第一篇：20120101項目備用金費用管理規定

項目備用金費用管理規定

外地項目建立項目備用金，用于支付材料運費、采購急需的材料，以及其他突發用錢應急資金，以利于提高外地項目管理工作效率。

1、備用金由現場施工管理員經公司領導同意后，從財務部借支，并存在當地開戶的銀行卡內，以備取用；

2、支出費用須有依有據，超過200元或其他特殊支出（如打的、招待費用等），須事先電話向公司領導匯報，同意后方可用備用金支付，否則不予報銷；

3、產生的費用須每月25前填單報銷，報銷數額確認后由財務打

入借支人的銀行卡內，以確保備用金的使用；

4、備用金因借支人原因未及時報銷，造成所剩備用金不足支付應

急使用資金的，由借支人自行解決，不得再向公司借款；

5、6、備用金使用不明確，造成流失的，由借支人自行負責補充； 備用金只能用于與項目施工有關的應急費用，未經允許不得挪

用。

第二篇：備用金管理規定

備用金管理規定

根據集團公司、公司財務管理規章、制度，結合工程局實際情況，為規范資金管理，合理使用和安排資金，提高資金使用效率，減少資金占用，杜絕違規違紀行為，特制定本規定。

第一條 備用金使用范圍

使用于各職能部門或工作人員采購款、差旅費、日常生活開支、零星開支等事項。

第二條 備用金分類及管理

（一）定額備用金，對特殊崗位人員，如設備、原材料、配件采購人員，生活物資采購人員，執行定額備用金管理。

（二）單項備用金，對完成單項業務借支，執行單項備用金管理。

第三條 備用金管理

（一）定額備用金執行定額控制，超過定額，在業務報銷前不得再次借款。

（二）單項備用金經手人必須及時到財務報銷，逾期不充賬，財務部從其個人款項中扣除。財務部督促業務人員及時取得票據并辦理相關報銷手續。

第四條 備用金的借支

（一）借款人應按要求使用統一的備用金申請單，如實填寫借款日期、借款用途、借款金額、借款幣種等內容。備用金必須專款專用，不得私自隨意挪用。

（二）大筆采購借支。借支人員必須提供合同、協議、通知書、領導閱批件等，準確提供收款單位全稱、開戶銀行和賬號。

（三）備用金借支由局長或授權人審批，財務部部長審核后付款。

（四）出納應根據手續完備的備用金申請單，辦理付款。

（五）外籍人員不得辦理涉及現金收支的經濟業務，也不得辦理備用金借款。

第五條 備用金清理。

（一）經濟業務完結，備用金借款人在業務完成時應立即憑發票等原始憑證到財務部辦理備用金清結手續。

（二）備用金差額大于1000元人民幣（或等值外幣）以銀行轉帳支付，小于1000元人民幣（或等值外幣）可以現金支付。

（三）財務部每季度下發一次備用金催收單，對備用金進行催收，相關人員接到通知書后一周內必須到財務部辦理還款清結手續，逾期不辦理財務部有權從其工資中扣除。

（四）工程局員工調出、辭退時，相關職能部門必須事先通知財務部，辦理備用金清結手續；未辦理備用金清結手續的，財務部有權從其工資中扣還。對調離人員不通知財務部門導致備用金不能扣回的，追究人力資源負責人管理責任。

（五）借款出差人員返回后，七天內應按規定到財務部報銷，報銷后欠款，財務部門有權通知勞資部門在當月工資中扣回。

本規定由財務部負責解釋。

第三篇：備用金管理規定修改

備用金管理規定

1.目的

為規范公司備用金管理，專款專用，提高資金利用效率，加強對備用金業務的管理，有效控制資金占用，特制定本辦法。2.定義

備用金，是指公司借支給公司員工個人的款項，這些款項僅用于支付與公司業務相關的事項。3.原則

3.1堅持預算管理原則。備用金的申報和借支必須在預算的范圍內，沒有列作預算的備用金不得借支。

3.2專款專用原則。借款人不能編造借款理由，套取使用備用金，已提取的備用金不得挪作他用。

3.3時效性管理原則。定額備用金的時效為一年，臨時備用金時效為一個月。

3.4權責對等，責任連帶原則。部門負責人為其借用備用金員工的第一管理人，第一管理人應根據實際工作需要審核下屬借用備用金的真實性、必要性和借款標準，并督促其及時辦理沖賬、還款手續。第一管理人在備用金不能按期收回時負連帶責任。4．職責

