期進(jìn)項稅額”欄各減項（即“免稅貨物用”、“非應(yīng)稅項目用”、“非正常損失”和“簡易辦法征稅貨物用”、“免抵退貨物不得抵扣稅額”和“其他”）的“合計”欄數(shù)據(jù)之和填列。

19、“期初留抵增值稅額”(20行)指上年年末尚未抵扣的進(jìn)項稅額。應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的稅款所屬期為當(dāng)年1月份的增值稅納稅申報表“稅款計算”欄“上期留抵稅額”指標(biāo)“本月數(shù)”填寫，也可按照“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“進(jìn)項稅額”欄本年期初余額數(shù)填寫。

20、“本年應(yīng)抵扣稅額合計(21=9-19+20-47)或（21=9-19+20）”(21行)生產(chǎn)企業(yè)按公式 21=9-19+20-47，外貿(mào)企業(yè)按公式21=9-19+20。

21、“以期末留抵稅額抵頂欠稅額”(22行)指納稅人根據(jù)國稅發(fā)[2004]112號的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，以當(dāng)期的期末留抵稅額抵減的欠繳增值稅和欠稅滯納金，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的實(shí)際審批數(shù)填寫。

22、“本年實(shí)際抵扣的稅額”(23行)按增值稅納稅申報表“稅款計算”欄“實(shí)際抵扣稅額”行的合計數(shù)填寫。本項目包含本期實(shí)際抵扣的期初留抵增值稅稅額，但不含出口免抵退稅貨物已退稅額。如果本表22行“以留抵稅額抵頂欠稅”指標(biāo)大于0，則按本表“本年應(yīng)抵扣稅額合計”（21行）減去“以留抵稅額抵頂欠稅（22行）后的余額填寫。

23、“本年按簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”(24行)反映一般納稅人采用簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額，根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的全年匯總的增值稅申報表中“銷項”欄“適用6％征收率的貨物”、“適用5%征收率的海洋石油”和“適用4％征收率的貨物”的“稅額”欄各行數(shù)據(jù)合計數(shù)填寫。本項目不含適用6％、5%或4％征收率的銷貨退回、折讓及折扣的應(yīng)交增值稅合計數(shù)。如為小規(guī)模納稅人，則以本期依征收率計算的應(yīng)納稅額填寫。

24、“本年應(yīng)納稅額減征額”(25行)指當(dāng)年納稅人銷售貨物按增值稅應(yīng)納稅額減半征收的增值稅稅額，可按照增值稅納稅申報表中的應(yīng)納稅額減征額累計數(shù)填寫。

25、“本年應(yīng)納稅額合計(26=6-23+24-25)”(26行)按本表所列公式計算填寫

26、“本年應(yīng)交查補(bǔ)增值稅額”(27行)按納稅申報表要求填寫，是指本期納稅人接受稅務(wù)檢查，按規(guī)定在抵減上期留抵稅額后，應(yīng)補(bǔ)征入庫的增值稅額。

27、“年初未交增值稅額”(28行)指當(dāng)年初企業(yè)應(yīng)繳未繳的增值稅額。應(yīng)按照“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目貸方本年期初余額數(shù)填寫，如果“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目為借方余額，則以“－”號在本項目內(nèi)反映。

28、“其中:年初逾期未繳增值稅額”(29行)指當(dāng)年初企業(yè)逾期未交(含緩交)以前的增值稅稅額。應(yīng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的稅款所屬期為當(dāng)年1月份的增值稅納稅申報表“稅款計算”欄“截止上期累計欠稅額”指標(biāo)數(shù)據(jù)填列。

29、“本年已納增值稅額（30=31+34）”(30行)是指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際入庫的增值稅額，包括清理以前欠稅額、本多交稅額和當(dāng)年1月份入庫的稅款所屬期為上一的稅額，也包括本內(nèi)查補(bǔ)以前和本增值稅的實(shí)際入庫稅額和代扣代繳的稅額，不包括下一年1月份申報繳納的稅款所屬期為上一的增值稅額，按本表所列公式計算填寫

30、“其中:1.本年就地已納增值稅額”(31行)是指當(dāng)年1月1日至12月31日在機(jī)構(gòu)所在縣（市）實(shí)際入庫的增值稅額，包括清理以前欠稅額、本多交稅額和上一年1月份入庫的稅款所屬期為上一的稅額，也包括本內(nèi)查補(bǔ)以前和本增值稅的實(shí)際入庫稅額和代扣代繳的稅額，不包括下一年1月份申報繳納的稅款所屬期為當(dāng)?shù)脑鲋刀愵~，可按照“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”會計科目“已交稅金”欄與“應(yīng)交稅金──未交增值稅”會計科目借方發(fā)生額的合計數(shù)分析填寫，也可根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的增值稅稅收繳款書匯總分析填寫。

31、“其中:(1)本年清理以往欠交增值稅額”(32行)指當(dāng)年納稅人清理以往欠交增值稅而入庫的增值稅額。應(yīng)根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的增值稅稅收繳款書分析填寫。

32、“(2)本年已納查補(bǔ)增值稅額”(33行)指當(dāng)年納稅人根據(jù)查補(bǔ)開具繳款書已入庫的增值稅額。應(yīng)根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的增值稅稅收繳款書分析填寫。

33、“2.本年異地已納增值稅額”(34行)是指當(dāng)年1月1日至12月31日在非機(jī)構(gòu)所在縣（市）實(shí)際入庫的增值稅額，包括清理以前欠稅額、本多交稅額和當(dāng)年1月份入庫的稅款所屬期為上一的稅額，也包括本內(nèi)查補(bǔ)以前和本增值稅的實(shí)際入庫稅額和代扣代繳的稅額，不包括下一年1月份申報繳納的稅款所屬期為當(dāng)?shù)脑鲋刀愵~，可按照“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”會計科目“已交稅金”欄與“應(yīng)交稅金──未交增值稅”會計科目借方發(fā)生額的合計數(shù)分析填寫，也可根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的增值稅稅收繳款書匯總分析填寫。

34、“年末未交增值稅額（35=26+27+28-30-22）”(35行)反映企業(yè)當(dāng)年末未交的增值稅稅額，指納稅人當(dāng)年末應(yīng)繳未繳的增值稅額。按本表所列公式計算填寫。

35、“其中:年末逾期未繳增值稅額”(36行)是指當(dāng)年末企業(yè)逾期未交的增值稅的欠稅數(shù)額，包括以前的欠稅數(shù)額。應(yīng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的稅款所屬期為當(dāng)年12月份的增值稅納稅申報表“稅款計算”欄“截止上期累計欠稅額”指標(biāo)數(shù)據(jù)填寫。

36、“本年查補(bǔ)增值稅抵頂留抵稅額”(37行)指納稅人本期在稅務(wù)查補(bǔ)中，查補(bǔ)稅額按規(guī)定抵減的留抵稅額。應(yīng)根據(jù)稅務(wù)檢查處理決定書和有關(guān)帳務(wù)處理分析填寫。

37、“年末留抵進(jìn)項稅額（38=21-22-23-37）”(38行)指納稅人當(dāng)年末應(yīng)抵未抵的進(jìn)項稅余額。按本表所列公式計算填寫

38、“本年收到的以增值稅還貸稅額”(39行)指當(dāng)因歸還外匯項目貸款而經(jīng)審批收到的增值稅額。

39、“本年收到的內(nèi)銷貨物先征后退、即征即退的增值稅額”(40行)指當(dāng)年納稅人內(nèi)銷貨物按先征后退、即征即退政策規(guī)定實(shí)際收到的增值稅額。

(二)增值稅出口退稅指標(biāo)(根據(jù)增值稅出口退(免)稅申報表填寫)

1、“本年出口貨物銷售額”(41行)指出口企業(yè)在當(dāng)年1月1日至12月31日期間報關(guān)出口并在財務(wù)上做銷售的出口貨物銷售額。包括適用和不適用出口退（免）稅政策的全部出口貨物的銷售額。

2、“其中:本年適用出口退(免)稅政策的出口貨物銷售額”(42行)指企業(yè)在當(dāng)年1月1日至12月31日期間報關(guān)出口并在財務(wù)上做銷售的全部（包括單證不齊部分）適用出口退（免）稅政策的出口貨物銷售額。具體為: 增值稅一般納稅人的外貿(mào)企業(yè)實(shí)行“免、退”辦法的出口貨物銷售額；增值稅一般納稅人的生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行“免、抵、退”辦法出口貨物的銷售額；以及其他實(shí)行免稅辦法的出口貨物銷售額。

3、“其中:本年申報退（免）稅的出口貨物銷售額”(43行)指實(shí)行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)企業(yè)、實(shí)行“免、退”辦法的外貿(mào)企業(yè)、以及其他實(shí)行免稅辦法的出口企業(yè)在當(dāng)年在當(dāng)年1月1日至12月31日期間發(fā)生并在財務(wù)上做銷售的適用出口退（免）稅政策且申報退（免）稅的出口貨物的銷售額。

4、“本年按退稅率計算的出口貨物免抵退稅額（44=45+46）”(44行)反映出口企業(yè)在當(dāng)年1月1日至12月31日期間申報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門審核受理的免抵退稅額。按本表所列公式計算填寫

5、“本年免抵退稅抵減額”(45行)對實(shí)行“免、抵、退”辦法出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人，該指標(biāo)反映在當(dāng)年1月1日至12月31日期間免稅購進(jìn)原材料的價格與出口貨物退稅率的乘積，可根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中“免抵退稅額抵減額”指標(biāo)本年累計數(shù)填寫。對有加工貿(mào)易業(yè)務(wù)的外貿(mào)公司增值稅一般納稅人，該指標(biāo)反映在當(dāng)年1月1日至12月31日期間保稅進(jìn)口的原材料按規(guī)定應(yīng)抵減的稅額。只從事一般貿(mào)易出口的外貿(mào)公司增值稅一般納稅人、實(shí)行免征增值稅辦法出口煙草產(chǎn)品的卷煙生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人和自產(chǎn)貨物實(shí)行免征增值稅辦法的增值稅小規(guī)模納稅人不填寫此項目。

6、“本年免抵退稅凈額（46=47+48）”(46行)反映出口企業(yè)在當(dāng)年1月1日至12月31日期間出口貨物發(fā)生的已申報抵減進(jìn)料稅額后的免抵退稅額凈額。按本表所列公式計算填寫

7、“本年適用出口退稅政策出口貨物的應(yīng)退稅額”(47行)指當(dāng)年1月1日至12月31日期間因出口適用出口退稅政策的貨物而發(fā)生，已申報抵減進(jìn)料稅額后的應(yīng)退稅額凈額。實(shí)行“免、抵、退”辦法出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人可根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中“當(dāng)期應(yīng)退稅額”指標(biāo)本年累計數(shù)或增值稅納稅申報表“稅款計算”欄“免抵退貨物已退稅額”指標(biāo)的全年合計數(shù)填寫。實(shí)行“免、退”辦法出口貨物的外貿(mào)公司增值稅一般納稅人根據(jù)相關(guān)資料分析計算填寫。出口自產(chǎn)貨物實(shí)行免征增值稅辦法的增值稅小規(guī)模納稅人和實(shí)行免征增值稅辦法出口煙草產(chǎn)品的卷煙生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人不填寫此項目。

8、“本年實(shí)行“免、抵、退”辦法出口貨物的免抵稅額”(48行)指實(shí)行“免、抵、退”辦法出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人在當(dāng)年1月1日至12月31日期間出口貨物,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門審核批準(zhǔn)的發(fā)生的免抵稅額，可根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中“當(dāng)期免抵稅額”指標(biāo)本年累計數(shù)填寫。外貿(mào)公司增值稅一般納稅人、出口自產(chǎn)貨物實(shí)行免征增值稅辦法的增值稅小規(guī)模納稅人和實(shí)行免征增值稅辦法出口煙草產(chǎn)品的卷煙生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人不填寫此項目。

9、“年初適用出口退稅政策出口貨物的應(yīng)退未退稅額”(49行)反映企業(yè)上一年底以前適用出口退稅政策出口貨物發(fā)生的應(yīng)退未退稅額結(jié)轉(zhuǎn)到當(dāng)年的累計數(shù)。實(shí)行“免、抵、退”辦法出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人和實(shí)行“免、退”辦法出口貨物的專業(yè)外貿(mào)公司增值稅一般納稅人可根據(jù)相關(guān)資料分析填寫。出口自產(chǎn)貨物實(shí)行免征增值稅辦法的增值稅小規(guī)模納稅人和實(shí)行免征增值稅辦法出口煙草產(chǎn)品的卷煙生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人不填寫此項目。

10、“本年適用出口退稅政策出口貨物實(shí)際收到的退稅額”(50行)指企業(yè)在當(dāng)年1月1日至12月31日期間實(shí)際收到的本和以前適用出口退稅政策出口貨物的退稅額。實(shí)行“免、抵、退”辦法出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人和實(shí)行“免、退”辦法出口貨物的外貿(mào)公司增值稅一般納稅人可根據(jù)相關(guān)資料分析填寫。出口自產(chǎn)貨物實(shí)行免征增值稅辦法的增值稅小規(guī)模納稅人和實(shí)行免征增值稅辦法出口煙草產(chǎn)品的卷煙生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人不填寫此項目。

11、“年末適用出口退稅政策出口貨物的應(yīng)退未退稅額(51=47+49-50)”(51行)反映企業(yè)截止到當(dāng)年12月31日應(yīng)退未退的本和以前適用出口退稅政策出口貨物累計的稅額，按本表所列公式計算填寫。

12、“本年收到的出口貨物實(shí)退消費(fèi)稅額”(52行)指納稅人自營出口或委托外貿(mào)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品（出口免稅的貨物除外），由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批并實(shí)際收到的退還消費(fèi)稅額。

13、“加工貿(mào)易保稅進(jìn)口料件的金額（人民幣,按到岸價填報）”(53行)企業(yè)當(dāng)年從事來料加工、進(jìn)料加工貿(mào)易方式時，以保稅方式進(jìn)口的料件總額，根據(jù)海關(guān)報關(guān)單上申報的到岸價折合人民幣填報。

14、“加工貿(mào)易保稅直接出口到境外的貨物的金額（人民幣,按離岸價填報）”(54行)企業(yè)當(dāng)年從事來料加工、進(jìn)料加工貿(mào)易方式時，保稅直接出口到境外的貨物總額，根據(jù)海關(guān)報關(guān)單上申報的離岸價折合人民幣填報。

15、“加工貿(mào)易保稅出口到海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域（不含保稅區(qū)）或場所的貨物的金額”(55行)企業(yè)當(dāng)年從事來料加工、進(jìn)料加工貿(mào)易方式時，保稅出口到境內(nèi)綜合保稅區(qū)、保稅港區(qū)、出口加工區(qū)、保稅物流中心（B型）等海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或場所的貨物總額，根據(jù)海關(guān)報關(guān)單上申報的離岸價折合人民幣填報。但不包括出口到境內(nèi)保稅區(qū)的貨物。

16、“加工貿(mào)易轉(zhuǎn)入貨物的金額”(56行)從事來料加工、進(jìn)料加工貿(mào)易的企業(yè)，當(dāng)年從其他加工貿(mào)易企業(yè)以保稅方式轉(zhuǎn)入的貨物（料件）總額，根據(jù)海關(guān)加工貿(mào)易手冊有關(guān)指標(biāo)折合人民幣填報。

17、“加工貿(mào)易轉(zhuǎn)出貨物的金額”(57行)從事來料加工、進(jìn)料加工貿(mào)易的企業(yè)，當(dāng)年以保稅方式轉(zhuǎn)出到其他加工貿(mào)易企業(yè)的貨物（料件）總額，根據(jù)海關(guān)加工貿(mào)易手冊有關(guān)指標(biāo)折合人民幣填報。

18、“加工貿(mào)易轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的貨物金額”(58行)企業(yè)當(dāng)年經(jīng)商務(wù)部門批準(zhǔn)后，保稅貨物因故國內(nèi)銷售時的貨物金額（折合人民幣填報）。

19、“加工貿(mào)易轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的補(bǔ)稅和利息金額”(59行)企業(yè)當(dāng)年因加工貿(mào)易貨物內(nèi)銷，由海關(guān)按規(guī)定補(bǔ)征的保稅料件的進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收及相應(yīng)利息。

20、“加工貿(mào)易采購國產(chǎn)料件的金額”(60行)企業(yè)當(dāng)年從事加工貿(mào)易生產(chǎn)經(jīng)營過程中，采購的國產(chǎn)料件（不包括設(shè)備）的金額。

21、“來料加工收取的工繳費(fèi)”(61行)企業(yè)當(dāng)年從事來料加工業(yè)務(wù)收取的加工工繳費(fèi)金額全額。

22、“本年貨物進(jìn)口額”(62行)指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際報關(guān)進(jìn)口的金額，不包括從事加工貿(mào)易發(fā)生的保稅貨物進(jìn)口額。根據(jù)進(jìn)口貨物報關(guān)單匯總填列。

23、“本年已納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅”(63行)指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。根據(jù)全年蓋有銀行收訖章的海關(guān)代征增值稅繳款書匯總填列。

24、“本年已納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅”(64行)指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。根據(jù)全年蓋有銀行收訖章的海關(guān)代征消費(fèi)稅繳款書匯總填列。

25、“本年已納進(jìn)口關(guān)稅”(65行)指當(dāng)1月1日至12月31日實(shí)際繳納的進(jìn)口關(guān)稅，按蓋有銀行收訖章的全年進(jìn)口關(guān)稅繳款書匯總填列。

26、“本年已納出口關(guān)稅”(66行)指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際繳納的出口關(guān)稅，按蓋有銀行收訖章的全年出口關(guān)稅繳款書匯總填列。

(三)消費(fèi)稅指標(biāo)(主要根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報表填寫)

67至86各行的全年或本期，除75至86行指標(biāo)按稅款入庫時間確定外，均按稅款所屬時間確定。

1、“本年內(nèi)銷貨物計征消費(fèi)稅的銷售額”(67行)是指納稅人本年國內(nèi)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額（指從價定率征收消費(fèi)稅的貨物，包括先從量、后從價定率征收的煙、酒），包括視同銷售貨物的銷售額。按全年匯總的納稅申報表中有關(guān)項目分析填寫。該項目不包括僅實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額。

2、“本年內(nèi)銷貨物免征消費(fèi)稅的銷售額”(68行)是指納稅人本年內(nèi)銷按規(guī)定免征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，包括視同銷售貨物的銷售額。按全年匯總的納稅申報表中有關(guān)項目分析填寫。該項目不包括僅實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額。

3、“本年出口貨物免征消費(fèi)稅的銷售額”(69行)是指納稅人本年銷售出口按規(guī)定免征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，包括出口免征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額（指從價定率征收消費(fèi)稅的貨物，包括先從量、后從價定率征收的煙、酒）。

4、“本年按規(guī)定的稅率(或稅額)計征的應(yīng)交消費(fèi)稅額”(70行)是指納稅人本年銷售的從價定率征收的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額按稅法規(guī)定的稅率計征的應(yīng)交消費(fèi)稅額與從量定額征收的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量按稅法規(guī)定的單位稅額計征的應(yīng)交的消費(fèi)稅額。

5、“本年準(zhǔn)予抵減或抵扣的消費(fèi)稅額”(71行)是指納稅人本年外購或委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，按規(guī)定允許扣除的消費(fèi)稅額。按“應(yīng)交稅金—應(yīng)交消費(fèi)稅”借方發(fā)生額分析填寫。

6、“按政策規(guī)定減征的消費(fèi)稅額”(72行)是指納稅人按規(guī)定減征的消費(fèi)稅額。

7、“本年應(yīng)交消費(fèi)稅額（73=70-71-72）”(73行)是指納稅人當(dāng)年向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報的應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額。按本表所列公式計算填寫。

8、“其中:本年從價計征的應(yīng)交消費(fèi)稅額”(74行)是指納稅人當(dāng)年銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時按銷售額和從價稅率計算繳納的消費(fèi)稅額。

9、“本年應(yīng)交按規(guī)定代收代繳、代扣代繳消費(fèi)稅額”(75行)是指負(fù)有代收（扣）代繳消費(fèi)稅的義務(wù)人按規(guī)定應(yīng)代收（扣）代繳的消費(fèi)稅額。可根據(jù)《代扣代繳稅款報告表》分析計算填列，也可按納稅申報表或有關(guān)會計科目的項目填寫。

10、“本年應(yīng)交查補(bǔ)消費(fèi)稅額”(76行)是指納稅人接受稅務(wù)檢查，應(yīng)納的查補(bǔ)的以前和本的消費(fèi)稅額，包括查補(bǔ)的以往應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅額。應(yīng)根據(jù)有關(guān)稅務(wù)處理決定書的補(bǔ)稅金額匯總填寫，或者根據(jù)“應(yīng)交稅金－應(yīng)交消費(fèi)稅”明細(xì)科目分析計算填列。

11、“年初未交消費(fèi)稅”(77行)指納稅人年初應(yīng)繳未繳的消費(fèi)稅額。應(yīng)按“應(yīng)交稅金—應(yīng)交消費(fèi)稅”的期初貸方余額填寫。如余額在借方，則以“－”號在本項目內(nèi)反映。

12、“其中:年初逾期未繳消費(fèi)稅”(78行)指當(dāng)年初企業(yè)逾期未交(含緩交)以前的消費(fèi)稅稅額。可根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的上一年初逾期未交消費(fèi)稅額填寫。

13、“本年已納消費(fèi)（79=80+84）”(79行)是指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際入庫的消費(fèi)稅額，包括清理以前欠稅額、本多交稅額和當(dāng)年1月份入庫的稅款所屬期為上一的稅額，也包括本內(nèi)查補(bǔ)以前和本消費(fèi)稅的實(shí)際入庫稅額和按規(guī)定代扣代繳的消費(fèi)稅額，不包括下一年1月份申報繳納的稅款所屬期為當(dāng)?shù)南M(fèi)稅稅額，按本表所列公式計算填寫

14、“其中:1.本年就地已納消費(fèi)稅額”(80行)是指當(dāng)年1月1日至12月31日在機(jī)構(gòu)所在縣（市）實(shí)際入庫的消費(fèi)稅額，包括清理以前欠稅額、本多交稅額和當(dāng)年1月份入庫的稅款所屬期為上一的稅額，也包括本內(nèi)查補(bǔ)以前和本消費(fèi)稅的實(shí)際入庫稅額和按規(guī)定代扣代繳的消費(fèi)稅額，不包括下一年1月份申報繳納的稅款所屬期為當(dāng)?shù)南M(fèi)稅稅額，可按照“應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費(fèi)稅”會計科目的本期借方發(fā)生額分析填寫，也可根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的消費(fèi)稅稅收繳款書匯總分析填寫。

15、“其中:(1)本年已納代收代繳、代扣代繳消費(fèi)稅額”(81行)是指負(fù)有代收（扣）代繳消費(fèi)稅的義務(wù)人按規(guī)定繳納的代收（扣）代繳的消費(fèi)稅額，不包括查補(bǔ)以前代收代繳、代扣代繳的消費(fèi)稅。按蓋有銀行收訖章的消費(fèi)稅稅收繳款書分析填寫。

16、“(2)本年清理以前欠交消費(fèi)稅額”(82行)指當(dāng)年納稅人清理以往欠交消費(fèi)稅而入庫的消費(fèi)稅額。應(yīng)根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的消費(fèi)稅稅收繳款書分析填寫。

17、“(3)本年已納查補(bǔ)消費(fèi)稅額”(83行)指當(dāng)年納稅人根據(jù)查補(bǔ)開具繳款書已入庫的消費(fèi)稅額。應(yīng)根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的消費(fèi)稅稅收繳款書分析填寫。

18、“2.本年異地已納消費(fèi)稅額”(84行)是指當(dāng)年1月1日至12月31日在非機(jī)構(gòu)所在縣（市）實(shí)際入庫的消費(fèi)稅額，包括清理以前欠稅額、本多交稅額和當(dāng)年1月份入庫的稅款所屬期為上一的稅額，也包括本內(nèi)查補(bǔ)以前和本消費(fèi)稅的實(shí)際入庫稅額和按規(guī)定代扣代繳的消費(fèi)稅額，不包括下一年1月份申報繳納的稅款所屬期為當(dāng)?shù)南M(fèi)稅稅額，可按照“應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費(fèi)稅”會計科目的本期借方發(fā)生額分析填寫，也可根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的消費(fèi)稅稅收繳款書匯總分析填寫。

19、“年末未交消費(fèi)稅額（85=73+75+76+77-79）”(85行)反映企業(yè)當(dāng)年末未交的消費(fèi)稅稅額，指納稅人上一年末應(yīng)繳未繳的消費(fèi)稅額。按本表所列公式計算填寫。

20、“其中:年末逾期未繳消費(fèi)稅額”(86行)是指當(dāng)年末企業(yè)逾期未交的消費(fèi)稅的欠稅數(shù)額，包括以前結(jié)轉(zhuǎn)到本年的欠稅數(shù)額。

(四)營業(yè)稅指標(biāo)(按填表說明并參考營業(yè)稅納稅申報表有關(guān)數(shù)據(jù)填寫)

87至106各行的全年或本期，除99至104行指標(biāo)按稅款入庫時間確定外，均按稅款所屬時間確定。

1、“本年計征營業(yè)稅的收入（87=88+89）”(87行)是指納稅人當(dāng)年因提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)所取得的全部價款和價外費(fèi)用，包括90行項目“政策規(guī)定允許扣除的營業(yè)額”中所指的政策規(guī)定允許扣除的營業(yè)額和92項“適用免稅政策的營業(yè)額”。按本表所列公式計算填寫

2、“其中:1.本年就地計征營業(yè)稅的收入”(88行)指納稅人當(dāng)年在其機(jī)構(gòu)所在縣（市）發(fā)生的營業(yè)稅應(yīng)稅收入總額。

3、“2.本年異地計征營業(yè)稅的收入”(89行)指納稅人當(dāng)年外出經(jīng)營在企業(yè)非機(jī)構(gòu)所在縣（市）營業(yè)稅應(yīng)稅收入總額。

4、“政策規(guī)定允許扣除的營業(yè)額”(90行)是指政策規(guī)定允許從計征營業(yè)稅的收入中扣除的項目營業(yè)額。即，聯(lián)運(yùn)、旅游、建筑總承包、金融商品轉(zhuǎn)讓等勞務(wù)按政策規(guī)定允許從計征營業(yè)稅的收入中扣除的金額。該項目不包括金融機(jī)構(gòu)往來收入。

5、“應(yīng)稅營業(yè)額（91=87-90）”(91行)按本表所列公式計算填寫。

6、“適用免稅政策的營業(yè)額（不含政策規(guī)定允許扣除的營業(yè)額）”(92行)是指納稅人當(dāng)年提供的營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入中按規(guī)定免征營業(yè)稅的營業(yè)額。

7、“減、免營業(yè)稅額”(93行)是指按稅收政策規(guī)定減免的營業(yè)稅額。該項目根據(jù)企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批和備案的減免稅額填寫。

8、“本年應(yīng)交營業(yè)稅額”(94行)是指按企業(yè)“應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅”科目的本年貸方累計發(fā)生額分析計算填列，不應(yīng)包含查補(bǔ)以前的營業(yè)稅款額,代收（扣）代繳營業(yè)稅額，即不包含93、95和96行的內(nèi)容。

9、“本年應(yīng)交按規(guī)定代收代繳、代扣代繳營業(yè)稅額”(95行)是指負(fù)有代收（扣）代繳營業(yè)稅的義務(wù)人按規(guī)定應(yīng)代收（扣）代繳的營業(yè)稅額。可根據(jù)《代扣代繳稅款報告表》分析計算填列，也可按納稅申報表或有關(guān)會計科目的項目填寫。

10、“本年應(yīng)交查補(bǔ)營業(yè)稅額”(96行)根據(jù)稅務(wù)部門下達(dá)的稅務(wù)處理決定書的補(bǔ)稅金額分析填列，或者根據(jù)“應(yīng)交稅金－應(yīng)交營業(yè)稅”明細(xì)科目分析計算填列。

11、“年初未交營業(yè)稅額”(97行)指納稅人當(dāng)年初應(yīng)繳未繳的營業(yè)稅額。應(yīng)按“應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅”的期初貸方余額填寫。如余額在借方，則以“－”號在本項目內(nèi)反映。

12、“其中:逾期未繳營業(yè)稅額”(98行)是指當(dāng)年初企業(yè)逾期未交的營業(yè)稅的欠稅（含緩稅）數(shù)額，包括以前的欠稅數(shù)額。

13、“本年已納營業(yè)稅額（99=100+104）”(99行)是指企業(yè)本年1月1日至12月31日實(shí)際入庫的營業(yè)稅額，含當(dāng)年1月份入庫的稅款所屬期為上的稅額，不含下一年1月份入庫的稅款所屬期為當(dāng)12月份的稅額，包括清理以前欠稅額、本多交稅額、本查補(bǔ)以前入庫稅額和按規(guī)定代扣代繳的營業(yè)稅額。按本表所列公式計算填寫

14、“其中:1.本年就地已納營業(yè)稅額”(100行)是指企業(yè)本年1月1日至12月31日在機(jī)構(gòu)所在縣（市）實(shí)際入庫的營業(yè)稅額，含當(dāng)年1月份入庫的稅款所屬期為上的稅額，不含下一年1月份入庫的稅款所屬期為當(dāng)12月份的稅額，包括清理以前欠稅額、本多交稅額、本查補(bǔ)以前入庫稅額和按規(guī)定代扣代繳的營業(yè)稅額。可按照“應(yīng)交稅金—應(yīng)交營業(yè)稅”科目的本期借方發(fā)生額分析填寫，也可根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的營業(yè)稅稅收繳款書匯總分析填寫。

15、“其中:(1)本年已納代收代繳、代扣代繳營業(yè)稅額”(101行)是指負(fù)有代收（扣）代繳營業(yè)稅的義務(wù)人按規(guī)定繳納的代收（扣）代繳的營業(yè)稅額，不包括查補(bǔ)以前代收代繳、代扣代繳的營業(yè)稅。按蓋有銀行收訖章的營業(yè)稅稅收繳款書分析填寫。

16、“(2)本年清理以前的欠交營業(yè)稅額”(102行)指當(dāng)年納稅人清理以往欠交營業(yè)稅而入庫的營業(yè)稅額。應(yīng)根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的營業(yè)稅稅收繳款書分析填寫。

17、“(3)本年已納查補(bǔ)以前和本的營業(yè)稅額”(103行)指當(dāng)年納稅人根據(jù)查補(bǔ)開具繳款書已入庫的營業(yè)稅額。應(yīng)根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的營業(yè)稅稅收繳款書分析填寫。

18、“2.本年異地已納營業(yè)稅額”(104行)是指企業(yè)本年1月1日至12月31日在非機(jī)構(gòu)所在縣（市）實(shí)際入庫的營業(yè)稅額，含當(dāng)年1月份入庫的稅款所屬期為上的稅額，不含下一年1月份入庫的稅款所屬期為當(dāng)12月份的稅額，包括清理以前欠稅額、本多交稅額、本查補(bǔ)以前入庫稅額和按規(guī)定代扣代繳的營業(yè)稅額。可按照“應(yīng)交稅金—應(yīng)交營業(yè)稅”科目的本期借方發(fā)生額分析填寫，也可根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的營業(yè)稅稅收繳款書匯總分析填寫。

19、“年末未交營業(yè)稅額（105=94+95+96+97-99）”(105行)反映企業(yè)本年末應(yīng)交未交的營業(yè)稅額。按本表所列公式計算填寫。

20、“其中:年末逾期未繳營業(yè)稅額”(106行)是指當(dāng)年末企業(yè)逾期未交的營業(yè)稅的欠稅（含緩稅）數(shù)額，包括以前結(jié)轉(zhuǎn)到本年的欠稅數(shù)額。

（五）房產(chǎn)稅指標(biāo)（主要根據(jù)當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅納稅申報表填寫）

107至121各行的全年或本期，除115,120行指標(biāo)按稅款入庫時間確定外，均按稅款所屬期限確定

1、“房產(chǎn)面積合計”(107行)指房產(chǎn)證所登記的建筑面積合計數(shù)（對總分機(jī)構(gòu)，若匯總繳納房產(chǎn)稅，由總機(jī)構(gòu)按匯總數(shù)填寫，否則由總分機(jī)構(gòu)分別填寫），房產(chǎn)證按套內(nèi)面積登記的，填寫套內(nèi)面積合計數(shù)。納稅人有未辦理房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證的應(yīng)稅房產(chǎn)的，按購房合同或臺賬記載內(nèi)容填寫。

2、“計稅房產(chǎn)原值(108=109+110)”(108行)指按條例或稅收規(guī)范性文件有關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值，按本表所列公式計算填寫

3、“其中： 從價計稅的房產(chǎn)原值（自用房產(chǎn))”(109行)按納稅申報表對應(yīng)項目填寫（對總分機(jī)構(gòu)，若匯總繳納房產(chǎn)稅，由總機(jī)構(gòu)按匯總數(shù)填寫，否則由總分機(jī)構(gòu)分別填寫）。

4、“

從租計稅的房產(chǎn)原值（出租房產(chǎn)）”(110行)按納稅申報表對應(yīng)項目填寫，申報表中無此項目且數(shù)據(jù)無法取得的，可不填寫此欄（對總分機(jī)構(gòu)，若匯總繳納房產(chǎn)稅，由總機(jī)構(gòu)按匯總數(shù)填寫，否則由總分機(jī)構(gòu)分別填寫）。

5、“計稅余值合計”(111行)指房產(chǎn)原值減除扣除額的余值合計數(shù)（對總分機(jī)構(gòu)，若匯總繳納房產(chǎn)稅，由總機(jī)構(gòu)按匯總數(shù)填寫，否則由總分機(jī)構(gòu)分別填寫）。按納稅申報表對應(yīng)項目填寫。

6、“稅率 ”(112行)按納稅申報表對應(yīng)項目填寫。

7、“減稅、免稅稅額”(113行)指自用房產(chǎn)按照條例或稅收規(guī)范性文件規(guī)定實(shí)際享受的減免稅額。

8、“應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額”(114行)按納稅申報表對應(yīng)項目填寫。（不含113行）

9、“已納房產(chǎn)稅稅額”(115行)按納稅申報表對應(yīng)項目填寫。

10、“租金收入（116>=117）”(116行)指取得的租金收入合計數(shù)。按納稅申報表對應(yīng)項目填寫。

11、“

其中：出租住房租金收入”(117行)指納稅人出租住房用于居住取得的租金收入，包括根據(jù)稅收規(guī)范性文件規(guī)定減按4%的稅率計征房產(chǎn)稅的企業(yè)單位出租住房收入，企業(yè)單位出租公租房、廉租房租金收入和企業(yè)向職工出租的單位自有住房的租金收入。無法取得該項目數(shù)據(jù)的，可不填寫。

12、“減稅、免稅的稅額”(118行)指出租房產(chǎn)按照條例或稅收規(guī)范性文件規(guī)定實(shí)際享受的減免稅額。

13、“應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額”(119行)按納稅申報表對應(yīng)項目填寫。（不含118行）

14、“已納房產(chǎn)稅稅額”(120行)按納稅申報表對應(yīng)項目填寫。

（六）城鎮(zhèn)土地使用稅指標(biāo)（主要根據(jù)本地城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表填寫）

121至125各行的全年或本期，除125行指標(biāo)按稅款入庫時間確定外，均按稅款所屬期限確定。

1、“土地面積合計 ”(121行)指實(shí)際占用的土地面積合計數(shù)（對總分機(jī)構(gòu)，若匯總繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，由總機(jī)構(gòu)按匯總數(shù)填寫，否則由總分機(jī)構(gòu)分別填寫），包括應(yīng)稅土地面積和非稅土地面積。

2、“應(yīng)稅面積合計 ”(122行)按納稅申報表對應(yīng)項目填寫（對總分機(jī)構(gòu)，若匯總繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，由總機(jī)構(gòu)按匯總數(shù)填寫，否則由總分機(jī)構(gòu)分別填寫）。

3、“減征、免征城鎮(zhèn)土地使用稅稅額”(123行)指按照條例或稅收規(guī)范性文件規(guī)定享受的減免稅額。

4、“應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額 ”(124行)按納稅申報表對應(yīng)項目填寫。（不含123行）

5、“已納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額 ”(125行)按納稅申報表對應(yīng)項目填寫。