4.1人事行政部根據各部門每月申報預算情況，以及每月實際發生費用情況進行分析，負責編制公司月度備用金預算，報會所負責人審批，審批后由人事行政部進行預算控制；

4.2人事行政部將于每月底的預算與實際費用進行對比分析，并對備用金情況提出考評意見，經人事行政部負責人審批后，最后上報會所負責人。5.審批流程及授權5.1借支人應如實、規范填寫備用金申請單

5.借款流程

5.1借款時，借支人應按要求填寫備用金借款申請單，按申請單格式準確填列借款日期、借款類別、借款用途、借款金額（大小寫）。備用金必須專款專用，不允許一款多用或多筆備用金交叉使用。5.2對于未按要求填寫的備用金申請單，人事行政部有權不予受理，由此產生的責任由借支款人負責。

5.3借支備用金必須寫明款項的用途，報帳沖銷的內容要和借款時填寫的用途一致，一筆備用金未使用完，要及時到人事行政部報帳沖銷，不能挪做別的用途，否則不予以報銷。

5.4備用金借支原則上要求由借支人本人親自辦理，由于特殊原因由非借支人本人辦理的，須由借支人本人在備用金申請單上親自簽名，否則視為代辦人借支的備用金，由此產生的責任由代辦人負責。5.5對于申請備用金金額的授權限定，備用金金額在200元以下的情況，需審批流程簽到，超過備用金200元的情況，需簽到會所負責人。若填寫不符規定，人事行政部有權不予支款。6.備用金申請流程。6.審批注意事項

6.1員工借用備用金時，應先到人事行政部索取公司專用借款單據，按規定的格式內容填寫借款日期、借款人、借款用途和借款金額等事項，經部門負責人核實審簽、人事行政部（人事行政部審核借款單填寫格式及簽字內容，并核對其是否有預算資金，并根據實際發生情況做出合理分析后報人事行政部負責人）、會所負責人簽字批準后，最后到人事行政部辦理付款手續。

即：備用金的審批流程為：經辦人?部門負責人?人事行政部?會所負責人?人事行政部領取；

6.2審批流程中人事行政部主要負責審核各項費用的用途及標準，同時負責審核各項費用報銷票據及相關費用預算科目。7.審批注意事項 6.3原則上各部門不得超備用金申請的額度費用，如確需超標使用時，須由借支人提交書面申請報相關領導審批，并交人事行政部進行合理性分析，報會所負責人審批，審批后方可按新的預算或額度使用。6.4公司員工調離、辭退或辭職時，如有借款必須到人事行政部辦理備用金清理手續。凡未辦理備用金清理手續擅自離職的員工，公司將不予辦理有關手續，并從該員工工資里扣除。

6.5借支人超過預計還款時間尚未結清備用金賬戶，但有合理理由說明原因的，應由借支人提出書面申請，說明不能按時歸還的原因，報相關領導審批。流程：借支人→部門負責人→人事行政部→會所負責人。

6.6若公款丟失，由本人承擔。

6.7借支人應根據實際需要申請備用金，不得以任何名義挪用或占用公司資金。

6.8人事行政部每月末需對備用金臺賬進行核對盤點，及時督促借款人沖賬和還款。借支人應按時歸還所借備用金。借用備用金人員應在規定期限內及時沖賬和還款(剩余現金或發票)，超出規定期限15日不核銷者，人事行政部除在工資中扣除借用金額外，可按每日0.3‰的比例扣罰滯納金。備用金實行前款不清，后款不借的管理辦法。7.費用統計

人事行政部需在每年年底結帳后對各部門備用金使用情況進行統計，核對各部門費用與預算科目對應情況，并將統計審核結果送達人事行政部，人事行政部根據相應預算標準提出考評意見后報總經理。8.本規定自批準之日起執行。由人事行政部負責解釋。9.附表