（七）車船稅指標(biāo)（主要根據(jù)當(dāng)?shù)剀嚧惣{稅申報表填寫）

126至139各行的全年或本期，除139,140行指標(biāo)按稅款入庫時間確定外，均按稅款所屬期限確定。

1、“乘用車數(shù)量”(126行)指乘用車合計數(shù)。

2、“乘用車應(yīng)納稅額小計”(127行)按納稅申報表對應(yīng)項目或保險公司代收稅款憑證填寫。

3、“客車數(shù)量”(128行)指客車數(shù)量合計數(shù)。

4、“貨車整備質(zhì)量”(129行)指貨車整備質(zhì)量合計數(shù)。

5、“商用車應(yīng)納稅額小計”(130行)按納稅申報表對應(yīng)項目或保險公司代收稅款憑證填寫。

6、“掛車應(yīng)納稅額”(131行)按納稅申報表對應(yīng)項目或保險公司代收稅款憑證填寫。

7、“其他車輛應(yīng)納稅額”(132行)按納稅申報表對應(yīng)項目或保險公司代收稅款憑證填寫。

8、“摩托車應(yīng)納稅額”(133行)按納稅申報表對應(yīng)項目或保險公司代收稅款憑證填寫。

9、“機(jī)動船舶”(134行)指機(jī)動船舶凈噸位合計數(shù)，包括非機(jī)動駁船和拖船折合凈噸位數(shù)。

10、“游艇”(135行)指游艇（含輔助動力帆艇）長度合計數(shù)。

11、“船舶應(yīng)納稅額小計”(136行)按納稅申報表對應(yīng)項目或海事部門代收款項憑證填寫。

12、“減征、免征車船稅稅額”(137行)指按車船稅法及其實(shí)施條例、稅收規(guī)范性文件或本地實(shí)施辦法規(guī)定享受的減免稅額。

13、“應(yīng)納車船稅稅額”(138行)按納稅申報表對應(yīng)項目或相應(yīng)的保險公司、海事部門代收款項憑證填寫。（不含137行）

14、“已納車船稅稅額”(139行)按納稅申報表對應(yīng)項目或相應(yīng)的保險公司、海事部門代收款項憑證填寫。

15、“其中：代扣代繳車船稅”(140行)指保險公司、海事部門代收款項合計數(shù)。按保險公司、海事部門代收款項憑證填寫。

（八）土地增值稅指標(biāo)（主要根據(jù)土地增值稅納稅申報表填寫）

144-161行按清算報告書填寫

1、“應(yīng)預(yù)繳土地增值稅稅額”(142行)按納稅申報表對應(yīng)項目填寫。

2、“已預(yù)繳土地增值稅稅額”(143行)按納稅申報表對應(yīng)項目填寫。本行指標(biāo)按稅款入庫時間確定

3、“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額（144>=145）”(144行)指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入合計數(shù)，包括取得的貨幣收入、實(shí)物形態(tài)收入或無形資產(chǎn)等其他形式的收入。按納稅申報表對應(yīng)項目填寫。

4、“ 其中：轉(zhuǎn)讓普通住房收入”(145行)指銷售普通住房的收入合計數(shù)。按本地有關(guān)住房劃分標(biāo)準(zhǔn)對應(yīng)的普通住房的銷售收入填寫。

5、“扣除項目金額合計（146>=147+148+149+150+151+152+153+154+155+156）”(146行)按納稅申報表對應(yīng)項目填寫

6、“ 其中：

1、取得土地使用權(quán)所支付的金額”(147行)指為取得土地使用權(quán)而實(shí)際支付（補(bǔ)交）的土地出讓金（地價款）及按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用。按納稅申報表對應(yīng)項目填寫。

7、“

2、房地產(chǎn)開發(fā)成本”(148行)指按細(xì)則規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的各項成本合計數(shù)，包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)和開發(fā)間接費(fèi)用。按本所有納稅申報表相應(yīng)項目填寫。

8、“

3、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”(149行)指按細(xì)則規(guī)定的與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關(guān)的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財物費(fèi)用的合計數(shù)，包括利息支出和其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。按納稅申報表對應(yīng)項目填寫。

9、“

4、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”(150行)指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時實(shí)際繳納的稅款合計數(shù)，包括營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加費(fèi)等。按納稅申報表對應(yīng)項目填寫。

10、“

5、財政部規(guī)定的其他扣除項目”(151行)指按細(xì)則規(guī)定，從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計20%的扣除額合計數(shù)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按納稅申報表對應(yīng)項目填寫。非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填“0”。

11、“ 其中：

1、取得土地使用權(quán)所支付的金額”(152行)指為取得土地使用權(quán)而實(shí)際支付（補(bǔ)交）的土地出讓金（地價款）及按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用。按納稅申報表對應(yīng)項目填寫。

12、“

2、取得房產(chǎn)所支付的金額”(153行)指按發(fā)票所載金額及從購買起至轉(zhuǎn)讓止每年加計5%的合計數(shù)。

13、“

3、舊房及建筑物的評估價格”(154行)指根據(jù)條例和細(xì)則等有關(guān)規(guī)定評估并經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的評估價格合計數(shù)。按納稅申報表對應(yīng)項目填寫。

14、“

4、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”(155行)指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時實(shí)際繳納的稅款合計數(shù)，包括營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、教育附加費(fèi)等作為扣除項目的稅金。按納稅申報表對應(yīng)項目填寫。

15、“

5、價格評估費(fèi)用”(156行)指房產(chǎn)交易過程中發(fā)生的價格評估費(fèi)用，若舊房及建筑物的評估價格包含此項，則填“0”。

16、“增值額（157=144-146）”(157行)按本表所列公式計算填寫

17、“增值額與扣除項目金額之比（158<=157/151）”(158行)0

18、“減征、免征土地增值稅稅額”(159行)指按照條例、細(xì)則或稅收規(guī)范性文件規(guī)定享受的減免稅額。

19、“應(yīng)納土地增值稅稅額”(160行)按納稅申報表對應(yīng)項目填寫。（不含159行）

20、“已納土地增值稅稅額”(161行)按納稅申報表對應(yīng)項目填寫。本行指標(biāo)按稅款入庫時間確定

（九）耕地占用稅指標(biāo)（主要根據(jù)當(dāng)?shù)馗卣加枚惗惣{稅申報表填寫）

162至167各行的全年或本期，除167行指標(biāo)按稅款入庫時間確定外，均按稅款所屬期限確定。

1、“應(yīng)稅面積合計（162=163+164）”(162行)指實(shí)際占用的農(nóng)用地面積合計數(shù)，包括耕地、林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農(nóng)用地。包括已批準(zhǔn)占地面積和未批準(zhǔn)占地面積。按納稅申報表對應(yīng)項目填寫。

2、“ 其中：1.耕地面積”(163行)指占用條例和細(xì)則規(guī)定的耕地面積合計數(shù)。

3、“

2.其他農(nóng)用地面積”(164行)指按條例和細(xì)則規(guī)定，比照耕地繳納耕地占用稅的林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農(nóng)用地面積合計數(shù)。

4、“減征、免征耕地占用稅稅額”(165行)指按照條例、細(xì)則或稅收規(guī)范性文件規(guī)定享受的減免稅額。

5、“應(yīng)納耕地占用稅稅額”(166行)按納稅申報表對應(yīng)項目填寫。（不含165行）

6、“已納耕地占用稅稅額”(167行)按納稅申報表對應(yīng)項目填寫。

（十）契稅指標(biāo)（主要根據(jù)當(dāng)?shù)仄醵惗惣{稅申報表填寫）

168至173各行的全年或本期，除173行指標(biāo)按稅款入庫時間確定外，均按稅款所屬期限確定。

1、“成交價格合計（168=169+170）”(168行)指國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈與和交換）、房屋轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈與、交換）的交易價格合計數(shù)。其中，贈與的土地、房屋按核定價值，交換的土地、房屋按差額價值計入交易價值合計數(shù)。按本表所列公式計算填寫

2、“ 其中：1.土地交易價格合計”(169行)指國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈與和交換）、交易價值合計數(shù)，其中贈予土地按市場價格，交換按差額價格。

3、“

2.房屋交易價格合計”(170行)指房屋轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈與、交換）確定的交易價格合計數(shù)，其中贈予土地按市場價格，交換按差額價格。

4、“減征、免征契稅稅額”(171行)指出讓、轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)、土地按照條例、細(xì)則或稅收規(guī)范性文件規(guī)定享受的減免稅額。

5、“應(yīng)納契稅稅額”(172行)按納稅申報表對應(yīng)項目填寫。（不含171行）

6、“已納契稅稅額”(173行)按納稅申報表對應(yīng)項目填寫。

(十一)其他地方稅和行政事業(yè)性收費(fèi)等其他稅費(fèi)指標(biāo)(按有關(guān)會計科目填寫）

1、“本年應(yīng)交資源稅”(174行)按“應(yīng)交稅金－應(yīng)交資源稅”科目貸方本年累計發(fā)生數(shù),減去代扣代繳和按規(guī)定減免的資源稅稅額的余額填寫。

2、“本年應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 ”(175行)按“應(yīng)交稅金－應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”科目貸方本年累計發(fā)生數(shù)，減去代扣代繳和按規(guī)定減免的城市維護(hù)建設(shè)稅額的余額填寫。

3、“本年應(yīng)交煙葉稅”(176行)按企業(yè)根據(jù)會計制度規(guī)定計算的應(yīng)交納的煙葉稅額填列。

4、“本年已納資源稅”(177行)指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際繳納的資源稅。按“應(yīng)交稅金—-應(yīng)交資源稅”明細(xì)科目本年借方累計發(fā)生額或蓋有銀行收訖章的資源稅稅收繳款書分析計算填列。

5、“本年已納城市維護(hù)建設(shè)稅”(178行)指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際入庫的城市維護(hù)建設(shè)稅額，含當(dāng)年1月份入庫的稅款所屬期為上的稅額，不含下一年1月份入庫的稅款所屬期為當(dāng)12月份的稅額，包括清理以前欠稅額、本多交稅額、本查補(bǔ)以前入庫稅額，但不包括代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅額。根據(jù)全年蓋有銀行收訖章的城市維護(hù)建設(shè)稅稅收繳款書匯總填寫。

6、“本年已納煙葉稅”(179行)指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際繳納的煙葉稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額。

7、“本年已納車輛購置稅”(180行)指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際繳納的車輛購置稅。根據(jù)全年蓋有銀行收訖章的車量購置稅繳款書匯總填列。

8、“本年已納個人所得稅”(181行)指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際繳納的個人所得稅。

9、“其中:1.本年已納代扣代繳個人所得稅”(182行)指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際繳納的代扣代繳個人所得稅額。按“應(yīng)交稅金—-應(yīng)交個人所得稅”明細(xì)科目本年借方累計發(fā)生額分析計算填列，也可根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的個人所得稅稅收繳款書匯總填寫。

10、“其中:代扣代繳利息所得稅”(183行)是指負(fù)有代收（扣）代繳利息所得稅的義務(wù)人當(dāng)年1月1日至12月31日按規(guī)定繳納的代收（扣）代繳的利息所得稅額。

11、“2.個人獨(dú)資、私營獨(dú)資、私營合伙企業(yè)已納個人所得稅”(184行)此指標(biāo)僅限個人獨(dú)資、私營獨(dú)資、私營合伙企業(yè)填寫，是指企業(yè)投資者本人1月1日至12月31日實(shí)際繳納的個人所得稅，但不包括為企業(yè)雇員代扣代繳的個人所得稅。

12、“本年已納印花稅”(185行)指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際繳納的印花稅。根據(jù)會計制度規(guī)定的“管理費(fèi)用——印花稅”明細(xì)科目的借方本年累計發(fā)生數(shù)填寫，也可根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的印花稅稅收繳款書匯總填寫。

13、“其中:代扣代繳證券交易印花稅”(186行)是指負(fù)有代收（扣）代繳證券交易印花稅的義務(wù)當(dāng)年1月1日至12月31日按規(guī)定繳納的代收（扣）代繳的證券交易印花稅額。根據(jù)“管理費(fèi)用——印花稅”科目借方發(fā)生額分析填列，也可根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的印花稅稅收繳款書分析填寫。

14、“本年應(yīng)交各種行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金”(187行)是指企業(yè)按規(guī)定應(yīng)向鄉(xiāng)鎮(zhèn)以上（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)）政府交納的各種名目的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金，包括各種收費(fèi)，不包括企業(yè)代收代扣的收費(fèi)，不包括企業(yè)因違規(guī)違章或污染環(huán)境等支出的罰沒性款項，也不包括428至434各行的應(yīng)交養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險費(fèi)。

15、“其中:1.本年應(yīng)交教育費(fèi)附加”(188行)按“其他應(yīng)交款－應(yīng)交教育費(fèi)附加”明細(xì)科目本年貸方累計發(fā)生額填列。

16、“2.本年應(yīng)交文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)”(189行)按“其他應(yīng)交款—應(yīng)交文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)”明細(xì)科目本年貸方累計發(fā)生額填列。

17、“本年已納各種行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金”(190行)指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際繳納的各種行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金，行政事業(yè)性收費(fèi)的口徑與187行項目相同，可根據(jù)企業(yè)“經(jīng)營成本”、“管理費(fèi)用”和“其他應(yīng)交款”科目分析計算填列。

18、“其中:1.本年已納教育費(fèi)附加”(191行)指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際繳納的教育費(fèi)附加，包括因清欠、查補(bǔ)、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的教育費(fèi)附加。根據(jù)“其他應(yīng)交款－應(yīng)交教育費(fèi)附加”科目借方發(fā)生額分析填列。

19、“2.本年已納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)”(192行)指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際繳納的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，包括因清欠、查補(bǔ)、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。根據(jù)“其他應(yīng)交款－應(yīng)交文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)附加”科目借方發(fā)生額分析填列。

20、“本年已納社會保險費(fèi)”(193行)指當(dāng)年1月1日至12月30日根據(jù)《社會保障法》的規(guī)定實(shí)際繳納的社會保險費(fèi)，包括:基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、工傷保險和生育保險等各項保險。根據(jù)管理費(fèi)用、其他應(yīng)付款或應(yīng)付職工薪酬（上市公司）等有關(guān)會計科目分析填寫。

21、“本年已納其他收費(fèi)”(194行)指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際已繳的除上述各項行政性收費(fèi)以外的，由國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會團(tuán)體按照非盈利原則，直接或委托收取的其他各項費(fèi)用。

22、“本年已納各種稅費(fèi)滯納金及罰款”(195行)指納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)或海關(guān)加收的包括增值稅、營業(yè)稅等各種稅費(fèi)的滯納金和罰款，參考“營業(yè)外支出”的明細(xì)科目，按實(shí)際繳納的數(shù)額填寫。

(十二)企業(yè)所得稅申報表指標(biāo)(根據(jù)所得稅申報表填寫)

1、“營業(yè)收入”(196行)按企業(yè)所得稅納稅申報表對應(yīng)項目填寫

2、“營業(yè)成本”(197行)按企業(yè)所得稅納稅申報表對應(yīng)項目填寫

3、“營業(yè)稅金及附加”(198行)反映企業(yè)銷售貨物（商品）或提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。金融企業(yè)按“營業(yè)稅金及附加”填寫；期貨經(jīng)紀(jì)公司按營業(yè)支出中的營業(yè)稅金及附加欄填寫；其他企業(yè)按“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”行本年累計數(shù)分析填寫。

4、“銷售費(fèi)用”(199行)按企業(yè)所得稅納稅申報表對應(yīng)項目填寫

5、“管理費(fèi)用”(200行)指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生的各項費(fèi)用，按利潤表或損益表中“管理費(fèi)用”填寫。把管理費(fèi)用納入營業(yè)支出范圍的企業(yè)該項目填0。

6、“財務(wù)費(fèi)用”(201行)是企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。按利潤表或損益表中“財務(wù)費(fèi)用”填寫。金融企業(yè)此行數(shù)據(jù)填“0”。

7、“資產(chǎn)減值損失”(202行)按企業(yè)所得稅納稅申報表對應(yīng)項目填寫

8、“公允價值變動凈收益”(203行)按企業(yè)所得稅納稅申報表對應(yīng)項目填寫

9、“投資收益”(204行)反映企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益，其中包括分回的投資利潤、債券投資的利息收入、認(rèn)購的股票應(yīng)得到的股利以及收回投資時發(fā)生的收益等，可按利潤表或損益表“投資收益”行本年累計數(shù)填寫。把投資收益納入營業(yè)收入范圍的公開發(fā)行證券的商業(yè)銀行等企業(yè)該項目填0。

10、“營業(yè)利潤(205=196-197-198-199-200-201-202+203+204)”(205行)是企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動中所產(chǎn)生的利潤，為主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤減去有關(guān)期間費(fèi)用后的余額，按本表所列公式計算填寫

11、“營業(yè)外收入”(206行)反映企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、非貨幣性交易收益、出售無形資產(chǎn)收益、罰款凈收入等。按利潤表或損益表中“營業(yè)外收入”填寫。

12、“營業(yè)外支出”(207行)反映企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，按利潤表或損益表中“營業(yè)外支出” 填寫。

13、“利潤總額(208=205+206-207)”(208行)

反映企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤總額（如為虧損，用“-”號表示）。按本表所列公式計算填寫

14、“納稅調(diào)整增加額”(209行)根據(jù)納稅申報表附表三填寫

15、“其中:1.收入類調(diào)整項目”(210行)根據(jù)納稅申報表附表三填寫

16、“其中:(1)視同銷售收入”(211行)根據(jù)納稅申報表附表三填寫

17、“(2)接受捐贈收入”(212行)根據(jù)納稅申報表附表三填寫

18、“2.扣除類調(diào)整項目

”(213行)根據(jù)納稅申報表附表三填寫

19、“其中:(1)工資薪金支出”(214行)根據(jù)納稅申報表附表三填寫

20、“(2)職工福利費(fèi)支出”(215行)根據(jù)納稅申報表附表三填寫

21、“(3)職工教育經(jīng)費(fèi)支出”(216行)根據(jù)納稅申報表附表三填寫

22、“(4)工會經(jīng)費(fèi)支出”(217行)根據(jù)納稅申報表附表三填寫

23、“(5)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出”(218行)根據(jù)納稅申報表附表三填寫

24、“(6)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”(219行)根據(jù)納稅申報表附表三填寫

25、“納稅調(diào)整減少額”(220行)根據(jù)納稅申報表附表三填寫

26、“其中:1.收入類調(diào)整項目”(221行)根據(jù)納稅申報表附表三填寫

27、“其中:(1)不征稅收入”(222行)根據(jù)納稅申報表附表三填寫

28、“(2)免稅收入(223=224+225+226+227)”(223行)按本表所列公式計算填寫

29、“其中:① 國債利息收入”(224行)根據(jù)納稅申報表附表五填寫

30、“②符合條件的居民企業(yè)之間的息、紅利等權(quán)益性投資收益”(225行)根據(jù)納稅申報表附表五填寫

31、“③符合條件的非營利性組織的收入”(226行)根據(jù)納稅申報表附表五填寫

32、“④其他”(227行)根據(jù)納稅申報表附表五填寫

33、“(3)減計收入(228=229+230)”(228行)按本表所列公式計算填寫

34、“納稅調(diào)整減少額”(220行)根據(jù)納稅申報表附表三填寫

35、“其中:1.收入類調(diào)整項目”(221行)根據(jù)納稅申報表附表三填寫

36、“其中:(1)不征稅收入”(222行)根據(jù)納稅申報表附表三填寫

37、“(2)免稅收入(223=224+225+226+227)”(223行)按本表所列公式計算填寫

38、“其中:① 國債利息收入”(224行)根據(jù)納稅申報表附表五填寫

39、“②符合條件的居民企業(yè)之間的息、紅利等權(quán)益性投資收益”(225行)根據(jù)納稅申報表附表五填寫

40、“③符合條件的非營利性組織的收入”(226行)根據(jù)納稅申報表附表五填寫

41、“④其他”(227行)根據(jù)納稅申報表附表五填寫

42、“(3)減計收入(228=229+230)”(228行)按本表所列公式計算填寫

43、“其中: ①企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入”(229行)根據(jù)納稅申報表附表五填寫

44、“ ②其他”(230行)根據(jù)納稅申報表附表五填寫

45、“(4)減、免稅項目所得(231=232+242+246+247+248+249)”(231行)按本表所列公式計算填寫

46、“其中: ①免稅所得(232=233+234+?+240 +241)”(232行)按本表所列公式計算填寫

47、“其中:a.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植”(233行)根據(jù)納稅申報表附表五填寫

48、“b．農(nóng)作物新品種的選育”(234行)根據(jù)納稅申報表附表五填寫

49、“c．中藥材的種植”(235行)根據(jù)納稅申報表附表五填寫

50、“d.林木的培育和種植”(236行)根據(jù)納稅申報表附表五填寫

51、“e.牲畜、家禽的飼養(yǎng)”(237行)根據(jù)納稅申報表附表五填寫

52、“f．林產(chǎn)品的采集”(238行)根據(jù)納稅申報表附表五填寫

53、“g．灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作 業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目”(239行)根據(jù)納稅申報表附表五填寫

54、“h．遠(yuǎn)洋捕撈”(240行)根據(jù)納稅申報表附表五填寫

55、“i．其他”(241行)根據(jù)納稅申報表附表五填寫

56、“②減稅所得（242=243+244+245）”(242行)按本表所列公式計算填寫

57、“a.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植”(243行)根據(jù)納稅申報表附表五填寫

58、“b．海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖”(244行)根據(jù)納稅申報表附表五填寫

59、“c．其他”(245行)根據(jù)納稅申報表附表五填寫

60、“③從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得”(246行)根據(jù)納稅申報表附表五填寫

61、“④從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得”(247行)根據(jù)納稅申報表附表五填寫

62、“⑤符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”(248行)根據(jù)納稅申報表附表五填寫

63、“⑥其他”(249行)根據(jù)納稅申報表附表五填寫

64、“(5)抵扣應(yīng)納稅所得額”(250行)根據(jù)納稅申報表主表21填寫

65、“2.扣除類調(diào)整項目”(251行)根據(jù)納稅申報表附表三填寫

66、“其中(1)視同銷售成本”(252行)根據(jù)納稅申報表附表三填寫

67、“(2)工資薪金支出”(253行)根據(jù)納稅申報表附表三填寫

68、“(3)職工福利費(fèi)支出”(254行)根據(jù)納稅申報表附表三填寫

69、“(4)職工教育經(jīng)費(fèi)支出”(255行)根據(jù)納稅申報表附表三填寫

70、“(5)工會經(jīng)費(fèi)支出”(256行)根據(jù)納稅申報表附表三填寫

71、“(6)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”(257行)根據(jù)納稅申報表附表三填寫

72、“(7)加計扣除額（258=259+260+261+262)”(258行)按本表所列公式計算填寫

73、“其中: ①開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用”(259行)根據(jù)納稅申報表附表五填寫

74、“②安置殘疾人員所支付的工資”(260行)根據(jù)納稅申報表附表五填寫 75、“③國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資”(261行)根據(jù)納稅申報表附表五填寫

76、“④其他”(262行)根據(jù)納稅申報表附表五填寫

77、“境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損”(263行)根據(jù)申報表主表22行填寫

78、“納稅調(diào)整后所得（僅依率計征獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅的納稅人滿足264=208+209-220+263）”(264行)按本表所列公式計算填寫

79、“彌補(bǔ)以前虧損”(265行)根據(jù)申報表主表24行填寫

80、“應(yīng)納稅所得額（266=264-265)”(266行)本行266=264-265，若264-265為負(fù)數(shù)，填0

81、“稅率（25%）”(267行)按納稅申報表主表對應(yīng)項目填寫

82、“應(yīng)納所得稅額（268=266行×267行）”(268行)按本表所列公式計算填寫

83、“減免所得稅額（269=270+271+272+273+274）”(269行)按本表所列公式計算填寫

84、“其中:1.符合條件的小型微利企業(yè)”(270行)根據(jù)納稅申報表附表五填寫

85、“2.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)”(271行)根據(jù)納稅申報表附表五填寫

86、“3.民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分”(272行)根據(jù)納稅申報表附表五填寫

87、“4.過渡期稅收優(yōu)惠”(273行)根據(jù)納稅申報表附表五填寫

88、“5.其他”(274行)根據(jù)納稅申報表附表五填寫

89、“抵免所得稅額（275=276+277+278+279）”(275行)按本表所列公式計算填寫

90、“其中:1.購置用于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資額抵免”(276行)根據(jù)納稅申報表附表五填寫

91、“2.購置用于節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的投資額抵免”(277行)根據(jù)納稅申報表附表五填寫

92、“3.購置用于安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額抵免”(278行)根據(jù)納稅申報表附表五填寫

93、“4.其他”(279行)根據(jù)納稅申報表附表五填寫

94、“應(yīng)納稅額（280=268-269-275）”(280行)按本表所列公式計算填寫

95、“境外所得應(yīng)納所得稅額”(281行)根據(jù)申報表主表31行填寫

96、“境外所得抵免所得稅額”(282行)根據(jù)申報表主表32行填寫

97、“實(shí)際應(yīng)納所得稅額（283=280+281-282）”(283行)按本表所列公式計算填寫

98、“本年累計實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”(284行)根據(jù)申報表主表34行填寫

99、“其中:1.匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額”(285行)根據(jù)申報表主表35行填寫

100、“2.匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額”(286行)根據(jù)申報表主表37行填寫

101、“本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額（287=283-284）”(287行)按本表所列公式計算填寫

102、“以前多繳的所得稅額在本年抵減額”(288行)根據(jù)申報表主表41行填寫

103、“以前應(yīng)繳未繳在本年入庫所得稅額”(289行)根據(jù)申報表主表42行填寫 104、“逾期未繳企業(yè)所得稅額”(290行)是指當(dāng)年末企業(yè)逾期未交的所得稅的欠稅（含緩稅）數(shù)額，包括以前的欠稅數(shù)額。

105、“本年收到的先征后返、即征即退、列收列支的所得稅”(291行)指按照國家或各級地方政府的有關(guān)規(guī)定，采用先征后返、即征即退、列收列支等方式返還給企業(yè)的所得稅額。按實(shí)際返還數(shù)填寫。

106、“收入總額”(292行)按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報此行。

107、“不征稅收入和免稅收入”(293行)填報允許從收入總額中扣除的不征稅收入和免稅收入

108、“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（%）”(294行)填報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

109、“應(yīng)納稅所得額（295行=（292行-293行）×294行）”(295行)按本表所列公式計算填寫

110、“成本費(fèi)用總額”(296行)按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報此行。

111、“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（%）”(297行)填報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

112、“應(yīng)納稅所得額[298行=296行÷(1－297行）×297行]”(298行)按本表所列公式計算填寫

113、“經(jīng)費(fèi)支出總額”(299行)按照經(jīng)費(fèi)支出換算收入方式繳納所得稅納稅人填報此行。

114、“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（%）”(300行)填報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

115、“換算的收入額[310行=299行÷（1－300行）]”(301行)按本表所列公式計算填寫

116、“應(yīng)納稅所得額（302行=301行×300行）”(302行)按本表所列公式計算填寫

117、“稅率（25%）”(303行)填寫《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25稅率

118、“應(yīng)納所得稅額（304行=295行×303行或298行×303行或302行×303行）”(304行)按本表所列公式計算填寫

119、“已預(yù)繳所得稅額”(305行)填報當(dāng)年累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。

120、“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（306行=304行－305行）”(306行)按本表所列公式計算填寫

121、“匯總納稅總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟膽?yīng)當(dāng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅額”(307行)按照當(dāng)年分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟膽?yīng)當(dāng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅額的累計數(shù)填寫

122、“實(shí)際繳納預(yù)繳的企業(yè)所得稅額”(308行)按照當(dāng)年分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟膶?shí)際預(yù)繳的企業(yè)所得稅額的累計數(shù)填寫

123、“企業(yè)所得稅納稅人就地實(shí)際繳納所得稅額”(309行)是指當(dāng)年1月1日至12月31日當(dāng)?shù)貙?shí)際入庫的企業(yè)所得稅額，含當(dāng)年1月份入庫的稅款所屬期為上的稅額，不含下一年1月份入庫的稅款所屬期為當(dāng)12月份的稅額，含當(dāng)年匯算清繳入庫的稅款所屬期為上的稅額，不含下一年匯算清繳入庫的稅款所屬期為當(dāng)?shù)亩愵~，包括清理以前欠稅額、本多交稅額、本查補(bǔ)以前入庫稅額的企業(yè)所得稅額。可按照“應(yīng)交稅金—應(yīng)交企業(yè)所得稅”科目的本期借方發(fā)生額分析填寫，也可根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的企業(yè)所得稅稅收繳款書匯總填寫。

(十三)利潤表有關(guān)指標(biāo)（根據(jù)利潤分配表填寫）

1、“營業(yè)收入(310=311+312)”(310行)按本表所列公式計算填寫

2、“

其中：1.主營業(yè)務(wù)收入”(311行)主營業(yè)務(wù)收入反映企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中所產(chǎn)生的收入，該項目應(yīng)該不包括銷貨退回、折讓及銷售折扣等部分。一般按利潤表“主營業(yè)務(wù)收入凈額”欄填列。期貨經(jīng)紀(jì)公司和公開發(fā)行證券的商業(yè)銀行按“營業(yè)收入”填寫。如仍未執(zhí)行新會計制度的，工業(yè)企業(yè)按損益表“貨物銷售收入凈額”行本年累計數(shù)填寫；外商投資工業(yè)企業(yè)按利潤表“貨物銷售凈額”行本年累計數(shù)填寫；商業(yè)企業(yè)和外商投資商業(yè)企業(yè)應(yīng)分別按損益表或利潤表“商品銷售收入”行本年累計數(shù)減去“銷售折扣與折讓”行本年累計數(shù)的差額填寫；股份制企業(yè)按利潤表“主營業(yè)務(wù)收入凈額”行本年累計數(shù)填寫；運(yùn)輸(交通)企業(yè)按照利潤表或損益表中的“主營業(yè)務(wù)收入”本年累計數(shù)填寫；施工企業(yè)按照利潤表或損益表中“工程結(jié)算收入” 本年累計數(shù)填寫；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照利潤表或損益表中“房地產(chǎn)經(jīng)營收入” 本年累計數(shù)填寫；郵電通訊企業(yè)按照利潤表或損益表中“通信業(yè)務(wù)收入” 本年累計數(shù)填寫；金融企業(yè)按損益表“營業(yè)收入”行本年累計數(shù)填寫；旅游、飲食服務(wù)業(yè)企業(yè)按利潤表或損益表中“營業(yè)收入” 本年累計數(shù)填寫。

3、“

2.其他業(yè)務(wù)收入”(312行)按利潤表相關(guān)對應(yīng)項目填寫

4、“營業(yè)成本（313=314+315）”(313行)按本表所列公式計算填寫

5、“

其中：1.主營業(yè)務(wù)成本”(314行)反映企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動而發(fā)生的實(shí)際成本。本項目一般根據(jù)利潤表“主營業(yè)務(wù)成本”欄填列。期貨經(jīng)紀(jì)公司按“營業(yè)支出”扣減“營業(yè)稅金及附加”后的余額填寫。公開發(fā)行證券的商業(yè)銀行直接按 “營業(yè)支出”填寫。如仍未執(zhí)行新會計制度的，工業(yè)企業(yè)和外商投資工業(yè)企業(yè)應(yīng)分別按損益表或利潤表“產(chǎn)品銷售成本”行本年累計數(shù)填寫；商業(yè)企業(yè)和外商投資商業(yè)企業(yè)應(yīng)分別按損益表或利潤表“商品銷售成本”行本年累計數(shù)填寫；股份制企業(yè)按利潤表“營業(yè)成本”行本年累計數(shù)填寫。運(yùn)輸(交通)、旅游、飲食服務(wù)企業(yè)按照損益表或利潤表中的“營業(yè)成本”行本年累計數(shù)填寫；施工企業(yè)按照損益表中“工程結(jié)算成本”行本年累計數(shù)確定；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照損益表中“經(jīng)營成本”行本年累計數(shù)確定；金融企業(yè)、保險企業(yè)按“營業(yè)支出”行本年累計數(shù)填寫；郵電通訊企業(yè)按照損益表中“通信業(yè)務(wù)成本”行本年累計數(shù)確定。

6、“

2.其他業(yè)務(wù)成本”(315行)按利潤表相關(guān)對應(yīng)項目填寫

7、“營業(yè)稅金及附加”(316行)反映企業(yè)銷售貨物（商品）或提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。金融企業(yè)按“營業(yè)稅金及附加”填寫；期貨經(jīng)紀(jì)公司按營業(yè)支出中的營業(yè)稅金及附加欄填寫；其他企業(yè)按“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”行本年累計數(shù)分析填寫。

8、“銷售費(fèi)用”(317行)按利潤表相關(guān)對應(yīng)項目填寫

9、“管理費(fèi)用”(318行)指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生的各項費(fèi)用，按利潤表或損益表中“管理費(fèi)用”填寫。把管理費(fèi)用納入營業(yè)支出范圍的企業(yè)該項目填0。

10、“ 其中：1.研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費(fèi)用”(319行)是指企業(yè)當(dāng)期發(fā)生研究新貨物、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費(fèi)用。包括:（1）研究開發(fā)人員（研究機(jī)構(gòu)）的工資、薪金和有關(guān)費(fèi)用；（2）消耗的材料、技術(shù)圖書資料；（3）勞務(wù)費(fèi)用（設(shè)計費(fèi)、工藝規(guī)程制定費(fèi)）；（4）研究開發(fā)所需設(shè)備和設(shè)施的折舊；（5）專利權(quán)和折舊費(fèi)的推銷；（6）實(shí)驗費(fèi)；（7）其他間接費(fèi)用（合理分配）。按實(shí)際發(fā)生額填寫。

11、“

2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)或交際應(yīng)酬費(fèi)”(320行)按企業(yè)的管理費(fèi)用明細(xì)科目的借方本年累計實(shí)際發(fā)生額填寫。

12、“財務(wù)費(fèi)用”(321行)是企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。按利潤表或損益表中“財務(wù)費(fèi)用”填寫。金融企業(yè)此行數(shù)據(jù)填“0”。

13、“資產(chǎn)減值損失”(322行)按利潤表相關(guān)對應(yīng)項目填寫

14、“公允價值變動凈收益”(323行)按利潤表相關(guān)對應(yīng)項目填寫

15、“投資收益”(324行)反映企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益，其中包括分回的投資利潤、債券投資的利息收入、認(rèn)購的股票應(yīng)得到的股利以及收回投資時發(fā)生的收益等，可按利潤表或損益表“投資收益”行本年累計數(shù)填寫。把投資收益納入營業(yè)收入范圍的公開發(fā)行證券的商業(yè)銀行等企業(yè)該項目填0。

16、“

其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益”(325行)按利潤表相關(guān)對應(yīng)項目填寫

17、“營業(yè)利潤(326=310-313-316-317-318-321-322+323+324)”(326行)是企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動中所產(chǎn)生的利潤，為主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤減去有關(guān)期間費(fèi)用后的余額，按本表所列公式計算填寫

18、“營業(yè)外收入”(327行)反映企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、非貨幣性交易收益、出售無形資產(chǎn)收益、罰款凈收入等。按利潤表或損益表中“營業(yè)外收入”填寫。

19、“

其中：補(bǔ)貼收入”(328行)反映企業(yè)按規(guī)定實(shí)際收到的補(bǔ)貼收入（包括退還的增值稅），或按銷量或工作量等和國家規(guī)定的補(bǔ)助定額計算并按期給予的定額補(bǔ)貼。可按利潤表或損益表中“補(bǔ)貼收入”填寫。

20、“營業(yè)外支出”(329行)反映企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，按利潤表或損益表中“營業(yè)外支出” 填寫。

21、“

其中：公益救濟(jì)性捐贈”(330行)可根據(jù)“營業(yè)外支出”會計科目本累計發(fā)生額分析計算填列。

22、“利潤總額(331=326+327-329)”(331行)反映企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤總額（如為虧損，用“-”號表示）。按本表所列公式計算填寫

23、“所得稅費(fèi)用”(332行)按企業(yè)實(shí)際發(fā)生的所得稅費(fèi)用填寫。

24、“凈利潤（333=331-332）”(333行)反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤。如為凈虧損，以“-”號填列。按本表所列公式計算填寫

25、“可供分配的利潤”(334行)反映企業(yè)當(dāng)年可供分配的利潤扣減提取的法定盈余公積、法定公益金、職工獎勵及福利基金、提取儲備基金、提取企業(yè)發(fā)展基金、利潤歸還投資后的余額，可用于當(dāng)年給投資者分配的利潤。按利潤分配表中的可供投資者分配的利潤本年實(shí)際數(shù)填寫。根據(jù)利潤分配表“可供所有者分配的利潤”(外商投資工業(yè)企業(yè)、外商投資商業(yè)企業(yè)等)行本年實(shí)際數(shù)填寫。

26、“可供股東(投資者)分配的利潤”(335行)反映企業(yè)當(dāng)年可供分配的利潤扣減提取的法定盈余公積、法定公益金、職工獎勵及福利基金、提取儲備基金、提取企業(yè)發(fā)展基金、利潤歸還投資后的余額，可用于當(dāng)年給投資者分配的利潤。按利潤分配表中的可供投資者分配的利潤本年實(shí)際數(shù)填寫。根據(jù)利潤分配表“可供所有者分配的利潤”(外商投資工業(yè)企業(yè)、外商投資商業(yè)企業(yè)等)行本年實(shí)際數(shù)填寫。

27、“未分配的利潤”(336行)反映企業(yè)尚未分配的利潤，按利潤分配表或損益表中的未分配利潤本年實(shí)際數(shù)填寫。

(十四)產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)指標(biāo)（根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表填寫）

1、“資產(chǎn)年初數(shù)（337=338+343）”(337行)按本表所列公式計算填寫

2、“其中:1.流動資產(chǎn)年初數(shù)（338>=339+340+341）”(338行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“流動資產(chǎn)”行年初數(shù)填寫。

3、“其中:(1)貨幣資金年初數(shù)”(339行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”行年初數(shù)填寫。

4、“(2)應(yīng)收賬款凈額（已減去壞帳準(zhǔn)備）年初數(shù)”(340行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收帳款凈額”行年初數(shù)填寫。

5、“(3)存貨年初數(shù)”(341行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”行年初數(shù)填寫。金融、保險、期貨經(jīng)紀(jì)公司等沒有存貨的企業(yè)填“0”。

6、“其中:原材料、低值易耗品、包裝物等”(342行)本項目根據(jù)企業(yè)期初在庫、在途和在加工中的“物資采購”、“原材料”、“低值易耗品”、“包裝物”、“委托加工物資”、“委托代銷商品”科目的的余額的合計數(shù)填寫，計劃成本法的需調(diào)整為實(shí)際成本后填寫。

7、“

2.非流動資產(chǎn)年初數(shù)”(343行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“非流動資產(chǎn)”行年初數(shù)填寫。