《備用金使用月報表》 《備用金延期情況說明》 《借款單》（以下無正文）

第四篇：備用金借款管理規定

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備用金借款管理規定

2012-01-15

一、目的

明確備用金用途，規范備用金的領用及清償，加強資金管理，保證公司資金的有效運用，特制定本規定。

二、適用范圍

因工作需要頻繁使用現金的員工。

三、備用金的定義和分類

備用金是為保證日常零星支付而單獨儲備的現金。備用金分定額備用金、臨時備用金兩種。定額備用金是指因支出頻繁等原因而需要周轉的現金，具有時間長、比較固定的特點；臨時備用金是指因臨時性的需要而借支的現金，具有一次性、時間較短的特點。

四、定額備用金管理規定

1、定額備用金適用人員及額度

1)定額備用金的適用人員由部門申請，總經理決定；

2、定額備用金申請程序

1)部門經理就其借支事由的真實性、必要性進行初審；

2)財務部經理對借支合理性進行復審，對借支款進行總體監督，并根據前期現金使用做出分析，按現金管理制度做出是非判斷。

3)超出規定范圍，必須報總經理審批。

3、定額備用金管理

1)根據工作需要、管理需要原則進行辦理；備用金額度根據支出業務變化，對使用對象和用途范圍半年審定一次；

2)定額備用金實行專人借支專人負責的辦法，不得全部或部分轉借或以臨時備用金性質借支他人；

3)定額備用金作為個人借支入帳，以定額備用金形式反映；

4)定額備用金必須借款時間最長不超過一年，每一年清理一次，如需繼續借用的，重新辦理申請審批手續，每年清理時間為12月31日。

5)因人員調動或離職等原因造成定額備用金責任人更換的，必須辦理變更手續，變更方式采用借還兩

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6)財務部必須于每年年末對其他應收款-備用金科目進行對帳請借款人簽字確認。

五、臨時備用金管理規定

1、臨時備用金范圍

1)因公司業務需要暫支款，包括差旅費、臨時采購款、行政臨時事務借支等工作性質的一次性借支款；

2)理賠等事故性質借支；

3)押金等性質借支；

4)因生活困難而暫支款； 5)其他經批準的暫支款。

2、臨時備用金支付方式包括： 現金、支票、其他銀行結算方式

3、臨時備用金申請程序

1)個人提出申請，填寫《領款單》，必須真實詳細的注明借支事由、金額、歸還時間，出差性質的必須注明出差事由、地點；

2)部門經理就其借支事由的真實性、必要性進行審核；

3)財務部對借支合理性進行復審，對借支款進行總體監督，并根據前期現金使用作出分析，按現金管理制度做出是非判斷。

4)出納對審批手續和前期借款清查審核 □ 未轉正員工控制借支；

□ 經常性違反結算紀律的員工控制借支； □ 根據事由控制借支金額的標準；

□ 其他財務要求。

5)超過規定金額（5000元及以上）必須報總經理審批。

6)借支范圍內后兩種非業務需要借支不分金額大小，均須報總經理審批。

4、臨時備用金管理

1)以支票等銀行結算方式借款的，必須在銀行結算票據上簽收，并在《付款憑單》上注明票據號碼；

2)理賠、押金等性質借支，在取得對方單位正式收據后，可以及時辦理轉帳手續；

3)具體借支人為借支款項的責任人，轉借或其他情況而沒有辦理相關財務手續的，財務不予承認；

4)部門審核主管為各種臨時性備用金歸還的第一管理人，必須監督經辦人及時辦理相關報帳歸還手續；

5)以現金方式借款的，一般情況下由借款人以現金方式歸還，或以本人發生的費用報銷抵沖。6)生活困難等原因借支的，按原核定的歸還時間進行催收；

7)財務部為臨時備用金的管理部門；出納必須于每月5號前清理臨時性個人備用金借款。不按時歸還的，財務部將向人事部提供名單和欠款金額，從其工資中扣除。

8)各部門員工變更或離職必須及時辦理清帳手續，人事部門有義務及時通知財務部門清帳，否則造成的損失由相關部門負責。

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六、生效

本規定自2012年1月15日公布起開始執行，財務部擁有對該管理規定的解釋權。

七、批準

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財務部經理

河北亞正光電科技有限公司 總經理

韓輝

第五篇：項目費用預算管理規定(暫行)

項目費用預算管理規定（暫行）

1、目的

項目費用預算是項目費用控制的基準；實行項目費用預算是了調動公司全體員工的生產積極性、提高勞動生產率、降低成本、提高公司的項目管理水平和競爭力；制定項目預算費用的管理辦法是為了更加清晰，規范化的進行項目費用預算管理。

2、適用范圍

本規定適用于公司對合同項目的項目費用預算工作的管理。

3、項目費用的范圍

項目費用包括項目軟件費用和項目硬件費用兩部分。

3.1 項目軟件費用

本規定中的項目軟件費用是指除項目分包費用、項目人工工資、公司管理費用及項目間接費用外的項目的固定總價范圍的費用，包括以下十三種費用：

（1）項目直接人工時獎金費用：用于完成本項目所需花費的人工時獎金費。包括項目設計直接人工時費、項目采購或采購管理/服務人工時費、項目施工管理人工時費、項目開車管理人工時費、項目分包、外包管理人工時費、項目管理人工時費和機動費；其中機動費是指由于新產品、新工藝及進度等原因需要項目組成員加班完成而發生的補償人工時；以及由于因各種原因而出現工作量的變化如返工或新增的少量工作量而增加的額外人工時費；

（2）差旅費：包括現場調查、技術調查、基礎（初步）設計審查、現場設計、設計交底、派遣施工代表所發生的費用；總承包項目完成采購、施工、開車實施所發生的差旅費用以及項目在現場發生的現場設計、施工和開車人員伙食等費用；

（3）出國費用：按公司出國費用管理規定執行。

（4）辦公費：項目在總部和現場所發生的包括辦公用房租用費、辦公用品及各種耗材的購置費和維護費用；

（5）文印費：項目在總部和現場發生的文印、復制、裝訂費以及資料托運費；（6）接待費：項目在總部和現場用于項目相關單位以及項目團隊建設的費用；（7）郵電通訊費：項目在總部和現場發生的電話費、傳真費、郵寄費和網絡通訊費等；

（8）交通費：現場交通工具的所有費用、總部到機場/火車站/長途汽車站用車費。（9）安全/勞保用品費用：按公司相關規定配置。

（10）外包/外聘費用：項目外包以及項目外聘人員發生的除因外包而發生的管理人工時外的其他費用；

（11）甲方費用：合同規定或經公司領導批準的用于甲方在公司總部發生的住宿、伙食、辦公等費用；

（12）項目其他費用：根據項目的具體情況，項目經理提出可能發生的其他費用項開支--如注冊費、項目報批/報建費等；

（13）預備費； 3.2 項目硬件費用；

主要指總承包項目的設備/材料采購費、施工安裝費等費用。對這類費用公司實行目標控制原則，項目組在實現公司批準的費用目標后，公司對項目組進行特別的嘉獎； 4.項目費用預算管理程序 4.1 項目費用預算編制方法

項目合同是項目費用預算編制的依據； 4.1.1 項目直接人工時獎金費用

項目設計部分：在項目策劃的基礎上，以項目文件清單為基礎，按照定額進行計算；由專業負責人完成各自專業的成品文件清單和人工時估算，交各部（室）主任/或授權人審查并簽字，項目經理審核確認后匯總；專業部（室）對成品文件清單、人工時估算的工作量和定額的適用性的審核負責，項目經理對項目設計的工作范圍負責；

對項目工作中設計人員因參加項目采購、施工、開車工作的需要如編制請購文件和施工招標文件及參加評標和合同技術附件談判等而增加的工時費由專業人員估工后計入直接人工時；

對項目工作中設計人員因參加項目采購、采購管理/服務（如采買、檢驗、催交和運輸）、施工、開車工作的需要而增加的工時費；這部分設計人員的人工時由相關專業（采購、施工、開車）提出人力動員計劃經審核批準后分別計入采購、施工、開車人工時費用中；

項目采購、采購管理/服務（包括采買、檢驗、催交和運輸，不含請購文件、ACF和CF）：在項目策劃的基礎上，以項目采購工作包為基礎，按照定額（由采購部負責編制，經項目管理部批準后執行）進行計算。采購經理完成人工時估算，交采購部主任審查并簽字，項目經理審核確認后匯總；采購部對采購工作包的劃分和定額的適用性的審核負責，項目經理對項目采購的工作范圍負責；

項目施工管理：根據合同周期及施工計劃，考慮項目難度或合同規定的施工管理服務人工時及項目計劃周期，由施工經理編制施工管理工作人力動員計劃，經施工管理部審查批準后報項目經理；施工管理部對施工管理人力動員計劃的審核負責，項目經理對項目施工管理的工作范圍負責；