8、“

其中:固定資產(chǎn)年初數(shù)”(344行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”行年初數(shù)填寫。

9、“資產(chǎn)年末數(shù)（345=346+351）”(345行)按本表所列公式計算填寫

10、“其中:1.流動資產(chǎn)年末數(shù)（346>=347+348+349）”(346行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“流動資產(chǎn)合計”行年末數(shù)填寫。

11、“

其中:(1)貨幣資金年末數(shù)”(347行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”行年末數(shù)填寫。

12、“

(2)應(yīng)收賬款凈額（已減去壞帳準(zhǔn)備）年末數(shù)”(348行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收帳款凈額”行年末數(shù)填寫。

13、“

(3)存貨年末數(shù)”(349行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”行年末數(shù)填寫。金融、保險、期貨經(jīng)紀(jì)公司等沒有存貨的企業(yè)填“0”。

14、“

其中:原材料、低值易耗品、包裝物等”(350行)本項目根據(jù)企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的“物資采購”、“原材料”、“低值易耗品”、“包裝物”、“委托加工物資”、“委托代銷商品”科目的的余額的合計數(shù)填寫，計劃成本法的需調(diào)整為實(shí)際成本后填寫。

15、“2.非流動資產(chǎn)年末數(shù)”(351行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“非流動資產(chǎn)”行年末數(shù)填寫。

16、“其中:固定資產(chǎn)年末數(shù)”(352行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)合計數(shù)”行年末數(shù)填寫。

17、“①固定資產(chǎn)原值(價)年末數(shù)”(353行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)原值”或“固定資產(chǎn)原價”行年末數(shù)填寫。

18、“②累計折舊”(354行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“累計折舊”行年末數(shù)填寫。

19、“③固定資產(chǎn)凈值年末數(shù)”(355行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)凈值”行年末數(shù)填寫。

20、“負(fù)債年初數(shù)（356=357+359）”(356行)按本表所列公式計算填寫

21、“其中:1.流動負(fù)債年初數(shù)”(357行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“流動負(fù)債”行年初數(shù)填寫。

22、“其中:應(yīng)付賬款年初數(shù)”(358行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付賬款”行年初數(shù)填寫。

23、“2.非流動負(fù)債年初數(shù)”(359行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“非流動負(fù)債”行年初數(shù)填寫。

24、“其中:長期借款年初數(shù)”(360行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“長期借款”行年初數(shù)填寫。

25、“負(fù)債年末數(shù)（361=362+364）”(361行)按本表所列公式計算填寫

26、“其中:1.流動負(fù)債年末數(shù)”(362行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“流動負(fù)債合計”行年末數(shù)填寫。

27、“其中:應(yīng)付賬款年末數(shù)”(363行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付帳款”行年末數(shù)填寫。

28、“2.非流動負(fù)債年末數(shù)”(364行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“非流動負(fù)債”行年初數(shù)填寫。

29、“

其中:長期借款年末數(shù)”(365行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“長期 借款”行年初數(shù)填寫。

30、“所有者權(quán)益年初數(shù)（366=337-356）”(366行)按本表所列公式計算填寫

31、“所有者權(quán)益年末數(shù)（367=345-361）”(367行)按本表所列公式計算填寫

32、“其中:1.實(shí)收資本或股本年末數(shù)”(368行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“實(shí)收資本（或股本）”行年末數(shù)填寫。

33、“

2.資本公積年末數(shù)”(369行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“資本公積”行年初數(shù)填寫。

(十五)現(xiàn)金流量表有關(guān)指標(biāo)（根據(jù)現(xiàn)金流量表填寫）

1、“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入（370>=371+372）”(370行)根據(jù)現(xiàn)金流量表對應(yīng)“現(xiàn)金流入小計”行次填寫。

2、“其中:1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”(371行)根據(jù)現(xiàn)金流量表對應(yīng)“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”行次填寫。金融、保險、期貨經(jīng)紀(jì)公司等類性質(zhì)的企業(yè)本項填0。

3、“2.收到的稅費(fèi)返還”(372行)按財會[2000]25號文規(guī)定,執(zhí)行新會計制度的企業(yè)，本項目根據(jù)現(xiàn)金流量表“收到的稅費(fèi)返還”行次填寫；未執(zhí)行新會計制度的企業(yè)，本項目根據(jù)現(xiàn)金流量表“收到的除增值稅以外的稅費(fèi)返還”行次填寫。

4、“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出（373>=374+375+376+377+378）”(373行)根據(jù)現(xiàn)金流量表對應(yīng)“現(xiàn)金流出小計”行次填寫。

5、“其中:1.購買商品、勞務(wù)支付的現(xiàn)金”(374行)根據(jù)現(xiàn)金流量表對應(yīng)“購買商品、勞務(wù)支付的現(xiàn)金”行次填寫。金融、保險、期貨經(jīng)紀(jì)公司等類性質(zhì)的企業(yè)本項填0。

6、“2.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”(375行)根據(jù)現(xiàn)金流量表對應(yīng)“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”行次填寫。

7、“3.支付的增值稅款”(376行)根據(jù)現(xiàn)金流量表有關(guān)項目分析計算填寫。

8、“4.支付的所得稅款”(377行)根據(jù)現(xiàn)金流量表有關(guān)項目分析計算填寫。

9、“5.支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費(fèi)”(378行)根據(jù)現(xiàn)金流量表有關(guān)項目分析計算填寫。

10、“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額（379=380-373）”(379行)按本表所列公式計算填寫

11、“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”(380行)根據(jù)現(xiàn)金流量表對應(yīng)“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”行次填寫。

12、“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”(381行)根據(jù)現(xiàn)金流量表對應(yīng)“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”行次填寫。

13、“匯率變動對現(xiàn)金的影響”(382行)根據(jù)現(xiàn)金流量表對應(yīng)“匯率變動對現(xiàn)金的影響”行次填寫。

14、“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額（383=379+380+381+382）”(383行)根據(jù)現(xiàn)金流量表對應(yīng)“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”行次填寫。

(十六)其他指標(biāo)（根據(jù)有關(guān)會計科目和憑證填寫）

1、“外購設(shè)備（不含資產(chǎn)評估數(shù)，也不含融資租賃租入設(shè)備）”(384行)指當(dāng)年1月1日至12月31日購入的生產(chǎn)經(jīng)營用機(jī)器設(shè)備購入額，根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目借方本年累計發(fā)生數(shù)分析計算填寫，注意本項目不含資產(chǎn)評估數(shù)。

2、“融資租賃設(shè)備”(385行)指當(dāng)年1月1日至12月31日通過融資租賃方式購入的生產(chǎn)經(jīng)營用機(jī)器設(shè)備購入額，根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目借方本年累計發(fā)生數(shù)和相關(guān)租賃合同填寫，注意本項目不含資產(chǎn)評估數(shù)。

3、“外購不動產(chǎn)（不含資產(chǎn)評估數(shù)，也不含融資租賃租入不動產(chǎn)）”(386行)指當(dāng)年1月1日至12月31日外購的建筑物、構(gòu)筑物，以及其他土地附著物等不動產(chǎn)總額，根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目借方本年累計發(fā)生數(shù)分析計算填寫，注意本項目不含資產(chǎn)評估數(shù)。

4、“融資租賃不動產(chǎn)”(387行)指當(dāng)年1月1日至12月31日通過融資租賃方式外購的不動產(chǎn)總額，根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目借方本年累計發(fā)生數(shù)和相關(guān)租賃合同填寫，注意本項目不含資產(chǎn)評估數(shù)。

5、“外購?fù)恋厥褂脵?quán)”(388行)指當(dāng)年1月1日至12月31日通過招拍掛等方式取得的土地使用權(quán)支出。

6、“外購其他無形資產(chǎn)”(389行)指當(dāng)年1月1日至12月31日外購商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、著作權(quán)、轉(zhuǎn)讓商譽(yù)等無形資產(chǎn)總額（土地使用權(quán)除外），根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目借方本年累計發(fā)生數(shù)剔除土地使用權(quán)支出后填寫。

7、“本年增加的固定資產(chǎn)(不含資產(chǎn)評估數(shù))”(390行)本項目不包括評估增值的固定資產(chǎn)和在建工程轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)。應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目借方本年累計發(fā)生數(shù)分析填寫，即396行包含398行的內(nèi)容。

8、“其中:本年增加的生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)（不含資產(chǎn)評估數(shù)）”(391行)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目借方本年累計發(fā)生數(shù)分析計算填寫，注意本項目不含資產(chǎn)評估數(shù)。

9、“其中:1.本年增加的生產(chǎn)經(jīng)營用房屋、建筑物(不含資產(chǎn)評估數(shù))”(392行)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目借方本年累計發(fā)生數(shù)分析計算填寫，注意本項目不含資產(chǎn)評估數(shù)。

10、“2.本年增加免征進(jìn)口增值稅生產(chǎn)經(jīng)營用進(jìn)口設(shè)備(不含資產(chǎn)評估數(shù))”(393行)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目借方本年累計發(fā)生數(shù)分析計算填寫，注意本項目不含資產(chǎn)評估數(shù)。

11、“年末生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)凈值”(394行)根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“累計折舊”等科目分析計算填寫。生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)及其中的房屋、建筑物凈值，應(yīng)包括本期融資租賃生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)及其中房屋、建筑物凈值，但應(yīng)剔除從“在建工程”科目中轉(zhuǎn)入的生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)及其中房屋、建筑物凈值。

12、“其中:1.年末生產(chǎn)經(jīng)營用房屋、建筑物凈值”(395行)根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“累計折舊”等科目分析計算填寫。生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)及其中的房屋、建筑物凈值，應(yīng)包括本期融資租賃生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)及其中房屋、建筑物凈值，但應(yīng)剔除從“在建工程”科目中轉(zhuǎn)入的生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)及其中房屋、建筑物凈值。

13、“2.年末生產(chǎn)經(jīng)營用免征進(jìn)口增值稅的進(jìn)口設(shè)備凈值”(396行)根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“累計折舊”等科目分析計算填寫。生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)及其中的房屋、建筑物凈值，應(yīng)包括本期融資租賃生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)及其中房屋、建筑物凈值，但應(yīng)剔除從“在建工程”科目中轉(zhuǎn)入用的生產(chǎn)經(jīng)營固定資產(chǎn)及其中房屋、建筑物凈值。

14、“本年在建工程購入生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備、材料及加工修理修配勞務(wù)”(397行)應(yīng)根據(jù)期末“在建工程”科目借方發(fā)生額分析填列，加工修理修配勞務(wù)是指為工程發(fā)生的本期外購勞務(wù)。

15、“本年計提的折舊（398>=399+400）”(398行)可根據(jù)“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”會計科目本累計計提額填列，不得直接用資產(chǎn)負(fù)債表累計折舊期末數(shù)減期初數(shù)填寫。本項目不包括由于資產(chǎn)評估增值從“資本公積”中提取的折舊數(shù)。但包括本期融資租賃生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)及其中房屋、建筑物計提的折舊。

16、“其中:1.設(shè)備計提的折舊”(399行)指當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營用機(jī)器設(shè)備計提的折舊額，可根據(jù)“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”會計科目本累計計提額分析填寫，本項目包括融資租賃設(shè)備及房屋，但不包括由于資產(chǎn)評估增值從“資本公積”中提取的折舊數(shù)和生產(chǎn)經(jīng)營用免征進(jìn)口增值稅的進(jìn)口設(shè)備計提的折舊。

17、“2.房屋、建筑物計提的折舊”(400行)指當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營用房屋、建筑物計提的折舊額，可根據(jù)“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”會計科目本累計計提額分析填寫，本項目包括融資租賃設(shè)備及房屋，但不包括由于資產(chǎn)評估增值從“資本公積”中提取的折舊數(shù)和生產(chǎn)經(jīng)營用免征進(jìn)口增值稅的進(jìn)口設(shè)備計提的折舊。

18、“外購原材料、輔助材料、低值易耗品、燃料、動力等非固定資產(chǎn)的貨物”(401行)指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際采購的用于生產(chǎn)經(jīng)營所需的不屬于固定資產(chǎn)的貨物，如原材料、輔助材料、低值易耗品、燃料、動力等總額，按照企業(yè)會計明細(xì)賬對應(yīng)科目的年終累計總額填報。

19、“

其中：外購燃油支出”(402行)指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際發(fā)生的燃油購買支出，按照企業(yè)會計明細(xì)賬對應(yīng)科目的年終累計數(shù)填寫。

20、“外購加工費(fèi)用支出”(403行)指當(dāng)年1月1日至12月31日企業(yè)提供原料及主要材料，委托其他企業(yè)或個人加工、制造貨物時支付的加工費(fèi)支出，按照企業(yè)會計明細(xì)賬對應(yīng)科目的年終累計總額填報。

21、“外購修理修配費(fèi)用支出”(404行)指當(dāng)年1月1日至12月31日企業(yè)委托其他企業(yè)或個人對損傷和喪失功能的貨物進(jìn)行修復(fù)并使其恢復(fù)原狀和功能時，支付的修理費(fèi)用支出，按照企業(yè)會計明細(xì)賬對應(yīng)科目的年終累計總額填報。

22、“外購貨物運(yùn)輸費(fèi)用支出”(405行)指當(dāng)年1月1日至12月31日生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸、裝卸搬運(yùn)等交通運(yùn)輸費(fèi)用支出總額，按照企業(yè)會計明細(xì)賬對應(yīng)科目年終累計總額填寫。

23、“外購研發(fā)和技術(shù)服務(wù)費(fèi)用支出”(406行)指當(dāng)年1月1日至12月31日企業(yè)支付的研發(fā)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、技術(shù)咨詢服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)費(fèi)用總額。按照企業(yè)會計明細(xì)賬對應(yīng)科目的年終累計數(shù)填寫。

24、“外購信息技術(shù)服務(wù)支出”(407行)指當(dāng)年1月1日至12月31日企業(yè)發(fā)生的信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)用支出。信息技術(shù)服務(wù)包括軟件服務(wù)、電路設(shè)計及測試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)和業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)。按照企業(yè)會計明細(xì)賬對應(yīng)科目的年終累計數(shù)填寫。

25、“外購文化創(chuàng)意服務(wù)支出(408>=409+410)”(408行)指當(dāng)年1月1日至12月31日企業(yè)支付的設(shè)計服務(wù)、商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)、廣告服務(wù)和會議展覽服務(wù)的費(fèi)用總額。按照企業(yè)會計明細(xì)賬對應(yīng)科目的年終累計數(shù)填寫。

26、“

其中：1.廣告費(fèi)支出”(409行)指當(dāng)年1月1日至12月31日利用圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱等形式為介紹商品、經(jīng)營服務(wù)項目、文體節(jié)目或通告、聲明等事項進(jìn)行宣傳是發(fā)生地支出總額，按照企業(yè)會計明細(xì)賬對應(yīng)科目年終累計總額填寫。

27、“

2.設(shè)計服務(wù)支出”(410行)指當(dāng)年1月1日至12月31日企業(yè)支付給其他單位和個人的設(shè)計服務(wù)費(fèi)用支出。設(shè)計服務(wù)包括工業(yè)設(shè)計、造型設(shè)計、服裝設(shè)計、環(huán)境設(shè)計、平面設(shè)計、包裝設(shè)計、動漫設(shè)計、展示設(shè)計、網(wǎng)站設(shè)計、機(jī)械設(shè)計、工程設(shè)計、創(chuàng)意策劃等。按照企業(yè)會計明細(xì)賬對應(yīng)科目的年終累計數(shù)填寫。

28、“外購物流輔助服務(wù)支出(411>=412+413+414+415)”(411行)指當(dāng)年1月1日至12月31日企業(yè)支付給其他單位和個人的各類物流輔助勞務(wù)總支出，包括航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場站服務(wù)、打撈救助服務(wù)、貨物運(yùn)輸代理服務(wù)、代理報關(guān)服務(wù)、倉儲服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)。按照企業(yè)會計明細(xì)賬對應(yīng)科目的年終累計數(shù)填寫。

29、“

其中：1.外購港口碼頭服務(wù)支出”(412行)指當(dāng)年1月1日至12月31日企業(yè)發(fā)生的港口碼頭服務(wù)支出。港口碼頭服務(wù)包括港務(wù)船舶調(diào)度、船舶通訊、航道管理、航道疏浚、燈塔管理、航標(biāo)管理、船舶引航、理貨、系解纜、停泊和移泊、海上船舶溢油清除、水上交通管理、船只專業(yè)清洗消毒檢測和防止船只漏油服務(wù)等。按照企業(yè)會計明細(xì)賬對應(yīng)科目的年終累計數(shù)填寫。

30、“

2.外購機(jī)場服務(wù)”(413行)指當(dāng)年1月1日至12月31日企業(yè)發(fā)生的航空地面服務(wù)、通用航空服務(wù)支出。航空地面服務(wù)包括旅客安全檢查、停機(jī)坪管理、機(jī)場候機(jī)廳管理、飛機(jī)清洗消毒、空中飛行管理、飛機(jī)起降、飛行通訊、地面信號、飛機(jī)安全、飛機(jī)跑道管理、空中交通管理服務(wù)等。通用航空服務(wù)包括航空進(jìn)行的攝影、測量、勘探、護(hù)林、吊掛播灑、降雨等。按照企業(yè)會計明細(xì)賬對應(yīng)科目的年終累計數(shù)填寫。

31、“

3.貨物運(yùn)輸代理”(414行)指當(dāng)年1月1日至12月31日企業(yè)發(fā)生的貨物運(yùn)輸代理服務(wù)支出。貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，是指接受貨物收貨人、發(fā)貨人的委托，以委托人的名義或者以自己的名義，在不直接提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)情況下，為委托人辦理貨物運(yùn)輸及相關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)的業(yè)務(wù)活動。按照企業(yè)會計明細(xì)賬對應(yīng)科目的年終累計數(shù)填寫。

32、“

4.倉儲”(415行)指當(dāng)年1月1日至12月31日發(fā)生的倉儲費(fèi)用支出總額，按照企業(yè)會計明細(xì)賬對應(yīng)科目年終累計總額填寫。其中:倉儲是指利用倉庫、貨場或其他場所貯放、保管貨物。

33、“外購有形動產(chǎn)租賃服務(wù)支出”(416行)指當(dāng)年1月1日至12月31日發(fā)生的有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃費(fèi)用支出，根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目借方本年累計發(fā)生數(shù)和相關(guān)租賃合同填寫。有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃是指在約定時間內(nèi)將物品、設(shè)備等有形動產(chǎn)出租給企業(yè)使用且租賃物所有權(quán)不變更的業(yè)務(wù)活動，包括遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)。按照企業(yè)會計明細(xì)賬對應(yīng)科目的年終累計數(shù)填寫。

34、“外購鑒證咨詢服務(wù)支出”(417行)指當(dāng)年1月1日至12月31日企業(yè)發(fā)生的認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)和咨詢服務(wù)服務(wù)的支出。認(rèn)證服務(wù)服務(wù)指利用檢測、檢驗、計量等技術(shù)，證明相關(guān)技術(shù)規(guī)范或標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用；鑒證服務(wù)服務(wù)指會計、稅務(wù)、資產(chǎn)評估、律師、房地產(chǎn)土地評估、工程造價的鑒證費(fèi)用；咨詢服務(wù)服務(wù)指提供和策劃財務(wù)、稅收、法律、內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)動作和流程管理等信息或者建議的業(yè)務(wù)費(fèi)用。按照企業(yè)會計明細(xì)賬對應(yīng)科目的年終累計數(shù)填寫。

35、“外購建筑勞務(wù)支出 ”(418行)指當(dāng)年1月1日至12月31日委托其他單位和個人實(shí)施建筑、安裝、修繕、裝飾等各類建筑安裝工程作業(yè)時支付的費(fèi)用總額，按照企業(yè)會計明細(xì)賬對應(yīng)科目年終累計總額填寫。

36、“其中:1.建筑、安裝”(419行)指當(dāng)年1月1日至12月31日委托其他單位和個人實(shí)施建筑、安裝工程作業(yè)時支付的費(fèi)用總額，按照企業(yè)會計明細(xì)賬對應(yīng)科目年終累計總額填寫。其中:建筑是指新建、改建、擴(kuò)建各種建筑物、構(gòu)筑物的工程作業(yè)；安裝是指生產(chǎn)設(shè)備、動力設(shè)備、起重設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、傳動設(shè)備、醫(yī)療實(shí)驗設(shè)備及其他各種設(shè)備的裝配、安置工程作業(yè)。

37、“2.修繕、裝飾”(420行)當(dāng)年1月1日至12月31日委托其他單位和個人實(shí)施修繕、裝飾工程作業(yè)時支付的費(fèi)用總額，按照企業(yè)會計明細(xì)賬對應(yīng)科目年終累計總額填寫。其中:修繕是指對建筑物、構(gòu)筑物進(jìn)行修補(bǔ)、加固、養(yǎng)護(hù)、改善，使之恢復(fù)原來的使用價值或延長其使用期限的工程作業(yè)；裝飾是指對建筑物、構(gòu)筑物進(jìn)行修飾，使之美觀或具有特定用途的工程作業(yè)。

38、“3.其他工程作業(yè)”(421行)指當(dāng)年1月1日至12月31日委托其他單位和個人實(shí)施的除建筑、安裝、修繕、裝飾以外其他的各類工程作業(yè)時支付的費(fèi)用總額，按照企業(yè)會計明細(xì)賬對應(yīng)科目年終累計總額填寫。

39、“外購郵電通信費(fèi)支出”(422行)指當(dāng)年1月1日至12月31日企業(yè)發(fā)生的郵政、電信費(fèi)用支出，按照企業(yè)會計明細(xì)賬對應(yīng)科目年終累計總額填寫。其中:郵政支出是指委托其他單位和個人傳遞實(shí)物信息時發(fā)生的支出，主要包括傳遞函件或包件、郵匯、購買報刊和郵務(wù)物品時的費(fèi)用。電信費(fèi)用支出是指使用各種電傳設(shè)備傳輸電信號來傳遞信息時發(fā)生地支出，主要包括:電報、電傳、電話、電話機(jī)安裝、購買電信物品及其他電信業(yè)務(wù)時的費(fèi)用。

40、“外購職工培訓(xùn)費(fèi)用支出”(423行)當(dāng)年1月1日至12月31日企業(yè)因職工培訓(xùn)教育支付的費(fèi)用。

41、“向外支付的職工交通費(fèi)、住宿費(fèi)等因差旅發(fā)生的支出”(424行)指當(dāng)年1月1日至12月31日企業(yè)工作人員出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的向外支付的交通費(fèi)、住宿費(fèi)等各項費(fèi)用總額，按照企業(yè)會計核算賬目相關(guān)數(shù)額年終累計總額填寫。

42、“其他外購支出”(425行)指當(dāng)年1月1日至12月31日指除401行至424行各項外購費(fèi)用外發(fā)生的其他外購費(fèi)用支出額。

43、“利息總支出（不扣減利息收入）”(426行)應(yīng)根據(jù)會計制度規(guī)定的“財務(wù)費(fèi)用——利息支出”會計明細(xì)科目的借方本年累計發(fā)生額填寫。注意，本項目不抵減利息收入。金融、保險、財務(wù)公司、交通、郵電等企業(yè)該項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)支出” 累計發(fā)生額填寫。

44、“全年計提的工資及獎金總額”(427行)按財務(wù)報告中的職工工資總額本年累計數(shù)填寫，未計提職工工資的本項目填0。

45、“全年計提的勞保、退休統(tǒng)籌及其他社會保險、福利額”(428行)是指當(dāng)內(nèi)企業(yè)計提的給職工或為其提取的各項福利性支出，包括計提的給離退休人員和勞保人員的工資以及各項統(tǒng)籌、保險基金、職工福利費(fèi)等。可根據(jù)“管理費(fèi)用”和“應(yīng)付福利費(fèi)”等會計科目本累計發(fā)生額分析計算填列。

46、“其中:1.基本養(yǎng)老保險費(fèi)”(429行)可根據(jù)“管理費(fèi)用”和“應(yīng)付福利費(fèi)”等會計科目本累計交納額填寫。

47、“2.失業(yè)保險費(fèi)”(430行)可根據(jù)“管理費(fèi)用”和“應(yīng)付福利費(fèi)”等會計科目本累計交納額填寫。

48、“3.基本醫(yī)療保險費(fèi)”(431行)內(nèi)資企業(yè)可根據(jù)“管理費(fèi)用”和“應(yīng)付福利費(fèi)”等會計科目本累計交納額填寫，外資企業(yè)根據(jù)“應(yīng)付工資-應(yīng)付中方職工醫(yī)療費(fèi)” 會計科目本累計交納額填寫。

49、“4.補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)”(432行)是指企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，在基本養(yǎng)老保險之外，特定行業(yè)的企業(yè)應(yīng)向有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)交納的養(yǎng)老保險。可根據(jù)“管理費(fèi)用”和“應(yīng)付福利費(fèi)”等會計科目本累計交納額填寫。

50、“5.補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)”(433行)是指企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，在基本醫(yī)療保險之外，特定行業(yè)的企業(yè)應(yīng)向有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)交納的醫(yī)療保險。內(nèi)資企業(yè)可根據(jù)“管理費(fèi)用”和“應(yīng)付福利費(fèi)”等會計科目本累計交納額填寫，外資企業(yè)根據(jù)“應(yīng)付工資-應(yīng)付中方職工醫(yī)療費(fèi)” 會計科目本累計交納額填寫。

51、“6.其他保險費(fèi)”(434行)是指除上述保險費(fèi)之外企業(yè)應(yīng)交納的其他社會保險費(fèi)。可根據(jù)“管理費(fèi)用”和“應(yīng)付福利費(fèi)”等會計科目本累計發(fā)生額分析填寫。

52、“年初職工人數(shù)”(435行)按企業(yè)會計報表附列資料填寫。

53、“年末職工人數(shù)”(436行)按企業(yè)會計報表附列資料填寫。

54、“本年企業(yè)總產(chǎn)值”(437行)是以貨幣形式表現(xiàn)的企業(yè)在本內(nèi)生產(chǎn)的最終產(chǎn)品或提供勞務(wù)的總價值量，它反映本企業(yè)本內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動的總規(guī)模和總水平。由獨(dú)立核算企業(yè)按照報國家統(tǒng)計局的口徑填列。

55、“本年企業(yè)增加值”(438行)指企業(yè)在報告期內(nèi)以貨幣形式表現(xiàn)的本企業(yè)生產(chǎn)活動的最終成果，是企業(yè)全部生產(chǎn)活動總成果扣除了在生產(chǎn)過程中消耗和轉(zhuǎn)換的物質(zhì)產(chǎn)品和勞務(wù)價值后的余額，是企業(yè)生產(chǎn)過程中新創(chuàng)造的價值。由獨(dú)立核算企業(yè)按照報國家統(tǒng)計局或國家稅務(wù)總局的口徑填列。

56、“本年電力消費(fèi)量（萬千瓦時）”(439行)填寫企業(yè)當(dāng)年1月1日至12月31日用于生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際耗電量，填報單位:萬千瓦時（萬度），本指標(biāo)工業(yè)企業(yè)和建筑業(yè)企業(yè)填報。

57、“本年煤炭消費(fèi)量（噸）”(440行)指當(dāng)年1月1日至12月31日用于生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際耗煤量（填報單位:噸）（不包括直接用做原料生產(chǎn)的煤炭），由工業(yè)企業(yè)根據(jù)實(shí)際消耗情況填報。

58、“本年成品油消費(fèi)量（噸）（汽、煤、柴、燃料油等）”(441行)指當(dāng)年1月1日至12月31日用于生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際耗油量（填報單位:噸）（不包括直接用做原料生產(chǎn)的油），由工業(yè)、交通運(yùn)輸?shù)认嚓P(guān)行業(yè)填報。

59、“本年水資源消費(fèi)量（噸）”(442行)指當(dāng)年1月1日至12月31日用于生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際耗水量（填報單位:噸）（不包括直接用做原料生產(chǎn)的水），由工業(yè)、住宿餐飲業(yè)等相關(guān)行業(yè)填報。

具體指標(biāo)的填表說明：

(一)貨物勞務(wù)代碼(0列)根據(jù)調(diào)查的貨物勞務(wù)在貨物勞務(wù)表中所對應(yīng)的4位數(shù)代碼填寫。

(二)產(chǎn)品產(chǎn)量、銷量

填寫的貨物范圍僅限于貨物勞務(wù)表中“計量單位”欄標(biāo)有計量單位的工業(yè)生產(chǎn)的貨物.貨物勞務(wù)表中“計量單位”欄未標(biāo)出計量單位的貨物,“年初產(chǎn)品庫存量”(1列)、“產(chǎn)品產(chǎn)量”(2列)、“產(chǎn)品銷量”(3列)、“其中：內(nèi)銷產(chǎn)品銷量”(4列)、“出口產(chǎn)品銷量”(5列)和“年末產(chǎn)品庫存量”(6列)均一律填“0”.1、“年初產(chǎn)品庫存量”(1列)指本年年初產(chǎn)成品的庫存數(shù)量。

2、“產(chǎn)品產(chǎn)量”(2列)指企業(yè)本生產(chǎn)的產(chǎn)品數(shù)量，對于貨物勞務(wù)表所列征收資源稅的礦產(chǎn)品，應(yīng)填寫本生產(chǎn)或銷售的礦產(chǎn)品原礦數(shù)量，精礦數(shù)量換算原礦數(shù)量時，可按選礦比加損失率換算。

3、“產(chǎn)品銷量（3=4+5）”(3列)指企業(yè)本內(nèi)實(shí)際銷售貨物的數(shù)量，包括視同銷售貨物的數(shù)量，對于貨物勞務(wù)表所列征收資源稅的礦產(chǎn)品，應(yīng)填寫本生產(chǎn)或銷售的礦產(chǎn)品原礦數(shù)量，精礦數(shù)量換算原礦數(shù)量時，可按選礦比加損失率換算。

4、“其中:內(nèi)銷產(chǎn)品銷量”(4列)指企業(yè)本內(nèi)實(shí)際內(nèi)銷貨物的數(shù)量，包括視同銷售貨物的數(shù)量，對于貨物勞務(wù)表所列征收資源稅的礦產(chǎn)品，應(yīng)填寫本生產(chǎn)或銷售的礦產(chǎn)品原礦數(shù)量，精礦數(shù)量換算原礦數(shù)量時，可按選礦比加損失率換算。

5、“出口產(chǎn)品銷量”(5列)指企業(yè)本內(nèi)實(shí)際出口貨物的數(shù)量，對于貨物勞務(wù)表所列征收資源稅的礦產(chǎn)品，應(yīng)填寫本生產(chǎn)或銷售的礦產(chǎn)品原礦數(shù)量，精礦數(shù)量換算原礦數(shù)量時，可按選礦比加損失率換算。

6、“年末產(chǎn)品庫存量（6=1+2-3）”(6列)指本年年末產(chǎn)成品的庫存數(shù)量。

7、“產(chǎn)品平均銷售價格（元）（）”(7列)企業(yè)本期內(nèi)實(shí)際銷售貨物的平均銷售價格，產(chǎn)品平均銷售價格＝產(chǎn)品年銷售收入÷產(chǎn)品年銷量。

(三)增值稅有關(guān)指標(biāo)

填寫時,貨物和勞務(wù)的分類可參考全年匯總的增值稅納稅申報表“本期銷項稅額”欄“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”項目填寫.1、“本年內(nèi)銷貨物計征增值稅的銷售額”(8列)根據(jù)01表第2行、第3行和第5行的填報口徑分別按貨物或勞務(wù)分析計算填列。

2、“本年內(nèi)銷貨物免征增值稅的銷售額”(9列)根據(jù)01表第4行的填報口徑分別按貨物或勞務(wù)分析計算填列。根據(jù)01表第4行的填報口徑分別按貨物或勞務(wù)分析計算填列。

3、“本年出口貨物銷售額”(10列)根據(jù)01表第41行的填報口徑分別按貨物或勞務(wù)分析計算填列。

4、“本年銷項稅額”(11列)根據(jù)01表第6行的填報口徑分別按貨物或勞務(wù)分析計算填列。

5、“其中: 適用17%稅率的銷項稅額”(12列)根據(jù)01表第7行的填報口徑分別按貨物或勞務(wù)分析計算填列。

6、“適用13%稅率的銷項稅額”(13列)根據(jù)01表第8行的填報口徑分別按貨物或勞務(wù)分析計算填列。

7、“本年按簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”(14列)根據(jù)01表第24行的填報口徑分別按貨物或勞務(wù)分析計算填列。

(四)消費(fèi)稅有關(guān)指標(biāo)

1、“本年內(nèi)銷貨物計征消費(fèi)稅的銷售額”(15列)根據(jù)01表第66行相應(yīng)行次的填報口徑分別按貨物勞務(wù)分析計算填列。

2、“本年內(nèi)銷貨物免征消費(fèi)稅的銷售額”(16列)根據(jù)01表第67行相應(yīng)行次的填報口徑分別按貨物勞務(wù)分析計算填列。

3、“本年出口貨物免征消費(fèi)稅的銷售額”(17列)根據(jù)01表第68行相應(yīng)行次的填報口徑分別按貨物勞務(wù)分析計算填列。

4、“消費(fèi)稅單位稅額（元）”(18列)根據(jù)貨物勞務(wù)表中所對應(yīng)貨物經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)核定適用的消費(fèi)稅單位稅額填寫。

5、“消費(fèi)稅稅率(%)”(19列)根據(jù)貨物勞務(wù)表中所對應(yīng)貨物經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)核定適用的消費(fèi)稅稅率填寫。

6、“按規(guī)定稅率(稅額)計算的應(yīng)交消費(fèi)稅額(20=15×19+4×18)”(20列)按指標(biāo)所列公式計算填寫。

7、“本年因外購或委托加工消費(fèi)品應(yīng)扣除的消費(fèi)稅額”(21列)根據(jù)01表第70行的填報口徑分別按貨物或勞務(wù)分析計算填列。

8、“本年按政策規(guī)定減征的消費(fèi)稅額”(22列)根據(jù)01表第71行相應(yīng)行次的填報口徑分別按貨物勞務(wù)分析計算填列。

9、“本年應(yīng)交消費(fèi)稅額(23=20-21-22)”(23列)按指標(biāo)所列公式計算填寫。

(五)營業(yè)稅有關(guān)指標(biāo)

1、“本年計征營業(yè)稅的收入”(24列)根據(jù)01表第87行相應(yīng)行次的填報口徑分別按貨物勞務(wù)分析計算填列。

2、“本年政策規(guī)定允許扣除的營業(yè)額”(25列)根據(jù)01表第90行相應(yīng)行次的填報口徑分別按貨物勞務(wù)分析計算填列。

3、“營業(yè)稅稅率（%）”(26列)按照貨物勞務(wù)表中規(guī)定的法定稅率填報。同一營業(yè)稅勞務(wù)適用多檔稅率時，本項目按加權(quán)平均稅率填寫，并可保留兩位小數(shù)。

4、“本年按規(guī)定稅率計算的應(yīng)交營業(yè)稅額（27=（24-25）×26）”(27列)按指標(biāo)所列公式計算填寫。

5、“本年按政策規(guī)定減免的營業(yè)稅額”(28列)根據(jù)01表第93行相應(yīng)行次的填報口徑分別按貨物勞務(wù)分析計算填列。

6、“本年應(yīng)交營業(yè)稅額（29=27-28）”(29列)按指標(biāo)所列公式計算填寫。

(六)資源稅有關(guān)指標(biāo)(只填報最終產(chǎn)品的有關(guān)數(shù)據(jù))

1、“本年計征資源稅的銷售額”(30列)指納稅人當(dāng)年因銷售原油等按從價稅率計征資源稅的產(chǎn)品的銷售額。

2、“資源稅單位稅額”(31列)指根據(jù)資源稅適用等級確定的相應(yīng)的資源稅單位稅額。對獨(dú)立礦山鐵礦石和有色金屬礦原礦按法定的單位稅額乘規(guī)定的減征比率后的實(shí)際單位稅額填列。

3、“資源稅稅率（%）”(32列)根據(jù)貨物勞務(wù)表中所對應(yīng)貨物經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)核定適用的資源稅稅率填寫。

4、“本年按政策規(guī)定減免的資源稅額”(33列)指根據(jù)《資源稅暫行條例》第七條第二款規(guī)定需要履行報批手續(xù)的減免資源稅，按批文規(guī)定的金額填寫。

5、“本年應(yīng)交資源稅額[34=(3×31+30×32)-33]”(34列)按指標(biāo)所列公式計算填寫。

(七)銷售貨物或提供勞務(wù)取得的收入和成本指標(biāo)視同銷售貨物、視同銷售不動產(chǎn)及視同提供應(yīng)征營業(yè)稅勞務(wù)不填33列和34列指標(biāo).1、“銷銷售收入凈額(經(jīng)營收入)”(35列)反映對外銷售的應(yīng)稅貨物或勞務(wù)按會計制度應(yīng)核算收入的收入減去銷售折讓和折扣后的凈額。

2、“銷售成本(經(jīng)營成本)”(36列)反映對外銷售的應(yīng)稅貨物或勞務(wù)按會計制度核算的成本。按該貨物勞務(wù)相對應(yīng)的成本填列，不能準(zhǔn)確劃分的，按以下公式分?jǐn)?該貨物勞務(wù)

02表該貨物勞務(wù)的“銷售收入凈額（經(jīng)營收入）”(35行)的銷售成本＝—————————————————————————×01表“營業(yè)成本”(313行)（經(jīng)營成本）

01表“營業(yè)收入”(310行)