項目開車管理：根據項目合同規范及裝置特點和開車計劃安排，考慮項目難度或合同規定開車服務人工時及項目計劃周期，由開車經理編制開車管理工作人力動員計劃，經項目經理審查后報項目管理部審核，項目經理和項目管理部應對項目開車管理工作人力動員計劃和項目開車管理的工作范圍共同負責；

項目管理部分：根據項目情況及項目實施周期，考慮項目難度或合同規定項目管理服務人工時及項目執行周期，分別由設計經理、采購經理、施工經理、開車經理編制項目管理人力動員計劃交項目經理匯總后編制項目總體人力動員計劃報項目管理部審核；

項目經理匯總上述各項項目直接人工時后提交項目管理部審核；

4.1.2 差旅費：項目經理提出包括現場調查、技術調查、基礎（初步）設計審查、現場設計、設計交底、派遣施工代表出差計劃；總承包項目完成采購、施工、開車實施所發生出差計劃；以及項目在現場發生的現場設計、施工和開車人員伙食等現場人員動力計劃，經項目管理部審核，資產財務部協助完成費用預算。根據項目具體情況，差旅費費用計劃應在項目合同生效后一個月內編制完成。特別是對現場部分的費用，在項目現場啟動前，項目經理應在進行認真的現場調查的基礎上編制獨立現場部分費用預算報告，提交項目管理部審核，計劃應主要包括現場伙食及現場人力動員計劃；現場部分費用報告原則上隨項目預算報告一并提交項目管理部審核；如果現場先期需發生費用，項目經理也可將現場費用標準先行單獨提交項目管理部審核；如果現場部分費用的發生在項目預算審批后，則現場部分費用在現場啟動時，項目管理部可根據現場實際情況進行調整；

4.1.3 出國費用：按照合同內容，由項目經理提交出國人員派遣計劃報項目管理部審核并經公司主管副總經理批準，由經營部根據公司規定協助完成預算；

4.1.4 辦公費：總部辦公費用根據項目成品文件的數量按照定額記取，由項目管理部提出預算報告；現場辦公費，辦公租房費，由項目經理按照現場人/月計劃計算報項目管理部審批；

4.1.5 文印復制費：總部文印服裝費根據項目成品文件的數量按照定額記取，由項目管理部提出預算報告；現場文印服裝費有項目經理部提出詳細的計劃報項目管理部審批； 4.1.6 接待費：按照合同性質和合同內容，由項目經理提出接待計劃，項目管理部負責審批，包括總部和現場兩部分費用；

4.1.7 郵電通訊費：按照項目工作月計劃，由項目經理提出預算要求報告項目管理部審批，包括總部和現場兩部分費用；

4.1.8 交通費：項目經理根據現場人力動員計劃和項目出差計劃編制項目交通費的預算，報項目管理部審批；

4.1.9 安全/勞保用品費用：按公司相關規定配置；

4.1.10 外包、外聘費用：項目經理根據合同要求和公司批準的意見提出外包、外聘的費用預算計劃，報項目管理部審核后報公司審批；由于外包而發生的項目和專業管理人工計入項目直接人工時；

4.1.11 甲方費用：項目經理根據合同規定或經公司領導批準的，用于甲方在公司總部發生的住宿、伙食、辦公等費用，編制預算計劃提交項目管理部審核后報公司審批；

4.1.12 項目其它費用：根據項目的具體情況，項目經理提出可能發生的其它費用項開支，項目管理部列入預算提交公司審批；

4.1.13 預備費：前十二項項目成本的10%計；

對于公司成熟的項目和產品，公司將根據項目具體情況采用自上而下、或自上而下和自下而上相結合的方法進行人工時的核定或/和直接下達工作量到專業； 4.2 項目預算費用審批程序

4.2.1 項目經理應在項目開工后最遲一個月內完成項目預算的編制工作并報項目管理部審核，項目管理部應在收到項目預算報告的最遲五個工作日內提出修改意見或完成審核程序報公司分管副總經理、總會計師、總經理審批，各公司領導應在收到文件后兩個工作日內完成審批。見附表1《項目預算費用匯總表》；

4.2.2為了加快項目費用預算審核的進度，提高審核的時效性，對新工藝，不熟悉的產品或不完全具備條件的項目或不能確定的工作性的項目，本著加快費用預算時效性的原則，項目和專業可以在估工時適當開口，但項目和專業應對不明確部分作出詳細說明，以便在項目執行過程中通過跟蹤檢查進行調整；

4.2.3專業部室在項目費用的預算過程中特別是在審核各專業（包括設計、采購、施工和開車）的工作中起著十分重要的作用，并對本部門工作量和定額套用負責，部室領導一定要體現公平、公正的審查原則；同時也要積極向項目管理部和公司分管領導提出合理化意見和建議，爭取合理人工時預算，真正履行好部門的管理職責；

4.2.4項目經理在審核各專業（包括設計、采購、施工和開車）的工作是否符合項目合同工作范圍要求的基礎上將上述各項的內容匯總成為項目預算申請表，送項目管理部審核并完成修改；

4.2.5資產財務部對項目差旅費預算的審核負責；

4.2.6資產管理部應對項目工作范圍、項目管理人力動員計劃、項目出差計劃、項目現場人力動員計劃計劃和項目預算定額的適用性審核負責;項目管理部將完成審核后的項目費用預算報告提交公司領導審批;4.2.7項目管理部將項目費用預算報告提交項目分管副總經理、總會計師及總經理審查批準;4.2.8項目管理部在審查專業人工時和項目經理提出的其他費用時，對提出的審查意見要同項目經理或/和專業部室進行溝通，相互闡述審查意圖，說明編制依據;4.2.9項目預算一旦批準，項目管理部應負責保存完整的預算文件，直至項目結算完成。批準的預算立即向項目經理轉達，三天內項目經理負責把有關的預算結果向相關專業負責人和專業部室領導發放;4.2.10項目管理部要注意整理和總結預算過程中有關專業和項目的數據，如出現由于部門專業預算工作不細，部室把關不嚴的狀況時，應及時向分管副總經理匯報以尋求解決方案;對項目經理所負責的費用部份更要及時給予幫助和支持，采取有效的方法提高預算的準確性和時效性: 4.2.11項目預算費用審批順序

? 項目管理部

? 項目分管副總經理 ? 總會計師 ? 總經理

4.3項目費用的調整程序

4.3.1在項目執行過程中由于上游專業的進度延誤，上游專業較大的文件質量問題而導致本專業工作量的增加;由于業主或項目經理要求的返工或新增加的工作量等原因引起的本專業工作量的增加，專業負責人可以向項目經理提出增加人工時申請報告;報告需經室主任審查同意后提交項目經理，項目經理判斷是利用4.3.2調節還是利用機動費調節，或是申請預備費調節;4.3.2項目經理有權對項目執行過程中出現的下列情況(但不限于)進行跨專業的人工時費用進行調整: ? 由于上游專業的進度延誤造成下游專業工作人工時的增加;? 因為上游專業的文件質量而導致其他專業工作量的增加;? 由于項目專業分工進行了必要的調整;? 由于專業工作范圍的變化;? 因項目經理決定的其他各類工作內容的變化;

根據項目執行情況而出現的專業人工時調整，項目經理本著公開透明的原則，向有關專業說明調整的原因，匯總相關的調整依據提給項目管理部進行備案;4.3.3因項目執行的內部原因需對費用預算的單項預算進行調整時，如不超出項目費用預算的總額度、項目經理可提出調整方案，調整方案需經項目管理部審查，分管副總經理批準;4.3.4在項目執行過程中，項目內部的各個層次不可避免地因工作程序和工作進度的要求而出現對工作結果的不斷修改和變化，原則上，按是否對項目合同所確定的工作內容修改為準，來確定是否進行項月成本費用預算的調整;如果出現由于用戶的要求引起項目合同范圍的變化和/或項目費用預算的變更時，項目經理應提出費用預算變更報告;凡由于項目用戶原因影響項目費用預算時，首先應動用機動費進行人工時費用的調節，機動費對人工時費調節不夠或需要對其他費用進行調節時，才動用項目預備費進行調節。只有當范圍變化太大，難于用預備費進行調節時，可以進行項目預算的調整;調整的預算按照原報批程序進行報批: 4.3.5機動費:項目執行過程中因各種原因而出現工作量的變化如返工或新增加工作量，以及由于