3、"銷售毛利（經(jīng)營毛利）（37列）按指標(biāo)所列公式計算填寫。

第五篇：2015年稅收調(diào)查工作說明

一、2015稅收調(diào)查工作概述

受經(jīng)濟(jì)、稅收體制改革的影響，稅收調(diào)查的對象、稅收調(diào)查的方式以及稅收調(diào)查的指標(biāo)都在相應(yīng)的變化，特別是2015年，為適應(yīng)營改增工作的需要，切實(shí)提升服務(wù)理念，稅收調(diào)查的工作方向也在發(fā)生著深刻的變化。

1.1調(diào)查范圍

1.1.1調(diào)查對象

為兼顧積累基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和追蹤重大改革實(shí)施情況等多方面的需求，2015年企業(yè)調(diào)查對象主要由抽樣調(diào)查企業(yè)和重點(diǎn)調(diào)查企業(yè)組成，均為獨(dú)立繳納增值稅或營業(yè)稅的企業(yè)，不包括個體工商戶。1.1.2調(diào)查名單確認(rèn)

今年調(diào)查企業(yè)名單全部由財政部和國家稅務(wù)總局確定。其中，重點(diǎn)調(diào)查企業(yè)由財政部和國家稅務(wù)總局根據(jù)稅制改革、政策調(diào)整和稅收管理的需要確定，主要包括各地重點(diǎn)稅源監(jiān)控企業(yè)、“營改增”企業(yè)、加工貿(mào)易企業(yè)等。需注意：上述三類企業(yè)可能存在重疊，即某一戶調(diào)查企業(yè)可能同時屬于多種類型。抽樣調(diào)查企業(yè)采用非同比分層等距抽樣方法確定，即先后按照行業(yè)、企業(yè)規(guī)模、地區(qū)進(jìn)行分層，不同規(guī)模企業(yè)適用不同的比例抽取。1.1.3注意事項 調(diào)查企業(yè)名單我已放到FTP上，各地須在規(guī)定時間內(nèi)逐戶認(rèn)真核實(shí)，如存在關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)、非正常、零稅企業(yè)導(dǎo)致無法調(diào)查的，應(yīng)嚴(yán)格按照同類型、同行業(yè)、同規(guī)模的原則等額換戶（在備用戶里選），并將換戶的對應(yīng)情況以及換戶原因按照要求的格式上報市局。

1.2調(diào)查內(nèi)容變化

2015年，基于企業(yè)所得稅申報表調(diào)整情況、改革研究需要和減輕基層負(fù)擔(dān)的考慮，財政部、國家稅務(wù)總局聽取我們的建議對調(diào)查指標(biāo)體系進(jìn)行了適當(dāng)調(diào)整，調(diào)整后：信息表共34項，調(diào)查指標(biāo)同去年一致；企業(yè)表共417項，指標(biāo)總數(shù)比去年減少44項。其中，刪減61項，包括增值稅指標(biāo)1項、企業(yè)所得稅指標(biāo)58項、其他指標(biāo)2項。增加17項，包括其他稅費(fèi)指標(biāo)6項、企業(yè)所的稅指標(biāo)8項、環(huán)境保護(hù)費(fèi)改稅調(diào)查指標(biāo)3項。此外，進(jìn)一步完善了貨物勞務(wù)代碼表。

二、稅收調(diào)查數(shù)據(jù)填報 調(diào)查報表涉及到信息表、企業(yè)表以及貨物勞務(wù)表，每個報表之間相對獨(dú)立又互為關(guān)聯(lián)，所以在填報時，要按照每項指標(biāo)所給的填報說明，以數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整為最高原則，不斷提高數(shù)據(jù)填報的質(zhì)量，努力從源頭控管數(shù)據(jù)差錯。

2.1上年報表匯審情況

2014年數(shù)據(jù)進(jìn)行匯審，主要存在以下問題，今年須特別注意：

2.1.1數(shù)據(jù)匹配性差錯

1、增值稅收入與銷項稅額之間不匹配，主要表現(xiàn)在增值稅填寫了銷項稅額但沒有填寫銷售額。

2、貨物勞務(wù)表填寫未達(dá)到80%的企業(yè)，主要表現(xiàn)在：一是有增值稅和營業(yè)稅收入但貨物勞務(wù)表為空或選擇了貨物勞務(wù)代碼未填寫數(shù)據(jù)；二是貨物勞務(wù)表中漏填出口退稅數(shù)據(jù)；三是貨物勞務(wù)表漏填營業(yè)稅指標(biāo)；四是有營業(yè)收入但企業(yè)表中沒有填寫增值稅或營業(yè)稅指標(biāo)，造成貨物勞務(wù)表為空。

3、一些企業(yè)只填寫主體稅種，對附加及地方小稅種沒有填報。

4、信息表與企業(yè)表、貨物勞務(wù)表表間關(guān)系不對應(yīng)。2.1.2數(shù)據(jù)的極值差錯

從審核的情況來看，有少數(shù)單位的數(shù)據(jù)出現(xiàn)了不同程度的極值，主要是填報數(shù)據(jù)或為元、或為萬元，主要有以下幾類：

1、實(shí)收資本、利潤總額等指標(biāo)出現(xiàn)數(shù)量級錯誤。主要原因是企業(yè)填寫相關(guān)指標(biāo)時誤按萬元或元填寫另外，所有者權(quán)益極值，差錯的主要原因是企業(yè)負(fù)債類指標(biāo)填寫不正確，造成所有都權(quán)益指標(biāo)出現(xiàn)極小值。

2、水、電、油、煤炭、氣體等指標(biāo)消費(fèi)量單位數(shù)量級錯誤。主要原因：一是水、電、煤消費(fèi)量的極大值。須注意企業(yè)提供的產(chǎn)品不應(yīng)做為消費(fèi)量統(tǒng)計填報；二是電力消費(fèi)單位填寫錯誤。主要是沒有注意電力消費(fèi)量的計量單位是萬千瓦時，造成數(shù)據(jù)差錯；三是油的消費(fèi)量極大值，主要原因是油品消費(fèi)計量單位是噸，企業(yè)誤按升填報；四是氣體的消費(fèi)量極大值，主要原因是氣體（包括天然氣和其他氣體）的計量單位為萬標(biāo)立方米，企業(yè)誤填寫為立方米。

在對信息表、企業(yè)表以及貨物勞務(wù)表進(jìn)行填報時，應(yīng)從數(shù)據(jù)的取數(shù)期限、數(shù)據(jù)來源、填報口徑以及填報單位等幾個方面嚴(yán)格要求，不斷提高填報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（今年分析減輕大家工作量）

2.2填報要求

2.2.1填報期限

企業(yè)表、貨物勞務(wù)表要求填報調(diào)查所屬期1月1日至12月31日全年累計數(shù)據(jù)、期初及期末數(shù)據(jù)，其中應(yīng)繳稅款一般是指在1月1日至12月31日發(fā)生納稅義務(wù)的交易或行為等產(chǎn)生的應(yīng)納稅額，已納稅款是指自1月1日至12月31日實(shí)際繳納的稅款。滯納金、罰款統(tǒng)一填寫在F208“本年已納各種稅費(fèi)滯納金及罰款”。企業(yè)表的期初、期末指的是調(diào)查的期初、期末欠稅情況，并且期初未繳、期末未繳稅額一般不為負(fù)數(shù)。如存在負(fù)數(shù)情況，必須進(jìn)行說明。（我省去年較多）2.2.2填報依據(jù)

納稅人自行填報的指標(biāo)，應(yīng)嚴(yán)格按照填報說明的要求，并依據(jù)納稅申報表、出口退（免）稅申報表、加工貿(mào)易合同、進(jìn)出口稅收繳款書、土地增值稅預(yù)繳申報表、利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表以及財務(wù)會計科目和憑證等相關(guān)資料進(jìn)行對應(yīng)填報。2.2.3填報口徑

（一）獨(dú)立核算的非法人企業(yè)、法人企業(yè)必須填寫全部指標(biāo)，非獨(dú)立核算的非法人企業(yè)只填寫繳納的稅費(fèi)指標(biāo)。

（二）對于總分機(jī)構(gòu)，僅有總機(jī)構(gòu)納入調(diào)查范圍時，按照合并稅收和財務(wù)數(shù)據(jù)填報。總、分機(jī)構(gòu)同時列入調(diào)查范圍時，總機(jī)構(gòu)填報除企業(yè)所得稅指標(biāo)、財務(wù)指標(biāo)按合并報表填寫外，其余全部按總機(jī)構(gòu)本級繳納的稅費(fèi)進(jìn)行填報；其分支機(jī)構(gòu)只須 填寫本級（含三級機(jī)構(gòu)）繳納增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、就地繳納的地方稅指標(biāo)和分?jǐn)偟乃枚愔笜?biāo)；如果三級機(jī)構(gòu)也納入調(diào)查范圍，二級分支機(jī)構(gòu)要確保與納入調(diào)查范圍的三級機(jī)構(gòu)填報的數(shù)據(jù)不重復(fù)。

（三）集團(tuán)企業(yè)被同時納入企業(yè)調(diào)查和企業(yè)集團(tuán)調(diào)查范圍，該集團(tuán)企業(yè)在填報企業(yè)調(diào)查表時，只填寫本級數(shù)據(jù)。2.2.4填報單位

指標(biāo)數(shù)量單位主要有“千元”、“萬千瓦時”、“噸”等。除車船稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅以及印花稅的相關(guān)指標(biāo)允許填1位小數(shù)外，其余不保留小數(shù)。如果因為四舍五入，數(shù)據(jù)填不進(jìn)，如城建稅及附加，請?zhí)顚憣徍苏f明。2.2.5其他要求

在涉及到企業(yè)退稅或辦理減免指標(biāo)的，在填寫時一般按正數(shù)填報。審核公式、分析表以及納稅人填報的數(shù)據(jù)不要隨意修改，審核公式或分析表審核出來的問題，應(yīng)請企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況修改或填寫情況說明，切忌隨意對審核公式、分析表及納稅人填報的數(shù)據(jù)作毫無根據(jù)的修改。

2.3信息表

信息表是填報企業(yè)表、貨勞表，合理審核、分析應(yīng)用數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)，在填報時應(yīng)注意數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性。

1.B3“企業(yè)國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)類別代碼”和B4“納稅人登記注冊類型代碼”通過下拉選項選擇，一定選擇至帶“+” 多層選項的最底層，并注意行業(yè)與后面貨勞表中產(chǎn)品代碼的對應(yīng)。國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)類別代碼一定要依據(jù)企業(yè)在工商局注冊的類別正確填寫，以便財稅部門正確掌握相關(guān)行業(yè)稅負(fù)水平等情況。這部分錯誤不易察覺，需要基層稅務(wù)機(jī)關(guān)多加核查，避免往年出現(xiàn)的“食品加工企業(yè)選擇農(nóng)業(yè)”類似錯誤的發(fā)生。

2.B5 “是否為法人企業(yè)”由于選擇“0非獨(dú)立核算的非法人企業(yè)”時可以只填寫相關(guān)稅費(fèi)指標(biāo)，不填寫相關(guān)財務(wù)和其他指標(biāo)，所以作為稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合實(shí)際加強(qiáng)審核，避免企業(yè)人為填報。

3.B8“上市區(qū)域代碼”必須是注冊類型為“161上市公司”“163上市公司分公司”填寫，該項維護(hù)的股票代碼是2014年12月31日以前上市的企業(yè)，而只有滬市和深市上市的公司才填寫“股票代碼”,對于國外上市以及上市地點(diǎn)為0或上市區(qū)域不等于0的，股票代碼等于“000000”的審核要求“上市公司股票代碼不得為空”，這種情況需要寫說明，而對于股票代碼，直接選擇或按照正確的代碼輸入即可。

4.關(guān)于繳納方式代碼的問題，一是要加強(qiáng)表內(nèi)關(guān)系的審核，如企業(yè)所得稅繳納方式代碼，要與B4登記注冊類型代碼相對應(yīng)，如個人獨(dú)資、個人合伙企業(yè)就應(yīng)該選“0非企業(yè)所得稅納稅人”等；二是注意與表間指標(biāo)相對應(yīng)，比如企業(yè)所得稅繳納方式代碼選擇了“2 核定征收并獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅的納稅人”，企業(yè)表就應(yīng)該填寫所得稅指標(biāo)F254-F264。5.B11增值稅優(yōu)惠政策代碼，請注意一是本調(diào)查表中的優(yōu)惠政策主要針對內(nèi)銷和進(jìn)口行為；二是優(yōu)惠政策可以多選，但要與行業(yè)、貨物勞務(wù)名稱有相對應(yīng)的關(guān)系。

6.B16海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域和場所代碼，注意有的企業(yè)雖然有報關(guān)進(jìn)出口業(yè)務(wù)但不一定在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)內(nèi)，請按照填報說明據(jù)實(shí)填寫，不在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域的企業(yè)請選擇“0000非海關(guān)監(jiān)管企業(yè)”。

7.B19營業(yè)稅優(yōu)惠政策代碼，注意據(jù)實(shí)完整填寫。比如金融業(yè)的營業(yè)稅稅率一般是5%，而部分農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)取得的金融保險業(yè)應(yīng)稅收入按3％的稅率征收營業(yè)稅，屬于享受營業(yè)稅優(yōu)惠政策，需要在B19欄選擇33。需要提醒一點(diǎn)，政策規(guī)定允許扣除的營業(yè)額不屬于本調(diào)查表中所說的減免稅優(yōu)惠。

8.B32調(diào)查方式代碼一定要根據(jù)實(shí)際填寫代碼，避免影響統(tǒng)計的質(zhì)量。

9.B33排污許可證編號，同企業(yè)表的F401-F417相關(guān)聯(lián)，是國家為實(shí)施環(huán)境保護(hù)費(fèi)改稅而設(shè)定的調(diào)查指標(biāo)，要求各單位認(rèn)真填報。需要注意一點(diǎn)，如果沒有該許可證編號，請不要在該指標(biāo)以及后面的“簽發(fā)日期”選填任何內(nèi)容。

10、注意慎重選擇“其他”選項。若納稅人提交的數(shù)據(jù)中大量出現(xiàn)“其他”項，如900“適用的其他增值稅優(yōu)惠政策”這一選項，需加強(qiáng)審核。信息表各欄次均填寫完畢，請先點(diǎn)“計算”，然后再通過點(diǎn)擊表格標(biāo)簽，切換報表。

2.4企業(yè)表

企業(yè)表按照稅、費(fèi)種類和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，共分17大類417項指標(biāo)。在填寫本表時，要注意項目與項目之間的關(guān)聯(lián)，實(shí)現(xiàn)與信息表、貨物勞務(wù)表之間的有機(jī)銜接。2.4.1增值稅指標(biāo)

1.注意填報F4“本年內(nèi)銷貨物或勞務(wù)免征增值稅的銷售額”時，該欄次只針對內(nèi)銷銷售額，不包括出口免稅銷售額。并且只有在信息表B11“增值稅優(yōu)惠政策代碼”選擇代碼201-238中的一項或多項等相關(guān)優(yōu)惠政策后，才能填報；

2.F14“采購國產(chǎn)設(shè)備進(jìn)項稅額”等指標(biāo)需要與下面的“固定資產(chǎn)指標(biāo)”和“外購非固定資產(chǎn)貨物和勞務(wù)”等指標(biāo)的關(guān)系確保銜接一致。

3、F34行“本年已納增值稅額”不包含代扣代繳增值稅額，所以在增值稅應(yīng)繳指標(biāo)中，都不要計算填報其代扣代繳的稅額。

4.一般情況下，F(xiàn)39“年末未交增值稅額”和F42“年末留抵進(jìn)項稅額”不能同時有數(shù),可以考慮F41“本年查補(bǔ)增值稅抵頂留抵稅額”的因素。2.4.2增值稅出口退稅指標(biāo)

1.F47“本年申報退（免）稅的出口貨物銷售額”，是指扣減零稅率銷售額后的出口銷售額。2.4.3消費(fèi)稅指標(biāo)

1.需要加強(qiáng)與出口退稅指標(biāo)中F59“本年收到的出口貨物實(shí)退消費(fèi)稅額”、F71“本年已納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅”等指標(biāo)的核對，確保相互對應(yīng)。

2.填寫F94“本年已退消費(fèi)稅額”時需注意，該項需填寫納稅人本年內(nèi)銷貨物實(shí)際收到的由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核并退還的稅款。其中，只有利用石腦油、燃料油加工生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的企業(yè)，才可能發(fā)生“不是消費(fèi)稅納稅人，但存在消費(fèi)稅退稅額”的情況。

3.根據(jù)2014年成品油消費(fèi)稅政策調(diào)整情況，今年在貨物勞務(wù)表中補(bǔ)充了成品油消費(fèi)稅單位稅額代碼，請對相關(guān)企業(yè)加強(qiáng)審核。2.4.4營業(yè)稅指標(biāo)

1.F95“本年計征營業(yè)稅的收入”中所涉及的收入包含預(yù)收款，但不包含代扣代繳所形成的收入。

2.關(guān)于F96和F97中“就地”和“異地”的劃分，是以區(qū)縣進(jìn)行劃分的。

3.注意區(qū)分F98“政策規(guī)定允許扣除的營業(yè)額”與F100“適用免稅政策的營業(yè)額”，F(xiàn)98主要是從計征營業(yè)稅的收入中予以扣除，如建筑業(yè)總承包扣除分包的情況，而F100 主要與信息表B19“營業(yè)稅優(yōu)惠政策”與F101“減免營業(yè)稅額”互相對應(yīng)。2.4.5房產(chǎn)稅指標(biāo)

1.正確區(qū)分F116“從價計稅的房產(chǎn)原值”，是否含土地價款、是否與出租房產(chǎn)進(jìn)行分割。

2.房產(chǎn)面積與房產(chǎn)原值、房產(chǎn)原值與計稅余值之間的關(guān)系，避免出現(xiàn)極大值或極小值。

3.應(yīng)準(zhǔn)確區(qū)分自用和出租房產(chǎn)所形成的應(yīng)納和已納稅收，不能合并填報。2.4.6城鎮(zhèn)土地使用稅指標(biāo)

對在不同征收范圍、適合不同單位稅額、實(shí)施代管或?qū)嶋H使用的土地分別核算匯總后進(jìn)行填報。2.4.7車船稅指標(biāo)

1.F132-F139的應(yīng)納稅額含企業(yè)自行申報和相應(yīng)的保險公司、海事部門代收代繳款項，特別注意F139不含代收（扣）代繳其他單位或個人的車船稅額。注意單位為千元，可以保留1位小數(shù)點(diǎn)。

2.F140“代收（扣）代繳車船稅”填寫代扣代繳其他單位或個人的車船稅，僅限保險公司、海事部門填報。2.4.8土地增值稅指標(biāo)

1.F144“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”填報時，普通住宅與非普通住宅應(yīng)分別核算。2.F151僅限于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人填寫。2.4.9耕地占用稅指標(biāo)

F161“減免面積”存在，則F165“減征、免征耕地占用稅稅額”必須存在。2.4.10契稅指標(biāo)

重點(diǎn)關(guān)注F169“ 土地交易價格合計”和F170“房屋交易價格合計”中，贈予房屋、土地按市場價格，交換房屋、土地按差額價格。2.4.11其他稅費(fèi)指標(biāo)

1.要根據(jù)增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額合計數(shù)正確填寫城建/教育費(fèi)附加的應(yīng)繳和已納數(shù)額，并且注意教育費(fèi)附加含地方教育費(fèi)附加，以及合計數(shù)應(yīng)大于其中數(shù)。否則，則反映該稅種出現(xiàn)錯誤提示。

2.F183“個人獨(dú)資、私營獨(dú)資、私營合伙企業(yè)已納個人所得稅”只允許信息表納稅人登記注冊類型為“175個人獨(dú)資、171私營獨(dú)資、172私營合伙企業(yè)、420個人合伙”的企業(yè)填寫。并且與B5“是否為法人企業(yè)”、B21“企業(yè)所得稅繳納方式代碼”相匹配。

3.F180“本年已納代扣代繳個人所得稅”，注意與F390“全年計提的工資及獎金總額”和F391“年初職工人數(shù)”、F392“年末職工人數(shù)”的邏輯關(guān)系。

4、F194“本年已納各種行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金”，注意包含F(xiàn)402“本年已納污水處理費(fèi)”和F404“本年已納排污費(fèi)”。

2.4.12企業(yè)所得稅申報表指標(biāo)

1.按照2014年更新的《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表》，對調(diào)查指標(biāo)進(jìn)行重新設(shè)定，可按照申報表的對應(yīng)項進(jìn)行填報及審核。

2.如果所得稅繳納方式選擇為1或4，F(xiàn)232“稅率”自動設(shè)為25%，按實(shí)際稅率與法定稅率計征的差額部分在 F234“減、免所得稅額”一欄反應(yīng)（包括虧損企業(yè)、小型微利企業(yè)等享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠或者加計扣除的企業(yè))。

3.F268“企業(yè)所得稅納稅人就地實(shí)際繳納所得稅額” 是所有企業(yè)所得稅納稅人必須填寫的，填報企業(yè)當(dāng)年1月1日至12月31日以現(xiàn)金或銀行結(jié)算實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅額。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)須重點(diǎn)審核該指標(biāo)，與調(diào)查入庫數(shù)認(rèn)真核對。3.要確保各項指標(biāo)的完整性，特別要注意相關(guān)指標(biāo)同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)以及相應(yīng)稅收指標(biāo)的勾稽關(guān)系。2.4.13利潤表指標(biāo)

1.當(dāng)企業(yè)所得稅繳納方式是“1獨(dú)立繳納”的時候，可以將“企業(yè)所得稅申報表指標(biāo)”的相關(guān)數(shù)據(jù)自動提取過來，并且第270行“主營業(yè)務(wù)收入”+第271行“其他業(yè)務(wù)收入”應(yīng)該等于第269行，而269行則會直接從209取數(shù)。2.F276“費(fèi)用合計”。如果是金融企業(yè)，則只需按業(yè)務(wù)與管理費(fèi)用填寫該行，下面幾行其中項不必填寫；如果不是金融企業(yè)，則下面幾行其中項需填寫，費(fèi)用合計大于等于其中項的合計數(shù)。

3.除了非獨(dú)立核算的非法人企業(yè)外，涉及到企業(yè)劃型的幾項指標(biāo)，F(xiàn)269“營業(yè)收入”、F297“資產(chǎn)年初數(shù)”、F305“資產(chǎn)年末數(shù)”、F391“年初職工人數(shù)”、F392“年末職工人數(shù)”必須填寫。2.4.14資產(chǎn)負(fù)債表指標(biāo)

1.第312行“固定資產(chǎn)年末數(shù)”，包含第315行“年末固定資產(chǎn)凈值”和在建工程，所以在填報時應(yīng)考慮第16大類中的“固定資產(chǎn)指標(biāo)”的因素。

2.要注意第328行“其中：1.實(shí)收資本（股本）年末數(shù)”出現(xiàn)負(fù)數(shù)的情況，并加強(qiáng)對該情況的說明。2.4.15現(xiàn)金流量表

上市公司必須編制現(xiàn)金流量表并填寫；非上市公司，應(yīng)按照實(shí)際情況填報，沒有編制現(xiàn)金流量表的可以不填。2.4.16其他指標(biāo)

1.對于非獨(dú)立核算的非法人的企業(yè)，填報時系統(tǒng)要求不必填寫財務(wù)指標(biāo)和外購非固定資產(chǎn)的貨物、電力消費(fèi)量、水資源消費(fèi)量。

2.F346本年增加的固定資產(chǎn)（不含資產(chǎn)評估數(shù)）*17%，應(yīng)大于或等于F14行“其中：采購國產(chǎn)設(shè)備進(jìn)項稅額”與F16“其中：進(jìn)口機(jī)器設(shè)備進(jìn)項稅額”之和。

3.F394“本年企業(yè)增加值”應(yīng)小于等于F393“本年企業(yè)總產(chǎn)值”

4.第395-400行中，電力消費(fèi)量工業(yè)（包含采礦業(yè)、制造業(yè)、電熱然及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)）和建筑業(yè)企業(yè)必須填寫，煤消費(fèi)量工業(yè)企業(yè)必須填寫，油消費(fèi)量工業(yè)和交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)必須填寫，水消費(fèi)量工業(yè)和住宿餐飲業(yè)企業(yè)必須填寫，且注意電力、煤炭等消費(fèi)量的換算。

5.一定要注意填報的單位，如電按照萬千瓦時，這里注意1千瓦時等于我們?nèi)粘Ｋf的度；另外還要關(guān)注天然氣，今年也從“噸”修改為“萬標(biāo)立方米”。

6.外購非固定資產(chǎn)中水電費(fèi)、燃油費(fèi)支出指標(biāo)與成本費(fèi)用類中電力、油、水消耗量指標(biāo)的配比關(guān)系等，這幾個指標(biāo)，與企業(yè)總體收支是有關(guān)聯(lián)的，各地可用做分析表的方法予以確認(rèn)。

2.4.17環(huán)境保護(hù)費(fèi)改稅調(diào)查指標(biāo)

該項指標(biāo)與信息表中B33“排污許可證編號”相關(guān)聯(lián)，主要是排污企業(yè)填報，在填報時根據(jù)排污費(fèi)繳納通知單以及排放污染物申報登記統(tǒng)計表填寫。

2.5貨物勞務(wù)表

1.貨物勞務(wù)代碼不能涵蓋所有的貨物和勞務(wù)，如果不能選到完全相符的代碼，請盡量選擇相對接近的產(chǎn)品代碼。工業(yè)企業(yè)如果無法找到對應(yīng)代碼，可以選擇2702“其它工業(yè)產(chǎn)品”。需要注意，對代碼的選擇應(yīng)選擇到最小類，并注意填報“產(chǎn)品產(chǎn)量、銷量和價格”一欄時要與前面的“計量單位”相對應(yīng)。

2.企業(yè)同一種貨物代碼的產(chǎn)品有多種型號，在填寫貨物勞務(wù)表的產(chǎn)量和價格時，應(yīng)將產(chǎn)量相加，價格可以按照加權(quán)平均計算填報，表中不能出現(xiàn)兩個及兩個以上相同的貨物勞務(wù)代碼；如有多種不同的貨物勞務(wù)，應(yīng)在當(dāng)前行點(diǎn)擊此處增加一行或點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵，對行次進(jìn)行添加、刪除或進(jìn)行當(dāng)前行的審核。

3.營改增企業(yè)，涉及到交通運(yùn)輸業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的企業(yè)在填報時只能選擇3800“納入營改增試點(diǎn)范圍的交通運(yùn)輸業(yè)”和3900“納入營改增試點(diǎn)范圍的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”相對應(yīng)的小類。郵政電信業(yè)填寫貨物勞務(wù)代碼時，繳納營業(yè)稅選擇32 00“郵電通信”，繳納增值稅選擇4000“納入營改增試點(diǎn)范圍的郵電通信”。4.貨物勞務(wù)表填報的貨物勞務(wù)收入應(yīng)該大于增值稅銷售額和計征營業(yè)稅收入合計數(shù)的80%；第1列至第7列（產(chǎn)品產(chǎn)量、銷量和價格）相關(guān)指標(biāo)，僅限于“貨物勞務(wù)代碼表中”有計量單位的貨物、勞務(wù)填寫。5.貨物勞務(wù)表中的審核公式規(guī)定，若有營業(yè)稅數(shù)據(jù)，則不允許出現(xiàn)“資源稅”數(shù)據(jù)。但是建筑安裝企業(yè)確實(shí)有代扣代繳的資源稅。所以,建筑業(yè)企業(yè)如果想反映代扣資源稅,需增加一個資源稅的貨物勞務(wù)，這里應(yīng)該注意：一是混合銷售的問題，在信息表的選擇以及勞務(wù)表的填報；二是代征代扣的問題，這個地方需要在勞務(wù)表中寫審核說明。

6.貨物勞務(wù)表第七大項銷售收入和銷售成本費(fèi)用的填寫問題，由于部分項目未完工的房地產(chǎn)企業(yè)還未確認(rèn)收入和成本，但是預(yù)繳了營業(yè)稅，這個地方可能財務(wù)指標(biāo)以及貨勞表的收入成本無數(shù)據(jù)，所以這個地方審核會出現(xiàn)提示,只需填寫說明即可。

7.貨物勞務(wù)表AS列的 “銷售成本（經(jīng)營成本）”要與企業(yè)表的F272“營業(yè)成本”和F276“費(fèi)用合計”相關(guān)聯(lián)。

三、NTSS系統(tǒng)數(shù)據(jù)審核

稅收調(diào)查數(shù)據(jù)的審核是整個稅收調(diào)查工作的重中之重，關(guān)系到稅收調(diào)查數(shù)據(jù)的質(zhì)量和應(yīng)用的水平。為此，今年的稅收調(diào)查任務(wù)全面檢查并完善了審核公式，隨任務(wù)下發(fā)了重點(diǎn)用于核查數(shù)據(jù)質(zhì)量的分析表，各地應(yīng)充分利用這些審核措施，提高工作效率，努力把差錯消除在調(diào)查企業(yè)和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)。審核分別為：(一)對報表戶的審核。主要檢查審核報送報表的納稅人的情況，分為以下幾種：

1、檢查上報的報表戶與上級下發(fā)的調(diào)查名單（如抽樣調(diào)查）是否全部調(diào)查，可通過示例查詢查找名單，與下發(fā)名單進(jìn)行比較。

2、對未報送企業(yè)進(jìn)行審核，可以通過報表戶清單進(jìn)行查詢，這個將在后面的講解中講到。

3、重復(fù)戶企業(yè)進(jìn)行排查。企業(yè)報送調(diào)查報表前，國地稅以市級為單位對確定的重點(diǎn)調(diào)查企業(yè)名單進(jìn)行核對，避免重戶；報送以后，將已報送企業(yè)的名單導(dǎo)出后，以市級稅務(wù)機(jī)關(guān)為單位，國地稅之間進(jìn)行核對，對出現(xiàn)的重戶現(xiàn)象，抽樣調(diào)查企業(yè)不允許刪除，其他情況根據(jù)企業(yè)的主體稅種確定由國稅調(diào)查還是地稅調(diào)查，由另一方進(jìn)行刪除；另外，在系統(tǒng)的報表戶列表顯示窗口中，點(diǎn)擊右鍵，選擇“重復(fù)戶企業(yè)排查”，打開國（地）稅企業(yè)的文本文件后進(jìn)行比對，找出重復(fù)戶。

4、對企業(yè)代碼重碼的檢查，發(fā)現(xiàn)以后，及時分析處理。首先點(diǎn)擊“工具-企業(yè)代碼重碼檢索指標(biāo)定義”，在“拾取指標(biāo)表元”中通過增加或刪除需要關(guān)注的指標(biāo)后點(diǎn)擊“確定”，在點(diǎn)擊“工具-企業(yè)代碼重碼檢索”查找是否重碼的企業(yè)，以確保企業(yè)單位代碼填報正確。

5、檢查樹形結(jié)構(gòu)式總分結(jié)構(gòu)，看有無中間節(jié)點(diǎn)，有無不在結(jié)構(gòu)內(nèi)的企業(yè)，在系統(tǒng)的報表戶列表窗口中，點(diǎn)擊右鍵，選擇“列出不在樹形結(jié)構(gòu)中的報表戶”，對找出的加以分析處理。

6、找出未通過審核和未通過合理性審核的企業(yè)。在系統(tǒng)的報表戶列表窗口中，點(diǎn)擊右鍵，選擇“顯示未通過審核的記錄”或“列出未通過合理性審核的報表戶”，系統(tǒng)自動檢索并列出名單后，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行退回或修改處理。

（二）對報表的審核。NTSS系統(tǒng)的審核分為邏輯性審核和合理性審核。當(dāng)選中審核結(jié)果列表中的某一條目時，與該條目相關(guān)的邏輯性錯誤表元用紅色、合理性審核錯誤表元 19 用黃色醒目顯示標(biāo)記出來，方便用戶定位修改。審核方式有以下幾種：

1、自動審核，當(dāng)用戶錄入了一張報表或修改了報表中的某些單元格后，一旦執(zhí)行保存，系統(tǒng)就會自動審核當(dāng)前報表。

2、審核當(dāng)前表，除了自動審核外，為確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確用戶最好主動要求審核當(dāng)前報表。點(diǎn)擊菜單 “ 報表 –審核當(dāng)前表”或直接點(diǎn)擊工具欄上的審核按扭，系統(tǒng)將對當(dāng)前表審核。

3、提示性審核，用戶錄入了一張報表或修改了報表中的某些單元格后，如果存在錯誤，點(diǎn)擊工具欄的“計算”時，會提示“審核未通過，要看審核信息嗎”。

4、審核某一戶或全部戶的報表，點(diǎn)擊菜單 “ 報表 –詳細(xì)審核”或工具欄上【 審核 】右邊的倒三角，選擇“詳細(xì)審核”，選填審核范圍和級次以及需要審核的報表就可以了。對于成批審核的，要按照提示選擇“是”或“否”。注 意：此時?工具?－“不審核已填審核說明項”前應(yīng)打上“√”，并且先不做計算，待審核完畢后，做計算，再按該方法做一次審核。

5、變長表審核，變長表中有多行數(shù)據(jù)，在表內(nèi)審核或表內(nèi)表間審核中，無論變長表有多少行數(shù)據(jù)沒有通過審核，系統(tǒng)的提示只有一條，即：至少有一行變長表數(shù)據(jù)沒有通過審核！選擇此行提示信息后，首先，切換到貨物勞務(wù)表，會顯示有一行或多行黃色或紅色線條標(biāo)注的數(shù)據(jù)行，將鼠標(biāo)移動到被標(biāo)注的數(shù)據(jù)行上任意一個數(shù)據(jù)表元，點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵，在彈出菜單中選擇“審核當(dāng)前行”，系統(tǒng)將顯示審核結(jié)果窗口，根據(jù)其中提示的詳細(xì)審核信息檢查數(shù)據(jù)。對審核結(jié)果，若經(jīng)查實(shí)數(shù)據(jù)填報確為無誤，但系統(tǒng)仍有審核提示，則需對部分錯誤信息，填寫“審核情況說明”

（三）對審核結(jié)果進(jìn)行審核，查詢有無未填審核說明的未審核通過項或填寫說明與審核錯誤提示不符的。利用制作清單列表方法---選中全部納稅人，點(diǎn)開“顯示審核情況說明”，在該表上點(diǎn)擊右鍵，選擇“清單列表”，在菜單中“所屬報表”選擇“顯示審核情況說明”，然后“編輯指標(biāo)”中 拾取指標(biāo)“審核情況說明”、“審核提示信息”，點(diǎn)擊“確定”，在“自動加上代碼”和“自動加上名稱”前打鉤，再點(diǎn)擊“確定”，即可生成審核說明明細(xì)表，然后另存為EXCEL表，先對“審核情況說明”進(jìn)行排序，查看有無以數(shù)值等非法字符情況說明充當(dāng)說明的問題；然后再對“審核提示信息”進(jìn)行排序，查看有無同一類型的審核提示信息，審核情況說明差異較大的情況。特別要注意審核說明填寫過于簡單，如屬實(shí)、正確或其他簡單的字符等。

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)審核時發(fā)現(xiàn)的不符合填表說明的指標(biāo)，應(yīng)通知企業(yè)修改，對于因特殊情況不需要修改的，應(yīng)提交文字說明，不得自行修改數(shù)據(jù)

（四）根據(jù)業(yè)務(wù)需要進(jìn)行審核。如我們對營業(yè)稅與相關(guān)附加配比情況的審核，可以借助示例查詢中的過濾條件管理器進(jìn)行審核。點(diǎn)擊“分析-示例查詢”，可點(diǎn)圖左上方的黃色問號標(biāo)簽彈出條件表達(dá)式窗口，點(diǎn)擊條件表達(dá)式后的四個箭頭，插入過濾條件管理器中已存在或通過過濾條件管理器 根據(jù)實(shí)際需要增加的公式，在公式前的方框內(nèi)打上“√”。點(diǎn)擊“確定”，再點(diǎn)擊右箭頭執(zhí)行查詢后，點(diǎn)擊“開始”就可以將符合公式條件的企業(yè)查詢出來。注意：只能一個公式一個公式的選擇。

（五）通過刷新分析報表的方式進(jìn)行審核。各地在上報全國稅收調(diào)查數(shù)據(jù)前，應(yīng)通過報表管理的審核分析表，對調(diào)查數(shù)據(jù)進(jìn)行審核分析。打開任務(wù)后直接看到的是基礎(chǔ)表，屏幕下方的報表標(biāo)簽也只列出所有基礎(chǔ)表，要切換到分析表需要通過“報表管理”界面，在屏幕右上方點(diǎn)報表管理按鈕，可彈出報表管理界面。在這個界面中可以選中多張分析表，打“√”表示該表被選中，選中某張分析表后單擊”刷新”就可以直接得到分析結(jié)果；或雙擊某張表切換到該分析表，單擊工具欄上的計算按鈕就可以得到分析數(shù)據(jù)了；如果想多張表一起刷新，可以通過菜單”分析-成批刷新分析表”或“報表管理”窗口中實(shí)現(xiàn)。要回到基礎(chǔ)表仍然是通過“報表管理”界面,直接點(diǎn)擊“基本報表”中的任何一個報表或在分析表結(jié)果顯示界面，按當(dāng)前分析表右上方“×”，回到基本表。

（六）強(qiáng)化應(yīng)用工具間的綜合審核。在對報表進(jìn)行審核的同時，可以借助征管系統(tǒng)或采取實(shí)地調(diào)研等多種方式，同生成的分析表以及報表清單等多個審核結(jié)果進(jìn)行核對，特別是對審核情況說明的落實(shí)，避免錯報、漏報。也可以利用EXCEL強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理功能，按照實(shí)際需求加大對NTSS系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)的審核。